Наименование показателей

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ
РОСТОВСКИЙ-НА-ДОНУ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ СВЯЗИ
И ИНФОРМАТИКИ
Сборник задач по дисциплине:
Анализ финансово-хозяйственной деятельности
для специальности 0601
«Экономика и бухгалтерский учёт в отрасли связи»
г. Ростов-на-Дону
2003 год
0
Методические указания по решению задач
Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации является
основой в принятии решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне
субъектов хозяйствования.
В соответствии с учебным планом студенты 3 курса специальности 0601
«Экономика и бухгалтерский учёт в отрасли связи», при изучении дисциплины
«Анализ финансово-хозяйственной деятельности» должны решить задачи с
целью закрепить теоретические знания и научиться проводить анализ техникоэкономических показателей организации с использованием основных методов
анализа.
Рассмотрим на примере выполнение контрольного задания.
Проанализировать выполнение плана доходов по телеграммам на основании
данных таблицы 1.
Таблица 1 – Исходные данные
Показатели
Телеграммы
Доходы, тыс. руб.
План
Выполнение
7439,2
7724,8
Исходящий платный обмен, тыс. ед.
План
393,4
План по исходящему платному обмену выполнен на 99.2%
Решение:
1. Рассчитаем исходящий платный обмен по телеграммам по фактическому
выполнению плана.
qисх. ф. = qисх. Пл. * 99,2 / 100, (1)
где qисх. ф., qисх. Пл. – исходящий платный обмен по телеграммам, соответственно
по плану и фактическому выполнению, тыс. ед.;
99,2% - процент выполнения плана по исходящему платному обмену
qисх. ф. = 393,4 * 99,2 / 100 = 390,3 тыс. ед.
2. Определим среднюю доходную таксу.
m = Д / qисх. Пл. , (2)
где m – средняя доходная такса по телеграммам, руб.
Д – доходы от телеграмм, тыс. руб.
2.1 по плану
mпл. = 7439,2 / 393,4 = 18,91 руб.
2.2 по фактическому выполнению
mфакт. = 7724,8 / 390,3 = 19,79 руб.
1
На основании полученных данных составим аналитическую таблицу и
рассчитаем процент выполнения плана по всем показателям, как отношение
фактически выполненного к плану, выраженное в процентах.
Расчётные величины сведём в таблицу 2.
Таблица 2 – Аналитическая таблица
Наименование показателей
План
Выполнение плана
Процент
выполнения плана
103,8
99,2
1. Доходы, тыс. руб.
7439,2
7724,8
2. Исходящий платный
393,4
390,3
обмен по телеграммам,
тыс. ед.
3. Средняя доходная такса
18,91
19,79
104,7
по телеграммам, руб.
Вывод: Доходы по телеграммам возросли на 3,8% благодаря росту средней
доходной таксы на 4,7% при снижении исходящего платного обмена на 0,8% (100
– 99,2)
Наметим мероприятия по дальнейшему росту доходов.
1. Необходимо внедрять новое цифровое оборудование, которое ускорит
передачу телеграмм.
2. Изучение рынка услуг связи, с целью улучшения качества услуг и
культуры обслуживания.
3. Проводить целенаправленную рекламную политику по данной услуге.
4. Режим работы пунктов связи должен быть удобен клиенту.
Рассмотренный порядок выполнения решения задачи использовать при
выполнении домашней работы.
2
Тема: «Технико-организационный уровень производства»
Задача № 1.
Провести анализ сети связи.
Таблица № 1 Исходные данные
Наименование показателей
Почтовая связь
Народнохозяйственные
показатели
Отделения связи (ОС)
Почтовые ящики (ПЯ)
Численность населения,
тыс.чел. (Чн)
Площадь города, кв.км.
(Пг)
Базисный
период
Отчетный
План
25
121
26
130
период
Выполнение
26
140
208,0
210,0
210,6
52,0
54,0
54,6
Базисный
период
Отчетный
План
период
Выполнение
24544
26000
26260
312
350
374
92300
93470
97980
208,0
210,0
210,6
52,0
54,0
54,6
Задача № 2
Провести анализ сети связи.
Таблица № 2 Исходные данные.
Наименование показателей
Городская
телефонная сеть
Радиофикация
Народнохозяйственные
показатели
Количество абонентов
(КА)
Количество таксофонов
(КТ)
Количество радиоточек
(КР)
Численность населения,
тыс.чел. (Чн)
Площадь города, кв.км.
