управление качеством кредитного портфеля
advertisement
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» На правах рукописи Гребеник Татьяна Викторовна УПРАВЛЕНИЕ КАЧЕСТВОМ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В ПЕРИОД ПОСТКРИЗИСНОГО РАЗВИТИЯ Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит ДИССЕРТАЦИЯ на соискание ученой степени кандидата экономических наук Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент Терновская Елена Петровна Москва – 2014 2 ОГЛАВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ ...................................................................................................................... 4 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КАЧЕСТВОМ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ ................................................................................................................... 13 1.1 Сущность и характеристика качества кредитного портфеля современного банка............................................................................................................................. 13 1.2 Система управления качеством кредитного портфеля: характеристика, показатели, критерии и особенности эффективного управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка ............................................................ 30 1.3 Основные факторы, воздействующие на формирование кредитного портфеля банка и его качество в посткризисный период ...................................... 42 Выводы по первой главе ............................................................................................ 53 ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННАЯ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ПРАКТИКА В УПРАВЛЕНИЯ РОССИЙСКИХ И КАЧЕСТВОМ ЗАРУБЕЖНЫХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ ...................................................................................... 56 2.1 Зарубежный опыт управления качеством кредитного портфеля .................... 56 2.2 Анализ и оценка качества кредитного портфеля в российской банковской системе ......................................................................................................................... 69 2.3 Особенности управления качеством кредитного портфеля в российских коммерческих банках ................................................................................................. 93 Выводы по второй главе .......................................................................................... 112 ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ КАЧЕСТВОМ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ СОВРЕМЕННОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА .................................................................................... 114 3 3.1 Интегральная оценка качества кредитного портфеля и обоснование границ его расширения ......................................................................................................... 114 3.2 Совершенствование порядка создания резервов на возможные потери по ссудам и организационной основы кредитного процесса как условия эффективного управления качеством кредитного портфеля в посткризисный период ........................................................................................................................ 124 3.3 Развитие методов оценки, оптимизации рисков и государственного регулирования кредитного портфеля банка с целью повышения его качества . 144 Выводы по третьей главе ......................................................................................... 163 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................................... 167 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................... 177 Приложение А Модели оценки кредитоспособности заемщика ........................... 194 Приложение Б Управленческие решения о выборе подхода к оценке кредитного риска ............................................................................................................................. 198 Приложение В Классификация кредитоспособности заемщика ............................ 199 Приложение Г Оценка динамики развития заемщика ............................................ 202 Приложение Д Рейтинг потока денежных средств.................................................. 204 Приложение Е Оценка рыночных условий деятельности заемщика ..................... 206 Приложение Ж Кредитная политика ОАО "Сбербанк России" ............................. 208 Приложение И Структура депозитов юридических и физических лиц ................ 212 4 ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы исследования. Развитие российской банковской системы в последние годы характеризуется периодическими кризисными явлениями, что требует учета последствий кризиса, оказывающих существенное влияние на условия экономической деятельности. Так, финансово-экономические кризисы (1998 г., 2008 г.) сопровождались такими негативными процессами, как девальвация национальной валюты, повышение процентных ставок, усиление инфляционных процессов, что обостряло проблемы российской экономики и ее банковского сектора. При этом недостаточное внимание к проблеме качества кредитного портфеля банков сказывается как на возможностях банка по восстановлению его кредитной активности в посткризисный период, так и на сохранении устойчивых объемов кредитной деятельности при нарастании кризисных явлений, которые становятся характерной особенностью окончания периода посткризисного восстановления и развития российской экономики. Так, с замедлением темпов экономического роста в еврозоне, введением в конце 2014 г. международных экономических санкций в отношении России и снижением цен на энергоносители ухудшились основные макроэкономические показатели развития экономики (по разным оценкам в текущем году падение ВВП может составить 4%-6%, а потери федерального бюджета - около 2,6 трлн. руб.). В результате темпы прироста кредитования нефинансовых организаций снизились до 12,7% по итогам 2013 г. по сравнению с 26,0% в 2011 г. и физических лиц (28,7% и 35,9% соответственно). Доля проблемных и безнадежных ссуд в их общем объеме выросла с 6,1% на начало 2013 г. до 6,7% к сентябрю 2014 г. Все это обуславливает потребность в исследованиях, направленных на улучшение качества кредитного портфеля банка в посткризисный период. Эффективность управления зависит от грамотной организации процесса кредитования, где одновременно и системно учтены все воздействующие на 5 данный процесс факторы, которые сочетаются с законами кредита, его методами и принципами в рамках современной научной концепции банковского менеджмента. При этом достижение высокого качества кредитного портфеля должно быть направлено на усиление роли банковского кредитования в обеспечении устойчивости и стабильности развития национальной экономики, что также позволит реализовать долгосрочные цели, поставленные Президентом и Правительством РФ в «Стратегии инновационного развития Российской Федерации до 2020 года», в том числе, повышение уровня банковского кредитования экономики с 40% ВВП в 2007 г. до 80% в 2020 г. Таким образом, актуальность диссертационного исследования обусловлена назревшей потребностью в развитии теоретических и практических положений построения систем управления качеством кредитных портфелей российских коммерческих банков с учетом особенностей и проблем послекризисного развития российской экономики. Степень разработанности проблемы. Вопросы совершенствования управления качеством кредитного портфеля находили отражение в трудах ведущих российских и зарубежных ученых. Проблемы управления кредитными операциями банков, в том числе в различных фазах экономического цикла рассмотрены в работах Л.Г. Батраковой, Г.Н. Белоглазовой, В.В. Геращенко, А.В. Гукова, Е.Ф. Жукова, Г.Г. Коробовой, Ю.И. Коробова, Л.И. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, А.В. Литвиновой, О.П. Овчинниковой, Г.С. Пановой, О.Г. Семенюты, Г.А. Тосуняна, X. Грюнинга, Т. Коха, Э. Морсмана-мл., Л. Роджера, П. Роуза, Дж. Синки и других. Теоретико-методологические положения управления качеством банковского кредитования освещены в научных работах Ю.П. Бычко, Н.И. Валенцевой, Л.Т. Гиляровской, М. А. Кирьянова, М.Е. Косова, О.Г. Костяшкиной, А.Б. Мошенского, Е.А. Немировской, Т.В. Никитиной, С.Н. Паневиной, Н.С. Пронской, М.З. Сабирова, Н.Э. Соколинской, Т.В. Струченковой, А.М. Тавасиева, Л. Н. Тэпман, М.Н. Тоцкого, А.Н. Шаталова и других. 6 Анализу качества банковских кредитов посвящены научные работы А.Г. Белозеровой, Е.Б. Герасимовой, А.В. Докунина В.В., Евсюкова, И.А. Иевлевой, А.А. Кочетыгова, Е.А. Неретиной, М.А. Пассель, О.А. Распоровой, В.В. Тена, Д.Н. Трутнева, А.А. Филипповой и других. Несмотря на то, что в экономической литературе уделялось большое внимание исследованию различных аспектов и проблем кредитования, особенности управления качеством кредитного портфеля банков в период после кризиса 2008 года не стали предметом детального изучения. Требует уточнения понятийный аппарат, в экономической литературе существует множество определений кредитного портфеля коммерческого банка, вместе с тем ни одно из них не учитывает социально-экономической направленности банковской деятельности. Данные обстоятельства подтверждают своевременность и актуальность темы исследования, предопределили его цель и задачи. Цель исследования заключается в развитии комплексного подхода к управлению качеством кредитного портфеля, а также в разработке методических и практических подходов к оценке качества кредитного портфеля и обоснованию эффективных кредитных управленческих решений, направленных на повышение его качества. Цель исследования предопределила необходимость решения следующих задач: - уточнить понятийный аппарат (дефиниции: «кредитный портфель», «качество кредитного портфеля», «управление качеством кредитного портфеля»); - сформировать систему показателей оценки качества кредитного портфеля коммерческих банков, отражающую особенности социально-экономических задач российской экономики; - сформировать принципы эффективного управления качеством кредитного портфеля; 7 - проанализировать российскую и зарубежную практику управления качеством кредитного портфеля; выявить проблемы обеспечения качества кредитования в российских коммерческих банков в посткризисный период; - сформировать методику интегральной оценки качества кредитного портфеля, базирующуюся на определенной в исследовании системе показателей; построить матрицу обоснования кредитных решений, основанную на результатах полученной интегральной оценки качества кредитного портфеля. - разработать комплекс практических рекомендаций, направленных на совершенствование управления качеством кредитного портфеля российских коммерческих банков. Область исследования. Исследование выполнено в рамках п. 10.4. «Проблемы обеспечения сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и формирования банковских пассивов по всему вектору источников и резервов», п. 10.14. «Разработка способов оценки портфеля активов российских банков специальности и 08.00.10 направлений – оптимизации «Финансы, денежное портфеля» обращение Паспорта и кредит» (экономические науки). Объектом исследования является управление качеством кредитного портфеля российских коммерческих банков. Предметом исследования являются методические подходы и практические рекомендации по обеспечению эффективного функционирования управления качеством кредитного портфеля российских коммерческих банков. Теоретической и методологической основой исследования являются фундаментальные научные труды российских и зарубежных ученых-финансистов по проблемам кредитования и управления качеством кредитного портфеля банков. В процессе научной работы были комплексно использованы основные методы научного исследования: системно-междисциплинарный, сравнительно- аналитический, историко-логический, статистические, научной абстракции, индукции, дедукции и другие. Применяемые методы исследования способствовали 8 обеспечению логики проделанной работы и соответствию научных выводов особенностям современной финансовой практики. Информационно-эмпирическую базу исследования составили законодательные и нормативно-правовые документы РФ, зарубежных стран, нормативные акты и аналитические материалы Банка России, официальные данные Федеральной службы государственной статистики, материалы научнопрактических конференций, периодической печати, специальной научной литературы, глобальной информационной сети, а также собственные исследования и расчеты автора. Научная новизна исследования заключается в теоретико-методических положений и разработке комплекса практических рекомендаций по формированию системы управления качеством кредитного портфеля российских коммерческих банков. Основные результаты, содержащие научную новизну, получены по следующим направлениям. 1. На основе комплементарного подхода сформировано новое представление о сущности кредитного портфеля банка, под которым в контексте работы понимается структурируемая по критериям качества совокупность предоставленных банком кредитов, отражающая социально-экономические и денежно-кредитные отношения между банком и его клиентами по обеспечению возвратного движения ссудной задолженности. 2. Система критериев качества кредитного портфеля, традиционно включающая критерии риска, ликвидности и доходности дополнена новым показателем – «целенаправленность», отражающим степень участия банковской системы в достижении задач социально-экономического развития России в современных условиях. 3. Предложено с целью обеспечения эффективности управления подразделять принципы управления качеством кредитного портфеля на основные (определяющие организацию процесса управления качеством 9 кредитного портфеля банка в целом) и дополнительные (регламентирующие процесс формирования кредитного портфеля). 4. Сконфигурирована проблема повышения качества кредитного портфеля на основе: - обобщения современной концепции банковского менеджмента; - анализа качества кредитного портфеля российских банков; - исследования современной практики управления качеством кредитного портфеля в коммерческих банках. 5. Сформирована методика интегральной оценки качества кредитного портфеля, базирующаяся на системе показателей, дифференцированных с учетом масштаба и статуса коммерческих банков; построена матрица обоснования кредитных решений с учетом результатов интегральной оценки качества кредитного портфеля и тенденций изменения объема кредитования. 6. Разработан комплекс рекомендаций по совершенствованию системы управления качеством кредитного портфеля, включающий: - порядок формирования резервов под возможные потери по ссудам, предусматривающий применение дифференцированного порядка установления категории качества по валютным кредитам и введение дополнительного вида обеспечения по кредитам (ценных бумаг предприятий из стратегических федеральных и региональных списков) с целью уточнения размера резерва по ссуде; - реализацию условий эффективного управления кредитным портфелем, обеспечивающих повышение целенаправленности кредитной политики, разработку и стимулирование введения системы стандартов кредитования, развитие нормативного регулирования применения методов хеджирования кредитных рисков; - меры государственной политики по усилению направленности кредитной деятельности коммерческих банков на обеспечение качества кредитного портфеля, соответствующего комплексу выделенных критериев доходности, риска, ликвидности и целенаправленности. 10 Теоретическая значимость научных результатов заключается в том, что основные выводы и положения диссертации развивают теоретико- методологические основы банковского менеджмента и управления кредитом. Практическая значимость полученных результатов заключается в том, что выработанные в диссертации предложения и рекомендации ориентированы на широкое использование коммерческими банками при формировании кредитного портфеля и повышении его качества. Практическое значение имеют следующие положения диссертации: - методика интегральной оценки качества кредитного портфеля; - матрица обоснования кредитных решений; - порядок формирования резервов под возможные потери по ссудам. Материалы исследования предназначены для использования менеджерами российских банков в своей практической работе, а также при преподавании экономических дисциплин по банковскому делу. Связь с научными исследованиями. Диссертация выполнена в соответствии с научными исследованиями, проводимыми в ФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» в рамках общеуниверситетской комплексной темы «Устойчивое развитие России в условиях глобальных изменений» на период 2014−2018 гг., кафедральная подтема «Стратегические направления развития банковского сектора России», а также связана с исследованиями, проведенными в рамках Государственного задания на 2013 г. по теме «Оценка эффективности системы регулирования банковского сектора с позиции интересов национальной экономики». Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертационной работы были доложены и одобрены на Международном научно-практическом семинаре «Экономика России в условиях глобализации» (Москва, Московский Университет имени С.Ю.Витте (МИЭМП), 18.02.2013 г.); на X Международной научной конференции "Инновационное 11 развитие общества: условия, противоречия, приоритеты" (Москва, Московский Университет имени С.Ю.Витте (МИЭМП), 11.02.2014). Диссертация выполнена в соответствии с научными исследованиями, проводимыми в ФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» в рамках общеуниверситетской комплексной темы «Устойчивое развитие России в условиях глобальных изменений» на период 2014−2018 гг., кафедральная подтема «Стратегические направления развития банковского сектора России», а также связана с исследованиями, проведенными в рамках Государственного задания на 2013 г. по теме «Оценка эффективности системы регулирования банковского сектора с позиции интересов национальной экономики». Результаты исследования используются ОАО «АЛЬФА-БАНК», в частности используется авторская методика интегральной оценки при определении положения банка на банковском рынке страны и при оценке динамики качественных характеристик кредитного портфеля, а также при использовании комплекса направлений по совершенствованию порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам, что позволяет сократить затраты банка и при этом повысить его эффективность. Материалы диссертации применяются компанией ООО «Евросеть-Ритейл», широко использующей кредитные ресурсы, при актуализации внутренних положений компании, посвященных взаимодействию с банками по вопросам привлечения кредитных ресурсов. Кроме того, в аналитической работе компании ,при осуществлении процедуры планирования объема кредитного портфеля и прогнозирования затрат на обслуживание кредитного долга, используются элементы авторской методики интегральной оценки качества кредитного портфеля, базирующейся на системе показателей, позволяющих провести анализ и сравнение качества кредитного портфеля, отследить динамику его качественных характеристик, что обеспечивает формирование оптимального кредитного портфеля компании, снижению затрат, а также росту эффективности компании в целом. 12 Теоретические положения диссертации используются в учебном процессе: кафедры «Банки и банковский менеджмент» ФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» при чтении лекций и проведении семинарских занятий по дисциплине «Банковское дело» и «Основы банковского менеджмента»; кафедры «Финансы и кредит» ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ» в преподавании учебной дисциплины «Банковское дело»; кафедры «Финансы и кредит» НОУ ВПО «Университет Российской академии образования» в преподавании учебной дисциплины «Банковское дело»; кафедры «Финансы и кредит» НОУ ВПО «Московская академия Экономики и права» в преподавании учебной дисциплины «Банковское дело»; кафедры «Финансы и кредит» в ЧОУ ВПО «Московский университет имени С.Ю. Витте» при чтении лекций и проведении семинарских занятий по дисциплине «Банковское дело»; кафедры «Финансов и бухгалтерского учета» НОУ ВПО «Институт государственного управления, права и инновационных технологий» в преподавании учебной дисциплины «Банковское дело». Апробация и внедрение результатов исследования подтверждено соответствующими документами. Публикации. Основные положения диссертации нашли отражение в 9 научных работах общим объемом 6,5 п.л. (весь объем авторский), в том числе в 4 статьях авторским объемом 3,1 п.л., опубликованных в рецензируемых научных изданиях, определенных ВАК Минобрнауки России. Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из: введения; трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений. Работа изложена на 214 страницах, содержит 39 таблиц, 13 рисунков, 8 приложений. 13 ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КАЧЕСТВОМ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 1.1 Сущность и характеристика качества кредитного портфеля современного банка В посткризисных внутренней среды условиях стремительно функционирования меняющейся коммерческих банков внешней и возрастает потребность в теоретическом осмыслении в сфере управления качеством кредитного портфеля, в поиске новых методических подходов и инструментальных средств содержания работы с заемщиками. Для этого необходимо в полной мере изучить специфику условий, в которых функционирует и осуществляет кредитную деятельность современный банк, а также проанализировать сущность и содержание базовых дефиниций:«кредитный портфель банка», «качество кредитного портфеля банка» «качество кредита», и других. Российские банки работают в условиях завершившегося системного банковского кризиса 2008 года, последствием которых стало «стремительное и масштабное снижение неблагоприятных качества работы большинства банков под влиянием факторов институционального, макроэкономического, регулятивного и другого характера, который проявляется в неспособности множества кредитных организаций а, возможно, и всей банковской системы в целом, исполнять свои первостепенные функции в экономике, обеспечивать свое поступательное развитие, проводить базовые и иные банковские операции»1. Трифонов, Д. А. Возможен ли банковский кризис в России. / Д.А. Трифонов // Финансы и кредит. 2010. – № 6. – С. 27. 1 14 В этой связи усилилась востребованность научных разработок по сбалансированности отдельно взятых банковских операций, а именно усилилась потребность в портфельном (диверсифицированном) подходе при управлении активами и пассивами банка. В научной литературе можно встретить разнообразные определения кредитного портфеля, многообразие научных подходов к определению его структуры и места в банковском портфеле. «Портфель» (от франц. Feuille – лист, porter - носить) - это набор видов и форм финансово-экономической деятельности, соответствующих им объектов, документов, заказов, денежных средств. В теории стратегического менеджмента определение портфеля дается как «набор самостоятельных единиц предпринимательства, принадлежащих одному и тому же собственнику»2. Отдельные авторы предлагают рассматривать кредитный портфель в самом широком смысле, включая в него экономическое содержание(активы и пассивы банка), другие акцентируют внимание, что данный портфель – это не просто набор различных элементов, а сформированная система, которая образует множество финансово-кредитных отношений, третьи ученые изучают данное понятие, рассматривая только ссудные операции банков. Ю. Масленченков сущность кредитного портфеля рассматривает как «совокупность классифицированных по различным признакам требований банка по его кредитам»3.Похожее категориальное определение использует А. Пашков, он считает, что кредитный портфель «это набор требований кредитной организации по выданным ссудам»4. М. Сабиров рассматривает кредитный портфель в виде открытой и динамично изменяющейся системы, «представляющей совокупность структурированных банковских ссуд, на основе различных Маркова, В.Д., Стратегический менеджмент: Курс лекций. / В.Д. Маркова, С.А. Кузнецова – М.: ИНФРА–М, 2002. – С. 90. 3 Масленченков, Ю. С., Технология и организация работы банка: теория и практика. – М.: Дека, 1998. – С. 82. 2 Пашков, А.И. Оценка качества кредитного портфеля./ А.И.Пашков // Бухгалтерия и банки, 1996. – №3. – С.29. 4 15 признаков финансового риска, доходности и ликвидности»5. Опираясь на это определение, он субпортфелей - предложил выделить два типа банковских кредитных сформированный и потенциальный. М. Сабиров обращает внимание на то, что кредитный портфель банка можно измерять с помощью различных показателей и критериев, на основе которых необходимо управлять его качеством. Полагаем, что наиболее полное определение кредитного портфеля дано в научных трудах О.И Лаврушина и Н.И. Валенцевой. Они предлагают исследовать сущность кредитного портфеля одновременно на двух уровнях - на теоретическом и практическом (на категориальном и прикладном). С теоретической точки зрения, кредитный портфель – это совокупность различных социально-экономических отношений между банком и его клиентами по обеспечению возвратного движения заемной стоимости. С практической точки зрения, кредитный портфель представлен совокупностью различных активов кредитной организации : ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и других, сгруппированных на основе системы критериев6. И. Ларионова считает, что кредитный портфель современной кредитной организации это «совокупность активов банка …, сгруппированных по признакам качества»7. Нам представляется, что в приведенных выше рассуждениях различные авторы, исследующие содержание кредитного портфеля современного банка, совершенно верно сделали акцент на структуру кредитного портфеля, однако уделили недостаточно внимания его качеству. Общими сущностными характеристиками у всех авторов является возвратное движение стоимости и отсутствие смены собственника. Многообразие факторов, воздействующих как на заемщика, так и на кредитора, приводит к необходимости постоянного анализа и управления Сабиров, М.З. Кредитный портфель коммерческого банка дис. к.э.н: 08.00.10. – М., 2002. – С. 65. Лаврушин, О.И. Банковские риски: учебн. пособие / под ред. проф. О. И. Лаврушина, проф. Н.И. Валенцевой. –М.: КНОРУС, 2008. – С.37. 5 6 7 Ларионова, И.В. Риск–менеджмент в коммерческом банке: Монография. – М.: КНОРУС, 2014. – С.64. 16 кредитным портфелем с учетом исторических, текущих и прогнозируемых параметров. Достижение оптимальной структуры кредитного портфеля возможно через оперативное влияние на его отдельные элементы (субпортфели), формируемые в рамках конкретных направлений кредитной деятельности коммерческого банка. С этих позиций кредитный портфель рассматривается в экономической литературе как «система, состоящая из совокупности подпортфелей»; «совокупность однородных групп кредитных вложений»8. В категориальном аспекте любой субпортфель, формируемый в рамках кредитного портфеля, представляет собой форму его существования, наделенную аналогичными ему фундаментальными признаками. В содержательном аспекте субпортфели - это элементы портфеля, которые могут быть разделены на подпортфели, состоящие из сегментов, объединяющих банковские продукты. В результате кредитный портфель представляет собой систему субпортфелей, множественный объект, элементы которого взаимодействуют друг с другом и характеризуются прямыми и обратными связями с внешними системами. В свою очередь каждый субпорфель кредитного портфеля может быть рассмотрен как система. Для всесторонней (полной) классификации кредитного портфеля целесообразно использовать в качестве классификатора вид деятельности банка. Например, выделение розничной кредитной деятельности как самостоятельного бизнес-направления коммерческого банка, позволяет обособить в структуре кредитного портфеля – портфель розничных кредитных продуктов (далее – ПРКП). В современных условиях хозяйствования банков постоянно увеличивается доля розничного кредитования, и поэтому необходимо уделять особое внимание ПРКП. Практика показывает, что в среднем портфель кредитов нефинансовых организаций составляет от 40 до 60%, физическимлицам-12-20% активов банков9. 8 Ларионова, И.В. Риск–менеджмент в коммерческом банке: Монография. – М.: КНОРУС, 2014. – С.47. Обзор финансовой стабильности за 2011,2012,2013 гг. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=stability. (Дата обращения: 14.04.2014). 9 17 Значимой спецификой субпортфеля является то, что критерии кредитных продуктов, входящих в него, определяются типом клиентов и особенностями их обслуживания. ПРКП обладая свойствами кредитного портфеля, имеет свои специфические особенности. Эти особенности ПРКП позволяют выделить его в самостоятельную единицу кредитного портфеля банка. Это позволяет рассматривать ПРКП как отдельный класс активов. В Базеле II в рамках стандартизированного подхода оценки достаточности собственного капитала банка, применяется категория «регулятивные розничные портфели»10. По оценкам специалистов, риск регулятивных розничных портфелей составляет около 75%. Это дает возможность банкам минимизировать потребность в регулятивном капитале. Они получают возможность уменьшать показатели финансовых активов, взвешенных по степени риска. Как результат, коммерческий банк получает возможность расширить горизонт своей деятельности по эффективному использованию ресурсов в пределах высвободившейся доли капитала. В отечественном банковском менеджменте используется термин «портфель однородных ссуд». В этом портфеле объединены небольшие по объему ссуды банка различным субъектам (малому бизнесу, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам)предоставляемые на условиях, определенных внутренними процедурами банка. Очевидно, что портфель однородных ссуд входит в кредитный портфель банка, это его часть. Это теоретическое положение позволяет банку иметь отдельный резервный фонд на случай возникновения возможных потерь (убытков) по ссудам (РВПС). Таким образом, считаем, что кредитный портфель – это структурируемая по различным критерием качества кредитов, отражающая совокупность предоставленных банком социально-экономические и денежно-кредитные отношения между банком и его клиентами по обеспечению возвратного движения ссудной задолженности. Андриевская, И. К. Моделирование динамики рисков по Базелю II. / И.К. Андриевская, Г.И. Пеникас, Н.П. Пильник. // Банковское дело. 2010. № 11. – С. 80. 10 18 Смысловое, категориальное определение кредитного портфеля банка должно обязательно формулироваться с учетом такого признака, как его качество. С. Ожегов определяет качество, как свойство (признаки) предмета или явления, отличающие их от других11. В новой философской энциклопедии качество - это категория, выражающая неотделимую от объекта его существенную определенность благодаря которой он является именно этим, а не иным объектом. Одновременно качество отражает устойчивые взаимодействия элементов объекта, которые характеризуют его специфику, позволяющую один объект отличить от другого12. Б. Райзберг считает, что качество - это совокупность свойств, признаков и характеристик товара, удовлетворяющих потребности населения13. Международный стандарт качества (ГОСТ РИСО 9000-2001) определяет качество как степень соответствия различных характеристик объекта определенным требованиям. Это отражает прикладной аспект качества. Очевидно, что понятие качества является сложным и многогранным. Зачастую в экономической литературе свойства и качество отождествляются. В тоже время встречается мнение, что свойство это атрибут предмета, проявление его качества. Свойства чего-либо могут проявляться в процессе взаимодействия объектов. При этом совокупность частных свойств может проявляться в обобщенном виде. Применительно к кредитному портфелю, обобщенным свойством является структурированная совокупность ссуд, ранжированных в зависимости от разных критериев, а доходность, ликвидность, доля просроченной задолженности, доля сформированных резервов на возможные потери и другие частные свойства. Основными составляющими качества предмета выступают его свойства. Свойства, применительно к качеству кредитного портфеля, нужно выявлять и Ожегов, С. И., Толковый словарь русского языка. / Российский фонд культуры. 3– е изд./ С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведов – М.: АЗЪ, 1995. – С. 265. 11 Новая философская энциклопедия: в 4 т. / Ин-т философии РАН; Нац. обществ.-науч. фонд; Предс. научно-ред. совета В. С. Степин. – 2-е изд., испр. и допол.– М.: Мысль, 2010. 12 Райзберг ,Б. А. Современный экономический словарь./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева –М.: ИНФРА–М, 2005. – С. 150-151. 13 19 представлять в виде количественных и качественных показателей. Выявленные показатели сравниваются с критериями. Критерий – это база сравнения, выявленные свойства кредитного портфеля могут найти отражение в количественных и качественных показателях. Совершенно естественно, что применительно к анализу качества какого-то предмета необходимо использовать совокупность различных критериев, представленных в виде системы. Критерии ранжируются и используются для анализа качества предмета, в зависимости от сложившейся экономической ситуации. Сегодня существует множество предложений по поводу критериев качества кредитного портфеля. Исследуя критерии и формулируя определение категории «качество кредитного портфеля», необходимо учесть основные законы философии и применить их к такому экономическому явлению, как кредитная деятельность банка и его диалектическое развитие14. Например, О. Казакова в качестве критерия качества кредитного портфеля предлагает использовать его совокупный риск и долю РВПС15. Целесообразность и правильность научной позиции О. Казаковой наглядно подтверждается Положением Банка России №254-П. В данном Положении качество ссуды, предлагается оценивать на основании критериев, отмеченных О. Казаковой. Все ссуды разделены на пять различных категорий качества16: 1) стандартные ссуды - кредитный риск отсутствует; 2) нестандартные ссуды - кредитный риск умеренный (от 1 до 20 %); 3) сомнительные ссуды - кредитный риск значительный (от 21 до 50 %); 4) проблемные ссуды - кредитный риск высокий (от 51 до 100 %); 5) безнадежные ссуды - вероятность возврата ссуды равна 0. Суслов, И. П. Методология экономического исследования. – М.: Мысль, 1974. – С. 20. Казакова, О. Н. Качество кредита и кредитного портфеля. / О.Н. Казакова // Банковское дело. 2009. – №7. – С. 76. 16 Банк России. Положение 254-П. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности (от 26.03.2004). [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/PSystem/P-sys/254-P.pdf . (Дата обращения: 13.01.2013). 14 15 20 А. Тавасиев качество кредитного портфеля банка рассматривает с использованием таких критериев, как доходность, степень кредитного риска и обеспеченность17. Г. Коробова считает, что это «отдельный показатель, который можно определить на основе отчетности банка по ссудам»18. О. Лаврушин и Н. Валенцева под качеством кредитного портфеля понимают «такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень процентной доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса»19. П. Роуз исследует качество кредитного портфеля банка, акцентируя внимание на таких критериях, как оценка риска и надежность банка20. А. Бражников и А. Малеева утверждают, что качество кредитного портфеля банка зависит от финансового положения заемщика21. Идея структурирования кредитного портфеля по критериям прослеживается у О. Лаврушина, Н. Валенцева и М. Сабирова. Они выделяют три фундаментальных критерия: риск (кредитный риск), доходность и ликвидность22. В общем виде риск, доходность и ликвидность являются существенными свойствами качества любого портфеля активов, формируемого банком. Поэтому их содержание требуется уточнить относительно его кредитного портфеля. Риск кредитного портфеля (как совокупности кредитных требований банкакредитора к клиентам-заемщикам) – это, прежде всего, кредитный риск, Тавасиев, А.М. Банковское дело. Управление и технологии. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. – 2– е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2005. – С. 113. 17 Банковское дело: учебник. / Под ред. проф. Г. Г. Коробовой. – М.: Экономисть, 2005. – С. 195. Банковские риски: учебн. пособие. / Под ред. проф. О.И. Лаврушина, проф. Н.И. Валенцевой. –М.: КНОРУС, 2012. –С.38. 18 19 Роуз, П. С. Банковский менеджмент / П. С. Роуз. – М.: Дело ЛТД, 1995. – С. 176, 177. Бражников, А. С. Понятие качества кредитного портфеля и критерии, его определяющие./ А.С. Бражников, А.В. Малеева // Материалы 39 научно– технической конференции. – Ставрополь: СевКавГТУ, том 2. Экономика, 2010. –С. 63. 22 Банковские риски: учебное пособие. / Колл. авторов; под ред. д–ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина и д–ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. – М.: КНОРУС, 2012; Сабиров, М.З. Кредитный портфель коммерческого банка: диссертация канд. эконом. наук: 08.00.10 / Сабиров Марат Зуфарович. – М., 2002. 20 21 21 обусловленный несоблюдением базовых принципов кредита: срочности, платности и возвратности. Принципы кредита связаны с его экономической сущностью, раскрываемой через возвратное движение временно свободной стоимости под воздействием противоположных потребностей субъектов кредита (кредитора и заемщика). Само существование кредита возможно только при условии пересечения векторов потребностей кредитора и заемщика в определенном временном интервале. Заемщик посредством кредита покрывает отрицательный разрыв между суммой имеющихся в его распоряжении свободных средств, и суммой средств, необходимых ему для удовлетворения конкретной временной потребности. Кредитор использует кредит как инструмент приращения временно свободной стоимости и защиты ее от инфляции (принцип платности). Движение свободной стоимости по каналу «кредитор-заемщик» имеет ограниченную длительность (принцип срочности кредита). Это обусловлено тем, что передаваемая стоимость высвобождается у кредитора на время (для случая, когда кредитором является банк, временные рамки определяются срочностью привлечения ресурсов). По истечении этого времени стоимость движется по каналу «заемщик-кредитор» (принцип возвратности). Неисполнение, ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств перед банком по возврату основной суммы долга, процентов, а также иных платежей, предусмотренных договором, приводит к обесценению кредитных требований банка или потере части их стоимости, то есть к реализации кредитного риска. Вероятность неисполнения обязательств заемщиком говорит о наличии кредитного риска. Рассматривая риски кредитного портфеля, на наш взгляд, следует выделять риски, непосредственно зависящие от его состава и структуры (частные риски), а также общие риски банковского портфеля. Деление рисков на частные и общие обусловлено сущностью деятельности банка как поставщика банковских услуг и финансового посредника, обеспечивающего движение денежного капитала на срочной, возвратной и платной основе, в процессе которого на балансе образуются финансовые требования и обязательства (портфель банка). 22 Общие риски (риски парных объектов или корреспондирующих активов и пассивов) проявляются на уровне всего портфеля банка вследствие несбалансированности сроков, процентных ставок, курсов валют и другие. К общим рискам следует относить валютный, процентный риски, риск потери ликвидности. Частные риски – это риски направлений деятельности, определяемые спецификой соответствующих им банковских продуктов. Кредитный риск – это один из видов частных рисков. Следующий критерий, ликвидность в финансовой сфере – это «качество, которое придает активам способность быстро и легко конвертироваться в денежные средства»23. В приложении к кредитному портфелю активы, входящие в его состав, принимают денежную форму в момент полного или частичного исполнения обязательств заемщика (канал «заемщик-кредитор»), либо в результате действий банка по управлению долговыми обязательствами (например, продажа кредитного портфеля или его части, рефинансирование кредитного портфеля путем выпуска долговых ценных бумаг). Таким образом, ликвидность кредитного портфеля зависит от: платежной дисциплины заемщика или индивидуального кредитного риска (чем меньше вероятность неплатежа, тем больше ликвидность); скорости и графика генерирования денежных потоков по каналу «кредитор-заемщик» (краткосрочные кредиты более ликвидны по сравнению с долгосрочными; кредиты, погашаемые частями более ликвидны, чем кредиты с разовым погашением в конце срока); действий банка-кредитора относительно кредитного портфеля (способность банка в короткие сроки вернуть вложенные ресурсы увеличивает ликвидность; допускается незначительная потеря стоимости в виде дисконта). Доходность кредитного портфеля в общем виде определяется уровнем средневзвешенной процентной ставки, рассчитанной по всей совокупности Бакстер, Н. Банковское дело: стратегическое руководство / Н. Бакстер, Т. Бэррелл, Г. Вэйнс и др.; под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. – 2– е изд. перераб. и доп. – М.: Консалтбанкир, 2001. – С. 43. 23 23 выданных кредитов. Размер процентной ставки отражает потребительную стоимость кредита для банка-кредитора, а также стоимость права использования кредитуемой суммы заемщиком. Процентная ставка, устанавливаемая банком, зависит от стоимости фондирования кредитного продукта, от величины кредитного риска, от длительности и цели кредита, от средней стоимости аналогичного кредитного продукта на рынке. Совокупные доходы по портфелю включают не только процентные, но и комиссионные доходы и в целом при расчете доходности должны быть скорректированы на: величину кредитных потерь, то есть сумму кредитных требований, которая не может быть возвращена банком; сумму накладных расходов, необходимых для осуществления банковской услуги по кредитованию; сумму управленческих расходов. Ряд ученых считают, что качество кредитного портфеля банка можно оценить с помощью системы показателей24: - доля кредитов, в общем объеме активов банка (критерий, не более 65%); - удельный вес долго-, средне-, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования в общей сумме кредитного портфеля банка; - объема просроченной задолженности; - отношение дохода от ссудных операций к величине собственных средств; - отношение между резервом на покрытие убытков по ссудам и объемом кредитного портфеля банка (критерий, около 5%); - отношение нетто - и брутто-активов (критерий - 0,65-1) и другие. Каждый из показателей имеет экономический смысл. Показатели исследуются комплексно, в динамике и позволяют судить об эффективности банковской политики в целом и её отдельных составляющих, например, Готовчиков, И. Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими рисками. /И.Ф. Готовчиков // Банковские технологии. 2011. – № 2. – С.38– 43. 24 24 рациональности структуры кредитного портфеля, прибыльности и рентабельности деятельности банка и многих других. Показатели кредитного портфеля банка и критерии его качества представлены на рисунке 1. Обобщенные результаты различных известных отечественных и зарубежных ученых-финансистов, исследующих показатели качества кредитного портфеля, представлены в таблице 1. Свойства кредитного портфеля Показатели Общие Доля кредитов в общем объеме активов банка Удельный вес краткосрочных ссуд Объем просроченной задолженности в общей сумме кредитного портфеля Частные Отношение дохода от ссудных операций к величине собственных средств Отношение между резервом на покрытие убытков по ссудам и объемом кредитного портфеля банка Отношение нетто-активов к брутто-активам Рисунок 1 - Показатели кредитного портфеля банка и критерии его качества Источник: составлено автором. Исследуя современную российскую банковскую практику можно отметить, что наиболее используемыми критериями оценки качества кредитного портфеля организации, являются: рискованность кредитной деятельности и проблемы функционирования кредитного портфеля. Рентабельность кредитной деятельности оценивается доходностью и прибыльностью проводимой кредитной политики коммерческих банков. 25 В меньшей мере используются такие критерии, как обеспеченность и оборачиваемость кредитных вложений банка. Мы считаем, что в современных, посткризисных условиях развития российской экономики, при оценке качества кредитного портфеля, необходимо системно использовать максимальное количество критериев из выше перечисленных. При этом их можно ранжировать на основные, которые используются независимо от сложившейся экономической ситуации, и дополнительные. Таблица 1 – Пороговые значения кредитного портфеля банка, применяемые в российской практике Критерии качества МасленЛаврушин Тавасиев кредитного ченков О.И. А.М. портфеля Ю.С. Видяпин Коробова В.И., Тагирбеков Г.Г. К.Р. Котина Гиляровская Сорокина О.В. Л.Т. И.О. 1. Рискованность кредитной деятельности + + + + + + + + 2. Ликвидность + + + + + + + + 3. Доходность + + + + + + + + + + + + + + + + - - - - - + - + - - + - + + + + - + + - - + - - + + + - - + - + 4. Проблемность кредитного портфеля 5. Обеспеченность кредитных вложений 6.Кредитная активность банка 7.Оборачиваемость кредитного портфеля 8. Эффективность кредитной деятельности банка Источник: Бражников, А.