УДК 336.22 ОЦЕНКА НАЛОГОВЫХ РИСКОВ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ

УДК 336.22
ОЦЕНКА НАЛОГОВЫХ РИСКОВ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
И ГОСУДАРСТВА
Автор: Некрасова О.А.
Санкт-Петербургский национальный исследовательский университет информационных
технологий, механики и оптики, Институт холода и биотехнологий
Научный руководитель: к.э.н., доцент, Ласкина Л.Ю.
Санкт-Петербургский национальный исследовательский университет информационных
технологий, механики и оптики, Институт холода и биотехнологий
Любая хозяйственная операция требует от налогоплательщика проводить
исчисление и уплату налогов. В случае неуплаты налогов, организация подвергается
налоговым санкциям, а ее руководители привлекаются к административной или
уголовной ответственности. Таким образом, у организации возникают налоговые риски,
которые могут привести ее к банкротству.
В связи с этим современное предприятие для эффективного функционирования
должно использовать современные инструменты управления – в частности управление
налоговыми рисками в рамках налогового риск-менеджмента.
Налоговый риск входит в группу так называемых экономических рисков, где можно
выделить также: коммерческие, финансовые, банковские, страховые риски и т.д.но
главное отличие заключается в том, что с налоговыми рисками непосредственно
сталкивается каждое предприятие.
Налоговые риски могут рассматриваться с точки зрения налогоплательщика и в то
же время с позиции государства.
Налоговый риск предпринимателя связан с возможными изменениями налоговой
политики (появление новых налогов, ликвидация или сокращение налоговых льгот и т.п.),
а также изменением величины налоговых ставок.
Налоговый риск государства состоит в возможном сокращении поступлений в
бюджет в результате изменения налоговой политики и/или величины налоговых ставок.
В целях уменьшения налоговой нагрузки организации могут применять различные
налоговые схемы, рискуя при этом привлечь к себе внимание налоговой инспекции и
подвергнуться выездной проверке, что в свою очередь представляет налоговый риск для
организации, которая должна соответствовать 12 критериям, разработанным ФНС РФ.
Поскольку в настоящее время в процессе определения и оценки налоговых рисков
отсутствует комплексный подход, существуют различные методики оценки налоговых
рисков.
Таким образом, целью данной работы является рассмотрение различных трактовок
понятия «налоговый риск» и анализ методов оценки.
В условиях современного ведения бизнеса для определения налоговых рисков и
эффективного управления ими совершенно недостаточно знания налогового
законодательства и бухгалтерского учета. Будущее за налоговым менеджментом,
предметом которого является налоговая безопасность деятельности организации.
Автор:
Научный руководитель:
Зав. кафедры финансового
менеджмента и аудита:
Некрасова О.А.
к.э.н., доцент Ласкина Л.Ю.
д.э.н., профессор Сергеева И.Г.