(Пг)
3
Тема: « Эффективность использования материальных ресурсов»
Задача № 3
Произвести анализ обеспечения потребностей в эксплуатационных материалах и
выполнение договоров.
Таблица № 3 Обеспечение потребности эксплуатационными материалами, договорами и
фактическое их выполнение.
Эксплуатацион Плано-ные
вая поматериалы
требность
Тетради
Реестры
Ф.1
Ф.3
Ф.10
Ф.11
700
550
3800
3600
Источники
пок- рытия
пот ребности, шт.
Внутр Внеш
енние ние
110
590
95
456
250
3550
120
3480
Заключено
договоров,
шт.
Обеспече
ние
потребности
договоров, %
590
400
3550
3480
Поступило
от
поставщиков,
шт.
500
400
3550
3480
Выполнение
договоров, %
По плану доходы основной деятельности составили 22162 тыс.руб., фактические – 22280
тыс.руб.
По лану материальные затраты на эксплуатационные материалы составили 1457 тыс.руб.,
фактические – 1420 тыс.руб.
Задача № 4
Произвести анализ обеспечения потребностей в эксплуатационных материалах и
выполнение договоров.
Таблица № 4 Обеспечение потребности эксплуатационными материалами, договорами и
фактическое их выполнение.
Эксплуатацион Плано-ные
вая поматериалы
требность
Бланки
Журна
лы
Ф.16
Ф.112
Ф.130
Ф.8
25200
31800
100
500
Источники
пок- рытия
пот ребности, шт.
Внутр Внеш
енние ние
290
24910
600
31200
100
500
Заключено
договоров,
шт.
24700
31000
102
510
Обеспече
ние
потребности
договоров, %
Поступило
от
поставщиков,
шт.
24700
30900
102
510
Выполнение
договоров, %
По плану доходы основной деятельности составили 22162 тыс.руб., фактические – 22280
тыс.руб.
По лану материальные затраты на эксплуатационные материалы составили 1457 тыс.руб.,
фактические – 1420 тыс.руб.
4
Тема:
«Анализ производства и реализации продукции
(услуг)»
Задача № 5
Проанализировать выполнение плана по объёму услуг Электросвязи и наметить
мероприятия, направленные на повышение исходящего платного обмена.
Таблица № 5 Исходные данные.
Наименование
показателей
1. Письменная
корреспонденция,
тыс. ед.
2. Посылки, тыс. ед.
3. Денежные
переводы, тыс. ед.
Предыдущий
период
1097,8
Анализируемый период
Прогноз
Выполнение
1086,3
1086,7
135,3
81,6
132,1
81,7
132,0
81,8
Задача № 6
Проанализировать выполнение плана по объёму услуг Электросвязи и наметить
мероприятия, направленные на повышение исходящего платного обмена.
Таблица № 6 Исходные данные
Наименование
показателей
1. Междугородние
телефонные
разговоры, тыс. ед.
2. Телеграммы, тыс.
ед.
Предыдущий
период
5809,2
Анализируемый период
Прогноз
Выполнение
5600,2
5603,5
1500,3
1498,5
1499,6
Задача № 7
Проанализируйте скорость прохождения письменной корреспонденции, предварительно
определив процент письменной корреспонденции, прошедшей в контрольные сроки от
отправителя до адресата, укажите мероприятия по сокращению сроков прохождения
письменной корреспонденции на основании данных, приведённых в таблице № 7.
Таблица № 7 Исходные данные
Наименование показателей
Всего проверено
отправлений, ед.
Из них прошло с
нарушением контрольных
сроков, ед.
Предыдущий период
Анализируемый период
5400
6200
102
99
5
Задача № 8
Проанализируйте скорость передачи телеграмм, предварительно определив процент
телеграмм, переданных в контрольные сроки, и укажите мероприятия по сокращению сроков
передачи телеграмм на основании данных, приведённых в таблице №8.
Таблица № 8 Исходные данные
Наименование показателей
Всего проверено
телеграмм, ед.
Из них прошло с
нарушением контрольных
сроков, ед.
Предыдущий период
Анализируемый период
62000
69000
124
207
Задача № 9
По данным таблицы №9 рассчитайте относительные величины интенсивности и по
полученным данным сделать вывод об изменении качества продукции в отчётный период по
сравнению с предыдущим:
- Число телеграмм с браком на 1000 обработанных телеграмм;
- Число повреждений на 100 км кабельных линий;
- Число заявок о неисправности радиотрансляционных точек на 100 радиотрансляционных
точек.
