РП Теория и история налогообложения 2010

ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ, БИЗНЕСА И ПРАВА
УТВЕРЖДАЮ:
Проректор по науке
и качеству образования
______________Ю.В. Дашко
___________________ 2010 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
ОПД.Ф.11
Теория и история налогообложения
(индекс)
(наименование)
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ(И)
080107.65
Налоги и налогообложение
(шифр)
(наименование)
СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ(И)
Налоговое администрирование
(шифр)
(наименование)
ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ
Экономика
ПРОЕКТ
КАФЕДРА
Финансы и налоги
(код)
ПЛАНОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Всего часов на освоение учебного материала (по
ГОС/по Учебному плану)
Часов аудиторных занятий всего
Часов лекций с разбивкой по семестрам
Часов практических занятий с разбивкой по
семестрам
Часов самостоятельной работы
Число контрольных работ с разбивкой по семестрам
Число курсовых работ с разбивкой по семестрам
Число зачетов с разбивкой по семестрам
Число экзаменов с разбивкой по семестрам
Число кредитов
Число модулей
(наименование)
Очная
форма
Заочная
форма
Заочная
сокр.
90
90
–
34
22
6
6
–
–
12
–
–
56
–
–
–
1
3
2
84
1
–
–
1
3
–
–
–
–
–
–
–
–
Авторы рабочей программы
Мусаелян А.К.
(подпись)
(Ф.И.О.)
Курилова Л.М.
(подпись)
(Ф.И.О.)
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА СОСТАВЛЕНА НА ОСНОВАНИИ:
1. Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования
08.07.2003 г.
(дата утверждения)
2.
–
Типовой программы
(дата утверждения)
31.08.2010 г.
3. Учебного плана
(дата утверждения)
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ОБСУЖДАЛАСЬ И СОГЛАСОВАНА КАФЕДРОЙ:
Финансы и налоги
Мусаелян А.К.
(наименование)
(подпись зав. каф.)
Протокол заседания кафедры №
УМС:
от
1
01.09.2010 г.
«Экономика и управление»
(наименование)
Протокол УМС №
1
Киянова Л.Д.
(подпись председателя УМС)
от
(Ф.И.О.)
10.09.2010 г.
(Ф.И.О.)
1
ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
Целью изучения дисциплины «Теория и история налогообложения» является
рассмотрение теоретических аспектов финансов в России, становления финансовой мысли
по содержанию налогов и их роли в экономике современного общества.
Задача дисциплины – ознакомление студентов с эволюцией взглядов на роль
государства в экономике, финансовым хозяйством в экономике, историей и теорией
налогообложения, классификацией налогов, налоговой системой и налоговой политикой в
РФ, организационными принципами их построения, налоговым контролем и органами, его
осуществляющими.
2
ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ УСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
В процессе изучения дисциплины студенты должны:
Иметь представление:
 о теориях налогообложения и развитии экономической мысли налогообложения;
Знать:
 основные положения теории государственных финансов и законодательных актов
РФ по проблемам налогообложения, методов и способов налогообложения;
Уметь:
 проводить исследования и обоснования в области пропорциональности и
прогрессивности в налогообложении, теории переложения налогов;
Овладеть компетенциями:
 практическими навыками по вопросам налоговой системы и классификации
налогов, определению налогового бремени; проведению налогового контроля.
3
3.1
№
п/п
1
1
2
АУДИТОРНАЯ РАБОТА
Лекции
Тема лекции
Краткое содержание
2
3
Государство и налоги. Экономическое
содержание налогов. Эволюция финансовой
мысли по содержанию налогов и их роли в
экономике. Социально-экономическая роль
налогов
в
современном
обществе.
Становление централизованной финансовоэкономической
системы
российского
государства. Экономическая и финансовая
политика в дореволюционной России.
Финансовая политика Петра 1. Развитие
промыслов и торговли, их монополизация.
Монетная регалия. Реорганизация управления
финансовым
хозяйством,
образование
губерний, провинций, камер-коллегии, штатсколлегии. Введение подушной подати и ее
роль в развитии хозяйства, в формировании
доходов
Российской
казны.
Финансы
Российского государства в период правления
Елизаветы
(1741-1761).
Кризис
государственных финансов 70-80-х годов 18го века. Указы Петра 3 (1761-1762). Усиление
крепостничества.
Меры
по
развитию
земледелия,
промыслов,
торговле
и
укреплению
финансов
Российского
государства
в
начале
царствования
Екатерины. Финансы России в эпоху великих
реформ – 19 столетие. Экономика и финансы
России в 20-м веке (советский период).
Первые
финансово-кредитные
преобразования.
Военный
коммунизм,
совершенствование товарно-денежных и
финансовых
отношений.
Финансовокредитная политика государства в условиях
НЭПа.
Предмет и метод науки о налогах. Причины
возникновения и экономическое содержание
налогов. Налоги в античном мире, их виды,
содержание. Налоги в средневековой Европе,
их виды, экономическое содержание. Налоги
в древней Руси, их виды, отличительные
особенности. Экономические теории о
налогах.
