Концептуальный проект Учет затрат в разрезе видов затрат по МВЗ, «

advertisement
Концептуальный проект
«Учет затрат в разрезе видов затрат по МВЗ,
внутренним заказам, учет выручки по МВП, анализ
прибыли»
Основные данные
Авторы документа
Управление версиями
Прочие неотъемлемые части документа
Страница 2/59
Утверждение документа
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Страница 3/59
Содержание
Глоссарий ....................................................................................... 6
1. Вводная часть ........................................................................ 10
1.1. Цель документа ................................................................................................... 10
1.2. Общая характеристика бизнес-процесса .......................................................... 10
2. Бизнес-решение ..................................................................... 13
2.1. Процесс Ведение основных данных .................................................................. 13
2.1.1.
2.1.2.
2.1.3.
2.1.4.
Схема процесса ....................................................................................................................... 13
Характеристика ролей ............................................................................................................. 13
Описание шагов процесса ...................................................................................................... 13
Интеграция с другими процессами ........................................................................................ 15
2.2. Процесс Учет затрат ........................................................................................... 16
2.2.1.
2.2.2.
2.2.3.
2.2.4.
Схема процесса ....................................................................................................................... 16
Характеристика ролей ............................................................................................................. 16
Описание шагов процесса ...................................................................................................... 17
Интеграция с другими процессами ........................................................................................ 22
2.3. Процесс Учет выручки......................................................................................... 23
2.3.1.
2.3.2.
2.3.3.
2.3.4.
Схема процесса ....................................................................................................................... 23
Характеристика ролей ............................................................................................................. 23
Описание шагов процесса ...................................................................................................... 24
Интеграция с другими процессами ........................................................................................ 26
2.4. Подпроцесс Учет прочих доходов и расходов .................................................. 27
2.4.1.
2.4.2.
2.4.3.
2.4.4.
Схема подпроцесса ................................................................................................................. 27
Характеристика ролей ............................................................................................................. 27
Описание шагов подпроцесса ................................................................................................ 28
Интеграция с другими процессами ........................................................................................ 30
2.5. Процесс Перерасчеты и формирование финансового результата ................. 31
2.5.1.
2.5.2.
2.5.3.
2.5.4.
Схема процесса ....................................................................................................................... 31
Характеристика ролей ............................................................................................................. 31
Описание шагов процесса ...................................................................................................... 32
Интеграция с другими процессами ........................................................................................ 44
3. Техническое решение ............................................................ 44
3.1. Ведение организационной структуры ................................................................ 44
3.2. Ведение основных данных ................................................................................. 44
3.2.1.
3.2.2.
3.2.3.
3.2.4.
3.2.5.
3.2.6.
Виды затрат .............................................................................................................................. 44
МВЗ ........................................................................................................................................... 45
МВП ........................................................................................................................................... 48
Внутренние заказы .................................................................................................................. 50
Хозпроцессы ............................................................................................................................ 52
ОУР ........................................................................................................................................... 53
3.3. Описание шагов процесса .................................................................................. 57
3.3.1.
3.3.2.
3.3.3.
3.3.4.
3.3.5.
Описание шагов подпроцесса «Ведение основных данных» ............................................. 57
Описание шагов процесса «Учет затрат» ............................................................................. 57
Описание шагов подпроцесса «Учет выручки» .................................................................... 57
Описание шагов подпроцесса «Учет прочих доходов и расходов» .................................... 58
Описание шагов подпроцесса «Перерасчеты и формирование финансового результата»
58
Страница 4/59
3.4.
3.5.
3.6.
3.7.
Настройка интерфейсов ....................................... Error! Bookmark not defined.
Авторизация ролей................................................ Error! Bookmark not defined.
Отчетность ............................................................. Error! Bookmark not defined.
Определение дополнительных разработок ......... Error! Bookmark not defined.
4. Открытые вопросы .....................Error! Bookmark not defined.
Страница 5/59
Глоссарий
Системы:
SAP (Systems, Applications and Products in Data Processing) – программное обеспечение
SAP ERP (Enterprise Resource Planning) – система управления ресурсами предприятия
SAP CRM (Customer Relationship Management) – система управления взаимоотношениями с
клиентами
SAP BI (Business Intelligence) – система бизнес-анализа, позволяющая осуществлять стратегический
анализ данных.
Основные модули системы SAP ERP:
MM (Materials Management) – модуль управления материальными потоками системы SAP ERP
SD (Sale Distribution) – модуль управления сбытом системы SAP ERP
CO (Controlling) – модуль контроллинга системы SAP ERP
FI (Finance, Financial Accounting) – модуль финансового учета (финансовая бухгалтерия) системы SAP
ERP
Термины:
CO-PA (Profitability Analysis) – модуль учета результатов по сбыту, является составной частью модуля
CO
EC-PCA (Profit Center Accounting) – модуль учета деятельности по МВП, является составной частью
модуля CO.
Автоматическая проводка – создание бухгалтерского документа без участия пользователя, на
основании уже имеющихся в системе данных и настроек, указывающих на использование этих данных
для построения документа.
Альтернативный счет - счет главной книги, на который подменяется контрольный счет при
формировании проводки. Подмена может быть как ручная, так и автоматическая.
АУР – административно-управленческие расходы.
Балансовая единица (БЕ) – это основной элемент организационной структуры в модуле FI. Обычно
под балансовой единицей в системе понимают юридическое лицо, для которого составляется баланс,
отчет о прибылях и убытках, и т.п.
БД (Бухгалтерский документ) – проводка, сделанная в системе. Бухгалтерский документ может быть
создан непосредственно в Главной книге или через вспомогательные книги, может быть сформирован
как автоматически, так и вручную. Бухгалтерский документ является уникальным свидетельством
Страница 6/59
отражения хозяйственной операции в учете, обладает необходимыми атрибутами: уникальным
номером, датой и т.д.
Внутренний заказ – объект Контроллинга, создаваемый чаще всего для сбора, планирования и
расчета затрат разовых мероприятий и инвестиционных мероприятий (строительство магазина,
приобретение основных средств, ремонт оборудования, и т.д.). Система SAP позволяет осуществлять
управление внутренними заказами на протяжении всего жизненного цикла от первоначального
создания, включая планирование и проводку всех фактических затрат, вплоть до окончательного
расчета и архивации.
Главная книга – подмодуль FI, который содержит в себе перечень основных записей счетов из плана
счетов. Каждая основная запись счета содержит номер счета, название и дополнительные
параметры, управляющие свойствами счета. Функционал ГК позволяет проводить по счетам
бухгалтерские документы, основанием для которых являются хозяйственные операции предприятия.
Бухгалтерские документы проводятся как напрямую по счетам ГК, так и через вспомогательные книги.
Деривация – правила для автоматической подстановки контировок.
ЕУР (Единица учета результатов) – является наивысшим уровнем отчетности в CO-PA. Она
определяет предел коммерческой и управленческой информации, которую можно сообщить из этого
модуля. При определении организационных структур единице учета результатов можно присвоить
одну или несколько контроллинговых единиц.
Контроллинговая единица (КЕ) - организационная единица предприятия, которая представляет
собой замкнутую систему, используемую для учета затрат. КЕ включает в себя несколько балансовых
единиц, которые должны использовать один и тот же оперативный план счетов.
Контроллинговый документ - системный электронный документ, регистрирующий потоки первичных
и вторичных затрат. Обязательными реквизитами для позиций контроллингового документа являются:
вид затрат, объект учета затрат.
Место возникновения затрат (МВЗ) – организационная единица внутри контроллинговой единицы и
представляет собой однозначно выделенный объект возникновения затрат. Обычно структура МВЗ
соответствует организационной структуре предприятия. Все МВЗ предприятия объединены в
Стандартной Иерархии.
Место возникновения прибыли (МВП) – это объект контроллинга, представляющий собой
ориентированную на управление организационную единицу. Разбиение предприятия на МВП
позволяет анализировать сферы ответственности за прибыль, а также передавать часть
Страница 7/59
ответственности децентрализованным единицам, рассматривая их, таким образом, как "компании
внутри компании". Структура МВП может осуществляться на основании различных подходов,
например, продуктовые, региональные (пункты) или функциональные (услуги, сбыт).
НКС – незавершенное капитальное строительство.
Области оценки – это организационный элемент модуля FI-AA, который отражает возможные
способы оценки объектов основных средств. Области оценки используются для параллельного
ведения различных стоимостных значений и основных данных, влияющих на стоимостные значения,
для одного основного средства.
Объект учета результатов (ОУР) – это уникальная комбинация аналитик, в разрезе которых ведется
учет доходов и финансового результата.
Основные данные - определяют структуру и содержание объекта (клиент, поставщик, продукт и т.п.)
в системе и остаются в значительной степени неизменными в течение длительного периода времени;
используются в транзакциях; создаются централизованно и доступны всем приложениям и всем
уполномоченным пользователям.
Первичный вид затрат - первичный однородный вид используемых ресурсов (материальных,
трудовых и иных), стоимость которых переносится на себестоимость производимой продукции,
выполняемых работ, оказываемых услуг (элемент затрат). В КАСУ на платформе SAP ERP объекты
«первичные виды затрат» являются объектами CO, соответствуют один к одному счетам главной
книги в FI.
Сторно – отмена бухгалтерского документа. При сторно создается документ, полностью копирующий
оригинальный документ, но обратного смысла. Сторно документов осуществляется при обнаружении
ошибок ввода или при необходимости отменить проведенную операцию.
ТЗР – транспортно-заготовительные расходы.
Транзакция – группа последовательных операций в системе, нацеленных на достижение конкретного
результата, необходимого пользователю.
Функциональная сфера (ФС) – аналитический признак, предназначен для разделения расходов
предприятия на различные функции с учетом требований метода учета затрат по обороту; такими
функциями, например, могут быть производство, управление, сбыт, маркетинг, исследования и
разработки.
Страница 8/59
Хозяйственный процесс – объект учета затрат модуля CO. Участвует в учете затрат по процессам
(Activity-Based Costing).
Страница 9/59
1. Вводная часть
Цель документа
1.1.
Целью данного документа является описание бизнес процесса FI27 «Учет затрат в разрезе видов
затрат по МВЗ, внутренним заказам, учет выручки по МВП, анализ прибыли» и реализации в системе
SAP. Документ отражает особенности ведения бизнес-процесса в компании ООО «Энтер».
Общая характеристика бизнес-процесса
1.2.
Процесс FI27 реализует задачу обеспечения руководства, менеджеров и специалистов ООО «Энтер»
оперативной аналитической информацией и отчетностью о фактических доходах и расходах в разрезе
объектов учета затрат (МВЗ, инвестиционных и прочих проектов, МВП, процессов). Данная
информация требуется с детализацией по экономическим элементам затрат с целью анализа затрат
и принятия управленческих решений.
Процесс FI27 в рамках реализации данного проекта включает в себя следующие процессы:

Ведение основных данных;

Учет затрат;

Учет выручки;

Учет прочих доходов и расходов;

Перерасчеты и формирование финансового результата.
Страница 10/59
Владельцами процесса является Отдел контроллинга и Бухгалтерия.
Потребителями процесса являются все руководители предприятия и менеджеры.
Все документы системы, которые имеют отношение к учету затрат и выручки, попадают в процесс
FI27 и требуют указания объекта учета затрат и выручки.
Страница 11/59
Предусматривается, что в единой информационной системе произойдет регламентация (создание
регламентов и технологических/операционных инструкций) взаимосвязи различных подразделений
компании в рамках процедуры закрытия периода в Контроллинге.
В ходе проектирования приняты следующие важные решения:

Валюта КЕ определена в RUB, равная валюте БЕ;

