Аннотация дисциплины Налоговое администрирование Б.3.В.ОД 3.1 1. Общая трудоемкость дисциплины

Аннотация дисциплины
Налоговое администрирование Б.3.В.ОД 3.1
1. Общая трудоемкость дисциплины
Курс
4
Семестр
Лекции
36 час.
Экзамен
Практические занятия
36 час.
Самостоятельная работа
72 час.
Общая трудоемкость дисциплины 180 час, 5 з.е.
7
7 семестр (36 час.)
2. Цели и задачи дисциплины
Целью изучения дисциплины «Налоговое администрирование» является
формирование у студентов специализированных знаний налогового администрирования
как неотъемлемого атрибута налоговой системы, задач и функций налоговых органов как
центрального звена налоговых администраций. Приобретение студентами необходимых
теоретических и практических навыков работы с налоговым законодательством РФ,
регулирующим механизм применения налогообложения доходов и имущества физических
лиц.
3. Место дисциплины в структуре ООП ВПО
Дисциплина «Налоговое администрирование» относится к дисциплинам
профессионального учебного цикла, базовой (общепрофессиональной) части Б3.В.ОД.3.
Дисциплина «Налоговое администрирование» основывается на знаниях, умениях и
навыках, полученных студентами при изучении дисциплин таких как, «Налоги и
налогообложение», «Региональные и местные налоги» «Федеральные налоги и сборы с
организаций», и других. Изучение данной дисциплины поможет студентам сформировать
систему современных фундаментальных знаний и практических навыков в области
налогов, выявить возможности совершенствования налогообложения в России.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен демонстрировать
следующие результаты образования:
знать:
- об основных теоретических проблемах администрирования налогов и сборов,
- об основных понятиях и структуре элементов налогового процесса, в том числе
общие его свойства (обязательность, безвозмездность, срочность, ответственность) и
количественные параметры, территориальные и временные характеристики,
- нормативно-правовую базу по вопросам налогообложения и налогового
администрирования;
- порядок учета и отчетности налогоплательщиков, основные формы контроля
исполнения законодательства, исчисления и уплаты налогов,
- методы регулирования, прогнозирования и планирования налоговых процессов на
макроэкономическом и микроэкономическом уровне;
- основные направления совершенствования налоговой системы и системы
налогового администрирования Российской Федерации.
уметь:
- применять полученные знания при осуществлении деятельности по вопросам
налогового администрирования;
- оценивать результаты деятельности налоговых органов и выбирать оптимальные
формы налогового контроля в рамках действующего законодательства.
владеть:
- методами и навыками предварительного анализа (оценки) и методами контроля
деятельности налогоплательщиков по исчислению и уплате налогов и сборов,
- способами упреждения и разрешения спорных вопросов в установлении
правонарушений в досудебном и судебном порядке;
- способами контроля исполнения решений налоговых органов;
- средствами общекультурного диалога между налоговыми органами и
налогоплательщиками.
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих
компетенций:
владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию
информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК - 1);
способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК –9);
способен критически оценивать свой достоинства и недостатки, наметить пути и
выбрать средства развития достоинств и устранения недостатков (ОК –10);
осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой
мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11);
способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета
экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность
хозяйствующих субъектов (ПК-1);
способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы
рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие
деятельность хозяйствующих субъектов (ПК – 2);
способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов
расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми
в организации стандартами (ПК – 3);
способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для
решения поставленных экономических задач (ПК – 4);
способен на основе описания экономических процессов и явлений строить
стандартные теоретические и экономические модели, анализировать и содержательно
интерпретировать полученные результаты (ПК – 6);
способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную
информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности,
организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия
управленческих решений (ПК-7);
способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать
необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или
аналитический отчет (ПК-9);
способен использовать для решения коммуникативных задач современные
технические средства и информационные технологии (ПК-12);
способен критически оценивать предлагаемые варианты управленческих решений
и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев
социально – экономической эффективности, рисков и возможных социальноэкономических последствий (ПК – 13).
5. Краткое содержание дисциплины
Тема 1. Сущность налогового администрирования, цель, задачи и место в системе
государственного управления. Рассматривается сущность налогового администрирования,
его определение. Определяется цель налогового администрирования, рассматриваются
задачи налогового администрирования на макроуровне и микроуровне. Определяется
функциональная структура налогового администрирования. Рассматривается взаимосвязь
налогового администрирования и административных реформ.
