ЗАКЛЮЧЕНИЕ по итогам контроля

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по итогам контроля
Цель контроля:
- оценка реализации стратегических планов местных государственных
органов, программ развития территорий и бюджетных программ;
- контроль полноты и своевременности поступлений в местный бюджет,
правильности возврата и (или) зачета излишне (ошибочно) уплаченных сумм
поступлений в местный бюджет;
соответствие
использования
средств
местного
бюджета
законодательству Республики Казахстан, в том числе:
- целевых трансфертов и бюджетных кредитов, выделенных из
вышестоящего в нижестоящий бюджет;
- связанных грантов;
- займов местных исполнительных органов;
- бюджетных инвестиций;
- соответствие использования активов государства законодательству
Республики Казахстан;
- соблюдение законодательства Республики Казахстан о государственных
закупках при использовании средств местного бюджета и активов
государства;
- достоверность и правильность ведения объектами контроля учета и
отчетности;
- оценка исполнения рекомендаций и поручений, направленных местным
исполнительным органам и объектам контроля.
Объекты контроля:
- ГУ «Отдел экономики и финансов города Караганды»;
- ГУ «Аппарат акима города Караганды»;
- ГУ «Аппарат акима района имени Казыбек би города Караганды»;
- ГУ «Аппарат акима Октябрьского района города Караганды»;
- ГУ «Отдел физической культуры и спорта»;
- ГУ «Отдел земельных отношений»;
- ГУ «Отдел образования»;
- ГУ «Отдел занятости и социальных программ»;
- ГУ «Отдел государственных активов и закупок»;
- ГУ «Отдел КХ, ПТ и АД»;
- ГУ «Отдел жилищной инспекции»;
- ГУ «Отдел строительства»;
- ГУ «Аппарат Карагандинского городского маслихата»;
- ГУ «Отдел сельского хозяйства и ветеринарии»;
- ГУ «Отдел культуры и развития языков»;
- ГУ «Отдел внутренней политики».
Предмет контроля:
2
- полнота и своевременность поступлений в местный бюджет, а также
правильность возврата и (или) зачета излишне (ошибочно) уплаченных сумм
поступлений в местный бюджет;
- бюджетные программы и программа развития территории;
- стратегические планы местных государственных органов;
- процесс использования бюджетных средств и активов государства,
осуществляемый посредством конкретной деятельности государственных
органов, учреждений и иных организаций-распорядителей и получателей
бюджетных средств;
- целевые трансферты и бюджетные кредиты, выделенные из
вышестоящего бюджета в нижестоящий бюджет, связанные гранты, займы
местных исполнительных органов, бюджетные инвестиции;
- приобретение финансовых активов, поступления от их продажи в бюджет;
- учет и отчетность;
- процедуры проведения государственных закупок;
- исполнение ранее принятых постановлений (представлений) Ревизионной
комиссии.
Основная (аналитическая) часть:
Город Караганда является крупным индустриально - промышленным,
научным и культурным областным центром. Территория города составляет
497,8 кв.км. Административно - территориальное устройство представлено
двумя районами: имени Казыбек би, с численностью 259,7 тыс. человек и
Октябрьским районом с численностью 223,4 тыс. человек (демографический
ежегодник Карагандинской области).
Численность населения города на конец 2013 года составила 483,8 тысяч
жителей. На территории города проживает 35,3% населения области.
Планом контрольной работы ревизионной комиссии на 2 квартал 2014
года по контрольному мероприятию «Контроль использования участниками
бюджетного процесса средств местного бюджета и активов государства, а
также оценка реализации Программы развития территории города
Караганды» определены предполагаемый охват бюджетных средств в общей
сумме 123 661 737,0 тыс. тенге, в том числе: 2011 год - 36 547 411,8 тыс.
тенге, 2012 год – 40 278 819,2 тыс. тенге, 2013 год – 46 835 506,0 тыс. тенге,
планируемое количество объектов 16.
По итогам предварительного изучения объектов контроля и
проведенного анализа предполагаемый охват бюджетных средств уменьшен
на 72 043 159,7 тыс. тенге (58,2%) в связи с тем, что за период 2011 - 2013
годы контрольными мероприятиями органов ГФК(Счетным комитетом,
Инспекцией финансового контроля, Ревизионной комиссией) указанный
объем средств проверен. Планом контроля, утвержденным Председателем
Ревизионной комиссии по Карагандинской области от 31 марта 2014 года
планируемый объем средств, охватываемый контролем, составил
51 711 576,0 тыс. тенге.
3
Кроме того, при проведении контроля по результатам согласования
выбора объектов контроля по контрольному мероприятию «Контроль
использования бюджетных средств, выделенных в рамках реализации
Программы "Развитие регионов" в рамках параллельного контроля со
Счетным комитетом, в результате выявления актов проверок органов
прокуратуры ранее не предоставленных объектами контроля в ходе их
предварительного изучения, изъятия документов администраторов программ
органами финансовой полиции объем средств, охватываемый контролем
дополнительно уменьшен на сумму 825 181,6 тыс. тенге.
С учетом изложенного, объем средств, охваченных настоящим
контрольным мероприятием в рамках комплексного, тематического
контролей за период 2011 – 2013 годы составил 50 886 394,4 тыс. тенге или
40% от объема средств местного бюджета освоенных в контролируемом
периоде, в том числе 2011 год – 7 755 975,8 тыс. тенге, 2012 год –
11 634 355,5 тыс. тенге, 2013 год – 31 496 063,1 тыс. тенге.
2011 год.
В соответствии с Указом Президента РК от 18 июня 2009 года № 827 «О
системе государственного планирования в Республике Казахстан» (далее
Указ №827) Прогноз социально-экономического развития разрабатывается
ежегодно на скользящей основе на пятилетний период.
Прогноз социально-экономического развития является основой для
разработки Стратегических планов на пятилетний период, городского
бюджета на трехлетний период, программы развития города.
Прогноз социально - экономического развития города Караганды
предусматривает задачи в области развития отраслей экономики и пути их
решения для достижения целей и реализации приоритетов, определенных в
Посланиях Главы государства народу Казахстана.
Показатели Прогноза основаны на Прогнозе социально-экономического
развития и бюджетных параметров Республики Казахстан, анализе
тенденций развития реального сектора экономики и предпринимательства, с
учетом задач, определенных в государственных, отраслевых и региональных
программах.
Прогноз социально-экономического развития одобрен постановлением
акимата города Караганды от 28 декабря 2010 года № 63/09 «О прогнозе
социально-экономического развития города Караганды на 2011-2015 годы».
Документ состоит из следующих разделов:
 Тенденции экономического развития города Караганды;
 Факторы и условия развития экономики города Караганды;
 Целевые индикаторы развития экономики города Караганды на 20122016 годы;
 Прогноз бюджетных параметров города Караганды на 2011-2013 годы.
 Прогноз основных показателей социально-экономического развития и
бюджетных параметров города (в виде приложения).
4
Приложением 1 к Прогнозу социально-экономического развития города
Караганды, определен перечень показателей для разработки прогноза
социально-экономического развития города, в том числе:
показатели
реального
сектора:
объемы
промышленной,
горнодобывающей, обрабатывающей продукции, сельского хозяйства, ИФО
производства, передачи и распределения электроснабжения, строительных
работ, услуги транспорта, услуг связи, розничного товарооборота;
- показатели социальной сферы: численность населения, экономически
активное население, численность занятых, безработных.
При прогнозе расходов бюджета города учтены затраты на реализацию
поручений Главы государства, озвученных в ежегодных посланиях народу
Казахстана, а также мероприятий, предусмотренных в «Программе развития
города Караганды на 2011 – 2015 годы», стратегических и программных
документах.
Оценка Программы развития территории города Караганды.
В соответствии с Указом № 827 на основе Прогноза социальноэкономического развития разработана Программа развития территории
(далее ПРТ).
ПРТ разработана в соответствии с Правилами разработки, реализации,
проведения мониторинга, оценки контроля Стратегического плана развития
Республики
Казахстан,
Прогнозной
схемы
территориальнопространственного развития страны, государственных программ, программ
развития территорий, стратегических планов государственных органов,
утвержденными Указом Президента Республики Казахстан от 04.03.2010г.
№931 (далее – Правила №931) и утверждена решением XLIII сессии
Карагандинского городского маслихата от 23 декабря 2010 года № 439.
При разработке ПРТ учтены Методические рекомендации по разработке,
реализации, проведению мониторинга, оценки и контроля ПРТ на 5 лет
разработанными и утвержденными Институтом экономических исследований
в 2009 году.
В ПРТ присутствует 82 целевых индикатора, из них 26 или 31,7%
индикаторов соответствуют индикаторам Прогноза социально –
экономического развития, кроме того местным уполномоченным органом по
планированию в Программу дополнительно включено 36 индикаторов,
рекомендованных Институтом экономических исследований, в том числе:
по первому направлению ПРТ предусмотрено 14 индикаторов, из них 9
индикаторов соответствуют Прогнозу социально – экономического развития
(64,3%), дополнительных индикаторов, рекомендованных Институтом
экономических исследований - 4;
по второму направлению ПРТ предусмотрено 27 индикаторов, из них 13
индикаторов соответствуют Прогнозу социально – экономического развития
(48,1%),
дополнительных индикаторов, рекомендованных Институтом
экономических исследований - 14;
5
по третьему направлению ПРТ предусмотрено 9 индикаторов, из них 2
индикатора соответствуют Прогнозу социально – экономического развития
(22,2%), дополнительных индикаторов, рекомендованных Институтом
экономических исследований - 7;
по четвертому направлению ПРТ предусмотрено 13 индикаторов, из них
2 индикатора соответствуют Прогнозу социально – экономического развития
(15,4%), дополнительных индикаторов, рекомендованных Институтом
экономических исследований - 11;
по пятому направлению ПРТ предусмотрено 19 индикаторов, из них ни
один индикатор не соответствует Прогнозу социально – экономического
развития, дополнительных индикаторов нет.
План мероприятий по реализации ПРТ разработан и утвержден акимом
города Караганды в месячный срок после утверждения программы развития
города или 21 января 2011 года.
В плане мероприятий по реализации ПРТ определены сроки,
исполнители, формы завершения, необходимые затраты на ее реализацию.
Целевые индикаторы, задачи и пути их достижения соответствуют целевым
индикаторам, задачам и показателям, обозначенным в ПРТ.
Предыдущим тематическим контролем на соответствие, ревизионной
комиссией по Карагандинской области (Акт контроля от 18.04.2012г. №53)
проведена оценка реализации ПРТ на 2011-2015 годы по итогам 2011 года,
оценка реализации Стратегического плана Отдела экономики и бюджетного
планирования на 2010-2014 годы по итогам 2011 года по результатам
которых установлены нарушения принципов бюджетного законодательства
результативности, эффективности и ответственности.
В 2011 году из предусмотренных ПРТ 82 целевых индикаторов не
выполнены 11 (исполнение 86,6%), из 229 показателей не достигнуты 43
(исполнение 81,2%), из 62 задач – 24 задачи остались неисполненными
(исполнение 61,3%). В целом Программа развития в 2011 году реализована
на 81,8%.
Стратегические планы местных исполнительных органов,
бюджетные программы.
В соответствии с пунктом 34 Указа № 827 (в редакции от 4 марта 2010
года) Стратегические планы государственного органа разрабатываются
соответствующим государственным органом и согласовываются с
уполномоченным органом по государственному планированию.
Разработанные Стратегические планы администраторов бюджетных
программ содержат все цели, задачи, предусмотренные Программой
развития, пути достижения которых, осуществляются посредством
реализации бюджетных программ.
Так в целом, все цели и задачи, предусмотренные Программой
развития, отражены в 55 бюджетных программах на сумму 33 938 722,5 тыс.
тенге, или 90,9% к общему объему средств (с учетом трансфертов).
6
Настоящим контролем проведена оценка 9 Стратегических планов
государственных учреждений, где установлено не соблюдение принципов
Системы государственного планирования, а именно:
принципа внутренней сбалансированности, так стратегические планы
учреждений не согласованы с такими программными документами, как
Послание Президента Республики Казахстан на 2010 год, региональная
программа развития образования Карагандинской области на 2006-2010 год,
не проведены анализы текущей ситуации за 2010 год и необходимости
достижения заданных результатов с наименьшими затратами ресурсов;
принципа результативности и эффективности, поскольку учреждениями
не достигнуты показатели прямого результата, эффективности.
Из представленного контролю мониторинга бюджетных программ
Стратегических планов администраторов бюджетных программ следует, что
в 2011 году реализовано 86 бюджетных программ (без учета 10
распределяемых программ), в том числе текущих программ 75, из которых 22
программы на содержание и обеспечение деятельности отделов и
11программ развития.
Проведенным контролем установлено, что из 75 текущих программ 63
имеют показатель прямого результата или 84%, из 11 программ развития 7
имеют показатель прямого результата или 63,6%.
Из 64 (за минусом 22 программ на содержание и обеспечение
деятельности отделов) 52 имеют показатель конечного результата или 81,2%,
в том числе из 53 текущих программ 48 имеют показатель конечного
результата, или 90,6%, из 11 программ развития 4 имеют показатель
конечного результата или 36,4%.
Показатели качества определены администраторами в 48 бюджетных
программах, показатели эффективности определены администраторами в 37
программах.
Администраторами бюджетных программ не соблюден порядок по
разработке бюджетных программ и требования к их содержанию, а именно:
по 12 текущим программам и 4 программам развития на общую сумму
2 525 610,0 тыс. тенге не определены показатели прямого результата, в том
числе программы: ГУ «Аппарат акима города», ГУ «Аппарат акима района
имени Казыбек би», ГУ «Аппарат акима Октябрьского района», ГУ «Отдел
ЖКХ, ПТ и АД», ГУ «Отдел строительства», ГУ «Отдел сельского
хозяйства»;
по 7 текущим программам и 5 программам развития на общую сумму
7 253 300,0 тыс. тенге не определены показатели конечного результата,
отражающие характеристику целевого состояния, изменения состояния
уровня и качества жизни населения, сфер государственного управления,
обусловленные достижением прямых результатов реализации бюджетной
программы, в том числе программы: ГУ «Отдел занятости», ГУ «Отдел
экономики и бюджетного планирования, ГУ «Отдел культуры и развития
языков», ГУ «Отдел земельных отношений», ГУ «Отдел ЖКХ, ПТ и АД»;
7
по 5 текущим программам на сумму 364 144,0 тыс. тенге, направленным
на обеспечение деятельности государственного органа отражены показатели
конечного результата, качества и эффективности, в том числе программы: ГУ
«Аппарат акима города», ГУ «Аппарат акима района имени Казыбек би», ГУ
«Аппарат акима Октябрьского района», ГУ «Отдел внутренней политики»,
ГУ «Отдел предпринимательства»;
по программе развития на сумму 429 971,0 тыс. тенге при отсутствии
прямого и конечного результатов, присутствуют показатели качества и
эффективности: ГУ «Отдел КХ, ПТ и АД» программа 022 «Развитие
транспортной инфраструктуры».
Таким образом, бюджетные программы на 2011-2013 годы
администраторов бюджетных программ (на общую сумму 10 573 025,0 тыс.
тенге) не в полной мере соответствуют Правилам составления ЕБК, что
является следствием недостаточного контроля со стороны уполномоченного
органа по бюджетному планированию при рассмотрении проектов
бюджетных программ их администраторов.
Как следствие отсутствие показателей прямого и конечного результатов,
показателей качества и эффективности текущих бюджетных программ и
программ
развития
не
обеспечивает
выражение
местными
государственными органами достижения целей бюджета с помощью
количественных и качественных показателей.
Отсутствие либо определение не корректных показателей прямого и
конечного результата, показателей качества и эффективности текущих
бюджетных программ и программ развития не позволяет уполномоченному
органу по бюджетному планированию объективно оценить на сколько
должно было измениться по запланированным параметрам и на сколько
фактически изменилось социально-экономическое положение в регионе в
результате реализации бюджета на 2011 год.
Оценка реалистичности и обоснованности местного бюджета дана
предыдущим тематическим контролем на соответствие ревизионной
комиссии по Карагандинской области (Акт контроля от 18.04.2012г. №53).
Формирование прогноза доходов бюджета города на 2011 год
произведено на основе оценки налогооблагаемой базы за 2009 год, анализа
динамики изменения налогооблагаемой базы за последние годы и сведений
об объектах налогооблажения, представленных уполномоченными органами,
в соответствии с действующими Бюджетным и Налоговым кодексами
Республики Казахстан.
В течение года проведены 2 корректировки и 5 уточнений бюджета
города Караганды, в том числе в IV квартале произведено изменение
показателей бюджета города в части корректировки доходной части и
поступлений в бюджет и увеличение расходов по администраторам
бюджетных программ, что является нарушением статьи 106 Бюджетного
кодекса.
8
Формирование прогноза расходов бюджета города, произведено на
основании предоставленных администраторами бюджетных программ
бюджетных заявок и расчетов по каждой специфике экономической
классификации расходов, согласно Правилам составления и представления
бюджетной заявки, утвержденной приказом Министра финансов Республики
Казахстан от 19 мая 2010 года № 233.
Настоящим контролем проверены бюджетные заявки 6 администраторов
бюджетных программ, где контролем правильности составления бюджетных
заявок и планирования бюджетных ассигнований на 2011 год установлены
нарушения на общую сумму 327 578,2 тыс. тенге, а именно:
Отдел строительства – 1 053,0 тыс. тенге;
Отдел внутренней политики – 494,7;
Отдел культуры и развития языков – 304 780,6 тыс. тенге;
Отдел земельных отношений – 14 443,0 тыс. тенге;
Отдел экономики и бюджетного планирования – 4 056,1 тыс. тенге;
Отдел государственных активов и закупок – 2 750,8 тыс. тенге.
Исполнение местного бюджета по поступлениям и расходам.
Предыдущим тематическим контролем на соответствие, ревизионной
комиссией по Карагандинской области (Акт контроля от 18.04.2012г. №53)
проведена оценка исполнения бюджета города Караганды по итогам 2011
года, по поступлениям и расходам в части достижения их плановых
параметров.
Исполнение годового плана местного бюджета по доходам составило
35 066 935,0 тыс. тенге или 101,2%, при доведенном годовом плане в сумме
34 637 529,0 тыс. тенге, в бюджет поступило на 429 406,0 тыс. тенге больше.
Исполнение годового плана местного бюджета по затратам составило
97,9%. При доведенном годовом плане в сумме 37 326 581,0 тыс. тенге,
кассовое исполнение бюджета достигнуто в сумме 36 547 412,0 тыс. тенге,
сумма неосвоенных средств составила 779 169,0 тыс. тенге.
Исполнение местного бюджета осуществлялось 16 администраторами по
96 бюджетным программам. Из них полностью освоены бюджетные средства
по 92 бюджетным программам, что составляет 95,8% эффективности, не
освоение допущено 3 администраторами бюджетных программ по 4
программам.
Соответствие
использования
средств
местного
бюджета
законодательству Республики Казахстан.
Планом контрольной работы ревизионной комиссии на 2 квартал 2014
года по контрольному мероприятию «Контроль использования участниками
бюджетного процесса средств местного бюджета и активов государства, а
также оценка реализации Программы развития территории города
Караганды» определен предполагаемый охват бюджетных средств в общей
сумме - 36 547 411,8 тыс. тенге, планируемое количество объектов 16.
9
За период 2011 года в целом по городу Караганде инспекцией
финансового контроля проведено 35 контрольных мероприятий, объем
средств, охваченных контролем, составил 28 791 436,0 тыс. тенге.
По итогам контрольных мероприятий при использовании бюджетных
средств установлены нарушения бюджетного и иного законодательства на
общую сумму 89 101,9 тыс. тенге. Кроме того, установлены нарушения
законодательства о государственных закупках, влияющих на итоги на сумму
6 303,0 тыс. тенге.
Подлежало к восстановлению (возмещению) – 45 349,2 тыс. тенге,
восстановлено (возмещено) 45 349,2 тыс. тенге. В адрес руководителей
учреждений, предприятий инспекцией финансового контроля направлено 35
представлений.
По итогам предварительного изучения объектов контроля и
проведенного анализа, предполагаемый охват бюджетных средств уменьшен
на 28 791 436,0 тыс. тенге (78,8%).
С учетом изложенного, объем средств, охваченных настоящим
контролем в рамках комплексного, тематического контроля за период 2011
года составил 7 755 975,8 тыс. тенге или 20,2% от объема расходной части
бюджета.
2012 год.
Прогноз социально-экономического развития одобрен постановлением
акимата города Караганды от 25 октября 2011 года № 47/04 «О прогнозе
социально-экономического развития города Караганды на 2012-2016 годы».
Приложением 1 к Прогнозу социально-экономического развития города
Караганды, определен перечень показателей для разработки прогноза
социально-экономического развития города, в том числе:
показатели
реального
сектора:
объемы
промышленной,
горнодобывающей, обрабатывающей продукции, объемы производства
сельского хозяйства, индекс физического объема производства, передачи и
распределения электроснабжения, строительных работ, услуги транспорта,
услуг связи, розничного товарооборота;
- показатели социальной сферы: численность населения, прожиточный
минимум.
В соответствии с Указом № 827 на основе Прогноза социальноэкономического развития разработана Программа развития территории
(ПРТ).
ПРТ утверждена решением XIII сессии Карагандинского городского
маслихата от 19 декабря 2012 года № 119.
Контролем установлено, показатели ПРТ определены Единым перечнем
показателей для местных исполнительных органов, утвержденным Приказом
министра экономического развития и торговли РК от 28 апреля 2012 года №
132 (далее Единый перечень), при этом отсутствует утвержденная методика
подсчета показателей результатов.
10
Проведенным контролем определения взаимосвязанности ПРТ с
Прогнозом социально-экономического развития установлено, что в ПРТ из
37 целевых индикаторов - 20 индикаторов взаимоувязаны с Прогнозом
(54,1%). Кроме того, присутствуют 17 индикаторов, определенных Единым
перечнем, в том числе:
по первому направлению ПРТ предусмотрено 9 индикаторов из 10 (90%)
и 1 дополнительный индикатор, определенный Единым перечнем;
по второму направлению ПРТ предусмотрено 6 индикаторов из 14
(42,8%) и 8 дополнительных индикаторов, определенных Единым перечнем;
по третьему направлению ПРТ предусмотрено 4 индикатора из 10 (40%)
и 6 дополнительных индикаторов, определенных Единым перечнем;
по четвертому направлению ПРТ предусмотрен 1 индикатор из 1
(100%);
по пятому направлению предусмотрено 2 индикатора, определенных
Единым перечнем.
План мероприятий по реализации ПРТ города разработан и утвержден
акимом города Караганды в месячный срок после утверждения программы
развития города 15 января 2012 года.
В плане мероприятий по реализации ПРТ города определены сроки,
исполнители, формы завершения, необходимые затраты на ее реализацию.
Целевые индикаторы, задачи и пути их достижения соответствуют целевым
индикаторам, задачам и показателям, обозначенным в Программе развития
города.
Программа включает 5 направлений, 23 цели, 37 целевых индикаторов,
34 задачи, 81 показатель, на реализацию которых предусмотрено 46 179,6
млн.тенге, в том числе из республиканского бюджета 8 183,2 млн. тенге, из
областного бюджета 1 762,0 млн. тенге, из бюджета города Караганды
1 721,7 тыс. тенге, за счет частных инвестиций 34 512,7 млн. тенге.
Оценка ПРТ города Караганды за 2012 год показала не выполнение
отдельных целевых индикаторов и показателей результата, присутствие
целевых индикаторов и показателей, которые не подтверждаются
статистическими данными и не просчитываются, по следующим
основным направлениям:
Направление 1. Экономика.
Достижение целей по направлению 1 «Экономика» обеспечивалось
государственными учреждениями города в лице отделов: экономики и
бюджетного планирования, предпринимательства и промышленности,
сельского хозяйства и ветеринарии, жилищно-коммунального хозяйства,
пассажирского
транспорта
и
автомобильных
дорог,
отделом
жизнеобеспечения аппарата акима города.
По данному направлению предусмотрено 6 целей, 10 целевых
индикаторов, 8 задач, 22 показателей результатов.
Не достигнут 1 целевой индикатор.
11
Целевой индикатор: ИФО инвестиций в основной капитал. План – 103%,
факт – 88,9%. По итогам 2012 года по городу Караганде отмечается снижение
инвестиций в основной капитал к 2011 году на 11,1% (67,8 млрд. тенге или
88,9% с учетом дефлятора – 5,2%), показатели подтверждаются
статистическими данными.
Причины снижения:
- реализация социальных проектов в городе Караганде в 2010-2011 годах
(«Мечеть», «Ледовый дворец», «Теннисный центр» и «Центр бокса») на
общую сумму около 8 млрд. тенге;
- реализация 15 инвестиционных проектов Карты индустриализации в
2011 году на общую сумму 23,5 млрд. тенге (в 2012 году 4 проекта на сумму
5,1 млрд. тенге);
- передвижение сроков реализации 2-х инвестиционных проектов по:
строительству третей очереди фармацевтического комплекса ТОО
«Карагандинский фармацевтический комплекс» (650 млн. тенге) и
организации производства по глубокой переработке зерна ТОО «Фирма
Номад» (5,9 млрд. тенге) на 2013 -2014 годы.
Не
подтверждаются
статистическими
данными
и
не
просчитываются следующие показатели:
1) «Рост производительности труда в АПК» при плане 105,8%
исполнение составило 105,5%;
2) «Уровень обеспечения внутреннего рынка продовольственных
товаров отечественными продуктами питания» при плане 100,5% исполнение
составило 100,5%;
3) «Рост экспорта продукции АПК» при плане 1,8% исполнение
составило 1,9%.
Направление 2. Социальная сфера.
Достижение целей по направлению 2 «Социальная сфера»
обеспечивалось государственными учреждениями в лице отделов:
образования, физической культуры и спорта, занятости и социальных
программ, культуры и развития языков, внутренней политики, внутренних
дел, аппаратом акима города, отделом жизнеобеспечения аппарата акима
города и Управлением здравоохранения.
По данному направлению предусмотрено 10 целей, 14 целевых
индикаторов, 18 задач, 40 показателей результатов.
Не достигнуто 2 целевых индикатора, 1 показатель.
В рамках цели «Улучшение здоровья населения для обеспечения
устойчивого социально-демографического развития» не достигнут 1 целевой
индикатор.
Целевой индикатор: Снижение общей смертности на 100 тыс. населения
(2009 год – 11,22). План – 11,15%, факт – 11,5%.
Кроме того, в рамках задачи «Улучшение здоровья женщин и детей», не
достигнут 1 показатель «Снижение младенческой смертности к 2015 году до
12 на 1 тысячу родившихся детей живыми (2010г. - 18,3)». План – 11,2%,
12
факт – 11,9%. За аналогичный период 2011г. показатель составил 11,3%. По
итогам 2012г. умерло 132 младенца (против 120 аналогичного периода
2011г.), в том числе 32 ребенка из других районов и городов области.
В 2005 году учреждения здравоохранения, находящиеся на территории
города Караганды, были переданы на баланс и финансируются Управлением
здравоохранения Карагандинской области, городской отдел здравоохранения
упразднен. В пределах своих полномочий аппарат акима города Караганды
оказывает Управлению здравоохранения содействие по вопросам улучшения
медицинского обслуживания населения города.
Достижение показателя «Снижение младенческой смертности к 2015
году до 12 на 1 тысячу родившихся детей живыми (2010г. - 18,3)» не зависит
от деятельности аппарата акима города Караганды. За качественной
медицинской помощью больные из населенных пунктов области и регионов
часто обращаются в лечебные учреждения, расположенные на территории
города Караганды. Учет фактов при подведении итогов ведется по
территориальной принадлежности расположения лечебного учреждения, где
имели место материнская смертность, удельный вес запущенных форм
туберкулеза, смертность от туберкулеза.
В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 4 марта
2010 года № 931 «О некоторых вопросах дальнейшего функционирования
Системы государственного планирования в Республике Казахстан» одно из
требований, которым должна соответствовать Программа развития
территории это изложение путей достижения целей, решения задач,
установленных на конкретной территории.
Следовательно, не корректно установленный показатель при разработке
ПРТ, достижение которого не зависит от деятельности аппарата акима
города, отрицательно влияет на выполнение показателей ПРТ.
В рамках цели «Обеспечение дорожной безопасности, борьба с
преступностью, противодействие незаконному обороту наркотиков и
наркомании» не достигнут 1 целевой индикатор.
Целевой индикатор: «Прогнозный уровень доверия населения к органам
внутренних дел». План 50%, факт - 0%. Данный показатель не
просчитывался, предполагалось, что опрос населения будет осуществлен
независимыми организациями. Однако, из-за отсутствия финансирования
данная работа по городу Караганде и в целом по Карагандинской области не
проводилась.
Не
подтверждаются
статистическими
данными
и
не
просчитываются:
Индикаторы:
1) «Уровень удовлетворенности населения качеством медицинских
услуг», при плане 89%, исполнение составило 89%;
2) «Ожидаемая продолжительность жизни населения, при плане 67,4 лет
исполнение составило 67,4;
13
3) «Уровень удовлетворенности потребителей качеством услуг сферы
культуры» при плане 33%, исполнение составило 85%;
4) «Доля населения, владеющего государственным языком, %» при
плане 49%, исполнение составило 49%;
5) «Увеличение охвата населения всех возрастов, систематически
занимающихся физической культурой и спортом/охвата населения всех
возрастов, систематически занимающихся физической культурой и спортом»,
при плане 1/26%, исполнение составило 5,1/30,1%;
6) «Доля населения, положительно оценивающего взаимоотношения
институтов общества и государства» при плане 50%, исполнение составило
80%;
7) «Снижение людских и материальных потерь от чрезвычайных
ситуаций, при плане 1,5% исполнение составило 1,5%.
Показатели:
1) «Доля самозанятого населения от общего количества занятого
населения», при плане 8,7% исполнение составило 6,6%;
2) «Доля населения, охваченного культурно - досуговыми
мероприятиями», при плане 40% исполнение составило 40%;
3) «Доля населения, положительно оценивающего государственную
политику в сфере межконфессиональных отношений %», при плане 61%
исполнение составило 61%;
4) «Доля населения, положительно оценивающего государственную
политику в сфере межэтнических отношений %», при плане 84% исполнение
составило 84%;
5) «Уровень удовлетворенности населения от 14 до 29 лет
государственной политикой в отношении молодежи %», при плане 7%
исполнение составило 82%.
Направление 3 «Инфраструктура».
Достижение целей обеспечивалось государственными учреждениями в
лице отделов: жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского
транспорта и автомобильных дорог, строительства, архитектуры и
градостроительства, аппаратом акима города, отделом жизнеобеспечения
аппарата акима города.
По данному направлению предусмотрено 4 цели, 10 целевых
индикаторов, 5 задач, 15 показателей результатов.
Не достигнут 1 целевой индикатор.
Целевой индикатор: Ввод в эксплуатацию жилых зданий. План – 134,8
тысяч кв.м., факт – 124,5 тысяч кв.м. жилья, что составляет 92,4% к плану.
Невыполнение связано с отставанием от графика при строительстве жилого
дома по пр. Шахтеров, 36.
Не
подтверждаются
статистическими
данными
и
не
просчитываются следующие индикаторы:
1) «Уровень удовлетворенности населения качеством услуг в сфере
связи и коммуникаций» при плане 50%, исполнение составило 50%;
14
2) «Уровень удовлетворенности потребителей качеством коммунальных
услуг не менее 51,5% к 2015 году» при плане 50,5% исполнение составило
50,5%;
Показатели:
1) «Уровень компьютерной грамотности населения», при плане 55%
исполнение составило 55%;
2) «Обеспечение услугами мобильной связи населенных пунктов с
численностью от 1 000 человек и более», при плане 85% исполнение
составило 85%;
3) «Доля самозанятого населения от общего количества занятого
населения», при плане 8,7%, исполнение составило 6,6%.
Направление 4 «Экология».
По данному направлению предусмотрено 1 цель, 1 задача, 1 целевой
индикатор, 1 показатель результатов. По итогам 2012 года достижение
составило 100%.
Направление 5 «Государственные услуги».
По данному направлению предусмотрено 2 цели, 2 задачи, 2 целевых
индикатора, 3 показателя результатов. По итогам 2012 года достижение
составило 100%.
Не подтверждается статистическими данными и не просчитывается
целевой индикатор:
1) «Уровень удовлетворенности населения качеством оказания
социально-значимых услуг», при плане 86%, исполнение составило 86%.
В соответствии с п. 271-1 Приказа №101 (вторая редакция по состоянию
на 22.10.2012г.) целевые индикаторы и показатели результатов ПРТ
определяются Единым перечнем показателей для местных исполнительных
органов,
утверждаемым
приказом
уполномоченного
органа
по
государственному планированию, разработанным на основе предложений
местных исполнительных органов по согласованию с заинтересованными
центральными государственными органами и уполномоченным органом по
государственному планированию.
Для учета специфики в развитии регионов в ПРТ допускается включение
целевых индикаторов и показателей результатов в объеме не более 20 % от
общего количества целевых индикаторов и показателей. При разработке
дополнительных целевых индикаторов и показателей результатов
необходимо учитывать наличие по ним статистических данных.
Контролем установлено, что Управлением экономики и финансов по
Карагандинской области такой Единый перечень, позволяющий включать
дополнительные целевые индикаторы и показатели результатов,
учитывающие специфику развития региона на местном уровне не
разработан.
Отделом при разработке ПРТ включены показатели, определенные
Единым перечнем, разработанным на республиканском уровне, вследствие
чего допущены нарушения Правил № 931 выразившиеся в не корректном
15
определении на этапе разработки ПРТ отдельных целей, целевых
индикаторов, показателей результатов.
Кроме того, достижение отдельных запланированных целей, целевых
индикаторов, показателей результатов не зависит напрямую от деятельности
государственных учреждений.
Как следствие уполномоченным органом по планированию не
соблюдены требования при разработке ПРТ города Караганды.
Так в нарушение п.165 Правил № 931 в Программу включены 10
целевых индикаторов по 3-м направлениям, которые представляют собой
неизмеримый показатель, не позволяющий определить степень достижения
цели программы, отсутствуют подтверждающие статистические данные или
какие либо расчетные методы.
В нарушение п.167 Правил № 931 в Программу включены 11
показателей результатов по 3-м направлениям, которые представляют собой
не измеримые значения, не характеризующие степень решения задач, не
подтверждающиеся статистическими данными.
В целом за 2012 год по результатам оценки ПРТ следует:
- из 23 целей не выполнены 2 цели (8,6%), выполнение 91,4%;
- из 34 задач не выполнена 1 задача (2,9%), выполнение 97,1%;
- из 37 целевых индикаторов не выполнено 4 (10,8%), не
подтверждаются статистическими данными и расчетным методом 10 (27,0%),
выполнение составило 62,2%;
- из 81 показателя не выполнен 1 показатель (1,2%), не просчитываются
11 (13,5%), выполнение составило 85,3%.
Внеплановых мероприятий, повлиявших на реализацию ПРТ, не
проводилось.
Бюджетные программы.
В 2012 году реализовано 93 бюджетных программ, в том числе текущих
программ 84 из которых 29 программ на содержание и обеспечение
деятельности отделов и 9 программ развития.
Разработанные бюджетные программы администраторов бюджетных
программ содержат все цели, задачи, предусмотренные ПРТ, пути
достижения которых, осуществляется путем реализации бюджетных
программ.
Так в целом, все цели и задачи, предусмотренные ПРТ, отражены в 41
бюджетной программе на сумму 27 383 804,0 тыс. тенге или 67,9% к общему
объему средств (с учетом трансфертов).
Настоящим контролем проведена оценка бюджетных программ 13
администраторов, где установлено не соблюдение принципов Системы
государственного планирования результативности и эффективности,
поскольку учреждениями не достигнуты показатели прямого результата и
эффективности. Разработанные администраторами бюджетные программы,
не своевременно утверждены, не соответствуют Правилам составления
Единой бюджетной классификации Республики Казахстан.
16
Проведенным контролем установлено, что из 84 текущих программ
75(89,3%) программ и из 9 программ развития 8(88,9%) имеют показатель
прямого результата.
Из 64 программ (за минусом 29 программ на содержание и обеспечение
деятельности отделов) 61 имеют показатель конечного результата или 95,3%,
в том числе из 55 текущих программ 53 имеют показатель конечного
результата или 96,4%, из 9 программ развития 8 имеют показатель конечного
результата или 88,9%.
Показатели качества определены администраторами в 58 бюджетных
программах, показатели эффективности определены администраторами в 46
программах.
Администраторами бюджетных программ не соблюден порядок по
разработке бюджетных программ и требования к их содержанию, вследствие
чего в нарушение подпунктов 10,11,12,13 пункта 61 Правил составления
Единой бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 06.05.2010г. №214:
по 9 текущим программам и 1 программе развития не определены
показатели прямого результата, отражающие результаты реализации
бюджетной программы. Без указания показателей, отражающих результаты
реализации бюджетной программы, для достижения поставленной цели,
запланировано и использовано бюджетных средств 7 администраторами в
сумме 2 991 973,0 тыс. тенге;
по 12 бюджетным программам не определены показатели конечного
результата, отражающие характеристику целевого состояния, изменение
состояния уровня и качества жизни населения или сфер государственного
управления, обусловленных достижением прямых результатов реализации
бюджетной программы. Объем бюджетных средств, запланированный и
использованный 4 администраторами бюджетных программ без определения
конечных показателей, составил в сумме 8 038 395,0 тыс. тенге;
по 13 бюджетным программам, направленным на обеспечение
деятельности государственного органа отражены показатели конечного
результата, качества и эффективности, тогда как должен указываться только
прямой
результат,
11
администраторами
бюджетных
программ
запланировано и освоено по ним бюджетных средств на сумму 525 116,0 тыс.
тенге;
по 6 бюджетным программам при отсутствии прямого или конечного
результатов, присутствуют показатели качества, 5 администраторами
освоено по этим программам 2 946 415,0 тыс. тенге.
Таким образом, бюджетные программы на 2012-2014 годы
администраторов бюджетных программ (на общую сумму 14 501 899,0 тыс.
тенге) не в полной мере соответствуют Правилам составления Единой
бюджетной классификации, что является следствием недостаточного
контроля со стороны уполномоченного органа по бюджетному
17
планированию при рассмотрении проектов бюджетных программ их
администраторов.
Администраторами бюджетных программ не отслеживаются
изменения, вносимые в Правила составления ЕБК, а уполномоченным
органом по бюджетному планированию не исполнена функция,
предусмотренная его Положением по оценке бюджетных программ
государственных органов, в части своевременного внесения ими
соответствующих изменений.