Теория
выгоды,
обмена
(атомистическая теория), ее содержание.
Неоклассическая теория государственных
финансов и налогов, ее содержание. Теория
наслаждения, ее содержание. Теория жертвы,
ее содержание. Теория коллективных
потребностей, ее основные положения.
Эволюция
финансовой
мысли по
содержанию
налогов и их роли
в экономике
Экономическая
природа налогов
Кол. часов
О/З/С
4
4/1/–
4/1/–
1
2
3
Основы
налогообложения
4
Налоговая
политика
государства
3
Кейнсианская
теория
налогов
и
государственных
финансов.
Теория
«экономики предложения», ее отличительные
особенности. Учение о налогах в России.
Труды М.М. Сперанского, Н.И. Тургенева, И.
Горлова, В. Лебедева, И.И. Янжула, М.П.
Веселковского и др. о государственных
финансах и налогах и их использование в
современной налоговой системе России.
Социально-экономическая роль налогов в
современном обществе.
Понятие налогов. Специфические признаки
налогов как вида финансового платежа.
Функции
налогов.
Принципы
налогообложения.
Налоги
и
налогообложение,
характеристика
их
элементов. Методы и способы (технические
приемы) налогообложения. Классификация
налогов. Эволюция научной мысли о
критериях классификации. Налоговая модель
и ее элементы: субъекты, объекты, налоговая
база, налоговая ставка, способы и методы
исчисления налогов, сроки и порядок уплаты,
льготы, санкции, меры экономической
ответственности. Налоги и цены, их
взаимосвязь и взаимодействие.
Налоговая политика государства: понятие,
цели,
задачи,
основные
направления.
Классическая и кейнсианская экономические
школы о роли налоговой политики в
государственном регулировании экономики.
Типы налоговой политики современного
государства, их содержание, отличительные
особенности.
Государственное регулирование экономики и
налоговая политика.
Кривая
Лаффера,
ее
экономическое
содержание. Налоговая политика государства
и
ее
связь
с
формированием
государственного бюджета.
Бюджетная
политика
государства,
ее
содержание.
Особенности
построения
бюджетной системы в федеративных и
унитарных государствах.
Налоговая реформа в РФ, основные
направления и тенденции в ее реализации на
современном этапе.
Налоговая политика зарубежных стран,
экономическое содержание (на примере
США, Японии, Германии и др.).
4
4/–/–
4/2/–
1
2
5
Налоговая
система,
сущность,
содержание
6
Налоговые
органы РФ
3
Налоговая
система:
понятие,
состав,
структура,
организационные
принципы
построения. Налоговая система и налоговая
политика. Налоговый механизм, налоговый
контроль,
налоговое
бремя.
История
становления и развития налоговой системы
России. Современное законодательство РФ о
налогах
и
сборах,
организационные
принципы построения налоговой системы
РФ. Понятийный аппарат для целей
налогообложения в РФ; система налогов и
сборов в РФ; налоговый контроль;
управление налоговой системой.
Прямые налоги; виды и характеристика.
Косвенные налоги: виды и характеристика.
Классификация налогов и сборов по уровням
управления. Федеральные налоги и сборы, их
виды, краткая характеристика (акцизы, НДС,
налог на прибыль, ЕСН, НДФЛ, налог на
добычу полезных ископаемых, налог на
наследование и дарение имущества и др.).
Объекты
обложения,
налоговая
база,
налоговые ставки, порядок исчисления.
Региональные налоги, понятие, их виды,
экономическое
содержание.
Роль
региональных налогов в формировании
бюджетов субъектов РФ.Налог на имущество
организации, транспортный налог и др.
региональные налоги, порядок исчисления и
уплаты. Местные налоги, понятие, их виды,
экономическое содержание, роль налогов в
формировании местных бюджетов. Налог на
имущество граждан, земельный налог, налог
на рекламу, порядок их исчисления и уплаты.
Совершенствование налоговой системы в РФ
на
современном
этапе,
основные
направления.
Налоговые
системы
зарубежных стран, их отличительные
особенности (на примере США, Японии,
Франции, Германии или др. стран).
Современное законодательство РФ о налогах
и сборах. Налоговый кодекс РФ.
Министерство финансов РФ, Федеральная
служба по налогам и сборам, их функции,
основные задачи. Права, обязанности и
ответственность налоговых органов и
налогоплательщиков. Налоговый контроль,
понятие, его виды, порядок осуществления
камеральных и выездных проверок, их
характеристика.
Меры
экономической
ответственности за нарушение налогового
законодательства.
Направления
совершенствования управления налоговой
системой в Российской Федерации.
ИТОГО
4
4/2/–
2/–/–
22/6/–
3.2
№
п/п
1
1
2
3
4
Практические занятия
Тема занятия
2
Семинарское
занятие
«Экономическая
природа налогов»
Краткое содержание
3
1. Государство и налоги
2. Экономическое содержание налогов.
