П Р И К А З об утверждении Методологических норм по
advertisement
ПРИКАЗ об утверждении Методологических норм по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов N 98 от 28.11.2005 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 13-15/39 от 24.01.2006 *** Примечание: По всему тексту Методологических норм слова «специальные средства и фонды» заменить на «специальные средства и специальные фонды», слова «казначейский счет доходов» заменить на «казначейский счет поступлений», слова «Казначейский ордер на перечисление» заменить на «Ордер на перечисление» согласно Приказу Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007 Примечание: По всему тексту были заменены некоторые слова. Смотрите Приказ Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06 Во исполнение положений, установленных Указом Президента Республики Молдова N 39 от 10 марта 1993 г. о Государственном казначействе, Законом N 847-ХII от 24 мая 1996 г. о бюджетной системе и о бюджетном процессе; Законом N 397-XV от 16 октября 2003 г. о местных публичных финансах, Законом о бухгалтерском учете N 426-ХIII от 4 апреля 1995 г. (ст.9), с последующими изменениями и дополнениями, и в целях регламентирования операций по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Утвердить Методологические нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов. 2. С отклонением от настоящих Методических норм состав и сроки представления отчетов и оперативных информаций о кассовом исполнении средств национального публичного бюджета могут быть изменены и дополнены в зависимости от необходимости внутренних и внешних пользователей, согласно приказам или указаниям, утвержденным министром финансов. 3. Настоящий приказ ввести в действие со дня утверждения. МИНИСТР ФИНАНСОВ Михаил ПОП Кишинэу, 28 ноября 2005 г. № 98. Приложение МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ НОРМЫ по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов Примечание: По всему тексту Методологических норм исключить слова "открытые в Национальном банке Молдовы" согласно Приказу Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007 Раздел I. Система организации и функционирования Государственного казначейства 1.1. Общие положения 1.1.1. Кассовое исполнение средств национального публичного бюджета осуществляется через Государственное казначейство Министерства финансов и свои территориальные подразделения на основании Конституции Республики Молдова, Указа Президента Республики Молдова N 39 от 10 марта 1993 г. о Государственном казначействе, Закона о государственном бюджете на соответствующий год, Закона N 847-XIII от 24 мая 1996 г. о бюджетной системе и бюджетном процессе, Закона N 397-XV от 16 октября 2003 г. о местных публичных финансах, постановлений Правительства, регламентов и инструкций Национального банка Молдовы, Положения о Министерстве финансов, Положения о Государственном казначействе, решений Коллегии Министерства финансов, приказов и указаний министра финансов и данных Методологических норм по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через Государственное казначейство (далее - Методологические нормы), других действующих законодательных и нормативных актов. 1.1.2. В настоящих методологических нормах используются следующие понятия: Государственное казначейство - структурное подразделение при центральном аппарате Министерства финансов (со статусом главного управления), созданное из Центрального казначейства и территориальных подразделений Государственного казначейства (территориальных казначейств), без статуса юридического лица, которые имеют печать с изображением Государственного герба Республики Молдова и их наименованием на государственном языке. Центральное казначейство - структурное подразделение Государственного казначейства Министерства финансов. Территориальное казначейство - территориальное подразделение Государственного казначейства. Казначейский счет - счет, открытый в Государственном казначействе для аналитического учета кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административнотерриториальных единиц, доходов бюджета государственного социального страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования. Ассигнования - средства, утвержденные в бюджетах всех уровней для осуществления расходов, с соблюдением требований законодательства. План финансирования (помесячное распределение) - распределение утвержденных ассигнований по месяцам, которое позволяет открытие казначейских счетов и осуществление расходов исполнителем бюджета. Исполнитель бюджета - руководитель учреждения, наделенный правом осуществлять расходы в соответствии с утвержденными ассигнованиями. Налогоплательщик - субъект налогообложения - лицо, которое в соответствии с налоговым законодательством обязано начислять и/или уплачивать в бюджет любые налоги и сборы, соответствующие пени и штрафы; - лицо, которое в соответствии с налоговым законодательством обязано удерживать или взимать с другого лица и уплачивать в бюджет указанные платежи. Бенефициар казначейских счетов поступлений - юридическое лицо, которое обеспечивает учет, контроль и правильность зачисления платежей в бюджет. Единый регистр казначейских счетов поступлений - перечень всех казначейских счетов поступлений, составленных на основании Бюджетной классификации и Классификатора административно-территориальных единиц Республики Молдова. 1.1.3. Государственное казначейство осуществляет кассовое исполнение средств публичного национального бюджета и обеспечивает ясное, прозрачное, точное и в срок отражение казначейских операций. 1.1.4. Кассовое исполнение средств публичного национального бюджета включает государственный бюджет, бюджеты административно-территориальных единиц, доходы бюджета государственного социального страхования, доходы фондов обязательного медицинского страхования. 1.1.5. Государственное казначейство имеет следующие основные функции: • осуществляет кассовое исполнение государственного бюджета, бюджетов административнотерриториальных единиц, доходов бюджета государственного социального страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования; • организует и обеспечивает бухгалтерский учет кассового исполнения государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, доходов бюджета государственного социального страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования через казначейскую систему Министерства финансов; • обеспечивает учет налогов, сборов и других доходов, которые поступают в бюджеты всех уровней, в соответствии с действующим законодательством; • на основании установленных нормативов осуществляет разграничение общегосударственных доходов с их записью на казначейские счета соответствующих бюджетов; • осуществляет учет расчетов между государственным бюджетом и бюджетами административно-территориальных единиц; • осуществляет возврат и переход в счет других платежей сумм излишне или неправильно оплаченных налогоплательщиками в: государственный бюджет, бюджеты административнотерриториальных единиц, бюджет государственного социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования и на расчетные счета налогоплательщиков; • определяет необходимость и обеспечивает наличными денежными средствами банковские счета территориальных казначейств для осуществления расходов государственного бюджета; • разрабатывает оперативные периодические прогнозы (еженедельные, месячные, квартальные, полугодовые), в целях администрирования потока наличности государственного бюджета; • обеспечивает контроль осуществления расходов за счет средств государственного бюджета и средств бюджетов административно-территориальных единиц в пределах утвержденных ассигнований и свободного остатка денежных средств на банковских счетах Министерства финансов - Центрального казначейства, территориальных казначейств; • открывает и закрывает банковские счета в молдавских леях и в иностранной валюте в Национальном банке Молдовы и в других финансовых учреждениях; • открывает и закрывает казначейские счета; • приостанавливает, по указанию руководства Министерства финансов, казначейские операции в случае непредставления в установленные сроки исполнителями бюджета отчетов, других требуемых документов и информации; • накладывает секвестр на расходы в размере, необходимом для поддержания дефицита на уровне, утвержденном законом о бюджете на текущий год, при росте дефицита в процессе исполнения государственного бюджета; • управляет средствами государственного бюджета и внебюджетными средствами на банковских счетах Министерства финансов - Центральное казначейство, территориальных казначейств; • разрабатывает методологию бухгалтерского учета и составления отчетов об исполнении государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц и смет расходов в публичных учреждениях; • разрабатывает и представляет на утверждение министру финансов типовые формы учета и бухгалтерской отчетности в бюджетной системе, а также инструкции о порядке их составления и применения; • осуществляет анализ кассового исполнения бюджетов всех уровней, разрабатывает периодическую оперативную информацию (ежедневную, еженедельную) по исполнению государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, национального публичного бюджета, задолженностям по зарплате, кредиторским задолженностям и представляет их руководству Министерства финансов, органам центральной публичной администрации и местным органам для принятия соответствующих решений, а также обеспечения прозрачности бюджетного процесса; • представляет центральным административным органам и размещает на web-странице Министерства финансов оперативную информацию по исполнению национального публичного бюджета, государственного бюджета (в том числе по всем компонентам), бюджетов административно-территориальных единиц (в том числе по всем компонентам), оперативную информацию по исполнению доходов бюджета государственного социального страхования, доходов фондов обязательного медицинского страхования, информацию о кредиторских задолженностях публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, информацию по внутреннему и внешнему государственному долгу, администрируемому Правительством; • обеспечивает составление месячных, квартальных, годовых отчетов по кассовому исполнению государственного бюджета; • осуществляет свод отчетов об исполнении государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования; • составляет отчеты и информацию, требуемые для заседаний коллегии Министерства финансов и Правительства Республики Молдова, по вопросам, относящимся к компетенции Государственного казначейства; • осуществляет контроль за соблюдением законов Республики Молдова в процессе кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц; • обеспечивает контроль правильности составления платежных документов и оправдательных документов, представленных в Центральное казначейство и территориальные казначейства; • обеспечивает ежедневную обработку банковских выписок из банковских счетов бюджетов всех уровней и формирование казначейских выписок; • ведет учет исполнительных листов и инкассовых поручений органов, уполномоченных правом бесспорного взимания средств, предъявленных по счету государственного бюджета; • мониторизирует дебиторские и кредиторские задолженности публичных учреждений; • регистрирует и мониторизирует договорные обязательства публичных учреждений; • разрабатывает проекты положений, методических указаний, инструкций; инструктивные письма, указания по бухгалтерскому учету в бюджетной системе; • разрабатывает и представляет заключения по проектам законодательных и нормативных актов в части, входящей в компетенцию Государственного казначейства; • оказывает методологическую помощь органам центральной и местной публичной администрации, финансовым органам и публичным учреждениям, по организации бухгалтерского учета; • сотрудничает с государственным предприятием „Fintehinform” по созданию и усовершенствованию информационных программ в целях обеспечения учета доходов и расходов бюджетов всех уровней, а также по обеспечению бухгалтерского учета в Центральном казначействе и территориальных казначействах; • обеспечивает соблюдение финансовых прав и интересов государства, входящих в его компетенцию; • выполняет другие функции, установленные нормативными актами по сфере его деятельности. 1.2. Платежные документы Для осуществления операций посредством подразделений Государственного казначейства используются следующие платежные документы: Платежное поручение (вид док.1) (приложение № I-1) - платежный документ, на основании которого осуществляется обычный и/или бюджетный кредитовый перевод в леях. Кредитовый перевод представляет собой ряд операций, который начинается с выписки платежного поручения эмитентом и его исполнения банком-плательщиком с целью предоставления в распоряжение бенефициара определенной суммы денежных средств и завершается зачислением банком-бенефициаром соответствующей суммы на счет бенефициара. Кредитовый перевод может быть осуществлен как в молдавских леях, так и в иностранной валюте, в соответствии с действующими нормативными актами. В зависимости от специфики использования кредитовый перевод классифицируется в обычный перевод и бюджетный перевод. Обычный перевод используется в целях осуществления всех платежей, которые не относятся к национальному публичному бюджету, и может быть инициирован как клиентом банка (владельцем банковского счета), так и непосредственно банком от своего имени и за свой счет, а также при перечислении полученных сумм наличными от физических лиц. Бюджетный перевод используется в целях осуществления платежей, относящихся только к национальному публичному бюджету и может быть инициирован как клиентом банка (владельцем банковского счета), так и непосредственно банком от своего имени и за свой счет, а также при перечислении полученных сумм наличными от физических лиц. Платежное поручение (в валюте) (приложение № 1-4) – платежный документ, на основании которого осуществляется обычный и/или бюджетный кредитовый перевод в иностранной валюте. Инкассовое поручение (вид док.2), (приложение № 1-2) – документ, выданный лицом, уполномоченным законом, для бесспорного взыскания денежных средств с банковских счетов налогоплательщика/должника, осуществляемого банком, за исключением бесспорного взыскания денежных средств с банковских счетов Государственного казначейства. Ордер на перечисление (вид док.10 ТТ) – используется для осуществления внутренних операций через казначейскую систему (приложение № 1-3). Ордер на перечисление в валюте (вид.док.10TTv) – используется подразделениями Государственного казначейства для осуществления внутренних казначейских операций в одном банковском счете в иностранной валюте (приложение № I-3v). Доверенность на получение наличности – используется для получения наличных денег публичными учреждениями с целью осуществления расходов из бюджетов всех уровней и возврата физическим лицам платежей, излишне или неправильно перечисленных в бюджет (приложение № 15). Ордер на оприходование наличности (приложение № 1-6) используется при: - вложении денежной наличности на текущие счета владельцами данных счетов или другими юридическими лицами; - вложении денежной наличности, принудительно взысканной судебными исполнителями от третьего лица, в национальный публичный бюджет; - оплате в бюджет налогов и сборов физическими и юридическими лицами, индивидуальными предприятиями и крестьянскими хозяйствами, а также фискальными инспекторами, получающими платежи от физических (юридических) лиц; - оплате физическими лицами услуг, предоставленных поставщиками услуг и др. [Пкт.1.2 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] [Пкт.1.2 дополнен Приказом Мин.Фин.N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] [Пкт.1.2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06] 1.3. Открытие и закрытие казначейских счетов 1.3.1. Формирование и открытие казначейских счетов в Центральном казначействе и территориальных подразделениях Государственного казначейства производится на основании Заявления на обслуживание исполнителей бюджета и бенефициаров казначейских счетов поступлений (приложение N I-10), к которому прилагаются следующие документы: • документ, удостоверяющий образование и статус учреждения; • решение о назначении в должности руководителя и главного бухгалтера учреждения или лиц, уполномоченных осуществлять соответствующие функции; • карточка с образцами подписей и оттиском круглой печати, которая удостоверяет подписи лиц, имеющих право подписывать платежные документы, заверенная вышестоящим органом (приложение N I-11) или нотариусом (приложение N I-11/1); • копия свидетельства о регистрации, которая удостоверяет государственный идентификационный номер и фискальный код; • доверенность на получение выписок с казначейских счетов (приложение N I-12); • справка о закрытии банковских счетов; • единый регистр казначейских счетов поступлений; • планы финансирования; • помесячные распределения доходов и расходов; • помесячные распределения доходов и расходов по специальным средствам. Вышеперечисленные документы разработаны и утверждены в установленном порядке в соответствии с: - утвержденным Законом о государственном бюджете на соответствующий год, с последующими дополнениями и изменениями; - утвержденными годовыми бюджетами административно-территориальных единиц, с последующими изменениями и дополнениями; - Бюджетной классификацией, утвержденной Постановлением Парламента N 969XIII от 24 июля 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями; - Классификатором административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), разработанным Национальным бюро статистики Республики Молдова, утвержденным и введенным в действие 3 сентября 2003 года постановлением Службы стандартизации и метрологии N 1398-ST от 3 сентября 2003 г., с последующими изменениями и дополнениями; - Положением об управлении специальными средствами публичных учреждений, финансируемых из бюджета, утвержденным приказом министра финансов N 94 от 31 декабря 2004 г.; - Положением о порядке составления, утверждения и изменения распределений по месяцам доходов и расходов бюджетов административно-территориальных единиц, утвержденным приказом министра финансов N 13 от 13 февраля 2004 г. 1.3.2. Казначейский счет состоит из частей, формирующих структуру казначейского счета (приложение N I-13), каждая из которых имеет определенное смысловое значение. 1.3.3. Открытие казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, производится Государственным предприятием “Fintehinform” на основании разрешения Государственного казначейства, без составления планов финансирования и помесячных распределений. Государственное казначейство обеспечивает учет казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, согласно Реестру учета разрешений на открытие казначейских счетов (Приложение № I-14a).. [Пкт.1.3.3 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] [Пкт.1.3.3 изменен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] 1.3.4. Открытие банковских счетов для публичных учреждений производится на основании пункта 9.2. Регламента по открытию, изменению и закрытию счетов в лицензированных банках Республики Молдова, утвержденного постановлением Административного совета Национального банка Молдовы N 297 от 25 ноября 2004 г., при представлении Разрешения Министерства финансов Республики Молдова (приложение N I-14/1), выданного согласно действующим нормативным и законодательным актам. 1.3.5. Закрытие казначейских счетов производится на основании документов о ликвидации и реорганизации публичных учреждений или в результате изменения нормативных актов, на основании которых были открыты казначейские счета. Остатки специальных средств и специальных фондов, других средств перечисляются: • в случае реорганизации публичного учреждения - на казначейский счет правопреемника, если законодательством не предусмотрено иное; • в случае ликвидации публичного учреждения - на казначейский счет поступлений соответствующих бюджетов; • в случае изменения нормативной базы открытия казначейских счетов - на вновь созданный казначейский счет того же учреждения. Закрытие казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, и их банковских счетов производится на основании Извещения об отмене разрешения Министерства финансов Республики Молдова (приложение N I-14/2). 1.4. Проверка платежных документов и их передача в обслуживающий банк 1.4.1. Центральное казначейство и территориальные подразделения Государственного казначейства осуществляют камеральную проверку платежных и оправдательных документов, приложенных к ним, представленных исполнителями бюджета, наблюдая: • осуществление платежей в пределах остатка денежных средств на счетах соответствующего бюджета; • осуществление платежей в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных согласно планам финансирования (помесячным распределениям), а также лимит свободного остатка на казначейском счете исполнителя бюджета. В случае, когда платежный документ не имеет покрытия бюджетными ассигнованиями, соответствующий документ возвращается исполнителю бюджета с отметкой "Отсутствие ассигнований" и подписью ответственного исполнителя; • правильность присвоения доходам и расходам кодов Бюджетной классификации; • осуществление платежей в пределах сумм, предусмотренных в договорах о закупке товаров, работ и услуг, зарегистрированных в территориальных подразделениях Государственного казначейства; • оформление платежных документов согласно требованиям и условиям: - Регламента о кредитовом переводе, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы N 373 от 15 декабря 2005 г.; - Регламента об осуществлении операций с денежной наличностью в банках Республики Молдова, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 200 от 27 июля 2006 г., с последующими изменениями и дополнениями; - Регламента по использованию денежной чековой книжки, утвержденного постановлением Административного совета Национального банка Молдовы N 377 от 16 декабря 1999 г., с последующими изменениями и дополнениями; - Перечня видов расчетных и бухгалтерских документов, используемых при осуществлении банковских операций, утвержденного постановлением Административного совета Национального банка Молдовы N 168 от 8 июня 2000 г., с последующими изменениями и дополнениями. [Пкт.1.4.1 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 1.4.2. После осуществления камеральной проверки платежных и оправдательных документов Центральное казначейство и территориальные подразделения Государственного казначейства оформляют Реестр казначейских платежных документов, представленных в банк (приложение N I-15), по каждому банковскому счету в 2 экземплярах. Оба экземпляра этого реестра подписываются уполномоченными лицами с проставлением круглой печати. К реестру прилагаются платежные документы, отсортированные в порядке расположения в установленном реестре, и представляются Центральным казначейством и территориальными подразделениями Государственного казначейства в обслуживающий банк на магнитном и бумажном носителях. После проверки представленных документов обслуживающий банк возвращает Центральному казначейству и территориальным подразделениям Государственного казначейства один экземпляр реестра с отметкой банка. 1.4.3. После исполнения операций на банковских счетах Центрального казначейства и территориальных подразделений Государственного казначейства реестр сверяется с банковскими выписками, представленными обслуживающим банком, определяя неисполненные банком документы и причину их неисполнения. 1.4.4. Составление платежных документов и учет расходов секретного характера производятся согласно действующим нормативным и законодательным актам, которые регламентируют особый характер деятельности органов секретного режима. 1.4.5. Ответственные лица Центрального казначейства осуществляют авторизацию платежных документов по осуществлению операций в счетах Министерства финансов - Центральное казначейство, подписывая цифровой подписью платежные документы и собственноручной подписью документы на бумажном носителе в соответствии с законодательством. [Пкт.1.4.5 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] Раздел II. Поступления и учет доходов национального публичного бюджета 2.1. Общие положения 2.1.1. Для унификации и обеспечения учета поступления доходов национального публичного бюджета Центральное казначейство разрабатывает на каждый бюджетный год Единый регистр казначейских счетов поступлений на основании Закона о государственном бюджете на соответствующий год, Бюджетной классификации (утвержденной постановлением Парламента № 969-XIII от 24 июля 1996 г.) и Классификатора административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), утвержденного постановлением Службы стандартизации и метрологии № 1398-ST от 3 сентября 2003 г. 2.1.2. Администратором Единого регистра казначейских счетов поступлений является Министерство финансов - Центральное казначейство. 