Отсутствие либо определение не корректных показателей прямого и
конечного результата, качества, эффективности бюджетных программ:
«Реализация мер по содействию экономическому развитию регионов в
рамках Программы «Развитие регионов», «Благоустройство и озеленение
населенных пунктов», «освещение населенных пунктов», «Создание
информационных систем», «Обеспечение деятельности организаций
дошкольного воспитания и обучения», «Общеобразовательное обучение»,
«Программа занятости», «Оказание жилищной помощи» и т.д. при
утверждении бюджета на 2012-2014 годы не позволило уполномоченному
органу по бюджетному планированию объективно оценить, на сколько
должно было измениться по запланированным параметрам и на сколько
фактически изменилось социально-экономическое положение в регионе в
результате реализации бюджета за 2012 год.
Оценка реалистичности и обоснованности бюджета города
Караганды дана по результатам предыдущих тематических контрольных
мероприятий на соответствие «Оценка реализации бюджетных программ
отделов экономики и бюджетного планирования районов и городов области»,
«Контроль исполнения местных бюджетов за 2012 год в уполномоченных
органах, в том числе контроль обеспечения полноты и своевременности
поступлений в местный бюджет, а также правильности возврата или зачета
излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений в местный бюджет»
ревизионной комиссией по Карагандинской области (Акты контроля от
7.02.2013г. отделов экономики и финансов).
Исполнение бюджета города по доходам за 2012 год при плане
38 561 682,0 тыс. тенге составило 39 738 763,0 тыс. тенге или 103,1%, сверх
плана поступило 1 177 081,0 тыс. тенге, по затратам при плане 40 234 176,0
тыс. тенге исполнение составило 40 278 819,3 тыс. тенге или 99,9%.
Бюджет города на 2012 год утвержден и исполнен в соответствии с
Бюджетным Кодексом, Законом Республики Казахстан «О местном
государственном управлении и самоуправлении в Республике Казахстан»,
другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан и в
основном соответствует принципам бюджетной системы республики
Казахстан.
В течение 2012 года проведено 6 уточнений и 5 корректировок бюджета
города Караганды. Уточнения местного бюджета в 4 случаях производились
в связи с выделением дополнительных источников и изменением объемов
18
выделенных целевых трансфертов, в 2 случаях по инициативе
республиканского бюджета, в связи с увеличением целевых трансфертов из
республиканского бюджета и выделением целевых текущих трансфертов из
резерва Правительства Республики Казахстан.
Оценкой исполнения бюджета города Караганды по итогам 2012 года
при планировании бюджета города на 2012 год установлено не соблюдение в
должной мере следующих принципов бюджетной системы:
принципа результативности, предусматривающего разработку и
исполнение бюджета, ориентированного на достижение прямых и конечных
результатов, предусмотренных стратегическими планами государственных
органов;
принципа обоснованности, предусматривающего планирование бюджета
на основе нормативных правовых актов и других документов, определяющих
необходимость включения в проект бюджета тех или иных поступлений или
расходов и обоснованность их объемов;
принципа эффективности, предусматривающего разработку и
исполнение бюджета исходя из необходимости достижения наилучшего
прямого результата с использованием утвержденного объема бюджетных
средств или достижения прямого результата с использованием меньшего
объема бюджетных средств.
Так, в нарушение правил составления и представления бюджетной
заявки, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан
от 19 мая 2010 года № 233, в бюджетных заявках администраторов
бюджетных программ на 2012 годы отсутствуют обосновывающие
документы на общую сумму 18 338,1 тыс. тенге.
Кроме того, неэффективно использованы бюджетные средства в сумме
346 861,0 тыс. тенге, которые решением сессии Карагандинского городского
маслихата от 12 декабря 2012 года сняты с целью достижения качественного
исполнения бюджета.
Соответствие
использования
средств
местного
бюджета
законодательству Республики Казахстан.
Планом контрольной работы ревизионной комиссии на 2 квартал 2014
года по контрольному мероприятию «Контроль использования участниками
бюджетного процесса средств местного бюджета и активов государства, а
также оценка реализации Программы развития территории города
Караганды» определен предполагаемый охват бюджетных средств в общей
сумме – 40 278 819,2 тыс. тенге, планируемое количество объектов 16.
За период 2012 года в целом по городу Караганде органами ГФК
проведено 64 контрольных мероприятия, в том числе инспекцией
финансового контроля 42 контрольных мероприятия, ревизионной комиссией
22 контрольных мероприятия. Объем средств, охваченных контролем
составил 28 644 463,7 тыс. тенге.
По итогам контрольных мероприятий при использовании бюджетных
средств установлены нарушения бюджетного и иного законодательства,
19
законодательства о государственных закупках на общую сумму 14 867 230,6
тыс. тенге.
Подлежало к восстановлению (возмещению) в бюджет 8 482 907,7 тыс.
тенге. Восстановлено (возмещено) 8 482 907,7 тыс. тенге.
По итогам контрольных мероприятий в адрес руководителей
учреждений, предприятий направлено 49 представлений, в том числе
инспекцией финансового контроля 42 представления, ревизионной
комиссией 7.
По итогам предварительного изучения объектов контроля и
проведенного анализа, предполагаемый охват бюджетных средств уменьшен
на 28 644 463,7 тыс. тенге (71,1%).
С учетом изложенного, объем средств, охваченных настоящим
контролем в рамках комплексного, тематического контроля за период 2012
год составил 11 634 355,5 тыс. тенге или 28,2% от объема расходной части
бюджета.
2013 год.
Прогноз социально-экономического развития одобрен постановлением
акимата города Караганды от 23 октября 2012 года № 01/205 «О прогнозе
социально-экономического развития города Караганды на 2013-2017 годы».
Приложением 1 к Прогнозу социально-экономического развития города
Караганды, определен перечень показателей для разработки прогноза
социально-экономического развития города, в том числе:
показатели
реального
сектора:
объемы
промышленной,
горнодобывающей, обрабатывающей продукции, объемы производства
сельского хозяйства, индекс физического объема производства, передачи и
распределения электроснабжения, строительных работ, услуги транспорта,
услуг связи, розничного товарооборота;
- показатели социальной сферы: среднемесячная номинальная
заработная плата, численность пенсионеров, прожиточный минимум,
месячный расчетный показатель.
В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан № 827 на
основе Прогноза социально-экономического развития разработана ПРТ
города Караганды на 2013-2017 годы.
ПРТ переутверждена Решением XXXI сессии Карагандинского
городского маслихата от 09 января 2014 года № 274 Программа развития.
Структура ПРТ соответствует установленным Правилам № 931.
Проведенным контролем определения взаимосвязанности ПРТ с
Прогнозом социально-экономического развития установлено, что в
Программе развития города из 37 целевых индикаторов - 22 индикатора
(59,4%) взаимоувязаны с Прогнозом. Кроме того присутствуют 15
индикаторов, определенных Единым перечнем показателей для местных
исполнительных органов, в том числе:
по первому направлению ПРТ предусмотрено 9 индикаторов из 10 (90%)
и 1 индикатор, определенный Единым перечнем;
20
по второму направлению ПРТ предусмотрено 7 индикаторов из 14
(50%) и 7 индикаторов, определенных Единым перечнем;
по третьему направлению ПРТ предусмотрено 5 индикаторов из 10
(50%) и 5 индикаторов, определенных Единым перечнем;
по четвертому направлению ПРТ предусмотрено 1 индикатора из 1
(100%);
по пятому направлению предусмотрено 2 индикатора, определенных,
Единым перечнем.
Согласно п.177 Правил № 931 План мероприятий по реализации
программы развития города разработан и утвержден акимом города
Караганды в месячный срок после утверждения ПРТ города, 10 января 2014
года.
В плане мероприятий по реализации программы развития города
определены сроки, исполнители, формы завершения, необходимые затраты
на ее реализацию. Целевые индикаторы, задачи и пути их достижения
соответствуют целевым индикаторам, задачам и показателям, обозначенным
в ПРТ города.
Программа включает 5 направлений, 23 цели, 37 целевых индикаторов,
34 задачи, 85 показателей на реализацию которых предусмотрено 33 871,8
млн. тенге, в том числе из республиканского бюджета 14 888,5 млн. тенге, из
областного бюджета 4 699,8 млн. тенге, из бюджета города Караганды 5
750,0 млн. тенге, из других источников 8 533,5 млн. тенге.
Оценка ПРТ города Караганды за 2013 год показала не выполнение
отдельных целевых индикаторов и показателей результата, присутствие
целевых индикаторов и показателей, которые не подтверждаются
статистическими данными и не просчитываются, по следующим
основным направлениям:
Направление 1. Экономика.
Достижение целей по направлению 1 «Экономика» обеспечивалось
государственными учреждениями города в лице отделов: экономики и
финансов, предпринимательства и промышленности, сельского хозяйства и
ветеринарии, жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта
и автомобильных дорог, отделом жизнеобеспечения аппарата акима города.
По данному направлению предусмотрены 6 целей, 10 целевых
индикаторов, 8 задач, 28 показателей результатов.
Не достигнуто 3 целевых индикатора и 2 показателя результатов.
Целевые индикаторы:
1) ИФО промышленной продукции. План – 103,1%, факт – 95,4%.
2) ИФО выпуска продукции обрабатывающей промышленности. План –
104%, факт – 96,5%.
3) ИФО инвестиций в основной капитал. План – 101%, факт – 95,2%.
Показатели:
1) Ежегодное увеличение объемов производства обрабатывающей
промышленности к предыдущему году. План -104%, факт – 92,4%.
21
2) Ежегодное увеличение объемов производства воды, сбор и
распределение отходов к предыдущему году. План -95,4%, факт – 80,8%.
Не
подтверждаются
статистическими
данными
и
не
просчитываются следующие показатели:
1) «Объем внутренних затрат на исследования и разработки». План –
3 341,9 млн. тенге, факт 3 341,9 млн. тенге;
2) «Рост объема производства инновационной продукции». План – 10
350,0 млн. тенге, факт – 10 350,0 млн. тенге;
3) «Рост производительности труда в АПК» при плане 108% исполнение
составило 108%;
4) «Уровень обеспечения внутреннего рынка продовольственных
товаров отечественными продуктами питания» при плане 101,1% исполнение
составило 101,1%;
5) «Рост экспорта продукции АПК» при плане 2% исполнение составило
2%.
Направление 2. Социальная сфера.
Достижение целей по направлению 2 «Социальная сфера»
обеспечивалось государственными учреждениями в лице отделов:
образования, физической культуры и спорта, занятости и социальных
программ, культуры и развития языков, внутренней политики, внутренних
дел, аппаратом акима города, отделом жизнеобеспечения аппарата акима
города и Управлением здравоохранения.
По данному направлению предусмотрены 10 целей, 14 целевых
индикаторов, 18 задач, 38 показателей результатов.
Не достигнут 1 целевой индикатор.
Целевой индикатор:
1) «Прогнозный уровень доверия населения к органам внутренних дел».
План - 50%, факт - 0%. Данный показатель по не просчитывался,
предполагалось, что опрос населения будет осуществлен независимыми
организациями. Однако из-за отсутствия финансирования данная работа по
городу Караганде и в целом по Карагандинской области не проводилась.
Не
подтверждаются
статистическими
данными
и
не
просчитываются следующие целевые индикаторы:
1) «Уровень удовлетворенности населения доступностью и качеством
образования». План – 50%, факт 79,4%;
2) «Уровень удовлетворенности населения качеством медицинских
услуг». План – 92,2%, факт 92,2%;
3) «Ожидаемая продолжительность жизни населения». План – 67,5%,
факт 67,5%;
4) «Уровень удовлетворенности потребителей качеством услуг сферы
культуры». План – 85%, факт 85%;
5) «Доля населения, владеющего государственным языком». План –
50%, факт 50%;
22
6) «Увеличение охвата населения всех возрастов, систематически
занимающихся физической культурой и спортом / охвата населения всех
возрастов, систематически занимающихся физической культурой и спортом».
План – 1/27%, факт 1/33,8%;
7) «Доля населения, положительно оценивающего взаимоотношения
институтов общества и государства». План – 52%, факт 58%.
показатели:
1) «Доля самозанятого населения от общего количества занятого
населения». План – 5,5%, факт 0%;
2) «Доля населения, положительно оценивающего государственную
политику в сфере межконфессиональных отношений %» при плане 61%
исполнение составило 61%;
3) «Доля населения, положительно оценивающего государственную
политику в сфере межэтнических отношений %» при плане 87% исполнение
составило 88%;
4) «Уровень удовлетворенности населения от 14 до 29 лет
государственной политикой в отношении молодежи %» при плане 7%
исполнение составило 8,2%;
5) «Доля молодежи, участвующей в деятельности молодежных
организаций» при плане 30,7% исполнение составило 78%;
Направление 3 «Инфраструктура».
Достижение целей обеспечивалось государственными учреждениями в
лице отделов: жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского
транспорта и автомобильных дорог, строительства, архитектуры и
градостроительства, аппаратом акима города, отделом жизнеобеспечения
аппарата акима города.
По данному направлению предусмотрены 4 цели, 10 целевых
индикаторов, 5 задач, 15 показателей результатов.
Не достигнут 1 целевой индикатор.
Целевой индикатор:
«Индекс физического объема строительных работ». План – 107%, факт –
101,5 %.
Не
подтверждаются
статистическими
данными
и
не
просчитываются следующие целевые индикаторы:
1) «Уровень удовлетворенности населения качеством услуг в сфере
связи и коммуникаций» при плане 65%, исполнение составило 65%;
2)
«Увеличение
удовлетворенности
потребителей
качеством
коммунальных услуг не менее» при плане 50,7% исполнение составило 51%;
показатели:
1) «Уровень компьютерной грамотности» при плане 60% исполнение
составило 60%;
2) «Обеспечение услугами мобильной связи населенных пунктов с
численностью от 1 000 человек и более», при плане 90% исполнение
составило 90%.
23
Направление 4 «Экология».
По данному направлению предусмотрены 1 цель, 1 задача, 1 целевой
индикатор, 1 показатель результатов. По итогам 2013 года достижение
составило 100%.
Направление 5 «Государственные услуги».
По данному направлению предусмотрены 2 цели, 2 задачи, 2 целевых
индикатора, 3 показателя результатов. По итогам 2013 года достижение
составило 100%.
Не
подтверждаются
статистическими
данными
и
не
просчитываются 1 целевой индикатор:
1) «Уровень удовлетворенности населения качеством оказания
социально-значимых услуг» при плане 91%, исполнение составило 91%.
Аналогично как при разработке Программы развития на 2012-2016 годы
также и при разработке Программы на 2013-2017 годы Отделом включены
показатели, определенные Единым перечнем, разработанным на
республиканском уровне, вследствие чего допущены нарушения Правил №
931, выразившиеся в не корректном определении на этапе разработки
Программы развития отдельных целей, целевых индикаторов, показателей
результатов.
Кроме того, достижение отдельных запланированных целей, целевых
индикаторов, показателей результатов не зависит напрямую от
деятельности государственных учреждений.
Как следствие уполномоченным органом по планированию не
соблюдены требования при разработке ПРТ города Караганды.
Так в нарушение п.165 Правил №931, в Программу включены 10
целевых индикаторов по 3-м направлениям, которые представляют собой
неизмеримый показатель, не позволяющий определить степень достижения
цели программы, подтверждающие статистические данные или какие-либо
расчетные методы отсутствуют.
В нарушение п.167 Правил №931 в Программу включены 12 показателей
результатов по 3-м направлениям, которые представляют собой не
измеримые значения, не характеризующие степень решения задач, не
подтверждающиеся
статистическими
данными.
Присутствуют
показатели, по которым проставлены фактические данные на уровне плана, в
связи с отсутствием статистических данных.
В целом за 2013 год по результатам оценки Программы развития
следует:
- из 23 целей не выполнены 2 цели (8,6%), выполнение 91,4%;
- из 34 задач не выполнена 1 задача (2,9%), выполнение 97,1%;
- из 37 целевых индикаторов не выполнено 5 (13,5%), не
подтверждаются статистическими данными и расчетным методом 10
(27,0%), выполнение составило 43,2%;
- из 85 показателей не выполнено 2 показателя (2,4%), не
просчитываются 12 (14,1%), выполнение составило 82,4%.
24
Внеплановых мероприятий, влиявших на реализацию Программы, не
проводилось.
Бюджетные программы.
В 2013 году реализовано 105 бюджетных программ (без учета 5
распределяемых программ), в том числе текущих программ 92 из которых 33
программы на содержание и обеспечение деятельности отделов и 13
программ развития.
Разработанные бюджетные программы администраторов бюджетных
программ содержат все цели, задачи, предусмотренные ПРТ, пути
достижения которых, осуществляется путем реализации бюджетных
программ.
Так в целом, все цели и задачи, предусмотренные Программой развития,
отражены в 54 программам на сумму 27 295 308,0 тыс. тенге или 58,3% к
общему объему средств (с учетом трансфертов).
Настоящим контролем проведена оценка бюджетных программ 14
администраторов, где установлено не соблюдение принципов Системы
государственного
планирования,
принципа
результативности
и
эффективности, учреждениями не достигнуты показатели прямого
результата,
эффективности.
Администраторами
не
своевременно
утверждаются разработанные бюджетные программы, не соответствуют
правилам составления Единой бюджетной классификации Республики
Казахстан.
Проведенным контролем установлено, что из 92 текущих 75(81,5%)
программ и из 13 программ развития 12(92,3%) программ имеют показатель
прямого результата, в общем, из 105 программ 87 имеют показатель прямого
результата или 82,8%,
Из 72 программ (за минусом 33 программ на содержание и обеспечение
деятельности отделов) 67 имеют показатель конечного результата или 93,0%,
в том числе из 59 текущих программ 57(96,6%) имеют показатель конечного
результата, из 13 программ развития 10(76,9%) имеют конечный результат
Показатели качества определены администраторами в 67 программах,
показатели эффективности определены администраторами в 51 программе.
Администраторами бюджетных программ не соблюден порядок по
разработке бюджетных программ и требования к их содержанию, вследствие
чего нарушение подпунктов 10,11,12,13 пункта 61 Правил составления
Единой бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 06.05.2010г. №214:
по 17 текущим программам и 1 программе развития не определены
показатели прямого результата, отражающие результаты реализации
бюджетной программы. Без указания количественных либо качественных
показателей, отражающих результаты реализации бюджетной программы для
достижения поставленной цели, запланировано и использовано бюджетных
средств на сумму 1 599 993,0 тыс. тенге;
25
по 5 текущим программам не определены показатели конечного
результата, отражающие характеристику целевого состояния, изменение
состояния уровня и качества жизни населения или сфер государственного
управления, обусловленных достижением прямых результатов реализации
бюджетной программы. Объем бюджетных средств запланированный и
использованный администраторами без определения конечных показателей,
составил в сумме 10 533 743,0 тыс. тенге;
по 16 бюджетным программам, направленным на обеспечение
деятельности государственного органа отражены показатели конечного
результата, качества и эффективности, тогда как должен указываться только
прямой
результат,
12
администраторами
бюджетных
программ
запланировано и освоено по этим программам бюджетных средств на сумму
536 679,0 тыс. тенге;
по 10 бюджетным программам при отсутствии прямого или конечного
результатов, присутствуют показатели качества, 7 администраторами
освоено по этим программам 1 557 724,0 тыс. тенге.
Согласно п.4 ст.68 Бюджетного кодекса РК местный уполномоченный
орган по государственному планированию рассматривает показатели
результативности и эффективности, представленные в проектах бюджетных
программ администраторов бюджетных программ, не разрабатывающих
стратегические планы, на предмет их соответствия функциям, полномочиям,
направлениям деятельности администратора бюджетных программ.
Вследствие не качественного исполнения Отделом вышеуказанной
компетенции при рассмотрении проектов бюджетных программ
администраторами при разработке бюджетных программ на 2012-2014 и
2013-2015 годы не в полной мере соблюдены тре бования нормативных
правовых актов. Как следствие, несоответствия, установленные в бюджетных
программах на 2012-2014 годы, повторяются в бюджетных программах на
2013-2015 годы.
Таким образом, объем средств бюджетных программ администраторов
на 2013-2054 годы не соответствующих Правилам составления Единой
бюджетной классификации составил 14 228 139,0 тыс. тенге.
Отсутствие либо определение не корректных показателей прямого и
конечного результата, качества, эффективности бюджетных программ:
«Благоустройство и озеленение населенных пунктов», «Освещение
населенных пунктов», «Создание информационных систем», «Обеспечение
деятельности организаций дошкольного воспитания и обучения»,
«Общеобразовательное обучение», «Программа занятости», «Оказание
жилищной помощи» и т.д. при утверждении бюджета на 2013-2015 годы не
позволило уполномоченному органу по бюджетному планированию
объективно оценить, на сколько должно было измениться по
запланированным параметрам и на сколько фактически изменилось
социально-экономическое положение в регионе в результате реализации
бюджета за 2013 год.
26
На момент контроля согласно данным ГУ «Отдел государственных
закупок и активов города Караганды» (далее – Уполномоченный орган) в
Реестре коммунального имущества (далее – Реестр) числятся 172
действующих коммунальных учреждений, предприятий и юридических с
участием государства, в том числе:
- 105 государственных учреждений;
- 55 коммунальных государственных казенных предприятий (КГКП);
- 4 коммунальных государственных предприятий на праве
хозяйственного ведения (КГП);
- 6 юридических лиц с участием государства (АО, ТОО).
4 коммунальных предприятия и юридических лиц с участием
государства, имеющих статус «бездействующие», в том числе:
- КГП "Управление жилым фондом;
- КГП "Районное коммунальное хозяйство" г.Караганды;
- ТОО "Караганды Агро-центр";
- ТОО "Зерновой фонд".
По состоянию на 01.01.2014г. в Реестре коммунальной собственности
города Караганды числятся 138 854 единиц основных средств
первоначальной стоимостью 31 243 136,3 тыс. тенге, остаточной стоимостью
23 701 156,5 тыс. тенге.
По сравнению с прошлым годом остаточная стоимость основных
средств по городу Караганде уменьшилась на сумму 724 762 тыс. тенге или
на 3% против 24 425 918,5 тыс. тенге.
Согласно данным уполномоченного органа об исполнении бюджетных
программ развития за 2013 год по городу Караганде в 2013 году за счет
бюджетных средств через администраторов бюджетных программ
г.Караганды произведены капитальные затраты на строительство,
реконструкцию и капитальный ремонт объектов(завершенные объекты) на
общую сумму 1 565 165,5 тыс. тенге, в том числе:
- строительство спортзала к техническому лицею на сумму 201 853,0
тыс. тенге (акт госприемки от 25.12.2013г.);
- строительство 5-ти этажного жилого дома по ул.Кузембаева №82/2, в
том числе инжиниринговые услуги и авторский надзор, сумма затрат 18 543,0
тыс. тенге (акт госприемки от 27.07.2013г.);
- реконструкция помещений поликлиники под жилье для детей-сирот и
административные помещения, сумма затрат 63 572,0 тыс. тенге (акт
госприемки от 31.05.2013г.);
- строительство инженерных сетей к жилому дому по пр.Шахтеров, 37,
сумма затрат 51 774,0 тыс. тенге (акт госприемки от 12.12.2013г.);
- реконструкция и восстановление электросетей п.Компанейск-завод
ЖБИ, сумма затрат 9 190,0 тыс. тенге (акт госприемки от 03.12.2013г.);
- строительство жилого дома по ул.Ермекова, мкрн. 9, блок 5, сумма
затрат 145 337,0 тыс. тенге (акт госприемки от 29.11.2013г.);
27
- строительство автодороги по ул.Газалиева от ул.Ержанова до
ул.Кривогуза, сумма затрат 631 946,5 тыс. тенге (акт гоприемки подписан в
октябре 2013г.);
- реконструкция участков тепломагистрали М3 от УТ-9 до УТ-10 и от
УП-1 до ТК-27 ЮВ, сумма затрат 442 950,0 тыс. тенге (акт госприемки от
25.11.2013г.).
Динамика стоимости активов, учтенных в Реестре города Караганды
показывает, что затраты на строительство, реконструкцию и капитальный
ремонт объектов коммунальной собственности администраторами
бюджетных программ надлежащим образом и своевременно не принимаются
на учет и не отражаются в балансе.
Проведенным контролем указанные факты выявлены в государственных
учреждениях «Аппарат акима города Караганды», «Аппарат акима района
Казыбек би», «Аппарат акима Октябрьского района», «Отдел строительства
города Караганды», «Отдел коммунального хозяйства, пассажирского
транспорта и автомобильных дорог» на общую сумму 2 460 926,2 тыс. тенге.
Контролем установлено, что вследствие нарушения администраторами
бюджетных программ п.248 Правил ведения бухгалтерского учета в
государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов
Республики Казахстан от 03.08.2010г. №393, в части первоначального
признания объектов основных средств, построенных(приобретенных) за счет
средств бюджета, по себестоимости, уполномоченным органом в 2013 году
проводилась оценка 52 объектов инженерных сетей за счет бюджетных
средств по отдельной программе.
Кроме того, вследствие нарушения отдельными администраторами
бюджетных программ ст.68 Закона Республики Казахстан «Об
архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в
Республике Казахстан» в части не получения в местном исполнительном
органе города до начала строительных работ решения о предоставлении
земельного участка под строительство объекта либо разрешения на
использование под строительство участка, принадлежащего заказчику на
праве собственности или временного землепользования, уполномоченным
органом в 2013 году проводился закуп услуг по отдельной бюджетной
программе по оформлению документов на земельные участки под такие
объекты после завершения их строительства.
Исполнение местного бюджета по поступлениям и расходам,
корректировки и уточнения бюджета в 2013 году.
Бюджет города на 2013 – 2015 годы утвержден решением XIII сессии
Карагандинского городского маслихата от 19 декабря 2012 года №113.
Бюджет города Караганды за 2013 год по поступлениям исполнен на
103,6%, при плане 46 451,4 млн. тенге, поступило 48 115,7 млн. тенге, рост
объема поступлений по сравнению с 2012 годом составил 16,4% или 6 807,3
млн. тенге.
28
План собственных доходов выполнен на 107,2%, при плане 23 136,9 млн.
тенге поступило 24 797,9 млн. тенге, что на 2 456,9 млн. тенге больше чем в
2012 году. План собственных доходов в 2012 году был утвержден в сумме
21 163,9 млн. тенге, поступило 22 341,0 млн. тенге.
В структуре собственных доходов налоговые поступления составили
90,8% против 93,5% в 2012 году или 22 521,9 млн. тенге, неналоговые
поступления 0,6% или 124,1 млн. тенге, поступления от продажи основного
капитала 8,6% или 2 151,8 млн. тенге.
Доходы бюджета составили 46 929,4 млн. тенге и выросли по
сравнению с 2012 годом на 7 190,7 млн. тенге или на 18,1%.
Исполнение доходов в 2013 году обеспечено за счет подоходного налога
в сумме 8 253 853,0 тыс. тенге, что составляет 17,2% от общей суммы
поступлений, за счет социального налога в сумме 6 197 270,0 тыс. тенге, на
долю которого приходится 12,9% от общей суммы поступлений, налогов на
собственность и внутренних налогов на товары, работы и услуги в сумме
3 854 929,0 тыс. тенге и 3 684 034,0 тыс. тенге соответственно или 8,0 и
7,7%%. По указанным доходным источникам наблюдается общая тенденция
снижения удельного веса в структуре поступлений бюджета города как по
сравнению с 2011 годом, так и по сравнению с 2012 годом.
Неналоговые поступления снизились по сравнению с прошлым годом на
80 723,0 тыс. тенге или на 60,6%. Доля неналоговых поступлений в общей
сумме поступлений составила 0,3%, не изменившись по сравнению с
аналогичным показателем прошлого года.
В 2013 году поступления от продажи основного капитала по сравнению
с 2012 годом увеличились на сумму 913 729,0 тыс. тенге или на 73,8%. Доля
поступлений от продажи основного капитала в общей сумме поступлений
составила 4,5%.
Поступления трансфертов из республиканского и областного бюджетов
составляют 46,0% от общих доходов или 22 131,5 млн. тенге, что на 4 733,7
млн. тенге больше, чем в 2012 году.
По сравнению с 2012 годом снизилась доля субвенций на 994,0 млн.
тенге и составила 1 037,2 млн. тенге,
целевые текущие трансферты
увеличились на 1 100,3 млн. тенге или на 22,1%, а трансферты на развитие
возросли на 44,6% или на 4 627,4 млн. тенге и составили 15 006,2 млн. тенге.
Мониторинг исполнения плана мероприятий по расширению
налогооблагаемой базы бюджета города за 2013 год показал, что план
утвержден в сумме 2 234 608,0 тыс. тенге, фактически исполнен на 103,8% и
составил 2 320 312,0 тыс. тенге, из 22 пунктов мероприятий, не выполнен
план по 1-му показателю «Прочие резервы, не предусмотренные планом»,
при плане 916 031,0 тыс. тенге, исполнение составило 858 854,3 тыс. тенге,
или 93,8%.
Таким образом, анализ исполнения бюджета по поступлениям
свидетельствует о принятии местным исполнительным органом мер,
направленных на увеличение доли собственных доходов, а также о
29
надлежащем проведении местным уполномоченным органом по исполнению
бюджета комплекса мероприятий по обеспечению полноты и
своевременности зачисления поступлений в бюджет.
Расходы бюджета города составили 47 622,7 млн. тенге, что по
сравнению с 2012 годом составляет рост на 6 367,2 млн. тенге или на 15,4%,
уточненный бюджет по расходам исполнен на 99,8% при скорректированном
бюджете 47 743,5 млн. тенге не освоено 120,8 млн. тенге.
Затраты бюджета по 15 функциональным группам составили 46 714,7
млн. тенге и возросли по сравнению с 2012 годом на 6 435,9 млн. тенге или
на 16,0% (10,2% в 2012 по сравнению с 2011 годом).
Расходы бюджета представлены 19 администраторами, которыми в
течение 2013 года реализовано 110 бюджетных программ.
По итогам исполнения бюджета сумма неосвоенных средств составила
120 788,0 тыс. тенге, в том числе:
- целевые трансферты из республиканского бюджета - 7 257,0 тыс.
тенге, в том числе: ГУ «Отдел образования» - 5 454,0 тыс. тенге, ГУ «Отдел
строительства» - 1 866,2 тыс. тенге;
- кредиты из республиканского бюджета на сумму 91 273,0 тыс. тенге,
ГУ «Отдел строительства»;
- сумма неосвоенных средств местного бюджета - 22 258,0 тыс. тенге, в
том числе: ГУ «Отдел внутренней политики» - 384,0 тыс. тенге, ГУ «Отдел
строительства» - 20 480,1 тыс. тенге, ГУ «Отдел коммунального хозяйства,
пассажирского транспорта и автомобильных дорог» - 1 001,0 тыс. тенге и
остальные администраторы – 392,9 тыс. тенге.
Таким образом, анализ исполнения бюджета по расходам
свидетельствует о не надлежащем соответствии требованиям Бюджетного
Кодекса Республики Казахстан процесса использования бюджетных средств
отдельными администраторами бюджетных программ.
После утверждения бюджета в течение года проведено 3 корректировки
и 7 уточнений городского бюджета.
В нарушение п.4 ст.106 Бюджетного кодекса РК в IV квартале 2013 года
при уточнении бюджета города наряду с изменениями объемов целевых
трансфертов из вышестоящего бюджета и дважды по инициативе местных
исполнительных органов, произведено изменение показателей городского
бюджета как по доходам, так и по затратам, с целью достижения
качественного исполнения бюджета по итогам IV квартала 2013 года.
Секвестр бюджетных программ в 2013 году не проводился.
По результатам уточнения бюджета увеличены затраты по всем
функциональным группам, кроме обороны.
Основную долю затрат в общем объеме составляют затраты жилищнокоммунального хозяйства 13 903 264,0 тыс. тенге или 29,8 % от общего
объема затрат и образование 12 685 331,0 тыс. тенге или 27,2%, в 2012 году
затраты на образование составляли 30,7%, а затраты на жилищнокоммунальное хозяйство 37,4%, т.е. выше, чем в 2013 году.
30
Распределение целевых трансфертов из республиканского бюджета,
изменение сумм против первоначальных.
По итогам 2013 года целевые трансферты, выделенные из
вышестоящего бюджета, освоены в объеме 21 094 289,0 тыс. тенге или 100%,
в том числе текущие трансферты – 6 088 063,0 тыс. тенге, трансферты на
развитие – 15 006 226,0 тыс. тенге. В сравнении с 2012 годом наблюдается
рост в целом целевых трансфертов на 27,2%.
В течение 2013 года произведено увеличение целевых трансфертов из
вышестоящего бюджета на общую сумму 5 906 855,0 тыс. тенге
(скорректированный бюджет от утвержденного бюджета), в том числе
текущие трансферты – 1 038 662,0 тыс. тенге, трансферты на развитие –
4 868 193,0 тыс. тенге.
В целях обеспечения освоения 2 администраторами бюджетных
программ: ГУ «Отдел образования, физической культуры и спорта города
Караганды», ГУ «Отдел КХ и пассажирского транспорта города Караганды»
подана заявка на уменьшение плановых ассигнований по целевым текущим
трансфертам. Согласно постановлению акимата города от 13.12.2013г.
уменьшены целевые текущие трансферты на общую сумму 8 609,0 тыс.
тенге, в том числе:
1. ГУ «Отдел образования, физической культуры и спорта города
Караганды» - на сумму 8 170,0 тыс. тенге, из них:
- на оснащение учебным оборудованием кабинетов физики, химии,
биологии в государственных учреждениях основного среднего и общего
среднего образования – 2 282,0 тыс. тенге;
- на ежемесячные выплаты денежных средств опекунам (попечителям)
на содержание ребенка – сироты (детей – сирот), и ребенка (детей)
оставшегося без попечения родителей – 5 888,0 тыс. тенге.
2. ГУ «Отдел коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и
автомобильных дорог города Караганды» на жилищное коммунальное
хозяйство – 439,0 тыс. тенге.
Кроме того, по итогам года администраторами бюджетных программ
допущено не освоение целевых трансфертов на общую сумму 20 537,0 тыс.
тенге, в том числе по целевым текущим трансфертам – 5 406,7 тыс. тенге,
целевым трансфертам на развитие – 15 130,3 тыс. тенге, из них по АБП:
ГУ «Отдел образования города Караганды» - 5 401,3 тыс. тенге;
ГУ «Отдел занятости города Караганды» - 4,7 тыс. тенге;
ГУ «Отдел сельского хозяйства и ветеринарии города Караганды» - 0,7
тыс. тенге;
ГУ «Отдел строительства города Караганды» - 15 130,3 тыс. тенге.
Постановлением акимата города Караганды от 12 февраля 2014 года
№07/14 в составе расходов бюджета города предусмотрены средства на
возврат неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов в
сумме 20 537,0 тыс. тенге за счет использования остатков бюджетных
средств.
31
Бюджетные инвестиционные проекты.
Инвестиционные предложения АБП, включенные в перечень
бюджетных инвестиций, финансируемых за счет средств местного бюджета
на 2014- 2016 годы, сформированы в соответствии с требованиями Правил
рассмотрения, отбора, мониторинга и оценки реализации бюджетных
инвестиционных проектов, утверждённых постановлением Правительства
Республики Казахстан от 15 сентября 2010 года №953 (далее Правила №
953) и рассмотрены на заседании бюджетной комиссии.
В целях реализации решения ХIII сессии Карагандинского городского
маслихата «О бюджете города на 2013-2015 годы» постановлением акимата
города Караганды от 21 декабря 2012 года №13/01 утвержден перечень
городских бюджетных инвестиционных проектов на 2013-2015 годы в сумме
1 159 309,0 тыс. тенге.
В течение 2013 года произведено увеличение инвестиционных
проектов местного бюджета на общую сумму 696 541,0 тыс. тенге
(скорректированный бюджет от утвержденного бюджета), так при
уточненном плане 1 855 850,0 тыс. тенге исполнение составило 1 848 683,0
тыс. тенге, не освоено 5 321,0 тыс. тенге.
Контролем установлено, в течение года администратором бюджетных
программ ГУ «Отдел строительства города Караганды» произведено
перераспределение средств между местными бюджетными инвестиционными
проектами в рамках одной бюджетной программы.
Так, по программе 467 004 015 «Проектирование, развитие,
обустройство и (или) приобретение инженерно – коммуникационной
инфраструктуры» за счет средств местного бюджета в целом не освоено
171,0 тыс. тенге, кроме того, уменьшено 4 инвестиционных проектов и
увеличен 1 инвестиционный проект;
- по программе 467 006 015 «Развитие системы водоснабжения и
водоотведения» увеличено 4 инвестиционных проекта и уменьшено 2
инвестиционных проекта;
- по программе 467 077 015 «Развитие инженерной инфраструктуры в
рамках Программы «Развитие регионов» за счет средств местного бюджета в
целом не освоено 1 847,0 тыс. тенге, кроме того, уменьшено 6
инвестиционных проектов и увеличено 2 проекта.
В нарушение п.9 ст.85 Бюджетного Кодекса, перераспределение
произведено без согласования с уполномоченным органом по
планированию, без вынесения на рассмотрение бюджетной комиссии города.
Планирование бюджета на 2013 год.
В соответствии с п.4 ст.57 Бюджетного кодекса постановлением акимата
города Караганды от 29 ноября 2013 года № 56/05 «О внесении изменений в
постановление акимата города Караганды от 24 января 2012 года № 03/02 «О
бюджетной комиссии города» определен состав Бюджетной комиссии
города, утверждено Положение о Бюджетной комиссии.
32
В течение 2013 года проведено 1 заседание по проекту бюджета на 2013
год, 12 заседаний по уточнению бюджета 2013 года и 1 заседание по проекту
бюджета города на 2014 год.
При разработке проекта решения маслихата о городском бюджете на
2014 год, в нарушение ст.73 Бюджетного Кодекса на рассмотрение
бюджетной комиссии города не вынесен проект бюджета города, текст
проекта решения маслихата с приложениями.
Бюджет города на 2014 год утвержден решением XXX сессии
Карагандинского городского маслихата от 23 декабря 2013 года №271.
Постановлением акимата города Караганды от 30 декабря 2013 года
№62/01 бюджет города на 2014 год принят к исполнению в указанных
объемах для реализации.
Бюджет города на 2014 год принят в следующих объемах:
1) поступления – 41 289 972,0 тыс. тенге;
2) расходы – 40 368 852,0 тыс. тенге;
3) профицит бюджета – 921 120,0 тыс. тенге.
Планирование доходов бюджета на 2014 год.
Параметры доходной части бюджета города на 3-х летний период были
доведены Управлением экономики и финансов (далее Управление) до города
Караганды на 2014-2016 годы в сумме:
- 2014 год – 27 762 806,0 тыс. тенге;
- 2015 год – 32 332 339,0 тыс. тенге;
- 2016 год – 37 130 278,0 тыс. тенге.
Решением XXX сессии Карагандинского городского маслихата от 23
декабря 2013 года №271 «О городском бюджете на 2014-2016 годы»
утверждены параметры для определения трансфертов общего характера,
доходная часть области рассчитана в сумме:
- 2014 год – 28 509 833,0 тыс. тенге;
- 2015 год – 32 332 339,0 тыс. тенге;
- 2016 год – 37 130 278,0 тыс. тенге.
Доходная часть бюджета города на 2014 год принята к утверждению
выше, чем доведенные параметры Управления.