Максимальный уровень детализации организационной структуры предприятия с точки
зрения построения затрат (иерархия МВЗ) – магазин, ПС, службы доставки и сервиса,
склады, региональные склады, департамент/отдел центрального и регионального офисов.
Страница 12/59
2. Бизнес-решение
2.1.
Процесс Ведение основных данных
2.1.1. Схема процесса
Схема FI27.01.01.00
2.1.2. Характеристика ролей
В данном процессе задействованы следующие роли:
•
Экономист, отвечающий за ввод данных – согласовывает кодировку объектов основных
данных МВЗ, МВП, СО-заказов, Хозпроцессов, вторичных видов затрат, а также создаёт и
изменяет объекты в системе (СО-заказы, Хозпроцессы, вторичные виды затрат).
•
Бухгалтер отдела отчетности - согласовывает кодировку объектов основных данных видов
затрат, а также создаёт и изменяет первичные виды затрат в системе.
•
Специалист поддержки – выполняет создание и изменение объектов МВЗ и МВП в системе.
2.1.3. Описание шагов процесса
Основные данные контроллинга реализуют аналитику управленческого учета, различные
экономические разрезы финансовых документов, а также объекты сбора затрат и выручки в рамках
объектно-ориентированной архитектуры SAP CO.
Ниже приведено описание общей последовательности операций бизнес-процесса.
Страница 13/59
Подобное описание объектов основных данных и их применение описано в разделе 3.2 настоящего
документа.
2.1.3.1.
Шаг «Утверждение кода МВЗ/МВП»
Утверждение кода МВЗ и/или МВП выполняется экономистом на основании Приказа об изменении
оргструктуры. Будущему МВЗ и/или МВП присваивается код согласно принципам кодирования МВЗ
и/или МВП (см. раздел 3.2 настоящего документа). Данный шаг выполняется вне системы.
2.1.3.2.
Шаг «Формирование заявки на создание МВЗ/МВП»
На основе утвержденного кода МВЗ и/или МВП экономистом формируется вне системы заявка на
создание МВЗ и/или МВП в системе. Под заявкой понимается поручение в письменной или устной
форме, поданное специалистом одного подразделения другому.
Заявку на создание МВЗ/МВП, а также на обновление групп МВЗ и МВП, в службу поддержки может
оформить экономист или бухгалтер отдела отчетности на основании информации об изменении в
оргструктуре Компании.
2.1.3.3.
Шаг «Создание МВЗ/МВП»
Ввод новой карточки МВЗ и/или МВП в систему выполняется специалистом технической поддержки
после получения заявки на создание МВЗ и/или МВП. Принципы кодировки описаны в разделе 3.2.
После создания нового МВЗ/МВП в системе об этом оповещается бухгалтер отдела отчетности по
налоговому учету.
После
создания
нового
МВЗ/МВП
ответственным
пользователем
или
службой
поддержки
обновляются группы МВЗ и/или группы МВП для целей отчетности (регламент разрабатывается на
следующих фазах проекта).
2.1.3.4.
Шаг «Создание СО-заказа»
Ввод новой карточки СО-заказа в систему выполняется экономистом после получения информации об
утвержденном проекте от менеджера проекта. В зависимости от вида СО-заказа детализация может
быть различной. Для СО-заказов, формирующих стоимость ОС/РБП, детализация до проекта. Для
заказов, представляющих собой прочие мероприятия, - детализация до одного мероприятия.
Принципы кодировки описаны в разделе 3.2.
2.1.3.5.
Шаг «Создание/изменение вида затрат»
Ввод или изменение нового вида затрат в системе выполняется бухгалтером, ответственным за план
счетов после получения согласованной всеми ответственными лицами Заявки об изменении плана
Страница 14/59
счетов. Принципы кодировки описаны в разделе 3.2. Наименование первичного вида затрат
полностью совпадает с наименованием счета ГК затрат. Вторичные виды затрат заводятся
экономистом, отвечающим за ввод данных, по мере необходимости при появлении новых требований
к формированию управленческой отчетности.
2.1.3.6.
Шаг «Создание Хозпроцесса»
Ввод нового хозпроцесса в систему выполняется экономистом. Не релевантно для БУ. Принципы
кодировки описаны в разделе 3.2.
2.1.4. Интеграция с другими процессами
В рамках данного процесса интеграция с другими процессами отсутствует.
Страница 15/59
2.2.
Процесс Учет затрат
2.2.1. Схема процесса
Схема FI27.01.02.00
2.2.2. Характеристика ролей
В данном процессе задействованы следующие роли:

Бухгалтер отдела отчетности – выполняет контроль и анализ затрат; в случае выявления
ошибок при отражении затрат сообщает бухгалтеру, отвечающему за данный участок учета, о
Страница 16/59
выявленной ошибке. Бухгалтер по участку учета выполняет функцию «Корректировка
документа» по затратам; (описание действий см. п.2.2.3.2.)

Экономист, отвечающий за отчетность – выполняет контроль и анализ затрат.
2.2.3. Описание шагов процесса
В ходе процесса «Учет затрат» происходит контроль и анализ отнесенных затрат (кроме прочих
доходов и расходов) в бухгалтерском учете, корректировка документа в случае ошибки.
Учет затрат в SAP ERP ведется в разрезе объектов учета. Один из объектов учета обязательно
должен быть основным (для проводок по Главной книге), Этот объект участвует в перерасчетах и
распределении затрат. Также может быть несколько дополнительных объектов (для статистических
проводок). Например, МВЗ, как дополнительная аналитика, Хозпроцесс и т.д.
Учет затрат ведется в разрезе 30-х счетов Главной книги – это учет по элементам затрат. Элемент
затрат – это каждый отдельный счет ГК на 30-х. Каждый элемент затрат должен быть отнесен на один
из объектов учета затрат:

Для отнесения производственных затрат используются МВЗ производственного вида
(являются аналогом счета 20 РСБУ).

Для отнесения управленческих затрат используются МВЗ управленческого вида (являются
аналогом счета 26 РСБУ).

Для отнесения коммерческих затрат используются МВЗ коммерческого вида (являются
аналогом счета 44 РСБУ).

Для отнесения инвестиционных затрат используются СО-заказы вида «инвестиционные
проекты», включая накопление затрат для будущих ОС и РБП.

Для отнесения затрат на рекламные акции кроме основной контировки – МВЗ, используются
статистические СО-заказы вида «прочие мероприятия».
Каждому Парксервису соответствует одно МВП и 3 МВЗ – «сервис», «доставка», «административные
расходы» - для деления затрат по категориям (производственные, коммерческие, административные).
Подробнее про объекты отнесения затрат, см. в п.3.2.
Общие принципы отнесения затрат следующие:
1. Затраты, учитываемые на МВЗ производственного вида, относятся к производственным
затратам. Это верно для БУ, УУ, МСФО. Затраты Офиса учитываются на МВЗ
управленческого вида и коммерческого вида в зависимости от Департамента. Это верно для
БУ, УУ, МСФО. В НУ для определения прямых затрат используются настройки, согласно КП
FI25 «Учет налога на прибыль».
2. Инвестиционные затраты на открытие магазинов в части услуг, капитализируемых в МСФО и
не капитализируемых в РСБУ относятся на объекты – СО-заказы, соответствующие
Страница 17/59
инвестиционным проектам. По таким затратам при вводе в систему документа помимо СОзаказа проставляется вторая статистическая аналитика – МВЗ. В системе будет настроена
проверка на обязательность заполнения СО-заказа и МВЗ для данных услуг.
Остальные инвестиционные затраты на открытие магазинов (ТМЦ, услуги, капитализируемые
во всех видах учета) учитываются на карточках FI-AA.
3. Инвестиционные затраты, относящиеся к внедрению ПО (РБП), отражаются на СО-заказах.
Данные затраты капитализируются в РСБУ и МСФО, статистическая контировка на МВЗ для
таких затрат не применяется.
4. Затраты на прочие мероприятия относятся на 2 объекта учета – МВЗ (для реальных проводок)
и статистические СО-заказы, - соответствующие прочим мероприятиям. Не капитализируются.
Относятся к затратам периода. Если при проводке документа в смежных модулях системы СОзаказ не был указан его можно добавить с помощью средств Контроллинга без сторнирования
цепочки логистических и бухгалтерских документов.
В системе будет настройка проверки правильности указания МВЗ для определенных видов затрат. В
случае указания некорректного МВЗ (например, МВЗ для учета управленческих затрат вместо МВЗ
для учета коммерческих затрат) система будет выдавать сообщение об ошибке и не позволит
провести документ с некорректным значением контировки. Перечень видов затрат, для которых
необходима такая проверка, и перечень допустимых для них МВЗ будет разработан на этапе
«Реализация» (п. 4 Перечня открытых вопросов).
Категоризация затрат для целей НУ описана в КП FI25 «Учет налога на прибыль».
Указание объектов учета затрат происходит в рамках других бизнес-процессов по следующему
принципу:
 FI26 – объекты учета затрат в части амортизации, страхования, РБП (МВЗ, Хозпроцесс) МВЗ –
из временных данных карточки ОС/РБП. Хозпроцесс – автоматически по сочетанию вида
затрат и объекта учета.

LO11 – объекты учета затрат по процессам сервиса (материалы, используемые Службой Ф1)
(МВЗ, Хозпроцесс). МВЗ – автоматически по данным логистики на основании данных,
указанных в сервисном заказе на основании завода, Хозпроцесс – автоматически по
сочетанию вида затрат и объекта учета (принципы подстановки аналитики Хозпроцесс – см.
п.3.2.5. настоящего документа)

LO02 – объекты учета затрат по услугам и материалам (МВЗ, СО-заказ, Хозпроцесс).
а) при списании материалов МВЗ определяется автоматически по следующим правилам:

по торговым точкам (магазинам и пунктам выдачи) МВЗ однозначно соответствует
заводу, поэтому оно может быть автоматически определено на основании завода в заказе
на перемещение/списание;

материалы, использованные в Парксервисе, не отнесенные на сервисные заказы,
должны списываться на МВЗ «Парксервис – РСД, коммерческие расходы» на основании
Страница 18/59
завода, указанного в заказе на перемещение/списание. На МВЗ «Парксервис –
Административно-управленческие расходы» материалы списываться не должны;

материалы, использованные на складах, автоматически будут контироваться на МВЗ-
склад (вид МВЗ – коммерческое) с помощью деривации на основании логистического
завода. В случае необходимости списания на МВЗ-склад брака автоматически
определенная контировка должна быть вручную заменена на другую;

материалы, использованные в Департаментах офиса, должны списываться на МВЗ,
соответствующее ответственному подразделению (канцтовары – на АХО, мыши,
клавиатуры – на ДИТ и так далее) – деривация на основании группы закупок.
б) при закупке услуг МВЗ определяется вручную или автоматически по следующим правилам:

по торговым точкам (магазинам и пунктам выдачи) МВЗ однозначно соответствует
заводу, поэтому оно может быть автоматически определено с помощью деривации на
основании завода в заказе на закупку услуг;

услуги, относящиеся к складам, автоматически будут контироваться на МВЗ-склад с
помощью деривации на основании логистического завода. В случае необходимости
списания на МВЗ-склад брака автоматически определенное МВЗ должно быть вручную
заменено на другое;

услуги, потребляемые Департаментами офиса:

для некоторых видов затрат, относящихся к закупке услуг, будет настроена
автоматическая контировка на 1 МВЗ, являющееся ЦФО по данной статье затрат.
Пример настройки автоматической контировки приведен в Приложении 1 данного
КП. При необходимости автоматически определенное МВЗ можно заменить на
другое;

для остальных видов затрат, относящихся к закупке услуг, МВЗ указывается
куратором вручную в заказе на закупку услуг.
в) СО-заказы на открытие магазинов, СО-заказы на внедрение ПО (РБП) и СО-заказы на
прочие мероприятия при списании ТМЦ и закупке услуг: по СО-заказам на открытие магазинов
и СО-заказам на РБП СО-заказ будет определяться с помощью деривации на основании
ПФМ, по заказам на прочие мероприятия СО-заказ необходимо проставить в документе
вручную.
г) Хозпроцесс – автоматически по сочетанию вида затрат и объекта учета, либо вручную.

FI15 – объекты учета затрат по начислениям по персоналу (МВЗ, СО-заказ (для прочих
мероприятий), Хозпроцесс). МВЗ, СО-заказ – в шаблоне загрузки начислений, Хозпроцесс –
автоматически по сочетанию вида затрат и объекта учета.

FI13 – объекты учета затрат по затратам, связанным с кредиторами (МВЗ, Хозпроцесс) - в
расходах, отражаемых ручными проводками в модуле «Финансы» - МВЗ указывается вручную,
по автоматическим операциям закрытия месяца (например, по курсовым разницам) МВЗ будет
указано в транзакции автоматической контировки для соответствующих затратных счетов ,
Хозпроцесс – автоматически по сочетанию вида затрат и объекта учета, либо вручную.
Страница 19/59

FI21 – объекты учета затрат для операций МСФО, релевантных для УУ (G* счета, ОУР, МВЗ,
Хозпроцесс). ОУР – автоматически, МВЗ– вручную в прямых проводках в модуле «Финансы»
(например, при начислении резервов по G* счетам), Хозпроцесс – автоматически по
сочетанию вида затрат и объекта учета, либо вручную.
Для некоторых расходов будет настроена автоматическая контировка – МВЗ. Это будет одно из
узловых МВЗ, либо специальное техническое МВЗ, затраты которого будут для целей УУ
распределяться, а для целей БУ будут соответствовать категории этого МВЗ (20,26,44). Пример таких
затрат:
 Сопровождение ПО
 Исследования рынка
Пример настройки автоматической контировки приведен в Приложении 1 данного КП.
Детально методика контировок будет разработана на фазе «Реализация», после формирования
окончательного перечня 30-х счетов (перечня элементов затрат) и справочника МВЗ.
2.2.3.1.
Шаг «Контроль и анализ затрат»
В ходе шага «Контроль и анализ затрат» текущего процесса происходит контроль корректности
проведенных сумм по инвестиционным или прочим проектам, а также расходам периода
(эксплуатационным расходам категорий «коммерческие», «производственные», «управленческие»).
Контроль и анализ сумм и отдельных бухгалтерских документов производится в системе посредством
отчетов по итоговым и отдельным позициям в разрезе объектов контроллинга, участвующих в
процессе.
Бухгалтер по участку учета при отражении в системе хозяйственных операций по затратным счетам
проверяет следующие параметры:
•
Суммы в соответствии с первичным документом
•
Статья затрат (30-й счет)
•
Проект (СО-заказ)
•
МВЗ
•
Процесс.
Бухгалтер отдела отчетности проверяет суммы (производит анализ существенных отклонений в
суммах по сравнению с аналогичными МВЗ и/или по сравнению с аналогичными затратами
предыдущего периода), статьи затрат, наличие МВЗ в случае затрат инвестиционных проектов,
которые в БУ не должны капитализироваться, наличие СО-заказа в случае затрат на рекламные
мероприятия
Экономист проверяет статьи затрат, а также объекты учета затрат – Проект (СО-заказ), МВЗ, Процесс.
Страница 20/59
В результате выполнения данного шага в установленной (либо произвольной) форме создается отчет
об ошибках, выявленных в ходе контроля затрат по СО-заказам и/или МВЗ. Реестр ошибок создается
вне системы по данным, взятым из отчетов системы. Перечень отчетов см. в разделе 3.6.
Типичными ошибками могут быть:

Отнесение непринимаемых в НУ затрат на статью затрат для принимаемых в НУ сумм.