2.1.3. Единый регистр казначейских счетов поступлений включает все казначейские счета поступлений, сформированных для государственного бюджета, бюджетов административнотерриториальных единиц, доходов бюджета государственного социального страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования на уровне каждого вида платежа, бенефициара и местности. 2.1.4. Единый регистр казначейских счетов поступлений дополняется по мере изменений, внесенных в законодательные и нормативные акты. 2.1.5. Единый регистр казначейских счетов поступлений на электронном носителе передается Центральному казначейству, Национальному банку Молдовы, Главной государственной налоговой инспекции, Таможенной службе, Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании. Национальный банк Молдовы обеспечивает передачу Единого регистра казначейских счетов поступлений коммерческим банкам, а Главная государственная налоговая инспекция, Таможенная служба, Национальная касса социального страхования и Национальная медицинская страховая компания - подведомственным им органам для его использования в своей деятельности и для доведения до сведения плательщиков налогов, сборов и других платежей. 2.1.6. Ежегодно Главная государственная налоговая инспекция представляет Государственному казначейству и Национальному банку Молдовы Государственный фискальный регистр. Администратором Государственного фискального регистра является Главная государственная налоговая инспекция. 2.1.7. Казначейский счет поступлений состоит из трех частей, 11 знаков, каждая из которых имеет определенное информационное значение (приложение № I-13). 2.1.8. Для погашения фискальных обязательств налогоплательщики, имеющие подразделения, должны вписать код подразделения, присвоенный налоговыми органами, в рубрике платежного поручения „Codul fiscal” через дробь после фискального кода. Структура казначейского счета поступлений состоит из 3 частей, 11 знаков, каждая из которых имеет определенное информационное значение (приложение № I-13). [Пкт.2.1.8 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06] 2.1.9. Доходы публичных учреждений, полученные от оказания услуг, выполнения работ или осуществления других видов деятельности, предусмотренных законодательными и нормативными актами, поступают на казначейские счета по специальным средствам публичных учреждений. 2.1.10. Казначейский счет по специальным средствам и специальным фондам публичных учреждений состоит из пяти частей, 15 знаков, каждая из которых имеет определенное информационное значение (приложение № I-13). 2.1.11. Казначейский счет трансфертов, полученных из фонда финансовой поддержки территорий, предназначенных для выравнивания их финансовых возможностей, и казначейский счет трансфертов целевого назначения для выполнения функций, делегированных Правительством или для других специальных целей, состоит из четырех частей, 15 знаков, каждая из которых имеет определенное информационное значение (приложение № I-13). 2.1.12. Доходы от взносов обязательного медицинского страхования поступают на казначейские счета, предназначенные для фондов обязательного медицинского страхования. Казначейский счет фондов обязательного медицинского страхования состоит из пяти частей, 15 знаков, каждая из которых имеет информационное значение (приложение № I-13). 2.2. Операции по поступлению платежей 2.2.1. Налогоплательщики обязаны перечислять налоги, сборы и другие платежа на банковские счета подразделений Государственного казначейства: • для государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования - на банковские счета Министерства финансов Центральное казначейство; • для бюджетов административно-территориальных единиц - на банковские счета территориальных подразделений Государственного казначейства, открытые в обслуживающих коммерческих банках. 2.2.2. Налогоплательщики погашают свои фискальные обязательства в соответствующие бюджеты, используя платежные документы, утвержденные Национальным банком Молдовы, а именно: - для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджет резидентами и нерезидентами Республики Молдова используется Платежное поручение (вид док.1) (приложение № I-1); - для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджет нерезидентами Республики Молдова используется Платежное поручение (в валюте) (приложение № I-4); - для вложения наличных денег, полученных фискальными и таможенными территориальными органами, на банковские счета, а также уплата налогов и сборов наличными физическими лицами используется Ордер на оприходование наличности (приложение № I-6). [Пкт.2.2.2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06] 2.2.3. Налоговые сборщики, принимающие платежи от физических лиц, сдают полученную от плательщиков налогов, сборов и других платежей наличность в коммерческие банки по Ордер на оприходование наличности (приложение № I-6) по каждому казначейскому счету поступлений, указывая фискальный код соответствующей примэрии. 2.2.4. Для уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджеты всех уровней индивидуальными предприятиями и крестьянскими хозяйствами используется Ордер на оприходование наличности (приложение № I-6). 2.2.5. Приостановление операций по списанию средств с банковских/казначейских счетов налогоплательщиков/дебиторов производится коммерческими банками/подразделениями Государственного казначейства на основании распоряжения о приостановлении операций по банковским/казначейским счетам налогоплательщика/дебитора, выписанного органами, законодательно уполномоченными этим правом. 2.2.6. Для взыскания в бесспорном порядке со счета налогоплательщика/дебитора на основании исполнительных листов или других законодательных актов, которые предусматривают право на бесспорное перечисление в бюджет, используется Инкассовое поручение (приложение № I-2). 2.2.7. Органы, законодательно уполномоченные правом бесспорного взыскания со счетов налогоплательщиков / дебиторов во внесудебном порядке, представляют инкассовые поручения в банк, где обслуживается эмитент, указывая в графе «Бенефициар»: - для платежей в государственный бюджет, в бюджет государственного социального страхования и в фонды обязательного медицинского страхования - Министерство финансов Центральное казначейство; - для платежей в бюджеты административно-территориальных единиц - Министерство финансов - территориальное казначейство, с указанием соответствующих банковских и казначейских счетов поступлений. 2.2.7.1. Вышеназванные в пункте 2.2.7. органы составляют инкассовые поручения в необходимом для сторон количестве экземпляров в соответствии с положениями действующих нормативных актов Национального банка Молдовы, подписывают их, ставят круглую печать и передают для исполнения банку, где обслуживается эмитент. 2.2.7.2. В случае неправильного оформления инкассового поручения (банковского счета, казначейского счета поступлений и.т.д.) оно не исполняется банком и возвращается эмитенту (налоговым, таможенным и другим органам) с указанием причины неисполнения. 2.2.8. Лицами, ответственными за правильность и достоверность данных, указанных в платежных документах и за перечисление платежей на банковские счета подразделений Государственного казначейства, являются налогоплательщики. 2.2.9. Для обеспечения правильного поступления доходов в государственный бюджет и бюджеты административно-территориальных единиц, бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования, коммерческие банки осуществляют на основании Единого регистра казначейских счетов поступлений проверку платежных документов в момент их приема от налогоплательщиков, а именно: реквизиты бенефициара (Министерство финансов - Центральное казначейство, Министерство финансов - территориальное казначейство), фискальный код, банковский счет, казначейский счет поступлений и назначение платежа. Ответственными за правильность передачи подразделениям Государственного казначейства казначейских платежных документов в электронном виде и на бумажном носителе являются коммерческие банки. 2.2.10. В случае, если налогоплательщик ошибочно оформляет платежные документы (фискальный код, банковский счет, казначейский счет поступлений и др.), банк обязан вернуть казначейские платежные документы без их исполнения, с указанием причины неисполнения. 2.2.11. В случае неправильного оформления платежного документа, но исполненного коммерческим банком, соответствующие суммы отражаются в разделе 124 параграфе 00 «Невыясненные поступления». Лицами, ответственными за расшифровку сумм, отраженных в разделе 124 параграфе 00 «Невыясненные поступления», являются бенефициары казначейских счетов поступлений, подразделения Государственного казначейства и исполнители бюджета. 2.2.12. После регистрации сумм на счете «Невыясненные поступления», бенефициары казначейских счетов поступлений сообщают налогоплательщикам суммы неправильно поступивших доходов, а подразделения Государственного казначейства - исполнителям бюджета о возврате неправильно перечисленных расходов. 2.2.13. Средства, зарегистрированные на счете «Невыясненные поступления», возвращаются плательщикам ежедневно, за исключением сумм, ошибочно вложенных в наличности публичными учреждениями, не позднее второго операционного дня. В целях обеспечения контроля над суммами поступившими, перечисленными и суммами остатка на счете «Невыясненные поступления» формируется в электронном виде Информация по невыясненным и перечисленным суммам (приложение № II-1), которая печатается на бумажном носителе по мере необходимости. [Пкт.2.2.13 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] [Пкт.2.2.13 изменен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] 2.2.14. В последний операционный день бюджетного года остаток средств счета «Невыясненные поступления» перечисляется на раздел 122 параграф 40 «Прочие поступления» соответствующих бюджетов на уровне каждого платежного документа. 2.2.15. В случае, если после перечисления остатка средств со счета «Невыясненные поступления» на казначейский счет поступлений «Прочие поступления» устанавливается, что эти средства принадлежат другому бюджету, другому разделу или параграфу Бюджетной классификации или неправильно были перечислены и регистрированы на этот счет, подразделения Государственного казначейства имеют право осуществлять изменения согласно установленному порядку. 2.2.16. Подразделения Государственного казначейства ежедневно осуществляют контроль за правильностью зачисления средств на казначейские счета поступлений и своевременностью перечисления банками бюджетных средств. 2.2.17. Зачисление поступлений Таможенной службы по разделам и параграфам Бюджетной классификации доходов осуществляется согласно Информации по поступленным и распределенным суммам по таможенным платежам (приложение № II-1v). [Пкт.2.2.17 введен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] 2.2.18. Подразделения Государственного казначейства информируют Национальный банк Молдовы, коммерческие банки, Главную государственную налоговую инспекцию о неправильно перечисленных средствах и случаях несоблюдения сроков перечисления банками бюджетных средств на банковские счета подразделений Государственного казначейства для принятия мер в соответствии с действующим законодательством. 2.3. Учет доходов государственного бюджета, бюджетов административнотерриториальных единиц, бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования 2.3.1. Подразделения Государственного казначейства осуществляют строгий учет доходов, поступивших на банковские счета, одновременную их запись на казначейские счета поступлений счета, открытые налоговым, таможенным органам, Национальной кассе социального страхования, Национальной медицинской страховой компании и другим органам, наделенным правом аккумулирования доходов, посредством которых обеспечивается учет и контроль за доходами. 2.3.2. В целях регламентирования отношений между государственным бюджетом и районными бюджетами, муниципальным бюджетом Бэлць, муниципальным бюджетом Кишинэу, центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом, предусмотренных в Законе о государственном бюджете на соответствующий год, главное управление синтеза бюджета представляет Центральному казначейству Нормативы отчислений из общегосударственных доходов в районный бюджет, бюджет муниципия Бэлць, бюджет муниципия Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с особым правовым статусом (далее - Нормативы отчислений) (приложение № II-2) и Регистр распределения доходов между государственным бюджетом и бюджетами административнотерриториальных единиц (далее - Регистр распределения доходов) (приложение № II-4). Главные финансовые управления после утверждения бюджетов административнотерриториальных единиц на основании решения районного совета, муниципальных советов Кишинэу, Бэлць и Национального собрания автономного территориального образования с особым правовым статусом представляют для согласования главному управлению синтеза бюджета Министерства финансов Нормативы отчислений из регулирующих доходов в местные бюджеты (приложение № II-3), которое затем представляет их Центральному казначейству. Одновременно главное управление синтеза бюджета представляет Регистр распределения доходов между районным бюджетом и местным бюджетом (приложение № II-4а), Регистр распределения доходов между бюджетом муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и местным бюджетом (приложение № II-4b), Регистр распределения доходов между центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом и местным бюджетом (приложение № II-4c). 2.3.3. Регистры распределения доходов и Нормативы отчислений представляются в 15-дневный срок после утверждения годовых бюджетов, подписанные уполномоченными лицами с проставлением на них круглой печати. 2.3.4. Все изменения и дополнения, осуществленные в течение бюджетного года в Нормативах отчислений и в Регистре распределения вышеуказанных доходов, представляются и согласовываются согласно пункту 2.3.2 настоящих Методологических норм. 2.3.5. Центральное казначейство передает Регистры распределений доходов и Нормативы отчислений территориальным подразделениям Государственного казначейства, главным финансовым управлениям и налоговым территориальным органам. 2.3.6. В случае, когда закон о государственном бюджете на соответствующий год и/или бюджетов административно-территориальных единиц не были приняты до начала бюджетного года, осуществление отчислений от общегосударственных доходов и трансфертов соответствующему бюджету приостанавливается до утверждения бюджета. [Пкт.2.3.6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 13 от 09.02.2009, в силу 09.02.2009] 2.3.7. После принятия Закона о государственном бюджете на соответствующий год и/или бюджетов административно-территориальных единиц в случае, указанном в пункте 2.3.6., подразделения Государственного казначейства на основании представленных Главным управлением синтеза бюджета новых нормативов обязаны осуществить перерасчет отчислений с начала года. 2.3.8. В случае изменения Закона о государственном бюджете на соответствующий год и/или бюджетов административно-территориальных единиц главное управление синтеза бюджета представляет Центральному казначейству изменения в Нормативы отчисления, Регистр распределения доходов между соответствующими бюджетами и срок ввода их в действие. 2.3.9. На основании осуществленных перечислений на банковские счета подразделений Государственного казначейства банки ежедневно выдают выписки с банковских счетов с приложением оправдательных документов на бумажном носителе, с одновременным представлением информации на уровне первичного платежного документа на электронном носителе. 2.3.10. После обработки банковской выписки и документов, представленных бенефициарами казначейских счетов поступлений, подразделения Государственного казначейства ежедневно записывают все операции на казначейские счета поступлений. 2.3.11. Центральное казначейство и территориальные казначейства ежедневно осуществляют отчисления из соответствующих доходов на основании установленных нормативов на уровне каждого платежного документа. Суммы отчислений, предназначенных для бюджетов административно-территориальных единиц, перечисляются Центральным казначейством на банковские счета территориальных подразделений Государственного казначейства. 2.3.12. Центральное казначейство ежедневно посредством электронной почты передает территориальным подразделениям Государственного казначейства результаты разграничения общегосударственных доходов, перечисленных на банковские счета. 2.3.13. Подразделения Государственного казначейства ежедневно составляют Регистр распределения общегосударственных доходов (приложение № II-5) на уровне административнотерриториальной единицы, раздел и параграф бюджетной классификации. 2.3.14. Ежедневно на основании банковских выписок, полученных от банков, и документов, представленных бенефициарами казначейских счетов поступлений, для осуществления внутренних операций (перевод платежей с одного вида налогов и сборов на другой) подразделения Государственного казначейства формируют в электронном виде Казначейские выписки со счетов поступлений бенефициаров (приложение № VII-4), которые печатаются по мере необходимости. 2.3.15. Бенефициарам казначейских счетов поступлений (Главной государственной налоговой инспекции, Таможенной службе, Национальной кассе социального страхования, Национальной медицинской страховой компании, территориальным государственным налоговым инспекциям и другим органам, наделенным правом аккумулирования, учета и контроля доходов бюджетов всех уровней) ежедневно выдаются выписки с казначейских счетов поступлений, к которым прилагаются оправдательные документы по внутренним операциям, на бумажном носителе с отметкой и подписью исполнителей подразделений Государственного казначейства, а на электронном носителе представляется информация на уровне платежного документа. 2.3.16. Главная государственная налоговая инспекция, Таможенная служба, Национальная касса социального страхования, Национальная медицинская страховая компания, налоговые территориальные инспекции обязаны ежедневно обеспечивать прием от подразделений Государственного казначейства информации о сумме поступивших доходов. 2.3.17. Лица, ответственные за ежедневное получение-передачу данной информации о сумме поступивших доходов, ведут регистр, в котором подтверждается получение и передача информации подразделениями Государственного казначейства бенефициарам казначейских счетов поступлений на магнитном носителе, а на бумажном носителе передаются Регистр доходов государственного бюджета (приложение № II-6), Регистр доходов бюджета государственного социального страхования/фондов обязательного медицинского страхования (приложение № II-6а) и Регистр доходов бюджетов административно-территориальных единиц (приложение № II-7) в двух экземплярах. Бенефициары казначейских счетов поступлений проверяют полученную информацию и не позднее второго рабочего дня возвращают подразделениям Государственного казначейства один экземпляр информации, заверенный подписями ответственных лиц. В случае возникновения разногласий подразделения Государственного казначейства осуществляют соответствующие исправления на следующий операционный день. 2.3.18. Бенефициары казначейских счетов поступлений, после ежедневной проверки и обработки полученной информации из подразделений Государственного казначейства, несут ответственность за распределение и представление данной информации территориальным налоговым и таможенным органам, территориальным агентствам Национальной медицинской страховой компании, территориальным кассам Национальной кассы социального страхования для ее отражения по лицевым счетам налогоплательщиков. Порядок поступления специальных средств, специальных фондов и средств, поступивших во временное пользование в публичные учреждения, финансируемые из государственного бюджета. 2.3.19. Специальные средства, специальные фонды и средства, поступившие во временное пользование в публичные учреждения, финансируемые из государственного бюджета, перечисляются на банковский счет Министерства финансов - Центральное казначейство. 2.3.20. Поступления средств во временное пользование публичных учреждений осуществляется посредством казначейских счетов, открытых по типу 601 "Средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений", типу 602 "Средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений, как гарантия по предложению" и типу 603 "Гарантия по участию в приватизации публичной собственности" в соответствии с действующими нормативными актами. [Пкт.2.3.20 в редакции Приказа Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] 2.3.21. Казначейский счет средств, поступивших во временное пользование в публичные учреждения, состоит из четырех частей, 15 знаков, каждый из них имеет информационное значение (пункт 27, приложение № I-13). [Пкт.2.3.19-2.3.21 введены Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] 2.4. Возврат и зачет в счет других платежей излишне или неправильно поступивших сумм от налогоплательщиков в государственный бюджет, бюджеты административнотерриториальных единиц, бюджет государственного социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования 2.4.1. Возврат и зачет в счет других платежей излишне или неправильно поступивших платежей в бюджет осуществляется подразделениями Государственного казначейства платежным поручением, ордером на перечисление, доверенностями на получение наличности, Реестром ордеров на перечисление, представленными бенефициарами казначейских счетов поступлений. [Пкт.2.4.1 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 2.4.2. Подразделения Государственного казначейства осуществляет возврат платежей за счет бюджета, в который были зачислены эти налоги, сборы и другие платежи и с соответствующих казначейских счетов поступлений. 2.4.3. Возврат за счет общегосударственных доходов осуществляется на основании нормативов отчислений из общегосударственных доходов, установленных Законом о государственном бюджете на соответствующий год. 2.4.4. В некоторых случаях, когда сумма возврата превышает остаток на соответствующем казначейском счете поступлений, на данном счете разрешается дебетовый остаток. Возврат платежей осуществляется в пределах остатка соответствующего бюджета, за исключением специальных средств. 2.4.5. Для операций по зачету в счет других платежей излишне или неправильно перечисленных в бюджет сумм в пределах одного бюджета подразделения Государственного казначейства на основании Реестра ордеров на перечисление и ордеров на перечисление уменьшают поступления на соответствующие казначейские счета поступлений и записывают данные суммы на казначейский счет поступлений соответствующего бюджета как новые поступления текущего года. 2.4.6. Для возврата излишне перечисленных налогоплательщиками платежей и/или зачет этих платежей в счет других видов платежей других бюджетов, налогоплательщик представляет бенефициарам казначейских счетов поступлений письменные заявления с приложением документов, которые подтверждают необходимость осуществления возврата или зачета платежей. 2.4.7. В случае, когда налоговые и таможенные органы подтверждают заявленную сумму возврата в счет погашения недоимки субъекта налогообложения в счет налоговых платежей государственного бюджета, территориальные налоговые и таможенные органы составляют ордера на перечисление и передают их по электронной почте Главной государственной налоговой инспекции или Таможенной службе. После дополнительного контроля Главная государственная налоговая инспекция или Таможенная служба передают Центральному казначейству для исполнения полученную информацию из территории и казначейские платежные документы, составленные Главной государственной налоговой инспекцией или Таможенной службой на магнитном носителе с приложением Реестра ордеров на перечисление, представленных для исполнения (приложение № II-8). Данный реестр на бумажном носителе (2 экземпляра) подписывается ответственными лицами Главной государственной налоговой инспекции и/или Таможенной службы и заверяется круглой печатью. 