Так, отклонение по 2014 году составили – 747 027,0 тыс. тенге.
Основной причиной увеличения прогноза доходной части бюджета
города на 2014-2016 годы от параметров Управления являются поступления
от продажи гражданам квартир на 1 500 000,0 тыс. тенге, уменьшение
прогноза налога на имущество, налога на транспортные средства.
Анализ прогноза доходной части бюджета города на 2014 год показал,
что по данным Управления экономики и финансов городской бюджет
составил в сумме 27 762 806 тыс. тенге, по данным Отдела, бюджет города
сложился в сумме 28 509 833 тыс. тенге, утвержденный план 28 509 833 тыс.
тенге, отклонения утвержденного плана от параметров, доведенных
Управлением в сторону увеличения составили - 747 027 тыс. тенге и в
разрезе налогов выглядит следующим образом:
33
- налоговые поступления – по данным Управления рассчитаны в сумме
26 989 019 тыс. тенге, по данным Отдела в сумме 26 200 655 тыс. тенге, что
меньше на 788 364 тыс. тенге;
- неналоговые поступления – по данным Управления рассчитаны в
сумме 215 503 тыс. тенге, по данным Отдела в сумме 98 405 тыс. тенге, что
меньше на 117 098 тыс. тенге;
- поступления от продажи основного капитала – по данным Управления
рассчитаны в сумме 558 284 тыс. тенге, по данным Отдела в сумме 2 210 773
тыс. тенге, что больше на 1 652 489 тыс. тенге.
Разработка и утверждение бюджета по доходам на 2014 год произведена
в соответствии с Методикой прогнозирования поступлений бюджета,
положениями Бюджетного кодекса, Кодекса Республики Казахстан «О
налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый
кодекс), другими нормативными правовыми актами и в соответствии с
прогнозом социально-экономического развития территории.
Формирование прогноза доходов бюджета города Караганды
произведено на основе оценки налогооблагаемой базы, анализа динамики
изменения налогооблагаемой базы за последние годы, исходя из
макроэкономических показателей развития реального сектора экономики,
роста цен, доведенных коэффициентов роста заработной платы по субъектам
и роста месячного расчетного показателя (далее – МРП) с применением
утвержденного индекса роста на 2012-2014 годы – 1,07.
В целях проведения анализа расчетных данных параметров
утвержденного бюджета запрошены расчеты по прогнозируемым суммам
налоговых и неналоговых поступлений в бюджет и сведения,
предоставляемые налоговыми и другими уполномоченными органами (ГУ
«Отдел земельных отношений города Караганды», ГУ «Отдел жилищных
отношений города Караганды», ГУ «Налогового управления по городу
Караганде», ГУ «Отдел государственных закупок и активов»), а также
динамика поступлений за ряд лет.
Так, прогнозируемая сумма по доходам составила 28 509 833,0 тыс.
тенге, за счет налоговых поступлений – 26 200 655,0 тыс. тенге (91,9%),
неналоговых поступлений – 98 405,0 тыс. тенге (0,35%) и поступления от
продажи основного капитала – 2 210 773,0 тыс. тенге (7,8%).
Наибольший удельный вес в налоговых поступлениях занимают:
«Индивидуальный подоходный налог» 36,7% или 10 476 866,0 тыс. тенге;
«Социальный налог» 26,1% или 7 453 690,0 тыс. тенге.
Учтены нормативы отчислений индивидуального подоходного налога с
доходов и социального налога в размере 50%.
Расчеты по фонду заработной платы рассчитывались отдельно по
бюджетной сфере и по хозяйствующим субъектам с учетом роста ВВП и
прироста экономики от реализации инвестиционных проектов Карты
индустриализации на 2014-2016 годы, Дорожной карты занятости 2020,
Дорожной карты бизнеса. В результате темп роста фонда заработной платы
34
хозяйствующих субъектов по городу, с учетом превышения темпа роста
фонда заработной платы над темпом роста ВВП в 2014 году, составил
123,7%.
В 2013 году, при определении прогнозируемого объема доходов на 2014
год, для использования в расчетах ИПН за базу принят фактический фонд
заработной платы за 2011 год, который по данным статистики составил: по
бюджетным учреждениям – 52 389 968,0 тыс. тенге, по хозяйствующим
субъектам – 68 955 313,0 тыс. тенге; за 2012 год - по бюджетным
учреждениям – 60 569 531,0 тыс. тенге, по хозяйствующим субъектам –
95 771 649,0 тыс. тенге; оценка 2013 года - по бюджетным учреждениям –
65 693 062,0 тыс. тенге, по хозяйствующим субъектам – 105 599 887,0 тыс.
тенге; прогноз на 2014 года - по бюджетным учреждениям 77 911 972,0 тыс.
тенге, по хозяйствующим субъектам – 131 744 677,0 тыс. тенге, а также ввода
в действия новых производств и увеличение численности по действующим
предприятиям.
Индивидуальный подоходный налог, облагаемый у источника выплаты
(далее - ИПН).
Прогноз поступлений по КБК 101201 «Индивидуальный подоходный
налог с доходов облагаемых у источника выплаты» на 2014 год утвержден в
сумме 8 695 369 тыс. тенге, темп роста к фактическому поступлению на
1 января 2014 года составил 124%.
При прогнозировании проекта городского бюджета применен второй
вариант Методики, при котором прогноз ИПН с доходов, облагаемых у
источника выплат определен на основе ожидаемого объема дохода за
текущий год, скорректированного на прогнозируемый темп роста доходов
налогоплательщиков. За основу расчета ожидаемого и прогнозируемого
поступления налога приняты динамика роста ФЗП и динамика поступлений
за ряд лет.
Социальный налог (далее СН).
Прогноз поступлений по КБК 103100 «Социальный налог» на 2014 год
утвержден в сумме 7 453 690 тыс. тенге, темп роста к фактическому
поступлению на 1 января 2014 года составил 120%.
При прогнозировании проекта городского бюджета применен второй
вариант Методики, при котором прогноз СН определен на основе
ожидаемого объема дохода за текущий год, скорректированного на
прогнозируемый темп роста доходов налогоплательщиков. За основу расчета
ожидаемого и прогнозируемого поступления налога приняты динамика роста
ФЗП и динамика поступлений за ряд лет.
Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей спрогнозирован, исходя из стоимости зданий и
сооружений, помещений на начало 2013 года – 124 635 667,0 тыс. тенге,
увеличения стоимости за счет ввода новых объектов и за счет проводимых
работ в рамках исполнения плана по расширению налогооблагаемой базы, а
именно путем проведения переоценки объектов недвижимости.
35
Налог на имущество физических лиц спрогнозирован по данным РГКП
«Центр по недвижимости Карагандинской области» об оценки недвижимости
физических лиц, принадлежащей им на праве собственности, с учетом
ожидаемого ввода жилья в 2013 году.
С учетом вышеизложенного Отделом запланировано поступление сумм
по налогу на имущество в 2014 году 1 917 129,0 тыс. тенге.
Земельный налог запланирован на уровне текущих платежей на 2013
год, динамики поступлений за последние годы, а также за вычетом разовых
поступлений по погашению задолженности прошлых лет.
Кроме того при планировании учтено увеличение текущих платежей на
2013 год на 10% согласно решению сессии городского маслихата от 25
сентября 2013г. № 215 с утверждением схемы зонирования земель для целей
налогообложения с поправочными коэффициентами к ставкам земельного
налога, которые вводятся в действие с января 2014 года.
Кроме того установлено, по расчетам Отдела общая площадь земель
составила 11 332,9 тыс. га и с учетом коэффициентов прогноз земельного
налога на 2014 год составил 848 595,0 тыс. тенге, что ниже, чем по расчетам
Налогового управления на 23 952,8 тыс. тенге. По расчетам Налогового
управления по городу Караганде общая площадь земли составила 12 088,729
тыс. га, и с учетом средней базовой ставки налога по каждой категории и
коэффициента для отдельных плательщиков прогноз земельного налога на
2014 год составил 872 547,8 тыс. тенге.
Вместе с тем за 2013 год перевыполнен план по указанному источнику,
при плане 742 930 тыс. тенге, исполнение составило 769 450,0 тыс. тенге,
перевыполнение на 26 520,0 тыс. тенге или 103,6 %.
Налог на транспортные средства на 2014 год рассчитан согласно
сведений о наличии и составе транспортных средств, представленных
отделом дорожной полиции и индекса роста месячного расчетного
показателя и динамики поступлений за последние годы. Так прогноз на 2014
год по данному виду налога составил 1 250 272,0 тыс. тенге.
При прогнозировании сумм поступлений по акцизам на товары,
реализуемые в Республике Казахстан, использованы сведения об объемах
реализации подакцизных товаров на предстоящий период и учтена динамика
поступлений прошлых лет.
Проведенным контролем установлено, что на 2014 год поступления по
коду 105 207 «Пиво, произведенное на территории РК» запланировано в
сумме 2 750 000,0 тыс. тенге, притом, что фактическое поступление за 2013
год по этому акцизу составило 2 764 515,9 тыс. тенге, за 2012 год 2 801 896,0
тыс. тенге. Как видно наблюдается снижение реализации подакцизных
товаров.
В течение 2013 года на запрашиваемую информацию от АО ИП «Эфес
Казахстан» не однократно поступали сведения о предполагаемом выпуске и
реализации подакцизных товаров на 2014-2016 годы (от 27.02.2013г. № 165,
от 04.06.2013г. № 351, от 04.10.2013г. № 627). Предполагаемая сумма акциза
36
на 2014 год составляла 3 062 239,3 тыс. тенге. Письмом от 15.11.2013г. № 756
предполагаемый выпуск и реализация подакцизных товаров снизился, так
прогнозная сумма акциза на 2014 год составила 2 750 000,0 тыс. тенге, что на
312 239,3 тыс. тенге меньше.
При прогнозировании поступлений по плате за пользование земельными
участками учтена динамика поступлений за последние годы, а также за
вычетом разовых поступлений по погашению задолженности прошлых лет.
Кроме того при планировании учтено увеличение текущих платежей на
2013 год на 10% согласно решению сессии городского маслихата от 25
сентября 2013г. № 215 с утверждением схемы зонирования земель для целей
налогообложения с поправочными коэффициентами к ставкам земельного
налога, которые вводятся в действие с января 2014 года. Так прогноз на 2014
год сложился в сумме 350 299,0 тыс. тенге.
В нарушение раздела 1.5 «Земельный налог» главы 1 Методики
прогнозирования поступлений в бюджет, утвержденной приказом министра
финансов Республики Казахстан от 11.10.2010г. №506, Отделом составлен
расчет прогноза поступления платы за пользованием земельными участками
без подтверждающих сведений о действующих и предполагаемых к
заключению в 2013 году договорах аренды.
Кроме того установлено, по расчетам поступлений от продажи
земельных участков, представленным Отделом земельных отношений сумма
поступления на 2014 год составила 311 300,0 тыс. тенге, что ниже на 38 999,0
тыс. тенге суммы прогноза Отдела экономики.
Другие виды сборов, платежей и основные виды неналоговых
поступлений запланированы исходя из ожидаемого выполнения и индексов
роста месячного расчетного показателя.
При прогнозировании сумм поступлений по неналоговым платежам в
части поступлений части чистого дохода коммунальных государственных
предприятий учтены данные ГУ «Отдел государственных активов и закупок
города Караганды» (далее Отдел государственных активов).
Так, согласно представленным данным о прогнозных суммах чистого
дохода, прогноз суммы, подлежащей перечислению в городской бюджет на
2014 год, составил 1 005,4 тыс. тенге, сумма, принятая к утверждению
Отделом экономики 1 005,0 тыс. тенге.
Контролем установлено, что расчет производился согласно нормативу
отчисления части чистого дохода республиканских государственных
предприятий и внесении изменения в постановление Правительства РК от 31
декабря 2008 года № 1339 «Об утверждении перечня уполномоченных
органов, ответственных за взимание поступлений в республиканский
бюджет, за возврат из бюджета и (или) зачет излишне (ошибочно)
уплаченных сумм и осуществляющих контроль за поступлениями в бюджет
неналоговых поступлений, поступлений от продажи основного капитала,
трансфертов, сумм погашения бюджетных кредитов, от продажи финансовых
37
активов государства, займов», утвержденный постановлением Правительства
РК от 02 мая 2013 года № 448 (далее Норматив отчисления).
Однако в нарушение Норматива отчисления Отделом государственных
активов не корректно произведен расчет, вследствие чего завышена сумма,
подлежащая к перечислению в городской бюджет на 300,0 тыс. тенге.
Так, по КГК «Управление парками культуры, отдыха и скверами»
чистый доход прогнозируемый за 2013 год составил 4 000,0 тыс. тенге,
соответственно норматив отчислений составляет 250,0 тыс. тенге (согласно
Нормативу отчисления, когда чистый доход от 3 000,0 до 50 000,0 тыс. тенге,
то сумма отчисления равна 150,0 тыс. тенге + 10% с суммы, превышающей
чистый доход в размере 3 0000, тыс. тенге, в данном случае сумма,
превышающая чистый доход 1 000,0 тыс. тенге, следовательно, норматив
отчислений (10%) это 100,0 тыс. тенге).
По расчетам Отдела государственных активов сумма перечислений
составила 550,0 тыс. тенге, что на 300,0 тыс. тенге больше положенного.
При прогнозировании сумм поступлений по неналоговым платежам в
части поступлений от аренды имущества, находящегося в государственной
собственности учтены данные ГУ «Отдел финансов города Караганды» и ГУ
«Отдел жилищных отношений города Караганды».
При прогнозе поступлений от продажи основного капитала учтены
прогнозные данные, представленные ГУ «Отдел жилищных отношений
города Караганды». Поступления от продажи гражданам квартир
планируются согласно графикам ввода, продажи квартир и возврата займов
по ипотечным домам.
Контролем установлено, что по данным Карагандинского областного
филиала АО «Жилищный строительный банк Казахстана» от 30.12.2013г.
№515-014/4766 планируемая сумма перечислений по жилому дому Шахтеров
60 в 2014 году составит 1 379 000,0 тыс. тенге (данные представлены после
утверждения бюджета). Отделом в свою очередь запланировано в сумме
1 500 000,0 тыс. тенге. Вместе с тем, в ходе исполнения бюджета в 2014 году
сумма перечислений по жилому дому уменьшена на 157 722,0 тыс. тенге и
составила 1 342 278,0 тыс. тенге.
Контролем установлено, информация об ожидаемом поступлении
налогов для прогноза поступлений бюджета на 2014 год запрошена с ГУ
«Налоговое управление по городу Караганде» в 2013 году один раз,
22.04.2013г. № АО-7/341, что недостаточно для составления прогноза
поступлений на 2014-2016 годы.
В связи с вышеизложенным Отделом не в полной мере соблюдается
принцип обоснованности Бюджетного кодекса и Методики планирования
поступлений бюджета, а именно: Отделом не в полной мере используются
данные ответственных государственных органов за налоговые поступления,
не на должном уровне присутствует межведомственное взаимодействие
между государственными органами, ответственными за поступление
бюджета.
38
На 2014 год разработан План мероприятий по выявлению
дополнительных резервов поступления в местный бюджет налогов и
платежей при взаимодействии с уполномоченными органами по городу
Караганде, утвержден Акимом города Караганды 28.02.2014г. План по
выявлению дополнительных резервов на 2014 год составил 2 024 473,0 тыс.
тенге.
Планирование расходов бюджета на 2014 год.
Для планирования и обоснования расходов городского бюджета на 2014
год в соответствии со статьей 66 Бюджетного Кодекса Республики Казахстан
администраторами бюджетных программ (далее АБП) в уполномоченный
орган по государственному планированию бюджетные заявки представлены
в срок.
По представленным к контролю бюджетным заявкам имеются
заключения с указанием оценки соответствия бюджетных заявок
установленным требованиям к их составлению, соответствия нормативно
правовым актам.
Бюджетные заявки на 2014 год составлены в соответствии с
требованиями Правил составления и представления бюджетной заявки,
утвержденных приказом Министра экономики и бюджетного планирования
РК от 13.03.2013 года № 73 (далее - Правила № 73).
К контролю представлены бюджетные заявки 4-х администраторов
бюджетных программ, заключения с указанием оценки соответствия
бюджетных заявок установленным требованиям, соответствие нормативно
правовым актам, предложения о поддержке расходов данного
администратора.
При этом контролем правильности составления бюджетных заявок и
планирования бюджетных ассигнований на 2014 год установлены
нарушения на общую сумму 18 163, тыс. тенге, в том числе:
Отдел экономики и финансов города Караганды – 1 354,0 тыс. тенге;
Отдел жилищных отношений города Караганды – 14 307,7 тыс. тенге;
Отдел предпринимательства и промышленности города Караганды –
1 090,2 тыс. тенге;
Отдел архитектуры и градостроительства города Караганды – 197,5 тыс.
тенге;
Отдел коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и
автомобильных дорог – 1 214,3 тыс. тенге.
Соответствие
использования
средств
местного
бюджета
законодательству Республики Казахстан.
Планом контрольной работы ревизионной комиссии на 2 квартал 2014
года по контрольному мероприятию «Контроль использования участниками
бюджетного процесса средств местного бюджета и активов государства, а
также оценка реализации Программы развития территории города
Караганды» определен предполагаемый охват бюджетных средств в общей
сумме 46 835 506,2 тыс. тенге, планируемое количество объектов 16.
39
За период 2013 года в целом по городу Караганде органами ГФК
проведено 41 контрольное мероприятие, в том числе инспекцией
финансового контроля 29, ревизионной комиссией 12 контрольных
мероприятий. Объем средств, охваченный контролем составил 15 339 443,1
тыс. тенге
По итогам контрольных мероприятий при использовании бюджетных
средств установлены нарушения бюджетного и иного законодательства,
законодательства о государственных закупках на общую сумму 11 564 632,0
тыс. тенге.
Подлежало к восстановлению (возмещению) в бюджет 1 582 912,4 тыс.
тенге. Восстановлено (возмещено) 1 526 256,5 тыс. тенге. Остаток к
восстановлению (возмещению) 56 655,9 тыс. тенге, в том числе ГУ «отдел
строительства города Караганды» 266,0 тыс. тенге, ГУ «Отдел земельных
отношений города Караганды» 56 389,9 тыс. тенге.
По итогам контрольных мероприятий в адрес руководителей
учреждений, предприятий направлено 32 представления, в том числе
инспекцией финансового контроля 29, ревизионной комиссией 3.
По итогам предварительного изучения объектов контроля и
проведенного анализа предполагаемый охват бюджетных средств уменьшен
на 15 339 443,1 тыс. тенге (32,8%).
С учетом изложенного, объем средств, охваченных настоящим
контролем в рамках комплексного, тематического контроля за период 2013
года составил 31 496 063,1 тыс. тенге или 66,1% от объема расходной части
бюджета.
В целом за период 2011 - 2013 годы настоящим контролем охвачен
объем средств местного бюджета в рамках комплексного, тематического
контроля на общую сумму 50 886 394,4 тыс. тенге или 40% от объема
расходной части бюджетов в контролируемом периоде.
С учетом результатов настоящего и предыдущего контролей в
период 2011-2013 годов органами ГФК охвачен контролем объем средств
в размере 123 661 737,0 тыс. тенге, выявлено нарушений на сумму
31 537 390,2 тыс. тенге или 25,5 %.
По результатам контроля подлежит возмещению/восстановлению
14 093 820,7 тыс. тенге, возмещено/восстановлено 12 841 363,5 тыс. тенге.
Остаток к возмещению/восстановлению 1 252 457,2 тыс. тенге.
По итогам контрольных мероприятий в адрес руководителей
учреждений, предприятий направлено 116 представлений, в том числе
инспекцией финансового контроля 106, ревизионной комиссией 10.
ГУ «Отдел экономики и финансов».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценки реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
комплексный контроль по типу контроля эффективности.
40
Комплексным контролем в соответствии с Программой контроля
проведена оценка реализации Программы развития территорий города
Караганды, стратегических планов, бюджетных программ.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период с 2011 по 2013 годы, составил в сумме
1 300 417,4 тыс. тенге.
Контролем разработки и реализации бюджетных программ
администраторами
бюджетных
программ,
не
разрабатывающих
стратегический план установлено:
пункт 1. В нарушение подпунктов 10, 11, 12, 13 п.61 Правил № 214
администраторами бюджетных программ не соблюден порядок по разработке
бюджетных программ и требования к их содержанию.
Отделом как уполномоченным органом по планированию и
ответственным за разработку Программы развития территории не
соблюдены требования при разработке Программы развития территории
города Караганды.
пункт 2. В нарушение п.165 Правил № 931, в Программе развития на
2012 год присутствуют 10 целевых индикаторов по 3-м направлениям,
которые представляют собой неизмеримый показатель, не позволяющий
определить
степень
достижения
цели
программы,
отсутствуют
подтверждающие статистические данные, или какие либо расчетные методы.
пункт 3. В нарушение п.167 Правил № 931, в Программе развития на
2012 год приведены 11 показателей результатов по 3-м направлениям,
которые представляют собой не измеримые значения, невозможно
охарактеризовать
степень
решения
задач,
не
подтверждаются
статистическими данными. Присутствуют показатели, по которым
проставлены фактические данные на уровне плана, в связи с отсутствием
статистических данных.
пункт 4. В нарушение п.165 Правил № 931, в Программе развития на
2013 год присутствуют 11 целевых индикаторов по 3 направлениям, которые
представляют собой неизмеримый показатель, не позволяющий определить
степень достижения цели программы, отсутствуют подтверждающие
статистические данные, или какие либо расчетные методы.
пункт 5. В нарушение п.167 Правил № 931, в Программе развития на
2013 год приведены 12 показателей результатов по 3 направлениям, которые
представляют собой не измеримые значения, невозможно охарактеризовать
степень решения задач, не подтверждаются статистическими данными.
Присутствуют показатели, по которым проставлены фактические данные на
уровне плана, в связи с отсутствием расчетных данных, которые будут
рассчитаны по итогам 1 квартала 2014 года.
пункт 6. В нарушение ст.73 Бюджетного Кодекса на рассмотрение
бюджетной комиссии города не вынесен проект бюджета города, текст
проекта решения маслихата с приложениями.
41
пункт 7. В нарушение п.4 ст.106 Бюджетного кодекса РК в IV квартале
2013 года при уточнении бюджета города наряду с изменениями объемов
целевых трансфертов из вышестоящего бюджета и по инициативе местных
исполнительных органов, произведено изменение показателей городского
бюджета как по доходам, так и по затратам, с целью достижения
качественного исполнения бюджета по итогам IV квартала 2013 года.
пункт 8. В нарушение раздела 1.5 «Земельный налог» главы 1 Методики
прогнозирования поступлений в бюджет, утвержденной приказом министра
финансов Республики Казахстан от 11.10.2010г. №506, Отделом при
планировании объемов доходов на 2014 год составлен расчет прогноза
поступления платы за пользованием земельными участками без
подтверждающих сведений о действующих и предполагаемых к заключению
в 2013 году договорах аренды.
пункт 9. Контролем правильности составления бюджетных заявок и
планирования бюджетных ассигнований на 2014 год установлены нарушения
на общую сумму 16 949,4 тыс. тенге, в том числе:
Отдел экономики и финансов города Караганды, установлены
нарушения на общую сумму – 1 354,0 тыс. тенге;
Отдел жилищных отношений города Караганды, установлены
нарушения на общую сумму – 14 307,7 тыс. тенге;
Отдел предпринимательства и промышленности города Караганды,
установлены нарушения на общую сумму – 1 090,2 тыс. тенге;
Отдел архитектуры и градостроительства города Караганды,
установлены нарушения на общую сумму – 197,5 тыс. тенге.
пункт 10. В течение 2013 года администратором бюджетных программ
ГУ «Отдел строительства города Караганды» перераспределены средства
между местными бюджетными инвестиционными проектами в рамках одной
бюджетной программы. Однако в нарушение п.9 ст.85 Бюджетного Кодекса,
перераспределение произведено без согласования с уполномоченным
органом по планированию, без вынесения на рассмотрение бюджетной
комиссии города.
пункт 11. В нарушение п.12 ст.67, п.7 ст.153 Бюджетного Кодекса,
пунктов 32-35 Правил 953 Администраторами бюджетных программ в
составе бюджетных заявок на 2014 год представлен перечень
инвестиционных предложений без приложенных документов, отсутствует
экономическое заключение по инвестиционным предложениям. Отделом
вынесено на рассмотрение бюджетной комиссии без подтверждающих
документов, бюджетной комиссией города в свою очередь рассмотрено и
принято к утверждению на общую сумму 312 000,0 тыс. тенге.
пункт 12. Контролем правильности составления бюджетных заявок и
планирования бюджетных ассигнований на 2011-2013 годы Отдела
экономики установлены нарушения на общую сумму 8 799,6 тыс. тенге, в
том числе 2011 год – 4 056,1 тыс. тенге, 2012 год – 4 743,5 тыс. тенге.
42
пункт 13. В нарушение п.2 ст.40 Закона о государственных закупках в
2012 году 2 договора зарегистрированы в органах казначейства с
нарушением сроков.
пункт 14. В нарушение п.8 ст.5 Закона о государственных закупках
Отделом в 2012 году приобретены товары, не предусмотренные планом
государственных закупок, на сумму 419,3 тыс. тенге.
пункт 15. В нарушение п.2 ст.40 Закона в 2013 году 3 договора
зарегистрированы в органах казначейства с нарушением срока.
пункт 16. В нарушение п.8 ст.5 Закона о государственных закупках
Отделом в 2013 году приобретены товары, не предусмотренные планом
государственных закупок, на сумму 170,0 тыс. тенге, договором № 16 от
02.05.2013г. приобретены услуги по предоставлению научного заключения
по проектам.
пункт 17. В нарушение п.п.1) п.1 постановления № 335 установлено
завышение сверх установленных нормативов площадей по размещению
аппарата Отдела площадью 108,3 кв.м.
Кроме того контролем установлено, из общей арендуемой площади
фактически Отдел занимает 222 кв.м. (что меньше чем положено), остальная
площадь 117,3 кв.м. это площадь актового зала на 7 этаже (28,5 кв.м.),
конференц зала на 7 этаже (10,1 кв.м.), гардероб на 1 этаже (1,6 кв.м.), зал на
1 этаже (3,9 кв.м.), обеденный зал на 2 этаже (6,5 кв.м.), лестничные марши
(66,7 кв.м.).
пункт 18. В нарушение приложения 118 Альбома форм бухгалтерской
документации для государственных учреждений, утвержденного приказом
и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 02.08.2011г. №390 путевые
листы за 2012 год частично отсутствуют, за 2013 год не должным образом
заполнены. Так, путевые листы в течение 2013 года заполнялись на
длительный срок (на неделю), тогда как действителен только на один день
или смену и выписывается на длительный срок в случае командировки более
одних суток (смены).
пункт 19. В нарушение п.179 Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях, утвержденной приказом Директором
Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
от 27.01.1998г. №30 (утратили силу с 01.01.2013 г.) в 2011 году излишне
начислена и выплачена заработная плата 3 работникам Отдела на общую
сумму 10,5 тыс. тенге.
пункт 20. В нарушение п.179 Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях, утвержденной приказом Директором
Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
от 27.01.1998г. №30 (утратили силу с 01.01.2013 г.) в 2012 году излишне
начислена и выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 2-м
работникам Отдела на общую сумму 54,1 тыс. тенге.
пункт 21. В нарушение п.187 Правил ведения бухгалтерского учета в
государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов
43
Республики Казахстан от 03.08.2010г. №393 в 2013 году необоснованно
начислена и выплачена заработная плата на общую сумму 32,0 тыс. тенге.
Из общего объема средств 1 300 417,4 тыс. тенге, охваченных
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 338 434,9 тыс.
тенге, что составляет 26% и 13 нарушений процедурного характера.
Подлежат восстановлению 328 949,4 тыс. тенге, возмещению 96,6 тыс.
тенге, в ходе контроля восстановлено в сумме 322 791,2 тыс. тенге,
возмещено 96,6 тыс. тенге. Остаток к восстановлению 6 158,2 тыс. тенге.
Установленные нарушения, не содержат признаков преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Нарушений, содержащих признаков административной ответственности
не выявлено.
ГУ «Аппарат акима города Караганды».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценки реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
комплексный контроль по типу контроля на соответствие.
Аппарат акима города является ответственным исполнителем за
реализацию, достижение отдельных задач, Программы развития территории
города Караганды по 1, 3 и 5 направлениям.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период с 2011 по 2013 годы, составил в сумме
597 025,0 тыс. тенге.
пункт 1. В нарушение п.231 Правил разработки, реализации, проведения
мониторинга, оценки и контроля Стратегического плана развития
Республики
Казахстан,
Прогнозной
схемы
территориальнопространственного развития страны, государственных программ, программ
развития территорий, стратегических планов государственных органов,
утвержденных Указом Президента Республики Казахстан от 4 марта 2010
года № 931 учреждением не подготовлена оперативная отчетность по
реализации стратегического плана по итогам первого полугодия и 2011 года.
пункт 2. В нарушение ст.63 гл.11 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан учреждением не разработан операционный план на 2011 год.
пункт 3. В нарушение п.63 Правил составления ЕБК бюджетные
программы Учреждения на 2012-2014 годы утверждены постановлением
акимата города Караганды от 2 октября 2012 года №46/172, с нарушением
срока.
пункт 4. В нарушение п.60 гл.10 Правил составления ЕБК, пункта 50
главы 10 Правил составления Единой бюджетной классификации Республики
Казахстан, утвержденных приказом Министра экономики и бюджетного
планирования Республики Казахстан от 13.03.2013 года №72 в бюджетных
программах (001,003), направленных на обеспечение деятельности
44
государственного органа на 2012, 2013 годы, указаны показатели качества и
эффективности, конечного результата, тогда как должен указывается только
прямой результат.
пункт 5. В нарушение части 1 ст.77, части 2 ст.89 и ст.84 п.4 Трудового
Кодекса Республики Казахстан от 15 мая 2007 года №251 (далее: Трудовой
Кодекс РК) выявлено завышенное количество отработанных часов,
нормальная продолжительность рабочего времени не должна превышать 40
часов в неделю, общая продолжительность сверхурочных работ не должна
превышать двенадцать часов в месяц и сто двадцать часов в год.
пункт 6. В нарушение п.12 ст.4 Бюджетного Кодекса Республики
Казахстан Учреждением не соблюдается принцип эффективности, что
привело к неэффективному использованию бюджетных средств на сумму
317,9 тыс. тенге. Так при проведении инвентаризации основных средств
установлено, что в 2012 году Учреждением приобретена посудомоечная
машина на сумму 317,9 тыс. тенге, которая не используется.
Так же установлено, что приобретенные в 2008 году основные средства
на сумму 1 808,7 тыс. тенге в том числе, интерактивная доска в сумме 250,0
тыс. тенге, полукабина ученика 12 шт. в сумме 168,7 тыс. тенге, мобильное
гусеничное подъемное устройство в сумме 1390,0 тыс. тенге, а так же в 2011
году переданный ГУ «Аппарат акима Карагандинской области» инфокиоск
(рабочая станция тип 2) стоимостью 735,6 тыс. тенге находятся на складе и
не используются по назначению.
пункт 7. В нарушение п.п.1 п.1 постановления Правительства
Республики Казахстан от 31 марта 2011 года № 335 «О нормах площадей для
размещения аппарата и специфических помещений государственных органов
и нормах положенности за пользование телефонной связью и внесении
изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики
Казахстан» выявлено завышение сверх установленных нормативов площадей
по размещению аппарата Учреждения площадью 823,4 кв.м (без учета
работников, принятых по трудовому договору), с учетом работников,
принятых по трудовому договору завышение составило 329,9 кв.м.
Пункт 8. В нарушение п.8 ст.5 Закона РК «О государственных
закупках» от 21 июля 2007 года Учреждением приобретены в 2013 году
товары, работы, услуги, не предусмотренные утвержденным годовым планом
государственных закупок (уточненным годовым планом государственных
закупок) на сумму 581,7 тыс. тенге.
пункт 9. В нарушение п.236, п.280 раздела 9 Правил ведения
бухгалтерского учета в государственных учреждениях, утвержденных
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 03.08.2010 г. № 393
Учреждением оприходованы художественные композиции на сумму 1 056,4
тыс. тенге, на счет 1319 «Прочие материалы», тогда как должны
учитываться как основные средства на счете 2370 «Инструменты,
производственный и хозяйственный инвентарь».
Из общего объема средств 597 025,0 тыс. тенге, охваченных
45
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 1 956,0 тыс.
тенге, что составляет 0,33% и 6 нарушений процедурного характера.
Подлежат восстановлению 1 056,4 тыс. тенге, которые в ходе контроля
восстановлены, сумм, подлежащих возмещению нет.
Установленные нарушения, не содержат признаков преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Нарушений, содержащих признаков административной ответственности
не выявлено.
ГУ «Аппарат акима района имени Казыбек би города Караганды».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценка реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
комплексный контроль, по типу контроля эффективности.
Аппарат акима района имени Казыбек би является ответственным
исполнителем за реализацию, достижение отдельных задач, Программы
развития территории города Караганды по 2 и 5 направлениям.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период с 2011 по 2013 годы, составил в сумме
1 531 125,0 тыс. тенге.
В том числе контролем был учтен запрос Карагандинского городского
маслихата по вопросам проведения контроля следующих бюджетных
программ: «Благоустройство и озеленение населенных пунктов»,
«Обеспечение санитарии населенных пунктов».
пункт 1. В нарушение п.п.4 п.220 Правил разработки, реализации,
проведения мониторинга, оценки и контроля Стратегического плана развития
Республики
Казахстан,
Прогнозной
схемы
территориальнопространственного развития страны, государственных программ, программ
развития территорий, стратегических планов государственных органов,
утвержденных Указом Президента Республики Казахстан от 4 марта 2010
года № 931 (далее Правила разработки и реализации Стратегического плана)
по бюджетным программам 123 009 «Обеспечение санитарного состояния
населенных пунктов», 123 010 «Содержание мест захоронений и погребение
безродных» не определены показатели качества, эффективности, показатели
результата.
пункт 2. В нарушение п.63 Правил составления Единой бюджетной
классификации Республики Казахстан, утвержденных приказом Министра
финансов Республики Казахстан от 6 мая 2010 года № 214 (с изменениями и
дополнениями от 20 декабря 2011 года № 647) бюджетная программа
учреждения на 2012 год утверждена с нарушением срока (должно
утверждаться до 10 января следующего финансового года, фактически
утверждена 11 сентября 2012 года).
пункт 3. В нарушение п.60 гл.10 Правил составления Единой
46
бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных приказом
Министра финансов Республики Казахстан от 6 мая 2010 года № 214, в
бюджетной программе 123 001 «Услуги по обеспечению деятельности акима
района в городе, города районного значения, поселка, аула (села), аульного
(сельского) округа», направленной на обеспечение деятельности
государственного органа, указаны «Показатель качества» и «Показатель
эффективности», «Показатель конечного результата», тогда как должен
указываться только показатель прямого результата.
пункт 4. В нарушение подпунктов 11, 12, 13 п.61 Правил составления
Единой бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 6 мая 2010 года №
214 в бюджетных программах учреждения
на 2012-2014 годы» по
программам 123 009 «Обеспечение санитарного состояния населенных
пунктов», 123 010 «Содержание мест захоронений и погребение безродных»,
123 011 «Благоустройство и озеленение населенных пунктов» показатели
конечного результата, качества определены в процентах, что не позволяет
проверить фактическое достижение по отношению к какому показателю.
Показатели эффективности определены как своевременное выполнение
мероприятий и эффективное использование бюджетных средств, что не
отражает степень достижения наилучшего прямого результата с
использованием утвержденного объема бюджетных средств или достижение
прямого результата с использованием меньшего объема бюджетных средств.
По программе 123 022 «Капитальные расходы государственного органа»
показатель эффективности определен как средняя стоимость единицы
приобретаемой техники, что не характеризует достижение прямого
результата с использованием меньшего объема бюджетных средств,
эффективность расходования бюджетных средств, так как приобретается
разная техника по разной цене.
пункт 5. В нарушение подпунктов 11, 12, 13 п.51 Правил составления
Единой бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденной
приказом Министра экономики и бюджетного планирования Республики
Казахстан от 13 марта 2013 года № 72 в бюджетных программах учреждения
на 2013-2015 годы» по программам 123 009 «Обеспечение санитарного
состояния населенных пунктов», 123 010 «Содержание мест захоронений и
погребение безродных», 123 011 «Благоустройство и озеленение населенных
пунктов»
показатели конечного результата, качества
определены в
процентах, что не позволяет проверить фактическое достижение по
отношению к какому показателю. По программе 123 022 «Капитальные
расходы государственного органа» показатель эффективности определен как
средняя стоимость единицы приобретаемой техники, что не характеризует
достижение прямого результата с использованием меньшего объема
бюджетных средств, эффективность расходования бюджетных средств, так
как приобретается разная техника по разной цене.
пункт 6. В нарушение подпунктов 11, 12, 13, п.51 Правил составления
47
ЕБК в бюджетной программе 123 001 «Услуги по обеспечению деятельности
акима района в городе, города районного значения, поселка, аула (села),
аульного (сельского) округа», направленной на обеспечение деятельности
государственного органа, указаны «Показатель качества» и «Показатель
эффективности», «Показатель конечного результата», тогда как должен
указываться только прямой результат.
пункт 7. В нарушение приложений №1 и 2 к постановлению
Правительства Республики Казахстан «О системе оплаты труда гражданских
служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств
государственного бюджета, работников казенных предприятий» № 1400 от
29.12.2007 года из-за неправильного определения коэффициента для
начисления должностных окладов трем работникам Учреждения по
бюджетной программе 001 допущена переплата по заработной плате в сумме
48,1 тыс. тенге (2011 год - 12,0 тыс. тенге, 2012 год- 6,3 тыс. тенге, 2013 год
– 29,8 тыс. тенге).
пункт 8. В нарушение приложения 4 к Указу Президента Республики
Казахстан от 17 января 2004 года №1284 «О единой системе оплаты труда
работников органов Республики Казахстан, содержащихся за счет
государственного бюджета и сметы (бюджета) Национального Банка
Республики Казахстан» и пункта 39 главы 8 раздела 2 Положения о порядке
прохождения государственной службы, утвержденного Указом Президента
Республики Казахстан от 10 марта 2000 года № 357 из-за неправильного
исчисления стажа работы главного специалиста Учреждения по бюджетной
программе 001 допущена переплата по заработной плате в сумме 28,1 тыс.
тенге (2012 год - 12,8 тыс. тенге, 2013 год- 15,3 тыс. тенге).
пункт 9. В нарушение п.2 ст.40 Закона Республики Казахстан от 21
июля 2007 года «О государственных закупках» договор зарегистрирован в
органе Казначейства с нарушением 5 дневного срока. Фактически договор
зарегистрирован 10 февраля 2011 года (заключен 19 января).
