НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ФИРМЕ
Тема 1. Организация налогового учета в фирме.
Понятие и сущность налогового учета. Соотношение бухгалтерского и налогового
учета. Методология налогового учета. Учетная политика организации для целей
налогообложения. Налоговая отчетность организации.
Определение перечня объектов, порядок налогового учета которых не совпадает с
требованиями бухгалтерского учета. Сравнительный анализ объектов бухгалтерского и
налогового учета и способов их формирования. Характеристика способов ведения
налогового учета. Организация налогового учета доходов организации. Организация
налогового учета расходов организации. Сближение налогового и бухгалтерского учета в
организации.
Тема 2. Уменьшение налогов: понятие и виды.
Уменьшение налогов как социальное явление. Способы уменьшения налогов
Уменьшение налогов как социальное явление. Противодействие налогам. Стремление
налогоплательщиков сократить отчисления в бюджет. Уменьшение налогов и налоговая
минимизация.
Причины
минимизации:
моральные,
политические,
экономические,
технико-юридические. Способы уменьшения налоговых платежей. Незаконное
уменьшение налогов или уклонение от уплаты налогов. Криминальное и некриминальное
уклонение от налогов. Законное уменьшение или налоговая оптимизация.
Основные полномочия государственных органов по борьбе с уклонением от уплаты
налогов. Пределы налоговой оптимизации.
Тема 3. Методика налоговой оптимизации
Содержание учетной политики и ее основных элементов
Принципы налоговой оптимизации. Разработка приказа об учетной политике.
Установление в приказе об учетной политике в целях налогообложения метода признания
дохода в целях налогообложения. Выбор метода начисления амортизации на основные
производственные фонды. Линейный метод начисления амортизации. Нелинейный метод
начисления амортизации. Сравнение двух методов начисления амортизации.
Выбор срока полезного использования по амортизируемому имуществу.
Применение повышающих коэффициентов по амортизируемому имуществу. Приобретение
основных средств стоимостью до десяти тысяч рублей включительно. Возможность
применения лизинговых схем приобретения основных средства. Создание резерва по
сомнительным долгам.
Работа с просроченной дебиторской задолженностью: по налогу на прибыль, по
налогу на добавленную стоимость.
Формирование договорной политики предприятия в целях оптимизации
налогообложения
Оптимизация через договор. Методика экономико-правового анализа (экспертизы)
договора. Анализ участников договора: является или нет контрагент плательщиком НДС и
имеется ли обязанность удержать налог с контрагента. Анализ вида деятельности. Анализ
предмета договора. Анализ даты совершения операции по договору. Анализ порядка
определения и формирования цены договора. Установление цены на каждый вид товаров,
работ, услуг. Цена товара выражена в валюте. Цена товара выражена в условных единицах.
Статья 40 Налогового кодекса РФ.
Меры ответственности по договору.
Включение во внешнеэкономический контракт на импорт товаров условия о
моменте перехода права собственности. Существенные условия оформления договора
подряда на ремонт основных средств (ОС) предприятия. Договор на оказание
информационно-консультационных услуг. Договор аренды. Государственная регистрация.
Требования валютного законодательства.
Тема 4. Специальные методы налоговой оптимизации
Специальные методы налоговой оптимизации. Метод замены отношений. Замена
договора купли-продажи основного средства на договор лизинга. Замена договора
купли-продажи основного средства на договор аренды. Избежание обложения налога на
доходы физических лиц сумм материальной выгоды при выдаче работнику займа на
приобретение имущества. Уменьшение налогообложения в операциях по дарению
(распределению, выделению) квартир сотрудникам. Замена договоров на финансирование
ДДУ, на содержание коллектива ДДУ на договор долевого содержания ДДУ. Замена
разовых стимулирующих выплат премией по результатам работы, предусмотренной
системным положением предприятия.
Метод разделения отношений. Разделение операции по реконструкции здания на
собственно реконструкцию и капитальный ремонт. Разделение договора купли-продажи
имущества на собственно договор купли-продажи и договор на оказание
информационно-консультационных услуг. Разделение договора подряда с физическим
лицом на договор подряда на выполнение работ и договор купли-продажи материалов.
Метод отсрочки налогового платежа. С применением векселя. Отсрочка
возникновения облагаемого оборота путем перечисления денежных средств в последний
день отчетного периода. Отсрочка возникновения облагаемого оборота по схеме
кредит-депозит. Отсрочка возникновения уплаты налога на прибыль путем установления в
договоре особых правил перехода права собственности.
Метод прямого сокращения объекта налогообложения. Сокращение объекта
обложения по налогу на прибыль путем разукрупнения объекта основных средств.