Таблица № 9 Исходные данные
Наименование показателей
Предыдущий период
Всего обработано телеграмм, ед.
В том числе с браком, ед.
Число повреждений на кабельных
линиях, ед.
Число радиотрансляционных точек, ед.
Заявки о неисправности
радиотрансляционных точек, заявка
58000
522
9
Анализируемый
период
60520
530
9
960
7650
420
1100
8000
400
Задача № 10
Рассчитайте показатели качества работы ГТС за 1 и 2 кварталы, определив число заявок
на работу телефонной сети на 100 телефонных аппаратов ,процент повреждений, устранённый в
контрольные сроки, к общему числу повреждений и среднюю продолжительность одного
повреждения по данным таблицы №10.
Таблице № 10 Исходные данные
Наименование показателей
Предыдущий
период
Число аппаратов ГТС, аппарат
19570
Число заявок на работу ГТС, заявка
421
Число абонентских повреждений, ед.
315
Общая продолжительность простоев, час.
684
Число повреждений, исправленных в
236
контрольные сроки, ед.
6
Анализируемый
период
21000
385
282
465
238
Тема: «Анализ доходов»
Задача № 11
Проанализируйте выполнение плана в целом по предприятию, по структурным единицам,
по отдельным источникам доходов и разработать мероприятия по увеличению доходов.
Таблица № 11 Исходные данные
Доходы, т. руб.
Наименование показателей
Выполнение
1595,9
657,8
351,23
586,9
1077,1
275,5
801,6
Прогноз
1. Доходы УФПС:
1.1 Письменная корреспонденция
1.2 Посылки
1.3 Денежные переводы
2. АО «Электросвязь»:
2.1 Телеграммы
2.2 Междугородные телефонные
разговоры
1590,1
653,4
358,5
578,2
1043,4
266,7
776,7
Исходящий платный
обмен, т. ед.
ВыполнеПрогноз
ние
439,7
434,5
396,0
391,6
14,6
14,3
29,1
28,6
148,8
158,2
52,2
51,9
96,6
106,3
Задача № 12
Проанализируйте выполнение плана доходов по денежным переводам на основании
данных, приведённых в таблице №12.
Таблица № 12 Исходные данные
Доходы т.руб.
Исходящий платный обмен т.ед.
Наименование
показателей
план
выполнение
план
Выполнение
Денежные
920, 4
1032,1
28,4
29,0
переводы
Построить аналитическую таблицу, сделать выводы.
Укажите, какие методы Вы применяли в процессе анализа.
Задача № 13
Проанализируйте выполнение плана доходов по телеграммам на основании данных,
приведённых в таблице №13.
Таблица № 13 Исходные данные
Наименование
показателей
Телеграммы
Доходы т.руб.
план
выполнение
11478,4
13845,7
Исходящий платный обмен т.ед.
план
52,2
План по исходящему платному обмену выполнен на 98,3 %.
Сделать выводы и наметить мероприятия по росту доходов. Полученные данные отразить
графически.
7
Задача № 14
Проанализируйте выполнение плана доходов по бандеролям с объявленной ценностью на
основании данных, приведённых в таблице №14.
Таблица № 14 Исходные данные
Наименование
показателей
Бандероли с
объявленной
ценностью
Средняя доходная такса руб.
план
Выполнение
29,15
Исходящий платный обмен т.ед
план
Выполнение
30,34
14,6
15,1
На основании аналитической таблицы постройте график.
Задача №15.
Проанализируйте выполнение плана доходов по письменной корреспонденции на
основании приведённых данных:
План:
Исходящий платный обмен
- 396,0 тыс.ед.
Средняя доходная такса
- 5,19 руб.
План выполнен по исходящему платному обмену на 98,9%
В результате повышения удельного веса внутренней письменной корреспонденции средняя
доходная возросла по сравнению с планом на 2,3%.
Построить аналитическую таблицу, сделать выводы и наметить мероприятия.
Задача № 16
Проанализируйте выполнение плана доходов по денежным переводам на основании
данных, приведённых в таблице №15.
Таблица № 15 Исходные данные
Наименование
показателей
Денежные
переводы
Средняя доходная такса руб.
план
выполнение
57,58
59,12
Исходящий платный обмен т.ед.
план
Выполнение
14,7
14,1
Построить аналитическую таблицу, сделать выводы и наметить мероприятия.