С. Качество кредитного портфеля и методы его оценки автореф. дис. канд. экон. наук: 08.10.00 / Бражников Алексей Сергеевич. – М., 2011. – 271 с. 26 С другой стороны, учитывая одну из сущностных характеристик понятия качества – удовлетворение тех или иных потребностей, считаем необходимым ввести новый критерий качества кредитного портфеля – целенаправленность, который, на наш взгляд, характеризует направленность и способность кредитного портфеля удовлетворять потребности экономики в поддержке кредитными ресурсами наиболее значимых отраслей и объектов и определяющую конкурентность кредитного портфеля в долгосрочном аспекте. Критерий целенаправленности позволяет увязать интересы банковского сектора и экономики с учетом масштабов деятельности банков и их статуса.25 Считаем, что своевременность такого подхода подтверждают результаты исследований основных целей функционирования банковской системы и изменение концептуальных подходов к формированию миссии коммерческих банков как финансовых посредников. Этот методологический подход наглядно прослеживается во многих нормативно-правовых документах государства, принятых в посткризисный период26. Важность применения предложенного показателя – целенаправленности, подтверждается изменением курса правительства по достижению основных целей социально-экономического развития страны. В настоящее время официально заявлено о необходимости перехода к расчету основных целевых социальноэкономических показателей на длительный период с формированием пятилетнего плана по отраслям и рассмотрения итогов их реализации раз в полгода. Особенно подчеркивается необходимость развивать индустриальные отрасли, машиностроение, наукоемкие технологии. Следует отметить, что в настоящее время многие страны перешли на стратегическое планирование, например, Национальная ассоциация губернаторов 25 Подробнее этот вопрос будет рассмотрен в п. 3.1. Стратегию развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://base.garant.ru/591345/; итоговый доклад о результатах экспертной работы по актуальным проблемам социально– экономической стратегии России на период до 2020г. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://2020strategy.ru/2020 и др. 26 (Дата обращения 12.09.2104). 27 США разработала и представила презентацию стратегической инициативы «Инновационная Америка», целью которой является повышение конкурентоспособности экономики США на глобальном рынке. Разработка такой стратегии в России должна быть дополнена перечнем не только отраслей, но и конкретных предприятий, поддержка которых является приоритетной как для государства, так и для частных инвесторов и банковского кредитования. Наличие такого перечня позволит определить показатель целенаправленности кредитования как долю кредитов банка (банковской системы региона, страны), направленных на кредитную поддержку развития российской экономики27. Немаловажную роль занимают в решении этих задач денежно-кредитные институты. Так, опыт создания и функционирования эффективных финансовокредитных механизмов в стране и регионах тесно связан с повышением роли банковской системы в решении насущных социально-экономических проблем. В Калужской области, Башкортостане, Липецкой области, Алтайском крае, Мордовии, Новосибирской области стратегии развития банковского сектора региона предусматривают нацеленность на решение конкретных социальноэкономических задач и инвестиционных проектов28. Таким образом, количественным показателем качества кредитного портфеля с позиции критерия целенаправленность (конкурентность) портфеля может быть доля кредитования отраслей из списка стратегических предприятий, который должен быть сформирован органами власти как на федеральном, так и на региональном уровнях подобно учитываемым Банком России при предоставлении кредитов, обеспеченных нерыночными обязательствами, в порядке Официальный сайт газеты «Известия» от 02 июля 2014 г. [Электронный ресурс]. (Дата обращения: 12.09.2014). 27 Режим доступа: http://izvestia.ru. 28 Стратегия развития банковского сектора Республики Мордовия на период до 2010 г. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://yandex.ru/clck/jsredir; выступление исполнительного вице-президента АРБ А.Милюкова 20 декабря. 2012 г. в Международной Академии менеджмента «Рычаги экономического роста России (финансовый аспект)». [Электронный ресурс]. (Дата обращения: 12.09.2014). Режим доступа: http://arb.ru/banks/analitycs/_rychagi_ekonomicheskogo_rosta_rossii_finansovyy_aspekt_vystuplenie_v_mezh dunaro-1335599/ и др. 28 рефинансирования29. Этот список может быть дифференцирован в регионах с учетом разрабатываемых ими региональных стратегий социально-экономического развития. Вместе с тем, учитывая рассмотренные ранее принципы формирования показателей качества, целесообразно ограничить число критериев качества кредитного портфеля основными из них, к числу которых следует отнести – доходность, ликвидность, риск, целенаправленность. Кроме того, на этой основе целесообразно различать понятия «текущего» (удовлетворяющего критериям ликвидности, доходности, рискованности) и «перспективного» (включающего дополнительный критерий – целенаправленность) качества кредитного портфеля. Первое понятие наиболее приемлемо в условиях посткризисного развития, когда на первый план выходит необходимость восстановления масштабов деятельности и основных регулятивных требований к коммерческим банкам, в то время как второе отражает долгосрочные цели кредитной деятельности банковской системы. Наконец, на основе совокупности предложенных критериев следует сформировать интегральный показатель качества кредитного портфеля, позволяющий оценить как качество кредитования в отдельных коммерческих банках, так и качество кредитной деятельности банковской системы в целом на основе комплекса критериев. Более подробно методика расчета данного показателя будет рассмотрена в третьей главе диссертации. Данный показатель учитывает агрегированную совокупность факторов как с применением принятых сегодня критериев качества кредитного портфеля, так и с использованием нового критерия, отражающего целевую направленность кредитной политики. Основное назначение интегральной оценки – анализ и сравнение качества кредитного портфеля отдельного коммерческого банка, Перечень организаций, упомянутый в подпункте 3.6.1 пункта 3.6 Положения Банка России от 12.11.2007 № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами» (Перечень Банка России). [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/dkp/print.aspx?file=standart_system/ref_7.htm .(Дата обращения: 15.09.2014). 29 29 позволяющего определить его положение на банковском рынке страны или динамику качественных характеристик его кредитного портфеля. Вместе с тем, с помощью подобного показателя можно оценить качество кредитной деятельности банковской системы в целом, выбрав при этом период, когда сбалансированность кредитного портфеля была очевидной, а экономический рост характеризовался устойчивой тенденцией. При этом для банков, кредитный портфель которых включает кредиты, выданные предприятиям, развитие которых признано приоритетным для страны, региона, должна быть доступна государственная поддержка в различных формах, учитывающим участие коммерческого банка в реализации социально- экономических программ, возможно упрощение доступа к инструментам поддержания ликвидности, снижение резервных требований, использование механизма усреднения отчислений в обязательные резервы. В то же время для стимулирования банков к расширению такого участия, с учетом вероятных рисков, необходимо задействовать инструментарий государственного стимулирования банков предоставляющих кредиты организациям приоритетных отраслей экономики. В данном случае необходимо использовать апробированный как российский, так и зарубежный опыт. Для детального измерения качества кредитного портфеля можно также использовать как основные так и дополнительные количественные показатели финансовой отчетности банка, исходя из различных принципов. При этом они должны отражать эффективность использования привлеченных ресурсов; должны быть простыми в исчислении; их число не должно быть большим; у каждого показателя должна быть определена рекомендуемая величина и другие. Очевидно, что показатели качества кредитного портфеля банка должны периодически рассчитываться по утвержденной методике и представляться руководству банка для принятия грамотных управленческих решений. Считаем, что такими критериями качества кредитного портфеля могут быть: рискованность и стоимость портфеля; доля невозможных для взыскания кредитов; показатель обесценения портфеля; коэффициент миграции просроченной 30 задолженности по группам заемщиков; коэффициент потерь по портфелю; коэффициент качества портфеля; доли портфеля с разными категориями качества и другие. Этот список может быть расширен с учетом наличия необходимой для анализа информации. 1.2 Система управления качеством кредитного портфеля: характеристика, показатели, критерии и особенности эффективного управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка Выше было рассмотрено содержание и особенности исследования качества кредитного портфеля современного банка, так как эти вопросы являются фундаментальными для дальнейшего исследования проблем в функционировании современных коммерческих банков. По нашему мнению, одной из значимых современных проблем развития российской экономики является необходимость обеспечения эффективного управления деятельностью кредитной организации в целом и качеством её кредитного портфеля, в частности. Система управления качеством кредитного портфеля, на наш взгляд, представляет собой комплекс принципы, механизм, этапы. взаимосвязанных элементов, включающая: Системообразующим принципом является качество кредитного портфеля. Рассмотрение особенностей управления качеством кредитного портфеля необходимо начать с исследования общих вопросов процесса управления и менеджмента. Б. Богатин считает, что процесс управления можно представить в виде ситуации, когда «объект управления воздействует на предмет управления, посредством различных инструментов и способов с целью направить их действия 31 и получить желаемые результаты»30. Набор различных инструментов и способов зависит от сложившейся хозяйственной ситуации и в своей совокупности образует технологию управления. Управление, по мнению Б. Богатина - это «постоянный и непрерывный многофункциональный процесс, который осуществляется в каждом отдельном структурном подразделении, так и организации в целом»31. В качестве субъектов управления могут выступать законодательные и исполнительные органы власти, учредители организаций, менеджеры, экономисты и другие. Объекты управления также могут быть разнообразными, они представлены различными сторонами деятельности- например, доходы, прибыль, деньги, заработная плата, качество и другие. А. Гукова считает, что «хозяйствующие субъекты осуществляют политику по управлению различными показателями: прибыльностью, ликвидностью, рентабельностью, рисками и другими»32. В прикладном смысле, под политикой мы будем понимать комплекс мероприятий, которые проводит субъект управления к достижению поставленной цели. Применительно к предмету исследования представленной диссертации, П. Роуз изучает управление качеством как способ защиты от риска и утверждает, что это «способность управляющих разрешать различные хозяйственные вопросы своевременно, не допуская что бы они порождали серьезные проблемы для деятельности банка»33. Структурно управление можно представить в виде различных процессов – организации, планирования, мотивации работников, контроля и других, способствующих достижению намеченной цели субъекта хозяйствования. Л. Уолл основными мотивами управления качеством кредитного портфеля банка считает: минимизацию риска несостоятельности (банкротства) банков; Богатин, Ю. В. Экономическое управление бизнесом. / Ю.В. Богатин, В.Л. Швандар – М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2011. – С. 32. 30 Там же, С. 30. Гукова, А. В., Управление собственным капиталом коммерческого банка: Монография. / А.В. Гукова, Н.С. Пропекая, П.С. Соколов – Волгоград: Волгоградское научное издательство, 2009.– С. 13. 33 Роуз, П. С. Банковский менеджмент. – М.: Дело ЛТД, 1995. – С. 447. 31 32 32 обеспечение доверия общества к ним; эффективное страхование банков, позволяющее исключить правительству государства финансовые потери34. Из приведенных выше рассуждений следует, что управление качеством кредитного портфеля - это одна из подсистем банковского менеджмента. Считаем, что цель управления качеством кредитного портфеля банка состоит в том, чтобы организовать эффективное предоставление кредитов заемщикам, т.е. обеспечить: оптимальный уровень кредитного риска; ликвидность, удовлетворяющую требованиям Центрального Банка; получение доходности по кредитным операциям в размере, предусмотренном договорами; соответствие деятельности банка потребностям экономической политики государства и другие. Достижение цели управления качеством кредитного портфеля банка позволяет обеспечить динамичное развитие, финансовую устойчивость, посредством оптимальной его структуры с учетом изменяющейся внешней среды. Считаем, коммерческой что цель организации управления будет качеством достигнута соответствующих задач: системной организации кредитного при условии портфеля решения управления качеством кредитного портфеля; своевременного выявления основных факторов внешней среды; обеспечении постоянного мониторинга индикаторов качества кредитных операций банка. Мы считаем, что управление качеством кредитного портфеля банка- это подсистема более широкой системы банковского менеджмента, функционирующая с целью обеспечения минимизации кредитного риска деятельности кредитной организации, посредством проведения комплекса мероприятий позволяющих обеспечить компромисс между основными показателями кредитных операций банка: рискованностью, ликвидностью, доходностью и целенаправленностью. Как уже отмечалось, система управления качеством кредитного портфеля предусматривает ее организацию на определенных принципах и с использование специфичного механизма. Wall, Larry D. «Regulation of Banks' Equity Capital». Economic Review, Federal Reserve Bank of Atlanta, November 1985,– p. 4-18. 34 33 Считаем, что для обеспечения эффективного управления качеством кредитного портфеля необходимо руководствоваться научными принципами его организации. Данные принципы, в своей совокупности, образуют концепцию эффективного управления качеством кредитного портфеля, наличие которой в банке имеет огромное практическое значение. Понимание важности этого утверждения потребовало выявить и сформулировать принципы управления качеством кредитного портфеля, а также ранжировать их. Выявление принципов управления качеством кредитного портфеля необходимо производить в рамках исследования действующих объективных законов и закономерностей кредита и кредитной деятельности. Научное исследование данных законов позволило выявить следующие основные принципы управления качеством кредитного портфеля банка: - целеполагание - управление с целью получения банком достаточных процентных доходов при удовлетворительном уровне ликвидности и приемлемом уровне кредитного риска; - комплексность - одновременный охват всех сторон кредитной деятельности банка с целью установления истинного уровня кредитного риска, ликвидности и доходности кредитного портфеля; - иерархичность - управление качеством кредитного портфеля на всех уровнях банка; - полнота анализа - анализ экономических и неэкономических показателей кредитоспособности заемщика и его бизнеса, определяющих степень кредитного риска как одного из критериев качества кредитного портфеля; - открытость - подверженность качества кредитного портфеля воздействию многочисленных внешних и внутренних факторов; - непрерывность - управление качеством портфеля в течение всего срока действия кредитного договора между заемщиком и банком; 34 - последовательность - поддержание неразрывной связи каждого этапа управления качеством кредитного портфеля как функционально, так и организационно; - принцип динамизма и перспективы - анализ факторов, воздействовавших на качество кредитного портфеля в предшествующих периодах, и прогноз их влияния на перспективу. Не менее важным является соблюдение дополнительных принципов, следование которым может способствовать формированию кредитного портфеля с определенными качественными характеристиками. К ним можно отнести: - приоритетность - особое внимание крупным кредитам с более продолжительным сроком пользования, которым присущ более высокий уровень риска потерь, а также учет состояния сферы кредитования, вида обеспечения, динамики денежных потоков заемщиков; - избирательность - предоставление кредитов заемщикам с устойчивым бизнесом, имеющим ликвидный залог, положительную кредитную историю, при условии соответствия заявленных кредитов требований банка к их качеству; - сбалансированность - соответствие стоимости и сроков, на который выдаются кредиты, срокам заимствования и стоимости имеющихся и вновь привлеченных банком денежных средств, размеру собственного капитала и его достаточности, уровню обязательных экономических нормативов, установленных Банком России; - ориентированность - соответствие стратегическим целям развития банка и экономики в целом; - гибкость - постоянное изменение объема и структуры портфеля. Неукоснительное соблюдение данных принципов позволят кредитной организации проводить эффективную политику банка в сфере управления качеством кредитного портфеля. В общем виде, механизм управления качеством кредитного портфеля ,можно представить в виде взаимосвязанных элементов - методы, инструменты, нормативно-правовое обеспечение, информационное обеспечение и другие 35 обеспечивающие финансовую устойчивость банка. Механизм управления качеством кредитного портфеля представлен на рисунке 2. Методы управления Нормативноправовое обеспечение Инстументы управления Механизм управления качеством кредитного портфеля банка Каналы информации Кадровое обеспечение Технологичес кое обеспечение Рисунок 2 –Механизм управления качеством кредитного портфеля банка Источник: составлено автором. Основные этапы управления качеством кредитного портфеля банка представлены на рисунке 3. 36 Принятие кредитного решения по конкретному кредиту Разработка мероприятий по совершенствова нию управления качеством кредитного портфеля банка Формирование кредитного портфеля из одобренных к выдаче кредитов Обобщение и анализ информации по результатам мониторинга Мониторинг выданных заемщикам кредитов Оценка качества всего кредитного портфеля Определение категории качества кредитов Рисунок 3 – Этапы управления качеством кредитного портфеля банка Источник: составлено автором. Организуя управление качеством кредитного портфеля, необходимо применять специфичные научные методы. В процессе управления кредитным риском основными методами являются – страхование, хеджирование, лимитирование, диверсификация кредитных операций и другие35. Управление ликвидностью сопряжено с использованием таких методов, как объединение и разделение 35 источников фондов; установление Подробнее этот вопрос будет рассмотрен в п. 3.3. финансовых нормативов; 37 регулирование и других. Управляя доходами банка, необходимо использовать расчет стоимости кредита; ГЭП-анализ, СПРЭД36 и другие. Управление целенаправленностью, предполагает координацию кредитной деятельности банка с социально-экономической стратегией региона или сферы его функционирования. Система управления качеством кредитного портфеля представлена на рисунке 4. Система управления качеством Кредитного Портфеля Принципы Механизмы Методы управления Основные Дополнительные Целеполагание Приоритетность Комплексность Избирательность Иерархичность Сбалансированность Полнота анализа Ориентированность Открытость Гибкость Инструменты управления Кадровое обеспечение Технологическое обеспечение Каналы информации Нормативно-правовое обеспечение Непрерывность Последовательность Принцип динамизма и перспективы Этапы Принятие кредитного решения Формирование кредитного портфеля Мониторинг выданных заемщикам кредитов Определение категории качества кредитов Оценка качества кредитного портфеля Обобщение и анализ информации по результатам мониторинга Разработка мероприятий по совершенствованию управления качеством кредитного портфеля Рисунок 4 - Система управления качеством кредитного портфеля. Источник: составлено автором Эффективное управление качеством кредитного портфеля включает в себя: оптимальную структуру кредитного портфеля, его, соответствующее Примечание: ГЭП – разница между средневзвешенной процентной ставкой привлеченных банком ресурсов и средневзвешенной процентной ставкой их размещения. СПРЭД – размах колебания цен (процентных ставок) по сбалансированным по срокам активам и обязательствам. 36 Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь. / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с. 1999. 38 текущим реалиям, уровень доходности, оптимальный уровень риска, целенаправленность кредитования. Эффективность управления качеством кредитного портфеля банка, в рамках банковского менеджмента необходимо оценивать с помощью различных показателей и критериев, о чем частично говорилось в предыдущем параграфе данного исследования. Только посредством анализа показателей и критериев можно определить эффективность процесса достижения цели в рамках процесса управления качеством кредитного портфеля организации. Л. Гиляровская и С. Паневина считают, что применительно к кредитной деятельности «показателем эффективности выступает максимизация стоимости капитала банка при сохранении приемлемого уровня риска»37. Управление качеством кредитного портфеля банка с помощью системы показателей, а именно: объем выданных кредитов; размер кредитного портфеля; структура кредитного портфеля; темпы роста кредитного портфеля; продолжительность оформления кредитной сделки и другие. Ни один из представленных показателей не является универсальным и не может точно определять эффективность управления качеством кредитного портфеля банка. Для этого необходимо, в зависимости от сложившейся экономической ситуации, использовать различные агрегированные показатели. Например, отношение роста кредитного портфеля к затратам по обслуживанию кредитных сделок и другие. Мониторинг управления качеством кредитного портфеля осуществляется с помощью системы показателей и индикаторов, способствует профилактике кредитных рисков и соответственно своевременному принятию мер по их предупреждению. Оценка качества управления кредитным портфелем невозможна без использования индикаторов и критериев. Справедливая оценка результативности управления «требует формирования системы индикаторов, Гиляровская, Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов./ Л.Т. Гиляровкая, С.Н. Паневина – СПб.: Питер, 2003. – С. 135. 37 39 которые обеспечат правдивую информацию об эффективности, исключат возможность приукрашивания сложившейся управленческой ситуации»38. Индикаторы позволяют определить результаты (эффект), а также эффективность осуществляемой банковской деятельности. Они являются базой сравнения и имеют пороговые показатели. Пороговые показатели - это предельные величины. Превышение пороговых значений мешает динамичному развитию деятельности банка, способствует появлению негативных тенденций и свидетельствует о вступлении банка в зону нестабильности, т. е. о реальном подрыве развития. Банковская практика показывает, что пренебрежение критическими показателями деятельности приводит к банкротству кредитной организации. Считаем, что для оценки качества кредитного портфеля необходимо применять рассмотренные в первом параграфе данного исследования критерии, устанавливая для них пороговые значения и допустимые отклонения от них в качестве индикаторов качества управленческого процесса. Считаем, что основными индикаторами управления качеством кредитного портфеля банка могут быть уровень кредитного риска (рассчитывается как отношение РВПС к кредитному портфелю банка и находится в установленных пределах; ликвидности кредитных операций (должен соответствовать различным нормативам, установленным Банком России, с другой – учитывать уровень неликвидных или недостаточно ликвидных (проблемных) ссуд); доходности кредитных операций (должен, с одной стороны, соответствовать среднерыночному и процентным ставкам, определенным в кредитных договорах) и обеспечивать потребности банка в достаточной марже; целенаправленности (доля кредитов предприятиям, определенным в качестве приоритетных финансово-кредитными регулирующими органами); Гиляровская, Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов./ Л.Т. Гиляровкая, С.Н. Паневина – СПб.: Питер, 2003. – С. 26. 38 40 В тоже же время для оценки эффективности управления качеством кредитного портфеля можно применять как количественные, так и качественные критерии. Данный подход рассмотрен в таблице 2. Анализ представленной таблицы показывает, что для оценки качества кредитного портфеля банка используются количественные показатели, а для оценки управления качеством кредитного портфеля - качественные. Таблица 2 - Показатели для оценки качества кредитного портфеля и управления качеством кредитного портфеля Критерии Ликвидность Доходность Показатели Оценка качества кредитного Оценка управления качеством портфеля кредитного портфеля Экономические нормативы: • нарушение экономических нормативов и количество таких • Н6 - максимального размера ситуаций; риска на одного заемщика или • проведение секьюритизации группу связанных заемщиков; кредитного портфеля; • Н7 - ограничения кредитного • сбалансированность сроков риска, возникающего вследствие между источниками денежных невыполнения отдельными средств и выданными контрагентами своих кредитами; обязательств. • использование дополнительных • Н9.1 - максимальный размер нормативов; кредитов и гарантий • доля кредитного портфеля в активах банка; - уровень удовлетворенности кредитных заявок заемщиков за счет заемных и собственных средств; • рентабельность кредитного • поступления процентных портфеля; доходов от заемщиков; • процентная доходность • своевременность таких кредитного портфеля; поступлений (согласно условиям договоров); • значение коэффициента доходности кредитного • наличие процентной маржи; портфеля; • конкурентный (рыночный) уровень процентных ставок; • значение коэффициента прибыльности; соответствие расходов на формирование РВПС качеству • процентная маржа. кредитного портфеля. 41 Продолжение таблицы 2 Критерии Показатели Оценка качества кредитного Оценка управления качеством портфеля кредитного портфеля Уровень кредитного • обесценение кредитного • Тщательное определение риска портфеля; кредитоспособности заемщика; • убытки от невозврата кредита и • Применение граммотной процентов по кредиту; системы кредитного скоринга; • значение коэффициента потерь • Уровень диверсификации по по портфелю; кредитному портфелю; • начисление РВПС; • Процент сделок, осуществляемых с применением • размер списанного РВПС с баланса банка, в счет нереальных кредитных историй; для взыскания кредитов; • Процент договоров, осуществляемых с привлечением • значение коэффициента миграции просроченной коллекторских агенств; задолженности для разных групп • оперативность принятия заемщиков; кредитных решений; коэффициент качества портфеля. • продолжительность оформления кредитной сделки; • темпы роста уровня кредитного риска как показателя качества кредитного портфеля; • процент кредитов, возвращаемых посредством вторичного источника; наличие внутреннего регламента документов и их соответствие нормативным требованиям и точность их исполнения. Уровень Доля кредитования предприятий целенаправленности из стратегического списка, сформированного государственными органами на федеральном и региональном уровнях. Соответствие приоритетам кредитной политики критерию целенаправленности портфеля. Источник: составлено автором. Таким образом, можно сделать вывод, что эффективность управления качеством кредитного портфеля банка зависит от грамотной организации, где одновременно и системно учтены все, воздействующие на данный процесс факторы, которые сочетаются с законами кредита, методами и принципами в 42 рамках действующей научной концепции, сформированной на базе действующей системы банковского менеджмента. 1.3 Основные факторы, воздействующие на формирование кредитного портфеля банка и его качество в посткризисный период В предыдущем параграфе было выявлено, что главная цель управления качеством кредитного портфеля коммерческой организации будет достигнута при условии решения различных задач, одной из которых является выявление основных факторов, воздействующих на качество кредитного портфеля банка. Очевидно, что эффективное решение этой задачи будет способствовать обеспечению оптимального управления качеством кредитного портфеля современного банка. Неотъемлемой частью управления качеством кредитного портфеля банка является предоставление отдельных кредитов тем заемщикам, кредитоспособность которых не ставится под сомнение. Рост кредитного портфеля и его не снижающееся качество возможно не только в рамках политики удержания кредитов и их вывода из портфеля, но и путем прогнозирования будущей величины кредитного портфеля с заданными параметрами. Современная практика показывает, что предоставление кредитов банками, которые в последующем формируют кредитный портфель, зависит от множества различных факторов: политико-экономической ситуации в стране и за рубежом, курса валют, цен на нефть и других. При этом необходимо отметить, что есть факторы, на которые банк может воздействовать в процессе банковского менеджмента и, к сожалению, объективно существуют такие факторы, на которые управленцы банка воздействовать не могут, по причине отсутствия такой возможности. 43 Например, менеджмент отдельного коммерческого банка не может воздействовать на такие факторы, как: военные конфликты, глобализация и интеграция мировой экономики, международные экономические кризисы, возрастающая конкуренции в банковском секторе экономики, инфляция и многие другие. Отсутствие возможности непосредственного управления данными факторами, не значит, что их нужно игнорировать и не учитывать. К факторам, которые объективно существуют и ими можно и нужно управлять, в рамках банковского менеджмента можно отнести: классификация работников и их мотивация, цель и миссия деятельности банка, допустимая степень риска кредитования, процентная политика, управленческая структура кредитной организации и другие. Необходимо отметить, что все факторы воздействуют системно на кредитную деятельность банка. Анализ научной литературы показал, что ученые финансисты, как правило, классифицируют выше перечисленные факторы по различным признакам и как правило делят их на три большие группы: общеэкономические, банковские и социальные в соответствии с таблицей 3. Таблица 3 – Классификация факторов, влияющих на управление качеством кредитного портфеля, по группам Группы факторов Наименование фактора Глобализация, финансовый кризис Открытость банковского сектора для международных финансовых потоков Изменения в экономической и банковской сфере Разногласия в законодательных документах Кредитование зарубежных заемщиков Изменения в социальной сфере: рост благосостояния, запросов, безработица Общеэкономические Банковские Социальные + + + + + + + + + + + + 44 Продолжение таблицы 3 Группы факторов Наименование фактора Изменение экономического мышления потребителя: возросшая склонность к риску Заключение сделок с высокой степенью риска дохода Рост конкуренции в банковском секторе за клиентов Агрессивная кредитная политика банков Банковская политика ценообразования на кредитные продукты Рост объема и доли потребительского кредитования Кредитоспособность, ответственность заемщика Общеэкономические Банковские + + Социальные + + + + + + + + + + + Источник: составлено автором. Отдельные ученые справедливо отмечают тот факт, что специфика управления качеством кредитного портфеля банка непосредственно зависит от тех факторов, которые комплексно воздействуют на его кредитную деятельность. Методологически этот подход к исследованию сущности управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка обосновал О. Иншаков, в рамках теории факторного подхода экономики развития39. Данная теория позволила выявить и математически оценить основные факторы, воздействующие на кредитную деятельность организаций. Например, О. Иншаков досконально рассмотрев интегрирующие, дифференцирующие, внутренние и внешние факторы, влияющие на управленческую деятельность банка, предложил исследовать кредитный портфель определенного качества (Q) в математическом виде, в виде представленной ниже функции (1). Он обосновал, что такой теоретический подход, Иншаков, O.B. Теория факторов производства в контексте экономики развития. Научный доклад на Президиуме MAOH. – Волгоград, 2002. –С. 90. 39 45 имеет большой практический эффект на стадии анализа кредитной заявки клиента и принятии окончательного управленческого решения кредитной организацией. Q –f (Ins, О, Inf, Р, D, Т), (1) где Q- кредитный портфель определенного качества, Ins- институциональный фактор, О - организационный фактор, Inf- информационный фактор, Р- человеческий фактор (квалификация персонала кредитного отдела), D - ресурсный фактор (денежные средства), Т - технологический фактор. К интегрирующим факторам относятся: институциональный, организационный и информационный в соответствии с таблицей 4. Они, например, определяют организационно-экономическую структуру банка, особенности рекламы в деятельности банка с клиентами и другие. Интегрирующие факторы формируют стратегию кредитной политики банка, определяют взаимосвязи с другими хозяйствующими субъектами. Таблица 4 – Интегрирующие факторы, влияющие на управление качеством кредитного портфеля банка Наименование фактора Институциональный Организационный Информационный Характеристика фактора Различные отдельные и обобщенные комбинации экономических нормативов, правил, договоров, которые расширяют кредитную деятельность банка Возможность принятия кредитных решений при любых изменениях внешней среды, требующей пересмотра краткосрочной или долгосрочной кредитной стратегии банка Знания, сведения, данные о внешней (конкурентные позиции банка, вкладчики, заемщики) и внутренней (объем кредитного портфеля, доход, прибыль, собственный капитал) среде функционирования банка Источник: составлено автором. 46 Дифференцирующие факторы в соответствии с таблицей 5 включают: - человеческий - ресурсный - технологический Они непосредственно определяют прибыльность и рентабельность деятельности банка, влияют на рискованность, доходность и ликвидность кредитных операций. Данные факторы относятся к управляемым. Таблица 5 – Дифференцирующие факторы, влияющие на управление качеством кредитного портфеля банка Наименование фактора Человеческий Ресурсный Технологический Описание Квалификация, знания, умения, навыки, опыт банковских специалистов Привлечение денежных ресурсов акционеров, инвесторов, граждан, предприятий и размещение их в кредитные требования с соблюдением утвержденных ЦБ РФ нормативов Техника, технология, программы, процедуры, оснащенность банка компьютерами и средствами коммуникации Источник: составлено автором. Факторы, определяющие эффективность управления качеством кредитного портфеля, в соответствии с таблицей 6, включают: - организационный блок - методический блок - исполнительный блок 47 Таблица 6 – Факторы, определяющие эффективность управления качеством кредитного портфеля. Наименование фактора Организационный блок Методический блок Исполнительный блок Описание Наличие в структуре банка подразделений, осуществляющих комплексный анализ качества кредитного портфеля; Наличие методического обеспечения качества кредитного портфеля и способов его поддержания на необходимом уровне; Наличие квалифицированных специалистов по рискменеджменту и финансовому анализу; Наличие программ повышения квалификации сотрудников. Источник: составлено автором. В практической плоскости воздействие интегрирующих и дифференцирующих факторов на управление качеством кредитного портфеля банка можно представить схематично в соответствии с рисунком 5. Управление качеством кредитного портфеля банка Интегрирующие факторы Институциональные Организационные Информационные Дифференцирующие факторы Человеческий Ресурсный Технологический Рисунок 5 – Воздействие интегрирующих и дифференцирующих факторов на управление качеством кредитного портфеля банка Источник: составлено автором. 48 Учитывая основные критерии качества кредитного портфеля, можно также выделить макро- и микроэкономические факторы, определяющие уровень достижения того или иного критерия в соответствии с таблицей 7. Все выше перечисленные факторы влияют на эффективность управления качеством кредитного портфеля и непосредственно воздействуют на критерии качества портфеля. Но необходимо отметить, что в посткризисный период экономического развития России сформировались новые факторы, воздействующие на кредитную деятельность банков, которые необходимо выявить и рассмотреть с целью обеспечения их прогрессивного функционирования. В современных условиях эти факторы препятствуют восстановлению докризисного качества кредитования. В связи с формированием новых финансовых реалий изменяется хозяйственная практика и соответственно должно измениться содержание банковского менеджмента в осмыслении новых кредитных проблем. Познать суть новых реалий обязаны учёные-финансисты. Выявленные ими законы и закономерности постепенно изучаются обществом, получают признание и используются на практике. Таблица 7 – Макро- и микроэкономические факторы, влияющие на критерии качества кредитного портфеля Критерий качества кредитного портфеля Факторы, воздействующие на уровень критерия качества кредитного портфеля Макроэкономические Доходность Рентабельность и прибыльность предприятий Уровень доходов населения Регулятивные требования по ограничению уровня ставок Микроэкономические Структура собственных и привлеченных средств и их стоимость Структура кредитного портфеля Уровень расходов на функционирование банка 49 Продолжение таблицы 7 Критерий качества кредитного портфеля Факторы, воздействующие на уровень критерия качества кредитного портфеля Макроэкономические Ликвидность Развитие рынка инструментов рефинансирования, вторичных и производных инструментов Рискованность Финансовое состояние заемщиков Достаточность информационного обеспечения Регулятивные требования к регулированию кредитных и процентных рисков Наличие государственных программ по поддержке развития стратегических отраслей Достаточность бюджетных источников финансирования госпрограмм Развитие форм государственно-частного партнерства Меры налоговой, бюджетной, кредитной поддержки отраслей Целенаправленность Микроэкономические Соответствие активов и пассивов по срокам и объемам Возможности доступа к инструментам рефинансирования Уровень организации кредитного процесса Эффективность применяемых кредитных технологий Эффективность внутрибанковской системы риск-менеджмента Стратегические цели развития банка Приоритеты кредитной политики Источник: составлено автором. Как показал ряд исследований, развитию финансового кризиса 2008 г. способствовали обстоятельства и факторы, характерные для российской экономики, а именно: накопление внешней задолженности; неадекватный рост объемов кредитных операций; недостаточная ответственность и квалификация 50 банковских руководителей и специалистов; рост кредитования связанных лиц и бизнеса владельцев банков и другие. В современных условиях, когда Россия все больше интегрируется в мировую экономику и одновременно подвергается различным политико-экономическим санкциям, связанным с обстановкой на Украине, «усиливается риск приверженности отечественной экономики внешним, кризисным явлениям»40. И. Рыкова отмечает, что «западные банки, в посткризисный период (в связи с новой политикой в отношении процентных ставок) стали значительно повышать объемы привлекаемых ресурсов и направлять их на инвестирование. Это привело к снижению прибыльности банков и способствовало бурному внедрению банковских инноваций в области предоставляемых кредитных продуктов и услуг»41. О. Овчинникова и Н. Овчинникова отмечают, что «международный финансовый кризис 2008 г. можно назвать кризисом накопленного непрофессионализма банковских руководителей и специалистов»42. Это отчетливо проявилось благодаря увеличившейся конкуренции и борьбы банков за лучших клиентов. «Рынок потребовал принятия быстрых и грамотных управленческих решений в области кредитования, при отсутствии полноценных кредитных бюро и естественно, высоком предпринимательском риске. Непрофессионализм банковских менеджеров, в сложившихся кризисных условиях, привел к высокой доле просроченных и невозвращенных кредитов»43. Дж. Синки отмечал, что «банки принимают управленческие решения в условиях асимметричности и неполной информации. Так как клиенты предпочитают, чтобы кредиты выдавались в короткие сроки, то банки, под предлогом улучшения качества обслуживания, стремились принять быстрые Омельченко, А. Н. Методы повышения кредитно-инвестиционного потенциала банковской системы России. / А.Н. Омельченко, О.Е. Хрусталев // Финансы и кредит. 2010. –№ 17. – С. 30. 40 Рыкова, И. Н. Банковская система России на выходе из кризиса: первоочередные задачи. / И.Н. Рыкова // Финансы и кредит. 2010. – №32.– С.14. 42 Овчинникова, О. П. Индустриализация деятельности банковской системы России. / О.П. Овчинникова, Н.Э. Овчинникова // Финансы и кредит. 2010. – № 12. – С. 28. 43 Казакова, И. И. О методах оценки кредитоспособности заемщика./ И.И. Казакова // Деньги и кредит. 2007. –№6. –С.41. 41 51 решения. Кредитная организация, принимающая такие поспешные решения, слишком рискует и ошибается»44. Основными причинами повышения кредитных рисков отечественных банков при формировании кредитного портфеля считаем: - увеличение объемов кредитования, при отсутствии апробированных методик оценки кредитоспособности клиентов; - слабую эффективность функционирования банковской системы рискменеджмента; - разработку новых кредитных услуг и продуктов без анализа присущих им рисков; - отсутствие государственной банковской парадигмы в сложившихся кризисных условиях и другие. А. Филиппова отмечала, что «дефицит ликвидности, увеличение конкуренции в банковской системе способствовали росту стоимости кредитов и соответственно, падению спроса на кредиты. Это значительно снизило финансовую устойчивость банков»45. В связи с кризисными явлениями, значительно изменилась социальная сфера государства и соответственно мышление современных людей. В. Супрунович отмечает: «В современных условиях изменяется финансово-экономическое мышление потребителя. Мы наблюдаем больше заемщиков, совершающих банковские сделки, связанные с высокой степенью риска и доходности»46. Основной целью деятельности банков, при формировании кредитного портфеля является повышение стоимости кредитной организации посредством увеличения финансовой устойчивости. В посткризисных условиях у банков сформировались дополнительные цели: - необходимость получения высоких процентных доходов; Синки, Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг: пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. – С. 463. 45 Филиппова, А. А. Качество кредитного портфеля как фактор стоимости банка. / А.А. Филиппова // Финансы и кредит. 2010. –№22. – С. 44. 44 Супрунович, В. М. Современные тенденции развития банковского бизнеса России./ В.М. Супрунович // Финансы и кредит. 2012. –№ 36. –С.25. 46 52 - увеличение реальной стоимости и качества портфеля; - уменьшение кредитного риска портфеля, посредством максимизации его качества; - увеличение прибыльности кредитного портфеля. Считаем, что основными причинами неэффективного управления качеством кредитного портфеля в докризисный период являются: - на уровне отдельно выданного кредита: слабая кредитоспособность и низкие морально-этические качества заемщиков; слабая залоговая политика банков и работа с поручителями кредита; запутанная законодательная база. - на уровне кредитного портфеля банка: слабая диверсификация кредитов по секторам экономики; отсутствие хороших специалистов, знающих особенности бизнеса в различных сферах экономики; быстрое колебание курсов иностранных валют; значительное влияние на деятельность банка крупных акционеров, преследующих свои корыстные интересы; слабая квалификация специалистов, осуществляющих кредитные операции. Эффективное управление качеством кредитного портфеля можно обеспечить при соблюдении следующих условий: наличие достаточного собственного капитала; наличие средств для реализации стратегических целей банка; сбалансированности привлекаемых и размещаемых ресурсов. Таким образом, управление качеством кредитного портфеля – это сложный многофакторный процесс, который предполагает: - выявление критериев качества кредитного портфеля, к которым можно отнести его доходность, ликвидность, рискованность и целенаправленность; - следование основным принципам управления качеством кредитного портфеля и дополнительным принципам его формирования; - учет макро- и микроэкономических факторов, влияющих на критерии качества кредитного портфеля. 