пункт 10. В нарушение п.1 ст.654 Гражданского кодекса Республики
Казахстан от 1 июля 1999 года пункта 1 статьи 16 и пункта 1 статьи 60
Закона Республики Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и
строительной деятельности» от 16 июля 2001 года и Сборников сметных
норм и расценок на строительные работы (СН РК 8.02-05-2002), принятых
приказом Комитета по делам строительства Министерства индустрии и
торговли Республики Казахстан от 30 июня 2003года № 260,
при
выборочном контроле выполненных объемов работ и контроля правильности
применения сметных норм – расценок по содержанию дворовых территории
района имени Казыбек би города Караганды, выполненных ТОО «Ержан
Инжиниринг» (договор № 29 от 14.03.2013 г. и дополнительного соглашения
№ 1 от 12.12.2013 г. на общую сумму 47 839,9 тыс. тенге и договора № 34 от
18.03.2013 г. на сумму 8 928,6 тыс. тенге), согласно актам по форме № 2 за
март-декабрь 2013 г., принятым к оплате заказчиком - ГУ «Аппарат акима
района имени Казыбек би города Караганды», установлено завышение
48
стоимости выполненных объемов работ на сумму 2 015,7 тыс. тенге.
пункт 11. В нарушение п.1 ст.654 Гражданского кодекса, п.1 ст.16 и п.1
ст.60 Закона Республики Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и
строительной деятельности» от 16 июля 2001 года и Сборников сметных
норм и расценок на строительные работы (СН РК 8.02-05-2002), принятым
приказом Комитета по делам строительства Министерства индустрии и
торговли Республики Казахстан от 30 июня 2003 года № 260, при
выборочном контроле выполненных объемов работ и контроля правильности
применения сметных норм – расценок по уходу и содержанию зеленых
насаждений вдоль улиц района имени Казыбек би города Караганды,
выполненных КГП «Благоустройство» (договор № 35 от 18.03.2013 г. на
сумму 16 742,0 тыс. тенге), согласно актам по форме № 2 за апрель-ноябрь
2013 г., принятым к оплате заказчиком - ГУ «Аппарат акима района имени
Казыбек би города Караганды» установлено завышение стоимости
выполненных объемов работ на сумму 2 770,3 тыс. тенге.
пункт 12. В нарушение п.1 ст.654 Гражданского кодекса, п.1 ст.16 и п.1
ст.60 Закона Республики Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и
строительной деятельности» от 16 июля 2001 года и Сборников сметных
норм и расценок на строительные работы (СН РК 8.02-05-2002), принятых
приказом Комитета по делам строительства Министерства индустрии и
торговли Республики Казахстан от 30 июня 2003года №260, при выборочном
контрольном обмере выполненных объемов работ и контроля правильности
применения сметных норм – расценок, по благоустройству дворовых и
прилегающих территорий по ул. Таттимбета района имени Казыбек би
города Караганды, выполненных ТОО «Atlant Building» (договор №60 от
07.06.2013 г. на сумму 111 927,0 тыс.тенге), согласно актам по форме №2 за
июнь-октябрь 2013 г., принятым к оплате, заказчиком - ГУ «Аппарат акима
района имени Казыбек би города Караганды» установлено завышение
стоимости выполненных объемов работ на сумму 851,9 тыс. тенге.
пункт 13. В нарушение п.1 ст.654 Гражданского кодекса, п.1 ст.16 и п.1
ст.60 Закона Республики Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и
строительной деятельности» от 16 июля 2001 года и Сборников сметных
норм и расценок на строительные работы (СН РК 8.02-05-2002), принятых
приказом Комитета по делам строительства Министерства индустрии и
торговли Республики Казахстан от 30 июня 2003года № 260, при выборочном
контрольном обмере выполненных объемов работ и контроля правильности
применения сметных норм – расценок по установке ограждений
контейнерных площадок в районе имени Казыбек би города Караганды,
выполненных ТОО «Әзізби» (договор № 23 от 22.02.2013 г. на сумму 13
327,7 тыс. тенге), согласно актам по форме № 2 за апрель-сентябрь 2013 г.,
принятым к оплате заказчиком - ГУ «Аппарат акима района имени Казыбек
би города Караганды» установлено завышение стоимости выполненных
объемов работ на сумму 1 059,1 тыс. тенге.
пункт 14. В нарушение п.1 ст.654 Гражданского кодекса, п.1, ст.16 и п.1,
49
ст.60 Закона Республики Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и
строительной деятельности» от 16 июля 2001 года и Сборников сметных
норм и расценок на строительные работы (СН РК 8.02-05-2002), принятых
приказом Комитета по делам строительства Министерства индустрии и
торговли Республики Казахстан от 30 июня 2003 года № 260, при
выборочном контрольном обмере выполненных объемов работ и контроля
правильности применения сметных норм – расценок по установке бетонных
ограждений по пр. С. Сейфуллина (от моста ДСК до ул. Новая) района имени
Казыбек би города Караганды, выполненных ТОО «Әзізби» (договор № 21 от
18.02.2013 г. на сумму 11 310,7 тыс. тенге) согласно актам по форме № 2 за
апрель-август 2013 г., принятым к оплате заказчиком - ГУ «Аппарат акима
района имени Казыбек би города Караганды» установлено завышение
стоимости выполненных объемов работ на сумму 1 622,2 тыс. тенге.
пункт 15. В нарушение п.12 ст.4 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан от 4 декабря 2008 года при использовании средств на разработку
проектно-сметной документации на благоустройство дворовых и
прилегающих территорий района имени Казыбек би города Караганды, по
которому выдано заключение государственной экспертизы № 10-0166/13 от
10.04.2013г., выполненной ТОО "Градостроительный кадастровый центр
города Караганды" на основании договора № 12 от 12.02.2013 г. на сумму 9
000,0 тыс. тенге не соблюден принцип эффективности, связанный с
частичным расхождением видов работ между ф. № 2 и ПСД при выполнении
работ по благоустройству дворовых и прилегающих территорий (в
конструктив дорожной одежды внесены изменения, т.е. работы выполнены
не в соответствии с проектно-сметной документацией, акты приемки
выполненных работ оформлены в соответствии с внесенными изменениями).
пункт 16. В нарушение п.232 «Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях», утвержденной приказом директора
Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
от 27 января 1998 года № 30 (утратил силу с 01 января 2013 года) и пункта
478 Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях,
утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 3
августа 2010 года № 393 Учреждением не оприходованы по бухгалтерскому
учету на забалансовый счет завершенные объекты благоустройства района
имени Казыбек би и установленные на них активы, на общую сумму 114
590,1 тыс. тенге, как временно находящиеся в государственном учреждении
и не принадлежащие ему активы, затраты на данные виды работы списаны на
расходы Учреждения.
Из общего объема средств 1 531 125,0 тыс. тенге, охваченных
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 131 985,5 тыс.
тенге, что составляет 8,6% и 7 нарушений процедурного характера.
Подлежат восстановлению 122 057,4 тыс. тенге, возмещению 928,1 тыс.
тенге, в ходе контроля восстановлено 114 590,1 тыс. тенге и возмещено
29,5 тыс. тенге. Остаток к восстановлению 7 467,3 тыс. тенге и к
50
возмещению 898,6 тыс. тенге.
Установлено 5 нарушений, содержащих признаки преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Нарушений, содержащих признаков административной ответственности
не выявлено.
ГУ «Аппарат акима Октябрьского района города Караганды».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценка реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
комплексный контроль по типу контроля эффективности.
Аппарат акима Октябрьского района является ответственным
исполнителем за реализацию, достижение отдельных задач, Программы
развития территории города Караганды по 2 и 5 направлениям Программы
развития.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период с 2011 по 2013 годы, составил в сумме
1 148 193,2 тыс. тенге.
В том числе контролем был учтен запрос Карагандинского городского
маслихата по вопросам проведения контроля следующих бюджетных
программ: «Благоустройство и озеленение населенных пунктов»,
«Обеспечение санитарии населенных пунктов».
Пункт 1. В нарушение п.231 Правил разработки, реализации,
проведения мониторинга, оценки и контроля Стратегического плана развития
Республики
Казахстан,
Прогнозной
схемы
территориальнопространственного развития страны, государственных программ, программ
развития территорий, стратегических планов государственных органов,
утвержденных Указом Президента Республики Казахстан № 931 от 4 марта
2010 года учреждением не подготовлена оперативная отчетность по
реализации стратегического плана по итогам первого полугодия и за 2011
год.
При разработке и утверждении бюджета на 2010, 2011 годы
учреждением нарушены принципы реалистичности и результативности
Бюджетного кодекса Республики Казахстан, основанных на соответствии
утвержденных и уточненных показателей бюджета утвержденным
параметрам стратегических планов и на разработке и исполнении бюджета,
ориентированного на достижение прямых и конечных результатов,
предусмотренных стратегическими планами и бюджетными программами.
Пункт 2. В нарушение подпунктов 11, 12, 13 п.61 Правил составления
Единой бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных
Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 6 мая 2010 года №
214 по бюджетным программам 123 001, 123 022, направленным на
обеспечение деятельности государственного органа отражены показатели
51
конечного результата, качества и эффективности, тогда как они не должны
определяться для текущих бюджетных программ, направленным на
содержание и обеспечение деятельности аппарата ГУ.
пункт 3. В нарушение п.63 Правил составления Единой бюджетной
классификации Республики Казахстан, утвержденных приказом Министра
финансов Республики Казахстан от 6 мая 2010 года № 214 (с изменениями и
дополнениями от 20 декабря 2011 года № 647 – далее Правила составления
ЕБК, утратил силу приказом Министра экономики и бюджетного
планирования Республики Казахстан от 13 марта 2013 года № 72) бюджетная
программа учреждения утверждена с нарушением срока на 261 дней (должно
утверждаться до 10 января следующего финансового года, фактически
утверждена 02 октября 2012 года).
пункт 4. В нарушение пунктов 11,12,13. Правила составления Единой
бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных Приказом
Министра финансов Республики Казахстан от 6 мая 2010 года № 214, по
бюджетным программам 123 001, 123 022, направленным на обеспечение
деятельности государственного органа отражены показатели конечного
результата, качества и эффективности.
пункт 5. В нарушение п.п.12 п.51 Правил составления Единой
бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденной приказом
Министра экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан от
13 марта 2013 года № 72 в бюджетных программах учреждения на 2013-2015
годы» по программам, 123 009 «Обеспечение санитарного состояния
населенных пунктов», 123 011 «Благоустройство и озеленение населенных
пунктов»
отсутствует показатели качества отражающие степень
соответствия оказываемой в рамках реализации бюджетной программы
государственной услуги ожиданиям ее получателей и стандарту
государственной услуги.
пункт 6. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса, п.36 Правил
№233 ф02-139 (приложение31) по программе 123 00100 «Функционирование
аппарата акима Октябрьского района города Караганды» не представлены
подтверждающие документы (дефектная ведомость), обосновывающие
стоимость работ и расчеты по видам расходов на общую сумму 915,9 тыс.
тенге.
пункт 7. В нарушение части 1 ст.77, части 2 ст.89 и ст.84 п.4 Трудового
Кодекса Республики Казахстан от 15 мая 2007 года №251 (далее: Трудовой
Кодекс РК) выявлено завышенное количество отработанных часов, при
нормальной продолжительности рабочего времени не более 40 часов в
неделю, и общей продолжительности сверхурочных работ двенадцать часов в
месяц и сто двадцать часов в год.
пункт 8. В нарушение п.191 раздела 7 Правил ведения бухгалтерского
учета в государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра
финансов Республики Казахстан от 03.08.2010 г. № 393 финансовым отделом
больничные листки (листки нетрудоспобности) за 2013 год не подшиты в
52
отдельную папку, за 2011-2013 годы не имеют нумерацию хронологического
порядка, не ведется нумерация расчетно-платежной ведомости,
расчеты(запись) по начислению больничных листов не подписаны.
Больничные листы до конца не заполнены бухгалтерами.
пункт 9. В нарушение
п.п.1) п.1 Постановления Правительства
Республики Казахстан от 31.03.1011г. № 335 «О нормах площадей для
размещения аппарата и специфических помещений государственных органов
и нормах положенности за пользование телефонной связью и внесении
изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики
Казахстан» выявлено завышение сверх установленных нормативов площадей
по размещению аппарата Учреждения площадью 833,5 кв.м.
пункт 10. В нарушение п.п.1) п.6 ст.67 Бюджетного кодекса РК, п.38
Правил составления и представления бюджетной заявки, утвержденных
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.05.2010г. №233
(утратил силу приказом и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 29
декабря 2012 года № 584 «Об утверждении Правил составления и
представления бюджетной заявки», утратили силу приказом Министра
экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан от
13.03.2013г. №73 "Об утверждении Правил составления и представления
бюджетной заявки"), подпункта 3) пункта 1 норм площадей для размещения
аппарата и специфических помещений государственных органов и нормах
положенности за пользование телефонной связью и внесение изменений и
дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан,
утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от
31.03.2011г. №335 Учреждением за 2013 год по бюджетной программе 001
«Аппарат акима Октябрьского района города Караганды» по 142/152
специфике «Оплата услуг связи», произведена оплата непредусмотренных
расходов в бюджетной заявке на общую сумму 1 021,5 тыс. тенге.
пункт 11. В нарушение пунктов 14, 15 раздела 2 Правил ведения
бухгалтерского учета в государственных учреждениях, утвержденных
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 03.08.2010 г. № 393.
За 2011-2013 годы, при увольнении, все освобожденные главные бухгалтера
производили не в полном объеме передачу дел назначенному главному
бухгалтеру, отсутствие бухгалтерских документов приводит к искажению
финансовой отчетности.
пункт 12. В нарушение п.225 раздела 9 Правил ведения бухгалтерского
учета в государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра
финансов Республики Казахстан от 03.08.2010 г. № 393 Учреждением
оприходованы металлические решетки, кресла, стулья офисные, телефоны,
фотоаппарат на общую
сумму 1 350,3 тыс. тенге, на счет 1319
«Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности», тогда как
необходимы учитываться как основные средства на счете 2370
«Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь».
пункт 13. В нарушение п.15 раздела 2 Правил ведения бухгалтерского
53
учета в государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра
финансов Республики Казахстан от 03.08.2010 г. № 393. В нарушение пункта
13 Правила премирования, оказания материальной помощи и установления
надбавок к должностным окладом работников органов Республики Казахстан
за счет средств государственного бюджета, утвержденными постановлением
Правительства Республики Казахстан от 29 августа 2001 года № 1127 в
марте 2013 года выдана премия сотрудникам в декабре месяце 2013 года в
сумме 3 043,6 тыс. тенге, при наличии кредиторской задолженности в сумме
1 154,0 тыс. тенге, когда с вычетом кредиторской задолженности
фактическая экономия бюджетных средств составляет 1 880,6 тыс. тенге.
пункт 14. В нарушение п.232 «Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях», утвержденной приказом директора
Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
от 27 января 1998 года № 30 (утратил силу с 01 января 2013 года) и пункта
478 раздел 21 Правил ведения бухгалтерского учета в государственных
учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов Республики
Казахстан от 3 августа 2010 года № 393 за период с 2011-2013 годы
Учреждением завершенные объекты по благоустройству населенных пунктов
Октябрьского района и установленные на них активы на общую сумму
1 104 721,9 тыс. тенге, не отнесены на забалансовый счет как временно
находящиеся в государственном учреждении и не принадлежащие ему
активы, при этом затраты на данные виды работы списаны на расходы
Учреждения.
пункт 15. В нарушение п.232 «Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях», утвержденной приказом директора
Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
от 27 января 1998 года № 30 (утратил силу с 01 января 2013 года) и пунктов
316,321, раздела11 Правил ведения бухгалтерского учета в государственных
учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов Республики
Казахстан от 3 августа 2010 года № 393 Учреждением завершенные объекты
за 2011, 2013 годы по озеленению населенных пунктов, в том числе
благоустройство скверов на сумму 95 201,6 тыс. тенге, многолетние
насаждения на сумму 26 676,0 тыс. тенге списаны на расходы Учреждения.
Многолетние насаждения должны учитываться на счете 2383 «Прочие
основные средства».
Кроме того, при визуальном осмотре установлено, что установленные
многолетние насаждения, детские игровые площадки, и ограждения
контейнерных площадок во дворах участников программы МЖД на
сегодняшний день находятся в ненадлежащем состоянии, что говорит о не
эффективном использовании бюджетных средств. Осмотр произведен в
присутствие подрядчиков, руководителя отдела по благоустройству и
бюджетных программ Нукич Е.А. Все обнаруженные дефекты, поломки,
засохшие саженцы зафиксированы, сделан фотоотчет.
пункт 16. В нарушение п.232 «Инструкции по бухгалтерскому учету в
54
государственных учреждениях», утвержденной приказом директора
Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
от 27 января 1998 года № 30 (утратил силу с 01 января 2013 года) и пунктов
236, 259,261,262, раздел 9 Правил ведения бухгалтерского учета в
государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов
Республики Казахстан от 3 августа 2010 года № 393 Учреждением
выполненные работы по праздничному оформлению города на сумму 78
310,4 тыс. тенге, том числе содержании элементов праздничного
оформления на сумму 7 722,0 тыс. тенге списаны на расходы Учреждения.
Элементы праздничного оформления необходимо учитывать на счете 2383
«Прочие основные средства».
Кроме того, контролем установлено неэффективное использование
бюджетных средств, так: согласно договора № 44 от 18.03.2011г.,
заключенного с подрядчиком КГП «Қарағанды Көркем», предусмотрено
выполнение работ по праздничному оформлению города по программе
«Благоустройство и озеленение Октябрьского района» на сумму 78 310,4 тыс.
тенге, в том числе содержание элементов праздничного оформления на
сумму 7 722,0 тыс. тенге.
КГП «Қарағанды Көркем», не на должном уровне осуществляет
хранение конструкций (элементов) оформления города (на открытой
площадке), что повлечет в последующем привлечение дополнительных
бюджетных средств на их восстановление, в связи с быстром износом.
При инвентаризации установлено, что изготовленные элементы
праздничного оформления (опоры для светодиодных арок, малые
архитектурные формы, флаговые конструкции, беседки светодинамические,
светодиодные деревья, баннеры, арки, брандмауеры, неоновые панно и т.д.)
не учитывались в бухгалтерском учете.
Установлено отсутствие контроля при их демонтаже, списании,
содержании и хранении, тогда как на их содержание выделяются бюджетные
средства.
пункт 17. В нарушение пунктов 140, 169 Правил ведения
бухгалтерского учета в государственных учреждениях, утвержденных
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 3 августа 2010 года
№ 393, статей 4, 6 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О
бухгалтерском учете и финансовой отчетности» по состоянию на 01.01.2014
г. установлены факты сокрытия дебиторской и кредиторской задолженностей
по 151 специфике «Оплата коммунальных услуг» - 600,7 тыс. тенге, 151
специфике «Оплата услуг связи» - 435,1 тыс. тенге, 159 специфике «Оплата
прочих услуг и работ» - 24,8 тыс. тенге, на общую сумму 1 154,0 тыс.
тенге. Дебиторская задолженность по 122 специфике «Социальные
отчисления в ГФСС» - 139,0 тыс. тенге, 131 специфике «Оплата труда
технического персонала» - 31,6 тыс. тенге, на общую сумму - 337,1 тыс.
тенге.
Из общего объема средств 1 148 193,2 тыс. тенге, охваченных
55
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 1 309 351,6
тыс. тенге, что составляет 114% и 10 нарушений процедурного
характера. Подлежат восстановлению 1 306 260,2 тыс. тенге,
возмещению 1 021,5 тыс. тенге, в ходе контроля восстановлено
1 306 260,2 тыс. тенге. Остаток к возмещению 1 021,5 тыс. тенге.
Установленные нарушения, не содержат признаков преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Материал в отношении руководителя финансового отдела в части
сокрытия и искажения бухгалтерской отчетности по основаниям ч.1 ст.178
КоАП РК передан в инспекцию финансового контроля по Карагандинской
области.
ГУ «Отдел физической культуры и спорта».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценка реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
комплексный контроль по типу контроля на соответствие.
Отдел физической культуры и спорта является ответственным
исполнителем за реализацию, достижение отдельных задач Программы
развития территории города Караганды по 2 направлению Программы
развития.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период с 2011 по 2013 годы, составил в сумме
64 235,0 тыс. тенге.
пункт 1. В нарушение ст.63 Бюджетного кодекса Республики Казахстан
от 4 декабря 2008 г. Учреждением в 2011 году не разрабатывался и не
утверждался Операционный план для реализации Стратегического плана.
пункт 2. В нарушение п.210 Правил разработки, реализации, проведения
мониторинга, оценки и контроля Стратегического плана развития РК,
прогнозной схемы территориально-пространственного развития страны,
государственных программ, программ развития территорий, стратегических
планов государственных органов, утвержденных Указом Президента РК от
04 марта 2010 года № 931, Учреждением при разработке Стратегического
плана в разделе 3 для задач приведен один показатель прямого результата,
тогда как следовало приводить не менее трех.
пункт 3. В нарушение подпунктов 11, 12, 13 п.61 Правил № 214 по
бюджетным программам, направленным на обеспечение деятельности
государственного органа в 2012 и в 2013 годах отражены показатели
конечного результата, качества, и эффективности, тогда как следовало
отражать только показатель прямого результата.
пункт 4. В нарушение п.п.2 п.9 «Правил о служебных командировках в
пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений,
содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов
56
Парламента Республики Казахстан», утвержденных постановлением
Правительства Республики Казахстан от 22.09.2000 года № 1428, не
представлены договора аренды по двум авансовым отчетам № 215 от
30.09.2013 г., № 301 от 25.11.2013 г. представляемых поставщиками
гостиничных услуг на общую сумму 47,9 тыс. тенге.
Из общего объема средств 64 235,0 тыс. тенге, охваченных
контролем, финансовые нарушения не установлены, установлено 5
нарушений процедурного характера.
Установленные нарушения, не содержат признаков преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Нарушений, содержащих признаков административной ответственности
не выявлено.
ГУ «Отдел земельных отношений».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценки реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
комплексный контроль по типу контроля на соответствие.
Отдел земельных отношений, как администратор бюджетных программ,
не задействован в реализации Программы развития территории города
Караганды.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период с 2011 по 2013 годы, составил в сумме
91 378,0 тыс. тенге.
пункт 1. В нарушение пункта 210 раздела 6.1 Правил разработки,
реализации, проведения мониторинга, оценки и контроля Стратегического
плана развития Республики Казахстан, Прогнозной схемы территориальнопространственного развития страны, государственных программ, программ
развития территорий, стратегических планов государственных органов,
утвержденных Указом Президента Республики Казахстан от 4 марта 2010
года № 931, не приведен количественно – измеримый показатель результата,
отражающий уровень решения задачи 1.1.1, задачи 1.2.1 стратегического
направления 1 в плановом периоде (2011 год).
пункт 2. В нарушение п.219 подраздела 6.1 Правил разработки,
реализации, проведения мониторинга, оценки и контроля Стратегического
плана развития Республики Казахстан, Прогнозной схемы территориальнопространственного развития страны, государственных программ, программ
развития территорий, стратегических планов государственных органов,
утвержденных Указом Президента Республики Казахстан от 4 марта 2010
года № 931 (далее - Правила разработки, реализации стратегического плана)
в разделе "Бюджетные программы" Стратегического плана Отдела по каждой
бюджетной программе приведены общие объемы бюджетных расходов на
пятилетний плановый период, тогда как в соответствии с Правилами
57
разработки, реализации стратегического плана бюджетные программы
должны быть приведены на трехлетний плановый период.
пункт 3. В нарушение подпунктов 1, 2, 3, 4, 5 п.220 Правил разработки,
реализации стратегического плана при разработке раздела "Бюджетные
программы" не соблюдены порядок и требования к содержанию бюджетных
программ.
пункт 4. В нарушение ст.63 Бюджетного кодекса Республики Казахстан
от 4 декабря 2008 г., и п.225 раздела 6.2 Правил разработки, реализации
стратегического плана Отделом не разработан операционный план для
реализации стратегического плана.
пункт 5. В нарушение пунктов 17, 18 подраздела 1.4 и п.229 подраздела
6.3 Правил разработки, реализации стратегического плана Отделом не
составлялся отчет о реализации стратегического плана (оперативная
отчетность) и не размещен на веб-портале за подписью первого руководителя
до 20 февраля, следующего за отчетным годом.
пункт 6. В нарушение п.п.4 п.61 гл.10 «Правил составления Единой
бюджетной классификации Республики Казахстан», утвержденных
Министра финансов Республики Казахстан от 6 мая 2010 года № 214 «Об
утверждении Правил составления Единой бюджетной классификации
Республики Казахстан», в строке "Нормативная правовая основа бюджетной
программы" по бюджетной программе 463 001 «Услуги по реализации
государственной политики в области регулирования земельных отношений
на территории района (города областного значения)» не в полном объеме
указаны нормативно-правовые акты Республики Казахстан определяющие
государственные функции, реализуемые в рамках данной программы, а при
ссылке на имеющийся в данной строке законодательный акт не указаны
соответствующие статьи.
пункт 7. В нарушение п.п.4 п.61 гл.10 «Правил составления Единой
бюджетной классификации Республики Казахстан», утвержденных
Министра финансов Республики Казахстан от 6 мая 2010 года № 214 «Об
утверждении Правил составления Единой бюджетной классификации
Республики Казахстан» в редакции от 20.07.2012 г. (далее - Правила
составления ЕБК), по бюджетным программам 463 001 "Услуги по
реализации государственной политики в области земельных отношений",
463004 "Организация работ по зонированию земель", 463 007 "Капитальные
расходы государственных органов" в строке "Нормативная правовая основа
бюджетной программы" не в полном объеме указаны нормативно-правовые
акты Республики Казахстан, определяющие государственные функции,
реализуемые в рамках данной программы, а при ссылке на имеющийся в
данной строке законодательный акт не указаны соответствующие статьи.
пункт 8. В нарушение п.60 гл.10 Правил составления ЕБК в бюджетной
программе 463 001 "Услуги по реализации государственной политики в
области земельных отношений", направленной на обеспечение деятельности
государственного органа, указаны показатели качества и эффективности,
58
конечного результата, тогда как должен указываться только прямой результат.
пункт 9. В нарушение подпунктов 10), 11), 12), 13) п.61 гл.10 Правил
составления ЕБК по бюджетной программе 463 004 "Организация работ по
зонированию земель" в строке "показатель конечного результата" приведен
количественно измеримый показатель конечного результата выражен в
единице измерения "комплекс мероприятий" плановый показатель на 2013
год "1", тогда как строка "показатель прямого результата" выражен в единице
измерения "работа" и не содержит планового показателя, также отсутствуют
количественно измеримые показатели на плановый период в строках
"показатель качества" и "показатель эффективности".
пункт 10. В нарушение п.п.6 п.61 гл.10 Правил составления ЕБК по
бюджетной программе 463 007 "Капитальные расходы государственных
органов" вид бюджетной программы в зависимости от содержания указан
"Осуществление государственных функций", тогда как должен был указан
"Осуществление капитальных расходов", так как программа направлена на
техническое оснащение Отдела.
пункт 11. В нарушение подпунктов 10), 11), 12), 13) п.61 гл.10 Правил
составления ЕБК по бюджетной 463 007 «Капитальные расходы
государственных органов", показатель прямого результата не содержит
количественно измеримый показатель на плановый период, также
отсутствует конечный результат.
пункт 12. В нарушение п.1 ст.67 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан, пунктов 6, 7, 14 Правил составления и представления бюджетной
заявки, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан
от 19 мая 2010 г. № 233, в Отделе отсутствует и не представлена к контролю
бюджетная заявка на 2011 год составляемая администратором бюджетных
программ на основе и в пределах лимитов расходов Отдела, в том числе в
рамках контролируемой бюджетной программы отчетного периода 2011 года
на сумму 14 443,0 тыс. тенге.
пункт 13. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан от 4 декабря 2008 г., и подпункта 1 пункта 14 Правил составления
и представления бюджетной заявки, утвержденных Приказом Министра
финансов Республики Казахстан от 19 мая 2010 г. № 233 (далее - Правила
составления и представления бюджетной заявки), бюджетная заявка не в
полной мере соответствует требованиям составления по бюджетной
программе 463001 «Услуги по реализации государственной политики в
области регулирования земельных отношений на территории района (города
областного значения)» отсутствуют расчеты и обоснованность расчетов на
общую сумму 17 341,9 тыс. тенге, в том числе по спецификам: по
специфике 125 отсутствуют расчет и обоснованность расчета на сумму 11,0
тыс. тенге, отсутствует обоснованность расчетов по специфике 139 на сумму
2 711,0 тыс. тенге, по специфике 141 на сумму 1165,0 тыс. тенге, по
специфике 142 на сумму 819,0 тыс. тенге, по специфике 149 на сумму 12
635,0 тыс. тенге.
59
пункт 14. В нарушение пунктов 9 и 12 ст.4 Бюджетного кодекса
Республики Казахстан, не соблюдаются принципы обоснованности и
эффективности, "Норм положенности за пользование телефонной связью",
утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 31
марта 2011 года № 335, также пунктов 24, 38 Правил составления и
представления бюджетной заявки при расчете расходов на оплату услуг
связи сверх нормы положенности завышено количество телефонных номеров
(на 3 номера), что привело к завышению расчета расходов бюджетных
средств по специфике 152 на сумму 81,1 тыс. тенге.
пункт 15. В нарушении п.п.5 п.6 ст.67 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан отсутствует пояснительная записка к бюджетной заявке на 2013
год.
пункт 16. В нарушение п.п.2 п.9 постановления Правительства
Республики Казахстан от 22 сентября 2000 г. № 1428 «Об утверждении
правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан
работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств
государственного бюджета» по бюджетной программе 001 «Услуги по
реализации государственной политики в области регулирования земельных
отношений на территории района (города областного значения)» излишне
рассчитаны и выплачены расходы по найму жилого помещения в общей
сумме 29,3 тыс. тенге, в том числе в 2012 году на сумму 12,0 тыс. тенге, в
2013 году на сумму 17,3 тыс. тенге.
пункт 17. В нарушение п.п.1) п.1 постановления Правительства
Республики Казахстан от 31.03.1011г. №335 «О нормах площадей для
размещения аппарата и специфических помещений государственных органов
и нормах положенности за пользование телефонной связью и внесении
изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики
Казахстан» установлено завышение сверх установленных нормативов
площадей по размещению аппарата Учреждения площадью 290,4 кв.м, из них
по основным – 136,9 кв.м., по общим и вспомогательным помещениям 153,5
кв.м.
пункт 18. В нарушение п.п.3) п.1 постановления Правительства
Республики Казахстан от 31.03.1011г. №335 «О нормах площадей для
размещения аппарата и специфических помещений государственных органов
и нормах положенности за пользование телефонной связью и внесении
изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики
Казахстан» установлено завышение установленных нормативов пользования
телефонной связью в количестве 3 телефонных номеров.
пункт 19. В нарушение п.8 ст.5 Закона РК «О государственных
закупках» от 21 июля 2007 г. Отделом приобретены товары, работы, услуги,
не предусмотренные утвержденным годовым планом государственных
закупок (уточненным годовым планом государственных закупок) в общей
сумме 510,5 тыс. тенге, в том числе: в 2012 году на сумму 20,1 тыс. тенге, в
2013 году на сумму 490,4 тыс. тенге.
60
пункт 20. В нарушение пунктов 236, 280 раздела 9 и п.244 Правил
ведения бухгалтерского учета
в государственных учреждениях,
утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от
03.08.2010 г. № 393, п.16 раздела 2 «Долгосрочные активы» Плана счетов
бухгалтерского учета государственных учреждений, утвержденного
приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 15.06.2010г. №
281, бытовая техника Отдела оприходована на бухгалтерский счете «2370»
«Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», тогда как
должна учитываться на счете «2360» «Машины и оборудование» на сумму
146,3 тыс. тенге.
пункт 21. В нарушении п.2 ст.94 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан Отделом, мониторинг за поступлением данного вида платежа не
проводился, что подтверждается несвоевременной оплатой на общую сумму
27 464,7 тыс. тенге по 25 договорам.
Также контролем установлены факты оплаты за выкуп земельных
участков в частную собственность не покупателями.
пункт 22. В нарушение п.2 ст.94 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан Отделом мониторинг за поступлением данного вида платежа не
проводился, что подтверждается несвоевременной оплатой на общую сумму
104,9 тыс. тенге по 2 договорам.
Также контролем установлены факты оплаты за выкуп права аренды
земельных участков не покупателями.
Из общего объема средств 91 378,0 тыс. тенге, охваченных
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 32 552,1 тыс.
тенге, что составляет 35,6% и 14 нарушений процедурного характера.
Подлежат восстановлению 146,3 тыс. тенге, возмещению 29,3 тыс. тенге,
которые в ходе контроля восстановлены и возмещены.
Установленные нарушения, не содержат признаков преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Нарушений, содержащих признаков административной ответственности
не выявлено.
ГУ «Отдел образования».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценка реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
комплексный контроль по типу контроля эффективности.
Отдел образования является ответственным исполнителем за
реализацию, достижение отдельных задач, Программы развития территории
города Караганды по 2 направлению Программы развития.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период с 2011 по 2013 годы, составил в сумме
7 006 711,8 тыс. тенге.
61
пункт 1. В нарушение подпунктов 2), 3) п.3 и п.33 Системы
государственного планирования в Республике Казахстан, утвержденной
Указом Президента Республики Казахстан от 18 июня 2009 года № 827 (во
второй редакции) (далее – Системы планирования №827), не соблюдены
принципы
внутренней
сбалансированности,
результативности
и
эффективности. Так, Стратегический план учреждения не согласован с
такими программными документами, как Послание Президента Республики
Казахстан на 2010 год, региональная программа развития образования
Карагандинской области на 2006-2010 год, не проведен анализ текущей
ситуации за 2010 год и необходимости достижения заданных результатов с
наименьшими затратами ресурсов.
пункт 2. В нарушение п.34 Системы планирования №827
Стратегический план учреждения не согласован с уполномоченным органом
по планированию – отделом экономики и бюджетного планирования города
Караганды.
пункт 3. В нарушение п.36 Системы планирования №827 операционный
план не по всем показателям увязан по ресурсам, ответственным
исполнителям и срокам осуществления мероприятий по достижению целей,
задач и показателей результатов стратегического плана.
пункт 4. В нарушение подпунктов 2), 4) п.20 и п.111 Методических
инструкций по проведению мониторинга стратегических и программных
документов, стратегических планов государственных органов, включающих
форму и порядок составления оперативной отчетности, утвержденных
Приказом Министра экономического развития и торговли Республики
Казахстан от 01 июля 2010 года № 100 (в первой редакции) оперативная
отчетность о реализации стратегического плана за 2011 год не содержит
аналитическую записку, раскрывающую при наличии отклонений
фактических результатов от запланированных на отчетный период причины
и факторы, которые воздействовали на конечные результаты; принятые за
отчетный период меры, нацеленные на повышение эффективности
реализации запланированных мероприятий и достижение запланированных
целей, задач, показателей.
пункт 5. С учетом проведенной оценки Стратегического плана
учреждения на 2011 - 2015 годы установлено не соблюдение, принципов
Системы государственного планирования подпункта 3) пункта 3 Системы
государственного планирования в Республике Казахстан, утвержденной
Указом Президента Республики Казахстан от 18.06.2009г. № 827, а именно
принципов результативности и эффективности - не достигнуты 6 показателей
прямого результата, 3 показателя эффективности, не указаны в отчете 25
показателей стратегического плана.
пункт 6. В нарушение п.60 гл.10 Правил составления Единой
бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных приказом
Министра финансов Республики Казахстан от 06.05.2010г. №214 в редакции
от 20.07.2012г. (утратил силу приказом Министра экономики и бюджетного
62
планирования Республики Казахстан от 13 марта 2013 года №72), в
бюджетной программе 001 «Услуги по реализации государственной политики
на местном уровне в области образования», 012 «Капитальные расходы
государственного органа», направленных на обеспечение деятельности
государственного органа, указаны «Показатель качества» и «Показатель
эффективности», «Показатель конечного результата», тогда как должен
указываться только прямой результат.
пункт 7. В нарушение п.п.13 п.61 гл.10 Правил составления ЕБК в
бюджетных программах Отдела в строках «Показатель прямого результата»,
«Показатели конечного результата», «Показатель качества», «Показатели
эффективности» не указаны единица измерения, значения отчетного года, а
также значения по годам планового периода.
пункт 8. В нарушение п.п.4 п.4 Закона Республики Казахстан «Об
образовании» от 27 июля 2007 г. и подпункта 3) пункта 16 положения ГУ
«Отдел образования города Караганды», утвержденного постановлением
акимата города Караганды от 29.12.2012г. №15/72, отделом в
контролируемом периоде в не полной мере организован учет детей
дошкольного возраста.
пункт 9. В нарушение подпунктов 6), 12) и 13) п.4 Бюджетного кодекса
Республики Казахстан не соблюдены принципы результативности,
эффективности и ответственности, так в 2011 году не достигнуты результаты
1 индикатора и 9 показателей, в 2012 году не достигнуты результаты 1
индикатора и 7 показателей, в 2013 году не достигнуты результаты 1
индикатора.
пункт 10. В нарушение п.п.5) п.269 Правил №220 к итоговому отчету о
достижении показателей результатов на 01.01.2014 г., не прилагается
аналитическая записка, содержащая пояснения о решении проблемы
дошкольного воспитания и обучения за счет целевых трансфертов,
достигнутых целях, показателях результатов.
пункт 11. В нарушение п.п.13) п.4 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан не соблюден принцип ответственности при принятии необходимых
административных и управленческих решений, направленных на достижение
прямых и конечных результатов, так как принято решение: конечный
результат по охвату детей в возрасте от 3 до 6 лет дошкольным воспитанием
и обучением составит 100% и по итогам года результат не достигнут.
пункт 12. В нарушение п.п.5) п.269 Правил № 220 к итоговому отчету о
достижении показателей результатов на 01.01.2014 года, не прилагается
аналитическая записка, содержащая пояснения о решении проблем в отрасли
здравоохранения по профилактике заболеваний опорно-двигательного
аппарата среди детей школьного возраста за счет целевых трансфертов,
достигнутых целях, показателях результатов.
пункт 13. В нарушение п.267 Правил № 220 Соглашение от 01.03.2013
года №7-028 заключено с нарушением срока на 39 дней.
пункт 14. В нарушение п.п.5) п.269 Правил № 220 к итоговому отчету о
63
достижении показателей результатов на 01.01.2014 г., не прилагается
аналитическая записка, содержащая пояснения о решении проблем по
сокращению количества воспитанников организаций образования детейсирот и детей, оставшихся без попечения родителей за счет целевых
трансфертов, достигнутых целях, показателях результатов.
