Аналитическая записка - Администрация Петрозаводского

1
Аналитическая записка (тактическая задача 9, второй уровень)
Оценка финансовой гибкости бюджета
Петрозаводского городского округа за 2009-2011 годы
Финансовая гибкость – способность бюджетов эффективно реагировать в
финансовом плане на изменяющиеся внешние экономические условия.
Финансовая гибкость бюджета позволяет самостоятельно приспосабливаться
к неблагоприятным изменениям внешних условий.
В
рамках
реализации
Программы
реформирования
муниципальных
финансов одной из задач является разработка системы показателей,
позволяющих оценить финансовую гибкость бюджета Петрозаводского
городского округа, и проведение оценки финансовой гибкости бюджета
Петрозаводского городского округа на основании разработанной системы
показателей.
В
связи
с
чем,
постановлением
Администрации
Петрозаводского
городского округа от 25.07.2011 № 2909 утверждены показатели для
проведения
оценки
финансовой
гибкости
бюджета
Петрозаводского
финансовой
гибкости
бюджета
Петрозаводского
городского округа.
В
рамках
оценки
городского округа комитетом финансов Администрации Петрозаводского
городского округа исследуется возможность увеличения доходной базы
бюджета
Петрозаводского
городского
округа,
а
также
способность
сокращения административных расходов, объема общественных услуг, либо
возможность отложить инвестирование средств в объекты, требующие
капитального ремонта, строительства и реконструкции на более поздние
периоды.
Оценка финансовой гибкости бюджета Петрозаводского городского округа
проведена на основании фактических данных об исполнении бюджета
Петрозаводского
городского
округа
за
2011
год
в
динамике
за
предшествующие 2009 и 2010 годы и представлена в приложении к
аналитической записке.
В ходе проведенной оценки следует отметить, что по итогам 2011 года из
одиннадцати
показателей
оценки
финансовой
гибкости
бюджета
Петрозаводского городского округа значения девяти показателей находятся в
утвержденных границах максимального и минимального уровня управления
бюджетом. По показателю «Равномерность исполнения местного бюджета»
превышено максимальное значение, что свидетельствует о необходимости в
текущем году и среднесрочной перспективе скорректировать деятельность
2
Аналитическая записка (тактическая задача 9, второй уровень)
Администрации Петрозаводского городского округа в целях устранения
данных отклонений. Отклонение значения показателя «Соотношение роста
доходов
и
расходов
местного
бюджета
за
исключением
расходов
капитального характера за последние 3 года» от утвержденных границ не
является негативным фактором, поскольку значение его приближено к
минимальному риску неплатежеспособности бюджета и свидетельствует о
достаточном объеме доходов бюджета, необходимого для обеспечения
текущих расходов бюджета.
Рассматривая каждый показатель, используемый в ходе проведения оценки
финансовой гибкости бюджета Петрозаводского городского округа, следует
отметить следующее.
По итогам 2011 года доля первоочередных расходов, таких как выплата
заработной
платы,
уплата
страховых
взносов
в
государственные
внебюджетные фонды и оплата коммунальных услуг муниципальных
учреждений, в общем объеме расходов бюджета Петрозаводского городского
округа составила 50,7 процента. Данный результат является средним в шкале
значений показателя «Доля первоочередных расходов в общем объеме
расходов местного бюджета» и свидетельствует о наличии необходимого
резерва средств для осуществления расходов на оплату труда, коммунальных
услуг в случае сокращения доходов бюджета. Следует отметить, что в
динамике за предшествующие 2009-2010 годы значения данного показателя
стабильны (2009 год – 52,8 процента, 2010 год – 52,2 процента).
Значение показателя «Доля расходов капитального характера в общем
объеме расходов местного бюджета за последние три года» составляет 17,2
процента. Динамика данного показателя за предшествующие три года также
показала его стабильность (2009 год – 16,1 процента, 2010 год – 17,1
процента) и оптимальное для бюджета значение, поскольку отслеживает долю
расходов, которые в случае необходимости могут подвергнуться сокращению,
либо отложены на непродолжительный срок.
Одним из показателей, характеризующим финансовую гибкость бюджета,
является показатель «Зависимость доходов бюджета от финансовой помощи».