Ошибка в выборе МВЗ.

Отсутствие аналитики МВЗ в затратах инвестиционного проекта, которые не капитализируются
с точки зрения БУ.

Отсутствие аналитики СО-заказа в затратах на рекламные мероприятия.

Ошибочное указание инвестиционного проекта или прочего мероприятия, а также СО-заказа
на внедрение ПО (РБП).
В системе будет настройка проверки правильности указания СО-заказа для определенных видов
затрат. В случае указания СО-заказа для ненадлежащего вида затрат система будет выдавать
сообщение об ошибке и не позволит провести документ с некорректным значением контировки.
Перечень видов затрат, для которых необходима такая проверка, и перечень допустимых для них
МВЗ и заказов будет разработан на этапе «Реализация» (п. 4 Перечня открытых вопросов).
2.2.3.2.
Шаг «Корректировка документа»
При обнаружении ошибок на шаге «Контроль и анализ затрат» осуществляется корректировка данных
в документе первичного учета или корректировка средствами модуля «Контроллинг».
Основным способом корректировки предполагается корректировка сторнированием первичного
документа и проведением корректной цепочки операций. Данную операцию выполняет бухгалтер по
участку учета, который отразил в системе некорректный документ.
Корректировка средствами модуля «Контроллинг» предназначена для форс-мажорных ситуаций. В
модуле «Контроллинг» может быть исправлен только объект учета, причем исправление может
осуществляться только на МВЗ (или СО-заказ) такого же вида. Данное исправление будет отражено
только в модуле «Контроллинг» и не будет отражено в документах смежных модулей системы. В
результате отчетность, формируемая на данных смежных модулей, в части объекта учета будет
сформирована некорректно. В случае ошибки в виде затрат корректировка в Контроллинге
осуществляться не может.
Основанием для изменения может служить заявка на корректировку документа системы в
установленной (или произвольной) форме. Под заявкой понимается поручение в письменной или
устной форме, поданное специалистом одного подразделения другому.
Существуют случаи, когда отраженные в системе затраты должны быть реклассифицированы для
целей налогового учета по налогу на прибыль и учета разниц в соответствии с ПБУ 18/2. Например,
Страница 21/59
после формирования документа в системе выявлено некорректное оформление первичных
документов. В данном случае расходы должны пройти в учете как непринимаемые для целей
налогообложения по налогу на прибыль, необходимо осуществить корректировку FI-документа для
переноса суммы на 30-й счет, непринимаемый в НУ. Бухгалтер формирует в системе в данном случае
следующие записи на счетах главной книги:
1. Документ с красным сторно, где должна быть указаны всё те же реквизиты, которые проходят
в корректирующем документе (номер и дата счета-фактуры):

Дт 30*0 (30*2)/ МВЗ, хозпроцесс, МВП

Дт 19/ код НДС

Кт 6001*/ кредитор, договор
2. Корректный документ:

Дт 30*1 (30*3)/ МВЗ, хозпроцесс, МВП

Дт 19/ код НДС

Кт 6001*/ кредитор, договор
Подробно процесс реклассификации описан в концептуальных проектах FI13 «Учет расчетов с
кредиторами и учет затрат» и FI04 «Учет НДС». Изначальная классификация расходов на
принимаемые и непринимаемые отражена в концептуальном проекте LO02 «Закупка материалов,
услуг, ОС. Учет материалов».
В случае, если затраты капитализируются только по МСФО, а по РСБУ являются операционными
затратами, и при проведении документа в смежном модуле системы был указан только СО-заказ и не
было указано МВЗ его можно добавить при помощи транзакции KB61 «перенос отдельных позиций
документа». При этом связь с первичным FI-документом остается. При сторнировании первичной
проводки система выдаст ошибку и потребует сторнировать сначала документ переноса отдельных
позиций.
В результате выполнения данного шага в системе проводится скорректированный документ.
2.2.4. Интеграция с другими процессами
В рамках данного процесса интеграция с другими процессами отсутствует.
Страница 22/59
2.3.
Процесс Учет выручки
2.3.1. Схема процесса
Схема FI27.01.03.00
2.3.2. Характеристика ролей
В данном процессе задействованы следующие роли:

Экономист, отвечающий за отчетность – выполняет контроль и анализ выручки (со стороны
УУ).
Страница 23/59

Бухгалтер отдела отчетности – выполняет контроль и анализ выручки (со стороны БУ); в
случае выявление ошибок при отражении выручки сообщает бухгалтеру, отвечающему за
данный участок учета, о выявленной ошибке. Бухгалтер по участку учета корректирует
выявленную ошибку.
2.3.3. Описание шагов процесса
В ходе процесса «Учет выручки» происходит контроль и анализ отнесенной выручки в бухгалтерском
учете, корректировка документа в случае ошибки.
Указание объектов учета выручки происходит в рамках других бизнес-процессов по следующему
принципу:

LO07 – объекты учета себестоимости и выручки по некондиционному товару (ОУР);

LO16 – объекты учета себестоимости и выручки по реализованным товарам, выручки по
услугам, отражаемым через модуль «Сбыт» (услуги Ф1, услуги доставки, прочие услуги) (ОУР);

FI11 – объекты учета выручки по услугам, отражаемым прямыми проводками в модуле
«Финансы» (ОУР - услуги рекламы/маркетинга, услуги аренды/субаренды, услуги комиссии,
услуги продвижения потребкредитования, прочие услуги).
МВП определяется как один из признаков ОУР (см. п.3.2.6). ОУР как комбинация объектообразующих
признаков создается автоматически в момент фактурирования документа SD или вручную
указывается при отражении выручки в модуле FI. По некоторым видам выручки, отражаемой через
модуль FI, будет настроена автоматическая контировка на 1 МВП. Пример настройки автоматической
контировки приведен в Приложении 1 данного КП. Детально методика контировок будет разработана
на фазе «Реализация», после формирования окончательного перечня 90-х счетов и справочника
МВП.
По автоматически создаваемым позициям начисленного НДС (позиции НДС в части выручки по
кредиту счетов 9001*, 9101* и НДС по дебету счетов 9003*, 9103*) МВП будет заполняться
автоматически в соответствии с МВП, указанным в позиции выручки без НДС с соответствующим
кодом НДС, с помощью ABAP-разработки или с помощью автоматической контировка на 1 МВП (если
для соответствующего счета 9001* применяется автоматическая контировка).
В случае обратной реализации товаров поставщикам проводки по корректировочным счетам
G901010301, G901010302, G901010303 (выручка от реализации товаров поставщикам - корректировка
МСФО/УУ) и цифровым счетам 9001*, 9002*, 9003* будут отражены в Контроллинге. Процесс обратной
реализации товаров поставщикам описан в КП FI21 «Учет операций согласно МСФО» (раздел 3.3.2.2).
В случае субаренды, выручка относится бухгалтером по учету выручки на ОУР, как и выручка от
аренды. В системе SAP ERP операции по субаренде будут отражаться в модуле FI.
Бухгалтер по учету выручки на ежемесячной основе будет формировать в системе (с помощью
транзакции FB70-Счет дебитору) бухгалтерский документ с проводками, отражающими дебиторскую
Страница 24/59
задолженность субарендатора и начисление выручки с НДС. Возможно использование ввода
документов по образцу. В целевой документ из документа-образца подтягиваются все необходимые
реквизиты и контировки для проводки. Описание данного процесса приведено в КП FI11 «Учет
расчетов с дебиторами и учет выручки».
Впоследствии для целей УУ эта выручка будет учтена как уменьшение затрат. Будет настроена схема
учета результатов для проводок из модуля FI в модуль Учета результатов, где выручка от субаренды
будет помещена в поле значений «затраты по аренде» со знаком минус.
Для БУ субаренда остаётся выручкой.
В случае отражения выручки в рамках прочих мероприятий, эта выручка относится на ОУР, и
дополнительно указывается вторая контировка – статистический СО-заказ вида «прочие
мероприятия», соответствующий данному конкретному мероприятию.
Объекты контировки указываются вручную лицом, ответственным за фактурирование выручки.
Значения объектов контировки сообщает лицо, ответственное за прочее мероприятие.
2.3.3.1.
Шаг «Контроль и анализ выручки»
В ходе шага «Контроль и анализ выручки» текущего процесса происходит контроль корректности
проведенных сумм по выручке.
Выручка в учет затрат и выручки попадает при фактурировании сбытового заказа или при отражении
выручки прямыми проводками в модуле «Финансы» (отчетность по сч.62 см. КП FI11 «Учет расчетов с
дебиторами и учет выручки»).
Контроль и анализ сумм и отдельных бухгалтерских документов производится посредством отчетов по
итоговым и отдельным позициям в разрезе объектов контроллинга (ОУР и МВП), участвующих в
процессе.
Для целей сбора данных по обособленным подразделениям используется отчет по МВП или группе
МВП в разрезе счетов выручки (пользовательский (СПАО) отчет в Учете результатов, будет настроен
на первом этапе).
Бухгалтер по участку учета при отражении в системе хозяйственных операций по счетам выручки,
проверяет следующие параметры:
•
Суммы в соответствии с первичным документом
•
Статья выручки (90-й счет)
•
МВП
•
Процесс.
Бухгалтер отчета отчетности проверяет корректность отражения выручки на счетах бухгалтерского
учета.
Экономист проверяет корректность заполнения признаков по выручке в Учете результатов и
правильность отражения сумм и количеств в полях значений Учета результатов.
Страница 25/59
2.3.3.2.
Шаг «Корректировка документа»
При обнаружении ошибок на шаге «Контроль и анализ выручки» осуществляется корректировка
данных в документе первичного учета или корректировка средствами модуля «Контроллинг».
Основным способом корректировки предполагается корректировка сторнированием первичного
документа и проведением корректной цепочки операций (в зависимости от вида выручки - через
модуль «Сбыт» или через модуль «Финансы»). Данную операцию выполняет бухгалтер по участку
учета, который отразил в системе некорректный документ.
Основанием для изменения может служить заявка на корректировку документа системы в
установленной (или произвольной) форме. Под заявкой понимается поручение в письменной или
устной форме, поданное специалистом одного подразделения другому.
Корректировка средствами модуля «Контроллинг» предназначена для форс-мажорных ситуаций. В
модуле «Контроллинг» могут быть исправлены только значения признаков ОУР (например, МВП).
Данное исправление выполняется с помощью транзакции KE26 «Перенос бухгалтерского документа»,
оно будет отражено только в модуле «Контроллинг» и не будет отражено в документах смежных
модулей системы. В результате отчетность, формируемая на данных смежных модулей, в части
объекта учета и других скорректированных значений признаков будет сформирована некорректно. В
случае ошибки в счете выручки или в сумме корректировка в Контроллинге осуществляться не может.
2.3.4. Интеграция с другими процессами
В рамках данного процесса интеграция с другими процессами отсутствует.
Страница 26/59
2.4.
Подпроцесс Учет прочих доходов и расходов
2.4.1. Схема подпроцесса
Схема FI27.01.04.00
2.4.2. Характеристика ролей
В данном процессе задействованы следующие роли:

Бухгалтер отдела отчетности – выполняет контроль и анализ прочих доходов и расходов (с
точки зрения БУ), в случае выявления ошибок при отражении прочих доходов и расходов
сообщает бухгалтеру, отвечающему за данный участок учета, о выявленной ошибке.

