В наше время, когда по законам рынка живут не только

Полезная информация о проверках
В наше время, когда по законам рынка живут не только предприниматели, но и
отдельные представители контролирующих органов, вполне обыденным стало
применение словосочетания «незаконная проверка» или «неправомерная проверка». Не
всегда у предпринимателя хватает смелости и сил, противостоять незаконным действиям
проверяющих и с целью урегулирования возникших разногласий предприниматель просто
откупается, успокаивая себя такими аргументами как: «не будите спящую собаку». Да,
наверное, такая позиция имеет право на жизнь и не лишена здравого смысла. Однако, все
чаще современные предприниматели задумывается о том,
что мы живем в
цивилизованном государстве, и соответственно должны разрешать возникающие
проблемы правовыми методами. Статья, которая в настоящий момент представлена
вашему взору, будет, наверно, интересна в первую очередь второй категории
предпринимателей. То есть именно тем, кто привык разрешать такого рода проблемы
законным путем. Безусловно, мы будем рады, если наша статья поможет пересмотреть
свои приоритеты первой категории предпринимателей, нет-нет, да и устраивающей
праздники для представителей контролирующих органов.
Итак, в первую очередь, постараемся ответить на следующий вопрос: что же такое
проверка в целом и кто ее уполномочен проводить? Цели, преследуемые настоящей
статьей, обязывают нас руководствоваться исключительно правовыми инструментами.
Поэтому обратимся к новому Закону КР «О порядке проведения проверок субъектов
предпринимательства», вступившему в силу с 9 сентября 2007 года. Закон
регламентирует, что «проверка – любая форма государственного контроля или надзора по
соблюдению субъектами предпринимательства законодательства Кыргызской
Республики, регулирующего их деятельность». Как об этом сказано в Законе,
государственный контроль и надзор осуществляется уполномоченными на то органами
исполнительной и местной власти. То есть, провести проверку может не каждый, а только
тот государственный орган, который включен в специальный перечень, разработанный
Правительством Кыргызской Республики и утвержденный Жогорку Кенешем Кыргызской
Республики.
Следовательно, если к вам постучались проверяющие, их можно на первом этапе
признать таковыми, но только в том случае если они включены в выше обозначенный
перечень.
Еще один немаловажный момент, который следует учесть при первой встрече с
контролирующими органами. Когда мы цитировали определение проверки, то вы
наверное заметили, что государственный надзор и контроль может осуществляться только
теми органами которые регулируют деятельность субъекта предпринимательства. Из
этого следует, что если предприниматель занимается исключительно швейным
производством, или например, оказывает услуги перевозки, то его не может проверять
Департамент государственной ветеринарии, или
Департамент лекарственного
обеспечения и медицинской техники.
Теперь рассмотрим, какие виды проверок, предусмотрены ныне действующим
законодательством. В соответствии с последним Законом КР «О порядке проведения
проверок субъектов предпринимательства» существуют следующие виды проверок:
 плановая
 внеплановая
 встречная
 контрольная
 перепроверка
Перечень завораживает и наводит на мысль о том, что предприниматель обречен на
бесконечный поток проверяющих, которые уполномочены проводить то плановую
проверку, то контрольную и т.д. Но советуем в разрешении данного момента
руководствоваться не только нормами Закона, ведь Закон имеет общее назначение и не
учитывает нормы Кодексов. Так допустим, статьей 13 Налогового Кодекса Кыргызской
Республики предусмотрены только два вида проверок: ежегодная проверка или так
называемая плановая и перепроверка. Встречная, внеплановая и контрольная проверки не
предусмотрены Налоговым Кодексом Кыргызской Республики. Следовательно, субъект
предпринимательства имеет все основания не допускать инспекторов налоговой службы к
проверке, если она классифицирована как встречная, внеплановая или контрольная.
Далее, предлагаю вам остановиться на порядке проведения именно плановых
проверок, так как они являются наиболее существенными по количеству проведения из
всей совокупности перечисленных в Законе проверок.
Среди отличительных особенностей плановой проверки следует выделить
следующие:
 Плановая проверка должна проводиться уполномоченными органами не более
одного раза в год и охватывает деятельность субъекта предпринимательства со дня
окончания предыдущей проверки
 Уполномоченные органы, планирующие проведение плановой проверки обязаны
письменно предупредить субъекта предпринимательства о своих намерениях не
менее чем за 1 дней до начала проведения проверки.