53 Выводы по первой главе На основе обобщения результатов исследований различных известных ученых было установлено, что кредитный портфель – это система социальноэкономических и финансовых отношений сложившаяся между банком и его клиентами, обеспечивающая возвратное движение ссудной задолженности заемщиков, представленной в виде различных структурируемых по группам качества активов кредитной организации, на основе риска, доходности, ликвидности и целенаправленности. Считается, что основное качество кредитного портфеля банка определяется его свойством обеспечить максимально возможную процентную доходность кредитных операций при допустимых уровнях ликвидности и кредитного риска. Вместе с тем, учитывая одну из сущностных характеристик понятия качества – удовлетворение тех или иных потребностей, целесообразно ввести новый критерий качества кредитного портфеля – целенаправленность. На наш взгляд, он характеризует направленность и способность кредитного портфеля удовлетворять потребности экономики в поддержке ресурсами наиболее значимых отраслей и объектов, определяющую конкретность кредитного портфеля в долгосрочном аспекте. Своевременность такого подхода подтверждают результаты современных научных исследований основных целей функционирования банковской системы, изменение концептуальных подходов к формированию миссии коммерческих банков как финансовых посредников в посткризисных условиях хозяйствования. Количественным показателем качества кредитного портфеля с позиции критерия целенаправленность (конкретность) портфеля может быть, например, доля кредитования отраслей из списка стратегических предприятий, подобно учитываемым Банком России. Этот список может быть дифференцирован в регионах с учетом разрабатываемых ими региональных стратегий социальноэкономического развития. При оценке качества кредитного портфеля предлагаем выделять такие понятия, как «текущее» (удовлетворяющее критериям ликвидности, доходности, 54 рискованности) и «перспективное» (включающее дополнительный критерий – целенаправленность) качество кредитного портфеля. Первое наиболее приемлемо в условиях послекризисного развития, когда на первый план выходит необходимость восстановления объемов деятельности и основных финансовых показателей коммерческих банков, в то время как второе отражает долгосрочные цели кредитной деятельности банковской системы. На основе совокупности предложенных критериев следует сформировать интегральный показатель качества кредитного портфеля, позволяющий оценить качество кредитования в отдельных коммерческих банках и качество кредитной деятельности банковской системы в целом. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка- это подсистема банковского менеджмента, функционирующая с целью обеспечения минимизации кредитного риска деятельности кредитной организации, посредством проведения комплекса мероприятий позволяющих обеспечить компромисс между рискованностью, ликвидностью, доходностью и целенаправленностью кредитных операций банка. Это сложный многофакторный процесс, который предполагает: выявление критериев качества кредитного портфеля; следование основным принципам управления качеством кредитного портфеля и дополнительным принципам его формирования; учет макро- и микроэкономических факторов, влияющих на критерии качества кредитного портфеля. Считаем, что цель управления качеством кредитного портфеля банка состоит в том, чтобы организовать эффективное предоставление кредитов заемщикам, т.е. обеспечить: минимальные кредитные убытки; необходимые банковские резервы; ликвидность, удовлетворяющую требованиям Центрального Банка; получение доходности по кредитным операциям в размере предусмотренной договорами; соответствие деятельности банка потребностям экономической политики государства и другие. Эффективность управления качеством кредитного портфеля банка зависит от грамотной организации, где одновременно и системно учтены все, воздействующие на данный процесс факторы, которые сочетаются с законами 55 кредита, методами и принципами в рамках действующей научной концепции, сформированной на базе действующей парадигмы банковского менеджмента. 56 ГЛАВА 2 СОВРЕМЕННАЯ ПРАКТИКА УПРАВЛЕНИЯ КАЧЕСТВОМ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ В РОССИЙСКИХ И ЗАРУБЕЖНЫХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ 2.1 Зарубежный опыт управления качеством кредитного портфеля В российской финансовой практике необходимо использовать все лучшее, что появилось в зарубежной практике деятельности кредитных организаций в посткризисный период, в том числе в области искусства управления качеством кредитного портфеля. В зарубежной банковской практике управления качеством кредитного портфеля широко используется такой инструмент, как экспертное мнение специалиста. Экспертное мнение - это заключение опытного, квалифицированного работника по отдельным значимым вопросам и проблемам47. Эксперт высказывает свое мнение на основании своего опыта и знаний. При этом он тщательно изучает и анализирует возникшую проблему, выявляет и оценивает ряд показателей и критериев качества кредитного портфеля, рассмотренных автором в первой главе данного исследования. В международной банковской практике управления качеством кредитного портфеля также широко используется такой инструмент, как рейтинг. Он осуществляется на базе данных агрегатных показателей и критериев в соответствии рисунком 6. Рейтинг позволяет классифицировать банки по качеству их кредитных портфелей и другим признакам48. Долан, Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно–кредитная политика. / Э. Дж. Долан, К. Д. Кэмпбелл, Р. Дж. Кэмпбелл; пер. с англ.; под общ.ред. В. В. Лукашевича, М. Б. Ярцева.– М.: Туран, 1996. –С. 200. 47 Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник для студентов вузов. / под ред. О. И. Лаврушина,И. Д. Мамоновой, Н. И. Валенцевой. – М.: КНОРУС, 2011.–С. 132. 48 57 Э.Дж. Долан, Д.Ф. Синки-мл. и Э. Рид предложили осуществлять рейтинг качества кредитного портфеля посредством номерной, балльной и индексной систем49. Экономический смысл номерной системы представлен в таблице 8. Номерная система обладает как преимуществами, так и недостатками. Основное преимущество - это простота построения и использование ограниченного количества показателей. Недостаток – мнение эксперта субъективно, его практически невозможно обосновать количественными показателями50. Оценка надзорных органов "Standard & Poor's" Методы определения рейтинга качества кредитного портфеля Экспертиза независимыми специализированными банковскими рейтинговыми агенствами "Moody's Investors Service" "Fitch IBCS" Внутренний анализ качества кредитного портфеля Рисунок 6 – Методы определения рейтинга качества кредитного портфеля, применяемые в международной практике Источник: составлено автором. 49 Долан, Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно– кредитная политика. / Э. Дж. Долан, К. Д. Кэмпбелл, Р. Дж. Кэмпбелл; пер. с англ.; под общ.ред. В. В. Лукашевича, М. Б. Ярцева. – М.: Туран, 1996. – 448 с.; Синки, Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг. / Джозеф Синки–мл. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. –1018с.; Рид Э. Коммерческие банки / Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гилл, Р. Смит; пер. с англ.; под общ.ред. В. М. Усоскина.– М.: Космополис, 1991. – 187 с. 50 Гитляровский, Л.Т. Комплексный анализ финансово–экономических результатов деятельности банка и его филиалов: учебное пособие. / Под ред. JI.Т. Гиляровской, С.Н. Палевиной.– М.: Спб, 2003. –С. 124. 58 Экономический смысл балльной системы представлен в таблице 9 и заключается в том, что оценка ссуд по различным показателям осуществляется в баллах.51. Таблица 8 – Сущность номерной системы оценки качества кредитного портфеля Рейтинг 0 1 2 3 4 5 6 Классификация Признаки Неклассифицированные Оценка кредита не завершена или требуется переоценка ссуды качества ссуды. Первоклассный заемщик по уровню кредитоспособности. Полное и в срок погашение долга в прошлом. Мощный Кредиты высокого денежный поток. Первоклассный залог. Привлекательные качества (Прайм) для банка характеристики займа, т.е. цель, срок и порядок погашения ссуды. Кредиты высокого качества Хороший уровень кредитоспособности, например, не ниже 2 класса. Достаточный для погашения ссуды приток средств. Хорошая кредитная предыстория. Солидный залог. Привлекательные для банка характеристики займа. Приемлемое финансовое положение клиента (не ниже 3 класса). Хорошее погашение долга в прошлом (редкая Удовлетворительные непродолжительная просрочка банку). Достаточный залог. Характеристики займа: револьверный кредит или возобновляемый кредит. Неустойчивая кредитоспособность клиента в прошлые Предельные периоды, недостаточный залог. Ссуда выдана под гарантию. Необходим постоянный контроль. Качество кредита хуже Возвращение ссуды сомнительно. Требуется предельного дополнительное соглашение о порядке погашения долга. Потери Основной долг и проценты не погашаются. Источник: Бибикова Е.А. Кредитный портфель коммерческого банка [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Е.А. Бибикова, С.Е. Дубова – 2-е изд., стер. – М.: ФЛИНТА, 2013 – С.64. (Дата обращения: 16.06.2014). Качество ссуд, формирующих кредитный портфель банка, оценивается последовательно. Первоначально проводится оценка каждого показателя, которые в совокупности интегрируются в балльную оценку. Рейтинг качества кредитов 51 Предтеченский, А. Н. Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка./ А.Н. Предтеченский // Банковское дело. 2005. –№4. – С.28– 33. 59 зависит от величины баллов: наилучшее – 163-140; высокое– 139-118; удовлетворительное –117-85; предельное – 84-65; хуже предельного – 64 и ниже. Таблица 9 – Балльная система оценки качества ссуд Категории оценки Критерии качества ссуды Баллы 1. Назначение разумно и сумма полностью оправдана 20 Назначение и сумма 2. Назначение сомнительно, сумма приемлема 15 долга 3. Назначение неубедительно, сумма проблематична 8 40 1. Очень сильно текущее и прежнее финансовое положение. Сильный и стабильный приток средств (1 класс). Финансовое 30 2. Хорошее финансовое положение. Сильный приток средств. (2 положение класс). заемщика 4 3. Заемщик недавно много потерял, приток средств слабый (некредитоспособный) 30 1. Не нужен залог или предоставляется обширный денежный залог 2. Значительный ликвидный залог 25 3. Достаточный залог приемлемой ликвидности 15 Залог 4. Достаточный залог, но ограниченной ликвидности 12 5. Недостаточный залог невысокого качества 8 6. Нет приемлемого залога 2 30 1. Краткосрочный самоликвидирующийся кредит, хороший вторичный источник погашения 25 2. Среднесрочный кредит с погашением долга частями в течение срока ссуды, мощный приток средств Срок и схема 20 3. Среднесрочный кредит, одноразовое погашение в конце погашения ссуды срока, средний приток средств 12 4. Долгосрочная ссуда, погашаемая частями, неуверенность в притоке средств, достаточных для погашения долга 5. Долгосрочный кредит, вторичных источников погашения нет 5 Кредитная информация на заемщика 1. Великолепные отношения в прошлом с заемщиком 25 2. Хорошие кредитные отзывы из надежных источников 20 3. Ограниченные отзывы, но нет негативной информации 15 4. Нет отзывов 9 5. Неблагоприятные отзывы 0 1. Существуют постоянные выгодные отношения 10 Взаимоотношения с 2. Существуют посредственные отношения или нет отношений заемщиком 3. Банк несет потери на отношениях с заемщиком 4 2 60 Продолжение Таблицы 9 Категории оценки Критерии качества ссуды Цена кредита 1. Выше обычной для кредита данного качества 2. В соответствии с качеством кредита 3. Ниже обычной для данного качества кредита Баллы 8 5 0 Источник: Бибикова Е.А. Кредитный портфель коммерческого банка [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Е.А. Бибикова, С.Е. Дубова – 2-е изд., стер. – М.: ФЛИНТА, 2013 – С.65. (Дата обращения: 13.06.2014). Балльная система строится в зависимости от специфичных черт исследуемого банка, особенностей клиентов, законов каждой отдельной страны и других. Её очевидные недостатки: индивидуальный характер и неопределенность информации, предоставляемой заемщиками. Основное преимущество - это простота использования и практическое отсутствие субъективного мнения при выработке управленческих решений. Данная система стала базой для построения различных моделей оценки кредитоспособности клиентов в различных зарубежных банках. Основные модели, применяемые в банках ведущих зарубежных стран мира, представлены в приложении А. В практической банковской деятельности целесообразно системно использовать номерную и балльную системы, что позволит более точно оценить качества кредитного портфеля и принять более грамотное управленческое решение. Индексный метод, как правило, используется редко. Его сущность заключается в том, что осуществляется расчёт индивидуальных и агрегированных индексов, по различным показателям финансово-экономического состояния бизнеса клиента банка. В своей деятельности зарубежные банки широко используют кредитные рейтинги, устанавливаемые различными известными рейтинговыми агентствами «Standard&Poor's», «FitchIВСА», «Moody's Investors Service» и другими. Данные 61 агентства осуществляют мониторинг различных рынков и соответственно периодически публикуют результаты своих исследований52. К. Олоян отмечает, что рейтинговые агентства предоставляют достоверную информацию, потому что их работники профессиональны и используют в своей деятельности международные стандарты, учитывают различных риски, применяют инновационные методики анализа53. Анализ деятельности рейтинговых агентств показал, что все агентства базируются практически на одних и тех же принципах. На рисунке 7 показаны рейтинги агентства «Standard & Poor's»54. Рейтинги Standard & Poor's долгосрочный кредитный рейтинг эмитента краткосрочный кредитный рейтинг эмитента корпоративного упраления финансовой прозрачности привилегированных акций фондов денежного рынка паевых облигационных фондов платежеспособности страховых компаний компаний, работающих с производственными инструментами Рисунок 7 – Виды рейтингов присваиваемых специализированным банковским рейтинговым агентством «Standard & Poor's». Источник: составлено автором по материалам агентства «Standard & Poor's». [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.standardandpoors.ru. (Дата обращения: 20.06.2014). Официальный сайт агентства «Standard &Poor's» в России. [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.standardandpoors.ru. (Дата обращения: 11.03.2014). 52 Олоян, К. А. Об оценке кредитного качества корпоративного заемщика. / К. А. Олоян // Деньги и кредит. 2008. – №8. – С. 39. 53 Официальный сайт агенства «Standard &Poor's» в России. [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.standardandpoors.ru. (Дата обращения: 06.06.2014). 54 62 Анализируя рисунок 7, необходимо отметить, что долгосрочный кредитный рейтинг эмитента позволяет оценить ликвидность стратегических активов эмитента. Данные рейтинги ранжированы по категориям: от наивысшей - AAA до низкой - D. Краткосрочный рейтинг агентства позволяет оценить способность эмитента погасить краткосрочные обязательства. Данные рейтинги ранжируются: от обязательств наивысшего качества - А-1, до низкого качества – D. По уровню риска выделяют три вида рейтингов: - инвестиционный; - спекулятивный; - дефолтный. Рейтинговые агентства могут присваивать кредитные рейтинги различным субъектам хозяйствования – правительству государства, отдельным регионам и муниципалитетам, различным фирмам. «Standard & Poor's» может устанавливать рейтинги по национальной и международной шкале в различных государствах55. Специалисты «Standard & Poor's» постоянно отслеживают факторы, влияющие на установленный кредитный рейтинг и при необходимости корректируют его. В зависимости от сложившейся ситуации в мировой экономике Базельский комитет по банковскому надзору совершенствует и изменяет требования к различным показателям и критериям деятельности банков. Эти показатели и критерии устанавливаются директивами Базельского комитета по банковскому надзору и предоставляют возможность оценивать кредитный риск различными способами56: применяя стандартизированный, базовый и продвинутый подходы. В рамках стандартизированного подхода, оценка кредитного риска проводится на базе внешних данных рейтинговых агентств. См., напр., Предтеченский, А. Н. Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка./ А.Н Предтеченский // Банковское дело. 2005. –№4. – С.28– 33. 56 Принципы управления кредитным риском. Неофициальный перевод документов Базельского комитета по банковскому надзору. // Бухгалтерия и банки. 2005. – №8. – С. 37-43. 55 63 Базовый подход осуществляется с использованием внутренних рейтингов IRB Foundation, оценивается вероятность дефолта; Продвинутый подход проводится на основании данных внутренних рейтингов - IRB Advanced, оценивается вероятность дефолта, доля убытков при дефолте контрагента, величина убытков при дефолте и остаточный срок погашения. Как правило, при стандартизированном подходе применяются оценочные шкалы лучших рейтинговых агентств, например, «Standard & Poor's». Базельский комитет, используя эти шкалы установил семь классов риска для заемщиков действующих кредитов и один класс для кредитов, дефолт по которым уже наступил. Соответствие рейтингов представлено в таблице 10. Таблица 10 – Соответствие рейтингов «Standard &Poor's» классам риска Базельского комитета Интерпретация Рейтинговые классы по «St&P» Классы риска Базельского комитета ААА 1 Лучшее качество, наименьший риск дефолта АА 2 3 Высокое качество, но риск дефолта выше Хорошее качество, но имеются элементы, которые при изменении развития экономики могут оказать негативное воздействие Среднее качество, но недостаточная защита в отношении изменения развития экономики А 4 BBB Спекулятивная инвестиция, только умеренное покрытие процентов и кредита 6 Очень спекулятивная; низкая надежность В долгосрочного обслуживания долга 7 ССС Низкое качество, минимальная защита инвестиций или прямая опасность просрочки СС платежей С 8 Дефолт, просрочка платежей D Источник: Max Hait В поиске собственного капитала, краткое руководство для предприятий, Köln, Deutschland, апрель 2006 г. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.ek-ua.com/beteilkap.pdf. (Дата обращения: 12.02.2014). ВВ 5 64 Когда действовали правила Базель I, банки были обязаны обеспечивать свою кредитную деятельность 8% капитала. В современных условиях действия правил Базель II такой нормы нет. Кредитные организации используют нормативы в пределах от 1,6% до 12% в соответствии с таблицей 11.57. Таблица 11 – Требования Базельского комитета к доле собственного капитала Рейтинговые классы по «St&P» AAA до ААА+ до АBBB+ до BBВ+доD Retail-Kredite Взвешенные Доля собственного капитала риски по Базелю III, % банка в ссудной задолженности, % 20 1,6 50 4,0 100 8,0 150 12,0 75 6,0 Источник: Max Hait В поиске собственного капитала, краткое руководство для предприятий, Köln, Deutschland, апрель 2006 г. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.ek-ua.com/beteilkap.pdf. (Дата обращения: 20.03.2014). Метод оценки риска кредитного портфеля с использованием внутренних рейтингов считается самым оптимальным в рамках регулирования кредитной деятельности банка. Кредитные организации, использующие самые передовые методики анализа рисков, имеют право применять базовый или продвинутый метод оценки с разрешения контрольного органа. В основном крупнейшие международные банки имеют возможность использовать продвинутый IRB. Для использования данного подхода необходимо внедрить специальную математическую модель оценки кредитного риска. Для анализа вероятности дефолта применяются три основные модели58: - сокращенные; - структурные; Фотиади, Н. В. Внедрение IRB-моделей оценки кредитного риска как фактор повышения финансовой устойчивости коммерческих банков. / Н.В. Фотиади // Банковские услуги. 2008. – №2. – С. 16-20. 58 Лукашевич, Н. С. Сравнение нейросетевых и статистических методов оценки кредитного риска / Н. С. Лукашевич. // Финансы и кредит. 2011.– №1. – С.32– 41. 57 65 - кредит-скорринговые. В настоящее время широко используются кредит-скорринговые модели, когда клиентам банка присваиваются определенный рейтинг. Построение таких моделей сопряжено с использованием статистических и экспертных методов, нейронных сетей и других. Построение модели зависит от множества факторов: - квалификация и интересы менеджера; - исходная информация; - цель и задачи создания модели; - наличие системных взаимосвязей между факторами и другие. Главным фактором является - правдивость исходной информации о клиентах. Принципиальная схема принятия управленческого решения о выборе подхода к оценке кредитного риска приведена в приложении Б. При оценке кредитного риска в основном используются статистические и нейросетевые модели. Они применяются в большинстве зарубежных банковских компьютерных программ. Нейросетевая модель - «CRIS» широко применяется для выявления вероятности мошенничества с использованием кредитных карт. Использование модели «Experian National Risk Model» способствует оптимальному прогнозированию поведения заемщиков в течение двух лет. Модель «TransRisk Auto» направлена на исследование вероятности наступления проблем по обслуживанию кредитов на приобретение автомобилей в пределах двух лет. Построение кредит-скорринговых моделей с использованием статистических методов нуждается в тщательной выборке исторических данных, от которых зависит точность полученных результатов. Выборка должна проводиться с соблюдением следующих основных требований: - репрезентативность и однородность, позволяющая выявить основные закономерности; - должна включать положительные и отрицательные исходы кредитных обращений; 66 - независимость событий. Условно применение статистических методов можно представить в виде пяти этапов: формирование выборки; нормализация выборки; классификации ссуд; измерение веса параметров ссуд; корректировка кредит-скорринговой модели. Формирование моделей на базе нейронных сетей можно представить в виде трех этапов: выборка и сбор данных для обучения; проектирование сети обучения; использование и диагностика59. С 1 января 2014 года вступили в силу новые стандарты Базеля III при расчете нормативов достаточности капитала. Это часть глобального процесса, который идет во всем мире и регулирует качество активов кредитных учреждений. Основные изменения, связанные с Базелем III, относятся к нормативам достаточности по базовому, основному и совокупному капиталу. Так, минимальные допустимые значения базового показателя установлены в размере 5% от активов, основного – 5,5 (с 1 января 2015 года – 6), а совокупный сохранится на уровне 10%. Суть изменений заключается в увеличении прозрачности источников капитала и повышении требований к акционерам. Привилегированные акции и эмиссионный доход, связанный с их размещением, переходят из базовых активов в дополнительные. Таким образом, банк должен обеспечивать требуемый уровень базового капитала за счет голосующих акций и прибыли. Помимо этого, новые требования предъявляются к покрытию операционных рисков по сделкам, с производными финансовыми инструментами – коэффициент повышается с 10 до 12,5%. В дополнительном капитале ужесточаются требования к субординированным кредитам: займы, привлеченные до 1 марта 2013 года, дополнительно к действующим правилам, амортизируются на 10% в год, а новые становятся бессрочными и при ухудшении финансового состояния банка Дуболазов, В. А. Принятие управленческих решений в маркетинге с помощью компьютерных средств / В. А. Дуболазов, И. В. Павлов. – СПб.: Изд-во Политехнического ун-та, 2005. – С. 121. 59 67 конвертируются в обыкновенные акции. Также в соответствии с Базелем III уточняется порядок расчета норматива Н6 (максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных) и повышаются коэффициенты в отношении необеспеченных потребкредитов. Внедрение Базеля III направлено на дальнейшее снижение основных банковских рисков, хотя понятно, что даже новые, более жесткие требования могут лишь уменьшить вероятность кризисов, но не устранить их. Значительные угрозы в современной экономике формируются высоким уровнем концентрации в банковском секторе, и это также нашло отражение в нормах Базеля III. Однако проблему с концентрацией Базель III решает ограниченно. По нашему мнению, новые нормы регулирования необходимо рассматривать в контексте сложностей российского банковского сектора: низкого качества капитала, умышленной нетранспарентности и проблем с активами. По формальным признакам банки второй сотни (в основном региональные игроки) обеспечены капиталом с лихвой. Однако качество активов при более тщательной проверке оказывается низким ввиду манипуляций с отчетностью. Кроме того, региональные организации зачастую работают с ограниченным кругом корпоративных клиентов, что увеличивает концентрацию рисков. Другая категория – розничные учреждения, где угроза может быть связана с низким качеством верификации платежеспособности заемщика. И здесь подобную проблему могли бы решить жесткие требования к системе скоринга. У российского финансового рынка свои сложившиеся особенности. Отечественная банковская система пока еще не отличается высоким уровнем качества капитала и высоколиквидными активами. В подходах Базеля III большое внимание уделяется проблемам концентрации рисков собственников – для их решения необходимы комплексный подход и внедрение дополнительных инструментов. Очевидно, что вопросы такого рода должны прорабатываться во взаимодействии мегарегулятора и профессиональных участников финансовых рынков. 68 Первоначально Центробанк собирался установить новые стандарты c 1 октября 2013 года, то есть даже раньше, чем в Европе и США. Однако с учетом сложной макроэкономической ситуации в стране регулятор решил не подвергать банки дополнительной нагрузке и сдвинул срок на три месяца. Также регулярно пересматривается порядок применения показателей, уменьшающих сумму источников средств. Например, те из них, которые изначально планировалось вычитать из величины капитала, теперь включаются в состав активов, взвешиваемых на риск с повышенным коэффициентом. Если угроза сокращения объемов кредитования будет нарастать, очевидно, регулятор введет адекватные меры по снижению накала проблемы. Мнения экспертов по поводу последствий введения норм Базеля III разнятся: одни опасаются, что требования могут сократить кредитную активность банков, другие считают, что никакого риска нет. Ввод в России правил Базеля III должен заставить банки умерить аппетиты, так как этот стандарт приведет к значительным изменениям в банковском регулировании. Из-за этого темпы роста кредитования в ближайшее время значительно снизятся – до 10-15% в год, что, в свою очередь, повлечет падение чистой прибыли. Причем этот сценарий будет касаться не только небольших региональных банков, но и крупных федеральных учреждений. Базель III предполагает повышенные требования не только к размеру, но и к качеству капитала, а это значит, что теперь банки еще более ограничены лимитами кредитования на одного заемщика. Смягчение монетарной политики со стороны Центробанка может уменьшить связанные с этим отрицательные последствия. Более дешевые срочные ресурсы даже с учетом возросших требований к уровню процентной маржи для обеспечения капитализации позволят банкам предлагать приемлемые процентные ставки по кредитам для реального сектора экономики. 69 2.2 Анализ и оценка качества кредитного портфеля в российской банковской системе Темпы роста кредитования российских банков в посткризисный период тесно связаны с качеством их кредитного портфеля. Рассмотрим отдельные показатели, позволяющие оценить его динамику в период 2009-2013 гг., и выявим особенности кредитной деятельности банков, требующие усиления внимания к поиску методов управления качеством портфеля, повышения прибыльности и эффективности кредитования. Используя финансовые показатели, проанализируем и оценим кредитную деятельность банковского сектора экономики России в посткризисный период прежде всего, с точки зрения ее доходности и рентабельности. Результаты исследования наглядно представлены в таблице 12 и на рисунке 8. Проведенный анализ финансовой деятельности банковского сектора российской экономики показал неоднозначную картину: в сравнении с предкризисным периодом 2007 года прибыль за время кризиса уменьшилась на 59,7% (у ведущих банков - на 44,0%). Таблица 12 – Динамика финансовых результатов российских банков Количество банков Прибыль всего, млрд. руб. Прибыль по прибыльным банкам, млрд. руб. Уд.вес банков, имевших прибыль, % Объем убытков, всего, млрд. руб. Уд.вес банков, имевших убытки, % 2007 г. 1 136 2008 г. 1 172 2009 г. 1 124 2010 г. 1 084 2011 г. 1 051 2012 г. 1 027 2013 г. 999 507,90 409,20 205,10 573,40 848,20 1 011,90 993,60 508,90 446,90 284,90 595,10 853,80 1 021,30 1 012,30 99,00 94,90 88,70 92,00 94,90 94,20 90,50 0,90 37,80 79,80 21,70 5,60 9,40 18,70 1,00 5,10 11,30 8,00 5,10 5,80 9,50 Источник: рассчитано автором по материалам бюллетени банковской статистики 20072013гг. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=bbs (Дата обращения: 12.04.2014). 70 Рисунок 8 Динамика финансовых результатов деятельности банков России. Источник: составлено автором по материалам бюллетени банковской статистики 20072013гг. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=bbs (Дата обращения: 12.04.2014). В этот же период убытки увеличились в 88,7 раза. В 2009 году появилось 127 убыточных банков, а в 2008 году их было 60. За два года количество убыточных банков возросло в 2,1 раза. В 2010 году отмечается рост прибыли по банковскому сектору (посткризисный период), по сравнению с 2009 годом она выросла на 179,6 % и достигла уровня 2007 года. Далее, в 2011 и в 2012 годах прибыль росла в абсолютном значении, однако по сравнению с 2010 годом рост прибыли значительно замедлился и по итогам 2013 года прибыль банковского сектора снизилась по сравнению с 2012 годом на 1,8%. У ведущих банков в 2010 году прибыль выросла на 108,9%, убытки снизились практически в 4 раза (однако по сравнению с 2007 годом наблюдается увеличение убытков в 24 раза), далее в 2011 – 2012 гг. прибыль возросла на 43,5% и 19,6% соответственно и в 2013 году также снизилась на 1%. 71 Объем убытков в 2011 году снизился еще в 4 раза по сравнению с 2010 годом, после чего в 2012-2013 годах наблюдается ежегодное приращение объема убытков в 2 раза по сравнению с предыдущим годом. Число убыточных банков в 2010 году составило 87, в 2011 сократилось до 54, после чего в 2012 незначительно увеличилось (до 60), а вот в 2013 году составило уже 95, т.е. увеличилось в 1,5 раза по сравнению с предыдущим годом. При этом количество банков ежегодно сокращалось. Уменьшение прибыльности банков в 2009 году было связано с увеличением расходов на обслуживание РВПС в сумме 1050,6 млрд. рублей. По сравнению с 2008 годом прибыльность банков снизилась на 55,1%. Соответственно, в 2008 году затраты на РВПС составили 456,1 млрд. руб. и снижение прибыльности по сравнению с предыдущим годом - 31,8%. Данные расходы увеличились у всех банков: государственных -от 34,8% до 63,1%; ведущих коммерческих от 33,4% до 55,7%; с иностранным участием от 27,2% до 46,2%. Увеличение затрат на формирование РВПС средних и малых региональных банков в среднем составило 22%60. Прибыльности банков в 2010 году способствовал такой фактор, как постепенное восстановление фондов резервов на потери по кредитам. В это время существенно изменилась политика кредитных организаций к оценке кредитных рисков. В 2010 году резервы сократились в 4,5 раза, что составило 817,0 млрд. рублей или 17,8% по сравнению с предыдущим годом61. В 2011 году прибыльность кредитных операций была достигнута за счет увеличения вкладов в более доходные банковские инструменты и уменьшением затрат на формирование резервов по потерям. Увеличение прибыли в 2012 году обусловлено наращиванием объемов кредитования. В структуре операций увеличилось высокодоходное Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2009 г. – С. 25. (р. 1.4.2). [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/archive/root_get_blob.aspx?doc_id=8669 (Дата обращения 12.04.2014). 60 Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2010 г. – С. 26. (р. 1.4.2). [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/archive/root_get_blob.aspx?doc_id=9061 (Дата обращения 12.04.2014). 61 72 необеспеченное кредитование физических лиц, при сохранении качества кредитного портфеля. В 2013 году, как и в 2008-2009 годах, наблюдалось снижение прибыли банков за счет увеличения расходов на формирование РВПС. Данные расходы, по сравнению с 2012 годом увеличились с 205,30 млрд. рублей до 613,20 млрд. рублей. Используя данные таблиц 13, 14, проанализируем основные финансовоэкономические показатели банковского сектора российской экономики с предкризисного 2007 года и выявим структурные изменения доходов и расходов банков по значимым статьям, а также основные факторы, влияющие на прибыль. Анализ данных таблицы показывает, что наблюдался рост доходов и расходов кредитных организаций до 2009 года, после чего в 2010 году наблюдается падение абсолютных значений доходов и расходов на 28% и 30% соответственно – главным образом это было связано с понижением доходов и расходов от операций с иностранной валютой. Далее в 2011-2012 годах отмечается плавный рост доходов и расходов. В 2013 году произошло снижение доходов и расходов по сравнению с предыдущим годом, при этом процентные доходы и расходы возросли, что указывает на сохраняющуюся прибыльность кредитных операций. Если сравнить 2013 год с 2010 годом, доходы и расходы выросли в 1,7 раза. Процентные доходы и расходы также увеличились в 1,7 раза. В 2009 году расходы по формированию РВПС превышали доходы от его восстановления в 6,6 раза по сравнению с 2007 годом. После чего в 2010 году произошло снижение этого значения в 4,5 раза по сравнению с 2009 годом, а в 2013 снова увеличилось в 2,6 раза по сравнению уже с 2010 годом. Для большей практической убедительности исследования на рисунке 9 покажем динамику превышения расходов от формирования РВПС над доходами от восстановления РВПС за период с 2007-2013 гг. В целом по банковскому сектору в 2010 году по сравнению с 2009 годом произошло падение доходов на 28% и падение процентной прибыли на 3%, после чего, в 2011-2012 годах наблюдался рост этих показателей, а в 2013 году доходы сократились на 3% по сравнению с 2012 годом, при этом процентная прибыль 73 практически увеличилась на 25% по сравнению с предыдущим годом. Выявленная динамика объясняется тем, что прибыльность кредитных операций растет быстрее по сравнению с другими активными операциями банков. В анализе современной банковской практике широко используется показатель ROE (прибыльность на капитал). Он отчетливо показывает «эффективность использования средств учредителей в отчетном финансовом периоде»62. По этому показателю можно судить о прибыльности акционеров банка. Кроме ROE, используют и другие критерии, например, ROA (прибыль на активы). Эти показатели взаимосвязаны между собой. Эту взаимосвязь можно выразить математически (2): ROE = ROA х (А : С), (2) где А- активы банка, С - уставный капитал банка. Зная хорошо сущность прибыли и её структуру, ROE можно представить и в виде формулы 3. ROE = [(Д - Р - Н) : А] х [А : С], (3) где Д - доходы банка, Р- расходы банка, Н - сумма уплачиваемых банком налогов, А - активы банка, С - уставный капитал банка. Выявленная взаимозависимость является очевидной, потому что рентабельность банковских операций зависит от искусства использования собственных и заемных источников финансирования. Например, эффективный менеджмент качества кредитного портфеля при малом ROA (прибыль на активы) может обеспечить высокий уровень ROE. Для этого нужно максимизировать объем активов и дополнительно привлечь акционерный капитал. Коробова, Г.Г. Банковское дело: учебник. / Под ред. проф. Г. Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2005. – С. 569. 62 74 Таблица 13 – Динамика структуры доходов и расходов по банковскому сектору России 1 2007 г. Млрд. %к доходам руб. 2008 г. Млрд. %к доходам руб. 2009 г. Млрд. %к доходам руб. 2010 г. Млрд. %к доходам руб. 2011 г. Млрд. %к доходам руб. 2012 г. Млрд. %к доходам руб. 2013 г. Млрд. %к доходам руб. 8444,6 1298,2 17574,1 2020,1 31600,6 2484,7 22645,4 2222,6 27399,1 2415,7 31905,4 3178,2 31023,0 3944,6 (расходам) всего Доходы всего, в т. ч. Процентные доходы от кредитования, всего в т. ч. юридических лиц физических лиц 2 3 100 15,3 (расходам) всего 100 11,5 (расходам) всего 100 7,9 (расходам) всего 100 9,8 (расходам) всего 100,0 8,8 (расходам) всего 100,0 10,0 (расходам) всего 100,0 12,8 940,2 11,1 1469,3 8,4 1895,6 6 1609,2 7,1 1637,0 6,0 2041,8 6,4 2368,0 7,7 358 4,2 550,8 3,1 589,1 1,9 613,4 2,7 778,7 2,8 1136,4 3,6 1576,6 5,1 Доходы от операций с иностранной валютой 3115,9 36,9 10943 62,3 22740,3 72 14159,3 62,5 17923,0 65,4 21100,8 66,1 17853,0 57,5 Восстановленная сумма РВПС 2176,8 25,8 2257,2 12,8 3616,7 11,5 4118,9 18,2 3963,9 14,5 3942,6 12,4 4825,6 15,6 Другие доходы Расходы всего, в т. ч. Процентные расходы по привлеченным ресурсам, всего 1853,7 7936,7 600,6 22 100 7,6 2353,8 17155,6 977,8 13,4 100 5,7 2758,9 31394,7 1401,6 8,6 100 4,5 2144,6 22064,4 1171,0 9,5 100 5,4 3096,5 26550,8 1172,6 11,3 100,0 4,4 3683,8 30892,5 1607,2 11,5 100,0 5,2 4399,8 30029,0 1987,6 14,1 100,0 6,7 от юридических лиц от физических лиц Расходы от операций с иностранной валютой 330,5 270,1 3066,6 4,2 3,4 38,6 631,9 345,9 10700,5 3,7 2 62,4 946 455,6 22581,7 3 1,5 71,9 608,4 562,6 14114,1 2,8 2,6 64,0 629,8 542,8 17829,3 2,4 2,0 67,2 941,3 665,9 21042,2 3,0 2,2 68,0 1130,0 857,6 17742,7 3,8 2,9 59,1 Расходы на формирование РВПС 2335,5 29,4 2712,9 15,8 4667,3 14,9 4352,5 19,7 4074,1 15,3 4147,9 13,4 5438,8 18,1 Другие расходы 1934,0 24,4 2764,4 16,1 2744,1 8,7 2426,8 10,9 3474,8 13,1 4095,2 13,4 4859,9 16,1 Источник: рассчитано автором по материалам обзора банковского сектора РФ, Аналитических показателей (Интернет версия). [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=bnksyst; http://www.cbr.ru/analvtics/bank. (Дата обращения: 30.03.2014). 75 Таблица 14 - Доходность по банковским операциям Процентная маржа, млрд. руб. Чистый результат от операций с иностранной валютой, млрд. руб. Чистый результат от неоперационных доходов, млрд. руб. Чистый результат от прочих доходов и расходов, млрд. руб. Прибыль всего, млрд. руб. 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 697,6 1042,3 1083,1 1051,6 1243,1 1571,0 1957,0 49,3 242,5 158,6 45,2 93,7 58,6 110,3 -158,7 -455,7 -1050,6 -233,6 -110,2 -205,3 -613,2 -80,3 -410,6 14,8 -282,2 -378,3 -411,4 -460,1 507,9 418,5 205,9 581,0 848,3 1012,9 994,0 Источник: рассчитано автором поданным из Таблицы 13. Рисунок 9 - Динамика превышения расходов от формирования РВПС над доходами от восстановления РВПС Источник: составлено автором по материалам бюллетени банковской статистики за 20072013гг. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=bbs. (Дата обращения 13.03.2014). Необходимо отметить, что в последнее время российские банки активно используют иностранный капитал, несмотря на то, что он подвержен курсовым 76 рискам, требует формирования валютной позиции и дополнительной квалификации специалистов. Показатели рентабельности капитала и активов российских банков С 2008 года российские банки используют ресурсы в иностранной валюте, предоставляемые Правительством РФ. Правительство РФ было вынуждено пойти на такие меры, с целью финансирования отдельных социально-значимых секторов экономики. Таблица 15 – Показатели рентабельности капитала и активов российских банков Банки, контролируемые государством Банки, контролируемые иностранным капиталом Крупные частные банки Средние и малые банки Московского региона Региональные малые и средние банки ROA ROE ROA ROE ROA ROE ROA ROE ROA ROE 2007 3,2 22,8 3,1 25,0 2,9 24,2 2,4 11,8 3,0 18,7 2008 2,2 15,7 1,8 14,6 1,3 10,6 1,5 6,9 2,1 13,1 2009 0,7 4,3 1,1 8,3 0,4 3,2 1,2 5,2 1,1 6,2 2010 2,4 14,8 2,1 14,5 1,1 8,4 1,4 6,7 1,5 9,8 2011 2,8 20,6 2,4 17,4 1,7 14,2 1,5 8,0 1,7 10,4 2012 2,5 20,1 2,5 18,8 1,9 16,0 1,5 8,5 1,7 10,7 Источник: рассчитано автором по материалам отчета о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2008, 2011, 2012 гг. (I.4.Финансовые результаты деятельности кредитных организаций). [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=nadzor. ( Дата обращения: 30.03.2014). Последние научные исследования показали, что у ведущих российских банков (например, Сбербанк) ROE и ROA составляют соответственно: 25-30% и 2,6-3,3%. Эти же показатели у банков, деятельность которых подвержена банкротству и осуществляются соответствующие процедуры несостоятельности, составляют: 1,67-0,42%, и 0,2-0,08%63. Можно сделать вывод, что прибыльность кредитных банковских операций возможно увеличить за счет регулирования значений составных показателей выше приведенных формул 2 и 3. Например, величина прибыли банка зависит от Гукова, А. В. Управление собственным капиталом коммерческого банка: Монография./ А.В. Гукова, Н.С. Пронская, П.С. Соколов – Волгоград: Волгоградское научное издательство, 2009. – С 56-57. 63 77 доходов и расходов, которые в свою очередь зависят от: суммы привлеченных активов и их вида; проводимых активных операций и их видов; операционных доходов и расходов и других. Соответственно, можно констатировать, что прибыльность и рентабельность деятельности банка обеспечивается комплексно и требует соответствующей квалификации менеджеров. С целью выявления прибыльности кредитных операций банков, осуществим сравнительный анализ с использованием данных таблицы 16. Таблица 16 – Прибыльность активов и кредитов по банковскому сектору России (по состоянию на 01.01) Процентная прибыль (млрд. руб) Доход к активам % Прибыль к активам % (ROA) Процентные доходы к кредитам % Процентная прибыль к кредитам % 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 697,6 1042,3 1083,1 1051,6 1243,1 1571,0 1957,0 41,7 62,7 107,4 67,0 65,8 64,4 54,0 2,5 1,5 0,7 1,7 2,0 2,0 1,7 10,57 12,22 15,42 12,25 10,38 11,47 13,02 5,7 6,3 6,7 5,8 5,3 5,7 6,5 Источник: рассчитано автором по материалам отчета о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2008, 2011, 2012 гг. (I.4.Финансовые результаты деятельности кредитных организаций). [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=nadzor. (Дата обращения: 01.04.2014). Прибыльность активов (ROA) имела тенденцию к уменьшению до 2009 года включительно, после чего закрепилась на уровне около 2%. Прибыльность кредитов, вследствие хорошей рентабельности проводимых кредитных операций, по итогам 2013 года превысила уровень докризисного года. Таким образом, несмотря на наметившиеся негативные тенденции снижения прибыли банков, доходность кредитного портфеля как одного из показателей его качества продолжала расти. 78 Далее оценим качество кредитного портфеля российских банков с точки зрения его риска. Динамика просроченных кредитов по банковскому сектору российской экономики приведена в таблице 17. Удельный вес просроченной задолженности увеличился за 2009 год с 2,1% (на 01.01.2009) до 5,1% (на 01.01.2010), после чего снизился, и с 2011 года по 2013 год в среднем остается на уровне 3,7%. На 01.01.2013 года удельный вес просроченной задолженности в общем объеме выданных кредитов уменьшился у всех банков. У государственных банков этот показатель составил - 4,4%, у остальных не превышал 4% кредитного портфеля. На 01.01.2012 года банков с таким показателем было 578, а через год уже 587, их доля в активах банковского сектора российской экономики увеличилась с 76,3 до 79,0%. На 01.01.2013 года у 68 банков удельный вес просроченной задолженности превысил 8%. Этим банкам принадлежит 6,5% активов банковской системы государства. В таблице 17 представлена динамика просроченных кредитов по банковскому сектору экономики. Таблица 17 – Динамика просроченных кредитов по банковскому сектору российской экономики Просроченные кредиты всего, млрд. руб. Удельный вес просроченных кредитов, % Просроченные кредиты нефинансового сектора млрд. руб. Удельный вес просроченных кредитов нефинансового сектора, % Просроченные кредиты физических лиц млрд. руб. Удельный вес просроченных кредитов физических лиц, % 2007 2008 2009 2010 184,12 421,99 1,50 2,55 6,30 5,71 81,47 271,91 769,59 0,87 2,17 100,7 3,39 2011 2012 2013 1257,4 1398 4,87 4,54 4,61 748,98 836,85 939,13 946,43 6,14 5,33 4,72 4,70 4,65 148,57 243,04 282,3 291,05 313,04 440,31 3,70 6,80 6,91 5,24 4,05 4,42 1014,74 1035,87 1133,01 79 Продолжение Таблицы 17 Просроченная задолженность по ипотечным жилищным кредитам млрд. руб. Доля просроченной задолженности по ипотечному кредитованию в общем объёме просроченных кредитов физических лиц, % Доля проблемных и безнадёжных ссуд в общем объёме ссуд, % 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 0,80 11,50 31,03 41,63 45,33 41,56 39,65 0,79 7,74 12,77 14,75 15,57 13,28 9,01 2,5 3,8 9,5 8,2 6,6 6,0 6,0 Источник: рассчитано автором по материалам сайта Банка России и отчета «Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели» (интернет-версия)», №136, февраль 2014 года; №111, январь 2012 года. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru, http://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=bnksyst. (Дата обращения: 01.04.2014). Статистика показывает, что в 2009 году по сравнению с предыдущим годом рост просроченной задолженности граждан составил 84%, а по корпоративным кредитам – 182%. В последующем задолженность граждан сократилась на 24% в 2011 году, еще на 23% в 2012 году, а в 2013 году вновь увеличилась на 9%. Просроченная задолженность по корпоративным клиентам с 2010 года начала уменьшаться (-13% за 2010 год, -11% за 2011 год по сравнению с предыдущими годами), после чего ее значение оставалось приблизительно на том же уровне (последнее значение на 01.01.2014). Как показывает дальнейший анализ, снижение доли просроченной задолженности в 2013 г. по сравнению с 2010 г. во многом обусловлено более значительными темпами роста объемов кредитования в целом по сравнению с темпами роста абсолютного объема просроченных ссуд. 80 Для оценки влияния объема кредитов и просроченной задолженности на рост доли просроченной задолженности воспользуемся методом интегральной оценки факторных влияний. Данный метод основывается на сумме приращения функций, определённой как частная производная, умноженная на приращение аргумента на бесконечно малых промежутках. Применение интегрального подхода позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер. В анализе используется кратная модель (4): (4) , где ДПС – доля просроченных кредитов ПЗ – просроченная задолженность К – объем кредитов Для расчётов используем формулы, приведенные в специальной литературе (5), (6)64: )= ∆ ∆ ∆ ( ∆ ( )= ∆ × | | − ∆ На основе данных из (5) ( ) таблицы 17 составим таблицу 18, содержащую необходимые для расчётов значения. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: Учебник. – 5-е изд., доп. и перераб./ А.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет – М.: Финансы и статистика, 2004. – 536 с. 64 (6) 81 Таблица 18 – Влияние объема кредитования на рост доли просроченной задолженности Объем кредитов (млрд. руб) 2010 18 147,70 2013 30 300,00 1 031,28 5,7% 1 386,74 4,6% Просроченная задолженность (млрд. руб) Доля просроченной задолженности Источник: рассчитано автором по материалам сайта Банка России и отчета «Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели» (интернет-версия)», №136, февраль 2014 года; №111, январь 2012 года. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru, http://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=bnksyst. (Дата обращения: 20.93.2014). За базисные значение возьмем данные за 2010 год. Используя формулы, приведенные выше, получаем следующие результаты: ∆ ∆ ( )= , ( )= − , На основе полученных данных, можно сделать вывод, что ключевую роль в снижении доли просроченных кредитов сыграл рост объема кредитования физических лиц и нефинансовых организаций. Другими словами, фактор роста кредитов положительно влиял на качество кредитного портфеля. В то же время со второй половины 2014 г. наметилась противоположная тенденция, когда замедление темпов роста кредитования и снижение его объемов способствовало росту доли просроченной задолженности и увеличению рисков кредитования65. На 1.01.2013 у банков, осуществляющих профилактику банкротства (несостоятельности), в среднем доля ссуд IV и V категорий качества составляла 14,8%; просроченная задолженность нефинансовых организаций – 33,6%, граждан – 9,0%. У стабильно функционирующих банков, те же показатели соответственно составляли: 5,7%; 3,6% и 4,0%. Официальный сайт газеты «РБК». [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.rbc.ru/. (Дата обращения 30.07.2014). 65 82 На 1.01.2013 года сформированные резервы банков на возможные потери по ссудам составили 6,1% от общей задолженности. На 1.01.2012 года данный показатель был равен 6,9%. Практика показала, что во время кризиса высокая доля просроченных кредитов банков не отражала степень качества кредитного портфеля. Несовершенство российских стандартов в финансово-бухгалтерской отчетности позволило банкам скрыть реальную картину с просрочкой и экономить на дополнительных расходах на формирование РВПС. В период после кризиса банки были озабочены сохранением своей финансовой устойчивости и, как правило, не проводили рискованных кредитных операций, вследствие высокой просроченной задолженности клиентов перед кредитными организациями66. Это негативно сказалось на развитии российской экономики, затруднило её выход из кризиса. Правительство РФ предпринимало определенные меры по изменению этой ситуации в лучшую сторону, например, финансировало ведущие банки, но желаемого эффекта не добилось. Это привело к значительному падению промышленного производства, особенно в российских регионах. Восстановление кредитной активности банков является актуальной задачей и в настоящее время. Изменение качества кредитного портфеля банка посредством увеличения или уменьшения доли просроченных кредитов влияет на размер портфеля. Рост объема предоставляемых кредитов постепенно, до наступления сроков их погашения ухудшает качество кредитов и всего портфеля. В 2008 году кредитный портфель российских банков по сравнению с предыдущим годом в среднем вырос на 48,2%, в 2009 году остался на прежнем уровне, при этом просроченная задолженность увеличилась на 140,5%, в чем проявилось негативное влияние экономического кризиса. В 2010 году произошел рост кредитного портфеля на 11,6%, просроченная задолженность при этом незначительно увеличилась по сравнению с 2009 годом (на 2%). В 2011 году при Швецов, Ю. Г.К вопросу о взаимодействии банковского и реального секторов экономики в условиях финансового кризиса. / Ю.Г. Швецов, Н.В. Сунцова // Финансы и кредит. 2010. – № 14. – С. 4. 66 83 росте кредитного портфеля на 30% по сравнению с 2010 годом просроченная задолженность увеличилась на 9,4%. За 2012 год кредитный портфель вырос на 18%, просроченная задолженность подросла на 11%. В 2013 году также произошел рост кредитного портфеля на 19% и увеличение задолженности на 11%. С целью выявления объективных закономерностей и взаимозависимости кредитной деятельности банков и качества кредитов, исследуем динамику изменения доли и уровня рисков активов. Очевидно, что банк, имеющий качественные активы, в состоянии выполнять свои обязательства в установленные сроки. В этой связи А. Филиппова отмечает, что «качество актива определяется его ликвидностью»67. Ликвидность активов и их риск находятся в обратнопропорциональной зависимости. В соответствии с указаниями Банка России все активы кредитных организаций разделены на 5 групп68: 1) с коэффициентом риска - 0-2%; 2) с коэффициентом риска - 10%; 3) с коэффициентом риска - 20%; 4) с коэффициентом риска - 50%; 5) с коэффициентом риска - 100%. Исследуем динамику активов российских банков, классифицированных по методике приведенной выше, за период с 2008-2014 год и представим данные в виде таблицы 19. Для большей наглядности представим эти данные и в виде рисунка 10. Анализ таблицы 19 показывает, что до 2011 года, в общем портфеле банковских активов преобладала доля активов пятой группы. Наблюдается постоянный рост второй группы активов и небольшой - первой группы. В связи с тем, что в первой и второй группе активов отсутствуют кредиты, они не учитываются нами в дальнейшем исследовании. Филиппова, А. А. Качество кредитного портфеля как фактор стоимости банка. / А.А. Филиппова // Финансы и кредит. 2010. – № 22. – С. 45. 68 Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 25.11.2014). Гл.2. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/Vestnik/ves121221074.pdf. (Дата обращения: 30.07.2014). 67 84 Таблица 19 – Динамика активов, взвешенных по уровню кредитных рисков, по банковскому сектору России (по состоянию на начало года) млрд. руб. 1-я группа активов 2-я группа активов 3-я группа активов 4-я группа активов 5-я группа активов Сумма активов кредитных организаций, взвешенных по уровню кредитного риска данные на 01.01 соответствующего года 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 10,0 16,6 15,9 0,0 0,0 0,0 0,0 28,8 30,3 36,4 612,1 829,7 975,1 986,9 225,4 492,5 496,4 86,2 146,7 210,6 326,5 437,6 641,0 948,3 19 450,0 23 482,4 23 897,1 28 182,0 12 719,5 17 002,3 16 332,4 13,3 0,6 7,4 6,9 13 421,3 18 182,7 17 829,4 20 161,6 24 459,4 25 090,2 29 502,3 Источник: рассчитано автором по материалам отчета «Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели» (интернет-версия)», – №136, февраль 2014 года; №111, январь 2012 года, , №87, январь 2010 года. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=bnksyst. (Дата обращения: 10.06.2014). Рисунок 10 – Динамика активов, взвешенных по уровню риска Источник: Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели (интернет-версия)», – №136, февраль 2014 года; №111, январь 2012 года, , №87, январь 2010 года. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=bnksyst (Дата обращения: 10.06.2014). 85 С целью выявления объективной взаимозависимости доходности кредитной деятельности банков и качества кредитов исследуем долю рисковых активов и кредитов в общем объеме активов российских банков за период с 2001-2014 год. Динамика рисковых активов и кредитов в общем объеме активов банков России показана в таблице 20. Таблица 20 – Динамика рисковых активов и кредитов в общем объеме активов банков России Активы Дата 01.01.2001 01.01.2002 01.01.2003 01.01.2004 01.01.2005 01.01.2006 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 01.01.2012 01.01.2013 01.01.2014 млрд. руб. 2 362,5 3 159,7 4 145,3 5 600,7 7 136,9 9 750,3 14 045,6 20 241,06 28 022,33 29 430,03 33 804,63 41 627,52 49 509,65 57 423,07 Активы, взвешенные по степени риска %к млрд. руб. активам 971,5 41,12 1 485,1 47,00 2 058,8 49,67 2 960,3 52,86 4 282,6 60,01 7 781,6 79,81 11 342,3 80,75 13421,3 66,31 18182,7 64,89 17829,4 60,58 20161,6 59,64 24459,4 58,76 25090,2 50,68 29502,3 51,38 Кредиты млрд. руб. 847,4 1 323,6 1 796,2 2 684,7 3 885,9 5 452,9 8 030,5 12 287,10 16 526,90 16 115,50 18 147,70 23 266,20 27 708,50 30 300,00 %к активам 0,36 0,42 0,43 0,48 0,54 0,56 0,57 0,61 0,59 0,55 0,54 0,56 0,56 0,53 Источник: Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели (интернет-версия)», – №136, февраль 2014 года; №111, январь 2012 года, , №87, январь 2010 года. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=bnksyst (Дата обращения: 10.06.2014). В результате исследования установлено, что в период экономического роста государства увеличиваются объемы кредитов и рисковых активов российских банков, и происходит их падение в период международного финансового кризиса. Из этого можно сделать вывод, что банки в этот период проводят очень осторожную политику в отношении различных рисковых активов и кредитов. Неопределенность информации во время кризиса и соответственно, большая 86 вероятность лишиться активов, не заработать процентные доходы, дополнительные издержки на формирование РВПС способствовали тому, что банки значительно уменьшили объемы рисковых активов. Банки предпочли аккумулировать малодоходные активы, но более ликвидные и с высоким качеством. Рентабельность кредитных операций прямо пропорционально зависит от издержек проведения этих операций. Доходность кредитных операций увеличивает затраты на формирование РВПС. Однако следует акцентировать внимание на то, что вследствие конкуренции между банками их процентные ставки по депозитам и вкладам практически одинаковы и существенно не различаются. При этом затраты на формирование РВПС у банков существенно различаются и зависят от качества кредитного портфеля и его размера, что доказывается данными, приведенными в таблице 21. Таблица 21 – Соотношение РВПС и кредитного портфеля по отдельным банкам России (по состоянию на начало года) ОАО "Альфа Банк" ОАО "Газпромбанк" Сбербанк РФ ОАО АКБ «Росбанк» ЗАО "Райффайзенбанк" 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 8,3 6,8 5,9 6,4 9,5 7,0 4,9 5,9 6,4 6,6 5,2 10,1 6,4 6,0 3,8 3,0 3,1 2,4 3,2 7,1 7,6 5,5 4,0 3,6 2,9 2,5 2,4 5,3 7,1 6,7 4,5 5,4 2,0 2,5 2,8 6,3 7,5 5,9 6,5 4,3 Источник: рассчитано автором по данным годовых отчетов, предоставленных в ЦБ РФ, опубликованных на сайте ЦБ РФ ф. 101, отчеты кредитных организаций.[Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=KLIKO_sub. (Дата обращения: 10.06.2014). 87 Практика показывает, что банки имеют небольшие возможности влиять на величину процентной ставки заемных ресурсов. В данном случае существует обратно пропорциональная зависимость, увеличение процентных ставок уменьшает финансовую устойчивость банка, а уменьшение данных ставок приводит к оттоку клиентов, которые уходят в другие банки. В данной ситуации существенного увеличения прибыльности и рентабельности банков можно добиться за счет регулирования качества кредитов. Недостаточное качество кредитов приводит к дополнительным расходам на формирование РВПС. Динамика качества активов и кредитов российских банков представлена в таблице 22. Более высокое качество активов в сравнении с кредитами можно объяснить наличием различных высоколиквидных, безрисковых активов банков, таких как денежные средства в кассе, на корреспондентском счете и других. В 2009 году произошло уменьшение качества кредитов в 2,1 раза (по активам - 1,9 раза). Основной причиной данного ухудшения стали: - уменьшение кредитного портфеля на 2,5%; - рост величины РВПС в 2 раза. Таблица 22 – Динамика качества активов и кредитов российских банков Активы всего, млрд. руб. Кредиты всего, млрд. руб. Резервы на возможные потери всего, млрд. руб. Резервы на возможные потери по кредитам, млрд. руб. Качество активов, в% 2007 14 045,60 8 030,50 Данные на 01.01 соответствующего года 2008 2009 2010 2011 2012 2013 20 28 29 33 41 49 241,06 022,33 430,03 804,63 627,52 509,65 12 16 16 18 23 27 287,10 526,90 115,50 147,70 266,20 708,50 393,3 586,3 1022,7 2 050,6 2 192,0 2 318,8 2 441,3 2 851,90 329,3 531,7 898,5 1 820,6 1 904,2 1 987,9 2 095,7 2 417,30 2,80 2,90 3,65 6,97 6,48 5,57 4,93 4,97 2014 57 423,07 30 300,00 88 Продолжение Таблицы 22 Количественная оценка степени кредитного риска, в% 2007 Данные на 01.01 соответствующего года 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 4,10 4,33 7,98 5,44 11,30 10,49 8,54 7,56 Источник: рассчитано автором по материалам отчета «Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели» (интернет-версия)», – №136, февраль 2014 года; №111, январь 2012 года, , №87, январь 2010 года. [Электронный ресурс].Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=bnksyst. (Дата обращения: 10.06.2014). С 2011 года качество кредитов и активов начало расти, а кредитный портфель увеличиваться. По состоянию на 01.01.2014 года качество кредитов и активов, оцененное с точки зрения их риска, увеличилось по сравнению со значениями на 01.01.2010 в 1,4 раза, но ухудшилось по сравнению с началом 2013 г. Далее оценим динамику ликвидности кредитного портфеля на основе доли проблемной и безнадежной задолженности российских банков, которая обуславливает вероятное обесценение кредитов и возможность возврата денежных средств в полном объеме. Динамика сомнительных, проблемных и безнадежных ссуд показана в таблице 23. Таблица 23 – Динамика сомнительных, проблемных и безнадежных ссуд данные на 01.01 Ссуды доля ссуд 2010 2011 2012 2013 2014 Сомнительные 9,8 11,4 10,4 9,1 8,2 Проблемные 3,5 2,9 2,7 2,5 2,2 Безнадежные 6,2 5,4 4,1 3,8 3,7 Всего 19,5 19,7 17,2 15,4 14,1 от общего объема Источник: Обзор банковского сектора Российской Федерации, аналитические показатели, №142, №118, №94. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=bnksyst. (Дата обращения: 20.06.2014). 89 Таким образом, рискованность кредитного портфеля снижается хотя пока и незначительными темпами. Можно рассматривать оценку уровня проблемных ссуд как показатель ликвидности портфеля, так как при работе с такими ссудами может встать вопрос об их возможной продаже. При этом размер дисконта по таким ссудам будет определяться с учетом как текущей экономической обстановки, так и на основе ликвидности портфеля продаваемых ссуд. Так, например, Русславбанк начал распродавать розничный портфель в мае – кредиты примерно на 8 млрд руб. достались "Открытию". Это произошло в два этапа. В рамках первой сделки банк "Открытие" купил у Русславбанка часть розничного портфеля на 800 млн руб., дисконт составил 20%. В рамках второй сделки "Открытие" предоставило финансирование в 5 млрд руб. в формате сделки РЕПО под залог части розничного кредитного портфеля Русславбанка, дисконт составил около 40 %.69 Наконец, учитывая предложенный нами ранее еще один показатель качества кредитного портфеля – целенаправленность, постараемся оценить кредитный портфель российских коммерческих банков с этой позиции. Банк России с апреля 2009 года ввел достаточно детальную статистику объемов кредитования по отдельным отраслям экономики. В таблице 24 приведены данные по объемам ссудной задолженности по некоторым отраслям реального сектора и отраслям, в которые направлялись наиболее значительные кредитные ресурсы. Из приведенных данных видно, что при более чем двухкратном увеличении с 2008 года ресурсов коммерческих банков, что позволило увеличить объемы кредитования экономики в целом, доля кредитов машиностроению как ведущей отрасли реального сектора, остается крайне низкой, а преобладающую кредитную поддержку получает сфера услуг и торговли. Официальный сайт газеты «РБК». [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.rbc.ru/. (Дата обращения: 20.06.2014). 69 90 Чуть больше эта доля у крупнейшего российского банка – Сбербанка РФ. На рисунке 12 приведена отраслевая структура кредитного портфеля банка по состоянию на начало 2014 г. Таблица 24 – Кредиты российских банков нефинансовому сектору по отраслям70 Показатель 01.01.2008 Всего активов, 20 125,1 млрд. руб. 9 316,0 Кредиты нефинансовому сектору В процентах к 46,3 активам Кредиты по отраслям производство машин и оборудования в % к общему объему производство машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства в % к общему объему Нет данных 01.04.2009 01.01.2010 01.01.2011 01.01.2012 01.01.2013 01.12.2013 49 509,6 56 258,6 28 022,3 29 430,0 33 804,6 41 627,5 12 509,7 112 541,7 14 062,9 17 715,3 44,6 42,6 41,6 42,6 40,3 40,0 19 971,4 22503,8 230,8 241,2 267,1 299,5 372,6 403,1 1,8 1,9 1,96 1,7 1,9 1,8 10,3 13,4 18,7 21,3 24,7 21,6 0,08 0,1 0,13 0,12 0,13 0,09 324,9 311,3 313,5 382,1 493,4 673,7 2,5 2,5 2,3 2,2 2,0 3,0 Нет данных Нет производство транспортных данных средств и оборудования в % к общему объему оптовая и Нет розничная данных 3019,4 2900,1 2965,7 3499,7 3955,9 4573,5 торговля; ремонт в % к общему 23,2 23,4 21,8 20,5 20,2 20,3 объему Источник: Терновская Е.П. Кредитная политика российских банков и ее влияние на реальный сектор экономики // Монография для аспирантов «Развитие банковской системы и кредитования в России»/ под ред .Н. Э. Соколинской. –М.: Социально-политическая мысль, 2014. – С. 87. Терновская, Е.П. Кредитная политика российских банков и ее влияние на реальный сектор экономики // Монография для аспирантов «Развитие банковской системы и кредитования в России»/под ред. Н. Э. Соколинской. –М.: Социально-политическая мысль, 2014. – С. 67. 70 91 Физические лица 3.3 4 2.9 1.5 Услуги 24.6 3.4 Торговля Пищевая промышленность и сельское хозяйство Гос.и муницип.учреждения 3.6 Машиностроение 4.1 Энергетика 4.8 Телекоммуникации Строительство 4.9 Металлургия 20.1 5 Транспорт, авиационная и космическая промышленность Химическая промышленность Нефтегазовая промышленность 6.6 Прочее 11.2 Рисунок 11 – Структура операций кредитования юридических лиц в ОАО «Сбербанк России», по критерию отраслевой принадлежности заемщиков на 01.01.2014 г., % Источник: Терновская, Е.П. Кредитная политика российских банков и ее влияние на реальный сектор экономики // Монография для аспирантов «Развитие банковской системы и кредитования в России»/ под ред .Н. Э. Соколинской. –М.: Социально-политическая мысль, 2014. – С. 87. Как видно из диаграммы, представленной на рисунке 11, наибольший удельный вес среди кредитуемых предприятий различных отраслей экономики в кредитном портфеле банка также занимают предприятия сферы услуг. На их долю приходится пятая часть всех выданных кредитов. Помимо предприятий отраслей сферы услуг в банке большие объёмы кредитования приходятся на предприятия отраслей торговли (11,2%), пищевой промышленности и сельского хозяйства (6,6%), государственных и муниципальных учреждений (5%). В остальные отрасли направляются менее 5% кредитных средств. Крупнейшие банки являются основными кредиторами и такой отрасли реального сектора, как строительство. По данным Банка России, объем кредитования строительных компаний за 2013 год увеличился на 28%, а кредиты, направляемые на финансирование 92 строительства зданий и сооружений выросли на 30%. При этом совокупная доля ВТБ и Сбербанка в общем объеме займов составила 52,3%. Для ВТБ портфель «Строительство» является вторым по размеру после портфеля кредитов физическим лицам и составляет почти 11% от всего кредитного портфеля банка. Однако при этом из всего объема кредитования строительства – 725 млрд. руб. порядка 300 млрд. руб. составляют собственные инвестиции банка в недвижимость. Наиболее крупные заемщики получают кредиты на строительство коммерческой и жилой недвижимости. Например, Сбербанк предоставил более 50 млрд. руб. компании Crocus Group на финансирование инвестиционной программы на период 2013-2017 гг. по строительству более 1 млн. кв. м жилой и коммерческой недвижимости в Москве и Подмосковье. Одним из основных заемщиков банка ВТБ является собственная девелоперская компания «Галс-Девелопмент», которую банк кредитует по ставке 8-9% при среднерыночных ставках 12-13%71. И хотя темпы кредитования строительных компаний являются в настоящее время достаточно высокими (примерно 20% в год и у Сбербанка, и у ВТБ), такая направленность кредитования далеко не в полной мере отвечает потребностям развития реальной экономики. Это связано с тем, что строительство коммерческой недвижимости подразумевает, как правило, возведение торгово-офисных комплексов, а не производственных зданий, а на строительстве жилых помещений используются преимущественно импортные материалы, что, в свою очередь, ограничивает развитие производства собственных строительных и отделочных материалов (исключение составляет цементная промышленность, размещаемая на территории страны, ввиду своей низкой экологичности). Таким образом, проведенный анализ зарубежной и российской практики оценки качества кредитного портфеля и его динамики в России, позволил сделать следующие выводы: 71 Бусько, К. Главные на стройке. // РБК-daily, 30 апреля 2014 г., –№ 77 (1852). 93 - зарубежные системы оценки основаны, прежде всего, на классификации элементов кредитного портфеля на основе рейтинговых систем; - качество кредитного портфеля российских банков, оцененное, прежде всего, по критериям доходности и рискованности, а также частично ликвидности и целенаправленности в послекризисный период нельзя назвать удовлетворительным; - для повышения обоснованности принимаемых управленческих решений, направленных на улучшение качества кредитного портфеля актуальным является как совершенствование методических и практических подходов к оценке качества кредитного портфеля, так и разработка направлений его повышения. 2.3 Особенности управления качеством кредитного портфеля в российских коммерческих банках Как показал анализ, качество кредитного портфеля российских банков в послекризисный период характеризуется противоречивыми тенденциями изменения различных его показателей. На данные процессы оказывает влияние и практика управления качеством кредитования в российских банках. Прежде всего, отметим, что открытая информация о системе управления процессом кредитования ограничена ее наличием, составом на сайтах банков, и сравнительными рейтингами и аналитическими обзорами рейтинговых агентств. Так, выборочный анализ содержания информации на сайтах различных банков показал, что, как правило, описываются различные кредитные продукты и условия их предоставления, может присутствовать презентация банка, содержится краткая годовая и квартальная отчетность и некоторые материалы программного характера (например, стратегия развития банка). При этом, естественно, чем крупнее банк, 94 тем более детализирована эта информация. Результат выборочного анализа информации на сайтах банках отражен в таблице 25. Таблица 25 – Информационное содержание сайтов коммерческих банков по вопросам кредитной политики Статистическая информация по кредитам Название банка Перечень материалов банка на сайте Капитал, тыс. рублей -Устав и иные внутренние документы, регулирующие деятельность органов АО; -Стратегия развития Сбербанка на период 2014-2018; -Финансовая отчетность по РСБУ; Сбербанк Россия -Финансовая отчетность по МСФО; -Годовые отчеты о деятельности; -Кредитные рейтинги; -Презентации по итогам деятельности. -Информация о проведении аудитов; - Сообщения о существенных фактах Альфа-Банк -Устав ОАО «АЛЬФАБАНК» в новой редакции и иные нормативные документы; -Годовые отчеты о деятельности; -Бухгалтерская финансовая отчетность; -Отчетность МСФО; -Лицензии и сертификаты. - Сообщения о существенных фактах Кредитный портфель, тыс. руб. Просроченная задолженность в кредитном портфеле, тыс. руб. 2 123 056 170 12 377 555 245 326 651 747 212 181 978 1 117 819 386 52 405 247 95 Продолжение таблицы 25 Статистическая информация по кредитам Название банка Перечень материалов на сайте Капитал, банка тыс. рублей Райффайзенбанк - Устав ЗАО «Райффайзенбанк» и иные нормативные документы. -Лицензии и сертификаты; -Годовые отчеты о деятельности; - Финансовая отчетность по МСФО; - Рейтинги и рэнкинги; - Сообщения о существенных фактах. 88 571 330 478 854 745 14 552 097 Газпромбанк -Устав «Газпромбанк» и иные нормативные документы; -Ежеквартальные отчеты; -Финансовая отчетность по РСБУ; -Финансовая отчетность по МСФО; -Сообщения о существенных фактах; 389 184 908 2 456 710 039 18 674 957 Россельхозбанк -Устав и иные внутренние документы Банка; -Годовые отчеты о деятельности; -Финансовая отчетность по РСБУ; -Финансовая отчетность по МСФО; -Сообщения о существенных фактах. 243 266 140 1 268 598 010 136 017 596 Кредитный портфель, тыс. руб. Просроченная задолженность в кредитном портфеле, тыс. руб. 96 Продолжение таблицы 25 -Устав и иные внутренние документы Банка; -Финансовая отчетность по РСБУ; -Финансовая отчетность по МСФО; -Рейтинги; -Годовые отчеты о деятельности; -Сообщения о существенных фактах. Банк Москвы Московский Кредитный Банк -Устав и внутренние документы органов Банка; -Финансовая отчетность по РСБУ; -Финансовая отчетность по МСФО; -Рейтинги; Годовые отчеты о деятельности; -Сообщения о существенных фактах. 181 480 415 941 796 013 226 114 168 62 505 719 342 518 204 3 583 123 Источник: составлено автором по материалам сайта Банки.ру, официальных сайтов перечисленных банков. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.banki.ru, http://www.sberbank.ru, http://alfabank.ru, http://www.raiffeisen.ru, http://www.gazprombank.ru, http://www.rshb.ru, http://www.bm.ru/, http://mkb.ru. (Дата обращения: 12.06.2014). Более подробную характеристику системы управления качеством кредитного портфеля можно получить, анализируя внутренние документы банков, которые в значительной степени носят характер документов для служебного пользования. Попытаемся провести сравнительный анализ доступных автору документов по группе банков, среди которых выделим: Банк А - крупный банк с государственным участием; Банк Б - средний банк; 97 Банк В - малый банк; Банк Г - банк с иностранным участием. Прежде всего, отличия касаются структуры подразделений, участвующих в организации кредитной деятельности. Так, в Банке А к управлению качеством кредитных субпортфелей имеют отношение такие подразделения, как: Департамент методологии и контроля рисков, Управление розничных рисков Департамента рисков, Управление портфельного анализа и отчётности, Управление розничного кредитования, Управление по работе с проблемными активами, Управление малого бизнеса. В Банке Г выделяются такие департаменты, как: Блок «Корпоративно- Инвестиционный Банк», Блок «Средний и региональный корпоративный бизнес», Блок «Массовый бизнес», Департамент управления качеством процессов и проектов, Дирекция по развитию клиентского бизнеса. В Банке В управление кредитной деятельностью и кредитными рисками осуществляют сотрудники Департамента кредитования, в который входят следующие подразделения: отдел кредитования корпоративного бизнеса; группа кредитования промышленных предприятий; отдел мониторинга Заемщиков; управление оценки и контроля залогов; управление кредитования; управление сопровождения кредитных операций; отдел сопровождения корпоративных кредитных операций; отдел сопровождения стандартных кредитных операций; управление методологии и контроля кредитных операций; отдел методологии кредитных операций; отдел контроля кредитных операций; отдел контроля кредитных операций в филиалах Банка. Состав внутренней документации также существенно различается в зависимости от размера и особенностей банка, что отражено в таблице 26. Отметим основные особенности отдельных видов документов, относящихся к организации процесса кредитования. Если во всех банках, как правило, при описании последовательности этапов кредитования, перечня необходимых документов, порядка формирования резерва по ссудам дается ссылка на соответствующие нормативные акты Банка России и федеральное 98 законодательство РФ, то в банке с иностранным участием в состав этой нормативной базы включаются и правоустанавливающие документы странынерезидента. Основное внимание при оценке качества кредитного портфеля уделяется определению уровня его риска. Таблица 26 – Состав документации, регламентирующий управление кредитной деятельностью Банк Виды внутренних документов Банк А 1.Кредитная политика 2. Методика определения показателей качества кредитного портфеля субъектов крупного бизнеса. 2. Методика определения показателей качества кредитного портфеля субъектов малого предпринимательства и категоризации портфелей территориальных подразделений Банка и Банка в целом. 3. Методика определения показателей качества розничного кредитного портфеля. 4.Методика оценки качества приобретаемых портфелей розничных кредитов. 5. Технологическая схема мониторинга и управления качеством кредитного портфеля субъектов крупного бизнеса. 6. Технологическая схема мониторинга и управления качеством 7. Технологическая схема мониторинга и управления качеством кредитного портфеля субъектов малого предпринимательства 8. Методика по отраслевой классификации кредитного портфеля (по кредитам, предоставленным юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям) 9. Методика определения категории качества ссуды, оценки принятого по ссуде обеспечения и расчета резерва на возможные потери по ссудам Банк Б 1. Положение о внутреннем контроле коммерческого банка 2. Положение о кредитовании предприятий розничных клиентов 3. Положение о кредитовании предприятий среднего бизнеса 4. Положение об оценке кредитного риска и порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности Банк В 1. Методика оценки финансового положения физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций, утвержденная Общим собрание участников) 3. Методика оценки финансового состояния физических лиц и индивидуальных предпринимателей Банк Г 1. Кредитная политика 2.Руководства по определению рейтинга 3. Принципы андерреатинга – корпоративный бизнес 4. Политика по управлению предпроблемной и проблемной задолженностью Источник: составлено автором по материалам банков. 99 При этом в банках могут: - использоваться методические подходы, рекомендованные Банком России, без разработки специальных внутрибанковских методик (это характерно для малых и средних банков, особенно в случае наличия у них постоянной клиентуры, с которой банк связывают долгосрочные партнерские отношения, что позволяет адекватно оценивать кредитные риски по контрагентам); - устанавливаться точечные значения размера резерва на возможные потери по ссудам в зависимости от категории ссуды; - выделяться отдельные категории ссуд, не классифицируемые в официальных документах (так, в банке Г выделяются ссуды предпроблемные и проблемные); - устанавливаться категория ссуды по агрегированному показателю, отражающему уровень ее риска в зависимости от характера обслуживания ссуды (Банк А). В связи с этим остановимся подробнее на методике определения качества кредитных субпортфелей в Банке А, где значительные объемы кредитования и наличие необходимого количества квалифицированных сотрудников позволяет разрабатывать и применять достаточно сложный математический аппарат. Отличительной особенностью методической базы в Банке является как определение технологической последовательности осуществления оценки кредитного портфеля, так и описание методики установления ранга качества ссуды на основе агрегации нескольких показателей. Рассмотрим их особенности в части оценки качества розничного портфеля и портфеля кредитов малому бизнесу как наиболее рискованных. Технологическая схема мониторинга и управления качеством розничного портфеля предусматривает следующие основные моменты: 1. Осуществляется расчет показателей качества розничного кредитного портфеля в соответствии с Методикой по ОПЕРУ, Территориальным банкам, Подразделениям и формируется отчет о присвоении статусов категории качества розничным кредитным портфелям ОПЕРУ, каждого территориального банка в целом по портфелю и в разрезе Групп продуктов. 100 2. Не позднее 1-го рабочего дня с даты исполнения п. 1 Технологической схемы мониторинга розничного портфеля направляется Отчет с приложением аналитической записки по состоянию кредитного портфеля в Центральный аппарат, по которому производился мониторинг качества розничного кредитного портфеля. 3. Не позднее 3-х рабочих дней с даты исполнения п. 1 Технологической схемы мониторинга розничного портфеля, Отчет и Аналитическая записка размещаются на Общем сетевом ресурсе. Технологическая схема мониторинга и управления качеством кредитного портфеля субъектов малого предпринимательства предусматривает следующие основные моменты: 1. Мониторинг Агрегированного качества показателя кредитного осуществляется портфеля в части еженедельно, при расчёта этом составляющие Агрегированного показателя пересчитываются с определенной периодичностью (K1, К4 раз в месяц, K2, К3 раз в неделю). 2. Мониторинг качества кредитного портфеля в части категоризации качества кредитного портфеля осуществляется ежемесячно. 3. По результатам категоризации качества кредитного портфеля СМБ, кредитному портфелю СМБ, как в целом по портфелю, так и в разрезе Групп продуктов и Подразделений и по Банку в целом, присваивается определенная категория качества кредитного портфеля. 4. Не позднее четвертого рабочего дня недели осуществляется расчет Агрегированного показателя качества кредитного портфеля СМБ, по состоянию на последний рабочий день предшествующей недели и формируется отчет в разрезе Групп продуктов. 5. Не позднее четвертого рабочего дня недели осуществляет расчет Агрегированного показателя качества кредитного портфеля СМБ, по состоянию на последний рабочий день предшествующего месяца и формируется отчет о присвоении статусов категории качества кредитным портфелям СМБ в целом по банку, каждого территориального банка в целом по портфелю и в разрезе Групп. 101 6. Не позднее одного рабочего дня с даты исполнения п.4,5 Технологической схемы направляется отчет в Центральное Управление. 7. Не позднее трех рабочих дней с даты исполнения п.4, 5 Технологической схемы. Отчет размещается на Общем сетевом ресурсе. По результатам мониторинга могут производиться специальные мероприятия, направленные на улучшение качества кредитного портфеля клиентов: - инициация изменения процедур продаж; - изменения правил предкредитной обработки и принятия решений; - инициация изменения процедур сбора просроченной задолженности; - инициация изменения продуктовых регламентов; - обучение сотрудников, участвующих в рассмотрении кредитных заявок и принимающих решения; - обучение сотрудников кредитующих подразделений; - обучение сотрудников подразделений по сбору просроченной задолженности; - обращение в подразделение безопасности при выявлении случаев подозрений на противоправные действия; - изменение структуры предоставляемых кредитных продуктов в подразделении Банка/регионе; - проведение служебных проверок по линии безопасности; - проведение анализа кредитных досье по определенным критериям (определяются экспертом при формулировании мероприятий, в зависимости от точки концентрации риска в процессе); - выездная проверка соблюдения технологий формирования и сопровождения портфеля территориального банка с участием представителей центральных подразделений; - установление лимитов в разрезе кредитных продуктов, предоставляемых Территориальным банком, подразделением Территориального банка; 102 - иное, в зависимости от специфики выявленной причины ухудшения кредитного портфеля. Расчет агрегированного показателя качества ссуды осуществляется в соответствии с Методикой определения показателей качества кредитного портфеля субъектов малого предпринимательства и категоризации портфелей на основе определения ряда показателей. Для осуществления мониторинга и управления качеством кредитного портфеля СМБ используются следующие составляющие Агрегированного показателя - коэффициенты качества кредитного портфеля. Порядок расчета агрегированного показателя отражен в таблице 27. На основании расчета данных показателей определяется категория сектора, к которому принадлежит данный кредитный портфель. Такая же методическая база применяется при оценке качества розничного портфеля. Таблица 27 – Порядок расчета агрегированного показателя качества портфеля Экономическое содержание 1.Уровень Отношение просроченной количества кредитов задолженност последних трёх и первого поколений, платежа по допустивших кредиту образование (далее – К1) просроченной задолженности по первому платежу в соответствии с графиком платежей за весь период кредитования, к общему количеству кредитов данных поколений. Показатель Порядок расчета Усредненный показатель (7) Поколению (8) соответственно: и показатель по 3 К1 П i 1 3 (7) В i 1 К1i i i Пi , Вi (8) где i – Поколение выдачи кредита; Пi – Количество кредитов Поколения i, по которым образовалась просроченная задолженность по первому платежу в соответствии с графиком платежей; Вi – Количество кредитов, выданных в Поколении i. 103 Продолжение таблицы 27 Экономическое содержание 2.Уровень Отношение объема проблемных ссудной кредитов задолженности по основному долгу по проблемным кредитам на дату проведения отчёта, выданным за два последних календарных года, к объему выдач за соответствующий период. Показатель характеризует уровень проблемных сделок в новом портфеле СМБ и являются плавающим (для каждого отчёта свой период рассмотрения портфеля проблемных сделок). 3.Уровень Отношение прогпотерь через 1 нозируемого объема год задолженности по основному долгу кредитов определенного Поколения с просрочкой свыше 90 дней на дату через 12 месяцев после выдачи к общему объему выдачи кредитов данного Поколения. Показатель характеризует уровень кредитного риска (доля кредитов с просрочкой свыше 90 дней) в перспективе через 12 месяцев. Показатель Порядок расчета Усредненный показатель (9): К2 V( 2 _ года) , В( 2 _ года) (9) где V( 2 _ года) – Объём ссудной задолженности по проблемным кредитам, выданным за два последних календарных года, руб.; В( 2 _ года) – Объём выданных кредитов за два последних календарных года от даты расчёта показателей, руб. Проблемными кредитами являются кредиты, у которых: срок просрочки более 30 дней, срок просрочки более 5 дней по реструктурированным кредитам, наличие признака переноса срока полного погашения/платежа более чем на 3 календарных месяца. Усредненный показатель (10) и показатель по поколению (11), соответственно: n К3 V К 3i i 1 n П i В i 1 П i (10) i V Вi , (11) где i – Поколение выдачи кредита; n – Количество поколений, по которым на дату отчёта возраст не превышает 12 месяцев; Vi П – Прогнозируемый объём задолженности по основному долгу кредитов с просрочкой свыше 90 дней из Поколения i через 12 месяцев после даты выдачи (в том числе в расчёт принимаются списанные кредиты и переданные в коллекторские агентства по договору в объёме задолженности по основному долгу, зафиксированном на момент проведения соответствующей операции), руб. 104 Продолжение таблицы 27 Показатель Экономическое содержание Порядок расчета Вi руб. – Объём кредитов, выданных в Поколении i, Прогнозируемый объём задолженности (12) рассчитывается на основе оценки вероятности перехода ссуд в срок просрочки свыше 90 дней, проведенной на базе коэффициентов миграции72 (рассчитанных по объёму ссудной задолженности): Vi П V i S , K const S ,K * RR(S , K ) , (12) где i – Поколение выдачи кредита; S – Индекс группы срока просрочки (группы, дней: 0, 1-30, 31-60, 61-90, 91+); K – Индекс номера последнего наступившего по графику платежа по поколению (платёж: 0,1,2 …,11); Vi S ,K – Объём задолженности по основному долгу кредитов со сроком просрочки группы S по платежу номер K из Поколения i (в том числе в расчёт принимаются списанные кредиты и переданные в коллекторские агентства по договору), руб.; RR(S , K ) – Коэффициент миграции, определяется как вероятность перехода в просрочку свыше 90 дней через 12 месяцев для кредита со сроком просрочки группы S и платежом номер K (13): RR(S , K ) VNPL90 _12 мес. (S , K ) , V (S , K ) (13) где VNPL90 _12мес. (S , K ) – Объём ссудной задолженности по основному долгу, который перешёл из пула кредитов со сроком просрочки S и платежом К в просрочку свыше 90 дней на 12-й месяц после выдачи (с учётом объёмов погашения за соответствующий период); – Объём ссудной задолженности V (S , K ) по основному долгу со сроком просрочки S и платежу К. В случае отсутствия статистических данных коэффициенты перехода прогнозируются на основании следующих показателей: коэффициентов перехода портфеля в просрочку более длительных сроков и эффективности сбора просроченной задолженности. 72 105 Продолжение таблицы 27 Показатель 4. Коэффициент эффективности сбора просроченной задолженности Экономическое Порядок расчета содержание Определяется как В целях расчета показателя для Технологической взвешенные доли схемы определяется усредненный показатель (14) и кредитов трёх показатель по поколению (17) соответственно: последних поколений, по K 4 1 * K 430 2 * K 430 (14) которым полностью 3 погашена П 30 i просроченная K 430 3 i 1 (15) задолженность 30 30 (V i V i ' ) сроком свыше 30 i 1 дней и до 30 дней в 3 отчетном периоде из П 30 i (16) имевших K 430 3 i 1 просроченную (V 30 i V 30 i ' ) задолженность на i 1 начало отчетного 30 30 (17) периода, либо из K 4 * K 4 * K 4 * П i * П i i 1 30, i 2 .30, i 1 2 30 30 30 30 кредитов, по (V i V i ' ) (V i V i ' ) которым i – Поколение выдачи кредита; просроченная 1 – Вес показателя эффективности сбора более 30 задолженность дней (0,3); свыше 30 дней и до – Коэффициент эффективности сбора 30 дней образовалась K 430 просроченной задолженность свыше 30 дней; в отчетном периоде. 2 – Вес показателя эффективности сбора менее 30 Показатель дней (0,7); характеризует K 430 – Коэффициент эффективности сбора уровень возврата просроченной задолженность до 30 дней; просроченной П 30 i – Количество кредитов, по которым задолженности. просроченная задолженность свыше 30 дней полностью погашена в течение отчетного периода i; V 30 i – Количество кредитов, по которым имелась просроченная задолженность свыше 30 дней на начало отчетного периода i; V 30 i ' – Количество кредитов, по которым образовалась просроченная задолженность свыше 30 дней в течение отчетного периода i; П 30 i – Количество кредитов, по которым просроченная задолженность до 30 дней полностью погашена в течение отчетного периода i; V 30 i – Количество кредитов, по которым имелась просроченная задолженность до 30 дней на начало отчетного периода i; 30 V i' – Количество кредитов, по которым образовалась просроченная задолженность до 30 дней в течение отчетного периода i. 106 Продолжение таблицы 27 Экономическое Порядок расчета содержание 4 5.