Укажите, какие методы вы применяли в процессе анализа.
Задача № 17
Проанализируйте выполнение плана доходов по междугородным телефонным разговорам
на основании, приведённых в таблице №16 данным.
Таблица № 16 Исходные данные
Наименование
показателей
Междугородные
телефонные
разговоры
Доходы т.руб
план
выполнение
776,7
801,6
Исходящий платный обмен т.ед.
план
76,4
Построить аналитическую таблицу, сделать выводы и наметить мероприятия.
8
Из-за увеличения удельного веса международных телефонных разговоров в общем обмене
фактическая средняя доходная такса возросла на 2,4% по сравнению с плановой. Укажите,
какие методы вы применяли в процессе анализа.
Задача № 18
Проанализируйте выполнение плана доходов по междугородним телефонным разговорам
на основании данных, приведённых в таблице №17.
Таблица № 17 Исходные данные
Наименование
показателей
Междугородные
телефонные
разговоры
Средняя доходная такса т.руб.
план
Исходящий платный обмен т.ед.
План
10,15
67,0
План по исходящему платному обмену был недовыполнен на 1,9%, а по средней доходной
таксе перевыполнен на 2,7%.
Сделать выводы и наметить мероприятия по росту исходящего платного обмена.
Задача № 19
Проанализируйте выполнение плана доходов по телеграммам на основании данных,
приведённых в таблице №18.
Таблица № 18 Исходные данные
Наименование
показателей
Телеграммы
Средняя доходная такса т.руб
план
20,43
Исходящий платный обмен т.ед
План
31,1
План по исходящему платному обмену выполнен на 101,2%, а по средней доходной таксе – на
100,8%. Укажите, какие методы вы применяли в процессе анализа.
Сделать выводы и наметить мероприятия по росту доходов.
Тема: «Анализ состояния и использования основных
производственных фондов»
Задача № 20
Проанализируйте показатели использования, обновления и выбытия основных
производственных фондов по данным таблицы №19.
Таблица № 19 Исходные данные
Наименование показателей
Стоимость ОПФ на начало года, т.р
Поступило основных фондов, т.р.
1 квартал
2 квартал
Выбыло основных фондов, т.р.
4 квартал
Доходы от основной деятельности,
Базисный год
77054,4
Текущий год
1313,0
2270,0
1010,0
911,0
3220,0
2750,0
481990,0
492450,0
9
т.р.
Среднесписочная численность
работников, ед.
99,4
101,2
Задача № 21
Проанализировать структуру основных производственных фондов.
Таблица № 20 Исходные данные
Предыдущий период
Виды ОПФ
Стоимость
Структура
ОПФ, тыс.руб. ОПФ, тыс.руб.
1 Здания
6350,1
2 Сооружения
3290,6
3 Передаточные
23480,8
устройства
4 Машины и
24680,6
оборудование
5 Из них рабочие
машины и
21150,1
оборудование
6 Транспортные
950,9
средства
7 Прочие
1130,9
основные фонды
Итого ОПФ
Анализируемый период
Стоимость
Структура
ОПФ, тыс.руб. ОПФ, тыс.руб.
6710,3
3620,0
25860,4
27440,3
23490,4
980,7
1180,4
Задача № 22
Произвести анализ движения и состояния основных производственных фондов на
основании таблицы №21.
Таблица № 21 Исходные данные
Наименование показателей
Стоимость основных производственных
фондов на начало года, тыс.руб.
Поступило фондов, тыс.руб.
Выбыло фондов, тыс.руб.
Сумма износа фондов на конец года,
тыс.руб.
Предыдущий год
Анализируемый год
68412,9
7028,5
1416,1
8139,2
1311,9
20189,3
19126,0
Задача № 23
Проанализируйте показатели использования и состояния основных производственных
фондов по данным таблицы №22.
Таблица № 22
Исходные данные
Наименование показателей
Стоимость ОПФ на начало года, т.р
Поступило основных фондов, т.р.
3 квартал
4 квартал
Выбыло основных фондов, т.р.
2 квартал
Базисный год
84759,8
Текущий год
1444,3
249,7
111,1
1002,1
3542,0
2350,2
10
Доходы от основной деятельности, т.р.
Сумма износа фондов на конец года,
тыс.руб.
Среднесписочная численность работников,
ед.