Экономист, отвечающий за отчетность – выполняет контроль и анализ прочих доходов и
расходов с точки зрения УУ. В случае выявления ошибок при отражении прочих доходов и
расходов сообщает бухгалтеру, отвечающему за данный участок учета, о выявленной
ошибке.
Страница 27/59

Бухгалтер по участку учета выполняет функцию «Корректировка документа» по прочим
доходам и расходам (см. п.2.4.3.2)
2.4.3. Описание шагов подпроцесса
В ходе процесса «Учет прочих доходов и расходов» происходит контроль и анализ отнесенных затрат
в бухгалтерском и управленческом учете, корректировка документа в случае выявления ошибок.
Учёт прочих доходов и расходов ведется на счетах 9101* и 9102*, для которых будут созданы
соответствующие первичные виды затрат.
Учет ведется в разрезе объектов учета – ОУР, МВЗ, СО-заказы, Хозпроцессы.
Объектом контировки для всех прочих доходов и НДС с прочих доходов является ОУР. МВП для
прочих доходов, отражаемых ручными проводками в модуле «Финансы», указывается вручную, кроме
автоматически создаваемых позиций НДС с прочих доходов (МВП в таких позициях заполняется с
помощью ABAP-разработки). По прочим доходам, по которым в системе не будет возможности указать
МВП вручную, будет использоваться узловое МВП федерального или регионального уровня
(автоматическая контировка для счета учета прочих доходов).
Объектом контировки для прочих расходов являются: МВЗ, МВЗ+СО-заказы (в случае прочих
мероприятий), Хозпроцессы.
Указание объектов учета затрат происходит в рамках других бизнес-процессов по следующему
принципу:
 FI11, FI13, FI15, FI21, LO02– порядок выбора МВЗ, СО-заказа и хозпроцесса при отражении
прочих расходов аналогичен описанному в разделе 2.2.3 данного КП.

FI18 – объекты учета затрат по прочим операциям (ОУР для прочих доходов, МВЗ для прочих
расходов) – признаки «МВП» для прочих доходов и МВЗ для прочих расходов указываются
вручную или проставляются автоматически на основании автоматической контировки к счету
учета прочих доходов/расходов.
Для некоторых расходов будет настроена автоматическая контировка – МВЗ. Это будет одно из
узловых МВЗ, либо специальное техническое МВЗ, затраты которого будут для целей УУ
распределяться по подразделениям Компании. Пример таких затрат:


Курсовые разницы
Банковские комиссии
Детально методика контировок будет разработана на фазе Реализация, после формирования
окончательного перечня 30-х счетов (перечня элементов затрат).
Расходы прошлых лет учитываются на счетах 31*-35*, которые оканчиваются на *2 (для принимаемых
к НУ) и *3 (для непринимаемых к НУ) в разрезе МВЗ.
Страница 28/59
Данные расходы в УУ учитываются как расходы текущего периода, а в БУ для составления
уточненной отчетности за прошлые года (в случае признания существенности расходов), а также
уточненной отчетности в НУ.
2.4.3.1.
Шаг «Контроль и анализ ПДР»
В ходе шага «Контроль и анализ ПДР» текущего процесса происходит контроль корректности
проведенных сумм по прочим доходам и расходам.
Контроль и анализ сумм и отдельных бухгалтерских документов производится посредством отчетов
(см. раздел 3.6. настоящего документа) по итоговым и отдельным позициям в разрезе объектов
контроллинга, участвующих в процессе.
Т.к. 91-е счета учета прочих расходов учитываются в разрезе МВЗ, то лицо, ответственное за
контроль проведенных документов, проверяет следующие параметры:
•
Суммы: по документам – контролирует бухгалтер, выполняющий проводку, анализ
существенных отклонений в суммах – бухгалтер отдела отчетности и экономист
•
Статья затрат (91-й счет);
•
МВЗ;
•
Процесс.
В случае учета расходов прошлых периодов используются 30-е счета ((31-35)*2 – для принимаемых в
НУ и (31-35)*3 для не принимаемых) и МВЗ
Счета 30*, соответствующие расходам прошлых лет, автоматически заменяют счета 30* текущего
периода в проводках, если дата документа относится к предыдущим годам.
Прочие расходы, относящихся к прошлым годам, учитываются на счетах 9102*2 и 9102*3. Счета
9102*0 и 9102*1 текущего периода автоматически заменяются на счета 9102*2 и 9102*3 в проводках,
если дата документа относится к предыдущим годам.
Анализ расходов прошлых периодов производится лицом, ответственным за контроль проведенных
документов, по следующим параметрам:
•
Суммы: по документам – контролирует бухгалтер, выполняющий проводку, анализ
существенных отклонений в суммах – бухгалтер отдела отчетности и экономист
•
Статья затрат (30-й счет или 91 счет);
•
Вид МВЗ
•
Процесс.
Объектом контировки для прочих доходов является ОУР. Будет настроена автоматическая контировка
на ОУР для данных счетов.
Страница 29/59
Прочие доходы, относящихся к прошлым годам, учитываются на счетах 9101*2. Счета 9101*0
текущего периода автоматически заменяются на счета 9102*2 и 9102*3 в проводках, если дата
документа относится к предыдущим годам.
Контроль и анализ правильности отражения прочих доходов (текущих и прошлых лет) заключается в
проверке следующих параметров:
•
Суммы: по документам – контролирует бухгалтер, выполняющий проводку, анализ
существенных отклонений в суммах – бухгалтер отдела отчетности и экономист
•
Вид затрат (91 счет).
Правильность заполнения признаков и полей значений по прочим доходам в Учете результатов
контролирует экономист.
В результате выполнения данного шага в установленной (либо произвольной) форме создается
реестр ошибок, выявленных в ходе контроля ПДР. Реестр создается вне системы по данным,
подготовленным с помощью отчетов системы.
2.4.3.2.
Шаг «Корректировка документа»
При обнаружении ошибок на шаге «Контроль и анализ ПДР» осуществляется корректировка
введенного документа в системе пользователем, отразившим в системе некорректный документ
(цепочка документов в смежных модулях). Некорректный документ при этом сторнируется и
отражается новый документ с корректными данными.
Основанием для изменения может служить заявка на корректировку документа системы в
установленной (или произвольной) форме. Под заявкой понимается поручение в письменной или
устной форме, поданное специалистом одного подразделения другому.
В результате выполнения данного шага в системе проводится скорректированный документ.
2.4.4. Интеграция с другими процессами
В рамках данного процесса интеграция с другими процессами отсутствует.
Страница 30/59
2.5. Процесс Перерасчеты и формирование
финансового результата
2.5.1. Схема процесса
Схема FI27.01.05.00
2.5.2. Характеристика ролей
В данном процессе задействованы следующие роли:

Бухгалтер по расчету контрагентами – выполняет закрытие СО-заказов (расчет затрат
проектов на объекты-получатели);
Страница 31/59

Бухгалтер отдела отчетности – выполняет проводки закрытия затратных счетов на 90 и 91
счета;

Экономист, отвечающий за ввод данных – выполняет распределение затрат на объекты учета
результатов (релевантно только для УУ).
2.5.3. Описание шагов процесса
В рамках данного процесса осуществляется закрытие синтетических затратных 30-х счетов на 90 и 91
счета в БУ, а также распределение затрат на объекты учета результатов в УУ.
2.5.3.1.
Шаг «Расчет затрат проектов на объекты-получатели»
Для учета затрат проектов будут использоваться внутренние заказы 3 видов:

внутренние заказы для учета инвестиционных затрат на открытие магазинов - на них будут
отражаться фактические затраты на услуги сторонних организаций, которые капитализируются
в МСФО и не капитализируются в РСБУ;

внутренние заказы для учета инвестиционных затрат, относящихся к внедрению ПО (РБП) - на
них будут отражаться фактические затраты, которые капитализируются в МСФО и в РСБУ;

внутренние заказы для учета затрат на прочие мероприятия. На этих заказах затраты будут
отражаться только статистически (информационно), фактические затраты будут отражаться на
МВЗ, к которым они относятся.
На данном шаге бухгалтер по расчету с контрагентами выполняет в системе процедуру периодический (ежемесячный) или итоговый (закрывающий) «расчет заказов», предназначенных для
сбора затрат по инвестиционным проектам на объекты-получатели затрат.
Расчет внутренних заказов для учета прочих мероприятий не производится, поскольку статистические
затраты не могут быть перерассчитаны.
Под расчетом заказов понимается автоматическая процедура кредитования объектов, на которых в
течение периода собирались затраты по проектам, и дебетования объектов-получателей этих затрат
(см. ниже). Процедура расчета порождает проводки в Главной книге в случае инвестиционных
проектов по открытию магазинов, а также проектов, где собираются затраты на внедрение ПО (РБП).
Процедура расчета заказов возможна как по каждому заказу в отдельности, так и по группе заказов.

Затраты инвестиционных проектов по открытию магазинов закрываются на карточки НКС до
открытия магазина и на карточки ОС при открытии магазина (карточки FI-AA). Виды карточек
НКС и ОС – см. КП FI26 «Учет основных средств, нематериальных активов в РСБУ, МСФО, НУ.
Учет инвентаря, находящегося в эксплуатации, стоимостью менее 40 тыс. руб. Учет спец.
одежды, находящейся в эксплуатации». Описание закрытия инвестиционных проектов, см.
ниже.

Затраты инвестиционных проектов, относящихся к РБП, в течение срока формирования
стоимости РБП, закрываются на карточки РБП типа НКС, в месяце окончания формирования
Страница 32/59
стоимости РБП – закрываются на карточки РБП, на которых они будут учитываться в течение
срока полезного использования РБП (карточки FI-AA). Виды карточек РБП – см. КП FI16 «Учет
расходов будущих периодов».
Закрытие затрат инвестиционных проектов может происходить по одному из двух вариантов:
1. Периодический расчет. Это ежемесячная процедура автоматического расчета затрат,
собранных на СО-заказах, на карточки НКС. При этом в системе в Главной книге появляются
проводки:


При расчете заказов, предназначенных для сбора затрат на открытие магазинов:

Дт R3901 Кт 3908;

Дт G08 (НКС) Кт G00 (технический счет);
при расчете заказов, предназначенных для сбора затрат на внедрение ПО (РБП):

Дт R97 (НКС для РБП) Кт 3908;Дт G0805* (НКС для РБП (НМА по МСФО)) Кт G00
(технический счет).

Вид затрат 3908*, который отражается по кредиту СО-заказа при расчете заказа, является
видом затрат Контроллинга (тип 22 – внешний расчет).
2. Итоговый расчет. Это процедура закрытия накопленных затрат в счет актива (01 или 97).
Карточка FI-АА как объект-получатель указывается бухгалтером в правиле расчета СО-заказа
перед вводом в эксплуатацию. При этом в Главной книге формируются проводки:

при расчете заказов, предназначенных для сбора затрат на открытие магазинов:


Дт G01 (ОС) Кт G08 (НКС);
при расчете заказов, предназначенных для сбора затрат на внедрение ПО (РБП):

Дт R97 (карточка РБП) Кт R97 (карточка НКС для РБП);

Дт G04 (карточка РБП (НМА по МСФО)) Кт G0805* (карточка НКС для РБП (НМА по
МСФО)).
В случае если в периоде итогового расчета не был предварительно выполнен периодический
расчет, система его выполняет автоматически. Также можно запретить дополнительное
отнесение затрат на СО-заказ, установив статус заказа в ТЗКР или ЗАКР (статусную схему
заказов см. п.3.2.4)
Закрытие затрат инвестиционных СО-заказов происходит в каждую область оценки карточки НКСполучателя затрат:

с заказов, предназначенных для сбора затрат на открытие магазинов, затраты попадают
только в область 30 (МСФО), поскольку на этих заказах будут учитываться только затраты,
капитализируемые в МСФО и не капитализируемые в РСБУ. В область 01 (БУ) затраты с
этих заказов рассчитываться не будут;

с заказов, предназначенных для сбора затрат на внедрение ПО (РБП), затраты будут
рассчитываться в одинаковой сумме в области 01 (БУ) и 30 (МСФО), поскольку на этих
заказах будут учитываться затраты, капитализируемые в РСБУ и МСФО.
Страница 33/59
В результате выполнения этого шага в системе порождаются контроллинговые документы (документы
расчета, операция KOAO) и бухгалтерские документы, отражающие расчет СО-заказов.
После расчета всех СО-заказов, сальдо на них должно быть равно нулю. Т.е. все счета 31*-35* из
дебета заказов должны закрыться кредитом по счетам 3908. Проверка этого проводится
стандартными отчетами модуля "Контроллинг" по объектам «СО-заказы».
2.5.3.2.
Шаг «Формирование проводок на счета 90, 91»
Первым этапом данного шага является распределение сумм расходов на доставку (транспортных
расходов) покупных товаров до центрального склада, вручную по алгоритму, представленному ниже.
1. Затраты на доставку товаров, ОС после ввода в эксплуатацию, ТМЦ до центрального склада
относятся на соответствующие МВЗ-ЦРС (МВЗ определяются в проводке автоматически на
основании логистического завода). Для транспортных расходов по доставке товаров и по
доставке ОС и ТМЦ будут применяться разные 30 счета (Д 30* К 60). Релевантно для всех
видов учета.
2. Сумма ТЗР по доставке до центрального склада товаров, относящаяся к остатку
нереализованных товаров (рассчитывается вне системы), относится на 44 счет (ручная
проводка в Финансах):

Дт 44 (счет наличия, не отражается в Контроллинге) Кт 30 (транспортные расходы по
доставке товаров до центрального склада) с контировкой на соответствующее МВЗ-ЦРС.
Релевантно для всех видов учета.
Сумма ТЗР по доставке до центрального склада ОС и ТМЦ, предназначенных для текущей
деятельности, полностью учитывается в расходах текущего периода.
3. Остаток суммы ТЗР на МВЗ:

цифровые счета, отраженные на МВЗ, закрываются на счет 9007000000 «Коммерческие
расходы» в рамках проводки закрытия коммерческих затрат (см. Таблицу 1). Релевантно
для БУ и МСФО.