Структура
данного
показателя
представлена
без
учета
субвенций,
передаваемых их бюджета Республики Карелия на выполнение переданных
государственных полномочий. Таким образом, данный показатель отражает
долю субсидий, передаваемых бюджету Петрозаводского городского округа
на софинансирование расходных обязательств, возникающих при выполнении
3
Аналитическая записка (тактическая задача 9, второй уровень)
полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного
значения, и его значение является значением долевого участия вышестоящего
уровня бюджетной системы в общей сумме расходов бюджета.
Значение показателя по бюджету Петрозаводского городского округа за
2011 год сложилось на уровне 17,6 процента. Динамика данного показателя
(за 2009 год – 23,3 процента, за 2010 год – 26,6 процента) показала снижение
значения показателя, т.е. тенденцию к большей самостоятельности бюджета
округа. Однако негативным аспектом зачастую является перечисление
субсидий из вышестоящего бюджета в местный бюджет либо в середине
финансового года, или вообще в конце финансового года, что затрудняет
полное и своевременное освоение данных средств.
Именно
этот
«Равномерность
фактор
влияет
исполнения
на
значение
местного
такого
бюджета»,
показателя
который
как
отражает
равномерность расходов бюджета в течение финансового года и является
важным индикатором для оценки качества бюджетного планирования.
За 2009 и 2010 годы значения данного показателя находились в допустимых
границах 43,0 процента и 40,9 процента соответственно. Однако, за 2011 год
значение показателя превысило допустимую границу на 49,1 процентных
пункта и составило 99,1 процент, т.е. объем расходов в четвертом квартале
превысил среднее значение за 9 месяцев 2011 года в два раза. Такая
критичная концентрация расходов в четвертом квартале 2011 года создала
серьезную нагрузку на бюджет в конце финансового года, снизила гибкость в
управлении расходами бюджета, а также затруднила работу по управлению
ликвидностью единого счета бюджета Петрозаводского городского округа.
Следующим показателем для оценки финансовой гибкости бюджета
Петрозаводского городского округа является показатель «Соотношение роста
доходов
и
расходов
местного
бюджета
за
исключением
расходов
капитального характера за последние три года». За 2009 год значение
показателя (93,6 процента) находилось в допустимых границах, за 2010-2011
годы значение показателя превысило наилучший уровень управления
бюджетом на 8,2 и 5,5 процентных пункта соответственно. Данная ситуация
обусловлена, прежде всего, наличием значительного объема остатков целевых
средств на едином счете бюджета Петрозаводского городского округа,
сложившегося в результате неполного освоения средств, переданных из
бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации в виде
субсидий на софинансирование расходных обязательств, возникающих при
4
Аналитическая записка (тактическая задача 9, второй уровень)
выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам
местного значения.
Одним из факторов, свидетельствующим о финансовой устойчивости
местного
бюджета,
является
отсутствие
просроченной
кредиторской
задолженности. Значение показателя «Соотношение объема просроченной
кредиторской задолженности к общему объему расходов местного бюджета»
по бюджету Петрозаводского городского округа за 2011 год сложилось на
уровне 0,7 процента и приближено к минимальному. За 2009 значение
показателя
составило
9,4
процента,
за
2010
год
–
5,5
процента.
Положительная динамика достигнута проведением планомерной в течение
трех лет работы по урегулированию просроченной задолженности по
расходным обязательствам Петрозаводского городского округа. Ключевым
моментом 2011 года в данной работе явилось списание просроченной
задолженности муниципальных учреждений Петрозаводского городского
округа по пени и штрафам, начисленным на просроченную задолженность по
страховым взносам перед государственными внебюджетными фондами.
Положительным моментом при анализе просроченной кредиторской
задолженности является полное отсутствие просроченной задолженности по
выплате
заработной
Петрозаводского
платы
городского
работникам
округа,
муниципальных
уплате
страховых
учреждений
взносов
в
государственные внебюджетные фонды, а также оплате коммунальных услуг,
что позволяет оценить уровень выполнения бюджетных обязательств
муниципального образования на высоком уровне.
Такой
показатель
оценки
финансовой
гибкости
бюджета
как
«Эффективность снижения недоимки по налоговым и неналоговым доходам
местного бюджета» позволяет оценить уровень накопления (роста) объема
недоимки по налоговым и неналоговым доходам в отчетном финансовом
году. За 2009-2010 год значения данного показателя находятся в пределах
допустимых значений.