2.4.8. В случае, когда налоговые и таможенные органы подтверждают сумму для возврата платежей со счета государственного бюджета в счет платежей в бюджеты административнотерриториальных единиц, в бюджет государственного социального страхования, в фонды обязательного медицинского страхования, а также на счет налогоплательщика, территориальные налоговые инспекции, территориальные таможенные органы составляют платежные поручения в 4-х экземплярах, из которых 4-й экземпляр подписывается лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи, и заверяется круглой печатью. Указанные материалы передаются Главной государственной налоговой инспекции или Таможенной службе на бумажном и магнитном носителях, с приложением Реестра платежных поручений, представленных для возврата (приложение № II-9), подписанного уполномоченными лицами, с оттиском круглой печати. После рассмотрения документов территориальных органов Главная государственная налоговая инспекция, Таможенная служба подписывают второй и третий экземпляры платежного поручения, заверяют круглой печатью, составляют Реестр платежных поручений, представленных для возврата (2 экземпляра), который подписывается лицами, уполномоченными правом подписи, с проставлением круглой печати. Главная государственная налоговая инспекция, Таможенная служба представляют Реестр платежных поручений, представленных для возврата и платежные поручения (4 экземпляра), для исполнения Центральному казначейству с приложением оправдательных документов. Одновременно указанные платежные поручения представляются и на электронном носителе. 2.4.9. В случае возврата излишне уплаченных налогоплательщиками платежей со счета бюджетов административно-территориальных единиц или перечисления платежей с одного вида налогов и сборов на другой в счет погашения долгов налогоплательщиков по налоговым и неналоговым платежам этих бюджетов территориальные фискальные органы составляют ордера на перечисление в 2 экземплярах на бумажном носителе (магнитном носителе), которые заверяются подписями лиц, уполномоченными этим правом, и оттиском круглой печати территориальных налоговых органов и передаются для исполнения территориальным подразделениям Государственного казначейства на бумажном носителе (магнитном носителе) вместе с Реестром ордеров на перечисление в 2 экземплярах, заверенным подписями уполномоченных лиц, с проставлением круглой печати. 2.4.10. В случае возврата излишне перечисленных налогоплательщиками платежей со счета бюджетов административно-территориальных единиц в счет погашения долгов налогоплательщика по платежам в другие бюджеты, а также для возврата на банковский счет налогоплательщика территориальные налоговые органы составляют платежные поручения в 3 экземплярах, из которых второй и третий экземпляры, подписанные лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи, с проставлением круглой печати и вместе с Реестром платежных поручений, представленных для возврата (2 экземпляра), подписанным лицами, уполномоченными правом подписи, с проставлением круглой печати и с приложением оправдательных документов, передаются территориальным подразделениям Государственного казначейства. 2.4.11. К платежным поручениям и ордерам на перечисление, представленным подразделениям Государственного казначейства бенефициарами казначейских счетов поступлений для возврата излишне уплаченных платежей, прилагается: - заявление плательщика и заключение органов, распорядителей доходов (по необходимости); - лицевой счет налогоплательщика, выданный органами, распорядителями доходов (по необходимости) на текущее состояние, заверенный подписью и оттиском круглой печатью; - документы, подтверждающие излишне перечисленные платежи в бюджет; - другие оправдательные документы, по необходимости. После исполнения третий и четвертый экземпляры платежного поручения, второй и третий экземпляры ордера на перечисление с отметкой подразделения Государственного казначейства, а также оправдательные документы, приложенные к платежным поручениям, возвращаются бенефициарам казначейских счетов поступлений. 2.4.12. В случае, когда появляются вопросы в процессе рассмотрения документов, представленных для возврата, подразделения Государственного казначейства имеют право потребовать дополнительную информацию. 2.4.13. Контроль и ответственность за правильностью осуществления операций по возврату переплат налогоплательщикам или зачета платежей одного вида в счет других платежей несут бенефициары казначейских счетов поступлений. 2.4.14. В случае недостаточности средств на счетах государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, бюджета государственного социального страхования, фондов обязательного медицинского страхования подразделения Государственного казначейства имеют право исполнять документы, представленные бенефициарами казначейских счетов поступлений для возврата или переброски со счета на счет путем частичной оплаты с оформлением соответствующих платежных документов, а на оборотной стороне первичного документа делается отметка о частичном его исполнении и после полного исполнения, четвертый экземпляр с отметкой подразделения Государственного казначейства возвращается бенефициарам казначейских счетов поступлений. 2.4.15. Возврат переплаты по платежам экономическим агентом или физическим лицом осуществляется подразделениями Государственного казначейства переводом средств на банковский счет экономического агента или на счет физического лица, открытый в банковском учреждении. Возврат средств за счет бюджетов административно-территориальных единиц физическим лицам может осуществляться подразделениями Государственного казначейства и доверенностью на получение наличности. [Пкт.2.4.15 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 2.4.16. На основании документов, представленных бенефициарами казначейских счетов поступлений, подразделения Государственного казначейства осуществляют возврат переплат или переброску с одного вида платежей на другой с одновременной записью на казначейские счета поступлений. 2.4.17. Для составления месячного отчета об исполнении государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц Центральное казначейство и территориальные казначейства представляют на второй день месяца, следующего за отчетным, Главной государственной налоговой инспекции, Таможенной службе, территориальным налоговым инспекциям Регистр доходов государственного бюджета (приложение № II-6) и Регистр доходов бюджетов административно-территориальных единиц (приложение № II-7) в двух экземплярах, подписанных и заверенных печатью. Регистры составляются нарастающим итогом с начала года по видам налогов и сборов. 2.4.18. Бенефициары казначейских счетов поступлений проверяют суммы, поступившие на казначейские счета поступлений, подтверждают их подписью и круглой печатью и в двухдневный срок представляют подразделениям Государственного казначейства один экземпляр регистра. В случае возникновения разногласий бенефициары казначейских счетов поступлений вместе с подразделениями Государственного казначейства составляют Акт сверки доходов, поступивших в соответствующие бюджеты, по необходимости: - Акт сверки доходов, поступивших в районный бюджет, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с особым правовым статусом (приложение № II-10); - Акт сверки доходов, поступивших в государственный бюджет/бюджет государственного социального страхования/фонды обязательного медицинского страхования (приложение № II10а); - Акт сверки доходов, поступивших в районный бюджет, муниципия Бэлць и муниципия Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с особым правовым статусом и в местный бюджет (приложение № II-11). Исправления осуществляются в текущем операционном дне. Порядок возврата специальных средств, специальных фондов и средств, поступивших во временное пользование в публичные учреждения, финансируемые из государственного бюджета. 2.4.19. Суммы по специальным фондам, специальным средствам и средствам, поступившим во временное пользование в публичные учреждения, финансируемые из государственного бюджета, ошибочно зачисленные, или переплаты возмещаются на основании заявлений этих возвратов. Заявления подаются плательщиками непосредственно в публичные учреждения, финансируемые из государственного бюджета, - бенефициары, с приложением оправдательных документов. Публичные учреждения рассматривают заявления и, по необходимости, должны заполнить платежные поручения для возврата сумм, представляя их территориальному казначейству. 2.4.20. Территориальные казначейства проверяют правильность составления платежных поручений и оправдательных документов по возврату сумм, зачисленных ошибочно, или переплат, включают в информационную систему и передают Центральному казначейству. 2.4.21. Центральное казначейство перечисляет территориальным казначействам требующиеся суммы для осуществления возвратов, зачисленных ошибочно, или переплаты в установленном порядке». [Пкт.2.4.19-2.4.21 введены Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] 2.5. Распределение процентов по банковским остаткам территориальных подразделений Государственного казначейства 2.5.1. Ежемесячно обслуживающие банки осуществляет начисление и перечисление процентов по ежедневным остаткам на банковских счетах подразделений Государственного казначейства в соответствии с договорами, заключенными с Министерством финансов. 2.5.2. Обслуживающие банки в соответствии с условиями договоров, заключенных с Министерством финансов, до 3 числа следующего месяца представляют территориальным подразделениям Государственного казначейства: - начисление процентов по остаткам на банковских счетах государственного бюджета, зарегистрированных в предыдущем месяце, и осуществляют перечисление начисленных сумм на банковский счет Министерства финансов - Центральное казначейство, № 33114001, МФО 280101140, казначейский счет поступлений 12112000100; - начисление процентов по остаткам на банковских счетах бюджетов административнотерриториальных единиц, зарегистрированных в предыдущем месяце, указанные в приложениях к договорам по банковскому обслуживанию; - начисление процентов по остаткам на банковских счетах государственного бюджета по специальным средствам и специальным фондам, зарегистрированных в предыдущем месяце, и осуществляют перечисление начисленных сумм на тех же счетах территориальных подразделений Государственного казначейства. [Пкт.2.5.2 изменен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] 2.5.3. Территориальные подразделения Государственного казначейства до 10 числа следующего отчетного месяца передают Центральному казначейству начисление процентов по остаткам на банковских счетах государственного бюджета для выслеживания уплаты обслуживающими коммерческими банками. 2.5.4. Сумма процентов по ежедневным остаткам денежных средств бюджетов административно-территориальных единиц, специальных средств и специальных фондов публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, должна быть перечислена обслуживающим банком на соответствующий счет, открытый подразделению Государственного казначейства платежным поручением в сроках, предусмотренных в договорах по банковскому обслуживанию. Территориальные подразделения Государственного казначейства проверяют расчеты, представленные обслуживающим банком, перечисленную сумму процентов, осуществляют зачисление сумм процентов на банковские счета и в срок до 3 рабочих дней составляют расчеты по распределению процентов (приложение № II-12 и приложение № I-3) и осуществляют перечисление процентов ордером на перечисление (приложение № I-3) на казначейские счета поступлений соответствующих бюджетов и публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета. 2.5.5. Расчетные проценты по остаткам специальных средств и специальных фондов с банковских счетов публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, полностью перечисляются на счет Государственного казначейства, за исключением случаев, когда на законных основаниях публичному учреждению разрешено пользоваться соответствующими средствами. Проценты по остаткам на текущие счета соответствующих публичных учреждений начисляются согласно Расчету сумм процентов к перечислению по остаткам средств (приложение № II-14). [Пкт.2.5.5 дополнен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] [Пкт.2.5.5 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] 2.5.6. Структура казначейского счета поступлений по поступлению процентов по остаткам денежных средств на банковских счетах территориальных подразделений Государственного казначейства состоит из 3 частей, 11 знаков, каждая из которых имеет определенное информационное значение (приложение № I-13). Раздел III. Осуществление кассовых расходов 3.1. Общие положения 3.1.1. Кассовые расходы государственного бюджета осуществляются согласно: • Закону № 847-XIII от 24 мая 1996 г. о бюджетной системе и бюджетном процессе, с последующими изменениями и дополнениями; • Закону о государственном бюджете на соответствующий год, с последующими изменениями и дополнениями; • Бюджетной классификации, утвержденной Постановлением Парламента Республики Молдова № 969-XIII от 24 июля 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями; • Положению о распределении по месяцам доходов, расходов и источников финансирования государственного бюджета, утвержденному приказом министра финансов № 70 от 29 ноября 2004 г., с последующими дополнениями и изменениями; • другим действующим законодательным и нормативным актам; • настоящим Методологическим нормам, с последующими изменениями и дополнениями. 3.1.2. Кассовые расходы бюджетов административно-территориальных единиц осуществляются согласно: • Закону о бюджетной системе и бюджетном процессе № 847-XIII от 24 мая 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями; • Закону о местных публичных финансах № 397-XV от 16 октября 2003 г., с последующими изменениями и дополнениями; • Закону о государственном бюджете на соответствующий год, с последующими изменениями и дополнениями; • Утвержденным годовым бюджетам административно-территориальных единиц с последующими изменениями и дополнениями; • Бюджетной классификации, утвержденной Постановлением Парламента Республики Молдова № 969-XIII от 24 июля 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями; • Положению о порядке составления, утверждения и изменения распределений по месяцам доходов и расходов бюджетов административно-территориальных единиц, утвержденному приказом министра финансов № 13 от 13 февраля 2004 г., с последующими дополнениями и изменениями; • другим действующим законодательным и нормативным актам; • настоящим Методологическим нормам с последующими изменениями и дополнениями. 3.1.3. Кассовые расходы государственного бюджета осуществляются с соответствующих банковских счетов Министерства финансов - подразделений Государственного казначейства в пределах ежедневного остатка денежных средств, на основании планов финансирования, разработанных и утвержденных в установленном порядке с учетом внесенных изменений, и в пределах ассигнований, утвержденных каждому исполнителю бюджета, через казначейские счета. В особых случаях Центральное казначейство осуществляет финансирование некоторых публичных учреждений, сохранив банковские счета этих учреждений. 3.1.4. Кассовые расходы бюджетов административно-территориальных единиц осуществляются с соответствующих банковских счетов территориальных подразделений в пределах ежедневного остатка денежных средств на основании помесячных распределений, разработанных и утвержденных в установленном порядке, а также с учетом внесенных изменений и в пределах ассигнований, утвержденных каждому исполнителю бюджета, через казначейские счета. 3.2. Структура казначейского счета по расходам исполнителей бюджета 3.2.1. Казначейский счет по расходам (приложение № I-13) состоит из 5 частей (15 знаков), каждая из которых несет информационное значение. 3.2.2. Структура казначейского счета по трансфертам из фонда финансовой поддержки территорий и трансфертам специального назначения (приложение № I-13) состоит из 5 частей (15 знаков), каждая из которых имеет информационное значение. 3.3. Распределение средств с банковских счетов подразделений Государственного казначейства 3.3.1. Распределение финансовых средств государственного бюджета, поступивших на банковские счета Министерства финансов - Центральное казначейство, осуществляется ежедневно согласно Указаниям о распределении остатка средств государственного бюджета по каждому банковскому счету, проект которого составлен Центральным казначейством, согласно необходимости проведения платежей по общим мероприятиям на основании действующих законодательных и нормативных актов, а также Информации о потребностях публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета (приложение № III-1a), оформленной в территориальных подразделениях Государственного казначейства по расходам государственного бюджета. Указание о распределении остатка средств государственного бюджета подписывается директором Государственного казначейства, согласовывается с заместителем министра, курирующим Государственное казначейство, и утверждается министром финансов или лицами, уполномоченными правом первой подписи на банковских платежных документах. 3.3.2. На основании Указаний о распределении остатка средств государственного бюджета Центральное казначейство оформляет платежные поручения, платежные поручения (в валюте) (по необходимости) на осуществление банковских операций по счетам Центрального казначейства и для осуществления трансфертов денежных средств на банковские счета территориальных подразделений в целях осуществления расходов публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, с указанием назначения этих средств, согласно экономической классификации расходов бюджета. 3.3.3. Распределение финансовых средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, поступивших на банковские счета территориальных казначейств Государственного казначейства, осуществляется ежедневно на основании Указания о распределении остатка средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, составленного соответствующим Главным финансовым управлением на основании заявок публичных учреждений, финансируемых из соответствующих бюджетов, утвержденного исполнительным органом, уполномоченным этим правом, которое передается на исполнение (в течение 1 дня) территориальным подразделениям Государственного казначейства. [Пкт.3.3.3 дополнен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.3.4. На основании Указания о распределении остатка средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом подразделения Государственного казначейства обеспечивают осуществление расходов на основании представленных платежных документов. 3.3.5. Распределенные суммы согласно указаниям могут остаться на соответствующих банковских счетах в случае, если: • исполнители бюджета не представили платежные документы подразделениям Государственного казначейства; • сумма платежных документов, представленных исполнителями бюджета в учреждения Государственного казначейства, превышает остаток ассигнований; • платежные документы, представленные подразделениям Государственного казначейства, не оформлены в установленном порядке; • отсутствуют договора о государственных закупках и оказанных услугах; • сумма платежных документов, представленных исполнителями бюджета в подразделения Государственного казначейства, превышает нефинансируемый остаток средств, предусмотренный договорами закупок. 3.3.6. Суммы средств, распределенные согласно указаниям и оставшиеся на банковских счетах, могут быть перераспределены на другие цели в порядке, предусмотренном в пунктах 3.3.2. и 3.3.3. настоящих Методологических норм. 3.3.7. Распределение финансовых средств местных бюджетов (сел (коммун), городов, муниципиев) осуществляется на основании платежных документов, представленных исполнителями бюджета в обслуживающее территориальное подразделение. 3.3.8. Лица, уполномоченные правом первой подписи и правом второй подписи, подразделений Государственного казначейства, ответственны за осуществление расходов в строгом соответствии с указаниями о распределении остатка средств государственного бюджета, бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом и по назначению платежей, указанному в платежных поручениях. 3.4. Оформление и проверка платежных документов и оправдательных документов для осуществления расходов 3.4.1. Для осуществления расходов исполнители бюджета оформляют и представляют подразделениям Государственного казначейства Реестр платежных документов, представляемых подразделению Государственного казначейства (приложение № III-1) с приложением платежных документов и оправдательных документов, расположенных в порядке, установленном в Реестре. Реестр оформляется в двух экземплярах, один из которых, с отметкой территориального казначейства, возвращается исполнителю бюджета, а второй экземпляр остается в территориальном подразделении Государственного казначейства, который хранится в деле исполнителя соответствующего бюджета. Осуществление расходов наличными деньгами 3.4.2. Для получения наличных денег, исполнители бюджета представляют подразделениям Государственного казначейства Доверенностью на получение наличности (приложение № I-6). При получении наличности учреждениями обслуживающимися централизованными бухгалтериями или владеющими несколькими казначейскими счетами, могут быть оформлены сводные денежные чековые книжки, к которым прилагается Расшифровка к доверенности на получении наличности (приложение № III-2). [Пкт.3.4.2 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.3. Потребности в финансировании расходов за счет средств государственного бюджета наличными формируются на основании доверенностей на получение наличности, представленных территориальным казначействам Министерства финансов, которые передают их Государственному казначейству в тот же день в электронном виде. На основании потребностей в наличности, полученных от территориальных казначейств Министерства финансов, Государственное казначейство формирует платежные поручения и перечисляет средства с банковского счета Государственного казначейства на банковские счета казначейств Министерства финансов. После получения от Государственного казначейства средств для выдачи наличности территориальное казначейство Министерства финансов осуществляет перечисление на соответствующий банковский счет, открытый в обслуживающем банке. [Пкт.3.4.3 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.4. Для финансирования расходов наличными за счет средств бюджетов административнотерриториальных единиц территориальное казначейство Министерства финансов формирует на основании доверенностей на получение наличности, представленных исполнителями бюджета, заявку о потребности в наличности. На второй день территориальное казначейство Министерства финансов осуществляет перечисление средств на соответствующий банковский счет, открытый в обслуживающем коммерческом банке, для получения наличности. [Пкт.3.4.4 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.41. Территориальное казначейство Министерства финансов формирует заявку о потребности в наличности, которая представляется обслуживающему коммерческому банку за два рабочих дня, предшествующих дню получения наличности. [Пкт.3.4.41 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.5. Для получения наличных денег исполнители бюджета прилагают к доверенности на получение наличности следующие подтверждающие документы: - Cправку о выплате заработной платы, пособий и перечислений взносов в бюджет государственного социального страхования и в фонды обязательного медицинского страхования (приложение № III-6) - для получения сумм, необходимых для выдачи заработной платы и пособий; - Справку о выдаче стипендий (приложение № III-7) - для получения сумм, необходимых на выплату стипендий; - Справку о командировочных расходах (приложение № III-8) - для получения сумм, необходимых для оплаты командировочных расходов; - Справку о других платежах наличными согласно расчетам, аргументирующим осуществление этих расходов (приложение № III-9). [Пкт.3.4.5 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.6. Справки подписываются лицами, уполномоченными правом первой подписи и правом второй подписи на платежных документах, и заверяются круглой печатью исполнителя бюджета. 