ПРИКАЗ
об утверждении Методологических норм по кассовому исполнению
средств национального публичного бюджета посредством
Государственного казначейства Министерства финансов
N 98 от 28.11.2005
Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 13-15/39 от 24.01.2006
***
Примечание: По всему тексту Методологических норм слова «специальные средства и фонды» заменить на
«специальные средства и специальные фонды», слова «казначейский счет доходов» заменить на
«казначейский счет поступлений», слова «Казначейский ордер на перечисление» заменить на «Ордер на
перечисление» согласно Приказу Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007
Примечание: По всему тексту были заменены некоторые слова. Смотрите Приказ Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в
силу 21.04.06
Во исполнение положений, установленных Указом Президента Республики Молдова N 39 от 10
марта 1993 г. о Государственном казначействе, Законом N 847-ХII от 24 мая 1996 г. о бюджетной
системе и о бюджетном процессе; Законом N 397-XV от 16 октября 2003 г. о местных публичных
финансах, Законом о бухгалтерском учете N 426-ХIII от 4 апреля 1995 г. (ст.9), с последующими
изменениями и дополнениями, и в целях регламентирования операций по кассовому исполнению
средств национального публичного бюджета через Государственное казначейство Министерства
финансов
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Методологические нормы по кассовому исполнению средств национального
публичного бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов.
2. С отклонением от настоящих Методических норм состав и сроки представления отчетов и
оперативных информаций о кассовом исполнении средств национального публичного бюджета
могут быть изменены и дополнены в зависимости от необходимости внутренних и внешних
пользователей, согласно приказам или указаниям, утвержденным министром финансов.
3. Настоящий приказ ввести в действие со дня утверждения.
МИНИСТР ФИНАНСОВ
Михаил ПОП
Кишинэу, 28 ноября 2005 г.
№ 98.
Приложение
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ НОРМЫ
по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета
через Государственное казначейство Министерства финансов
Примечание: По всему тексту Методологических норм исключить слова "открытые в Национальном банке
Молдовы" согласно Приказу Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007
Раздел I. Система организации и функционирования
Государственного казначейства
1.1. Общие положения
1.1.1. Кассовое исполнение средств национального публичного бюджета осуществляется через
Государственное казначейство Министерства финансов и свои территориальные подразделения на
основании Конституции Республики Молдова, Указа Президента Республики Молдова N 39 от 10
марта 1993 г. о Государственном казначействе, Закона о государственном бюджете на
соответствующий год, Закона N 847-XIII от 24 мая 1996 г. о бюджетной системе и бюджетном
процессе, Закона N 397-XV от 16 октября 2003 г. о местных публичных финансах, постановлений
Правительства, регламентов и инструкций Национального банка Молдовы, Положения о
Министерстве финансов, Положения о Государственном казначействе, решений Коллегии
Министерства финансов, приказов и указаний министра финансов и данных Методологических
норм по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через Государственное
казначейство (далее - Методологические нормы), других действующих законодательных и
нормативных актов.
1.1.2. В настоящих методологических нормах используются следующие понятия:
Государственное казначейство - структурное подразделение при центральном аппарате
Министерства финансов (со статусом главного управления), созданное из Центрального
казначейства и территориальных подразделений Государственного казначейства (территориальных
казначейств), без статуса юридического лица, которые имеют печать с изображением
Государственного герба Республики Молдова и их наименованием на государственном языке.
Центральное казначейство - структурное подразделение Государственного казначейства
Министерства финансов.
Территориальное казначейство - территориальное подразделение Государственного
казначейства.
Казначейский счет - счет, открытый в Государственном казначействе для аналитического
учета кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административнотерриториальных единиц, доходов бюджета государственного социального страхования и доходов
фондов обязательного медицинского страхования.
Ассигнования - средства, утвержденные в бюджетах всех уровней для осуществления
расходов, с соблюдением требований законодательства.
План финансирования (помесячное распределение) - распределение утвержденных
ассигнований по месяцам, которое позволяет открытие казначейских счетов и осуществление
расходов исполнителем бюджета.
Исполнитель бюджета - руководитель учреждения, наделенный правом осуществлять
расходы в соответствии с утвержденными ассигнованиями.
Налогоплательщик - субъект налогообложения - лицо, которое в соответствии с налоговым
законодательством обязано начислять и/или уплачивать в бюджет любые налоги и сборы,
соответствующие пени и штрафы;
- лицо, которое в соответствии с налоговым законодательством обязано удерживать
или взимать с другого лица и уплачивать в бюджет указанные платежи.
Бенефициар казначейских счетов поступлений - юридическое лицо, которое обеспечивает
учет, контроль и правильность зачисления платежей в бюджет.
Единый регистр казначейских счетов поступлений - перечень всех казначейских счетов
поступлений,
составленных
на
основании Бюджетной
классификации и Классификатора
административно-территориальных единиц Республики Молдова.
1.1.3. Государственное казначейство осуществляет кассовое исполнение средств публичного
национального бюджета и обеспечивает ясное, прозрачное, точное и в срок отражение казначейских
операций.
1.1.4. Кассовое исполнение средств публичного национального бюджета включает
государственный бюджет, бюджеты административно-территориальных единиц, доходы бюджета
государственного социального страхования, доходы фондов обязательного медицинского
страхования.
1.1.5. Государственное казначейство имеет следующие основные функции:
• осуществляет кассовое исполнение государственного бюджета, бюджетов административнотерриториальных единиц, доходов бюджета государственного социального страхования и доходов
фондов обязательного медицинского страхования;
• организует и обеспечивает бухгалтерский учет кассового исполнения государственного
бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, доходов бюджета государственного
социального страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования через
казначейскую систему Министерства финансов;
• обеспечивает учет налогов, сборов и других доходов, которые поступают в бюджеты всех
уровней, в соответствии с действующим законодательством;
• на основании установленных нормативов осуществляет разграничение общегосударственных
доходов с их записью на казначейские счета соответствующих бюджетов;
• осуществляет учет расчетов между государственным бюджетом и бюджетами
административно-территориальных единиц;
• осуществляет возврат и переход в счет других платежей сумм излишне или неправильно
оплаченных налогоплательщиками в: государственный бюджет, бюджеты административнотерриториальных единиц, бюджет государственного социального страхования, фонды обязательного
медицинского страхования и на расчетные счета налогоплательщиков;
• определяет необходимость и обеспечивает наличными денежными средствами банковские
счета территориальных казначейств для осуществления расходов государственного бюджета;
• разрабатывает оперативные периодические прогнозы (еженедельные, месячные, квартальные,
полугодовые), в целях администрирования потока наличности государственного бюджета;
• обеспечивает контроль осуществления расходов за счет средств государственного бюджета и
средств бюджетов административно-территориальных единиц в пределах утвержденных
ассигнований и свободного остатка денежных средств на банковских счетах Министерства финансов
- Центрального казначейства, территориальных казначейств;
• открывает и закрывает банковские счета в молдавских леях и в иностранной валюте в
Национальном банке Молдовы и в других финансовых учреждениях;
• открывает и закрывает казначейские счета;
• приостанавливает, по указанию руководства Министерства финансов, казначейские операции
в случае непредставления в установленные сроки исполнителями бюджета отчетов, других
требуемых документов и информации;
• накладывает секвестр на расходы в размере, необходимом для поддержания дефицита на
уровне, утвержденном
законом
о
бюджете
на
текущий
год,
при
росте
дефицита в процессе исполнения государственного бюджета;
• управляет средствами государственного бюджета и внебюджетными средствами на
банковских счетах Министерства финансов - Центральное казначейство, территориальных
казначейств;
• разрабатывает методологию бухгалтерского учета и составления отчетов об исполнении
государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц и смет расходов в
публичных учреждениях;
• разрабатывает и представляет на утверждение министру финансов типовые формы учета и
бухгалтерской отчетности в бюджетной системе, а также инструкции о порядке их составления и
применения;
• осуществляет анализ кассового исполнения бюджетов всех уровней, разрабатывает
периодическую оперативную информацию (ежедневную, еженедельную) по исполнению
государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, национального
публичного бюджета, задолженностям по зарплате, кредиторским задолженностям и представляет
их руководству Министерства финансов, органам центральной публичной администрации и
местным органам для принятия соответствующих решений, а также обеспечения прозрачности
бюджетного процесса;
• представляет центральным административным органам и размещает на web-странице
Министерства финансов оперативную информацию по исполнению национального публичного
бюджета, государственного бюджета (в том числе по всем компонентам), бюджетов
административно-территориальных единиц (в том числе по всем компонентам), оперативную
информацию по исполнению доходов бюджета государственного социального страхования, доходов
фондов обязательного медицинского страхования, информацию о кредиторских задолженностях
публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета и бюджетов
административно-территориальных
единиц, информацию
по внутреннему
и
внешнему
государственному долгу, администрируемому Правительством;
• обеспечивает составление месячных, квартальных, годовых отчетов по кассовому
исполнению государственного бюджета;
• осуществляет свод отчетов об исполнении государственного бюджета, бюджетов
административно-территориальных единиц, бюджета государственного социального страхования и
фондов обязательного медицинского страхования;
• составляет отчеты и информацию, требуемые для заседаний коллегии Министерства
финансов и Правительства Республики Молдова, по вопросам, относящимся к компетенции
Государственного казначейства;
• осуществляет контроль за соблюдением законов Республики Молдова в процессе
кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных
единиц;
• обеспечивает контроль правильности составления платежных документов и оправдательных
документов, представленных в Центральное казначейство и территориальные казначейства;
• обеспечивает ежедневную обработку банковских выписок из банковских счетов бюджетов
всех уровней и формирование казначейских выписок;
• ведет учет исполнительных листов и инкассовых поручений органов, уполномоченных
правом бесспорного взимания средств, предъявленных по счету государственного бюджета;
• мониторизирует дебиторские и кредиторские задолженности публичных учреждений;
• регистрирует и мониторизирует договорные обязательства публичных учреждений;
• разрабатывает проекты положений, методических указаний, инструкций; инструктивные
письма, указания по бухгалтерскому учету в бюджетной системе;
• разрабатывает и представляет заключения по проектам законодательных и нормативных
актов в части, входящей в компетенцию Государственного казначейства;
• оказывает методологическую помощь органам центральной и местной публичной
администрации, финансовым органам и публичным учреждениям, по организации бухгалтерского
учета;
• сотрудничает с государственным предприятием „Fintehinform” по созданию и
усовершенствованию информационных программ в целях обеспечения учета доходов и расходов
бюджетов всех уровней, а также по обеспечению бухгалтерского учета в Центральном казначействе
и территориальных казначействах;
• обеспечивает соблюдение финансовых прав и интересов государства, входящих в его
компетенцию;
• выполняет другие функции, установленные нормативными актами по сфере его деятельности.
1.2. Платежные документы
Для осуществления операций посредством подразделений Государственного казначейства
используются следующие платежные документы:
Платежное поручение (вид док.1) (приложение № I-1) - платежный документ, на основании
которого осуществляется обычный и/или бюджетный кредитовый перевод в леях.
Кредитовый перевод представляет собой ряд операций, который начинается с выписки
платежного поручения эмитентом и его исполнения банком-плательщиком с целью предоставления
в распоряжение бенефициара определенной суммы денежных средств и завершается зачислением
банком-бенефициаром соответствующей суммы на счет бенефициара.
Кредитовый перевод может быть осуществлен как в молдавских леях, так и в иностранной
валюте, в соответствии с действующими нормативными актами.
В зависимости от специфики использования кредитовый перевод классифицируется в обычный
перевод и бюджетный перевод.
Обычный перевод используется в целях осуществления всех платежей, которые не относятся к
национальному публичному бюджету, и может быть инициирован как клиентом банка (владельцем
банковского счета), так и непосредственно банком от своего имени и за свой счет, а также при
перечислении полученных сумм наличными от физических лиц.
Бюджетный перевод используется в целях осуществления платежей, относящихся только к
национальному публичному бюджету и может быть инициирован как клиентом банка (владельцем
банковского счета), так и непосредственно банком от своего имени и за свой счет, а также при
перечислении полученных сумм наличными от физических лиц.
Платежное поручение (в валюте) (приложение № 1-4) – платежный документ, на основании
которого осуществляется обычный и/или бюджетный кредитовый перевод в иностранной валюте.
Инкассовое поручение (вид док.2), (приложение № 1-2) – документ, выданный лицом,
уполномоченным законом, для бесспорного взыскания денежных средств с банковских счетов
налогоплательщика/должника, осуществляемого банком, за исключением бесспорного взыскания
денежных средств с банковских счетов Государственного казначейства.
Ордер на перечисление (вид док.10 ТТ) – используется для осуществления внутренних
операций через казначейскую систему (приложение № 1-3).
Ордер на перечисление в валюте (вид.док.10TTv) – используется подразделениями
Государственного казначейства для осуществления внутренних казначейских операций в одном
банковском счете в иностранной валюте (приложение № I-3v).
Доверенность на получение наличности – используется для получения наличных денег
публичными учреждениями с целью осуществления расходов из бюджетов всех уровней и возврата
физическим лицам платежей, излишне или неправильно перечисленных в бюджет (приложение № 15).
Ордер на оприходование наличности (приложение № 1-6) используется при:
- вложении денежной наличности на текущие счета владельцами данных счетов или другими
юридическими лицами;
- вложении денежной наличности, принудительно взысканной судебными исполнителями от
третьего лица, в национальный публичный бюджет;
- оплате в бюджет налогов и сборов физическими и юридическими лицами, индивидуальными
предприятиями и крестьянскими хозяйствами, а также фискальными инспекторами, получающими
платежи от физических (юридических) лиц;
- оплате физическими лицами услуг, предоставленных поставщиками услуг и др.
[Пкт.1.2 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.1.2 дополнен Приказом Мин.Фин.N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
[Пкт.1.2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
1.3. Открытие и закрытие казначейских счетов
1.3.1. Формирование и открытие казначейских счетов в Центральном казначействе и
территориальных подразделениях Государственного казначейства производится на основании
Заявления на обслуживание исполнителей бюджета и бенефициаров казначейских счетов
поступлений (приложение N I-10), к которому прилагаются следующие документы:
• документ, удостоверяющий образование и статус учреждения;
• решение о назначении в должности руководителя и главного бухгалтера учреждения или
лиц, уполномоченных осуществлять соответствующие функции;
• карточка с образцами подписей и оттиском круглой печати, которая удостоверяет
подписи лиц, имеющих право подписывать платежные документы, заверенная вышестоящим
органом (приложение N I-11) или нотариусом (приложение N I-11/1);
• копия свидетельства о регистрации, которая удостоверяет государственный
идентификационный номер и фискальный код;
• доверенность на получение выписок с казначейских счетов (приложение N I-12);
• справка о закрытии банковских счетов;
• единый регистр казначейских счетов поступлений;
• планы финансирования;
• помесячные распределения доходов и расходов;
• помесячные распределения доходов и расходов по специальным средствам.
Вышеперечисленные документы разработаны и утверждены в установленном порядке в
соответствии с:
- утвержденным Законом о государственном бюджете на соответствующий год, с
последующими дополнениями и изменениями;
- утвержденными годовыми бюджетами административно-территориальных единиц, с
последующими изменениями и дополнениями;
- Бюджетной классификацией, утвержденной Постановлением Парламента N 969XIII от 24 июля 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями;
- Классификатором административно-территориальных единиц Республики Молдова
(КАТЕМ), разработанным Национальным бюро статистики Республики Молдова, утвержденным и
введенным в действие 3 сентября 2003 года постановлением Службы стандартизации и метрологии
N 1398-ST от 3 сентября 2003 г., с последующими изменениями и дополнениями;
- Положением об управлении специальными средствами публичных учреждений,
финансируемых из бюджета, утвержденным приказом министра финансов N 94 от 31 декабря 2004
г.;
- Положением о порядке составления, утверждения и изменения распределений по месяцам
доходов и расходов бюджетов административно-территориальных единиц, утвержденным приказом
министра финансов N 13 от 13 февраля 2004 г.
1.3.2.
Казначейский счет состоит из частей, формирующих
структуру
казначейского счета (приложение N I-13), каждая из которых имеет определенное смысловое
значение.
1.3.3. Открытие казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование
публичных учреждений, производится Государственным предприятием “Fintehinform” на основании
разрешения Государственного казначейства, без составления планов финансирования и помесячных
распределений. Государственное казначейство обеспечивает учет казначейских счетов для средств,
поступивших во временное пользование публичных учреждений, согласно Реестру учета
разрешений на открытие казначейских счетов (Приложение № I-14a)..
[Пкт.1.3.3 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.1.3.3 изменен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
1.3.4. Открытие банковских счетов для публичных учреждений производится на основании
пункта 9.2. Регламента по открытию, изменению и закрытию счетов в лицензированных банках
Республики Молдова, утвержденного постановлением Административного совета Национального
банка Молдовы N 297 от 25 ноября 2004 г., при представлении Разрешения Министерства
финансов Республики Молдова (приложение N I-14/1), выданного согласно действующим
нормативным и законодательным актам.
1.3.5. Закрытие казначейских счетов производится на основании документов о ликвидации и
реорганизации публичных учреждений или в результате изменения нормативных актов, на
основании которых были открыты казначейские счета.
Остатки специальных средств и специальных фондов, других средств перечисляются:
• в случае реорганизации публичного учреждения - на казначейский счет правопреемника, если
законодательством не предусмотрено иное;
•
в
случае ликвидации публичного учреждения - на казначейский
счет
поступлений
соответствующих бюджетов;
• в случае изменения нормативной базы открытия казначейских счетов - на вновь созданный
казначейский счет того же учреждения.
Закрытие казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование публичных
учреждений, и их банковских счетов производится на основании Извещения об отмене разрешения
Министерства финансов Республики Молдова (приложение N I-14/2).
1.4. Проверка платежных документов и их передача
в обслуживающий банк
1.4.1. Центральное казначейство и территориальные подразделения Государственного
казначейства осуществляют камеральную проверку платежных и оправдательных документов,
приложенных к ним, представленных исполнителями бюджета, наблюдая:
• осуществление платежей в пределах остатка денежных средств на счетах соответствующего
бюджета;
• осуществление платежей в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных согласно
планам финансирования (помесячным распределениям), а также лимит свободного остатка на
казначейском счете исполнителя бюджета. В случае, когда платежный документ не имеет покрытия
бюджетными ассигнованиями, соответствующий документ возвращается исполнителю бюджета с
отметкой "Отсутствие ассигнований" и подписью ответственного исполнителя;
• правильность присвоения доходам и расходам кодов Бюджетной классификации;
• осуществление платежей в пределах сумм, предусмотренных в договорах о закупке
товаров, работ и услуг, зарегистрированных в территориальных подразделениях Государственного
казначейства;
• оформление платежных документов согласно требованиям и условиям:
- Регламента о кредитовом переводе, утвержденного Постановлением Административного
совета Национального банка Молдовы N 373 от 15 декабря 2005 г.;
- Регламента об осуществлении операций с денежной наличностью в банках Республики
Молдова, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка
Молдовы № 200 от 27 июля 2006 г., с последующими изменениями и дополнениями;
- Регламента по использованию денежной чековой книжки, утвержденного постановлением
Административного совета Национального банка Молдовы N 377 от 16 декабря 1999 г., с
последующими изменениями и дополнениями;
- Перечня видов расчетных и бухгалтерских документов, используемых при осуществлении
банковских операций, утвержденного постановлением Административного совета Национального
банка Молдовы N 168 от 8 июня 2000 г., с последующими изменениями и дополнениями.
[Пкт.1.4.1 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
1.4.2. После осуществления камеральной проверки платежных и оправдательных документов
Центральное казначейство и территориальные подразделения Государственного казначейства
оформляют Реестр казначейских платежных документов, представленных в банк (приложение
N I-15), по каждому банковскому счету в 2 экземплярах. Оба экземпляра этого реестра
подписываются уполномоченными лицами с проставлением круглой печати.
К реестру прилагаются платежные документы, отсортированные в порядке расположения
в установленном реестре, и представляются Центральным казначейством и территориальными
подразделениями Государственного казначейства в обслуживающий банк на магнитном и бумажном
носителях.
После проверки представленных документов обслуживающий банк возвращает Центральному
казначейству и территориальным подразделениям Государственного казначейства один экземпляр
реестра с отметкой банка.
1.4.3. После исполнения операций на банковских счетах Центрального казначейства и
территориальных подразделений Государственного казначейства реестр сверяется с банковскими
выписками, представленными обслуживающим банком, определяя неисполненные банком
документы и причину их неисполнения.
1.4.4. Составление платежных документов и учет расходов секретного характера производятся
согласно действующим нормативным и законодательным актам, которые регламентируют особый
характер деятельности органов секретного режима.
1.4.5. Ответственные лица Центрального казначейства осуществляют авторизацию платежных
документов по осуществлению операций в счетах Министерства финансов - Центральное
казначейство, подписывая цифровой подписью платежные документы и собственноручной
подписью документы на бумажном носителе в соответствии с законодательством.
[Пкт.1.4.5 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Раздел II. Поступления и учет доходов
национального публичного бюджета
2.1. Общие положения
2.1.1. Для унификации и обеспечения учета поступления доходов национального публичного
бюджета Центральное казначейство разрабатывает на каждый бюджетный год Единый регистр
казначейских счетов поступлений на основании Закона о государственном бюджете на
соответствующий год, Бюджетной классификации (утвержденной постановлением Парламента №
969-XIII от 24 июля 1996 г.) и Классификатора административно-территориальных единиц
Республики Молдова (КАТЕМ), утвержденного постановлением Службы стандартизации и
метрологии № 1398-ST от 3 сентября 2003 г.
2.1.2. Администратором Единого регистра казначейских счетов поступлений является
Министерство финансов - Центральное казначейство.
2.1.3. Единый регистр казначейских счетов поступлений включает все казначейские счета
поступлений, сформированных для государственного бюджета, бюджетов административнотерриториальных единиц, доходов бюджета государственного социального страхования и доходов
фондов обязательного медицинского страхования на уровне каждого вида платежа, бенефициара и
местности.
2.1.4. Единый регистр казначейских счетов поступлений дополняется по мере изменений,
внесенных в законодательные и нормативные акты.
2.1.5. Единый регистр казначейских счетов поступлений на электронном носителе передается
Центральному казначейству, Национальному банку Молдовы, Главной государственной налоговой
инспекции, Таможенной службе, Национальной кассе социального страхования и Национальной
медицинской страховой компании.
Национальный банк Молдовы обеспечивает передачу Единого регистра казначейских счетов
поступлений коммерческим банкам, а Главная государственная налоговая инспекция, Таможенная
служба, Национальная касса социального страхования и Национальная медицинская страховая
компания - подведомственным им органам для его использования в своей деятельности и для
доведения до сведения плательщиков налогов, сборов и других платежей.
2.1.6. Ежегодно Главная государственная налоговая инспекция представляет Государственному
казначейству и Национальному банку Молдовы Государственный фискальный регистр.
Администратором Государственного фискального регистра является Главная государственная
налоговая инспекция.
2.1.7. Казначейский счет поступлений состоит из трех частей, 11 знаков, каждая из которых
имеет определенное информационное значение (приложение № I-13).
2.1.8. Для погашения фискальных обязательств налогоплательщики, имеющие подразделения,
должны вписать код подразделения, присвоенный налоговыми органами, в рубрике платежного
поручения „Codul fiscal” через дробь после фискального кода. Структура казначейского счета
поступлений состоит из 3 частей, 11 знаков, каждая из которых имеет определенное
информационное значение (приложение № I-13).
[Пкт.2.1.8 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
2.1.9. Доходы публичных учреждений, полученные от оказания услуг, выполнения работ или
осуществления других видов деятельности, предусмотренных законодательными и нормативными
актами, поступают на казначейские счета по специальным средствам публичных учреждений.
2.1.10. Казначейский счет по специальным средствам и специальным фондам публичных
учреждений состоит из пяти частей, 15 знаков, каждая из которых имеет определенное
информационное значение (приложение № I-13).
2.1.11. Казначейский счет трансфертов, полученных из фонда финансовой поддержки
территорий, предназначенных для выравнивания их финансовых возможностей, и казначейский счет
трансфертов целевого назначения для выполнения функций, делегированных Правительством или
для других специальных целей, состоит из четырех частей, 15 знаков, каждая из которых имеет
определенное информационное значение (приложение № I-13).
2.1.12. Доходы от взносов обязательного медицинского страхования поступают на
казначейские счета, предназначенные для фондов обязательного медицинского страхования.
Казначейский счет фондов обязательного медицинского страхования состоит из пяти частей, 15
знаков, каждая из которых имеет информационное значение (приложение № I-13).
2.2. Операции по поступлению платежей
2.2.1. Налогоплательщики обязаны перечислять налоги, сборы и другие платежа на банковские
счета подразделений Государственного казначейства:
• для государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования и
фондов обязательного медицинского страхования - на банковские счета Министерства финансов Центральное казначейство;
• для бюджетов административно-территориальных единиц - на банковские счета
территориальных подразделений Государственного казначейства, открытые в обслуживающих
коммерческих банках.
2.2.2. Налогоплательщики погашают свои фискальные обязательства в соответствующие
бюджеты, используя платежные документы, утвержденные Национальным банком Молдовы, а
именно:
- для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджет резидентами и нерезидентами
Республики Молдова используется Платежное поручение (вид док.1) (приложение № I-1);
- для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджет нерезидентами Республики Молдова
используется Платежное поручение (в валюте) (приложение № I-4);
- для вложения наличных денег, полученных фискальными и таможенными территориальными
органами, на банковские счета, а также уплата налогов и сборов наличными физическими лицами
используется Ордер на оприходование наличности (приложение № I-6).
[Пкт.2.2.2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
2.2.3. Налоговые сборщики, принимающие платежи от физических лиц, сдают полученную от
плательщиков налогов, сборов и других платежей наличность в коммерческие банки по Ордер на
оприходование наличности (приложение № I-6) по каждому казначейскому счету поступлений,
указывая фискальный код соответствующей примэрии.
2.2.4. Для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджеты всех уровней
индивидуальными предприятиями и крестьянскими хозяйствами используется Ордер на
оприходование наличности (приложение № I-6).
2.2.5. Приостановление операций по списанию средств с банковских/казначейских счетов
налогоплательщиков/дебиторов
производится
коммерческими
банками/подразделениями
Государственного казначейства на основании распоряжения о приостановлении операций по
банковским/казначейским
счетам
налогоплательщика/дебитора,
выписанного
органами,
законодательно уполномоченными этим правом.
2.2.6. Для взыскания в бесспорном порядке со счета налогоплательщика/дебитора на основании
исполнительных листов или других законодательных актов, которые предусматривают право на
бесспорное перечисление в бюджет, используется Инкассовое поручение (приложение № I-2).
2.2.7. Органы, законодательно уполномоченные правом бесспорного взыскания со счетов
налогоплательщиков / дебиторов во внесудебном порядке, представляют инкассовые поручения в
банк, где обслуживается эмитент, указывая в графе «Бенефициар»:
- для платежей в государственный бюджет, в бюджет государственного социального
страхования и в фонды обязательного медицинского страхования - Министерство финансов Центральное казначейство;
- для платежей в бюджеты административно-территориальных единиц - Министерство
финансов - территориальное казначейство, с указанием соответствующих банковских и
казначейских счетов поступлений.
2.2.7.1. Вышеназванные в пункте 2.2.7. органы составляют инкассовые поручения в
необходимом для сторон количестве экземпляров в соответствии с положениями действующих
нормативных актов Национального банка Молдовы, подписывают их, ставят круглую печать и
передают для исполнения банку, где обслуживается эмитент.
2.2.7.2. В случае неправильного оформления инкассового поручения (банковского счета,
казначейского счета поступлений и.т.д.) оно не исполняется банком и возвращается эмитенту
(налоговым, таможенным и другим органам) с указанием причины неисполнения.
2.2.8. Лицами, ответственными за правильность и достоверность данных, указанных в
платежных документах и за перечисление платежей на банковские счета подразделений
Государственного казначейства, являются налогоплательщики.
2.2.9. Для обеспечения правильного поступления доходов в государственный бюджет и
бюджеты административно-территориальных единиц, бюджет государственного социального
страхования и фонды обязательного медицинского страхования, коммерческие банки осуществляют
на основании Единого регистра казначейских счетов поступлений проверку платежных документов
в момент их приема от налогоплательщиков, а именно: реквизиты бенефициара (Министерство
финансов - Центральное казначейство, Министерство финансов - территориальное казначейство),
фискальный код, банковский счет, казначейский счет поступлений и назначение платежа.
Ответственными за правильность передачи подразделениям Государственного казначейства
казначейских платежных документов в электронном виде и на бумажном носителе являются
коммерческие банки.
2.2.10. В случае, если налогоплательщик ошибочно оформляет платежные документы
(фискальный код, банковский счет, казначейский счет поступлений и др.), банк обязан вернуть
казначейские платежные документы без их исполнения, с указанием причины неисполнения.
2.2.11. В случае неправильного оформления платежного документа, но исполненного
коммерческим банком, соответствующие суммы отражаются в разделе 124 параграфе 00
«Невыясненные поступления».
Лицами, ответственными за расшифровку сумм, отраженных в разделе 124 параграфе 00
«Невыясненные поступления», являются бенефициары казначейских счетов поступлений,
подразделения Государственного казначейства и исполнители бюджета.
2.2.12. После регистрации сумм на счете «Невыясненные поступления», бенефициары
казначейских счетов поступлений сообщают налогоплательщикам суммы неправильно поступивших
доходов, а подразделения Государственного казначейства - исполнителям бюджета о возврате
неправильно перечисленных расходов.
2.2.13. Средства, зарегистрированные на счете «Невыясненные поступления», возвращаются
плательщикам ежедневно, за исключением сумм, ошибочно вложенных в наличности публичными
учреждениями, не позднее второго операционного дня.
В целях обеспечения контроля над суммами поступившими, перечисленными и суммами
остатка на счете «Невыясненные поступления» формируется в электронном виде Информация по
невыясненным и перечисленным суммам (приложение № II-1), которая печатается на бумажном
носителе по мере необходимости.
[Пкт.2.2.13 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.2.2.13 изменен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
2.2.14. В последний операционный день бюджетного года остаток средств счета
«Невыясненные поступления» перечисляется на раздел 122 параграф 40 «Прочие поступления»
соответствующих бюджетов на уровне каждого платежного документа.
2.2.15. В случае, если после перечисления остатка средств со счета «Невыясненные
поступления» на казначейский счет поступлений «Прочие поступления» устанавливается, что эти
средства принадлежат другому бюджету, другому разделу или параграфу Бюджетной
классификации или неправильно были перечислены и регистрированы на этот счет, подразделения
Государственного казначейства имеют право осуществлять изменения согласно установленному
порядку.
2.2.16. Подразделения Государственного казначейства ежедневно осуществляют контроль за
правильностью зачисления средств на казначейские счета поступлений и своевременностью
перечисления банками бюджетных средств.
2.2.17. Зачисление поступлений Таможенной службы по разделам и параграфам Бюджетной
классификации доходов осуществляется согласно Информации по поступленным и
распределенным суммам по таможенным платежам (приложение № II-1v).
[Пкт.2.2.17 введен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
2.2.18. Подразделения Государственного казначейства информируют Национальный банк
Молдовы, коммерческие банки, Главную государственную налоговую инспекцию о неправильно
перечисленных средствах и случаях несоблюдения сроков перечисления банками бюджетных
средств на банковские счета подразделений Государственного казначейства для принятия мер в
соответствии с действующим законодательством.
2.3. Учет доходов государственного бюджета, бюджетов административнотерриториальных единиц, бюджета государственного социального страхования и фондов
обязательного медицинского страхования
2.3.1. Подразделения Государственного казначейства осуществляют строгий учет доходов,
поступивших на банковские счета, одновременную их запись на казначейские счета поступлений счета, открытые налоговым, таможенным органам, Национальной кассе социального страхования,
Национальной медицинской страховой компании и другим органам, наделенным правом
аккумулирования доходов, посредством которых обеспечивается учет и контроль за доходами.
2.3.2. В целях регламентирования отношений между государственным бюджетом и районными
бюджетами, муниципальным бюджетом Бэлць, муниципальным бюджетом Кишинэу, центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом,
предусмотренных в Законе о государственном бюджете на соответствующий год, главное
управление синтеза бюджета представляет Центральному казначейству Нормативы отчислений из
общегосударственных доходов в районный бюджет, бюджет муниципия Бэлць, бюджет
муниципия Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с
особым правовым статусом (далее - Нормативы отчислений) (приложение № II-2) и Регистр
распределения доходов между государственным бюджетом и бюджетами административнотерриториальных единиц (далее - Регистр распределения доходов) (приложение № II-4).
Главные финансовые управления после утверждения бюджетов административнотерриториальных единиц на основании решения районного совета, муниципальных советов
Кишинэу, Бэлць и Национального собрания автономного территориального образования с особым
правовым статусом представляют для согласования главному управлению синтеза
бюджета Министерства финансов Нормативы отчислений из регулирующих доходов в местные
бюджеты (приложение № II-3), которое затем представляет их Центральному казначейству.
Одновременно главное управление синтеза бюджета представляет Регистр распределения
доходов между районным бюджетом и местным бюджетом (приложение № II-4а), Регистр
распределения доходов между бюджетом муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и местным
бюджетом (приложение № II-4b), Регистр распределения доходов между центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом и
местным бюджетом (приложение № II-4c).
2.3.3. Регистры распределения доходов и Нормативы отчислений представляются в 15-дневный
срок после утверждения годовых бюджетов, подписанные уполномоченными лицами с
проставлением на них круглой печати.
2.3.4. Все изменения и дополнения, осуществленные в течение бюджетного года в Нормативах
отчислений и в Регистре распределения вышеуказанных доходов, представляются и
согласовываются согласно пункту 2.3.2 настоящих Методологических норм.
2.3.5. Центральное казначейство передает Регистры распределений доходов и Нормативы
отчислений территориальным подразделениям Государственного казначейства, главным
финансовым управлениям и налоговым территориальным органам.
2.3.6. В случае, когда закон о государственном бюджете на соответствующий год и/или
бюджетов административно-территориальных единиц не были приняты до начала бюджетного года,
осуществление отчислений от общегосударственных доходов и трансфертов соответствующему
бюджету приостанавливается до утверждения бюджета.
[Пкт.2.3.6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 13 от 09.02.2009, в силу 09.02.2009]
2.3.7. После принятия Закона о государственном бюджете на соответствующий год и/или
бюджетов административно-территориальных единиц в случае, указанном в пункте 2.3.6.,
подразделения Государственного казначейства на основании представленных Главным управлением
синтеза бюджета новых нормативов обязаны осуществить перерасчет отчислений с начала года.
2.3.8. В случае изменения Закона о государственном бюджете на соответствующий год и/или
бюджетов административно-территориальных единиц главное управление синтеза бюджета
представляет Центральному казначейству изменения в Нормативы отчисления, Регистр
распределения доходов между соответствующими бюджетами и срок ввода их в действие.
2.3.9. На основании осуществленных перечислений на банковские счета подразделений
Государственного казначейства банки ежедневно выдают выписки с банковских счетов с
приложением оправдательных документов на бумажном носителе, с одновременным
представлением информации на уровне первичного платежного документа на электронном носителе.
2.3.10. После обработки банковской выписки и документов, представленных бенефициарами
казначейских счетов поступлений, подразделения Государственного казначейства ежедневно
записывают все операции на казначейские счета поступлений.
2.3.11. Центральное казначейство и территориальные казначейства ежедневно осуществляют
отчисления из соответствующих доходов на основании установленных нормативов на уровне
каждого платежного документа.
Суммы отчислений, предназначенных для бюджетов административно-территориальных
единиц, перечисляются Центральным казначейством на банковские счета территориальных
подразделений Государственного казначейства.
2.3.12. Центральное казначейство ежедневно посредством электронной почты передает
территориальным подразделениям Государственного казначейства результаты разграничения
общегосударственных доходов, перечисленных на банковские счета.
2.3.13. Подразделения Государственного казначейства ежедневно составляют Регистр
распределения общегосударственных доходов (приложение № II-5) на уровне административнотерриториальной единицы, раздел и параграф бюджетной классификации.
2.3.14. Ежедневно на основании банковских выписок, полученных от банков, и документов,
представленных бенефициарами казначейских счетов поступлений, для осуществления внутренних
операций (перевод платежей с одного вида налогов и сборов на другой) подразделения
Государственного казначейства формируют в электронном виде Казначейские выписки со счетов
поступлений бенефициаров (приложение № VII-4), которые печатаются по мере необходимости.
2.3.15. Бенефициарам казначейских счетов поступлений (Главной государственной налоговой
инспекции, Таможенной службе, Национальной кассе социального страхования, Национальной
медицинской страховой компании, территориальным государственным налоговым инспекциям и
другим органам, наделенным правом аккумулирования, учета и контроля доходов бюджетов всех
уровней) ежедневно выдаются выписки с казначейских счетов поступлений, к которым прилагаются
оправдательные документы по внутренним операциям, на бумажном носителе с отметкой и
подписью исполнителей подразделений Государственного казначейства, а на электронном носителе
представляется информация на уровне платежного документа.
2.3.16. Главная государственная налоговая инспекция, Таможенная служба, Национальная
касса социального страхования, Национальная медицинская страховая компания, налоговые
территориальные инспекции обязаны ежедневно обеспечивать прием от подразделений
Государственного казначейства информации о сумме поступивших доходов.