При нарушении или неисполнении данных норм Закона КР «О порядке проведения
проверок субъектов предпринимательства» субъект предпринимательства имеет полное
право не допускать проверяющих на свою территорию с целью проведения проверки, а
при их несогласии классифицировать действия контролирующих органов как не
правовые.
Ни для кого не секрет, что процедура проведения проверки
достаточно
щепетильная и предусматривает ряд ключевых этапов. Все что мы рассмотрели и
проанализировали с вами ранее можно назвать подготовительным этапом, сама проверка
начинается с того момента, когда контролирующими органами предъявляется в адрес
субъекта распоряжение (приказ, предписание).
На данном этапе, когда проверяющие вручают предписание, вам необходимо
ознакомиться с предъявленным документом на предмет наличия в нем обязательных
сведений и данных. Перечень таких требований, предъявляемый Законом к оформлению
предписания следующие:
 номер распоряжения (приказа, предписания) о проведении проверки
 дата распоряжения (приказа, предписания) о проведении проверки
 наименование уполномоченного органа
 фамилия, имя, отчество должностного лица (лиц) уполномоченного на проведение
проверки
 наименование субъекта предпринимательства или фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя, в отношении которого проводится проверка
 адрес субъекта предпринимательства
 цель проводимой проверки
 предмет проводимой проверки
 правовые основания проведения проверки
 дата начала и окончания проверки
 подпись руководителя уполномоченного органа
 печать уполномоченного органа
В случае, если хотя бы один из пунктов перечисленных выше, не обозначен во
врученном вам предписании, вы имеете полное право не впускать проверяющих для
исполнения ими своих прямых обязанностей. Понятно, что такая педантичность не спасет
вас от проведения проверки, и она в любом случае состоится, но немного позже, когда
проверяющие оформят новое предписание, составленное с учетом всех требований
Закона. Плюс ситуации заключается в том, что у предпринимателя остается время,
которое в полной мере можно использовать для подготовки к предстоящей проверке.
Следующим этапом взаимодействия предпринимателя с проверяющими является
осуществление регистрации уполномоченными органами в книге инспекторских
проверок. Если таковая имеется у предпринимателя, то проверяющим должны быть
произведены следующие записи в книге инспекторских проверок:
 наименование государственного органа
 дата начала и окончания проведения проверки
 основания и предмет проверки
 должность, фамилия, имя, отчество лиц, осуществляющих проверку, и их подписи
При отсутствии у предпринимателя книги инспекторских проверок, проверяющие
обязаны указать данный факт в акте проверки.
В случае если проверяющими не выполнены в полной мере требования
относительно заполнения книги инспекторских проверок, данный факт может быть
использован предпринимателем при оспаривании результатов проверки. То есть может
быть представлен в апелляционной жалобе или исковом заявлении как аргумент,
подтверждающий некомпетентность проверяющих.
И последний этап, фиксирующий завершение проверки – оформление результатов
проверки.
Анализируемый нами Закон КР «О порядке проведения проверок субъектов
предпринимательства» содержит совершенно новую норму, определяющую механизм
взаимодействия участников проверки при выявлении у предпринимателя фактов
нарушения законодательства. Как же работает этот новый механизм?
В соответствии со статьей 11 Закона КР у предпринимателя возникает возможность
исправить самостоятельно те нарушения, которые были выявлены проверяющим и с
которыми предприниматель согласился путем подачи корректировочных отчетов в
уполномоченные органы или внесения ранее не уплаченных платежей в бюджет. Если
рассматривать новый механизм, то поэтапно он будет выглядеть следующим образом:
 проверяющим выявлены нарушения
 проверяющий обязан разъяснить предпринимателю предмет и суть нарушения
 проверяющий
обязан
вынести
письменное
предупреждение
субъекту
предпринимательства
 предприниматель согласный с выявленным нарушением обязан в определенный
срок1 устранить нарушения (например, подать корректировочные отчеты или
доплатить ранее не уплаченный платеж в бюджет)
 проведение проверяющими контрольной проверки, которая проводится с целью
определения устранения предпринимателем нарушений, выявленных плановой
проверкой
 формирование акта контрольной проверки
Думаю, вы заметили, что при таком взаимодействии у проверяющих отпадает
необходимость в оформлении уведомления о начислении платежей в бюджет. Но это
конечно, только в том случае, если предприниматель согласился с мнением
проверяющего.
