Приложение № 3 - Региональная служба по тарифам

Приложение 3
Примерный перечень обосновывающих материалов, прилагаемых к
заявлению об установлении тарифов в сфере теплоснабжения
Общие документы
1. Пояснительная записка о деятельности организации в сфере
теплоснабжения, с указанием технических характеристик объектов, участвующих в
процессе теплоснабжения в формате таблицы приложения 3.1 Методических
указаний, утвержденных приказом ФСТ России от 13 июня 2013 № 760-э (далее –
Методические указания), с указанием изменения в течение 2015 года состава
имущественного комплекса, с учетом утвержденной схемы теплоснабжения и
выбранной единой теплоснабжающей организации.
2. Расчетные таблицы, заполненные по формам в соответствии с выбранным
методом регулирования, согласно приложению 3 к Методическим указаниям, и
подписанные должностными лицами организации.
3. Копию учетной политики и рабочий план счетов бухгалтерского учета,
содержащей положения о раздельном учете затрат в соответствии с приказом ФСТ
России от 12.04.2012 № 91.
4. Копии бухгалтерской и статистической отчетности за 2015 год.
5. Копии счетов главной книги 02, 10, 20, 23, 25, 26, 63, 68, 69, 70 (и их
субсчетов), 90 и 91 (с расшифровкой доходов и расходов по прочим видам
деятельности), 97, 99 за 2015 год.
6. Копии документов, подтверждающих проведение торгов (положение, план о
закупках, итоговые протоколы).
7. Отчетные калькуляции расходов (по статьям затрат) по видам
установленных тарифов за 2015 год.
8. Отчет о доходах, полученных в 2015 году от регулируемых видов
деятельности (по каждому виду тарифов с указанием объема реализации, тарифа,
итоговых значений по каждому месяцу и в целом по году).
9. Расчет выпадающих или дополнительно полученных доходов.
10. Программа в области энергосбережения и повышения энергетической
эффективности.
11. Расчет плановых и фактических значений показателей надежности и
энергетической эффективности объектов теплоснабжения в соответствии с
постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая 2014 года № 452, с
приложением обосновывающих материалов.
12. Инвестиционная программа, утвержденная министерством энергетики и
жилищно-коммунального хозяйства Нижегородской области (при наличии).
13. Расчет нормативной прибыли, принимаемой при установлении тарифов на
тепловую энергию.
Документы, предоставляемые в целях обоснования расчетного объема
выработки и полезного отпуска
1. Расчет тепловой энергии на производственные (собственные) нужды
источника теплоснабжения.
2. Реестр договоров с потребителями, с указанием сведений о лице, с которым
заключен договор, предмете договора, дате заключения договора, сроке действия
договора, объеме услуг теплоснабжения. В случае заключения/расторжения
договоров предоставляются документы, подтверждающие изменение полезного
отпуска тепловой энергии.
3. Данные о фактических объемах отпуска тепловой энергии за периоды 20132015 гг. в разбивке по годам и группам потребителей с обязательным выделением
реализации услуг по приборам учета.
4. Норматив технологических потерь при передаче тепловой энергии,
утвержденный министерством энергетики и ЖКХ Нижегородской области или
Минэнерго РФ (с приложением копии результатов или заключения экспертизы).
5. Расчет и структура полезного отпуска тепловой энергии (в формате
приложений 4.1 и 4.3 Методических указаний).
Документы, предоставляемые в целях обоснования затрат, включенных в
состав необходимой валовой выручки
1. Расчет расхода топлива:
- расчет расхода и баланс топлива в формате приложений 4.4 и 4.5
Методических указаний;
- норматив удельного расхода топлива на производство 1 Гкал тепловой
энергии, утвержденный министерством энергетики и ЖКХ Нижегородской области
или Минэнерго РФ;
- норматив создания запаса топлива, утвержденный министерством энергетики
и ЖКХ Нижегородской области или Минэнерго РФ;
- копии договоров на выделенный объем газа, на поставку мазута (других видов
топлива) с приложением документов о проведении конкурсных процедур;
- копии актов выполненных работ (счетов – фактур), накладных на поставку
топлива за 2015 год (с обязательным указанием транспортных расходов отдельно от
стоимости топлива и реестра актов (счетов – фактур));
- копии карточек первичного учета топлива (мазута топочного, печного
бытового топлива, угля и т.д.) с указанием остатков топлива на начало года, прихода
и расхода в течение отчетного периода в натуральном и денежном выражении, с
приложением копии сертификата качества на топливо и указанием применяемого
метода списания топлива;
- оборотно - сальдовые ведомости по счету, на котором отражаются расходы на
покупку топлива за 2015 год.