2.3.17. Лица, ответственные за ежедневное получение-передачу данной информации о сумме
поступивших доходов, ведут регистр, в котором подтверждается получение и передача информации
подразделениями Государственного казначейства бенефициарам казначейских счетов поступлений
на магнитном носителе, а на бумажном носителе передаются Регистр доходов государственного
бюджета (приложение № II-6), Регистр доходов бюджета государственного социального
страхования/фондов обязательного медицинского страхования (приложение № II-6а) и Регистр
доходов бюджетов административно-территориальных единиц (приложение № II-7) в двух
экземплярах.
Бенефициары казначейских счетов поступлений проверяют полученную информацию и не
позднее второго рабочего дня возвращают подразделениям Государственного казначейства один
экземпляр информации, заверенный подписями ответственных лиц.
В случае возникновения разногласий подразделения Государственного казначейства
осуществляют соответствующие исправления на следующий операционный день.
2.3.18. Бенефициары казначейских счетов поступлений, после ежедневной проверки и
обработки полученной информации из подразделений Государственного казначейства, несут
ответственность за распределение и представление данной информации территориальным
налоговым и таможенным органам, территориальным агентствам Национальной медицинской
страховой компании, территориальным кассам Национальной кассы социального страхования для ее
отражения по лицевым счетам налогоплательщиков.
Порядок поступления специальных средств, специальных фондов и средств,
поступивших во временное пользование в публичные учреждения, финансируемые из
государственного бюджета.
2.3.19. Специальные средства, специальные фонды и средства, поступившие во временное
пользование в публичные учреждения, финансируемые из государственного бюджета,
перечисляются на банковский счет Министерства финансов - Центральное казначейство.
2.3.20. Поступления средств во временное пользование публичных учреждений
осуществляется посредством казначейских счетов, открытых по типу 601 "Средства, поступившие во
временное пользование публичных учреждений", типу 602 "Средства, поступившие во временное
пользование публичных учреждений, как гарантия по предложению" и типу 603 "Гарантия по
участию в приватизации публичной собственности" в соответствии с действующими нормативными
актами.
[Пкт.2.3.20 в редакции Приказа Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
2.3.21. Казначейский счет средств, поступивших во временное пользование в публичные
учреждения, состоит из четырех частей, 15 знаков, каждый из них имеет информационное значение
(пункт 27, приложение № I-13).
[Пкт.2.3.19-2.3.21 введены Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
2.4. Возврат и зачет в счет других платежей излишне или неправильно поступивших сумм
от налогоплательщиков в государственный бюджет, бюджеты административнотерриториальных единиц, бюджет государственного социального страхования, фонды
обязательного медицинского страхования
2.4.1. Возврат и зачет в счет других платежей излишне или неправильно поступивших
платежей в бюджет осуществляется подразделениями Государственного казначейства платежным
поручением, ордером на перечисление, доверенностями на получение наличности, Реестром ордеров
на перечисление, представленными бенефициарами казначейских счетов поступлений.
[Пкт.2.4.1 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
2.4.2. Подразделения Государственного казначейства осуществляет возврат платежей за счет
бюджета, в который были зачислены эти налоги, сборы и другие платежи и с соответствующих
казначейских счетов поступлений.
2.4.3. Возврат за счет общегосударственных доходов осуществляется на основании нормативов
отчислений из общегосударственных доходов, установленных Законом о государственном бюджете
на соответствующий год.
2.4.4. В некоторых случаях, когда сумма возврата превышает остаток на соответствующем
казначейском счете поступлений, на данном счете разрешается дебетовый остаток.
Возврат платежей осуществляется в пределах остатка соответствующего бюджета, за
исключением специальных средств.
2.4.5. Для операций по зачету в счет других платежей излишне или неправильно
перечисленных в бюджет сумм в пределах одного бюджета подразделения Государственного
казначейства на основании Реестра ордеров на перечисление и ордеров на перечисление уменьшают
поступления на соответствующие казначейские счета поступлений и записывают данные суммы на
казначейский счет поступлений соответствующего бюджета как новые поступления текущего года.
2.4.6. Для возврата излишне перечисленных налогоплательщиками платежей и/или зачет этих
платежей в счет других видов платежей других бюджетов, налогоплательщик представляет
бенефициарам казначейских счетов поступлений письменные заявления с приложением документов,
которые подтверждают необходимость осуществления возврата или зачета платежей.
2.4.7. В случае, когда налоговые и таможенные органы подтверждают заявленную сумму
возврата в счет погашения недоимки субъекта налогообложения в счет налоговых платежей
государственного бюджета, территориальные налоговые и таможенные органы составляют ордера на
перечисление и передают их по электронной почте Главной государственной налоговой инспекции
или Таможенной службе.
После дополнительного контроля Главная государственная налоговая инспекция или
Таможенная служба передают Центральному казначейству для исполнения полученную
информацию из территории и казначейские платежные документы, составленные Главной
государственной налоговой инспекцией или Таможенной службой на магнитном носителе с
приложением Реестра ордеров на перечисление, представленных для исполнения (приложение
№ II-8).
Данный реестр на бумажном носителе (2 экземпляра) подписывается ответственными лицами
Главной государственной налоговой инспекции и/или Таможенной службы и заверяется круглой
печатью.
2.4.8. В случае, когда налоговые и таможенные органы подтверждают сумму для возврата
платежей со счета государственного бюджета в счет платежей в бюджеты административнотерриториальных единиц, в бюджет государственного социального страхования, в фонды
обязательного медицинского страхования, а также на счет налогоплательщика, территориальные
налоговые инспекции, территориальные таможенные органы составляют платежные поручения в 4-х
экземплярах, из которых 4-й экземпляр подписывается лицами, уполномоченными правом первой и
второй подписи, и заверяется круглой печатью. Указанные материалы передаются Главной
государственной налоговой инспекции или Таможенной службе на бумажном и магнитном
носителях, с приложением Реестра платежных поручений, представленных для возврата
(приложение № II-9), подписанного уполномоченными лицами, с оттиском круглой печати.
После рассмотрения документов территориальных органов Главная государственная налоговая
инспекция, Таможенная служба подписывают второй и третий экземпляры платежного поручения,
заверяют круглой печатью, составляют Реестр платежных поручений, представленных для возврата
(2 экземпляра), который подписывается лицами, уполномоченными правом подписи, с
проставлением круглой печати.
Главная государственная налоговая инспекция, Таможенная служба представляют Реестр
платежных поручений, представленных для возврата и платежные поручения (4 экземпляра), для
исполнения Центральному казначейству с приложением оправдательных документов.
Одновременно указанные платежные поручения представляются и на электронном носителе.
2.4.9. В случае возврата излишне уплаченных налогоплательщиками платежей со счета
бюджетов административно-территориальных единиц или перечисления платежей с одного вида
налогов и сборов на другой в счет погашения долгов налогоплательщиков по налоговым и
неналоговым платежам этих бюджетов территориальные фискальные органы составляют ордера на
перечисление в 2 экземплярах на бумажном носителе (магнитном носителе), которые заверяются
подписями лиц, уполномоченными этим правом, и оттиском круглой печати территориальных
налоговых органов и передаются для исполнения территориальным подразделениям
Государственного казначейства на бумажном носителе (магнитном носителе) вместе с Реестром
ордеров на перечисление в 2 экземплярах, заверенным подписями уполномоченных лиц, с
проставлением круглой печати.
2.4.10. В случае возврата излишне перечисленных налогоплательщиками платежей со счета
бюджетов административно-территориальных единиц в счет погашения долгов налогоплательщика
по платежам в другие бюджеты, а также для возврата на банковский счет налогоплательщика
территориальные налоговые органы составляют платежные поручения в 3 экземплярах, из которых
второй и третий экземпляры, подписанные лицами, уполномоченными правом первой и второй
подписи, с проставлением круглой печати и вместе с Реестром платежных поручений,
представленных для возврата (2 экземпляра), подписанным лицами, уполномоченными правом
подписи, с проставлением круглой печати и с приложением оправдательных документов,
передаются территориальным подразделениям Государственного казначейства.
2.4.11. К платежным поручениям и ордерам на перечисление, представленным подразделениям
Государственного казначейства бенефициарами казначейских счетов поступлений для возврата
излишне уплаченных платежей, прилагается:
- заявление плательщика и заключение органов, распорядителей доходов (по необходимости);
- лицевой счет налогоплательщика, выданный органами, распорядителями доходов (по
необходимости) на текущее состояние, заверенный подписью и оттиском круглой печатью;
- документы, подтверждающие излишне перечисленные платежи в бюджет;
- другие оправдательные документы, по необходимости.
После исполнения третий и четвертый экземпляры платежного поручения, второй и третий
экземпляры ордера на перечисление с отметкой подразделения Государственного казначейства, а
также оправдательные документы, приложенные к платежным поручениям, возвращаются
бенефициарам казначейских счетов поступлений.
2.4.12. В случае, когда появляются вопросы в процессе рассмотрения документов,
представленных для возврата, подразделения Государственного казначейства имеют право
потребовать дополнительную информацию.
2.4.13. Контроль и ответственность за правильностью осуществления операций по возврату
переплат налогоплательщикам или зачета платежей одного вида в счет других платежей несут
бенефициары казначейских счетов поступлений.
2.4.14. В случае недостаточности средств на счетах государственного бюджета, бюджетов
административно-территориальных единиц, бюджета государственного социального страхования,
фондов обязательного медицинского страхования подразделения Государственного казначейства
имеют право исполнять документы, представленные бенефициарами казначейских счетов
поступлений для возврата или переброски со счета на счет путем частичной оплаты с оформлением
соответствующих платежных документов, а на оборотной стороне первичного документа делается
отметка о частичном его исполнении и после полного исполнения, четвертый экземпляр с отметкой
подразделения Государственного казначейства возвращается бенефициарам казначейских счетов
поступлений.
2.4.15. Возврат переплаты по платежам экономическим агентом или физическим лицом
осуществляется подразделениями Государственного казначейства переводом средств на банковский
счет экономического агента или на счет физического лица, открытый в банковском учреждении.
Возврат средств за счет бюджетов административно-территориальных единиц физическим
лицам может осуществляться подразделениями Государственного казначейства и доверенностью на
получение наличности.
[Пкт.2.4.15 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
2.4.16. На основании документов, представленных бенефициарами казначейских счетов
поступлений, подразделения Государственного казначейства осуществляют возврат переплат или
переброску с одного вида платежей на другой с одновременной записью на казначейские счета
поступлений.
2.4.17. Для составления месячного отчета об исполнении государственного бюджета, бюджетов
административно-территориальных единиц Центральное казначейство и территориальные
казначейства представляют на второй день месяца, следующего за отчетным, Главной
государственной налоговой инспекции, Таможенной службе, территориальным налоговым
инспекциям Регистр доходов государственного бюджета (приложение № II-6) и Регистр доходов
бюджетов административно-территориальных единиц (приложение № II-7) в двух экземплярах,
подписанных и заверенных печатью.
Регистры составляются нарастающим итогом с начала года по видам налогов и сборов.
2.4.18. Бенефициары казначейских счетов поступлений проверяют суммы, поступившие на
казначейские счета поступлений, подтверждают их подписью и круглой печатью и в двухдневный
срок представляют подразделениям Государственного казначейства один экземпляр регистра.
В случае возникновения разногласий бенефициары казначейских счетов поступлений вместе с
подразделениями Государственного казначейства составляют Акт сверки доходов, поступивших в
соответствующие бюджеты, по необходимости:
- Акт сверки доходов, поступивших в районный бюджет, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с особым
правовым статусом (приложение № II-10);
- Акт сверки доходов, поступивших в государственный бюджет/бюджет государственного
социального страхования/фонды обязательного медицинского страхования (приложение № II10а);
- Акт сверки доходов, поступивших в районный бюджет, муниципия Бэлць и муниципия
Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с особым
правовым статусом и в местный бюджет (приложение № II-11).
Исправления осуществляются в текущем операционном дне.
Порядок возврата специальных средств, специальных фондов и средств, поступивших во
временное пользование в публичные учреждения, финансируемые из государственного
бюджета.
2.4.19. Суммы по специальным фондам, специальным средствам и средствам, поступившим во
временное пользование в публичные учреждения, финансируемые из государственного бюджета,
ошибочно зачисленные, или переплаты возмещаются на основании заявлений этих возвратов.
Заявления подаются плательщиками непосредственно в публичные учреждения,
финансируемые из государственного бюджета, - бенефициары, с приложением оправдательных
документов.
Публичные учреждения рассматривают заявления и, по необходимости, должны заполнить
платежные поручения для возврата сумм, представляя их территориальному казначейству.
2.4.20. Территориальные казначейства проверяют правильность составления платежных
поручений и оправдательных документов по возврату сумм, зачисленных ошибочно, или переплат,
включают в информационную систему и передают Центральному казначейству.
2.4.21. Центральное казначейство перечисляет территориальным казначействам требующиеся
суммы для осуществления возвратов, зачисленных ошибочно, или переплаты в установленном
порядке».
[Пкт.2.4.19-2.4.21 введены Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
2.5. Распределение процентов по банковским остаткам территориальных подразделений
Государственного казначейства
2.5.1. Ежемесячно обслуживающие банки осуществляет начисление и перечисление процентов
по ежедневным остаткам на банковских счетах подразделений Государственного казначейства в
соответствии с договорами, заключенными с Министерством финансов.
2.5.2. Обслуживающие банки в соответствии с условиями договоров, заключенных с
Министерством финансов, до 3 числа следующего месяца представляют территориальным
подразделениям Государственного казначейства:
- начисление процентов по остаткам на банковских счетах государственного бюджета,
зарегистрированных в предыдущем месяце, и осуществляют перечисление начисленных сумм на
банковский счет Министерства финансов - Центральное казначейство, № 33114001, МФО
280101140, казначейский счет поступлений 12112000100;
- начисление процентов по остаткам на банковских счетах бюджетов административнотерриториальных единиц, зарегистрированных в предыдущем месяце, указанные в приложениях к
договорам по банковскому обслуживанию;
- начисление процентов по остаткам на банковских счетах государственного бюджета по
специальным средствам и специальным фондам, зарегистрированных в предыдущем месяце, и
осуществляют перечисление начисленных сумм на тех же счетах территориальных подразделений
Государственного казначейства.
[Пкт.2.5.2 изменен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
2.5.3. Территориальные подразделения Государственного казначейства до 10 числа
следующего отчетного месяца передают Центральному казначейству начисление процентов по
остаткам на банковских счетах государственного бюджета для выслеживания уплаты
обслуживающими коммерческими банками.
2.5.4. Сумма процентов по ежедневным остаткам денежных средств бюджетов
административно-территориальных единиц, специальных средств и специальных фондов публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета, должна быть перечислена
обслуживающим банком на соответствующий счет, открытый подразделению Государственного
казначейства платежным поручением в сроках, предусмотренных в договорах по банковскому
обслуживанию.
Территориальные подразделения Государственного казначейства проверяют расчеты,
представленные обслуживающим банком, перечисленную сумму процентов, осуществляют
зачисление сумм процентов на банковские счета и в срок до 3 рабочих дней составляют расчеты по
распределению процентов (приложение № II-12 и приложение № I-3) и осуществляют перечисление
процентов ордером на перечисление (приложение № I-3) на казначейские счета поступлений
соответствующих бюджетов и публичных учреждений, финансируемых из государственного
бюджета.
2.5.5. Расчетные проценты по остаткам специальных средств и специальных фондов с
банковских счетов публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета,
полностью перечисляются на счет Государственного казначейства, за исключением случаев, когда
на законных основаниях публичному учреждению разрешено пользоваться соответствующими
средствами. Проценты по остаткам на текущие счета соответствующих публичных учреждений
начисляются согласно Расчету сумм процентов к перечислению по остаткам средств
(приложение № II-14).
[Пкт.2.5.5 дополнен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
[Пкт.2.5.5 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
2.5.6. Структура казначейского счета поступлений по поступлению процентов по остаткам
денежных средств на банковских счетах территориальных подразделений Государственного
казначейства состоит из 3 частей, 11 знаков, каждая из которых имеет определенное
информационное значение (приложение № I-13).
Раздел III. Осуществление кассовых расходов
3.1. Общие положения
3.1.1. Кассовые расходы государственного бюджета осуществляются согласно:
• Закону № 847-XIII от 24 мая 1996 г. о бюджетной системе и бюджетном процессе, с
последующими изменениями и дополнениями;
• Закону о государственном бюджете на соответствующий год, с последующими изменениями
и дополнениями;
• Бюджетной классификации, утвержденной Постановлением Парламента Республики Молдова
№ 969-XIII от 24 июля 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями;
• Положению о распределении по месяцам доходов, расходов и источников финансирования
государственного бюджета, утвержденному приказом министра финансов № 70 от 29 ноября 2004 г.,
с последующими дополнениями и изменениями;
• другим действующим законодательным и нормативным актам;
• настоящим Методологическим нормам, с последующими изменениями и дополнениями.
3.1.2.
Кассовые
расходы
бюджетов
административно-территориальных
единиц
осуществляются согласно:
• Закону о бюджетной системе и бюджетном процессе № 847-XIII от 24 мая 1996 г., с
последующими изменениями и дополнениями;
• Закону о местных публичных финансах № 397-XV от 16 октября 2003 г., с последующими
изменениями и дополнениями;
• Закону о государственном бюджете на соответствующий год, с последующими изменениями
и дополнениями;
• Утвержденным годовым бюджетам административно-территориальных единиц с
последующими изменениями и дополнениями;
• Бюджетной классификации, утвержденной Постановлением Парламента Республики Молдова
№ 969-XIII от 24 июля 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями;
• Положению о порядке составления, утверждения и изменения распределений по месяцам
доходов и расходов бюджетов административно-территориальных единиц, утвержденному приказом
министра финансов № 13 от 13 февраля 2004 г., с последующими дополнениями и изменениями;
• другим действующим законодательным и нормативным актам;
• настоящим Методологическим нормам с последующими изменениями и дополнениями.
3.1.3. Кассовые расходы государственного бюджета осуществляются с соответствующих
банковских счетов Министерства финансов - подразделений Государственного казначейства в
пределах ежедневного остатка денежных средств, на основании планов финансирования,
разработанных и утвержденных в установленном порядке с учетом внесенных изменений, и в
пределах ассигнований, утвержденных каждому исполнителю бюджета, через казначейские счета.
В особых случаях Центральное казначейство осуществляет финансирование некоторых
публичных учреждений, сохранив банковские счета этих учреждений.
3.1.4.
Кассовые
расходы
бюджетов
административно-территориальных
единиц
осуществляются с соответствующих банковских счетов территориальных подразделений в пределах
ежедневного остатка денежных средств на основании помесячных распределений, разработанных и
утвержденных в установленном порядке, а также с учетом внесенных изменений и в пределах
ассигнований, утвержденных каждому исполнителю бюджета, через казначейские счета.
3.2. Структура казначейского счета по расходам
исполнителей бюджета
3.2.1. Казначейский счет по расходам (приложение № I-13) состоит из 5 частей (15 знаков),
каждая из которых несет информационное значение.
3.2.2. Структура казначейского счета по трансфертам из фонда финансовой поддержки
территорий и трансфертам специального назначения (приложение № I-13) состоит из 5 частей (15
знаков), каждая из которых имеет информационное значение.
3.3. Распределение средств с банковских счетов подразделений
Государственного казначейства
3.3.1. Распределение финансовых средств государственного бюджета, поступивших на
банковские счета Министерства финансов - Центральное казначейство, осуществляется ежедневно
согласно Указаниям о распределении остатка средств государственного бюджета по каждому
банковскому счету, проект которого составлен Центральным казначейством, согласно
необходимости проведения платежей по общим мероприятиям на основании действующих
законодательных и нормативных актов, а также Информации о потребностях публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета (приложение № III-1a), оформленной
в территориальных подразделениях Государственного казначейства по расходам государственного
бюджета.
Указание о распределении остатка средств государственного бюджета подписывается
директором Государственного казначейства, согласовывается с заместителем министра,
курирующим Государственное казначейство, и утверждается министром финансов или лицами,
уполномоченными правом первой подписи на банковских платежных документах.
3.3.2. На основании Указаний о распределении остатка средств государственного бюджета
Центральное казначейство оформляет платежные поручения, платежные поручения (в валюте) (по
необходимости) на осуществление банковских операций по счетам Центрального казначейства и для
осуществления трансфертов денежных средств на банковские счета территориальных подразделений
в целях осуществления расходов публичных учреждений, финансируемых из государственного
бюджета, с указанием назначения этих средств, согласно экономической классификации расходов
бюджета.
3.3.3. Распределение финансовых средств бюджета района, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом, поступивших на банковские счета территориальных казначейств
Государственного казначейства, осуществляется ежедневно на основании Указания о
распределении остатка средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом, составленного соответствующим Главным финансовым управлением на основании заявок
публичных учреждений, финансируемых из соответствующих бюджетов, утвержденного
исполнительным органом, уполномоченным этим правом, которое передается на исполнение (в
течение 1 дня) территориальным подразделениям Государственного казначейства.
[Пкт.3.3.3 дополнен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.3.4. На основании Указания о распределении остатка средств бюджета района, муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом подразделения Государственного казначейства обеспечивают
осуществление расходов на основании представленных платежных документов.
3.3.5. Распределенные суммы согласно указаниям могут остаться на соответствующих
банковских счетах в случае, если:
• исполнители бюджета не представили платежные документы подразделениям
Государственного казначейства;
• сумма платежных документов, представленных исполнителями бюджета в учреждения
Государственного казначейства, превышает остаток ассигнований;
• платежные документы, представленные подразделениям Государственного казначейства, не
оформлены в установленном порядке;
• отсутствуют договора о государственных закупках и оказанных услугах;
• сумма платежных документов, представленных исполнителями бюджета в подразделения
Государственного казначейства, превышает нефинансируемый остаток средств, предусмотренный
договорами закупок.
3.3.6. Суммы средств, распределенные согласно указаниям и оставшиеся на банковских счетах,
могут быть перераспределены на другие цели в порядке, предусмотренном в пунктах 3.3.2. и 3.3.3.
настоящих Методологических норм.
3.3.7. Распределение финансовых средств местных бюджетов (сел (коммун), городов,
муниципиев) осуществляется на основании платежных документов, представленных исполнителями
бюджета в обслуживающее территориальное подразделение.
3.3.8. Лица, уполномоченные правом первой подписи и правом второй подписи, подразделений
Государственного казначейства, ответственны за осуществление расходов в строгом соответствии с
указаниями о распределении остатка средств государственного бюджета, бюджета района,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом и по назначению платежей, указанному в платежных
поручениях.
3.4. Оформление и проверка платежных документов и
оправдательных документов для осуществления расходов
3.4.1. Для осуществления расходов исполнители бюджета оформляют и представляют
подразделениям Государственного казначейства Реестр платежных документов, представляемых
подразделению Государственного казначейства (приложение № III-1) с приложением платежных
документов и оправдательных документов, расположенных в порядке, установленном в Реестре.
Реестр оформляется в двух экземплярах, один из которых, с отметкой территориального
казначейства, возвращается исполнителю бюджета, а второй экземпляр остается в территориальном
подразделении Государственного казначейства, который хранится в деле исполнителя
соответствующего бюджета.
Осуществление расходов наличными деньгами
3.4.2. Для получения наличных денег, исполнители бюджета представляют подразделениям
Государственного казначейства Доверенностью на получение наличности (приложение № I-6).
При получении наличности учреждениями обслуживающимися централизованными
бухгалтериями или владеющими несколькими казначейскими счетами, могут быть оформлены
сводные денежные чековые книжки, к которым прилагается Расшифровка к доверенности на
получении наличности (приложение № III-2).
[Пкт.3.4.2 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.3. Потребности в финансировании расходов за счет средств государственного бюджета
наличными формируются на основании доверенностей на получение наличности, представленных
территориальным казначействам Министерства финансов, которые передают их Государственному
казначейству в тот же день в электронном виде.
На основании потребностей в наличности, полученных от территориальных казначейств
Министерства финансов, Государственное казначейство формирует платежные поручения и
перечисляет средства с банковского счета Государственного казначейства на банковские счета
казначейств Министерства финансов.
После получения от Государственного казначейства средств для выдачи наличности
территориальное казначейство Министерства финансов осуществляет перечисление на
соответствующий банковский счет, открытый в обслуживающем банке.
[Пкт.3.4.3 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.4. Для финансирования расходов наличными за счет средств бюджетов административнотерриториальных единиц территориальное казначейство Министерства финансов формирует на
основании доверенностей на получение наличности, представленных исполнителями бюджета,
заявку о потребности в наличности.
На второй день территориальное казначейство Министерства финансов осуществляет
перечисление средств на соответствующий банковский счет, открытый в обслуживающем
коммерческом банке, для получения наличности.
[Пкт.3.4.4 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.41. Территориальное казначейство Министерства финансов формирует заявку о
потребности в наличности, которая представляется обслуживающему коммерческому банку за два
рабочих дня, предшествующих дню получения наличности.
[Пкт.3.4.41 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.5. Для получения наличных денег исполнители бюджета прилагают к доверенности на
получение наличности следующие подтверждающие документы:
- Cправку о выплате заработной платы, пособий и перечислений взносов в бюджет
государственного социального страхования и в фонды обязательного медицинского
страхования (приложение № III-6) - для получения сумм, необходимых для выдачи заработной
платы и пособий;
- Справку о выдаче стипендий (приложение № III-7) - для получения сумм, необходимых на
выплату стипендий;
- Справку о командировочных расходах (приложение № III-8) - для получения сумм,
необходимых для оплаты командировочных расходов;
- Справку о других платежах наличными согласно расчетам, аргументирующим
осуществление этих расходов (приложение № III-9).
[Пкт.3.4.5 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.6. Справки подписываются лицами, уполномоченными правом первой подписи и правом
второй подписи на платежных документах, и заверяются круглой печатью исполнителя бюджета.
3.4.7. В справках на получение наличности в обязательном порядке указываются номер и
сумма доверенности на получение наличности, номер и сумма платежного поручения по
перечислению налогов, удержанных из зарплаты, и отчислений в бюджет государственного
социального страхования и в фонды обязательного медицинского страхования, информация,
относящаяся к юридическому акту, по необходимости (приказ, решение, контракт, контракт
о закупках и.т.д.), на основании которого осуществляется операция.
[Пкт.3.4.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.8. Все подтверждающие справки представляются в двух экземплярах, из которых один
остается в территориальном подразделении Государственного казначейства, а второй экземпляр
после осуществления указанных расходов возвращается исполнителю бюджета с подписью и
штампом ответственного лица территориального подразделения Государственного казначейства.
3.4.9. Доверенности на получение наличности одновременно с Реестром казначейских
платежных документов передаются территориальным подразделением Государственного
казначейства обслуживающему банку, где уполномоченное лицо получит наличность.
[Пкт.3.4.9 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.10. Перечисления в соответствующие бюджеты налогов, удержанных из зарплаты,
перечисления отчислений в бюджет государственного социального страхования и в фонды
обязательного медицинского страхования осуществляются одновременно с получением наличности
для выплаты заработной платы.
[Пкт.3.4.11 исключен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.12. Наличные деньги, полученные в кассах публичных учреждений, используются ими в
течение 3 рабочих дней, включая день получения денег в банковском учреждении.
3.4.13. После истечения срока, указанного в пункте 3.4.12., публичные учреждения обязаны
вложить неиспользованные наличные деньги из кассы, а также суммы, полученные в кассу
учреждения для восстановления осуществленных расходов, на банковские счета обслуживающих
территориальных казначейств, оформив Ордер на оприходование наличности (приложение № I-6),
с указанием казначейского счета, статьи и подстатьи расходов.
3.4.14. Ордер на оприходование наличности составляется в соответствии с положениями
Регламента осуществления кассовых операций в банках Республики Молдова, утвержденного
решением Административного совета Национального Банка Молдовы № 47 от 25 февраля 2000 г., с
последующими изменениями и дополнениями.
[Пкт.3.4.14 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
3.4.15. Остаток наличных денег в кассе публичного учреждения в последний день отчетного
месяца в обязательном порядке вносится на банковские счета обслуживающих территориальных
подразделений в порядке, установленном в пункте 3.4.13.
Осуществление платежей перечислением
3.4.16. Для осуществления платежей за приобретенные товары, осуществленные работы и
оказанные услуги с казначейских счетов исполнителей бюджета используется Платежное
поручение (вид док. 1), (приложение № I-1).
Для осуществления платежей публичными учреждениями, обслуживающимися в
централизованной бухгалтерии или владеющими несколькими казначейскими счетами, составляется
сводное платежное поручение, к которому прилагается Расшифровка к платежному поручению
(приложение № III-10).
3.4.17. Платежные поручения составляются исполнителями бюджета согласно действующим
нормативным актам в трех экземплярах. Подписи уполномоченных лиц и круглая печать публичного
учреждения ставятся на втором и третьем экземплярах.
Первый экземпляр платежного поручения подписывается уполномоченными лицами
подразделений Государственного казначейства и заверяется круглой печатью.
3.4.18. Одновременно с платежными поручениями, представляются, по необходимости,
следующие оправдательные документы:
• договора о публичной закупке товаров, работ и услуг;
• налоговая накладная;
• транспортные накладные;
• акты приема выполненных работ;
• акты о закупке;
• другие оправдательные документы.
Вышеназванные документы, после осуществления расходов, возвращаются исполнителям
бюджета.
3.4.19. После сверки платежных документов с остатком ассигнований по соответствующим
подразделениям бюджетной классификации, осуществления камерального контроля оправдательных
документов (в том числе остатка по договорам о закупках), ответственные лица подразделений
Государственного казначейства передают первые два экземпляра платежных поручений
одновременно с Реестром казначейских платежных документов обслуживающему банку для
осуществления платежей.
В целях ускорения обработки обслуживающим банком казначейских платежных документов
они могут быть представлены банкам по этапам (два или несколько раз в день).
Второй экземпляр платежных поручений, заверенный подписью уполномоченного лица,
штампом банка и датой исполнения, возвращается подразделениям Государственного казначейства
одновременно с банковской выпиской в подтверждение об осуществлении операций.
3.4.20. После обработки выписки с банковского счета ответственное лицо территориального
подразделения Государственного казначейства ставит штамп и подпись на третьем экземпляре
платежного поручения, которое возвращается исполнителю бюджета с приложением
представленных оправдательных документов.
3.4.21. Для осуществления кредитового перевода в адрес государственного предприятия “Poşta
Moldovei” на имя физических лиц в случае выплаты пенсий, алиментов, зарплаты, командировочных
расходов, авторских гонораров и др. используется Платежное поручение (вид док.1) (приложение
№ I-1).
[Пкт.3.4.21 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
3.4.22. Для осуществления кредитового перевода в адрес государственного предприятия “Poşta
Moldovei” платежное поручение представляется плательщиком в подразделения Государственного
казначейства в 4 экземплярах, к которым прилагается, при необходимости, и список получателей
денежных средств в 2 экземплярах.
Первый экземпляр платежного поручения подписывается уполномоченными лицами
подразделений Государственного казначейства с оттиском круглой печати.
В случае если в графе „Destinaţia plăţii” платежного поручения не вмещается полные сведения
о фамилии, имени, сумме к выплате и адрес каждого получателя денежных средств, плательщик
составляет список, в котором показывает имя, фамилию, сумму к выплате и адрес каждого
получателя денежных средств, номер и дату соответствующего платежного поручения.
Подписи уполномоченных лиц и оттиск круглой печати публичного учреждения ставятся на
первом и втором экземпляре
[Пкт.3.4.22 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
Учет договоров о закупке
3.4.23. Платежи за приобретенные товары, осуществленные работы и оказанные услуги
публичным учреждениям осуществляются согласно договорам о закупках, заключенным между
исполнителями бюджета и поставщиками в пределах остатков ассигнований соответствующих
расходов на день осуществления платежа.
3.4.24. Заключение договоров о закупке товаров, работ и услуг осуществляется на основании
Закона № 96-XVI от 13 апреля 2007 г. о государственных закупках, в соответствии с Законом о
бюджете на соответствующий год (если это предусмотрено) и другими действующими
нормативными актами, в пределах утвержденных ассигнований.
[Пкт.3.4.24 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
3.4.25. Договора о закупках, заключенные исполнителями бюджета, в том числе договора,
заключенные с физическими лицами, в обязательном порядке регистрируются в территориальных
подразделениях Государственного казначейства в Регистре договоров о закупках (приложение №
III-11) с присвоением единого регистрационного номера.
На обоих экземплярах договоров о закупке записывается единый регистрационный номер, дата
регистрации, ставится штамп и подпись исполнителя обслуживающего территориального
казначейства. Зарегистрированные договора о закупках возвращаются исполнителям бюджета.
3.4.26. Договора о государственных закупках, заключенные исполнителями бюджета, не
зарегистрированные в территориальных подразделениях Государственного казначейства в
установленном порядке, считаются недействительными.
3.4.27. Исполнители бюджета несут ответственность за соблюдение действующих
законодательных и нормативных актов по государственным закупкам, за заключение договоров,
порядок оплаты и уровень цен на товары, работы и услуги, а также и за осуществление закупок в
строгом соответствии с перечнем товаров, услуг и работ, указанных в договорах.
3.4.28. Текущие и капитальные трансферты и трансферты в бюджет государственного
социального страхования осуществляются на банковские счета бенефициаров в пределах
предусмотренных бюджетных ассигнований, утвержденных без договоров о закупках.
Исполнение исполнительных листов
3.4.29. Исполнительные документы, выданные на основании окончательных решений судебных
инстанций, касающиеся бесспорного отвлечения бюджетных ресурсов с банковских счетов
Государственного казначейства и территориальных казначейств Министерства финансов,
исполняются согласно положениям статьи 36(35) Закона № 847-ХIII от 24 мая 1996 года о
бюджетной системе и бюджетном процессе, с последующими изменениями и дополнениями.
[Пкт.3.4.29 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.30. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств
непосредственно из государственного бюджета, передаются исполнительным органом к исполнению
в Министерство финансов, которому предоставлено право выплачивать суммы, присвоенные
согласно данным документам, за счет средств государственного бюджета, независимо от
утверждения ассигнований для этого, а касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств
учреждений, финансируемых из государственного бюджета, передаются исполнительным органом к
исполнению в органы центрального публичного управления, которые совместно с
соответствующими подведомственными публичными учреждениями отвечают за представление в
территориальные казначейства Министерства финансов платежных документов на выплату сумм,
присвоенных за счет собственных средств. В случае неисполнения исполнительного документа в
течение (не позднее) 6 месяцев со дня внесения предложения о добровольном исполнении
исполнительный орган взыскивает присвоенную сумму за счет должника в бесспорном порядке.
[Пкт.3.4.30 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.31. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств из
государственного бюджета, представленные органами, уполномоченными этим правом,
исполняются Государственным казначейством после их рассмотрения юридическим управлением
Министерства финансов.
Государственное казначейство регистрирует исполнительные документы и оформляет
Картотеку учета исполнения исполнительных листов и инкассовых поручений (приложение №
III-12).
Исполнение исполнительных документов отражается в кассовом исполнении государственного
бюджета по типу 305 “Гражданская неустойка”, основная группа 20 “Деятельность и услуги, не
отнесенные к другим основным группам”, группа 09 “Расходы, не отнесенные к другим группам”,
статья 113 “Оплата товаров и оказания услуг”, абзац 50 “Исполнительные документы”.
Другие сегменты классификации бюджетных расходов присваиваются в зависимости от
характера соответствующих расходов.
[Пкт.3.4.31 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.32. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств
непосредственно из бюджетов административно-территориальных единиц, передаются
исполнительным органом к исполнению местным исполнительным органам, а касающиеся
бесспорного отвлечения денежных средств учреждений, финансируемых из бюджетов
административно-территориальных единиц, передаются исполнительным органом к исполнению
местным исполнительным органам, которые совместно с соответствующими подведомственными
бюджетными учреждениями несут ответственность за представление к оплате в территориальные
казначейства Министерства финансов, платежных документов на выплату присвоенной суммы за
счет собственных средств. В случае неисполнения исполнительного документа в течение (не
позднее) 6 месяцев со дня внесения предложения о добровольном исполнении исполнительный
орган взыскивает присвоенную сумму за счет должника в бесспорном порядке.
[Пкт.3.4.32 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.33. Во исполнение положений, изложенных в пунктах 3.4.30 и 3.4.32, исполнители бюджета
представляют в территориальные казначейства Министерства финансов платежные поручения,
оформленные и подписанные в установленном порядке.
[Пкт.3.4.33 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.34. В случае непредставления исполнителями бюджета платежных документов к оплате
исполнительных листов судебная инстанция, территориальные структуры Исполнительного
департамента при Министерстве юстиции (управления и офисы) и другие органы, законодательно
уполномоченные этим правом, накладывают арест на денежные средства казначейских счетов
исполнителей бюджета на основании заключений, уведомлений, решений, постановлений и
распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам согласно положениям
действующего законодательства.
[Пкт.3.4.34 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.35. Территориальные казначейства Министерства финансов обеспечивают исполнение
заключений, уведомлений, решений, постановлений относительно наложения ареста на денежные
средства и распоряжений о приостановлении операций по казначейским счетам исполнителей
бюджета в соответствии с требованиями Регламента о приостановлении операций, аресте и
бесспорном взыскании денежных средств с банковских счетов, утвержденного Постановлением
Национального банка Молдовы № 375 от 15 декабря 2005 года, с последующими изменениями и
дополнениями.
