РАБОЧАЯ ПРОГРАММА - Российский государственный

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СК РГУТИС
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
________
Лист 1 из 13
УТВЕРЖДАЮ
Зам. председателя НМС,
проректор, д.с.н., проф.
Т.Н.Ананьева
______________________
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
Шифр
Наименование дисциплины
Б3.В.ОД.6
Налоги и налоговая система
Код по ОКСО
Наименование направления подготовки
(ООП)
Квалификация (степень)
выпускника
080100.62
Экономика
бакалавр
Разработчики:
должность
подпись
ученая степень и звание, ФИО
к.с.н., доцент
Доцент кафедры
«Бухгалтерский учет и
налогообложение»
Митюрникова Л.А.
Рабочая программа рассмотрена и одобрена на заседании кафедры:
должность
подпись
ученая степень и звание, ФИО
д.э.н., доцент Каурова О.В.
заведующий кафедрой
«Бухгалтерский учет и
налогообложение»
Рабочая программа согласована и одобрена руководителем ООП:
должность
подпись
ученая степень и звание, ФИО
заведующий кафедрой
«Бухгалтерский учет и
налогообложение»
д.э.н., доцент Каурова О.В.
заведующий кафедрой
«Финансы»
к.э.н., доцент Черникова Л.И.
Рабочая программа рассмотрена и одобрена на заседании НМС:
должность
И.о.начальника методического
отдела
Год утверждения
(переутверждения)
Номер и дата
протокола НМС
подпись
ученая степень и звание, ФИО
к.т.н. Князева Т.Н.
2012
2013
2014
2015
2016
1
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
СК РГУТИС
________
Лист 2 из 13
Аннотация рабочей программы
Дисциплина «Налоги и налоговая система» является частью профессионального
цикла дисциплин (Б-3) подготовки студентов по направлению подготовки 080100.62
«Экономика». Дисциплина реализуется на экономическом факультете кафедрой
«Бухгалтерский учет и налогообложение».
Содержание дисциплины охватывает круг вопросов, связанных с историей развития
налогов, налоговой системы и налогообложения.
Бакалавр должен уметь решать задачи, соответствующие его степени (квалификации):
– иметь системное представление о структурах и тенденциях развития российской
налоговой системы;
– понимать многообразие процессов налогообложения в современном мире, их
связь с другими процессами, происходящими в обществе;
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих
компетенций:
 ОК-4 - Способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы,
происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем.
 ОК - 5 - Умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности.
 ОК - 8 - Способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за
них ответственность.
 ПК - 7 - Способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и
иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм
собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для
принятия управленческих решений.
 ПК - 8 - Способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и
зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять
тенденции изменения социально-экономических показателей.

ПК–9 - Способен, используя отечественные и зарубежные источники информации,
собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор
и/или аналитический отчет.
Программой предусмотрены следующие виды контроля: текущий контроль
успеваемости в формах устного опроса (коллоквиума), тестирования, компьютерного
тестирования, контрольных (самостоятельных) работ, промежуточный контроль в форме
письменного экзамена.
Общая трудоемкость освоения дисциплины составляет 4,25 зачетных единиц,
(153 академ. часа : 36= 4,25).
Программой дисциплины предусмотрены лекционные (36 часов) занятия,
практические (54 часа) занятия, самостоятельная работа студента (63 часа).
1. Цели и задачи дисциплины «Налоги и налоговая система»
Цель учебной дисциплины — формирование и развитие компетенций по
пониманию тенденций и основных этапов развития налогов и налоговой системы,
подготовка
высококвалифицированных
специалистов,
владеющих
навыками
практической работы на предприятиях различных отраслей хозяйства, в органах
государственной власти, банках, страховых и иных организациях, дать комплексное
2
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
СК РГУТИС
________
Лист 3 из 13
представление о многогранной налоговой системе, функционирующей в общественном
производстве и обслуживающей все его сферы и сектора; дать основное понятие о
принципах построения налоговой системы, а также сформировать практические навыки по
исчислению налогов и сборов, взимаемых в РФ. Дать необходимые для понимания тенденции
развития современной налоговой системы и актуальных проблемах исчисления налогов в
РФ.
Задачами дисциплины являются:
1. Основной задачей дисциплины является формирование у студентов базовых
знаний, составляющих основу дальнейшего углубленного изучения ими дисциплин
специализации.
2. Дать студентам следующие умения и навыки:
 системного подхода к изучению вопросов теории налогов;
 применения и преломления общих закономерностей развития налоговой политики
государства в соответствии со спецификой национальных особенностей функционирования
отдельных налогов и сборов в России;
 применения полученных знаний в области налогов и налогообложения в практической
деятельности;
 формирования системы знаний в области общей теории налогов;
 показать логические основы механизма налогообложения на примере конкретных
налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
 познакомить с практикой принятия обоснованных решений в области
налогообложения,
 развить навыки представления результатов научных исследований в области
налогов и налоговой системы (дисциплина «Налоги и налоговая система»).
2. Место дисциплины в структуре ООП
Дисциплина «Налоги и налоговая система» относится к профессиональному циклу
ООП (Б-3).
Дисциплина «Налоги и налоговая система» обеспечивает необходимый уровень
теоретических знаний, требующихся для принятия обоснованных решений в области
налогообложения, ее изучение отвечает требованиям фундаментальности и системности
налогообложения. Специальная дисциплина «Налоги и налоговая система» базируется на
знании основ экономической теории, бухгалтерского учета, анализа, права, финансов и других
общеэкономических дисциплин.
Изучение дисциплины «Налоги и налоговая система» позволит студентам глубже понять
природу налогов, проблемы совершенствования налогообложения, в особенности в
Российской Федерации, их роль в современном обществе, а также получить практические
навыки исчисления налогов.