Агрегирован- Рассчитывается на (18) K lj * Kj ный показатель основании j 1 качества коэффициентов – Индекс номера показателя; кредитного качества кредитного j lj – Вес показателя K j ( l1 =0,1; l2 = 0,4; l3 =0,4; l4 портфеля портфеля СМБ. =0,1) K j – Нормированный показатель K j . Показатель Нормированные показатели определяются в свою очередь по формулам: Kj Kj (19) K j ____________ N 1 m K j (ж / к) K j (ж / к) N m1 для показателей К1, К2, К3: для j=1,2,3 где j – Индекс номера показателя; m – Индекс территориального банка, в котором внедрена линейка кредитования СМБ; N – Количество территориальных банков, в которых внедрена линейка кредитования СМБ и, соответственно, применяется данная Методика; K j – Показатель качества по кредитному портфелю, рассчитанный в соответствии с формулами (13), (14), (16); _____________ K j (ж / к ) – Среднее значение границы «желтая/красная категории» по Банку в целом; K mj (ж / к) –Значение границы «желтая/красная категории» по территориальному банку m. (19) для показателей К4: 1 K 430 1 K 430 K 4 1 * K 430 2 * K 430 1 * ( _________________ ) 2 * ( __________________ ) 1 K 430 (ж / к) 1 K 430 (ж / к) 1 K 430 1 K 430 1 * ( ) 2 * ( ) 1 N 1 N m 1 K 430 (ж / к) 1 K 430 m (ж / к) N m1 N m1 (20) , где M – Индекс территориального банка, в котором внедрена линейка кредитования СМБ; N – Количество территориальных банков, в которых внедрена линейка кредитования СМБ и, соответственно, применяется данная Методика; __________________ – Среднее значение границы K 430 (ж / к) «желтая/красная категории» по Банку в целом показателя эффективности сбора свыше 30 дней; 107 Продолжение таблицы 27 Показатель Экономическое содержание Порядок расчета __________________ – Среднее значение границы K 430 (ж / к) «желтая/красная категории» по Банку в целом показателя эффективности сбора до 30 дней; K 430 m (ж / к) – Значение границы «желтая/красная категории» по территориальному банку m показателя эффективности сбора свыше 30 дней; K 430 m (ж / к) – Значение границы «желтая/красная категории» по территориальному банку m показателя эффективности сбора до 30 дней. Источник: составлено автором по материалам банка. Определение Статуса категории по Агрегированному показателю качества кредитного портфеля соответствует процессу категоризации качества кредитного портфеля по территориальному Банку или подразделению и определению качества кредитного портфеля. Определение Статуса категории производится в соответствии с утвержденными критическими значениями: - если рассчитанный показатель качества кредитного портфеля превышает или равен границе «жёлтая/красная категория» и одновременно количество проблемных кредитов существенное (более 5%) присваивается «Красная категория»; - если рассчитанный показатель качества кредитного портфеля СМБ ниже границы «зелёная/жёлтая категория» присваивается «Зеленая категория»; - в иных случая присваивается «Желтая категория». В Банке Г применяются собственные критерии определения статуса кредита как предпроблемного и проблемного, в отношении которых применяются меры по управлению в соответствии с группами клиентов и кредитным продуктом. В Банке В риск кредитного портфеля оценивается на основе определения класса кредитоспособности отдельного заемщика. Для этого используется система показателей (коэффициентов), включающих: - коэффициент текущей ликвидности; 108 - коэффициент финансовой независимости (автономии); - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; - коэффициент текущей платежеспособности; - величину чистых активов; - рентабельность продаж; - оборачиваемость дебиторской задолженности; - оборачиваемость кредиторской задолженности, с учетом их динамики за анализируемый период, а также динамики развития заемщика. Класс кредитоспособности заемщика определяется на основе расчета его финансовых показателей и анализа динамики изменения данных показателей и динамики развития заемщика. Рассчитанные на последнюю отчетную дату финансовые показатели заемщика сравниваются с критериальными значениями в разрезе следующих отраслей: - предприятия оптовой торговли; - предприятия промышленности; - предприятия связи и телекоммуникаций; - финансовые и инвестиционные компании; - предприятия прочих отраслей. Для отнесения заемщика к определенной отрасли Банк использует любую доступную информацию, предоставленную заемщиком, которая позволит определить направление его деятельности за последний отчетный период. В результате сравнения с критериальными значениями каждому показателю присваивается балльная оценка. При этом каждый финансовый показатель имеет свой удельный вес в общей системе оценки (приложение В). Максимальное количество баллов за финансовые показатели – 100. Дополнительно оценивается динамика развития заемщика, в том числе: - динамика финансовых показателей и динамика величины чистых активов. Сравниваются показатели на конец предыдущего показателями последнего отчетного периода; отчетного периода с 109 - темпы роста выручки, чистой прибыли, активов. Сравниваются объемы выручки, чистой прибыли и валюта баланса последнего отчетного периода с аналогичным отчетным периодом прошлого года (приложение Г). Максимальное количество дополнительных баллов за динамику - 28. Итоговое максимальное количество баллов класса кредитоспособности заемщика – 128 баллов. Также Банком анализируются кредитовые поступления по всем расчетным текущим счетам во всех обслуживающих банках за период не менее 3-х предыдущих месяцев до проведения оценки. На основе данных определяется рейтинг потока денежных средств (приложение Д). Максимальная оценка рейтинга потока денежных средств – 10 баллов. Кроме того, проводится оценка рыночных условий деятельности заемщика. Во внимание берется информация, характеризующая: - общее состояние отрасли, к которой относится заемщик; - конкурентное положение заемщика в отрасли; - наличие планов и перспектив развития заемщика; - существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или) заказчиков (приложение Е). Максимальное количество баллов – 8. Итоговая оценка финансового положения заемщика определяется по совокупности баллов класса кредитоспособности, рейтинга потока денежных средств и оценки рыночных условий деятельности заемщика в соответствии с таблицей 28. Таблица 28 – Определение финансового положения заемщика в Банке В Количество баллов Финансовое положение От 70 до 146 включительно Хорошее От 20 до 70 Среднее Менее 20 Плохое Источник: составлено автором по материалам Банка. 110 Также существует ряд объективных обстоятельств, влияющих окончательную оценку финансового положения заемщика. Считать на финансовое состояние клиента удовлетворительным (хорошим) нельзя, если присутствует наличие хотя бы одного из представленных признаков: текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковских счетам заемщика; просроченной задолженности перед федеральным, региональными и местными бюджетами и внебюджетными фондами; просроченной задолженности по заработной плате; скрытые потери в размере, превышающем 25% его чистых активов; 2-х случаев неисполнения в течение последнего года обязательств по иным договорам с Банком – кредитором, либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с Банком – кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней; не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с Банком, убыточная деятельности заемщика, приведшая к существенному (25% и более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в период кредитования. Собственная методика применяется и при оценке категории ссуды по физическим лицам. В Банке индивидуальной инструментов, корпоративным Б оценивается основе, с приспособленных клиентам, вероятность использованием к различным банкам-резидентам, дефолта контрагентов на внутренних рейтинговых категориям контрагентов: финансовым организациям, физическим лицам. Вероятность дефолта контрагентов оценивается на основе анализа их финансового состояния, деловой репутации, кредитной истории, платежеспособности, а также другой доступной внешней информации исключительно в соответствии с нормативными требованиями, предъявляемыми Банком России в этой области. Банк не стремится разработать и использовать свои внутренние методик оценки кредитного риска в ближайшее время. 111 Он группирует уровни кредитного риска посредством введения лимитов на сумму рисков в отношении одного клиента или групп заемщиков по видам и группам операций, прав уполномоченных лиц и органов Банка по самостоятельному принятию решений о предоставлении кредитных продуктов. Лимиты по уровням кредитного риска утверждаются ежемесячно финансовой кредитной комиссией. Текущие значения риска против установленных лимитов мониторятся ежедневно. При этом может быть принято решение о превышении лимитов в случае предоставления кредита заемщику, в сотрудничестве с которым Банк заинтересован и не сомневается в его кредитоспособности. Для снижения кредитного риска Банком устанавливаются стандартные унифицированные требования к заемщикам, принятие различных форм обеспечения по предоставленным кредитным продуктам. Таким образом, обращает на себя внимание тот факт, что практически во всех анализируемых банках основное внимание уделяется такому показателю качества кредитного портфеля, как уровень риска. Кроме того, в небольших банках оценивается не качество портфеля в целом, а качество и категория отдельных ссуд. Кроме того, сложность применяемых методик зависит как от состава клиентской базы и структуры кредитного портфеля, так и от размера банка, который определяет целесообразность и возможность разработки и применения сложных комплексных методик оценки кредитных рисков и качества портфеля или использование стандартных подходов, дифференцированных к условиям банка. Данный подход вполне оправдан для небольших банков в случае, когда банк поддерживает устойчивые долгосрочные отношения с ограниченным кругом заемщиков. Вместе с тем, некоторые разработки по применению методик оценки качества портфеля с учетом комплекса критериев могут быть рекомендованы и для малых банков. Однако, как показал анализ имеющихся в распоряжении автора материалов, при оценке качества кредитного портфеля в методических материалах не предусматривается учет уровня доходности портфеля (кроме расчета показателей, связанных с оценкой доходной базы банка) на основе сравнения фактических 112 показателей с установленными планируемыми уровнями, которые, как правило, зафиксированы во внутренних прейскурантах банка. При этом превышение уровня запланированной доходности может частично компенсировать затраты на формирование резервов по ссудам в случае повышенного риска таких ссуд и в целом повлиять на показатель качества портфеля. Целенаправленность кредитного портфеля находит свое отражение, в основном, в пояснительных материалах к отчетности банков при анализе структуры кредитов по отраслям. Таким образом, представляется, что в российских банках не в полной мере применяется комплекс показателей, характеризующих качество кредитного портфеля, с упором на уровень его риска и, частично, ликвидности. Выводы по второй главе В российской финансовой практике необходимо использовать все лучшее, что появилось в зарубежной и российской практике деятельности кредитных организаций в посткризисный период, в том числе в области управления качеством кредитного портфеля. В исследовании рассмотрены отдельные показатели качества кредитного портфеля банков, позволяющие оценить динамику их развития в период 2009-2013 гг. и выявить особенности кредитной деятельности банков, требующие усиления внимания к поиску методов эффективного управления качеством портфеля, повышения эффективности кредитования. Анализ практики оценки и управления качеством кредитного портфеля в отдельных российских банках, дифференцированных по своему размеру и статусу, позволили сделать следующие выводы: - сложность применяемых методик зависит как от состава клиентской базы и структуры кредитного портфеля, так и от размера банка, который определяет целесообразность и возможность разработки и применения 113 сложных комплексных методик оценки кредитных рисков и качества портфеля или использование стандартных подходов, дифференцированных к условиям банка. - при оценке качества кредитного портфеля в методических материалах не предусматривается учет уровня доходности портфеля (кроме расчета показателей, связанных с оценкой доходной базы банка) на основе сравнения фактических показателей с установленными планируемыми уровнями - не в полной мере применяется комплекс показателей, характеризующих качество кредитного портфеля, с упором на уровень его риска и, частично, ликвидности. Таким образом, проведенный анализ зарубежной и российской практики оценки качества кредитного портфеля позволил сделать следующие выводы: - зарубежные системы оценки основаны, прежде всего, на классификации элементов кредитного портфеля на основе рейтинговых систем; - качество кредитного портфеля российских банков, оцененное, прежде всего, по критериям доходности и рискованности, а также частично ликвидности и целенаправленности в послекризисный период нельзя назвать удовлетворительным; - для повышения обоснованности принимаемых управленческих решений, направленных на улучшение качества кредитного портфеля актуальным является как совершенствование методических и практических подходов к оценке качества кредитного портфеля, так и разработка направлений его повышения. 114 ГЛАВА 3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ КАЧЕСТВОМ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ СОВРЕМЕННОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 3.1 Интегральная оценка качества кредитного портфеля и обоснование границ его расширения Проведенный выше анализ позволил оценить качество кредитного портфеля российских банков по отдельным показателям. Вместе с тем, более объективной является интегральная оценка, учитывающая совокупность факторов как с применением принятых сегодня критериев качества кредитного портфеля, так и с использованием в дальнейшем нового критерия, отражающего целевую направленность кредитной политики. Как отмечалось в 1-ой главе работы, наиболее адекватная оценка качества кредитного портфеля должна учитывать совокупность критериев. Исходя из этого, предложим алгоритм расчета интегрального показателя качества портфеля на основе средневзвешенных оценок уровня отдельных критериев и проведем на его основе оценку качества кредитного портфеля российской банковской системы. Результаты отражены в таблице 29. Основное назначение интегральной оценки – анализ и сравнение качества кредитного портфеля отдельного коммерческого банка, позволяющего оценить его положение на банковском рынке страны или динамику качественных характеристик его кредитного портфеля. Вместе с тем, с помощью подобного показателя можно оценить качество кредитной деятельности банковской системы в целом, выбрав при этом период, 115 когда сбалансированность кредитного портфеля была очевидной, а экономический рост характеризовался устойчивыми показателями. Таблица 29 – Критериальные уровни показателей кредитного портфеля73 Показатель Контрольный (оптимальный) уровень На уровне рыночных ставок – 10 баллов Выше контрольного уровня 11-15 баллов (1 балл за каждый процентный пункт превышения) Ниже оптимального уровня Средняя 5-9 баллов (1 балл за доходность каждый процентный кредитного пункт ниже портфеля контрольного уровня) Уровень На уровне 5-9 баллов (1 балл за 11-15 баллов (1 балл кредитного банковской каждый процентный за каждый риска (доля системы в пункт превышения) процентный пункт просроченной целом или в ниже контрольного задолженности) пределах уровня) границ, определенных экспертным путем – 10 баллов Уровень На уровне 5-9 баллов (1 балл за 11-15 баллов (1 балл ликвидности банковской каждый процентный за каждый кредитного системы в пункт превышения) процентный пункт портфеля – целом или в ниже контрольного качество пределах уровня) активов границ, Доля определенных проблемных экспертным ссуд в ссудном путем – сегменте 10 баллов Вес показателя, % 30% 30% 40%74 Источник: составлено автором. Попытаемся определить качество портфеля российских банков по состоянию на начало 2014 года, приняв за эталонные значения показатели наиболее удачного Примечание: показатель целенаправленности в данном базовом варианте не включен, так как информация о целевых направлениях кредитования начала публиковаться Банком России только с апреля 2009 года. 74 Примечание: больший вес показателя ликвидности обусловлен значением этого фактора для поддержания устойчивости банковской системы. 73 116 для банковской системы периода развития – начало 2008 года, установив для них значение интегральной оценки качества кредитного портфеля на уровне 10 баллов. Результаты отражены в таблице 30. Таблица 30 – Оценка качества кредитного портфеля российских банков Показатель Средняя доходность кредитного портфеля, % Доля просроченной задолженности (уровень кредитного риска), % Доля проблемных ссуд в общем объеме кредитов, % Значение на 01.01.2008 г. Фактическое значение на 01.01.2014 г. Оценка в баллах Вес показателя 10,6 13,0 12 30 1,5 4,6 7 30 2,5 6,0 7 40 Источник: составлено автором. Интегральная оценка качества кредитного портфеля, таким образом, составила 8,5 баллов (12х0,3 + 7х0,3 + 7х0,4), уменьшившись по сравнению с базовым периодом на 1,5 балла. Однако данный подход следует в перспективе модернизировать, включив в показатели качества кредитного портфеля предложенный нами критерий целенаправленности (доли кредитования социально-значимых объектов реальной экономики). В этом случае распределение весов показателей может быть дифференцированно для групп банков, сходных между собой по преобладающему виду кредитов в своем портфеле (степени универсальности) или по доле участия государства в капитале банка. Система весовых коэффициентов отражена в таблице 31. Наиболее высокий удельный вес целенаправленности кредитов должен быть установлен для банков с государственным участием как основных проводников социально-экономической политики государства и крупных отраслевых банков, специализация которых предполагает активное участие в кредитовании отраслей реального сектора. 117 Таблица 31 – Весовые соотношения показателей качества кредитного портфеля Характеристика банковского сегмента Розничные банки Вес показателя качества кредитного портфеля Доходность Уровень Ликвидность Целенаправленность риска Крупные отраслевые банки Банки с государственным участием Ипотечные банки Мелкие и средние региональные банки Банковская система в целом 30 30 30 10 15 15 30 40 20 20 20 40 20 10 40 30 20 20 40 20 20 20 30 30 Источник: составлено автором. Для банков с высоким качеством кредитного портфеля, учитывающим участие коммерческого банка в реализации социально-экономических программ, возможно упрощение доступа к инструментам поддержания ликвидности, снижение резервных требований, использование механизма усреднения отчислений в обязательные резервы. В то же время для стимулирования банков к расширению такого участия с учетом вероятных рисков необходимо задействовать инструментарий государственной поддержки кредитования банками предприятий приоритетных отраслей экономики. С этой целью может быть использован как зарубежный опыт, так и уже испробованные в нашей истории методы государственного стимулирования участия в коммерческих разработке банков, и применении которые будут инструментов рассмотрены в заключительной части данной главы. Внутрибанковская методика может иметь определенные отличия, связанные с наличием более широкого перечня информации управленческого учета в банке при общем принципиальном подходе к ее построению на уровне отдельного банка. Данный подход предполагает: 118 - учет комплекса критериев при оценке качества кредитного портфеля; - установление критериальных уровней на основе показателей, запланированных банком; - оценку отклонения фактических показателей от запланированных; - факторный анализ влияния отдельных критериев на интегральный показатель качества кредитного портфеля; - разработку направлений повышения качества портфеля путем воздействия на фактор, оказавший наиболее существенное влияние на изменение качественных характеристик кредитного портфеля. Так, например, при значительном влиянии уровня риска портфеля необходимы мероприятия, направленные на оптимизацию кредитного риска; при большем вкладе в снижение качества портфеля уровня его доходности – поиск путей снижения стоимости используемых для кредитования ресурсов или поиск более прибыльных рыночных ниш на кредитном рынке. При этом при расчете отдельных показателей могут быть использованы алгоритмы их расчета, рассмотренные ранее. В то же время методика не должна быть перегружена сложными расчетами, требующими соответствующего программного обеспечения, не всегда доступного для малых и средних банков. В общем виде методика расчета интегрального показателя качества кредитного портфеля коммерческого банка приведена в таблице 32. Алгоритм расчета интегрального показателя качества кредитного портфеля может быть следующим: 1. Показатели качества портфеля устанавливаются банком самостоятельно в качестве планируемых уровней, достижение которых оценивается 10 баллами. 2. Отклонение от данных уровней оценивается в размере +1 балл за каждый процентный пункт изменения фактического показателя по сравнению с планируемым. 3. Далее полученные баллы суммируются с учетом их веса в системе критериев качества. 119 Таблица 32 – Методика расчета интегрального показателя качества кредитного портфеля банка Критерий качества кредитного портфеля Уровень риска Уровень доходности Уровень ликвидности Показатели Критериальный уровень Оценка в баллах Доля просроченной задолженности Объем просроченной задолженности 10 Средневзвешен ная процентная ставка по портфелю с учетом удельного веса субпортфелей Доля проблемной задолженности Уровень дисконта, с учетом которого целесообразна продажа проблемной задолженности 10 Фактическое значение показателя Отклоне Оценка ние в фактибаллах ческого значения от запланированного Вес показателя 10 10 10 Источник: составлено автором. При этом для оценки уровня риска применяется показатель просрочки без учета ее срока, так как качество просрочки может быть учтено далее в классификации ссуд по уровню проблемности. Все перечисленные показатели планируются банком с учетом текущей экономической ситуации, требований надзорных органов и собственных возможностей и ограничений. Использование интегрального показателя и его анализ, таким образом, возможно, прежде всего, для разработки направлений повышения качества кредитного портфеля. 120 В данной методике в дальнейшем следует учитывать и предложенный нами критерий целенаправленности кредитного портфеля. Однако заинтересованность коммерческих банков в его учете может возникнуть только в случае адекватного отношения органов денежно-кредитного регулирования к поддержке деятельности банков, направленной на расширение их участия в кредитовании экономического развития страны. Интегральная оценка качества кредитного портфеля может быть использована также для обоснования границ расширения кредитования в банке. Качество кредитного портфеля, которое меняется, прежде всего в зависимости от роста или снижения просроченных кредитов влияет на размер кредитного портфеля. Так, наблюдается прямая взаимосвязь между увеличением объема выдаваемых кредитов и падением при этом качества всего портфеля. Так, за 2012 год кредитный портфель по всему банковскому сектору вырос на 18%, а просроченная задолженность подросла на 11%, в 2013 году также произошел рост кредитного портфеля на 19% и увеличение просроченной задолженности на 11%. Исходя из этого, по нашему мнению, планы банка в области расширения или сокращения кредитных операций необходимо осуществлять в зависимости от плана по управлению кредитным портфелем в целом. На основе матрицы кредитных решений в соответствии с таблицей 33, которая основывается на анализе соотношения роста, снижения, стабилизации кредитного портфеля и уровня его качества, можно выбирать мероприятия по повышению качества кредитного портфеля. На качестве кредитного портфеля в разной степени может отражаться, например, изменение масштабов кредитной деятельности банка. Минимизировать негативное влияние в данном случае позволит принятие верных управленческих решений в области формирования кредитного портфеля и в области управления им. Основываясь на российском и международном опыте, на обобщении экспертных оценок и на анализе статистических данных, эффективного управления качеством кредитного для наиболее портфеля, считаем 121 целесообразным использовать нижеприведённую матрицу кредитных решений банка по обеспечению высокого качества кредитного портфеля. Качество кредитного портфеля признается высоким, если интегральная оценка выше эталонного уровня, средним – на этом уровне, низким – ниже эталонного уровня. Будем исходить из того, что кредитный портфель растет в том случае, если в сравнении с предыдущим годом прирост портфеля составил более чем на 5%; если величина кредитного портфеля изменилась на ± 5%, то это является стабилизацией; о сокращении кредитного портфеля можно говорить, если его снижение произошло более чем на 5%. Сравнивая возможные варианты изменения величины кредитного портфеля и его качества, можно выделить три категории принятия кредитных решений. При сравнении получаем 9 различных разделов, которые соответствуют девяти различным кредитным решениям. Таблица 33 – Матрица кредитных решений коммерческого банка по обеспечению высокого качества кредитного портфеля Качество кредитного Разделы портфеля банка 1. Высокое I.1 II.1 III.1 2. Среднее I.2 II.2 II.2 3. Низкое I.3 II.3 III.3 Источник: составлено автором. Категория I - представлена тремя разделами: I.1, I.2, I.З – обозначают рост кредитного портфеля: I.1 - увеличение объема кредитования сопровождено высоким качеством кредитного портфеля. Пересмотр кредитной политики банка не требуется, т.к. кредитная политика является эффективной; 122 I.2 - наращивание кредитного управление качества портфеля. портфеля не сопровождено грамотным Для сохранения достаточной доходности и ликвидности кредитов, необходимым является пересмотр всех банковских положений, которые касаются минимизации и предупреждениях кредитных рисков; I.З - увеличение объема кредитования происходит в ущерб качеству кредитного портфеля. В данном случае для исключения кредитования неплатежеспособных клиентов необходимо пересмотреть положения кредитной политики с целью проведения мероприятий по снижению кредитных рисков и по обеспечению необходимой ликвидности и доходности от кредитных операций. В данной категории кредитные решения направлены на обеспечение высокого качества кредитного портфеля. Категория II - представлена также тремя разделами: II.1, II.2, II.З – обозначают стабилизацию кредитного портфеля: II.1 - необходимо расширение кредитной деятельности банка. Для этой цели необходимо пересмотреть положения, касающиеся порядка предоставления кредитов заемщикам. Сама кредитная политика не нуждается в пересмотре и признается эффективной; II.2 - данный раздел характеризуется самым неустойчивым состоянием. Это означает, что в будущем развитие кредитной деятельности может привести как к положительному, так и отрицательному результату, то есть управлением качеством кредитного портфеля и кредитная политика могут оказаться неудовлетворительными. Во избежание подобной ситуации рекомендуется конкретизировать положения кредитной политики по управлению качеством кредитного портфеля и по предоставлению кредитов заемщикам; II.З - данный раздел характеризуется высокой долей просроченных кредитов и означает присутствие отрицательной тенденции в кредитной деятельности банка. В данном случае в первоочередном порядке необходимо пересмотреть положения, касающиеся управления качеством кредитного портфеля; пересмотреть положения, регулирующие предоставление кредитов и расширение кредитной 123 деятельности без потери качества кредитного портфеля; необходимо проведение мероприятий, обеспечивающих достаточную ликвидность и максимальную доходность кредитных операций, а также мероприятий, направленных на снижение кредитного риска. В данной категории кредитные решения направлены на активизацию кредитной деятельности банка при одновременном повышении качества его кредитного портфеля. Категория III - представлена разделами III.1, III.2, III.З- характеризуют сокращение объема кредитного портфеля: III.1 - данный раздел характеризуется эффективной кредитной политикой в части управления качеством кредитного портфеля, но, с целью повышения доступности банковских кредитов для клиентов и изменения структуры активов банка в сторону наиболее интересного для банка размещения денежных ресурсов в кредитные операции, является необходимым пересмотр положений, регулирующих порядок предоставления кредитов; III.2 - данный раздел проявляется в ухудшении качества кредитного портфеля и в сокращении объемов кредитования, то есть характеризуется устойчивой отрицательной тенденцией. Для повышения доступности банковских кредитов для клиентов и изменения структуры активов банка в сторону размещения денежных ресурсов в кредитные операции, необходимым является пересмотр положений, регулирующих порядок предоставления кредитов, а также с целью снижения доли просроченных кредитов целесообразно пересмотреть положения, касающиеся предупреждения, ограничения и минимизации кредитных рисков; III.З - означает, что кредитная политика банка является неудовлетворительной. Целесообразным является кардинальное изменение всех положений кредитной политики, которые затрагивают управление качеством кредитного портфеля и его формирование. 124 Данная категория кредитных решений преимущественно направлена на вопросы приоритетного расширения кредитной деятельности банка при одновременном повышении качества его кредитного портфеля. Предложенная матрица кредитных решений является эффективным и простым инструментом управления кредитным портфелем, которая позволяет выбрать наилучший вариант компромисса между величиной и качеством кредитного портфеля при росте, стабилизации или снижении. 3.2 Совершенствование порядка создания резервов на возможные потери по ссудам и организационной основы кредитного процесса как условия эффективного управления качеством кредитного портфеля в посткризисный период Повышение эффективности управления качеством кредитного портфеля современного банка, в условиях растущих объемов кредитования, невозможно без соответствующей методической базы. С целью формирования этой базы рассмотрим основные направления совершенствования порядка создания резервов на возможные потери по ссудам и организационной основы кредитного процесса как условия эффективного управления качеством кредитного портфеля в посткризисный период. Считаем, что критический уровень качества кредитного портфеля нужно определять в относительных величинах, например, доля безнадежной задолженности в банковском кредитном портфеле. Необходимо учитывать, что безнадежные кредиты являются просроченными. При этом, просроченные кредиты не всегда можно относить к безнадежным, потому что их можно списывать за счет сформированного РВПС. Эксперты считают, что «ведущие российские банки, в современных условиях неопределенности будущих проблемных кредитов, способны компенсировать 3-5% просроченной задолженности. Оценку качества своего кредитного портфеля должны проводить 125 по консервативному подходу»75. В зарубежных банках резервы по кредитной задолженности составляют 2-5%, но при консервативном подходе они не меньше 5%. Акцентируем внимание, что величина отчислений в РВПС зависит от категории отдельного кредита. Коммерческие банки кредита или портфеля после установления однородных ссуд категории осуществляют финансирование в фонд РВПС в размере от 0% до 100% суммы кредита. Категория кредита зависит от его риска невозврата. Отечественные банки осуществляют группировку кредитов на основании требований Положения Банка России № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 года (далее Положение №254) и разработанных в соответствие с ним внутренних документов. Величину потерь ссудной стоимости кредита можно определить математически (21): Вп = Кбс – Ксс, (21) где Вп- величина потери ссудной стоимости кредита, Кбс-размер кредита по балансовой стоимости. Ксс - размер кредита по справедливой стоимости. В свою очередь, справедливую стоимость кредита (Стк) можно исчислить по формуле (22): Стк = Кбс – РВПС (22) Несложный анализ формул 5 и 6, свидетельствует о том, что величина потери ссудной стоимости кредита и РВПС тождественны (Вп = РВПС). Величина отчисления в РВПС воздействует на деятельность банка двойственно, как положительно, так и отрицательно: - в банке формируется дополнительный источник возмещения потерь по кредитам (положительный эффект); Россия протестировала банки. Центр экономических исследований Московской финансовопромышленной академии. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://vvvw.finance.tochka.net. (Дата обращения: 01.06.2014). 75 126 - уменьшается прибыль банка, вследствие увеличения его затрат (отрицательный эффект). Требованиями Положения №254-П предусмотрено пять категорий качества кредитов. Они группируются на основании профессионального мнения эксперта в зависимости от: оценки кредитоспособности и качества обслуживания долга заемщиком. На основании этих двух существенных признаков заемщиков специалисты в соответствии с таблицей 34 определяют категорию качества его кредита. Таблица 34 – Определение категории качества кредита Финансовое положение заемщика Хорошее Среднее Обслуживание долга заемщиком хорошее среднее неудовлетворительное Стандартные (I категория качества) Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества) Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества) Проблемные (IV категория качества) Безнадежные (V категория качества) Неудовлетворительно Сомнительные е (III категория качества) Источник: Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004, № 254-П. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/PSystem/P-sys/254-P.pdf (Дата обращения: 10.08.2014). Считаем, что сегодня определение категории качества кредита не является совершенным. По нашему мнению, не учитываются такие важные обстоятельства, как сроки, цели и условия кредита, различные возможности его возврата. Например, чем продолжительней клиент использует кредитные ресурсы банка, тем значительнее вероятность риска появления различных проблем его обслуживания. Кроме того, в Положении №254-П есть спорные толкования теоретического 127 характера, которые необходимо устранить. Так, например, в п. 3.9.4 утверждается, что: «Наличие обеспечения по ссуде не рассматривается в качестве фактора, влияющего на категорию качества ссуды». Тем не менее, Положение определяет, что величина отчисления в РВПС зависит от категории качества ссуды (п. 1.7). Считаем целесообразным, при определении категории качества кредитов учитывать источник погашения кредита, особенно если используются вторичные источники, которые приводят к задержке платежей. Из-за этого конечная сумма платежа долгое время может не соответствовать ожиданиям банка, относительно полного погашения обязательств заемщиком. Кроме того, при расчете отчислений в резервы следует дополнить вторую категорию обеспечения ценными бумагами, эмитированными предприятиями, признанными объектом приоритетной поддержки государства и кредитных организаций, что отражается в целенаправленности кредитного портфеля как одном из показателей его качества. Процессы глобализации и интеграции мировой экономики способствуют тому, что происходит возрастание объемов операций российских банков, совершаемых в иностранной валюте. Положение №254-П, п. 1.9 определяет, что РВПС по ссудам формируется в национальной валюте РФ и не зависит от валюты кредита. Однако это негативно воздействует на деятельность банков, потому что не учитываются валютно-курсовые риски и затрудняется работа бухгалтерии. Для решения этой проблемы необходимо перенимать опыт деятельности ведущих транснациональных банков. Особенно актуальным становится необходимость учета валютных рисков в условиях усиления нестабильности экономики, что выражается, прежде всего, в существенных колебаниях курса национальной валюты или ее ослаблении. При увеличении валютной составляющей активов и пассивов вероятность валютных рисков возрастает. В таблице 35 представлена динамика основных показателей по банковскому сектору России в иностранной валюте с 2007-2014 гг. 128 Таблица 35 – Динамика основных показателей по банковскому сектору России в иностранной валюте (по состоянию на начало года) Активы всего, млрд. руб. Кредиты всего, млрд. руб. В т. ч. кредиты в иностранной валюте, млрд. руб. Доля кредитов в иностранной валюте в активах, % Доля кредитов в иностранной валюте в общем объеме кредитов, % Вклады физических лиц, млрд. руб В т. ч. вклады в иностранной валюте, млрд. руб. Доля вкладов в иностранной валюте в общем объеме вкладов, % Депозиты нефинансовых организаций, млрд. руб. Депозиты нефинансовых организаций в иностранной валюте, млрд. руб. Доля депозитов в иностранной валюте в общем объеме депозитов 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 14 045,6 20 241,1 28 022,3 29 430,0 33 804,6 41 627,5 49 509,6 57 423,1 8 030,5 12 287,1 16 526,9 16 115,5 18 147,7 23 266,2 27 708,5 30 300,0 1 995,0 2 795,8 4 090,4 3 825,0 4 017,8 4 769,8 4 609,2 5 628,0 14,2 13,8 14,6 13,0 11,9 11,5 9,3 9,8 24,8 22,8 24,7 23,7 22,1 20,5 16,6 18,6 3 809,7 5 159,2 5 907,0 7 485,0 9 818,0 11 871,4 14 251,0 16 957,5 629,9 666,4 1574,3 1973,8 1899,4 2169,2 2487,6 2956,9 16,5 12,9 26,7 26,4 19,3 18,3 17,5 17,4 2146,74 3520,0 4945,4 5466,6 6035,6 8367,4 9619,5 10838,3 981,4 1 424,5 2 338,7 2 268,0 2494,4 2 879,4 3 529,8 4 466,8 45,7 40,5 47,3 41,5 41,3 34,4 36,7 41,2 Источник: рассчитано автором по данным бюллетени банковской статистики за 2010, 2012, 2014 гг, отчета о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2009 , 2012, 2014 гг. [Электронный ресурс].Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=bbs;http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=nadzor. (Дата обращения: 01.07.2014). 129 Международный финансовый кризис способствовал существенному изменению структуры кредитов и вкладов клиентов банков. Многие клиенты, особенно те, кто был связан с зарубежным бизнесом, предпочитали осуществлять расчеты в иностранной валюте. По итогам 2008 года прирост кредитов в валюте составил 57,9%, в то время как ссудная задолженность в целом выросла на 34,5%. Усиление нестабильности в мире, связанной в том числе с событиями на Украине в начале 2014 г., также повлияли на изменение структуры активов и пассивов российских банков, выраженных в иностранной валюте. За 2008 год (начало кризиса) существенно уменьшился прирост объема банковских вкладов граждан - 14,5% . В 2007 году прирост составлял 35,4%. При этом вклады в иностранной валюте в общем объеме, исчисляемые в долларовом эквиваленте, практически удвоились - 12,9% на 1.01.2008 и 26,7% на 1.01.2009, а доля вкладов в рублях сократилась. За три предыдущих года, до кризисного 2008 года прирост валютных вкладов граждан существенно отставал от роста вкладов в рублях. Уже в 2009 году, благодаря государственному регулированию банковского сектора экономики, удалось стабилизировать рынок вкладов граждан. За этот год прирост вкладов граждан составил уже 26,7%. При этом доля рублевых вкладов в их общем объеме уже в 2010 году выросла с 73,6 до 80,7%. В 2010 году наблюдался существенный рост вкладов в национальной валюте, вклады в иностранной валюте уменьшались. В итоге за 2010 год вклады в национальной валюте, в общем объеме выросли с 73,6 до 80,7%. В 2011-2013 годах также в структуре вкладов по-прежнему преобладали вклады в рублях соответствии с рисунком 12. в 130 Рисунок 12 – Структура вкладов физических лиц в российских банках Источник: составлено автором по данным бюллетени банковской статистики за 2010, 2012, 2014 гг, отчета о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2009 , 2012, 2014 гг. [Электронный ресурс].Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=bbs;http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=nadzor. (Дата обращения: 01.07.2014). Однако в начале 2014 года произошел отток вкладов физических лиц. Депозитному рынку России не помогло даже ослабление рубля. По итогам первого квартала 2014 года депозиты населения в российских банках сократились на 2.3% до 16,6 трлн руб. Безусловно, основное влияние на поведение вкладчиков оказал кризис на Украине, присоединение Крыма к России и последовавшие за этим санкции со стороны западных стран. Население, боясь обесценения своих сбережений из-за стремительной девальвации и возможных ограничений на проведение операций, наложенных на ряд банков со стороны США, стало массово 131 забирать денежные средства из кредитных организаций и уходить в наличную иностранную валюту или приобретать недвижимость. Вторым важным фактором, негативно повлиявшим на темпы роста депозитов, стало общее снижение склонности к сбережению из-за экономического спада и ускорении инфляции. Только в марте 2014 г. отток вкладов по банкам составил: в ВТБ 24 – 13 млрд. руб. (1,6% от всех вкладов), в Сбербанке – 70 млрд. руб. (около 1%), в Газпромбанке – 28 млрд. руб. (80% - вклады нерезидентов). Несколько иная картина имеется по депозитам нефинансовых организаций. Так, последовательное снижение доли депозитов нефинансовых организаций в иностранной валюте в общем их объеме с 47,3% в 2009 г. до 34,4% в 2012 г. сменилось на противоположную тенденцию, и на начало 2014 г. она вновь выросла, хотя и не столь существенно - до 41,2%. Практика показывает, что банкам выгодно размещать валютные вклады в кредитные операции в валюте. Так легче получать процентные доходы, обеспечивающие прибыльность и рентабельность кредитной организации. В таблице 36 представлена структура кредитного портфеля банков за период с 20072014 год. Анализ данных представленной таблицы наглядно подтверждает увеличивающийся рост кредитов нерезидентам. Их кредитование производится банками, как правило, в иностранной валюте. Кредитование нерезидентов намного рискованнее, потому что их бизнес осуществляется за рубежом. Акцентируем внимание, что российским банкам намного сложнее обеспечить исполнение обязательств заемщиков по валютным кредитам. Это подтверждается статистикой Банка России. В 2013 году обстановка с возвратом кредитов в иностранной валюте ухудшилась76. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2013 г. – С. 28. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/archive/root_get_blob.aspx?doc_id=9525. (Дата обращения: 19.07.2014). 76 132 Таблица 36 – Динамика структуры кредитного портфеля банковского сектора России (по состоянию на 01.01, в %) Кредиты, выданные: Нефинансовым предприятиям Физическим лицам 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 64,5 61,7 59,1 59,3 58,0 55,4 53,3 49,7 19,9 20,8 20,1 18,0 18,4 19,3 22,7 23,8 Нерезидентам 7,7 9,6 13,0 13,6 13,3 14,5 12,1 14,6 Прочие 7,9 7,9 7,7 9,1 10,3 10,9 11,9 12,0 Источник : рассчитано автором по данным обзора банковского сектора Российской Федерации, аналитические показатели за 2008, 2010, 2013, 2014 гг., бюллетени банковской статистики, №5, №8. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=bnksyst, http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=bbs. (Дата обращения: 01.07.2014). Причиной невозврата валютных кредитов также может быть несоответствие видов привлечения валюты и её размещения кредитными организациями. В этой связи отдельные иностранные банки осуществляли вклады в американских долларах, а кредиты выдавали под высокие проценты, в своей национальной валюте. На практике такая политика способствовала получению банковской маржи до тех пор, пока курс доллара был стабильным. В ситуации падения курса доллара банки получают убытки. Увеличение валютной составляющей в пассивах банков в то время, как резиденты получают, как правило, доход в российский валюте, приводит и к росту валютных рисков. В ситуации, когда курс иностранной валюты значительно растет или падает соответственно возникают большие проблемы у банков и заемщиков. Этот фактор значительно уменьшает рост кредитов в иностранной валюте. Так, в апреле 2014 года Сбербанк России принял решение временно прекратить выдачу валютных кредитов. На основании проведенных выше доводов предлагаем изменить порядок формирования резервов в рублях, что позволит повысить рентабельность 133 кредитных операций в иностранной валюте и в целом - эффективность управления качеством кредитов. Считаем, что формирование резерва под кредиты, выданные в иностранной валюте, требует особого измерения риска невозврата ссуды. Данный риск значительно зависит от того, в какой валюте клиент получает доход. Доход заемщика, получаемый в рублях, в случае обесценивания рубля, приведет к возникновению проблем с возвратом валютного кредита и уплаты процентов. В этом случае для оценки риска невозврата кредита необходимо исчислить дополнительный риск (ДР) (23): ДР = (Пв + ПЧКв) : (ЧДр) х 100%, (23) где Пв - сумма рублевой выручки, конвертируемой в иностранную валюту, для уплаты процентов за кредит в иностранной валюте; ПЧКв - сумма рублевой выручки, конвертируемой в иностранную валюту, для погашения основной суммы кредита в валюте; ЧДр - выручка заемщика в рублях до возврата основной суммы долга, уплаты процентов за кредит и причитающихся налогов. При подсчете ДР юридических лиц необходимо использовать данные из текущей финансовой отчетности заемщика. Для физических лиц банки могут применить свою внутреннюю, специально разработанную форму отчетности Применение прогнозных данных, в современных условиях обострения международной обстановки нежелательно. В зависимости от величины ДР и категории кредита, установленной на основании требований Положения №254-П, предлагаем к величине отчислений в РВПС прибавлять дополнительные отчисления (от 1 до 12% в зависимости от категории качества кредита и установленного процента отчислений в резерв по ссуде). Итоговый размер отчислений в резерв по ссудам в иностранной валюте можно рассчитать следующим образом (24): OOP = К х (ДОв + ПО), где OOP - окончательная величина отчислений в РВПС; (24) 134 К- сумма классифицируемого кредита в иностранной валюте; ДОв - процент дополнительного отчисления в РВПС по кредитам в иностранной валюте; ПО - процент отчислений, определенный в установленном порядке, %. Поскольку при внедрении методики объем работы банка, связанной с проведением классификации ссуд, может существенно возрасти, целесообразно ее применение только по отношению к крупным займам юридическим лицам. Считаем, что данное предложение позволит повысить рентабельность кредитных операций в иностранной валюте и в целом - эффективность управления качеством кредитов. Совершенствование организации кредитного процесса как одно из условий повышения эффективности управления качеством кредитного портфеля, на наш взгляд, связано, прежде всего: - с наличием адекватной кредитной политики; - разработкой и использованием стандартов организации кредитного процесса. Рассмотрим данные вопросы подробнее. Менеджмент качества кредитного портфеля банка осуществляется на основании кредитной политики, разработанной и утвержденной Советом директоров. Она определяет все процессы тактического, оперативного и стратегического управления кредитным портфелем банка. В современных условиях развития экономики от грамотно сформированной кредитной политики во многом зависит успешное функционирование коммерческого банка. Для того, что бы досконально исследовать сущностные качества кредитной политики в области управления качеством кредитного портфеля, рассмотрим сущность категории «политика». В словаре Вебстера политика определяется, как вектор развития, который определяет деятельность хозяйствующих субъектов и обеспечивает «взвешенность 135 суждений в управлении делами»77. Политика - это инструмент достижения экономических и других целей, посредством проведения комплекса различных взаимосвязанных мероприятий. Кредитная политика - это часть общей политики, проводимой банком. Наряду с кредитной политикой, в зависимости от вида деятельности банка, он осуществляет экономическую, финансовую, социальную политику и другие. Считаем, что в документах банка определяющих его политику, обязательно должен быть раздел, регламентирующий особенности управления качеством кредитного портфеля. Коллектив авторов под руководством О. И. Лаврушина, руководствуясь теоретической и практической ценностью исследования кредитной политики современных банков, рассматривают её в узком и широком смысле слова. Они считают, что кредитная политика в широком смысле регулирует стратегические отношения между кредитором и заемщиками, а кредитная политика в узком смысле – тактические78. В. Захаров считает кредитная политика это «концепция организации кредитных отношений …, а также проведение практических мер по их осуществлению»79. Г. Панова утверждает, что: «Кредитная политика - это стратегия и тактика банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка80. А. Макаров считает, что кредитная политика банка необходима для определения «целевых установок …, инструментов реализации финансовоэкономических решений субъекта»81. 