DOCX, 43 КБ - Камско-Устьинский муниципальный район

advertisement
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам внешней проверки отчёта об исполнении бюджета
Клянчеевского сельского поселения за 2011 год
В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса
Российской Федерации, статьи 1 Соглашения о взаимодействии и
сотрудничестве в сфере внешнего финансового контроля,
статьи 8
Положения
о
Контрольно-счетной
палаты
Камско-Устьинского
муниципального района и планом работы Контрольно-счетной палаты
Камско-Устьинского муниципального района на 2012 год проведена внешняя
проверка годового отчёта об исполнении бюджета Клянчеевского сельского
поселения за 2011 год (далее – Отчёт), направленного в Контрольно-счетную
палату администрацией Клянчеевского сельского поселения 17.02.2012 г.
Целью подготовки заключения является проверка соблюдения
бюджетного
законодательства
при
организации
исполнения
местного бюджета в 2011 году, установление полноты и достоверности
данных в части соответствия исполнения местного бюджета Решению
Клянчеевского сельского поселения от 8 декабря 2010 года № 12 «О бюджете
Клянчеевского сельского поселения на 2011 год» (далее – решение о
бюджете).
ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТЧЁТА
Первоначально Решением Совета Клянчеевского сельского поселения
от 8 декабря 2010 года № 12«О бюджете Клянчеевского сельского поселения
на 2011 год» доходы утверждены в сумме 1885,1 тыс. рублей,
расходы в сумме 1885,1 тыс. рублей, дефицит бюджета – 0,0 тыс.
рублей.
В ходе исполнения бюджета Клянчеевского сельского поселения в
решение
о
бюджете
внесены
изменения
с
уточнением
параметров бюджета, в результате доходы местного бюджета были
утверждены в сумме 2138,4 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы
– в сумме 2164,8 тыс. рублей. Дефицит бюджета запланирован в объеме 26,4
тыс. рублей, или 12,9 процент общего объёма доходов бюджета без учёта
объёма безвозмездных поступлений.
Таблица 1
Исполнение общих показателей бюджета за 2011 год (тыс. рублей)
2011 год
2010 год
Отклонение
Уточн
енный
бюджет
испо
лнен
о за
2010
год
%
Доходы
1900,5
1923,7
101,2
Расходы
1986,8
1985,8
99,9
-86,3
-62,1
Показатели
Дефицит (–)
Профицит
(+)
Уточнён
ный
бюджет
исполн
ено за
2011
год
%
2138,4
2098,3
98,1
2164,8
2149,4
99,3
-26,4
-51,1
от
от уточисполненён.
ния за
бюджета
2010 год
174,4
163,6
-40,1
-15,4
Исполнение бюджета по доходам согласно Отчёту составило 2098,3
тыс. рублей (в т. ч. безвозмездные поступления –1933,1 тыс. рублей), по
расходам –2149,4 тыс. рублей. Дефицит бюджета составил 51,1 тыс. рублей,
или 30,9 процента общего объёма доходов бюджета без учёта объёма
безвозмездных поступлений, в пределах остатков средств на счетах бюджета.
При исполнении бюджета в 2011 году:
-недополучено доходов согласно уточнённому плану в сумме 40,1
тыс. рублей за счет невыполнения плановых показателей по налоговым
доходам;
- доходная часть местного бюджета увеличилась по сравнению с 2010
годом на 174,4 тыс. рублей;
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
Исполнение бюджета по доходам составило 2098,3 тыс. рублей, или
98,1 процента к плану, в том числе:
- налоговые и неналоговые доходы – 165,2 тыс. рублей, или 80,5
процента к плану, недовыполнение плановых показателей составило 40,1
тыс. рублей;
безвозмездные поступления –1933,1 тыс. рублей, или 100
процентов к плану.
Основные показатели исполнения доходной части местного бюджета
представлены в таблицах 2, 3.
Таблица 2
Структура доходной части бюджета в 2009-2011 годах
(тыс. рублей)
Показатели
Собственные
доходы, в т.ч.:
2009 год
2010 год
доля
в
доля в
уточне
общи
общих
нный
х
испол
исполн дохода план
доход
х, %
нено
ено
ах, %
2011 год
доля
в
общи
х
испол
доход
нено
ах, %
%
исп. к
плану
405
21,9
386,2
20,1
205,3
165,2
7,9
80,5
- налоговые
391,6
21,1
373,2
19,4
204
164
7,8
80,4
- неналоговые
13,4
0,8
13
0,7
1,3
1,3
0,1
100
Безвозмездные
поступления
1448,4
78,1
1537,5
79,9
1933,1
1933,1
92,1
100
ВСЕГО:
1853,4
100
1923,7
100
2138,4
2098,3
100
98,1
Удельный вес налоговых доходов в 2011 году составил 7,8 процентов,
неналоговых доходов –0,1 процента, безвозмездных поступлений 92,1
процентов.