2.1 Требования к профессиональной подготовленности бакалавра
Бакалавр должен уметь решать задачи, соответствующие его степени
(квалификации):
знать:
– теоретические основы и закономерности функционирования налоговой системы,
налогов и налогообложения, включая переходные процессы;
– принципы принятия и реализации налоговой системы и налогообложения;
3
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СК РГУТИС
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
________
Лист 4 из 13
уметь:
– выявлять проблемы налогообложения при анализе конкретных ситуаций,
предлагать способы их решения и оценивать ожидаемые результаты;
– систематизировать и обобщать информацию по вопросам профессиональной
деятельности, редактировать, реферировать, рецензировать тексты;
– использовать основные методы экономического анализа информации о
налоговой системе и налогообложении;
– уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;
– использовать компьютерную технику в режиме пользователя для решения
практических задач;
владеть:
– специальной терминологией налогов и лексикой специальности как минимум на
одном иностранном языке (английском);
– навыками самостоятельного овладения новыми знаниями, используя
современные образовательные технологии;
– навыками участия в научных дискуссиях;
– навыками передачи знаний налогообложения и экономических знаний в
образовательном процессе.
иметь системное представление о структурах и тенденциях развития российской
налогов и налоговой системы;
понимать многообразие процессов налогообложения в современном мире, их связь
с другими социально-значимыми процессами, происходящими в обществе.
3. Требования к результатам освоения дисциплины:
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:
№
Индекс
пп
компетенции
Содержание
компетенции
(или ее части)
В результате изучения учебной дисциплины
обучающиеся должны:
знать
1.
ОК-4
Анализ социальнотеоретические
значимых проблем и
основы и
процессов, происходящих в закономерности
обществе, и
функционирова
прогнозирование
ния налоговой
возможное их развитие в системы,
будущем.
налогов и
налогообложени
я, включая
Знание базовых понятий
переходные
налоговой системы РФ,
налогов и налогообложения процессы;
закономерности
и этапы
исторического
развития
налогообложени
я и налоговой
системы
уметь
ориентироваться в
историческом
процессе, развития
налогов и
налогообложения
анализировать
процессы и
явления
налогообложения,
происходящие в
РФ; выявлять
проблемы
налогообложения
при анализе
конкретных
ситуаций,
предлагать
способы их
решения и
оценивать
ожидаемые
владеть
навыками
целостного
подхода к анализу
проблем
налогообложения
в РФ;
специальной
терминологией
налогов и
лексикой
специальности;
4
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СК РГУТИС
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
________
Лист 5 из 13
результаты;
2
ОК-5
ОК-8
Умение
использовать
нормативные
правовые
документы
в
своей
деятельности.
Способность
находить
организационноуправленческое решения и
готовность нести за них
ответственность.
Знание
и
понимание
законов развития налогов
и налоговой системы,
мышление
и
умение
оперировать
этими
знаниями
в
профессиональной
деятельности.
ПК–7
3
ПК-8
ПК-9
Способность
анализировать и
интерпретировать
финансовую,
бухгалтерскую и иную
информацию,
содержащуюся в
отчетности предприятий
различных форм
собственности,
организаций, ведомств и
использовать полученные
сведения для принятия
управленческих решений.
Способность
анализировать и
интерпретировать данные
отечественной и
зарубежной статистики о
социально-экономических
процессах и явлениях,
выявлять тенденции
изменения социальноэкономических
показателей.
Способность, использовать
отечественные и
зарубежные источники
информации, собирать
необходимые данные,
систематизировать
и обобщать
информацию по
вопросам
налогообложения
профессиональной
законы
деятельности,
развития
редактировать,
налогов,
содержание и реферировать,
рецензировать
структуру
тексты;
налогов,
экономические использовать и
систематизировать
законы
налогообложен основные методы
анализа ; уметь
ия
использовать
нормативные
правовые документы
в своей деятельности
основные
этапы развития
налогов как
науки и
профессии
приемами оценки
влияния действия
законов
налогообложения
предприятий и
организаций на
результаты ее
практической
деятельности;
навыками
самостоятельного
овладения
новыми знаниями,
используя
современные
образовательные
технологии;
навыками участия
в научных
дискуссиях;
навыками
передачи знаний
налогообложения в
образовательном
процессе.
специальной
терминологией в
области налоговой
системы РФ,
налогов и
налогообложения;
анализом и
понимать,
интерпретацией
анализировать и финансовой,
обосновывать
бухгалтерской и
взаимосвязь
иной информацией,
основных
содержащейся в
понятий и
отчетности
категорий
предприятий
налогов и
различных форм
налоговой
собственности,
системы
организаций,
ведомств и
использовать
полученные
сведения для
принятия
управленческих
решений.
5
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СК РГУТИС
________
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
Лист 6 из 13
анализировать их и
подготавливать
информационный обзор
и/или аналитический отчет.
Знание основных этапов
эволюции налогов,
налогообложения и
налоговой системы РФ.
4. Объем дисциплины и виды учебной работы
Общая трудоемкость дисциплины составляет 4, 25 зачетных единиц.
Всего часов
Вид учебной работы
Семестры Семестры
1
2
36
54
Аудиторные занятия (всего)
90
В том числе:
Лекции
Практические занятия (ПЗ)
Семинары (С)
Лабораторные работы (ЛР)
Самостоятельная работа (всего)
В том числе:
Выполнение домашних заданий, домашних
контрольных работ, рефератов
Подготовка докладов, презентаций докладов
Подготовка к лекциям и семинарским занятиям
Подготовка к текущему контролю, промежуточной
аттестации
Другие виды самостоятельной работы
Вид промежуточной аттестации (экзамен)
Всего:
Общая трудоемкость
час
з.е.
36
54
63
18
18
36
18
36
27
10
5
5
10
23
14
5
13
10
5
10
4
6
27
180
153
4,25
3
72
72
2
3
27
108
81
2,25
Виды аудиторной учебной работы (лекции, практические занятия):
1. Лекция, мастер-класс – передача учебной информации от преподавателя к студентам
с использованием компьютерных и технических средств, направленная в основном на
приобретение студентами новых теоретических и фактических знаний о налоговой
системе, структуре налогов и организации налогообложения в РФ.
2. Практическое занятие – решение конкретных задач по исчислению налогов для
уплаты
в
государственный
бюджет
РФ
организациями,
индивидуальными
предпринимателями и физическими лицами, на основании теоретических и фактических
6
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СК РГУТИС
________
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
Лист 7 из 13
знаний, направленное в основном на приобретение новых фактических знаний и
теоретических умений.