3.4.7. В справках на получение наличности в обязательном порядке указываются номер и сумма доверенности на получение наличности, номер и сумма платежного поручения по перечислению налогов, удержанных из зарплаты, и отчислений в бюджет государственного социального страхования и в фонды обязательного медицинского страхования, информация, относящаяся к юридическому акту, по необходимости (приказ, решение, контракт, контракт о закупках и.т.д.), на основании которого осуществляется операция. [Пкт.3.4.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.8. Все подтверждающие справки представляются в двух экземплярах, из которых один остается в территориальном подразделении Государственного казначейства, а второй экземпляр после осуществления указанных расходов возвращается исполнителю бюджета с подписью и штампом ответственного лица территориального подразделения Государственного казначейства. 3.4.9. Доверенности на получение наличности одновременно с Реестром казначейских платежных документов передаются территориальным подразделением Государственного казначейства обслуживающему банку, где уполномоченное лицо получит наличность. [Пкт.3.4.9 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.10. Перечисления в соответствующие бюджеты налогов, удержанных из зарплаты, перечисления отчислений в бюджет государственного социального страхования и в фонды обязательного медицинского страхования осуществляются одновременно с получением наличности для выплаты заработной платы. [Пкт.3.4.11 исключен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.12. Наличные деньги, полученные в кассах публичных учреждений, используются ими в течение 3 рабочих дней, включая день получения денег в банковском учреждении. 3.4.13. После истечения срока, указанного в пункте 3.4.12., публичные учреждения обязаны вложить неиспользованные наличные деньги из кассы, а также суммы, полученные в кассу учреждения для восстановления осуществленных расходов, на банковские счета обслуживающих территориальных казначейств, оформив Ордер на оприходование наличности (приложение № I-6), с указанием казначейского счета, статьи и подстатьи расходов. 3.4.14. Ордер на оприходование наличности составляется в соответствии с положениями Регламента осуществления кассовых операций в банках Республики Молдова, утвержденного решением Административного совета Национального Банка Молдовы № 47 от 25 февраля 2000 г., с последующими изменениями и дополнениями. [Пкт.3.4.14 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06] 3.4.15. Остаток наличных денег в кассе публичного учреждения в последний день отчетного месяца в обязательном порядке вносится на банковские счета обслуживающих территориальных подразделений в порядке, установленном в пункте 3.4.13. Осуществление платежей перечислением 3.4.16. Для осуществления платежей за приобретенные товары, осуществленные работы и оказанные услуги с казначейских счетов исполнителей бюджета используется Платежное поручение (вид док. 1), (приложение № I-1). Для осуществления платежей публичными учреждениями, обслуживающимися в централизованной бухгалтерии или владеющими несколькими казначейскими счетами, составляется сводное платежное поручение, к которому прилагается Расшифровка к платежному поручению (приложение № III-10). 3.4.17. Платежные поручения составляются исполнителями бюджета согласно действующим нормативным актам в трех экземплярах. Подписи уполномоченных лиц и круглая печать публичного учреждения ставятся на втором и третьем экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения подписывается уполномоченными лицами подразделений Государственного казначейства и заверяется круглой печатью. 3.4.18. Одновременно с платежными поручениями, представляются, по необходимости, следующие оправдательные документы: • договора о публичной закупке товаров, работ и услуг; • налоговая накладная; • транспортные накладные; • акты приема выполненных работ; • акты о закупке; • другие оправдательные документы. Вышеназванные документы, после осуществления расходов, возвращаются исполнителям бюджета. 3.4.19. После сверки платежных документов с остатком ассигнований по соответствующим подразделениям бюджетной классификации, осуществления камерального контроля оправдательных документов (в том числе остатка по договорам о закупках), ответственные лица подразделений Государственного казначейства передают первые два экземпляра платежных поручений одновременно с Реестром казначейских платежных документов обслуживающему банку для осуществления платежей. В целях ускорения обработки обслуживающим банком казначейских платежных документов они могут быть представлены банкам по этапам (два или несколько раз в день). Второй экземпляр платежных поручений, заверенный подписью уполномоченного лица, штампом банка и датой исполнения, возвращается подразделениям Государственного казначейства одновременно с банковской выпиской в подтверждение об осуществлении операций. 3.4.20. После обработки выписки с банковского счета ответственное лицо территориального подразделения Государственного казначейства ставит штамп и подпись на третьем экземпляре платежного поручения, которое возвращается исполнителю бюджета с приложением представленных оправдательных документов. 3.4.21. Для осуществления кредитового перевода в адрес государственного предприятия “Poşta Moldovei” на имя физических лиц в случае выплаты пенсий, алиментов, зарплаты, командировочных расходов, авторских гонораров и др. используется Платежное поручение (вид док.1) (приложение № I-1). [Пкт.3.4.21 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06] 3.4.22. Для осуществления кредитового перевода в адрес государственного предприятия “Poşta Moldovei” платежное поручение представляется плательщиком в подразделения Государственного казначейства в 4 экземплярах, к которым прилагается, при необходимости, и список получателей денежных средств в 2 экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения подписывается уполномоченными лицами подразделений Государственного казначейства с оттиском круглой печати. В случае если в графе „Destinaţia plăţii” платежного поручения не вмещается полные сведения о фамилии, имени, сумме к выплате и адрес каждого получателя денежных средств, плательщик составляет список, в котором показывает имя, фамилию, сумму к выплате и адрес каждого получателя денежных средств, номер и дату соответствующего платежного поручения. Подписи уполномоченных лиц и оттиск круглой печати публичного учреждения ставятся на первом и втором экземпляре [Пкт.3.4.22 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06] Учет договоров о закупке 3.4.23. Платежи за приобретенные товары, осуществленные работы и оказанные услуги публичным учреждениям осуществляются согласно договорам о закупках, заключенным между исполнителями бюджета и поставщиками в пределах остатков ассигнований соответствующих расходов на день осуществления платежа. 3.4.24. Заключение договоров о закупке товаров, работ и услуг осуществляется на основании Закона № 96-XVI от 13 апреля 2007 г. о государственных закупках, в соответствии с Законом о бюджете на соответствующий год (если это предусмотрено) и другими действующими нормативными актами, в пределах утвержденных ассигнований. [Пкт.3.4.24 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] 3.4.25. Договора о закупках, заключенные исполнителями бюджета, в том числе договора, заключенные с физическими лицами, в обязательном порядке регистрируются в территориальных подразделениях Государственного казначейства в Регистре договоров о закупках (приложение № III-11) с присвоением единого регистрационного номера. На обоих экземплярах договоров о закупке записывается единый регистрационный номер, дата регистрации, ставится штамп и подпись исполнителя обслуживающего территориального казначейства. Зарегистрированные договора о закупках возвращаются исполнителям бюджета. 3.4.26. Договора о государственных закупках, заключенные исполнителями бюджета, не зарегистрированные в территориальных подразделениях Государственного казначейства в установленном порядке, считаются недействительными. 3.4.27. Исполнители бюджета несут ответственность за соблюдение действующих законодательных и нормативных актов по государственным закупкам, за заключение договоров, порядок оплаты и уровень цен на товары, работы и услуги, а также и за осуществление закупок в строгом соответствии с перечнем товаров, услуг и работ, указанных в договорах. 3.4.28. Текущие и капитальные трансферты и трансферты в бюджет государственного социального страхования осуществляются на банковские счета бенефициаров в пределах предусмотренных бюджетных ассигнований, утвержденных без договоров о закупках. Исполнение исполнительных листов 3.4.29. Исполнительные документы, выданные на основании окончательных решений судебных инстанций, касающиеся бесспорного отвлечения бюджетных ресурсов с банковских счетов Государственного казначейства и территориальных казначейств Министерства финансов, исполняются согласно положениям статьи 36(35) Закона № 847-ХIII от 24 мая 1996 года о бюджетной системе и бюджетном процессе, с последующими изменениями и дополнениями. [Пкт.3.4.29 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.30. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств непосредственно из государственного бюджета, передаются исполнительным органом к исполнению в Министерство финансов, которому предоставлено право выплачивать суммы, присвоенные согласно данным документам, за счет средств государственного бюджета, независимо от утверждения ассигнований для этого, а касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета, передаются исполнительным органом к исполнению в органы центрального публичного управления, которые совместно с соответствующими подведомственными публичными учреждениями отвечают за представление в территориальные казначейства Министерства финансов платежных документов на выплату сумм, присвоенных за счет собственных средств. В случае неисполнения исполнительного документа в течение (не позднее) 6 месяцев со дня внесения предложения о добровольном исполнении исполнительный орган взыскивает присвоенную сумму за счет должника в бесспорном порядке. [Пкт.3.4.30 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.31. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств из государственного бюджета, представленные органами, уполномоченными этим правом, исполняются Государственным казначейством после их рассмотрения юридическим управлением Министерства финансов. Государственное казначейство регистрирует исполнительные документы и оформляет Картотеку учета исполнения исполнительных листов и инкассовых поручений (приложение № III-12). Исполнение исполнительных документов отражается в кассовом исполнении государственного бюджета по типу 305 “Гражданская неустойка”, основная группа 20 “Деятельность и услуги, не отнесенные к другим основным группам”, группа 09 “Расходы, не отнесенные к другим группам”, статья 113 “Оплата товаров и оказания услуг”, абзац 50 “Исполнительные документы”. Другие сегменты классификации бюджетных расходов присваиваются в зависимости от характера соответствующих расходов. [Пкт.3.4.31 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.32. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств непосредственно из бюджетов административно-территориальных единиц, передаются исполнительным органом к исполнению местным исполнительным органам, а касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств учреждений, финансируемых из бюджетов административно-территориальных единиц, передаются исполнительным органом к исполнению местным исполнительным органам, которые совместно с соответствующими подведомственными бюджетными учреждениями несут ответственность за представление к оплате в территориальные казначейства Министерства финансов, платежных документов на выплату присвоенной суммы за счет собственных средств. В случае неисполнения исполнительного документа в течение (не позднее) 6 месяцев со дня внесения предложения о добровольном исполнении исполнительный орган взыскивает присвоенную сумму за счет должника в бесспорном порядке. [Пкт.3.4.32 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.33. Во исполнение положений, изложенных в пунктах 3.4.30 и 3.4.32, исполнители бюджета представляют в территориальные казначейства Министерства финансов платежные поручения, оформленные и подписанные в установленном порядке. [Пкт.3.4.33 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.34. В случае непредставления исполнителями бюджета платежных документов к оплате исполнительных листов судебная инстанция, территориальные структуры Исполнительного департамента при Министерстве юстиции (управления и офисы) и другие органы, законодательно уполномоченные этим правом, накладывают арест на денежные средства казначейских счетов исполнителей бюджета на основании заключений, уведомлений, решений, постановлений и распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам согласно положениям действующего законодательства. [Пкт.3.4.34 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.35. Территориальные казначейства Министерства финансов обеспечивают исполнение заключений, уведомлений, решений, постановлений относительно наложения ареста на денежные средства и распоряжений о приостановлении операций по казначейским счетам исполнителей бюджета в соответствии с требованиями Регламента о приостановлении операций, аресте и бесспорном взыскании денежных средств с банковских счетов, утвержденного Постановлением Национального банка Молдовы № 375 от 15 декабря 2005 года, с последующими изменениями и дополнениями. [Пкт.3.4.35 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.36. Территориальные казначейства Министерства финансов при получении для исполнения заключения, уведомления, решения, постановления о наложении ареста на денежные средства и распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам исполнителей бюджета незамедлительно регистрируют ее в Регистре документов о приостановлении операций и аресте денежных средств с казначейских счетов (приложение № III-13). [Пкт.3.4.36 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.37. Территориальные казначейства Министерства финансов, посредством Информационного сообщения о наличии денежных средств на казначейских счетах (приложение № III-14), информируют орган, издавший заключения, уведомления, решения, постановления о наложении ареста на денежные средства и распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам исполнителей бюджета, о наличии и накоплении денежных средств на казначейских счетах, указанных соответствующими органами. [Пкт.3.4.37 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.38. В случае отсутствия соответствующих бюджетных ассигнований судебные решения, исполнительные листы органов, уполномоченных правом бесспорного отвлечения средств со счета, исполняются исполнителями бюджета за счет и в пределах средств собственных бюджетов и наличности денежных средств на банковских счетах соответствующих бюджетов. Исполнение судебных решений и исполнительных листов отражается в кассовом исполнении соответствующего бюджета по типу 305 “Гражданская неустойка”, статья 113 “Оплата товаров и оказания услуг”, абзац 50 “Исполнительные документы”. Функциональная и организационная классификация А присваивается в зависимости от характера соответствующих расходов. До окончания бюджетного года следует осуществить соответствующие изменения в планах финансирования (помесячном распределении) согласно установленному порядку. [Пкт.3.4.38 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 3.4.39. Исполнение исполнительных документов, касающихся бесспорного отвлечения за счет бюджетов административно-территориальных единиц, осуществляется аналогично пункту 3.4.31, абзацы 2-4. [Пкт.3.4.39 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] Внутренние казначейские операции 3.4.39. Внутренние операции в подразделениях Государственного казначейства представляют собой операции, осуществляемые между казначейскими счетами, без проведения их через банковские счета. 3.4.40. Для осуществления внутренних казначейских операций подразделения Государственного казначейства используют Ордер на перечисление (вид.док.10 TT) (приложение № I-3) для внутренних казначейских операций в иностранной валюте – Ордер на перечисление в валюте (вид.док.10 TTv) (приложение № I-3v). [Пкт.3.4.40 в редакции Приказа Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] 3.4.41. Ордер на перечисление оформляется в двух или трех экземплярах (в случае, когда внутренняя казначейская операция осуществляется между двумя исполнителями бюджета) и подписывается лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи, заверенных круглыми печатями, исполнителями бюджета и подразделениями Государственного казначейства. Первый экземпляр ордера на перечисление остается в соответствующем подразделении Государственного казначейства, а второй и третий экземпляры возвращаются соответствующему исполнителю бюджета. 3.4.411. В случае переподчинения публичных учреждений публичное учреждение заполняет Информацию о передаче бюджетных ассигнований, специальных средств и специальных фондов в связи с переподчинением публичных учреждений (приложение № III-16), которая представляется вышестоящему органу. Впоследствии она представляется Министерству финансов для утверждения и исполнения, на основании которой оформляются ордера на перечисление и изменения к планам финансирования. Ордера на перечисление и изменения к планам финансирования передаются учреждению, подлежащему переподчинению, на подпись и утверждение. Впоследствии ордера на перечисление возвращаются обслуживающему территориальному казначейству, а планы финансирования представляются отраслевым управлениям Министерства финансов. В случае когда публичное учреждение на основании законных распоряжений передает часть своих активов и пассивов нескольким публичным учреждениям, передача операций по исполнению, осуществленных на дату передачи учреждением, подлежащим реорганизации, осуществляется посредством составления Отчета о поступлении и использовании специальных средств (форма № 4) и Отчета об исполнении бюджета публичного учреждения за счет расходов основного компонента (форма № 2). Вышеуказанные отчеты представляются на уровне кодификатора бюджетной классификации (основная группа, группа, тип учреждения, категория специальных средств, программа/ подпрограмма, код объекта по капитальным вложениям и капитальным ремонтам). Дополнительно в отчетах указывается код учреждения и код обслуживающего казначейства. Учреждение, подлежащее реорганизации, составляет два отчета: - со знаком "плюс" – для учреждения, которое передает активы и пассивы, и - со знаком "минус" – для учреждения, которое принимает активы и пассивы. Договора, заключенные с поставщиками работ и услуг до момента реорганизации, передаются выпиской об исполнении договора, выданной обслуживающим территориальным казначейством, в которой на уровне каждой статьи и подстатьи указывается код учреждения, которому передается соответствующий договор. Разделение планов финансирования осуществляется согласно стандартным процедурам их составления. [Пкт.3.4.411 введен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] Валютные операции 3.4.42. Операции, касающиеся погашения ссуд и внешних гарантий, их обслуживания, уплаты членских взносов Республики Молдова в международных организациях, финансирование публичных учреждений, размещенных за границей Республики Молдова, государственные закупки и другие мероприятия, предусмотренные законодательством, осуществляются Платежным поручением (в валюте) (приложение № I-4) с банковских счетов подразделений Государственного казначейства посредством казначейских счетов. 3.4.43. Расчет платежей, касающихся государственных закупок, осуществленных за границей республики, производится согласно договорам о закупке в пределах остатков бюджетных ассигнований, с их регистрацией в территориальных подразделениях Государственного казначейства в установленном порядке. 3.4.44. Выдача наличных денег в иностранной валюте для расходов публичных учреждений производится на основании Заявления о выдаче иностранной валюты (приложение № III-15). 3.4.45. Платежные поручения (в валюте) и Заявление о выдаче иностранной валюты составляются в 4 экземплярах. Второй, третий и четвертый экземпляры подписываются исполнителями бюджета и заверяются круглой печатью. Первый экземпляр подписывается уполномоченными лицами Государственного казначейства и заверяется круглой печатью. 3.4.46. В случае, когда публичные учреждения, размещенные за границей республики, осуществляют расходы на территории Республики Молдова, касающиеся деятельности этих учреждений, платежные поручения представляются исполнителями бюджета в подразделения Государственного казначейства в установленном порядке, к которым прилагаются подтверждающие документы и соответствующие расчеты. 3.4.47. Для осуществления расходов в иностранной валюте подразделения Государственного казначейства приобретают иностранную валюту в обслуживающих банках по обменному курсу, установленному в договорах на оказание банковских услуг. 3.4.48. Расходы, осуществленные с валютных счетов подразделений Государственного казначейства, отражаются в бухгалтерском учете в молдавских леях по обменному курсу, установленному на день осуществления операций. Раздел IV. Учет специальных средств и специальных фондов 4.1. Общие положения 4.1.1. Учет доходов и расходов за счет специальных средств и специальных фондов ведется по казначейским счетам, открытым исполнителям бюджета в территориальных подразделениях Государственного казначейства, в соответствии с требованиями действующих нормативных и законодательных актов, Положением об администрировании специальных средств публичных учреждений, финансируемых из бюджета, утвержденного приказом министра финансов № 94 от 31 декабря 2004 г., с последующими дополнениями и изменениями, и данными Методологическими нормами. 4.2. Открытие казначейских счетов специальных средств и специальных фондов 4.2.1. Администрирование специальных средств и специальных фондов публичных учреждений осуществляется посредством казначейских счетов, открытых по категориям специальных средств и каждому типу специального фонда, в соответствии с требованиями действующих нормативных актов. 4.2.2. В случае, когда публичное учреждение не имеет казначейского счета по бюджетным средствам, для открытия казначейского счета специальных средств и специальных фондов представляется пакет документов, указанный в пункте 1.3.1. данных Методологических норм. 4.2.3. Открытие казначейских счетов для специальных средств и специальных фондов публичными учреждениями осуществляется на основе планов финансирования и помесячных распределений, разработанных и утвержденных в установленном порядке. 4.2.4. Планы финансирования по специальным средствам и специальным фондам публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, а также изменения к ним, разработанные и утвержденные в установленном порядке, регистрируются в Центральном казначействе и передаются для исполнения обслуживающим территориальным подразделениям Государственного казначейства. 4.2.5. Планы финансирования, помесячные распределения по специальным средствам и специальным фондам публичных учреждений, финансируемых из бюджетов административнотерриториальных единиц, а также изменения к ним, разработанные и утвержденные в установленном порядке, регистрируются в территориальных подразделениях Государственного казначейства. 4.2.6. Казначейский счет для специальных средств и специальных фондов состоит из пяти частей, 15 знаков, каждая из которых имеет информационное значение (приложение № I-13). 4.3. Учет доходов, поступивших на казначейские счета специальных средств и специальных фондов 4.3.1. На основании банковской выписки и платежных документов, проверенных ответственным лицом территориального подразделения Государственного казначейства, суммы доходов регистрируются на соответствующих казначейских счетах специальных средств или специальных фондов публичных учреждений в соответствии с их назначением. 