[Пкт.3.4.35 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.36. Территориальные казначейства Министерства финансов при получении для исполнения
заключения, уведомления, решения, постановления о наложении ареста на денежные средства и
распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам исполнителей бюджета
незамедлительно регистрируют ее в Регистре документов о приостановлении операций и аресте
денежных средств с казначейских счетов (приложение № III-13).
[Пкт.3.4.36 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.37.
Территориальные
казначейства
Министерства
финансов,
посредством
Информационного сообщения о наличии денежных средств на казначейских счетах
(приложение № III-14), информируют орган, издавший заключения, уведомления, решения,
постановления о наложении ареста на денежные средства и распоряжения о приостановлении
операций по казначейским счетам исполнителей бюджета, о наличии и накоплении денежных
средств на казначейских счетах, указанных соответствующими органами.
[Пкт.3.4.37 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.38. В случае отсутствия соответствующих бюджетных ассигнований судебные решения,
исполнительные листы органов, уполномоченных правом бесспорного отвлечения средств со счета,
исполняются исполнителями бюджета за счет и в пределах средств собственных бюджетов и
наличности денежных средств на банковских счетах соответствующих бюджетов.
Исполнение судебных решений и исполнительных листов отражается в кассовом исполнении
соответствующего бюджета по типу 305 “Гражданская неустойка”, статья 113 “Оплата товаров и
оказания услуг”, абзац 50 “Исполнительные документы”.
Функциональная и организационная классификация А присваивается в зависимости от
характера соответствующих расходов.
До окончания бюджетного года следует осуществить соответствующие изменения в планах
финансирования (помесячном распределении) согласно установленному порядку.
[Пкт.3.4.38 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
3.4.39. Исполнение исполнительных документов, касающихся бесспорного отвлечения за счет
бюджетов административно-территориальных единиц, осуществляется аналогично пункту 3.4.31,
абзацы 2-4.
[Пкт.3.4.39 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Внутренние казначейские операции
3.4.39. Внутренние операции в подразделениях Государственного казначейства представляют
собой операции, осуществляемые между казначейскими счетами, без проведения их через
банковские счета.
3.4.40.
Для
осуществления
внутренних
казначейских
операций
подразделения
Государственного казначейства используют Ордер на перечисление (вид.док.10 TT) (приложение
№ I-3) для внутренних казначейских операций в иностранной валюте – Ордер на перечисление в
валюте (вид.док.10 TTv) (приложение № I-3v).
[Пкт.3.4.40 в редакции Приказа Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
3.4.41. Ордер на перечисление оформляется в двух или трех экземплярах (в случае, когда
внутренняя казначейская операция осуществляется между двумя исполнителями бюджета) и
подписывается лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи, заверенных круглыми
печатями, исполнителями бюджета и подразделениями Государственного казначейства.
Первый экземпляр ордера на перечисление остается в соответствующем подразделении
Государственного казначейства, а второй и третий экземпляры возвращаются соответствующему
исполнителю бюджета.
3.4.411. В случае переподчинения публичных учреждений публичное учреждение заполняет
Информацию о передаче бюджетных ассигнований, специальных средств и специальных
фондов в связи с переподчинением публичных учреждений (приложение № III-16), которая
представляется вышестоящему органу. Впоследствии она представляется Министерству финансов
для утверждения и исполнения, на основании которой оформляются ордера на перечисление и
изменения к планам финансирования. Ордера на перечисление и изменения к планам
финансирования передаются учреждению, подлежащему переподчинению, на подпись и
утверждение. Впоследствии ордера на перечисление возвращаются обслуживающему
территориальному казначейству, а планы финансирования представляются отраслевым управлениям
Министерства финансов.
В случае когда публичное учреждение на основании законных распоряжений передает часть
своих активов и пассивов нескольким публичным учреждениям, передача операций по исполнению,
осуществленных на дату передачи учреждением, подлежащим реорганизации, осуществляется
посредством составления Отчета о поступлении и использовании специальных средств (форма № 4)
и Отчета об исполнении бюджета публичного учреждения за счет расходов основного компонента
(форма № 2). Вышеуказанные отчеты представляются на уровне кодификатора бюджетной
классификации (основная группа, группа, тип учреждения, категория специальных средств,
программа/ подпрограмма, код объекта по капитальным вложениям и капитальным ремонтам).
Дополнительно в отчетах указывается код учреждения и код обслуживающего казначейства.
Учреждение, подлежащее реорганизации, составляет два отчета:
- со знаком "плюс" – для учреждения, которое передает активы и пассивы, и
- со знаком "минус" – для учреждения, которое принимает активы и пассивы.
Договора, заключенные с поставщиками работ и услуг до момента реорганизации, передаются
выпиской об исполнении договора, выданной обслуживающим территориальным казначейством, в
которой на уровне каждой статьи и подстатьи указывается код учреждения, которому передается
соответствующий договор. Разделение планов финансирования осуществляется согласно
стандартным процедурам их составления.
[Пкт.3.4.411 введен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Валютные операции
3.4.42. Операции, касающиеся погашения ссуд и внешних гарантий, их обслуживания, уплаты
членских взносов Республики Молдова в международных организациях, финансирование
публичных учреждений, размещенных за границей Республики Молдова, государственные закупки и
другие мероприятия, предусмотренные законодательством, осуществляются Платежным
поручением (в валюте) (приложение № I-4) с банковских счетов подразделений Государственного
казначейства посредством казначейских счетов.
3.4.43. Расчет платежей, касающихся государственных закупок, осуществленных за границей
республики, производится согласно договорам о закупке в пределах остатков бюджетных
ассигнований, с их регистрацией в территориальных подразделениях Государственного казначейства
в установленном порядке.
3.4.44. Выдача наличных денег в иностранной валюте для расходов публичных учреждений
производится на основании Заявления о выдаче иностранной валюты (приложение № III-15).
3.4.45. Платежные поручения (в валюте) и Заявление о выдаче иностранной валюты
составляются в 4 экземплярах. Второй, третий и четвертый экземпляры подписываются
исполнителями бюджета и заверяются круглой печатью.
Первый экземпляр подписывается уполномоченными лицами Государственного казначейства и
заверяется круглой печатью.
3.4.46. В случае, когда публичные учреждения, размещенные за границей республики,
осуществляют расходы на территории Республики Молдова, касающиеся деятельности этих
учреждений, платежные поручения представляются исполнителями бюджета в подразделения
Государственного казначейства в установленном порядке, к которым прилагаются подтверждающие
документы и соответствующие расчеты.
3.4.47. Для осуществления расходов в иностранной валюте подразделения Государственного
казначейства приобретают иностранную валюту в обслуживающих банках по обменному курсу,
установленному в договорах на оказание банковских услуг.
3.4.48. Расходы, осуществленные с валютных счетов подразделений Государственного
казначейства, отражаются в бухгалтерском учете в молдавских леях по обменному курсу,
установленному на день осуществления операций.
Раздел IV. Учет специальных средств и специальных фондов
4.1. Общие положения
4.1.1. Учет доходов и расходов за счет специальных средств и специальных фондов ведется по
казначейским счетам, открытым исполнителям бюджета в территориальных подразделениях
Государственного казначейства, в соответствии с требованиями действующих нормативных и
законодательных актов, Положением об администрировании специальных средств публичных
учреждений, финансируемых из бюджета, утвержденного приказом министра финансов № 94 от 31
декабря 2004 г., с последующими дополнениями и изменениями, и данными Методологическими
нормами.
4.2. Открытие казначейских счетов специальных средств и специальных фондов
4.2.1. Администрирование специальных средств и специальных фондов публичных
учреждений осуществляется посредством казначейских счетов, открытых по категориям
специальных средств и каждому типу специального фонда, в соответствии с требованиями
действующих нормативных актов.
4.2.2. В случае, когда публичное учреждение не имеет казначейского счета по бюджетным
средствам, для открытия казначейского счета специальных средств и специальных фондов
представляется пакет документов, указанный в пункте 1.3.1. данных Методологических норм.
4.2.3. Открытие казначейских счетов для специальных средств и специальных фондов
публичными учреждениями осуществляется на основе планов финансирования и помесячных
распределений, разработанных и утвержденных в установленном порядке.
4.2.4. Планы финансирования по специальным средствам и специальным фондам публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета, а также изменения к ним,
разработанные и утвержденные в установленном порядке, регистрируются в Центральном
казначействе и передаются для исполнения обслуживающим территориальным подразделениям
Государственного казначейства.
4.2.5. Планы финансирования, помесячные распределения по специальным средствам и
специальным фондам публичных учреждений, финансируемых из бюджетов административнотерриториальных единиц, а также изменения к ним, разработанные и утвержденные в
установленном порядке, регистрируются в территориальных подразделениях Государственного
казначейства.
4.2.6. Казначейский счет для специальных средств и специальных фондов состоит из пяти
частей, 15 знаков, каждая из которых имеет информационное значение (приложение № I-13).
4.3. Учет доходов, поступивших на казначейские счета
специальных средств и специальных фондов
4.3.1. На основании банковской выписки и платежных документов, проверенных
ответственным лицом территориального подразделения Государственного казначейства, суммы
доходов регистрируются на соответствующих казначейских счетах специальных средств или
специальных фондов публичных учреждений в соответствии с их назначением.
4.3.2. В случае, когда поступили суммы по неправильно оформленным платежным документам,
эти суммы записываются на казначейский счет «Невыясненные поступления».
Не позднее следующего операционного дня ответственное лицо извещает публичное
учреждение или плательщика о неправильно поступивших платежах, или, по необходимости,
составляет платежные поручения для возврата неправильно поступившей суммы на
соответствующий казначейский счет, за исключением физических лиц.
На основании письменных аргументированных объяснений, представленных публичным
учреждением или плательщиком, по необходимости, и ордеров на перечисление подразделения
Государственного казначейства производят соответствующие бухгалтерские записи.
4.3.3. Специальные средства и доходы, перечисленные в специальные фонды, для которых в
текущем году не были представлены и зарегистрированы в подразделениях Государственного
казначейства планы финансирования, помесячные распределения, регистрируются на казначейских
счетах, открытых в предыдущем году.
Если такие счета не существуют, средства регистрируются на счете «Невыясненные
поступления» без права их расходования до представления планов финансирования, помесячных
распределений и открытия новых казначейских счетов или возвращаются плательщику.
4.4. Осуществление расходов за счет казначейских счетов
по специальным средствам и специальным фондам
4.4.1. Расходы с казначейского счета специальных средств и специальных фондов
осуществляются с соответствующих банковских счетов территориальных подразделений
Государственного казначейства посредством казначейских счетов по специальным средствам и
специальным фондам в строгом соответствии с назначениями, предусмотренными в планах
финансирования, помесячных распределениях, утвержденных и зарегистрированных в
установленном порядке и в пределах остатков свободных денежных средств.
4.4.2. Для осуществления расходов с казначейских счетов по специальным средствам и
специальным фондам используется порядок оформления, проверки и представления в
территориальные подразделения Государственного казначейства платежных документов,
установленных для осуществления бюджетных расходов (раздел III данных Методологических
норм).
4.4.3. Закрытие казначейских счетов по специальным средствам и специальным фондам
осуществляется в соответствии с порядком, установленным данными Методологическими нормами.
Раздел V. Учет операций по предоставлению и погашению займов
5.1. Общие положения
5.1.1. В процессе исполнения государственного бюджета и бюджетов административнотерриториальных единиц, для финансирования дефицита бюджета, либо временного кассового
разрыва органы центрального и местного публичного управления могут привлекать внутренние и
внешние займы.
Контрактация, получение, предоставление и погашение займов осуществляется в соответствии
с:
- Законом о бюджетной системе и бюджетном процессе № 847-XIII от 24 мая 1996 г., с
последующими изменениями и дополнениями;
- Законом о государственном долге и государственных гарантиях № 943-XIII от 18 июля 1996
г., с последующими изменениями и дополнениями;
- Законом о местных публичных финансах № 397-XV от 16 октября 2003 г., с последующими
изменениями и дополнениями;
- другими действующими законодательными и нормативными актами.
5.2. Структура казначейского счета займа
5.2.1. Казначейский счет займа состоит из 5 частей, 15 знаков, каждая из которых имеет
информационное значение (приложение № I-13).
5.2.2. Для учета займов, привлекаемых для финансирования государственного бюджета, код
получателя займа соответствует коду управления Министерства финансов, ведущего регистр
заемных средств (внутренних и внешних).
5.2.3. Для учета заимствования временно свободных специальных средств исполнителей
бюджета код получателя займа соответствует коду подразделения Государственного казначейства,
которое производит операции по заимствованию средств.
5.3. Учет займов
5.3.1. Заимствование средств между органами центрального и местного публичного
управления, либо заимствование от Национального банка и финансовых учреждений,
осуществляется на основании договоров заимствования (кредитных договоров).
5.3.2. Учет договоров заимствования средств от банка или из бюджета (кредитных договоров)
ведется сторонами договора.
5.3.3. В подразделениях Государственного казначейства учет кассовых операций по
заимствованным средствам ведется исполнителями бюджета посредством казначейских счетов.
5.3.4. Для открытия казначейского счета займов, исполнитель бюджета представляет
подразделению Государственного казначейства договор заимствования и заявление на обслуживание
(приложение № I-10), в котором указываются номер и дата договора.
5.3.5. После открытия казначейского счета займа, договор возвращается исполнителю
бюджета.
5.3.6. Погашение займов осуществляется исполнителями бюджета в строгом соответствии с
условиями, предусмотренными договорами заимствования и действующими нормативными актами.
5.3.7. Расходы, связанные с обслуживанием займов, производятся за счет соответствующих
бюджетов в пределах планов финансирования, помесячного распределения и изменений к ним,
утвержденных в установленном порядке.
Раздел VI. Размещение средств подразделениями Государственного
казначейства в финансовых учреждениях на депозитных счетах
6.1. Размещение бюджетных средств на депозитных счетах
6.1.1. Временно свободные средства на банковских счетах учреждений Государственного
казначейства могут быть размещены в финансовых учреждениях на депозитных счетах, согласно
требованиям действующих нормативных и законодательных актов.
6.1.2. Для размещения на депозитных счетах в финансовых учреждениях временно свободных
средств государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц
необходимо разрешение Министерства финансов или местных публичных органов, в
котором указывается сумма, предлагаемая для размещения на депозитный счет и срок хранения на
депозитном счете.
6.1.3. Проценты по депозитным суммам перечисляются финансовым учреждением в сроки,
установленные договором, на банковские счета подразделений Государственного казначейства,
казначейские счета, указанные в договоре.
6.1.4. Сумма депозита возвращается на соответствующие счета согласно требованиям,
установленным в договоре.
6.2. Размещение специальных средств на депозитных счетах
6.2.1. Публичные учреждения, обладатели специальных средств, имеют право после
согласования с вышестоящими публичными органами размещать временно свободные средства на
депозитных текущих счетах в финансовых учреждениях.
6.2.2. Размещение средств на депозитных счетах осуществляется с соблюдением следующих
условий:
- предлагаемая сумма для размещения на депозитный счет не превышает остаток денежных
средств на казначейском счете, с которого осуществляется операция;
- последующие поступления на специальный счет будут обеспечивать нормальное
функционирование учреждения;
- учреждение не имеет задолженностей перед поставщиками товаров и услуг.
6.2.3. Для размещения специальных средств на депозитных счетах, учреждение направляет
территориальному подразделению Государственного казначейства заявление, в котором указывается
сумма, предлагаемая к размещению на депозитном счете, категория специальных средств и срок
хранения средств на депозитном счете.
6.2.4. Территориальное подразделение Государственного казначейства совместно с публичным
учреждением рассматривают предложения финансовых учреждений, отбирают более выгодное
предложение и заключают депозитный договор.
6.2.5. Депозитный договор заключается между территориальным подразделением
Государственного казначейства, публичным учреждением и финансовым учреждением.
6.2.6. Территориальные подразделения Государственного казначейства регистрируют
депозитные договора в Реестре учета депозитных договоров (приложение № VI-1).
6.2.7. Проценты по депозитным суммам перечисляются финансовым учреждением согласно
реквизитам и в сроки, установленные в договоре.
6.2.8. Специальные средства, размещенные на депозитных счетах, после истечения срока,
возвращаются на соответствующие счета согласно условиям, установленным в договоре.
6.2.9. Учет погашения процентов, начисленных по депозитным казначейским счетам согласно
требованиям договора, ведется подразделениями Государственного казначейства в таблице Учета
погашения начисленных процентов (приложение № VI-2).
Раздел VII. Бухгалтерский учет
7.1. Общие положения
7.1.1. Бухгалтерский учет в подразделениях Государственного казначейства организуется на
основании Закона о бухгалтерском учете № 426-XIII от 4 апреля 1995 года, с последующими
изменениями и дополнениями, и в соответствии с настоящими Методологическими нормами.
7.1.2. При ведении бухгалтерского учета необходимо обеспечить:
• документальное подтверждение, юридическое обоснование, полноту и последовательность
отражения в учете всех операций, осуществленных за отчетный период;
• правильность отнесения поступлений в отчетном периоде, в котором они получены, а
платежей - в отчетном периоде, в котором они были произведены;
• тождественность данных аналитического учета, оборотов и остатков по счетам
синтетического учета, а также тождественность дебетовых и кредитовых оборотов и остатков на
первое число каждого месяца.
7.1.3. В зависимости от технологии обработки данных, бухгалтерские регистры, платежные
документы, отчеты заполняются ручкой или печатаются с помощью технических средств.
7.1.4. Не допускаются исправления в доверенностях на получение наличности, платежных
поручениях и других казначейских платежных документах, представленных публичными
учреждениями.
[Пкт.7.1.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.1.5. Ошибки, допущенные в бухгалтерских документах и регистрах, используемых в
подразделениях Государственного казначейства, исправляются путем зачеркивания текста или
неправильных сумм и написания над ними правильного текста или суммы. Аннулирование
производится тонкой линией так, чтобы можно было прочитать текст или цифры, ранее написанные.
Исправление ошибок в документе должно быть подтверждено подписями лиц, подписавших
документы, с указанием даты исправления.
7.1.6. Поступившие в бухгалтерию первичные документы обязательно подвергаются проверке,
как по форме, так и по содержанию. За достоверность содержащихся в документах данных, а также
за своевременное и правильное составление первичных документов, несут ответственность лица,
составившие и подписавшие эти документы.
7.1.7. Право первой подписи в Центральном казначействе принадлежит министру финансов и
лицам, уполномоченным министром.
Право первой подписи в территориальных подразделениях Государственного казначейства
принадлежит руководителю и лицам, уполномоченным этим правом.
Право второй подписи в Центральном казначействе принадлежит главному бухгалтеру
Центрального казначейства и лицам, уполномоченным этим правом.
Право второй подписи в территориальных подразделениях Государственного казначейства
принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным этим правом.
Без соответствующих подписей, бухгалтерские документы считаются недействительными.
Запрещается подпись документов без полного заполнения в них всех необходимых реквизитов.
7.2. План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного
национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов
7.2.1. Бухгалтерский учет в подразделениях Государственного казначейства ведется на
основании Плана счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств национального
публичного бюджета (государственный бюджет, бюджеты административно-территориальных
единиц, доходы бюджета государственного социального страхования и доходы фондов
обязательного медицинского страхования) через Государственное казначейство Министерства
финансов (далее - План счетов).
Для бухгалтерского учета в территориальных подразделениях Государственного казначейства,
расположенных в автономном территориальном образовании с особым правовым статусом (ГагаузЕри), дополнительно применяется информация приложения № VII-20.
7.2.2. Операции по поступлениям и платежам, осуществляемым через подразделения
Государственного казначейства, регистрируются в хронологическом и систематическом порядке на
синтетических счетах I и II порядка.
7.2.3. План счетов содержит 9 классов синтетических счетов I и II порядка, а именно:
• Класс 1 Денежные средства и прочие ценности;
• Класс 2 Расходы;
• Класс 4 Доходы и поступления;
• Класс 5 Займы;
• Класс 6 Расчеты между бюджетами;
• Класс 7 Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного
казначейства;
• Класс 8 Источники финансирования;
• Класс 9 Результаты;
• Класс 10 Забалансовые счета.
7.2.4. Аналитический учет в подразделениях Государственного казначейства ведется по
казначейским счетам (аналитическим счетам).
7.2.5. Синтетические и аналитические счета обеспечивают регистрацию операций:
• на текущих счетах Государственного казначейства (доходы и расходы);
• по поступлению доходов и осуществлению бюджетных расходов;
• по поступлению и использованию специальных средств и специальных фондов;
• по предоставлению и погашению бюджетных займов и источников финансирования;
• по расчетам между бюджетами и между подразделениями Государственного казначейства;
• по закрытию бюджетного года, по исполнению бюджетов всех уровней.
7.2.6. План счетов может быть изменен и дополнен только Министерством финансов.
7.2.7. План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного
национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов
включает:
Код счета
Наименование счетов
I
II
порядка порядка
1
2
3
Класс 1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ПРОЧИЕ ЦЕННОСТИ
11
Текущие счета государственного бюджета
1101
Текущий счет государственного бюджета
1103
Текущий счет государственного бюджета целевого назначения
1104
Текущий валютный счет государственного бюджета
1105
Текущий счет государственного бюджета по средствам отраженным в кассовом
исполнении на основании отчетов
1106
Текущий счет государственного бюджета для депозитов в Национальном банке
1107
Текущий счет государственного бюджета для депозитов в ценных бумагах в
Национальном банке
1108
Текущий счет государственного бюджета для депозитов в коммерческих банках
1109
Текущий счет государственного бюджета для депозитов в ценных бумагах
12
Текущие счета районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
1201
Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
1203
Текущий счет целевого назначения районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
Актив/
Пассив
4
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
13
14
15
16
правовым статусом
1204
Текущий валютный счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
1205
Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом по
специальным средствам
1206
Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом для
депозитов в коммерческих банках
Текущие счета местного бюджета
1301
Текущий счет местного бюджета
1303
Текущий счет местного бюджета целевого назначения
1304
Текущий валютный счет местного бюджета
1305
Текущий счет местного бюджета по специальным средствам
1306
Текущий счет местного бюджета для депозитов в коммерческих банках
Текущие счета государственного бюджета для специальных средств
1401
Текущий счет государственного бюджета по специальным средствам
1402
Текущий валютный счет государственного бюджета по специальным средствам
1403
Текущий счет государственного бюджета для специальных средств публичных
учреждений, размещенных на депозитных счетах в Национальном банке Молдовы и в
коммерческих банках
1404
Текущий счет государственного бюджета для специальных средств, размещенных в
государственных ценных бумагах
1478
Специальные средства учреждений, финансируемых из государственного бюджета,
управляемые через банковскую систему за границей
1480
Средства, поступившие во временное распоряжение учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, управляемые через банковскую систему внутри страны
Текущие счета для специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования
1501
Текущий счет специальных фондов государственного бюджета
1502
Текущий счет специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
1503
Текущий счет специальных фондов местного бюджета
1504
Текущий счет государственного бюджета для специальных фондов, размещенных в
государственных ценных бумагах
1505
Текущий счет государственного бюджета для специальных фондов публичных
учреждений, размещенных на депозитных счетах Национального банка Молдовы и в
коммерческих банках
1506
Текущий валютный счет государственного бюджета для средств специальных фондов
1511
Текущий счет для фондов обязательного медицинского страхования
1513
Текущий валютный счет для фондов обязательного медицинского страхования
Текущие счета для прочих средств
1601
Текущий счет по гуманитарной помощи государственного бюджета
1602
Текущий счет по гуманитарной помощи районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом
1603
Текущий счет по гуманитарной помощи местного бюджета
1604
Текущий счет бюджета государственного социального страхования
1605
Специальный текущий счет Правительства
1606
Текущий счет бюджета государственного социального страхования для депозитов в
Национальном банке Молдовы
1607
Текущий счет бюджета государственного социального страхования для депозитов в
коммерческих банках
1608
Текущий счет бюджета государственного социального страхования для текущих платежей
1609
Текущий валютный счет государственного бюджета по прочим средствам
1613
Текущий счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из государственного бюджета
1614
Текущий счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
A
A
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
A
А
А
А
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
1615
Текущий счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из местного бюджета
1616
Текущий счет государственного бюджета для других размещенных средств
1617
Текущий счет государственного бюджета для специальных средств, размещенных на
депозитных счетах в Национальном банке Молдовы и в коммерческих банках
1618
Текущий счет специальных фондов, размещенных в Национальном Банке Молдовы
1619
Текущий счет для средств, поступивших во временное пользование публичных
учреждений, размещенных на депозитных счетах в Национальном банке Молдовы
1621
Специальный счет для фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов
Левобережья Днестра и мун.Бендер
1622
Текущий валютный счет по средствам, поступившим во временное распоряжение
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
1623
Расчетный счет по средствам республиканского и местных фондов социальной поддержки
населения
1624
Текущий валютный счет по средствам, поступившим во временное распоряжение
учреждений, финансируемых из местного бюджета
1625
Текущий счет субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
1631
Текущий счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями,
финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
1632
Текущий счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями,
финансируемыми из местного бюджета
1681
Текущий счет государственного бюджета для средств внешних грантов, внешних кредитов
и других поступлений для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов,
финансируемых из внешних источников
1682
Текущий счет для средств внешних грантов и кредитов на реализацию проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
1689
Текущий счет государственного бюджета для невыясненных поступлений средств
проектов, финансируемых из внешних источников
1695
Текущий счет для невыясненных поступлений субъектов, не финансируемых из
государственного бюджета
1696
Текущий счет процентов по остаткам денежных средств на текущих счетах в
коммерческих банках
1697
Текущий счет для процентов, начисляемых на денежные средства
1698
Текущий счет государственного бюджета для прочих поступлений
1699
Текущий счет для невыясненных поступлений специальных средств и специальных
фондов учреждений, финансируемых из государственного бюджета, бюджета
государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского
страхования
17
Текущие счета для невыясненных поступлений
1701
Текущий счет государственного бюджета для невыясненных поступлений
1702
Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом для
невыясненных поступлений
18
Текущий счет для средств фондов обязательного медицинского страхования
1801
Текущий счет для средств фондов обязательного медицинского страхования
19
Текущие счета сумм в пути
1901
Текущий счет государственного бюджета сумм в пути
1902
Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом сумм в
пути
1903
Текущий счет местного бюджета сумм в пути
Класс 2 РАСХОДЫ
21
Расходы государственного бюджета
2101
Расходы государственного бюджета
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
Основные расходы, отраженные в кассовом исполнении государственного бюджета на
основании отчетов
22
Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
2201
Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
2205
Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
23
Расходы местного бюджета
2301
Расходы местного бюджета
2305
Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из местного бюджета
24
Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного
бюджета
2401
Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного
бюджета
2478
Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного
бюджета, управляемые через банковскую систему за границей и отраженные в кассовом
исполнении на основании отчетов
25
Расходы за счет специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования
2501
Расходы за счет специальных фондов государственного бюджета
2502
Расходы за счет специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
2503
Расходы за счет специальных фондов местного бюджета
2511
Расходы за счет фондов обязательного медицинского страхования
2513
Расходы с текущего валютного счета фондов обязательного медицинского страхования
26
Расходы за счет прочих средств
2601
Расходы государственного бюджета из гуманитарной помощи
2602
Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом из
гуманитарной помощи
2603
Расходы местного бюджета из гуманитарной помощи
2604
Расходы за счет средств бюджета государственного социального страхования
2625
Расходы субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
2631
Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями,
финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
2632
Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями,
финансируемыми из местного бюджета
2681
Расходы из государственного бюджета за счет средств внешних грантов, внешних
кредитов и других поступлений для реализации деятельности, осуществляемой в рамках
проектов, финансируемых из внешних источников
2682
Расходы за счет средств внешних грантов и кредитов на реализацию проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
2698
Расходы государственного бюджета за счет прочих поступлений
Класс 4 ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ
41
Доходы государственного бюджета
4101
Доходы государственного бюджета
4103
Основные доходы, включенные в кассовом исполнении государственного бюджета на
основании отчетов
42
Доходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
4201
Доходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
4205
Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
2103
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
П
П
П
П
П
43
44
45
46
территориального образования с особым правовым статусом
Доходы местного бюджета
4301
Доходы местного бюджета
4305
Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из местного бюджета
Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета
4401
Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета
4478
Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета,
управляемые через банковскую систему за границей и отраженные в кассовом исполнении
на основании отчетов
4480
Поступления средств во временное распоряжение учреждений, на счетах посредством
банковской системы внутри страны
Доходы специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования
4501
Доходы специальных фондов государственного бюджета
4502
Доходы специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу
и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
4503
Доходы специальных фондов местного бюджета
4511
Доходы фондов обязательного медицинского страхования
4512
Другие поступления в фонды обязательного медицинского страхования
4513
Доходы в иностранной валюте фондов обязательного медицинского страхования
Прочие доходы и поступления
4601
Поступления из гуманитарной помощи государственного бюджета
4602
Поступления из гуманитарной помощи районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
4603
Поступления из гуманитарной помощи местного бюджета
4604
Доходы бюджета государственного социального страхования
4605
Доходы специального счета Правительства
4613
Поступления средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
4614
Поступления средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
4615
Поступления средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых из
местного бюджета
4621
Доходы из фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов
Левобережья Днестра и мун.Бендер
4622
Поступления валютных средств во временное распоряжение публичных учреждений,
финансируемых из государственного бюджета
4623
Доходы республиканского и местных фондов социальной поддержки населения
4624
Поступления валютных средств во временное распоряжение публичных учреждений,
финансируемых из местного бюджета
4625
Доходы субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
4631
Поступления средств полученных из внешних грантов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
4632
Поступления средств, полученных из внешних грантов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
местного бюджета
4634
Прочие поступления публичных учреждений, финансируемых из местного бюджета, по
внешним грантам для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
4681
Внешние гранты, прочие поступления и трансферты государственного бюджета для
реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних
источников
4682
Поступления, полученные из внешних грантов и кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
4683
Другие поступления внешних грантов для реализации инвестиционных проектов
4684
Другие поступления внешних займов для реализации инвестиционных проектов
4685
Доходы, перечисленные бюджету государственного социального страхования
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
Другие поступления бюджета государственного социального страхования
Доходы средств фондов обязательного медицинского страхования
Невыясненные поступления государственного бюджета по средствам проектов,
финансируемых из внешних источников
4695
Невыясненные поступления субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
4696
Поступления процентов, начисленных по остаткам денежных средств на текущие счета в
коммерческих банках
4697
Поступления начисленных процентов по денежным средствам, размещенным на
банковских счетах
4698
Прочие поступления государственного бюджета
4699
Невыясненные поступления по специальным средствам и специальным фондам
учреждений, финансируемых из государственного бюджета, государственного бюджета
социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования
47
Начисление сумм отчислений из государственного бюджета
4701
Начисление сумм отчислений от доходов государственного бюджета районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом
4703
Начисление сумм отчислений от доходов государственного бюджета местному бюджету
4705
Начисление сумм отчислений от доходов государственного бюджета бюджету
государственного социального страхования
4706
Начисление сумм отчислений от доходов государственного бюджета для специального
счета Правительства
4721
Начисление сумм отчислений от доходов фискальных взносов экономических агентов из
населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер
48
Начисление сумм отчислений из центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом местному бюджету
4801
Начисление сумм отчислений от доходов центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету
4803
Начисление сумм отчислений от доходов местного бюджета центральному бюджету
автономного территориального образования с особым правовым статусом
49
Невыясненные поступления
4901
Невыясненные поступления государственного бюджета
4902
Невыясненные поступления районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу,
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом и местного бюджета
Класс 5 ЗАЙМЫ
51
Займы экономическим агентам
5101
Займы, предоставленные и погашенные государственному бюджету экономическими
агентами
52
Займы между бюджетами
5201
Займы, предоставленные от государственного бюджета и погашенные районным
бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом
5202
Рекредитование из внешних источников районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом из государственного бюджета
5203
Займы, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом и погашенные государственному бюджету
5204
Кредиты, рекредитованные из внешних источников, полученные из государственного
бюджета районным бюджетом, бюджетами муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу,
центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом
5205
Займы, предоставленные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом и погашенные местным бюджетом
5206
Рекредитование из внешних источников местного бюджета из районного бюджета,
бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
5207
Займы, полученные местным бюджетом и погашенные районному бюджету, муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального
образования с особым правовым статусом
4687
4688
4689
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
А-П
А-П
А-П
А-П
А
А-П
П
А-П
А
А-П
Кредиты, рекредитованные из внешних источников, полученные из районного бюджета,
бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом местным бюджетом
5209
Рекредитование из внешних источников местного бюджета из государственного бюджета
5210
Кредиты, рекредитованные из внешних источников, полученные из государственного
бюджета местным бюджетом
5211
Займы, предоставленные государственным бюджетом бюджету государственного
социального страхования
5212
Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования от
государственного бюджета
5213
Займы, предоставленные государственным бюджетом фондам обязательного
медицинского страхования
5214
Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования от
государственного бюджета
53
Прочие займы
5301
Прочие займы, предоставленные и погашенные государственному бюджету
5303
Прочие займы, предоставленные и погашенные районному бюджету, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального
образования с особым правовым статусом
5305
Прочие займы, предоставленные и погашенные местному бюджету
54
Внутренние государственные гарантии
5401
Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних
государственных гарантий
5402
Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних гарантий
районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
55
Внешние государственные гарантии
5501
Восстановление средств, отвлеченных на погашение государственных гарантий по
внешним займам
Класс 6 РАСЧЕТЫ МЕЖДУ БЮДЖЕТАМИ
61
Трансферты для финансовой поддержки территорий
6101
Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из
государственного бюджета
6102
Трансферты в фонды финансовой поддержки территорий, полученные государственным
бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
6103
Трансферты, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом из фонда финансовой поддержки территорий из государственного бюджета
6104
Трансферты в фонды финансовой поддержки территорий, переданные районным
бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом государственному бюджету
6105
Трансферты из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом, переданные местному бюджету
6106
Трансферты, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом из местного бюджета
6107
Трансферты, полученные местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом
6108
Трансферты, переданные местным бюджетом районному бюджету, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального
образования с особым правовым статусом
62
Трансферты целевого назначения между государственным бюджетом и районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом
6201
Трансферты целевого назначения, переданные из государственного бюджета районному
бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом
6203
Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального
образования с особым правовым статусом из государственного бюджета
5208
П
А
П
A
П
A
П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
A-П
П
П
А-П
А
П
П
А
А
П
П
А
А-П
А
П
Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом государственному бюджету
6207
Трансферты целевого назначения, полученные государственным бюджетом из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
63
Трансферты целевого назначения между районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым
правовым статусом и местным бюджетом
6301
Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом местному бюджету
6303
Трансферты целевого назначения, полученные местным бюджетом из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
6305
Трансферты целевого назначения, переданные из местного бюджета районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом
6307
Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального
образования с особым правовым статусом из местного бюджета
Класс 7 СРЕДСТВА, ПЕРЕДАННЫЕ И ПОЛУЧЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ
ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
71
Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства
7101
Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства для
осуществления расходов государственного бюджета
7102
Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства для
осуществления расходов центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
72
Средства, переданные между текущими счетами
7201
Средства, переданные между текущими счетами государственного бюджета
7202
Средства, переданные между текущими счетами районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом
7203
Средства, переданные между текущими счетами местного бюджета
7205
Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджетов
административно-территориальных единиц по наличному расчету
73
Средства, переданные и полученные между текущими счетами по специальным средствам,
специальным фондам и средствам временно поступившим в распоряжение публичных
учреждений
7301
Средства, переданные и полученные между текущими счетами по специальным средствам,
специальным фондам и средствам временно поступившим в распоряжение публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
7302
Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджетов субъектов, не
финансируемых из государственного бюджета
7306
Средства, переданные и полученные по размещению/изъятию депозитов Национальной
кассы социального страхования
75
Средства, переданные и полученные между банковскими счетами в рамках Единого
казначейского счета Министерства Финансов – Государственного казначейства
7501
Средства, переданные и полученные между текущими счетами фондов обязательного
медицинского страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством
7502
Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджета государственного
социального страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством
Класс 8 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
81
Займы банков
8101
Займы, полученные и погашенные Национальному банку государственным бюджетом
8102
Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам государственным бюджетом
8103
Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам районным бюджетом, муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального
образования с особым правовым статусом
8104
Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам местным бюджетом
83
Государственные ценные бумаги
6205
А
П
А-П
А
П
А
П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
П
А-П
A-П
A-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
84
85
86
87
88
8301
Купля и продажа государственных ценных бумаг
Средства от продажи и приватизации публичной собственности
8401
Средства от продажи и приватизации публичной собственности государственного бюджета
8402
Средства от продажи и приватизации публичной собственности районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
8403
Средства от продажи и приватизации публичной собственности местного бюджета
Внешние займы
8501
Внешние займы, полученные и погашенные государственным бюджетом
8502
Внешние займы, полученные и погашенные районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального
образования с особым правовым статусом
8503
Отвлечение средств, отвлеченных на погашение внешних государственных гарантий
8531
Внешние кредиты, предоставленные международными финансовыми организациями
публичным учреждениям, финансируемым из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом для реализации проектов, финансируемых из внешних
источников
8532
Внешние кредиты, предоставленные международными финансовыми организациями
публичным учреждениям, финансируемым из местного бюджета, для реализации
проектов, финансируемых из внешних источников
8581
Внешние займы, предоставленные международными финансовыми организациями для
реализации инвестиционных проектов
8582
Внешние займы государственного бюджета, предоставленные международными
финансовыми организациями для реализации деятельности, осуществляемой в рамках
проектов, финансируемых из внешних источников
Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств
8601
Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств и средств
специальных фондов для осуществления расходов по основному компоненту
государственного бюджета
8602
Средства, временно полученные и погашенные из основного компонента государственного
бюджета по специальным средствам и средствам специальных фондов
8603
Средства, временно заимствованные из свободных средств специальных фондов и
погашенные государственным бюджетом
8604
Средства, временно заимствованные из свободных средств, поступивших во временное
пользование публичных учреждений и погашенные государственным бюджетом
Прочие источники финансирования
8701
Прочие внутренние источники государственного бюджета
8702
Прочие внутренние источники районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
8703
Прочие внутренние источники местного бюджета
8704
Средства, полученные от приватизации в соответствии с индивидуальными проектами
8705
Плата - гарантия за таможенные платежи и таможенные платежи, уплаченные в аванс
8706
Прочие внешние источники государственного бюджета
8707
Прочие внешние источники районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
Курсовые разницы
8801
Курсовые разницы по валютным счетам государственного бюджета
8802
Курсовые разницы по валютным счетам районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
8803
Курсовые разницы по валютным счетам местного бюджета
8804
Курсовые разницы по счетам специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
8805
Курсовые разницы по счетам специальных фондов
8806
Курсовые разницы по счетам гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
8808
Курсовые разницы по валютному счету государственного бюджета для прочих средств
8831
Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов для
А-П
П
П
П
П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
П
А-П
А-П
А-П
A-П
A-П
А-П
А-П
А-П
А-П
П
П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
А-П
П
А-П
А-П
реализации проектов, финансируемых из внешних источников, публичными
учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
8832
Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников, публичными
учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
8881
Курсовые разницы по средствам внешних грантов, внешних кредитов и прочих
поступлений государственного бюджета на реализацию деятельности, осуществляемой в
рамках проектов, финансируемых из внешних источников
8882
Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних займов для реализации
инвестиционных проектов
Класс 9 РЕЗУЛЬТАТЫ
91
Результаты исполнения государственного бюджета
9101
Результаты исполнения государственного бюджета
9105
Результаты исполнения специальных средств учреждений финансируемых из
государственного бюджета
9106
Результаты исполнения специальных фондов государственного бюджета
9107
Результаты исполнения средств внутренних и внешних грантов, внешних кредитов, прочих
поступлений и трансфертов по проектам, финансируемым из внешних источников
9108
Результаты исполнения гуманитарной помощи
9109
Результаты исполнения фискальных взносов экономических агентов из населенных
пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер
9110
Результаты исполнения средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых
из государственного бюджета
9111
Результаты исполнения платежей - гарантии за таможенные платежи и таможенные
платежи, уплаченные в аванс
9112
Результаты исполнения средств республиканского и местных фондов социальной
поддержки населения
9113
Результаты исполнения других внешних источников финансирования государственного
бюджета
92
Результаты исполнения районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
9201
Результаты исполнения районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
9205
Результаты исполнения специальных средств учреждений, финансируемых из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
9206
Результаты исполнения специальных фондов учреждений, финансируемых из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
9207
Результаты исполнения средств внешних грантов и кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
9210
Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений,
финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу
и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
93
Результаты исполнения местного бюджета
9301
Результаты исполнения местного бюджета
9305
Результаты исполнения специальных средств учреждений, финансируемых из местного
бюджета
9306
Результаты исполнения специальных фондов местного бюджета
9307
Результаты исполнения средств внешних грантов и кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из
местного бюджета
9310
Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений,
финансируемых из местного бюджета
94
Результаты исполнения доходов фондов обязательного медицинского страхования
9401
Результаты исполнения доходов фондов обязательного медицинского страхования
А-П
А-П
А-П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
П
95
10
П
Результаты исполнения доходов бюджета государственного социального страхования
9501
Результаты исполнения доходов фондов государственного социального страхования
П
Класс 10. ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
1011
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным Национальным
банком Молдовы
1012
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным другими
финансовыми учреждениями
1013
Задолженность государственного бюджета по другим займам
1014
Задолженность государственного бюджета по средствам от реализации государственных
ценных бумаг
1015
Задолженность государственного бюджета по другим внутренним источникам (средствам,
временно заимствованным из специальных средств)
1016
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным иностранными
государствами и международными организациями
1017
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным международными
финансовыми организациями
1018
Задолженность государственного бюджета по трансфертам бюджетам административнотерриториальных единиц
1019
Задолженность государственного бюджета по целевым трансфертам бюджетам
административно-территориальных единиц
1020
Задолженность государственного бюджета по трансфертам за границу
1021
Задолженность государственного бюджета по возмещению ущерба
1022
Задолженность государственного бюджета по нефинансируемому остатку таможенной
деятельности за счет поступивших средств от таможенных процедур
1023
Задолженность государственного бюджета по остатку средств дорожного фонда
1024
Задолженность государственного бюджета перед другими бенефициарами
1025
Задолженность государственного бюджета по льготным кредитам
1026
Обязательство государственного бюджета по другим внешним источникам
финансирования
1051
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию бюджетов других
уровней
1052
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию нефинансовых
предприятий
1053
Задолженность перед государственным бюджетом по прочему кредитованию
1054
Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по
внутренним кредитам
1055
Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по
внешним кредитам
1056
Задолженность перед государственным бюджетом районного бюджета, бюджетов
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом по займам, рекредитованным
из внешних источников
1057
Задолженность перед государственным бюджетом местного бюджета по займам,
рекредитованным из внешних источников
1058
Задолженность перед государственным бюджетом по денежным средствам, полученным из
государственного бюджета на основании окончательных решений судебных инстанций и
затем отмененных
[Пкт.7.2.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.7.2.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
[Пкт.7.2.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
7.3. Описание Плана счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств
национального публичного бюджета через Государственное казначейство Министерства
финансов
7.3.1. Каждый счет Плана счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств
публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов
содержит следующие характеристики.