3. Самостоятельная работа – изучение студентами теоретического материала,
подготовка к лекциям, практическим, оформление конспектов лекций, написание
рефератов, отчетов, работа в электронной образовательной среде для приобретения новых
теоретических и фактических знаний, теоретических и практических умений. Виды
самостоятельной учебной работы: расчетная работа, написание реферата,
доклада,
выполнение типового расчета, заполнение налоговой декларации, выполнение домашнего
задания (решение задач по исчислению налогового платежа в государственный бюджет
РФ, решение тестов,
конспектирование, составление обзора), оформление отчетов по
научно-исследовательской работе.
4. Форма промежуточной аттестации: экзамен.
5. Содержание дисциплины
5.1 Разделы (блоки) дисциплины и виды занятий
1.1 Экономическая сущность
налогов и их функции. Роль
налогов в современном обществе
1.1.1 Возникновение налогов,
исторический процесс превращения
налогов в основной источник
доходов государства.
1.1.2 Налоги как экономическая
категория. Функции налогов:
фискальная, регулирующая
контрольная.
1.1.3 Роль налогов в современном
воспроизводственном процессе.
Концепция налогообложения и
виды налогов.
1.2 Основы построения налогов,
их характеристика и структура.
1.2.1 Экономические элементы
налога и правовые элементы
налогообложения.
Структура
налога.
1.2.2 Субъект, предмет и объект
налогообложения.
Налоговая
база.
Налоговые
льготы.
4
6
-
-
6
16
1,5
2
-
-
2
5,5
1,5
2
-
-
2
5,5
1
2
-
-
2
5
4
6
-
-
10
20
1,5
2
-
-
4
7,5
1,5
2
-
-
4
7,5
Всего
Лабораборн работы
Социальноэкономическая
сущность и
структура
налогов в РФ
СРС
Семинары
1
Наименование тем блока
(раздела) дисциплины
Практичес
кие занятия
п/п
Наименование
блока (раздела)
Лекции
№
7
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СК РГУТИС
________
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
Налоговый период.
Ставка
налога и метод налогообложения.
1.2.3 Способы и сроки уплаты
налогов. Порядок и способы
исчисления налога.
1.3 Классические и современные
принципы
и
методы
налогообложения.
1.3.1 Содержание и значение
методов
и
принципов
налогообложения.
1.3.2
Сущность
налогового
производства.
2
3
Налоговая
система РФ.
Налоговый
контроль, его
формы и методы.
Налоговая
политика и
механизм
налогового
регулирования
экономикой РФ.
Косвенные
налоги (НДС
и Акциз)
Прямые налоги
(Налог на
прибыль
организаций и
НДФЛ).
Другие налоги и
сборы
2.1. Понятие налоговой системы, ее
составные элементы и факторы
развития.
2.1.1. Классификация налогов и ее
назначение. Общие организационные
принципы
построения
налоговой
системы РФ.
2.1.2.Состав и структура налоговой
системы РФ,
2.1.3.Распределение
налоговых
поступлений
между
бюджетами
различных уровней.
2.2. Понятие налогового контроля,
его формы и методы.
2.2.1 Ответственность за
совершение налоговых правонарушений.
2.2.2 . Налоговые проверки и их виды,
цели и методы.
2.2.3. Виды и санкции налогового
законодательства. Порядок взимание в
бюджет недоимок по налогам.
2.3. Виды налоговой политики.
Налоговая политика и налоговые
реформы.
2.3.1. Налоговая политика РФ: цели,
задачи,
основные
направления
реализации.
2.3.2. Налоговые органы Российской
Федерации:
состав,
структура,
принципы организации и задачи.
Задачи налогового регулирования
экономики.
2.3.3. Понятие налогового механизма,
его структура и эффективность
использования .
3.1. Понятие прямых и косвенных
налогов.
3.1.1. Место и роль НДС и акциза в
налоговой системе РФ.
3.1.2.. Плательщики НДС и акциза.
Структура НДС и акциза.. Порядок
исчисления и сроки уплаты косвенных
налогов бюджет.
3.2. Место и роль налога на прибыль
и НДФЛ в налоговой системе России.
3.2.1. Структура прямых налогов.
3.2.2. Порядок и сроки представления
налоговой декларации физическими и
юридическими лицами.
Лист 8 из 13
1,0
2
-
-
2
5,0
4
6
-
-
7
17
2
3
-
-
3,5
8,5
2
3
-
-
3,5
8,5
4
6
-
-
7
17
1,5
2
-
-
2,5
6,0
1,5
2
-
-
2,5
6,0
1,0
2
-
-
2,0
5,0
4
6
-
-
7
17
1.5
1,5
2
2
-
-
2,5
2,5
6,0
6,0
1.0
2
-
-
2,0
5,0
4
6
-
-
6
16
1,5
2
-
-
2
5,5
1,5
2
-
-
2
5,5
1,0
2
-
-
2
5,0
4
6
-
-
7
17
2
2
3
3
-
-
3,5
3,5
7,5
7,5
4
2
2
6
3
3
-
-
7
3,5
3,5
17
8,5
8,5
8
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СК РГУТИС
________
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
3.3. Другие налоги.
3.3.1. Государственная пошлина, ее
экономическое
содержание
и
назначение.
3.3.2.Транспортный
налог,
его
структура и порядок исчисления и
уплаты.
3.3.3. Налог на игорный бизнес: его
структура, порядок исчисления и
уплаты в бюджет.
Лист 9 из 13
4
1,5
6
2
-
-
6
2
16
5,5
1,5
2
-
-
2
5,5
1,0
2
-
-
2
5,0
5.2 Практические занятия
№
п/п
1.
Наименование
блока (раздела)
дисциплины
Трудоемкость
в часах
Наименование практических работ
1.1 Экономическая сущность налогов и их функции. Роль налогов в
Социальносовременном обществе.
экономическая
1.1.1 Обсуждение докладов по темам: «Возникновение налогов,
сущность и
исторический процесс превращения налогов в основной источник доходов
структура
государства». Выполнение индивидуальной работы по заданию
налогов в РФ
преподавателя. Проведение тестирования по теме - 1.1.1.
1.1.2 Обсуждение докладов по темам: «Налоги как экономическая
категория, сущность налогов и их функции: фискальная, регулирующая
контрольная». Проведение тестирования по теме - 1.1.2.
1.1.3 Обсуждение докладов по темам: «Роль налогов в современном
воспроизводственном процессе», « Концепция налогообложения в РФ и
виды налогов». Выполнение индивидуальной работы по заданию
6
2
2
2
преподавателя. Проведение тестирования по теме - 1.1.3.