530189
54169,5
25427,7
25604,3
111,3
109,3
Тема: «Анализ использования трудовых ресурсов»
Задача № 24
Определите по организации связи процент выполнения плана производительности труда,
а так же условную экономию штата, полученную за счёт роста производительности труда.
Сделать выводы и наметить мероприятия по эффективному ведению производства. Исходные
данные приведены в таблице №23.
Таблица № 23 Исходные данные
Наименование показателей
Доходы от реализации услуг связи, тыс.руб.
Среднегодовая численность работников, чел.
План
46452,9
193
Выполнение
Определить
192
Примечание: Ввод новой техники обеспечил перевыполнение плана доходов от реализации
услуг связи на 1,4%.
Задача № 25
Определите по организации связи процент выполнения плана производительности труда,
а так же долю прироста доходов в процентах, полученную за счёт роста производительности
труда. Сделать выводы и наметить мероприятия по эффективному ведению производства.
Исходные данные приведены в таблице №24.
Таблица № 24 Исходные данные
Наименование показателей
Доходы от реализации услуг связи, тыс.руб.
Среднегодовая численность работников, чел.
План
54817,8
179
Выполнение
Рост на 3,8%
180
Задача № 26
Определите по организации связи процент выполнения плана производительности труда,
абсолютную экономию штата, а так же долю прироста доходов (в процентах), полученную за
счёт роста производительности труда. Сделать выводы и наметить мероприятия по
эффективному ведению производства. Исходные данные приведены в таблице №25.
Таблица № 25 Исходные данные
Наименование показателей
Доходы от реализации услуг связи, тыс.руб.
Среднегодовая численность работников, чел.
План
77145,7
206
Выполнение
Рост на 0,5%
204
Задача № 27
Определите по организации связи выполнение плана производительности труда, а так же
долю прироста доходов (в процентах), полученную за счёт производительности труда. Сделать
выводы и наметить мероприятия по эффективному ведению производства. Исходные данные
приведены в таблице №26.
Таблица № 26 Исходные данные
11
Наименование показателей
План
Выполнение
Доходы от реализации услуг связи, тыс.руб.
47113,6
47275,7
Среднегодовая численность работников, чел.
178
определить
Примечание: план производительности труда выполнен на 101,7 %.
Задача № 28
Проанализировать уровень производительности труда и среднюю заработную плату
на основании данных таблицы №27.
Таблица №27 Исходные данные
102336
104949
Рабочие
повреме
нщики
240
230
8
7,8
45,1
47,3
86592
84856,2
план
час
58,5
Ср
з/п
53,3
Продол
ж смены
7,8
В том числе за счёт
изменения
Кол-во
отраб дн
8
Отклонение от плановой
среднегодовой зарплаты
работника, руб.
всего
230
фактически
240
фактически
Рабочие
сдельщи
ки
план
фактически
Среднегодо
вая
зарплата,
руб.
план
Среднечасо
вая
зарплата,
руб.
фактически
Средняя
продолжит
ельность
рабочей
смены ,ч.
план
Категори
я
работник
ов
Кол-во
отработанн
ых дн.
одним
работнико
м
Уровень производительности труда по плану составил 480 тыс.руб., фактически – 500 тыс.руб.
Среднегодовая заработная плата работника в прошлом году 76 тыс.руб.
Индекс инфляции – 1,5
Задача № 29
Выполнить анализ производительности труда в зависимости то доходов и
фондовооружённости и фондоотдачи. Исходные данные приведены в таблице №28.
Таблица № 28 Исходные данные
Наименование показателей
Доходы от реализации услуг связи, тыс.руб.
среднесписочная численность работников,
чел.
Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов, тыс.руб
Прогноз
8211,5
179
Отчётный
9015,8
190
32018,8
32222,3
Указать мероприятия по росту производительности труда.
12
Задача № 30
Определите по организации связи процент выполнения плана производительности труда,
а так же условную экономию штата, полученную за счёт роста производительности труда.
Сделать выводы и наметить мероприятия по эффективному ведению производства. Исходные
данные приведены в таблице №29.
Таблица № 29 Исходные данные
Наименование показателей
План
Выполнение
Доходы от реализации услуг связи, тыс.руб.
87203,8
Рост на 1,1 %
Среднегодовая численность работников, чел.
208
определить
Примечание: В результате ввода в эксплуатацию нового оборудования среднегодовая
численность работников в отчётном периоде снизилась на 1,4 % по сравнению с планом.