7.3.2. Счета класса 1 «Денежные средства и прочие ценности» предназначены для регистрации
движения денежных средств государственного бюджета, бюджетов административнотерриториальных единиц, специальных средств и специальных фондов, доходов бюджета
государственного социального страхования, доходов фондов обязательного медицинского
страхования.
7.3.3. Счета этого класса являются активными счетами.
По дебету этих счетов в отчетном периоде отражаются:
• доходы государственного бюджета;
• доходы бюджетов административно-территориальных единиц;
• доходы бюджета государственного социального страхования;
• доходы фондов обязательного медицинского страхования;
• поступление специальных средств и специальных фондов;
• поступление источников финансирования;
• трансферты, полученные из фонда финансовой поддержки территорий и трансферты целевого
назначения;
• прочие поступления на счета.
По кредиту этих счетов отражаются:
• расходы государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц;
• расходы за счет специальных средств и специальных фондов;
• возврат и зачет в счет других платежей неправильно и излишне поступивших сумм от
налогоплательщиков в соответствующий бюджет;
• отчисления от общегосударственных доходов, доходы бюджета государственного
социального страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования;
• предоставление займов;
• трансферты из фондов финансовой поддержки территорий и трансферты целевого
назначения;
• погашение займов и других источников финансирования дефицита;
• прочие расходы денежных средств со счетов.
7.3.4. Класс 1 содержит следующие счета:
11 Текущие счета государственного бюджета;
12 Текущие счета районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом;
13 Текущие счета местного бюджета;
14 Текущие счета государственного бюджета для специальных средств;
15 Текущие счета для специальных фондов и фондов обязательного медицинского
страхования;
16 Текущие счета для прочих средств;
17 Текущие счета для невыясненных поступлений;
18 Текущий счет для средств фондов обязательного медицинского страхования;
19 Текущие счета сумм в пути.
7.3.5. На счете 17 «Текущие счета невыясненных поступлений» учитываются денежные
средства, поступившие на банковский счет подразделений Государственного казначейства,
принадлежность которых в момент их поступления не установлена.
7.3.6. На счете 19 «Текущие счета сумм в пути» учитываются денежные средства,
перечисленные одними подразделениями Государственного казначейства, но не полученные
другими до конца отчетного периода, а именно: отчисления из общегосударственных доходов,
трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, трансферты целевого назначения,
трансферты для осуществления расходов учреждений, финансируемых из государственного
бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом.
Записи на счете осуществляются подразделением Государственного казначейства,
получающим вышеназванные средства, только на последний день отчетного периода с отражением в
ежемесячном, квартальном и годовом отчетах.
7.3.7. Счета класса 2 «Расходы» предназначены для учета кассовых расходов исполнителей
бюджета.
Счета этого класса являются активными счетами.
По дебету этих счетов в процессе отчетного периода отражаются суммы осуществленных
расходов.
По кредиту этих счетов отражается восстановление кассовых расходов и операции по
закрытию бюджетного года.
Соответственно отражаются кассовые расходы публичных учреждений, по которым были
изменены подчиненность или источник финансирования.
7.3.8. Класс 2 содержит следующие счета:
21 Расходы государственного бюджета;
22 Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом;
23 Расходы местного бюджета;
24 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного
бюджета;
25 Расходы за счет специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования;
26 Расходы за счет прочих средств.
7.3.9. Счета класса 4 «Доходы и поступления» предназначены для записи доходов
государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, доходов
специальных средств и специальных фондов, фондов обязательного медицинского страхования,
бюджета государственного социального страхования и прочих поступлений.
7.3.9.1. Счета этого класса являются пассивными счетами.
По кредиту этих счетов в течение отчетного периода отражаются поступившие доходы и
отчисления из общегосударственных доходов, доходы из специальных средств и специальных
фондов, доходы фондов обязательного медицинского страхования, доходы бюджета
государственного социального страхования и прочие поступления.
По дебету этих счетов отражаются суммы возвратных доходов и прочих поступлений,
отчисления из общегосударственных доходов, доходов бюджета государственного социального
страхования, доходов фондов обязательного медицинского страхования и операции по закрытию
бюджетного года.
7.3.9.2. Класс 4 содержит следующие счета:
41 Доходы государственного бюджета;
42 Доходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом;
43 Доходы местного бюджета;
44 Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета;
45 Доходы специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования;
46 Прочие доходы и поступления;
47 Начисление сумм отчислений из государственного бюджета;
48 Начисление сумм отчислений из центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом местному бюджету;
49 Невыясненные поступления.
7.3.9.3. Счет 49 «Невыясненные поступления» отражает поступления на банковские счета
подразделений Государственного казначейства, принадлежность которых невозможно определить в
момент их поступления.
7.3.10. Счета 5 класса «Займы» предназначены для учета краткосрочных займов, а также
средств, отвлеченных на погашение внутренних и внешних государственных гарантий.
Счета этого класса являются активно-пассивными счетами.
По дебету этих счетов в течение отчетного периода отражаются нарастающим итогом с начала
года предоставленные займы и средства, отвлеченные на погашение внутренних государственных
гарантий.
По кредиту этих счетов в течение отчетного периода отражается нарастающим итогом с начала
года возврат займов или восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних и внешних
государственных гарантий.
На этих счетах также отражаются операции по закрытию бюджетного года.
7.3.10.1. Класс 5 содержит следующие счета:
51 Займы экономическим агентам;
52 Займы между бюджетами;
53 Прочие займы;
54 Внутренние государственные гарантии;
55 Внешние государственные гарантии.
7.3.11. Счета класса 6 «Расчеты между бюджетами» предназначены для записи расчетов между
бюджетами.
Счета этого класса являются активными или пассивными.
По дебету активных счетов в отчетном периоде отражаются нарастающим итогом переданные
трансферты, а по кредиту этих счетов - операции по закрытию бюджетного года.
По кредиту пассивных счетов в отчетном периоде отражаются нарастающим итогом
полученные трансферты, а по дебету этих счетов - операции по закрытию бюджетного года.
7.3.11.1. Класс 6 содержит следующие счета:
61 Трансферты для финансовой поддержки территорий;
62 Трансферты целевого назначения между государственным бюджетом и районным
бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом;
63 Трансферты целевого назначения между районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с
особым правовым статусом и местным бюджетом.
7.3.12. Счета класса 7 «Средства, переданные и полученные подразделениями
Государственного казначейства» предназначены для регистрации денежных средств, переданных и
полученных подразделениями Государственного казначейства для осуществления расходов
учреждений, финансируемых из государственного бюджета, центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом, а также средств, переданных и
полученных между текущими счетами соответствующих бюджетов.
Счета этого класса являются активно-пассивными счетами.
По дебету этих счетов в течение отчетного периода отражаются нарастающим итогом
переданные средства, а по кредиту - полученные средства.
Операции по закрытию бюджетного года отражаются по дебету и по кредиту соответствующих
счетов.
7.3.13. Класс 7 содержит следующие счета:
71 Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства;
72 Средства, переданные между текущими счетами.
7.3.14. Счета класса 8 «Источники финансирования» предназначены для регистрации займов по
договорам Правительства и органов местного публичного управления, операций с
государственными ценными бумагами, курсовой разницы по валютным счетам и прочих источников
финансирования.
Счета этого класса являются активно-пассивными счетами.
По кредиту этих счетов в течение отчетного периода отражаются нарастающим итогом
привлеченные источники финансирования дефицита, а по дебету - погашение этих источников.
Операции по закрытию бюджетного года отражаются по дебету и по кредиту соответствующих
счетов.
7.3.15. Класс 8 содержит следующие счета:
81 Займы банков;
83 Государственные ценные бумаги;
85 Внешние займы;
86 Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств;
87 Прочие источники финансирования;
88 Курсовые разницы.
7.3.16. Счета класса 9 «Результаты» предназначены для определения результатов исполнения
бюджетов всех уровней.
Счета этого класса являются пассивными счетами.
Остатки по кредиту этих счетов составляют результат исполнения соответствующих бюджетов
и соответствуют остаткам счетов первого класса.
7.3.16.1. Класс 9 содержит следующие счета:
91 Результаты исполнения государственного бюджета;
92 Результаты исполнения районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом;
93 Результаты исполнения местного бюджета;
94 Результаты исполнения доходов фондов обязательного медицинского страхования;
95 Результаты исполнения доходов бюджета государственного социального страхования;
7.3.17. Счета класса 10 «Забалансовые счета» предназначены для учета остатков
задолженностей по бюджетным займам, займам от банков и прочих финансовых учреждений,
займам, предоставленным экономическим агентам, и других задолженностей. Учет обеспечивается
по простой системе.
7.4. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств
публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства
финансов
7.4.1. Кассовое исполнение средств публичного национального бюджета через
Государственное казначейство отражается следующими бухгалтерскими записями:
П/н
Содержание операции
Шифр счетов
По дебету
3
1
2
I. Основные доходы
1
Поступление доходов в государственный бюджет
1101,1104
2
Поступление доходов в государственный бюджет, отраженных в кассовом
1105
исполнении на основании отчетов
3
Поступление доходов в районный бюджет, муниципия Бэлць, муниципия
1201,1204
Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования
с особым правовым статусом
4
Поступление доходов в местный бюджет
1301,1304
5
Отнесение на доходы сумм числящихся в пути не поступивших на текущий счет (основной):
- государственного бюджета
1901
- районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального 1902
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
- местного бюджета
1903
6
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из
1101
государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом
б1
Начисление доли отчислений из средств от продажи и приватизации
1101
публичной собственности из государственного бюджета районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету
автономного территориального образования с особым правовым статусом
7
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из
1101
государственного бюджета местному бюджету
8
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из
1101
государственного бюджета бюджету государственного социального
страхования
9
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из
1101
государственного бюджета на специальный счет Правительства
91
Начисление доли отчислений из средств от продажи и приватизации
1101
публичной собственности из государственного бюджета на специальный счет
Правительства
10
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов на
1101
специальный счет для фискальных взносов экономических агентов из
населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер
11
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из
1201
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом местному бюджету
12
Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из местного 1301
бюджета центральному бюджету автономного территориального образования
с особым правовым статусом
13
Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета районному 4701
бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету
автономного территориального образования с особым правовым статусом
1
13
Отчисления начисленных средств от продажи и приватизации публичной
4701
собственности из государственного бюджета районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету
автономного территориального образования с особым правовым статусом
14
Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета местному
4703
бюджету
15
Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета бюджету
4705
государственного социального страхования
16
Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета на
4706
По кредиту
4
4101
4103
4201
4301
4101
4201
4301
4701
4701
4703
4705
4706
4706
4721
4801
4803
1101
1101
1101
1101
1101
специальный счет Правительства
16
Отчисления начисленных средств от продажи и приватизации публичной
4706
1101
собственности из государственного бюджета на специальный счет
Правительства
17
Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета на
4721
1101
специальный счет для фискальных взносов экономических агентов из
населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер
18
Отчисления начисленных доходов из центрального бюджета автономного
4801
1201
территориального образования с особым правовым статусом местному
бюджету
19
Отчисления начисленных доходов из местного бюджета центральному
4803
1301
бюджету автономного территориального образования с особым правовым
статусом
20
Поступления невыясненных платежей:
- в государственный бюджет
1701
4901
- в районный бюджет, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральный 1702
4902
бюджет автономного территориального образования с особым правовым
статусом
- специальных средств и специальных фондов учреждений, финансируемых
1699
4699
из государственного бюджета, бюджета государственного социального
страхования и фондов обязательного медицинского страхования
1
20
Невыясненные поступления государственного бюджета по средствам
1689
4689
проектов, финансируемых из внешних источников
21
Поступления в следующем месяце сумм, числящихся в пути, на текущий счет (основной):
- государственного бюджета
1101
1901
- районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального 1201
1902
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
- местного бюджета
1301
1903
22
Возврат платежей из:
- государственного бюджета
4101
1101,1104
- районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального 4201
1201,1204
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
- местного бюджета
4301
1301,1304
23
Возврат невыясненных платежей из:
- государственного бюджета
4901
1701
- районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального 4902
1702
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
- специальных средств и специальных фондов учреждений, финансируемых
4699
1699
из государственного бюджета, бюджета государственного социального
страхования и фондов обязательного медицинского страхования
1
23
Возврат невыясненных поступлений государственного бюджета по средствам 4689
1689
проектов, финансируемых из внешних источников
II. Доходы из специальных средств, специальных фондов, средств поступившим во временное распоряжение
публичных учреждений, внешних грантов и кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних
источников, доходы бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского
страхования, прочие поступления
24
Поступления специальных средств учреждений, финансируемых из
1401,1402
4401
государственного бюджета
25
Поступления специальных средств учреждений, финансируемых из
1477
4477
государственного бюджета, управляемые через банковскую систему внутри
страны
26
Поступления специальных средств учреждений, финансируемых из
1478
4478
государственного бюджета, управляемые через банковскую систему за
границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов
27
Поступление средств, поступивших во временное пользование учреждений,
1480
4613
финансируемых из государственного бюджета, управляемых через
банковскую систему и отраженных в кассовом исполнении на основании
отчетов
28
Поступления средств из специальных фондов государственного бюджета
1501
4501
29
Поступления на текущий валютный счет средств из специальных фондов
1506
4501
1
30
31
32
33
34
35
351
352
353
36
37
371
372
38
381
39
40
41
411
412
413
414
42
государственного бюджета
Поступления средств на текущий счет государственного бюджета для
1601
4601
гуманитарной помощи
Поступления средств бюджета государственного социального страхования
1604
4604
Поступления средств на специальный счет Правительства
1605
4605
Поступления средств на текущий валютный счет государственного бюджета 1609
4613
для прочих средств
Поступления средств во временное распоряжение учреждений,
1613
4613
финансируемых из государственного бюджета
Поступления средств на специальный счет для фискальных взносов
1621
4621
экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и
мун.Бендер
Поступление валютных средств во временное распоряжение учреждений,
1622
4622
финансируемых из государственного бюджета
Поступление средств республиканского и местных фондов социальной
1623
4623
поддержки населения
Поступление валютных средств во временное распоряжение учреждений,
1624
4624
финансируемых из местного бюджета
Поступление внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов
1681
4681
государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в
рамках проектов, финансируемых из внешних источников
Возврат поступлений внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов
4681
1681
государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в
рамках проектов, финансируемых из внешних источников
Поступление внутренних и внешних грантов, других поступлений и
1609
4681
трансфертов государственного бюджета для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников в иностранной валюте
Возврат внутренних и внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов 4681
1609
государственного бюджета для реализации проектов, финансируемых из
внешних источников в иностранной валюте
Поступление средств, полученных из грантов и внешних кредитов для
1682
4682
реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
Возврат средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации 4682
1682
проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений,
финансируемых из государственного бюджета
Поступления начисленных процентов по остаткам денежных средств на
1696
4696
текущих счетах в коммерческих банках
Поступления начисленных процентов по остаткам денежных средств
1697
4697
Прочие поступления государственного бюджета
1698, 1609
4698
Поступление средств из внешних грантов для реализации проектов,
1631
4631
финансируемых из внешних источников публичными учреждениями,
финансируемыми из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
Поступление средств из внешних грантов для реализации проектов,
1632
4632
финансируемых из внешних источников публичными учреждениями,
финансируемыми из местного бюджета
Возврат средств из внешних грантов для реализации проектов,
4631
1631
финансируемых из внешних источников публичными учреждениями,
финансируемыми из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
Возврат средств из внешних грантов для реализации проектов,
4632
1632
финансируемых из внешних источников публичными учреждениями,
финансируемыми из местного бюджета
Поступления средств учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом на
счета:
- специальных средств
1205
4205
- специальных фондов
1502
4502
- гуманитарной помощи
1602
4602
- средств поступивших во временное распоряжение учреждений
1614
4614
43
431
44
45
451
452
453
46
47
471
472
48
481
49
50
51
52
53
54
541
55
56
57
571
572
573
58
59
Поступления средств учреждений, финансируемых из местного бюджета на счета:
- специальных средств
1305
- специальных фондов
1503
- гуманитарной помощи
1603
- средств поступивших во временное распоряжение учреждений
1615
Поступление и возврат средств субъектов, не финансируемых из государственного бюджета:
- поступление
1625
- возврат
4625
Поступление взносов обязательного медицинского страхования
1801
Перечисление поступивших доходов в государственный бюджет на счет:
- бюджета государственного социального страхования
4604
- на специальный счет Правительства
4605
Перечисление средств из доходов бюджета государственного социального
4685
страхования
Доходы бюджета государственного социального страхования, перечисленные 1608
из государственного бюджета
Прочие поступления бюджета государственного социального страхования
1608
Перечисление поступлений в фонды обязательного медицинского
4511
страхования
Образование фондов обязательного медицинского страхования из взносов
1511
обязательного медицинского страхования
Прочие поступления в фонды обязательного медицинского страхования
1511
Поступление на текущий валютный счет средств фондов обязательного
1513
медицинского страхования
Возврат специальных средств учреждений, финансируемых из
4401
государственного бюджета
Перечисление (возврат) специальных средств учреждений, финансируемых
4478
из государственного бюджета, управляемые через банковскую систему за
границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов
Возврат средств специальных фондов государственного бюджета
4501
Возврат средств с текущего счета государственного бюджета для
4601
гуманитарной помощи
Возврат поступлений из взносов обязательного государственного
4604
страхования
Возврат средств со специального счета Правительства
4605
Возврат средств, поступивших во временное распоряжение учреждений,
4613
финансируемых из государственного бюджета
Возврат поступивших средств на текущий валютный счет государственного
4613
бюджета для прочих средств
Возврат средств, поступивших во временное пользование учреждений,
4613
финансируемых из государственного бюджета, управляемых через
банковскую систему внутри страны и включенных в кассовое исполнение на
основании отчетов
Возврат средств с текущего счета государственного бюджета для прочих
4698
поступлений
Возврат поступивших средств на специальный счет для фискальных взносов 4621
экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и
мун.Бендер
Возврат средств, поступивших во временное распоряжение учреждений,
4614
финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
Перечисление (возврат) валютных средств, поступивших во временное
4622
распоряжение учреждений, финансируемых из государственного бюджета
Отчисление доходов из государственного бюджета на счета
4623
республиканского и местных фондов социальной поддержки населения
Перечисление (возврат) валютных средств, поступивших во временное
4624
распоряжение учреждений, финансируемых из местного бюджета
Распределение начисленных процентов по остаткам денежных средств на
4696
текущих счетах в коммерческих банках
Распределение начисленных процентов по остаткам денежных средств
4697
4305
4503
4603
4615
4625
1625
4688
1604
1605
1604
4685
4687
1801
4511
4512
4513
1401,1402
1478
1501
1601
1604
1605
1613
1609
1480
1698
1621
1614
1622
1623
1624
1696
1697
Возврат специальных средств учреждений, финансируемых из районного
4205
1205
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
61
Возврат средств специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць, 4502
1502
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
62
Возврат гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из районного
4602
1602
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
63
Возврат средств, поступивших во временное распоряжение учреждений,
4614
1614
финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
64
Возврат специальных средств учреждений, финансируемых из местного
4305
1305
бюджета
65
Возврат средств специальных фондов местного бюджета
4503
1503
66
Возврат гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из местного
4603
1603
бюджета
67
Возврат средств, временно поступивших в распоряжение учреждений,
4615
1615
финансируемых из местного бюджета
68
Возврат поступлений по взносам обязательного медицинского страхования
4688
1801
69
Возврат средств фондов обязательного медицинского страхования
4511
1511
691 Поступление и возврат невыясненных средств субъектов, не финансируемых из государственного бюджета:
- поступление
1695
4695
- возврат
4695
1695
70
Возврат невыясненных платежей фондов из взносов обязательного
4699
1699
медицинского страхования
71
Возврат неправильно перечисленных процентов по остаткам денежных
4696
1696
средств на текущих счетах в коммерческих банках
72
Возврат сумм процентов по неправильно взысканным денежным средствам
4697
1697
III. Основные расходы
73
Осуществление кассовых расходов государственного бюджета
2101
1101, 1103, 1104
74
Расходы государственного бюджета, отраженные в кассовом исполнении на
2103
1105
основании отчетов
75
Осуществление кассовых расходов районного бюджета, муниципия Бэлць,
2201
1201, 1203, 1204
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
76
Осуществление кассовых расходов местного бюджета
2301
1301, 1303, 1304
77
Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов) на текущих
1101, 1103, 1104 2101
счетах государственного бюджета
78
Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов, включенных в
1105
2103
кассовое исполнение на основании отчетов) на текущих счетах
государственного бюджета
79
Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов) на текущих
1201, 1203, 1204 2201
счетах районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
80
Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов) на текущих
1301, 1303, 1304 2301
счетах местного бюджета
IV. Расходы за счет специальных средств, специальных фондов, гуманитарной помощи, фондов
обязательного медицинского страхования, бюджета государственного социального страхования,
полученных средств из грантов и внешних кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников
81
Осуществление расходов за счет специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи
учреждений, финансируемых из государственного бюджета:
- специальных средств
2401
1401, 1402
- специальных фондов
2501
1501
- из гуманитарной помощи
2601
1601
82
Осуществление расходов за счет специальных средств учреждений,
2478
1478
финансируемых из государственного бюджета, управляемых через
банковскую систему за границей и отраженных в кассовом исполнении на
основании отчетов
60
83
84
85
851
852
853
854
855
856
86
87
871
88
89
891
90
91
92
Осуществление расходов за счет специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи
учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом:
- специальных средств
2205
1205
- специальных фондов
2502
1502
- из гуманитарной помощи
2602
1602
Осуществление расходов за счет специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи
учреждений, финансируемых из местного бюджета:
- специальных средств
2305
1305
- специальных фондов
2503
1503
- из гуманитарной помощи
2603
1603
Осуществление расходов за счет средств бюджета государственного
2604
1608
социального страхования
Осуществление расходов за счет средств внешних грантов и кредитов для
2631
1631
реализации проектов, финансируемых из внешних источников,
использованные публичными учреждениями, финансируемыми из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
Осуществление расходов за счет средств внешних грантов и кредитов для
2632
1632
реализации проектов, финансируемых из внешних источников,
использованные публичными учреждениями, финансируемыми из местного
бюджета
Возврат расходов за счет средств грантов и внешних кредитов для
1631
2631
реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных
учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
Восстановление расходов, осуществленных за счет средств грантов и
1632
2632
внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних
источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного
бюджета
Осуществление расходов с текущего счета субъектов, не финансируемых из 2625
1625
государственного бюджета
Восстановление расходов с текущего счета субъектов, не финансируемых из 1625
2625
государственного бюджета
Осуществление расходов государственного бюджета за счет внешних
2681
1681
грантов, внешних кредитов, прочих поступлений и трансфертов для
реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов,
финансируемых из внешних источников
Осуществление расходов за счет средств проектов, финансируемых из
2682
1682
внешних источников, полученных из проектов государственного бюджета
Возврат расходов, осуществленных за счет средств, полученных из грантов и 1682
2682
внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних
источников публичных учреждений, финансируемых из государственного
бюджета
Осуществление расходов за счет других поступлений государственного
2698
1698, 1609
бюджета
Осуществление расходов за счет средств фондов обязательного
2511
1511
медицинского страхования
Осуществление расходов с валютного счета фондов обязательного
2513
1513
медицинского страхования
Восстановление специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи учреждений,
финансируемых из государственного бюджета (уменьшение расходов) на текущих счетах:
- специальных средств
1401,1402
2401
- специальных фондов
1501
2501
- гуманитарной помощи
1601
2601
Восстановление специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи учреждений,
финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом на текущих счетах:
- специальных средств
1205
2205
- специальных фондов
1502
2502
- гуманитарной помощи
1602
2602
Восстановление специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи учреждений,
финансируемых из местного бюджета (уменьшение расходов) на текущих счетах:
- специальных средств
1305
2305
- специальных фондов
1503
2503
- гуманитарной помощи
1603
2603
93
Возврат расходов, осуществленных за счет средств фондов обязательного
1511
2511
медицинского страхования
931 Восстановление расходов государственного бюджета за счет средств
1681
2681
внутренних и внешних грантов, внешних кредитов, прочих поступлений и
трансфертов по проектам, финансируемым из внешних источников
2
93
Возврат средств за счет внешних займов государственного бюджета для
8582
1681
реализации проектов, финансируемых из внешних источников
934 Поступления возвратов расходов и капитализированных платежей по
1608
2604
текущим счетам бюджета государственного социального страхования
935 Осуществление платежей с текущих счетов бюджета государственного
2604
1608
социального страхования
V. Операции по размещению средств
94
Размещение средств государственного бюджета:
- в Национальном банке Молдовы
1106
1101, 1103, 1104
- в ценных бумагах в Национальном банке Молдовы
1107
1101, 1103, 1104
- в коммерческих банках
1108
1101, 1103, 1104
- в ценных бумагах
1109
1101, 1103, 1104
95
Операции по размещению средств за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного
бюджета:
- на депозитных счетах
4401
1401
1403
4401
- в ценных бумагах
4401
1401
1404
4401
96
Операции по размещению средств за счет специальных фондов государственного бюджета:
- в ценных бумагах специальных фондов
4501
1501
1504
4501
- на депозитных счетах
4501
1501
1505
4501
97
Размещение средств районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
1206
1201,1203,
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
1204,1205
образования с особым правовым статусом на депозитных счетах в
коммерческих банках
98
Размещение средств местного бюджета на депозитные счета в коммерческих 1306
1301,1303,
банках
1304,1305
1
98
Размещение средств бюджета государственного социального страхования на 7306
1604
депозитные счета в Национальном банке Молдовы
1606
7306
2
98
Размещение средств бюджета государственного социального страхования на 7306
1604
депозитные счета в коммерческих банках
1607
7306
99
Размещение средств поступивших во временное распоряжение учреждений, 4613
1613
финансируемых из государственного бюджета на депозитных счетах
1616
4613
100 Изъятие средств государственного бюджета, размещенных:
- в Национальном банке Молдовы
1101, 1103, 1104 1106
- в ценных бумагах в Национальном банке Молдовы
1101, 1103, 1104 1107
- в коммерческих банках
1101, 1103, 1104 1108
- в ценных бумагах
1101, 1103, 1104 1109
101 Изъятие средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета, за счет специальных средств,
размещенных:
- на депозитных счетах
4401
1403
1401
4401
- в ценных бумагах
4401
1404
1401
4401
102 Изъятие средств специальных фондов государственного бюджета, размещенных:
- в ценных бумагах
4501
1504
1501
4501
1021 Изъятие средств бюджета государственного социального страхования,
размещенных в Национальном банке Молдовы
1022 Изъятие средств бюджета государственного социального страхования,
размещенных в коммерческих банках
1023 Формирование остатка средств фондов обязательного медицинского
страхования
1024 Формирование остатка средств бюджета государственного социального
страхования
103 Изъятие средств, поступивших во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из государственного бюджета на депозитных счетах
1604
7306
1604
7306
1801
7306
1606
7306
1607
7501
1604
7502
4613
1616
1613
4613
104 Изъятие средств районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу 1201, 1203
1206
и центрального бюджета автономного территориального образования с
1204, 1205
особым правовым статусом, размещенных в коммерческих банках
105 Изъятие средств местного бюджета, размещенных в коммерческих банках
1301, 1303
1306
1304, 1305
VI. Займы
106 Предоставление и погашение займов государственному бюджету экономическими агентами:
- предоставление
5101
1101
- погашение
1101
5101
107 Предоставление и погашение займов государственному бюджету районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом:
- предоставление
5201
1101
- погашение
1101
5201
1
107 Рекредитование из внешних источников районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу,
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом из
государственного бюджета:
- предоставление
5202
1681
- погашение
1101
5202
1072 Предоставление и погашение рекредитования из внешних источников районного бюджета, бюджетов муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом, из государственного бюджета:
- предоставление
5202
1101
- погашение
1101
5202
108 Получение и погашение займов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом из государственного бюджета:
- получение
1201
5203
- погашение
5203
1201
1
108 Получение и погашение займов, рекредитованных из внешних источников государственного бюджета районным
бюджетом, бюджетами муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом:
- получение
1631
5204
- погашение
5204
1201
109 Предоставление и погашение займов из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному
бюджету:
- предоставление
5205
1201
- погашение
1201
5205
1091 Предоставление и погашение займов, рекредитованных из внешних источников из районного бюджета, бюджетов
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом местным бюджетом:
- предоставление
5206
1631
- погашение
1201
5206
110 Получение и погашение займов районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом местным бюджетом:
- получение
1301
5207
- погашение
5207
1301
1
110 Займы, рекредитованные из внешних источников, полученных из районного бюджета, бюджетов муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом, местным бюджетом:
- получение
1632
5208
- погашение
5208
1301
2
110 Рекредитование из внешних источников местного бюджета из государственного бюджета:
- предоставление
5209
1681
- погашение
1681
5209
3
110 Кредиты, рекредитованные из внешних источников, полученные из государственного бюджета местным
бюджетом:
- получение
1632
5210
- погашение
5210
1632
1104 Займы, предоставленные из государственного бюджета бюджету государственного социального страхования:
- предоставление
5211
1101
- погашение
1101
5211
1105 Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования из государственного бюджета:
- получение
1604
5212
- погашение
5212
1604
6
110 Займы, предоставленные из государственного бюджета фондам обязательного медицинского страхования:
- предоставление
5213
1101
- погашение
1101
5213
7
110 Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования из государственного бюджета:
- получение
1801
5214
- погашение
5214
1801
111 Предоставление и погашение прочих займов государственному бюджету другими учреждениями и
организациями:
- предоставление
5301
1101
- погашение
1101
5301
112 Предоставление и погашение прочих займов районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом другими
учреждениями и организациями:
- предоставление
5303
1201
- погашение
1201
5303
1
112 Займы, рекредитованные из внешних источников районному бюджету, бюджетам муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом,
государственным бюджетом:
- предоставление
5202
5204
- погашение
5204
5202
2
112 Займы, рекредитованные из внешних источников местного бюджета из районного бюджета, бюджетов муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом:
- предоставление
5206
5208
- погашение
5208
5206
113 Предоставление и погашение прочих займов местному бюджету другими учреждениями и организациями:
- предоставление
5305
1301
- погашение
1301
5305
114 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных для погашения внутренних государственных гарантий:
- отвлечение
5401
1101
- восстановление
1101
5401
1141 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных для погашения внутренних гарантий районного бюджета,
бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом:
- отвлечение
5402
1201
- восстановление
1201
5402
115 Восстановление средств, отвлеченных для погашения государственных гарантий по внешним займам:
- восстановление
1101
5501
VII. Расчеты между бюджетами
116 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из
6101
1101
государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
Возврат трансфертов из фонда финансовой поддержки территорий из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом государственному бюджету
Трансферты в фонд финансовой поддержки территорий, полученные
государственным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
Возврат трансфертов в фонд финансовой поддержки территорий, из
государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом, ранее ошибочно
переданные
Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом из государственного бюджета
Возврат трансфертов из фонда финансовой поддержки территорий,
полученных районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центральным бюджетом автономного территориального образования с
особым правовым статусом из государственного бюджета, ранее ошибочно
переданные
Трансферты в фонд финансовой поддержки территорий, переданные
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом государственному бюджету
Возврат трансфертов в фонд финансовой поддержки территорий, переданных
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом государственному бюджету, ранее ошибочно переданные
Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом местному бюджету
Возврат трансфертов из фонда финансовой поддержки территорий,
переданных из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом местному бюджету, ранее ошибочно полученные
Трансферты, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом из местного
бюджета
Возврат трансфертов, полученных районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом из местного
бюджета, ранее ошибочно перечисленные
Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные
местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
Возврат трансфертов из фонда финансовой поддержки территорий,
полученных местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом, ранее ошибочно
перечисленные
Трансферты, переданные из местного бюджета районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету
автономного территориального образования с особым правовым статусом
Возврат трансфертов, перечисленных из местного бюджета районному
бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету
автономного территориального образования с особым правовым статусом,
ранее ошибочно полученные
Трансферты целевого назначения, переданные из государственного бюджета
районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым
статусом
1101
6101
1101
6102
6102
1101
1201
6103
6103
1201
6104
1201
1201
6104
6105
1201
1201
6105
1201
6106
6106
1201
1301
6107
6107
1301
6108
1301
1301
6108
6201
1101
133
1331
1332
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
Возврат трансфертов целевого назначения из районного бюджета, муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
государственному бюджету
Трансферты целевого назначения, переданные с текущего счета
государственного бюджета целевого назначения районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету
автономного территориального образования с особым правовым статусом
Возврат трансфертов целевого назначения, переданных на текущий счет
государственного бюджета целевого назначения районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом
автономного территориального образования с особым правовым статусом
Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом
автономного территориального образования с особым правовым статусом из
государственного бюджета
Возврат трансфертов целевого назначения, полученных районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом
автономного территориального образования с особым правовым статусом из
государственного бюджета
Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
государственному бюджету
Возврат трансфертов целевого назначения, переданных из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
государственному бюджету
Трансферты целевого назначения, полученные государственным бюджетом
из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
Возврат трансфертов целевого назначения, полученные государственным
бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
местному бюджету
Возврат трансфертов целевого назначения, переданных от районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
местному бюджету
Трансферты целевого назначения, полученные местным бюджетом из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
Возврат трансфертов целевого назначения, полученных местным бюджетом
из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
Трансферты целевого назначения, переданные из местного бюджета
районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым
статусом
Возврат трансфертов целевого назначения, переданных из местного бюджета
районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым
статусом
Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом
автономного территориального образования с особым правовым статусом из
местного бюджета
Возврат трансфертов целевого назначения, полученные районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом
1101
6201
6201
1103
1103
6201
1201
6203
6203
1201
6205
1201
1201
6205
1101
6207
6207
1101
6301
1201
1201
6301
1301
6303
6303
1301
6305
1301
1301
6305
1201
6307
6307
1201