1.2 Основы построения налогов, их характеристика и структура.
1.2.1 Обсуждение докладов по темам:«Экономические элементы
налога и правовые элементы налогообложения. Структура налога».
6
2
Выполнение индивидуальной работы по заданию преподавателя.
1.2.2 Обсуждение докладов по темам: «Субъект, предмет и объект
налогообложения. Налоговая база. Налоговые льготы. Налоговый период.
Ставка налога и методы налогообложения». Выполнение групповой
2
аудиторной работы по заданию преподавателя. Проведение
тестирования по теме – 1.2.2.
1.2.3 Обсуждение докладов по темам: «Способы и сроки уплаты
налогов. Порядок и способы исчисления налога».
Решение практических задач по исчислению и уплаты налогов.
2
1.3 Классические и современные принципы и методы налогообложения.
1.3.1 Презентация докладов на тему: «Содержание и значение методов и
принципов налогообложения».
6
3
1.3.2 Презентация
производства.
докладов
на
тему:
Сущность
налогового
3
Проведение текущего контроля по блоку 1.
2.
Налоговая
система РФ.
2.1. Понятие налоговой системы, ее составные элементы и факторы
развития.
6
9
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
Налоговый
контроль, его
формы и методы.
Налоговая
политика и
механизм
налогового
регулирования
экономикой РФ.
СК РГУТИС
________
Лист 10 из 13
2.1.1 Обсуждение докладов по темам: « Классификация налогов и ее
2
назначение. Общие организационные принципы построения налоговой
системы РФ». Выполнение индивидуальной работы по заданию
преподавателя.
2.1.2 Обсуждение рефератов по темам: «Состав и структура налоговой
системы РФ». Выполнение индивидуальной работы по заданию
преподавателя. Проведение тестирования по теме 2.1.
2.1.3 Презентация докладов на тему: «Распределение налоговых
поступлений между бюджетами различных уровней». Выполнение
индивидуальной работы по заданию преподавателя. Проведение
текущего контроля по разделу 2.1.
2.2. Понятие налогового контроля, его формы и методы.
2.2.1 Обсуждение докладов по темам: «Ответственность за
совершение налоговых правонарушений». Выполнение индивидуальной
2
2
6
2
работы по заданию преподавателя.
2.2.2 . Презентация докладов по темам: «Налоговые проверки и их
виды, цели и методы». Выполнение индивидуальной работы по
2
заданию преподавателя.
2.2.3. Обсуждение докладов по темам: «Виды и санкции налогового
законодательства. Порядок взимание в бюджет недоимок по налогам».
2
Проведение тестирования по теме 2.2.
2.3. Виды налоговой политики. Налоговая политика и налоговые
реформы.
2.3.1. Обсуждение докладов по темам: «Налоговая политика РФ: цели,
задачи,
основные
направления
реализации».
Выполнение
6
2
индивидуальной работы по заданию преподавателя. Тестирование
по теме 2.3.1
2.3.2. Презентация рефератов темам: «Налоговые органы Российской
Федерации: состав, структура, принципы организации и задачи. Задачи
налогового регулирования экономики». Выполнение индивидуальной
2
работы по заданию преподавателя Проведение тестирования по
теме 2.3.1
2.3.3 Презентация докладов по темам: «Понятие налогового
механизма, его структура и эффективность использования». Выполнение
2
индивидуальной работы по заданию преподавателя. Проведение
текущего контроля по блоку 2.
10
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
3.
Косвенные
налоги (НДС и
Акциз) Прямые
налоги
(Налог на
прибыль
организаций и
НДФЛ)
Другие налоги и
сборы
СК РГУТИС
________
Лист 11 из 13
3.1. Понятие прямых и косвенных налогов.
3.1.1. Обсуждение докладов по теме: «Место и роль НДС и акциза в
налоговой системе РФ». Выполнение индивидуальной работы по
6
3
заданию преподавателя. Выполнение групповой аудиторной
работы по заданию преподавателя. Тестирование по теме 3.1.1.
3.1.2.. Презентация докладов по темам: «Плательщики НДС и акциза.
Структура НДС и акциза.. Порядок исчисления и сроки уплаты косвенных
налогов бюджет». Выполнение индивидуальной работы по заданию
3
преподавателя. Решение практических ситуационных задач.
Заполнение декларации по косвенным налогам. Выполнение
групповой аудиторной работы по заданию преподавателя.
Тестирование по теме 3.1.2.
3.2. Место и роль налога на прибыль и НДФЛ в налоговой системе
России.
3.2.1. Обсуждение докладов по теме: «Сущность и значимость
структуры всех прямых налогов». Выполнение индивидуальной
6
3
работы по заданию преподавателя. Выполнение групповой
аудиторной работы по заданию преподавателя. Решение
практических задач по выполнению налогового обязательства по
всем прямым налогам. Тестирование по теме 3.2.1.
3.2.2. Презентация рефератов по теме: «Сущность и значение
декларации. Порядок и сроки представления налоговой декларации
физическими и юридическими лицами». Выполнение индивидуальной
3
работы по заданию преподавателя. Выполнение групповой
аудиторной работы по заданию преподавателя. Заполнение
налоговой декларации. Тестирование по теме 3.2.2.
Проведение текущего контроля по блоку 2.
3.3. Другие налоги.
3.3.1. Обсуждение докладов по теме: «Государственная пошлина, ее
экономическое содержание и назначение». Выполнение индивидуальной
работы по заданию преподавателя. Выполнение групповой
аудиторной работы по заданию преподавателя. Решение
практических задач по выполнению налогового обязательства.
Тестирование по теме 3.3.1.
3.3.2. Презентация рефератов по теме: «Транспортный налог, его
структура
и
порядок
исчисления
и
уплаты».
Выполнение
6
2
2
индивидуальной работы по заданию преподавателя. Выполнение
групповой аудиторной работы по заданию преподавателя.
Решение практических задач по выполнению налогового
обязательства. Заполнение декларации по транспортному налогу.
Тестирование по теме 3.3.2.
3.3.3. Презентация рефератов по теме: «Налог на игорный бизнес: его
структура, порядок исчисления и уплаты в бюджет». Выполнение
2
индивидуальной работы по заданию преподавателя. Выполнение
групповой аудиторной работы по заданию преподавателя.