Сокращение объекта обложения по налогу на имущество путем проведения
инвентаризации. Сокращение объекта обложения по налогу на имущество путем
продления нормативного срока строительства.
Государство и уклонение от уплаты налогов: средства и способы борьбы. Доктрина
«существо над формой». Мнимая сделка. Притворная сделка. Доктрина «деловая цель».
Презумпция облагаемости. Заполнение пробелов в налоговом законодательстве.
Применение льгот и освобождений. Льготы по налогу на прибыль. Льготы по
налогу на добавленную стоимость
Планирование налога на прибыль. Планирование при упрощенной системе
налогообложения. Планирование при едином налоге на вмененный доход для отдельных
видов деятельности. Оптимизация единого социального налога. Оптимизация налога на
имущество организаций
Оптимизация по налогу на добавленную стоимость. Направления налоговой
оптимизации акцизов
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
Основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: В 2-х ч.: Официальный текст. - М:
Элит-2011.
2. Злобина Л.А., Стажкова М.М. Практика оптимизации налоговой нагрузки
экономического субъекта. – М.: Академический прект, 2010. – 112с.
3. Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. — М.: Юнити, 2010.
592с.
4. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы/ Ю.А.Лукаш. – М.:
ГроссМедиа, 2008. – 384 с.
5. Митюкова Э.С. Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с
законодательством. – СМ.: Вершина, Омега-Л, 2009. – 192с.
6. Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. – М.: Эксмо, 2009. – 512с.
7. Налоговое планирование. Под ред. М.В. Романовского, А.С. Вылковой. СПб:
Питер, 2010. 596с.
8. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная
практика. Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Юрайт-Издат, 2010. – 304с.
9. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии /
Под ред. С.В.Белоусовой. – Москва: Вершина, 2009. – 160 с.274
10. Петров А.В. Как уменьшить налог фирмы и не попасть в тюрьму. – М.;
Бератор-паблишинг, 2010. – 344 с.
11. Тихонов Д. Н., Липник Л.Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых
рисков.. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. – 253с.
12. Уплата, зачет и возврат налогов. – М.: Бератор-Пресс, 2010. – 168с.
Дополнительная литература:
1. Бродский Г.М. Право и экономика налогообложения. — СПб.: Издво С.-петерб.
ун-та, 2009, 364с.
2. Братухина О.А. Контроль и организация проверок налоговыми органами. –
Ростовн/Д: Феникс, 2009. – 400с.
3. Грисимова Е.Н. Налогообложение.: Учеб. пособие. – 2-е изд. перераб. и доп. –
М.: СПБ – 2009. – 292 с.
4. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и
ответы. Практические задания и решения: Учеб. пособие/ Е.Н. Евстигнеев и др.
— М.: Инфра-М, 2009. 409с.
5. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение.: Уч. пособие. – М.: Дашков и Ко,
2010. - 868с.
6. Князев В.Г., Пансков В.Г. Налоговая система России. Учебное пособие. – М.:
Российская экономическая академия, 2010, 468с.
7. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. – М.: ИКФ Омега-Л, 2008. – 304с.
8. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. – 6-е изд., . – М.:ИНФРА-М, 2009. –
507с.
9. Налоги и налогообложение. Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевского. 6-е изд., испр. и доп. - СПб: Питер, 2008. 596с.
10. Налоги и налогообложение в России. Под ред. В.А. Парыгиной, К. Браун, дж.
Масгрейв, А.А. Тедеев. – М.: Эксмо, 2010. – 640с.
11. Налоги и налогообложение. Под ред. И.А. Майбурова. – 2-е изд., - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 511с.
12. Налогообложение организаций. Под ред. Гончаренко Л.И. . – М.: Экономистъ,
2010. – 480с.
13. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России. - М.: изд-во БЕК, 2009 г.
-324с.
14. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.В.Перов, А.В.
Толкушкин. - М.: Юрайт, 2009. 824с.
15. Сердюкова А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение. –
СПб.:Питер, 2008. – 704с.
16. Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение 3-е изд.-СПб.:
«Вектор» 2009.-224с.
17. Экономика налоговой политики / Под ред. М.П. Девере. - М.: Филинъ, 2008.
394с.
18. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: Инфра-М 2010, 503с.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Периодические издания
Вопросы экономики
Главный бухгалтер
Журнал «Налоги»
Журнал «Налоговый вестник»
Налоговый вестник
Российский налоговый курьер
Российский экономический журнал
Сборник законодательства Российской Федерации
Финансовая газета
Финансы
Финансы и кредит
Экономист
Программное обеспечение и Интернет-ресурс:
1.