4.3.2. В случае, когда поступили суммы по неправильно оформленным платежным документам, эти суммы записываются на казначейский счет «Невыясненные поступления». Не позднее следующего операционного дня ответственное лицо извещает публичное учреждение или плательщика о неправильно поступивших платежах, или, по необходимости, составляет платежные поручения для возврата неправильно поступившей суммы на соответствующий казначейский счет, за исключением физических лиц. На основании письменных аргументированных объяснений, представленных публичным учреждением или плательщиком, по необходимости, и ордеров на перечисление подразделения Государственного казначейства производят соответствующие бухгалтерские записи. 4.3.3. Специальные средства и доходы, перечисленные в специальные фонды, для которых в текущем году не были представлены и зарегистрированы в подразделениях Государственного казначейства планы финансирования, помесячные распределения, регистрируются на казначейских счетах, открытых в предыдущем году. Если такие счета не существуют, средства регистрируются на счете «Невыясненные поступления» без права их расходования до представления планов финансирования, помесячных распределений и открытия новых казначейских счетов или возвращаются плательщику. 4.4. Осуществление расходов за счет казначейских счетов по специальным средствам и специальным фондам 4.4.1. Расходы с казначейского счета специальных средств и специальных фондов осуществляются с соответствующих банковских счетов территориальных подразделений Государственного казначейства посредством казначейских счетов по специальным средствам и специальным фондам в строгом соответствии с назначениями, предусмотренными в планах финансирования, помесячных распределениях, утвержденных и зарегистрированных в установленном порядке и в пределах остатков свободных денежных средств. 4.4.2. Для осуществления расходов с казначейских счетов по специальным средствам и специальным фондам используется порядок оформления, проверки и представления в территориальные подразделения Государственного казначейства платежных документов, установленных для осуществления бюджетных расходов (раздел III данных Методологических норм). 4.4.3. Закрытие казначейских счетов по специальным средствам и специальным фондам осуществляется в соответствии с порядком, установленным данными Методологическими нормами. Раздел V. Учет операций по предоставлению и погашению займов 5.1. Общие положения 5.1.1. В процессе исполнения государственного бюджета и бюджетов административнотерриториальных единиц, для финансирования дефицита бюджета, либо временного кассового разрыва органы центрального и местного публичного управления могут привлекать внутренние и внешние займы. Контрактация, получение, предоставление и погашение займов осуществляется в соответствии с: - Законом о бюджетной системе и бюджетном процессе № 847-XIII от 24 мая 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями; - Законом о государственном долге и государственных гарантиях № 943-XIII от 18 июля 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями; - Законом о местных публичных финансах № 397-XV от 16 октября 2003 г., с последующими изменениями и дополнениями; - другими действующими законодательными и нормативными актами. 5.2. Структура казначейского счета займа 5.2.1. Казначейский счет займа состоит из 5 частей, 15 знаков, каждая из которых имеет информационное значение (приложение № I-13). 5.2.2. Для учета займов, привлекаемых для финансирования государственного бюджета, код получателя займа соответствует коду управления Министерства финансов, ведущего регистр заемных средств (внутренних и внешних). 5.2.3. Для учета заимствования временно свободных специальных средств исполнителей бюджета код получателя займа соответствует коду подразделения Государственного казначейства, которое производит операции по заимствованию средств. 5.3. Учет займов 5.3.1. Заимствование средств между органами центрального и местного публичного управления, либо заимствование от Национального банка и финансовых учреждений, осуществляется на основании договоров заимствования (кредитных договоров). 5.3.2. Учет договоров заимствования средств от банка или из бюджета (кредитных договоров) ведется сторонами договора. 5.3.3. В подразделениях Государственного казначейства учет кассовых операций по заимствованным средствам ведется исполнителями бюджета посредством казначейских счетов. 5.3.4. Для открытия казначейского счета займов, исполнитель бюджета представляет подразделению Государственного казначейства договор заимствования и заявление на обслуживание (приложение № I-10), в котором указываются номер и дата договора. 5.3.5. После открытия казначейского счета займа, договор возвращается исполнителю бюджета. 5.3.6. Погашение займов осуществляется исполнителями бюджета в строгом соответствии с условиями, предусмотренными договорами заимствования и действующими нормативными актами. 5.3.7. Расходы, связанные с обслуживанием займов, производятся за счет соответствующих бюджетов в пределах планов финансирования, помесячного распределения и изменений к ним, утвержденных в установленном порядке. Раздел VI. Размещение средств подразделениями Государственного казначейства в финансовых учреждениях на депозитных счетах 6.1. Размещение бюджетных средств на депозитных счетах 6.1.1. Временно свободные средства на банковских счетах учреждений Государственного казначейства могут быть размещены в финансовых учреждениях на депозитных счетах, согласно требованиям действующих нормативных и законодательных актов. 6.1.2. Для размещения на депозитных счетах в финансовых учреждениях временно свободных средств государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц необходимо разрешение Министерства финансов или местных публичных органов, в котором указывается сумма, предлагаемая для размещения на депозитный счет и срок хранения на депозитном счете. 6.1.3. Проценты по депозитным суммам перечисляются финансовым учреждением в сроки, установленные договором, на банковские счета подразделений Государственного казначейства, казначейские счета, указанные в договоре. 6.1.4. Сумма депозита возвращается на соответствующие счета согласно требованиям, установленным в договоре. 6.2. Размещение специальных средств на депозитных счетах 6.2.1. Публичные учреждения, обладатели специальных средств, имеют право после согласования с вышестоящими публичными органами размещать временно свободные средства на депозитных текущих счетах в финансовых учреждениях. 6.2.2. Размещение средств на депозитных счетах осуществляется с соблюдением следующих условий: - предлагаемая сумма для размещения на депозитный счет не превышает остаток денежных средств на казначейском счете, с которого осуществляется операция; - последующие поступления на специальный счет будут обеспечивать нормальное функционирование учреждения; - учреждение не имеет задолженностей перед поставщиками товаров и услуг. 6.2.3. Для размещения специальных средств на депозитных счетах, учреждение направляет территориальному подразделению Государственного казначейства заявление, в котором указывается сумма, предлагаемая к размещению на депозитном счете, категория специальных средств и срок хранения средств на депозитном счете. 6.2.4. Территориальное подразделение Государственного казначейства совместно с публичным учреждением рассматривают предложения финансовых учреждений, отбирают более выгодное предложение и заключают депозитный договор. 6.2.5. Депозитный договор заключается между территориальным подразделением Государственного казначейства, публичным учреждением и финансовым учреждением. 6.2.6. Территориальные подразделения Государственного казначейства регистрируют депозитные договора в Реестре учета депозитных договоров (приложение № VI-1). 6.2.7. Проценты по депозитным суммам перечисляются финансовым учреждением согласно реквизитам и в сроки, установленные в договоре. 6.2.8. Специальные средства, размещенные на депозитных счетах, после истечения срока, возвращаются на соответствующие счета согласно условиям, установленным в договоре. 6.2.9. Учет погашения процентов, начисленных по депозитным казначейским счетам согласно требованиям договора, ведется подразделениями Государственного казначейства в таблице Учета погашения начисленных процентов (приложение № VI-2). Раздел VII. Бухгалтерский учет 7.1. Общие положения 7.1.1. Бухгалтерский учет в подразделениях Государственного казначейства организуется на основании Закона о бухгалтерском учете № 426-XIII от 4 апреля 1995 года, с последующими изменениями и дополнениями, и в соответствии с настоящими Методологическими нормами. 7.1.2. При ведении бухгалтерского учета необходимо обеспечить: • документальное подтверждение, юридическое обоснование, полноту и последовательность отражения в учете всех операций, осуществленных за отчетный период; • правильность отнесения поступлений в отчетном периоде, в котором они получены, а платежей - в отчетном периоде, в котором они были произведены; • тождественность данных аналитического учета, оборотов и остатков по счетам синтетического учета, а также тождественность дебетовых и кредитовых оборотов и остатков на первое число каждого месяца. 7.1.3. В зависимости от технологии обработки данных, бухгалтерские регистры, платежные документы, отчеты заполняются ручкой или печатаются с помощью технических средств. 7.1.4. Не допускаются исправления в доверенностях на получение наличности, платежных поручениях и других казначейских платежных документах, представленных публичными учреждениями. [Пкт.7.1.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 7.1.5. Ошибки, допущенные в бухгалтерских документах и регистрах, используемых в подразделениях Государственного казначейства, исправляются путем зачеркивания текста или неправильных сумм и написания над ними правильного текста или суммы. Аннулирование производится тонкой линией так, чтобы можно было прочитать текст или цифры, ранее написанные. Исправление ошибок в документе должно быть подтверждено подписями лиц, подписавших документы, с указанием даты исправления. 7.1.6. Поступившие в бухгалтерию первичные документы обязательно подвергаются проверке, как по форме, так и по содержанию. За достоверность содержащихся в документах данных, а также за своевременное и правильное составление первичных документов, несут ответственность лица, составившие и подписавшие эти документы. 7.1.7. Право первой подписи в Центральном казначействе принадлежит министру финансов и лицам, уполномоченным министром. Право первой подписи в территориальных подразделениях Государственного казначейства принадлежит руководителю и лицам, уполномоченным этим правом. Право второй подписи в Центральном казначействе принадлежит главному бухгалтеру Центрального казначейства и лицам, уполномоченным этим правом. Право второй подписи в территориальных подразделениях Государственного казначейства принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным этим правом. Без соответствующих подписей, бухгалтерские документы считаются недействительными. Запрещается подпись документов без полного заполнения в них всех необходимых реквизитов. 7.2. План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов 7.2.1. Бухгалтерский учет в подразделениях Государственного казначейства ведется на основании Плана счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета (государственный бюджет, бюджеты административно-территориальных единиц, доходы бюджета государственного социального страхования и доходы фондов обязательного медицинского страхования) через Государственное казначейство Министерства финансов (далее - План счетов). Для бухгалтерского учета в территориальных подразделениях Государственного казначейства, расположенных в автономном территориальном образовании с особым правовым статусом (ГагаузЕри), дополнительно применяется информация приложения № VII-20. 7.2.2. Операции по поступлениям и платежам, осуществляемым через подразделения Государственного казначейства, регистрируются в хронологическом и систематическом порядке на синтетических счетах I и II порядка. 7.2.3. План счетов содержит 9 классов синтетических счетов I и II порядка, а именно: • Класс 1 Денежные средства и прочие ценности; • Класс 2 Расходы; • Класс 4 Доходы и поступления; • Класс 5 Займы; • Класс 6 Расчеты между бюджетами; • Класс 7 Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства; • Класс 8 Источники финансирования; • Класс 9 Результаты; • Класс 10 Забалансовые счета. 7.2.4. Аналитический учет в подразделениях Государственного казначейства ведется по казначейским счетам (аналитическим счетам). 7.2.5. Синтетические и аналитические счета обеспечивают регистрацию операций: • на текущих счетах Государственного казначейства (доходы и расходы); • по поступлению доходов и осуществлению бюджетных расходов; • по поступлению и использованию специальных средств и специальных фондов; • по предоставлению и погашению бюджетных займов и источников финансирования; • по расчетам между бюджетами и между подразделениями Государственного казначейства; • по закрытию бюджетного года, по исполнению бюджетов всех уровней. 7.2.6. План счетов может быть изменен и дополнен только Министерством финансов. 7.2.7. План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов включает: Код счета Наименование счетов I II порядка порядка 1 2 3 Класс 1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ПРОЧИЕ ЦЕННОСТИ 11 Текущие счета государственного бюджета 1101 Текущий счет государственного бюджета 1103 Текущий счет государственного бюджета целевого назначения 1104 Текущий валютный счет государственного бюджета 1105 Текущий счет государственного бюджета по средствам отраженным в кассовом исполнении на основании отчетов 1106 Текущий счет государственного бюджета для депозитов в Национальном банке 1107 Текущий счет государственного бюджета для депозитов в ценных бумагах в Национальном банке 1108 Текущий счет государственного бюджета для депозитов в коммерческих банках 1109 Текущий счет государственного бюджета для депозитов в ценных бумагах 12 Текущие счета районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 1201 Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 1203 Текущий счет целевого назначения районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым Актив/ Пассив 4 А А А А А А А А А А А А 13 14 15 16 правовым статусом 1204 Текущий валютный счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 1205 Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом по специальным средствам 1206 Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом для депозитов в коммерческих банках Текущие счета местного бюджета 1301 Текущий счет местного бюджета 1303 Текущий счет местного бюджета целевого назначения 1304 Текущий валютный счет местного бюджета 1305 Текущий счет местного бюджета по специальным средствам 1306 Текущий счет местного бюджета для депозитов в коммерческих банках Текущие счета государственного бюджета для специальных средств 1401 Текущий счет государственного бюджета по специальным средствам 1402 Текущий валютный счет государственного бюджета по специальным средствам 1403 Текущий счет государственного бюджета для специальных средств публичных учреждений, размещенных на депозитных счетах в Национальном банке Молдовы и в коммерческих банках 1404 Текущий счет государственного бюджета для специальных средств, размещенных в государственных ценных бумагах 1478 Специальные средства учреждений, финансируемых из государственного бюджета, управляемые через банковскую систему за границей 1480 Средства, поступившие во временное распоряжение учреждений, финансируемых из государственного бюджета, управляемые через банковскую систему внутри страны Текущие счета для специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования 1501 Текущий счет специальных фондов государственного бюджета 1502 Текущий счет специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 1503 Текущий счет специальных фондов местного бюджета 1504 Текущий счет государственного бюджета для специальных фондов, размещенных в государственных ценных бумагах 1505 Текущий счет государственного бюджета для специальных фондов публичных учреждений, размещенных на депозитных счетах Национального банка Молдовы и в коммерческих банках 1506 Текущий валютный счет государственного бюджета для средств специальных фондов 1511 Текущий счет для фондов обязательного медицинского страхования 1513 Текущий валютный счет для фондов обязательного медицинского страхования Текущие счета для прочих средств 1601 Текущий счет по гуманитарной помощи государственного бюджета 1602 Текущий счет по гуманитарной помощи районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 1603 Текущий счет по гуманитарной помощи местного бюджета 1604 Текущий счет бюджета государственного социального страхования 1605 Специальный текущий счет Правительства 1606 Текущий счет бюджета государственного социального страхования для депозитов в Национальном банке Молдовы 1607 Текущий счет бюджета государственного социального страхования для депозитов в коммерческих банках 1608 Текущий счет бюджета государственного социального страхования для текущих платежей 1609 Текущий валютный счет государственного бюджета по прочим средствам 1613 Текущий счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений, финансируемых из государственного бюджета 1614 Текущий счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и А А А А А А А А А А А А A A А А А А А А А А А А А А А А А А А А А A А А А центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 1615 Текущий счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений, финансируемых из местного бюджета 1616 Текущий счет государственного бюджета для других размещенных средств 1617 Текущий счет государственного бюджета для специальных средств, размещенных на депозитных счетах в Национальном банке Молдовы и в коммерческих банках 1618 Текущий счет специальных фондов, размещенных в Национальном Банке Молдовы 1619 Текущий счет для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, размещенных на депозитных счетах в Национальном банке Молдовы 1621 Специальный счет для фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер 1622 Текущий валютный счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений, финансируемых из государственного бюджета 1623 Расчетный счет по средствам республиканского и местных фондов социальной поддержки населения 1624 Текущий валютный счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений, финансируемых из местного бюджета 1625 Текущий счет субъектов, не финансируемых из государственного бюджета 1631 Текущий счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 1632 Текущий счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета 1681 Текущий счет государственного бюджета для средств внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников 1682 Текущий счет для средств внешних грантов и кредитов на реализацию проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета 1689 Текущий счет государственного бюджета для невыясненных поступлений средств проектов, финансируемых из внешних источников 1695 Текущий счет для невыясненных поступлений субъектов, не финансируемых из государственного бюджета 1696 Текущий счет процентов по остаткам денежных средств на текущих счетах в коммерческих банках 1697 Текущий счет для процентов, начисляемых на денежные средства 1698 Текущий счет государственного бюджета для прочих поступлений 1699 Текущий счет для невыясненных поступлений специальных средств и специальных фондов учреждений, финансируемых из государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования 17 Текущие счета для невыясненных поступлений 1701 Текущий счет государственного бюджета для невыясненных поступлений 1702 Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом для невыясненных поступлений 18 Текущий счет для средств фондов обязательного медицинского страхования 1801 Текущий счет для средств фондов обязательного медицинского страхования 19 Текущие счета сумм в пути 1901 Текущий счет государственного бюджета сумм в пути 1902 Текущий счет районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом сумм в пути 1903 Текущий счет местного бюджета сумм в пути Класс 2 РАСХОДЫ 21 Расходы государственного бюджета 2101 Расходы государственного бюджета А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А Основные расходы, отраженные в кассовом исполнении государственного бюджета на основании отчетов 22 Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 2201 Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 2205 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 23 Расходы местного бюджета 2301 Расходы местного бюджета 2305 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из местного бюджета 24 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета 2401 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета 2478 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета, управляемые через банковскую систему за границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов 25 Расходы за счет специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования 2501 Расходы за счет специальных фондов государственного бюджета 2502 Расходы за счет специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 2503 Расходы за счет специальных фондов местного бюджета 2511 Расходы за счет фондов обязательного медицинского страхования 2513 Расходы с текущего валютного счета фондов обязательного медицинского страхования 26 Расходы за счет прочих средств 2601 Расходы государственного бюджета из гуманитарной помощи 2602 Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом из гуманитарной помощи 2603 Расходы местного бюджета из гуманитарной помощи 2604 Расходы за счет средств бюджета государственного социального страхования 2625 Расходы субъектов, не финансируемых из государственного бюджета 2631 Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 2632 Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета 2681 Расходы из государственного бюджета за счет средств внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников 2682 Расходы за счет средств внешних грантов и кредитов на реализацию проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета 2698 Расходы государственного бюджета за счет прочих поступлений Класс 4 ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ 41 Доходы государственного бюджета 4101 Доходы государственного бюджета 4103 Основные доходы, включенные в кассовом исполнении государственного бюджета на основании отчетов 42 Доходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 4201 Доходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 4205 Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного 2103 А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А А П П П П П П 43 44 45 46 территориального образования с особым правовым статусом Доходы местного бюджета 4301 Доходы местного бюджета 4305 Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из местного бюджета Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета 4401 Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета 4478 Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета, управляемые через банковскую систему за границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов 4480 Поступления средств во временное распоряжение учреждений, на счетах посредством банковской системы внутри страны Доходы специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования 4501 Доходы специальных фондов государственного бюджета 4502 Доходы специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 4503 Доходы специальных фондов местного бюджета 4511 Доходы фондов обязательного медицинского страхования 4512 Другие поступления в фонды обязательного медицинского страхования 4513 Доходы в иностранной валюте фондов обязательного медицинского страхования Прочие доходы и поступления 4601 Поступления из гуманитарной помощи государственного бюджета 4602 Поступления из гуманитарной помощи районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 4603 Поступления из гуманитарной помощи местного бюджета 4604 Доходы бюджета государственного социального страхования 4605 Доходы специального счета Правительства 4613 Поступления средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых из государственного бюджета 4614 Поступления средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 