автономного территориального образования с особым правовым статусом из
местного бюджета
VIII. Средства переданные и полученные
148 Средства, переданные и полученные Центральным казначейством
территориальным подразделениям Государственного казначейства для
осуществления кассовых расходов государственного бюджета
149 Средства, переданные и полученные территориальным подразделением
Государственного казначейства, расположенным в автономном
территориальном образовании с особым правовым статусом,
территориальным подразделениям Государственного казначейства,
расположенным на территории автономного территориального образования с
особым правовым статусом, для осуществления кассовых расходов
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
150 Средства, переданные между текущими счетами государственного бюджета
151
152
153
1531
154
155
156
1561
1562
1563
1564
1565
1566
1567
1568
1569
7101
1101
1101
7101
7102
1201
1201
7102
1101
7201
Накопление средств на счете целевого назначения государственного бюджета 7201
1103
Передача и получение средств, накопленных на счете целевого назначения
7201
государственного бюджета, территориальным подразделениям
1103
Государственного казначейства для осуществления кассовых расходов
государственного бюджета
Средства, переданные между текущими счетами государственного бюджета
1108
для депозитов в коммерческих банках
7201
Средства, переданные и полученные для финансирования наличных расходов 7205
бюджетов административно-территориальных единиц
1001
Накопление средств на счете целевого назначения районного бюджета,
7202
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
1203
автономного территориального образования с особым правовым статусом
Передача и получение средств, накопленных на счете целевого назначения
7202
центрального бюджета автономного территориального образования с особым 1203
правовым статусом, территориальным подразделениям Государственного
казначейства, расположенным на территории автономного территориального
образования с особым правовым статусом, для осуществления кассовых
расходов учреждениями, финансированными из соответствующего бюджета
Накопление средств на счете целевого назначения местного бюджета
7203
1303
Средства переданные и полученные между текущими счетами
1401
Государственного казначейства по специальным средствам публичных
7301
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
Средства переданные и полученные между текущими счетами
1501
Государственного казначейства по специальным фондам публичных
7301
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
Средства переданные и полученные между текущими счетами
1613
Государственного казначейства по средствам временно поступившим в
7301
распоряжение публичных учреждений, финансируемых из государственного
бюджета
Средства переданные и полученные между текущими счетами
1699
Государственного казначейства по невыясненным поступлениям публичных 7301
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
Специальные средства публичных учреждений, финансируемых из
1617
государственного бюджета, размещенные на депозитном счете в
Национальном Банке Молдовы
Изъятие специальных средств публичных учреждений, финансируемых из
7301
государственного бюджета, размещенных на депозитном счете в
Национальном Банке Молдовы
Специальные фонды государственного бюджета, размещенные на
1618
депозитном счете в Национальном Банке Молдовы
Изъятие специальных фондов государственного бюджета, размещенных на
7301
депозитном счете в Национальном Банке Молдовы
Средства, переданные и полученные между текущими счетами
1682
Государственного казначейства по средствам для реализации проектов,
7301
финансируемых из внешних источников публичных учреждений,
финансируемых из государственного бюджета
7201
1101
1101
7201
1103
7201
7201
1108
1001
7205
1201
7202
1203
7202
1301
7203
7301
1401
7301
1501
7301
1613
7301
1699
7301
1617
7301
1618
7301
1682
15610 Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджета
государственного социального страхования и Министерством финансов –
Государственным казначейством
11
156 Средства, переданные и полученные между текущими счетами субъектов, не
финансируемых из государственного бюджета
7502
1608
1608
7502
1625
7302
7302
1625
IX. Источники финансирования
157 Получение и погашение займов Национальному банку государственным бюджетом:
- получение
1101
8101
- погашение
8101
1101
158 Получение и погашение займов коммерческим банкам государственным бюджетом:
- получение
1101
8102
- погашение
8102
1101
159 Получение и погашение займов коммерческим банкам районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия
Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом:
- получение
1201
8103
- погашение
8103
1201
160 Получение и погашение займов коммерческим банкам местным бюджетом:
- получение
1301
8104
- погашение
8104
1301
161 Купля и продажа государственных ценных бумаг:
- продажа
1101
8301
- выкуп
8301
1101
1
161 Поступление средств от продажи и приватизации публичной собственности
1101
8401
государственного бюджета
1612 Перечисление (возврат) средств от продажи и приватизации публичной
8401
1101
собственности государственного бюджета
1613 Поступление средств от продажи и приватизации публичной собственности
1201
8402
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
4
161 Перечисление (возврат) средств от продажи и приватизации публичной
8402
1201
собственности районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
1615 Поступление средств от продажи и приватизации публичной собственности
1301
8403
местного бюджета
1616 Перечисление (возврат) средств от продажи и приватизации публичной
8403
1301
собственности местного бюджета
162 Получение и погашение займов международным организациям государственным бюджетом:
- получение
1101,1104
8501
- погашение
8501
1101,1104
163 Получение и погашение займов международным организациям районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом:
- получение
1201, 1204
8502,
- погашение
8502
1201,1204
164 Отвлечение средств, отвлеченных на погашение внешних государственных гарантий:
- отвлечение
8503
1101,1104
1641 Восстановление средств, отвлеченных для погашения внешних
1101, 1104
8503
государственных гарантий
165 Поступление внешних кредитов в государственный бюджет для реализации
1681
8582
деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из
внешних источников
1
165 Кредиты, полученные от международных финансовых организаций для
1631
8531
реализации проектов, финансируемых из внешних источников, публичными
учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
1652 Кредиты, полученные от международных финансовых организаций для
1632
8532
реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными
учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
166
Средства, временно заимствованные из специальных средств и специальных
фондов и восстановленные государственным бюджетом
1661 Поступление в государственный бюджет и погашение за счет
государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных
специальных средств, средств специальных фондов и средств, поступивших
во временное пользование публичных учреждений
167 Средства, временно полученные и восстановленные государственным
бюджетом на специальные средства
1671 Поступление в государственный бюджет и погашение за счет
государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных
специальных средств
2
167 Поступление в государственный бюджет и погашение за счет
государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных
средств специальных фондов
3
167 Поступление в государственный бюджет и погашение за счет
государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных
средств, поступивших во временное пользование учреждений
168 Получение и погашение прочих внутренних источников финансирования
государственным бюджетом
169
170
171
1711
1712
172
1721
173
174
175
176
177
178
179
8601
1401,1501
1101
8601
1401,1501
8601
8601
1101
1101
8602
1401
8602
8602
1101
8602
1401
1501
8603
8603
1501
1613
8604
8604
1613
1101
8701
8701
1101
Получение и погашение прочих внутренних источников финансирования
1201
8702
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным 8702
1201
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом
Получение и погашение прочих внутренних источников финансирования
1301
8703
местным бюджетом
8703
1301
Средства, полученные от приватизации по индивидуальным проектам
1101,1104
8704
Поступление платежей - гарантий за таможенные платежи и таможенных
1101
8705
платежей, уплаченных в аванс
Распределение платежей - гарантий за таможенные платежи и таможенных
8705
1101
платежей, уплаченных в аванс
Получение и погашение прочих внешних источников финансирования
1101,1104
8706
государственным бюджетом
8706
1101,1104
Курсовая разница по счету фондов обязательного медицинского страхования:
- положительная
1513
8881
- отрицательная
8881
1513
Получение и погашение прочих внешних источников финансирования
1201,1204
8707
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным 8707
1201,1204
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом
Курсовая разница по счетам государственного бюджета:
- положительная
1104, 1106, 1107 8801
- отрицательная
8801
1104, 1106, 1107
Курсовая разница по средствам внешних грантов, внешних кредитов и прочих поступлений государственного
бюджета на реализацию деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних
источников:
- положительная
1681
8881
- отрицательная
8881
1681
Курсовая разница от внешних займов и прочих поступлений для реализации инвестиционных проектов:
- положительная
1682
8882
- отрицательная
8882
1682
Курсовая разница по счетам районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом:
- положительная
1204
8802
- отрицательная
8802
1204
Курсовая разница по счетам местного бюджета:
- положительная
1304
8803
- отрицательная
8803
1304
Курсовая разница по счетам специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета:
- положительная
1402
8804
- отрицательная
8804
1402
1791 Курсовая разница по счетам гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из государственного бюджета:
- положительная
1601
8806
- отрицательная
8806
1601
1792 Курсовая разница, полученная по текущему валютному счету государственного бюджета для гуманитарной
помощи:
- положительная
1601
8805
- отрицательная
8805
1601
180 Курсовая разница по счетам специальных фондов государственного бюджета:
- положительная
1104, 1506
8805
- отрицательная
8805
1104, 1506
1
180 Курсовая разница по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом
- положительная
1631
8831
- отрицательная
8831
1631
1802 Курсовая разница по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
- положительная
1632
8832
- отрицательная
8832
1632
1803 Курсовая разница по счетам государственного бюджета для других средств:
- положительная
1609
8808
- отрицательная
8808
1609
X. Операции по закрытию бюджетного года - государственный бюджет
181 Расходы государственного бюджета
9101
2101, 2103
182 Доходы государственного бюджета
4101, 4103
9101
1
182 Отражение на результаты гуманитарной помощи
4601
9108
9108
4601
1822 Средства фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов 4621
9109
Левобережья Днестра и мун.Бендер
1823 Средства во временное распоряжение учреждений, финансируемых из
4613, 4622
9110
государственного бюджета
1824 Отражение на результаты платежей – гарантии за таможенные платежи,
8705
9111
уплаченные в аванс
9111
8705
1825 Средства республиканского и местных фондов социальной поддержки
4623
9112
населения
1826 Отражение на результаты средств, переданных и полученных по
9105
7301
специальным средствам
7301
9105
1827 Отражение на результаты средств, переданных и полученных по
9106
7301
специальным фондам
7301
9106
1828 Отражение на результаты средств, переданных и полученных по средствам,
9110
7301
поступившим во временное пользование публичных учреждений,
7301
9110
финансируемых из государственного бюджета
1829 Отражение на результаты гуманитарной помощи
9105
7301
7301
9105
10
182 Отражение на результаты средств, поступивших во временное пользование
9110
4613, 4622
публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
183 Прочие поступления государственного бюджета
4698
9101
184 Расходы государственного бюджета за счет прочих поступлений
9101
2698
185 Займы, предоставленные и погашенные государственному бюджету
5101
9101
экономическими агентами, в зависимости от остатка
забалансовый
счет 1008 (+)
9101
5101
забалансовый
счет 1008 (-)
186 Займы, предоставленные из государственного бюджета и погашенные
5201
9101
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным забалансовый
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
счет 1007 (+)
статусом, в зависимости от остатка
9101
5201
1861 Займы, предоставленные из государственного бюджета бюджету
государственного социального страхования (в зависимости от остатка)
1862
1863
1864
187
188
9101
5211
Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования из 5212
государственного бюджета (в зависимости от остатка)
9501
Займы, предоставленные из государственного бюджета фондам
9101
обязательного медицинского страхования (в зависимости от остатка)
5213
Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования из
5214
государственного бюджета (в зависимости от остатка)
9401
Прочие займы, предоставленные и погашенные государственному бюджету, в 5301
зависимости от остатка
забалансовый
счет 1010 (+)
9101
Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение
внутренних государственных гарантий, в зависимости от остатка
189
Восстановление средств, отвлеченных на погашение государственных
гарантий по внешним займам
190
Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из
государственного бюджета
Трансферты в фонд финансовой поддержки территорий, полученные
государственным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
Трансферты целевого назначения, переданные из государственного бюджета
районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым
статусом
Трансферты целевого назначения, полученные государственным бюджетом
из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного
казначейства для осуществления кассовых расходов государственного
бюджета
Средства, переданные и полученные между текущими счетами
государственного бюджета
191
192
193
194
195
196
197
198
Займы, полученные и погашенные Национальному банку Молдовы
государственным бюджетом, в зависимости от остатка
Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам государственным
бюджетом, в зависимости от остатка
Продажа и выкуп государственных ценных бумаг, в зависимости от остатка
1981 Средства от продажи и приватизации публичной собственности
5401
забалансовый
счет 1009 (+)
9101
5501
забалансовый
счет 1011 (+)
9101
забалансовый
счет 1007 (-)
5211
9101
9501
5212
5213
9101
9401
5214
9101
5301
забалансовый
счет 1010 (-)
9101
5401
забалансовый
счет 1009 (-)
9101
6101
6102
9101
9101
6201
6207
9101
7101
9101
9101
7101
7201
9101
8101
забалансовый
счет 1001 (+)
9101
9101
7201
9101
8102
забалансовый
счет 1002 (+)
9101
8301,
забалансовый
счет 1003 (+)
9101
8401
8101
забалансовый
счет 1001 (-)
9101
8102
забалансовый
счет 1002 (-)
9101
8301,
забалансовый
счет 1003 (-)
9101
199
государственного бюджета
Внешние займы, полученные и погашенные государственным бюджетом, в
зависимости от остатка
8501
забалансовый
счет 1005 (+)
9101
200
Отвлечение средств, отвлеченных для погашения внешних государственных
гарантий
9101
201
Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств и
погашенные государственным бюджетом, в зависимости от остатка
8602
забалансовый
счет 1004 (+)
9101
202
203
204
Прочие внутренние источники государственного бюджета, в зависимости от
остатка
Средства, полученные от приватизации по индивидуальным проектам
Прочие внешние источники государственного бюджета, в зависимости от
остатка
205
Курсовая разница по счетам государственного бюджета, в зависимости от
остатка
206
Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
207
Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, управляемых через банковскую систему за
границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов
Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, управляемые через банковскую систему внутри
страны
Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
государственного бюджета, управляемые через банковскую систему за
границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов
Курсовая разница по счетам специальных средств учреждений,
финансируемых из государственного бюджета, в зависимости от остатка
208
209
210
211
212
213
214
215
2151
2152
216
8701
забалансовый
счет 1006 (+)
9101
8704
8706
забалансовый
счет 1026(+)
9113
9101
8501
забалансовый
счет 1005 (-)
8503
забалансовый
счет 1005 (-)
9101
8602
забалансовый
счет 1004 (-)
9101
8701
забалансовый
счет 1006 (-)
9101
9113
8801
9101
9105
2401
9105
8706
забалансовый
счет 1026(-)
9101
8801
2401
9105
2478
4401
9105
4477
9105
4478
9105
8804
9105
9106
4501
4601
9105
8804
2501
9106
2601
Расходы за счет специальных фондов государственного бюджета
Доходы специальных фондов государственного бюджета
Списание гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из
государственного бюджета
Курсовая разница по счетам специальных фондов государственного бюджета, 8805
в зависимости от остатка
9106
Курсовая разница по счетам гуманитарной помощи учреждений,
8806
финансируемых из государственного бюджета, в зависимости от остатка
9106
Курсовая разница по счетам гуманитарной помощи учреждений,
8806
финансируемых из государственного бюджета
Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств и
8601
погашенные государственным бюджетом, в зависимости от остатка
забалансовый
счет 1004 (+)
9101
9106
8805
9106
8806
9108
9101
8601
забалансовый
счет 1004 (-)
XI. Операции по закрытию бюджетного года - районный бюджет, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального
образования с особым правовым статусом
217 Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
9201
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
218 Доходы районного бюджета, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
4201
автономного территориального образования с особым правовым статусом
219 Займы, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия
5203
Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального
забалансовый
образования с особым правовым статусом и погашенные государственному
счет 1021 (+)
бюджету, в зависимости от остатка
9201
2191 Займы, рекредитованные из внешних источников, полученные и погашенные
государственному бюджету районным бюджетом, бюджетами муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
5204
забалансовый
счет 1056(+)
9201
2201
9201
9201
5203
забалансовый
счет 1021 (-)
9201
5204
забалансовый
счет 1056(-)
9201
Займы, предоставленные из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом и погашенные
местным бюджетом, в зависимости от остатка
5205
забалансовый
счет 1026 (+)
9201
Прочие займы, предоставленные и погашенные районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету
автономного территориального образования с особым правовым статусом, в
зависимости от остатка
Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом
Трансферты в фонд финансовой поддержки территорий, переданные
районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым
статусом государственному бюджету
Трансферты, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом местному
бюджету
Трансферты, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом из местного
бюджета
Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом
автономного территориального образования с особым правовым статусом из
государственного бюджета
Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
государственному бюджету
Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
местному бюджету
Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом
автономного территориального образования с особым правовым статусом из
местного бюджета
Средства, переданные и полученные территориальными подразделениями
Государственного казначейства для осуществления расходов центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
5303
9201
5205
забалансовый
счет 1026 (-)
9201
5303
6103
9201
9201
6104
9201
6105
6106
9201
6203
9201
9201
6205
9201
6301
6307
9201
9201
7102
7102
9201
статусом
231 Средства, переданные между текущими счетами районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
232 Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам районным
бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом
автономного территориального образования с особым правовым статусом, в
зависимости от остатка
1
232 Средства от продажи и приватизации публичной собственности районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
233 Внешние займы, полученные и погашенные районным бюджетом, муниципия
Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного
территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости
от остатка
234 Прочие внутренние источники районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости
от остатка
235 Прочие внешние источники районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости
от остатка
236 Курсовая разница по счетам районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости
от остатка
237 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
238 Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
239 Расходы из специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
240 Доходы специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць,
муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
241 Списание гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из районного
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
XII. Операции по закрытию бюджетного года - местный бюджет
242 Расходы местного бюджета
243 Доходы местного бюджета
2431 Поступления средств, поступивших во временное пользование учреждений,
финансируемых из местного бюджета
244 Займы, полученные местным бюджетом и погашенные районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету
автономного территориального образования с особым правовым статусом, в
зависимости от остатка
245 Прочие займы, предоставленные и погашенные местному бюджету, в
зависимости от остатка
246
247
248
Трансферты, полученные местным бюджетом из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
Трансферты, переданные из местного бюджета районному бюджету,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету
автономного территориального образования с особым правовым статусом
Трансферты целевого назначения, полученные местным бюджетом из
районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым
9201
7202
7202
9201
8103
9201
9201
8103
8402
9201
8502
9201
9201
8502
8702
9201
9201
8702
8707
9201
9201
8707
8802
9201
9201
8802
9205
2205
4205
9205
9206
2502
4502
9206
4602
2602
9301
4301
4615
2301
9301
9310
5207
9301
9301
5207
5305
9301
6107
9301
5305
9301
9301
6108
6303
9301
статусом
249 Трансферты целевого назначения, переданные из местного бюджета
9301
районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым
статусом
250 Средства, переданные между текущими счетами местного бюджета
9301
7203
251 Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам местным бюджетом 8104
9301
1
251 Средства от продажи и приватизации публичной собственности местного
8403
бюджета
252 Прочие внутренние источники местного бюджета, в зависимости от остатка
8703
9301
253 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
9305
местного бюджета
254 Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из
4305
местного бюджета
255 Расходы за счет специальных фондов местного бюджета
9306
256 Доходы специальных фондов местного бюджета
4503
257 Списание гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из местного
4603
бюджета
258 Курсовая разница по счетам местного бюджета, в зависимости от остатка
8803
9301
259 Перечисление на конец года - остатков с одного уровня бюджета на другой в 9101
связи с перечислением одного исполнителя бюджета с одного подчинения в
9201
другое
9301
XIII. Операции по годовому закрытию фондов
обязательного медицинского страхования
260 Поступление доходов из средств фондов обязательного медицинского
4688
страхования
261 Отчисление доходов в фонды обязательного медицинского страхования
4511
1
261 Прочие поступления в фонды обязательного медицинского страхования
4512
2
261 Доходы, перечисленные на валютный счет фондов обязательного
4513
медицинского страхования
262 Доходы, перечисленные в фонды обязательного медицинского страхования
4511
1
262 Расходы, осуществленные из средств, полученных медицинскими
9401
учреждениями с валютного счета фондов обязательного медицинского
страхования
XIV. Операции по годовому закрытию бюджета
государственного социального страхования
263 Доходы бюджета государственного социального страхования
4604
2631 Другие поступления бюджета государственного социального страхования
4687
2
263 Доходы, перечисленные бюджету государственного социального страхования 9501
264 Расходы из бюджета государственного социального страхования
9501
XV. Операции по закрытию средств, полученных из внешних грантов и кредитов
для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
265 Годовое закрытие поступлений государственного бюджета по внешним
4681
грантам, прочих поступлений и трансфертов для реализации деятельности,
осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
266 Прочие поступления из внешних грантов для реализации инвестиционных
4683
проектов
267 Прочие поступления из внешних займов для реализации инвестиционных
4684
проектов
268 Годовое закрытие расходов государственного бюджета, осуществленных за
9107
счет внешних грантов, внешних кредитов, прочих поступлений и
трансфертов, для реализации деятельности, осуществляемой в рамках
проектов, финансируемых из внешних источников
2681 Годовое закрытие средств, переданных и полученных по средствам
9107
внутренних и внешних грантов, внешних кредитов, других поступлений и
трансфертов проектов, финансируемых из внешних источников
6305
7203
9301
9301
8104
9301
9301
8703
2305
9305
2503
9306
2603
9301
8803
1101
1201
1301
9401
9401
9401
9401
9401
2513
9501
9501
4685
2604
9107
9107
9107
1681
7301
Расходы за счет средств, полученных из грантов и внешних кредитов для
9107
2682
реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
1
269 Годовое закрытие поступлений средств, полученных из грантов и внешних
4682
9107
кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
270 Отражение на результатах курсовой разницы по внешним грантам, внешним кредитам и прочим поступлениям
государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из
внешних источников:
- положительная
8881
9107
- отрицательная
9107
8881
1
270 Курсовая разница по счетам государственного бюджета для других средств:
- положительная
8808
9107
- отрицательная
9107
8808
2
270 Курсовая разница по средствам, полученным из внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений
фондов обязательного медицинского страхования для реализации проектов, финансируемых из внешних
источников:
- положительная
8881
9401
- отрицательная
9401
8881
271 Курсовая разница по счетам средств, полученных из внешних займов и
8882
9107
прочих поступлений для реализации инвестиционных проектов
9107
8882
272 Годовое закрытие внешних кредитов, предоставленных государственному
8582
9107
бюджету международными финансовыми организациями для реализации
деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из
внешних источников
273 Поступления из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых 4631
9207
из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из
районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и
центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
274 Поступления из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых 4632
9307
из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из
местного бюджета
275 Расходы за счет средств внешних грантов и кредитов для реализации
9207
2631
проектов, финансируемых из внешних источников, использованные
публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
2751 Регулирование остатков средств, полученных из грантов и внешних кредитов 9207
1631
для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
1631
9207
публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
276 Расходы за счет средств внешних грантов и кредитов для реализации
9307
2632
проектов, финансируемых из внешних источников, использованные
публичными учреждениями, финансируемы ми из местного бюджета
277 Внешние кредиты, предоставленные международными финансовыми
8531
9207
организациями публичным учреждениям, финансируемым из районного
9207
8531
бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников
278 Внешние кредиты, предоставленные международными финансовыми
8532
9307
организациями публичным учреждениям, финансируемым из местного
9307
8532
бюджета, для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
279 Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов 8831
9207
для реализации проектов, финансируемых из внешних источников,
9207
8831
публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета,
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
280 Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов 8832
9307
для реализации проектов, финансируемых из внешних источников,
9307
8832
публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
XVI. Прочие операции
269
281
Перечисление остатков средств публичного учреждения, финансируемого из государственного бюджета, в связи с
переводом с одного подчинения в другое:
- специальные средства
282
283
284
285
286
287
9105
1401
1401
9105
- специальные фонды
9106
1501
1501
9106
Передача/получение остатков публичного учреждения, финансируемого из районного бюджета, бюджетов
муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с
особым правовым статусом, в случае его перевода с одного подчинения в другое:
- специальные средства
9205
1205
1205
9205
- специальные фонды
9206
1502
1502
9206
- средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений
9210
1614
1614
9210
Передача/получение остатков публичного учреждения, финансируемого из местного бюджета, в случае его
перевода с одного подчинения в другое:
- специальные средства
9305
1305
1305
9305
- специальные фонды
9306
1503
1503
9306
- средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений
9310
1615
1615
9310
Перевод остатков, сформированных в конце года с одного уровня бюджета на 9101
1101
другой в связи с переводом исполнителя бюджета с одного подчинения в
9201
1201
другое:
9301
1301
Получение остатков, сформированных в начале года с одного уровня
1101
9101
бюджета на другой в связи с переводом исполнителя бюджета с одного
1201
9201
подчинения в другое:
1301
9301
Перечисление остатков средств внутренних и внешних грантов, внешних
1681
9107
кредитов, других поступлений и трансфертов проектов, финансируемых из
9107
1681
государственного бюджета
Перечисление остатков средств внешних займов для реализации
1682
9107
инвестиционных проектов учреждений, финансируемых из государственного 9107
1682
бюджета
7.4.2. Кассовое исполнение бюджетов районов, расположенных в автономном территориальном
образовании с особым правовым статусом (Гагауз-Ери) через территориальные подразделения
Государственного казначейства отражается бухгалтерскими записями согласно Корреспонденции
счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению районного бюджета (долай) через
территориальные подразделения Государственного казначейства, расположенные в автономном
территориальном образовании с особым правовым статусом (приложение № VII-21).
[Пкт.7.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.7.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
[Пкт.7.4 изменен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
7.5. Организация бухгалтерского учета
7.5.1. Бухгалтерский учет кассового исполнения средств государственного бюджета и
бюджетов административно-территориальных единиц ведется Государственным казначейством и
территориальными казначействами Министерства финансов.
[Пкт.7.5.1 в редакции Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.5.2. Ежедневно, после обработки банковских выписок и регистрации внутренних операций,
подразделения Государственного казначейства оформляют Выписку казначейства (приложение №
VII-1 и приложение № VII-1S).
7.5.3. Записи Выписки казначейства сверяются ответственными исполнителями подразделений
Государственного казначейства с записями банковской выписки и первичными платежными
документами, полученными из банка на бумажном и электронном носителях.
[Пкт.7.5.3 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.5.4. После сверки Выписки казначейства (приложение № VII-1) составляются:
• Казначейская выписка по исполнению бюджета (приложение № VII-2);
• Выписка с казначейского счета бюджетных расходов (приложение № VII-3);
• Выписка с казначейского счета для бюджетных доходов бенефициара (приложение № VII-4);
• Выписка с казначейских счетов для специальных средств и специальных фондов (приложение
№ VII-5);
• Мемориальный ордер (приложение № VII-6), в зависимости от содержания операций:
- Мемориальный ордер № 1 - для текущего счета государственного бюджета и внутренних
операций;
- Мемориальный ордер № 2 - для валютного счета государственного бюджета и внутренних
операций;
- Мемориальный ордер № 3 - для текущего специального счета государственного бюджета и
внутренних операций;
- Мемориальный ордер № 4 - для текущего валютного специального счета государственного
бюджета и внутренних операций;
- Мемориальный ордер № 5 - для операций, включенных в кассовое исполнение
государственного бюджета на основании отчетов;
- Мемориальный ордер № 6 - для текущего счета государственного бюджета по депозитам
бюджетных средств;
- Мемориальный ордер № 7 - для текущего счета государственного бюджета по депозитам
специальных средств;
- Мемориальный ордер № 8 – для операций со средствами проектов, финансируемых из
внешних источников;
- Мемориальный ордер № 11 - для текущих счетов бюджетов административнотерриториальных единиц;
- Мемориальный ордер № 12 - для текущих валютных счетов бюджетов административнотерриториальных единиц;
- Мемориальный ордер № 13 - для текущих счетов бюджетов административнотерриториальных единиц по депозитам бюджетных и специальных средств;
- Мемориальный ордер № 14 - для текущих счетов бюджетов административнотерриториальных единиц для депозитов по прочим средствам;
- Мемориальный ордер № 15 - для текущих счетов фондов обязательного медицинского
страхования;
- Мемориальный ордер № 16 - для текущих счетов бюджета государственного социального
страхования;
- Мемориальный ордер № 17 - для специального счета по фискальным взносам экономических
агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер;
- Мемориальный ордер № 18 – для текущего валютного счета фондов обязательного
медицинского страхования;
- Мемориальный ордер № 25 – для текущих счетов субъектов, не финансируемых из
государственного бюджета;
- Мемориальный ордер № 31 – для операций по закрытию бюджетного года.
• Регистр аналитического учета счета (приложение № VII-7);
• Оборотная ведомость (приложение № VII-8).
[Пкт.7.5.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.7.5.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
7.5.5. Аналитический учет казначейского счета ведется в Карточке казначейского счета
(приложение № VII-9) по каждому казначейскому платежному документу и внутренней операции в
хронологическом порядке.
Карточка казначейского счета составляется ежедневно после обработки банковской выписки и
распечатывается только по требованию исполнителя бюджета с целью сверки данных
бухгалтерского учета.
7.5.6. Записи в Казначейской выписке по исполнению бюджета (приложение № VII-2),
Выписке с казначейского счета для бюджетных расходов (приложение № VII-3) и Выписке с
казначейского счета для бюджетных доходов бенефициара (приложение № VII-4) сверяются
ответственными исполнителями подразделений Государственного казначейства с записями в
Выписке казначейства (приложение № VII-1).
7.5.7. Корреспонденция синтетических счетов (I и II порядка) записывается в соответствующие
мемориальные ордера, по дебету одного счета и по кредиту другого счета, в зависимости от
характера операций.
7.5.71. Операции по кассовому исполнению средств бюджета государственного социального
страхования и фондов обязательного медицинского страхования включаются в соответствующие
мемориальные ордера Государственного казначейства и территориальных казначейств
Министерства финансов на основании отчетов, ежемесячно представляемых Национальной кассой
социального страхования и Национальной компанией медицинского страхования.
[Пкт.7.5.71 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.5.8. Мемориальные ордера подписываются главным бухгалтером и ответственным
исполнителем подразделения Государственного казначейства.
7.5.9. Все мемориальные ордера регистрируются в Главной Книге (приложение № VII-10).
Главная Книга ведется по синтетическим счетам.
7.5.91. Операции по годовому закрытию осуществляются в Мемориальном ордере № 31 “Для
операций по закрытию бюджетного года”. В конце бюджетного года, в последний операционный
день после закрытия банковского дня, все счета доходов (класс 4) дебетуются с кредитованием
соответствующих счетов результатов (класс 9), все счета расходов (класс 2) кредитуются с
дебетованием соответствующих счетов результатов (класс 9). Кроме того, в конце бюджетного года,
в последний операционный день после закрытия банковского дня, также закрываются счета классов
5, 6, 7 и 8, в зависимости от конечного остатка, с соответствующими счетами результатов (класс 9).
[Пкт.7.5.91 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.5.10. Главная Книга открывается записями сумм остатков на начало года, которые
соответствуют остаткам на конец года из бухгалтерского баланса за предыдущий год, операциям по
закрытию бюджетного года.
7.5.11. Записи в Главной Книге производятся ежедневно. В конце каждого месяца в Главной
Книге подсчитываются месячные обороты и нарастающим итогом с начала года по дебету и кредиту
каждого синтетического счета (I и II порядка) и выводится конечный остаток.
7.5.12. В конце года страницы Главной Книги нумеруются и прошнуровываются. В конце
Книги записывается общее число страниц и заверяется подписью руководителя подразделения
Государственного казначейства. На концы ниток приклеивается бумага, на которой проставляется
круглая печать, оттиск которой должен охватить края бумаги.
7.5.13. Обороты и остатки Регистра аналитического учета счета (приложение № VII-7)
соответствуют оборотам и остаткам Оборотной ведомости (приложение № VII-8), оборотам и
остаткам синтетических счетов (I и II порядка) Главной Книги и остатку банковской выписки.
7.6. Отчеты и оперативная информация
7.6.1. На основании данных бухгалтерского учета подразделения Государственного
казначейства составляют / формируют отчеты и оперативную информацию об исполнении
государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, доходов
бюджета государственного социального страхования, доходов фондов обязательного медицинского
страхования.
7.6.2. Центральное казначейство ежемесячно, ежеквартально, ежегодно составляет:
• Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по всем компонентам
(приложение № VII-11);
• Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по основным расходам
(приложение № VII-11b);
• Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета за счет специальных средств
(приложение № VII-11ms);
• Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета за счет специальных фондов
(приложение № VII-11fs);
• Оборотная ведомость (приложение № VII-8);
• Бухгалтерский баланс (приложение № VII-15).
7.6.3. Территориальные подразделения Государственного казначейства ежемесячно,
ежеквартально, ежегодно составляют:
• Приложение № VII-11 «Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по
всем компонентам»;
• Приложение № VII-11b «Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по
основным расходам»;
• Приложение № VII-11ms «Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета за
счет специальных средств»;
• Приложение № VII-11fs «Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета за
счет специальных фондов»;
• Приложение № VII-12 «Оперативный отчет об исполнении бюджета района, муниципия,
автономного территориального образования с особым правовым статусом» (по всем компонентам);
• Приложение № VII-12b «Оперативный отчет об исполнении бюджета района, муниципия,
автономного территориального образования с особым правовым статусом по основным доходам и
расходам»;
• Приложение № VII-12b/1 «Оперативный отчет об использовании средств резервного фонда
Правительства»;
• Приложение № VII-12b/2 «Оперативный отчет об использовании средств резервных фондов
района, муниципия, автономного территориального образования с особым правовым статусом»;
• Приложение № VII-12ms «Оперативный отчет об исполнении бюджета района, муниципия,
автономного территориального образования с особым правовым статусом за счет специальных
средств»;
• Приложение № VII-12fs «Оперативный отчет об исполнении бюджета района, муниципия,
автономного территориального образования с особым правовым статусом за счет специальных
фондов»;
• Приложение № VII-13 «Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов по всем
компонентам»;
• Приложение № VII-13b «Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов по основным
доходам и расходам»;
• Приложение № VII-13b/1 «Оперативный отчет об использовании средств резервного фонда
Правительства органами местного управления первого уровня»;
• Приложение № VII-13b/2 «Оперативный отчет об использовании средств резервных фондов
административно-территориальных единиц первого уровня»;
• Приложение № VII-13ms «Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов за счет
специальных средств»;
• Приложение № VII-13fs «Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов за счет
специальных фондов»;
• Приложение № VII-14 «Оперативный отчет об исполнении районного бюджета по всем
компонентам»;
• Приложение № VII-14b «Оперативный отчет об исполнении районного бюджета по основным
доходам и расходам»;
• Приложение № VII-14b/1 «Оперативный отчет об использовании средств резервного фонда
Правительства органами местного управления второго уровня»;
• Приложение № VII-14b/2 «Оперативный отчет об использовании средств резервных фондов
органов местного управления второго уровня»;
• Приложение № VII-14ms «Оперативный отчет об исполнении районного бюджета за счет
специальных средств»;
• Приложение № VII-14fs «Оперативный отчет об исполнении районного бюджета за счет
специальных фондов»;
• Приложение № VII-16 «Оперативный отчет об исполнении бюджетов административнотерриториальных единиц по всем компонентам»;
• Приложение № VII-16b «Оперативный отчет об исполнении бюджетов административнотерриториальных единиц по основным доходам и расходам»;
• Приложение № VII-16ms «Оперативный отчет об исполнении бюджетов административнотерриториальных единиц за счет специальных средств»;
• Приложение № VII-16fs «Оперативный отчет об исполнении бюджетов административнотерриториальных единиц за счет специальных фондов»;
• Приложение № VII-8 «Оборотная ведомость» - отдельно для государственного бюджета и
бюджетов административно-территориальных единиц;
• Приложение № VII-15 «Бухгалтерский баланс» - отдельно для государственного бюджета и
бюджетов административно-территориальных единиц.