Тема: «Анализ затрат на производство»
Задача № 31
Определите за отчетный период процент снижения себестоимости единицы доходов
по сравнению с планом, если по плану доходы от реализации услуг связи составили 6525,9
тыс.руб., а эксплуатационные расходы приведены в таблице №30 и проанализируйте
структуру затрат.
Таблица № 30 Исходные данные
Статьи затрат
План
522,7
1960,6
697,9
980,3
740,1
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
Отчисления на ЕСН
Амортизация основных фондов
Прочие затраты
Выполнение плана:
Доходы от реализации услуг связи
затраты, тыс. руб.
Выполнение
380,3
2160,7
769,2
1144,9
588,6
- 103,2 %
Задача № 32
Определите процент снижения себестоимости единицы доходов организации связи
по сравнению с планом, если доходы составили 9861,4 тыс.руб., а план доходов выполнен
на 111,3 %. Эксплуатационные расходы определите на основании данных таблицы №31 и
проанализируйте структуру себестоимости
Таблица № 31 Исходные данные
13
Статьи затрат
Сумма расходов, тыс.руб.
план
выполнение
3365,7
3403,6
определите
определите
529,1
579,3
1560,8
1936,2
943,5
1070,8
481,9
503,6
Затраты на оплату труда
Отчисления в ЕСН
Материалы, топливо, запасные части
Амортизация основных фондов
Электроэнергия для производственных нужд
Прочие затраты
Задача № 33
Определите за отчетный период процент снижения себестоимости единицы доходов
организации связи по сравнению с планом и проанализируйте полученные показатели.
Исходные данные
План:
Доходы от реализации услуг связи
- 4800,0 тыс.руб.
Расходы по статье «Затраты на оплату труда с ЕСН»
- 1239,4 тыс.руб.
удельный вес «Затрат на оплату труда с ЕСН» в общей сумме эксплуатационных
расходов организации
- 41 %
Выполнение плана:
Доходы от реализации услуг связи
Эксплуатационные расходы
- 100,6 %
- 3030,6 тыс.руб.
Задача № 34
Определите за отчетный период процент снижения себестоимости единицы доходов по
сравнению с планом и проанализируйте полученные показатели. Исходные данные приведены
в таблице №32.
Таблица № 32 Исходные данные
Наименование показателей
Доходы от реализации услуг связи,
тыс.руб.
Эксплуатационные расходы, тыс.руб.
План
6968,6
Выполнение
7656,4
определить
рост на 8,1 %
Примечание: организация связи планирует израсходовать средства по следующим статьям:
 Материалы, топливо и запасные части
- 421,8 тыс.руб.
 Затраты на оплату труда
- 1351,8 тыс.руб.
 Отчисления в ЕСН
- 520,4 тыс.руб.
 Амортизация основных фондов
- 1609,6 тыс.руб.
 Электроэнергия для производственных нужд
- 474,8 тыс.руб.
 Прочие затраты
- 189,8 тыс.руб.
Задача № 35
Определите за отчетный период процент снижения себестоимости единицы доходов
организации связи по сравнению с планом и условную экономию затрат. Проанализируйте
полученные показатели. Исходные данные приведены в таблице №33.
Таблица № 33 Исходные данные
14
Наименование показателей
Доходы от реализации услуг связи, тыс.руб.
Эксплуатационные расходы, тыс.руб.
План
8612,0
Выполнение
Рост на 0,5 %
6472,6
определите
Примечание: в отчетном периоде эксплуатационные расходы организации связи за
исключением расходов по статье «Материалы, топливо, запасные части» составляют 5852,4
тыс.руб. Расходы по статье «Материалы, топливо, запасные части», приходящиеся на 100 руб.
доходов – 7,39 руб.
Задача № 36
2 Проанализировать снижение себестоимости и условную экономию затрат по данным
таблицы №7.
Таблица №34 Исходные данные
Показатели
Доходы организации, тыс. руб.
Затраты на производство, тыс. руб.
Предыдущий
Период
22568,6
Анализируемый
период
23815,8
16813,6
17195,4
Сделать выводы и наметить мероприятия по дальнейшему снижению себестоимости.
Задача № 37
Проанализируйте динамику себестоимости 100 руб. доходов на основании данных
приведённых в таблице №10.
Таблица №35 - Исходные данные
Показатели
Предыдущий период
Анализируемый период
Доходы от реализации, тыс.
3113,2
3237,7
руб.
Эксплуатационные расходы,
2440,6
?
тыс. руб.