77 Webster s Unabridged Dictionary Random House (USA) 2256 pages 2003. 78 Лаврушин, О.И. Банковское дело. Учебник. Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2012. – С. 123. Захаров, B.C. Коммерческие банки: проблемы и пути развития/ В.С. Захаров // Деньги и кредит. 1998. – №9. – С. 41. 79 Панова, Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. / Г.С. Панова. М.: ИКЦ «Дис», 2001. – С. 251; Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2001. – С. 349. 81 Макаров, А. С. Финансовая политика организации, ее виды, инструменты формирования и реализации. /А.С. Макаров // Финансы и кредит. 2008. – № 10. – С. 16. 80 136 Обеспечение приемлемого качества кредитного портфеля банка и возвратность кредитов невозможно без реализации грамотной кредитной политики. П. Роуз утверждает, что «структура и качество кредитного портфеля банка всегда отражают его кредитную политику»82. В целом кредитная политика направлена на удовлетворение кредитных потребностей всех хозяйствующих субъектов государства, без исключения. Кредитную политику банка необходимо исследовать как часть банковской политики. Цели кредитной политики должны соответствовать стратегическим целям деятельности банка. Политика банка проявляется в ходе проведения различных мероприятий и выражается в особенностях принятия управленческих решений по осуществлению банковских операций и услуг, обеспечивающих целенаправленность, рентабельность, надежность и ликвидность банка. На политику банка оказывают влияние различные экзогенные и эндогенные факторы. С целью обеспечения достижения целей своей деятельности и конкурентоспособности в рыночных условиях хозяйствования банки обязаны разрабатывать собственную кредитную политику. Она должна формироваться с учетом различных особенностей деятельности банка: позиции на рынке; клиенты; набор предоставляемых продуктов и услуг; банковские инструменты; нормативноправовое обеспечение; квалификация менеджеров и другие. От грамотного учета этих особенностей зависит эффективность проводимой кредитной политики банка. При формировании кредитной политики российскими банками в области кредитного портфеля целесообразно использовать опыт США. Федеральная комиссия США по страхованию депозитов устанавливает следующие обязательные процедуры, в рамках проведения политики в области формирования кредитного портфеля83: - цели формирования кредитного портфеля; - полномочия каждого специалиста и кредитной комиссии в целом; 82 Роуз, П. С. Банковский менеджмент. – М.: Дело ЛТД, 2013. – С. 178. Роуз, П.С. Банковский менеджмент. – М.: Дело ЛТД, 2013. – С. 178. 83 137 - определение полномочий по сделкам и обеспечению информационной безопасности кредитного управления; - процедуры рассмотрения кредитных заявок; - персонифицированный перечень сопроводительных документов по кредитным заявкам; - права и обязанности работников; - особенности использования кредитного обеспечения; - специфика формирования процентных ставок и комиссий по ссудам, особенности погашения; - стандарты качества по кредитам; - определение максимальной величины кредита; - характеристика региона, где банк осуществляет свою деятельность; - описание стандартных ситуаций по решению возникших проблем. Однако в приведенных выше процедурах отсутствуют различия между политикой и конкретными мероприятиями ее реализации. В практической деятельности банков политика определяет основные цели кредитной деятельности, а мероприятия по их достижению излагаются в соответствующих инструкциях. Следует отметить, что в современных условиях кредитная политика должна также отражать ее влияние на удовлетворение общественных потребностей страны, региона в содействии развитию экономики. Несмотря на то, что ответственность за разработку кредитной политики банка возлагается на совет директоров или кредитный комитет, подготовка соответствующих документов должна осуществляться на основе предложений кредитных работников. Это будет способствовать повышению ее реалистичности. Кредитная политика – это динамичное явление. Динамика зависит от сложившихся социально-экономических условий в стране и мире. Из этого следует, что кредитная политика периодически должна корректироваться. Все изменения в кредитной политике и её документарном отражении должны оперативно доводиться до сотрудников. Считаем, что как минимум, один раз в год кредитные сотрудники банка обязаны анализировать эти документы и 138 отчитываться о проводимых ими мероприятиях кредитной политики банка, в рамках их должностных обязанностей. В процессе реализации кредитной политики первостепенное внимание уделяется работе по профилактике исключения проблемных кредитов. Несмотря на то, что кредитную политику проводят все банки без исключения (даже не имеющие соответствующих документов), у каждого из них есть своя специфика. В рамках исследования проведен анализ особенностей кредитной политики трех ведущих российских банков (Сбербанк, Российский банк развития, Газпромбанк) и выявлены следующие основные черты. Во-первых, кредитная политика представлена в виде тщательно отработанных документов. Например, в Сбербанке84 такой документ имеет следующее название - «Кредитная политика ОАО «Сбербанк России», утверждён Наблюдательным Советом ОАО «Сбербанк России» и имеет следующую структуру, представленную на рисунке 13. В общих положениях обозначена нормативно-правовая база осуществления кредитных операций Банка, её назначение и исключительность для всех подразделений Банка. Кредитная политика Банка определяет основные особенности организации кредитной деятельности, является общим руководством. Исключения из нее допустимы, но при этом они должны быть обоснованными и оправданными. Решения, выходящие за рамки или противоречащие политике, принимаются специальным решением Кредитного комитета или Председателем Правления по согласованию с Наблюдательным Советом. Целью кредитной политики Банка является размещение ресурсов в целях получения максимальной прибыли от кредитных операций при оптимальном уровне риска и обеспечении ликвидности. По материалам официального сайта Сбербанка. [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.sbrf.ru. (Дата обращения: 01.07.2014). 84 139 1. Общие положения 2. Цели и задачи кредитной политики 3. Основные направления кредитной политики 4. Критерии формирования кредитного портфеля 5. Порядок предоставления кредитов 6. Организация и этапы кредитного процесса 7. системы банковского контроля и управления кредитным процессом 8. Условия размещения денежных 9. Обеспечение кредитов 10. Заключение кредитного договора Рисунок 13 – Структура кредитной политики ОАО «Сбербанк России» Источник: составлено автором. Банк выделяет следующие приоритетные задачи своей кредитной политики: - создание диверсифицированной клиентской базы, состоящей как из крупных и средних компаний, так и из небольших предприятий, представляющих собой надежных и рентабельных клиентов, а также из физических лиц; - повышение эффективности кредитных операций; - поддержание оптимального объема кредитного портфеля, соответствующего капитальной, потенциальной базе Банка, при соблюдении основных принципов кредитования: платности, возвратности, срочности, обеспеченности и целевого использования; - совершенствование управления кредитными и сопутствующими рисками 140 в рамках общей политики Банка по управлению рисками; - диверсификация кредитных вложений (по срокам, размерам риска, в отраслевом разрезе, по видам обеспечения); - формализация процесса кредитования (в том числе, совершенствование организационной структуры, оптимизация документооборота в структурных подразделениях, четкое определение функций каждого звена на всех этапах кредитного процесса) и обеспечение единого подхода в кредитной практике Банка; - обеспечение возвратности кредитов посредством внутренних методических документов оценки кредитоспособности клиентов и непрерывного контроля выполнения договоров. Кредитная политика на определенный период конкретизируется с учетом экономической ситуации и возможностей банка. Текущая политика Сбербанка представлена в приложении Ж. Во-вторых, в кредитной политике тщательно рассмотрены условия кредитования. В целом процедуры предоставления и сопровождения кредита в каждом из исследуемых банков строго формализованы и унифицированы. В-третьих, кредитная политика исследуемых ведущих банков имеет много общего, но имеет существенные различия, которые мешают перенимать их опыт другими более мелкими банками. Считаем, что в посткризисный период экономического развития России необходимо обеспечить эффективную работу не только крупных, но и средних и малых банков. С целью разрешения этой проблемы предлагаем Банку России разработать единые требования к документарному обеспечению эффективной кредитной политики российских коммерческих банков. Считаем целесообразным установить мониторинг за реализацией кредитной политики. Данный мониторинг можно осуществлять на базе уже разработанной Банком России исследовательской программы «Мониторинг банковской политики». Данная программа была построена с учетом теории управляемой информации, которая широко применялась в период кризиса в США. 141 Опыт осуществления такого мониторинга по отдельным аспектам кредитования накоплен Банком России, который регулярно публикует результаты анализа об изменении условий кредитования. Вместе с тем, целесообразно дополнить такой мониторинг анализом целевой направленности кредитной политики российских банков. Банк России может осуществлять данный мониторинг на основании отчетности, периодически предоставляемой кредитными организациями о результатах реализации своей кредитной политики. Основными принципами его внедрения должны стать: систематичность, транспарентность и освещение его результатов в средствах массовой информации (публичность). Повышение эффективности кредитной политика российских банков можно обеспечить с помощью разработки и внедрения Банком России стандартов и инструкций по её методическому обеспечению. Работе по стандартизации банковской деятельности в настоящее время уделяется большое внимание. При этом в качестве ориентира при разработке стандартов деятельности кредитной организации рекомендуется учитывать требования международных органов надзора. Так, Банк России в Информационно-аналитическом документе о полноте и степени реализации крупнейшими российскими кредитными организациями современных рекомендаций международных институтов, устанавливающих стандарты финансовой деятельности (standards setting bodies, далее – МФИ), в области корпоративного управления и систем управления рисками, отмечает, что банки и банковские группы обязаны располагать надежными политиками и процессами корпоративного управления, четко регламентирующими, как минимум, стратегические направления развития банка/группы, организационную структуру, контрольную среду, функции и обязанности Совета директоров и исполнительных органов, а также системы организации оплаты труда. Подобные политики и процессы должны учитывать профиль рисков и системную значимость банка. 142 Существенное значение придается наличию в банке специализированного комитета по рискам, целями которого является подготовка для Совета директоров банка рекомендаций и прогнозов в отношении текущего и перспективного профиля рисков (включая отдельные типы риска), показателей «аппетита к риску», стратегий по выработке подходов к определению этих параметров, а также рекомендаций в части контроля за соблюдением этих параметров. Кроме того, Ассоциацией российских банков уже проделана большая работа по разработке ряда стандартов банковской деятельности. Только за последние два года было разработано семь стандартов, включающих в себя взаимодействие с физическими лицами, со средним и малым бизнесом, описывающих бизнеспроцессы в кредитных организациях, снижение репутационных рисков и т.д. Перечень изданных с 2013 года документов перечислен в таблице 37. Не умаляя значение уже разработанных стандартов, отметим, что это только начало целенаправленного формирования системы стандартов, охватывающих практически все стороны кредитной деятельности банка. Так, по мнению специалистов, одним из наиболее востребованных в настоящий момент стандартов является стандарт залогового обеспечения. ЦБ РФ обязывает ликвидности Положении кредитные организации проводить оценку и анализ предмета залога. В частности, это требование отражено в Банка России № 254-П и в Письме № 26-Т «О методических рекомендаций по проведению Проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)». В 2011 году Комитет по оценочной деятельности АРБ подготовил методические рекомендации «Оценка имущественных активов для целей залога», которые в своей деятельности используют кредитные организации. Таким образом, для оценки залогового обеспечения имеется определенная методическая база, и утверждены программы профессиональной подготовки оценщиков. государством 143 Таблица 37 – Стандарты качества, разработанные АРБ за 2012-2014 гг. Дата публикации 09.04.2014 Название стандарта Стандарты деятельности банков при реструктуризации задолженности физических лиц 13.03.2014 13.03.2014 16.01.2014 Стандарт качества вкладов физических лиц Стандарт качества банковской деятельности по депозитным операциям Стандарты кредитования клиентов сегмента малого и среднего предпринимательства 25.11.2013 Стандарты качества управления взаимоотношениями с потребителями банковских услуг 25.02.2013 Стандарт качества организации работы по управлению бизнес-процессами в кредитных организациях 12.02.2013 Стандарт качества банковской деятельности по депозитным операциям. Проект (от 05.02.2008г.), версия 2 (от 22.01.2013г.) Источник: составлено автором на основе материалов, указанных на официальном сайте АРБ. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://arb.ru/arb. (Дата обращения: 20.05.2014). В то же время подобные программы для специалистов-залоговиков отсутствуют. Основными проблемами обучения профессии залоговика являются отсутствие отраслевых банковских стандартов оценки в целях залога, отсутствие законодательно закрепленного понятия залоговой стоимости, а также неопределенность круга задач, предъявляемых к залоговым специалистам85. По нашему мнению, применение и внедрение единого отраслевого стандарта залоговой сферы, безусловно, положительно повлияло бы на работу банковской системы в целом. Единые отраслевые стандарты залоговой сферы призваны помочь систематизировать имеющуюся информацию по залоговой работе в банках. 85 Подробнее см.: Банковское обозрение, 2014 г., –№ 1.– С. 34. 144 Пока не создана комплексная система стандартов, в которой используется иерархическая структура основополагающих и частных стандартов (аналогичная советской системе стандартизации), позволяющая при необходимости не разрабатывать каждый раз новый стандарт, а ссылаться на основополагающий. Кроме того, должна быть разработана система мотивации коммерческих банков к внедрению стандартов, что способствовало бы совершенствованию методической и организационной работы по формированию качественного кредитного портфеля. На первых порах эта система могла бы предусматривать положительные отзывы Банка России о банке, который следует стандартам кредитования, или возможность упоминания соответствия банковских продуктов и услуг разработанным стандартам в их рекламных материалах. 3.3 Развитие методов оценки, оптимизации рисков и государственного регулирования кредитного портфеля банка с целью повышения его качества Повышению эффективности управления качеством кредитного портфеля путем снижения рисков кредитования, как одного из его критериев, может способствовать: - применение эффективных методов оценки качества и структуры активов; - развитие комплекса инструментов по оптимизации кредитного риска; - меры государственной политики по стимулированию усиления направленности кредитной деятельности коммерческих банков на поддержку развития национальной экономики, при сохранении приемлемого уровня качества их кредитного портфеля. 145 Одним из исходных условий выбора методов управления качеством кредитного портфеля является адекватная оценка качества активов и структуры банка, а также такого показателя качества кредитов, как уровень кредитного риска. Известно, что «плохое качество кредитов проявляется в высокой доле невозвратных активов. Это приводит к несостоятельности и банкротству банков»86. Проведенное в 2006 году исследование причин банкротства банков специалистами Финансового университета87, выявило ряд факторов, объясняющих это явление и характерных для всех банков, участвующих в анализе: - завышенные, необеспеченные расходы - 9 % банкротств; - подтасовка отчетных данных, мошенничество - 11% банкротств; - отсутствие контроля и внутреннего аудита - 25% банкротств; - злоупотребления инсайдерской информацией - 35% банкротств; - неблагоприятная внешнеэкономическая обстановка - 35% банкротств; - слабость управления и планирования - 90% банкротств; - плохое качество активов - 98% банкротств. Чтобы определить причины низкого качества кредитов, было исследовано восемь групп банков, с разной практикой управления кредитным портфелем, приведшей к неудовлетворительному результату. Данный анализ позволил выявить следующие недостатки в менеджменте: - предоставление кредитов заемщикам, проживающих в других регионах и странах - 23 % банкротств; - предоставление в значительном объеме негарантированных кредитов -37% банкротств; - необоснованный рост количества структурных звеньев, численности персонала и выделяемого на это финансирования – 52% банкротств; - кредитование под залог товаров, являющихся неликвидными – 55% банкротств; Филиппова, А. А. Качество кредитного портфеля как фактор стоимости банка. / А.А. Филиппова // Финансы и кредит. 2010. – №22. – С. 45. 86 Вестник Финансовой академии, № 3 (39), 2006. – С.71.[Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.fa.ru/university/Documents/2006.03-39.pdf. ( Дата обращения: 13.05.2014). 87 146 - неправильное оформление документов по залогам – 67% банкротств; - избыточное кредитование - 73%; - невыявление упущений в финансовой отчетности заемщиков – 79% банкротств; - либерализм в предоставлении кредитов - 85% банкротств. В данном исследовании нет упоминаний, насколько полным было нормативное обеспечение процесса кредитования в этих банках. По нашему мнению, низкое качество разработанных положений и процедур выполнения кредитных операций или даже отсутствие данных детальных разработок явилось причиной появления вышеназванных недостатков в управлении кредитным портфелем. Следствием низкого качества кредитов, вызвавших банкротство, является, во-первых, рискованная кредитная политика банка, во-вторых, неудовлетворительный менеджмент Этот вывод подтверждается и данными о причинах отзыва лицензий и фактического банкротства банков в последние годы. В таблице 38 представлены основные причины ликвидации кредитных организаций в 2013-2014 гг. Таблица 38 – Основные причины ликвидации кредитных организаций в 20132014 гг. Наименование банка ЗАО КБ «ЕВРОТРАСТ» Дата отзыва лицензии 11.02.2014 Причина - Несвоевременное исполнение обязательств перед кредиторами и вкладчиками; - высокорискованная кредитная политика: - неадекватные принятым рискам резервы на возможные потери по ссудной задолженности и прочим активам; - существенно недостоверная отчетность; - невыполнение требований предписаний надзорного органа; - проведение сомнительных операций в наличной и безналичной формах, общий объем которых за 9 месяцев 2013 года превысил 7 млрд. рублей. 147 Продолжение Таблицы 38 Наименование банка ОАО «МастерБанк» Дата отзыва лицензии 20.11.2013 ЗАО «Сберинвестбанк» 26.03.2014 ООО «Мой Банк» 31.01.2014 ООО КБ «Сунжа» Причина - Существенная недостоверность отчетных данных банка; - низкое качество кредитов, предоставленных лицам, связанным с бизнесом владельцев банка; - несоблюдение требований законодательства в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; - проведение крупномасштабных сомнительных операций. -высоко рискованная кредитная политика; - неадекватные принятым рискам резервы на возможные потери по ссудной задолженности; - несоблюдение требований законодательства в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; - проведение в крупных объемах сомнительных операций с наличными денежными средствами. Общий объем таких операций за 2013 год составил около 4,6 млрд. рублей. существенно недостоверная отчетность; - неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам; - высоко рискованная кредитная политика; - отсутствие мер по обеспечению деятельности; - не созданы экономические условия привлечения государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» к финансовому оздоровлению. - несоблюдение требований законодательства в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; - высоко рискованная кредитная политика; 24.02.2014 - не создавались адекватные принятым рискам резервы на возможные потери по ссудной задолженности; - кредитная организация была вовлечена в проведение в крупных объемах сомнительных операций с наличными денежными средствами. Общий объем таких операций за 2013 год превысил 1,8 млрд. рублей. 148 Продолжение таблицы 38 Наименование банка Дата отзыва лицензии ООО КБ «Монолит» 05.03.2014 ЗАО «С банк» 18.03.2014 Причина - неисполнение федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных документов Банка России; - неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам; - высоко рискованная кредитная политика; - не создавались адекватные принятым рискам резервы на возможные потери по ссудной задолженности и прочим активам; - кредитная организация была вовлечена в проведение сомнительных операций в наличной и безналичной формах, общий объем которых за 2013 год составил 9 млрд. рублей. - неисполнение ЗАО «С банк» федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России; - достаточность капитала ниже 2 процентов; - размер собственного капитала ниже минимального значения установленного Банком России; - высокорискованная кредитная политика; - не создавались адекватные принятым рискам резервы на возможные потери по ссудной задолженности. Источник: составлено автором на основании данных, указанных на сайте ЦБ. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/ (Дата обращения: 10.08.2014). На основании приведенных фактов и по результатам исследования, можно сделать вывод, что первое место среди важнейших причин банкротства банков занимает низкое качество активов, на практике – это кредиты, с незначительным отрывом. Второе место причин банкротства занимает неудовлетворительное управление качеством кредитного портфеля. Необходимо уточнить, что главной проблемой явились недостатки в управлении кредитным портфелем и качеством активов, которые вылились в плохое качество кредитов и в злоупотребление инсайдерами при получении ссуд. Плохое качество активов является следствием неудовлетворительного менеджмента в целом. риск-менеджмента и низкого уровня банковского 149 При должном качестве активов банку обеспечено устойчивое функционирование как системы, а также гарантировано развитие и адаптация к внешней среде. Качество кредитного портфеля является главным фактором, так как оно в значительной степени определяет качество активов банка и определяет их стоимость, а также стоимость самого банка. Принимая во внимание тот факт, что качество кредитного портфеля банка и кредитный риск находятся в обратной зависимости, все действия, направленные на понижение уровня кредитного риска, дадут результат в виде повышения качества кредитного портфеля. Для анализа зависимости финансовой устойчивости от качества кредитного портфеля банка используются следующие методы: метод балансовой стоимости, метод рыночной стоимости, экспертный метод и метод регламентаций. Метод балансовой стоимости применяется Банком России, коммерческими банками, рейтинговыми агентствами. Позволяет отслеживать динамику активов, кредитного портфеля. В связи с тем, что в нестабильной экономической ситуации стоимость кредитов меняется, а также становится невозможной адекватная оценка качества кредитного портфеля и, соответственно, оценка его влияния на финансовую устойчивость банка, данный метод не рекомендуется использовать в условиях финансового кризиса. Метод рыночной стоимости - этот метод является наиболее подходящим для оценки влияния активов и кредитов банка на финансовую устойчивость банка. Наиболее важным представляется объективная оценка кредитов банка (активов банка) и выявление их реальной рыночной стоимости в условиях финансового кризиса. Обесценение кредитов и определение их рыночной стоимости в разных банках происходит индивидуально. Данный факт искажает реальность качества кредитного портфеля и качества активов по всей банковской системе. Используя данный метод: - выявляются основные причины, по которым произошла потеря качества кредитного портфеля и обесценение активов в целом; - учитываются основные факторы, которые оказали влияние на изменение стоимости активов; 150 - происходит оценка состояния других качественных характеристик клиентов, областей размещения банковских ресурсов. Стоимость активов, кредитного портфеля в том числе, рассчитанная по балансовому и рыночному методу, как правило, расходится. По мнению Н. Соколинской, причинами расхождения могут быть88: - кредитование организаций, ведущих ненадлежащую хозяйственную деятельность, при этом имея представление, что данные кредиты являются заведомо невозвратными. Известны случаи, когда такие кредитные договоры пролонгировались для сокрытия невозвратности кредитов по ним, а для того чтобы обслужить ранее выданные кредиты, выдавались новые ссуды на третьих лиц. А также имели место факты фальсифицирования кредитных досье заемщиков; - увеличение уставного капитала банка за счет кредитования акционеров банка, путём выдачи кредитов третьим лицам. Экспертный метод основывается на количественных и качественных показателей комплексном использовании в совокупности, которые характеризуют состояние активов отдельных групп, в частности кредитов, и их состояние в целом. Экспертный метод включает в себя использование факторного анализа, а также подразумевает высокий профессионализм аналитиков. В реальной жизни зачастую мнения различных экспертов на счет одного и того же объекта отличаются. В подтверждение этому Н.Соколинская приводит следующий пример: «В 2009 году агентство Moodys Investors Service пришло к заключению, что просроченная задолженность российских банков вырастет до 20%, в то время как заключение другого агентства Standard & Poor's, основываясь на результаты стресс-тестирования, информировало о том, что в ближайшее время около 50% российских кредитных портфелей станут проблемными. По заключению Банка Соколинская, Н. Э. Оценка и анализ состояния активов кредитной организации./ Н.Э. Соколинская // Банковское дело. 2010. – №3. – С. 57-58. 88 151 России просроченная задолженность составит 10-12%, а по факту, на 01.01.2010 доля просроченных кредитов составила 3,4%»89. Метод регламентации - данный метод предполагает сравнение фактических значений с экономическими нормативами, утвержденными Банком России, после чего на основе полученной информации производится оценка кредитного портфеля. В дополнение целесообразно использовать все известные российские и зарубежные методы по оценке качества кредитного портфеля, а также методы, рекомендованные Базельским комитетом. Каждый метод имеет свои плюсы и минусы, поэтому для адекватной оценки качества кредитного портфеля рекомендуется использовать комплексный подход. Схема, по которой может быть реализована данная рекомендация (25): (25) ОРАОСА ОКА (ОКП), где ОРА - оценка развития активных операций банка; ОСА - оценка структуры активов банка; ОКА (ОКП) - оценка качества активов, в том числе, всего кредитного портфеля банка и качества отдельных кредитов. Оценка развития активных операций конкретного банка (ОРА) подразумевает оценку динамики активов отдельных групп и активов в целом, прежде всего кредитов, беря в сравнение темп роста (снижения), как с показателями банков одной группы, так и в целом по банковскому сектору. Данная оценка выявляет влияние на анализируемую динамику: - макроэкономических факторов (развитие межбанковского рынка в России, развитие финансового рынка, рост ВВП, приток устойчивых иностранных инвестиций, процентная политика, ценовая политика государства, степень доверия населения к банковской системе); - внутренних факторов (активизация работы на рынке ценных бумаг, увеличение собственного капитала банка, приоритеты кредитной политики банка, Соколинская, Н. Э. Оценка и анализ состояния активов кредитной организации. / Н.Э. Соколинская // Банковское дело. 2010. – №3. – С. 58-59. 89 152 универсализация и расширение спектра оказываемых операций, расширение области кредитования). Оценить структуру активов (ОСА) можно: а) по группе показателей: позволяет получить характеристику отдельных портфелей активов, так, по кредитному портфелю – это отображение удельного веса кредитного портфеля (КП) в общей сумме активов (А); б) по группе показателей - позволяет получить характеристику структуры и профиля каждого портфеля. В частности, по кредитному портфелю – это доля отдельного вида, отображение удельного веса кредитного портфеля (КП) в общей сумме активов (А);размещений в общем объеме кредитного портфеля, т.е. в числителе дроби окажутся: размещенные депозиты, соотношение депозитов с выданными кредитами по отдельным видам заемщиков, лизингом, факторингом, операциям РЕПО, учтенными векселями, переуступленными правами требований и т. д., а в знаменателе – размер кредитного портфеля; в) по группе показателей - позволяет получить характеристику структуры в однородных группах активов. Так, для оценки группы кредитного портфеля целесообразно использование показателей удельного веса размещенных межбанковских кредитов, ссуд гражданам, юридическим лицам, к общему объему выданных кредитов. Оценивать качество активов (ОКА) с точки зрения риска, ликвидности и доходности, в частности, качество всего кредитного портфеля банка (ОКП) или отдельных кредитов, целесообразно осуществлять, используя данные соотношения: а) фактически полученные процентные доходы к рассчитанным процентным доходам согласно заключенным договорам, процентные доходы и кредитный портфель; б) отдельные группы кредитов в зависимости от качества (стандартное, нестандартное, сомнительное, проблемное, безнадежное) и кредитный портфель; РВПС и кредитный портфель; объем просроченных кредитов и кредитного портфель; 153 в) кредитный портфель и собственный капитал, кредитный портфель и активы. Необходимо подчеркнуть, что деятельность банка станет убыточной в случае, если отношение резервов к активам будет выше рентабельности активов. В будущем это приведет к уменьшению чистых активов – капитала, а значит и к снижению рыночной стоимости банка. В крайнем случае может привести к отрицательному значению чистых активов, то есть к банкротству90. Все методики индивидуальны, но объединяет их внимание к следующим позициям, которые ведут к возникновению кредитного риска и снижению качества кредитного портфеля: - занижение размера РВПС. - нарушение банками установленных Банком России экономических нормативов; - наличие структурных перекосов в кредитном портфеле по категориям выданных кредитов и их качества. Из вышесказанного можно сделать вывод, что с помощью улучшения уже имеющихся приемов (к примеру, лимитирования), а также благодаря введению в практику банковского менеджмента новых методик управления кредитным риском, (это модель прогнозирования критического уровня потерь, стресстестирование) и передовых процедур риск-менеджмента возможно повышение эффективности управления качеством кредитного портфеля. Возникновение кредитного риска происходит в тех областях деятельности банка, где успешный итог работы зависит от результатов работы заемщика и его бизнес-партнеров. Управление кредитным риском лежит в основе управления качеством кредитного портфеля, эти два блока являются взаимосвязанными в банковском риск-менеджменте. Лимитирование–это один из банковских методов минимизации кредитных рисков. В банковской практике он применяется в тех случаях, когда проводятся Соколинская, Н. Э. Оценка и анализ состояния активов кредитной организации./ Н.Э. Соколинская // Банковское дело. 2010. – №3. – С. 58. 90 154 высоко рискованные операции, превышающие допустимый уровень. Лимитирование предусматривает установление дополнительных нормативов, не определяемых нормами Банка России. Лимитирование, как метод минимизации риска, проявляется в установлении лимита выданных средств различным заемщикам банка. Так, например, Н. Пронская предлагает лимитировать долю кредитов в активах банка с помощью норматива Н6.191. Она предложила исчислять данный лимит на конкретную дату, с помощью математического деления величины всего кредитного портфеля банка (КП) на объем банковских активов (А). Критерий по данному должен быть в пределах 0,7. Это значит, что кредитный портфель в активах банка не должен превышать 70% (Н6.1 = КП : А, КП : А < 70% ). Считаем, что нужно поддержать предложение Н. Пронской, по поводу уменьшения норматива Н6 в современных условиях развития российской экономики. Для акционеров величину кредита одному заемщику предлагается уменьшить с 25% до 10%. Для не акционеров-до 15%92. За последние пять лет - 2008-2013 годы - размер Н6 у различных банков колеблется в пределах от 6% до 10%. Реализация данного предложения не будет ухудшать финансовый результат деятельности банков и не затруднит их взаимоотношения с клиентами. Но тем не менее будет способствовать уменьшению кредитного риска, увеличению качества кредитов и диверсификации кредитного портфеля. Особенно актуально данное предложение при выдаче кредитов в больших размерах. Считаем рациональным использование в ходе лимитирования коэффициентов миграции. Это позволит более точно установить вероятность перехода клиентов банка из одной, более высокой категории качества, в другую, менее качественную. Предлагаем величину коэффициента миграции увеличивать при осуществлении банком долгосрочных кредитных операций и операций в Пронская, Н. С. Нормативы Н1.1 и Н6.1 результат адаптации Базеля II при управлении кредитными рисками./ Н.С. Пронская // Банковское дело. 2009. – №6. – С. 38. 92 Пронская, Н. С. Нормативы Н1.1 и Н6.1 результат адаптации Базеля II при управлении кредитными рисками./ Н.С. Пронская // Банковское дело. 2009. – №6. – С. 40. 91 155 иностранной валюте. Это предложение можно обосновать большой вероятностью увеличения риска ликвидности и валютно-курсового риска банка. Как показал ранее проведённый анализ, доля депозитов, как в рублях, так и в иностранной валюте, современных российских банков на срок свыше трех лет невелика, в то время как солидные ссуды выдаются на срок пять и более лет (приложение З). Статистический анализ данных показывает, что депозиты физических лиц размещаются на срок чуть больше года - их доля 55-60% от общей суммы сбережений граждан. Доля депозитов на срок свыше трех лет - 4,0-10%. Депозиты организаций, размещенные на срок больше года, не превышают 50% от общей суммы их средств на банковских счетах. Доля кредитов физических лиц, выданных на срок меньше года невелика. Организации в основном используют кредиты сроком свыше года - 51-64% от всех займов. При этом риски ликвидности усиливаются в случае расхождения этих сроков по вкладам и кредитам в иностранной валюте при нестабильном положении на валютных рынках. Другим инструментов оценки кредитного риска является стресс- тестирование. Стресс-тестирование первоначально использовалось в армии, в строительстве и других сферах хозяйствования. В банковской деятельности этот инструмент стал использоваться в конце ХХ века. Его стали применять крупные международные банки. В современных условиях хозяйствования тестирование учреждениями. используется практически Регулирующие и всеми надзорные крупными органы стресс- финансовыми санкционировали использование стресс-тестирования как важного компонента, основанного на внутренних моделях оценки рыночного риска. В период последнего международного финансового кризиса были выявлены существенные недостатки работы менеджеров организаций с инструментами стресс-тестирования: недостаточное и ограниченное применение инструментов стресс-тестирования в принятии управленческих решений; слабое методическое обеспечение; приукрашивание объективной реальности и соответственно не 156 достижение реального стресса; недооценка стресс-тестирования в минимизации рисков и другие. Возникла необходимость модернизации и адаптации к сложившимся условиям имеющегося механизма стресс-тестирования. Эту проблему решали ведущие международные финансовые учреждения - Европейский комитет по банковскому надзору, Совет по финансовой стабильности, Базельский комитет по банковскому надзору и многие другие. Они предложили новый методический инструментарий стресс-тестирования, позволяющий эффективно работать в условиях кризиса. Стресс-тестирование стало одним из эффективных инструментов управления рисками и долгосрочного планирования банков. Современная практика показала, что банки, использующие стресс-тестирование в своей управленческой деятельности, сумели преодолеть кризис без финансовых потерь. Использование современного стресс-тестирования позволяет провести обратные (reverse) стресс-тесты, с целью выявления основных причин банкротства банков. Начало стресс-тестирования российского банковского сектора было положено в 2002 году, что было связано с участием Банка России в проводимой МВФ и Всемирным банком Программе оценки финансового сектора России (ПОФС). По завершении ПОФС Банк России продолжил работу по совершенствованию методики стресс-тестирования, её адаптации к российским условиям. Расширяя охват кредитных организаций своим стресс-тестом (уже вне рамок ПОФС), начиная с 2003 г., Банк России проводил стресс-тестирование российского банковского сектора сначала по 200 крупнейшим по величине активов, а с 2007 г. — по всем действующим кредитным организациям. Основные результаты стресс-тестов, как правило, публикуются в ежегодных отчетах о развитии банковского сектора и банковского надзора. Сроки проведения стресс-тестирования зависят от экономической ситуации в экономике страны. До 2008 года оно проводилось один раз в полгода, с началом кризиса - ежеквартально, а затем - ежемесячно. В послекризисный период опять один раз в полгода, в связи со стабилизацией экономики. 157 В настоящее время при проведении стресс-тестирования Банк России использует подход top-down. При этом унифицированные шоковые условия применяются к балансу каждого действующего банка с последующим суммированием их потерь и определением потерь банковского сектора в целом. Банк России не требует проведения стресс-тестирования кредитными организациями и не проверяет качество этой работы, в то время как регулирующие органы других стран предписывают это банкам в обязательном порядке. В то же время, в соответствии с указанием Банка России № 2005-У от 30 апреля 2008 г. «Об оценке экономического положения банков»при оценке экономического положения банков в рамках рассмотрения показателя системы управления рисками учитывается наличие в банке формализованных процедур стресстестирования. В современных условиях мы наблюдаем увеличение в кредитных портфелях банков доли проблемных кредитов. Основная причина - не только плохая работа менеджмента банка, но и общая экономическая ситуация в стране. Многие банки пытаются скрыть эту информацию, опасаясь государственных санкций, потери авторитета и позиций на банковском рынке. Считаем, что нужно создавать экономические предпосылки и условия, которые будут способствовать правдивости отчетности банков о состоянии качества кредитного портфеля и имеющихся рисках. Например, разработать и на законодательном уровне принять инструменты санации, без жестких санкций к менеджменту банка. Это будет способствовать оптимальному разрешению проблемы слабого качества кредитного портфеля банков. Руководство банка не будет бояться потерять лицензию и в целом банк. Не будет теряться драгоценное время, когда еще можно помочь банку. Правдивость информации приведет к совместных с государственными органами принятию грамотных, управленческих решений, способствующих стабилизации работы банка. В целом это позитивно скажется на экономике российского государства. Управление качеством кредитного портфеля может стать эффективнее при обоснованном выборе инструментов, позволяющих кредитным организациям 158 повысить качество кредитного портфеля посредством законного избавления от убыточных активов. Одним из таких инструментов может стать секьюритизация. Многие специалисты считают, что это эффективный инструмент предотвращения накопления долгов банков, посредством реализации плохих активов и реструктуризации задолженности, позволяющий стабилизировать финансовое состояние кредитной организации и обеспечить её благоприятное финансирование93. Вместе с тем, в российских условиях использование этого инструмента можно оценить неоднозначно. Так, по оценке заместителя генерального директора ГК «Агентство по страхованию вкладов» российские банки зачастую используют как инструмент секьюритизации паевые инвестиционные фонды (ПИФы), для вывода активов или искажения их реальной стоимости. В частности, в процессе санации Эллипс Банка выяснилось, что около 25% его активов – это паи ПИФа, вложенные в земельные участки в Нижнем Новгороде, которые неоднократно необоснованно переоценивались, чтобы улучшить балансовую отчетность банка 94. В связи с этим целесообразно регламентировать использование подобного рода инструментов, ограничив долю средств, которая может быть вложена в непрофильные активы. С другой стороны, оценка такого рода активов должна осуществляться независимыми экспертами на регулярной основе. Считаем, что основными проблемами реализации секьюритизации в отечественной банковской практике являются: - не определены порядок оценки активов, субъект оценки, потенциальные покупатели; - государственный выкуп активов, фактически за счет налогоплательщиков, является по сути покрытием ошибок менеджеров банков, Овчинникова, О. П. Индустриализация деятельности банковской системы России. / О.П. Овчинникова, Н.Э. Овчинникова // Финансы и кредит. 2010. – № 12. – С. 30; Бригхем Ю. Ф. Финансовый менеджмент: пер. с англ. / Ю. Ф. Бригхем, М. С. Эрхард. – СПб: Питер, 2010. – С. 764. 93 Мирошников, В.М. Важна честность перед своими клиентами./ В.М. Мирошников // Банковское обозрение, март 2014 г. – С.32. 94 159 ответственных за качество кредитных решений и принимаемый риск. Данная ситуация не может стимулировать банки на повышение качества управления активами, и провоцирует их на обратное; - поскольку рыночная цена «плохих» активов близка к нулю, то их продажа по рыночной цене вряд ли улучшит ситуацию для банков. Сбыт таких активов не по рыночной цене, а по иным принципам образует основу для коррупции. Кроме того, расходы на подготовку активов к продаже зачастую существеннее, чем их реальная рыночная стоимость. Это подтверждают следующие данные: в 2012-2013 гг. Агентство по страхованию вкладов заработало на продаже активов санируемых банков всего 40,2 млн. руб., продав активы восьми банков на сумму 585,5 млн. руб. и затратив на их содержание и предпродажную подготовку 545,3 млн. руб.95; - специальный фонд, создание которого необходимо для аккумуляции «плохих» активов, требует дополнительных организационных затрат, а также трат на формирование действенного механизма осуществления контроля и регулирования его работы. В случае передачи коллекторским агентствам опции выкупа «плохих» активов эффект может оказаться еще более неудовлетворительным. Коллекторские агентства выкупают «плохие» активы по низкой цене и, как показывает опыт, распространение этого механизма на деятельность банков не только не улучшает финансовое положение банков, но и может стать причиной усиления социальной напряженности, создания предпосылок к коррупции и переделу собственности незаконными путями. Выбор схемы с целью осуществления секьюритизации кредитов для повышения качества кредитного портфеля и для дальнейшего погашения проблемных кредитов зависит от: - ситуации на рынке недвижимости, т.