2.
3.
4.
5.
http://www.nalog.ru/ официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ
http://www.r68.nalog.ru официальный сайт УФНС по Тамбовской области
http://www.finance-journal.ru официальный сайт журнала «Финансы»
http://www.fin-izdat.ru официальный сайт журнала «Финансы и кредит»
http://www.nalvest.com/ официальный сайт журнала «Налоговый вестник»
ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ, ФОРМЫ ТЕКУЩЕГО,
ПРОМЕЖУТОЧНОГО КОНТРОЛЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Темы рефератов:
1.
Специфика налогового сегмента управления финансами хозяйствующих
субъектов
2.
ЭФР и принятие управленческих решений
3.
Правовая
регламентация
налогового
планирования
на
уровне
хозяйствующего субъекта
4.
Понятие и экономическая сущность МНП
5.
Виды свободных экономических зон
6.
Оффшорные зоны
7.
Создание и функционирование оффшорной компании
8.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
9.
Трансфертпрайсинг
10.
Специфика международного налогового планирования в России
Вопросы для проведения текущего контроля
1. Уменьшение налогов это процесс, участниками которого являются:
а) плательщики налогов и их партнеры;
б) плательщики налогов и государство;
в) государственные органы регулирования налогов.
2. Когда налоги используются государством не только для покрытия своих
расходов, но и как инструмент социальной и экономической политики это:
а) моральные причины;
б) экономические причины;
в) политические причины;
г) технико-юридические причины.
3. Что можно отнести к возможным путям снижения налоговых выплат:
а) наличие различных ставок налогообложения;
б) наличие в законодательстве налоговых льгот;
в) нечеткость формулировок в налоговых законах;
г) все выше перечисленное.
4. Налоговый закон – это:
а) постоянный закон;
б) не постоянный закон;
в) общий закон.
5. Причины, которые зависят от финансового состояния налогоплательщика:
а) экономические причины.
б) политические причины.
в) моральные причины.
г) технико-юридические причины.
6. Основным контролирующим органом в сфере налоговых отношений являются:
а) государство, в лице правительства;
б) налоговые органы;
в) муниципальные органы власти.
7. Наиболее эффективным инструментом контроля над деятельностью
налогоплательщика-оптимизатора является:
а) встречная проверка;
б) обследование помещений;
в) камеральная проверка.
8. Неумышленное сокрытие объекта налогообложения:
а) не признается налоговым правонарушением;
б) признается налоговым преступлением;
в) признается налоговым правонарушением.
9. Отсутствие необходимых документов, которые могут привести к применению
более обременительного для предприятия порядка налогообложения – это:
а) принцип комплексной налоговой экономии;
б) принцип документального оформления операций;
в) принцип комплексного расчета экономии и потерь;
г) принцип разумности.
10. Какой из перечисленных принципов существенно повышает риск усиленного
налогового контроля путем многочисленного проведения однотипных операций,
результатом которых выступает налоговая экономия:
а) разовый характер операций;
б) принцип конфиденциальности;
в) принцип разумности;
г) принцип комплексной налоговой экономии.
Вопросы к экзамену
Уклонение от уплаты налогов как социальное явление, его причины.
Виды уклонения от уплаты налогов (криминальное, не криминальное).
Понятие налоговой оптимизации, ее виды.
Пределы налоговой оптимизации
Принципы налоговой оптимизации
Экономическое содержание учетной политики фирмы, принципы, на которых она
основывается
7. Разработка учетной политики организации, факторы, влияющие на е выбор
8. Влияние учетной политики на финансовые показатели деятельности фирмы
9. Этапы оценки влияния учетной политики на финансовые показатели предприятия
1.
2.
3.
4.
5.
6.
10. Договорная политика как инструмент налоговой оптимизации
11. Сравнение налоговых последствий договора дарения имущества и договора
безвозмездного пользования имуществом с целью безвозмездной передачи в
собственность
12. Специальные методы налоговой оптимизации: метод замены отношений
13. Специальные методы налоговой оптимизации: метод разделения отношений
14. Специальные методы налоговой оптимизации: метод разделения отношений: метод
отсрочки налогового платежа
15. Специальные методы налоговой оптимизации: метод прямого сокращения объекта
налогообложения
16. Использование налоговых льгот и освобождений в целях налоговой оптимизации
17. Оптимизация налога на прибыль организаций
18. Оптимизация налога на имущество организаций
19. Налоговое планирование при УСН и уплате ЕНВД
20. Оптимизация косвенного налогообложения