3. Эволюция
финансовой
мысли
по
содержанию налогов и их роли в
экономике.
4. Социально-экономическая роль налогов в
современном обществе.
Семинарское
1. Понятие налогов.
занятие «Налоги и 2. Специфические признаки налогов как
налогообложение»
вида финансового платежа.
3. Функции налогов.
4. Принципы налогообложения.
5. Налоги
и
налогообложение,
характеристика их элементов.
6. Методы и способы (технические приемы)
налогообложения.
7. Классификация налогов.
Семинарское
1. Налоговая
политика
государства:
занятие
понятие,
цели,
задачи,
основные
«Налоговая
направления.
политика
2. Классическая
и
кейнсианская
государства»
экономические школы о роли налоговой
политики
в
государственном
регулировании экономики.
3. Типы налоговой политики современного
государства.
Семинарское
1. Налоговая система: понятие, состав,
занятие
структура, организационные принципы
«Налоговая
построения.
система, сущность, 2. Налоговая система и налоговая политика.
содержание»
3. Налоговый
механизм,
налоговый
контроль, налоговое бремя.
4. История
становления
и
развития
налоговой системы России.
5. Современное законодательство РФ о
налогах и сборах, организационные
принципы
построения
налоговой
системы РФ.
6. Понятийный
аппарат
для
целей
налогообложения в РФ.
7. Система налогов и сборов в РФ.
8. Налоговый контроль.
9. Управление налоговой системой.
10. Налоговые системы зарубежных стран,
их характеристика.
ИТОГО
Кол. часов
О/З/С
4
2/–/–
2/–/–
4/–/–
4/–/–
12/–/–
№
п/п
1
2
3
4
5
6
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
Содержание самостоятельной работы
Эволюция финансовой мысли по содержанию
налогов и их роли в экономике
Экономическая природа налогов
Основы налогообложения
Налоговая политика государства
Налоговая система, сущность, содержание
Налоговые органы РФ
ИТОГО:
Кол. часов
О/З/С
10/16/–
10/16/–
10/16/–
10/16/–
10/16/–
8/6/–
56/84/–
Форма
контр.
Рейтинговые
задания,
тестирование и
контрольная
работа
4
5
ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ И УЧЕБНЫХ ПРОЕКТОВ
Учебным планом не предусмотрено
6
6.1
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
6.2
№
п/п
1
2
3
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Основная литература
Перечень литературы
Абдулгалимов, А.М. Теория и история налогообложения. Учебное пособие /
А.М. Абдулгалимов, Б.Х. Алиев, М.Б. Алиев. – Вузовский учебник, 2008.
Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М. Александров. –
М.: ИТК Дашков и К0, 2006.
Барумин, С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие / С.В.
Барумин. – Юристъ, 2006.
Волкова, Г.А. Налоги и налогообложение / Г.А. Волкова, Л.С. Коваль / Под ред.
Г.Б. Поляка. – Изд. 2-е. – М.: Закон и право, 2010.
Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.Г. Дмитриева, Д.Б.
Дмитриев. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2009.
Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Е.Н.
Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2008.
Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения. Учебное пособие / И.А.
Майбуров. – М.: ЮНИТИ, 2007.
Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): По состоянию на 20 февраля
2010 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2010.
Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник /
В.Г. Пансков. – Изд. 7-е перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006.
Паскачева, А.Б. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.Б. Паскачева.
– Высшее образование, 2009.
Перов, А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.В. Перов. – Изд.
4-е, переаб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2008.
Петров, М.А. Налоговая система и налогообложение в России. Учебное пособие
/ М.А. Петров. – Ростов н/Д.: Феникс, 2009.
Петухова, Н.Е.. История налогообложения в России IX-XX вв. Учебное
пособие. Вузовский учебник, 2008.
Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю. Рыманов. –
М.: ИНФРА-М, 2009.
Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / В.А.
Скрипниченко. – СПб.: Питер ИПБ-БИНФА, 2009.
Хантаева, Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие /
Н.Л. Хантаева. – Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2006.
Дополнительная литература
Перечень литературы
Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М. Александров. –
М.: ИТК Дашков и К0, 2006.
Вещунова, Н.Л. Налоги Российской Федерации. Налоговый и бухгалтерский
учет / Н.Л. Вещунова. – СПб.: Питер, 2006.
Маслов, Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран. Учебно-методическое
пособие / Б.Г. Маслов, А.В. Попова. – Дело и Сервис, 2008.
7
ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
(УМК, КОМПЬЮТЕРНЫЕ ПРОГРАММЫ, ЭЛЕКТРОННЫЕ УЧЕБНИКИ,
ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ)
№
п/п
1
2
3
Перечень
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Теория и
налогообложения» / Л.М. Курилова. – Ростов-на-Дону: ИУБиП, 2010.
СПС Консультант Плюс
СПС Гарант
история