Приложение № 9 к Инструкции о финансовой отчетности FINREP на индивидуальном

advertisement
Приложение № 9
к Инструкции о финансовой
отчетности FINREP на индивидуальном
уровне, применяемой к банкам
FIN 14 – Резервы
Глава 1. Общие положения
1. FIN 14 представляет согласование балансовой стоимости категории «Резервы» из
FIN 1.2. на начало и конец периода с распределением по типу изменений.
2. При составлении FIN 14 должно учитываться следующее:
1) графа «Резервы для вознаграждения работников» делится на следующие две
категории:
2) графа «Пенсионные обязательства и прочие послепенсионные выплаты «, которая
включает в себя обязательства по выплатам сотрудникам, как это определено в МСБУ
(IAS) 19.54;
3) графа «Прочие вознаграждения работникам», которая включают в себя сумму,
признанную в качестве обязательств для следующих категорий:
a) краткосрочные вознаграждения работникам в соответствии с МСБУ (IAS) 19.10,
когда есть сомнения по поводу суммы, подлежащей выплате (если сомнения отсутствуют,
накопленные расходы, включенные в «Прочие резервы»);
b) программы с установленными выплатами, в соответствии с МСБУ (IAS) 19,44. (a);
c) прочие долгосрочные вознаграждения сотрудникам в соответствии с МСБУ (IAS)
19.128;
d) выходные пособия в связи с истечением трудового договора, в соответствии с
МСБУ (IAS) 19.133.
Глава 2. Ссылки и периодичность
3. Ниже приведены ссылки на МСФО (IFRS), корреляция с другими отчетами (FINами) и бухгалтерскими счетами для каждой позиции. Описание счетов не является
исчерпывающим, и они могут быть адаптированы к конкретным операциям, в
зависимости от специфики операций, с соблюдением содержания счетов,
предусмотренных в Плане счетов.
4. Периодичность предоставления отчета–полугодие.
Инструкция по заполнению отчета
FIN 14 – РЕЗЕРВЫ
Код
позиции
A
100
Ссылки
B
Остаток на
C
IAS 37.84
Резервы для
Реструкту- Правовые Обязательвознаграждения
ризация
споры и
ства по
(IAS 37.70- налоговые предоставработников
83)
разбиралению
ПенсиПрочие
тельства
кредитов
онные
вознана рассмо- и гарантий
обязагражде(IAS 37.App
трении
тельства
ния
C.9; IAS
суда
и
работ(IAS
39.2(h),
прочие
никам
37.App
47(c)
(d),
послепен- (IAS 19,
C.6/10)
BC
15,
AG
сионные 10, 44(a),
4)
выплаты 128, 133;
(IAS
IAS
19.54; IAS 1.78(d))
1.78(d))
1
2
3
4
5
x
част.2774 част.2775
част.2771
2772
Прочие
резервы
(IAS
37.14)
Итого
6
7=2 + 3
+4+5
+6
част.2771
110
120
130
140
150
200
начало периода
(балансовая
стоимость на
начало периода)
Дополнительные
резервы, включая
увеличение
существующих
резервов*
Использованные
суммы**
Неиспользованные
суммы,
восстановленные в
течение отчетного
периода
Увеличение суммы
дисконтирования
(с течением
времени) и
последствия
любых изменений
ставки
дисконтирования**
Прочие
перемещения
Остаток на конец
периода
(балансовая
стоимость на
конец периода)
(a)
+
част.2775
IAS 37.84
(b)
x
IAS 37.84
(c)
IAS 37.84
(d)
x
IAS 37.84
(e)
x
CP
x
IAS 37.84
(a)
x
x
част.2774 част.2775
част.2771
2772
част.2771
+
част.2775
* при заполнении данной позиции учитывается кредитовый оборот по соответствующим счетам
** при заполнении этой позиции учитывается дебетовый оборот по соответствующим счетам, в зависимости от
обстоятельств
Контроль FIN 14:
200 = 100+110–120-130+140±150
Корреляция связи между FIN 14 и FIN 1
FIN 14
200 (графа 2)
200 (графа 3)
200 (графа 4)
200 (графа 5)
200 (графа 6)
200 (графа 7)
связь
=
=
=
=
=
=
FIN 1
251
252
253
254
255
250
Формат отчета
Код банка __________________________________
Отчетный период ___________________________
FIN 14 – РЕЗЕРВЫ
Код
позиции
A
B
100
Остаток на начало
периода (балансовая
стоимость на начало
периода)
Дополнительные резервы,
включая увеличение
существующих резервов
Использованные суммы
Неиспользованные суммы,
восстановленные в течение
отчетного периода
Увеличение суммы
дисконтирования (с
течением времени) и
последствия любых
изменений ставки
дисконтирования
Прочие перемещения
Остаток на конец периода
(балансовая стоимость на
конец периода)
110
120
130
140
150
200
Резервы для
Реструкту- Правовые
Обязавознаграждения
ризация
споры и
тельства
работников
налоговые
по
разбирапредосПенсиПрочие
тельства тавлению
онные
вознана
рассмо- кредитов
обязаграждетрении
и
тельства и
ния
суда
гарантий
прочие
работпослепен- никам
сионные
выплаты
1
2
3
4
5
Прочие
резервы
Итого
6
7=2 + 3
+4+5+
6
x
x
x
x
x
x
x
Фамилия, имя, отчество уполномоченного
лица, который представил отчет ____________________________
Дата представления отчета _________________________________
[Приложение №9 изменено ПНБ189 от 23.08.12, O185/31.08.12 ст.1097; в силу с
01.11.12]
Скачать