пункт 15. В нарушение п.п.5) п.269 Правил исполнения бюджета и его
кассового обслуживания, утвержденных Постановлением Правительства
Республики Казахстан от 26 февраля 2009 года № 220 к итоговому отчету о
достижении показателей результатов на 01.01.2014 года, не прилагается
аналитическая записка, содержащая пояснения о повышении социального
статуса учителей школ и воспитателей дошкольных организаций образования
за счет целевых трансфертов, достигнутых целях, показателях результатов.
пункты 16, 17. В нарушение п.п.5) п.269 Правил №220 к итоговому
отчету о достижении показателей результатов на 01.01.2014 г., не
прилагается аналитическая записка, содержащая пояснения о решении
проблем в отрасли (сфере деятельности) за счет целевых трансфертов,
достигнутых целях, показателях результатов.
пункт 18. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса РК Отделом при
планировании расходов по бюджетной программе 001 «Услуги по
реализации государственной политики на местном уровне в области
образования» за 2012 год по спецификам 111 «Оплата труда», 113
«Компенсационные выплаты», 121 «Социальный налог» при расчете
расходов в результате арифметической ошибки, в части подсчета итогов,
допущено завышение ассигнований в сумме 567,6 тыс. тенге.
пункт 19. В нарушение п.8 ст.5 Закона РК «О государственных
закупках» от 21 июля 2007 года Отделом приобретены товары, работы,
услуги,
не
предусмотренные
утвержденным
годовым
планом
государственных закупок (уточненным годовым планом государственных
закупок) на 2013 год на сумму 115,2 тыс. тенге, а именно приобретены
автошины по договору №28 от 22.10.2013 г. с ТОО «Авторадуга».
пункт 20. В нарушение п.12 ст.4 Бюджетного Кодекса Республики
Казахстан Отделом не соблюдается принцип эффективности, что привело к
неэффективному использованию бюджетных средств на общую сумму 52,0
тыс. тенге. Так, при проведении инвентаризации основных средств
установлено, что в 2011 году Отделом приобретены 2 ЖК монитора, которые
до настоящего времени не используются.
пункт 21. В нарушение Формы NАТ-3 Альбома форм бухгалтерской
документации для государственных учреждений Республики Казахстан,
утвержденного
приказом
Директора
Департамента
Казначейства
Министерства финансов Республики Казахстан от 1 декабря 1998 года № 548
(утратил силу приказом Министра финансов Республики Казахстан от 24
февраля 2011 года № 95), приложения 118 Альбома форм бухгалтерской
документации для государственных учреждений, утвержденного приказом
и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 02.08.2011г. №390 путевые
64
листы не должным образом заполнены.
пункт 22. В нарушение п.п.1) п.6 ст.67 Бюджетного кодекса РК, пункта
38 Правил составления и представления бюджетной заявки, утвержденных
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.05.2010г. №233
(утратил силу приказом и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 29
декабря 2012 года № 584 «Об утверждении Правил составления и
представления бюджетной заявки», утратили силу приказом Министра
экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан от
13.03.2013г. №73 "Об утверждении Правил составления и представления
бюджетной заявки"), подпункта 3) пункта 1 норм площадей для размещения
аппарата и специфических помещений государственных органов и нормах
положенности за пользование телефонной связью и внесение изменений и
дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан,
утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от
31.03.2011г. №335 Отделом по бюджетной программе 001 «Услуги по
реализации государственной политики на местном уровне в области
образования», 003 «Общеобразовательное обучение» специфике 142, 152
«Оплата услуг связи» в 2011 - 2013 годах произведена оплата
непредусмотренных в бюджетной заявке расходов за платную справку и
TELEVOTING на общую сумму 200,6 тыс. тенге, в том числе за 2011г. на
сумму 60,9 тыс. тенге, за 2012г. на сумму 72,7 тыс. тенге, за 2013г. на сумму
67,0 тыс. тенге.
пункт 23. В нарушение п.п.3 п.9 постановления Правительства
Республики Казахстан от 22 сентября 2000 года № 1428 «Об утверждении
правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан
работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств
государственного
бюджета»
по
бюджетной
программе
003
«Общеобразовательное
обучение»
без
основания
выплачены
командировочные расходы по проезду к месту командирования и обратно
воздушным транспортом на общую сумму 59,7 тыс. тенге., так в 2011 году
оплачены билеты воздушным транспортом на сумму 19,7 тыс.тенге по
маршруту Караганда - Алматы и 12,0 тыс.тенге по маршруту Караганда Кызыл-Орда, в 2012 году на сумму 28,0 тыс.тенге по маршрутам Караганда Усть-Каменогорск, Усть-Каменогорск - Караганда.
пункт 24. В нарушение п.п.196, 199 гл.8 раздела 2 Правил ведения
бухгалтерского учета в государственных учреждениях, утвержденных
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 03.08.2010г. №393, п.
10 гл. 4 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 15.06.2010г.
№281 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета государственных
учреждений» Отделом неверно учтены на субсчетах бухгалтерского учета
запасы на общую сумму 59,3 тыс. тенге.
Из общего объема средств 7 006 711,8 тыс. тенге, охваченных
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 1 054,4 тыс.
тенге, что составляет 0,01% и 17 нарушений процедурного характера.
65
Подлежат восстановлению 59,3 тыс. тенге, возмещению 260,3 тыс. тенге,
которые в ходе контроля восстановлены и возмещены.
Установленные нарушения, не содержат признаков преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Нарушений, содержащих признаков административной ответственности
не выявлено.
ГУ «Отдел занятости и социальных программ».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценки реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
тематический контроль по типу контроля эффективности.
Отдел занятости и социальных программ является ответственным
исполнителем за реализацию, достижение отдельных задач, Программы
развития территории города Караганды по 2 направлению Программы
развития.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период 2012 - 2013 годы, составил в сумме
2 088 617,0 тыс. тенге.
пункт 1. В нарушение раздела 5 «Программа развития территории»
пункта 168 Указа Президента Республики Казахстан от 4 марта 2010 года №
931 «О некоторых вопросах дальнейшего функционирования Системы
государственного планирования в Республике Казахстан» Отдел не несет
ответственности за достижение следующих задач: 2) Количество созданных
рабочих мест: в 2012 году – 2661 мест, в 2013 году – 2700 мест и 3) Доля
самозанятого населения от общего количества занятого населения в 2012
году – 6,6 %, в 2013 году – 5,5 %, так как, Отдел не проводит работу по
созданию рабочих мест, информации по самозанятому населению в Отделе
нет. Но, несмотря на это Отдел отражает эти задачи в ПРТ на 2011 – 2012
годы.
пункт 2. В нарушение п.55 «Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях, содержащихся за счет республиканского и
местных бюджетов», утвержденной приказом Департамента Казначейства
МФ РК от 27.01.1998г. № 30 (утратил силу с 01.01.2013 года) и пункта 24
«Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях»,
утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от «03»
августа 2011г. № 393 в Отделе не ведется аналитический учет активов на
инвентарных карточках на бумажном носителе.
пункт 3. В нарушение п.1 ст.16 Закона Республики Казахстан «Об
архитектурной, градостроительной и строительной деятельности» от 16 июля
2001 года и Сборников сметных норм и расценок на строительные работы
(СН РК 8.02-05-2002), принятых приказом Комитета по делам строительства
Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30 июня
66
2003года № 260, при контрольном обмере выполненных объемов работ и
контроля правильности применения сметных норм – расценок, согласно
актов, по форме №2 за июнь, июль, август, октябрь 2012г., принятых к оплате
Отделом по капитальному ремонту здания, расположенного по адресу город
Караганда, ул. Поспелова дом 16, установлено завышение стоимости
выполненных работ на сумму 206,5 тыс. тенге.
пункт 4. В нарушение п.1 ст.60 Закона Республики Казахстан «Об
архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в
Республике Казахстан» от 16 июля 2001 года Отдел не соблюдает в процессе
капитального ремонта утвержденную проектно-сметную документацию, на
которую получено заключение государственной экспертизы. При этом,
подрядчиком ТОО «Atlant Building» был разработан свой сметный расчет, по
которому производился капитальный ремонт здания Отдела на сумму
34 323,9 тыс. тенге.
пункт 5. В нарушение подпунктов 2) 3) п.2 ст.39 Закона Республики
Казахстан от 21 июля 2007 года «О государственных закупках» Отделом
заключено дополнительное соглашение к договору № 67 от 24 мая 2012 года
на увеличение потребности в объеме приобретаемых работ от 12 сентября
2012 года на сумму 3 089,1 тыс. тенге, но в проектно-сметную
документацию, прошедшею государственную экспертизу на увеличение
потребности в объем работ изменения не вносились.
пункт 6. В нарушение ст.12 Закона «О государственных закупках»
Заказчик заключил дополнительное соглашения к договору от 24 мая 2012
года № 67 по нормам, непредусмотренным в подпунктов 2) и 3) п.2 ст.39
Закона, т.е. Отдел без проведения способов государственных закупок не
предоставил потенциальным поставщикам равных возможностей для участия
в процедуре проведения государственных закупок.
пункт 7. Заключение дополнительного соглашения Отделом привело к
нарушению п.1 ст.4 Закона ГЗ, т.е. государственные закупки осуществились
без применения норм настоящего Закона, регламентирующих выбор
поставщика и заключение с ним договора о государственных закупках.
пункт 8. В нарушении приложения 122 к Приказу Министра финансов
Республики Казахстан от 24 февраля 2011 года № 95 «О некоторых вопросах
государственного регулирования системы бухгалтерского учета и
финансовой отчетности в государственных учреждениях» Отделом за 2013
год не начислена годовая сумма износа на здание, которая составляет 7%, в
сумме 257,2 тыс. тенге. При этом балансовая стоимость здания за 2013 год,
т.е. на 01.01.2014 года должна составлять 3 675,0 – 257,2 = 3 417,7 тыс. тенге,
а составляет 3 675,0 тыс. тенге.
Из общего объема средств 2 088 617,0 тыс. тенге, охваченных
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 34 581,1 тыс.
тенге, что составляет 1,7% и 5 нарушений процедурного характера.
Подлежат возмещению 206,5 тыс. тенге, восстановлению 257,2 тыс.
тенге, которые в ходе контроля не возмещены и не восстановлены.
67
Установлено 1 нарушение, содержащее признаки преступления,
являющиеся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Материал в отношении руководителя отдела в части осуществления
государственных закупок без применения норм Закона РК «О
государственных закупках» по основаниям ч.9 ст.167 КоАП РК передан в
инспекцию финансового контроля по Карагандинской области.
ГУ «Отдел государственных активов и закупок».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценка реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
комплексный контроль по типу контроля на соответствие.
Отдел государственных активов и закупок, как администратор
бюджетных программ не задействован в реализации Программы развития
территории города Караганды.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период 2011 - 2013 годы, составил в сумме 167
562,0 тыс. тенге.
пункт 1. В нарушение п.60 гл.10 Правил составления Единой
бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных приказом
Министра финансов Республики Казахстан от 06.05.2010г. №214 в редакции
от 20.07.2012г. (далее - Правила составления ЕБК), пункта 50 главы 10
Правил составления Единой бюджетной классификации Республики
Казахстан, утвержденных приказом Министра экономики и бюджетного
планирования Республики Казахстан от 13.03.2013г. №72 в бюджетным
программах 001, 003, направленным на обеспечение деятельности
государственного органа на 2013 год указаны показатели качества и
эффективности, конечного результата, тогда как должен указываться только
прямой результат.
пункт 2. В нарушение п.п.12) п.61 гл.10 Правил составления ЕБК по
бюджетной программе 004 «Проведение оценки имущества в целях
налогообложения» показатель качества выражен в процентах, при этом не
указано от какого показателя исчисляется %.
пункт 3. В нарушение п.п.13) п.61 гл.10 Правил составления ЕБК по
бюджетной программе 006 «Учет, хранение, оценка и реализация имущества,
поступившего в коммунальную собственность» показатель эффективности
выражен
в
затратах
на
единицу
объекта
на
изготовление
правоустанавливающих документов, при этом указан общий объем средств
выделенных на изготовление правоустанавливающих документов.
пункт 4. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан от 04.12.2008г. (далее – Бюджетный кодекс РК), п.7, п.п.6) п.14
Правил составления и представления бюджетной заявки, утвержденных
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.05.2010г. №233
68
(утратили силу приказом и.о. Министра финансов Республики Казахстан от
29.12.2012г. №584) (далее - Правила №233) по бюджетной программе 001000
«Услуги по реализации государственной политики в области исполнения
бюджета района (города областного значения) и управления коммунальной
собственностью района (города областного значения)», специфике 149
«Прочие услуги и работы» завышен годовой фонд оплаты труда на 3
работников, принятых по трудовому договору с учетом социальных
отчислений и социального налога на общую сумму 5 322,3 тыс. тенге, в том
числе в 2011 году – 2 442,9 тыс. тенге, в 2012 году – 2 879,4 тыс. тенге.
пункт 5. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса РК, п.7, п.п.1)
п.14 Правил 233 завышен годовой объем абонентской платы за основной и
параллельный телефоны по бюджетной программе 001000 «Услуги по
реализации государственной политики в области исполнения
бюджета
района (города областного значения) и управления коммунальной
собственностью района (города областного значения)», специфике 142
«Оплата услуг связи» на общую сумму 800,3 тыс. тенге, в том числе в 2011
году – на 307,9 тыс. тенге, в 2012 году – 492,4 тыс. тенге.
пункт 6. В нарушение п.6 ст.67 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан от 04.12.2008г. (далее – Бюджетный кодекс РК), подпункта 1)
пункта 6, пункта 28 Правил составления и представления бюджетной заявки,
утвержденных приказом Министра экономики и бюджетного планирования
Республики Казахстан от 13.03.2013г. №73 (далее - Правила №73) при
планировании расходов по бюджетной программе 001000 «Услуги по
реализации
государственной
политики
в
области
управления
государственных активов и закупок на местном уровне», специфике 144
«Приобретение топлива, горюче-смазочных материалов» установлено
отсутствие подтверждающих документов (прайс-лист) к планируемым
расходам на общую сумму 109,5 тыс. тенге.
пункт 7. В нарушение п.57 Правил передачи коммунального имущества
в наем (аренду), утвержденным постановлением акимата Карагандинской
области от 29.11.2011г. (далее по разделу – Правила №43/09) и приложения к
Правилам №43/09, Учреждением по дополнительному соглашения от
28.12.2012г. к договору от 15.08.2012г. №б/н по предоставлению в аренду
ИП «Бозиевой С.М.» помещения площадью 24,6 кв.м. по адресу: г.Караганда,
ул.Волочаевская, 46 сроком до 31.05.2013 года, неверно применен
коэффициент, учитывающий вид деятельности нанимателя в размере 2 как
для «Прочих» вместо 0,5 «Для организации услуг в области среднего
образования», тогда как видом деятельности ИП «Бозиевой С.М.» являются
курсы английского языка для учащихся 0-10 классов, в результате сумма
арендной платы с 01.012013г. по 31.05.2013г. завышена на 85,4 тыс. тенге.
пункт 8. В нарушение пунктов 57, 58 Правил №43/09 и приложения к
Правилам №43/09, в связи с утратой силы Инструкции по предоставлению в
имущественный наем (аренду) объектов, находящихся на балансе
государственных учреждений и коммунальных предприятий, утвержденной
69
постановлением акимата Карагандинской области от 20.11.2006г. №25/01 (с
14.012012 г.) и принятием новых Правил передачи коммунального
имущества в наем (аренду), утвержденных постановлением акимата
Карагандинской области от 29.11.2011г. №43/09 (введены в действие с
14.01.2012г.), соответственно в связи с изменением базовой ставки, порядка и
размера определения арендной платы, Учреждением по договорам не
произведен перерасчет ставки арендной платы, в результате общая сумма
арендных платежей занижена на 295 тыс. тенге (потеря бюджета).
пункт 9. В нарушение п.58 и приложения к Правилам по договору №б/н
от 30.03.2012г. по передаче в аренду ЧУ "Казыбекбийский районный
профессионально-технический учебный центр" помещения площадью 90
кв.м. по адресу: г.Караганда, ул.Заслонова 35а сроком с 01.04.2012г. по
31.03.2013г. ставка арендной платы изменена дополнительным соглашением
№68 от 14.03.2013г. только с 01.04.2013г., т.е. с нарушением сроков, тогда
как с 01.01.2013г. базовая ставка арендной платы изменена на 3 462 тенге в
год, 288,5 тенге в месяц (в 2012 году составляла 3 236 тенге в год, 269,7 тенге
в месяц), в результате арендная плата за период с 01.01.2013г. по 31.03.2013г.
занижена на 9,5 тыс. тенге (с 01.01. 2013г. по 31.03. 2013г. арендная плата
выставлялась по ставкам 2012 года в сумме 14 580 тенге в месяц вместо
17 734,0 тенге в месяц).
пункт 10. В нарушение п.п.1) п.1 постановления Правительства
Республики Казахстан от 31.03.1011г. №335 «О нормах площадей для
размещения аппарата и специфических помещений государственных органов
и нормах положенности за пользование телефонной связью и внесении
изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики
Казахстан» установлено завышение сверх установленных нормативов
площадей по размещению аппарата Учреждения площадью 250,7 кв.м, из них
по основным – 101,5 кв.м., по общим и вспомогательным помещениям 149,2
кв.м.
пункт 11. В нарушение приложения 118 Альбома форм бухгалтерской
документации для государственных учреждений, утвержденного приказом
и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 02.08.2011г. №390 путевые
листы не должным образом заполнены. Так, путевой лист в течение 2013
года заполнялся на длительный срок (на месяц), тогда как действителен
только на один день или смену и выписывается на длительный срок в случае
командировки более одних суток (смены), кроме того в путевых листах
отсутствуют подпись водителя, не заполнены графы по расходу горючего,
маршрута поездок с указанием времени выезда и возвращения, пройденного
километража, который должен быть заверен подписью лица,
пользовавшегося автомобилем.
пункт 12. В нарушение пунктов 8, 14 норм расхода горюче-смазочных
материалов и расходов на содержание автотранспорта, утвержденных
постановлением Правительства Республики Казахстан от 11.08.1210г.
№1210, пункта 225 Правил ведения бухгалтерского учета в государственных
70
учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов
Республики
Казахстан от 03.08.2010г. №393 и пункта 1 приказа ГУ «Отдел финансов
города Караганды» от 01.02.2012г. №9/1 Учреждением допущено
необоснованное завышение расхода горюче-смазочных материалов за счет
неправильного применения индивидуальных поправочных коэффициентов к
расходу ГСМ при учете климатических условий (летний, зимний периоды),
списания бензина АИ-95, в том числе остатков на конец марта 2013 года на
общую сумму 94,28 тыс. тенге, в том числе в 2012 году – 57,3 тыс. тенге, в
2013 году – 36,99 тыс. тенге.
пункт 13. В нарушение п.п.1) п.6 ст.67 Бюджетного кодекса РК, п.38
Правил составления и представления бюджетной заявки, утвержденных
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.05.2010г. №233
(утратили силу приказом Министра экономики и бюджетного планирования
Республики Казахстан от 13.03.2013г. №73 "Об утверждении Правил
составления и представления бюджетной заявки"), подпункта 3) пункта 1
норм площадей для размещения аппарата и специфических помещений
государственных органов и нормах положенности за пользование
телефонной связью и внесение изменений и дополнений в некоторые
решения
Правительства
Республики
Казахстан,
утвержденных
постановлением Правительства Республики Казахстан от 31.03.2011г. №335
Учреждением по бюджетной программе 001000 «Услуги по реализации
государственной политики в области исполнения бюджета района (города
областного значения) и управления коммунальной собственностью района
(города областного значения)», специфике 142 «Оплата услуг связи» в 2011
году произведена оплата непредусмотренных в бюджетной заявке расходов
за платную справку на общую сумму 47,9 тыс. тенге.
пункт 14. В нарушение п.179 Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях, утвержденной приказом Директором
Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
от 27.01.1998г. №30 (утратили силу с 01.01.2013 г.) и пункта 1 распоряжения
акима города Караганды от 05.01.2011г. №1/к и распоряжения акима города
Караганды от 21.01.2011г. №10/л
излишне начислена и выплачена
заработная плата и доплата от основного оклада 2 работникам Учреждения
на общую сумму 19,8 тыс. тенге.
пункт 15. В нарушение п.7 Правил назначения и выплаты социального
пособия, а также определения его размера, утвержденных постановлением
Правительства Республики Казахстан от 28.12.2007г. №1339 в 2 случаях
излишне начислено пособие по временной нетрудоспособности на общую
сумму 4,1 тыс. тенге.
пункт 16. В нарушение п.187 Правил ведения бухгалтерского учета в
государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов
Республики Казахстан от 03.08.2010г. №393 необоснованно начислена и
выплачена заработная плата на общую сумму 26,3 тыс. тенге.
пункт 17. В нарушение пунктов 7, 10 Правил приобретения
71
государством прав на имущество по договору дарения, утвержденных
постановлением Правительства Республики Казахстан от 28.09.2011г. №1103
(далее – Правила №1103), в 2013 году Учреждением на основании
постановления акимата города Караганды №47/24 от 09.10.2013г. по
договору дарения от 11.11.2013г. и актом приема-передачи от 04.12.2013г. в
коммунальную
собственность
акимата
города
Караганды
от
негосударственного лица в лице ТОО "Стройказкомплект" приняты
подводящие тепловые сети к индивидуальному жилому комплексу по
ул.Муканова в г.Караганде протяженностью 1 018,2 метров (на 27.11.2012
года стоимость инженерных сетей составляет 12 569,1 тыс.тенге), тогда как
согласно Правил №1103 собственник имущества, передаваемого в
государственную собственность, обращается в местные исполнительные
органы области (города республиканского значения, столицы) с
предложением о передаче государству прав на имущество по договору
дарения и решение о заключении договора дарения по имуществу
негосударственных юридических и физических лиц, передаваемого в
коммунальную собственность, принимается местными исполнительными
органами области (города республиканского значения, столицы).
Из общего объема средств 167 562,0 тыс. тенге, охваченных
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 6 814,4 тыс.
тенге, что составляет 4,1% и 21 нарушений процедурного характера.
Подлежат возмещению 496,9 тыс. тенге, в ходе контроля возмещено 247,5
тыс. тенге. Остаток к возмещению 249,4 тыс. тенге.
Установленные нарушения, не содержат признаков преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Нарушений, содержащих признаков административной ответственности
не выявлено.
ГУ «Отдел жилищной инспекции».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценка реализации
Программы развития территории города Караганды, в Отделе проведен
тематический контроль по типу контроля на соответствие.
Отдел жилищной инспекции, как администратор бюджетных программ
не задействован в реализации Программы развития территории города
Караганды.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
тематического контроля за период 2013 год, составил в сумме 12 384,0 тыс.
тенге.
пункт 1. В нарушение п.п.2 п.4 Правила премирования, оказания
материальной помощи и установления надбавок к должностным окладом
работников органов Республики Казахстан за счет средств государственного
бюджета, утвержденными постановлением Правительства Республики
72
Казахстан от 29 августа 2001 года №1127 в марте 2013 года выдана премия
бухгалтеру Телковой И.М. ко дню праздника «Наурыз» в сумме 38,9 тыс.
тенге проработавшей в соответствующем органе менее одного месяца.
пункт 2. В нарушение п.3 ст.5 Закона Республики Казахстан «О
государственных закупках» от 21 июля 2007 года и п.7-1 Правил
осуществления государственных закупок от 27 декабря 2007 года №1301
Учреждением несвоевременно утвержден годовой план государственных
закупок, позже установленного срока на 2 дня.
пункт 3. В нарушение п.8 ст.5 Закона о государственных закупках,
приобретены товары, услуги, не предусмотренные утвержденным годовым
планом государственных закупок на общую сумму 200,1 тыс. тенге.
Из общего объема средств 12 384,0 тыс. тенге, охваченных
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 239,0 тыс.
тенге, что составляет 1,9% и 6 нарушений процедурного характера.
Подлежат возмещению 38,9 тыс. тенге, которые не возмещены.
Установленные нарушения, не содержат признаков преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Нарушений, содержащих признаков административной ответственности
не выявлено.
ГУ «Отдел строительства».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценка реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
комплексный контроль по типу контроля эффективности.
Отдел строительства является ответственным исполнителем за
реализацию, достижение отдельных задач, Программы развития территории
города Караганды по 3 направлению.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период с 2011 по 2013 годы, составил в сумме
11 620 782,5 тыс. тенге.
пункт 1. В нарушение п.60 гл.10 Правил составления Единой
бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных приказом
Министра финансов Республики Казахстан от 06.05.2010г. №214 в редакции
от 20.07.2012г. (далее - Правила составления ЕБК) в бюджетных программах
001.000,
017.000
направленных
на
обеспечение
деятельности
государственного органа на 2012 год указаны показатели качества и
эффективности, конечного результата, тогда как должен указываться только
прямой результат.
пункт 2. В нарушение п.63 гл.10 Правил составления ЕБК Отделом не
соблюден срок утверждения бюджетных программ на 2013-2015 годы.
Бюджетные программы Отдела на 2013-2015 годы утверждены
постановлением акимата города Караганды от 02.04.2013г. №16/02, тогда как
73
должны утверждаться соответствующими местными исполнительными
органами до 30 декабря текущего финансового года.
пункт 3. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан от 04.12.2008г. (далее – Бюджетный кодекс РК), пункта 7, п.п.1)
п.14, п.40 Правил составления и представления бюджетной заявки,
утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от
19.05.2010г. №233 (утратили силу приказом и.о. Министра финансов
Республики Казахстан от 29.12.2012г. №584) по бюджетной программе
001.000 «Услуги по реализации государственной политики на местном
уровне в области строительства», специфике 147 «Оплата аренды за
помещение» завышена арендуемая площадь в результате чего завышена
арендная плата за 1 кв.м на сумму 1 053,0 тыс. тенге.
пункт 4. В нарушение п.6 ст.67 Бюджетного кодекса РК, п.п.1) п.6, п.36
Правил 233 при планировании расходов на 2012 год по бюджетной
программе 001.000 «Услуги по реализации государственной политики на
местном уровне в области строительства», специфике 139 «Приобретение
прочих товаров» установлено отсутствие подтверждающих документов
(прайс-лист, формы №04-139) к планируемым расходам на приобретение
горюче-смазочных материалов на общую сумму 555,2 тыс. тенге.
пункт 5. В нарушение п.6 ст.67 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан от 04.12.2008г. (далее – Бюджетный кодекс РК), п.п.1) п.6, п.28
Правил составления и представления бюджетной заявки, утвержденных
приказом Министра экономики и бюджетного планирования Республики
Казахстан от 13.03.2013г. №73 (далее - Правила №73) при планировании
расходов по бюджетной программе 001.000 «Услуги по реализации
государственной политики на местном уровне в области строительства»,
специфике 144 «Приобретение топлива, горюче-смазочных материалов»
установлено отсутствие подтверждающих документов (прайс-лист) к
планируемым расходам на общую сумму 540,0 тыс. тенге.
пункт 6. В нарушение п.478 Правил ведения бухгалтерского учета в
государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов
Республики Казахстан от 03.08.2010г. №393 Отделом в бухгалтерском учете
не учтены на забалансовых счетах нематериальные активы и основные
средства на общую сумму 691 420,7 тыс. тенге, а именно: проектно-сметная
документация по 19 объектам на сумму 291 420,7 тыс. тенге и дом
(кредитное жилье) по пр.Шахтеров 36/1 блок секции 1-9 стоимостью
400 000,0 тыс. тенге, как актив, временно находящийся в государственном
учреждении и не принадлежащий ему.
пункт 7. В нарушение п.п.1) п.6 ст.67 Бюджетного кодекса РК, п.38
Правил составления и представления бюджетной заявки, утвержденных
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.05.2010г. №233
(утратили силу приказом Министра экономики и бюджетного планирования
Республики Казахстан от 13.03.2013г. №73 "Об утверждении Правил
составления и представления бюджетной заявки"), подпункта 3) пункта 1
74
норм площадей для размещения аппарата и специфических помещений
государственных органов и нормах положенности за пользование
телефонной связью и внесение изменений и дополнений в некоторые
решения
Правительства
Республики
Казахстан,
утвержденных
постановлением Правительства Республики Казахстан от 31.03.2011г. №335
Отделом по бюджетной программе 001.000 «Услуги по реализации
государственной политики на местном уровне в области строительства»,
спецификам 142 «Оплата услуг связи», 152 «Оплата услуг связи» в 2011, в
2013 годах произведена оплата непредусмотренных в бюджетных заявках
расходов за платную справку на общую сумму 51,4 тыс. тенге, в том числе в
2011г. – 14,9 тыс. тенге, в 2013г. – 36,5 тыс. тенге.
пункт 8. В нарушение п.11 ст.31 Закона Республики Казахстан «О
государственных закупках» от 21.07.2007г. (с изменениями на 05.05.2009г.)
(далее - Закон РК «О государственных закупках) Отделом не соблюдены
сроки заключения договора о государственных закупках (на 11 рабочих дней)
от 15.04.2011г. №19 с ТОО «Азия Ойл».
пункт 9. В нарушение п.2 ст.12 Закона РК «О государственных
закупках» Отделом необоснованно выбран способ осуществления
государственных закупок. Договор №10 о государственных закупках
товаров, услуг от 03.03.2011г. с ИП «Перов А.М.» по предоставлению
помещения в аренду на сумму 411,0 тыс. тенге заключен способом из одного
источника на основании п.п.1) ст.32 Закона РК «О государственных
закупках», где указывается, что «у заказчика, закупившего товары, работы,
услуги у какого-либо поставщика, возникает необходимость произвести у
того же поставщика другие закупки в целях унификации, стандартизации или
обеспечения совместимости с имеющимися товарами, оборудованием,
технологией, работами или услугами», тогда как установлено, что Отдел
впервые закупает вышеуказанные услуги у ИП «Перов А.И.». Согласно п.п. 1
и 2) п.1 ст.12 законодательству РК о государственных закупках требовалось
проведение государственных закупок способом конкурса или запроса
ценовых предложений.
пункт 10. В нарушение п.190 Правил исполнения бюджета и его
кассового обслуживания, утвержденных постановлением Правительства
Республики Казахстан от 26.02.2009г. №220, пунктов 75, 76 Приложения 5 к
Правилам осуществления государственных закупок, утвержденных
постановлением Правительства Республики Казахстан от 27.12.2007г.
№1301, пунктов 10, 11 договора №126 о государственных закупках работ на
разработку ПСД по объекту «Строительство инженерных сетей к жилому
дому мкр.Степной» от 27.09.2013г., пунктов 10, 11 договора №54 о
государственных закупках работ на разработку ПСД по объекту
«Реконструкция насосной станции «2-я Зона» с тремя резервуарами по 10
тыс. м3» от 18.04.2013г. Отделом без положительного заключения
Государственной экспертизы произведен окончательный взаиморасчет с
ТОО «Сантехэнергопроект» и ТОО «Spring Ltd» на общую сумму 1 255,55
75
тыс. тенге (возврат удержания в сумме 5% от суммы договора), в т.ч. по
договору №126 от 27.09.2013г. на сумму 126,0 тыс. тенге, договору №54 от
18.04.2013г. на сумму 1 129,55 тыс. тенге.
пункт 11. В нарушение п.11 ст.68 Закона Республики Казахстан «Об
архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в
Республике Казахстан» от 16.07.2001г. №242 не соблюден срок уведомления
органа, осуществляющего государственный архитектурно-строительный
контроль, о начале производства строительно-монтажных работ по
строительству кредитного жилого дома мкр.Панель-Центр №1 (блок-секции
3-4) (1 этап). В связи с чем, строительно-монтажные работы в октябре-ноябре
2013г. производились без уведомления уполномоченного органа, за которые
оплачено 84 568,3 тыс. тенге.
пункт 12. В нарушение п.1 ст.16 и п.1 ст.60 Закона Республики
Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и строительной
деятельности» от 16.07.2001г. и Сборников сметных норм и расценок на
строительные работы (СН РК 8.02-05-2002), принятых приказом Комитета по
делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики
Казахстан от 30.06.2003г. №260, при выборочном контроле выполненных
объемов работ и контроля правильности применения сметных норм –
расценок, по строительству кредитного жилого дома мкр.Панель-Центр №1
(блок-секции 3-4) (1 этап), выполненных ТОО «Ютэкс», согласно актов по
форме №2 за октябрь-декабрь 2013г., принятых к оплате, заказчиком ГУ
«Отдел строительства города Караганды», установлено завышение стоимости
выполненных объемов работ на сумму 712,1 тыс. тенге.
пункт 13. В нарушение п.1 ст.16 и п.1 ст.60 Закона Республики
Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и строительной
деятельности» от 16.07.2001г. и Сборников сметных норм и расценок на
строительные работы (СН РК 8.02-05-2002), принятых приказом Комитета по
делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики
Казахстан от 30.06.2003г. №260, при выборочном контроле выполненных
объемов работ и контроля правильности применения сметных норм –
расценок, по строительству многоквартирного жилого комплекса (2 очередь
строительства) по адресу: Учетный квартал №137, пересечение
пр.Республики и ул.Гудермесская, выполненных ТОО «ОТАН» , согласно
актов по форме №2 за май-июнь 2013г., принятых к оплате, заказчиком ГУ
«Отдел строительства города Караганды», установлено завышение стоимости
выполненных объемов работ на сумму 32 728,9 тыс. тенге.
пункт 14. В нарушение п.1 ст.16 и п.1 ст.60 Закона Республики
Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и строительной
деятельности» от 16.07.2001г. и Сборников сметных норм и расценок на
строительные работы (СН РК 8.02-05-2002), принятых приказом Комитета по
делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики
Казахстан от 30.06.2003г. №260, при выборочном контрольном обмере по
строительству внешних инженерных сетей мкр.Панель-Центр, выполненных
76
ТОО «Парасат сервис», согласно актов по форме №2 за май-ноябрь 2013г.,
принятых к оплате, заказчиком ГУ «Отдел строительства города Караганды»,
установлено завышение стоимости выполненных объемов работ на сумму
1 961,6 тыс. тенге.
пункт 15. В нарушение п.156 Правил осуществления государственных
закупок, утвержденных Постановлением Правительства Республики
Казахстан от 27.12.2007г. №1301, пункта 14 договора №7 от 28.02.2013г. по
объекту «Реконструкция водовода №3 от ВОС до НС 2 Зона» не соблюден
срок на 13 рабочих дней внесения обеспечения исполнения договора о
государственных закупках в виде банковской гарантии (в течение 10 рабочих
дней). Банковская гарантия предоставлена 09.04.2013г., гарантийное
обязательство №13/2102 на сумму 251 655,1 тыс. тенге.
пункт 16. В нарушение п.п.5) п.1 ст.56 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан из бюджета города Караганды в 2013 году администратору
бюджетных программ ГУ «Отдел строительства города Караганды»
выделены бюджетные средства в размере 1 125 533,3 тыс. тенге на
реконструкцию комплекса водоочистных сооружений г.Караганды, который
не является объектом коммунальной (государственной) собственности.
пункт 17. В нарушение п.1 ст.16 и п.1 ст.60 Закона Республики
Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и строительной
деятельности» от 16.07.2001г. и Сборников сметных норм и расценок на
строительные работы (СН РК 8.02-05-2002), принятых приказом Комитета по
делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики
Казахстан от 30.06.2003г. №260, при выборочном контрольном обмере
выполненных объемов работ и контроля правильности применения сметных
норм – расценок, по реконструкции внутриквартальных водопроводных
сетей п.Сортировка, выполненных ТОО «Темір зат», согласно актов по
форме №2 за октябрь-декабрь 2013г., принятых к оплате, заказчиком ГУ
«Отдел строительства города Караганды», установлено завышение стоимости
выполненных объемов работ на сумму 8 940,7 тыс. тенге.
пункт 18. В нарушение п.11 ст.68 Закона РК «Об архитектурной,
градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан» от
16.07.2001г. №242 не соблюден срок уведомления уполномоченного органа
о начале производства строительно-монтажных работ по строительству
спортзала к техническому лицею. В связи с чем, строительно-монтажные
работы в апреле-июне 2013г. производились без разрешения
уполномоченного органа, за которые оплачено 12 462,9 тыс. тенге.
пункт 19. В нарушение п.11 ст.68 Закона РК «Об архитектурной,
градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан» от
16.07.2001г. №242 строительно-монтажные работы по строительству
инженерных сетей к спортивному залу технического лицея производились в
2013 году без уведомления уполномоченного органа о начале производства
строительно-монтажных работ, за которые оплачено в 2013 году 10 229,0
тыс. тенге (Приложение 29 - копии счетов к оплате).
77
пункт 20. В нарушение п.1 ст.16 и п.1 ст.60 Закона Республики
Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и строительной
деятельности» от 16 июля 2001 года и Сборников сметных норм и расценок
на строительные работы (СН РК 8.02-05-2002), принятых приказом Комитета
по делам строительства Министерства индустрии и торговли Республики
Казахстан от 30 июня 2003года №260, при выборочном контрольном обмере
выполненных объемов работ и контроля правильности применения сметных
норм – расценок, по строительству объекта «Административное здание
акимата района им.Казыбек би», выполненных ТОО «СТРОЙ С НАМИ»,
согласно актов по форме №2 за октябрь-декабрь 2013г. и февраль-март
2014г., принятых к оплате, заказчиком ГУ «Отдел строительства города
Караганды», установлено завышение стоимости выполненных объемов работ
на сумму 6 236,6 тыс. тенге.
пункт 21. В нарушение п.156 Правил осуществления государственных
закупок, утвержденных Постановлением Правительства Республики
Казахстан от 27.12.2007 г. №1301, подпункта 11) пункта 12 договора №50 от
05.04.2013г. по объекту «Реконструкция тепломагистрали М2 от насосной
станции №2 до ТК-28» на 8 рабочих дней не соблюден срок внесения
обеспечения исполнения договора о государственных закупках в виде
банковской гарантии (в течение 10 рабочих дней).
пункт 22. В нарушение п.11 ст.68 Закона РК «Об архитектурной,
градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан» от
16.07.2001г. №242 не соблюден срок уведомления уполномоченного органа о
начале производства строительно-монтажных работ по строительству
объекта «г.Караганда, учетный квартал №137, пересечение пр.Республики и
ул.Гудермесская, многоквартирный жилой комплекс (сводное заключение)».
В связи с чем, строительно-монтажные работы за период с 23.07-25.07.2013г.
производились без уведомления уполномоченного органа, за которые
оплачено 77 000,0 тыс. тенге.
Из общего объема средств 11 620 782,5 тыс. тенге, охваченных
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 2 055 660,2
тыс. тенге, что составляет 17,7% и 5 нарушений процедурного
характера. Подлежат восстановлению 1 867 533,9 тыс. тенге,
возмещению 51,4 тыс. тенге, в ходе контроля восстановлено 691 420,7
тыс. тенге и возмещено 51,4 тыс. тенге. Остаток к восстановлению
1 176 113,2 тыс. тенге.
Установлено 6 нарушений, содержащих признаки преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Нарушений, содержащих признаков административной ответственности
не выявлено.