Представленные в таблице 2 данные свидетельствуют о том, что если в
2010 году собственные доходы составили 20,9 % в общих доходах, то в 2011
году доля собственных доходов в общей структуре доходов сократилась до
7,9%.
Безвозмездные поступления составили в 2011 году 92,1% от общей
величины доходов (в 2009 году – 78,1%, в 2010 году – 79,9% ).
Таблица3
Анализ поступления собственных доходов в бюджет Клянчеевского
Показатели
поселения за 2009–2011 годы
2009 2010
2011 год
год
год
Испол исполне перво уточнё Испол
%
темп темп
нено
но
начал нный нено
роста роста
ьный план
исп. к к 2009 к 2010
план
году
уточн. году
плану
391,6
Налоговые доходы
126,6
Налог на доходы физ. лиц
29,2
Налог на имущество
физических лиц
Единый с\х налог
234,8
Земельный налог
1
Госпошлина
13,4
Неналоговые доходы
Доходы от использования 13,4
имущества, находящегося в
государственной
и
муниципальной
собственности
Доходы от продажи
материальных и
нематериальных активов
405
Всего:
373,2
122,2
29,4
194
127
2
204
164
105,9 65,9
9,1
9,1
80,4
62,2
100
1,4
219,8
0,4
13
13
1
64
11,3
11,3
0,9
85,3
2,8
1,3
1,3
100
100
100
100
100
386,2
205,3
205,3
0,9
85,3
2,8
1,3
1,3
165,2
80,5
41,8
52,1
31,2
43,9
53,9
31,1
36,3
280
9,7
9,7
64,3
38,8
в7р
10
10
40,8
42,8
Налоговые доходы
Бюджет Клянчеевского сельского поселения по налоговым доходам
исполнен в объеме 164 тыс. рублей, или 80,4 процента к уточненному плану,
41,8 процента к уровню 2009 года и 43,9 процента к уровню 2010 года.
Недовыполнен уточненный план по НДФЛ (62,2 процента), по другим
видам налоговых доходов уточненный план выполнен на 100процентов.
В общей сумме налоговых доходов земельный налог составляет –52,0
процентов, налог на имущество физических лиц - 5,5 процента, налог на
доходы физических лиц 40,2 процента.
В 2011 году налоговых доходов поступило на 209,2 тыс. рублей
меньше, чем в 2010 году. Произошло уменьшение поступлений по сравнению
с 2010 годом по земельному налогу на 134,5 тыс. руб., налогу на имущество
физических лиц на 20,3 тыс. руб., налогу на доходы физических лиц на 56,3
тыс. руб.
Налог на доходы физических лиц. Исполнение составило 65,9тыс.
рублей, или 83,4 процента к первоначальному плану и 103,8 процента к
уточнённому плану. Снижение поступлений доходов по сравнению с
прошлым годом объясняется несвоевременным перечислением НДФЛ ОАО
СХП «Камско-Устьинское».
Налог на имущество физических лиц. Исполнение составило 9,1 тыс.
рублей, или 455 процентов к первоначальному и
100 процентов к
уточненному плану. Перевыполнение первоначально установленного плана
объясняется тем, что он был занижен
По сравнению с уровнем 2010 года поступления уменьшились на
20,3тыс. рублей, в связи с тем, что срок уплаты налога на имущества
физических лиц за 2011 год установлен единовременным платежом 1 ноября
2012 года.
Земельный налог. Исполнение составило 85,3 тыс. рублей, или
перевыполнение первоначального плана на 133,2 процента и 100 процентов
к уточненному плану.
По сравнению с уровнем 2010 года поступления земельного налога
уменьшились на 134,5 тыс. рублей, или на 38,8 процента, в связи с тем срок
уплаты земельного налога с физических лиц за 2011 год установлен
единовременным платежом 1 ноября 2012 года.
Неналоговые доходы
Бюджет Клянчеевского сельского поселения по неналоговым доходам
исполнен в сумме 1,3 тыс. рублей, или 100 процента к уточненному плану. К
первоначальному плану выполнение составило 11,5 процента.
По сравнению с 2010 годом снизилось поступление по доходам от
использования имущества на 11,7 тыс. рублей, или на 90 процента.
Доходы
от
использования
имущества,
находящегося
в
государственной и муниципальной собственности составили всего 1,3 тыс.
рублей. В данную группу вошли следующие виды доходов:
1) Аренда имущества. Поступление в 2010 году составило 1,3тыс. руб..
