Проект Практический семинар 24

Проект
Практический семинар 24-27 июня 2013 г.
для корпоративного обучения руководителей, юристов и бухгалтеров по применению
нововведений ГК РФ и НК РФ 2012 - 2013 годов.
(практические примеры подготовлены в соответствии с ЕУП Госкорпорации «Росатом»)
«Изменения в гражданском законодательстве с 2013 года. Их влияние на
документооборот, учет и налогообложение»
24 июня «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ»
1. Основные нововведения 2013 года
Вложения в объекты мобилизационного и гражданско-правового назначения. Амортизационная
премия. Агрессивная среда. Амортизация недвижимости. Реализация недвижимости. Новые
основания признания долга безнадежным.
2. Практические решения актуальных вопросов.
2.1. Налоговые риски и способы их минимизации: Установки и практика ФНС России.
Использование судебной практики.
2.2. Документальная подтвержденность расходов сегодня и завтра: Роль реквизита
«натуральные измерители». Когда есть смысл разрабатывать собственные формы. Вопросы
электронной подписи.
2.3. Основные средства: Учет сложного объекта. Первоначальная стоимость – расходы
«двойного назначения». Учет оценочных обязательств в стоимости имущества.
Амортизация модернизированного объекта – нормы и сроки. Ремонт или модернизация –
критерии различения.
2.4. Материальные расходы: МПЗ, не имеющие налоговой стоимости. Расходы на
специальную одежду и др. Средства Индивидуальной Защиты – роль норм и аттестации.
Возвратные отходы.
2.5. Расходы на оплату труда: Премии и надбавки – условия отнесения к расходам. Отпускные
и ПБУ 18/02.
2.6. Расходы на НИОКР и страхование: Вопросы применения нововведений.
2.7. Прочие расходы: Аренда – влияние сроков и регистраций. Командировочные нюансы.
Возврат и утилизация товаров – сколько «законов» надо для признания расходов.
Модификация программ для ЭВМ – расход или НМА. НДС как расход – начисленный,
предъявленный, восстановленный.
2.8. Внереализационные доходы и расходы: Проценты по заемным средствам, дисконт по
векселям – период признания. Резервирование сомнительных, списание безнадежных и
«истекших» долгов. Вопросы суммовых и курсовых разниц. Целевые средства и
производственные резервы - отраслевые и общие. Ликвидационные расходы. Переуступка
прав требования. Налоги с дивидендов.
2.9. Другие вопросы: Обслуживающие производства и хозяйства. Распределяемые доходы и
расходы – когда и какие. Новые требования к прямым и косвенным расходам.
«Опоздавшие» расходы. Исправление ошибок – по ФНС или по Минфину. Вопросы
заполнения налоговой декларации.
25 июня «НДС, НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО И ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ»
1. НДС
1.1. Налоговая база: Авансы по договорам в валюте и в у.е. Натуральная оплата труда.
Поручительство. Оказание услуг иждивением заказчика. Место реализации. Передача для
собственных нужд. Обеспечительный платеж или аванс – приоритет конкретного анализа.
Штрафные санкции - что есть «связанные с реализацией». Уступка прав требования в
неурегулированных ситуациях. Экспорт освобождаемых товаров – преференции
Таможенного союза. Восстановление НДС – логика против конкретных норм.
1.2. Налоговые вычеты: Как понимать «для осуществления облагаемых операций». Вычет –
право или обязанность. Вычет по подрядным СМР – «за» и «против» этапов в условиях
перехода к МСФО. Вычет при приобретении недвижимости – исключение из общего
порядка. 08 или 01 – неожиданная подсказка от Президиума ВАС РФ. Вычет НДС по
основным средствам, используемым при экспорте – есть ли разница между новым и
«традиционным» экспортером? Ликвидация основных средств – всегда ли возможен вычет.
Коммунальные платежи при аренде – договор, договор и еще раз договор. НДС с аванса у
продавца и покупателя в разных ситуациях. Вопросы раздельного учета. НДС, оплаченный
агентом. Вычет по приобретенному в рознице.