ГУ «Аппарат Карагандинского городского маслихата».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
78
средств местного бюджета и активов государства, а также оценка реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
комплексный контроль по типу контроля на соответствие.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период 2011 - 2013 годы, составил в сумме 146
572,0 тыс. тенге.
Аппаратом маслихата при разработке бюджетных программ на 20122014 и 2013-2015 годы допущены следующие нарушения:
пункт 1. В нарушение п.60 гл.10 Правил составления Единой
бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных приказом
Министра финансов Республики Казахстан от 06.05.2010 г. № 214, в
редакции от 20.07.2012 г., в бюджетной программе, направленной на
обеспечение деятельности государственного органа, указаны показатели
качества и эффективности, конечного результата, тогда как должен
указываться только прямой результат.
пункт 2. В нарушение п.п.12) п.61 гл.10 Правил составления ЕБК,
некорректно указан показатель качества, т.е. выражен в процентах, при этом
не указано от какого показателя исчисляется процент.
пункт 3. В нарушение п.п.13) п.61 гл.10 Правил составления ЕБК,
некорректно указан показатель эффективности, т.е. выражен в процентах, при
этом не указано от какого показателя исчисляется процент.
Из общего объема средств 146 572,0 тыс. тенге, охваченных
контролем, финансовые нарушения не установлены, нарушений
процедурного характера 3.
Установленные нарушения, не содержат признаков преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Нарушений, содержащих признаков административной ответственности
не выявлено.
ГУ «Отдел сельского хозяйства и ветеринарии».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценка реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
комплексный контроль по типу контроля на соответствие.
Отдел сельского хозяйства является ответственным исполнителем за
реализацию, достижение отдельных задач, Программы развития территории
города Караганды по 1 направлению.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период с 2011 по 2013 годы, составил в сумме
58 978,2 тыс. тенге.
пункт 1. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса и пункта 41
Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 19 мая 2010 года №
233 «Об утверждении Правил составления и представления бюджетной
79
заявки» (утратил силу приказом и.о. Министра финансов РК от 29 декабря
2012 года № 584) в бюджетной заявке Отдела на 2012 год, по бюджетной
программе 001 «Услуги по реализации государственной политики на
местном уровне в сфере сельского хозяйства и ветеринарии» на сумму
5 640,8 тыс. тенге отсутствуют документы, обосновывающие планируемые
расходы (прайс-листы, копии договоров) по специфике 149 «Прочие услуги и
работы».
пункт 2. В нарушение п.п.167 п.5 Правил № 931 в Программе
приведены показатели результатов - «рост производительности труда в АПК
108,5%» и «уровень обеспечения внутреннего рынка продовольственных
товаров отечественными продуктами 100,5%», «рост экспорта продукции
АПК -1,9%», которые являются количественно не измеримыми значениями.
Для определения степени решения задачи Программы отсутствуют
подтверждающие статистические данные или какие-либо расчетные методы,
тогда как показатели результатов должны представлять собой количественно
измеримые значения, характеризующие степень решения задачи программы
развития территории. Показатели выражены в процентах при этом не указано
от какого показателя исчисляется процент.
пункт 3. В нарушение п.п.167 п.5 Правил №931 приведены показатели
результатов - «рост производительности труда в АПК -108,5%»,«уровень
обеспечения
внутреннего
рынка
продовольственных
товаров
отечественными продуктами- 100,5%», «рост экспорта продукции АПК 2,0%», которые являются количественно не измеримыми значениями. Для
определения
степени
решения
задачи
Программы
отсутствуют
подтверждающие статистические данные или какие-либо расчетные методы,
тогда как показатели результатов должны представлять собой количественно
измеримые значения, характеризующие степень решения задачи программы
развития территории.
пункт 4. В нарушение п.52 гл.9 Приказа Министра финансов
Республики Казахстан от 6 мая 2010 года № 214 «Об утверждении Правил
составления Единой бюджетной классификации Республики Казахстан»
(далее – Правила составления ЕБК) в текущих бюджетных программах на
2012 год 474 005 «Обеспечение функционирования скотомогильников» и 474
013 «Проведение противоэпизоотических мероприятий» для оценки
реализации отсутствуют показатели прямого результата.
пункт 5. В нарушение п.п.4,5 п.269 гл.33 «Об утверждении Правил
исполнения бюджета и его кассового обслуживания» №220, утвержденных
Постановлением Правительства Республики Казахстан от 26.02.2009 года, в
итоговом отчете о достижении показателей результатов за 2013 год
отсутствуют данные о достижении конечного результата, достигнутого за
счет использования выделенных целевых трансфертов в соответствии с
Соглашением №8 от 15.01.2013г. о результатах по целевым трансфертам по
итогам 2013 года, тем самым, Отделом не произведена оценка степени
достижения конечного результата.
80
пункт 6. В нарушение п.п.4,5 п.269 гл.33 «Об утверждении Правил
исполнения бюджета и его кассового обслуживания» №220, утвержденных
Постановлением Правительства Республики Казахстан от 26.02.2009 года, в
итоговом отчете о достижении показателей результатов не указаны данные о
достижении конечного результата, достигнутого за счет использования
выделенных целевых текущих трансфертов в соответствии с Соглашением №
12-8 от 14.08.2013г. о результатах по целевым трансфертам по итогам 2013
года, тем самым Отделом не произведена оценка достижения конечного
результата.
пункт 7. В нарушение п.п.4,5 п.269 гл.33 «Об утверждении Правил
исполнения бюджета и его кассового обслуживания» № 220, утвержденных
Постановлением Правительства Республики Казахстан от 26.02.2009г., в
итоговом отчете о достижении результатов за 2013 год не указаны данные о
достижении конечного результата, достигнутого за счет использования
выделенных целевых трансфертов и аналитическая записка в соответствии с
Соглашением № 12 от 29.11.2013г. о результатах по целевым трансфертам по
итогам 2013 года, тем самым Отделом не произведена оценка достижения
конечного результата по проведению противоэнзоотических мероприятий.
пункт 8. В нарушение п.187 Правил ведения бухгалтерского учета,
утверждёнными приказом Министра финансов Республики Казахстан от
03.08.2010г. № 393, где основными документами для начисления заработной
платы являются приказы по государственному учреждению по зачислению,
увольнению, перемещению сотрудников, табели учета использования
рабочего времени, двум работникам при увольнении в январе и июле
месяцах 2013 года начислена и излишне перечислена заработная плата в
сумме 7,5 тыс. тенге.
пункт 9. В нарушение п.п.2 п.9 Правил о служебных командировках,
расходы по найму жилого помещения двух работников Отдела в городе
Астана за июль, август 2011 года превышают семикратный размер месячного
расчетного показателя в сумме 20,5 тыс. тенге.
пункт 10. В нарушение прил. 118 формы АТ-3 «Об утверждении
Альбома форм бухгалтерской документации для государственных
учреждений Республики Казахстан», утвержденных Приказом Директора
Департамента Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
от 1.12.1998 года № 548, путевые листы Отделом заполняются на неделю,
вместо ежедневного.
пункт 11. В нарушение п.280, 283 гл.9 разд.2 Правил ведения
бухгалтерского учета, утверждёнными
приказом Министра финансов
Республики Казахстан от 03.08.2010г. № 393, на объекты основных средств
Отдела не заведены инвентарные карточки.
пункт 12. В нарушение п.16 раздела 2 « Долгосрочные активы» Плана
счетов бухгалтерского учета государственных учреждений, утвержденного
приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 15.06.2010г. №
281, п.244 Правил ведения бухгалтерского учета в государственных
81
учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов РК № 393 от
03.08.2010 года, офисные принадлежности Отдела числятся на бухгалтерском
счете «2360» «Машины и оборудование» вместо «2370» «Инструменты,
производственный и хозяйственный инвентарь» на сумму 380,6 тыс. тенге.
Из общего объема средств 58 978,2 тыс. тенге, охваченных
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 6 049,4 тыс.
тенге, что составляет 10,3% и 8 нарушений процедурного характера.
Подлежат восстановлению 380,6 тыс. тенге, возмещению 28,0 тыс. тенге,
которые в ходе контроля восстановлены и возмещены.
Установленные нарушения, не содержат признаков преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Нарушений, содержащих признаков административной ответственности
не выявлено.
ГУ «Отдел культуры и развития языков».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценка реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
комплексный контроль по типу контроля эффективности.
Отдел сельского хозяйства является ответственным исполнителем за
реализацию, достижение отдельных задач, Программы развития территории
города Караганды по 2 направлению.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период с 2011 по 2013 годы, составил в сумме
2 855 224,0 тыс. тенге.
пункт 1. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса и пункта 30, 31,
36, 41 Правил составления и представления бюджетной заявки,
утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от
19.05.2010г. № 233, в бюджетной заявке Отдела на 2011 год по бюджетной
программе 001 «Услуги по реализации государственной политики на
местном уровне в области культуры и развития языков», отсутствуют
документы, расчеты, обосновывающие запланированы расходы на общую
сумму 555,0 тыс. тенге.
пункт 2. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса и п.41
Правил составления и представления бюджетной заявки, утвержденных
Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.05.2010 года
№ 233, в бюджетной заявке Отдела по бюджетной программе 003
«Поддержка культурно-досуговой работы», по специфике 149 «Прочие
услуги и работы» отсутствуют обоснования планируемых расходов
(копии договоров, прайс-листы) на сумму 300 509,0 тыс. тенге.
пункт 3. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного Кодекса и п.41
Правил составления и представления бюджетной заявки, утвержденных
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.05.2010г. №
82
233, в бюджетной заявке Отдела на 2011 год по бюджетной программе 007
«Развитие государственного языка и других народов Казахстана» по
специфике 149 «Прочие услуги и работы» отсутствуют документы,
обосновывающие планируемые расходы (прайс-листы, копии договоров) на
сумму 3 590,0 тыс. тенге.
пункт 4. В нарушение п.38 Правил составления и представления
бюджетной заявки, утвержденных Приказом Министра финансов Республики
Казахстан от 19.05.2010 года № 233 по бюджетной программе 001 «Услуги
по реализации государственной политики на местном уровне в области
культуры и развития языков», для определения объема расходов при
составлении расчета к бюджетной заявке, по специфике 142 «Оплата услуг
связи» не предусмотрены расходы по услуге сотовой связи и платной
справке, тогда как Отделом произведены расходы на сумму 126,6 тыс. тенге.
пункт 5. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса и пунктов 36, 41
Правил составления и представления бюджетной заявки, утвержденных
Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19,05.2010 года №
233, в бюджетной заявке Отдела на 2012 год, по бюджетной программе 001
«Услуги по реализации государственной политики на местном уровне в
области культуры и развития языков», отсутствуют документы, расчеты,
обосновывающие запланированы расходы на общую сумму 2 147,0 тыс.
тенге, в том числе по специфике 139 «Приобретение прочих товаров» на
сумму 764,0 тыс. тенге отсутствуют обосновывающие документы за единицу
стоимости товаров, по специфике 149 «Прочие услуги и работы»
отсутствуют документы, обосновывающие планируемые расходы (прайслисты, копии договоров) на сумму 1 383,0 тыс. тенге.
пункт 6. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса и п.41 Правил
составления и представления бюджетной заявки, утвержденных Приказом
Министра финансов Республики Казахстан от 19.05.2010 года № 233, в
бюджетной заявке Отдела по бюджетной программе 003 «Поддержка
культурно-досуговой работы», отсутствуют обоснование планируемых
расходов (копии договоров, прайс-листы) по форме 01-149 по специфике
149 «Прочие услуги и работы» на сумму 49 049,0 тыс. тенге.
пункт 7. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного Кодекса и п.41 Правил
составления и представления бюджетной заявки, утвержденных приказом
Министра финансов Республики Казахстан от 19.05.2010г. № 233, в
бюджетной заявке Отдела на 2012 год по бюджетной программе 007
«Развитие государственного языка и других народов Казахстана» по
специфике 149 «Прочие услуги и работы» отсутствуют документы,
обосновывающие планируемые расходы (прайс-листы, копии договоров) на
сумму 3 841,0 тыс. тенге.
Пункт 8. В нарушение п.38 Правил № 233 по бюджетной программе
001 «Услуги по реализации государственной политики на местном уровне в
области культуры и развития языков», для определения объема расходов при
составлении расчета к бюджетной заявке, по специфике 142 «Оплата услуг
83
связи» не предусмотрены расходы по услуге сотовой связи и платной
справке, тогда как Отделом произведены расходы на сумму 69,2 тыс.
пункт 9. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса, пункта 41
Правил составления и представления бюджетной заявки, утвержденных
Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 мая 2010
года № 233 (утратил силу приказом и.о. Министра финансов РК от
29.12.2012г. №584), п.34 гл.1 Правил составления и представления
бюджетной заявки, утвержденных приказом Министра экономики и
бюджетного планирования Республики Казахстан от 13.03.2013 года
№73, в бюджетной заявке Отдела по бюджетной программе 003
«Поддержка культурно-досуговой работы» по специфике 159 «Прочие
услуги и работы» на 2013год, отсутствуют обоснования планируемых
расходов (копии договоров, прайс-листы) на сумму 37 292,0 тыс. тенге.
пункт 10. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного Кодекса, п.41 Правил
составления и представления бюджетной заявки, утвержденных приказом
Министра финансов Республики Казахстан от 19.05.2010г. № 233 (утратил
силу приказом и.о. Министра финансов РК от 29.12.2012г. №584), п.34 гл.1
Правил составления и представления бюджетной заявки, утвержденных
приказом Министра экономики и бюджетного планирования Республики
Казахстан от 13.03.2013 года №73, в бюджетной заявке Отдела по программе
007 «Развитие государственного языка и других народов Казахстана» по
специфике 159 «Оплата прочих услуг и работ» на 2013 год отсутствуют
обоснования планируемых расходов (прайс-листы по приобретению средств,
копии договоров об оказании услуг за текущий финансовый год) на сумму
4 066,0 тыс. тенге.
пункт 11. В нарушение ст.63 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан от 4 декабря 2008 года, и п.225 раздела 6.2 Правил № 931
Отделом не разработан операционный план для реализации
стратегического плана.
пункт 12. В нарушение п.17, 18 подраздела 1.4 и п.229, подраздела 6.3
Правил № 931 Отделом не составлен отчет о реализации стратегического
плана (оперативная отчетность), и не размещен на веб-портале за подписью
первого руководителя, до 20 февраля, следующего за отчетным годом.
пункт 13. В нарушение п.п.4 п.61 гл.10 Правил составления Единой
бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных Приказом
Министра финансов Республики Казахстан от 6 мая 2010 года №214, в строке
"Нормативная правовая основа бюджетной программы" по бюджетным
программам: 455 001 "Услуги по реализации государственной политики на
местном уровне в области развития языков и культуры", 455.003.000
«Поддержка культурно-досуговой работы», 455.007.000 «Развитие
государственного языка и других языков народа Казахстана» на 2012 год, не
в полном объеме указаны нормативно правовые акты Республики Казахстан,
определяющие государственные функции, реализуемые в рамках данной
программы, необходимость реализации целей и задач данной бюджетной
84
программы.
пункт 14. В нарушение п.п.4 п.61 гл.10 Правил составления Единой
бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных Приказом
Министра финансов Республики Казахстан от 6 мая 2010 года №214, в строке
"Нормативная правовая основа бюджетной программы" по бюджетной
программе 455 001 "Услуги по реализации государственной политики на
местном уровне в области развития языков и культуры", 455.003.000
«Поддержка культурно-досуговой работы», 455.007.000 «Развитие
государственного языка и других языков народа Казахстана» на 2013 год, не
в полном объеме указаны нормативно правовые акты Республики Казахстан
определяющие государственные функции, реализуемые в рамках данной
программы, необходимость реализации целей и задач данной бюджетной
программы.
пункт 15. В нарушение прил.118 формы АТ-3 Альбома форм
бухгалтерской документации для государственных учреждений Республики
Казахстан, утвержденных Приказом Директора Департамента Казначейства
Министерства финансов Республики Казахстан от 1.12.1998г. № 548, путевые
листы Отделом заполняются на неделю, вместо ежедневного.
Из общего объема средств 2 855 224,0 тыс. тенге, охваченных
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 401 244,8 тыс.
тенге, что составляет 14,1% и 4 нарушения процедурного характера.
Подлежат возмещению 195,8 тыс. тенге, которые в ходе контроля
возмещены.
Установленные нарушения, не содержат признаков преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Нарушений, содержащих признаков административной ответственности
не выявлено.
ГУ «Отдел внутренней политики»
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценка реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
комплексный контроль по типу контроля эффективности.
Отдел внутренней политики является ответственным исполнителем за
реализацию, достижение отдельных задач, Программы развития территории
города Караганды по 2 направлению.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период с 2011 по 2013 годы, составил в сумме
126 656,3 тыс. тенге.
пункт 1. В нарушение п.18 Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях, утвержденной Приказом Директора
Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
от 27 января 1998 года № 30 (Утратил силу приказом Министра финансов
85
Республики Казахстан от 4 августа 2010 года № 395) с лицом, ответственным
за хранение основных средств и товарно-материальных ценностей, не
заключен договор о полной материальной ответственности.
пункт
2.
В
нарушение
п.55
Инструкции
№30
и п.п.25 п.4 Инструкции о порядке проведения инвентаризации, активов,
материальных запасов, денег, расчетов и других статей баланса в
государственных учреждениях, содержащихся за счет республиканского и
местных бюджетов, утвержденной приказом Директора Департамента
Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 23 июля
1998 года №335 (утратил силу приказом Министра финансов Республики
Казахстан от 22 августа 2011 года №423) до начала инвентаризации на
основные средства отсутствовали инвентарные карточки, на основании
которых ведется аналитический учет активов.
пункт 3. В нарушение пунктов 33, 46 Инструкции № 30 и п.п.3 пункта
1 Инструкции № 335, установлена недостача активов (основных средств) у
материально-ответственного лица Артыкбаевой А.Н. на общую сумму 152,0
тыс. тенге.
пункт 4. В нарушение п.30 Инструкции №335 на активы, не пригодные
к эксплуатации, не составлена отдельная опись с указанием времени ввода в
эксплуатацию и причин, приведших их к непригодности, на общую сумму
524,7 тыс. тенге.
пункт 5. В нарушение п.п.12) ст.4 Бюджетного Кодекса Республики
Казахстан, при проведении инвентаризации основных средств установлено,
что нарушен принцип бюджетной системы - эффективность, так МФУ
«Panasonic» (многофункциональное устройство) инвентарный номер №
237006000002, приобретенный в 2013 году на сумму 34,9 тыс. тенге и
компьютер в комплекте №1 инвентарный номер № 236001000011,
приобретенный в 2008 году на сумму 162,0 тыс. тенге, находящиеся в
рабочем состоянии на общую сумму 196,9 тыс. тенге Отделом не
используются.
пункт 6. В нарушение ст.126 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан и п.п. 18, 19 п.1.4, п.п.228, 231 п.6.3 Правила №931оперативная
отчетность по реализации Стратегического плана по итогам первого
полугодия и отчетного 2011 года не составлена.
пункт 7. В нарушение ст.63 Бюджетного кодекса Республики Казахстан
и п.п.225 п.6.2, п.п.227 п.6.3 Правил №931, операционный план для
реализации стратегического плана Отдела, не разработан и не утвержден до
10 января текущего финансового года руководителем, а также по итогам
отчетного года не проводился мониторинг стратегического плана на основе
анализа хода реализации операционного плана.
пункт 8. С учетом проведенной оценки Стратегического плана на 2010 2014
годы
установлено
не
соблюдение,
принципов
Системы
государственного планирования п.п.3) п.3 Системы государственного
планирования в Республике Казахстан, утвержденной Указом Президента
86
Республики Казахстан от 18.06.2009г. №827, а именно принципов
результативности и эффективности - не достигнуты показатели прямого
результата.
пункт 9. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса, п.п.37 Правил №
233 по форме 04-141 (приложение 37), согласно представленному расчету
расходов тепла на отопление зданий, помещений для государственных
учреждений с центральной системой отопления по специфике 141 «Оплата
коммунальных услуг» на 2011 год установлено завышение на сумму 21,7
тыс. тенге, так согласно расчету отапливаемая площадь составляет 106 кв.м,
тогда как фактически арендуемая площадь составляет 89,8 кв.м, отклонения
составили 16,2 кв.м.
пункт 10. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного кодекса, п.п.41 п.3
Правил № 233 по специфике 149 «Прочие услуги и работы» на 2011 год при
составлении формы 01-149 (приложение 42) для расчета расходов по оплате
работ и услуг по содержанию, обслуживанию зданий, оборудования и других
основных средств, для обоснования планируемых расходов отсутствуют
копии договоров об оказании услуг за текущий финансовый год на сумму
473,0 тыс. тенге.
пункт 11. В нарушение п.179 Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях, утвержденной Приказом Директора
Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
от 27 января 1998 года №30 в Отделе отсутствуют табеля учета
использования рабочего времени для начисления заработной платы за июль,
август, сентябрь, октябрь и декабрь 2011 года.
пункт 12. В нарушение п.10 Инструкции №30 в Отделе не ведется
работа бухгалтерской службы на должном уровне, в обязанности которой
входит: осуществление предварительного контроля за своевременным и
правильным оформлением документов и законностью совершаемых
операций, контроля за сохранностью активов, малоценных и
быстроизнашивающихся предметов и других материальных ценностей в
местах их хранения и эксплуатации, хранение первичных документов,
регистров бухгалтерского учета на бумажных и электронных носителях,
отчетности, учетной политики, программ электронной обработки учетных
данных, расчетов к ним, других документов.
пункт 13. В нарушение п.63 Правил составления Единой бюджетной
классификации Республики Казахстан, утвержденных приказом Министра
финансов Республики Казахстан от 6 мая 2010 года №214 проекты
бюджетных программ администраторов районных (городских) бюджетных
программ после утверждения бюджета района (города областного значения)
дорабатываются
и
утверждаются
соответствующими
местными
исполнительными органами до 10 января следующего финансового года.
Бюджетные программы утверждены с нарушением срока 8 месяцев 22 дня.
пункт 14. В нарушение подпунктов 12), 13) п.61 Правил составления
ЕБК, бюджетные программы, разработанные Отделом на 2012 год, не
87
соответствуют приложению №5 к настоящим Правилам, так как не
разработаны показатели качества и эффективности по бюджетным
программам: 002 «Услуги по проведению государственной информационной
политики через газеты и журналы», 003 «Реализация мероприятий в сфере
молодежной политики».
пункт 15. В нарушение п.42 Правил №233, по специфике 151
отсутствует расчет расходов на служебные командировки внутри страны
на 2012 год по форме 01-151 на 20,0 тыс. тенге.
пункт 16. В нарушение пунктов 4, 5 Правил о служебных
командировках
в
пределах
Республики
Казахстан
работников
государственных
учреждений,
содержащихся
за
счет
средств
государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики
Казахстан, утвержденные постановлением Правительства Республики
Казахстан от 22 сентября 2000 года №1428, в 2012 году необоснованно
произведена оплата по возмещению командировочных расходов начальнику
Отдела Алиаскарову Н.М. на общую сумму 8,1 тыс. тенге, при отсутствии
приказа (распоряжения) на командирование работника с указанием пункта
назначения и наименования учреждения, срока и цели командировки, в
командировочном удостоверении №2 не указаны пункты назначения
прибытия и убытия командированного работника, также отсутствует журнал
регистрации работников, выбывающих в командировку и прибывающих из
командировки, а также регистрация лиц, прибывающих в командировку в
данное государственное учреждение.
пункт 17. В нарушение постановления акимата города Караганды от 13
марта 2012 года №12/73 «Об упорядочении эксплуатации служебных
автомобилей для транспортного обслуживания государственных органов»,
допущено превышение лимита месячного пробега автомашины «Skoda
Superb B5» (2600 км) на 150 км и завышены нормы расходов горючесмазочных материалов на 16,8 литров на общую сумму 2,3 тыс. тенге.
пункт 18. В нарушение п.5 ст.5 Закона «О государственных закупках»,
внесенные изменения в годовой план государственных закупок на 2012 год
не размещены на веб-портале государственных закупок.
пункт 19. В нарушение п.8 ст.5 Закона «О государственных
закупках», Отделом приобретены услуги, не предусмотренные годовым
планом государственных закупок на 2012 год, в общей сумме 789,0 тыс.
тенге.
пункт 20. В нарушение п.165 Правил №931, цель Программы развития
города Караганды по Отделу содержит целевой индикатор, который
представляет собой неизмеримый показатель, не позволяющий определить
степень достижения цели программы.
пункт 21. В нарушение п.167 Правил №931, в Программе развития
города Караганды по Отделу приведены показатели результатов, которые
представляют собой количественно неизмеримые значения. В связи с чем,
невозможно определить степень решения задач, не подтверждаются
88
статистическими или расчетными данными.
пункт 22. В нарушение п.181 Правил №931 и пункта 43 Методических
рекомендаций по проведению мониторинга стратегических и программных
документов, стратегических планов государственных органов, включающих
форму и порядок составления отчета о реализации, утвержденных приказом
Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 1
июля 2010 года № 100, Отделом не представлена информация о реализации
Программы развития города Караганды по итогам 2013 года в
уполномоченный орган по государственному планированию города
Караганды до 20 января 2014 года.
пункт 23. В нарушение п.п.9) п.61 гл.10 Правил составления Единой
бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных приказом
Министра финансов Республики Казахстан от 06.05.2010г. №214, в редакции
от 20.07.2012 г. и приложения 5 к настоящим Правилам, Отделом по пяти
бюджетным программам (456002, 456003, 456005, 456006, 456032) не
указаны мероприятия по реализации программы.
пункт 24. В нарушение п.п.12) п.61 гл.10 Правил составления ЕБК, по
бюджетной программе 456 003 «Реализация мероприятий в сфере
молодежной политики» некорректно указаны показатель качества и
эффективности, т.е. выражены в процентах, при этом не указано от какого
показателя исчисляется процент.
пункт 25. В нарушение п.187 Правил ведения бухгалтерского учета,
утверждённых приказом Министра финансов Республики Казахстан от
03.08.2010г. №393, пяти работникам в 2013 году начислена и излишне
перечислена заработная плата в сумме 34,4 тыс. тенге.
пункт 26. В нарушение п.7 Правил назначения и выплаты социального
пособия, а также определения его размера, утвержденных постановлением
Правительства Республики Казахстан от 28.12.2007г. №1339, в связи с
временной нетрудоспособностью 3-х работников Отдела в 2013 году
неправильно произведен расчет среднедневного заработка, в результате чего
недоначислено пособие по временной нетрудоспособности в общей сумме
23,8 тыс. тенге.
пункт 27. В нарушение п.172 Правил ведения бухгалтерского учета в
государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов
Республики Казахстан от 3 августа 2010 года №393, подотчетными лицами начальником Отдела Алиаскаровым Н.М. и главным специалистом
Есентаевой
А.Н.
(Артыкбаевой
А.Н.)
не
соблюден
возврат
неиспользованного остатка аванса, выданного в 2012 году, в течение трех
рабочих дней после сдачи авансового отчета, в общей сумме 3,3 тыс. тенге.
пункт 28. В нарушение п.172 Правил №393, в июне 2013 года выдан
аванс под отчет начальнику Отдела Алиаскарову Н.М. в размере 30,0 тыс.
тенге за командирование в город Жезказган при наличии задолженности по
раннее выданному в 2012 году авансу в сумме 1,65 тыс. тенге.
пункт 29. В нарушение п.172 Правил №393, подотчетным лицом -
89
начальником Отдела Алиаскаровым Н.М. не соблюден возврат
неиспользованного остатка аванса, выданного в июне 2013 года, в течение
трех рабочих дней после сдачи авансового отчета, в общей сумме 16,7 тыс.
тенге.
пункт 30. В нарушение п.174 Правил №393, при не возврате
подотчетными лицами в кассу остатков неиспользованных авансов, Отделом
не произведено удержание задолженности из заработной платы лиц,
получивших авансы, с соблюдением требований, установленных
действующим трудовым законодательством Республики Казахстан.
пункт 31. В нарушение постановления акимата города Караганды от 13
марта 2012 года №12/73 «Об упорядочении эксплуатации служебных
автомобилей для транспортного обслуживания государственных органов», в
2013 году допущено превышение лимита месячного пробега автомашины
«Skoda Superb B5» (2600 км) на 2619 км и завышены нормы расходов
горюче-смазочных материалов на 298 литров на общую сумму 42,0 тыс.
тенге.
пункт 32. В нарушение пунктов 4, 15 Правил №393, Отделом
представлена недостоверная информация о финансовом положении - в
бухгалтерском балансе по состоянию на 01.01.2014 г. и отчете о дебиторской
задолженности за 2013 год отражена дебиторская задолженность работников
в сумме 26,3 тыс. тенге, тогда как фактически согласно расчетной ведомости
за декабрь 2013 года долг за работниками составил 34,4 тыс. тенге,
расхождение составило 8,1 тыс. тенге. Также, в книге «Журнал-Главная» за
декабрь 2013 года счет 1262 «Краткосрочная дебиторская задолженность по
другим видам расчетов с работниками» не отражен.
Из общего объема средств 126 656,0 тыс. тенге, охваченных
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 2 347,7 тыс.
тенге, что составляет 1,9% и 17 нарушений процедурного характера.
Подлежат возмещению 258,8 тыс. тенге, восстановлению 31,9 тыс. тенге.
В ходе контроля возмещено 258,8 тыс. тенге. Остаток к восстановлению
31,9 тыс. тенге.
Установленные нарушения, не содержат признаков преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Материал в отношении главного специалиста бухгалтера в части
сокрытия и искажения бухгалтерской отчетности по основаниям ч.1 ст.178
КоАП РК передан в инспекцию финансового контроля по Карагандинской
области.
ГУ «Отдел коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и
автомобильных дорог».
В рамках контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценки реализации
Программы развития территории города Караганды в Отделе проведен
90
комплексный контроль по типу контроля эффективности.
Отдел коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и
автомобильных дорог является ответственным исполнителем за реализацию,
достижение отдельных задач, Программы развития территории города
Караганды по 1 и 3 направлениям.
Объем бюджетных средств, охватываемый контролем в рамках
комплексного контроля за период с 2011 по 2013 годы, составил в сумме
22 070 533,3 тыс. тенге.
пункт 1. В нарушение п.209 Правил разработки, реализации, проведения
мониторинга оценки контроля Стратегического плана развития Республики
Казахстан, Прогнозной схемы территориально-пространственного развития
страны, государственных программ, программ развития территорий,
стратегических планов государственных органов, утвержденных Указом
Президента Республики Казахстан от 4 марта 2010 года №
931 по направлению 1 «Создание необходимых условий для обеспечения
функционирования деятельности
работников ГУ «Отдел жилищнокоммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог
города Караганды» поставлена задача 1.1.1. Повышение уровня материальнотехнического,
социально-бытового,
информационно-аналитического
обеспечения деятельности ГУ «Отдел жилищно-коммунального хозяйства,
пассажирского транспорта и автомобильных дорог города Караганды»
(согласно указанному пункту Правил931 постановка задач, направленных на
обеспечение деятельности самого государственного органа, не допускается).
пункт 2. В нарушение ст.63 главы 11 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан операционный план к Стратегическому плану не разработан.
пункт 3. В нарушение п.227 Правил931 мониторинг стратегического
плана учреждения не проводился.
пункт 4. В нарушение п.63 Правил составления Единой бюджетной
классификации Республики Казахстан, утвержденных приказом Министра
финансов Республики Казахстан от 6 мая 2010 года №214 (с изменениями и
дополнениями от 20 декабря 2011 года №647 – далее Правила составления
ЕБК) бюджетные программы учреждения на 2012-2013 годы утверждены с
нарушением срока (на 2012 год должны утверждаться до 10 января
следующего финансового года, на 2013 год должны утверждаться до 30
декабря текущего финансового года, тогда как фактически утверждены 8
мая 2013 г.
пункт 5. В нарушение п.61 Правил составления ЕБК показатель прямого
результата по бюджетной программы 458 001 «Услуги по реализации
государственной политики в области коммунального хозяйства,
пассажирского транспорта и автомобильных дорог (города областного
значения)» на 2012 год указан неверно как - Повышение квалификации и
грамотности сотрудников – 7 чел. На 2013 год – 7 чел. (Согласно Правилам
составления ЕБК показатель прямого результата отражает количественную
характеристику
объема
выполняемых
государственных
функций,
91
полномочий и оказываемых государственных услуг в пределах
предусмотренных данной бюджетной программой бюджетных средств,
достижение которых полностью зависит от деятельности организации,
осуществляющей данные функции, полномочия или оказывающей услуги).
пункт 6. В нарушение п.12 ст.67 Бюджетного Кодекса Республики
Казахстан, пункта 16 Правил составления и представления бюджетной
заявки, утвержденных приказом Министра экономики и бюджетного
планирования Республики Казахстан от 13 марта 2013 года №73 бюджетная
заявка на 2014 год по специфике 111 «Оплата труда» по форме 01-111
составлена на 15 единиц с годовым фондом оплаты труда в сумме 14 621,6
тыс. тенге. (Штатное расписание утверждено в количестве 14 единиц с
месячным фондом оплаты труда 1 132,6 тыс. тенге). Вследствие завышения
количества штатных единиц произведено завышение расходов на сумму
1 214,3 тыс. тенге, в том числе заработная плата на 1 030,4 тыс. тенге,
компенсационные выплаты на 117,8 тыс. тенге, социального налога на 36,1
тыс. тенге, социальных отчислений в Государственный фонд социального
страхования на 30,0 тыс. тенге.
пункт 7. В нарушение п.41 Правил №73 учреждением не составлен
сводный расчет расходов государственного учреждения по бюджетным
программам (подпрограммам), согласно приложению 50 к настоящим
Правилам.
пункт 8. В нарушение п.п.5, п.6, ст.67 Бюджетного Кодекса
Республики Казахстан к бюджетной заявке учреждения на 2012 год
отсутствует пояснительная записка.
пункт 9. В нарушение статей 4 и 6 Закона Республики Казахстан от 28
февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности,
пунктов 17 и 192 Инструкции по бухгалтерскому учету в государственных
учреждениях»,
утвержденной
приказом
Директора
Департамента
казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января
1998 г. №30 (утратил силу с 01.01.2013 года) и пункта 78 Правил составления
и представления бюджетной отчетности государственными учреждениями и
администраторами бюджетных программ, утвержденных приказом Министра
финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2009 года №89 в
аналитических данных о состоянии кредиторской задолженности по
расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за
счет местных бюджетов на 1 января 2013 года согласно приложению 22 к
Правилам составления и представления бюджетной отчетности
государственными учреждениями
администраторами
бюджетных
программ, учреждением
сумма
кредиторской
задолженности
по
бухгалтерскому счету 198.1 «Расчеты по обязательным пенсионным
взносам в накопительные пенсионные фонды», числящаяся на конец 2012
года в сумме 298,3 тыс. тенге не отражена.
Пункт 10. В нарушение пунктов 9 и 10 Правил премирования, оказания
материальной помощи и установления надбавок к должностным окладам
92
работников органов Республики Казахстан за счет средств государственного
бюджета, утвержденных постановлением Правительства Республики
Казахстан от 29 августа 2001 года №1127, начислена и выплачена премия 10
штатным работникам на сумму 2 582,2 тыс. тенге при отсутствии
письменных представлений руководителей самостоятельных структурных
подразделений с указанием фамилий и должностей премируемых
работников, оснований и размеров премирования и сведений об отсутствии
дисциплинарного взыскания, из которых:
- 3 работникам, не указанным в приказе необоснованно выплачено в
сумме 751,1 тыс. тенге;
- 1 работнику начислено 206,2 тыс. тенге, перечислено 781,2 тыс. тенге.
Излишне выплачено 575,0 тыс. тенге;
- 1 работнику без начисления выплачено в сумме 281,2 тыс. тенге.
пункт 11. В нарушение п.158 Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях, утвержденных приказом Департамента
казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 27.01.1998 г.
№30 в учреждении список лиц, имеющих право получать авансы на
оперативные и административно-хозяйственные расходы на 2013 г. не
составлен.
пункт 12. В нарушение п.18 Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях, утвержденной приказом Директора
Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
от 27.01.1998 года №30, п.19 Правил ведения бухгалтерского учета в
государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов
Республики Казахстан от 3 августа 2010 года №393 учреждением не
заключены письменные договора о материальной ответственности с лицами,
ответственными за хранение денежных средств и материальных ценностей.
пункт 13. В нарушение пунктов 51, 52 Инструкции 30 в состав комиссии
по списанию автомашины не включен представитель дорожной полиции;
комиссией не оформлен акт установленной формы ОС-4 на списание
автотранспортных средств; не определена возможность использования
отдельных узлов, деталей, материалов списываемой автомашины.
пункт 14. В нарушение п.9 Инструкции о порядке списания имущества,
закрепленного за республиканскими государственными предприятиями и
республиканскими
государственными
учреждениями,
утвержденной
приказом Министра финансов Республики Казахстан от 01.11.2000г. №470
учреждением принято решение о списании автомашины без согласования с
соответствующим местным исполнительным органом.
пункт 15. В нарушение п.п.1) п.1 Постановления №335 установлено
завышение нормы площадей для размещения аппарата государственных
органов на 361,25 кв.м. (без учета работников, принятых по трудовому
договору).
пункт 16. В нарушение приложения 118 Альбома форм бухгалтерской
документации для государственных учреждений, утвержденного приказом
93
и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 02.02.2011 года №390,
путевые листы на автомобиль «Volkswagen Santana 3000» ( 2011 - 2012 г.г),
«Volkswagen Passat (2013 г.) не оформлены в надлежащем порядке.
пункт 17. В нарушение п.п.1) п.6 ст.67 Бюджетного кодекса Республики
Казахстан, п.38 Правил составления и представления бюджетной заявки,
утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от
19.05.2010г. №233, п.п.3) п.1 Постановления №335 учреждением, по
бюджетной программе 001«Услуги по реализации государственной политики
на местном уровне в области жилищно-коммунального хозяйства (города
областного значения)», по специфике 142 «Оплата услуг связи» произведена
оплата непредусмотренных в бюджетной заявке учреждения расходов за
платную справку на общую сумму 238,7 тыс. тенге, в том числе 2011 год –
86,3 тыс. тенге, 2012 год – 93,3 тыс. тенге, 2013 год –59,1 тыс. тенге.
пункт 18. В нарушение п.8 ст.5 Закона Республики Казахстан «О
государственных закупках» учреждением приобретены товары, работы,
услуги, не предусмотренные годовым планом государственных закупок на
общую сумму 4 036,8 тыс. тенге.
пункт 19. В нарушение п.2 ст.34 Закона Республики Казахстан «О
государственных закупках» учреждением, не позднее двух рабочих дней со
дня подписания протоколов об итогах государственных закупок способом
из одного источника, не размещены тексты данных протоколов на интернетресурсе заказчика на сумму 285 508,9 тыс. тенге.