Полномочия по заключению договоров на аренду имущества переданы в
палату имущественных и земельных отношений Камско-Устьинского
муниципального района.
Доходов от продажи материальных и нематериальных активов не
поступало.
Безвозмездные поступления
Первоначальным решением Совета Клянчеевского сельского поселения
на 2011 год» безвозмездные поступления были запланированы в сумме
1679,8 тыс. рублей, уточнённый план составил 1933,1 тыс. рублей, т.е.
плановые назначения увеличились на 253,3 тыс. рублей. Исполнение
составило 1933,1 тыс. рублей, или 100 процентов к уточнённому плану.
Финансовая помощь из республиканского бюджета поступила в виде:
- дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности –1437,2
тыс. руб.,
- дотация бюджетам поселений на поддержку мер по обеспечению
сбалансированности бюджетов –337,7тыс. руб.,
- прочие субсидии – 7,6 тыс. руб.,
- субвенции бюджетам муниципальных образований в сумме 57 тыс.
рублей, в том числе на реализацию полномочий по государственной
регистрации актов гражданского состояния 2 тыс. рублей, на реализацию
полномочий по осуществлению воинского учета 55 тыс. рублей;
- иные межбюджетные трансферты – 93,6 тыс. руб.
Следует отметить, что в 2011 году по сравнению с предыдущим
периодом произошло увеличение безвозмездных поступлений на395,6 тыс.
руб. Доля безвозмездных поступлений возросла с 79,9% до 92,1% по
сравнению с прошлым годом.
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
Исполнение бюджета по расходам составило 2149,4 тыс. рублей, или
99,3процента к уточненному плану.
Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы
«Культура и кинематография» (24,3процента), «Общегосударственные
вопросы» (29процента), «Межбюджетные трансферты»( 29,4процента).
Анализ исполнения бюджета за 2011 год по разделам и подразделам
классификации расходов бюджета представлен в таблице 4.
Таблица 4
Структура расходов бюджета за 2011 год тыс. рублей
Наименование
показателей
Утвержде
но
1
Решением
совета от
8.12.10
№12
2
505
01
Общегосударстве
нные вопросы
02 Национальная
55
оборона
05 Жилищно182,6
коммунальное
хозяйство
07 Профессиональная
подготовка,
переподготовка и
повышение
квалификации
08 Культура,
539
кинематография,
средства
массовой
информации
10 Социальное
86
обеспечение
517,5
14
Межбюджетные
трансферты
1885,1
ВСЕГО
Решение «Об
исполнении бюджета
СП за 2011 год»
Бюджетн Кассовое
ые
назначен исполнен
ия
ие
Отклонен
ие
Структу
ра
%
исполнен
ия
(гр. 4-3)
в общих
расходах
%
3
4
5
6
7
632,5
622,6
98,4
9,9
29
55
55
100
0
2,5
220
219,8
99,5
0,2
10,2
7,6
7,6
100
0
0,4
527,8
522,5
99
5,3
24,3
89,3
89,3
100
0
4,2
632,6
632,6
100
0
29,4
2164,8
2149,4
99,3
15
100
ИСПОЛНЕНИЕ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ПО РАЗДЕЛАМ И ПОДРАЗДЕЛАМ ФУНКЦИОНАЛЬНОЙ
КЛАССИФИКАЦИИ РАСХОДОВ БЮДЖЕТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
01 «Общегосударственные вопросы»
Первоначально в бюджете на 2011 год по разделу «Общегосударственные
вопросы» предусмотрены расходы в сумме 622,6 тыс. рублей, уточнённый
план составил 632,5 тыс. рублей.
Таблица 5
Расходы по разделу 01 Общегосударственные вопросы» в разрезе подразделов (тыс.
рублей )
Наименование
Рз ПР Уточненн Исполнен
Сумма
%
ый
ие
отклонен исполнен
ия
ия
план
632,5
622,6
9,9
98,4
Общегосударственн 01
ые вопросы
Руководство и
298,5
297
1,5
99,5
01 02
управление в сфере
установленных
функций органов
МСУ
Функционирование
01 04
299,1
294,4
4,7
98,4
Правительства РФ,
высших
исполнительных
органов
государственной
власти субъектов
РФ, местных
администраций
Другие
01 13
34,9
31,2
3,7
89,4
общегосударственны
е вопросы
0102 «Руководство и управление в сфере установленных функций органов
местного самоуправления»
-Глава сельского поселения (исполнительно- распорядительного органа
муниципального образования) - при плане 298,5 тыс. рублей, исполнено 297
тыс. рублей, или 99,5 процента к плану;
0104«Функционирование
Правительства
РФ,
высших
исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных
администраций». При плане 299,1 тыс. рублей, исполнено 294,4 тыс. рублей,
или 98,4 процента к плану.