счета G3* закрываются на счет G900700000 «Коммерческие расходы (МСФО)» (см.
Таблицу 1). Релевантно для МСФО.

для целей НУ остаток суммы ТЗР на МВЗ отражается в регистрах НУ.

для целей УУ распределяется на ОУРы в разрезе реализованного товара (см. Шаг 3
текущего процесса).
4. Первым днем следующего периода проводка из п.2. сторнируется (опция устанавливается
бухгалтером непосредственно при выполнении проводки в п.2) Сторно проводки необходимо
для того, чтобы данные затраты могли быть списаны в расходы следующего отчетного
периода в случае реализации товара, к которому эти ТЗР относятся. Релевантно для всех
видов учета.
Транспортные расходы по доставке товаров, ОС и ТМЦ с центрального склада до региональных
складов относятся на соответствующие МВЗ-региональные склады. Транспортные расходы по
Страница 34/59
доставке товаров, ОС и ТМЦ в работающие магазины относятся на соответствующие МВЗ-магазины.
Данные расходы полностью учитываются в том периоде, в котором данные расходы были понесены.
В БУ и МСФО данные расходы относятся на соответствующие 90 счета (см. Таблицу 1), в УУ расходы
распределяются с МВЗ на ОУР (п. 2.5.3.3 данного КП).
Транспортные расходы по доставке ОС и ТМЦ в магазины до их открытия относятся на СО-заказы и
МВЗ. Порядок учета таких расходов описан в п. 2.5.3.1 данного КП.
Вторым этапом данного шага является формирование итоговых проводок по затратам в РСБУ и
МСФО. Данный этап не релевантен для УУ и НУ. Релевантен для БУ и МСФО.
В ходе выполнения данного шага бухгалтер на основе отчета по сводным закрывающим проводкам
вручную формирует итоговые проводки по затратам:

Дт 90.02, R90.02, G90.02 (себестоимость оказанных услуг) (для производственных затрат),

Дт 90.07, R90.07, G90.07 (для коммерческих затрат),

Дт 90.08, R90.08, G90.08 (для управленческих затрат).

Кт 39, R39, G39 (закрывающий затратный счет)
Счета 90.02, R90.02, G90.02 (себестоимость оказанных услуг), 90.07, R90.07, G90.07, 90.08, R90.08
G90.08 являются счетами наличия, операции по ним отражаются только в модуле «Финансы» и не
отражаются в модуле «Контроллинг».
Кроме этого, происходит формирование сальдо 91 счета в части расходов прошлых лет, относящихся
к обычным видам деятельности (Дт 91.02 Кт 39) в сумме, равной суммарному дебету счетов 30*2 и
30*3 на объектах учета – МВЗ (как реальные, так и статистические проводки).
В течение отчетного периода (месяц) в ходе учета затрат суммы накапливаются в дебете счетов 31*35*, R31*-R35*, G31*-G35*. В конце отчетного периода эти суммы закрываются на счета финансового
результата закрывающими счетами диапазона *39*. После выполнения всех операций закрытия
периода, сальдо в целом по счетам 31*-39* *, R31*-R39*. G31*-G39* должно быть равно нулю.
Таким образом, в течение года на счетах 31*-35*, R31*-R35*, G31*-G35* накапливаются суммы в
дебете, и равные этим суммам – в кредите счетов 39*, R39*, G39*.
Закрывающих счетов для сводных ручных проводок – 4, все они являются счетами наличия, операции
по ним отражаются только в модуле «Финансы» и не отражаются в модуле «Контроллинг":

3999999999 – счет, с кредита которого осуществляется перенос на счета финансового
результата затрат в рамках регулярной деятельности (цифровые счета).

R390800000 – счет, с кредита которого осуществляется перенос на счета финансового
результата не капитализируемых в БУ затрат по инвестиционным мероприятиям (цифровые
счета и R-счета).

R399999999 – счет, с кредита которого осуществляется перенос на счета финансового
результата затрат в рамках регулярной деятельности (R-счета).

G399999999 – счет, с кредита которого осуществляется перенос на счета финансового
результата затрат в рамках регулярной деятельности (G-счета).
Страница 35/59
Для БУ и НУ учитывается (при формировании отчета для закрывающих сводных проводок) отнесение
первичных видов затрат (30-е и R30-е счета) в разрезе категорий (производственные, коммерческие,
управленческие см. п. 2.2.3) без учета последующего распределения для целей УУ.
Для МСФО при формировании отчета для закрывающих проводок учитывается отнесение первичных
видов затрат (30-е и G30-е счета) в разрезе категорий без учета последующего распределения для
целей УУ.
Проводки, которые необходимо сделать в модуле «Финансы» на шаге 11 «Закрытие СО
(Контроллинг)» (см. КП FI19 «Закрытие периода для РСБУ») приведены в Таблице 1.
Таблица 1. Перечень проводок закрытия затратных счетов
Счет
Категория затрат
Дебет
Кредит
учета
Примечание
(источники данных)
затрат
по БУ
(по МВЗ)
20
20
Не капитализируемые
R900203000
R390800000
Затраты по счетам 3*0 и 3*1
затраты в рамках
с контировкой на СО-заказ и
инвестиционных проектов
МВЗ вида
(открытие магазинов)
«производственные».
Затраты текущего
9002030000
3999999999
Затраты по счетам 3*0 и 3*1
периода –
с контировкой на МВЗ вида
производственные
«производственные»
(цифровые)
20
Затраты текущего
R900203000
R399999999
Затраты по счетам R3*0 и
периода –
R3*1 с контировкой на МВЗ
производственные (R-
вида «производственные»
счета)
20
Затраты текущего
(МСФО)
периода –
G3*1 с контировкой на МВЗ
производственные (G-
вида «производственные»
G900203000
G399999999
Затраты по счетам G3*0 и
счета)
44
Не капитализируемые
R900700000
R390800000
Затраты по счетам 3*0 и 3*1
затраты в рамках
с контировкой на СО-заказ и
инвестиционных проектов
МВЗ вида «коммерческие»
(открытие магазинов)
44
Затраты текущего
9007000000
3999999999
Затраты по счетам 3*0 и 3*1
периода – коммерческие
с контировкой на МВЗ вида
(цифровые)
«коммерческие»
Страница 36/59
Счет
Категория затрат
Дебет
Кредит
учета
Примечание
(источники данных)
затрат
по БУ
(по МВЗ)
44
Затраты текущего
R900700000
R399999999
Затраты по счетам R3*0 и
периода – коммерческие
R3*1 с контировкой на МВЗ
(R-счета)
вида «коммерческие»
44
Затраты текущего
(МСФО)
периода – коммерческие
G3*1 с контировкой на МВЗ
(G-счета)
вида «коммерческие»
26
Не капитализируемые
G900700000
R900800000
G399999999
R390800000
Затраты по счетам G3*0 и
Затраты по счетам 3*0 и 3*1
затраты в рамках
с контировкой на СО-заказ и
инвестиционных проектов
МВЗ вида «управленческие»
(открытие магазинов)
26
Затраты текущего
9008000000
3999999999
Затраты по счетам 3*0 и 3*1
периода –
с контировкой на МВЗ вида
управленческие
«управленческие»
(цифровые)
26
Затраты текущего
R900800000
R399999999
Затраты по счетам R3*0 и
периода –
R3*1 с контировкой на МВЗ
управленческие (R-счета)
вида «управленческие»
26
Затраты текущего
(МСФО)
периода –
G3*1 с контировкой на МВЗ
управленческие (G-счета)
вида «управленческие»
91
Затраты текущего
G900800000
9102*
G399999999
3999999999
периода – убытки
Затраты по счетам G3*0 и
Затраты по счетам 3*2 и 3*3
(УПЛ) с контировкой МВЗ
прошлых лет (цифровые)
91
91
91
Затраты текущего
R9102*
R399999999
Затраты по счетам R3*2 и
периода – убытки
R3*3 (УПЛ) с контировкой
прошлых лет (R- счета)
МВЗ
Затраты текущего
G9102*
G399999999
Затраты по счетам G3*2 и
периода – убытки
G3*3 (УПЛ) с контировкой
прошлых лет (G- счета)
МВЗ
Не капитализируемые
R9102*
R390800000
Затраты по счетам 3*2 и 3*3
затраты в рамках
(УПЛ) с контировкой на СО-
инвестиционных проектов
заказ и МВЗ
(открытие магазинов) –
Страница 37/59
Счет
Категория затрат
Дебет
Кредит
учета
Примечание
(источники данных)
затрат
по БУ
(по МВЗ)
Убытки прошлых лет
Сумма проводок по кредиту счета R390800000 должна совпадать с суммой проводки Дт R3901 Кт
3908, сформированной в ходе периодического расчета СО-заказа (п. 2.5.3.1 данного КП).
Формат отчета по закрывающим проводкам будет определен на фазе «Реализация». Данный отчет
будет реализован с помощью Report Painter. Также можно будет пользоваться стандартными
отчетами системы, с помощью которых можно осуществить проверку сумм, отраженных в сводном
отчете, и провалиться до первичного документа системы.
Проводки по R* счетам и цифровым счетам, приведенные в Таблице 1, формируются на основании
отчета по данным Контроллинга вручную бухгалтером отдела отчетности.
Проводки по G* счетам, приведенные в Таблице 1, формируются на основании отчета по данным
Контроллинга вручную специалистом отдела МСФО.
При закрытии периода в диспетчере периодических работ (среда для выполнения операция по
закрытию периода в СО с отслеживанием статусов операций и времени выполнения шагов,
транзакция SCMA) будут добавлены промежуточные шаги для контроля и проверки успешности шагов
закрытия.
Каждый шаг закрытия проверяется соответствующими отчетами. Например, после шага «Расчет
заказов» в отчете по всем группам заказов (например, группа «ВСЕ_ЗАКАЗЫ») сальдо по заказам
должно быть равно нулю. Т.е. Дебет заказов должен быть равен их кредиту. Если сальдо отлично от
нуля, следовательно, существуют ошибки в правилах расчета СО-заказов (отсутствие правила,
неправильный статус объекта-получателя), или неправильный статус самого СО-заказа.
Подробно эти и другие контрольные процедуры будут описаны в инструкции пользователя по
закрытию периода.
2.5.3.3.
Шаг «Распределение затрат на ОУР»
Данный шаг не релевантен для БУ, НУ и МСФО.
На данном шаге пользователь, ответственный за формирование финансового результата в УУ в части
учета факта, производит распределение затрат с МВЗ на объекты сбора финансового результата
(ОУРы) с помощью вторичных видов затрат.
Страница 38/59
Распределяемые затраты участвуют во внутрихозяйственных перерасчетах по следующим ключам
распределения.
Таблица 2. Ключи распределения затрат
Ключ распределения
Продажи товаров (выручка)
Источник данных
выручка без НДС – поля значений ОУР. Заполняются в
момент реализации товара
Объемно-количественная
объем товара, умноженный на количество проданных
характеристика реализованного
товаров данной номенклатуры – поля значений ОУР.
товара
Заполняется в момент реализации товара
Объемно-количественная
объем товара, умноженный на количество
характеристика товаров,
доставленных товаров данной номенклатуры.
доставленных со складов в
Заносится в ОУР в поля значений «Объем товара»
магазины и парк-сервисы
(VV08) и «Объем сбыта» (ABSMG)
с помощью транзакции KB21N «Ввод отдельных
позиций» на основании данных логистики (вид
операции H «статистические показатели)
Коэффициент «База распределения
коэффициент распределения для МВЗ «Парксервис -
ПС-АУР»
Административно-управленческие расходы». Заносится
в ОУР в поле значений «База распр. ПС-АУР» (VV12) с
помощью транзакции KB21N «Ввод отдельных
позиций» на основании расчетов менеджеров (вид
операции H «статистические показатели)
Затраты МВЗ распределяются для целей УУ в следующих направлениях:
1. Общие распределяемые затраты узловых МВЗ федерального уровня. Для целей РСБУ
узловые МВЗ, на которых будут отражаться первичные затраты, должны однозначно соответствовать
1 счету бухгалтерского учета, к которому относятся затраты (20, 26 или 44). Если такого соответствия
нет, то данное МВЗ необходимо будет разбить на 2 или 3 МВЗ (в зависимости от количества разных
бухгалтерских счетов), однозначно соответствующих бухгалтерскому счету.
Затраты узловых МВЗ распределяются только в УУ в соответствии с Таблицей 3 под вторичными
видами затрат, в РСБУ не распределяются.
Первичные фактические затраты будут отражаться на конкретных МВЗ или на узловых МВЗ
федерального уровня. Необходимости в узловых МВЗ регионального уровня при отражении
фактических первичных затрат нет. Отчеты по регионам будут формироваться с помощью групп МВЗ.
Страница 39/59
Таблица 3. Порядок распределения затрат узловых МВЗ
Заполняемые признаки ОУР для 30 счетов
Код
МВЗ
для счетов 9102*
База
Название МВЗ
распреде
Вид
ления
деятел
Канал
МВП
ьности
001000000
Все офисы РФ Управленческие
расходы
Выручка без
НДС
Все
виды
деятель
ности
001000001
Все офисы РФ Коммерческие
расходы
Выручка без
НДС
1000
002000000
Все магазины РФ
Выручка без
НДС
1000
005000000
007000002
007000004
007000006
Заполняемые признаки ОУР
Все склады
Все ПаркСервисы РФ Сервис
Все ПаркСервисы РФ РСД,
КоммерРасходы
Все ПаркСервисы РФ АдминУправ
Расходы
заказа
товара
Бизнес-
Товарная
единица
категория
Все реальные
МВП-магазины
и МВППарксервисы
Все реальные
МВП-магазины
и МВППарксервисы
Все реальные
МВП-магазины
Все
каналы
заказа,
отраженн
ые в
выручке
по МВП
Все
бизнесединицы,
отраженн
ые в
выручке
по МВП
Все
товарные
категории,
отраженные
в выручке
по МВП
Все
каналы
заказа,
отраженн
ые в стат.
показател
е ОВХ
доставлен
ного
товара по
МВП
Все
бизнесединицы,
отраженн
ые в стат.
показател
е ОВХ
доставлен
ного
товара по
МВП
Все
товарные
категории,
отраженные
в стат.
показателе
ОВХ
доставленн
ого товара
по МВП
ОВХ товара,
доставленн
ого со
складов в
МГ и ПС
1000
Все реальные
МВП-магазины
и МВППарксервисы
Выручка без
НДС
2010
Все реальные
МВППарксервисы
Выручка без
НДС
1000,
2020,
2050
Все реальные
МВППарксервисы
Выручка без
НДС
1000,
2010,
2020,
2050
Все реальные
МВППарксервисы
Все
каналы
заказа,
отраженн
ые в
выручке
по МВП
Все
бизнесединицы,
отраженн
ые в
выручке
по МВП
Страница 40/59
Вид
деятел
МВП
ьности
Все реальные МВПмагазины и МВППарксервисы
Все реальные МВПмагазины и МВППарксервисы
Все реальные МВПмагазины
9100
Все реальные МВПмагазины и МВППарксервисы
Все реальные МВППарксервисы
Все
товарные
категории,
отраженные
в выручке
по МВП
Все реальные МВППарксервисы
Все реальные МВППарксервисы
2. Затраты МВЗ-магазинов и пунктов выдачи. Распределяются пропорционально выручке от
реализованных товаров (без НДС) на ОУР под вторичными видами затрат.
Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат, отраженных по 30-м счетам:

вид деятельности 1000 «Продажа товаров»;

все бизнес-единицы, по которым была продажа в соответствующем магазине;

все товарные категории, по которым была продажа в соответствующем магазине;

все каналы заказа товара, по которым была продажа в соответствующем магазине;

МВП (соответствует МВП, указанному в основных данных МВЗ-отправителя).
Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат, отраженных по счетам
9102*:

вид деятельности 9100 «Прочие доходы и расходы»;

МВП (соответствует МВП, указанному в основных данных МВЗ-отправителя).
3. Затраты МВЗ-складов распределяются пропорционально объемно-количественным
показателям товаров, доставленных со склада в магазины и Парксервисы, на ОУР под
вторичными видами затрат.
Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат, отраженных по 30-м счетам:

вид деятельности 1000 «Продажа товаров»;

МВП, соответствующие магазинам и Парксервисам, которые обслуживает данный склад
(указываются в цикле раскладки);

все бизнес-единицы, по которым была продажа в соответствующем магазине или Парксервисе;

все товарные категории, по которым была продажа в соответствующем магазине или
Парк-сервисе;

все каналы заказа товара, по которым была продажа в соответствующем магазине или
Парк-сервисе.
Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат, отраженных по счетам
9102*:

вид деятельности 9100 «Прочие доходы и расходы»;

МВП, соответствующие магазинам и Парксервисам, которые обслуживает данный склад
(указываются в цикле раскладки).
4. Затраты МВЗ-Парксервисов:
а) затраты МВЗ «Парксервис-Сервис» (ХХ7-2ХХХ02) распределяются на ОУР под вторичными
видами затрат. Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат, отраженных
по 30 счетам:
Страница 41/59

вид деятельности 2010 «Оказание услуг Ф1» (100%)

МВП (соответствует МВП, указанному в МВЗ «Парксервис-Сервис»);
б) Затраты МВЗ «Парк-сервис – РСД, коммерческие расходы» (ХХ7-2ХХХ04) распределяются
на ОУР под вторичными видами затрат пропорционально выручке от продажи товаров / услуг
без НДС. Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат, отраженных по 30
счетам:

виды деятельности 1000 «Продажа товаров», 2020 «Оказание услуг доставки», 2050
«Оказание прочих услуг»;

МВП (соответствует МВП, указанному в МВЗ «Парк-сервис – РСД, коммерческие
расходы»);

все бизнес-единицы, по которым была продажа в соответствующем Парк-сервисе;

все товарные категории, по которым была продажа в соответствующем Парк-сервисе;

все каналы заказа товара, по которым была продажа в соответствующем Парк-сервисе;
в) затраты МВЗ «Парк-сервис – Административно-управленческие расходы» распределяются
на ОУР под вторичными видами затрат. Распределение осуществляется пропорционально
коэффициенту «База распр. ПС-АУР», вводимому в Учет результатов с помощью транзакции
KB21N «Ввод отдельных позиций».. Признаки ОУР, на которые осуществляется
распределение затрат, отраженных по 30 счетам:

виды деятельности 1000 «Продажа товаров», 2010 «Оказание услуг Ф1», 2020 «Оказание
услуг доставки»;

МВП (соответствует МВП, указанному в МВЗ «Парксервис - Административноуправленческие расходы»);
Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат всех МВЗ Парксервиса,
отраженных по счетам 9102*:

вид деятельности 9100 «Прочие доходы и расходы» (100%);

МВП-Парксервис.
5. Затраты МВЗ-офисов. Закрываются на ОУР под вторичными видами затрат. Признаки ОУР,
на которые осуществляется распределение:
а) затраты департамента интернет-коммерции (30 счета) распределяются пропорционально
выручке от продажи товаров без НДС на следующие признаки ОУР:

вид деятельности 1000 «Продажа товаров»;

МВП – все МВП-магазины и все МВП-Парк-сервисы;

все бизнес-единицы, по которым была продажа в соответствующем МВП;

все товарные категории, по которым была продажа в соответствующем МВП;

канал заказа товара = «on-line»;
б) затраты департаментов, отвечающих за товарные направления (30 счета) распределяются
пропорционально выручке от продажи товаров без НДС на следующие признаки ОУР:
Страница 42/59

вид деятельности 1000 «Продажа товаров»;

МВП – все МВП-магазины и все МВП-Парк-сервисы;

бизнес-единицы, соответствующие Департаменту по направлению;

товарные категории, соответствующие Департаменту по направлению;

все каналы заказа товара в соответствующем МВП;
в) затраты Департаментов офиса, относящихся к Парксервисам (30 счета) – распределяются
пропорционально выручке от продажи товаров / услуг без НДС на следующие признаки ОУР:

виды деятельности 1000 «Продажа товаров», 2010 «Оказание услуг Ф1», 2020 «Оказание
услуг доставки», 2050 «Оказание прочих услуг»;

все МВП-Парксервисы;
г) затраты Департаментов офиса, относящиеся к складам (30 счета) – распределяются
пропорционально объемно-количественным показателям товаров, доставленных со склада в
магазины и Парксервисы, на следующие признаки ОУР:

вид деятельности 1000 «Продажа товаров»;

МВП - все магазины и Парксервисы;

все бизнес-единицы, по которым была продажа в соответствующем МВП;

все товарные категории, по которым была продажа в соответствующем МВП;

все каналы заказа товара, по которым была продажа в соответствующем МВП;
д) офисные расходы (30 счета) (G&A, например, расходы Финансового департамента,
Департамента ИТ, департамента внутреннего аудита и т.д.) распределяются пропорционально
выручке от продажи товаров / услуг без НДС на следующие признаки ОУР:

все виды деятельности;

МВП - все магазины и Парксервисы;

все бизнес-единицы, по которым была продажа в соответствующем МВП;

все товарные категории, по которым была продажа в соответствующем МВП;

все каналы заказа товара, по которым была продажа в соответствующем МВП.
Признаки ОУР, на которые осуществляется распределение затрат всех МВЗ офисов,
отраженных по счетам 9102*:

вид деятельности 9100 «Прочие доходы и расходы»;

МВП - все магазины и Парксервисы.
База распределения – прочие доходы (счета 9101*), отраженные по данному МВП.
Подробно о кодировке МВЗ – см. раздел 3.2. настоящего документа.
При распределении затрат подразделений будут учтены также затраты на G* счетах, которые
релевантны для УУ. В частности, корректировки по арендным платежам для целей МСФО (счета
G34*).
Страница 43/59
2.5.4. Интеграция с другими процессами
В данном процессе интеграция с другими процессами отсутствует.
3. Техническое решение
3.1.
Ведение организационной структуры
В рамках реализации бизнес-процесса «Учет затрат в разрезе видов затрат по МВЗ, внутренним
заказам, учет выручки по МВП, анализ прибыли» используются следующие организационные объекты
системы SAP ERP:
1. Контроллинговая единица 1000 ООО «Энтер».
2. Единица учета результатов 1000 ООО «Энтер».
Описание приведено в КП FI02 «Ведение юридической организационной структуры».
Ведение основных данных
3.2.
Ниже приведен перечень основных данных и описание принципов работы с ними.
Полное наполнение справочников основных данных будет проведено в ходе следующего этапа
проекта – Реализация.
3.2.1.
Виды затрат
Учет затрат по элементам и статьям реализован первичными и вторичными видами затрат.
Первичные виды затрат соответствуют основным счетам затрат Плана счетов.
Первичными видами затрат регистрируются:

Выручка (90* счета);

Виды затрат для постатейного учета расходов 20 счета (30-е счета);

Виды затрат для постатейного учета расходов 26 счета (30-е счета);

Виды затрат для постатейного учета расходов 44 счета (30-е счета);

Виды затрат для постатейного учета расходов G08, 97 счета (30-е счета);

Виды затрат для прочих доходов и расходов (9101* и 9102* счета).
Страница 44/59
Кодировка первичных видов затрат однозначно соответствует коду Основного счета в Плане счетов
(10 знаков).

31* - амортизация

32* - централизованные услуги и материалы

33* - расходы на персонал

34* - аренда и ремонт

35* - прочие производственные услуги и материалы
Также значимым является последний знак кода вида затрат:

*0 – доходы / расходы, принимаемые в НУ

*1 –доходы / расходы, не принимаемые в НУ

*2 – доходы / расходы прошлых лет, принимаемые в НУ

*3 –расходы прошлых лет, не принимаемые в НУ

*5 – резервы по работам и услугам (плановые начисления)
Для учета доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, будут заведены следующие
счета и первичные виды затрат:

31*2, 31*3 – 35*2, 35*3 – для учета расходов прошлых лет, относящихся к обычным видам
деятельности;

9101*2 – для учета прочих доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году