1.3. Счета-фактуры: Счетов-фактур в у.е. нет – сложности остались. Корректировочные и
исправленные счета-фактуры в различных ситуациях. Счет-фактура при отказе и возврате
товаров. Счета-фактуры по посредническим операциям – никаких тайн от принципала
(комитента). Агент и экспедитор – братья, но не близнецы. Допустимые неточности в
счетах-фактурах – смена акцентов.
1.4. Сложности заполнения декларации и исчисления сроков: Разделы 4-7 декларации.
Такие разные 3 года.
2. Налог на имущество и транспортный налог
2.1. Нововведения 2013 года: Льготы и полульготы. Учет основных средств в переходный
период. Увеличивают ли ликвидационные обязательства первоначальную стоимость.
Платить ли налог на имущество со стоимости капитального ремонта. Применяются ли
Методические указания по учету основных средств.
26 июня «РАЗЛИЧНЫЙ ПОДХОД ГК И НК К ПРАВОВЫМ ИНСТИТУТАМ И
ПОНЯТИЯМ»
1. Подлежит ли применению ГК к налоговым отношениям: миф о неприминимости ГК к
налогам; проблема соотношения ст.2 ГК и ст.11 НК; особые понятия НК и случи их
применения; сделка и договор в ГК и НК; свобода договора и необоснованная налоговая
выгода; принцип добросовестности и проявление разумной осмотрительности (различные
подходы ВАС, Минфина, ФНС).
2. Понятие имущества: по нормам ст.128 ГК; по нормам ст.38 НК; по нормам Закона о
бухучете; правовые последствия различий.
3. Различия в подходах к статусу участников правоотношения: признаки и формы
организации
по
ГК;
что
признается
организацией
по
НК;
филиалы представительства юридического лица по ГК; обособленные подразделения
организации по НК; представители по ГК и по НК; местонахождение ЮЛ по ГК и
«юридический», «фактический», «почтовый» и т.п. адреса по НК.
4. Различные определения в ГК и НК: «товара», «работы», «услуги», «реализации»; момента
возникновения прав;
игнорирование.
момента
исполнения
обязательства;
к
чему
приводит
их
5. Документальное оформление расходов и доходов: по нормам ГК; в соответствии с ст.252
НК; по ст.9 закона о бухучете; рекомендации по его составлению.
27 июня «ДОГОВОРЫ:
ПОСЛЕДСТВИЯ»
ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫЕ
И
НАЛОГОВЫЕ
1. Сделки и договоры: соотношение этих понятий; виды односторонних сделок в практике
коммерческих организаций; формы сделок; участники сделок и договоров; оспоримые и
ничтожные сделки.
2. Стороны договора. Специфика договоров с участием: только коммерческих
организаций, коммерческих и некоммерческих организаций, только некоммерческих
организаций, граждан и организаций, государственных (муниципальных) органов и
учреждений, унитарных предприятий.
3. Форма и государственная регистрация договора. Случаи - когда применяется: устная
форма договора, простая письменная форма договора, нотариальная письменная форма
договора, государственная регистрация договора, та или иная разновидность письменной
формы договора.
4. Порядок заключения договора проблема соотношения ст. 434 ГК и ст. 252
НК. Процедура и правила оформления: предварительного договора, рамочного договора,
подписания договора, парафирования договора, момента вступления договора в силу.
5. Предмет, форма и существенные условия договоров: купли - продажи (поставки,
розничной, недвижимости и др.), аренды и безвозмездного пользования, подряда (в т.ч. на
капитальное строительство), возмездного оказания услуг.
6. Прекращение и изменение договора. Основания: одностороннего расторжения договора,
отказа от исполнения договора, прекращения договора по взаимному соглашению,
изменения договора, пролонгации договора.
7. Обеспечение безопасности при заключении и прекращении договора. Анализ: статуса
контрагента, полномочий руководителя и бухгалтера контрагента, объема прав
представителя, верности подписей, сведений получаемых из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и иных
реестров, документов представляемых контрагентом, способов толкования договора.
В процессе обучения предусмотрены:
1. Примеры из практики налоговых органов и
«сквозняком» по ВСЕМ вопросам).
2. Ответы на вопросы слушателей.
судебной практики (проходят