4615 Поступления средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых из местного бюджета 4621 Доходы из фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер 4622 Поступления валютных средств во временное распоряжение публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета 4623 Доходы республиканского и местных фондов социальной поддержки населения 4624 Поступления валютных средств во временное распоряжение публичных учреждений, финансируемых из местного бюджета 4625 Доходы субъектов, не финансируемых из государственного бюджета 4631 Поступления средств полученных из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 4632 Поступления средств, полученных из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из местного бюджета 4634 Прочие поступления публичных учреждений, финансируемых из местного бюджета, по внешним грантам для реализации проектов, финансируемых из внешних источников 4681 Внешние гранты, прочие поступления и трансферты государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников 4682 Поступления, полученные из внешних грантов и кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета 4683 Другие поступления внешних грантов для реализации инвестиционных проектов 4684 Другие поступления внешних займов для реализации инвестиционных проектов 4685 Доходы, перечисленные бюджету государственного социального страхования П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П Другие поступления бюджета государственного социального страхования Доходы средств фондов обязательного медицинского страхования Невыясненные поступления государственного бюджета по средствам проектов, финансируемых из внешних источников 4695 Невыясненные поступления субъектов, не финансируемых из государственного бюджета 4696 Поступления процентов, начисленных по остаткам денежных средств на текущие счета в коммерческих банках 4697 Поступления начисленных процентов по денежным средствам, размещенным на банковских счетах 4698 Прочие поступления государственного бюджета 4699 Невыясненные поступления по специальным средствам и специальным фондам учреждений, финансируемых из государственного бюджета, государственного бюджета социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования 47 Начисление сумм отчислений из государственного бюджета 4701 Начисление сумм отчислений от доходов государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 4703 Начисление сумм отчислений от доходов государственного бюджета местному бюджету 4705 Начисление сумм отчислений от доходов государственного бюджета бюджету государственного социального страхования 4706 Начисление сумм отчислений от доходов государственного бюджета для специального счета Правительства 4721 Начисление сумм отчислений от доходов фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер 48 Начисление сумм отчислений из центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету 4801 Начисление сумм отчислений от доходов центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету 4803 Начисление сумм отчислений от доходов местного бюджета центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 49 Невыясненные поступления 4901 Невыясненные поступления государственного бюджета 4902 Невыясненные поступления районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом и местного бюджета Класс 5 ЗАЙМЫ 51 Займы экономическим агентам 5101 Займы, предоставленные и погашенные государственному бюджету экономическими агентами 52 Займы между бюджетами 5201 Займы, предоставленные от государственного бюджета и погашенные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом 5202 Рекредитование из внешних источников районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом из государственного бюджета 5203 Займы, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом и погашенные государственному бюджету 5204 Кредиты, рекредитованные из внешних источников, полученные из государственного бюджета районным бюджетом, бюджетами муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом 5205 Займы, предоставленные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом и погашенные местным бюджетом 5206 Рекредитование из внешних источников местного бюджета из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 5207 Займы, полученные местным бюджетом и погашенные районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 4687 4688 4689 П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П А-П А-П А-П А-П А А-П П А-П А А-П Кредиты, рекредитованные из внешних источников, полученные из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местным бюджетом 5209 Рекредитование из внешних источников местного бюджета из государственного бюджета 5210 Кредиты, рекредитованные из внешних источников, полученные из государственного бюджета местным бюджетом 5211 Займы, предоставленные государственным бюджетом бюджету государственного социального страхования 5212 Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования от государственного бюджета 5213 Займы, предоставленные государственным бюджетом фондам обязательного медицинского страхования 5214 Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования от государственного бюджета 53 Прочие займы 5301 Прочие займы, предоставленные и погашенные государственному бюджету 5303 Прочие займы, предоставленные и погашенные районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 5305 Прочие займы, предоставленные и погашенные местному бюджету 54 Внутренние государственные гарантии 5401 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних государственных гарантий 5402 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних гарантий районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 55 Внешние государственные гарантии 5501 Восстановление средств, отвлеченных на погашение государственных гарантий по внешним займам Класс 6 РАСЧЕТЫ МЕЖДУ БЮДЖЕТАМИ 61 Трансферты для финансовой поддержки территорий 6101 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из государственного бюджета 6102 Трансферты в фонды финансовой поддержки территорий, полученные государственным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 6103 Трансферты, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из фонда финансовой поддержки территорий из государственного бюджета 6104 Трансферты в фонды финансовой поддержки территорий, переданные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом государственному бюджету 6105 Трансферты из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, переданные местному бюджету 6106 Трансферты, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из местного бюджета 6107 Трансферты, полученные местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 6108 Трансферты, переданные местным бюджетом районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 62 Трансферты целевого назначения между государственным бюджетом и районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом 6201 Трансферты целевого назначения, переданные из государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 6203 Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из государственного бюджета 5208 П А П A П A П А-П А-П А-П А-П А-П А-П A-П П П А-П А П П А А П П А А-П А П Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом государственному бюджету 6207 Трансферты целевого назначения, полученные государственным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 63 Трансферты целевого назначения между районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом и местным бюджетом 6301 Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету 6303 Трансферты целевого назначения, полученные местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 6305 Трансферты целевого назначения, переданные из местного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 6307 Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из местного бюджета Класс 7 СРЕДСТВА, ПЕРЕДАННЫЕ И ПОЛУЧЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА 71 Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства 7101 Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства для осуществления расходов государственного бюджета 7102 Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства для осуществления расходов центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 72 Средства, переданные между текущими счетами 7201 Средства, переданные между текущими счетами государственного бюджета 7202 Средства, переданные между текущими счетами районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 7203 Средства, переданные между текущими счетами местного бюджета 7205 Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджетов административно-территориальных единиц по наличному расчету 73 Средства, переданные и полученные между текущими счетами по специальным средствам, специальным фондам и средствам временно поступившим в распоряжение публичных учреждений 7301 Средства, переданные и полученные между текущими счетами по специальным средствам, специальным фондам и средствам временно поступившим в распоряжение публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета 7302 Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджетов субъектов, не финансируемых из государственного бюджета 7306 Средства, переданные и полученные по размещению/изъятию депозитов Национальной кассы социального страхования 75 Средства, переданные и полученные между банковскими счетами в рамках Единого казначейского счета Министерства Финансов – Государственного казначейства 7501 Средства, переданные и полученные между текущими счетами фондов обязательного медицинского страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством 7502 Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджета государственного социального страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством Класс 8 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ 81 Займы банков 8101 Займы, полученные и погашенные Национальному банку государственным бюджетом 8102 Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам государственным бюджетом 8103 Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом 8104 Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам местным бюджетом 83 Государственные ценные бумаги 6205 А П А-П А П А П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П П А-П A-П A-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П 84 85 86 87 88 8301 Купля и продажа государственных ценных бумаг Средства от продажи и приватизации публичной собственности 8401 Средства от продажи и приватизации публичной собственности государственного бюджета 8402 Средства от продажи и приватизации публичной собственности районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 8403 Средства от продажи и приватизации публичной собственности местного бюджета Внешние займы 8501 Внешние займы, полученные и погашенные государственным бюджетом 8502 Внешние займы, полученные и погашенные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом 8503 Отвлечение средств, отвлеченных на погашение внешних государственных гарантий 8531 Внешние кредиты, предоставленные международными финансовыми организациями публичным учреждениям, финансируемым из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом для реализации проектов, финансируемых из внешних источников 8532 Внешние кредиты, предоставленные международными финансовыми организациями публичным учреждениям, финансируемым из местного бюджета, для реализации проектов, финансируемых из внешних источников 8581 Внешние займы, предоставленные международными финансовыми организациями для реализации инвестиционных проектов 8582 Внешние займы государственного бюджета, предоставленные международными финансовыми организациями для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств 8601 Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств и средств специальных фондов для осуществления расходов по основному компоненту государственного бюджета 8602 Средства, временно полученные и погашенные из основного компонента государственного бюджета по специальным средствам и средствам специальных фондов 8603 Средства, временно заимствованные из свободных средств специальных фондов и погашенные государственным бюджетом 8604 Средства, временно заимствованные из свободных средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений и погашенные государственным бюджетом Прочие источники финансирования 8701 Прочие внутренние источники государственного бюджета 8702 Прочие внутренние источники районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 8703 Прочие внутренние источники местного бюджета 8704 Средства, полученные от приватизации в соответствии с индивидуальными проектами 8705 Плата - гарантия за таможенные платежи и таможенные платежи, уплаченные в аванс 8706 Прочие внешние источники государственного бюджета 8707 Прочие внешние источники районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Курсовые разницы 8801 Курсовые разницы по валютным счетам государственного бюджета 8802 Курсовые разницы по валютным счетам районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 8803 Курсовые разницы по валютным счетам местного бюджета 8804 Курсовые разницы по счетам специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета 8805 Курсовые разницы по счетам специальных фондов 8806 Курсовые разницы по счетам гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из государственного бюджета 8808 Курсовые разницы по валютному счету государственного бюджета для прочих средств 8831 Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов для А-П П П П П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П П А-П А-П А-П A-П A-П А-П А-П А-П А-П П П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П А-П П А-П А-П реализации проектов, финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 8832 Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета 8881 Курсовые разницы по средствам внешних грантов, внешних кредитов и прочих поступлений государственного бюджета на реализацию деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников 8882 Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних займов для реализации инвестиционных проектов Класс 9 РЕЗУЛЬТАТЫ 91 Результаты исполнения государственного бюджета 9101 Результаты исполнения государственного бюджета 9105 Результаты исполнения специальных средств учреждений финансируемых из государственного бюджета 9106 Результаты исполнения специальных фондов государственного бюджета 9107 Результаты исполнения средств внутренних и внешних грантов, внешних кредитов, прочих поступлений и трансфертов по проектам, финансируемым из внешних источников 9108 Результаты исполнения гуманитарной помощи 9109 Результаты исполнения фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер 9110 Результаты исполнения средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых из государственного бюджета 9111 Результаты исполнения платежей - гарантии за таможенные платежи и таможенные платежи, уплаченные в аванс 9112 Результаты исполнения средств республиканского и местных фондов социальной поддержки населения 9113 Результаты исполнения других внешних источников финансирования государственного бюджета 92 Результаты исполнения районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 9201 Результаты исполнения районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 9205 Результаты исполнения специальных средств учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 9206 Результаты исполнения специальных фондов учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 9207 Результаты исполнения средств внешних грантов и кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 9210 Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 93 Результаты исполнения местного бюджета 9301 Результаты исполнения местного бюджета 9305 Результаты исполнения специальных средств учреждений, финансируемых из местного бюджета 9306 Результаты исполнения специальных фондов местного бюджета 9307 Результаты исполнения средств внешних грантов и кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета 9310 Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из местного бюджета 94 Результаты исполнения доходов фондов обязательного медицинского страхования 9401 Результаты исполнения доходов фондов обязательного медицинского страхования А-П А-П А-П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П П 95 10 П Результаты исполнения доходов бюджета государственного социального страхования 9501 Результаты исполнения доходов фондов государственного социального страхования П Класс 10. ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА 1011 Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным Национальным банком Молдовы 1012 Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным другими финансовыми учреждениями 1013 Задолженность государственного бюджета по другим займам 1014 Задолженность государственного бюджета по средствам от реализации государственных ценных бумаг 1015 Задолженность государственного бюджета по другим внутренним источникам (средствам, временно заимствованным из специальных средств) 1016 Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным иностранными государствами и международными организациями 1017 Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным международными финансовыми организациями 1018 Задолженность государственного бюджета по трансфертам бюджетам административнотерриториальных единиц 1019 Задолженность государственного бюджета по целевым трансфертам бюджетам административно-территориальных единиц 1020 Задолженность государственного бюджета по трансфертам за границу 1021 Задолженность государственного бюджета по возмещению ущерба 1022 Задолженность государственного бюджета по нефинансируемому остатку таможенной деятельности за счет поступивших средств от таможенных процедур 1023 Задолженность государственного бюджета по остатку средств дорожного фонда 1024 Задолженность государственного бюджета перед другими бенефициарами 1025 Задолженность государственного бюджета по льготным кредитам 1026 Обязательство государственного бюджета по другим внешним источникам финансирования 1051 Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию бюджетов других уровней 1052 Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию нефинансовых предприятий 1053 Задолженность перед государственным бюджетом по прочему кредитованию 1054 Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по внутренним кредитам 1055 Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по внешним кредитам 1056 Задолженность перед государственным бюджетом районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом по займам, рекредитованным из внешних источников 1057 Задолженность перед государственным бюджетом местного бюджета по займам, рекредитованным из внешних источников 1058 Задолженность перед государственным бюджетом по денежным средствам, полученным из государственного бюджета на основании окончательных решений судебных инстанций и затем отмененных [Пкт.7.2.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] [Пкт.7.2.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] [Пкт.7.2.7 изменен Приказом Мин.Фин. N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] 7.3. Описание Плана счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов 7.3.1. Каждый счет Плана счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов содержит следующие характеристики. 7.3.2. Счета класса 1 «Денежные средства и прочие ценности» предназначены для регистрации движения денежных средств государственного бюджета, бюджетов административнотерриториальных единиц, специальных средств и специальных фондов, доходов бюджета государственного социального страхования, доходов фондов обязательного медицинского страхования. 7.3.3. Счета этого класса являются активными счетами. По дебету этих счетов в отчетном периоде отражаются: • доходы государственного бюджета; • доходы бюджетов административно-территориальных единиц; • доходы бюджета государственного социального страхования; • доходы фондов обязательного медицинского страхования; • поступление специальных средств и специальных фондов; • поступление источников финансирования; • трансферты, полученные из фонда финансовой поддержки территорий и трансферты целевого назначения; • прочие поступления на счета. По кредиту этих счетов отражаются: • расходы государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц; • расходы за счет специальных средств и специальных фондов; • возврат и зачет в счет других платежей неправильно и излишне поступивших сумм от налогоплательщиков в соответствующий бюджет; • отчисления от общегосударственных доходов, доходы бюджета государственного социального страхования и доходов фондов обязательного медицинского страхования; • предоставление займов; • трансферты из фондов финансовой поддержки территорий и трансферты целевого назначения; • погашение займов и других источников финансирования дефицита; • прочие расходы денежных средств со счетов. 7.3.4. Класс 1 содержит следующие счета: 11 Текущие счета государственного бюджета; 12 Текущие счета районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом; 13 Текущие счета местного бюджета; 14 Текущие счета государственного бюджета для специальных средств; 15 Текущие счета для специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования; 16 Текущие счета для прочих средств; 17 Текущие счета для невыясненных поступлений; 18 Текущий счет для средств фондов обязательного медицинского страхования; 19 Текущие счета сумм в пути. 7.3.5. На счете 17 «Текущие счета невыясненных поступлений» учитываются денежные средства, поступившие на банковский счет подразделений Государственного казначейства, принадлежность которых в момент их поступления не установлена. 7.3.6. На счете 19 «Текущие счета сумм в пути» учитываются денежные средства, перечисленные одними подразделениями Государственного казначейства, но не полученные другими до конца отчетного периода, а именно: отчисления из общегосударственных доходов, трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, трансферты целевого назначения, трансферты для осуществления расходов учреждений, финансируемых из государственного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом. Записи на счете осуществляются подразделением Государственного казначейства, получающим вышеназванные средства, только на последний день отчетного периода с отражением в ежемесячном, квартальном и годовом отчетах. 7.3.7. Счета класса 2 «Расходы» предназначены для учета кассовых расходов исполнителей бюджета. Счета этого класса являются активными счетами. По дебету этих счетов в процессе отчетного периода отражаются суммы осуществленных расходов. По кредиту этих счетов отражается восстановление кассовых расходов и операции по закрытию бюджетного года. Соответственно отражаются кассовые расходы публичных учреждений, по которым были изменены подчиненность или источник финансирования. 7.3.8. Класс 2 содержит следующие счета: 21 Расходы государственного бюджета; 22 Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом; 23 Расходы местного бюджета; 24 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета; 25 Расходы за счет специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования; 26 Расходы за счет прочих средств. 7.3.9. Счета класса 4 «Доходы и поступления» предназначены для записи доходов государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, доходов специальных средств и специальных фондов, фондов обязательного медицинского страхования, бюджета государственного социального страхования и прочих поступлений. 7.3.9.1. Счета этого класса являются пассивными счетами. По кредиту этих счетов в течение отчетного периода отражаются поступившие доходы и отчисления из общегосударственных доходов, доходы из специальных средств и специальных фондов, доходы фондов обязательного медицинского страхования, доходы бюджета государственного социального страхования и прочие поступления. По дебету этих счетов отражаются суммы возвратных доходов и прочих поступлений, отчисления из общегосударственных доходов, доходов бюджета государственного социального страхования, доходов фондов обязательного медицинского страхования и операции по закрытию бюджетного года. 7.3.9.2. Класс 4 содержит следующие счета: 41 Доходы государственного бюджета; 42 Доходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом; 43 Доходы местного бюджета; 44 Доходы специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета; 45 Доходы специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования; 46 Прочие доходы и поступления; 47 Начисление сумм отчислений из государственного бюджета; 48 Начисление сумм отчислений из центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету; 49 Невыясненные поступления. 