В противном случае, если предприниматель имеет иное мнение, отличное от мнения
проверяющего, проверка завершается оформлением акта контрольной проверки. Кроме
того, со стороны проверяющего определяются меры воздействия на предпринимателя в
соответствии с законодательством Кыргызской Республики и оформляется либо протокол
«…до 3 дней – в случае если устранение нарушения влияет на обеспечение безопасности по защите
здоровья людей и до 30 дней – в остальных случаях». (статья 11 Закона КР «О порядке проведения проверок
субъектов предпринимательства»)
1
об административной ответственности, либо уведомление о начислении платежей в
бюджет.
А если плановая проверка закончилась без выявления со стороны проверяющих какихлибо нарушений, то в этом случае формируется акт проверки.
Итак подведем итоги. Согласно нормам Закона КР «О порядке проведения
проверок …», плановая проверка считается завершенной, если со стороны проверяющих
составлен один из перечисленных ниже документов:
 Письменное предупреждение, оформляемое в случае выявления каких-либо
нарушений законодательства, подлежащие устранению предпринимателем
 Акт проверки, оформляемый в том случае, если проверяющий не выявил какихлибо нарушений в ходе проведения проверки.
В виду того, что в Законе КР не представлена информация о том в каком формате
должно быть представлено письменное предупреждение, сделаем допущение о его
произвольной форме.
Напротив, представление о формате акта проверки, при желании можно получить
достаточно полное, если обратиться к статье 15 Закона КР «О порядке проведения
проверки субъектов предпринимательства». Согласно данной статьи в акте должны быть
указаны следующие сведения:
 дата, время и место составления акта;
 наименование уполномоченного органа;
 дата и номер распоряжения (приказа, предписания), на основании которого
проводилась проверка;
 фамилия, имя, отчество, номер служебного удостоверения и должность лица
(лиц), проводившего проверку;
 наименование и адрес проверяемого субъекта предпринимательства или фамилия,
имя, отчество индивидуального предпринимателя;
 дата, время и место проведения проверки;
 сведения о результатах проверки, в том числе о выявленных нарушениях;
 сведения об ознакомлении или отказе в ознакомлении с результатами проверки
представителя
субъекта
предпринимательства
или
индивидуального
предпринимателя, их подписи;
 подпись проверяющего должностного лица, проводившего проверку.
Если вы еще не запутались, то конечно же помните, что акт проверки может быть
составлен контролирующими органами в случае если:
 в ходе проведения плановой проверки проверяющими не выявлены какие-либо
нарушения, требующие их устранения, так называемый положительный акт.
 по результатам контрольной проверки выявлено, что предпринимателем не
устранены нарушения, установленные в ходе проведения плановой проверки.
Проводить тест на соответствие положительного акта тем требованиям, которые
определены в статье 15 Закона КР «О порядке проведения проверок…», нет
необходимости. И наоборот, в случае если, проверяющими предъявлен акт,
свидетельствующий о нарушениях проверяемого субъекта, предпринимателю необходимо
с особой скрупулезностью проанализировать его содержание. При несоответствующем
оформлении акта проверки, то есть если в акте не будут указаны в полном объеме те
сведения, что определены в статье 15 Закона КР «О порядке проведения проверок…», со
стороны проверяемого субъекта могут быть предъявлены обвинения в адрес
контролирующих органов о ненадлежащем исполнении своих обязанностей.
Итак, в рамках данной статьи мы постарались донести до вас не только информацию о
последовательности действий проверяющих в ходе проведения проверки, но также и
информацию о корректном исполнении со стороны проверяющих каждого этапа
проверки. Не сложно вывести алгоритм, который может быть использован вами при
ведении переговоров с проверяющими, а именно: проверка может быть классифицирована
вами как законная только в том случае если все процедуры, определенные в Законе КР «О
порядке проведения проверок…» в полной мере соблюдены уполномоченными органами.
В противном случае, проверка должна быть признана незаконной. Последствия
проведения незаконной проверки
для проверяющих достаточно плачевные и
регулируются уголовным законодательством. Среди наказаний, предусмотренных
уголовным кодексом за проведение незаконной проверки можно выделить: и отстранение
должностного лица от занимаемой должности на срок до 3 лет, и наложение штрафов на
проверяющих, и лишение свободы.
Если мы убедили вас в том, что у предпринимателя при проведении проверки есть в
наличии огромный арсенал правовых инструментов, и им следует пользоваться, то цель,
обозначенная нами изначально достигнута. И это радует, так как в правовом государстве,
по большому счету,
должны работать правовые схемы, а не коррупционные
договоренности.
Битеева Р.Р.
Партнер ОсОО Компания «Консультант»