2. Расчет стоимости покупаемых энергоресурсов (электрическая энергия,
водоснабжение и водоотведение, тепловая энергия, теплоноситель):
- копии договоров на покупку энергоресурсов (со всеми приложениями,
являющимися неотъемлемой частью договора);
- реестр счетов-фактур (актов оказания услуг) за поставленные энергоресурсы
за 2015 год (с указанием наименования поставщика, объема покупки, стоимости и
суммы оплаты энергии, в том числе итоговых величин);
- перечень установленного в котельной, ЦТП электрооборудования с указанием
мощности, коэффициента использования установленной мощности и режима работы
оборудования;
- схемы электроснабжения с указанием мест установки приборов учета;
- отчет по фактическому расходу воды на выработку тепловой энергии за 2015
год и расчет расхода воды на период регулирования;
- при наличии собственного водозабора - утвержденная руководителем
организации калькуляция себестоимости услуг водоснабжения и водоотведения за
2015 год и на текущий и следующий за ним периоды регулирования;
- расчет затрат на покупку энергетических ресурсов (в формате приложений
4.7, 4.8, 5.4 Методических указаний).
3. Расходы на приобретение сырья и материалов:
- расчет нормативного расхода вспомогательных материалов на
технологические цели;
- данные о фактическом расходе материалов за 2015 год с приложением
копий договоров на приобретение материалов, счетов-фактур за 2015 год.
4. Расчет численности и фонда оплаты труда (в формате приложения 4.9
Методических указаний):
- копия штатного расписания с указанием разрядов по оплате труда рабочих,
руководителей и специалистов, тарифных ставок, должностных окладов и
численности на текущий и плановый (при наличии) период;
- расчет нормативной численности персонала для производства и передачи
тепловой энергии;
- копия коллективного договора и документов, регламентирующих выплаты
стимулирующего характера на предприятии (положение об оплате труда, положение
о премировании работников и руководителей);
- отчет по исполнению фонда оплаты труда за 2015 год;
- отчисления на социальные нужды на период действия тарифов с учетом
регрессивной шкалы по единому социальному налогу;
- документы, подтверждающие налоговые ставки, применяемые в организации
при расчете размера платежей по страховым взносам;
- форма статистической отчетности П-4 за 2015 год;
- копии выписок из главной книги (анализ счета, оборотно – сальдовые
ведомости в разрезе номенклатуры) по счетам 70,68,69 за 2015 год.
6. Амортизация основных средств и нематериальных активов:
- перечень основных производственных фондов по состоянию на 01.01.2016 с
указанием наименования, первоначальной и остаточной стоимости, даты ввода в
эксплуатацию, сроков полезного использования, группы основных средств в
соответствии с утвержденным Классификатором, сумм начисленной амортизации по
каждому объекту и в целом по 2015 году;
- данные о результатах проведенной переоценки (с приложением приказа о ее
проведении) с указанием перечня объектов;
- данные бухгалтерского учета по счету бухгалтерского учета 02 в
корреспонденции со счетами учета затрат по регулируемым видам деятельности с
приложением ведомости амортизационных отчислений;
- справка об использовании амортизационных отчислений за 2015 год;
- расчет амортизационных отчислений на восстановление основных
производственных фондов в формате приложения 4.10 Методических указаний.
