Критерии отнесения Клиентов Банка к категории лиц, на

КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ БАНКА К КАТЕГОРИИ ИНОСТРАННЫХ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ОТ НИХ
НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ.
1.
Критерии отнесения клиентов Банка — физических лиц и индивидуальных
предпринимателей к категории иностранных налогоплательщиков
1.1. Граждане США.
Гражданами США в целях применения FATCA являются:
- граждане США (получившие гражданство по рождению или в порядке
получения гражданства США (натурализации), независимо от наличия у них гражданства
другого государства);
- лица, не имеющие официально оформленного гражданства США, но
родившиеся в США;
- лица, не имеющие официально оформленного гражданства США, но один (или
оба) из родителей которых проживал в США более 5 лет после достижения родителем
возраста 14 лет.
1.2. Постоянные резиденты США.
К постоянным резидентам США относятся:
- лица, имеющие вид на жительство в США (green card);
- лица, которые пребывали в США в течение более 31 дня в текущем календарном
году и более 183 дней в совокупности в течение трех предшествующих лет. К данной
категории не относятся следующие лица:

официальные лица, пребывавшие в США на основании виз категорий А и G;

учителя и тренеры, пребывавшие в США на основании виз категории J и Q;

студенты, пребывавшие в США на основании виз категорий F, J, М, Q;

спортсмены, находившиеся в США для участия в благотворительных
спортивных соревнованиях;

лица, формально подпадающие под категорию постоянных резидентов
США, но доказавшие сохранение тесной финансовой связи с другим государством в
течение своего пребывания в США. Признаками наличия такой тесной связи являются:
пребывание в США менее 183 дней в течение одного календарного года, уплата налогов
(подача налоговой декларации) в другой стране, нахождение в ином государстве
постоянного места жительства, семьи, основных имущественных активов, бизнеса.
2.
Критерии отнесения клиентов — юридических лиц к категории иностранных
налогоплательщиков
2.1. Все американские юридические лица1 зарегистрированные/учрежденные на
территории США (товарищества, партнерства, компании), за исключением следующих
лиц:
 корпорации, акции которых регулярно торгуются на одном или более рынке
ценных бумаг, а также члены их аффилированных групп;
 индивидуальные пенсионные планы;
 трасты инвестиций в недвижимость банки и регулируемые инвестиционные
компании, общие трастовые фонды;
 банки;
 организации США, освобожденные от налогов, включая благотворительные
организации и некоторые пенсионные фонды.
3. Способы получения информации для целей отнесения Клиентов Банка к
категории иностранных налогоплательщиков
Банк использует следующие способы получения информации для целей отнесения
Клиентов к категории иностранных налогоплательщиков, в том числе, такие как:
1. Обработка и анализ информации на основании аудита документов Клиентов,
имеющихся у Банка (в электронном виде и на бумажных носителях);
2. Заполнение Клиентами Банка, разработанных Банком форм дополнительной
информации, представляемых до открытия банковского счета и в процессе
банковского обслуживания.
В случае если Вы указываете, что являетесь гражданином США или налоговым
резидентом США, в рамках открытия Счета от Клиента потребуется предоставление
формы, подтверждающей/опровергающей возможность его отнесения к категории
иностранного налогоплательщика (например, налоговой формы W-9 (форма W-9
применяется только для налогоплательщиков США), предусмотренных требованиями
налогового законодательства США).
Формы размещены на сайте Налоговой службы США: http://www.irs.gov/pub/irspdf/fw9.pdf). Проконсультируйтесь с Вашим налоговым консультантом о правилах
заполнения формы.
Сведения о налогоплательщиках США, включая данные о номере/номерах
счета/счетов Клиента в Банке, остатке/остатках по счету/счетам, об операциях по
счету/счетам, могут передаваться Банком в Налоговую службу США (IRS) или лицу,
исполняющему обязанности такого органа, в объеме и порядке, установленном
законодательством РФ.