7.6.4. Ежегодно, 31 декабря, Центральное казначейство составляет Отчет о состоянии
забалансовых счетов (приложение № VII-19).
7.6.5. В целях осуществления контроля за остатками свободных ассигнований, специальных
средств, специальных фондов, средств проектов, финансируемых из внешних источников и средств,
поступивших во временное пользование публичных учреждений и за правильным отражением
кассовых расходов согласно экономической классификации подразделения Государственного
казначейства на третий день месяца, следующего за отчетным периодом, выдают исполнителям
бюджета в двух экземплярах с подписью ответственных лиц:
• Карточку исполнения основных расходов (приложение № VII-17);
• Карточку исполнения специальных средств (приложение № VII-18ms);
• Карточку исполнения специальных фондов (приложение № VII-18fs).
• Карточка исполнения средств проектов, финансируемых из внешних источников (приложение
№ VII-18pi)
• Карточку получения средств, поступивших во временное пользование публичных
учреждений (приложение № VII-18mt).
[Пкт.7.6.5 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.7.6.5 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
7.6.6. При отсутствии разногласий между бухгалтерским учетом в публичном учреждении и в
территориальном казначействе Министерства финансов вышеуказанные карточки подписываются
исполнителем бюджета.
По одному экземпляру соответствующих карточек хранится в бухгалтерии исполнителя
бюджета, а другой возвращается на следующий день территориальному казначейству Министерства
финансов.
[Пкт.7.6.6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.6.7. В случаях, когда возникают разногласия, допущенные подразделениями
Государственного казначейства или публичными учреждениями, исправление ошибок
осуществляется по ордерам на перечисление последним рабочим днем отчетного периода в 3дневный срок.
7.6.8. После исправления ошибок подразделение Государственного казначейства выдает новые
карточки и оперативные отчеты.
7.6.9. Срок и состав отчетов по исполнению государственного бюджета и бюджетов
административно-территориальных единиц, представленных территориальными подразделениями
Государственного казначейства Министерству Финансов, главными финансовыми управлениями,
примэриями, публичными учреждениями и другими компетентными органами, устанавливается
приказом, утвержденным министром финансов.
7.61. Порядок включения в кассовое исполнение операций, осуществленных вне
казначейской системы
7.61.1. Кассовые операции, осуществленные вне казначейской системы, включаются в кассовое
исполнение соответствующего бюджета путем представления ежемесячных отчетов, которые
вводятся в информационную систему Министерства финансов, с включением соответствующих
операций в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета через казначейскую систему.
7.61.2. Публичные учреждения (в том числе подразделения по внедрению проектов,
финансируемых из внешних источников), которые обслуживаются в коммерческих банках внутри
страны, представляют Министерству финансов, ежемесячно, в течение трех рабочих дней месяца,
следующего за отчетным периодом, информацию об операциях, осуществленных вне казначейской
системы:
- для специальных средств внутри страны – Форма № 4 “Отчет о поступлении и использовании
специальных средств”;
- для средств, поступивших во временное пользование учреждений – Форма № 4mt “Отчет о
средствах, поступивших во временное пользование учреждений”;
- для проектов, финансируемых из внешних источников:
a) для государственного бюджета – Форма № 2PI “Оперативный отчет о получении и
использовании средств из внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников”;
b) для бюджетов административно-территориальных единиц – Форма № 2PI-BUAT
“Оперативный отчет о получении и использовании средств для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников”.
7.61.3. Операции, осуществленные публичными учреждениями (пункт 7.61.2), включаются в
кассовое исполнение средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы
последним рабочим днем месяца, по которому представляется отчет об операциях.
7.61.4. Публичные учреждения, которые обслуживаются в коммерческих банках за границей
(посольства, консульства, представительства, и т.д.) представляют отраслевому министерству,
которое, в свою очередь, представляет Министерству финансов ежемесячно, до 20 числа месяца,
следующего за отчетным периодом, информацию об операциях, осуществленных вне казначейской
системы в предыдущем месяце:
- для специальных средств за границей – Форма № 4 “Отчет о поступлении и использовании
специальных средств”;
- для средств целевого назначения – Форма № 4ds “Отчет о поступлении и использовании
средств целевого назначения”.
7.61.5. Операции, осуществленные публичными учреждениями (пункт 7.6 1.4), включаются в
кассовое исполнение средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы
последним рабочим днем месяца, следующего за отчетным периодом.
7.61.6. В декабре включение операций, осуществленных в кассовом исполнении средств
соответствующего бюджета посредством казначейской системы, осуществляется в три этапа:
- первый этап – за ноябрь;
- второй этап – оперативно за декабрь (25 декабря, ежегодно);
- третий – окончательно, согласно данным годового отчета.
[Подраздел 7.61 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.7. Хранение документов
7.7.1. Документы бухгалтерского учета брошюруются в хронологическом порядке в папках
согласно Перечню папок и хранятся в установленном порядке.
7.7.2. Ежедневно бухгалтерские документы брошюруются в следующем порядке:
- мемориальный ордер;
- выписка казначейства по счету, открытому в обслуживающем коммерческом банке;
- выписка из банковского счета, открытого в обслуживающем коммерческом банке;
- регистр платежных документов (Коммерческий банк);
- платежные документы, которые располагаются согласно регистру, в возрастающем порядке,
от меньшей суммы к большей;
- выписка казначейства из счета, открытого в Министерстве финансов – Государственном
казначействе (CUT);
- выписка из банковского счета, открытого в Министерстве финансов – Государственном
казначействе (CUT);
- регистр платежных документов (CUT);
- платежные документы, которые располагаются согласно регистру в возрастающем порядке,
от меньшей суммы к большей;
- Реестр ордеров на перечисление;
- ордера на перечисление, которые располагаются в возрастающем порядке, от меньшей суммы
к большей.
[Пкт.7.7.2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
7.7.3. Книги аналитического учета брошюруются в папках, открытых для каждого
синтетического счета I и II порядка.
Оборотная ведомость операционного дня брошюруется ежедневно в отдельной папке с
приложением мемориальных ордеров за соответствующий день.
7.7.4. Брошюровка осуществляется без повреждения записей в бухгалтерских документах.
На обложке папок записывается:
- наименование казначейства;
- наименование папки и номер согласно Перечню папок;
- отчетный период - год и месяц;
- период хранения;
- число страниц в папке (в случаях постоянного хранения).
7.7.5. Отчеты хранятся в папках по каждому бюджету отдельно в хронологическом порядке.
7.7.6. Бухгалтерские документы и отчеты хранятся в шкафах под ответственность главного
бухгалтера или лица, назначенного им.
7.7.7. Документы и регистры текущего года хранятся отдельно от документов и регистров за
прошлые годы согласно Перечню папок.
7.7.8. Передача документов в архив осуществляется согласно действующим нормативным
актам.
7.7.9. Изъятие первичных документов, регистров и отчетов из подразделений Государственного
казначейства может производиться только органами, уполномоченными этим правом, в
соответствии с действующими нормативными и законодательными актами.
Изъятие оформляется протоколом, копия которого вручается под расписку соответствующим
лицам подразделений Государственного казначейства.
С разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, и
ответственных лиц подразделений Государственного казначейства снимаются копии изымаемых
документов, которые хранятся вместо оригинальных документов.
7.7.10. Потеря по каким-либо причинам бухгалтерских документов, регистров и.т.д.,
оформляется в обязательном порядке протоколом, подписываемым начальником подразделения
Государственного казначейства с письменным сообщением об этом правовым органам по
местонахождению подразделения Государственного казначейства и Министерству финансов
Республики Молдова.
Anexa nr.I-1
[Приложение N I-1 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
Anexa nr.I-2
:----------------------------------------------------------------:
:ORDIN INCASO NR.:
TIP.DOC. 2 :
:
DATA EMITERII:
:
:================================================================:
:PLATITI:
:
:
:
:
:
:
:================================================================:
:PLATITOR
CONTUL BANCAR:
:
:
CODUL FISCAL :
:
:
CONTUL TREZORERIAL
:
:
:
:
:================================================================:
:BANCA PLATITOARE
CODUL BANCII:
:
:
:
:================================================================:
:BENEFICIAR
CONTUL BANCAR:
:
:
CODUL FISCAL :
:
:
CONTUL TREZORERIAL
:
:
:
:
:================================================================:
:BANCA BENEFICIARA
CODUL BANCII:
:
:
:
:================================================================:
:DESTINATIA PLATII:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
L.S. :
:
:
:
:============================================:
:
: DATA PREZENTARII
: CODUL TRANZACTIEI:
:
:
: SPRE VERIFICARE
: DATA PRIMIRII
:___________
:
: :
:
:
:___________
:
:
: DATA EXECUTARII
:SEMNATURILE
:
: ________________
:
:
:EMITENTULUI
:
: SEMNATURA BANCII
:
:-------------------:
:
:
________________
:
:
:
:
SEMNATURA BANCII
:
:
: L.S.
:
: L.S.
:
:
:
:
:
:----------------------------------------------------------------:
[Приложение N I-2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
Anexa nr.I-3
[Приложение N I-3 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
[Приложение N I-3 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
[Приложение N I-3v введено Приказом Мин.Фин.N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Anexa nr.I-4
[Приложение N I-4 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
Anexa nr.I-5
[Приложение N I-5 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Anexa nr.I-6
+---------------------------------------------------------------------------+
|
ORDIN DE INCASARE A NUMERARULUI nr. _____
ex. nr. ___ |
|
_______ ________________ _______
|
|
data
luna
anul
|
|
|
|
+------------+ |
|
|tip.doc.|
| |
|
Cod.fiscal/+------------+ |
| Beneficiar _________________________________ nr.proc.exec.|
| |
| Incasati de la _____________________________
+------------+ |
|
denumirea depunatorului
Cont.benef|
| |
| Prin ________________________________________
+------------+ |
|
numele, prenumele persoanei imputernicite
Cont.trezor|
| |
| Banca beneficiara____________________________
+------------+ |
| In baza _____________________________________
Cod.tarii|
| |
|
denumirea, nr. si data documentului
+------------+ |
| Continutul operatiunii ______________________
Cod.operat.|
| |
|
+------------+ |
| Document confirmativ: _______________________
Cod. bancii|
| |
|
beneficiare+------------+ |
|
|
| |
| Curs oficial: ___:____ Curs tranzac: _______ Simb.operat.+------------+ |
|
|
| +-----------------------------------------------------------------------+ |
| | Codul |
Debit
| Codul |
Credit
|
SUMA in
cifre
| |
| | valutei | nr.contului | valutei | nr.contului |------------+----------| |
| |
|
|
|
| IN VALUTA
| IN LEI
| |
| +---------+-------------+---------+-------------+------------+----------+ |
| |
|
|
|
|
|
| |
| |
|
|
|
|
|
| |
| |
|
|
|
|
|
| |
| |
|
|
|
|
|
| |
| +-----------------------------------------------------------------------+ |
|
Suma in litere
___________________________________________
|
|
___________________________________________
|
|
L.S.
Semnaturi:
|
|
|
|
Depunator ___________ Controlor
__________
|
|
|
|
Executor ___________ Casier
__________
|
|
|
+---------------------------------------------------------------------------+
[Приложение N I-6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
[Приложения N I-7, I-8, I-9 исключены Приказом Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
Anexa nr.I-10
Cerere de deservire
Către:
_________________________________________________________________________________
(denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)
De la:
_________________________________________________________________________________
(denumirea, adresa instituţiei publice)
Pentru efectuarea operaţiunilor, rugăm a ne deschide conturi trezoreriale.
În acest scop depunem:
1. Actul de constituire a instituţiei _________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
(numărul şi data deciziei de constituire a instituţiei)
2. Decizia de numire în funcţie a conducătorului instituţiei
___________________________________________________________________________________________,
(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie)
a contabilului-şef ______________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
(numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie)
3. Fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei.
4. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal.
5. Procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale.
Am luat cunoştinţă de condiţiile în care se vor efectua operaţiunile la conturile trezoreriale şi ne obligăm să le respectăm.
Conducătorul instituţiei publice
_______________
L.Ş.
Contabilul-şef al instituţiei bugetare
____________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
____________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Nota unităţii Trezoreriei de Stat
Documentele privind deschiderea contului au fost verificate.
Se autorizează deschiderea conturilor trezoreriale:
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
_______________
Contabilul-şef al unităţii Trezoreriei de Stat
_______________
(semnătura)
(semnătura)
Anexa nr.I-11
FIŞA
cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei
КАРТОЧКА
с образцами подписей и оттиска печати
Titularul de cont ____________________________________________________
Владелец счета
MENŢIUNEA TREZORERIEI
ОТМЕТКА КАЗНАЧЕЙСТВА
(denumirea deplină)
(полное наименование)
Autorizarea primirii specimenelor de
semnături
Разрешение на прием образцов
подписей
_________________________________________________________________
Аdresa
Адрес __________________________________________________________
Tel. nr.
Tel. №
__________________________________________________________________
Denumirea organizaţiei ierarhic superioare
Наименование вышестоящей организации
__________________________________________________________________
Contabil şef ___________________
(adjunctul) (semnătura)
Главный бухгалтер ____________
(или его заместители) (подпись)
(ministerul, departamentul; министерство, ведомство
__________________________________________________________________
“_____”__________________200__
sau organizaţia publică; или общественная организация)
__________________________________________________________________
Denumirea trezoreriei
Наименование казначейства
__________________________________________________________________
Sediul trezoreriei
Местонахождение казначейства
Comunicăm specimene de semnături şi ştampilă, rugăm să le consideraţi
obligatorii efectuînd operaţiuni de cont
Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными
при совершении операций по счету
Cecuri şi alte dispoziţii de cont ______________________________________
sînt valabile avînd pe ele cîte o semnătură: prima şi a doua
Чеки и другие распоряжения по счету
просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной
второй подписей.
________________________________________________
Cont. nr. _______________________
Счет. №
(denumirea titularului de cont – наименование владельца счета)
Funcţia
Должность
Numele,
prenumele
Фамилия, имя,
отчество
ALTE MENŢIUNI
ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
_______________________________
Specimen de
semnătură
Образец подписи
Prima semnătură
Termenul autorizaţiilor funcţionarilor cu
drept provizoriu de prima sau a doua
semnătură
Сроки полномочий должностных лиц
временно пользующихся правом первой
либо второй подписи
A doua semnătură
L.Ş. organizaţiei care a certificat
0__
autorizaţiile şi semnăturile
Место для печати организации,
заверившей полномочия и подписи
“___”____________________20
Conducător ________________
Руководитель
Contabil şef ________________
Главный бухгалтер
Înscrierea de legalizare a notarului*
Удостоверительная подпись нотариуса*
Subsemnatul, notarul de stat ________________
Я, государственный нотариус
________________________________
(numele, prenumele - фамилия, имя, отчество)
Legalizez persoana cetăţenilor _____________
Свидетельствую самоличность граждан
___________________________________________
Autorizaţiile şi semnăturile conducătorului şi contabilului şef,
acţionînd conform Statutului, instrucţiunii, legalizez
______________________________________________
(funcţia si semnătura conduc. sau ad. a organului ierarhic superior)
Полномочия и подпись руководителя и главного бухгалтера,
_______________________________________ действующих в
соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю
________________________________________________
(долж. и подпись руковод. или зам. руковод. вышест.организации)
(se află conducătorul şi contabilul şef (superior) al organizaţiei)
___________________________________________
Cecuri băneşti eliberate Выданы денежные чеки
(указывается руководитель и главный (старший бухгалтер)
организации–владельца счета и подлинность их подписей)
Încasat
Взыскано
Lei. Taxa de stat
în timbre fiscale
Лей. Госпошлины марками
L.Ş.
М.П.
Or. ______________________
Гор.
Registru nr. ____
По реестру №
Notarul ___________________
Нотариус (semnătura)
data
дата
de la nr.
с№
pînă la nr.
по №
data
дата
de la nr.
с№
pînă la nr.
по №
(подпись)
* Se cere pentru conturi ale organizaţiilor, daca autorizaţiile şi semnăturile nu sunt certificate de organizaţia ierarhic
superioară
* Требуется по счетам организаций если, полномочия и подписи не заверены вышестоящей организацией
Anexa nr.I-11/1
FIŞA
CU SPECIMENE DE SEMNĂTURI ŞI AMPRENTA ŞTAMPILEI
Titularul de cont _________________________________________________________________________
Denumirea completă
Codul fiscal _____________________________________________________________________________
Adresa _____________________________________________________e-mail_______________________
Nr. tel __________________________________ Nr. fax _________________________________________
Nr. contului _____________________________________________________________________________
Specimenul de semnătură
Numele,
prenumele
Termenul autorizaţiei persoanelor cu drept provizoriu
de semnătură
Prima
semnătură
Specimenul amprentei ştampilei
A doua
semnătură
___________________
Conducător __________________
Contabil-şef __________________
Ştampila şi semnăturile
titularului de cont
Menţiunile băncii
Autorizarea privind specimenele de semnături
(semnătura)
Contabil-şef
(persoana împuternicită)
Cecuri băneşti eliberate “___”_______________20___
Data
De la nr.
Pînă
Data
De la nr.
Pînă
Data
De la nr.
Pînă
Carnetul de cecuri de numerar neutilizate (de la Nr. ______ pînă la Nr._______ ) a fost restituit băncii la data de
“___”______________20__
A restituit
Contabil-şef (al titularului de cont)
_______________
(sau persoana împuternicită)
A primit
Contabil-şef (al băncii)
(sau persoana împuternicită)
_______________
_________________________________________________________________________________________
Republica Moldova
Biroul notarial _________________________________________
Sediul _______________________________________________
Anul _________ luna _______ ziua________
În faţa mea notar ____________________ pentru legalizarea semnăturii s-au prezentat
1. _______________________________________________
domiciliat ___________________________________
(numele, prenumele)
(adresa)
_________________________________________________
identificat prin ________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
de către ____________________________________
2. _______________________________________________
domiciliat ___________________________________
(numele, prenumele)
(adresa)
_________________________________________________
identificat prin ________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
de către ____________________________________
3. _______________________________________________
domiciliat ___________________________________
(numele, prenumele)
(adresa)
_________________________________________________
identificat prin ________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
de către ____________________________________
4. _______________________________________________
domiciliat ___________________________________
(numele, prenumele)
(adresa)
_________________________________________________
identificat prin ________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
de către ____________________________________
5. _______________________________________________
domiciliat ___________________________________
(numele, prenumele)
(adresa)
_________________________________________________
identificat prin ________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
de către ____________________________________
6. _______________________________________________
domiciliat ___________________________________
(numele, prenumele)
(adresa)
_________________________________________________
identificat prin ________________________________
nr. _______________ eliberat ________________________
de către ____________________________________
şi au semnat _______ exemplare de înscrisuri al căror conţinut le este cunoscut.
În temeiul art.37 p.e., art.66 din Legea cu privire nr.1453-XVdin 08.11.2002 se legalizează semnătura pe acest înscris.
S-a înregistrat cu nr. _____________
S-a încasat onorariul ___________ lei
Notar
Anexa nr.I-12
Procură de primire a extraselor din
conturile trezoreriale
Către:
______________________________________________________
(denumirea unităţii Trezoreriei de Stat)
De la:
____________________________________________________
(denumirea, adresa instituţiei publice)
Autorizăm Dl (Dna) _______________________________________________________________________
(numele, prenumele, funcţia persoanei)
_______________________________________________________________________________________
să primească extrasele din conturile trezoreriale şi documentele anexate la ele.
Semnătura o certificăm ____________________________________________________________________
(semnătura persoanei autorizate să primească extrasele)
Procura e valabilă pînă la __________________________________________________________________
Conducătorul instituţiei publice
_______________
L.Ş.
Contabilul-şef
bugetare
al
instituţiei
____________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
____________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Приложение № I-13
СТРУКТУРА КАЗНАЧЕЙСКИХ СЧЕТОВ
Казначейские счета поступлений
1. Казначейский счет поступлений бюджетов всех уровней состоит из 3 частей - 11 знаков:
ХХХ ХХ
ХХ
ХХХХ
I
II
III
I часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации, первые 3 знака из которых - код раздела
доходов, следующие 2 знака - код параграфа;
II часть - 2 знака - код бенефициаров казначейских счетов поступлений (территориальные
фискальные органы, таможенные бюро, контрольные таможенные посты, Национальная касса
социального страхования и Национальная компания медицинского страхования);
III часть - 4 знака - статистический код местности, где расположен налогоплательщик и взят
на учет территориальным фискальным органом.
[Пкт.2 исключен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
[Пкт.2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06]
3. Казначейский счет поступлений для поступления процентов по остаткам денежных средств
на банковских счетах бюджетных средств территориальных подразделений Государственного
казначейства состоит из 3 частей - 11 знаков:
ХХХ ХХ
ХХ
ХХХХ
I
II
III
I часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации, первые 3 знака - код раздела доходов,
следующие два знака - код параграфа;
II часть - 2 знака - код бенефициаров казначейских счетов поступлений;
III часть - 4 знака - статистический код местности.
4. Казначейский счет поступлений от процентов, начисленных по остаткам денежных средств
на депозитных счетах специальных средств и специальных фондов, состоит из 2 частей - 15 знаков:
XXXX
XXXXXXXXXXX
I
II
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 11 знаков - «ноль».
Казначейский счет расходов
5. Казначейский счет расходов бюджета состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код исполнителя бюджета.
Казначейский счет специальных средств/специальных фондов
6. Казначейский счет поступления для специальных средств /специальных фондов публичных
учреждений состоит из 4 частей – 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – раздел/параграф бюджетной классификации доходов;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств /код
держателя специального фонда;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B)
бюджетной классификации; код типа специальных средств /специального фонда; код внешнего
донора.
[Пкт.6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
61. Казначейский счет расходов для специальных средств /специальных фондов состоит из 4
частей – 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – статья/абзац экономической бюджетной классификации;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств /код
держателя специального фонда;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B)
бюджетной классификации; код типа специальных средств /специального фонда; код внешнего
донора.
[Пкт.61 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Казначейские счета трансфертов
7. Казначейский счет перечислений за счет фонда финансовой поддержки территорий для
выравнивания их финансовых возможностей и казначейский счет перечислений целевого назначения
для выполнения функций, делегированных Правительством, или для других специальных целей
состоит из 4 частей - 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации доходов, из которых первые 3 знака - код
раздела доходов, следующие 2 знака - код параграфа;
III часть - 4 знака - код бенефициара;
IV часть - 2 знака - «ноль».
8. Казначейский счет перечислений из государственного бюджета
административно-территориальных единиц состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
в
бюджеты
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
9. Казначейский счет перечислений в бюджеты административно-территориальных единиц из
государственного бюджета состоит из 4 частей - 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 5 знаков - коды Бюджетной классификации доходов, из которых первые 3 знака код раздела доходов, следующие 2 знака - код параграфа;
III часть - 4 знака - код районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, бюджета муниципия
Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом;
IV часть - 2 знака - «ноль».
10. Казначейский счет перечислений из районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць,
бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования
с особым правовым статусом местным бюджетам состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
11. Казначейский счет перечислений местным бюджетам из районного бюджета, бюджета
муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом, состоит из 4 частей - 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации доходов, из которых первые 3 знака - код
раздела доходов, следующие 2 знака - код параграфа;
III часть - 4 знака - код бенефициара;
IV часть - 2 знака - «ноль».
Казначейские счета займов
12. Казначейский счет бюджетных займов из государственного бюджета бюджетам
административно-территориальных единиц состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
13. Казначейский счет бюджетных займов, полученных бюджетами административнотерриториальных единиц из государственного бюджета состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
14. Казначейский счет бюджетных займов, предоставленных из районного бюджета, бюджета
муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом местным бюджетам, состоит из 5
частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
15. Казначейский счет бюджетных займов, полученных местными бюджетами из районного
бюджета, бюджета муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом состоит из 5 частей - 15
знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
16. Казначейский счет банковских и прочих займов, полученных и погашенных бюджетами
административно-территориальных единиц, состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара.
Казначейский счет источников финансирования
17. Казначейский счет источников финансирования дефицита государственного бюджета
состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код бенефициара или управления Министерства финансов, которые
управляют средствами, привлеченными для финансирования дефицита Государственного бюджета.
Казначейский счет средств временно заимствованных
18. Казначейский счет для средств, временно заимствованных из свободных специальных
средств и специальных фондов и погашенных государственным бюджетом, состоит из 3 частей - 15
знаков:
XXXX
XXXX
XXXXXXX
I
II
III
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства;
III часть - 7 знаков - «ноль».
Казначейский счет средств временно полученных
19. Казначейский счет средств, временно полученных государственным бюджетом и
погашенных на специальные средства / специальные фонды, состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
ХХХ
ХХХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счетов Плана счетов;
II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов
бюджета;
IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В;
V часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства.
Казначейский счет средств переданных/полученных
20. Казначейский счет средств, переданных и полученных подразделениями Государственного
казначейства для осуществления расходов государственного бюджета, состоит из 3 частей - 15
знаков:
XXXX
XXXX
XXXXXXX
I
II
III
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства;
III часть - 7 знаков - «ноль».
21. Казначейский счет для средств, переданных и полученных подразделениями
Государственного казначейства для осуществления расходов районного бюджета, бюджета
муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом, состоит из 3 частей - 15 знаков:
XXXX
XXXX
XXXXXXX
I
II
III
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства;
III часть - 7 знаков - «ноль».
Казначейский счет средств, переданных между текущими счетами
22. Казначейский счет средств, переданных между текущими счетами, и средств, переданных и
полученных подразделениями Государственного казначейства с целевым назначением, состоит из 5
частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХXX
ХХXX
ХХ
Х
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства;
III часть - 4 знака - код исполнителя бюджета;
IV часть - 2 знака - код счета;
V часть - 1 знак - «ноль».
Казначейский счет депозитов
23. Казначейский счет для размещения средств подразделениями Государственного
казначейства и изъятия депозитных средств состоит из 3 частей - 15 знаков:
XXXX
XXXX
XXXXXXX
I
II
III
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства;
III часть - 7 знаков - «ноль».
Казначейский валютный счет
24. Казначейский валютный счет состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХX
ХХX
XXХХ
Х
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 3 знака - код валюты;
III часть - 3 знака - код категории специальных средств;
IV часть - 4 знака - код публичного учреждения - бенефициара специальных средств;
V часть - 1 знак - «ноль».
Казначейский счет фондов обязательного медицинского страхования
25. Казначейский счет фондов обязательного медицинского страхования состоит из 5 частей 15 знаков:
ХХХХ
ХХX
ХХXX
XХ
ХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 3 знака - код типа фонда обязательного медицинского страхования;
III часть - 4 знака - код Национальной компании медицинского страхования = «0322»;
IV часть - 2 знака - «ноль»;
V часть - 2 знака - «ноль».
251. Казначейский валютный счет фондов обязательного медицинского страхования состоит из
4 частей – 15 знаков:
XXXX
XXXXX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – “ноль”;
III часть – 4 знака – код Национальной компании медицинского страхования = 0322;
IV часть – 2 знака –“ноль”.
[Пкт.251 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Казначейский счет бюджета государственного социального страхования
26. Казначейский счет бюджета государственного социального страхования состоит из 5 частей
- 15 знаков:
ХХХХ
ХХX
ХХXX
XХ
ХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 3 знака - код бюджета государственного социального страхования;
III часть - 4 знака - код Национальной кассы социального страхования = «0289»;
IV часть - 2 знака - «ноль»;
V часть - 2 знака - «ноль».
27. Казначейский счет для средств, поступивших во временное пользование публичных
учреждений, состоит из 4 частей – 15 знаков:
XXXX
XXXXX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – “ноль”;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B)
бюджетной классификации; код типа специальных средств (601, 602, 603).
[Пкт.27 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.27 введен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
28. Казначейский счет по перечислению потребностей специальных средств, специальных
фондов, средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, финансируемых
из государственного бюджета, территориальным казначействам состоит из 5 частей - 15 знаков:
ХХХХ
ХХ
ХХ
XXXXХ
ХХ
I
II
III
IV
V
I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов;
II часть - 2 знака - код Центрального казначейства;
III часть - 2 знака - код территориального подразделения Государственного казначейства;
IV часть - 5 знаков - «ноль»;
V часть - 2 знака - код аналитического кодификатора, который представляет компонент
средств государственного бюджета.
Примечание. В конце казначейского счета включается код в виде обеспечения возможности
расшифровки денежных средств, которые перечисляются и/или возвращаются:
- для специальных средств - 10;
- для специальных фондов - 20;
- для средств, поступивших во временное пользование учреждений, - 30;
- для неидентифицируемых средств - 40.
[Пкт.28 введен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
29. Казначейский счет поступления для средств, полученных от внешних грантов для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей – 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – раздел/параграф бюджетной классификации доходов;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных из
внешних грантов;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B)
бюджетной классификации; код внешнего донора.
[Пкт.29 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.29 введен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
291) Казначейский счет для средств, полученных от внешних кредитов для реализации
проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей – 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – код основной группы /группы функциональной классификации
бюджетных расходов;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных от
внешних кредитов;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию об организационной классификации B; код
внешнего донора.
[Пкт.291 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
30. Казначейский счет расходов для средств, полученных от грантов и внешних кредитов для
реализации проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей – 15 знаков:
XXXX
XXX XX
XXXX
XX
I
II
III
IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – статья/абзац экономической бюджетной классификации;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных от грантов
и внешних кредитов;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B)
бюджетной классификации; код внешнего донора.
[Пкт.30 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Пкт.30 введен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
31) Казначейский счет для средств, переданных и полученных между текущими счетами
бюджетов административно-территориальных единиц по наличному расчету, состоит из 3 частей –
15 знаков:
XXXX
XXXX
XXXXXXX
I
II
III
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 4 знака – код территориального казначейства (TT TT);
III часть – 7 знаков – “ноль”.
[Пкт.31 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
32) Казначейский счет для средств, переданных и полученных между текущими счетами
бюджета государственного социального страхования и Министерством финансов –
Государственным казначейством (CUT), состоит из 2 частей – 15 знаков:
XXXX
XXXXXXXXXXX
I
II
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 11 знаков – “ноль”.
[Пкт.32 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
[Приложение N I-14 исключено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № I-14/1
РАЗРЕШЕНИЕ
МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА
От “____”_____________________
№__________________
Разрешается
открытие
________________________________________________________.
банковского
счета
(отметки о виде счета)
________________________________________________________________________________________
____
(наименование учреждения)
________________________________________________________________________________________
____
(наименование территориального казначейства Министерства финансов)
Поступление и возврат средств производятся согласно:
________________________________________________________________________________________
____
________________________________________________________________________________________
____
(указывается номер и дата нормативных актов, которые регламентируют необходимость счета)
________________________________________________________________________________________
____
Разрешение
действительно
_________________________________________________________________
(уведомление об отзыве или указывается срок)
до
Директор Государственного казначейства
_________________
_____________________
(подпись)
Заместитель директора, руководитель
Управления администрирования счетов
(фамилия, имя)
_________________
М.П.
_____________________
(подпись)
(фамилия, имя)
Отметки территориального казначейства
Министерства финансов:
Отметки учреждения:
Разрешение принято _________________
Разрешение принято _________________
(дата)
(дата)
Главный бухгалтер ___________________
Главный бухгалтер ___________________
(подпись)
(подпись)
М.П.
М.П.
Отметки банковского учреждения:
Разрешение принято _________________
(дата)
М.П.
Счет № ____________________________
Подпись и печать банка: _____________
[Приложение N I-14/1 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Приложение № I-14/2
УВЕДОМЛЕНИЕ
об отзыве разрешения
Министерства финансов Республики Молдова
От “____”_____________________
№__________________
Отзывается разрешение № _______ от ____________ об открытии:
- казначейского счета для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений
№___
- банковского счета (бюджетных, специальных и депозитных средств)
№
_________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
____
(наименование учреждения)
________________________________________________________________________________________
____
(наименование территориального казначейства Министерства финансов)
Уведомление
выдано
на
основании
_____________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
____
(указывается акт или причина, на основании которого делается отзыв)
Уведомление
действительно,
________________________________________
и
счет
закрывается
начиная
(дата, месяц, год)
Директор Государственного казначейства
_________________
(подпись)
Заместитель директора, руководитель
Управления администрирования счетов
_________________
(подпись)
_____________________
(фамилия, имя)
М.П.
_____________________
(фамилия, имя)
с
Отметки Государственного предприятия “Fintehinform”:
Подпись ответственного лица
_________________
_____________________
(подпись)
Отметки учреждения:
Главный бухгалтер
(фамилия, имя)
_________________
_____________________
(подпись)
(фамилия, имя)
Отметки банка / территориального казначейства Министерства финансов:
Уведомление было принято и банковский /казначейский счет закрыт:
№ ______________________
______________________
(дата, месяц, год)
Подписи и печать банка/территориального казначейства Министерства финансов:
М.П.
___________________________
(подпись)
[Приложение N I-14/2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Приложение № I-14a
Реестр учета разрешений на открытие казначейских счетов
Дата: _______________________ г.
Период: ____________________
№ Дата
п/ регистраци
п и
разрешения
Номе Наименовани Наименовани
р
е
е
разре учреждения
казначейства
шени
я
Казначей
ский
счет
1
3
6
2
4
5
Срок,
на
которы
й
выдано
разрешение
7
Валют
а
счета
Номер
заявки о
закрыти
и счета
Дата
заявки о
закрыти
и
счета
8
9
10
Начальник отдела _______________________
Исполнитель ____ _______________________
[Приложение N I-14а введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Приложение № I-14b
Реестр учета разрешений на открытие банковских/казначейских счетов,
выданных Министерством финансов – Государственным казначейством
Дата: _______________________ г.
Период: ____________________
№ Дата
п/п регистраци
и
разрешений
Номе Наименовани
р
е
разре- учреждения
шения
Наименовани
е
банка/
казначейства
Банковский счет/
казначей
ский
Срок, на Валют
которы а
й
счета
выдано
разре-
Номер
уведом
ления
об
Дата
уведом
ления
об
1
2
3
4
5
шение
7
6
отзыве
9
8
отзыве
10
Начальник отдела _______________________
Исполнитель ____ _______________________
[Приложение N I-14b введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Anexa nr.I-15
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________
Cont bancar ____________________________
Borderoul
documentelor de plată trezoreriale
prezentate la bancă _____________________ _______________
(denumirea băncii)
(codul băncii)
din ___ ________________ 200__
Nr.
d/o
1
Nr.
doc.
2
Cod. banc.
beneficiar.
3
Contul bancar al
beneficiarului
4
Denumirea executorului de
buget
5
Cont
trezorerial
6
Art. Al. Suma
7
8
9
Total _________________ documente de plată trezoreriale
Şeful trezoreriei teritoriale __________________
L.Ş.
Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _____________________
Menţiunea băncii
Au fost primite _________________ documente de plată trezoreriale
Anexa nr.I-15v
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________
Contul ________________________________
Borderoul
documentelor de plată trezoreriale
prezentate __________________________________
din ___ _________________ 200__
Nr. d/o
1
Nr. doc
2
Data doc.
3
Contul trezorerial
4
Codul băncii
5
Suma
6
Total ______________________ documente de plată trezoreriale
Semnăturile: ________________
L.Ş.
Menţiunea băncii:
Au fost primite ___________________ documente de plată trezoreriale
Anexa nr.II-1
Unitatea Trezoreriei de Stat ____________________ Codul ________________
(denumirea)
Informaţie
privind sumele neidentificate încasate şi transferate
de la ____________ pînă la _____________
Încasat
Transferat
Data
Plătitorul
Desti- Cont SUMA Tip. SUMA Cont Data Data Cod Denu- Destidoc. Сodul Cod Denu- naţia arhiv.
doc.
trezo- extra- doc. fiscal mirea naţia
bancar băncii fiscal mirea plăţii
rerial sului bancar
plăţii
Nr.
cont
Nr.
doc. bancar
doc.
bancar
bancar
Sold iniţial la data de _______
Data
extrasului
TOTAL
SOLD FINAL LA DATA DE
_____
Semnături:
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat __________________________
Contabil-şef al unităţii Trezoreriei de Stat ___________________
Executor _________________________
Anexa nr.II-1v
Informaţia privind sumele încasate şi repartizate
a drepturilor de import-export
pe perioada ________________________________
Impozitele
Cap / par
Denumirea
1
2
11615
Drepturi de import-export achitate în avans
11502
TVA la mărfurile importate
11510
Accize la materialul vinicol
...
...
Total general
Încasat
Calculat
Transferat
Sold
3
X
4
5
6=3-4
X
X
...
X
X
...