7. Расходы на уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, включая
плату за выбросы и сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду,
размещение отходов и другие виды негативного воздействия на окружающую среду
в пределах установленных нормативов и (или) лимитов, а также расходы на
обязательное страхование:
- налоговые декларации (по налогу на прибыль, налогу на имущество, водному
налогу, транспортному налогу, земельному налогу и др.) за 2015 год;
- расчет платы за выбросы и сбросы загрязняющих веществ в окружающую
среду, размещение отходов и другие виды негативного воздействия на окружающую
среду в пределах установленных нормативов и (или) лимитов;
- данные бухгалтерского учета, отражающие начисление налогов и их отнесение
на регулируемые виды деятельности;
- расчет налога на имущество с учетом выбытия и ввода объектов основных
средств в течение 2015 года, относящихся к регулируемому виду деятельности.
8. Концессионная и арендная плата в отношении объектов основных средств, с
помощью которых осуществляется регулируемая деятельность:
- реестр договоров с указанием реквизитов договора, наименования
концендента или арендодателя, срока действия, суммы по договору. При изменении
существенных условий договора необходимо предоставить копии соответствующих
документов;
- документы от собственника имущества, подтверждающие размер арендной
платы в части расшифровки амортизационных отчислений, налогов на имущество и
землю и других обязательных платежей, связанных с владением имуществом.
9. Расшифровка прочих расходов включаемых в себестоимость услуг
(общепроизводственные (цеховые), общехозяйственные расходы):
- копии договоров на поставку товаров, работ, услуг копии счетов - фактур для
обоснования цены;
- расшифровка вспомогательных товаров, работ, услуг относимых на
производство тепловой энергии;
- договора аренды (лизинга) по общехозяйственному оборудованию с
приложениями, документов, подтверждающих расходы за 2015 год;
- расчет арендной платы по общехозяйственному оборудованию на период
регулирования, соответствующий положениям пункта 45 Основ ценообразования;
- копии выписок из главной книги (анализ счета, оборотно – сальдовые
ведомости в разрезе номенклатуры) по счетам 25, 26 и др. за 2015 год;
- расшифровка общехозяйственных, общепроизводственных на очередной
период регулирования, а также за 2015 год;
- копии документов, подтверждающих данные расшифровки (копии договоров,
реестры счетов-фактур, актов выполненных работ и пр.);
Примечание: в случае распределения косвенных расходов необходимо
представить расчет доли общехозяйственных, общепроизводственных расходов,
относимых на регулируемые виды деятельности, за предшествующий период
регулирования и на период регулирования, в соответствии с порядком отраженным
в учетной политике организации.
- копии выписок из главной книги (анализ счета, оборотно – сальдовые
ведомости в разрезе номенклатуры) по счетам 25, 26 за 2015 год.
10. Расчет затрат на ремонт:
- отчет по затратам на ремонт и техническое обслуживание основных средств за
2015 год (документы, подтверждающие фактически выполненные ремонтные работы
за 2015 год с указанием объемов и стоимости работ, расшифровку фактических
расходов на материалы);
- графики капитального и текущего ремонта на период регулирования,
утвержденные руководителем организации;
- копии договоров с подрядными организациями;
- утвержденная сметная документация на ремонтные работы на период
регулирования;
- перечень материалов, если работы выполняются собственными силами;
- заключения экспертиз технического состояния производственного
оборудования, предписания органов технадзора, дефектные ведомости на ремонтные
работы;
- расчет затрат на содержание и эксплуатацию транспортных средств (при
наличии);
- копии договора со сторонними организациями на транспортные услуги (при
наличии);
- подтверждение наличия проведения конкурсных процедур по проводимым
закупкам (услуг, материалов).
11. Расходы по сомнительным долгам:
- документы, регламентирующие создание резерва по сомнительным долгам и
признания в бухгалтерском учете указанных расходов (приказы руководителя и пр.);
- расшифровка расходов по сомнительным долгам по группам потребителей с
указанием срока образования задолженности и сумм по каждой группе за период
2015 года;
- данные бухгалтерского учета, отражающие списание расходов по
сомнительным долгам.
12. Расходы на выплаты по договорам займа и кредитным договорам
- реестр договоров с указанием целевого назначения кредитного договора, сумм
кредита, процентной ставки, срока действия договора;
- обоснование привлечения кредитных или заемных средств.