В анализируемом периоде затраты на 100 руб. снизились на 4,4%.
Цель анализа себестоимости?
Задача № 38
Проанализировать влияние роста производительности труда на снижение себестоимости
по данным таблицы №36.
Таблица № 36 Исходные данные
Показатели
Доходы организации, тыс.руб.
Средняя численность работников,
ед.
Затраты на производство, тыс.руб.
В т.ч.
Расходы на оплату труда, тыс.руб.
Предыдущий
период
22568,6
135,0
Анализируемый
период
23815,8
138,6
16813,6
17195,4
8322,7
8683,9
15
Тема: «Анализ финансовых результатов деятельности
предприятия»
Задача № 39
Определите балансовую прибыль предприятия связи за отчетный период и
рентабельность, проанализируйте полученные показатели.
Таблица № 37 Исходные данные
Наименование показателей
Доходы от реализации услуг связи , тыс.руб.
Себестоимость единицы доходов, руб.
Доходы подсобного хозяйства, тыс.руб.
Расходы подсобного хозяйства, тыс.руб.
Доходы ремонтной мастерской, тыс.руб.
Расходы ремонтной мастерской, тыс.руб.
Прибыль, полученная по ценным бумагам, тыс.руб.
План
4716,9
75,23
984,5
553,7
817,2
629,6
208,3
Выполнение
5660,3
82,7
1181,4
636,7
858,1
784,01
270,8
Задача № 40
Определите прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия и рентабельность за
отчетный период и проанализируйте полученные показатели.
Таблица № 38 Исходные данные
Наименование показателей
Доходы от реализации услуг связи, тыс.руб.
Эксплуатационные расходы, тыс.руб.
Прибыль прочих хозяйств, тыс.руб.
Доходы от посреднической деятельности, тыс.руб.
Расходы от посреднической деятельности, тыс.руб.
Прибыль, направленная на благотворительные цели,
тыс.руб.
План
6140,1
4270,6
212,8
3360,0
2924,7
116,2
Выполнение
6754,11
4911,2
214,9
4032,05
3100,2
116,3
Задача № 41
Определите относительную прибыльность организации связи и уровень рентабельности за
отчетные период. Поясните экономический смысл полученного результата.
Таблица № 39 Исходные данные
Наименование показателей
Доходы от реализации услуг связи, тыс.руб.
Эксплуатационные расходы, тыс.руб.
Прибыль от реализации имущества, тыс.руб.
Доходы от посреднической деятельности, тыс.руб.
Расходы от посреднической деятельности, тыс.руб.
Доходы прочих хозяйств, тыс.руб.
Расходы прочих хозяйств, тыс.руб.
16
План
6769,9
6092,1
27,5
1918,6
770,4
883,7
269,2
Выполнение
6837,6
6274,8
30,25
1937,8
816,6
912,8
277,2
Задача № 42
Проведите факторный анализ прибыли по данным таблицы №40.
Таблица № 40 Исходные данные
№
пп
1
2
3
4
Показатели
План
Доходы организации,
тыс.руб.( объём
реализации услуг)
Затраты на производство, тыс.руб.(полная
себестоимость)
Прибыль, тыс.руб.
Уровень затрат на 1
руб. реализации услуг
Фактически
В абс.ед.
49080
54190
41830
45020
В относ.ед.
Абсолютное
отклон.
Задача № 43
Перечислите налоги и сборы, относимые на финансовые результаты. Произведите анализ
прибыли и рентабельности на основании таблицы №41.
Таблица № 41 Исходные данные
Показатели
Доходы за услуги связи
(без НДС) т. руб.
Затраты на производство
продукции (работ услуг)
т. руб.
Внереализационные
доходы т. руб.
Расходы
внереализационные т.
руб.
Предыдущий период
1814,3
Анализируемый период
1867,2
1039,3
1042,7
756,0
896,0
662,2
610,1
Задача № 44
Проанализировать выполнение плана балансовой прибыли и рентабельности по данным
таблицы №42 и построить график по расчётным показателям.
Таблица № 42 Исходные данные
Показатели
Доходы от реализации
Затраты на эксплуатацию
средств связи на 100 руб.
Доходы
внереализационные, т. руб.
Расходы
План
92272,1
69,83
Выполнение
95564,9
68,75
7831,1
7261,1
1226,1
1228,1
17
Тема: «Анализ финансового состояния и деловой активности
предприятия»
Задача № 45
Произвести анализ ликвидности баланса по исходным данным таблицы №43.