Решение практических задач по выполнению налогового
обязательства. Заполнение декларации. Тестирование по теме
3.3.3. Проведение текущего контроля по блоку 3.
В заключение изучения дисциплины «Налоги и налоговая система»
для формирования устойчивого интереса к профессии,
воспитания профессионально важных качеств рекомендуется
предложить проведение викторины «Налоговый инспектор»
в блоке 3.
11
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
СК РГУТИС
________
Лист 12 из 13
5.3 Самостоятельная работа студента
№
п/п
1.
наименование
блока (раздела)
дисциплины
Виды СРС
Социальноэкономическая
1.
сущность и
структура налогов в
РФ
1.
Трудоемкость
в часах
1.1 Экономическая сущность налогов и их функции. Роль
налогов в современном обществе
1.1.1 Подготовка к обсуждению докладов по
темам: «Возникновение налогов, исторический процесс
превращения налогов в основной источник доходов государства».
Аналитический разбор научной публикации. Составление
глоссария и библиографии по оговоренным темам. Разработка
тестов по темам 1.1.1.
1.1.2 Подготовка к обсуждению докладов по темам: « Налоги
как экономическая категория. Функции налогов: фискальная,
регулирующая контрольная». Составление глоссария и
библиографии по оговоренным темам. Аналитический разбор
научной публикации.
1.1.3 Подготовка к обсуждению докладов по
темам: «Роль налогов в современном воспроизводственном
процессе. Концепция налогообложения и виды налогов».
Составление глоссария и библиографии по оговоренным
темам.
Аналитический
разбор
научной
публикации.
Подготовка к тестированию по теме 1.1.
6
1.2 Основы построения налогов, их характеристика и структура.
1.2.1 Подготовка к обсуждению докладов по
темам:
«Экономические элементы налога и правовые
элементы налогообложения. Структура налога». Составление
глоссария и библиографии по оговоренным темам. Работа в
электронной образовательной среде для приобретения новых
теоретических и фактических знаний, теоретических и
практических умений.
1.2.2 Подготовка к обсуждению докладов по темам: «
Субъект, предмет и объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговые льготы. Налоговый период. Ставка налога и метод
налогообложения». Составление глоссария и библиографии по
оговоренным темам. Работа в электронной образовательной
среде для приобретения новых теоретических и фактических
знаний, теоретических и практических умений.
1.2.3 Подготовка к обсуждению докладов по темам: «Способы
и сроки уплаты налогов. Порядок и способы исчисления
налога». Составление глоссария и библиографии по
оговоренным темам.
Подготовка к тестированию по теме 1.2.
10
4
2
2
2
2.
1.
1.
4
2
7
1.
2.
1.3 Классические и современные принципы и методы
налогообложения.
1.3.1 Подготовка к обсуждению докладов по темам:
«Содержание и значение методов и принципов налогообложения».
Составление глоссария и библиографии по
оговоренным темам. Работа в электронной образовательной
среде для приобретения новых теоретических и фактических
знаний, теоретических и практических умений.
1.3.2 Подготовка к обсуждению докладов по темам:
3,5
3,5
12
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
2.
СК РГУТИС
________
Лист 13 из 13
«Сущность налогового производства». Составление глоссария
и библиографии по оговоренным темам. Работа в электронной
образовательной среде для приобретения новых теоретических
и фактических знаний, теоретических и практических умений.
Подготовка к тестированию по теме 1.3.
1.
Выполнение
задания
для
рубежного
контрольно-проверочного мероприятия по блоку 1.
Налоговая система
2.1. Понятие налоговой системы, ее составные элементы и
РФ. Налоговый
факторы развития.
контроль, его формы 2.1.1. Подготовка к обсуждению докладов по темам:
«Классификация
налогов
и
ее
назначение.
Общие
и методы.
Налоговая политика организационные принципы построения налоговой системы РФ».
Составление глоссария и библиографии по оговоренным
и механизм
темам. Аналитический разбор научной публикации. Работа в
налогового
электронной образовательной среде для приобретения новых
регулирования
теоретических и фактических знаний, теоретических и
экономикой РФ
практических умений.
2.1.2. Подготовка к обсуждению докладов по темам: «Состав и
структура налоговой системы РФ». Составление глоссария и
библиографии по оговоренным темам. Аналитический разбор
научной публикации. Работа в электронной образовательной
среде для приобретения новых теоретических и фактических
знаний, теоретических и практических умений.
3.
2.1.3. Подготовка к обсуждению докладов по темам:
«Распределение налоговых поступлений между бюджетами
различных уровней». Составление глоссария и библиографии по
оговоренным темам. Аналитический разбор научной
публикации. Работа в электронной образовательной среде для
приобретения новых теоретических и фактических знаний,
теоретических и практических умений. Подготовка к
тестированию по теме 2.1
4.
2.2. Понятие налогового контроля, его формы и методы.
1.
2.2.1 Подготовка к обсуждению докладов по
темам:
«Ответственность за совершение налоговых
правонарушений». Составление глоссария и библиографии по
оговоренным темам. Работа в электронной образовательной
среде для приобретения новых теоретических и фактических
знаний, теоретических и практических умений.
5.
2.2.2 Подготовка к обсуждению докладов по темам:
«Налоговые проверки и их виды, цели и методы». Составление
глоссария и библиографии по оговоренным темам. Работа в
электронной образовательной среде для приобретения новых
теоретических и фактических знаний, теоретических и
практических умений.
6.
2.2.3. Подготовка к обсуждению докладов по темам:
«Виды и санкции налогового законодательства. Порядок
взимание в бюджет недоимок по налогам». Составление
глоссария и библиографии по оговоренным темам. Работа в
электронной образовательной среде для приобретения новых
теоретических и фактических знаний, теоретических и
практических умений. Подготовка к тестированию по теме 2.2.
7.
Встреча с представителями налоговой инспекции города
Пушкино.
8.
2.3. Виды налоговой политики. Налоговая политика и
налоговые реформы.
7
2,5
2,5
2,0
7
2,0
2,5
2,5
6
2
13
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
СК РГУТИС
________
Лист 14 из 13
2.3.1. Подготовка к обсуждению докладов по
темам:
«Налоговая политика РФ: цели, задачи, основные
направления
реализации».