Инспекцией Федеральной налоговой службы России по г.Петрозаводску
постоянно проводится работа, направленная на снижение либо недопущение
роста уровня недоимки по налоговым платежам, включая комплекс мер
принудительного взыскания. Также, при Администрации Петрозаводского
городского округа существует Комиссия по мобилизации дополнительных
налоговых и неналоговых доходов, деятельность которой направлена на
работу с налогоплательщиками, имеющих недоимку по платежам в бюджет.
5
Аналитическая записка (тактическая задача 9, второй уровень)
Одним из показателей, способных оценить дополнительную нагрузку на
бюджет Петрозаводского городского округа, является «Объем взысканий по
исполнительным листам», в связи с исполнением судебных актов по
обращению на средства бюджета Петрозаводского городского округа. За
2009-2011 год значения данного показателя находятся в пределах допустимых
значений. При этом, за 2011 год значение показателя в сравнении с 2010
годом снизилось на 0,7 процентных пункта, что снизило дополнительную
нагрузку на бюджет в связи с предъявлением исполнительных документов.
В целом, проведенная оценка свидетельствует о достаточном уровне
финансовой гибкости бюджета Петрозаводского городского округа (9 из 11
показателей
находятся
в
допустимых
границах
максимального
и
минимального уровня управления бюджетом), при котором, в случае
необходимости, Администрация Петрозаводского городского округа может
регулировать доходы и расходы, т.е. эффективно реагировать на внешние
факторы.
Однако, учитывая, что значение показателя «Равномерность исполнения
местного бюджета» превысило допустимые значения необходимо повысить
качество
финансового
менеджмента,
осуществляемого
главными
распорядителями средств бюджета Петрозаводского городского округа и
структурными подразделениями Администрации Петрозаводского городского
округа, на которые возложено исполнение обязанностей по осуществлению
соответствующих функций главного распорядителя, особенно в области
качества планирования расходов.
Оценка финансовой гибкости бюджета Петрозаводского городского округа
проводится ежегодно не позднее 01 апреля каждого года и ее результаты
размещаются в сети Интернет на официальном сайте Администрации
Петрозаводского городского округа: http://petrozavodsk-mo.ru.
Приложение: Информация о проведенной оценке показателей финансовой
гибкости бюджета Петрозаводского городского округа за 2009-2011 годы (на
1 л. в 1 экз.).
Заместитель главы Администрации
Петрозаводского городского округа –
председатель комитета финансов
Е.В.Логинова
6
Приложение к аналитической записке (тактическая задача 9, второй уровень)
Информация о проведенной оценке показателей финансовой гибкости
бюджета Петрозаводского городского округа за 2009-2011 годы
№
Показатель
1.
Доля первоочередных расходов в
общем объеме расходов
местного бюджета
Доля расходов капитального
характера в общем объеме
расходов местного бюджета за
последние 3 года
Зависимость местного бюджета
от финансовой помощи
Соотношение роста доходов и
расходов местного бюджета за
исключением расходов
капитального характера за
последние 3 года
Равномерность исполнения
местного бюджета
Соотношение объема
просроченной кредиторской
задолженности к общему объему
расходов местного бюджета
Изменение просроченной
кредиторской задолженности по
выплате заработной платы
Изменение просроченной
кредиторской задолженности по
уплате страховых взносов в
государственные внебюджетные
фонды
Изменение просроченной
кредиторской задолженности по
оплате коммунальных услуг
Эффективность снижения
недоимки по налоговым и
неналоговым доходам местного
бюджета
Объем взысканий по
исполнительным документам
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Ед.
изм.
Минимальный риск
неплатежесп
особности
(наилучший
уровень
управления
бюджетом)
Максимальный риск
неплатежесп
особности
(минимальный уровень
управления
бюджетом)
2009
год
2010
год
2011
год
%
20
70
52,8
52,2
50,7
%
20
5
16,1
17,1
17,2
%
5
40
23,3
26,6
17,6
%
100
90
93,6
108,2
105,5
%
35
50
43,0
40,9
99,1
%
0
5
9,4
5,5
0,7
%
0
5
0,0
0,0
0,0
%
0
5
0,0
0,0
0,0
%
0
5
0,0
0,0
0,0
%
5
50
7,8
5,6
-
%
0
2
0,1
1,1
0,4