Таблица № 43 Анализ ликвидности баланса
На
начало
периода
(т.руб.)
Актив
Наиболее
ликвидные
активы (А1)
Быстрореализу
емые активы
(А2)
Медленно
реализуемые
активы (А3)
Труднореализу
емые активы
(А4)
Баланс
На конец
периода
(т.руб.)
9881
7859
61151
62731
119377
122509
128260
129520
318669
322619
Пассив
Наиболее
срочные
обязательст
ва (П1)
Краткосроч
ные пассивы (П2)
Долгосрочн
ые пассивы (П3)
Постоянны
е пас-сивы
(П4)
Баланс
На начало
периода
(т.руб.)
На конец
периода
(т.руб.)
25664
47210
79462
59277
14377
14058
199166
202074
318669
322619
Платёжный излишек или
недостаток (т.руб.)
На начало
На начало
периода
периода
(т.руб.)
(т.руб.)
Задача № 46
Что такое платёжеспособность предприятия? Какие факторы влияют на финансовую
устойчивость предприятия? Произвести расчеты коэффициентов ликвидности, на основании
данных аналитического баланса предприятия.
Таблица № 44 Исходные данные
Активы
1. Ликвидные активы R
2.
3.
Материально производственные запасы Z
Недвижимое имущество F
Валюта баланса
Сумма, т.руб.
100590
122509
193913
417012
Пассивы
1.Краткосрочные
обязательства К
2.Долгосрочные
обязательства КТ
3.Собственный капитал
ИС
Валюта баланса
Сумма, т.руб.
106487
108451
202074
417012
Задача № 47
Какие показатели характеризуют финансовую устойчивость организации?
Произвести расчет коэффициентов: обеспеченности запасов и затрат, манёвренности,
обеспеченности собственными средствами оборотных средств.
Исходные данные:
1. Собственные средства организации Ис=2550,4 т.руб.
2. Основные средства и вложения F=1435,4 т.руб.
3. Запасы, затраты Z=1628,1 т.руб.
4. Денежные средства, средства в расчетах, прочие активы Ra=1121,2 т.руб.
18
Нормативные значения коэффициентов Ко>0,6-0,8
Кобщ.>0,1
Км>0,5
Задача № 48
Дать характеристику финансовой устойчивости и платёжеспособности организации за
2001 год, используя в расчете трёхкомпонентный показатель:
Дано:
1. Основные средства и вложения F-1675,3 т.руб.
2. Источники собственных средств Ис-2745,3 т.руб.
3. Затраты и запасы З-1264,6 т.руб.
4. Кредит долгосрочный Кт-531,1 т.руб.
5. Кредит краткосрочный Кt-124,2 т.руб.
Задача № 49
Провести анализ характеристики финансовой устойчивости и платёжеспособности за
период с 1.01.01 по 1.01.02 гг., используя трёхкомпонентный показатель.
Таблица №45 Исходные данные.
Показатели
1. Основные средства и
вложения F
2. Источники собственных
средств Ис
3. Запасы и затраты З
4. Кредит долгосрочный Кт
5. Кредит краткосрочный Кt
На 1.01.00 т.руб.
47454
На 1.01.01 т.руб.
49162
59457
62859
37489
0
10689
40857
14679
15647
Задача № 50
Провести анализ характеристики финансовой устойчивости и платёжеспособности за
период с 1.01.01 по 1.01.02 гг., используя трёхкомпонентный показатель.
Таблица № 46 Исходные данные
Показатели
На 1.01.00 т.руб.
6. Основные средства и
47454
вложения F
7. Источники собственных
59457
средств Ис
8. Запасы и затраты З
37489
9. Кредит долгосрочный Кт
0
10. Кредит краткосрочный Кt
10689
На 1.01.01 т.руб.
49162
62859
40857
14679
15647
Задача № 51
Произвести анализ эффективности использования капитала на основании исходных
данных таблицы №47.
Таблица № 47 Исходные данные
Наименование показателей
Прибыль предприятия, тыс.руб.
Выручка от реализации услуг связи, тыс.руб.
Средняя сумма капитала, тыс.руб.
Рентабельность капитала, %
Рентабельность продаж, % и коэффициент
Прошлый год
3290
20000
24000
19
Отчётный период
6720
38000
37500
Изменение рентабельности капитала за счёт:
- Рентабельности продаж
- Коэффициента оборачиваемости
20