пункт 20. В нарушение п.26 Правил разработки или корректировки
финансово-экономического обоснования бюджетных инвестиций, а также
отбора бюджетных инвестиций, планируемых к реализации посредством
участия государства в уставном капитале юридических лиц, утвержденных
приказом и.о. Министра экономического развития и торговли Республики
Казахстан от 12.07.2012 года №214, при изменении установленных
финансово-экономических параметров не проведена корректировка ФЭО с
последующим проведением необходимых экспертиз в соответствии с
законодательством Республики Казахстан на сумму 46 000,0 тыс. тенге.
пункт 21. В нарушение пунктов 29, 30, 31, 35, 53 Правил разработки
ФЭО №214 контролю не представлено экономическое заключение
уполномоченного органа по государственному планированию, заключение
экономической экспертизы на соответствие критериям, приказ учреждения об
утверждении ФЭО на 46 000,0 тыс. тенге.
пункт 22. В нарушение п.21 Правил №393 учреждением, в 2013 году, не
велась накопительная ведомость по расчетам с организациями форма 408
(мемориальный ордер 6).
пункт 23. При наличии бухгалтерских операций по списанию, передаче
основных средств, в нарушение пунктов 20, 54 Инструкции №30, пунктов
21, 287 Правил №393 учреждением, за период контроля, не велась
накопительная ведомость по выбытию и перемещению долгосрочных
активов ф.438 (мемориальный ордер 9).
94
пункт 24. В нарушение п.22 Правил №393 учреждением, в 2013 году, не
велась книга "Журнал-главная" форма 308.
пункт 25. В нарушение п.232 «Инструкции по бухгалтерскому учету в
государственных учреждениях», утвержденной приказом директора
Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
от 27 января 1998 года №30 (утратил силу с 01 января 2013 года) и пункта
478 Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях,
утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 3
августа 2010 года №393 Учреждением не оприходованы по бухгалтерскому
учету на забалансовый счет завершенные объекты благоустройства,
строительства, установленные в городе активы на общую сумму 348 948,1
тыс. тенге, как временно находящиеся в государственном учреждении и не
принадлежащие ему активы, затраты на данные виды работы списаны на
расходы Учреждения.
Из общего объема средств 22 070 533,0 тыс. тенге, охваченных
контролем, установлены финансовые нарушения на сумму 687 852,4 тыс.
тенге, что составляет 3,1% и 14 нарушений процедурного характера.
Подлежат восстановлению 350 460,7 тыс. тенге, возмещению 1 846,0 тыс.
тенге, в ходе контроля восстановлено 348 948,1 тыс. тенге. Остаток к
восстановлению 1 512,6 тыс. тенге и к возмещению 1 846,0 тыс. тенге.
Установленные нарушения, не содержат признаков преступлений,
являющихся основанием для передачи материалов контроля в
правоохранительные органы.
Материал в отношении заведующей сектором финансовой отчетности в
части искажения бухгалтерской отчетности по основаниям ч.1 ст. 178 КоАП
РК передан в инспекцию финансового контроля по Карагандинской области.
Из общего объема средств 50 886 394,4 тыс. тенге, охваченных
настоящим контролем, установлены финансовые нарушения на сумму
5 010 123,2 тыс. тенге, что составляет 9,8% и 136 нарушений
процедурного характера. Подлежат восстановлению 3 977 161,4 тыс.
тенге, возмещению 5 490,0 тыс. тенге, в ходе контроля восстановлено
2 785 652,9 тыс. тенге, возмещено 1 197,2 тыс. тенге. Остаток к
восстановлению 1 191 251,3 тыс. тенге, к возмещению 4 292,8 тыс. тенге.
Критерии эффективности.
Отдел экономики и финансов.
Критерий 1. Достижение показателей по реализации ПРТ города
Караганды на 2011-2015 годы, экономически эффективным способом.
Результаты, достигнутые за 2013 год.
Направление 1. Экономика.
Достижение целей по направлению 1 «Экономика» обеспечивалось
государственными учреждениями города в лице отделов: экономики и
финансов, предпринимательства и промышленности, сельского хозяйства и
ветеринарии, жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта
95
и автомобильных дорог, отделом жизнеобеспечения аппарата акима города.
По данному направлению предусмотрено 6 целей, 10 целевых
индикаторов, 8 задач, 28 показателей результатов.
По итогам 2013 года не достигнуто 3 целевых индикаторов и 2
показателя результатов.
Целевые индикаторы:
1) ИФО промышленной продукции. План – 103,1%, факт – 95,4%.
2) ИФО выпуска продукции обрабатывающей промышленности. План –
104%, факт – 96,5%.
3) ИФО инвестиций в основной капитал. План – 101%, факт – 95,2%.
Показатели:
1) Ежегодное увеличение объемов производства обрабатывающей
промышленности к предыдущему году. План -104%, факт – 92,4%.
2) Ежегодное увеличение объемов производства воды, сбор и
распределение отходов к предыдущему году. План -95,4%, факт – 80,8%.
Направление 2. Социальная сфера.
Достижение целей по направлению 2 «Социальная сфера»
обеспечивалось государственными учреждениями в лице отделов:
образования, физической культуры и спорта, занятости и социальных
программ, культуры и развития языков, внутренней политики, внутренних
дел, аппаратом акима города, отделом жизнеобеспечения аппарата акима
города и Управлением здравоохранения.
По данному направлению предусмотрено 10 целей, 14 целевых
индикаторов, 18 задач, 38 показателей результатов.
По итогам 2013 года не достигнут 1 целевой индикатор.
Целевые индикаторы:
1) «Прогнозный уровень доверия населения к органам внутренних дел».
План50%, факт - 0%. Данный показатель по не просчитывался,
предполагалось, что опрос населения будет осуществлен независимыми
организациями. Однако из-за отсутствия финансирования данная работа по
городу Караганде и в целом по Карагандинской области не проводилась.
Направление 3 «Инфраструктура».
Достижение целей обеспечивалось государственными учреждениями в
лице отделов: жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского
транспорта и автомобильных дорог, строительства, архитектуры и
градостроительства, аппаратом акима города, отделом жизнеобеспечения
аппарата акима города.
По данному направлению предусмотрено 4 цели, 10 целевых
индикаторов, 5 задач, 15 показателей результатов. По итогам 2013 года не
достигнут 1 целевой индикатор.
Целевой индикатор: «Индекс физического объема строительных работ».
План – 107%, факт – 101,5 %.
Направление 4 «Экология».
По данному направлению предусмотрено 1 цель, 1 задача, 1 целевой
96
индикатор, 1 показатель результатов. По итогам 2013 года достижение
составило 100%.
Направление 5 «Государственные услуги».
По данному направлению предусмотрено 2 цели, 2 задачи, 2 целевых
индикатора, 3 показателя результатов. По итогам 2013 года достижение
составило 100%.
В целом за 2013 год следует:
- из 23 целей не выполнены 2 цели (8,6%), выполнение 91,4%;
- из 34 задач не выполнена 1 задача (2,9%), выполнение 97,1%;
- из 37 целевых индикаторов не выполнено 5 (13,5%), не
подтверждаются статистическими данными и расчетным методом 10 (27,0%),
выполнение составило 43,2%;
- из 85 показателя не выполнено 2 показателя (2,4%), не просчитываются
12 (14,1%), выполнение составило 82,4%.
Объем освоенных финансовых средств, при плане 33 871,8 млн. тенге,
освоено 33 820,1 млн. тенге, или 99,8%.
Критерий 2. Достижение показателей результатов бюджетных
программ, по которым ГУ «Отдел экономики и финансов города Караганды»
является администратором.
Согласно Положению, возложенным функциям и полномочиям в 2013
году Отделом реализовано 7 бюджетных программ, в том числе:
1 текущая бюджетная программа по обеспечению деятельности Отдела,
план 41 062 тыс. тенге, касса – 41 057 тыс. тенге или 100% исполнение к
плану.
4 бюджетные программы, направленные на выполнение обязательств
государства на сумму 850 110 тыс. тенге: (возврат ранее полученных
кредитов – при плане 849 000,0 тыс. тенге, факт - 849 000,0 тыс. тенге или
100%; выплаты вознаграждений по займам план - 470,0 тыс. тенге, факт 470,0 тыс. тенге, или 100%; возврат неиспользованных трансфертов на
начало года план - 538,0 тыс. тенге, факт – 537,7 тыс. тенге, или 99,9%;
резерв местного исполнительного органа – план 102,0 тыс. тенге, факта нет).
В связи с отсутствием ходатайств со стороны государственных органов
средства в сумме 102,0 тыс. тенге по резерву местного исполнительного
органа не освоены.
1 бюджетная программа направлена на капитальные расходы
государственного органа с объемом бюджетных средств – 910 тыс. тенге,
кассовое исполнение – 908,9 тыс. тенге (закуп 6-ти компьютеров и 4-х
принтеров);
1 бюджетная программа на проведение экономической экспертизы ТЭО
бюджетного
инвестиционного
проекта,
бюджетных
инвестиций,
планируемых к реализации посредством участия государства в уставном
капитале юридических лиц на 335 тыс. тенге, кассовое исполнение – 335 тыс.
тенге (проведена экономическая экспертиза по 2-м проектам).
Все запланированные средства освоены в полном объеме, мероприятия
97
по реализации программ выполнены и достигнуты конечные результаты.
Аппарат акима района имени Казыбек би.
Критерий 1. Фактическое выполнение показателей, предусмотренных
бюджетной программой по благоустройству, обеспечению санитарии
населенных пунктов, содержанию мест захоронений и погребению
безродных.
2011 год.
Бюджетная программа 123 001 «Услуги по обеспечению деятельности
акима района в городе, города районного значения, поселка, аула (села),
аульного (сельского) округа» - обеспечение деятельности аппарата акима
района.
Расходы на реализацию - 74602,0 тыс. тенге, фактическое исполнение
за год 74 600,4 тыс. тенге, показатель выполнен.
Показатели количества – 59 человек, фактически 62 чел. Показатель
выполнен. Показатели качества, эффективности, показатели результата не
определены.
Бюджетная программа 123 009 «Обеспечение санитарного состояния
населенных пунктов» Стратегического плана Учреждения – обеспечение
надлежащего санитарного состояния улиц города.
Показатель количества – обеспечение санитарного состояния
населенных пунктов – не определен. Показатель качества – отлов бродячих
животных – запланировано 1200 голов. Исполнено – 1200 голов (100%).
Показатель эффективности не определен. Показатели результата –
ликвидация несанкционированных свалок 3469 м3, фактически 3469 м3.
Расходы на реализацию программы – 3576,0 тыс. тенге, фактически 3 568,0
тыс. тенге, исполнено на 99,7 %.
Бюджетная программа 123 010 «Содержание мест захоронений и
погребение безродных» - оказание услуг по погребению безродных трупов и
содержание мест захоронений.
Показатель количества, качества, эффективности, прямого, конечного
результатов не определены. Расходы на реализацию программы - – 2840,0
тыс. тенге, фактически – 2840,0 тыс. тенге, исполнено на 100%.
2012 год.
Показатели по бюджетной программе 123 001 «Услуги по обеспечению
деятельности акима района в городе, города районного значения, поселка,
аула (села), аульного (сельского) округа»:
- прямого результата – выполнение возложенных функций в пределах
штатной численности – 37 чел., фактически – 37 чел. (100%);
- объем бюджетных средств – 96 076,0 тыс. тенге, фактически 96 075,7 тыс.
тенге (100%);
Показатели по бюджетной программе 123 022 «Капитальные расходы
государственного органа»;
- прямого результата – приобретение 6 единиц основных средств (техники),
98
фактически 6;
- эффективности – предполагаемые средние затраты на 1 единицу техники
995,2 тыс. тенге, фактически 959,1 тыс. тенге (96,3%).
Показатели по бюджетной программе 123 009 «Обеспечение
санитарного состояния населенных пунктов»;
- прямого результата – вывоз неорганизованных свалок – 3000 м3,
фактически 3000 м3 (100%), отлов и ликвидация бродячих животных – 1200
голов, фактически 1201 голова (100%);
- эффективности – своевременное выполнение мероприятий и эффективное
использование бюджетных средств – 2 270,0 тыс. тенге, фактически 2 270,0
тыс. тенге (100%);
Показатели по бюджетной программе 123 010 «Содержание мест
захоронений и погребение безродных»:
- прямого результата - 161 погребений, фактически 161 погребений (100%).
- эффективности - своевременное выполнение мероприятий и эффективное
использование бюджетных средств – 3 202,0 тыс. тенге, фактически 3 198,1
тыс. тенге (99,9%);
Показатели по бюджетной программе 123 011 «Благоустройство и
озеленение населенных пунктов»;
- прямого результата – благоустройство дворовых и прилегающих
территорий домов - участников модернизации ЖКХ 14 дворов, фактически
14 дворов (100%);
- эффективности - своевременное выполнение мероприятий и эффективное
использование бюджетных средств – 452 267,0 тыс. тенге, фактически 416
315,6 тыс. тенге (92,0%). Не освоено 35 951,4 тыс. тенге по акту контроля –
не выполнены объемы работы. В конце года средства возвращены в бюджет.
2013 год.
Показатели по бюджетной программе 123 001 «Услуги по обеспечению
деятельности акима района в городе, города районного значения, поселка,
аула (села), аульного (сельского) округа»:
- прямого результата – выполнение возложенных функций в пределах
штатной численности – 35 чел., фактически 35 чел.;
- объем бюджетных средств – 96 248,0 тыс. тенге, фактически 96 246,3 тыс.
тенге (100%);
Показатели по бюджетной программе 123 022 «Капитальные расходы
государственного органа»;
- прямого результата – приобретение 23 единиц основных средств,
фактически 23 (100%);
- эффективности – предполагаемые средние затраты на 1 единицу техники
323,3 тыс. тенге, фактически 322,3 тыс. тенге;
Показатели по бюджетной программе 123 009 «Обеспечение
санитарного состояния населенных пунктов»;
- прямые результаты – вывоз неорганизованных свалок – 4613 м3,
фактически 4613 м3, (100%);
99
- эффективности - предполагаемые средние затраты на 1 м3, вывозимых
неорганизованных свалок 619,9 тенге, фактически 619,9 тыс. тенге (100%);
- объем бюджетных средств – 2 860,0 тыс. тенге, фактически 2 860,0 тыс.
тенге (100%);
Показатели по бюджетной программе 123 010 «Содержание мест
захоронений и погребение безродных»:
- прямого результата - захоронение 178 безродных, фактически 179 (100%);
- эффективности - предполагаемые средние затраты на погребение одного
безродного 29 415,53 тенге, фактически 30 166 тенге (102,5%) (произошло
удорожание услуги на 750 тенге);
-объем бюджетных средств 4 884,0 тыс. тенге, фактически 4 883,5 тыс. тенге
(100%);
Показатели по бюджетной программе 123 011 «Благоустройство и
озеленение населенных пунктов»;
- прямого результата – благоустройство дворовых и прилегающих
территорий домов участников модернизации ЖКХ 6 дворов, фактически 6
дворов;
- эффективности - благоустройство дворовых и прилегающих территорий
домов участников модернизации ЖКХ (один двор) 8 655,5 тыс. тенге,
фактически 8 655,5 тыс. тенге (100%);
- объем бюджетных средств – 595 788,0 тыс. тенге, фактически 595 788,0 тыс.
тенге (100%).
Отдел образования.
Критерий 1. Охват детей дошкольным воспитанием и обучением в
организациях образования к 2015 году- 97,2%, в 2011 году- 95,9% , в 2012 2013 годах - 97,2%. Критерий не достигнут.
По статистическим данным было установлено: охват детей дошкольным
воспитанием и обучением в организациях образования в 2011 году составил
52,9% (численность детей в дошкольных учреждениях г. Караганды - 13 631
челок, возраст детей от 3 до 6 лет в г. Караганда - 25791 человек), в 2012 году
- 53,3% (численность детей в дошкольных учреждениях г. Караганды - 14 417
челок, возраст детей от 3 до 6 лет в г. Караганда - 27066 человек), в 2013 году
- 49,9% (численность детей в дошкольных учреждениях г. Караганды - 14 417
челок, возраст детей от 3 до 6 лет в г. Караганда - 28905 человек).
Критерий 2. Повышение квалификации педагогических работников доля педагогических кадров, прошедших повышение квалификации по
технологии 12-летнего образования и по профильному обучению 2011 год 50%, 2012 год - 70%, 2013 год - 82%. Критерий достигнут.
В 2011 году прошли обучение 1383 работника, или 54% от общего
количества работников (3 934 человека организаций образования и 1403
человека дошкольных организаций), в 2012 году – 1 212 работников, или
71,0% от общего количества работников (4339 человека организаций
образования и 1432 человека дошкольных организаций), в 2013 году – 794
100
работника, или 85% от общего количества работников (4302 человека
организаций образования и 1456 человека дошкольных организаций).
Отдел культуры и развития языков.
Критерий 1. Нормативные правовые акты, регулирующие деятельность
уполномоченных органов на развитие государственной программы
функционирования языков в РК на 2011-2020 годы, должны обеспечивать
эффективность использования бюджетных средств.
Государственная программа развития и функционирования языков в
Республике Казахстан на 2011-2020 годы, утвержденная Указом президента
Республики Казахстан от 29 июня 2011г., разработана в соответствии с
Конституцией РК, Законом РК от 11 июля 1997 г. «О языках в Республике
Казахстан», Стратегическим планом развития РК до 2020 года,
утвержденным Указом Президента РК от 1 февраля 2010г., Указом
Президента РК от 19 марта 2010г. «Об утверждении перечня
государственных
программ»,
Концепцией
расширения
сферы
функционирования
государственного
языка,
повышения
его
конкурентоспособности на 2007-2010 годы, утвержденной постановлением
Правительства РК от 21 ноября 2007 года.
1.1.
Увеличение
доли
взрослого
населения,
владеющего
государственным языком:
2011 год: план – 20%, факт – 20%
2012 год: план – 20%, факт – 49%
2013 год: план – 20%, факт – 50%
1.2. Удельный объем делопроизводства на государственном языке в
общем объеме документооборота государственных органов:
2011 год: план – 70%, факт – 80%
2012 год: план – 72%, факт – 78%
2013 год: план – 74%, факт – 84%
Следует отметить, что результаты достижения показателей
определяются в основном на основе данных социологический исследований,
статистических данных.
Отдел внутренней политики.
Критерий 1. Доля молодежи, участвующей в деятельности молодежных
организаций (%), в 2011 году – 30%, в 2012 году – 30%, в 2013 году – 30,7%.
2011 год: план – 30%, факт – 31,4%
2012 год: план – 30%, факт – 23,4%
2013 год: план – 30,7%, факт – 25,2%
Критерий 2. Объем региональных телевизионных и радиопередач,
выпущенных в рамках реализации государственного заказа (мин.), в 2011
году – 2229 мин., в 2012 году – 2423 мин., в 2013 году – 3516 мин.
2011 год: план – 2229 мин, факт – 2229 мин.
2012 год: план – 2423 мин., факт – 2862 мин.
101
2013 год: план – 2452 мин., факт – 2452 мин.
Критерий 3. Сравнить количество запланированных социальнозначимых проектов, с участием НПО (неправительственные организации), к
количеству исполненных в разрезе по годам: в 2011 году, в 2012 году, в 2013
году.
2011 год: план – 28шт., факт – 28шт.
2012 год: план – 28шт., факт – 28шт.
2013 год: план – 15шт., факт – 17шт.
Отдел строительства.
Критерий 1. Ввод в эксплуатацию жилых зданий, в кв.м. общей
площади в 2011 году – 127,6 кв.м., в 2012 году – 134,8 кв.м., в 2013 году –
150,7 кв.м. Согласно официальным статистическим данным по городу
Караганды:
- по итогам 2011 года введено в эксплуатацию жилых зданий - 127,6 тыс. кв.м
общей площади, что составило 100% к плану;
- по итогам 2012 года введено в эксплуатацию жилых зданий – 124,5 тыс.
кв.м, что составило 97,6% к плану (134,8 тыс.кв.м);
- по итогам 2013 года введено в эксплуатацию жилых зданий – 152,5
тыс.кв.м, что составило 101,2% к плану (150,7 тыс.кв.м).
Из динамики ввода в эксплуатацию жилых зданий за 2011-2013 годы не
достигнут показатель по итогам 2012 года в связи с отставанием от графика
по строительству жилого дома по пр.Шахтеров, 36. В 2013 году
перевыполнение составило 101,2%.
Критерий 2. Достижение прямых и конечных результатов по
Соглашениям о результатах по целевым трансфертам, заключенным в рамках
Программы «Ак-булак» на 2011-2020 годы.
Согласно Соглашениям №28 от 18.01.2013г. и №29 от 18.01.2013г. на
2013 год с учетом внесенных изменений дополнительными соглашениями
№1 от 26.07.2013г. и №2 от 23.12.2013г. выделены бюджетные средства в
общей сумме 3 530 731,0 тыс. тенге, в т.ч. трансферты из республиканского
бюджета в сумме 2 837 769,0 тыс. тенге и с областного бюджета – 692 962,0
тыс. тенге.
Цель: Обеспечение населения качественной питьевой водой.
Прямые результаты:
1) Увеличение протяженности реконструированных инженерных сетей
водоснабжения (водоотведения) в населенных пунктах – 22,781 км, в т.ч.:
- «Водовод от насосной станции «2 Зона» до мкр.Гульдер, протяженностью 9
км, диаметром 630 мм в две нитки» - 9 км;
- «Реконструкция водопровода по ул.Ленина – 1,981 км»;
- «Реконструкция внутриквартальных водопроводных сетей п.Сортировка –
11,8 км;
2) Увеличение протяженности сетей водоснабжения в городах за счет нового
строительства – 2 км, в т.ч.:
102
- «Строительство водовода №3 от ВОС до насосной станции «2 Зона» - 2км;
3) Срок ввода в эксплуатацию объектов:
- Модернизация водоочистных сооружений г.Караганды. 1 этап.
Реконструкция БОС-1 очередь водоочистных сооружений г.Караганды – 2018
год;
- Водовод от насосной станции «2 Зона» до мкр.Гульдер, протяженностью 9
км, диаметром 630 мм в две нитки – 2014 год;
- Строительство водовода №3 от ВОС до насосной станции «2 Зона» - 2014
год;
- «Реконструкция водопровода по ул.Ленина – 2014г.»
- «Реконструкция внутриквартальных водопроводных сетей п.Сортировка –
2014г.».
Конечные результаты:
Повышение количества потребителей в городах, удовлетворенных качеством
услуг водоснабжения – 77 499 чел.:
- Водовод от насосной станции «2 Зона» до мкр.Гульдер, протяженностью 9
км, диаметром 630 мм в две нитки – 20 000 чел.;
- Строительство водовода №3 от ВОС до насосной станции «2 Зона» - 50 000
чел.;
- Реконструкция водопровода по ул.Ленина – 7 499 чел.
Снижение числа аварий в год на 1 км на сетях водоснабжения по г.Караганде
– 1,8 ед/км.
По итогам 2013 года согласно представленному к контролю итоговому
отчету о достижении показателей результатов на 01.01.2014 года прямые и
конечные результаты достигнуты.
Так, по прямым показателям:
1) «Увеличение протяженности реконструированных инженерных сетей
водоснабжения (водоотведения) в населенных пунктах» составило 22,781 км
или 100% к плану, в т.ч. по объектам:
- Модернизация водоочистных сооружений г.Караганды. 1 этап.
Реконструкция БОС-1 очередь водоочистных сооружений г.Караганды –
3,260 км;
- Водовод от насосной станции «2 Зона» до мкр.Гульдер, протяженностью 9
км, диаметром 630 мм – 5,759 км;
- Реконструкция водопровода по ул.Ленина – 1,962 км;
- Реконструкция внутриквартальных водопроводных сетей п.Сортировка –
11,8 км.
2) Увеличение протяженности сетей водоснабжения в городах за счет нового
строительства – 2 км, в т.ч.:
- Реконструкции водовода №3 от ВОС до насосной станции «2 Зона» - 2 км,
фактически 6 км.
3) Срок ввода объектов в 2013 году не наступил, все объекты, переходящие
на 2014 год, за исключением объекта «Модернизация водоочистных
сооружений г.Караганды. 1 этап. Реконструкция БОС-1 очередь
103
водоочистных сооружений г.Караганды» - 2018 год.
Конечный результат достигнуг. За счет проведенных строительномонтажных работ по реконструкции водопроводных сетей повысилось
количество потребителей, удовлетворенных качеством услуг водоснабжения
– 77 499 чел., снизилось число аварий в год на 1 км на сетях водоснабжения
по городу – 1,8 ед/км.
Критерий 3. Нормативно-правовая база должна обеспечивать
эффективное использование бюджетных средств по программе развития
электроэнергетики Республики Казахстан на 2010 - 2014 годы.
Нормативные правовые акты, регулирующие деятельность Отдела по
развитию электроэнергетики:
1. Закон Республики Казахстан «Об электроэнергетике» от 09.07.2004г.;
2. Постановление Правительства Республики Казахстан от 17.04.2009г.
№545 «Об утверждении Правил рассмотрения, отбора, мониторинга и оценки
реализации бюджетных инвестиционных проектов»;
3. Совместный приказ Министра экономического развития и торговли
Республики Казахстан от 1 июля 2010 года № 102 и Председателя Агентства
Республики Казахстан по делам строительства и жилищно-коммунального
хозяйства от 30 июня 2010 года № 276 «Об утверждении требований к
разработке или корректировке, а также проведению необходимых экспертиз
технико-экономического обоснования бюджетного инвестиционного и
концессионного проектов»;
4. Постановление Правительства Республики Казахстан от 6 октября
2003 года № 1025 «Об утверждении Плана мероприятий по решению
проблем теплоснабжения некоторых городов»;
5. Постановление Правительства Республики Казахстан от 19.06.2013г.
№625 «Об утверждении Электросетевых правил»;
6. Постановление Правительства Республики Казахстан от 14 апреля
2010 года № 302 «Об утверждении Плана мероприятий Правительства
Республики Казахстан по реализации Государственной программы по
форсированному индустриально-инновационному развитию Республики
Казахстан на 2010 - 2014 годы».
Имеющиеся нормативные правовые акты, регулирующие деятельность
Отдела по программе развития электроэнергетики Республики Казахстан на
2010 - 2014 годы обеспечивают эффективность использования бюджетных
средств по бюджетной программе 009.011 «Развитие теплоэнергетической
системы».
Отдел занятости и социальных программ.
Критерий 1. Доля трудоустроенных от числа лиц, обратившихся по
вопросу трудоустройства, в 2012 году – 84,9 %, в 2013 году – 95,9% (с
разбивкой по видам профессий).
За 2012 год обращений было 11 371 человек, из них трудоустроено
10 666 человек, или 93,8%, перевыполнение составило на 8,9%
104
За 2012 год обращений было 10 710 человек, из них трудоустроено
10 447 человек, или 97,5%, перевыполнение составило на 1,6%.
Количество трудоустроенных лиц с разбивкой по видам профессий
Отделом не ведется.
Критерий 2. Соблюдение норматива и качества социальной помощи на
1 человека в соответствии с нормативно-правовыми актами.
Нормативно – правовой акт для определения норматива и качества на 1
человека в законодательстве РК не предусмотрен.
Критерий 3. Удельный вес трудоспособного населения в составе
получателей ГАСП: в 2012 году – 32,1 %, в 2013 году – 33,6%.
В 2012 году за назначением ГАСП обратилось 1 777 человек, из них
численность трудоспособного населения из числа получателей ГАСП – 570
человек, или 32,1%;
В 2013 году за назначением ГАСП обратилось 1 370 человек, из них
численность трудоспособного населения из числа получателей ГАСП – 457
человек, или 33,6%.
Отдел коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и
автомобильных дорог.
По направлению «Развитие транспортной инфраструктуры города»:
Критерий 1.
По
бюджетной
программе
022
«Развитие
транспортной
инфраструктуры» в 2011 году было освоено 427 013,0 тыс. тенге, по
бюджетной программе 023 «Обеспечение функционирования автомобильных
дорог» - 2 523 120,1 тыс. тенге.
В 2011 году был произведен средний ремонт 8 автодорог. Доля
автомобильных
дорог
городского
значения
с
хорошим
и
удовлетворительным состоянием составила 24%, при плане на год – до 24 %.
В 2012 году по бюджетной программе 022 «Развитие транспортной
инфраструктуры» освоено 1043648,0 тыс. тенге, по бюджетной программе
023 «Обеспечение функционирования автомобильных дорог» 3 421 834,5
тыс. тенге.
Доля автомобильных дорог городского значения составила 58,1%, при
плане 57,8 %. Всего протяженность дорог городского значения с хорошим и
удовлетворительным состоянием
- 566,4 км. Общая протяженность
автомобильных дорог - 975 км.
В 2013 году по бюджетной программе 022 «Развитие транспортной
инфраструктуры» освоено 679 711,0 тыс. тенге, по бюджетной программе 023
«Обеспечение функционирования автомобильных дорог» - 6 151 681,0 тыс.
тенге, по бюджетной программе 045 «Капитальный и средний ремонт
автомобильных дорог районного значения и улиц населенных пунктов» - 656
009,0 тыс. тенге.
Протяженность дорог в городе составила 978 км., из них 760 км. дороги с хорошим и удовлетворительным состоянием.
105
Доля дорог с хорошим и удовлетворительным состоянием составила
77,8% при плане на год 76 %.
Показатели плана выполнены, результаты достигнуты.
Критерий 2.
В 2011 году построен участок дороги протяженностью 1,4 км, при
плане 1,4 км.
В 2012 году построен участок дороги протяженностью 2,3 км, при плане
2,3 км.
В 2013 году построен участок дороги протяженностью 0,8 км. при плане
0,8 км.
Показатели плана выполнены, результаты достигнуты.
Критерий 3.
Капитальный и средний ремонт автомобильных дорог местного
значения, тыс. м2, в том числе; в 2011 году - 471,7, в 2012 году - 376,2,
2013 году – 1057,0.
В 2011 году произведен ремонт автомобильных дорог на площади
471700 м2.
В 2012 году отремонтирована 31 автодорога площадью 376203 м2,
при плане 376203 м2.
В 2013 году выполненный объем 1057056 м2, при плане 1057056 м2,
отремонтировано 57 улиц.
Все показатели выполнены, результаты
достигнуты.
По направлению «Обеспечение безопасности дорожного движения в
населенных пунктах»:
Критерий 1.
Цель бюджетной программы 458 021 «Обеспечение безопасности
дорожного движения в населенных пунктах» - совершенствование
организации дорожного движения в городе Караганде, реализация
государственной политики в сфере обеспечения безопасности дорожного
движения, сокращения количества транспортных происшествий, снижение
аварийности на дорогах общего пользования.
Показатели прямого результата – установка светофорных объектов – в
2012 г. – 7 объектов, в 2013 г. -7 объектов, факт – 8 объектов;
- реконструкция светофорных объектов – в 2012 г. – 16 объектов, факт –
16 объектов, в 2013 г. - 19 объектов, факт – 19 объектов;
- установка дорожных знаков - в 2012 г. 470 штук, в 2013 году – 618
штук;
- нанесение дорожной разметки (краска, термопластик, холодный
пластик, шумовая) в 2012 г. на 66 700 кв. м., факт - в 2013 г. - на 40 300 кв.м.,
факт – 40 300 кв. м.;
- установка в 2013 году 10 информационных щитов «Внимание дети!»,
факт – 10 щитов (100%);
- установка аншлагов (указатель направления улиц) – в 2012 г. – 200 шт.,
в 2013 г. - 400 штук. Выполнение - в пределах плана (100%).
106
Все показатели по установке средств регулирования дорожного
движения выполнены.
Объем бюджетных расходов – в 2011 году 644 961,0 тыс. тенге, в 2012
г. 256 927,0 тыс. тенге, в 2013 г. – 243 485,0 тыс. тенге. Все показатели
бюджетной программы выполнены, результаты достигнуты.
Критерий 2.
За 2011 год в городе Караганды зарегистрировано 309 дорожнотранспортных происшествий. При прогнозе 30,4 ДТП % на 10,0 тыс. единиц
автотранспорта, факт - 24,65%.
За 2012 год зарегистрировано 313 дорожно-транспортных
происшествий. При прогнозе 29,5% ДТП на 10,0 тыс. единиц
автотранспорта, факт - 24,65%.
За 2013 год зарегистрировано
дорожно-транспортных
происшествий. При прогнозе 28,4% ДТП на 10,0 тыс. единиц
автотранспорта, факт – 27,1%.
Показатели выполнены, результаты достигнуты.
По направлению «Субсидирование пассажирских перевозок по
социально-значимым городским, пригородным и внутрирайонным
сообщениям»:
Критерий 1.
Обоснованность выделения бюджетных средств на субсидирование
внутрипоселковых (внутригородских) внутрирайонных общественных
пассажирских
перевозок
по
социально-значимым
сообщениям
автомобильным транспортом.
По программе 024 «Организация внутрипоселковых (внутригородских)
внутрирайонных общественных пассажирских перевозок»:
В 2011 году предусмотрено 48963,0 тыс. тенге, исполнено 48963,0 тыс.
тенге.
В 2012 году предусмотрены средства по бюджетной программе 037
«Субсидирование перевозок по социально значимым городским,
пригородным сообщениям» (трансферты из областного бюджета) в сумме
132 256,0 тыс. тенге. Исполнение – 132 256,0 тыс. тенге.
В 2013 году предусмотренные средства в сумме 141 515,0 тыс. тенге
освоены в полном объеме. В городе Караганде осуществляются перевозки 10
перевозчиками по 57 городским и 11 пригородным маршрутам.
Субсидирование перевозчиков производилось в соответствии с Законом
Республики Казахстан «Об автомобильном транспорте» и Правилами
перевозок
пассажиров
и
багажа
автомобильным
транспортом,
утвержденными приказом министра транспорта и коммуникаций Республики
Казахстан от 10.03.2004 г. № 113-1.
Учреждение в работе руководствуется решением Карагандинского
областного маслихата от 29 ноября 2011 года № 468 «О внесении изменения
в решение XXXV сессии Карагандинского областного маслихата от 30 июня
2011 года № 408 «Об определении перечня социально значимых
107
пригородных,
внутригородских,
внутрирайонных,
(междугородных,
внутриобластных)
автомобильных
Выделение средств обосновано.
межрайонных
сообщений».
Принятые меры в ходе контроля:
«Отдел экономики и финансов». В ходе контроля восстановлено в
общей сумме 322 791,2 тыс. тенге, путем составления правильных форм
расчетов расходов, представлены обосновывающие документы (прайс листы,
договора) к бюджетным заявкам на 2014 год на сумму 10 791,2 тыс. тенге,
путем предоставления к бюджетной заявке обосновывающих документов к
перечню инвестиционных предложений на сумму 312 000,0 тыс. тенге.
Переплата заработной платы в сумме 42,5 тыс. тенге и излишне
выплаченные компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 54,1 тыс.
тенге возмещены в доход местного бюджета квитанциями от 12.05 16.05.2014 года.
«Аппарат акима города Караганды». В ходе контроля бухгалтерской
справкой от 15.04.2014г. к мемориальному ордеру №13 восстановлены по
учету художественные композиции по счету 2370 «Инструменты,
производственный и хозяйственный инвентарь» на сумму 1 056,4 тыс. тенге.
«Аппарат акима района имени Казыбек би города Караганды».
Завершенные объекты и установленные на объектах благоустройства
активы на общую сумму 114 590,1 тыс. тенге оприходованы по
бухгалтерскому учету Учреждения на забалансовый счет, как временно
находящиеся в государственном учреждении и не принадлежащие ему
активы.
На сумму переплаты по заработной плате в сумме 76,2 тыс. тенге
составлен график возмещения. Переплата на сумму 29,5 тыс. тенге
(предусмотренная графиком в апреле месяце) перечислена в доход
бюджета счетами к оплате от 16.04.2014г.; № 1232406/14-248 на сумму
8,1 тыс. тенге; № 1232406/14-249 на сумму 15,0 тыс. тенге; №
1232406/14-247 на сумму 6,3 тыс. тенге.
«Аппарат акима Октябрьского района города Караганды».
Бухгалтерские документы восстановлены. Повторно оформлен акт
приемки и передан начальнику финансового отдела Исахановой Д.М.
Идет подготовка документов для сдачи в архив.
Учреждением оприходованные запасы ( товары и материалы) на
сумму
1 350,4 тыс. тенге, учтены на счете 1319 «Хозяйственные
материалы и канцелярские принадлежности», как основные средства
оприходованы на счет 2370 «Инструменты, производственный и
хозяйственный инвентарь».
Учреждением списанные на расходы завершенные объекты за
период с 2011 - 2013 годы по благоустройству населенных пунктов
Октябрьского района и установленные на них активы на общую сумму
1 104 721,9 тыс. тенге, оприходованы на 02 забалансовый счет, как
108
временно находящиеся в государственном учреждении и не принадлежащие
ему активы.
Учреждением списанные на расходы за период 2011-2013 годы по
озеленению населенных пунктов, в том числе благоустройство скверов на
общую сумму 95 201,6 тыс. тенге, многолетние насаждения на общую
сумму 26 676,0 тыс. тенге, оприходованы на счет 2383 «Прочие основные
средства», с начислением амортизации. В ходе контроля все дефекты и
поломки устранены, засохшие саженцы заменены, детские игровые
площадки переданы на ответ хранение в КСК, согласно Меморандуму о
взаимном сотрудничестве между ГУ аппарат акима Октябрьского района и
КСК Октябрьского района.
Учреждением списанные на расходы за март 2011 года элементы
праздничного оформления на сумму 78 310,4 тыс. тенге оприходованы на
счет 2383 «Прочие основные средства», с начислением амортизации.
«Отдел земельных отношений». В доход бюджета квитанцией
№1405149009900 от 14.05.2014 года возмещена сумма излишне уплаченных
расходов по найму жилого помещения на сумму 29,3 тыс. тенге.
Оприходована бытовая техника на счет «2360» «Машины и оборудование»
бухгалтерской справкой № 1 на сумму 146,3 тыс. тенге.
«Отдел образования». В доход местного бюджета на код 206109
перечислены квитанцией №0020 от 29.04.2014г.,
необоснованно
выплаченные командировочные расходы в сумме 59,7 тыс. тенге,
квитанцией №0255, №0265 от 13.05.2014г непредусмотренные расходы за
платную справку и TELEVOTING на сумму 200,6 тыс. тенге. В ходе
контроля неправильно учтенные запасы бухгалтерской справкой от
28.04.2014г. восстановлены по учету на субсчет 1319 «Прочие материалы» на
сумму 59,3 тыс. тенге.
«Отдел государственных активов и закупок». Перечислено в доход
местного бюджета на код КБК 201508 разница арендной платы платежными
поручениями на общую сумму 55,1 тыс. тенге. Перечислено в доход бюджета
квитанцией от 18.04.2014г. №0276 на код КБК 206109 на общую сумму 192,4
тыс. тенге.