7.3.9.3. Счет 49 «Невыясненные поступления» отражает поступления на банковские счета подразделений Государственного казначейства, принадлежность которых невозможно определить в момент их поступления. 7.3.10. Счета 5 класса «Займы» предназначены для учета краткосрочных займов, а также средств, отвлеченных на погашение внутренних и внешних государственных гарантий. Счета этого класса являются активно-пассивными счетами. По дебету этих счетов в течение отчетного периода отражаются нарастающим итогом с начала года предоставленные займы и средства, отвлеченные на погашение внутренних государственных гарантий. По кредиту этих счетов в течение отчетного периода отражается нарастающим итогом с начала года возврат займов или восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних и внешних государственных гарантий. На этих счетах также отражаются операции по закрытию бюджетного года. 7.3.10.1. Класс 5 содержит следующие счета: 51 Займы экономическим агентам; 52 Займы между бюджетами; 53 Прочие займы; 54 Внутренние государственные гарантии; 55 Внешние государственные гарантии. 7.3.11. Счета класса 6 «Расчеты между бюджетами» предназначены для записи расчетов между бюджетами. Счета этого класса являются активными или пассивными. По дебету активных счетов в отчетном периоде отражаются нарастающим итогом переданные трансферты, а по кредиту этих счетов - операции по закрытию бюджетного года. По кредиту пассивных счетов в отчетном периоде отражаются нарастающим итогом полученные трансферты, а по дебету этих счетов - операции по закрытию бюджетного года. 7.3.11.1. Класс 6 содержит следующие счета: 61 Трансферты для финансовой поддержки территорий; 62 Трансферты целевого назначения между государственным бюджетом и районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом; 63 Трансферты целевого назначения между районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом и местным бюджетом. 7.3.12. Счета класса 7 «Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства» предназначены для регистрации денежных средств, переданных и полученных подразделениями Государственного казначейства для осуществления расходов учреждений, финансируемых из государственного бюджета, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, а также средств, переданных и полученных между текущими счетами соответствующих бюджетов. Счета этого класса являются активно-пассивными счетами. По дебету этих счетов в течение отчетного периода отражаются нарастающим итогом переданные средства, а по кредиту - полученные средства. Операции по закрытию бюджетного года отражаются по дебету и по кредиту соответствующих счетов. 7.3.13. Класс 7 содержит следующие счета: 71 Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства; 72 Средства, переданные между текущими счетами. 7.3.14. Счета класса 8 «Источники финансирования» предназначены для регистрации займов по договорам Правительства и органов местного публичного управления, операций с государственными ценными бумагами, курсовой разницы по валютным счетам и прочих источников финансирования. Счета этого класса являются активно-пассивными счетами. По кредиту этих счетов в течение отчетного периода отражаются нарастающим итогом привлеченные источники финансирования дефицита, а по дебету - погашение этих источников. Операции по закрытию бюджетного года отражаются по дебету и по кредиту соответствующих счетов. 7.3.15. Класс 8 содержит следующие счета: 81 Займы банков; 83 Государственные ценные бумаги; 85 Внешние займы; 86 Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств; 87 Прочие источники финансирования; 88 Курсовые разницы. 7.3.16. Счета класса 9 «Результаты» предназначены для определения результатов исполнения бюджетов всех уровней. Счета этого класса являются пассивными счетами. Остатки по кредиту этих счетов составляют результат исполнения соответствующих бюджетов и соответствуют остаткам счетов первого класса. 7.3.16.1. Класс 9 содержит следующие счета: 91 Результаты исполнения государственного бюджета; 92 Результаты исполнения районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом; 93 Результаты исполнения местного бюджета; 94 Результаты исполнения доходов фондов обязательного медицинского страхования; 95 Результаты исполнения доходов бюджета государственного социального страхования; 7.3.17. Счета класса 10 «Забалансовые счета» предназначены для учета остатков задолженностей по бюджетным займам, займам от банков и прочих финансовых учреждений, займам, предоставленным экономическим агентам, и других задолженностей. Учет обеспечивается по простой системе. 7.4. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов 7.4.1. Кассовое исполнение средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство отражается следующими бухгалтерскими записями: П/н Содержание операции Шифр счетов По дебету 3 1 2 I. Основные доходы 1 Поступление доходов в государственный бюджет 1101,1104 2 Поступление доходов в государственный бюджет, отраженных в кассовом 1105 исполнении на основании отчетов 3 Поступление доходов в районный бюджет, муниципия Бэлць, муниципия 1201,1204 Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с особым правовым статусом 4 Поступление доходов в местный бюджет 1301,1304 5 Отнесение на доходы сумм числящихся в пути не поступивших на текущий счет (основной): - государственного бюджета 1901 - районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального 1902 бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом - местного бюджета 1903 6 Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из 1101 государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом б1 Начисление доли отчислений из средств от продажи и приватизации 1101 публичной собственности из государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 7 Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из 1101 государственного бюджета местному бюджету 8 Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из 1101 государственного бюджета бюджету государственного социального страхования 9 Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из 1101 государственного бюджета на специальный счет Правительства 91 Начисление доли отчислений из средств от продажи и приватизации 1101 публичной собственности из государственного бюджета на специальный счет Правительства 10 Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов на 1101 специальный счет для фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер 11 Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из 1201 центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету 12 Начисление доли отчислений из общегосударственных доходов из местного 1301 бюджета центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 13 Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета районному 4701 бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 1 13 Отчисления начисленных средств от продажи и приватизации публичной 4701 собственности из государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 14 Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета местному 4703 бюджету 15 Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета бюджету 4705 государственного социального страхования 16 Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета на 4706 По кредиту 4 4101 4103 4201 4301 4101 4201 4301 4701 4701 4703 4705 4706 4706 4721 4801 4803 1101 1101 1101 1101 1101 специальный счет Правительства 16 Отчисления начисленных средств от продажи и приватизации публичной 4706 1101 собственности из государственного бюджета на специальный счет Правительства 17 Отчисления начисленных доходов из государственного бюджета на 4721 1101 специальный счет для фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер 18 Отчисления начисленных доходов из центрального бюджета автономного 4801 1201 территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету 19 Отчисления начисленных доходов из местного бюджета центральному 4803 1301 бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 20 Поступления невыясненных платежей: - в государственный бюджет 1701 4901 - в районный бюджет, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральный 1702 4902 бюджет автономного территориального образования с особым правовым статусом - специальных средств и специальных фондов учреждений, финансируемых 1699 4699 из государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования 1 20 Невыясненные поступления государственного бюджета по средствам 1689 4689 проектов, финансируемых из внешних источников 21 Поступления в следующем месяце сумм, числящихся в пути, на текущий счет (основной): - государственного бюджета 1101 1901 - районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального 1201 1902 бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом - местного бюджета 1301 1903 22 Возврат платежей из: - государственного бюджета 4101 1101,1104 - районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального 4201 1201,1204 бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом - местного бюджета 4301 1301,1304 23 Возврат невыясненных платежей из: - государственного бюджета 4901 1701 - районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального 4902 1702 бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом - специальных средств и специальных фондов учреждений, финансируемых 4699 1699 из государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования 1 23 Возврат невыясненных поступлений государственного бюджета по средствам 4689 1689 проектов, финансируемых из внешних источников II. Доходы из специальных средств, специальных фондов, средств поступившим во временное распоряжение публичных учреждений, внешних грантов и кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, доходы бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования, прочие поступления 24 Поступления специальных средств учреждений, финансируемых из 1401,1402 4401 государственного бюджета 25 Поступления специальных средств учреждений, финансируемых из 1477 4477 государственного бюджета, управляемые через банковскую систему внутри страны 26 Поступления специальных средств учреждений, финансируемых из 1478 4478 государственного бюджета, управляемые через банковскую систему за границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов 27 Поступление средств, поступивших во временное пользование учреждений, 1480 4613 финансируемых из государственного бюджета, управляемых через банковскую систему и отраженных в кассовом исполнении на основании отчетов 28 Поступления средств из специальных фондов государственного бюджета 1501 4501 29 Поступления на текущий валютный счет средств из специальных фондов 1506 4501 1 30 31 32 33 34 35 351 352 353 36 37 371 372 38 381 39 40 41 411 412 413 414 42 государственного бюджета Поступления средств на текущий счет государственного бюджета для 1601 4601 гуманитарной помощи Поступления средств бюджета государственного социального страхования 1604 4604 Поступления средств на специальный счет Правительства 1605 4605 Поступления средств на текущий валютный счет государственного бюджета 1609 4613 для прочих средств Поступления средств во временное распоряжение учреждений, 1613 4613 финансируемых из государственного бюджета Поступления средств на специальный счет для фискальных взносов 1621 4621 экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер Поступление валютных средств во временное распоряжение учреждений, 1622 4622 финансируемых из государственного бюджета Поступление средств республиканского и местных фондов социальной 1623 4623 поддержки населения Поступление валютных средств во временное распоряжение учреждений, 1624 4624 финансируемых из местного бюджета Поступление внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов 1681 4681 государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников Возврат поступлений внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов 4681 1681 государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников Поступление внутренних и внешних грантов, других поступлений и 1609 4681 трансфертов государственного бюджета для реализации проектов, финансируемых из внешних источников в иностранной валюте Возврат внутренних и внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов 4681 1609 государственного бюджета для реализации проектов, финансируемых из внешних источников в иностранной валюте Поступление средств, полученных из грантов и внешних кредитов для 1682 4682 реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета Возврат средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации 4682 1682 проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета Поступления начисленных процентов по остаткам денежных средств на 1696 4696 текущих счетах в коммерческих банках Поступления начисленных процентов по остаткам денежных средств 1697 4697 Прочие поступления государственного бюджета 1698, 1609 4698 Поступление средств из внешних грантов для реализации проектов, 1631 4631 финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Поступление средств из внешних грантов для реализации проектов, 1632 4632 финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета Возврат средств из внешних грантов для реализации проектов, 4631 1631 финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Возврат средств из внешних грантов для реализации проектов, 4632 1632 финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета Поступления средств учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом на счета: - специальных средств 1205 4205 - специальных фондов 1502 4502 - гуманитарной помощи 1602 4602 - средств поступивших во временное распоряжение учреждений 1614 4614 43 431 44 45 451 452 453 46 47 471 472 48 481 49 50 51 52 53 54 541 55 56 57 571 572 573 58 59 Поступления средств учреждений, финансируемых из местного бюджета на счета: - специальных средств 1305 - специальных фондов 1503 - гуманитарной помощи 1603 - средств поступивших во временное распоряжение учреждений 1615 Поступление и возврат средств субъектов, не финансируемых из государственного бюджета: - поступление 1625 - возврат 4625 Поступление взносов обязательного медицинского страхования 1801 Перечисление поступивших доходов в государственный бюджет на счет: - бюджета государственного социального страхования 4604 - на специальный счет Правительства 4605 Перечисление средств из доходов бюджета государственного социального 4685 страхования Доходы бюджета государственного социального страхования, перечисленные 1608 из государственного бюджета Прочие поступления бюджета государственного социального страхования 1608 Перечисление поступлений в фонды обязательного медицинского 4511 страхования Образование фондов обязательного медицинского страхования из взносов 1511 обязательного медицинского страхования Прочие поступления в фонды обязательного медицинского страхования 1511 Поступление на текущий валютный счет средств фондов обязательного 1513 медицинского страхования Возврат специальных средств учреждений, финансируемых из 4401 государственного бюджета Перечисление (возврат) специальных средств учреждений, финансируемых 4478 из государственного бюджета, управляемые через банковскую систему за границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов Возврат средств специальных фондов государственного бюджета 4501 Возврат средств с текущего счета государственного бюджета для 4601 гуманитарной помощи Возврат поступлений из взносов обязательного государственного 4604 страхования Возврат средств со специального счета Правительства 4605 Возврат средств, поступивших во временное распоряжение учреждений, 4613 финансируемых из государственного бюджета Возврат поступивших средств на текущий валютный счет государственного 4613 бюджета для прочих средств Возврат средств, поступивших во временное пользование учреждений, 4613 финансируемых из государственного бюджета, управляемых через банковскую систему внутри страны и включенных в кассовое исполнение на основании отчетов Возврат средств с текущего счета государственного бюджета для прочих 4698 поступлений Возврат поступивших средств на специальный счет для фискальных взносов 4621 экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер Возврат средств, поступивших во временное распоряжение учреждений, 4614 финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Перечисление (возврат) валютных средств, поступивших во временное 4622 распоряжение учреждений, финансируемых из государственного бюджета Отчисление доходов из государственного бюджета на счета 4623 республиканского и местных фондов социальной поддержки населения Перечисление (возврат) валютных средств, поступивших во временное 4624 распоряжение учреждений, финансируемых из местного бюджета Распределение начисленных процентов по остаткам денежных средств на 4696 текущих счетах в коммерческих банках Распределение начисленных процентов по остаткам денежных средств 4697 4305 4503 4603 4615 4625 1625 4688 1604 1605 1604 4685 4687 1801 4511 4512 4513 1401,1402 1478 1501 1601 1604 1605 1613 1609 1480 1698 1621 1614 1622 1623 1624 1696 1697 Возврат специальных средств учреждений, финансируемых из районного 4205 1205 бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 61 Возврат средств специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць, 4502 1502 муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 62 Возврат гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из районного 4602 1602 бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 63 Возврат средств, поступивших во временное распоряжение учреждений, 4614 1614 финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 64 Возврат специальных средств учреждений, финансируемых из местного 4305 1305 бюджета 65 Возврат средств специальных фондов местного бюджета 4503 1503 66 Возврат гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из местного 4603 1603 бюджета 67 Возврат средств, временно поступивших в распоряжение учреждений, 4615 1615 финансируемых из местного бюджета 68 Возврат поступлений по взносам обязательного медицинского страхования 4688 1801 69 Возврат средств фондов обязательного медицинского страхования 4511 1511 691 Поступление и возврат невыясненных средств субъектов, не финансируемых из государственного бюджета: - поступление 1695 4695 - возврат 4695 1695 70 Возврат невыясненных платежей фондов из взносов обязательного 4699 1699 медицинского страхования 71 Возврат неправильно перечисленных процентов по остаткам денежных 4696 1696 средств на текущих счетах в коммерческих банках 72 Возврат сумм процентов по неправильно взысканным денежным средствам 4697 1697 III. Основные расходы 73 Осуществление кассовых расходов государственного бюджета 2101 1101, 1103, 1104 74 Расходы государственного бюджета, отраженные в кассовом исполнении на 2103 1105 основании отчетов 75 Осуществление кассовых расходов районного бюджета, муниципия Бэлць, 2201 1201, 1203, 1204 муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 76 Осуществление кассовых расходов местного бюджета 2301 1301, 1303, 1304 77 Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов) на текущих 1101, 1103, 1104 2101 счетах государственного бюджета 78 Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов, включенных в 1105 2103 кассовое исполнение на основании отчетов) на текущих счетах государственного бюджета 79 Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов) на текущих 1201, 1203, 1204 2201 счетах районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 80 Восстановление бюджетных средств (уменьшение расходов) на текущих 1301, 1303, 1304 2301 счетах местного бюджета IV. Расходы за счет специальных средств, специальных фондов, гуманитарной помощи, фондов обязательного медицинского страхования, бюджета государственного социального страхования, полученных средств из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников 81 Осуществление расходов за счет специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из государственного бюджета: - специальных средств 2401 1401, 1402 - специальных фондов 2501 1501 - из гуманитарной помощи 2601 1601 82 Осуществление расходов за счет специальных средств учреждений, 2478 1478 финансируемых из государственного бюджета, управляемых через банковскую систему за границей и отраженных в кассовом исполнении на основании отчетов 60 83 84 85 851 852 853 854 855 856 86 87 871 88 89 891 90 91 92 Осуществление расходов за счет специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом: - специальных средств 2205 1205 - специальных фондов 2502 1502 - из гуманитарной помощи 2602 1602 Осуществление расходов за счет специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из местного бюджета: - специальных средств 2305 1305 - специальных фондов 2503 1503 - из гуманитарной помощи 2603 1603 Осуществление расходов за счет средств бюджета государственного 2604 1608 социального страхования Осуществление расходов за счет средств внешних грантов и кредитов для 2631 1631 реализации проектов, финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Осуществление расходов за счет средств внешних грантов и кредитов для 2632 1632 реализации проектов, финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета Возврат расходов за счет средств грантов и внешних кредитов для 1631 2631 реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Восстановление расходов, осуществленных за счет средств грантов и 1632 2632 внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета Осуществление расходов с текущего счета субъектов, не финансируемых из 2625 1625 государственного бюджета Восстановление расходов с текущего счета субъектов, не финансируемых из 1625 2625 государственного бюджета Осуществление расходов государственного бюджета за счет внешних 2681 1681 грантов, внешних кредитов, прочих поступлений и трансфертов для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников Осуществление расходов за счет средств проектов, финансируемых из 2682 1682 внешних источников, полученных из проектов государственного бюджета Возврат расходов, осуществленных за счет средств, полученных из грантов и 1682 2682 внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета Осуществление расходов за счет других поступлений государственного 2698 1698, 1609 бюджета Осуществление расходов за счет средств фондов обязательного 2511 1511 медицинского страхования Осуществление расходов с валютного счета фондов обязательного 2513 1513 медицинского страхования Восстановление специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из государственного бюджета (уменьшение расходов) на текущих счетах: - специальных средств 1401,1402 2401 - специальных фондов 1501 2501 - гуманитарной помощи 1601 2601 Восстановление специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом на текущих счетах: - специальных средств 1205 2205 - специальных фондов 1502 2502 - гуманитарной помощи 1602 2602 Восстановление специальных средств и специальных фондов, гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из местного бюджета (уменьшение расходов) на текущих счетах: - специальных средств 1305 2305 - специальных фондов 1503 2503 - гуманитарной помощи 1603 2603 93 Возврат расходов, осуществленных за счет средств фондов обязательного 1511 2511 медицинского страхования 931 Восстановление расходов государственного бюджета за счет средств 1681 2681 внутренних и внешних грантов, внешних кредитов, прочих поступлений и трансфертов по проектам, финансируемым из внешних источников 2 93 Возврат средств за счет внешних займов государственного бюджета для 8582 1681 реализации проектов, финансируемых из внешних источников 934 Поступления возвратов расходов и капитализированных платежей по 1608 2604 текущим счетам бюджета государственного социального страхования 935 Осуществление платежей с текущих счетов бюджета государственного 2604 1608 социального страхования V. Операции по размещению средств 94 Размещение средств