Составление
глоссария
и
библиографии по оговоренным темам. Работа в электронной
образовательной среде для приобретения новых теоретических
и фактических знаний, теоретических и практических умений.
9.
2.3.2. Подготовка к обсуждению докладов по темам:
«Налоговые органы Российской Федерации: состав, структура,
принципы организации и задачи. Основные задачи налогового
регулирования экономики». Составление
глоссария
и
библиографии по оговоренным темам. Работа в электронной
образовательной среде для приобретения новых теоретических
и фактических знаний, теоретических и практических умений.
10.
2.3.3. Подготовка к обсуждению докладов по темам:
«Понятие
налогового механизма, его структура
и
эффективность использования». Составление глоссария и
библиографии по оговоренным темам. Работа в электронной
образовательной среде для приобретения новых теоретических
и фактических знаний, теоретических и практических умений.
Подготовка к тестированию по теме 2.3. Выполнение задания
для рубежного контрольно-проверочного мероприятия по
блоку 2.
Косвенные налоги
3.1. Понятие прямых и косвенных налогов.
11.
3.1.1. Подготовка к обсуждению докладов по темам:
(НДС и Акциз)
«Место и роль НДС и акциза в налоговой системе РФ».
Прямые налоги
Составление глоссария и библиографии по оговоренным
(Налог на прибыль
темам. Аналитический разбор научной публикации. Работа в
организаций и
электронной образовательной среде для приобретения новых
НДФЛ)
теоретических и фактических знаний, теоретических и
Другие налоги и
практических умений.
сборы
12.
3.1.2.. Плательщики НДС и акциза. Структура НДС и
акциза. Порядок исчисления и сроки уплаты косвенных налогов
бюджет. Решение практических задач и упражнений по
исчислению налогового платежа в государственный бюджет
РФ. Составление глоссария и библиографии по оговоренным
темам Работа в электронной образовательной среде для
приобретения новых теоретических и фактических знаний,
теоретических и практических умений. Подготовка к
тестированию по теме 3.1.
13.
3.2. Место и роль налога на прибыль и НДФЛ в налоговой
системе России.
14.
3.2.1.Подготовка к обсуждению докладов по темам:
«Структура прямых налогов». Составление глоссария и
библиографии по оговоренным темам. Аналитический разбор
научной публикации. Работа в электронной образовательной
среде для приобретения новых теоретических и фактических
знаний, теоретических и практических умений.
1.
3.2.2. Подготовка к обсуждению докладов по
темам: «Порядок и сроки представления налоговой декларации
физическими и юридическими лицами». Составление глоссария
и библиографии по оговоренным темам. Решение
практических задач и упражнений по исчислению налогового
платежа в государственный бюджет РФ. Подготовка к
тестированию по теме 3.2.
1.
3.
1.
3.3. Другие налоги.
3.3.1. Подготовка к обсуждению докладов по
2
2
7
3,5
3,5
7
3,5
3,5
6
2
14
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
2.
2.
СК РГУТИС
________
Лист 15 из 13
темам: «Государственная пошлина, ее экономическое содержание
и назначение». Составление глоссария и библиографии по
оговоренным темам. Разработка тестов по темам 3.3.1.
Решение практических задач и упражнений по исчислению
налогового платежа в государственный бюджет РФ.
3.3.2. Подготовка к обсуждению докладов по темам:
«Транспортный налог, его структура и порядок исчисления и
уплаты». Составление глоссария и библиографии по
оговоренным темам.
Разработка тестов по темам 3.3.2. Решение
практических задач и упражнений по исчислению налогового
платежа в государственный бюджет РФ. Аналитический
разбор научной публикации.
3.3.3. Подготовка к обсуждению докладов по темам: «Налог на
игорный бизнес: его структура, порядок исчисления и уплаты в
бюджет». Составление глоссария и библиографии по
оговоренным темам.
«Разработка тестов по темам 3.3.3. Решение практических
задач и упражнений по исчислению налогового платежа в
государственный бюджет РФ. Подготовка к тестированию по
теме 3.3. Выполнение задания для рубежного контрольнопроверочного мероприятия по блоку 3.
Подготовка к заключительному этапу изучения дисциплины
«Налоги и налоговая система»: проведению викторины
«Налоговый инспектор».
2
2
5.4 Примерная тематика курсовых проектов (работ)
Курсовое проектирование не предусмотрено учебным планом.
6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости и промежуточной
аттестации
6.1 Виды контроля и аттестации, формы оценочных средств
№
пп
Вид контроля
и аттестации
№ и наименование
блока (раздела)
дисциплины
форма
Оценочные средства
Количество
Количество
вопросов в
независимых
задании
вариантов
30
1-2
1
Текущий
контроль
1. Социальноэкономическая сущность
и структура налогов в
РФ.
Тест
2
Текущий
контроль
2.Налоговая система РФ.
Налоговый контроль, его
формы и методы.
Налоговая политика и
механизм налогового
регулирования
экономикой РФ.
Доклад
1
30
3
Текущий
контроль
3. Косвенные налоги
(НДС и Акциз) Прямые
налоги (Налог на прибыль
Тест
30
3-4
15
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
СК РГУТИС
________
Лист 16 из 13
организаций и НДФЛ).
Другие налоги и сборы.
4
Промежуто
чная
аттестация
Письменный
экзамен
3
20
6.2 Примеры оценочных средств текущего контроля и промежуточной аттестации по
дисциплине для текущего контроля
Проведение текущего контроля по блоку № 1 «Социально-экономическая сущность
и структура налогов в РФ» предполагает проведение письменного опроса в виде
тестирования.
Примеры заданий.
Пример 1.
1. Не являются налогоплательщиками НДС:
а) организации;
б) обособленные подразделения организаций, выделенные на отдельный баланс;
в) индивидуальные предприниматели;
г) все вышеперечисленные.
Пример 2.
Местом реализации работ (услуг) в целях исчисления НДС не признается территория РФ:
а) работы (услуги) связаны непосредственно с движимым и/или недвижимым
имуществом, находящимся на территории РФ;
б) услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере
культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и
спорта;
в) покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской
Федерации.
Пример 3.
