Диагностический инструмент оценки налоговой

TADAT
™
Tax Administration Diagnostic Assessment Tool
КАК РАБОТАЕТ TADAT?
Система TADAT предназначена
для предоставления объективной и
стандартизированной оценки наиболее важных
результатов деятельности налоговой службы
любой страны, особое внимание уделяется
девяти ключевым областям результативности.
Оценка ключевых сфер областей
результативности основана на 26 показателях
высокого уровня, которые, в свою очередь,
базируются на 52 параметрах, что делает
данный диагностический инструмент оценки
всеобъемлющим, но применимым на практике.
ЗА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ
ИНФОРМАЦИЕЙ:
Обращаться в Секретариат TADAT
по адресу: secretariat@tadat.org
или по телефону: 202.623.0429
КТО БУДЕТ ПРОВОДИТЬ ОЦЕНКУ?
Аккредитованные эксперты по оценке
будут применять методологию TADAT. Они
будут руководствоваться утвержденным
и унифицированным кругом ведения и
стандартами, установленными Справочником
для экспертов по оценке TADAT (TADAT Assessor
Field Guide).
Секретариат TADAT будет рассматривать
доклады по оценке деятельности на предмет
соответствия стандартам и согласованности.
ЧТО ТАКОЕ TADAT?
Посетите наш веб-сайт:
http://www.TADAT.org
TADAT является результатом совместной
работы, поддерживаемой Европейской
комиссией, Германией, Международным
Валютным Фондом, Японией, Нидерландами,
Норвегией, Швейцарией, Соединенным
Королевством и Всемирным банком.
Секретариат TADAT располагается
в Международном Валютном Фонде.
Сентябрь 2014 года
TADAT, диагностический инструмент оценки
налоговой администрации (Tax Administration
Diagnostic Assessment Tool), обеспечивает
объективную и стандартизированную оценку
результативности налоговой службы страны.
Диагностический
инструмент
оценки налоговой
администрации
TADAT ПОМОГАЕТ:
•
Определить сильные и слабые стороны
систем, процессов и институтов налогового
администрирования.
•Достигнуть единого мнения относительно состояния
системы налогового администрирования среди всех
заинтересованных сторон (например, официальные
органы страны, международные организации,
страны-доноры и поставщики технической помощи).
•Определить программу реформ, включая цели и
задачи, приоритеты и инициативы реформы, а также
последовательность проведения реформ.
•Облегчить управление и координацию внешней
поддержки для реформ, а также достигнуть более
быстрых темпов реализации реформ более
эффективным образом.
•
Проводить мониторинг и оценивать достижения
в проведении реформ с помощью последующих
повторных оценок.
НАБОР ПОКАЗАТЕЛЕЙ TADAT
9. Подотчетность и прозрачность
TM
Органы налогового администрирования осуществляют свою
деятельность прозрачным образом и несут ответственность
перед правительством и общественностью.
Показатели
• Внешний надзор над деятельностью органов налогового
администрирования
• Уровень механизмов внутреннего контроля
• Общественное восприятие добросовестности
• Публикация информации о деятельности, результатах и
планах
8. Операционная эффективность и
действенность
Операционная деятельность органов налогового
администрирования является эффективной и действенной
для выполнения важнейших функций и достижения ожидаемых
результатов.
Показатели
• Достижение прогнозируемых объемов налоговых доходов
• Использование эффективных систем отчетности и сбора налогов
• Эффективность систем обработки и учета
7. Разрешение налоговых споров
Процесс разрешения налоговых споров является независимым,
доступным для налогоплательщиков и эффективным в
своевременном разрешении таких споров.
Показатели
• Существование независимого, работающего и поэтапного
процесса разрешения споров
• Объем и динамика судебных дел по налоговым спорам
• Время, требуемое для разрешения налоговых споров
• Степень принятия мер по результатам разрешения споров
6. Обеспечение достоверности налоговой
отчетности
1. Целостность базы данных зарегистрированных
налогоплательщиков
Подотчетность
и прозрачность
Целостность
базы данных
зарегистрированных
налогоплательщиков
Операционная
эффективность
и действенность
Разрешение
налоговых
споров
Обеспечение
достоверности
отчетности
Информация о всех субъектах предпринимательской
деятельности, физических лицах и других структурах,
подлежащих регистрации, должна быть занесена в базу данных
зарегистрированных налогоплательщиков. Информация,
содержащаяся в этой базе данных, является полной и точной.
Оценка и снижение
рисков
Ключевые области
результативности
Поддержка
добровольного
соблюдения норм
2. Оценка и снижение рисков
Управление рисками несоблюдения норм, осуществляемое органами
налогового администрирования, способствует достижению более
высокого уровня добровольного соблюдения налоговых правил и
повышению доверия общественности к налоговой администрации.
Показатели
• Определение, оценка, ранжирование и количественная оценка
рисков несоблюдения норм
• Снижение рисков посредством программы улучшения соблюдения
налоговых правил
• Мониторинг и оценка результатов деятельности по оценке и
снижению рисков несоблюдения норм
• Определение, оценка и ранжирование институциональных рисков
3. Поддержка добровольного соблюдения норм
Налогоплательщики располагают необходимой информацией
и поддерживают добровольное соблюдение налоговых правил
при разумных издержках.
Показатели
• Объем, распространенность и доступность информации
• Время предоставления ответов по запросам налогоплательщиков
• Мониторинг восприятия услуг налогоплательщиками
Уплата
обязательств
Подача налоговых
деклараций
4. Подача налоговых деклараций
Налогоплательщики сдают налоговые декларации
в установленные сроки.
Показатели
• Процент своевременно поданных деклараций
В результате эффективных программ аудита и других
проверочных мероприятий налогоплательщики воздерживаются
от подачи неполной и недостоверной налоговой отчетности.
Показатели
• Охват программ налогового аудита
• Охват автоматизированной перекрестной проверки
информации
• Дополнительные налоговые поступления от аудита и иной
проверочной деятельности
Показатели
• Точная и достоверная информация о налогоплательщиках
• Владение информацией о потенциальных налогоплательщиках
5. Уплата обязательств
СИСТЕМА БАЛЛОВ. Каждый показатель имеет от одного до четырех параметров. Каждый
из этих параметров будет оцениваться отдельно, в то время как общий балл показателя будет
основываться на баллах, полученных по каждому из параметров для данного показателя.
Конечным результатом будет 26 индивидуальных баллов, которые определят слабые и сильные
стороны налогового администрирования страны.
Налогоплательщики платят налоги в полном объеме
и в установленные сроки.
Показатели
• Своевременность платежей
• Объем и динамика налоговой задолженности