«Отдел жилищной инспекции». В ходе контроля составлен график
погашения суммы (38,9 тыс. тенге) выявленного нарушения необоснованной
выдачи премии бухгалтеру Телковой И.М. ко дню праздника «Наурыз».
«Отдел строительства». В ходе контроля возмещено в доход бюджета
на код 206109 квитанцией Казпочты от 12.05.2014г. на сумму 51,4 тыс. тенге
за непредусмотренную в бюджетной заявке платную. Бухгалтерскими
справками от 13.05.2014г. №3/866 и №865 оприходованы на забалансовые
счета стоимость объектов строительства инженерно-коммуникационной
инфраструктуры на сумму 291 420,7 тыс. тенге и завершенный объект
«Строительство кредитного жилого дома по пр.Шахтеров 36/1, блок-секции
1-9» на сумму 400 000,0 тыс. тенге, как
временно находящиеся в
государственном учреждении и не принадлежащие ему активы.
109
«Отдел сельского хозяйства». Офисные принадлежности на сумму
380,6 тыс. тенге переведены бухгалтерской проводкой со счета 2360
«Машины и оборудование» на 2370 «Инструменты, производственный и
хозяйственный инвентарь», переплата заработной платы в сумме 7,5 тыс.
тенге и излишне выплаченные командировочные расходы в сумме 20,5 тыс.
тенге возмещены в доход местного бюджета квитанциями от 14.04, 15.04,
17.04.2014г.
«Отдел культуры и развития языков». Оплачено квитанцией АО
«Народный банк Казахстана» 15.05.2014г. № 0046 в сумме 195,8 тыс. тенге расходы по сотовой связи и платной справке, неучтенные при планировании,
в том числе за 2011 год- 126,6 тыс. тенге, за 2012 год - 69,2 тыс. тенге.
«Отдел внутренней политики». В доход местного бюджета на код
206109 перечислено квитанциями: от 28.04.2014г. за недостачу основных
средств в сумме 152,0 тыс. тенге, от 13.05.2014г. и 14.05.2014г. за переплату
заработной платы в сумме 34,4 тыс. тенге, от 16.05.2014г. за превышение
пробега на автомашину в сумме 44,3 тыс. тенге, возврат неиспользованных
остатков аванса в общей сумме 20,0 тыс. тенге, за необоснованную оплату
командировочных расходов в сумме 8,1 тыс. тенге.
«Отдел коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и
автомобильных дорог». Завершенные объекты (активы) за период 20112013 годы приняты на учет в 348 948,1 тыс. тенге.
Выводы по итогам контроля:
1) В контролируемом периоде Прогноз социально-экономического
развития (Далее ПСЭР) города Караганды разрабатывался в соответствии с
Указом Президента РК от 18 июня 2009 года № 827 «О системе
государственного планирования в Республике Казахстан» (далее Указ №827)
ежегодно на скользящей основе на пятилетний период.
На основании ПСЭР местным уполномоченным органом по
планированию, администраторами бюджетных программ производилась
разработка программы развития территории (Далее ПРТ), стратегических
планов на пятилетний период, городского бюджета на трехлетний период.
Контролем определения взаимосвязанности ПРТ с ПСЭР установлено:
в ПРТ на период 2011-2015 годы присутствует 82 целевых индикатора,
из них 26 или 31,7% индикаторов соответствуют индикаторам ПСЭР, кроме
того местным уполномоченным органом по планированию в ПРТ
дополнительно включено 36 индикаторов, рекомендованных Институтом
экономических исследований;
в ПРТ на период 2012-2016 годы из 37 целевых индикаторов 20
индикаторов или 54,1% взаимоувязаны с ПСЭР, кроме того местным
уполномоченным органом по планированию в ПРТ включено 17
индикаторов, определенных Единым перечнем показателей для местных
исполнительных
органов,
утвержденным
Приказом
министра
110
экономического развития и торговли РК от 28 апреля 2012 года № 132 (далее
Единый перечень);
в ПРТ на период 2013-2017 годы из 37 целевых индикаторов - 22
индикатора или 59,4% взаимоувязаны с ПСЭР, кроме того местным
уполномоченным органом по планированию в ПРТ включено 15
индикаторов, определенных Единым перечнем показателей для местных
исполнительных органов.
2) В соответствии с п. 271-1 Приказа №101 (вторая редакция по
состоянию на 22.10.2012г.) целевые индикаторы и показатели результатов
ПРТ определяются Единым перечнем показателей для местных
исполнительных органов, утверждаемым приказом уполномоченного органа
по государственному планированию, разработанным на основе предложений
местных исполнительных органов по согласованию с заинтересованными
центральными государственными органами и уполномоченным органом по
государственному планированию.
Для учета специфики в развитии регионов в ПРТ допускается
включение целевых индикаторов и показателей результатов в объеме не
более 20 % от общего количества целевых индикаторов и показателей. При
разработке дополнительных целевых индикаторов и показателей результатов
необходимо учитывать наличие по ним статистических данных.
Контролем установлено, что Управлением экономики и финансов по
Карагандинской области такой Единый перечень, позволяющий включать
дополнительные целевые индикаторы и показатели результатов,
учитывающие специфику развития региона на местном уровне не
разработан.
Местным уполномоченным органом по планированию при разработке
ПРТ включены показатели, определенные Единым перечнем, разработанным
на республиканском уровне, вследствие чего допущены нарушения Правил
№ 931 выразившиеся в некорректном определении на этапе разработки
ПРТ отдельных целей, целевых индикаторов, показателей результатов.
Кроме того, достижение отдельных запланированных целей, целевых
индикаторов, показателей результатов не зависит напрямую от деятельности
государственных учреждений.
Как следствие уполномоченным органом по планированию не
соблюдены требования при разработке ПРТ города Караганды на 2012-2016
годы:
в нарушение п.165 Правил №931 в ПРТ включены 10 целевых
индикаторов по 3-м направлениям, которые представляют собой
неизмеримый показатель, не позволяющий определить степень достижения
цели программы, отсутствуют подтверждающие статистические данные или
какие либо расчетные методы;
в нарушение п.167 Правил №931 в ПРТ включены 11 показателей
результатов по 3-м направлениям, которые представляют собой не
111
измеримые значения, не характеризующие степень решения задач, не
подтверждающиеся статистическими данными;
на 2013-2017 годы:
в нарушение п.165 Правил №931 в Программу включены 10 целевых
индикаторов по 3-м направлениям, которые представляют собой
неизмеримый показатель, не позволяющий определить степень достижения
цели программы, подтверждающие статистические данные или какие-либо
расчетные методы отсутствуют;
в нарушение п.167 Правил №931 в Программу включены 12
показателей результатов по 3-м направлениям, которые представляют собой
не измеримые значения, не характеризующие степень решения задач, не
подтверждающиеся
статистическими
данными.
Присутствуют
показатели, по которым проставлены фактические данные на уровне плана в
связи с отсутствием статистических данных.
3) В 2011 году из предусмотренных ПРТ 82 целевых индикаторов не
выполнены 11 (исполнение 86,6%), из 229 показателей не достигнуты 43
(исполнение 81,2%), из 62 задач – 24 задачи остались неисполненными
(исполнение 61,3%). В целом Программа развития в 2011 году реализована
на 81,8%.
В 2012 году из предусмотренных ПРТ 23 целей не выполнены 2 цели
(8,6%), выполнение 91,4%, из 34 задач не выполнена 1 задача (2,9%),
выполнение 97,1%, из 37 целевых индикаторов не выполнено 4 (10,8%), не
подтверждаются статистическими данными и расчетным методом 10
(27,0%), выполнение составило 62,2%, из 81 показателя не выполнен 1
показатель (1,2%), не просчитываются 11 (13,5%), выполнение составило
85,3%.
В 2013 году из предусмотренных ПРТ 23 целей не выполнены 2 цели
(8,6%), выполнение 91,4%, из 34 задач не выполнена 1 задача (2,9%),
выполнение 97,1%, из 37 целевых индикаторов не выполнено 5 (13,5%), не
подтверждаются статистическими данными и расчетным методом 10
(27,0%), выполнение составило 43,2%, из 85 показателей не выполнено 2
показателя (2,4%), не просчитываются 12 (14,1%), выполнение составило
82,4%.
4) Исходя из анализа и оценки реализации ПРТ за контролируемый
период следует, что на этапах разработки и реализации ПРТ местным
исполнительным органом не обеспечены обоснованность и реалистичность
выбранных целей, целевых индикаторов, показателей результатов.
Как следствие результаты мониторинга ПРТ, оперативная отчетность
об ее исполнении не являются документами, отражающими реальную
степень достижения результатов ПРТ.
5) Согласно п.2 ст.68 Бюджетного кодекса РК местный
уполномоченный орган по государственному планированию рассматривает
показатели результативности и эффективности, представленные в проектах
бюджетных программ администраторов бюджетных программ, не
112
разрабатывающих стратегические планы, на предмет их соответствия
функциям, полномочиям, направлениям деятельности администратора
бюджетных программ.
Вследствие не качественного исполнения Отделом вышеуказанной
компетенции при рассмотрении проектов бюджетных программ на 20112013, 2012-2014 годы администраторами при разработке бюджетных
программ не в полной мере соблюдены требования нормативных правовых
актов.
Несоответствия, установленные в бюджетных программах на 20112013, 2012-2014 годы, повторились в бюджетных программах на 2013-2015
годы.
Общий объем средств по текущим бюджетным и бюджетным
программам развития на 2011 год не содержащим либо содержащим не
корректные показатели прямого и конечного результатов, качества и
эффективности составил 10 573 025,0 тыс. тенге или 27,6% от объема
расходной части бюджета.
Общий объем средств по текущим бюджетным и бюджетным
программам развития на 2012 год не содержащим либо содержащим не
корректные показатели прямого и конечного результатов, качества и
эффективности составил 14 501 899,0 тыс. тенге или 35,1% от объема
расходной части бюджета.
Общий объем средств по текущим бюджетным и бюджетным
программам развития на 2013 год не содержащим либо содержащим не
корректные показатели прямого и конечного результатов, качества и
эффективности составил 14 228 139,0 тыс. тенге или 29,9% от объема
расходной части бюджета.
6) Исходя из анализа и оценки реализации бюджетных программ за
контролируемый период следует, что отсутствие либо определение не
корректных показателей прямого и конечного результатов, показателей
качества и эффективности текущих бюджетных программ и программ
развития не обеспечивает выражение местными государственными органами
достижения целей бюджета с помощью количественных и качественных
показателей.
Отсутствие либо определение не корректных показателей прямого и
конечного результата, показателей качества и эффективности текущих
бюджетных программ и программ развития не позволяет уполномоченному
органу по бюджетному планированию объективно оценить на сколько
должно было измениться по запланированным параметрам и на сколько
фактически изменилось социально-экономическое положение в регионе в
результате реализации бюджета.
7) Бюджет города Караганды на 2011 - 2013 годы утвержден решением
43 сессии городского маслихата от 23 декабря 2010 года №442.
Оценка реалистичности и обоснованности местного бюджета за 2011
год дана предыдущим тематическим контролем на соответствие «Оценка
113
исполнения местных бюджетов административно-территориальных единиц»
ревизионной комиссии по Карагандинской области (Акт контроля от
18.04.2012г. №53).
Формирование прогноза доходов бюджета города на 2011 год
произведено на основе оценки налогооблагаемой базы за 2009 год, анализа
динамики изменения налогооблагаемой базы за последние годы и сведений
об объектах налогооблажения, представленных уполномоченными органами,
в соответствии с действующими Бюджетным и Налоговым кодексами
Республики Казахстан.
Формирование прогноза расходов бюджета на 2011 год, произведено на
основании предоставленных администраторами бюджетных программ
бюджетных заявок и расчетов по каждой специфике экономической
классификации расходов, согласно Правилам составления и представления
бюджетной заявки, утвержденной приказом Министра финансов Республики
Казахстан от 19 мая 2010 года № 233.
Исполнение годового плана местного бюджета по затратам составило
97,9%. При доведенном годовом плане в сумме 37 326 581,0 тыс. тенге,
кассовое исполнение бюджета достигнуто в сумме 36 547 412,0 тыс. тенге,
сумма неосвоенных средств составила 779 169,0 тыс. тенге.
В течение года проведены 2 корректировки и 5 уточнений бюджета
города Караганды, в том числе в IV квартале дважды произведено изменение
показателей бюджета города по инициативе МИО, что является
нарушением статьи 106 Бюджетного кодекса Республики Казахстан.
Исполнение местного бюджета осуществлялось 16 администраторами
по 96 бюджетным программам. Из них полностью освоены бюджетные
средства по 92 бюджетным программам, что составляет 95,8%
эффективности, не освоение допущено 3 администраторами бюджетных
программ по 4 программам.
Настоящим
контролем
проверены
бюджетные
заявки
6
администраторов бюджетных программ, где контролем правильности
составления бюджетных заявок и планирования бюджетных ассигнований на
2011 год установлены нарушения на общую сумму 327 578,2 тыс. тенге, а
именно:
Отдел строительства – 1 053,0 тыс. тенге;
Отдел внутренней политики – 494,7;
Отдел культуры и развития языков – 304 780,6 тыс. тенге;
Отдел земельных отношений – 14 443,0 тыс. тенге;
Отдел экономики и бюджетного планирования – 4 056,1 тыс. тенге;
Отдел государственных активов и закупок – 2 750,8 тыс. тенге.
Исполнение годового плана местного бюджета за 2011 год по доходам
составило 35 066 935,0 тыс. тенге или 101,2%, при доведенном годовом плане
в сумме 34 637 529,0 тыс. тенге, в бюджет поступило на 429 406,0 тыс. тенге
больше.
114
По результатам оценки исполнения бюджета города Караганды и
материалов
контрольных
мероприятий
органов
государственного
финансового контроля установлено, что со стороны уполномоченных
государственных органов по планированию и исполнению бюджета города
Караганды допущено не соблюдение в должной мере принципов
бюджетной системы результативности, обоснованности, эффективности,
ответственности, адресности и целевого характера бюджетных средств.
8) Бюджет города Караганды на 2012 - 2014 годы принят решением 59
сессии маслихата города Караганды №612 от 12 декабря 2011 года.
Оценка реалистичности и обоснованности бюджета города Караганды
за 2012 год дана по результатам предыдущих тематических контрольных
мероприятий на соответствие «Оценка реализации бюджетных программ
отделов экономики и бюджетного планирования районов и городов области»,
«Контроль исполнения местных бюджетов за 2012 год в уполномоченных
органах, в том числе контроль обеспечения полноты и своевременности
поступлений в местный бюджет, а также правильности возврата или зачета
излишне (ошибочно) уплаченных сумм поступлений в местный бюджет»
ревизионной комиссией по Карагандинской области (Акты контроля от
7.02.2013г. отделов экономики и финансов).
Бюджет города на 2012 год утвержден и исполнен в соответствии с
Бюджетным Кодексом, Законом Республики Казахстан «О местном
государственном управлении и самоуправлении в Республике Казахстан»,
другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан и в
основном соответствует принципам бюджетной системы республики
Казахстан.
Исполнение бюджета города по доходам за 2012 год при плане
38 561 682,0 тыс. тенге составило 39 738 763,0 тыс. тенге или 103,1%, сверх
плана поступило 1 177 081,0 тыс. тенге, по затратам при плане 40 234 176,0
тыс. тенге исполнение составило 40 278 819,3 тыс. тенге или 99,9%.
В течение 2012 года проведено 6 уточнений и 5 корректировок
местного бюджета.
При проведении корректировок и уточнений местным исполнительным
органом соблюдены нормы бюджетного законодательства.
Оценкой исполнения бюджета города Караганды по итогам 2012 года
при планировании бюджета города на 2012 год установлено не соблюдение в
должной мере принципов бюджетной системы результативности,
обоснованности, эффективности.
В нарушение правил составления и представления бюджетных заявок,
утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19
мая 2010 года №233, выявлено отсутствие обосновывающих документов,
расчетов на общую сумму 18 338,1 тыс. тенге.
Отдельными администраторами бюджетных программ допущено
неэффективное использование бюджетных средств в сумме 346 861,0 тыс.
тенге, которые не были освоены ими в течение отчетного периода в связи с
115
чем, сняты решением сессии Карагандинского городского маслихата от 12
декабря 2012 года.
9) Бюджет города на 2013 – 2015 годы утвержден решением XIII сессии
Карагандинского городского маслихата от 19 декабря 2012 года №113.
Бюджет города Караганды за 2013 год по поступлениям исполнен на
103,6%, при плане 46 451,4 млн. тенге, поступило 48 115,7 млн. тенге, рост
объема поступлений по сравнению с 2012 годом составил 16,4% или 6 807,3
млн. тенге.
Анализ исполнения бюджета по поступлениям свидетельствует о
принятии местным исполнительным органом мер, направленных на
увеличение доли собственных доходов, а также о надлежащем проведении
местным уполномоченным органом по исполнению бюджета комплекса
мероприятий по обеспечению полноты и своевременности зачисления
поступлений в бюджет.
Расходы бюджета города составили 47 622,7 млн. тенге, что по
сравнению с 2012 годом составляет рост на 6 367,2 млн. тенге или на 15,4%,
уточненный бюджет по расходам исполнен на 99,8% при скорректированном
бюджете 47 743,5 млн. тенге не освоено 120,8 млн. тенге.
Расходы бюджета представлены 19 администраторами, которыми в
течение 2013 года реализовано 110 бюджетных программ.
По итогам исполнения бюджета сумма неосвоенных средств составила
120 788,0 тыс. тенге, в том числе:
- целевые трансферты из республиканского бюджета - 7 257,0 тыс.
тенге, в том числе: ГУ «Отдел образования» - 5 454,0 тыс. тенге, ГУ «Отдел
строительства» - 1 866,2 тыс. тенге;
- кредиты из республиканского бюджета на сумму 91 273,0 тыс. тенге,
ГУ «Отдел строительства»;
- сумма неосвоенных средств местного бюджета - 22 258,0 тыс. тенге,
в том числе: ГУ «Отдел внутренней политики» - 384,0 тыс. тенге, ГУ «Отдел
строительства» - 20 480,1 тыс. тенге, ГУ «Отдел коммунального хозяйства,
пассажирского транспорта и автомобильных дорог» - 1 001,0 тыс. тенге и
остальные администраторы – 392,9 тыс. тенге.
Анализ исполнения бюджета по расходам свидетельствует о не
надлежащем соответствии требованиям Бюджетного Кодекса Республики
Казахстан процесса использования бюджетных средств отдельными
администраторами бюджетных программ.
После утверждения бюджета в течение года проведено 3
корректировки и 7 уточнений городского бюджета.
В нарушение п.4 ст.106 Бюджетного кодекса РК в IV квартале 2013
года при уточнении бюджета города наряду с изменениями объемов целевых
трансфертов из вышестоящего бюджета и дважды по инициативе местных
исполнительных органов, произведено изменение показателей городского
бюджета как по доходам, так и по затратам, с целью достижения
качественного исполнения бюджета по итогам IV квартала 2013 года.
116
По итогам 2013 года целевые трансферты, выделенные из
вышестоящего бюджета, освоены в объеме 21 094 289,0 тыс. тенге или 100%,
в том числе текущие трансферты – 6 088 063,0 тыс. тенге, трансферты на
развитие – 15 006 226,0 тыс. тенге.
Настоящим контролем установлены процедурные нарушения Правил
исполнения бюджета и его кассового обслуживания, утвержденных
постановлением Правительства РК от 26 февраля 2009 года №220 в части
формирования отчетности по результатам исполнения Соглашений о
достижении результатов по целевым трансфертам в ГУГУ «Отдел
образования», «Отдел сельского хозяйства».
Инвестиционные предложения АБП, включенные в перечень
бюджетных инвестиций, финансируемых за счет средств местного бюджета
на 2014- 2016 годы, сформированы в соответствии с требованиями Правил
рассмотрения, отбора, мониторинга и оценки реализации бюджетных
инвестиционных проектов, утверждённых постановлением Правительства
Республики Казахстан от 15 сентября 2010 года №953 (далее Правила №
953) и рассмотрены на заседании бюджетной комиссии.
В течение 2013 года в нарушение п.9 ст.85 Бюджетного Кодекса
Республики Казахстан перераспределение средств между местными
бюджетными инвестиционными проектами в рамках одной бюджетной
программы произведено без согласования с уполномоченным органом по
планированию и без вынесения вопроса согласования на рассмотрение
бюджетной комиссии города по следующим бюджетным программам:
- 467 004 015 «Проектирование, развитие, обустройство и (или)
приобретение инженерно – коммуникационной инфраструктуры» за счет
средств местного бюджета в целом не освоено 171,0 тыс. тенге, кроме того,
уменьшено 4 инвестиционных проектов и увеличен 1 инвестиционный
проект;
- 467 006 015 «Развитие системы водоснабжения и водоотведения»
увеличено 4 инвестиционных проекта и уменьшено 2 инвестиционных
проекта;
- 467 077 015 «Развитие инженерной инфраструктуры в рамках
Программы «Развитие регионов» за счет средств местного бюджета в целом
не освоено 1 847,0 тыс. тенге, кроме того, уменьшено 6 инвестиционных
проектов и увеличено 2 проекта.
В течение 2013 года в нарушение п.26 Правил разработки или
корректировки
финансово-экономического
обоснования
бюджетных
инвестиций, а также отбора бюджетных инвестиций, планируемых к
реализации посредством участия государства в уставном капитале
юридических лиц, Отделом коммунального хозяйства, пассажирского
транспорта и автомобильных дорог по программе 065 000 «Формирование
или увеличение уставного капитала юридических лиц» при изменении
установленных финансово-экономических параметров не проведена
корректировка ФЭО с последующим проведением необходимых экспертиз в
117
соответствии с законодательством Республики Казахстан на сумму 46 000,0
тыс. тенге.
10) Бюджет города на 2014 год утвержден решением XXX сессии
Карагандинского городского маслихата от 23 декабря 2013 года №271.
Бюджет города на 2014 год принят в следующих объемах:
- доходы – 41 289 972,0 тыс. тенге;
- затраты – 40 368 852,0 тыс. тенге;
- профицит бюджета – 921 120,0 тыс. тенге.
Формирование прогноза доходов бюджета города Караганды
произведено на основе оценки налогооблагаемой базы, анализа динамики
изменения налогооблагаемой базы за последние годы, исходя из
макроэкономических показателей развития реального сектора экономики.
Для планирования и обоснования расходов городского бюджета на 2014
год в соответствии со ст.66 Бюджетного Кодекса Республики Казахстан
администраторами бюджетных программ (далее АБП) в уполномоченный
орган по государственному планированию бюджетные заявки представлены
в срок.
Бюджетные заявки на 2014 год составлены в соответствии с
требованиями Правил составления и представления бюджетной заявки,
утвержденных приказом Министра экономики и бюджетного планирования
РК от 13.03.2013 года №73.
По представленным к контролю бюджетным заявкам имеются
заключения с указанием оценки соответствия бюджетных заявок
установленным требованиям к их составлению, соответствия нормативноправовым актам.
Контролем правильности составления бюджетных заявок и
планирования бюджетных ассигнований на 2014 год установлены нарушения
на общую сумму 18 163,7 тыс. тенге, в том числе:
Отдел экономики и финансов города Караганды – 1 354,0 тыс. тенге;
Отдел жилищных отношений города Караганды – 14 307,7 тыс. тенге;
Отдел предпринимательства и промышленности города Караганды –
1 090,2 тыс. тенге;
Отдел архитектуры и градостроительства города Караганды – 197,5
тыс. тенге;
Отдел коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и
автомобильных дорог города Караганды – 1 214,3 тыс. тенге.
11) В контролируемом периоде уполномоченными государственными
учреждениями осуществлялась реализация 12 государственных и отраслевых
программ на общую сумму 40 572 177,1 тыс. тенге, что составляет 32,8% от
объема расходов.
В целом основные показатели государственных, отраслевых программ
достигнуты, при этом установлено:
За контролируемый период, объем бюджетных средств, освоенных в
рамках реализации государственных и отраслевых программ, подвергшийся
118
контролю составил 12 932 449,5 тыс. тенге. Установлено нарушений на
общую сумму 498 323,2 тыс. тенге, или 3,9%.
В том числе по программам:
- «Доступное жилье – 2020» АБП ГУ «Отдел строительства города
Караганды» объем, охваченный контролем - 5 942 163,0 тыс. тенге, выявлено
нарушений на сумму 100 575,6 тыс. тенге;
- «Ақ - бұлақ» на 2011 – 2020 годы АБП ГУ «Отдел строительства
города Караганды», ГУ «Отдел коммунального хозяйства, пассажирского
транспорта и автомобильных дорог города Караганды» объем, охваченный
контролем – 5 846 155,5 тыс. тенге, выявлено нарушений на сумму 292 258,1
тыс. тенге;
- «Программа занятости 2020» на 2011 – 2020 годы АБП ГУ «Отдел
строительства города Караганды», ГУ «Отдел занятости и социальных
программ города Караганды» объем, охваченный контролем – 1 032 988,8
тыс. тенге, выявлено нарушений на сумму 105 127,9 тыс. тенге;
- «Программа по развитию агропромышленного комплекса в
Республике Казахстан» на 2013 – 2020 годы АБП ГУ «Отдел сельского
хозяйства и ветеринарии города Караганды» объем, охваченный контролем –
111 142,2 тыс. тенге, выявлено нарушений на сумму 361,6 тыс. тенге.
Настоящим контролем проверено использование бюджетных средств,
направленных на реализацию 8 отраслевых программ: «Программа по
развитию транспортной инфраструктуры в Республике Казахстан на 2010 –
2014 годы», «Программа по развитию агропромышленного комплекса в
Республике Казахстан (Агробизнес-2020) на 2010 – 2014 годы»,
государственная «Программа развития и функционирования языков в РК на
2011-2020 годы», «Программа развития образования Республики Казахстан
на 2011-2020 годы», «Программа по обеспечению детей дошкольным
воспитанием и обучением "Балапан" на 2010 - 2020 годы», «Программа
развития здравоохранения Республики Казахстан «Саламатты Қазақстан» на
2011 - 2015 годы», Программа «Доступное жилье 2020», Программа
«Дорожная карта занятости 2020».
Контролем установлено:
«Программа по развитию транспортной инфраструктуры в Республике
Казахстан на 2010 – 2014 годы» - АБП «Отдел коммунального хозяйства,
пассажирского транспорта и автомобильных дорог города Караганды», за
контролируемый период 2011-2013 годы по бюджетной программе 022
«Развитие транспортной инфраструктуры» при плане 15 229 273,0 тыс. тенге
освоено 15 225 750,0 тыс. тенге или 99,9%. Не освоено 3 523,0 тыс. тенге, в
основном, не освоение произведено в 2011 году.
Государственная «Программа развития и функционирования языков в
РК на 2011-2020 годы» - АБП «Отдел культуры и развития языков».
Основная задача по обеспечению реализации в городе Караганда
государственной политики в области развития языков в рамках своей
компетенции Отделом выполняется, при этом определение достижения
119
показателей результатов в основном основано на данных, получаемых по
итогам социологических исследований.
12) Настоящим контролем по вопросу соблюдения законодательства
Республики Казахстан о государственных закупках при использовании
средств местного бюджета и активов государства финансовых нарушений не
установлено, выявлены нарушения процедур проведения государственных
закупок, не влияющих на их результаты, на общую сумму 290 890,7 тыс.
тенге.
К числу наиболее часто встречающихся нарушений процедур,
относятся приобретение товаров, работ, услуг, не предусмотренных планом
государственных закупок, не размещение на интернет – ресурсе заказчика
результатов закупок, несвоевременная регистрация договоров и др.
Указанные нарушения выявлены в отделах строительства, занятости и
социальных программ, жилищной инспекции, коммунального хозяйства,
пассажирского транспорта и автомобильных дорог, экономики и финансов,
земельных отношений и аппарат акима города.
В целом за контролируемый период органами ГФК выявлено
нарушений законодательства Республики Казахстан о государственных
закупках на сумму 12 315 721,1 тыс. тенге.
13) Настоящим контролем по вопросу достоверности и правильности
ведения объектами контроля учета и отчетности установлено нарушений на
сумму 1 750 865,1 тыс. тенге.
Нарушения установлены в отделах аппаратов акима районов имени
Казыбек би, Октябрьского, акима города, сельского хозяйства, занятости и
социальных программ, строительства, земельных отношений, внутренней
политики, коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и
автомобильных дорог.
Материалы в отношении должностных лиц отделов занятости и
социальных программ, внутренней политики, аппарата акима Октябрьского
района, коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и
автомобильных дорог переданы для рассмотрения административной
ответственности в инспекцию финансового контроля по Карагандинской
области.
14) По состоянию на 01.01.2014г. в Реестре коммунальной
собственности города Караганды числятся 138 854 единиц основных средств
первоначальной стоимостью 31 243 136,3 тыс. тенге, остаточной стоимостью
23 701 156,5 тыс. тенге.
По сравнению с прошлым годом остаточная стоимость основных
средств по городу Караганде уменьшилась на сумму 724 762 тыс. тенге или
на 3% против 24 425 918,5 тыс. тенге.
Согласно данным уполномоченного органа об исполнении бюджетных
программ развития за 2013 год по городу Караганде в 2013 году за счет
бюджетных средств через администраторов бюджетных программ
г.Караганды произведены капитальные затраты на строительство,
120
реконструкцию и капитальный ремонт объектов(завершенные объекты) на
общую сумму 1 565 165,5 тыс. тенге.
Динамика стоимости активов, учтенных в Реестре города Караганды
показывает, что затраты на строительство, реконструкцию и капитальный
ремонт объектов коммунальной собственности администраторами
бюджетных программ надлежащим образом и своевременно не принимаются
на учет и не отражаются в балансе.
Проведенным
контролем
указанные
факты
выявлены
в
государственных учреждениях «Аппарат акима города Караганды»,
«Аппарат акима района Казыбек би», «Аппарат акима Октябрьского района»,
«Отдел строительства города Караганды», «Отдел коммунального хозяйства,
пассажирского транспорта и автомобильных дорог» на общую сумму
2 460 926,2 тыс. тенге.
Вследствие нарушения администраторами бюджетных программ п.248
Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях,
утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от
03.08.2010г. №393, в части первоначального признания объектов основных
средств, построенных(приобретенных) за счет средств бюджета, по
себестоимости, уполномоченным органом в 2013 году проводилась оценка 52
объектов инженерных сетей за счет бюджетных средств по отдельной
программе.
Вследствие нарушения отдельными администраторами бюджетных
программ ст.68 Закона Республики Казахстан «Об архитектурной,
градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан» в
части не получения в местном исполнительном органе города до начала
строительных работ решения о предоставлении земельного участка под
строительство объекта либо разрешения на использование под строительство
участка, принадлежащего заказчику на праве собственности или временного
землепользования, уполномоченным органом в 2013 году проводился закуп
услуг по отдельной бюджетной программе по оформлению документов на
земельные участки под такие объекты после завершения их строительства.
15) В контролируемом периоде на объектах контроля города
Караганды до проведения настоящего контроля ревизионной комиссией по
Карагандинской области проведено 140 контрольных мероприятий. Охвачено
контролем средств местного бюджета в сумме 72 775 342,8 тыс. тенге.
Выявлено нарушений на общую сумму 26 527 267,0 тыс. тенге, из
которых подлежало возмещению/восстановлению 10 111 169,3 тыс. тенге
или 13,9%.
Объектами контроля возмещено/восстановлено 10 054 513,4 тыс.
тенге. Остаток не возмещенной/не восстановленной суммы 56 655,9 тыс.
тенге.
По результатам контрольных мероприятий в адрес объектов контроля
направлено 116 представлений, из которых исполнено 115. На контроле
исполнение одного представления отдела земельных отношений на сумму
121
56 389,9 тыс. тенге. Исполнение представления отдела строительства
отменено решением СМЭС № 2-3333-13 от 31.07.2013г. на сумму 266,0 тыс.
тенге.
16) В целом настоящим контролем использования участниками
бюджетного процесса средств местного бюджета и активов государства, а
также оценкой реализации Программы развития территории города
Караганды за период 2011-2013 годы охвачен объем средств в сумме 50 886
394,4 тыс. тенге или 40% от объема расходов местного бюджета в
контролируемом периоде.
Установлено нарушений на общую сумму 5 010 123,2 тыс. тенге или
9,8%, из которых подлежат возмещению 5 458,1 тыс. тенге, восстановлению
3 977 193,3 тыс. тенге.
Возмещено в ходе контроля 1 197,2 тыс. тенге, восстановлено
2 785 652,9 тыс. тенге.
Установлено 136 процедурных нарушений законодательства
Республики Казахстан.
До заседания ревизионной комиссии возмещено по ГУ «Отдел
государственных активов и закупок города Караганды» 249,4 тыс. тенге,
восстановлено по ГУ «Отдел строительства города Караганды» 17 138,9 тыс.
тенге.
Остаток не возмещенной суммы 4 011,5 тыс. тенге, не
восстановленной суммы 1 174 401,5 тыс. тенге.
17) Финансовые нарушения, выявленные настоящим контрольным
мероприятием явились следствием большого количества процедурных
нарушений, к числу которых относятся:
15 – при разработке Программы развития территории города
Караганды в части соблюдения требований системы государственного
планирования (отделы экономики и финансов, земельных отношений,
занятости и социальных программ, сельского хозяйства, культуры,
внутренней политики);
10 – при соблюдении требований системы государственного
планирования в части разработки стратегических, программных и
операционных документов государственных учреждений (отделы аппарата
акима города, земельных отношений, физической культуры и спорта);
7 - при использовании бюджетных средств в части соответствия
бюджетных
заявок
администраторов
установленным
требованиям
бюджетного законодательства (отделы экономики и финансов, земельных
отношений, коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и
автомобильных дорог);
58 - при разработке бюджетных программ в части не соблюдения
порядка по их разработке при определении показателей результата и
требований к их содержанию (отделы экономики и финансов, физической
культуры и спорта, земельных отношений, аппаратов акима города и
районов, образования, строительства, государственных закупок и активов,
122
сельского хозяйства, внутренней политики, культуры, коммунального
хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог);
10 – при соблюдении процедур государственных закупок в части не
своевременного утверждения планов государственных закупок, не
своевременной регистрации договоров в органах казначейства (отделы
экономики и финансов, аппарат акима Казыбек би, занятости, жилищной
инспекции, строительства, внутренней политики, коммунального хозяйства,
пассажирского транспорта и автомобильных дорог);
34 – при ведении бухгалтерского, бюджетного учетов, составления
финансовой отчетности в части не соблюдения стандартов учета и полноты
документов, предоставляемых к итоговой отчетности (отделы аппарат акима
Октябрьского района, образования, занятости, активов, сельского хозяйства,
культуры, внутренней политики, коммунального хозяйства, пассажирского
транспорта и автомобильных дорог);
2 - при использовании активов в части не соблюдения нормативов
площадей по размещению аппаратов государственных учреждений (аппарата
акима города, государственных закупок и активов).
18) С учетом результатов настоящего контрольного мероприятия, а
также результатов контроля инспекции финансового контроля по
Карагандинской области сумма нарушений бюджетного и иного
законодательства составила 31 537 390,2 тыс. тенге или 25,5 % от объема
расходов местного бюджета в контролируемом периоде.
Из общей суммы нарушений подлежит возмещению/восстановлению
14 093 820,7 тыс. тенге, возмещено/восстановлено 12 841 363,5 тыс. тенге.
Остаток к возмещению/восстановлению 1 252 457,2 тыс. тенге.
В адрес объектов контроля направлено 116 представлений.
Привлечены к различным видам дисциплинарной ответственности 15
должностных лиц, передано в органы, уполномоченные рассматривать дела
об административных правонарушениях 13 материалов (2012г. – 4, 2013г. - 2,
2014г. – 7) в органы, уполномоченные принимать процессуальные нарушения
по признакам преступлений 8 материалов (2012г. – 3, 2013г. – 1, 2014г. – 4).
Предложения по итогам контроля.
Учитывая, что по результатам проведения внешнего государственного
финансового контроля использования участниками бюджетного процесса
средств местного бюджета и активов государства, а также оценки реализации
Программы развития территории города Караганды за период 2011-2013
годы выявлены нарушения бюджетного и иного законодательства на общую
сумму 5 010 123,2 тыс. тенге, предлагаю:
1. Результаты внешнего государственного финансового контроля
использования участниками бюджетного процесса средств местного бюджета
и активов государства, а также оценки реализации Программы развития
территории города Караганды за период 2011-2013 годы рассмотреть на
заседании ревизионной комиссии по Карагандинской области.
123
2.
Рекомендовать
акиму
города
Караганды
рассмотреть
ответственность руководителей государственных учреждений, допустивших
нарушения бюджетного и иного законодательства Республики Казахстан.
3. ГУ «Отдел экономики и финансов города Караганды»:
3.1. внести соответствующие изменения в Программу развития города
Караганды на очередной пятилетний период с учетом нарушений и
недостатков, выявленных по результатам настоящего контрольного
мероприятия;
3.2. с учетом действия п.271-1 Приказа №101 для учета специфики в
развитии города внести соответствующие предложения в Управление
экономики и финансов по включению дополнительных целевых индикаторов
и показателей результатов, по которым имеются статистические данные, в
Единый перечень;
3.3. обеспечить контроль за приведением бюджетных программ и
бюджетных заявок администраторов бюджетных программ в соответствие с
Бюджетным кодексом Республики Казахстан, Правилами составления
Единой бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденных
приказом Министра экономики и бюджетного планирования Республики
Казахстан от 13.03.2013г. №72, Правилами составления и представления
бюджетной заявки, утвержденных приказом Министра экономики и
бюджетного планирования Республики Казахстан от 13.03.2013г. №73;
3.4. принять меры по уменьшению плана финансирования ГУ «Отдел
жилищных отношений города Караганды» на сумму 6 000,0 тыс. тенге на
2014 год по бюджетной программе 491 001;
3.5. принять меры по уменьшению плана финансирования ГУ «Отдел
архитектуры и градостроительства города Караганды» на сумму 158,2 тыс.
тенге на 2014 год по бюджетной программе 468 001;
3.6. принять меры по уменьшению плана финансирования ГУ «Отдел
коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог
города Караганды» на сумму 1 214,3 тыс. тенге по бюджетной программе
458 001.
4. Руководителям государственных учреждений рассмотреть
ответственность должностных лиц, допустивших нарушения бюджетного и
иного законодательства.
5. Члену ревизионной комиссии по Карагандинской области
Таурбекову О.К.:
5.1. направить представление об устранении нарушений бюджетного и
иного законодательства в адрес ГУГУ «Аппарат акима района имени
Казыбек би», «Аппарат акима Октябрьского района города Караганды»,
«Отдел занятости и социальных программ города Караганды», «Отдел
жилищной инспекции города Караганды», «Отдел строительства города
Караганды», «Отдел внутренней политики города Караганды», «Отдел
коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог
города Караганды»;
124
5.2. внести в маслихат города Караганды представление ревизионной
комиссии по выявленным фактам несоблюдения должностными лицами
нормативных правовых и иных актов Республики Казахстан.