к. недвижимость обеспечение по кредитам; - текущего положения банка; 95 АСВ сработало почти в ноль. // РБК daily, 15 апреля 2014 г., –№ 66 (1841). является 160 - политики банка относительно качества ипотечных кредитов и качества кредитного портфеля в целом; - государственной политики, регламентирующей использование различных инструментов секьюритизации Отсюда следует, что при управлении качеством кредитного портфеля, банк может рассчитывать на повышение его качества или на сохранение качества на должном уровне, воспользовавшись секьютиризацией «плохих» кредитов на определенных условиях, в частности, разработав процедуры оценки проблемных активов и расширив перечень производных инструментов, используемых для секъютиризации. При этом для российских банков это направление достаточно перспективно, учитывая незначительную пока долю таких инструментов в активах банков, что снижает вероятность образования «финансовых пузырей» и связанные с этим негативные последствия. Так, в структуре активов и пассивов банков производные финансовые инструменты появились только с начала 2013 г., и на данный момент их доля не превышает 0,3%96. Наконец, одним из важнейших условий поддержания высокого качества кредитного портфеля должна стать система мер государственной поддержки тех субъектов кредитования, которые признаны приоритетными для развития российской экономики. Большая часть этих мер давно и успешно применяется в развитых странах, что в конечном итоге позволяет стимулировать участие коммерческих банков в кредитовании реального сектора. К числу таких мер можно отнести создание и совершенствование деятельности специализированных институтов развития, субсидирование процентных ставок, предоставление государственных гарантий по кредитам, реализацию программ поддержки стратегических предприятий реального сектора. Эффективным при этом может стать использование зарубежного опыта подобных мер. Обзор банковского сектора, 2014, февраль.[Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/obs_1402.pdf. (Дата обращения 10.08.2014). 96 161 Так, интересен опыт функционирования Баварского банка развития - кредитного института земли ФРГ Бавария. Цель деятельности Банка состоит в реализации программ содействия развитию малого и среднего предпринимательства. ББР работает с 470 тыс. баварских предприятий малого и среднего бизнеса, и основным инструментом их поддержки являются кредиты, предоставляемые под льготные проценты. Основная баварская программа поддержки среднего бизнеса подразумевает выдачу кредитов вновь создаваемым предприятиям, максимальный объем такого кредитования составляет 40% от стоимости проекта, срок кредита 15 лет, ставка 3,5% годовых. Кредитование действующих предприятий совершается также под 3,5-4,5%, на тот же срок, максимальный объем кредитования запланированного объема инвестиций. Кроме предоставления 30% от льготных процентных ставок, явными преимуществами для заемщиков также являются: как правило, двухлетнее освобождение заемщика от погашения основной суммы кредита; отсутствие требования к баварским фирмам о предоставлении обеспечения в случае реализации наиболее перспективных проектов, такие кредиты под перспективные проекты, в зависимости от отрасли гарантируются агентствами Баварии (одним из четырех) или ББР; в рамках отдельных программ, Банк Развития преобразует государственные субсидии в беспроцентные кредиты. Основная цель испанского Института государственного кредитования (ICO) при секретариате по экономике Министерства экономики и финансов Испании — осуществлять и стимулировать экономическую деятельность, направленную на рост и улучшение распределения национального богатства. Эта организация выполняет две функции — специализированного кредитного учреждения и государственного финансового агентства. ICO располагает различными линиями финансирования, которые предназначены для оказания поддержки производственным инвестициям испанских предприятий. С помощью этих линий институт предлагает финансирование предпринимательских проектов, реализация которых сталкивается с трудностями получения кредита, или осуществляет 162 инвестиции в стратегические отрасли, инновационные проекты и проекты за рубежом. Большая часть кредитов Государственного банка развития Китая, основанного в 1994 г., предоставлена на срок свыше 10 лет. ГБР поддерживает различные сектора экономики, координирует развитие сельских районов и городов, стимулирует планомерное развитие национальной экономики. Банк функционирует на некоммерческой основе и целиком контролируется Госсоветом КНР. За последние годы ГБР привлек ссуд на сумму свыше 1.6 трлн. юаней для более, чем 4000 тысяч проектов в сфере инфраструктуры и промышленности, особенно в таких областях, как энергетика и транспортное сообщение. Из последних объектов финансирования можно выделить Олимпийские игры в 2008 году и Shanghai World Expo. Вместе с тем ГБР активно участвует в планировке и строительстве городов в восточной части Китая, таких как: Пекин, Тяньцзинь, Хэбэй и городов в дельте реки Янцзы. Банк не имеет прямых государственных гарантий по своим обязательствам, но при необходимости пользуется непосредственной финансовой поддержкой Народного (Центрального) банка Китая. Кроме того, государство субсидирует определенным категориям заемщиков часть процентной ставки по кредитам. Основным источником фондирования операций банка служат средства, привлеченные за счет выпуска облигаций. Банк является вторым крупнейшим эмитентом облигаций в стране после министерства финансов97. Государственная поддержка должна распространяться, прежде всего, на предприятия, развитие которых признано приоритетным для страны, региона. Каждая из применяемых мер может оказать существенное влияние как в целом на уровень качества кредитного портфеля, так и на отдельные его показатели. Терновская, Е.П. Государственные институты развития как средство модернизации российской экономики. / В. С. Пашковский, Е.П. Терновская // М.: Бизнес и банки, 2008, – № 10. – С. 116. 97 163 Основные направления влияния мер государственной поддержки на показатели качества кредитного портфеля коммерческих банков представлены в таблице 39. Таблица 39 – Направления влияния мер государственной поддержки на показатели качества кредитного портфеля коммерческих банков Мера государственной поддержки Государственные гарантии по кредитам Субсидирование процентной ставки Поддержка предприятий-заемщиков на основе предоставления комплекса льготных государственных услуг (аренда, подключение к коммуникациям, обучение) Утверждение перечня основных объектов государственной поддержки Показатель качества кредитного портфеля Снижение риска кредитного портфеля за счет дополнительного обеспечения Повышение или сохранения на приемлемом уровне доходности кредитного портфеля Повышение ликвидности кредитного портфеля на основе роста кредитоспособности заемщиков Усиление целенаправленности кредитного портфеля Источник: составлено автором. Целенаправленное воздействие на основные показатели качества кредитного портфеля позволит усилить роль банков в поддержке экономики страны без существенной потери качества кредитования. Таким образом, в послекризисный период, при увеличивающихся объемах кредитования, особенную актуальность приобретает воздействие на факторы, влияние которых затрагивает все стороны управления (качеством кредитного портфеля и всей кредитной деятельностью современного банка). Выводы по третьей главе Для повышения обоснованности принимаемых управленческих решений, направленных на улучшение качества кредитного портфеля, актуальным является как совершенствование методических и практических подходов к оценке качества кредитного портфеля, так и разработка направлений его повышения. Для обобщающей оценки качества кредитного портфеля российских банков следует использовать методику расчета интегрального показателя качества. В 164 работе на основе данной методики была дана оценка изменения качества кредитного портфеля российских банков по состоянию на начало 2014 г. по сравнению с началом 2008 г. с использованием общепринятых критериев, что подтвердило ранее сделанные выводы анализа динамики отдельных показателей качества кредитования. Однако данный подход следует в перспективе модернизировать, включив в показатели качества кредитного портфеля предложенный нами критерий целенаправленности (доли кредитования социально-значимых объектов реальной экономики). В этом случае распределение весов показателей может быть дифференцированно для групп банков, сходных между собой по преобладающему виду кредитов в своем портфеле (степени универсальности) или по доле участия государства в капитале банка. Интегральная оценка качества кредитного портфеля может быть применена также для обоснования границ расширения кредитования в банке. С этой целью можно использовать матрицу кредитных решений, построенную на результатах анализа соотношения роста, стабилизации или снижения размера кредитного портфеля и уровня его качества. Совершенствование организации кредитного процесса как одно из условий повышения эффективности управления качеством кредитного портфеля, на наш взгляд, связано, прежде всего: с наличием адекватной кредитной политики; разработкой и использованием стандартов организации кредитного процесса. Считаем, что в современных условиях хозяйствования Банку России необходимо разработать единые, стандартные требования к качеству документов, определяющих кредитную политику коммерческих банков и организовать эффективный мониторинг её реализации. Данное условие будет способствовать повышению эффективности управления кредитным портфелем отдельных банков, валовым кредитным портфелем регионов и банковской системы государства в целом. Кредитная политика современных банков, как комплекс основных мероприятий проводимых менеджерами с целью достижения поставленных целей, 165 должна иметь документарное обеспечение, содержащее стандарты и инструкции по ее реализации. Стандарты и инструкции кредитной деятельности должны скрупулёзно регулировать и определять деятельность менеджеров в рамках утвержденной кредитной политики. Должна быть разработана система стандартов и методы мотивации коммерческих банков к внедрению стандартов, что способствовало бы совершенствованию методической и организационной работы по формированию качественного кредитного портфеля. На первых порах эта система могла бы предусматривать положительные отзывы Банка России о банке, использующем в своей деятельности стандартизированные процессы, или возможность упоминания соответствия банковских продуктов и услуг разработанным стандартам в их рекламных материалах. Повышению эффективности управления качеством кредитного портфеля путем снижения рисков кредитования может способствовать: совершенствование порядка резервирования; применение эффективных методов оценки качества и структуры активов; развитие комплекса инструментов по оптимизации кредитного риска. Наконец, одним из важнейших условий поддержания высокого качества кредитного портфеля и усиления направленности кредитной деятельности коммерческих банков на поддержку национальной экономики является система мер государственной поддержки тех субъектов кредитования, которые признаны приоритетными для развития российской экономики. Большая часть этих мер давно и успешно применяется в развитых странах, что в конечном итоге позволяет стимулировать участие коммерческих банков в кредитовании реального сектора. Государственная поддержка должна распространяться на предприятия, развитие которых признано приоритетным для страны, региона. Каждая из применяемых мер может оказать существенное влияние как в целом на уровень качества кредитного портфеля, так и на отдельные его показатели. Целенаправленное воздействие на основные показатели качества кредитного 166 портфеля позволит усилить роль банков в поддержке экономики страны без существенной потери качества кредитования. 167 ЗАКЛЮЧЕНИЕ В послекризисный период экономического развития российского государства возникли новые факторы, определяющие возможности не только восстановить докризисные объемы деятельности, но и создать прочную основу для стабильного и устойчивого функционирования коммерческих банков и их кредитной деятельности. Эти факторы сформировались в период кризиса и сегодня, в определенной мере, ограничивают влияние положительных сдвигов в экономике на восстановление качественного кредитования. В условиях активно меняющейся внешней и внутренней среды функционирования российских коммерческих банков усилилась потребность во всестороннем изучении их деятельности по эффективному управлению качеством кредитного портфеля, по обеспечению его высокого качества и поиска новых инструментов и подходов в работе с заемщиками. В работе предпринята попытка выяснения имеющихся предпосылок и научного задела, обеспечения свидетельствующих эффективного управления о необходимости качеством и возможности кредитного портфеля современного коммерческого банка. Проведенное исследование позволило сформулировать и обосновать следующие основные положения, выводы и рекомендации. 1. На основе обобщения результатов исследований различных известных ученых было установлено, что кредитный портфель-это структурируемая по различным критерием качества совокупность предоставленных банком кредитов, отражающая социально-экономические и денежно-кредитные отношения между банком и его клиентами по обеспечению возвратного движения ссудной задолженности. Свойства кредитного портфеля предложено подразделять на общие и частные; 2. Считается, что основное качество кредитного портфеля банка определяется его свойством обеспечить максимально возможную процентную доходность кредитных операций при допустимых уровнях ликвидности и кредитного риска. Вместе с тем, учитывая одну из сущностных характеристик 168 качества – удовлетворение тех или иных потребностей, целесообразно ввести новый критерий качества кредитного портфеля – целенаправленность, который, на наш взгляд, характеризует направленность и способность кредитного портфеля удовлетворять потребности экономики в поддержке ресурсами наиболее значимых отраслей и объектов, определяющую конкретность кредитного портфеля в долгосрочном аспекте. Своевременность такого подхода подтверждают результаты современных научных исследований основных целей функционирования банковской системы, изменение концептуальных подходов к формированию миссии коммерческих банков как финансовых посредников в посткризисных условиях хозяйствования. Количественным показателем качества кредитного портфеля с позиции критерия целенаправленность портфеля может быть, например, доля кредитования отраслей из списка стратегических предприятий, аналогично учитываемым Банком России при предоставлении кредитов, обеспеченных нерыночными обязательствами, в порядке рефинансирования. Этот список может быть дифференцирован в регионах с учетом разрабатываемых ими региональных стратегий социально-экономического развития. Для банков с кредитным портфелем, учитывающим участие коммерческого банка в реализации социально-экономических программ, возможно упрощение доступа к инструментам поддержания ликвидности, снижение резервных требований, использование механизма усреднения отчислений в обязательные резервы. В то же время для стимулирования банков к расширению такого участия с учетом вероятных рисков необходимо задействовать инструментарий государственной поддержки кредитования банками предприятий приоритетных отраслей экономики. С этой целью может быть использован как зарубежный опыт, так и уже испробованные в нашей истории методы государственного участия в разработке и применении инструментов стимулирования коммерческих банков. 3. При оценке качества кредитного портфеля предлагаем выделять такие понятия, как «текущее» (удовлетворяющее критериям ликвидности, доходности, рискованности) и «перспективное» (включающее дополнительный критерий – 169 целенаправленность) качество кредитного портфеля. Первое наиболее приемлемо в условиях послекризисного развития, когда на первый план выходит необходимость восстановления объемов деятельности и основных финансовых показателей коммерческих банков, в то время как второе отражает долгосрочные цели кредитной деятельности банковской системы. 4. На основе совокупности предложенных критериев следует сформировать интегральный показатель качества кредитного портфеля, позволяющий оценить качество кредитования в отдельных коммерческих банках и качество кредитной деятельности банковской системы в целом. Данный показатель учитывает агрегированную совокупность факторов как с применением принятых сегодня критериев качества кредитного портфеля, так и с использованием нового критерия, отражающего целевую направленность кредитной политики. Основное назначение интегральной оценки – анализ и сравнение качества кредитного портфеля отдельного коммерческого банка, позволяющего определить его положение на банковском рынке страны или динамику качественных характеристик его кредитного портфеля. Вместе с тем, с помощью подобного показателя можно оценить качество кредитной деятельности банковской системы в целом, выбрав при этом период, когда сбалансированность кредитного портфеля была очевидной, а экономический рост характеризовался устойчивыми показателями. Методика расчета данного показателя разработана, апробирована и предложена автором диссертации для использования в хозяйственной практике кредитных организаций. 5. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка - это подсистема банковского менеджмента, функционирующая с целью обеспечения минимизации кредитного риска деятельности кредитной организации, посредством проведения комплекса мероприятий, позволяющих обеспечить компромисс между рискованностью, ликвидностью, доходностью и целенаправленностью кредитных операций банка. Система управления качеством кредитного портфеля представляет собой комплекс взаимосвязанных элементов, 170 включающая: принципы, механизм, этапы. Системообразующим принципом является качество кредитного портфеля. Считаем, что цель управления качеством кредитного портфеля банка состоит в том, чтобы организовать эффективное предоставление кредитов заемщикам, т.е. обеспечить: минимальные кредитные убытки; необходимые банковские резервы; ликвидность, удовлетворяющую требованиям Центрального Банка; получение доходности по кредитным операциям в размере, предусмотренной договорами; соответствие деятельности банка потребностям экономической политики государства и другие. 6. Эффективность управления качеством кредитного портфеля банка зависит от грамотной организации, где одновременно и системно учтены все, воздействующие на данный процесс факторы, которые сочетаются с законами кредита, методами и принципами в рамках действующей научной концепции, сформированной на базе действующей парадигмы банковского менеджмента. 7. В российской финансовой практике необходимо использовать все лучшее, что появилось в зарубежной и российской практике деятельности кредитных организаций в посткризисный период, в том числе в области управления качеством кредитного портфеля. В исследовании рассмотрены отдельные показатели управления качеством кредитного портфеля банков, позволяющие оценить динамику их развития в период 2009-2013 гг. и выявить особенности кредитной деятельности банков, требующие усиления внимания к поиску методов эффективного управления качеством портфеля, повышения эффективности кредитования. В результате установлено, что в период экономического роста государства увеличиваются объемы кредитов и рисковых активов российских банков и их падение в период международного финансового кризиса. Из этого можно сделать вывод, что банки проводят очень осторожную политику в отношении различных рисковых активов и кредитов. Неопределенность информации во время кризиса и соответственно, большая вероятность лишиться активов, не заработать процентные доходы, дополнительные издержки на формирование РВПС способствовали тому, 171 что банки значительно уменьшили объемы рисковых активов. Банки предпочли аккумулировать малодоходные активы, но более ликвидные и с высоким качеством. Рентабельность кредитных операций прямо пропорционально зависит от издержек проведения этих операций. Эффективность кредитных операций ухудшают затраты на приобретение на формирование РВПС. Однако, следует акцентировать внимание на то, что вследствие конкуренции между банками их процентные ставки по депозитам и вкладам практически одинаковы и существенно не различаются. Практика показывает, что банки имеют не большие возможности влиять на величину процентной ставки заемных ресурсов. В данном случае существует обратно пропорциональная зависимость, увеличение процентных ставок уменьшает финансовую устойчивость банка, а уменьшение данных ставок приводит к оттоку клиентов, которые уходят в другие банки. В данной ситуации существенного увеличения прибыльности и рентабельности банков можно добиться за счет регулирования качества кредитов. Недостаточное качество кредитов приводит к снижению их цены и дополнительных расходов на формирование РВПС. В исследовании выявлено, что в кризисный период произошло значительное обесценение кредитов. Проведенный анализ зарубежной и российской практики оценки качества кредитного портфеля позволил сделать следующие выводы: - зарубежные системы оценки основаны, прежде всего, на классификации элементов кредитного портфеля, на основе рейтинговых систем; - качество кредитного портфеля российских банков, оцененное, прежде всего, по критериям доходности и рискованности, а также частично ликвидности и целенаправленности в послекризисный период нельзя назвать удовлетворительным; Анализ практики оценки и управления качеством кредитного портфеля в отдельных российских банках, дифференцированных по своему размеру и статусу, позволили сделать следующие выводы: 172 - сложность применяемых методик зависит как от состава клиентской базы и структуры кредитного портфеля, так и от размера банка, который определяет целесообразность и возможность разработки и применения сложных комплексных методик оценки кредитных рисков и качества портфеля или использование стандартных подходов, дифференцированных к условиям банка. - при оценке качества кредитного портфеля в методических материалах не предусматривается учет уровня доходности портфеля (кроме расчета показателей, связанных с оценкой доходной базы банка) на основе сравнения фактических показателей с установленными планируемыми уровнями - не в полной мере применяется комплекс показателей, характеризующих качество кредитного портфеля, с упором на уровень его риска и, частично, ликвидности. - для повышения обоснованности принимаемых управленческих решений, направленных на улучшение качества кредитного портфеля актуальным является как совершенствование методических и практических подходов к оценке качества кредитного портфеля, так и разработка направлений его повышения. 8. Для повышения обоснованности принимаемых управленческих решений, направленных на улучшение качества кредитного портфеля, актуальным является как совершенствование методических и практических подходов к оценке качества кредитного портфеля, так и разработка направлений его повышения. 8.1. Так, для обобщающей оценки качества кредитного портфеля российских банков следует использовать методику расчета интегрального показателя качества. В работе на основе данной методики была дана оценка изменения качества кредитного портфеля российских банков по состоянию на начало 2014 г. по сравнению с началом 2008 г. с использованием общепринятых критериев, что подтвердило ранее сделанные выводы анализа динамики отдельных показателей качества кредитования. Однако данный подход следует в перспективе модернизировать, включив в показатели качества кредитного портфеля предложенный нами 173 критерий целенаправленности (доли кредитования социально-значимых объектов реальной экономики). В этом случае распределение весов показателей может быть дифференцированно для групп банков, сходных между собой по преобладающему виду кредитов в своем портфеле (степени универсальности) или по доле участия государства в капитале банка. Интегральная оценка качества кредитного портфеля может быть применена также для обоснования границ расширения кредитования в банке. С этой целью можно использовать матрицу кредитных решений, построенную на результатах анализа соотношения роста, стабилизации или снижения размера кредитного портфеля и уровня его качества. 8.2. Совершенствование организации кредитного процесса как одно из условий повышения эффективности управления качеством кредитного портфеля, на наш взгляд, связано, прежде всего: с наличием адекватной кредитной политики; разработкой и использованием стандартов организации кредитного процесса. В современных условиях кредитная политика должна обязательно отражать ее влияние на удовлетворение общественных потребностей страны, региона в содействии развитию экономики. Считаем, что в современных условиях хозяйствования Банку России необходимо разработать единые, стандартные требования к качеству документов, определяющих кредитную политику коммерческих банков и организовать эффективный мониторинг её реализации. Данное условие будет способствовать повышению эффективности управления кредитным портфелем отдельных банков, валовым кредитным портфелем регионов и банковской системы государства, в целом. Мониторинг можно осуществлять на базе уже разработанной Банком России исследовательской программы «Мониторинг банковской политики». Данная программа была построена с учетом теории управляемой информации, которая широко применялась в период кризиса в США. Считаем, что 174 целесообразно дополнить такой мониторинг анализом целевой направленности кредитной политики российских банков. 8.3. Кредитная политика современных банков, как комплекс основных мероприятий проводимых менеджерами с целью достижения поставленных целей, должна иметь документарное обеспечение, содержащее стандарты и инструкции по ее реализации. Стандарты и инструкции кредитной деятельности должны регулировать и определять деятельность менеджеров в рамках утвержденной кредитной политики. Должна быть разработана система стандартов и методы мотивации коммерческих банков к внедрению стандартов, что способствовало бы совершенствованию методической и организационной работы по формированию качественного кредитного портфеля. На первых порах эта система могла бы предусматривать положительные отзывы Банка России о банке, использующем в своей деятельности стандартизированные процессы, или возможность упоминания соответствия банковских продуктов и услуг разработанным стандартам в их рекламных материалах. 8.4. Повышению эффективности управления качеством кредитного портфеля путем снижения рисков кредитования может способствовать: совершенствование порядка резервирования; применение эффективных методов оценки качества и структуры активов; развитие комплекса инструментов по оптимизации кредитного риска. С целью совершенствования организации порядка создания резервов по ссудам целесообразно учитывать источник погашения кредита. Если заемщик использует вторичные источники погашения кредита, то необходимо учесть, что это влечет за собой задержку платежей, из-за чего конечная сумма платежа по долгу может не соответствовать ожиданиям банка относительно полного погашения обязательств перед ним заемщиком. Кроме того, при расчете отчислений в резервы следует дополнить вторую категорию обеспечения ценными бумагами, эмитированными предприятиями, признанными объектом приоритетной поддержки государства и кредитных организаций, что 175 отражается в целенаправленности кредитного портфеля как одном из показателей его качества. Наконец, увеличение объемов операций, совершаемых в иностранной валюте, обусловленное усилением как интеграционных процессов в мире, так и нестабильности экономики, что выражается, прежде всего, в существенных колебаниях курса национальной валюты или ее ослаблении, требует учета этих факторов при формировании резервов. При увеличении валютной составляющей активов и пассивов вероятность валютных рисков возрастает. С целью уменьшения валютно-курсового риска по кредитам, выданным в иностранной валюте, необходимо формировать повышенные резервы. Увеличение таких резервов банка необходимо осуществлять в зависимости от изменения доли рублевой выручки, направляемой заемщиком на погашение валютных обязательств. Снижению кредитных рисков может также способствовать расширение использования различных производных инструментов. Вместе с тем, для предотвращения применения таких инструментов для вывода активов или искажения их реальной стоимости целесообразно регламентировать их использование, ограничив долю средств, которая может быть вложена в непрофильные активы. С другой стороны, оценка такого рода активов должна осуществляться независимыми экспертами на регулярной основе. При решении проблемы «плохих» долгов должны быть четко определены порядок оценки активов, субъект оценки, потенциальные покупатели. 8.5. Наконец, одним из важнейших условий поддержания высокого качества кредитного портфеля и усиления направленности кредитной деятельности коммерческих банков на поддержку национальной экономики является система мер государственной поддержки тех субъектов кредитования, которые признаны приоритетными для развития российской экономики. Большая часть этих мер давно и успешно применяется в развитых 176 странах, что в конечном итоге позволяет стимулировать участие коммерческих банков в кредитовании реального сектора. Государственная поддержка должна распространяться на предприятия, развитие которых признано приоритетным для страны, региона. Каждая из применяемых мер может оказать существенное влияние как в целом на уровень качества кредитного портфеля, так и на отдельные его показатели. Целенаправленное воздействие на основные показатели качества кредитного портфеля позволит усилить роль банков в поддержке экономики страны без существенной потери качества кредитования. 177 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. [Электронный ресурс]: // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство: Версия Проф. – Режим доступа: http://base.consultant.ru. (Дата обращения: 20.06.2014). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Часть первая и вторая. [Электронный ресурс]: // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство: Версия Проф. – Режим доступа: http://base.consultant.ru (Дата обращения: 20.06.2014). 3. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) : [федер. закон от 26 апреля 1995 г. № 86-ФЗ (ред. от 23.07.2013)]. [Электронный ре-сурс] // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство: Версия Проф. – Режим доступа: http://base.consultant.ru. (Дата обращения: 20.06.2014). 4. (ред. О банках и банковской деятельности : [федер. закон от 02 декабря 1996 г. № 395-1 от 30.09.2013)]. [Электронный ресурс] / СПС «Консультант-Плюс»: Законодательство: Версия Проф. – Режим доступа: http://base. consultant.ru. (Дата обращения: 20.06.2014). 5. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2014 год и период 2015 и 2016 годов». [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/. (Дата обращения: 20.06.2014). 6. Основные подходы к регулированию и надзору за деятельностью системно значимых кредитных организаций. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://cbr.ru/analytics/?PrtId=bnksyst. (Дата обращения: 20.06.2014). 7. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: П № 254 от 26.03.2004 г. (в ред. 01.07.2010 г.). [Электронный ресурс] / СПС «Консультант-Плюс»: Законодательство: Версия Проф. – Режим доступа: http://base.consultant.ru. (Дата обращения: 20.06.2014). 8. Об оценке качества управления кредитной организацией, осуществляющей функции центрального контрагента: указание Банка России № 2919-У от 03.12.2012 г. [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. – Режим доступа: http://base.consultant.ru. (Дата обращения: 20.06.2014). 178 9. Об обязательных нормативах банков: инструкция Банка России №139-И от 03.12.2012 г. в ред. от 30.05.2014г. [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс»: Законодательство: Версия Проф. – Режим доступа: http://base.consultant.ru. (Дата обращения: 20.06.2014). 10. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: положение Центрального Банка Российской Федерации N 242-П от 16 декабря 2003 г., в ред. от 24.04.2014г. [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: http://base.consultant.ru. (Дата обращения: 20.06.2014). 11. Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале): письмо Банка России №26Т от 23.03.2007 г. [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс» - Режим доступа: http://base.consultant.ru. (Дата обращения: 20.06.2014). 12. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы: Базельский комитет по банковскому надзору, июнь 2004г. [Электронный ресурс] // официальный сайт Банка России. – Режим доступа: http://www.cbr.ru/today/ms/bn/Basel.pdf. (Дата обращения: 20.06.2014). 13. Прогноз долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2030 года. Раздел 3. [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство: Версия Проф. – Режим доступа: http://base.consultant.ru. (Дата обращения: 20.06.2014). 14. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года : [приложение к Заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 05 апреля 2011 г.] [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство: Версия Проф. – Режим доступа: http://base.consultant.ru. (Дата обращения: 20.06.2014). 15. Стратегия инновационного развития Российской Федерации до 2020 года. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://innovation.gov.ru/sites/default/files/documents/2014/5636/1238.pdf. (Дата обращения: 20.06.2014). 16. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2007-2013 гг. М.: Банк России [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=nadzor (Дата обращения: 20.06.2014). 179 17. Обзор банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия): аналитические показатели: январь 2012 – декабрь 2014 гг. - Центральный банк Российской Федерации . [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=bnksyst. (Дата обращения: 20.06.2014). 18. Статистический бюллетень Банка России за 2007 – 2014 гг. – Центральный банк Российской Федерации . [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=bbs. (Дата обращения: 20.06.2014). 19. Андриевская, И. К. Моделирование динамики рисков по Базелю II. / И. К. Андриевская, Г. И. Пеникас, Н. П. Пильник // Банковское дело. 2010. № 11. – С. 79–84. 20. Анисимов, А. Секьюризация банковских активов. / А. Анисимов // Банковское дело. 2007. – №4. – С. 26 –29. 21. Астамиров, X. У. Базель II: институциональный, подход к управлению банковскими рисками. / X. У. Астамиров. // Банковские услуги. 2009. – №6. – С. 2–6. 22. Астахова, В. Б. Двойственный характер функционирования бюро кредитных историй на финансовом рынке. / В. Б. Астахова // Финансы и кредит. 2010. – №4. – С. 65 – 69. 23. Багиров, А. Э. Организация эффективного управления рисками банковского розничного кредитования. / А. Э. Багиров // Финансы и кредит. – №22. – С. 27–35. 24. Базельский процесс. Базель-2 – управление банковскими рисками: учебное пособие / Под ред. В. Н. Вяткина, В. А. Гамза. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Экономика, 2007. – 192 с. 25. Байдин, Е. В. Некоторые аспекты регулирования кредитного риска./ Е.В. Байдин // Деньги и кредит. 2008. – №1. – С. 53 – 55. 26. Банковские риски: учебное пособие, колл. авторов под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н. И. Валенцевой. – М.: КНОРУС, 2013. – 290 с. 27. Банковский менеджмент / Под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – М.: Юнити- Дана, 2011. – 320 с. 28. Банковский риск-менеджмент / Под ред. П. П. Ковалева. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 304 с. 29. Банковское дело: учебник / Под ред. Г. Г. Коробовой. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Магистр, 2009. – 590 с. 180 30. Банковское дело: учебник для студентов вузов. / Под ред. Г. Н. Белоглазовой. – 2- е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 400 с. 31. Банковское дело: стратегическое руководство. / Н. Бакстер, Т.Бэррелл, Г. Вэйнс и др.; под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Консалтбанкир, 2001. – 430 с. 32. Банковское дело: учебник для студентов вузов. / Под ред. О. И. Лаврушина, И. Д. Мамоновой, Н. И. Валенцевой. – М.: КНОРУС, 2011. – 768 с. 33. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Под ред. Л. П. Кроливецкой, Г. Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт, 2010. – 422 с. 34. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит». / Под ред. Е. А. Жарковской. – 5-е изд. испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2007. – 476 с. 35. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие для студентов вузов / Под ред. О. И. Лаврушина. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: КноРус, 2009. –352 с. 36. Банковское кредитование: учебник / Под ред. А. М. Тавасиева, Т. Ю. Мазуриной, В. П. Бычкова. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 656 с. 37. Барыбин, В. В. О механизме регулирования кредитных рисков в условиях нестабильности экономической коньюктуры / В. В. Барыбин, Г. В. Грыскин // Деньги и кредит. 2011. – № 3. – С. 43 – 47. 38. Бобыль, В.В. Использование нейронечеткой скоринговой модели в оценке кредитного риска заемщика // Финансы и кредит. 2014. - № 32(608). – С.18-25 39. Белоглазова, Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: Высшее образование, 2008. 40. Бондаренко, С. В. Сравнительный анализ методик оценки кредитоспособности заемщика. / С. В. Бондаренко, Е. А. Сапрунова. // Финансы и кредит. 2008. – №24. – С. 12–17. 41. Бражников, А.С. Качество кредитного портфеля и методы его оценки автореф. дис. канд. экон. наук: 08.10.00 / Бражников Алексей Сергеевич. – М., 2011. – 271 с. 42. Бражников, А. С., Малеева А. В. Понятие качества кредитного портфеля и критерии, его определяющие. // Материалы 39 научно– технической конференции. – Ставрополь: СевКавГТУ, том 2. Экономика, 2010. – 181 с. 181 43. Бригхем, Ю. Ф. Финансовый менеджмент: пер. с англ. / Ю. Ф. Бригхем, М. С. Эрхард. – СПб: Питер, 2010. 44. Богатин, Ю. В. Экономическое управление бизнесом. / Ю.В. Богатин, В.Л. Швандар – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – С. 30. 45. Буруч, Ю. Есть ли жизнь после кризиса? / Ю. Буруч. // Банковское дело. 2009. – №7. – С. 28–33. 46. Бухтин, М. А. Управление кредитным риском банка: понятия ожидаемых и непредвиденных потерь. / М. А. Бухтин. // Деньги и кредит. 2008. 47. – №5. – С. 19–31. Вайсбек, Е.Н. Особенности оценки кредитного риска в практике коммерческих банков / Е.Н. Вайсбек // Финансы и кредит. 2014. - № 24(600). – С. 57 - 62 48. Ван Хорн, Дж. К. Основы финансового менеджмента / Дж. К. Ван Хорн, Дж. М. Вахович. – 12-е изд., перераб. и доп. – М.: И.Д. Вильяме, 2008. – 1232 с. 49. Васильева, А. С. Основы управления рисками кредитования предприятий в современных условиях. / А. С. Васильева // Финансы и кредит. 2008. – №38. – С. 45-48. 50. Васютович, А. В. Урок кризиса: нужна универсальная и превентивная система управления рисками. / А.В. Васютович // Банковское дело. 2010. – №2. –С. 63-69. 51. Ведев, А. Л. Устойчивость и потенциал российской банковской системы. / А. Л. Ведев // Банковское дело. 2010. – №4. – С. 23–27. 52. Виноградов, А. В. Комплекс моделей стресс-тестирования российского банковского сектора. / А. В. Виноградов, К. Б. Кузнецов, К. В. Шимановский // Деньги и кредит. 2011. – № 3. – С. 29–33. 53. Волгина, О. А. Математическое моделирование экономических процессов и систем / О. А. Волгина, Н. Ю. Голодная, Н. Н. Одняко. – М.: Кнорус, 2011. – 200 с. 54. Волкова, О.Н. Анализ факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля российских банков/ О.Н. Волкова, С.И. Груздев // Финансы и кредит. 2013. № 45(183) 55. Гаврилин, А. В. Стресс-тестирование кредитного риска. // Банковское дело. 2009. – №8. – С. 44–46. 56. Гаджиев, А. А. Оценка качества выданных коммерческими банками ссуд. / А. А. Гаджиев, Л. Г. Исаева, Г. С. Султанов // Финансы и кредит. 2009. – №44. – С. 25–28. 57. Гетман, Т. А. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка : автореф. дис. канд. экон. наук : 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит / Гетман, Татьяна Александровна - Волгоград, 2011. - 181 с. 182 58. Гилина, Т. Г. Экспертная оценка как элемент процесса управления рисками. / Т. Г. Гилина // Финансы и кредит. 2008. – №42. – С. 43–48. 59. Глухова, И. А. Профилактика и снижение просроченной задолженности в кредитных портфелях банков: роль бюро кредитных историй и ЦККИ. / И. А. Глухова // Банковское дело. 2008. – №12. – С. 80–82. 60. Голодова, Ж. Г. Противоречия развития кредитных операций в регионах России: влияние современного кризиса. / Ж. Г. Голодова // Финансы и кредит. 2010. – № 45. – С.17–23. 61. Горский, М. Детоксикация банковских активов. Проблема «плохих» активов и возможные пути ее решения. / М. Горский, Е. Ширковец // Банковское дело. 2009. – №7. – С. 60–65. 62. Готовчиков, И. Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими рисками / И. Ф. Готовчиков // Банковские технологии. 2011. – № 2. – С. 38– 43. 63. Гребеник, Т.В. Кредитная политика и задачи современного инновационного банка по формированию кредитного портфеля / Т.В. Гребеник // Электронное периодическое издание «Науковедение». – 2013. – № 1(14). 64. Гребеник, Т.В. Качество кредитного портфеля российских банков: особенности оценки и управления / Т.В. Гребеник, Е.П. Терновская // Электронное периодическое издание «Науковедение». – 2014. – № 3 (22). 65. Гребеник, Т.В. Современные особенности эффективного управления качеством кредитного портфеля./ Т.В. Гребеник // Электронное периодическое издание «Науковедение». – 2014. – № 5 (24). 66. Гребеник, Т.В. Направления развития практики управления качеством кредитного портфеля в российских банках./ Т.В. Гребеник, А.Б. Ярощук // Вестник Университета Российской академии образования. – 2014. – № 4 (72). – С. 115–125. 67. Гребеник, Т.В. Особенности разработки и проведения кредитной политики банка по формированию эффективного кредитного портфеля / Т.В. Гребеник, В.В. Гребеник // Научные труды – Выпуск № 28 – С. 5–16. преподавателей МАЭП. – 2014. 183 Гребеник, Т. В. Инновационные механизмы кредитования субъектов малого и 68. среднего предпринимательства / Т.В. Гребеник, В.А. Сплендер // Научные труды преподавателей МАЭП. – 2014. – Выпуск № 28 – С. 33–39. Гребеник, Т.В. Сущность и характеристика качества кредитного портфеля 69. современного банка./ Т.В. Гребеник // Сборник статей молодых ученых МАЭП. – 2014 – Выпуск № 3 – С. 26–46. Гребеник, Т.В. Управление качеством кредитного портфеля / Т.В. Гребеник // 70. Методический журнал «Банковское кредитование». – 2014. – № 4 (56). – С. 37–45. Гребеник, Т.В. Методика определения качества кредитного портфеля / Т.В. 71. Гребеник. // Методический журнал «Банковское кредитование». – 2014. – № 5 (57). – С. 41–55. 72. Греф, Г. Российская банковская система в условиях глобального кризиса./ Г. Греф, К. Юдаева // Вопросы экономики. 2009. – №7. – С. 5–13. 73. Гриценко, Р. А. Обеспечение экономической безопасности банковской системы. [Электронный ресурс] / Р. А. Гриценко // Режим доступа: http://www.bankir.ru. (Дата обращения 04.04.2014). 74. Гукова, А. В. Управление собственным капиталом коммерческого банка: Монография. / А.В. Гукова, Н.С. Пронская, П.С. Соколов - Волгоград: Волгоградское научное издательство, 2009. – С 56–57. 75. Гуторов, С. И. Факторинг в 2010 году: от рынка продавца - к рынку клиента. / С. И. Гуторов, В. В. Кашкин // Банковское дело. 2010. – №10. 76. – С. 33–38. Давыдова, Л. В. Проблемы банковского сектора России на фоне мирового финансового кризиса. / Л. В. Давыдова, В. В. Гордина // Финансы и кредит. 2010. – №31. – С. 2–7. 77. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. Г. Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт, 2010. – 620 с. 78. Дзигоева, Е. С. Кредитные риски: сравнительный анализ подходов Базель II по достаточности капитала. / Е. С. Дзигоева, Р. В. Рачков, С.В. Ивлиев, С. Н. Смирнов // Банковское дело. 2008. – №9. – С. 70–76. 79. Дзигоева, Е. С. Кредитные риски: сравнительный анализ подходов Базель II по достаточности капитала. / Е. С. Дзигоева, Р. В. Рачков, С. В. Ивлиев, С. Н. Смирнов // Банковское дело. 2008. – №10. – С. 82–88. 184 80. Долан, Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/ Э. Дж. Долан, К. Д. Кэмпбелл, Р. Дж. Кэмпбелл; пер. с англ.; под общ. ред. В. В. Лукашевича, М. Б. Ярцева. – М.: Туран, 1996. – 448 с. 81. Дрогобыцкий, А. Экономико-математическое моделирование: учебник для студентов вузов/ А. Дрогобыцкий. – М.: Экзамен, 2011. – 800 с. 82. Дуболазов, В. А. Принятие управленческих решений в маркетинге с помощью компьютерных средств / В. А. Дуболазов, И. В. Павлов. – СПб.: изд-во Политехнического ун-та, 2005. – 210 с. 83. Дыдыкин, А. В. Зарубежная практика управления банковскими рисками. / А. В. Дыдыкин // Финансы и кредит. 2011. – № 9. – С. 75–81. 84. Ефимова, Ю. В. Применение банками внутренних кредитных рейтингов в условиях минимизации кредитного риска с учетом международных требований / автореферат дис. канд. экон. наук: 08.00.10 / Ефимова Юлия Вадимовна. – Санкт-Петербург. 2010. – 22 с. 85. Зеленский, Д. Ю. Особенности развития бюро кредитных историй в России. / Д. Ю. Зеленский // Банковские услуги. 2010. – №7. – С. 35–40. 86. Ильясов, С. М. Качество кредитного портфеля и кредитные риски. Ильясов, А. А. Гаджиев, Г. И. Магамедов // Банковское дело; 2008. / С. М. – №3. – С. 80–85. Иевлева, А. А. Портфельный подход к розничной кредитной деятельности банков. / А. А. Иевлева // Финансы и кредит. 2010. – №10. – С. 51–57. 87. Ильясов, С. М. Методологические аспекты формирования кредитной политики банка. / С. М. Ильясов. // Деньги и кредит. 2009. – № 6. – С. 23–26. 88. Иншаков, O.B. Теория факторов производства в контексте экономики развития. Научный доклад на Президиуме MAOH. – Волгоград, 2002. – С. 86–94. 