Тема 2. Налоговый потенциал и методы его оценки. Экономическая сущность
налогового потенциала и его роль в регулировании финансово-экономических отношений
и налоговом планировании, налоговый потенциал государства, налоговый потенциал
территории, методика оценки налогового потенциала территории. Налоговое
прогнозирование. Налоговый паспорт региона, его содержание и использование для
регулирования межбюджетных отношений.
Тема 3. Налоговые органы Российской Федерации, принципы их построения и
деятельности, структура и функции. Субъекты государственного управления в налоговой
сфере. Налоговые органы, таможенные органы, органы внутренних дел, финансовые
органы, пенсионный фонд РФ и фонд социального страхования. Рассмотреть принципы
построения налоговых органов Российской Федерации, их структуру и взаимодействие.
Структура и функции федеральной и местных налоговых служб.
Тема 4. Организация внутреннего аудита в налоговых органах. Система
ведомственного контроля в Федеральной налоговой службе Российской Федерации.
Плановые проверки внутреннего аудита, назначение и проведение служебных проверок.
Тематические проверки нижестоящих налоговых органов. Дистанционных контроль, его
назначение и методы осуществления.
Тема 5. Законодательная база налогового администрирования, основные ее
положения, система налогов и сборов Российской Федерации. Законодательные и
нормативные правовые акты о налогах и сборах Российской Федерации. Принципиальные
начала законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Участники
отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Система налогов и
сборов в Российской Федерации.
Тема 6. Характеристика и способы определения основных элементов
налогообложения. Рассмотреть объекты налогообложения, налоговую базу, налоговую
ставку, налоговый период.
Тема 7. Права, обязанности и ответственность налоговых органов,
налогоплательщиков и других участников налоговых отношений. Права и обязанности
налогоплательщиков (плательщиков сборов). Права и обязанности налоговых агентов.
Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Обязанности должностных лиц
налоговых органов.
Тема 8. Изменение сроков уплаты налогов и сборов. Общий порядок изменения
сроков уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки или
рассрочки по уплате налога и сбора. Порядок и условия предоставления инвестиционного
налогового кредита.
Тема 9. Способы обеспечения выполнения налоговых обязательств. Сущность
способов обеспечения выполнения налоговых обязательств. Сущность залога имущества.
Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика
(налогового агента) в банке. Арест имущества.
Тема 10. Организация учета налогоплательщиков. Порядок учета: место и сроки
постановки на учет в налоговых органах и снятия с учета налогоплательщиков (налоговых
агентов). Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причин постановки
на учет (КПП). Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц
сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.
Тема 11. Контроль исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате
налогов и сборов. Возникновение, изменение, прекращение и порядок исполнения
обязанности по уплате налога или сбора. Налоговая декларация, ее содержание, порядок
представления в налоговый орган и порядок внесения в нее изменений и дополнений.
Тема 12. Налоговые проверки. Цели, задачи и виды налогового контроля.
Камеральные налоговые проверки: организация, сроки и методы проведения, оформление,
реализация результатов. Выездные налоговые проверки: организация, сроки и методы
проведения, оформление и реализация результатов.
Тема 13. Взыскание недоимок по налогам и сборам. Взыскание недоимок по
налогам и сборам с организации и индивидуального
предпринимателя. Взыскание недоимок по налогам и сборам, пеням и штрафам с
физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Обязанности
банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о
взыскании налогов и сборов.
Тема 14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Понятие
налогового правонарушения и общие положения об ответственности за их совершение.
Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения,
смягчающие и отягощающие его ответственность. Штрафные санкции за совершение
налогового правонарушения, порядок их исчисления и уплаты.
Тема 15. Особенности налогового администрирования при перемещении товаров
через таможенную границу Российской Федерации. Порядок осуществления
администрирования в таможенной сфере. Понятие, виды и характеристика таможенных
платежей. Таможенная пошлина как объект налогового администрирования в таможенной
сфере. Таможенная стоимость товаров и методы ее определения. Особенности налогового
администрирования при исчислении и уплате таможенных пошлин. Особенности
исчисления и уплаты НДС при совершении внешнеторговых операций. Взимание акцизов
при совершении внешнеторговых операций.