должностная инструкция специалиста по налоговому

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
СПЕЦИАЛИСТА ПО НАЛОГОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ
1. Общие положения
1.1. Настоящая должностная инструкция устанавливает права, ответственность и должностные
обязанности специалиста по налоговому планированию ___________________ (далее –
«предприятие»).
1.2. Специалист по налоговому планированию должен знать:
- принципы организации предпринимательской деятельности, создания юридических лиц,
разработки учредительных документов;
- методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности
юридических и физических лиц;
- основы налогового планирования;
- налоговый кодекс РФ, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие
налогообложение юридических и физических лиц, основные международные нормативные
правовые акты в сфере налогов и сборов;
- методы оптимизации налогообложения;
- договорное право;
- основы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности;
- порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности;
- структуру и принципы организации налоговых органов;
- трудовое законодательство;
- правила и нормы по охране труда;
- современные информационные технологии, порядок эксплуатации, программное обеспечение
в сфере налогов.
1.3. Специалист по налоговому планированию принимается на должность и освобождается от
нее по приказу руководителя предприятия по представлению финансового директора,
финансового менеджера, начальника финансового отдела, и пр.1.4. Специалист по налоговому
планированию находится в подчинении у финансового менеджера, финансового директора,
начальника финансового отдела и пр.
1.5. В период отсутствия специалиста по налоговому планированию (командировка, отпуск,
болезнь, пр.) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное в установленном порядке,
приобретающее соответствующие права и несущее ответственность за должное выполнение
возложенных на него обязанностей.
2. Должностные обязанности
Специалист по налоговому планированию обязан:
2.1. Разрабатывать основные концепции налоговой политики предприятия.
2.2. Осуществлять текущее налоговое планирование (разрабатывать налоговый бюджет;
составлять прогнозы исполнения налоговых обязательств исходя из планируемых сделок;
прогнозировать налоговые последствия от проводимых сделок, изменений организационной и
производственной структуры предприятия; составлять прогнозы исполнения налоговых
обязательств исходя из планируемых сделок; определять способы и условия формирования
налоговой базы по видам налогов и сборов, источники их выплаты; составлять графики
исполнения налоговых обязательств, проведения взаимозачетов; др.).2.3. Изучать
законодательство о налогах и сборах, методические указания и рекомендации МНС России,
Минфина России; отслеживает изменения в законодательстве; изучает концепции налоговых
реформ; анализирует направления государственной налоговой политики.
2.4. Разрабатывать программы проведения мероприятий, позволяющих изменить налоговое
положение предприятия (участие в капитале новых предприятий; изменение организационноправовой формы; внесение изменений в учредительные документы предприятия; изменение
порядка формирования уставного капитала, способствующего налоговой оптимизации;
внедрение видов деятельности, по которым законодательством предусмотрено предоставление
налоговых льгот; внесение изменений в кадровую и структурно-организационную политику
предприятия; др.).
2.5. Совместно с финансовыми работниками предприятия и бухгалтерией определять учетную
политику предприятия, устанавливать необходимость ее корректировки, просчитывать варианты
положений учетной политики; разрабатывать методическую основу для определения состава
затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения.
2.6. Оформлять необходимую документацию для получения льгот, предоставления особых
налоговых условий; курировать движение документации, прохождение ее через различные
налоговые инстанции, принятие решения по предоставлению налоговых льгот.
2.7. Осуществлять стратегическое налоговое планирование (оценивать возможность введения
новых налогов и сборов, изменения налоговых баз и ставок; составлять прогнозы налоговых
обязательств предприятия в связи с проведением государственной налоговой реформы,
введением новых глав части второй Налогового кодекса РФ, при наступлении форс-мажорных
обстоятельств.
2.8. Составлять график соответствия выполнения налоговых, финансовых и коммерческих
обязательств предприятия.
2.9. Разрабатывать предложения по наиболее эффективному использованию оборотных
средств предприятия; вносить на рассмотрение руководителю финансового подразделения
предложения по порядку использования и распределения прибыли, позволяющему управлять
налоговым бременем, проекты схем налоговой оптимизации.
2.10. Совместно с юристом предприятия разрабатывать контрактные схемы, позволяющие
создать оптимальные налоговые условия для осуществления различных сделок с учетом
графика поступления и расхода финансовых и товарно-материальных ресурсов.
2.11. Разрабатывать комплекс мероприятий, позволяющих использовать налоговые льготы,
предусмотренные Налоговым кодексом РФ (реструктуризация предприятия, корректировка
финансово-хозяйственной политики предприятия, участие в благотворительных и иных
социальных программах, пр.).
2.12. Составлять обоснования планируемых к применению налоговых схем.
2.13. Прогнозировать эффективность применяемых налоговых схем.
2.14. Осуществлять оценку риска различных программ действий и пр.
2.15. Осуществлять внутренний налоговый контроль за своевременной и полной уплатой
налогов и сборов в бюджеты, предоставлением отчетности по налогам и сборам в
установленные сроки.
2.16. Направлять запросы в МНС России, департамент налоговой политики Минфина России,
иные налоговые и государственные органы.
3. Права
Специалист по налоговому планированию вправе:
3.1. Требовать от руководителей подразделений предприятия, отдельных специалистов
предоставления документов и информации, необходимых для выполнения своих должностных
обязанностей.
3.2. Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя
предприятия сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов).
3.3. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой
должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
3.4. Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей.
3.5. Требовать от руководства предприятия помощи в выполнении должностных обязанностей и
осуществлении предоставленных прав.
4. Ответственность
Специалист по налоговому планированию ответственен за:
4.1. Невыполнение (не должное выполнение) своих должностных обязанностей,
предусмотренных настоящей должностной инструкцией в определенных трудовым
законодательством РФ рамках.
4.2. Совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения в
определенных административным, уголовным и гражданским законодательством РФ рамках.4.3.
Причинение материального вреда в определенных трудовым, уголовным и гражданским
законодательством РФ рамках.