89. Казакова, О. Н. Качество кредита и кредитного портфеля. / О.Н. Казакова // Банковское дело. 2009. – №7. – С. 74 - 77. 90. Кирминский, A. М. Единое рейтинговое пространство: миф или реальность. / А. М. Кирминский, В. М. Солодков // Банковское дело. 2010. – №9. – С. 56–60. 91. Кирьянов, М. А. Борьба с просроченной задолженностью: объединение усилий. // Банковское дело. 2009. – №4. – С. 16–20. 92. Кирьянов, М. А. Зарубежный опыт работы с проблемными кредитами. Кирьянов // Банковское дело. 2009. – №1. – С. 23–25. / М. А. 185 93. Клементьев, В. А. Совершенствование формы заявления – анкеты заемщика в целях снижения рисков потребительского кредитования. / В. А. Клементьев // Финансы и кредит. 2008. – №28. – С. 35–39. 94. Клементьева, В. А. Методика варьирования процентной ставки в зависимости от оценки кредитоспособности заемщика. // Финансы и кредит. 2010. – №6. – С. 59–62. 95. Ключников, М. В. Механизм кредитования в коммерческом банке. Ключников, Д. С. Еванович // Финансы и кредит. 2009. – №43. 96. /М. В. – С. 36–39. Ковалев, В. А. О кредитоспособности заемщика. / В.А. Ковалев // Деньги и кредит. 2008. – №1. – С. 56–59. 97. Ковалев, П. П. Управление рисками кредитного портфеля посредством сценарного анализа. / П. П. Ковалев // Финансы и кредит. 2009. – №40. – С. 60–65. 98. Кокин, А. С. Финансовый менеджмент: учебное пособие для студентов вузов. / А. С. Кокин, В. Н. Ясенев. – М.: Юнити-Дана, 2009. –512 с. 99. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Под ред. JI. Т. Гиляровской, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкого. – М.: Проспект, 2007. – 360 с. 100. Конева, О. В. Методы моделирования кредитного рейтинга предприятий малого бизнеса. / О. В. Конева, Е. Н. Демина // Финансы и кредит. 2010. – №29. – С. 37–43. 101. Королев, О. Г. Подходы к разработке коммерческими банками методик определения справедливой стоимости ссудной задолженности. / О.Г. Королев // Аудит и финансовый анализ. 2007. – №1. – С. 263–289. 102. Костюченко, Н. Анализ кредитных рисков / Н. Костюченко. – СПб.: Скифия, 2010. – 440 с. 103. Котина, О. В. Анализ кредитных операций банка и оценка качества кредитного портфеля [Электронный ресурс] / О. В. Котина // Режим доступа: http://www.bankir.ru. (Дата обращения: 13.03.2014). 104. Котина, О. В. Оценка качества кредитного портфеля банка [Электронный ресурс] // Режим доступа: http:// www.bankir.ru. (Дата обращения: 13.03.2014). 105. Котляров, М. А. Оценка эффективности антикризисных мер Правительства и ЦБ РФ. / М. А. Котляров // Финансы и кредит. 2010. – №7. – С. 2–6. 106. Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие для студентов вузов– М.: КноРус, 2009. – 280 с. 186 107. Круглов, В. Н. Тенденции развития российских кредитных учреждений на этапе мирового финансового кризиса. / В. Н. Круглов // Финансы и кредит. 2009. – №43. – С. 17–19. 108. Кулакова, Т. Ю. Развитие мирового финансового рынка в посткризисный период. / Т. Ю. Кулакова // Банковские услуги. 2011. – № 2. – С. 2–5. 109. Куницына, Н.Н. Повышение эффективности управления системой коммерческих банков в условиях макроэкономической нестабильности / Н.Н. Куницына, В.А. Бондаренко // Финансы и кредит. 2014 № 22(598) – С. 2-12. 110. Кутубарова, Г.Д. Посткризисное состояние финансовых институтов Российской Федерации / Г.Д. Кутубарова // Финансы и кредит. 2014. - № 23(599). – С. 12-17 111. Кэйри, Д. Скоринговые карты по кредитам для финансирования малых и средних предприятий (БМЕ). Процесс оптимизации измерения риска и управления риском. / Д. Кэйри // Банковские технологии. 2009. – №7. – С. 65–73. 112. Лаврушин, О. И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие для студентов вузов. / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко. – 4е изд. стер. – М.: КноРус, 2008. – 264 с. 113. Ларионова, И.В. Риск – менеджмент в коммерческом банке: Монография. – М.: КНОРУС, 2014. – С.64. 114. Лукашевич, Н. С. Сравнение нейросетевых и статистических методов оценки кредитного риска /Н. С. Лукашевич // Финансы и кредит. 2011. – №1. – С. 32–41. 115. Лыкова, Н. М. подходы к классификации проблемных кредитов и методы управления ими в коммерческом банке. / Н. М. Лыкова // Банковские услуги. 2010. – № 11. –С. 18–24. 116. Мамонова, И. Д. Аудит кредитных организаций: учебное пособие для вузов / Под ред. И. Д. Мамоновой, 3. Г. Ширинской. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 520 с. 117. Маркова, В.Д. Стратегический менеджмент: Курс лекций./ В.Д. Маркова, С.А. Кузнецова – М.: ИНФРА–М, 2002. – С. 90. 118. Масленченков, Ю. С. Технология и организация работы банка: теория и практика. – М.: Дека, 1998. – С. 82. 119. Матовников, М. Ю. Банковская система России: сценарии развития после кризиса. / М. Ю. Матовников, А. В. Буздалин // Банковское дело. 2010. – №8. – С. 26–31. 187 120. Мерцалова, А. И. Формирование и бухгалтерский учет резервов на возможные потери по предоставленным кредитам. / А.И. Мерцалова // Финансы и кредит. 2010. – №23. – С. 37–45. 121. Мирошниченко, О. С. Кредитный рейтинг и собственный капитал банка. / О.С. Мирошниченко // Финансы и кредит. 2011. – № 1. – С. 21–31. 122. Мирошниченко, Ю. Collection - скоринг поможет эффективно работать в периоды кризисов. / Ю. Мирошниченко // Аналитический банковский журнал. 2009. – №2. – С. 48– 51. 123. Митрохин, В. В. Оценка работы банков с проблемной задолженностью юридических лиц. / В. В. Митрохин, В. В. Стукалов // Финансы и кредит. 2011. – № 14. – С. 25–30. 124. Мищенко, В. И. Механизм передачи кредитного риска в современных условиях. / В. И. Мищенко // Банковское дело. 2009. – №2. – С. 36– 41. 125. Моисеев, С. Р. Ценообразование» на кредит в России и возможности его оптимизации./ С.Р. Моисеев // Банковское дело. 2009. – №4. – С. 27–33. 126. Муравецкий, А.Н. О возможностях снижения риска кредитного портфеля/ А. Н. Муравецкий, П.А. Кунташев // Финансы и кредит. 2013. № 16 (544). 127. Овчинникова, О. П. Индустриализация деятельности банковской системы России. / О.П. Овчинникова, Н.Э. Овчинникова // Финансы и кредит. 2010. – № 12. – С. 25–33. 128. Огнев, Д. В. Факторинг: анализ ситуации./ Д.В. Огнев // Банковское дело. 2009. – №8. – С. 64– 66. 129. Ожегов, С.И. Толковый словарь русского языка. / С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведов Российский фонд культуры. 3-е изд. – М.: АЗЪ, 1995. 130. Олоян, К. А. Об оценке кредитного качества корпоративного заемщика. / К. А. Олоян // Деньги и кредит. 2008. – №8. – С. 37– 42. 131. Омельченко, А. Н. Методы повышения кредитно-инвестиционного потенциала банковской системы России. / А.Н. Омельченко // Финансы и кредит. 2010. – №17. – С. 21–30. 132. Официальный сайт агенства «Standard & Poor's» в России. [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.standardandpoors.ru. (Дата обращения: 13.03.2014). 133. Официальный сайт Председателя правительства РФ. [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://premier.gov.ru. (Дата обращения: 13.03.2014). 188 134. Официальный сайт Сбербанка России ОАО [Электронный ресурс // Режим доступа: http://www.sbrf.ru. (Дата обращения: 13.03.2014). 135. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ [Электронный ресурс] // Режим доступа: www.gks.ru. (Дата обращения: 13.03.2014). 136. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации. [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.cbr.ru. (Дата обращения: 13.03.2014). 137. Официальный сайт агентства РБК [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://www.rbk.ru. (Дата обращения: 13.03.2014). 138. Официальный сайт газеты «Известия». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://izvestia.ru (Дата обращения: 13.03.2014). 139. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://www.gks.ru. (Дата обращения: 13.03.2014). 140. Пашков, А.И. Оценка качества кредитного портфеля./ А.И.Пашков // Бухгалтерия и банки, 1996. – №3. – С.29. 141. Пенюгалова, А.В. Кредитование малого бизнеса в современных коммерческих банках России / А.В. Пенюгалова, З.Х. Тупцокова // Финансы и кредит. 2014. - № 28(604), С. 2-10 142. Пищулин, Е. А. Кредитные рейтинги: игра на повышение. / Е.А. Пищулин // Банковское дело. 2010. – №1. – С. 59–61. 143. Платонова, Ю. Ю. Инструменты, управления портфелем проблемных кредитов в современных условиях. / Ю. Ю. Платонова, С. Е. Зайченко// Финансы и кредит. 2011. – № 4. – С 28–36. 144. Полищук, А. И. Оценка кредитной активности на основе, публикуемой отчетности. / А. И: Полищук // Банковское дело. 2008. – №6. – С. 72–76. 145. Полищук, А. И. Точная модель потребительского кредита. / А.И. Полищук // Финансы и кредит. 2009. – №5. – С. 47–54. 146. Помазанов, М.В. Окупаемость инвестиций в повышение качества внутренней рейтинговой системы банка. / М. В. Помазанов // Банковское дело. 2010. – № 9. – С. 61– 65. 147. Помазанов, М. В Разработка внутренних систем рейтингова- ния.заемщиков: типичные вопросы. / М. В. Помазанов // Банковское дело. 2009. – №7. – С. 37–40. 189 148. Пономарев, А. К. Управление рисками кредитования малого бизнеса. / А. К. Пономарев // Банковское дело. 2008. – №5. – С. 78–82. 149. Пономарева, Н. А. Система раннего предупреждения в управлении кредитным риском. / Н. А. Пономарева // Банковское дело. 2009. – №7. – С. 34–37. 150. Предтеченский, А. Н. Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка. / А.Н. Предтеченский // Банковское дело. 2005. –№4. – С.28– 33. 151. Придачук, М. П. Влияние мирового финансового кризиса на экономику Российской Федерации. / М. П. Придачук // Финансы и кредит. 2011. – № 1. – С. 2–5. 152. Придачук, М.П. Основные тенденции развития посткризисной экономики / М.П. Придачук // Финансы и кредит. 2014. - 21(597). – С. 16 - 20 153. Пронская, Н. С. Нормативы Н1.1 и Н6.1 - результат адаптации Базель II при управлении кредитными рисками. / Н. С. Пронская // Банковское дело. 2009. – №6. – С. 36–41. 154. Пронская, Н. С. Система управления банковскими рисками: организация, элементы, устойчивость, модернизация. / Н.С. Пронская // Финансы и кредит. 2010. – №30. – С. 39–48. 155. Райзберг, Б. А. Современный экономический словарь./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева – М.: ИНФРА-М, 2005. 156. Рид, Э. Коммерческие банки / Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гилл, Р. Смит; пер. с англ.; под общ. ред. В. М. Усоскина. – М.: Космополис. 1991. – 187 с. 157. Романова, Л.Е. Учет совокупного кредитного риска банка при определении категории качества ссуды / Л.Е. Романова, К.В. Рудакова // Финансы и кредит. 2012. № 7(487) . 158. Роуз, П. С. Банковский менеджмент. / П. С. Роуз. – М.: Дело ЛТД, 1995. 159. Рыкова, И. Н. Банковская система России на выходе из кризиса: первоочередные задачи. / И. Н. Рыкова // Финансы и кредит. 2010. – №32. – С. 2–15. 160. Сабиров, М.З. Кредитный портфель коммерческого банка: дис. канд. эконом. наук: 08.00.10 / Сабиров Марат Зуфарович. – М., 2002. – 163 с. 161. Савалей, В. В. Территориально-отраслевые профили проявления финансового кризиса на рынке кредитования нефинансового сектора российской экономике. / В. В. Савалей // Финансы и кредит. 2010. – №2. – С. 7–18. 190 162. Савчук, К. В. Оценка доходности кредитной сделки с учетом операционных рисков. / К. В. Савчук // Банковские услуги. 2009. – №7. – С. 13–18. 163. Синки, Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг / Дж. Синки. - М. : Альпина Бизнес Букс, 2007. - 1018 с. 164. Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь. ГОСТ РИСО 9000-2008 (утв. Приказом Ростехрегулирования от 18.12.2008 № 470-ст). // [Электронный ресурс]: // СПС «КонсультантПлюс»: Версия Проф. – Режим доступа: http://base.consultant.ru. (Дата обращения: 20.06.2014). 165. Славянский А. В. О некоторых способах оценки и методах управления кредитных рисков. / А. В. Славянский // Аудит и финансовый анализ. 2008. – №1. – С. 145–150. 166. Смирнов, С. Н. Сравнение качества национальных рейтингов российских банков. / С. Н. Смирнов // Банковское дело. 2010. – № 9. – С. 50–55. 167. Смулов, А. М. О перспективных подходах банков к работе с проблемной и просроченной ссудной задолженностью. / А. М. Смулов, О. А. Нурзат // Финансы и кредит. 2010. – №33. – С. 2–18. 168. Смулов, А. М. Проблемная задолженность: понятие, основные признаки и меры повышения эффективности возврата проблемных кредитов. / А.М. Смулов // Финансы и кредит. 2009. – №35. – С. 2–11. 169. Смулов, А. М. Проблемы кредитной политики и пути их решения. / А. М. Смулов // Банковское дело. 2009. – №2. – С.18–22. 170. Соколинская, Н. Э. Кредитные риски в российском банковском секторе: факторы и менеджмент. / Н. Э. Соколинская // Банковские услуги. 2006. – №5. – С. 2–28. 171. Соколинская, Н. Э. Модели оценки кредитоспособности и прогнозирования рисков розничных портфелей. / Н. Э. Соколинская // Банковские услуги. 2011. – № 2. – С. 18–25. 172. Соколинская, Н. Э. Оценка и анализ состояния активов кредитной организации. / Н. Э. Соколинская // Банковское дело. 2010. – №3. – С. 56–61. 173. Супрунович, В. М. Современные тенденции развития банковского бизнеса России. // Финансы и кредит. 2007. – № 36. – С. 22–25. 174. Сучкова, Е.О. Системно значимые банки: выявление критериев и оценка рисков для банковской системы / Е.О. Сучкова, Н.В. Здорова // Финансы и кредит. 2014. - № 33(609). – с. 17-24 191 175. Солнцев, О. Г. Ситуация на кредитном рынке: промежуточные итоги кризиса и контуры среднесрочного прогноза. / О. Г. Солнцев, М. Е. Мамонов, А. А. Пестова // Банковское дело. 2010. – №4. – С. 19–22. 176. Соломин, С. К. Банковский кредит: проблемы теории и практики / С. К. Соломин. – М.: Юстицинформ. 2009. – 288 с. 177. Софронова, В. В. Банковская система после кризиса. / В. В. Софронова // Финансы и кредит. 2011. – № 9. – С. 20–25. 178. Статистика финансов и кредита / Под ред. Д. В. Дианова, Е. А. Радугиной, Е. Н. Степанян. – М.: Кнорус, 2011. – 328 с. 179. Суслов, И. П. Методология экономического исследования. – М.: Мысль, 1974. – 243 с. 180. Тавасиев, А.М. Банковское дело. Управление и технологии. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 671с. 181. Тагирбеков, К. Р. Организация и управление коммерческим банком. Функционально-технологические основы: обобщение практики, документы и материалы: учебное пособие / К. Р. Тагирбеков. – М.: Весь Мир, 2006. – 704 с. 182. Терновская, Е.П. Кредитная политика российских банков и ее влияние на реальный сектор экономики // Монография для аспирантов «Развитие банковской системы и кредитования в России» / под ред. Н.Э. Соколинской. – М.: Социально-политическая мысль, 2014. – С. 67. 183. Терновская, Е.П. Государственные институты развития как средство модернизации российской экономики. / В. С. Пашковский, Е.П. Терновская // М.: Бизнес и банки, 2008, – № 10. – С. 116. 184. Теория экономического анализа / Под ред. А. В. Пенюгалова, С. Н. Яковенко, Е. А. Мамий. – М.: Феникс, 2009. – 183 с. 185. Тихомирова, Е. В. Рынок банковских кредитов: подходы к изучению и структурам в современных условиях. / Е. В. Тихомирова // Финансы и кредит. 2011. – № 17. – С. 32– 37. 186. Трифонов, А. Г. Постановка задачи оптимизации и численные методы ее решения [Электронный ресурс] / А. Г. Трифонов // Режим доступа: http://matlab.exponenta.ru. (Дата обращения: 13.06.2014). 192 187. Трифонов, Д. А. Возможен ли банковский кризис в России. / Д.А. Трифонов // Финансы и кредит. 2010. – № 6. – С. 27. 188. Тураков, H. В. Стратегия развития региональных банков в условиях прогнозной неопределенности. / Н. В. Тураков // Финансы и кредит. 2010.– №18. – С. 19–21. 189. Турбанов, А. В. Российская банковская система на современном этапе. / А. В. Турбанов // Деньги и кредит. 2011. – № 2. – С. 3–7. 190. Филиппова, А. А. Качество кредитного портфеля как фактор стоимости банка. / А. А. Филиппова // Финансы и кредит. 2010. – №22. – С. 44–51. 191. Финансовый анализ: учебник. / Под ред. JI. С. Васильевой, М. В. Петровской. – 2-е изд. перер. и доп. – М.: КНОРУС, 2007. – 805 с. 192. Финансовый менеджмент банка: учебное пособие / Под ред. Ю. С. Масленченкова. – М.: Юнити-Дана, 2003. – 399 с. 193. Финансы и кредит: учебник для студентов вузов / Под ред. А. Н. Трошина, Т. Ю. Мазурина, В. И. Фомкина. – М.: Инфра-М, 2009. – 407 с. 194. Финансы и кредит: учебник для студентов вузов / Под ред. М. В. Романовского. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Юрайт. 2009. – 609 с. 195. Финансы и кредит : учебное пособие / Под ред. Ж. Г. Голодова. – М.: Инфра-М, 2009. – 448 с. 196. Фотиади, Н. В. Внедрение IRB-моделей оценки кредитного риска как фактор повышения финансовой устойчивости коммерческих банков. / Н. В. Фотиади // Банковские услуги. 2008. – №2. – С. 16–20. 197. Хорошев, С. С. Рынок межбанковских кредитов: проблемы и перспективы. / С. С. Хорошев // Банковское дело. 2009. – №2. – С. 90–91. 198. Хорошев, С. С. Управление рисками в коммерческих банках / С.С. Хорошев // Банковское дело. 2009. – №8. – С. 27–31. 199. Чибисов, А. А. Проблемы банковского кредитования малого бизнеса. / А.А. Чибисов // Финансы и кредит. 2010. – № 6. – С. 36– 44. 200. Шаталов, А. Н. Кредитоспособность и кредитный риск в банковском рискменеджменте. / А. Н. Шаталов, Е. П. Шаталова // Финансы и кредит. 2010. – №17. – С. 46–53. 201. Шаталов, А. Н. Об оценке уровня финансового состояния отдельных категорий заемщиков. / А. Н. Шаталов, Е. П. Шаталова // Банковское дело. 2010. – №3. – С. 62–68. 193 202. Шаталов, А. Н. Факторинг: кредитный рейтинг участников и управление кредитным риском. / А. Н. Шаталов // Банковское дело. 2010. – №4. – С. 72–79. 203. Шашкина, М. Е. О влиянии резервов по ссудам на собственный капитал банка. / М.Е. Шашкина // Банковское дело. 2010. – №6. – С. 61–65. 204. Шведов, Д. С. Последствия мирового финансового кризиса для мирового и российского финансовых рынков. / Д. С. Шведов // Финансы и кредит. 2010. – №12. – С. 75–78. 205. Швецов, Ю. Г. К вопросу о взаимодействии банковского и реального секторов экономики в условиях финансового кризиса. / Ю.Г. Швецов, Н.В. Сунцова // Финансы и кредит. 2010. – № 14. – С. 2–9. 206. Шевелев, И. В. Проблемы управления кредитным риском в российских коммерческих банках. / И. В. Шевелев. // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2009. – №4. – С. 23–27. 207. Шумкова, К.Г. Тенденции развития банковской системы России: угрозы и возможности / К. Г. Шумкова // Финансы и кредит. 2014. - № 14(590). – С. 11-20. 208. Экономико-математические методы и модели: учебник для бакалавров вузов / Под ред. А. М. Попова, В. Н. Сотникова. – М.: Юрайт, 2011. – 479 с. 209. Янов, В.В. Применение показателей оценки финансовой устойчивости в классификации коммерческих банков по зонам риска / В. В. Янов, И.О. Сорокина // Финансы и кредит. 2014. - 26(602). – С.10-18. 210. Яшин, М. В. Механизм формирования кредитного портфеля коммерческого банка с учетом риска возникновениям просроченной ссудной задолженности. / М. В. Яшин // Финансы и кредит. 2010. – №33. – С. 65–72. 211. Яшин, С. Н. Инвестиционный подход к управлению кредитным риском в коммерческих банках. / С. Н. Яшин, Е. В. Кошелев, Д. В. Чухманов кредит. 2011. – № 9. – С. 14–19. // Финансы и 194 Приложение А (обязательное) Модели оценки кредитоспособности заемщика Таблица А.1 - Основные модели оценки кредитоспособности заемщика, применяемые в банках ведущих зарубежных стран мира США Страна Методика Правило «шести СИ»: • character (характер заемщика): кредитная история клиента банка; опыт работы других кредиторов с данным клиентом; цель ссуды; опыт клиента в составлении планов и прогнозов; кредитный рейтинг клиента; наличие среди руководителей лиц с правом второй подписи; • capacity (способность): дееспособность клиента и гарантов; наличие уставных документов; характеристика клиента: юридический статус, учредители, основная деятельность; • cash (денежные средства): объемы в отчетном периоде: продажи, прибыли, дивидендов; обеспеченность собственными средствами; наличие ликвидных ресурсов; кредиторская и дебиторская задолженность; структура капитала и уровень левереджа; контроль за расходами; динамика цен на акции (показатель Р / Е); наличие аудиторского заключения; качество управления; последние изменения в бухгалтерском учете; • collateral (обеспечение): право собственности на активы; срок службы активов; остаточная стоимость; долги; ограничения; обязательства за лизинг и закладные; наличие страхования; гарантии; банк клиента; судебные санкции; налоговые санкции; потребность в финансовых ресурсах; Финансовые показатели • прибыльности; • ликвидности активов; • оборачиваемости капитала; • коэффициент привлечения средств. Комментарии На основе основных и дополнительных показателей определяется класс кредитоспобности. Значимость каждого из показателей и рейтинг определяется сотрудником банка. 195 Продолжение таблицы А.1 США Страна Методика Франция Комментарии - Методики оценки кредитоспособности дифференцированы по отраслевой принадлежности, по формам собственности, и специфичны для каждого банка. - На основании оценки кредитоспособности и предоставляемых гарантий определяются риски кредитования и принимается решение о предоставлении кредита: • conditions (условия): одобрение в своей области; доля рынка; конкурентоспособность; чувствительность к конъюнктурным и технологических изменений; условия на рынке рабочей силы; инфляция денежные потоки клиента; долгосрочные прогнозы в развитии отрасли и перспектив роста клиента; • control (контроль): банковское законодательство; правила кредитования; наличие документации у клиента; кредитная заявка и кредитный договор; информация посторонних лиц (политики, экономисты, общественные деятели) о внешних факторах изменения условий экономической деятельности. Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками включает 3 блока: Германия Финансовые показатели оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности; оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками; использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции. Банки Германии применяют методику кредитного рейтинга, который включает в себя оценку кредитоспособности заинтересованной в кредите фирмы и представляемых ею гарантий. Кредитоспособность клиента в одном из германских банков определяется по 17 критериям, разбитым на 5 групп: • менеджмент; • рынок/отрасль; • отношение с клиентом; 196 Продолжение таблицы А.1 Страна Методика Германия • экономические условия; • перспективы различия предприятия. • По каждому из указанных критериев оценка происходит по шестибалльной шкале ("6" - наихудший показатель). Обеспечивается проверяемость оценок на основе имеющейся документации. Рейтинг кредитоспособности рассчитывается как средний показатель на основании выставленных по каждому параметру баллов. Отдельно, также по шестибалльной шкале, определяется рейтинг стоимостных гарантий в зависимости от полноты их предоставления и покрытия ими обязательств по кредиту и процентам. Английские клиринговые банки производят оценку возможного риска неплатежа по кредиту с использованием методик PARSEL и CAMPARI. Методика PARSEL включает: Англия Финансовые показатели Р - Person - информация о персоне потенциального заемщика, его репутация; А - Amount - обоснование суммы запрашиваемого кредита; R - Repayment - возможность погашения; S - Security - оценка обеспечения; Е - Expediency - целесообразность кредита; R - Remuneration - вознаграждение банка (процентная ставка) за риск предоставления кредита. Методика CAMPARI более расширена в системе оценки: С - Character - репутация заемщика; А - Ability - оценка бизнеса заемщика; • ликвидности; • экономической устойчивости; • финансовой стабильности; • рентабельности; • покрытия банковских обязательств. Комментарии при общей степени риска 1 - 4-го класса кредитование осуществляется, при риске 5 и 6-го кредитование не осуществляется или прекращается. В английских банках при опенке кредитоспособности потенциального заемщика применяются специальные анкеты. Ответы на многочисленные вопросы такой анкеты позволяют банкам принять положительное или отрицательнее решение о предоставлении кредита. Вопросы формулируются на основе формальных и неформальных показателей: к первым относятся балансовые и прочие данные о финансовом 197 Продолжение таблицы А.1 Англия Страна Методика Финансовые показатели М - Means - анализ необходимости обращения за ссудой; Р - Purpose - цель кредита; А - Amount - обоснование цели кредита; R - Repayment - возможность погашения; I - Insurance - способ страхования кредитного риска. Источник: составлено автором. Комментарии состоянии заемщика, ко вторым сведения о ее кредитной истории, уровне менеджмента, учредителях. 198 Приложение Б (обязательное) Управленческие решения о выборе подхода к оценке кредитного риска Рисунок Б.1 - Схема принятия управленческого решения о выборе подхода к оценке кредитного риска Источник: составлено автором. 199 Приложение В (обязательное) Классификация кредитоспособности заемщика Таблица В.1 - Классы кредитоспособности заемщика Наименование финансового показателя (коэффициента) Расшифровка Оптовая торговля Критериальные значения ПромышленПредприяФинансовые и Прочие ные тия связи и инвестиционные предприятия телекоммукомпании никаций Более 1,4 Более 1,4 Более 1,2 Более 1,3 1,1 - 1,4 1,1 - 1,4 1-1,2 1 - 1,3 0,8 - 1,1 0,8 - 1,1 0,75-1 0,75 – 1 0,5 - 0,8 0,5 - 0,8 0,5 - 0,75 0,5 - 0,75 менее 0,5 менее 0,5 менее 0,5 менее 0,5 Сумма баллов Вес 100 75 50 25 0 0,2 1. Коэффициент текущей ликвидности Отношение суммы оборотных активов к сумме краткосрочных пассивов Более 1,2 1-1,2 0,75-1 0,5 - 0,75 менее 0,5 2. Коэффициент фин. независимости (автономии) Отношение суммы собственного капитала к итогу баланса Более 0,4 0,3 - 0,4 0,15 - 0,3 0,05 - 0,15 менее 0,05 Более 0,7 0,5 - 0,7 0,3 - 0,5 0,2 - 0,3 менее 0,2 Более 0,7 0,5 - 0,7 0,3 - 0,5 0,15 - 0,3 менее 0,15 Более 0,25 0,2 - 0,25 0,1 - 0,2 0,05 - 0,1 менее 0,05 Более 0,5 0,4 - 0,5 0,2 - 0,4 0,1 -0,2 менее 0,1 100 80 50 25 0 0,2 3. Коэффициент текущей платежеспособности Отношение суммы краткосрочных обязательств к среднемесячной выручке от реализации товаров, работ, услуг менее 3 от 3 до 5 от 5 до 7 от 7 до 9 свыше 9 менее 4 от 4 до 7 от 7 до 10 от 10 до 15 свыше 15 менее 3 от 3 до 5 от 5 до 8 от 8 до 12 свыше 12 менее 3 от 3 до 5 от 5 до 7 от 7 до 9 свыше 9 менее 3 от 3 до 5 от 5 до 8 от 8 до 12 свыше 12 100 70 50 25 0 0,2 200 Продолжение таблицы В.1 Наименование финансового показателя (коэффициента) Расшифровка 4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Отношение собственных средств в обороте к общей величине оборотных активов 5. Величина чистых активов Разница между активами (за исключением затрат на выкуп собственных акций и задолженности участников по взносам в уставный капитал) и заемными пассивами (за вычетом доходов будущих периодов) 6. Рентабельность продаж, %% Отношение чистой прибыли к Выручке от реализации 7. Оборачиваемость дебиторской задолженности (дней) (Средний за период размер дебиторской задолженности*количе ство дней в периоде)/(выручка от реализации за период) Оптовая торговля Критериальные значения ПромышленПредприяФинансовые и ные тия связи и инвестиционные предприятия телекоммукомпании никаций Прочие Сумма баллов Вес 100 50 0 0,1 более 0,1 0,05-0,1 менее 0,05 более 0,15 0,05-0,15 менее 0,05 более 0,15 0,05-0,15 менее 0,05 более 0,1 0,05-0,1 менее 0,05 более 0,15 0,05-0,15 менее 0,05 Более УК 0-УК Менее 0 Более УК 0-УК Менее 0 Более УК 0-УК Менее 0 Более УК 0-УК Менее 0 Более УК 0-УК Менее 0 100 50 0 0,1 Более 5 2-5 1-2 менее 1 Более 7 4-7 2-4 менее 2 Более 10 7-10 2-7 менее 2 Более 7 5-7 2-5 менее 2 Более 7 5-7 2-5 менее 2 100 75 40 0 0,1 До 45 46-70 71-120 более 120 До 90 91-120 121-180 более 180 до 30 31-60 61-90 более 90 До 45 46-70 71-120 более 120 До 75 76-105 106-150 более 150 100 50 20 0 0,05 201 Продолжение таблицы В.1 Наименование финансового показателя (коэффициента) 8. Оборачиваемость кредиторской задолженности (дней) Расшифровка Критериальные значения (Средний за период размер кредиторской До 90 До 60 До 120 До 45 До 90 задолженности 91-120 61-90 121-150 46-75 91-120 *количество дней в 121-180 91-120 151-210 76-120 121-180 периоде)/(себестоимост более более 120 более 210 более 120 более 180 и реализации за 180 период) Максимальное количество баллов за финансовые показатели (коэффициенты) -100 Источник: составлено автором по внутренним материалам Банка В. Сумма баллов Вес 100 50 20 0 0.05 202 Приложение Г (обязательное) Оценка динамики развития заемщика Таблица Г.1 – Методика оценки динамики развития заемщика Показатели Динамика изменения каждого из рассчитываемых финансовых коэффициентов (за исключением динамики величины чистых активов): положительная отрицательная без изменения Динамика изменения величины чистых активов за исключением случаев, связанных с наличием ярко выраженных факторов сезонности в деятельности заемщика: положительная, при этом рост величины чистых активов составил: более 10% от 5 до 10% менее 5% без изменения отрицательная, при этом падение величины чистых активов составило: o менее 5% o от 5 до 10% o более 10% Соотношение ссудной и приравненной к ней задолженности перед Банком к величине чистых активов на последнюю отчетную дату: менее 75% более 75% Темпы роста (снижения) выручки (отношение выручки последнего отчетного (налогового) периода к выручке аналогичного периода прошлого года): более 10% менее 10% без изменений Темпы роста (снижения) чистой прибыли (отношение чистой прибыли последнего отчетного (налогового) периода к чистой прибыли аналогичного периода прошлого года): более 10% менее 10% без изменений Балльная оценка +198 -1 0,5 +10 +5 +2 0 -2 -5 -10 +5 -5 +2 (-2) +1 (-1) 0 +2 (-2) +1 (-1) 0 Балльная оценка указана для каждого финансового показателя (коэффициента). Таким образом, суммарная балльная оценка динамики финансовых показателей (коэффициентов) – от +7 до -7 баллов. 98 203 Продолжение таблицы Г.1 Показатели Балльная оценка Темпы роста (снижения) активов (отношение валюты баланса последнего отчетного (налогового) периода к валюте баланса аналогичного периода прошлого года): более 10% +2 (-2) менее 10% +1 (-1) 0 без изменений Максимальное количество дополнительных баллов за динамику - 28 Источник: составлено автором по внутренним материалам Банка В. 204 Приложение Д (обязательное) Рейтинг потока денежных средств Таблица Д.1 – Рейтинг потока денежных средств Рейтинг потока денежных средств (количество баллов) Критерии оценки При наличии задолженности по одной ссуде перед Банком и при наличии задолженности по ссудам перед другими кредитными организациями, сроки погашения по которым превосходят сроки погашения ссуды, предоставленной Банком: 1 (10) - при погашении ссуды по графику ежемесячно равными долями задолженность по ссуде без учета процентов составляет не более 200% от чистых среднемесячных оборотов по всем расчетным, текущим валютным счетам заемщика. -при погашении ссуды по графику пропорционально равными долями - задолженность по ссуде без учета процентов составляет не более 180% ( в зависимости от периодичности погашения по графику) от чистых среднемесячных оборотов по всем расчетным, текущим, валютным счетам заемщика. - в случае погашения ссуды единовременно в конце срока действия договора - задолженность по ссуде и проценты за месяц составляют не более 120% от чистых среднемесячных оборотов по всем расчетным, текущим, валютным счетам заемщика, учитывая, что планируется обоснованное увеличение денежных потоков на период кредитования. -при кредитовании лизинговых, инвестиционных проектов задолженность по ссуде без учета процентов до конца срока действия договора составляет не более 100% от среднемесячных оборотов по всем расчетным, текущим, валютным счетам, умноженным на оставшийся срок действия договора по ссуде (учитывая обоснованно планируемые поступления на весь период кредитования по ссуде). При наличии задолженности по одной или нескольким ссудам перед Банком и/или при наличии задолженности по ссудам перед другими кредитными организациями, сроки погашения по которым не превышают сроков погашения ссуд, предоставленных Банком99: - при кредитовании лизинговых, инвестиционных проектов – задолженность по всем ссудам без учета процентов до конца срока действия договоров составляют не более 100% от среднемесячных оборотов по всем расчетным, текущим валютным счетам, умноженным на весь оставшийся срок действия договоров по ссудам (учитывая обоснованно планируемые поступления на весь период кредитования по всем ссудам) При наличии у заемщика нескольких ссуд в Банке при определении рейтинга потока денежных средств принимается максимальный срок погашения из действующих в Банке ссуд. 99 205 Продолжение таблицы Д.1 Рейтинг потока денежных средств (количество баллов) Критерии оценки - по прочим ссудам - задолженность по всем ссудам без учета процентов составляет не более 180% от чистых среднемесячных оборотов по всем расчетным, текущим валютным счетам заемщика, учитывая, что планируется обоснованное увеличение денежных потоков на период кредитования. При наличии задолженности по одной ссуде перед Банком и при наличии задолженности по ссудам перед другими кредитными организациями, сроки погашения по которым превосходят сроки погашения ссуды, предоставленной Банком: - при погашении ссуды по графику ежемесячно равными долями задолженность по ссуде без учета процентов составляет не более 240% от чистых среднемесячных оборотов по всем расчетным, текущим валютным счетам заемщика, 2 (5) - при погашении ссуды по графику пропорционально равными долями - задолженность по ссуде без учета процентов составляет не более 190% ( в зависимости от периодичности погашения по графику) от чистых среднемесячных оборотов по всем расчетным, текущим валютным счетам заемщика, - в случае погашения ссуды единовременно в конце срока действия договора – задолженность по ссуде и проценты за месяц составляют не более 130% от чистых среднемесячных оборотов по всем расчетным, текущим валютным счетам заемщика, учитывая, что планируется обоснованное увеличение денежных потоков на период кредитования, 3 (0) - при кредитовании лизинговых, инвестиционных проектов – задолженность по ссуде без учета процентов до конца срока действия договора составляет не более 110% от среднемесячных оборотов по всем расчетным, текущим валютным счетам, умноженным на оставшийся срок действия договора по ссуде (учитывая обоснованно планируемые поступления на весь период кредитования по ссуде) Денежные потоки, не попадающие под 1 и 2 рейтинги денежных потоков. Максимальная оценка рейтинга потока денежных средств - 10 Источник: составлено автором по внутренним материалам Банка В. 206 Приложение Е (обязательное) Оценка рыночных условий деятельности заемщика Таблица Е.1- Методика оценки рыночных условий деятельности заемщика Анализируемая информация 1. Отраслевая принадлежность 2. Конкурентосп особность продукции/услуг 3. Надежность контрагентов Критерии оценки 1. Сформировавшиеся отрасли с высоким уровнем прибыли, доступ новых компаний ограничен, отрасли с устойчивыми показателями роста. 2. Сформировавшиеся прибыльные отрасли, достаточно устойчивые объемы производства/сбыта, возможны трудности из-за высокой конкуренции. Новые отрасли, обещающие в перспективе высокие доходы. 3. Отрасли с тенденцией спада производства/сбыта, понижающаяся или низкая норма прибыли 1. Предприятие производит продукцию или предоставляет услуги, имеющие конкурентное преимущество по соотношению цена/качество, или является монополистом в регионе или контролирует большой сектор рынка данной продукции. Продукция не устаревает. 2. Продукция/услуга предприятия не устаревает, находится примерно на одном уровне с конкурентами. Предприятие не контролирует значимый сектор рынка в регионе, ощущается влияние конкурентов на сбыт. 3. Есть основания считать, что продукция/услуга предприятия может устареть, или уступает конкурентам по соотношению цена/качество. Предприятие не контролирует значимый сектор рынка в регионе, ощущается сильное влияние конкурентов на сбыт, имеется большое количество нереализованной продукции. 1. Предприятие имеет устойчивые долгосрочные связи с контрагентами, которые в основном выполняют все обязательства в срок. 2. Контрагенты задерживают платежи или поставку товара, но обладают хорошей деловой репутацией и рассчитываются по своим долгам. 3. Контрагенты испытывают финансовые трудности, задерживают платежи или поставку товаров на значительные для предприятия сроки, не обладают хорошей деловой репутацией. Предприятие работает с новыми контрагентами, деловых связей с которыми не было, а их репутация не известна. Количеств о баллов 2 1 0 2 1 0 2 1 0 207 Продолжение таблицы Е.1 Анализируемая информация 4. Наличие планов развития Критерии оценки Количеств о баллов 2 0 1. Есть 4. Отсутствуют или отсутствует информация о их наличии Максимальное количество баллов за оценку иных доступных сведений - 8 Источник: составлено автором по внутренним материалам Банка В. 208 Приложение Ж (обязательное) Кредитная политика ОАО «Сбербанк России» 19 ноября 2008 года — Сбербанк России как самый крупный банк России, работающий для 70 миллионов вкладчиков и 240 тысяч акционеров, в полной мере осознает свою роль в экономике и понимает необходимость соблюдения баланса между интересами акционеров и клиентов, с одной стороны, и интересами страны в целом, с другой стороны. Сбербанк России, несмотря на сложные условия и существенно возросшую нагрузку на Банк, его сотрудников и инфраструктуру, продолжает свою деятельность в полном объеме, предоставляя все виды услуг постоянным и новым клиентам, физическим и юридическим лицам, предприятиям крупного, малого и среднего бизнеса, работающим во всех отраслях экономики. Сложные экономические условия вызывают необходимость изменения кредитной политики Банка. Эти условия характеризуются следующими факторами: - недостаток ликвидности в экономике, как у банков, так и у предприятий; - кризис доверия в экономических отношениях (компании, банки, физические лица); - низкая доступность кредитов и их повышенная стоимость из-за возросших рисков («кредитное сжатие»); - снижение платежеспособного спроса как со стороны физических, так и со стороны юридических лиц; - значительное падение цен как на товары, сырье и материалы, так и на активы (недвижимость, ценные бумаги, предприятия); - повышенные колебания курсов всех валют. Кредитование юридических лиц В этих условиях Сбербанк России будет придерживаться следующих приоритетов в кредитовании юридических лиц: 209 поддержка следующих отраслей и секторов экономики: - отрасли, гарантирующие удовлетворение ежедневных и самых необходимых жизненных потребностей населения (розничные сети, аптеки и т. д.); - отрасли, выполняющие жизнеобеспечивающие функции (электрои водоснабжение, транспорт и т. д.); - оборонно-промышленный комплекс; - малый бизнес; - сельское хозяйство; поддержка существующих клиентов Сбербанка России и выполнение Банком уже взятых на себя юридических обязательств по кредитованию в рамках заключенных договоров, поддержка заемщиков Банка, непрерывность деятельности которых является критичной для других заемщиков Сбербанка России; кредитование оборотных средств и текущих потребностей бизнеса клиентов. Управление рисками Осознавая особую ответственность перед акционерами и вкладчиками в это сложное время, Сбербанк России вводит дополнительные меры по эффективному управлению рисками: изменение критериев устойчивости бизнеса клиентов применительно к деятельности в сложных условиях; усиление обеспеченности кредитов: - достаточными и своевременными денежными потоками от операционной деятельности заемщика; - операционной доходностью бизнеса; - залогами ликвидных активов; - гарантиями/поручительствами бизнеса; государства или собственников 210 - повышение уровня и качества контроля со стороны Сбербанка России за ответственным поведением собственников и менеджмента путем введения дополнительных условий и ограничений на деятельность заемщика, в том числе: - снижение лимита максимальной долговой нагрузки; - введение дополнительных ограничений по смене контроля над бизнесом; - расширение перечня событий, влекущих досрочное истребование задолженности Банком; - более четкое определение критериев кросс-дефолта по обязательствам клиента перед другими кредиторами. Для этого Сбербанк России усиливает внимание: - к источникам погашения и их надежности; - к уровню текущей ликвидности клиента; - к уровню долговой нагрузки; - к качеству и ликвидности обеспечения; - к адекватности финансовых планов и действий заемщиков относительно резко изменившихся внешних условий; - к консервативности подходов в прогнозах платежеспособности клиентов; - к мониторингу ссудной задолженности для ранней диагностики потенциальных проблем у заемщиков. Кредитование физических лиц В отношении физических лиц Сбербанк России будет следовать следующим приоритетам: повышение доступности кредитов, предлагая различные способы их погашения — равными ежемесячными (аннуитетными) или дифференцированными платежами, с обязательным разъяснением клиентам всех возможностей и ограничений того или иного вида платежей; 211 помощь клиентам в избегании принятия на себя чрезмерной долговой нагрузки, усилив внимание к индивидуальной платежеспособности при выдаче новых кредитов; сохранение всей линейки розничных кредитных продуктов и продолжении ее оптимизации, учитывая необходимость сохранения качества кредитного портфеля; обеспечение повышения финансовой грамотности населения, консультации и разъяснения по всем продуктам и услугам Банка; Усиление работы по сохранению и повышению качества кредитного портфеля, тщательно оценивая финансовые возможности заемщиков и предлагаемое обеспечение. Гарантии Банка Сбербанк России работает исключительно в соответствии с действующим законодательством. Ведется давлением на борьба с коррупционным и иным незаконным сотрудников. Для этого Банк открывает круглосуточную телефонную линию для получения информации, которая поможет обеспечить полное соблюдение прозрачных и справедливых правил предоставления кредитов клиентам Сбербанка России.100 Сайт Сбербанка России. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.sberbankir.ru/kreditnaya_politika_sberbanka_rossii.html. (Дата обращения: 20.03.2014). 100 212 Приложение И (обязательное) Структура депозитов юридических и физических лиц Таблица И.1 - Структура депозитов физических лиц по срокам (данные на 01.01, в млрд. руб.) Показатели Всего вкладов В том числе в рублях В % от всего объема Из них на срок 6-12 месяцев в % от объема вкладов в рублях Из них на срок 1-3 года в % от объема вкладов в рублях Из них на срок свыше 3-х лет в % от объема вкладов в рублях В том числе в иностранной валюте В % от всего объема Из них на срок 6-12 месяцев в % от объема вкладов в иностранной валюте Из них на срок 1-3 года в % от объема вкладов в иностранной валюте Из них на срок свыше 3-х лет в % от объема вкладов в иностранной валюте 2009 5,907 4,333 73.4 2010 7,485 5,511 73.6 2011 9,818 7,918 80.6 2012 11,871 9,702 81.7 2013 14,252 11,764 82.5 2014 16,958 14,001 82.6 471 695 1,007 1,481 2,025 2,056 10.9 12.6 12.7 15.3 17.2 14.7 2,506 3,099 4,382 4,743 5,684 7,181 57.8 56.2 55.3 48.9 48.3 51.3 347 386 637 918 921 1,118 8.0 7.0 8.0 9.5 7.8 8.0 1,574 1,974 1,900 2,169 2,488 2,957 26.6 26.4 19.4 18.3 17.5 17.4 275 408 311 323 371 388 17.5 20.7 16.4 14.9 14.9 13.1 922 1,172 1,144 1,270 1,468 1,773 58.6 59.4 60.2 58.6 59.0 60.0 73 115 191 281 317 410 4.6 5.8 10.1 13.0 12.7 13.9 Источник: составлено автором по материалам бюллетени банковской статистики 2009-2014 гг. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=bbs. (Дата обращения: 20.06.2014). 213 Таблица И.2 - Структура депозитов юридических лиц по срокам (данные на 01.01, в млрд. руб.) Показатели Всего вкладов В том числе в рублях В % от всего объема Из них на срок 6-12 месяцев в % от объема вкладов в рублях Из них на срок 1-3 года в % от объема вкладов в рублях Из них на срок свыше 3-х лет в % от объема вкладов в рублях В том числе в иностранной валюте В % от всего объема Из них на срок 6-12 месяцев в % от объема вкладов в иностранной валюте Из них на срок 1-3 года в % от объема вкладов в иностранной валюте Из них на срок свыше 3-х лет в % от объема вкладов в иностранной валюте 2009 4,945 2,607 52.7 531 2010 5,467 3,199 58.5 535 2011 6,036 3,541 58.7 617 2012 8,367 5,488 65.6 695 2013 9,620 6,090 63.3 857 2014 10,838 6,372 58.8 859 20.4 16.7 17.4 12.7 14.1 13.5 686 486 755 810 1,078 1,280 26.3 15.2 21.3 14.8 17.7 20.1 304 401 363 758 811 946 11.7 12.5 10.3 13.8 13.3 14.8 2,339 2,268 2,494 2,879 3,530 4,467 47.3 192 41.5 302 41.3 242 34.4 206 36.7 224 41.2 439 8.2 13.3 9.7 7.2 6.3 9.8 669 778 837 1,090 1,092 1,279 28.6 34.3 33.6 37.9 30.9 28.6 881 860 1,060 1,138 1,764 2,228 37.7 37.9 42.5 39.5 50.0 49.9 Источник: составлено автором по материалам бюллетени банковской статистики 2009-2014 гг. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=bbs. (Дата обращения: 20.06.2014). 214 Таблица И.3 - Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные организациям (данные на 01.01, в млрд. руб.) Показатели Всего средств Из них на срок 6-12 месяцев в % от объема средств Из них на срок 1-3 года в % от объема средств Из них на срок выше 3-х лет в % от объема средств 2009 9,165 2,841 31.0 2,637 28.8 2,123 23.2 2010 9,386 1,968 21.0 2,841 30.3 3,101 33.0 2011 10,774 2,117 19.6 3,156 29.3 3,679 34.1 2012 13,879 2,712 19.5 3,998 28.8 4,833 34.8 2013 16,435 2,766 16.8 4,990 30.4 6,043 36.8 2014 18,192 2,961 16.3 4,711 25.9 7,506 41.3 Источник: составлено автором по материалам бюллетени банковской статистики 2009-2014 гг. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/?PrtId=bbs. (Дата обращения: 20.06.2014).