0113 « Другие общегосударственные вопросы» При плане 34,9 тыс.
рублей, исполнено 31,2 тыс. рублей, или 89,4 процента к плану.
02 «Национальная оборона»
По данному разделу бюджетные ассигнования первоначально были
утверждены в сумме 55 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджета
изменения не вносились. Кассовое исполнение составило 55 тыс. рублей, или
100 процента к плану.
05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Уточнённый план составил 220 тыс. рублей, кассовое исполнение – 219,8
тыс. рублей, или 99,9 процентов к плану.
0502 «Коммунальное хозяйство»
Уточнённый план составил 1,7 тыс. рублей, кассовое исполнение – 1,7
тыс. рублей, или 100 процентов к плану.
Данные средства направлены БТИ на переоценку строений, сооружений.
0503 «Благоустройство»
Уточненный план составил 218,3 тыс. руб., кассовое исполнение 218,1 тыс. руб., или 99,9процента от уточненного плана, в том числе:
- уличное освещение - 127,4 тыс. руб.;
07 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение
квалификации»
Уточненный план составил 7,5тыс. руб., кассовое исполнение -7,5 тыс.
руб., или 100 процентов от уточненного плана.
08 «Культура, кинематография и средства массовой информации»
0801 «Культура»
Бюджетные ассигнования по данному разделу первоначально
утверждены в сумме 539 тыс. рублей, с учётом внесённых изменений в
бюджет расходы составили 527,8 тыс. рублей. Исполнение составило 522,5
тыс. рублей или 99 процентов к плану.
Финансирование домов культуры составило 522,5 тыс. руб. В состав
расходов входит заработная плата, начисления на заработную плату, в сумме
86,8 тыс. руб., перечисление другим бюджетам 424 тыс. руб.
11 «Межбюджетные трансферты»
Решением Совета Большекляринского сельского поселения на 2010 год»
первоначально бюджетные ассигнования утверждены в сумме 517,5 тыс.
рублей, уточненный план составил632,6 тыс. рублей, т.е.
Исполнение составило 632,6 тыс. рублей, или 100 процентов к плану.
Выводы
1. Первоначально решением Совета Клянчеевского сельского поселения
от 8 декабря 2010 года №12 «О бюджете Клянчеевского сельского поселения
на 2011 год» доходы утверждены в сумме 1885,1 тыс. рублей,
расходы в сумме 1885,1 тыс. рублей, дефицит бюджета – 0,0 тыс.
рублей.
В ходе исполнения бюджета Клянчеевского сельского поселения в
решение
о
бюджете
внесены
изменения
с
уточнением
параметров бюджета, в результате доходы местного бюджета были
утверждены в сумме 2138,4 тыс. рублей (с учетом всех изменений), расходы
– в сумме 2164,8 тыс. рублей.
2. Исполнение бюджета по доходам согласно Отчету составило 2098,3
тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления – 1933,1 тыс. рублей,
по расходам 2149,4 тыс. рублей.
Дефицит бюджета составил 51,1 тыс. рублей, в пределах остатка
средств на счетах бюджета.
3. Бюджет Клянчеевского сельского поселения по налоговым доходам
исполнен в объеме 164 тыс. рублей, или 80,4 процента к уточненному плану,
41,8 процента к уровню 2009 года и 43,9 процента к уровню 2010 года.
4. Бюджет Клянчеевского сельского поселения по неналоговым доходам
исполнен в сумме 1,3 тыс. рублей, или 100 процента к уточненному плану.
Поступление по доходам от использования имущества снизилось по
сравнению с 2010 годом на 11,7 тыс. рублей, или на 90 процента.
5. Первоначальным решением Совета Клянчеевского сельского поселения
на 2011 год» безвозмездные поступления были запланированы в сумме
1679,8 тыс. рублей, уточнённый план составил 1933,1 тыс. рублей, т.е.
плановые назначения увеличились на 253,3 тыс. рублей. Исполнение
составило 1933,1 тыс. рублей, или 100 процентов к уточнённому плану.
6. Исполнение бюджета по расходам составило 2149,4 тыс. рублей,
или 99,3 процентов к уточненному плану.
7. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы
«Культура и кинематография» (24,3 процентов), «Общегосударственные
вопросы» (29 процента), «Межбюджетные трансферты» (29,4 процента).
Предложения
1.Рекомендовать Администрации Клянчеевского сельского поселения
полнее использовать все имеющиеся резервы поступления доходных
источников бюджета сельского поселения.
Председатель Контрольно-счетной палаты
Н.А. Боброва
Скачать