Semnături:
Contabil-şef al Trezoreriei Centrale _____________________
Executor __________________________
[Приложение N II-1v введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Anexa nr.II-2
Aprobat:
Viceministrul finanţelor
_________________
Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetul raional,
municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii
teritorial autonome cu statut juridic special pe anul ________
Denumirea
UAT
Capitol___
Buget de
stat
Bugetul
UAT
Capitol___
Buget de
stat
Bugetul
UAT
Capitol___
Buget de
stat
Bugetul
UAT
Capitol___
Paragraf___
Buget de Bugetul
stat
UAT
Capitol___
Paragraf___
Buget de Bugetul
stat
UAT
Semnături:
Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară ________________________________
Şeful Direcţiei bugetele unităţilor administrativ-teritoriale _________________________
Anexa nr.II-3
Normativele defalcărilor
din veniturile regularizatoare la bugetele locale
_____________________________________
(codul şi denumirea unităţilor administrativ-teritoriale)
Denumirea
Primăria
Tipul localităţii
Cod fiscal
Tipurile de venituri
Cod
Semnăturile:
Şeful Direcţiei generale finanţe ________________
L.Ş.
Şeful Direcţiei bugetare _____________________
Coordonat:
Directorul Direcţiei generale
sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________
Anexa nr.II-4
Registrul
repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele
unităţilor administrativ-teritoriale
_______________________________
(codul şi denumirea UAT)
Capitol
Venituri
Paragraf
Denumirea
Cont de bilanţ
Bugetul raional
Cont de bilanţ
Cont de bilanţ
Cont de bilanţ
Bugetul local
Cont de bilanţ
Semnăturile:
Şeful Direcţiei generale finanţe ________________
L.Ş.
Şeful Direcţiei bugetare _____________________
Coordonat:
Directorul Direcţiei generale
sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________
Anexa nr.II-4a
Registrul repartizării veniturilor între bugetul raional, municipal Bălţi,
municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome
cu statut juridic special şi bugetele locale
_______________________________
(codul şi denumirea UAT)
Denumirea
veniturilor
Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central
al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local
deservite în trezoreria teritorială
_________________________________
Codul
(denumirea trezoreriei teritoriale)
Capi- Paratolul graful
Venituri proprii
Bugetul raional,
Bugetele
municipal Bălţi,
locale
municipal
Chişinău, bugetul
central al unităţii
teritorial
autonome cu
statut juridic
special
cont de bilanţ cont de bilanţ
Venituri regularizatoare
Bugetul raional,
Bugetele
Veniturile
municipal Bălţi,
locale
calculate de la
municipal
bugetul central
Chişinău, bugetul
al unităţii
central al unităţii
teritorial
teritorial
autonome cu
autonome cu
statut juridic
statut juridic
special la
special
bugetul local
cont de bilanţ cont de bilanţ cont de bilanţ
Şeful Trezoreriei Centrale ____________
Semnătu
L.Ş.
rile:
Bugetul
raional
(dolai)
deservit în
trezoreriile
teritoriale
amplasate în
unitatea
teritorial
autonomă cu
statut juridic
special
cont de bilanţ
Directorul Direcţiei generale sinteză
bugetară, Ministerul Finanţelor _________
Contabil-şef al Trezoreriei Centrale _____
Coordon
at:
Şeful Direcţiei generale finanţe _______________
Semnătu
L.Ş.
rile:
Şeful Direcţiei bugetare _____________________
[Приложение N II-4а в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
[Приложение N II-4b, II-4c исключены Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.II-5
Registrul
repartizării veniturilor generale de stat
de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__
Capitol
1
Paragraf
2
Total
Inclusiv pe tipuri de venituri
SUMA
TOTALĂ
3
Bugetul
de stat
4
% regularizării
Bugetele
BASS/Fondul
UAT
special al
Guvernului
5
6
(lei)
Rezultatele regularizării (suma)
Bugetul Bugetele BASS Fondul special
de stat
UAT
al Guvernului
7
8
9
10
Semnături:
Şeful Secţiei evidenţa încasării veniturilor ______________
Executor: ______________
[Приложение N II-5 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.II-6
REGISTRUL
veniturilor bugetului de stat
de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__
Denumirea
indicilor
Total
1
2
Mijloace băneşti
3
Contabil-şef al Trezoreriei
Centrale
__
L.Ş.
Şeful
Secţiei
evidenţa
încasărilor
__
Executor
Inclusiv:
Transferuri cu destinaţie specială primite
din bugetele UAT
4
____________
Mijloace în baza
rapoartelor (4DS)
5
______________
______________
____________
______________
____________
__
[Приложение N II-6 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.II-6a
REGISTRUL
veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat /
fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__
Capitol Paragraf
Denumirea veniturilor
1
Total general privind veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat
Total general privind veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală
L.Ş.
Şeful Secţiei evidenţa încasărilor
___________________ _____________
Executor
___________________ _____________
Suma
2
[Приложение N II-6а в редакции Приказа Мин.Фин. N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.II-7
Unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat _________________
(denumirea)
Registrul
veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale
___________________________________________
(denumirea UAT)
de la __________ 200__ pînă la _________ 200__
(lei)
Denumirea
indicilor
Capitol Paragraf Primăria
TOTAL
Pe conturile
trezoreriei
teritoriale
Încasate
Restituiri
Pe conturile
agenţilor
bancare ale
economici
bugetelor UAT
Transferuri cu
destinaţie specială
primite
Semnături:
Şeful trezoreriei teritoriale _______________
L.Ş.
Şeful Inspectoratului Fiscal de Stat ________
L.Ş.
Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _______
Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor
a Inspectoratului Fiscal de Stat _________
Executor _________________________
Anexa nr.II-8
_____________________________________________
(Denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)
Borderoul
notelor de transfer prezentate spre executare
Nr. _________ din ________________
Nr.
d/o
(lei)
Codul
Denumirea
Contul
Codul
Denumirea
Contul SUMA
Nr.
Data
Data
Destinaţia
fiscal al plătitorului trezorerial fiscal al beneficiarului trezorerial
notei
notei executării
plăţii
plătitorului
al
benefial benefide
de
plătitorului ciarului
ciarului
transfer transfer
Semnături:
Semnăturile unităţii Trezoreriei de Stat:
Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS
Executor: __________________
L.Ş.
Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor)
Приложение № II-8e
Государственное казначейство ________________________
РЕЕСТР
ордеров на перечисление, исполненных по счету _____________
в период с __________ г. по __________ г.
№ Фискаль Наимено
п/ п ный код вание
платель- плательщика
щика
1
2
3
Казначейский
счет
платель
щика
4
Фискаль
ный код
бенефициара
Наимено
вание
бенефициара
5
6
КазнаСУММ
чейский А
счет
бенефи
циара
7
8
№ Дат Дата
док а
испол
.
док. нения
Назна
чение
платежа
№
реестр
а
9
12
13
10
11
ИТОГО
Начальник отдела _______________________
Исполнитель ____ _______________________
[Приложение N II-8е введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Anexa nr.II-9
_____________________________________________
(Denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS)
Borderoul
ordinelor de plată prezentate spre restituire
Nr. _________ din ________________
Nr
Codul
Denumire
Contul
Codul
Denumirea Contul
Contul
SUM
.
fiscal al
a
trezorerial fiscal al beneficiarulu bancar trezoreria
A
d/ plătitorulu plătitorulu
al
benefici
i
al
l al
o
i
i
plătitorulu -arului
benefici beneficii
-arului
arului
Semnături:
lei
Nr. Data
Data
Destinaţi
disp disp executări a plăţii
. de . de
i
plat plat
ă
ă
Semnăturile unităţii Trezoreriei de Stat:
Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS
Executor: __________________
L.Ş.
Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor)
Anexa nr.II-10
Act de verificare
a veniturilor încasate la bugetul raionului, municipiul Bălţi, municipiul Chişinău
şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
(întocmit de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat şi organele teritoriale ale IFPS)
_____________________________________________
(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)
pe perioada____________________ 200__
Clasificaţia
Datele trezoreriei teritoriale
bugetară
Capitol Paragraf Cumulativ Inclusiv pe luna
curentă
1
2
3
4
Datele organelor teritoriale ale Inspectoratului
Divergenţe (+; -)
Fiscal Principal de Stat
Cumulativ
Inclusiv pe luna curentă
Cumulativ Inclusiv pe luna
curentă
5
6
7
8
Şeful Trezoreriei Teritoriale
______________
Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale
______________
Şeful organului teritorial al IFPS
______________
Şeful Secţiei evidenţa încasărilor
a organului teritorial al IFPS
______________
L.Ş.
L.Ş.
[Приложение N II-10 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.II-10a
Act de verificare a veniturilor încasate
la bugetul de stat / bugetul asigurărilor sociale de stat /
fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală
_____________________________________________
(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)
pe perioada _______________________ 200 __
Clasificaţia
Datele Trezoreriei Centrale
bugetară
Capitol Paragraf Cumulativ
Inclusiv pe luna
curentă
1
2
3
4
Divergenţe (+; -)
Datele IFPS/CNAS/CNAM
Cumulativ
5
Inclusiv pe luna
curentă
6
Cumulativ
7
Inclusiv pe luna
curentă
8
Şeful Trezoreriei Centrale
________________
Contabil-şef al Trezoreriei Centrale
________________
Conducătorul IFPS / CNAS / CNAM
________________
Şeful Direcţiei evidenţa încasărilor
a IFPS / CNAS / CNAM
________________
L.Ş.
L.Ş.
[Приложение N II-10а в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.II-11
Act de verificare
a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău
şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
(întocmit de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat,
Direcţiile generale finanţe şi Primării)
_____________________________________________
(denumirea unităţii administrativ-teritoriale)
pe perioada____________________ 200__
Clasificaţia
Datele trezoreriei teritoriale
bugetară
Capitol Paragraf Cumulativ
Inclusiv pe luna
curentă
1
2
3
4
Datele Direcţiei generale finanţe/
Divergenţe (+; -)
Primăriei
Cumulativ Inclusiv pe luna curentă Cumulativ
Inclusiv pe luna
curentă
5
6
7
8
Şeful Trezoreriei Teritoriale
______________
Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale
______________
Şeful Direcţiei generale finanţe; Primar
______________
Contabil-şef
______________
L.Ş.
L.Ş.
[Приложение N II-11 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.II-12
Calculul dobînzilor aferente soldurilor disponibile la conturile
bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale deschise în
unitatea Trezoreriei de Stat _______________________
pentru luna ______________________ 200___
Nr. Denumirea Soldurile conturilor bugetelor UAT, bugetului municipal Chişinău, municipal
d/o
UAT
Bălţi şi bugetelor locale pentru luna_______200_
Suma dobînzii pentru
luna_______200_
1
(executori
de buget)
2
Total pe
bugetele
locale
Soldul
total pe
bugetele
UAT,
bugetele
municipal
Chişinău,
municipal
Bălţi
Total pe
Trezoreria
Teritorială
3
4
Notă: Suma soldurilor conturilor executorilor (ordonatorilor) de buget, care se deservesc în trezoreriile teritoriale
respective (col.3 din anexa II-12) şi suma dobînzilor calculată pe luna, pentru care se efectuează calculul (col.5, anexa nr.II-12)
urmează să corespundă cu suma soldurilor zilnice la contul bancar pe luna respectivă şi cu suma dobînzii calculate şi transferate
de către banca comercială deserventă.
Anexa nr.II-13
Calculul sumei soldului contului bugetului
_____________________________
(denumirea UAT)
pentru luna ________________ 200__
Data (zile calendaristice)
1
Suma soldului
2
Total pentru luna:
Notă: Soldurile conturilor bugetelor unităţilor teritorial-administrative, bugetelor municipiilor Chişinău şi Bălţi, şi a
bugetelor locale constituie suma soldurilor formate la contul acestor bugete la începutul fiecărei zile operaţionale a lunii, pentru
care se efectuează calculul dobînzii.
Приложение № II-14
Государственное казначейство ________________________
Расчет суммы процентов по остаткам средств на счетах _____________
к перечислению на период с __________ г. по __________ г.
Дата
Ежедневные остатки по банковским счетам
Банковский счет
Банковский счет
№ __________
№ __________
1
2
...
28/29/30/31
Ежедневный средний остаток
Итого процентов к
перечислению
Средневзвешенная процентная ставка:
Месяц n-1 __________
...
ИТОГО
Месяц n-2 __________
Месяц n-3 __________
Средняя процентная ставка:
__________
Руководитель Управления
администрирования счетов _______________________
Исполнитель ___________________________________
[Приложение N II-14 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
[Приложение N II-14 введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Anexa nr.III-1
Borderoul documentelor de plată
prezentate unităţii Trezoreriei de Stat
Trezoreria __________________________________________
(denumirea)
Executorul (ordonatorul) de buget _______________________
(denumirea)
Data „____” _______________ 200__
Nr. d/o
Nr. doc.
Contul trezorerial
1
2
3
Clasificaţia economică
articol
alineat
4
5
Suma (lei)
6
Total ____________________________ documente de plată
(în litere)
Semnături:
L.Ş.
Anexa nr.III-1a
Informaţie
privind necesităţile instituţiilor publice
finanţate de la bugetul de stat
la situaţia de la ___________ pînă la ___________
Denumirea solicitantului
Total
Articol / alineat
Total
Conducător ________________
Contabil-şef _______________
Anexa nr.III-1b
Informaţie
privind necesităţile instituţiilor publice
finanţate de la bugetul de stat
de la ___________ pînă la ___________
Denumirea solicitantului
Minister
Codurile
Instituţie
Suma
Articol
Alineat
Conducător ________________
Contabil-şef _______________
Приложение № III-2
Расшифровка
к доверенности на получение наличности № ____________
от “____” __________________ 20____ г.
№ Наименование учреждения
п/п
1
2
Казначейский счет
Статья, абзац
Сумма, леев
3
4
5
ИТОГО:
Главный бухгалтер _______________________
[Приложение N III-2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
[Приложения N III-3, III-4, III-5 исключены Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № III-6
____________________________
(наименование публичного учреждения)
Территориальное казначейство ________________________
(наименование)
Казначейский счет ____________________
СПРАВКА
о выплате заработной платы, пособий и отчислений в бюджет государственного
социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования
за месяц _________________ 20___ года
№
п/п
1
1.
2.
2.1
2.1.1
2.1.3
2.2
Показатели
Начислено
2
3
Общее количество работников
Начислено заработной платы и пособий – итого (стр.2.1+стр.2.2)
Оплата труда и другие начисленные платежи (включая аванс), итого
из которых:
Суммы (включая авансовые), на которые не начисляются взносы государственного
социального страхования и взносы обязательного медицинского страхования
Суммы (включая авансовые), на которые начисляются взносы государственного
социального страхования и взносы обязательного медицинского страхования (2.1–2.1.1)
Пособия, начисленные за счет отчислений в бюджет государственного
социального страхования, итого
В том числе:
В случае временной потери трудоспособности
В случае беременности и родов
Начислено удержаний – итого (сумма строк 3.1–3.8)
Подоходный налог
Профсоюзные взносы
Обязательные страховые взносы
Исполнительные листы
Добровольное страхование
Взнос обязательного медицинского страхования
2.2.1
2.2.2
3.
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
4.
Остаток к оплате (стр.2 – стр.3), в том числе:
4.1 Оплата труда к оплате, итого
В том числе:
4.1.1 Оплата труда, выплаченная наличными (ст.111.00)
4.1.2 Оплата труда, перечисленная на банковскую карточку (ст.111.00)
4.2 Пособия, выплаченные за счет отчислений в бюджет государственного
социального страхования, итого (стр.2.2), (4.2.1+4.2.2)
4.2.1 Пособия обязательного государственного социального страхования, выплаченные
наличными (ст.112.00)
4.2.2 Пособия государственного социального страхования, перечисленные на банковскую
карточку (ст.112.00)
5.
Отчисления к перечислению в бюджет государственного социального страхования,
итого (5.1–5.2)
5.1 Отчисления к перечислению в бюджет государственного социального страхования
(стр.2.1.3) × (ставка отчислений, установленная законом)
5.2 Пособия за счет отчислений в бюджет государственного социального страхования к
перечислению, итого (стр.2.2)
6.
Взносы обязательного медицинского страхования (ст.116.00) (стр.2.1.3) × (ставка
страховых взносов, установленная законом)
Руководитель
________________
_____________________
(подпись)
(фамилия, имя)
________________
_____________________
(подпись)
(фамилия, имя)
М.П.
Главный бухгалтер
Отметка территориального казначейства
Исполнитель: ____________
________________
________________
________________
(подпись)
(фамилия, имя)
(телефон)
(должность)
Доверенность на получение наличности №_________________ Сумма _______________________
Платежное поручение
№ док.
________________
________________
________________
________________
Сумма
________________
________________
________________
________________
ст.абз.
________________
________________
________________
________________
[Приложение N III-6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Anexa nr.III-7
______________________________
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________
(denumirea instituţiei publice)
(denumirea)
Cont trezorerial ____________________
Nota justificativă privind plata burselor
pe luna _________________ 200__
Nr. d/o
1
Numărul studenţilor
2
Categoria de bursă
3
TOTAL
X
X
Conducător __________________
Suma, lei
4
______________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
L.Ş.
Contabil-şef __________________
______________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Menţiunea trezoreriei teritoriale:
Executor: ____________________
_____________
(funcţia)
(semnătura)
______________
(numele, prenumele)
_____________
(telefon)
Cecul bancar Nr. __________
suma ___________
Ordinul de plată Nr. ____________
suma ___________
Anexa nr.III-8
Instituţia publică ____________________
Unitatea Trezoreriei de Stat ____________________
(denumirea)
(denumirea)
Cont trezorerial ____________________
Nota justificativă privind cheltuielile de deplasare
pe luna _________________ 200___
Nr. d/o
1
1.
Indicatori
2
Diurne
Categoria 1
Categoria 2
Nr. persoane
3
Perioada (zile) Suma, valuta Curs oficial de schimb valutar Suma (lei)
4
5
6
7
Categoria 3
Cazare
Plafonul A
Plafonul B
Transport
Alte cheltuieli
TOTAL:
2.
3.
4.
Conducător __________________
______________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
L.Ş.
Contabil-şef __________________
______________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Menţiunea unităţii Trezoreriei de Stat
Executor: _________________ _____________
(funcţia)
(semnătura)
Cecul bancar Nr. __________
Ordinul de plată Nr. ____________
______________
_____________
(numele, prenumele)
(telefon)
suma ___________
suma ___________
Anexa nr.III-9
Instituţia publică _______________________
(denumirea)
Trezoreria teritorială ____________________
(denumirea)
Cont trezorerial _______________________
Nota justificativă privind alte cheltuieli
pe art. ____________
(lei)
Nr.
Denumirea mărfurilor
d/o
(serviciilor)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
TOTAL:
Cantitatea
(volumul)
Preţul pentru o
unitate
Suma
totală
Nr. şi data documentului (act de
achiziţie, ordin etc.)
Conducător __________________
L.Ş.
Contabil-şef __________________
Menţiunea trezoreriei teritoriale
Executor: _________________
(funcţia)
_____________
(semnătura)
Cecul de numerar Nr. __________
______________
(numele, prenumele)
_____________
(telefon)
suma ___________
(în cifre, în litere)
Reţineri:
Ordinul de plată
Nr. doc.
_____________
_____________
Suma
_____________
_____________
art. alin.
_____________
_____________
_____________
_____________
_____________
Anexa nr.III-10
Descifrare la ordinul de plată
nr.____ din „___ „ ______________ 200__
Nr. d/o
1
Denumirea instituţiei
2
Cont trezorerial
3
Articol, alineat
4
Suma, lei
5
TOTAL
Contabil-şef _________________
Anexa nr.III-11
Registrul contractelor de achiziţie
pe perioada ___ __________________ 200 ___
Înregistrat Contract Contul Clasificaţia bugetară
Furnizor
la
(date
trezotrezorerie iniţiale) rerial al
Nr. Data Nr. Data instituţiei Cod Articol Alineat Cod Cont Codul Denupublice Min.\
fiscal bancar băncii mirea
Instit.
Suma
contractului
Inclusiv
Finanţat
Sold
prin
Agenţia
Rezerve Mijloace Mijloace
Materiale, bugetare speciale
Achiziţii (de bază)
Publice şi
Ajutoare
Umanitare
Executor ___________________________
Anexa nr.III-12
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________
(denumirea)
Fişierul evidenţei executării titlurilor executorii
Primite
Executate
Nr. Data Organul Titluri executorii Denumirea Cod
Contul
Banca
Plătitor
Contul Data Suma Sold
d/o primirii care a Nr. Data Suma benefici- fiscal bancar al benefi- (denumirea trezore- exe- exe- privind
emis
arului
beneficiar. ciară
instituţiei
rial al cutării cutată suma
titlul
execut.
plătitorului
publice)
neexecutată
Semnătura executorului __________________
[Приложение N III-12 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.III-13
Registrul documentelor de suspendare a operaţiunilor şi de sechestrare
a mijloacelor băneşti din conturile trezoreriale
Prezentate la unitatea Trezoreriei de Stat ___________________________________
(denumirea)
la contul trezorerial nr. ___________________________________________________
al contribuabilului/debitorului ____________________________ codul fiscal__________________
Nr.
Data
d/o înregistrării
1
2
Dispoziţii de suspendare/
încheierii / notificării /
hotărîrii / ordonanţei
Seria Numărul
Data
emiterii
3
4
5
Denumirea
emitentului
6
Tipul
Suma Data retragerii sau
Temeiul retragerii sau
încălcării
sistării dispoziţiei de sistării dispoziţiei de
suspendare/
suspendare/ încheierii/
încheierii/ notificării/ notificării/ hotărîrii/
hotărîrii/ ordonanţei
ordonanţei
7
8
9
10
Semnătura executorului ____________________
Anexa nr.III-14
Comunicat informativ
privind disponibilul în conturile trezoreriale
Nr. _______ din___________________
_______________________________
(denumirea titularului de cont)
în unitatea Trezoreriei de Stat ____________
________________
(cod fiscal)
________________
(cod fiscal)
conform dispoziţiei de suspendare, încheierii / notificării / hotărîrii, ordonanţei
seria ___________ nr. _______ din _______________________
_____________________________________________________________________________
(denumirea emitentului dispoziţiei de suspendare, încheierii/notificării/hotărîrii, ordonanţei)
Nr. d/o Data Numărul contului trezorerial Suma în lei (se indică în cifre)
1
2
3
4
Suma în valută străină
Se indică în cifre Codul alfabetic al valutei străine
5
6
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat ____________________
Anexa nr.III-15
Anexa nr.III-16
Informaţie privind transferul alocaţiilor bugetare, mijloacelor speciale
şi fondurilor speciale în legătură cu resubordonarea
instituţiilor publice
Cheltuieli de bază
Mijloace speciale
Fonduri speciale
la data _______________________ 200 __
Temeiul _______________________________________________
N/
o
Denumirea
instituţiilo
r
Codurile precedente
Co Cod Gr. Gr
d
min princ .
trez .
.
.
Cate Ti
g ms p
/ Tip
fs
1
2
3
7
4
5
6
8
Codurile actuale
Cod Co Con Co Co Cod Gr. Gr
progr d
t
d
d
min princ .
./
ob- tre- in- trez .
.
subpr iect zore stit. .
.
rial
9
10 11
12 13 14 15
16
Cate Ti
g ms p
/ Tip
fs
17
Cod
progr
./
subpr
.
18 19
Co
d
obiect
20
Con
t
trezore
rial
21
Co
d
instit.
22
Semnăturile:
Executorii primari de buget _________________
Direcţia finanţelor de ramură a Ministerului Finanţelor
_______
Contabil-şef (şef serviciu contabilitate) ________
[Приложение N III-16 введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Приложение № IV-1
Реестр
поступлений специальных средств, специальных фондов и средств, поступивших
во временное пользование учреждений, финансируемых из государственного
бюджета за период _________________ 20___ года
Счет: ____________________
Дата: ____________________ г.
Территориальное казначейство ________________________
№ Дата
п/п
1
1
2
3
...
2
Тип №
Плательщик
док. док. банкод
ковский банка
счет
Наименование
3
4
5
6
СУММА
фискальный
код
Дебет
Кредит
7
8
9
Бенефициар
казнафисчейский кальный
счет
код
Наименование
10
11
ИТОГО
Подписи:
Главный бухгалтер
_______________________
Назначение
платежа
12
Исполнитель
_______________________
[Приложение N IV-1 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Приложение № IV-3
Сводная информация
о потребностях в специальных средствах, специальных фондах, средствах,
поступивших во временное пользование учреждений, невыясненных
поступлениях и возвратах средств
Дата: ____________________ г.
Территориальное казначейство ________________________
Банковский счет: __________________________
№ По статьям
п/п и абзацам
расходов
1
1.
2.
3.
2
Коды
Тип компонента потребностей
Министерство Учреждение Ст./ СпеСпеСредства,
НевыясАбз. циаль- циаль- поступившие ненные
ные
ные
во
постусред- фонды временное
пления
ства
пользование
учреждений
3
ИТОГО
необходимых
денежных
средств
ИТОГО
[Приложение N IV-3 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Приложение № IV-4
Реестр
операций возврата, осуществленных за счет специальных средств, специальных
фондов и других средств на период с __________ г. по __________ г.
_________________________________________________________
(наименование подразделения Государственного казначейства)
№ Фис- Наимено
п/ каль п вание
ный плателькод щика
платель
щик
а
1 2
3
Казначейский
счет
платель
щика
Фискальный
код
бенефици
ара
Наимено
вание
бенефициара
Банковский
счет
бенефи
циара
Казна- СУММ
чейски А
й
счет
бенефи
циара
№ Дат Дата
док а
испол
.
док. нения
Назна
чение
платежа
№
реес
тра
4
5
6
7
8
10
13
14
9
11
12
ИТОГО
Главный бухгалтер
_______________________
Исполнитель
_______________________
[Приложение N IV-4 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Приложение № IV-5
Территориальное казначейство ________________________
Реестр остатков согласно банковской выписке
на _________________ 20___ года
Управление финансов /
примэрия
Код
Наименование
Начальный остаток
Обороты
Конечный остаток
Дата
Дебет
Дебет
Дебет
Кредит
Руководитель казначейства
_______________________
Главный бухгалтер
_______________________
Кредит
Кредит
[Приложение N IV-5 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Приложение № VI-1
Территориальное казначейство ________________________
(наименование)
Реестр
учета депозитных договоров
за период _________________ года
№ Договор Наименоп/п
вание
исполНо- Дата нителя
бюджета
мер
Банковский
счет
исполнителя
бюджета
КазнаНаимено- Банков- Сумма Срок
чейский вание
ский
дого- размещесчет
банка
деповора ния
исползитный
Пе- в
нителя
счет
ри- месябюджета
од цах
(годах)
Погашенная
сумма
Остаток
непогашен
ного
депозита
1
5
6
12
13
2
3
4
7
8
9
10
11
Руководитель территориального казначейства
_______________________
Главный бухгалтер
_______________________
%
годовых
(процентная
ставка)
14
[Приложение N VI-1 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Anexa nr.VI-2
EVIDENŢA
achitării dobînzii calculate
la contul _________________ pe anul ______
Nr.
d/o
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Lunile anului
Suma calculată
Data
2
Ianuarie
Februarie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
Total
Diferenţa (+; -)
Achitat
Nr. docum.
Suma
3
5
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat _______________________
Contabil-şef _____________________________________
Anexa nr.VII-1
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________
(denumirea)
Cont bancar nr. __________________
Extrasul Trezoreriei
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
Nr. Tipul
d/o doc.
Nr. doc.
bancar
Cont
corespondent
bancar
Cont
trezorerial
4
5
x
Rulaj pe operaţiuni bancare
Sold final
II. Operaţiuni interne
x
x
1 2
3
I. Operaţiuni bancare
Sold iniţial
Suma
Plătitor/Beneficiar
6
x
Cod
bancar
12
x
13
x
x
x
x
x
Formula
contabilă
debit credit debit credit
x
7
8
x
9
x
Denumirea Cod
fiscal
10
11
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Destinaţia
plăţii
Rulaj pe operaţiuni interne
Total rulaj la zi
x
x
Contabil-şef_______________
x
x
x
x
x
Executor_______________
(semnătura)
(semnătura)
Anexa nr.VII-1S
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________
(denumirea)
Cont bancar nr. __________________
Extrasul Trezoreriei
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
Nr. Tipul
d/o doc.
Nr. doc.
bancar
Cont
corespondent
bancar
Cont
trezorerial
4
5
x
Rulaj pe operaţiuni bancare
II. Operaţiuni interne
Rulaj pe operaţiuni interne
Total rulaj la zi
1 2
3
I. Operaţiuni bancare
Suma
Plătitor/Beneficiar
6
x
Cod
bancar
12
x
13
x
Formula
contabilă
debit credit debit credit
Destinaţia
plăţii
8
x
9
x
Denumirea Cod
fiscal
10
11
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
7
Contabil-şef_______________
Executor_______________
(semnătura)
(semnătura)
Anexa nr.VII-2
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________
(denumirea)
Cont bancar nr. __________________
Extrasul Trezoreriei
privind executarea bugetului ________________
(denumirea UAT)
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
Nr. Tipul
d/o doc.
1
2
Nr. doc.
bancar
3
Cont
corespondent
bancar
Cont
trezorerial
4
5
Suma
Plătitor / Beneficiar
6
Denumirea Cod
fiscal
10
11
Formula
contabilă
debit credit debit credit
7
8
9
Destinaţia
plăţii
Cod
bancar
12
13
I. Operaţiuni bancare
Sold iniţial
x
Rulaj pe operaţiuni bancare
II. Operaţiuni interne
Rulaj pe operaţiuni interne
Total rulaj la zi
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Executor_______________
(semnătura)
Anexa nr.VII-3
Unitatea Trezoreriei de Stat __________________________
(denumirea şi codul trezoreriei)
Instituţia publică ___________________________________
(denumirea instituţiei publice)
Extras din contul trezorerial
pentru cheltuieli bugetare nr._____________
(numărul contului)
din “___” _______________200__
data precedentă “___”____________200__
Sold iniţial _________________
Nr. doc. banc.
Cont corespondent bancar
1
2
Plătitor / beneficiar
Cod fiscal Codul băncii
3
4
Tipul operaţiunii
5
Cheltuieli de casă
Debit
Credit
6
7
Articol/ alineat
8
Rulaj:
Sold final __________________
Executor ________________
Loc pentru aplicarea ştanţei
Anexa nr.VII-4
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________________
(denumirea şi codul trezoreriei)
EXTRAS
din contul trezorerial pentru încasări bugetare
al beneficiarului ________________
(denumirea)
Cont trezorerial nr.________
Data _______________
Operaţiuni la zi:
Codul
băncii
1
Sold de intrare _____________
Contul
plătitorului
2
Cod
fiscal
3
Denumirea
contribuabilului
4
Data procesării de banca
plătitoare
5
Nr.
doc
6
Debit
(suma)
7
Credit
(suma)
8
Total operaţiuni _____________
Sold rezultativ _____________
Stanţa şi semnătura executorului
unităţii Trezoreriei de Stat
Anexa nr.VII-5
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________
(denumirea şi codul)
Extras din conturile trezoreriale
de mijloace speciale şi fonduri speciale
din _____________ 200__
data precedentă ____ _______________ 200__
Ordonator principal de credite ___________________
Grupa principală _____________________________
Grupa funcţiei _______________________________
Tipul instituţiei _______________________________
Categoria mijloacelor speciale __________________
Tipul fondului special _________________________
Instituţia ___________________________________
Sold de intrare la zi ___________
Plătitor / beneficiar
Cod fiscal Codul băncii
Cont trezorerial de încasări_________________________
Nr. doc. banc.
Cont corespondent bancar
Total rulaj la zi
Cont trezorerial de cheltuieli _______________________
Total rulaj la zi
Tip oper.
Cheltuieli de casă
debit
credit
articol, alineat
SOLD DE IEŞIRE __________
Locul pentru aplicarea ştanţei
Anexa nr.VII-5D
__________________________________________________
unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat (denumirea şi codul)
__________________________________________________
instituţia publică (denumirea şi codul)
__________________________________________________
(denumirea ordonatorului principal / secundar)
EXTRAS DIN CONTURILE TREZORERIALE ______________________
(mijloace speciale şi fonduri speciale)
din ___ _____________ 200__
data precedentă ____ _____________200___
Cont corespondent
Plătitor/Beneficiar
bancar
Denumirea Cod
Cod
fiscal
bancar
Cont trezorerial de încasări nr. ___________________
1
2
3
4
Total rulaj la zi
Cont trezorerial cheltuieli nr. __________________
1
2
3
4
Total rulaj la zi
Sold final
Nr. doc.
banc.
Tip
oper.
Sold iniţial
Rulaj
Sold final
debit credit debit credit debit credit
Articol/
alineat
Informativ: Sold mijloace băneşti la 01.01.200__ _______________
Locul pentru aplicarea ştanţei
Anexa nr.VII-6
Unitatea Trezoreriei de Stat ____________
(denumirea)
NOTA CONTABILĂ Nr.____
Data înscrierii “___” ______________ 200__
Baza (trimiterea la documentele sau conţinutul
înscrierii)
Debit
Credit
Suma
Total
Contabil-şef _____________
(semnătura)
Executor _______________
(semnătura)
Anexa nr.VII-7
Registrul evidenţei analitice
a contului nr.___________________
la data de “____” _______________ 200__
Cont trezorerial
Sold de intrare
Debit
Credit
Contabil-şef
Executor
Rulaje
Debit
Credit
Sold de ieşire
Debit
Credit
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_________________
_________________
(funcţia)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-7v
Registrul evidenţei analitice
a contului trezorerial de încasări ________________
pe perioada ________________________________
Denumirea veniturilor
Capitol
Paragraf
1
2
3
Contabil-şef
Executor _________________
(funcţia)
Sold iniţial
Debit
Credit
4
5
Rulaj
Debit
Credit
6
7
Sold final
Debit
Credit
8
9
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-8
Unitatea Trezoreriei de Stat _____________________
(denumirea)
_____________
(codul)
Balanţa de verificare
Codul contului
Sold iniţial
Debit
Credit
Denumirea contului
Debit
Rulaj
Credit
Sold final
Debit
Credit
Balanţă
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
_______________
Contabil-şef
Executor _________________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
_______________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(funcţia)
Anexa nr.VII-9
Unitatea Trezoreriei de Stat _____________________
_____________
(denumirea)
(codul)
Fişa contului trezorerial
pe ________________________________________________
(bugetul de stat, bugetul raional, bugetul primăriei, de specificat)
de la ____________________ pînă la ______________________
Numărul documentului bancar Cont corespondent bancar Denumirea
Cont trezorerial
Sold iniţial
Rulaj
Sold final
Cont trezorerial
Sold iniţial
Rulaj
Sold final
Plătitor / Beneficiar
Suma
Cod
Cod fiscal Cod bancar Debit Credit Articol Alineat
xxx xx xx xxxx
xxx xx xx xxxx
Contabil-şef
Executor _________________
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(funcţia)
Anexa nr.VII-10
Trezoreria _______________________
(denumirea)
_____________
(codul)
CARTEA MARE
pe anul __________
Luna __________________
Data şi
luna
Nr. notei de
contabilitate
Suma în nota de
contabilitate
Soldul la ______________________
Operaţiuni în conturile de gradul II
Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr.
Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct
Rulaj _________________________
Soldul la ______________________
Contabil-şef
Executor _________________
(funcţia)
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_________________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-11
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetului de stat pe toate componentele
de la ____________ pînă la _____________
Denumirea
1
VENITURI
Coduri
Suma anuală
capitol paragraf aprobată în
buget
2
3
4
Suma anuală
precizată în
buget
5
(lei sau mii lei)
Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
pe perioada de
total
către suma
către suma precizată
gestiune
anuală precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
6
7
8
9
10
11
Codurile
Aprobat
Precizat
Executat Executat faţă
de precizat pe
grupei grupei minis- tipului insti- arti- aliPe
Pe
an
princiterului insti- tuţiei col neat
an perioada
pale
tuţiei
gestionară
devieri în
(+;-)
%%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
CHELTUIELI
Denumirea
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
Contabil-şef
_______________
Executat faţă
de precizat pe
perioadă
devieri
în
(+;-)
%%
15
16
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-11b
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetului de stat la cheltuieli de bază
de la ____________ pînă la _____________
Denumirea
1
Codurile
Aprobat
Precizat
Executat Executat faţă
de precizat pe
grupei grupei minis- tipului insti- arti- aliPe
Pe
an
princiterului insti- tuţiei col neat
an perioada
pale
tuţiei
gestionară
devieri în
(+;-)
%%
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Executat faţă
de precizat pe
perioadă
devieri
în
(+;-)
%%
15
16
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
Contabil-şef
_______________
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-11ms
Raport operativ
privind executarea bugetului de stat din contul mijloacelor speciale
de la ______________ pînă la ______________
Apro- Precizat Exe- Executat faţă
bat
cutat de precizat
pe an
capitol para- minis- tipului cate- insti- arti- aliPe Pe
Devieri În
/grupa graf/ terului insti- goria tuţiei col neat
an peri(+;-)
%%
princi- grupa
tuţiei mijloaoada
pală
celor
gestispeonară
ciale
Denumirea
Codurile
1.Venituri total:
Venituri curente
Dobînzile aferente
soldurilor mijl. băn. la
conturile bancare ale
trezoreriilor teritoriale
Dobînzile de la
depunerea mijl.
bugetare la conturile
depozitare în instituţiile
bancare
Încasările neidentificate
2.Cheltuieli total
Depăşirea veniturilor
asupra cheltuielilor
transferate în buget
Soldul la 01.01.200_
Soldul la sfîrşitul
perioadei
151
121
00
12
121
15
124
00
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
Contabil-şef
_______________
Executat faţă
de precizat
pe perioadă
Devieri În
(+;-)
%%
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-11fs
Raport operativ
privind executarea bugetului de stat din contul fondurilor speciale
de la ______________ pînă la ______________
Denumirea
Apro- Precizat Exe- Executat faţă
bat
cutat de precizat
pe an
capitol para- minis- tipului cate- insti- arti- aliPe Pe
Devieri În
/grupa graf/ terului insti- goria tuţiei col neat
an peri(+;-)
%%
princi- grupa
tuţiei mijloaoada
Codurile
Executat faţă
de precizat
pe perioadă
Devieri În
(+;-)
%%
pală
1.Venituri total:
Venituri curente
Transferuri
celor
speciale
161
00
361
362
363
00
00
00
121
121
12
15
gestionară
Dobînzi
2.Cheltuieli total
Depăşirea veniturilor
asupra cheltuielilor
transferate în buget
Soldul la 01.01.200_
Soldul la sfîrşitul
perioadei
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
_______________
Contabil-şef
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
__________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-12
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial
autonome cu statut juridic special (pe toate componentele)
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma anuală
capitol paragraf aprobată în
buget
2
3
Suma anuală
precizată în
buget
4
5
(lei sau mii lei)
Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
pe perioada de
total
către suma
către suma precizată
gestiune
anuală precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
6
7
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
2
3
4
5
6
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-12b
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial
autonome cu statut juridic special pe venituri şi cheltuieli de bază
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma anuală
capitol paragraf aprobată în
buget
2
3
Suma anuală
precizată în
buget
4
5
(lei sau mii lei)
Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
pe perioada de
total
către suma
către suma precizată
gestiune
anuală precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
6
7
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
2
3
4
5
6
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-12b/1
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului
la __________________ 200__
Denumirea
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
1
2
CHELTUIELI
3
4
5
6
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-12b/2
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă ale raionului,
municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special
la __________________ 200__
Denumirea
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
1
2
CHELTUIELI
3
4
5
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
6
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-12ms
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial
autonome cu statut juridic special din contul mijloacelor speciale
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma anuală
capitol paragraf aprobată în
buget
2
3
Suma anuală
precizată în
buget
4
5
(lei sau mii lei)
Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
pe perioada de
total
către suma
către suma precizată
gestiune
anuală precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
6
7
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
2
3
4
5
6
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-12fs
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial
autonome cu statut juridic special din contul fondurilor speciale
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma anuală
capitol paragraf aprobată în
buget
2
3
Suma anuală
precizată în
buget
4
5
(lei sau mii lei)
Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
pe perioada de
total
către suma
către suma precizată
gestiune
anuală precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
6
7
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
2
3
4
5
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
6
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-13
Trezoreria _______________________
(denumirea)
________________________________
(denumirea raionului)
Raport operativ
privind executarea bugetelor locale (pe toate componentele)
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma anuală
capitol paragraf aprobată în
buget
2
VENITURI
3
4
Suma anuală
precizată în
buget
5
(lei sau mii lei)
Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
pe perioada de
total
către suma
către suma precizată
gestiune
anuală precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
6
7
8
9
10
11
Denumirea
1
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
2
3
4
5
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
6
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Instituţia publică
Conducătorul ___________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
________________
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-13b
Trezoreria _______________________
(denumirea)
________________________________
(denumirea raionului)
Raport operativ
privind executarea bugetelor locale pe venituri şi cheltuieli de bază
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma anuală
capitol paragraf aprobată în
buget
2
3
Suma anuală
precizată în
buget
4
5
(lei sau mii lei)
Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
pe perioada de
total
către suma
către suma precizată
gestiune
anuală precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
6
7
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
2
3
4
5
6
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
Instituţia publică
Conducătorul ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-13b/1
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului
de către autorităţile publice locale de nivelul întîi
la __________________ 200__
Denumirea
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
1
2
CHELTUIELI
3
4
5
6
Şeful Trezoreriei ___________
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
________________
(semnătura)
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-13b/2
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale
unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi
la __________________ 200__
Denumirea
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
1
2
CHELTUIELI
3
4
5
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
6
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
________________
(numele, prenumele)
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Contabil-şef ___________
(semnătura)
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-13ms
Trezoreria _______________________
(denumirea)
________________________________
(denumirea raionului)
Raport operativ
privind executarea bugetelor locale din contul mijloacelor speciale
la __________________ 200__
Denumirea
Coduri
Suma anuală
capitol paragraf aprobată în
buget
Suma anuală
precizată în
buget
(lei sau mii lei)
Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
pe perioada de
total
către suma
către suma precizată
gestiune
anuală precizată
pe perioada de
gestiune
1
2
3
4
5
6
lei
8
7
%
9
lei
10
%
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
2
3
4
5
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
6
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Instituţia publică
Conducătorul ___________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
________________
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-13fs
Trezoreria _______________________
(denumirea)
________________________________
(denumirea raionului)
Raport operativ
privind executarea bugetelor locale din contul fondurilor speciale
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma anuală
capitol paragraf aprobată în
buget
2
3
Suma anuală
precizată în
buget
4
5
(lei sau mii lei)
Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
pe perioada de
total
către suma
către suma precizată
gestiune
anuală precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
6
7
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
2
3
4
5
6
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Instituţia publică
Conducătorul ___________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
________________
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-14
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetului raional pe toate componentele
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma anuală
capitol paragraf aprobată în
buget
2
3
Suma anuală
precizată în
buget
4
5
(lei sau mii lei)
Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
pe perioada de
total
către suma
către suma precizată
gestiune
anuală precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
6
7
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
2
3
4
5
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
6
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-14b
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetului raional pe venituri şi cheltuieli de bază
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
Suma anuală
capitol paragraf aprobată în
buget
2
3
4
Suma anuală
precizată în
buget
5
(lei sau mii lei)
Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
pe perioada de
total
către suma
către suma precizată
gestiune
anuală precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
6
7
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
2
3
4
5
6
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-14b/1
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului
de către autorităţile publice locale de nivelul doi
la __________________ 200__
Denumirea
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
1
2
CHELTUIELI
3
4
5
6
Şeful Trezoreriei ___________
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
________________
(semnătura)
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-14b/2
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă
ale autorităţilor publice locale de nivelul doi
la __________________ 200__
Denumirea
1
Coduri
grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat
pală
ţiei tuţiei
2
3
4
5
6
Suma
anuală
aprobată
în buget
Suma
anuală
precizată
în buget
7
8
Suma
Executat
precizată
total
pe perioada
de gestiune
9
10
Devieri
executat
către suma
anuală
precizată
lei
%
11
12
Devieri executat
către suma
precizată pe
perioada de
gestiune
lei
%
13
14
CHELTUIELI
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Contabil-şef ___________
(semnătura)
(numele, prenumele)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-14ms
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetului raional din contul mijloacelor speciale
la __________________ 200___
Denumirea
1
Coduri
Suma anuală
capitol paragraf aprobată în
buget
2
3
Suma anuală
precizată în
buget
4
5
(lei sau mii lei)
Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
pe perioada de
total
către suma
către suma precizată
gestiune
anuală precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
6
7
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
Suma
anuală
grupa grupa tipul codul arti- aliprinci- funcţiei insti- insti- col neat aprobată
în buget
pală
tuţiei tuţiei
2
3
4
5
6
7
8
Suma
anuală
precizată
în buget
Suma
precizată
pe
perioada
de
gestiune
Executat
total
9
10
11
Devieri
Devieri
executat
executat
către suma către suma
anuală
precizată pe
precizată perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
12
13
14
15
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef _________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-14fs
Trezoreria _______________________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetului raional din contul fondurilor speciale
la __________________ 200___
Denumirea
1
Coduri
Suma anuală
capitol paragraf aprobată în
buget
2
3
4
Suma anuală
precizată în
buget
5
(lei sau mii lei)
Suma precizată Executat Devieri executat
Devieri executat
pe perioada de
total
către suma
către suma precizată
gestiune
anuală precizată
pe perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
6
7
8
9
10
11
VENITURI
Denumirea
1
Coduri
Suma
anuală
grupa grupa tipul codul arti- aliprinci- funcţiei insti- insti- col neat aprobată
în buget
pală
tuţiei tuţiei
2
3
4
5
6
7
8
Suma
anuală
precizată
în buget
Suma
precizată
pe
perioada
de
gestiune
Executat
total
9
10
11
Devieri
Devieri
executat
executat
către suma către suma
anuală
precizată pe
precizată perioada de
gestiune
lei
%
lei
%
12
13
14
15
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200____
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
Contabil-şef _________
________________
(semnătura)
(semnătura)
(numele, prenumele)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-15
Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova
Unitatea Trezoreriei de Stat _________________________
(codul şi denumirea)
BILANŢUL CONTABIL
la_________________
mii lei
Denumirea şi codurile
conturilor de bilanţ
1
ACTIV
BILANŢ
PASIV
BILANŢ
Nr.rîndului Soldul
La începutul
anului
2
3
Şeful unităţii Trezoreriei de Stat
La sfîrşitul anului
Pînă la operaţiunile de
închidere a anului
4
_______________
Contabil-şef
După operaţiunile de închidere a
anului
5
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-16
Trezoreria ___________________
Bugetul raionului ______________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe toate componentele
la ________________ 200__
(mii lei sau lei)
Denumirea Codul
Suma
veniturilor capitol para- anuală
Suma
anuală
Suma
precizată pe
Executat
total inclusiv pe bugetul
1
2
graf
aprobată în precizată în perioada de
buget
buget
gestiune
3
4
raional, municipal munici- ora- satelor
Bălţi, municipal
piului
şelor (comuChişinău, central al
nelor)
unit. cu statut jurid.
special
8
9
10
11
5
6
7
Denumirea Codul
Suma
veniturilor grupa grupa anuală
aprobată în
princibuget
pală
Suma
anuală
precizată în
buget
Suma
precizată pe
perioada de
gestiune
1
5
6
Executat
total inclusiv pe bugetul
raional, municipal munici- ora- satelor
Bălţi, municipal
piului
şelor (comuChişinău, central al
nelor)
unit. cu statut jurid.
special
7
8
9
10
11
dolai
12
VENITURI
2
3
4
dolai
12
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200___
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Contabil-şef _________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-16b
Trezoreria ___________________
Bugetul raionului ______________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe venituri şi cheltuieli de bază
la ________________ 200__
Denumirea Codul
Suma
veniturilor capitol para- anuală
graf aprobată în
buget
Suma
anuală
precizată în
buget
Suma
precizată pe
perioada de
gestiune
1
5
6
Denumirea Codul
Suma
veniturilor grupa grupa anuală
aprobată în
princibuget
pală
Suma
anuală
precizată în
buget
Suma
precizată pe
perioada de
gestiune
1
5
6
2
3
4
(mii lei sau lei)
Executat
total inclusiv pe bugetul
raional, municipal munici- ora- satelor
dolai
Bălţi, municipal
piului
şelor (comuChişinău, central al
nelor)
unit. cu statut jurid.
special
7
8
9
10
11
12
VENITURI
2
3
4
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
Executat
total inclusiv pe bugetul
raional, municipal munici- ora- satelor
Bălţi, municipal
piului
şelor (comuChişinău, central al
nelor)
unit. cu statut jurid.
special
7
8
9
10
11
dolai
12
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200___
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
________________
(semnătura)
Contabil-şef _________
(semnătura)
(numele, prenumele)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-16ms
Trezoreria ___________________
Bugetul raionului ______________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din contul mijloacelor speciale
la ________________ 200__
Denumirea Codul
Suma
veniturilor capitol para- anuală
graf aprobată în
buget
Suma
anuală
precizată în
buget
Suma
precizată pe
perioada de
gestiune
1
5
6
Denumirea Codul
Suma
veniturilor grupa grupa anuală
aprobată în
princibuget
pală
Suma
anuală
precizată în
buget
Suma
precizată pe
perioada de
gestiune
1
5
6
2
3
4
(mii lei sau lei)
Executat
total inclusiv pe bugetul
raional, municipal munici- ora- satelor
dolai
Bălţi, municipal
piului
şelor (comuChişinău, central al
nelor)
unit. cu statut jurid.
special
7
8
9
10
11
12
VENITURI
2
3
4
Executat
total inclusiv pe bugetul
raional, municipal munici- ora- satelor
Bălţi, municipal
piului
şelor (comuChişinău, central al
nelor)
unit. cu statut jurid.
special
7
8
9
10
11
dolai
12
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200___
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Contabil-şef _________
(semnătura)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-16fs
Trezoreria ___________________
Bugetul raionului ______________
(denumirea)
Raport operativ
privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din contul fondurilor speciale
la ________________ 200__
(mii lei sau lei)
Denumirea Codul
Suma
veniturilor capitol para- anuală
Suma
anuală
Suma
precizată pe
Executat
total inclusiv pe bugetul
1
2
graf
aprobată în precizată în perioada de
buget
buget
gestiune
3
4
raional, municipal munici- ora- satelor
Bălţi, municipal
piului
şelor (comuChişinău, central al
nelor)
unit. cu statut jurid.
special
8
9
10
11
5
6
7
Denumirea Codul
Suma
veniturilor grupa grupa anuală
aprobată în
princibuget
pală
Suma
anuală
precizată în
buget
Suma
precizată pe
perioada de
gestiune
1
5
6
Executat
total inclusiv pe bugetul
raional, municipal munici- ora- satelor
Bălţi, municipal
piului
şelor (comuChişinău, central al
nelor)
unit. cu statut jurid.
special
7
8
9
10
11
dolai
12
VENITURI
2
3
4
dolai
12
CHELTUIELI
EXCEDENT / DEFICIT
SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI)
Soldul la 01.01.200___
Soldul la sfîrşitul perioadei
Şeful Trezoreriei ___________
Contabil-şef _________
________________
(semnătura)
(semnătura)
(numele, prenumele)
________________
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-17
Unitatea Trezoreriei de Stat ________________
Codul _______________
(denumirea)
Instituţia publică ________________
Contul trezorerial _______________
(codul)
FIŞA
executării cheltuielilor de bază
la situaţia din_________________200__
Denumirea articolelor şi alineatelor
de cheltuieli
1
Codurile clasificaţiei
bugetare
Articol
Alineat
2
3
Plan precizat pe
perioada de gestiune
Cheltuieli de
casă
Sold
disponibil
%
executării
4
5
6
7
Total
Şeful trezoreriei teritoriale (Direcţiei)
Contabil-şef
_______________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
________________
Instituţia publică
Conducător
Contabil-şef
(semnătura)
(numele, prenumele)
_______________
________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Anexa nr.VII-18 ms
Unitatea Trezoreriei de Stat ___________________
(denumirea)
Contul trezorerial ___________________________
Fişa executării mijloacelor speciale
la situaţia din ____________ 200__
Executor primar de buget
Executor _____________
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
Grupa principală a funcţiei
Data ________________
Grupa funcţiei
Timpul ______________
Tipul instituţiei
U. m. _______________
Categoria de mijloace speciale
Instituţia publică
Pagina_____
Denumirea indicatorilor
Capitol/
articol
1
1. Venituri total
2
10
2. Cheltuieli total
20
3. Sold la începutul anului
4. Sold la sfîrşitul perioadei
75
76
Codurile
Plan precizat
Paragraf/ Program Subprogram pe perioada
de gestiune
alineat
3
4
5
6
Executat pe
perioada de
gestiune
7
8
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare
Unitatea Trezoreriei de Stat:
Şeful trezoreriei teritoriale
Contabil-şef
Executor_____________
(funcţia)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
____________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(telefon)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Instituţia publică:
Conducător
Contabil-şef
Sold
disponibil la
situaţia din
____
9
[Приложение N VII-18ms в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Приложение № VII-18mt
Карточка поступления средств, поступивших
во временное пользование публичных учреждений
на период _________________ 20___ года
Территориальное казначейство ________________________
(наименование)
Казначейский счет ___________________________________
Код
Исполнитель
Дата
Время
Е.и.
Страница
Главный исполнитель бюджета
Основная функциональная группа
Функциональная группа
Тип учреждения
Тип средств
Публичное учреждение
Наименование
№
строки
1
2
ДОХОДЫ, ИТОГО
10
Остаток средств, поступивших во временное пользование учреждений на начало года 75
Остаток средств, поступивших во временное пользование учреждений на конец
76
отчетного периода
Исполнено
3
Территориальное казначейство:
Руководитель
территориального ________________
_____________________
казначейства
(подпись)
(фамилия, имя)
________________
_____________________
Главный бухгалтер
(подпись)
(фамилия, имя)
Исполнитель:
_________ ________________ ________________ ________________
________________
(подпись)
(фамилия, имя)
(телефон)
(должность)
Публичное учреждение:
Руководитель
________________
Главный бухгалтер
_____________________
(подпись)
(фамилия, имя)
________________
_____________________
(подпись)
(фамилия, имя)
[Приложение N VII-18mt введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Anexa nr.VII-18 fs
Unitatea Trezoreriei de Stat ___________________
(denumirea)
Contul trezorerial ___________________________
Fişa executării fondurilor speciale
la situaţia din ____________ 200__
Executor primar de buget
Executor _____________
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
Grupa principală a funcţiei
Data ________________
Grupa funcţiei
Timpul ______________
Tipul instituţiei
U. m. ______________
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
Fondul special
Instituţia publică
Pagina_____
Denumirea indicatorilor
1
1. Venituri total
2
10
2. Cheltuieli total
20
3. Sold la începutul anului
4. Sold la sfîrşitul perioadei
75
76
Capitol/
articol
3
Codurile
Plan precizat Executat pe Sold disponibil
pe
perioada de perioada de la situaţia din
Paragraf/ Program Subprogram
gestiune
gestiune
____
alineat
4
5
6
7
8
9
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare
Unitatea Trezoreriei de Stat:
Şeful trezoreriei teritoriale
Contabil-şef
Executor_____________
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
____________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(telefon)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
____________
_________________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(funcţia)
Instituţia publică:
Conducător
Contabil-şef
[Приложение N VII-18fs в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007]
Anexa nr.VII-18 pi
Unitatea Trezoreriei de Stat ___________________
(denumirea)
Contul trezorerial ___________________________
Fişa executării mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe
la situaţia din ____________ 200__
Executor primar de buget / proiect
Executor ____________
(cod*)
(denumirea indicatorului)
Grupa principală a funcţiei
Data _______________
(cod*)
(denumirea indicatorului)
Grupa funcţiei
Timpul _____________
(cod*)
(denumirea indicatorului)
Tipul instituţiei
U. m. ______________
(cod*)
(denumirea indicatorului)
(cod*)
(denumirea indicatorului)
Instituţia publică
Pagina_____
Denumirea indicatorilor
1
1. Venituri total
Alte încasări aferente
Transferuri între componentele bugetului
Transferuri între componentele bugetului de stat
Transferuri între componentele bugetului de stat şi
componentele bugetelor UAT
Transferuri între componentele bugetelor UAT
Granturi interne
Granturi pentru proiecte finanţate din surse externe
2. Cheltuieli total
Mărfuri şi servicii neatribuite altor alineate
Transferuri capitale între componentele bugetului de stat şi
componentele bugetelor UAT
Contribuţia din granturi externe
Contribuţia din credite externe
Creditarea bugetelor de alt nivel din surse externe
Excedent / Deficit
Acordarea de împrumuturi bugetare
Diferenţa de curs valutar
Împrumuturi (credite) acordate de către organizaţiile
financiare internaţionale
4. Sold la începutul anului
5. Sold la sfîrşitul perioadei
Codurile
Capitol/
articol/
grupa
pr.
2
3
Plan precizat
Paragraf/ pe perioada
alineat/ de gestiune
grupa
Executat la
situaţia
pe perioada
de gestiune
Sold
disponibil
la situaţia
din ______
4
6
7
122
360
361
362
40
00
00
00
363
411
412
00
00
02
113
273
45
06
291
291
23
25
27
27
28
02
03
01
5
01
15
03
75
76
X
X
* se indică codul conform clasificaţiei bugetare
Unitatea Trezoreriei de Stat:
Şeful trezoreriei teritoriale
Contabil-şef
Executor ___________________
(funcţia)
______________
______________
(semnătura)
(numele, prenumele)
______________
______________
(semnătura)
(numele, prenumele)
______________
______________
________
(semnătura)
(numele, prenumele)
(telefon)
______________
______________
(semnătura)
(numele, prenumele)
______________
______________
(semnătura)
(numele, prenumele)
Unitatea de Implementare:
Manager
Contabil-şef
[Приложение N VII-18pi введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Приложение № VII-19
Министерство финансов Республики Молдова
Государственное казначейство
ОТЧЕТ
о состоянии забалансовых счетов
на _________________________ г.
Наименование забалансовых счетов
1
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным
Национальным банком Молдовы (1011)
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным
другими финансовыми учреждениями (1012)
Задолженность государственного бюджета по другим займам (1013)
Задолженность государственного бюджета по средствам от реализации
государственных ценных бумаг (1014)
Задолженность государственного бюджета по другим внутренним
источникам (средства, временно заимствованные из специальных средств)
(1015)
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным
иностранными государствами и международными организациями (1016)
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным
международными финансовыми организациями (1017)
Задолженность государственного бюджета по трансфертам бюджетам
административно-территориальных единиц (1018)
Задолженность государственного бюджета по целевым трансфертам
бюджетам административно-территориальных единиц (1019)
Задолженность государственного бюджета по трансфертам за границу
(1020)
Задолженность государственного бюджета по возмещению ущерба (1021)
Задолженность государственного бюджета по нефинансируемому остатку
таможенной деятельности за счет поступивших средств от таможенных
процедур (1022)
Задолженность государственного бюджета по остатку средств дорожного
фонда (1023)
Задолженность государственного бюджета перед другими бенефициарами
(1024)
Задолженность государственного бюджета по льготным кредитам (1025)
Обязательство государственного бюджета по другим внешним источникам
финансирования (1026)
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию
бюджетов других уровней (1051)
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию
нефинансовых предприятий (1052)
Задолженность перед государственным бюджетом по прочему
кредитованию (1053)
Задолженность перед государственным бюджетом по государственным
гарантиям по внутренним кредитам (1054)
Задолженность перед государственным бюджетом по государственным
гарантиям по внешним кредитам (1055)
Задолженность перед государственным бюджетом районного бюджета,
бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
по займам, рекредитованным из внешних источников (1056)
Задолженность перед государственным бюджетом местного бюджета по
- тысяч леев Код
Остаток
согласно
на
в конце
бюджетной начало года
классифи- года
после
кации
закрытия
операций
2
4
5
27.03 / 27.04
27.05 / 27.06
27.07
27.09 / 27.10
27.11
28.01
28.03
20.04
20.05
136.00
тип 305
-
28.09 / 28.10
23.01 / 23.02
23.03 / 23.04
23.07 / 23.08
23.10
23.11
23.13 / 23.14
23.13 / 23.14
займам, рекредитованным из внешних источников (1057)
Задолженность перед государственным бюджетом по денежным
средствам, полученным из государственного бюджета на основании
окончательных решений судебных инстанций и затем отмененных (1058)
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию
финансовых учреждений
Директор Государственного казначейства
Руководитель Управления администрирования счетов
-
23.05 / 23.06
________________
_____________________
(подпись)
(фамилия, имя)
________________
_____________________
(подпись)
(фамилия, имя)
[Приложение N VII-19 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
[Приложение N VII-19 в редакции Приказа Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007]
Приложение № VII-20
ПЛАН
счетов бухгалтерского учета по исполнению районного бюджета (долай) через
территориальные подразделения Государственного казначейства,
расположенных в автономном территориальном образовании
с особым правовым статусом
Код счета
Наименование счетов
I
II
порядка порядка
1
2
3
Класс 1. Денежные средства и другие ценности
12
1251
Текущий счет районного бюджета (долай)
1253
Текущий счет районного бюджета (долай) целевого назначения
1254
Текущий валютный счет районного бюджета (долай)
1255
Текущий счет районного бюджета (долай) по специальным средствам
1256
Текущий счет районного бюджета (долай) для депозитов в коммерческих банках
15
1552
Текущий счет районного бюджета (долай) для специальных фондов
16
1633
Текущий счет для средств грантов и внешних кредитов на реализацию проектов,
финансируемых из внешних источников, используемых публичными учреждениями,
финансируемыми из районного бюджета (долай)
1652
Текущий счет районного бюджета (долай) для гуманитарной помощи
1657
Текущий счет районного бюджета (долай) для прочих средств
1664
Текущий счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений,
финансируемых из районного бюджета (долай)
1667
Текущий счет для депозитов прочих средств учреждений, финансируемых из районного
бюджета (долай)
17
1752
Текущий счет для невыясненных поступлений районного бюджета (долай)
19
1952
Текущий счет сумм в пути районного бюджета (долай)
Класс 2. Расходы
22
2251
Расходы районного бюджета (долай)
2255
Расходы районного бюджета (долай) за счет специальных средств
25
2552
Расходы за счет специальных фондов районного бюджета (долай)
26
2633
Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов на реализацию проектов,
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
районного бюджета (долай)
2652
Расходы районного бюджета (долай) из гуманитарной помощи
2657
Расходы районного бюджета (долай) за счет прочих средств
Класс 4. Доходы и поступления
42
4251
Доходы районного бюджета (долай)
4255
Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из районного
бюджета (долай)
45
4552
Доходы специальных фондов районного бюджета (долай)
46
4633
Поступления средств, полученных от внешних грантов для реализации проектов,
Актив/
пассив
4
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
А
П
П
П
П
4652
4657
4664
48
4851
4853
финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из
районного бюджета (долай)
Поступления из гуманитарной помощи в районный бюджет (долай)
Доходы районного бюджета (долай) за счет прочих средств
Поступления средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых из
районного бюджета (долай)
Начисление сумм отчислений от доходов центрального бюджета районному бюджету
(долай)
Начисление сумм отчислений от доходов местного бюджета районному бюджету
(долай)
Класс 5. Займы
52
5255
Займы, предоставленные из центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом и погашенные районным бюджетом (долай)
5257
Займы, предоставленные из районного бюджета и погашенные местным бюджетом
(долай)
53
5353
Прочие займы, полученные и погашенные районному бюджету (долай)
Класс 6. Расчеты между бюджетами
61
6151
Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные районным
бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного территориального
образования с особым правовым статусом
6153
Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные районным
бюджетом (долай) местному бюджету
6155
Трансферты, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета
автономного территориального образования с особым правовым статусом
6157
Трансферты, переданные районным бюджетом (долай) местному бюджету
63
6351
Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом (долай) из
центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым
статусом
6353
Трансферты целевого назначения, переданные центральному бюджету автономного
территориального образования с особым правовым статусом из районного бюджета
(долай)
6355
Трансферты целевого назначения, переданные местному бюджету из районного
бюджета (долай)
6357
Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом (долай) из местного
бюджета
Класс 7. Средства переданные и полученные подразделениями
Государственного казначейства
72
7252
Средства, переданные между текущими счетами районного бюджета (долай)
Класс 8. Источники финансирования
81
8153
Ссуды, полученные и погашенные коммерческим банкам районным бюджетом (долай)
84
8452
Средства от продажи и приватизации имущества государственной собственности,
относящегося к районному бюджету (долай)
86
8633
Внешние кредиты для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай)
Класс 9. Результаты
92
9251
Результаты исполнения районного бюджета (долай)
9252
Результаты исполнения средств от грантов и внешних кредитов для реализации
проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений,
финансируемых из районного бюджета (долай)
9255
Результаты исполнения районного бюджета (долай) по специальным средствам
9256
Результаты исполнения районного бюджета (долай) за счет специальных фондов
9257
Результаты исполнения районного бюджета (долай) за счет прочих средств
9258
Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений,
финансируемых из районного бюджета (долай)
Класс 10. Забалансовые счета
10
1071
Задолженность районного бюджета (долай) по ссудам, выданным центральным
бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом
[Приложение N VII-20 изменено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
П
П
П
П
П
А-П
А-П
А-П
П
А
П
А
П
А
А
П
А-П
А-П
П
П
П
П
П
П
П
П
Приложение № VII-21
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению
районного бюджета (долай) через территориальные подразделения
Государственного казначейства, расположенных в автономном
территориальном образовании с особым правовым статусом
№
Содержание операций
1
2
I. Основные доходы
1. Поступление доходов на текущий счет районного бюджета (долай)
2.
Возврат доходов из текущего счета районного бюджета (долай)
3.
Накопление средств на счете целевого назначения районного бюджета (долай)
Возврат средств со счета целевого назначения районного бюджета (долай)
Отнесение на доходы сумм в пути, не поступивших на текущий счет районного бюджета
(долай)
6. Поступление в следующем отчетном месяце (после представления отчетов) на текущий счет
районного бюджета (долай) сумм, числящихся в пути
II. Доходы по специальным средствам, специальным фондам, средствам,
поступившим во временное пользование публичных учреждений, грантам
и внешним кредитам для реализации проектов, финансируемых
из внешних источников, прочие поступления
7. Поступление средств:
- от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)
- от внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)
8. Возврат:
- специальных средств
- из специальных фондов
- прочих средств
9. Поступление средств, поступивших во временное распоряжение учреждений, финансируемых
из районного бюджета (долай)
10. Размещение средств районного бюджета (долай) в коммерческих банках
4.
5.
11. Размещение прочих средств в коммерческих банках
12. Изъятие средств районного бюджета (долай), размещенных в коммерческих банках
13. Изъятие прочих средств, размещенных в коммерческих банках
14. Возврат средств, поступивших во временное распоряжение учреждений, финансируемых из
районного бюджета (долай)
15. Отчисления из центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом доходов, начисленных районному бюджету (долай)
16. Отчисления из районного бюджета (долай) доходов, начисленных местному бюджету
III. Расходы
17. Осуществление кассовых расходов районного бюджета (долай) (основные расходы)
18. Осуществление расходов за счет средств:
- грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних
источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)
19. Осуществление расходов за счет прочих средств
Шифр счетов
По
По
дебету кредиту
3
4
1251
1254
4251
4251
7252
1253
7252
1952
1251
1254
1251
7252
1253
4251
1251
1952
1633
4633
1633
8633
4255
4552
4657
1664
1255
1552
1657
4664
1256
1251
1253
1254
1255
1657
1256
1667
1251
1253
1254
1255
1657
4664
1667
1664
4851
1201
4853
1251
2251
1251
2633
1633
2657
1657
20. Восстановление средств (уменьшение основных расходов) на текущих счетах районного
бюджета (долай)
21. Восстановление:
- специальных средств
- специальных фондов
- гуманитарной помощи
22. Восстановление прочих средств (уменьшение расходов)
VI. Займы
23. Предоставление и погашение займов районного бюджета (долай) центральным бюджетом
автономного территориального образования с особым правовым статусом
24. Предоставление и погашение займов из районного бюджета (долай) местному бюджету
25. Прочие займы, полученные и погашенные районному бюджету другими учреждениями и
организациями
VII. Расчеты между бюджетами
26. Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные районным бюджетом
(долай) из центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
27. Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из районного бюджета
(долай) местному бюджету
28. Трансферты, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
29. Трансферты, переданные районным бюджетом (долай) местному бюджету
30. Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом (долай) из центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
31. Трансферты целевого назначения, переданные районным бюджетом (долай) центральному
бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом
32. Трансферты целевого назначения, переданные местному бюджету из районного бюджета
(долай)
33. Трансферты целевого назначения, переданные районному бюджету (долай) из местного
бюджета
34. Возврат трансфертов целевого назначения, переданных районному бюджету (долай) из
местного бюджета
IХ. Источники финансирования
35. Займы, полученные и погашенные районным бюджетом (долай) коммерческим банкам
35.1 Средства, полученные от продажи и приватизации имущества государственной
собственности, относящегося к районному бюджету (долай)
ХI. Операции по закрытию бюджетного года - районный бюджет (долай)
36. Кассовые расходы районного бюджета (долай)
37. Доходы районного бюджета (долай)
38. Займы, предоставленные и погашенные районному бюджету (долай) центральным бюджетом
автономного территориального образования с особым правовым статусом
39. Займы, предоставленные и погашенные из районного бюджета (долай) местному бюджету
40. Прочие займы, полученные и погашенные районному бюджету (долай) другими
учреждениями и организациями
41. Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные районным бюджетом
(долай) из центрального бюджета автономного территориального образования с особым
правовым статусом
42. Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из районного бюджета
(долай) местному бюджету
43. Трансферты, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного
территориального образования с особым правовым статусом
44. Трансферты, переданные районным бюджетом (долай) местному бюджету
45. Трансферты целевого назначения, переданные районному бюджету (долай) из центрального
бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
46. Трансферты целевого назначения, переданные местному бюджету из районного бюджета
(долай)
1251
2251
1255
1552
1652
1657
2255
2552
2652
2657
1251
5255
5257
1251
5353
1251
5255
1251
1251
5257
1251
5353
1251
6151
6153
1251
1251
6155
6157
1251
1251
6351
6353
1251
6355
1251
1251
6357
6357
1251
1251
8153
1251
8153
1251
8452
9251
4251
9251
5255
5257
9251
9251
5353
6151
2251
9251
5255
9251
9251
5257
5353
9251
9251
9251
6153
6155
9251
9251
6351
6157
9251
9251
6355
47. Трансферты целевого назначения, переданные районному бюджету (долай) из местного
бюджета
48. Займы, полученные и погашенные районным бюджетом (долай) коммерческим банкам
49.
50.
51.
52.
53.
53.1
53.2
53.3
54.
55.
55.1
Расходы районного бюджета (долай) за счет специальных средств
Доходы районного бюджета (долай) за счет специальных средств
Расходы за счет специальных фондов районного бюджета (долай)
Доходы за счет специальных фондов районного бюджета (долай)
Расходы районного бюджета (долай) за счет прочих средств
Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов,
финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из
районного бюджета (долай)
Поступления от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних
источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)
Внешние кредиты для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)
Доходы районного бюджета (долай) за счет прочих средств
Поступления из гуманитарной помощи районного бюджета (долай)
Поступления средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений,
финансируемых из районного бюджета (долай)
6357
9251
9251
8153
9255
4255
9256
4552
9257
9252
8153
9251
2255
9255
2552
9256
2657
2633
4633
9252
8633
9252
4657
4652
4664
9257
2652
9258
[Приложение N VII-21 изменено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010]
Приложение № VII-22
Государственное казначейство
ИНФОРМАЦИЯ
о средствах, переданных от Государственного казначейства
территориальным казначействам согласно потребностям
с ___________________ г. по ___________________ г.
Наименование территориального
казначейства
Итого
Возврат
доходов
Итого
по
статьям
Статья / Абзац
ИТОГО
ТК Кишинэу – г/б
Специальные средства
Специальные фонды
Средства, поступившие во временное
пользование публичных учреждений
Невыясненные поступления
ТК Анений Ной
Специальные средства
Специальные фонды
Средства, поступившие во временное
пользование публичных учреждений
Невыясненные поступления
ТК Басарабяска
...
Главный бухгалтер
_______________________
Исполнитель
_______________________
[Приложение N VII-22 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Приложение № VII-23
Территориальное казначейство ________________________
ИНФОРМАЦИЯ
о доходах специальных средств, специальных фондов, средств, поступивших во
временное пользование публичных учреждений, и других средств публичных
учреждений, финансируемых из государственного бюджета
с ________________________ по ________________________
Компонент
Доходы,
Доходы
Разница
поступившие
от территориальных
на банковский
казначейств
счет № 3359502
Государственного
казначейства
(просмотр)
Специальные средства (4401)
Специальные фонды (4501)
Средства, поступившие во временное пользование
публичных учреждений (4613)
Невыясненные поступления (4699)
Проценты на денежные средства, размещенные в
коммерческих банках (4697)
ИТОГО
Руководитель территориального казначейства
_______________________
Главный бухгалтер
_______________________
Исполнитель
_______________________
Контрассигновано:
Отдел учета поступлений
_______________________
[Приложение N VII-23 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Приложение № VII-24
Территориальное казначейство _____________________
ИНФОРМАЦИЯ
о средствах, переданных от Государственного казначейства территориальным
казначействам для осуществления расходов публичными учреждениями,
финансируемыми из государственного бюджета, и возврата доходов
с ___________________ г. по ___________________ г.
Наименование
ИТОГО
Специальные средства
Статья Абзац Перечислено Исполнено Отклонения
(+;-)
x
x
x
...
...
Возврат доходов
Специальные фонды
...
...
Возврат доходов
Средства, поступившие во временное пользование x
публичных учреждений
Невыясненные поступления
x
Руководитель
казначейства
Территориального
x
x
_______________________
_______________________
Главный бухгалтер
_______________________
Исполнитель
[Приложение N VII-24 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
Приложение № VII-25
ОПЕРАТИВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
о поступлении средств, поступивших во временное пользование
публичных учреждений на период _________________ 20___ года
Государственное казначейство ________________________
(наименование)
Наименование
1
Поступления, всего
в том числе
Коды
Основная Группа Министер- Тип
группа
ство
средств/
показатель
2
3
4
5
Исполнено
Остаток
на начало
отчетного
периода
Остаток
в конце
отчетного
периода
6
7
8
601
602
603
Начальник отдела
_______________________
Исполнитель
_______________________
[Приложение N VII-25 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010]
&
__________
Ministerul Finanюelor
Ordin nr.98 din 28.11.2005 cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea de casг a mijloacelor bugetului
public naюional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanюelor //Monitorul Oficial 13-15/39, 24.01.2006
Скачать

П Р И К А З об утверждении Методологических норм по