Для целей налогообложения акцизом дата реализации подакцизных товаров определяется
как день отгрузки (передачи) или день подписания акта приемки-передачи подакцизных
товаров:
а) в зависимости от вида подакцизных товаров;
б) в зависимости от принятой организацией политики для целей налогообложения;
в) в зависимости от вида подакцизных товаров и принятой организацией политикой для
целей налогообложения.
Проведение текущего контроля по блоку 2 - «Налоговая система РФ. Налоговый
контроль, его формы и методы. Налоговая политика и механизм налогового регулирования
экономикой РФ» предполагает подготовку и представление индивидуальных/групповых
докладов, рефератов с презентацией.
Примеры заданий:
1.
Тема задания «Понятие налоговой системы, ее составные элементы и факторы
развития».
2. Тема задания «Общие организационные принципы построения налоговой системы РФ».
3. Тема задания «Распределение налоговых поступлений между бюджетами различных
уровней».
4. Тема задания «Понятие налогового контроля, его формы и методы».
16
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
СК РГУТИС
________
Лист 17 из 13
5. Тема задания «Ответственность за совершение налоговых правонарушений».
6. Тема задания «Налоговые проверки и их виды, цели и методы».
7. Тема задания «Виды и санкции налогового законодательства. Порядок взимание в бюджет
недоимок по налогам».
8. Тема задания «Виды налоговой политики. Налоговая политика и налоговые реформы».
9. Тема задания «Налоговые органы Российской Федерации: состав, структура, принципы
организации и задачи».
Проведение текущего контроля по блоку 3 предполагает проведение тестирования
или выполнение индивидуального задания «Разработка тестов по всем темам блока», для
заключительного этапа изучения дисциплины «Налоги и налоговая система»
рекомендуется проведение викторины «Налоговый инспектор».
Для промежуточной аттестации
Промежуточная аттестация по дисциплине «Налоги и налоговая система»
проводится в форме:
- письменного экзамена - ответы на теоретические вопросы и решение задач,
который оформляется по результатам выполнения предусмотренных рабочей программой
контрольных мероприятий: тестирования, решения задач.
Тестирование:
Пример 1.
Налоги возникли в следствие:
а) появления государств;
б) становления промышленности;
в) возникновения и развития торговли;
Пример 2. Развитие теории налогообложения относится:
а) к XVI в.
б) к XVII в.
в) к XVIII в.
г) к XIX в.
Пример 3. Основоположником теории налогообложения считается:
а) Ад. Вагнер
б) Петти
в) А. Смит
г) Д. Рикардо
д) Ж. Сэй.
Пример 4. Налог – это платеж на случай возникновения какого-либо риска. Так
рассматривается природа налога:
а) в атомистической теории;
б) в теории наслаждения;
в) в теории налога как страховой премии;
г) в Кейнсианской теории.
Решение задач:
17
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
СК РГУТИС
________
Лист 18 из 13
Пример 1.
1.1. Заработная плата работника за месяц 9 000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в
возрасте 16 и 25 лет, последний является студентом дневного обучения.
Определите
сумму
налога
с
совокупного
дохода
физического
лица
за
год.F:\praktikym\zadachi\resenia_zadach.htm - z1
Решение
Пример 2.
1.2. По месту основной работы физическое лицо получает ежемесячно заработную плату в
размере 10 000 руб. Одновременно гражданин работает в другой фирме по договору
подряда и получает 5 000 руб. в месяц. Имеет льготу Героя Российской Федерации.
Определите налог на доходы физического лица за месяц.
Решение
Пример 3.
1.3. Заработная плата физического лица за год составила 60000 руб. (в том числе за
январь-май 20000 руб.), материальная выгода по договору займа – 100 руб., сумма
пособия по временной нетрудоспособности за июнь – 8000 руб.
Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица.
Примерный перечень вопросов к экзамену
1.
Налоги: экономическое содержание, внешние формы проявления, характерные черты.
2.
Функции налогов, правовое понятие налогов. Элементы налогообложения и их
характеристика.
3.
Экономическая и социальная роль налогов в современном обществе.
4.
Классические и современные принципы налогообложения, их реализация в Российской
Федерации
5.
Методы налогообложения и способы уплаты налогов.
6.
Налоговая система государства и ее элементы.
7.
Классификация налогов. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов.
8.
Организационные принципы построения налоговой системы в Российской Федерации.
9.
Налоговый контроль в Российской Федерации: формы и методы организации, виды
налоговых проверок.
18
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
СК РГУТИС
________
Лист 19 из 13
10. Права и обязанности налогоплательщиков. Ответственность налогоплательщиков за
совершение налоговых правонарушений.
11. Права и обязанности налоговых органов.
12. Налоговая политика государства: цель, задачи, направления реализации.
13. Налоговые органы в Российской Федерации: состав, структура, задачи.
14. Налоговая политика государства: понятие, цель, задачи. Виды и типы налоговой
политики.
15. Основные направления современной налоговой политики в Российской Федерации.
16. Налоговое регулирование: содержание, задачи и основные направления реализации.
17. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций.
18. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения и его составные
элементы.
19. Состав доходов облагаемых и необлагаемых налогом на прибыль.
20. Налог на прибыль: расходы и их группировка.
21. Расходы, не учитываемые в целях налогообложении прибыли.
22. Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления налога и
налоговых платежей.
23. Платежи за пользование природными ресурсами: экономическое содержание,
назначение и состав.
24. Акцизы: состав подакцизных товаров, плательщики акцизов.
25. Объект налогообложения акцизами.
26. Операции, не подлежащие обложению акцизами.
27. Акцизы: налоговые ставки, налоговая база.
28. Порядок исчисления акцизов. Налоговые вычеты и порядок их применения.
29. Фискальное и регулирующее значение НДС.
30. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС.
Ставки НДС.
31. НДС: объект налогообложения, состав необлагаемых операций.
32. Налоговая база по НДС и особенности ее исчисления по отдельным видам
деятельности.
33. Налоговые вычеты по НДС: экономическое назначение, условия и порядок их
применения.
19
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
СК РГУТИС
________
Лист 20 из 13
34. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения,
необлагаемые доходы.
35. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц.
36. Стандартные налоговые вычеты, их размер, порядок и условия предоставления.
37. Социальные налоговые вычеты, их виды, размер, порядок и условия предоставления.
38. Имущественные налоговые вычеты, их виды, порядок и условия предоставления.