9102*2 и 9102*3 – для учета прочих расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году
Вторичные виды затрат отражают потребление собственных работ, услуг, внутрихозяйственные
перерасчеты в рамках процедуры закрытия периода и формирования финансового результата.
Вторичные виды затрат не имеют соответствующих Основных счетов в бухгалтерском Плане счетов.
Вторичные виды затрат будут соответствовать применяемым в настоящее время статьям затрат УУ.
Кодировка вторичных видов затрат будет начинаться с 38, в остальных 8 символах кода вторичного
вида затрат будет содержаться 8 из 9 символов текущего кода статьи затрат УУ (без 7 символа 0).
Первичные и вторичные виды затрат являются составной частью справочника Статей затрат.
Для реализации справочника Статей затрат, в целях получения отчетности по статьям затрат,
предусматривается создание соответствующих групп видов затрат.
3.2.2.
МВЗ
Место возникновения затрат - объект Контроллинга, предназначенный для учета и контроля затрат.
МВЗ представляет собой подразделение (или группу подразделений, выполняющих однородную
функцию в производственном процессе), технологический процесс или производственный объект,
выделенный для целей контроля затрат.
В рамках данного проекта МВЗ представляет организационную единицу в пределах ООО «Энтер», по
которой ведется обособленный учет затрат, и ответственную за исполнение смет по затратам.
Страница 45/59
Структура МВЗ иерархична и разработана с учетом организационной структуры и с учетом отношения
МВЗ к процессу учета и отчетности. Для Офиса предполагается детализация объектов МВЗ – до
уровня Департаментов, для производственных подразделений – до уровня магазина, конкретной
службы доставки или сервиса.
Для кодирования МВЗ будет использован 10-символьный код, который определяется по
мнемоническим правилам, представленным ниже.
Срок действия МВЗ устанавливается до 31.12.9999. В случае необходимости блокировки МВЗ, срок
действия МВЗ разделяется и операции блокируются в неиспользуемом периоде.
Стандартная иерархия МВЗ для КЕ 1000, которая определена в концептуальном проекте FI02
«Ведение юридической организационной структуры», определяется следующим образом:
Таблица 4. Кодировка стандартной иерархии МВЗ
Код стандартной иерархии МВЗ
Название
ООО «Энтер»
1000
Требования к кодированию МВЗ
Порядок кодирования МВЗ представлен в таблице.
Таблица 5. Кодировка МВЗ
Таблица 6. Кодировка МВЗ для магазинов, складов и парксервисов
Обозначение
1
2
X
X
3
4
5
6
7
8
9
10
Регион
Категория МВЗ (2 – магазин, 5 – склад, 7- парк-сервис)
X
Знак «-»
X
X
X
Код логистического завода (последовательная нумерация по
всем МВЗ внутри группы, группы соответствуют видам
заводов)
X
Резерв (0)
X
Дополнительная аналитика для МВЗ, относящихся к Парксервисам и складам.
Может принимать следующие значения:
Для магазинов = 0
X
Для складов (категория МВЗ 5, все расходы относятся к 44
счету бухгалтерского учета):
0 – склады кондиционного товара
1 – склады некондиционного товара
Для Парк-сервисов (категория МВЗ 7):
2 – прямые расходы службы Ф1 (20 счет бухгалтерского
учета)
Страница 46/59
4 – расходы, относящиеся к Службе доставки и
коммерческим расходам (44 счет бухгалтерского учета)
6 – административно-управленческие расходы Парк-сервиса
(26 счет бухгалтерского учета)
Символы 4-7 могут принимать следующие значения (КП LO01 «Организационная структура
логистики»):
1000, 1001..1999
Распределительные центры
2000, 2001..2999
Парк сервисы
3000, 3001..3999
Сервисные склады
4000, 4001..7999
Магазины/пункты выдачи
8000, 8001..8999
Офисы
Для заводов «1000 Молком-основной» и «1001 Молком ювелирный» (ЦРС) будут заведены МВЗ, с
кодом, соответствующим заводу «1000 Молком-основной». Сервисный склад «Сервис. Молком» будет
выделен в отдельное МВЗ с кодом завода 3000.
Таблица 7. Кодировка МВЗ для МВЗ-офисов
Обозначение
1
2
X
X
3
4
5
6
7
8
9
10
Регион
Категория МВЗ (1 – офис)
X
-
Знак «-»
Номер офиса внутри региона
X
X
Номер департамента (для идентичных департаментов в разных
регионах номер должен быть одинаковым)
X
X
Номер отдела в департаменте
X
X
Резерв (0)
Отбор затрат, относящихся к 20, 26, 44 счетам для целей бухгалтерского и налогового учета будет
осуществляться по виду МВЗ.
МВЗ федерального уровня будут закодированы следующим образом:
Таблица 8. Кодировка МВЗ федерального уровня
001-000000
Все офисы РФ - Управленческие расходы
001-000001
Все офисы РФ - Коммерческие расходы
002-000000
Все магазины РФ
005-000000
Все склады
005-000001
Все склады брака
007-000002
Все Парк-Сервисы РФ - Сервис
Страница 47/59
007-000004
Все Парк-Сервисы РФ - РСД, КоммерРасходы
007-000006
Все Парк-Сервисы РФ - АдминУправ Расходы
Требования к кодированию видов МВЗ
Выделены следующие виды:
Таблица 9. Виды МВЗ
Код
Наименование
Примечание
W
Управление
Вид МВЗ для сбора общехозяйственных расходов Офиса (26
счет БУ)
V
Сбыт
Вид МВЗ для сбора коммерческих расходов (44 счет БУ)
F
Производство
Вид МВЗ для сбора производственных затрат (20 счет)
Требования к кодированию групп МВЗ
Группы МВЗ имеют 4-5 уровней вложенности. Самый верхний уровень соответствует уровню
компании (контроллинговой единицы), равен определению стандартной иерархии.
Группы МВЗ формируются исходя из потребностей в отчетности.
Помимо основных групп МВЗ может создаваться произвольное число альтернативных групп по
требованию пользователя.
Формирование стандартной иерархии МВЗ
Формирование Стандартной иерархии производится исходя из определенных требований к порядку
кодирования МВЗ и Групп МВЗ. В рамках данного проекта SAP стандартная иерархия МВЗ
формируется исходя из требований Управленческого учета и отчетности.
Создание МВЗ происходит при изменении оргструктуры и сопровождается утверждением кода МВЗ.
3.2.3.
МВП
МВП (Место возникновения прибыли) представляет организационную единицу в пределах ООО
«Энтер», по которой ведется обособленный учет затрат и выручки по обороту. На объектах МВП
формируется финансовый результат в разрезе обособленных подразделений.
МВП является статистическим объектом учета и присутствует как обязательная аналитика для всех
финансовых потоков, а также потоков затрат и выручки.
Структура МВП иерархична и разработана с учетом организационной структуры и с учетом отношения
МВП к процессу учета и отчетности.
Страница 48/59
Для кодирования МВП будет использован 10-символьный код, который определяется по
мнемоническим правилам, представленным ниже. Последний знак всегда равен нулю.
Срок действия МВП устанавливается до 31.12.9999. В случае необходимости блокировки МВП, срок
действия МВП разделяется и операции блокируются в неиспользуемом периоде.
Стандартная иерархия МВП для КЕ 1000, которая определена в концептуальном проекте FI02
«Ведение юридической организационной структуры», определяется следующим образом:
Таблица 10. Кодировка стандартной иерархии МВП
Код стандартной иерархии МВП
Название
1000
ООО «Энтер»
Требования к кодированию МВП
Порядок кодирования МВП представлен в таблице
Таблица 11. Кодировка МВП
Обозначение
1
2
X
X
3
4
5
6
7
8
9
10
Регион
Категория МВП (1 – офис, 2 – магазин, 5 – склад, 7- парксервис)
X
-
Знак «-» (тире)
X
X
X
Код логистического завода (последовательная нумерация
по всем МВП внутри группы)
X
X
X
Резерв (00)
Символы 4-7 могут принимать следующие значения (КП LO01 «Организационная структура
логистики»):
1000, 1001..1999
Распределительные центры
2000, 2001..2999
Парк сервисы
3000, 3001..3999
Сервисные склады
4000, 4001..7999
Магазины/пункты выдачи
8000, 8001..8999
Офисы
Для некоторых Парксервисов логистических заводов и МВП будет 2:
- завод «РСД+Склад F1» (код МВП ХХ7-2ХХХ00)
- завод - пункт выдачи (код МВП ХХ2-ХХХХ00, где ХХХХ может принимать значения от 4000 до 7990).
МВП федерального уровня будут закодированы следующим образом:
Страница 49/59
Таблица 12. Кодировка МВП федерального уровня
001-000000
Все офисы РФ
002-000000
Все магазины РФ
005-000000
Все склады
007-000000
Все Парк-Сервисы РФ
Требования к кодированию групп МВП
Группы МВП имеют 4-5 уровня вложенности. Самый верхний уровень соответствует уровню компании
(контроллинговой единицы), равен определению стандартной иерархии.
Группы МВП формируются исходя из потребностей в отчетности.
Помимо основных групп МВП (стандартной иерархии) может создаваться произвольное число
альтернативных групп по требованию пользователя.
Формирование стандартной иерархии МВП
Формирование Стандартной иерархии производится исходя из определенных требований к порядку
кодирования МВП и Групп МВП. В рамках КИСУ стандартная иерархия МВП формируется исходя из
требований Управленческого учета и отчетности.
Создание МВП происходит при изменении оргструктуры и сопровождается утверждением кода МВП.
3.2.4.
Внутренние заказы
Внутренние заказы – объекты учета затрат, используемые в качестве коллекторов затрат в учете
затрат и выручки, а также для технических целей сбора и распределения отдельных видов затрат.
Внутренние заказы используются для:
•
Учета затрат по инвестиционным проектам (включая капитализацию на 08 счете, 97 счете);
•
Учета затрат по прочим мероприятиям (как статистический объект учета).
Для каждого направления использования внутренних заказов будет создан свой Вид заказа.
Кодировка видов заказов будет определена на этапе Реализации.
Внутренние заказы, как и другие объекты учета затрат по мероприятиям/проектам, имеют статусную
схему. Статусы заказов переключаются последовательно в обе стороны:
1. ОТКР – Заказ создан. Проводки по затратам на него запрещены.
2. ДЕБЛ – Заказ деблокирован для проводок. Возможно отнесение затрат из модуля финансов,
возможно закрытие затрат (расчет заказа) на объекты-получатели затрат. В случае
Страница 50/59
инвестиционных заказов, при установлении статуса ДЕБЛ в системе автоматически создается
карточка НКС для капитализации затрат. В название объекта в карточке НКС автоматически
записывается название, отраженное в СО-заказе. В случае необходимости данное название
можно изменить.
3. ТЗКР – Заказ технически закрыт. Запрещены проводки отнесения затрат из модуля финансов.
Возможно закрытие затрат (расчет заказа) на объекты-получатели затрат.
4. ЗАКР – Заказ закрыт. Запрещено отнесение затрат и расчет заказа на объекты-получатели.
Заказ доступен только для отчетности.
Статусы устанавливаются вручную в карточке СО-заказа на вкладке «Управление».
Для СО-заказов вида – «прочие мероприятия» при создании заказов для них системой автоматически
будет установлен статус ДЕБЛ.
Подробнее регламенты переключения статусов СО-заказов будут описаны в инструкциях
пользователей.
Внутренние заказы для учета инвестиционных проектов
Инвестиционные проекты – это проекты по открытию магазинов и других объектов инвестиций
(например накопление затрат для объектов РБП – проект SAP и т.д.)
Для сбора затрат по инвестиционным проектам будет использоваться механизм контроллинговых
заказов.
Для учета инвестиций в рамках открытия магазинов и учета затрат на внедрение ПО (РБП) будет
создано 2 вида внутренних заказов: заказы вида «OPEN - Затраты на открытие объектов» и заказы
вида «IT - Внедрение ПО».
В зависимости от аналитических требований под объект инвестиций создаётся контроллинговый
заказ, на котором в течение периода (периодов) собираются затраты.
Для списания затрат в рамках инвестиционных мероприятий объект учета СО-заказ создается
ответственным лицом (экономист по представлению менеджера по открытию магазина или бухгалтер)
в следующих случаях:
1. В рамках открытия магазина для отнесения услуг, капитализируемых в МСФО и не
капитализируемых в РСБУ. Для таких затрат используется двойная контировка – фактические
затраты отражаются на СО-заказе, статистические затраты - на МВЗ (подробнее о механизме
отнесения см. п.2.2.3 настоящего документа).
2. В рамках РБП (например «Внедрение SAP»”) – для накопления затрат, которые в будущем
будут списываться долями. Данные затраты капитализируются в РСБУ и МСФО. Для РБП
используется контировка только на СО-заказ (МВЗ по таким затратам не указывается). В
зависимости от срока полезного использования РБП (до года, свыше года) при создании
внутреннего заказа указывается разный профиль инвестиций.
Страница 51/59
Внутренние заказы для учета прочих мероприятий
Прочие мероприятия – это рекламные акции и другие проекты маркетингового характера, которые
предполагают сбор затрат постатейно и последующий учет расходов по этим проектам в разрезе МВЗ.
Для сбора затрат по прочим мероприятиям также будет использоваться механизм контроллинговых
заказов.
Для всех направлений создаётся общий вид заказов (заказ вида «PRM – прочие мероприятия»),
использующий специфичные для данного вида заказов поля и параметры настройки.
На каждое прочее мероприятие, по которому есть необходимость в сборе затрат по статьям затрат,
создается статистический контроллинговый заказ, на котором в течение периода (периодов)
собираются затраты в рамках конкретного мероприятия.
При этом основным объектом учета остается МВЗ, а СО-заказ используется как вторая
статистическая контировка, для получения информации (для целей отчетности) о сводных затратах и
выручке по конкретному мероприятию.
Группы заказов
Группы заказов создаются по необходимости в соответствии с видами заказов, их системным
статусом и другими признаками группировки необходимыми для выполнения процедуры закрытия
периода в CO и формирования управленческой отчетности.
Для целей закрытия периода группы, например, определяют набор СО-заказов, которые будут
закрыты за 1 шаг закрытия периода. Можно создать 1 группу заказов – ВСЕ ЗАКАЗЫ. Можно создать
несколько групп для более детального пошагового контроля закрытия (например, группа заказов для
закрытия на 08 счет, на 97 счет и т.д.)
Также группы заказов используются для различной группировки СО-заказов в отчетах системы, и для
выборки СО-заказов в отчеты по различным критериям (по статусу заказов, по данным из карточки
заказа (МВП, МВЗ) и т.д.)
Схемы происхождения (для расчета заказов)
Схема происхождения – это правило группировки видов затрат, отнесённых на СО-заказ. При
создании правила расчета СО-заказа позволяет различные группы элементов затрат отправлять на
различные объекты-получатели затрат.
3.2.5.
Хозпроцессы
В рамках 1-го этапа Проекта КИСУ будет активирован статистический учет затрат по процессам.
Объект Хозяйственный процесс относится к учету затрат по процессам.
Страница 52/59
С помощью объекта Хозпроцесс реализуется бизнес-аналитика «процесс».
Хозяйственные процессы, так же как и МВЗ/МВП организуются в иерархию.
Хозяйственный процесс будет являться дополнительной статистической аналитикой при проводке
первичных документов в учете затрат. Данная аналитика вводится вручную одновременно с
остальными объектами учета затрат. Вводит лицо, которое уполномочено вводить СО-контировки.
Предлагаемый порядок кодирования Хозпроцессов представлен в таблице
Таблица 13. Кодировка Хозпроцессов
Обозначение
1
2
3
4
5
Тип процесса (1 – обеспечивающие, 2 – основные, 3 – управляющие)
X
X
Категория процесса
X
X
X
Номер процесса внутри категории
На первом этапе проекта объект Хозпроцессы будет активирован, но будет необязательным для
заполнения.
В дальнейшем при разработке Заказчиком методологии определения «процесса» для каждой
операции учета, данная аналитика будет заполнена:

Для операций логистики, учета ОС – автоматически по комбинации других признаков;

Для ручных операций бухгалтерского учета – вручную при отражении операций в учете.
3.2.6.
ОУР
Ведение финансовых результатов осуществляется с использованием модуля CO-PA (Учет
результатов).
Организационной единицей данного компонента является Единица учета результатов (ЕУР). Она
является уровнем оценки для Учета результатов.
ЕУР задает структуру данных для хранения информации о доходах и себестоимости видов
деятельности в разрезе аналитических признаков, позволяющей в отчетах динамически сортировать и
перегруппировывать данные по аналитикам.
Структура ЕУР включает в себя Признаки и Поля значений. Признаки представляют собой аналитики,
в разрезе которых ведется учет доходов и финансового результата. Поля значений – это числовые
поля, предназначенные для хранения значений себестоимости (в целом), себестоимости в разрезе
элементов затрат, выручки и объемов сбыта.
Страница 53/59
Основные данные состоят из отдельных значений, которые могут принимать признаки и поля
значений. Их комбинация задает уровень оценки. Другими словами, комбинация определенных
значений признаков образует фактический многомерный объект анализа - так называемый объект
учета результатов (ОУР), для которого можно выполнить анализ эффективности путем сравнения
затрат и доходов.
Признаки, комбинации значений которых определяют ОУР, являются Объектообразующими.
Объектообразующие признаки помечаются особым образом в общем перечне Признаков.
Если при отражении данных в Учете результатов возникает новая, ранее не встречавшаяся
комбинация Объектообразующих признаков, то автоматически создается новый ОУР,
соответствующий данной комбинации Признаков. Объект учета результатов является реальным
объектом Контроллинга.
Регистрация доходов по видам деятельности выполняется средствами модулей «Сбыт» и «Финансы»
с контировкой на ОУР. Регистрация затрат по видам деятельности выполняется средствами
компонента Контроллинг затрат, модулей «Сбыт», «Финансы» и «Управление материальными
потоками» также с контировкой на ОУР.
Таким образом, в Учете результатов отражаются доходы и расходы по видам деятельности.
Просмотреть эти данные можно с помощью стандартного отчета «Просмотр фактических отдельных
позиций» (транзакция KE24). Также на основе этих данных возможно построение (настройка) отчетов
в Учете результатов. В частности, в таком настраиваемом отчете на основе данных о доходах и
расходах можно вывести финансовый результат по видам деятельности.
Вид деятельности в Учете результатов это пользовательский признак с собственным справочником
значений, приведенных в Таблице 10 (настройка в Учете результатов). При отражении данных по
выручке и себестоимости через модули «Сбыт» или «Финансы» данный признак будет заполняться
автоматически на основании других системных признаков (в соответствии с настроенными правилами
деривации). При распределении затрат с МВЗ на ОУР значение признака «Вид деятельности», на
который надо распределять затраты будет указано в настройке цикла Раскладки на ОУР.
Распределение может также осуществляться на несколько значений признаков.
Таблица 14. Виды деятельности, группы видов деятельности
Код
Название
Тип значения
1000
Продажа товаров
Вид деятельности
2000
Оказание услуг
Группа видов
деятельности
Модуль, через
который будет
отражаться выручка
по виду
деятельности
SD
-
Страница 54/59
2010
Оказание услуг Ф1
Вид деятельности
SD
2020
Оказание услуг доставки
Вид деятельности
SD
2030
Оказание услуг рекламы, маркетинга
Вид деятельности
FI
2040
Оказание услуг аренды/субаренды
Вид деятельности
FI
2050
Оказание прочих услуг
Вид деятельности
SD
3000
Оказание посреднических услуг
-
3010
Оказание услуг комиссии
Оказание услуг продвижения
потребкредитования
Прочие доходы и расходы
Группа видов
деятельности
Вид деятельности
FI
Вид деятельности
FI
Вид деятельности
FI
3020
9100
Среди объектообразующих признаков будут те, которые определяют куб финансового результата. Для
операций, отражаемых через логистику, это следующие признаки:
•
МВП как место получения товара (из SD-фактуры);
•
Канал заказа товара (заполняется на основе отдела сбыта – из логистики);
•
Бизнес-единица для товаров, оказываемых услуг (заполняется на основании группы
материалов из логистики – 1 уровень иерархии);
Товарные категории для товаров, оказываемых услуг (заполняется на основании группы
•
материалов из логистики – 2 уровень иерархии);
•
Тип выручки (заполняется на основании каналов сбыта – из логистики);
•
Вид деятельности (заполняется на основании групп материалов: для товаров – 1000, для услуг
– 2010, 2020, 2050).
Перечень типов выручки состоит из следующих значений:

Товар кондиционный (данное значение автоматически заполняется на основании правила
деривации, если каналы сбыта в логистике равны:10 «Розница», 20 «Опт», 80 «Возвраты»)

Товар некондиционный (данное значение автоматически заполняется на основании правила
деривации, если канал сбыта в логистике равен 30 «Уценка розница», 40 «Уценка опт»);
Перечень каналов заказа представлен в таблице ниже:
Таблица 15. . Перечень каналов заказа
Код
канала
заказа
100
Название канала заказа
WEB сайт
Код
отдела
сбыта
100
Название отдела сбыта
WEB сайт
200
Касса
200
Касса
300
Call center
300
Контакт центр
400
Мобил. приложения
400
Мобил. приложения
500
Терминал
500
Терминал
600
Офис, продажа юр. лицам
600
Офис, продажа юр. лицам
Страница 55/59

При отражении выручки, прочих доходов через модуль «Финансы» объектообразующими
признаками будут следующие: МВП (выбирается вручную при формировании документа в
позиции выручки без НДС, в автоматически созданных позициях НДС - заполняется с
помощью ABAP-разработки);

Вид затрат (заполняется автоматически на основании 90*, 91* счета бухгалтерского учета);

Вид деятельности (заполняется на основании 90* счета бухгалтерского учета: 2030, 2040,
3010, 3020, 9100).
При перерасчете затрат МВЗ в ОУР объектообразующими признаками будут следующие:

МВП (заполняется на основании основных данных МВЗ или с помощью указания МВП в
качестве получателя в цикле раскладки – если необходимо распределить на другие МВП);

Вид затрат (вторичный вид затрат, под которым осуществляется перерасчет);

Вид деятельности (указывается в цикле раскладки)

Другие признаки СО-РА, указываемые в цикле раскладки (получатели затрат, приведенные в
разделе 2.5.3.3 данного КП).
Для обеспечения требуемого уровня детализации затрат в типовом решении в структуру ЕУР будут
добавлены собственные поля значений (VV***). Одно Поле значений может хранить либо значение
суммы, либо значение количества.
Среди полей значений, которые будут использоваться для перерасчетов и построения отчетности,
можно выделить следующие.
Таблица 16. Поля значения ОУР
Код поля
Название поля значений
значения
ОУР
ERLOS
Полная выручка (с НДС)
Источник данных
Вид условия (из SD) или проводка по счету 9001* (кроме
счета 9001030801) через FI
VRPRS
Себестоимость товара при
Вид условия (из SD)
реализации
Объем сбыта
Количество реализованного товара (из SD)
VV02
НДС SD
Вид условия (из SD)
VV03
Стоимость реализации
Вид условия (из SD)
ABSMG
комиссионного товара
VV04
Бэк-бонус по товару по УУ
Рассчитывается специалистом коммерческого отдела и
заносится в OLAP-кубы, где происходит
распределение бонусов поставщиков, как по товарным
категориям, так и между себестоимостью и остатками
Страница 56/59
Код поля
Название поля значений
значения
ОУР
Источник данных
товара. Рассчитанные показатели по бонусам будут
экспортироваться в систему SAP ERP
VV05
Прочие доходы
Проводка по счету 9101* через FI
VV06
Прочие расходы
Проводка по счету 9102* через FI, перерасчет затрат
МВЗ (в части видов затрат 9102*)
VV07
НДС FI
Проводка по счету 9003* (кроме счета 9003030801),
9103* через FI
VV08
Объем товара
Объем реализованного товара (из SD)
VV09
Вес товара
Вес реализованного товара (из SD)
VV10
Затраты МВЗ (30-е счета)
Поле для перерасчета затрат с МВЗ (30-е счета)
VV11
Затраты по аренде
Поле для отражения выручки и НДС с выручки по
аренде (счета 9001030801, 9003030801). В УУ данные
суммы отражаются как уменьшение затрат по аренде
VV12
База распределения ПС-
Поле для отражения значения коэффициента
АУР
распределения для МВЗ «Парксервис Административно-управленческие расходы» (стат.
показатель)
3.3.
Описание шагов процесса
3.3.1. Описание шагов подпроцесса «Ведение основных
данных»
Технические детали данного процесса см. в разделе 3.2.
3.3.2. Описание шагов процесса «Учет затрат»
Контроль и анализ расходов реализуется с помощью отчетов модуля СО:

S_ALR_87013611 - МВЗ: факт/план/отклонение

S_ALR_87012993 - Заказ: факт/план/отклонение
3.3.3. Описание шагов подпроцесса «Учет выручки»
Контроль и анализ выручки реализуется с помощью отчетов модуля СО:

КЕ24 - Факт (Учет результатов, отдельные позиции)

S_ALR_87012993 - Заказ: факт/план/отклонение

S_ALR_87013326 - Группа МВП: план/факт/отклонение
Страница 57/59
3.3.4. Описание шагов подпроцесса «Учет прочих доходов и
расходов»
Контроль и анализ прочих доходов и расходов реализуется с помощью отчетов модуля СО:

S_ALR_87013611 - МВЗ: факт/план/отклонение

S_ALR_87012993 - Заказ: факт/план/отклонение

KE30 - Выполнение отчета (Учет результатов, уплотненные позиции)

KE24 – Факт (Учет результатов, отдельные позиции)
3.3.5. Описание шагов подпроцесса «Перерасчеты и
формирование финансового результата»
Распределение затрат подразделений для целей УУ будут реализованы механизмом перерасчета
затрат. Перерасчет затрат – это такой тип распределения затрат, который переносит суммы затрат с
объекта-отправителя на объект-получатель при помощи вторичных видов затрат (описание вторичных
видов затрат см. раздел 3.2.).
Перерасчеты затрат для целей формирования управленческой отчетности будут реализованы
циклами раскладки между МВЗ (транзакция KSU5), циклами раскладки с МВЗ на ОУР (транзакция
KEU5)
Раскладка – это операция, которая кредитует объект-отправитель и дебетует объект получатель
вторичными видами затрат раскладки.
Используется для агрегирования избыточной аналитики по элементам первичных затрат и для
добавления аналитики об объекте-отправителе затрат.
В раскладке используется Схема перерасчета затрат, в которой определяется под каким вторичным
видом затрат будут перерассчитываться затраты, отраженные по дебету МВЗ-отправителя.
Количество вторичных видов затрат, под которыми будут перерассчитываться затраты, определяется
требованиями к построению управленческой отчетности. Их может быть от 1 до кол-ва первичных
затрат, отраженных на МВЗ.
В цикле Раскладки в Учет результатов кроме Схемы перерасчета используется также Схема учета
результатов, в которой определяется в какие поля значений должны попадать какие вторичные виды
затрат. Полей значений может быть не более 120.
Циклы раскладки будут использоваться для распределения затрат общих МВЗ, находящихся в узлах
иерархии МВЗ, а также для переноса затрат на объекты учета результатов (ОУРы).
Перечень циклов раскладки, последовательность их выполнения в рамках процедуры закрытия СО,
Схемы пересчета затрат и Схемы учета результатов будут определены на этапе Реализации.
Загрузка распределенных бэк-бонусов для целей УУ будет осуществляться по следующей схеме:

В части реализованных товаров на счет G90* со следующими аналитиками:
Страница 58/59

o Товарная категория – признак ОУР;
o МВП – признак ОУР;
o Тип выручки (кондиционный/некондиционный товар) – признак ОУР;
o Канал заказа – признак ОУР;
o Процесс.
В части остатков товара на счет G41* со следующими аналитиками:
o Товарная категория.
Страница 59/59
Скачать