1 задание к практической части

1
II. Практическая часть
1. Общая оценка статей баланса
Для анализа баланса необходимо составить уплотненный аналитический баланс.
На основании сравнительного аналитического баланса методами горизонтального и
вертикального анализа сделать выводы о том, каким образом изменилась структура
имущества, и за счет чего произошли эти изменения. Для этого в ходе горизонтального
анализа находят абсолютные изменения величин статей, а в ходе вертикального
рассчитывают удельные веса к итогу баланса.
Данные анализа свести в таблицу:
Таблица 1
Актив
На начало
года
тыс.руб. уд.вес.
На конец
года
тыс.
уд.вес.
руб.
Отклонение, Отклонение,
тыс. руб.
%
1.Имущество, всего
1.1.Иммобилизованные
активы
1.2.Оборотные активы
1.2.1. Запасы и затраты
1.2.2.Дебиторская
задолженность
1.2.3Денежные
средства
После заполнения таблицы сделать выводы о том, какие произошли изменения в
структуре активов предприятия и как они скажутся на дальнейшей его деятельности.
Выявить активы с высоким, с малым и с минимальным риском вложений. Проследить
насколько стабильна структура активов.
Для характеристики источников формирования имущества составить таблицу:
Таблица 2
Пассив
1
1.Источники
имущества
1.1.Собственный
капитал
1.2.Заемный капитал
1.2.1.Долгосрочные
обязательства
1.2.2.Краткосрочные
На начало
года
тыс.
уд. вес.
руб.
2
3
На конец
года
тыс.
уд.
руб.
вес.
4
5
Отклонение
Отклонение
тыс.руб.
%
6
7
2
кредиты и займы
1.2.3.Кредиторская
задолженность
После заполнения таблицы необходимо сделать выводы о том, как изменилась
сумма источников имущества предприятия, за счет чего произошли эти изменения.
Рассчитать коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на
начало и конец отчетного периода, отклонение коэффициента в абсолютных величинах.
Рассчитать коэффициент автономии, коэффициент соотношения собственных и
заемных средств на начало и конец отчетного периода, отклонения этих коэффициентов в
абсолютных величинах.
Далее необходимо сделать общие выводы по анализу статей баланса, в которых
необходимо отразить следующие данные:
- об изменении валюты баланса;
- о соотношении изменений оборотных и внеоборотных активов;
- о соотношении изменений собственного и заемного капитала;
- о соотношении изменений кредиторской и дебиторской задолженности;
- выяснить имеются ли в балансе «больные статьи».
Пояснить для чего делают структурный анализ активов и пассивов предприятия. Кто
является пользователем результатов такого анализа.
2. Анализ прибыли и рентабельности
Перед началом расчетов необходимо указать задачи анализа финансовых
результатов, значение прибыли и рентабельности для финансовой деятельности
предприятия, исходные данные.
Анализ начинают с общей оценки балансовой прибыли. Для этого на основании
данных формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» составляют следующую таблицу:
Таблица 3
Показатели
Прошлый
год,
сумма
Удельн.
вес,
%
1
1.Выручка от реализации
2.Затраты на производство
и реализацию
3.Прибыль (убыток) от
продаж
4.Доходы от операционной деятельности
5.Расходы по операционной деятельности
6.Доходы от
2
3
Отчет
ный
год,
сумма
4
Удельн.
вес,
%
Отклон
ение,
руб.
Отклонение,
%
5
6
7
3
внереализационных
мероприятий
7.Расходы по
внереализационным
мероприятиям
8.Прибыль (убыток)
отчетного периода
После заполнения таблицы, путем горизонтального и вертикального анализа,
выяснить: как изменилась балансовая прибыль, за счет каких показателей.
Сделать выводы о том, какие составляющие имеют наибольший удельный вес в
выручке от реализации, каким образом изменилась структура показателей.
Что характеризуют показатели рентабельности? Какие показатели рентабельности
Вы знаете? /пояснить/.
Далее рассчитать показатели за прошлый и отчетный годы:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Рентабельность продаж – Р1,
Рентабельность собственного капитала - Р2,
Рентабельность активов - Р3,
Фондорентабельность – Р4,
Рентабельность основной деятельности – Р5,
Рентабельность ресурсоотдачи – Р6.
Все рассчитанные показатели рентабельности свести в таблицу и сделать выводы:
Таблица 4
Показатели
Р1
Р2
Р3
Р4
Р5
Р6
Прошлый год
Отчетный год
Отклонение,%
Изучить факторы, оказывающие влияние на уровень рентабельности (описать).
Рассчитать общее отклонение рентабельности капитала от базового значения, а так
же за счет себестоимости продукции и финансовых результатов от прочей реализации.
Таблица 5
Показатель
Прибыль от реализации
Внереализационный
и
операционный финансовые
Базовый период
(прошлый год)
Отчетный период
4
результаты
Общая сумма прибыли
Среднегодовая
сумма
основного и оборотного
капитала
Выручка о реализации
Коэффициент
оборачиваемости капитала
Сделать выводы по произведенным расчетам.
3. Анализ ликвидности баланса
Перед началом расчетов необходимо пояснить термины - «ликвидность активов
предприятия», «платежеспособность». Описать (кратко), в чем заключается анализ
ликвидности баланса.
Для начала анализа баланс формируют в виде таблицы:
Таблица 3
Актив
А1
А2
А3
А4
Баланс
На
начало
года
На
конец
года
Пассив
На
начало
года
На
конец
года
Излишек(+)
Недостаток(-)
на
начало на
года
конец
года
П1
П2
П3
П4
Баланс
Актив баланса группируют по степени ликвидности активов:
А1 - наиболее ликвидные активы предприятия;
А2 – быстро реализуемые активы;
А3 – медленно реализуемые активы;
А4 – трудно реализуемые активы;
Пассив баланса группируют по степени срочности оплаты обязательств:
П1 - наиболее срочные обязательства;
П2 – краткосрочные пассивы;
5
П3 - долгосрочные пассивы;
П4 - постоянные пассивы (устойчивые пассивы).
После заполнения таблицы, определяют ликвидность баланса путем сопоставления
итогов приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие
соотношения:
А1 >= П1
А2 >= П2
А3 >= П3
А4 <= П4
В случае, когда одно или несколько неравенств не совпадают, ликвидность баланса в
большей или меньшей степени отличается от абсолютной.
Далее делают расчеты:
1. Текущей ликвидности:
ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2);
2.Перcпективной ликвидности:
ПЛ=А3-П3;
После расчетов необходимо сделать выводы о ликвидности актива и
платежеспособности предприятия.
Далее необходимо просчитать коэффициенты:
1. Коэффициенты текущей ликвидности
2. Коэффициент «критической оценки»
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
4. Долю оборотных средств в активах.
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами,
6. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
На основе анализа финансовых коэффициентов сделать выводы о восстановлении
платежеспособности предприятием в течение периода равного 6 месяцам или утрате
платежеспособности за период равный 3 месяцам.