ИНФОРМАЦИЯ о результатах проведения оценки

ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проведения оценки эффективности налоговых льгот по
налогам, подлежащим зачислению в окружной бюджет, за 2012 год
На территории Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - автономный
округ) налоговые льготы предоставляются в соответствии с Законами
автономного округа от 25.11.2002 № 61-ЗАО «О ставках транспортного налога на
территории Ямало-Ненецкого автономного округа» и от 27.11.2003 № 56-ЗАО «О
налоге на имущество организаций». Кроме этого, в рамках полномочий
автономного округа Законом автономного округа от 25.09.2008 № 77-ЗАО «Об
установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций отдельным
категориям налогоплательщиков» предусмотрено снижение ставки налога на
прибыль организаций в пределах от 2,5 % до 4,5 %.
Оценка эффективности действия налоговых льгот, предоставленных в
соответствии с законодательными актами автономного округа, по налогам,
подлежащим зачислению в окружной бюджет, проводилась исполнительными
органами государственной власти автономного округа, осуществляющими
регулирование в соответствующей сфере, и органами местного самоуправления в
соответствии с постановлением Правительства автономного округа от 10.06.2010
№ 31-П «Об утверждении Порядка и методики оценки эффективности налоговых
льгот по налогам, подлежащим зачислению в окружной бюджет».
В 2012 году налоговыми льготами, установленными законодательством
автономного округа о налогах, воспользовались более 750 организаций.
Объём доходов, выпадающих из окружного бюджета в связи с
предоставлением налоговых льгот, установленных законодательными актами
автономного округа, в 2012 году составил 6,5 млрд. рублей или 6 % доходов
окружного бюджета.
1. По итогам 2012 года право применения пониженных ставок по налогу на
прибыль и налогу на имущество организаций было предоставлено 12
организациям, реализующим на территории автономного округа приоритетные
инвестиционные проекты, из них 11 организаций использовали такое право.
Бюджетный эффект за рассматриваемый период составил более 2 млрд.
рублей, создано 235 дополнительных рабочих мест, введены новые объекты
инфраструктуры, что свидетельствует о целесообразности предоставления
налоговых преференций организациям, осуществляющим инвестиционную
деятельность в автономном округе.
2. Значительный удельный вес в общем объеме выпадающих доходов
окружного бюджета занимает налоговая льгота в виде освобождения от уплаты
налога на имущество организаций в отношении расположенных на территории
автономного округа железнодорожных путей не общего пользования, а также
сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов,
предназначенных для создания транспортной инфраструктуры в целях освоения
месторождений полуострова Ямал.
Предоставленная налоговая льгота имеет положительную экономическую
эффективность. Высвобожденные оборотные средства организации направляют
2
на увеличение финансирования объектов капитального строительства на
территории региона.
3. В целях оптимизации расходов окружного и местных бюджетов и
сокращения встречных финансовых потоков от уплаты налога на имущество
организаций в автономном округе освобождены:
1) государственные и муниципальные учреждения социально-культурной
сферы, расположенные на территории автономного округа, в отношении
имущества, находящегося в собственности автономного округа, собственности
муниципальных образований в автономном округе и закрепленного за ними на
праве оперативного управления.
Это детские сады, школы, больницы, центры культуры и творчества,
социальные центры, целью создания которых является выполнение социально
значимых функций и предоставление соответствующих услуг гражданам,
проживающим в регионе.
2) организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной
инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, расположенных на
территории автономного округа, находящихся в собственности автономного
округа и (или) муниципальных образований в автономном округе и закрепленных
за ними на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.
К этой категории относятся государственные (муниципальные) учреждения,
муниципальные унитарные предприятия, оказывающие населению услуги тепло-,
газо-, водоснабжения и водоотведения, услуги по ремонту и содержанию жилых
домов, и организации, имеющие в оперативном управлении квартиры,
находящиеся в собственности автономного округа и (или) муниципальной
собственности.
3) организации – в отношении автомобильных дорог общего пользования
окружного или межмуниципального значения и автомобильных дорог общего
пользования местного значения, содержание которых полностью или частично
финансируется за счет средств окружного бюджета и (или) бюджетов
муниципальных образований.
Эффективность от предоставления налоговых льгот таким организациям
заключается в оптимизации расходов консолидированного бюджета автономного
округа
при
одновременном
снижении
налоговой
нагрузки
для
налогоплательщиков.
4. От уплаты налога на имущество организаций освобождены организации,
являющиеся субъектами оптового рынка электрической энергии и мощности, в
отношении движимого и недвижимого имущества, составляющего единый
технологический комплекс по производству электрической энергии и мощности,
построенные за счет внебюджетных источников, без финансовой гарантии
государства, и введенные в эксплуатацию после 31 декабря 2007 года, на период
поставки мощности в «вынужденном режиме».
Предоставление вышеназванной налоговой льготы способствовало
сохранению количества рабочих мест, улучшению условий труда, поддержанию
стабильного финансового состояния организаций.
3
5. От уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога
освобождены организации сельского хозяйства, а также организации,
занимающиеся рыболовством, рыбоводством, переработкой и консервированием
рыбо- и морепродуктов, если по результатам работы отчетного периода выручка
от указанной деятельности составляет 70 и более процентов общей суммы
выручки от реализации продукции (работ, услуг) и организации, занимающиеся
видами традиционной хозяйственной деятельности.
Учитывая, что организации агропромышленного комплекса, расположенные
на территории автономного округа, являются градообразующими в сельской
местности, оказание государственной поддержки таким организациям имеет
социальную и экономическую эффективность. Высвобожденные в результате
использования налоговой льготы средства могут быть направлены организациями
на повышение заработной платы, развитие переработки рыбы и мяса северного
оленя, расширение производства и модернизацию основных средств.
6. Религиозные организации, расположенные на территории автономного
округа, освобождены от уплаты транспортного налога в отношении одного
легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55
кВт) включительно либо одной моторной лодки с мощностью двигателя до 100
лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно.
В 2012 году на территории автономного округа незначительное количество
религиозных организаций использовали указанную налоговую льготу. В тоже
время, предоставление налоговой льготы религиозным организациям является
одной из форм государственной поддержки их социально значимой деятельности.
7. С 01 января 2012 года от уплаты налога на имущество организаций и
транспортного налога освобождены общественные объединения пожарной
охраны в отношении движимого и недвижимого имущества, и транспортных
средств, предназначенных для профилактики и (или) тушения пожаров и
проведения аварийно-спасательных работ.
Налоговые льготы в рассматриваемом периоде таким организациями не
применялись. В тоже время, принимая во внимание важность и значимость
деятельности общественных объединений пожарной охраны в профилактике и
предотвращении возникновения чрезвычайных ситуаций на территории
автономного
округа,
налоговые
льгот
для
указанной
категории
налогоплательщиков будут сохранены.
Результаты оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных в
соответствии с законодательством автономного округа в 2012 году, были
рассмотрены на заседании комиссии по бюджетным проектировкам на 2014 год и
плановый период до 2016 года. Комиссией было поддержано предложение о
сохранении всех установленных налоговых льгот.