39. Профессиональные налоговые вычеты и порядок их предоставления.
40. Налоговая декларация, порядок и сроки ее представления.
41. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными
предпринимателями.
42. Государственная пошлина.
43. Транспортный налог: механизм исчисления и взимания.
44. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект налогообложения, налоговая база,
ставки, порядок и сроки уплаты.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
1.
2.
3.
Год
издания
№
п/
п
Место
издания
7.1 Основная литература
Наличие
Наименование
Авторы
Налоги и
налогообложение
и его
эффективность
(на примере
сферы услуг)
Налоги и
налогообложение:
система
налогообложения
в туристской
индустрии.
Налоги и
налогообложение.
Амбросьева Т.Г.,
Егорова Е.Н.,
Хотинская Г.И.,
М.:РГУТи С,
2009 г.
в научнотехнической
библиотеке, экз.
50
Каурова О.В.,
Малолетко А.Н.,
Митюрникова
Л.А.
М.: Кнорус,
2011 г
100
Митюрникова
Л.А.
М.:Палеолит
2009 г
50
в ЭБС, адрес
в сети
Интернет
20
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СК РГУТИС
________
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
Лист 21 из 13
Авторы
1. Прогнозирование
и
планирование налогообложения.
2. Налоги и налоговая система РФ.
3. Налоговая
политика России:
проблемы и перспективы.
4
Прогнозирование
планирование на
логообложения.
5.
Сборник задач
по налогам и налогообложению.,
6
Журнал «Налоговый вестник»
7
8
Журнал
«НВ: комментарии к
нормативным документам
для бухгалтеров »
Журнал
«Главбух»
и
Бабленкова
М.:
И.И., Кирина Экономика
Л.С., Карпова
Г.Н.,
Гончаренко
М.:
Л.И.,
ИНФРА –
Варнавский
М.
А.В., Горбова
Н.С.
Горский И.В.
М.:
Финансы и
статистика,
Бабленкова
И.И., Кирина
Л.С., Карпова
Г.Н.,.
Сапрыкина
Т.В.
,
Владыка М.В.
,
Тарасова
В.Ф. ,
Наличие
Год издания
Наименование
Место
издания
7.2 Дополнительная литература
в научнов ЭБС,
технической адрес в
библиотеке,
сети
экз
Интернет
2009 г. 10
2010 г.
5
2007г.
10
М.:
Экономика,
2009г
12
КНОРУС ,
3-е
изд.,
перераб. и
доп. М.
2008г.,
30
Изд. дом
«Налоговый
вестник
Изд. дом
«Налоговый
вестник
Изд. дом
«Главбух»
7.4 Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
1. Электронная библиотечная система Book.ru: http://www.book.ru/
2.Университетская
информационная
система
России
(УИС
http://uisrussia.msu.ru/
3. Информационно-правовая система «Консультант плюс» www.consultant.ru
России):
4.Информационно-справочная система «Налог точка ру» www.nalog.ru
5.Информационно-справочная система «Минфин точка ру» www.minfin.ru
21
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
СК РГУТИС
________
Лист 22 из 13
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
8.1 Требования к специализированному оборудованию
Специализированное оборудование не предусмотрено
8.2 Требования к программному обеспечению учебного процесса
№
п/п
1.
2.
3.
наименование
блока (раздела)
дисциплины
Социальноэкономическая
сущность и структура
налогов в РФ
Налоговая система
РФ. Налоговый
контроль, его формы и
методы.
Налоговая политика и
механизм налогового
регулирования
экономикой РФ
Косвенные налоги
(НДС и Акциз).
Прямые налоги
(Налог на прибыль
организаций и НДФЛ)
Другие налоги и
сборы
1.
Тип программы (расчетная,
Наименования программы
обучающая,
контролирующая)
1.1 Экономическая сущность налогов и
обучающая
их
функции.
Роль
налогов
в
контролирующая
современном обществе
расчетная
1.2 Основы построения налогов, их
характеристика и структура.
1.3
Классические
и
современные
принципы и методы налогообложения.
2.1. Понятие налоговой системы, ее
составные элементы и факторы развития.
2.2. Понятие налогового контроля, его
формы и методы.
2.3. Виды налоговой политики. Налоговая
политика и налоговые реформы.
3.1. Понятие прямых и косвенных
налогов. «Место и роль НДС и акциза в
налоговой системе РФ».
3.2. Место и роль налога на прибыль и
НДФЛ в налоговой системе России.
3.3. Другие налоги.
обучающая
контролирующая
расчетная
контролирующая
9. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины:
25 % интерактивных занятий от объема практических занятий по дисциплине «Налоги и
налогообложение»:
№
п/п
1.
наименование
блока (раздела)
дисциплины
Социальноэкономическая
сущность и
структура налогов в
РФ
Наименование
видов занятий
Практические
занятия
Трудоемкость
в часах
4
Образовательные технологии
Информационные
образовательные технологии
работа в группах
22
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТУРИЗМА И СЕРВИСА»
Налоговая система
РФ. Налоговый
контроль, его формы
и методы.
Налоговая политика и
механизм налогового
регулирования
экономикой РФ
Косвенные налоги
(НДС и Акциз)
Прямые налоги
(Налог на прибыль
организаций и НДФЛ)
Другие налоги и
сборы
2.
3.
Практические
занятия
Практические
занятия
СК РГУТИС
________
Лист 23 из 13
4,5
Информационные
образовательные технологии
работа в группах
5
Информационные
образовательные технологии
работа в группах
10. Блоки (разделы) дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми
(последующими) дисциплинами
№ п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Наименование обеспечиваемых
(последующих) дисциплин
Налоговый учет и отчетность
Анализ финансовой отчетности
Бухгалтерский учет и анализ
Бухгалтерский управленческий учет
Бухгалтерская и финансовая отчетность
Финансы
Корпоративные финансы
Учет и анализ несостоятельности
(банкротства) предприятий
Микроэкономика
Экономика предприятий(организаций)
Бюджетная система РФ
Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности
Аудит
Оценка стоимости бизнеса
Современные финансовые рынки
Финансовое планирование и бюджетирование
Финансовый анализ
№ № разделов (блоков) данной
дисциплины, необходимых для
изучения обеспечиваемых
(последующих) дисциплин
1
2
3
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
-_
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
23