государственного бюджета: - в Национальном банке Молдовы 1106 1101, 1103, 1104 - в ценных бумагах в Национальном банке Молдовы 1107 1101, 1103, 1104 - в коммерческих банках 1108 1101, 1103, 1104 - в ценных бумагах 1109 1101, 1103, 1104 95 Операции по размещению средств за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета: - на депозитных счетах 4401 1401 1403 4401 - в ценных бумагах 4401 1401 1404 4401 96 Операции по размещению средств за счет специальных фондов государственного бюджета: - в ценных бумагах специальных фондов 4501 1501 1504 4501 - на депозитных счетах 4501 1501 1505 4501 97 Размещение средств районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия 1206 1201,1203, Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального 1204,1205 образования с особым правовым статусом на депозитных счетах в коммерческих банках 98 Размещение средств местного бюджета на депозитные счета в коммерческих 1306 1301,1303, банках 1304,1305 1 98 Размещение средств бюджета государственного социального страхования на 7306 1604 депозитные счета в Национальном банке Молдовы 1606 7306 2 98 Размещение средств бюджета государственного социального страхования на 7306 1604 депозитные счета в коммерческих банках 1607 7306 99 Размещение средств поступивших во временное распоряжение учреждений, 4613 1613 финансируемых из государственного бюджета на депозитных счетах 1616 4613 100 Изъятие средств государственного бюджета, размещенных: - в Национальном банке Молдовы 1101, 1103, 1104 1106 - в ценных бумагах в Национальном банке Молдовы 1101, 1103, 1104 1107 - в коммерческих банках 1101, 1103, 1104 1108 - в ценных бумагах 1101, 1103, 1104 1109 101 Изъятие средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета, за счет специальных средств, размещенных: - на депозитных счетах 4401 1403 1401 4401 - в ценных бумагах 4401 1404 1401 4401 102 Изъятие средств специальных фондов государственного бюджета, размещенных: - в ценных бумагах 4501 1504 1501 4501 1021 Изъятие средств бюджета государственного социального страхования, размещенных в Национальном банке Молдовы 1022 Изъятие средств бюджета государственного социального страхования, размещенных в коммерческих банках 1023 Формирование остатка средств фондов обязательного медицинского страхования 1024 Формирование остатка средств бюджета государственного социального страхования 103 Изъятие средств, поступивших во временное распоряжение учреждений, финансируемых из государственного бюджета на депозитных счетах 1604 7306 1604 7306 1801 7306 1606 7306 1607 7501 1604 7502 4613 1616 1613 4613 104 Изъятие средств районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу 1201, 1203 1206 и центрального бюджета автономного территориального образования с 1204, 1205 особым правовым статусом, размещенных в коммерческих банках 105 Изъятие средств местного бюджета, размещенных в коммерческих банках 1301, 1303 1306 1304, 1305 VI. Займы 106 Предоставление и погашение займов государственному бюджету экономическими агентами: - предоставление 5101 1101 - погашение 1101 5101 107 Предоставление и погашение займов государственному бюджету районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом: - предоставление 5201 1101 - погашение 1101 5201 1 107 Рекредитование из внешних источников районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом из государственного бюджета: - предоставление 5202 1681 - погашение 1101 5202 1072 Предоставление и погашение рекредитования из внешних источников районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, из государственного бюджета: - предоставление 5202 1101 - погашение 1101 5202 108 Получение и погашение займов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом из государственного бюджета: - получение 1201 5203 - погашение 5203 1201 1 108 Получение и погашение займов, рекредитованных из внешних источников государственного бюджета районным бюджетом, бюджетами муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом: - получение 1631 5204 - погашение 5204 1201 109 Предоставление и погашение займов из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету: - предоставление 5205 1201 - погашение 1201 5205 1091 Предоставление и погашение займов, рекредитованных из внешних источников из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местным бюджетом: - предоставление 5206 1631 - погашение 1201 5206 110 Получение и погашение займов районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом местным бюджетом: - получение 1301 5207 - погашение 5207 1301 1 110 Займы, рекредитованные из внешних источников, полученных из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, местным бюджетом: - получение 1632 5208 - погашение 5208 1301 2 110 Рекредитование из внешних источников местного бюджета из государственного бюджета: - предоставление 5209 1681 - погашение 1681 5209 3 110 Кредиты, рекредитованные из внешних источников, полученные из государственного бюджета местным бюджетом: - получение 1632 5210 - погашение 5210 1632 1104 Займы, предоставленные из государственного бюджета бюджету государственного социального страхования: - предоставление 5211 1101 - погашение 1101 5211 1105 Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования из государственного бюджета: - получение 1604 5212 - погашение 5212 1604 6 110 Займы, предоставленные из государственного бюджета фондам обязательного медицинского страхования: - предоставление 5213 1101 - погашение 1101 5213 7 110 Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования из государственного бюджета: - получение 1801 5214 - погашение 5214 1801 111 Предоставление и погашение прочих займов государственному бюджету другими учреждениями и организациями: - предоставление 5301 1101 - погашение 1101 5301 112 Предоставление и погашение прочих займов районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом другими учреждениями и организациями: - предоставление 5303 1201 - погашение 1201 5303 1 112 Займы, рекредитованные из внешних источников районному бюджету, бюджетам муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом, государственным бюджетом: - предоставление 5202 5204 - погашение 5204 5202 2 112 Займы, рекредитованные из внешних источников местного бюджета из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом: - предоставление 5206 5208 - погашение 5208 5206 113 Предоставление и погашение прочих займов местному бюджету другими учреждениями и организациями: - предоставление 5305 1301 - погашение 1301 5305 114 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных для погашения внутренних государственных гарантий: - отвлечение 5401 1101 - восстановление 1101 5401 1141 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных для погашения внутренних гарантий районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом: - отвлечение 5402 1201 - восстановление 1201 5402 115 Восстановление средств, отвлеченных для погашения государственных гарантий по внешним займам: - восстановление 1101 5501 VII. Расчеты между бюджетами 116 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из 6101 1101 государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 Возврат трансфертов из фонда финансовой поддержки территорий из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом государственному бюджету Трансферты в фонд финансовой поддержки территорий, полученные государственным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Возврат трансфертов в фонд финансовой поддержки территорий, из государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом, ранее ошибочно переданные Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из государственного бюджета Возврат трансфертов из фонда финансовой поддержки территорий, полученных районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из государственного бюджета, ранее ошибочно переданные Трансферты в фонд финансовой поддержки территорий, переданные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом государственному бюджету Возврат трансфертов в фонд финансовой поддержки территорий, переданных районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом государственному бюджету, ранее ошибочно переданные Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету Возврат трансфертов из фонда финансовой поддержки территорий, переданных из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету, ранее ошибочно полученные Трансферты, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из местного бюджета Возврат трансфертов, полученных районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из местного бюджета, ранее ошибочно перечисленные Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Возврат трансфертов из фонда финансовой поддержки территорий, полученных местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, ранее ошибочно перечисленные Трансферты, переданные из местного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом Возврат трансфертов, перечисленных из местного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом, ранее ошибочно полученные Трансферты целевого назначения, переданные из государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 1101 6101 1101 6102 6102 1101 1201 6103 6103 1201 6104 1201 1201 6104 6105 1201 1201 6105 1201 6106 6106 1201 1301 6107 6107 1301 6108 1301 1301 6108 6201 1101 133 1331 1332 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 Возврат трансфертов целевого назначения из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом государственному бюджету Трансферты целевого назначения, переданные с текущего счета государственного бюджета целевого назначения районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом Возврат трансфертов целевого назначения, переданных на текущий счет государственного бюджета целевого назначения районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из государственного бюджета Возврат трансфертов целевого назначения, полученных районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из государственного бюджета Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом государственному бюджету Возврат трансфертов целевого назначения, переданных из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом государственному бюджету Трансферты целевого назначения, полученные государственным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Возврат трансфертов целевого назначения, полученные государственным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету Возврат трансфертов целевого назначения, переданных от районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету Трансферты целевого назначения, полученные местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Возврат трансфертов целевого назначения, полученных местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Трансферты целевого назначения, переданные из местного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом Возврат трансфертов целевого назначения, переданных из местного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из местного бюджета Возврат трансфертов целевого назначения, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом 1101 6201 6201 1103 1103 6201 1201 6203 6203 1201 6205 1201 1201 6205 1101 6207 6207 1101 6301 1201 1201 6301 1301 6303 6303 1301 6305 1301 1301 6305 1201 6307 6307 1201 автономного территориального образования с особым правовым статусом из местного бюджета VIII. Средства переданные и полученные 148 Средства, переданные и полученные Центральным казначейством территориальным подразделениям Государственного казначейства для осуществления кассовых расходов государственного бюджета 149 Средства, переданные и полученные территориальным подразделением Государственного казначейства, расположенным в автономном территориальном образовании с особым правовым статусом, территориальным подразделениям Государственного казначейства, расположенным на территории автономного территориального образования с особым правовым статусом, для осуществления кассовых расходов центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 150 Средства, переданные между текущими счетами государственного бюджета 151 152 153 1531 154 155 156 1561 1562 1563 1564 1565 1566 1567 1568 1569 7101 1101 1101 7101 7102 1201 1201 7102 1101 7201 Накопление средств на счете целевого назначения государственного бюджета 7201 1103 Передача и получение средств, накопленных на счете целевого назначения 7201 государственного бюджета, территориальным подразделениям 1103 Государственного казначейства для осуществления кассовых расходов государственного бюджета Средства, переданные между текущими счетами государственного бюджета 1108 для депозитов в коммерческих банках 7201 Средства, переданные и полученные для финансирования наличных расходов 7205 бюджетов административно-территориальных единиц 1001 Накопление средств на счете целевого назначения районного бюджета, 7202 муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета 1203 автономного территориального образования с особым правовым статусом Передача и получение средств, накопленных на счете целевого назначения 7202 центрального бюджета автономного территориального образования с особым 1203 правовым статусом, территориальным подразделениям Государственного казначейства, расположенным на территории автономного территориального образования с особым правовым статусом, для осуществления кассовых расходов учреждениями, финансированными из соответствующего бюджета Накопление средств на счете целевого назначения местного бюджета 7203 1303 Средства переданные и полученные между текущими счетами 1401 Государственного казначейства по специальным средствам публичных 7301 учреждений, финансируемых из государственного бюджета Средства переданные и полученные между текущими счетами 1501 Государственного казначейства по специальным фондам публичных 7301 учреждений, финансируемых из государственного бюджета Средства переданные и полученные между текущими счетами 1613 Государственного казначейства по средствам временно поступившим в 7301 распоряжение публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета Средства переданные и полученные между текущими счетами 1699 Государственного казначейства по невыясненным поступлениям публичных 7301 учреждений, финансируемых из государственного бюджета Специальные средства публичных учреждений, финансируемых из 1617 государственного бюджета, размещенные на депозитном счете в Национальном Банке Молдовы Изъятие специальных средств публичных учреждений, финансируемых из 7301 государственного бюджета, размещенных на депозитном счете в Национальном Банке Молдовы Специальные фонды государственного бюджета, размещенные на 1618 депозитном счете в Национальном Банке Молдовы Изъятие специальных фондов государственного бюджета, размещенных на 7301 депозитном счете в Национальном Банке Молдовы Средства, переданные и полученные между текущими счетами 1682 Государственного казначейства по средствам для реализации проектов, 7301 финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета 7201 1101 1101 7201 1103 7201 7201 1108 1001 7205 1201 7202 1203 7202 1301 7203 7301 1401 7301 1501 7301 1613 7301 1699 7301 1617 7301 1618 7301 1682 15610 Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджета государственного социального страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством 11 156 Средства, переданные и полученные между текущими счетами субъектов, не финансируемых из государственного бюджета 7502 1608 1608 7502 1625 7302 7302 1625 IX. Источники финансирования 157 Получение и погашение займов Национальному банку государственным бюджетом: - получение 1101 8101 - погашение 8101 1101 158 Получение и погашение займов коммерческим банкам государственным бюджетом: - получение 1101 8102 - погашение 8102 1101 159 Получение и погашение займов коммерческим банкам районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом: - получение 1201 8103 - погашение 8103 1201 160 Получение и погашение займов коммерческим банкам местным бюджетом: - получение 1301 8104 - погашение 8104 1301 161 Купля и продажа государственных ценных бумаг: - продажа 1101 8301 - выкуп 8301 1101 1 161 Поступление средств от продажи и приватизации публичной собственности 1101 8401 государственного бюджета 1612 Перечисление (возврат) средств от продажи и приватизации публичной 8401 1101 собственности государственного бюджета 1613 Поступление средств от продажи и приватизации публичной собственности 1201 8402 районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 4 161 Перечисление (возврат) средств от продажи и приватизации публичной 8402 1201 собственности районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 1615 Поступление средств от продажи и приватизации публичной собственности 1301 8403 местного бюджета 1616 Перечисление (возврат) средств от продажи и приватизации публичной 8403 1301 собственности местного бюджета 162 Получение и погашение займов международным организациям государственным бюджетом: - получение 1101,1104 8501 - погашение 8501 1101,1104 163 Получение и погашение займов международным организациям районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом: - получение 1201, 1204 8502, - погашение 8502 1201,1204 164 Отвлечение средств, отвлеченных на погашение внешних государственных гарантий: - отвлечение 8503 1101,1104 1641 Восстановление средств, отвлеченных для погашения внешних 1101, 1104 8503 государственных гарантий 165 Поступление внешних кредитов в государственный бюджет для реализации 1681 8582 деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников 1 165 Кредиты, полученные от международных финансовых организаций для 1631 8531 реализации проектов, финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 1652 Кредиты, полученные от международных финансовых организаций для 1632 8532 реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета 166 Средства, временно заимствованные из специальных средств и специальных фондов и восстановленные государственным бюджетом 1661 Поступление в государственный бюджет и погашение за счет государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных специальных средств, средств специальных фондов и средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений 167 Средства, временно полученные и восстановленные государственным бюджетом на специальные средства 1671 Поступление в государственный бюджет и погашение за счет государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных специальных средств 2 167 Поступление в государственный бюджет и погашение за счет государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных средств специальных фондов 3 167 Поступление в государственный бюджет и погашение за счет государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных средств, поступивших во временное пользование учреждений 168 Получение и погашение прочих внутренних источников финансирования государственным бюджетом 169 170 171 1711 1712 172 1721 173 174 175 176 177 178 179 8601 1401,1501 1101 8601 1401,1501 8601 8601 1101 1101 8602 1401 8602 8602 1101 8602 1401 1501 8603 8603 1501 1613 8604 8604 1613 1101 8701 8701 1101 Получение и погашение прочих внутренних источников финансирования 1201 8702 районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным 8702 1201 бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом Получение и погашение прочих внутренних источников финансирования 1301 8703 местным бюджетом 8703 1301 Средства, полученные от приватизации по индивидуальным проектам 1101,1104 8704 Поступление платежей - гарантий за таможенные платежи и таможенных 1101 8705 платежей, уплаченных в аванс Распределение платежей - гарантий за таможенные платежи и таможенных 8705 1101 платежей, уплаченных в аванс Получение и погашение прочих внешних источников финансирования 1101,1104 8706 государственным бюджетом 8706 1101,1104 Курсовая разница по счету фондов обязательного медицинского страхования: - положительная 1513 8881 - отрицательная 8881 1513 Получение и погашение прочих внешних источников финансирования 1201,1204 8707 районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным 8707 1201,1204 бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом Курсовая разница по счетам государственного бюджета: - положительная 1104, 1106, 1107 8801 - отрицательная 8801 1104, 1106, 1107 Курсовая разница по средствам внешних грантов, внешних кредитов и прочих поступлений государственного бюджета на реализацию деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников: - положительная 1681 8881 - отрицательная 8881 1681 Курсовая разница от внешних займов и прочих поступлений для реализации инвестиционных проектов: - положительная 1682 8882 - отрицательная 8882 1682 Курсовая разница по счетам районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом: - положительная 1204 8802 - отрицательная 8802 1204 Курсовая разница по счетам местного бюджета: - положительная 1304 8803 - отрицательная 8803 1304 Курсовая разница по счетам специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета: - положительная 1402 8804 - отрицательная 8804 1402 1791 Курсовая разница по счетам гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из государственного бюджета: - положительная 1601 8806 - отрицательная 8806 1601 1792 Курсовая разница, полученная по текущему валютному счету государственного бюджета для гуманитарной помощи: - положительная 1601 8805 - отрицательная 8805 1601 180 Курсовая разница по счетам специальных фондов государственного бюджета: - положительная 1104, 1506 8805 - отрицательная 8805 1104, 1506 1 180 Курсовая разница по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом - положительная 1631 8831 - отрицательная 8831 1631 1802 Курсовая разница по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета - положительная 1632 8832 - отрицательная 8832 1632 1803 Курсовая разница по счетам государственного бюджета для других средств: - положительная 1609 8808 - отрицательная 8808 1609 X. Операции по закрытию бюджетного года - государственный бюджет 181 Расходы государственного бюджета 9101 2101, 2103 182 Доходы государственного бюджета 4101, 4103 9101 1 182 Отражение на результаты гуманитарной помощи 4601 9108 9108 4601 1822 Средства фискальных взносов экономических агентов из населенных пунктов 4621 9109 Левобережья Днестра и мун.Бендер 1823 Средства во временное распоряжение учреждений, финансируемых из 4613, 4622 9110 государственного бюджета 1824 Отражение на результаты платежей – гарантии за таможенные платежи, 8705 9111 уплаченные в аванс 9111 8705 1825 Средства республиканского и местных фондов социальной поддержки 4623 9112 населения 1826 Отражение на результаты средств, переданных и полученных по 9105 7301 специальным средствам 7301 9105 1827 Отражение на результаты средств, переданных и полученных по 9106 7301 специальным фондам 7301 9106 1828 Отражение на результаты средств, переданных и полученных по средствам, 9110 7301 поступившим во временное пользование публичных учреждений, 7301 9110 финансируемых из государственного бюджета 1829 Отражение на результаты гуманитарной помощи 9105 7301 7301 9105 10 182 Отражение на результаты средств, поступивших во временное пользование 9110 4613, 4622 публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета 183 Прочие поступления государственного бюджета 4698 9101 184 Расходы государственного бюджета за счет прочих поступлений 9101 2698 185 Займы, предоставленные и погашенные государственному бюджету 5101 9101 экономическими агентами, в зависимости от остатка забалансовый счет 1008 (+) 9101 5101 забалансовый счет 1008 (-) 186 Займы, предоставленные из государственного бюджета и погашенные 5201 9101 районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным забалансовый бюджетом автономного территориального образования с особым правовым счет 1007 (+) статусом, в зависимости от остатка 9101 5201 1861 Займы, предоставленные из государственного бюджета бюджету государственного социального страхования (в зависимости от остатка) 1862 1863 1864 187 188 9101 5211 Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования из 5212 государственного бюджета (в зависимости от остатка) 9501 Займы, предоставленные из государственного бюджета фондам 9101 обязательного медицинского страхования (в зависимости от остатка) 5213 Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования из 5214 государственного бюджета (в зависимости от остатка) 9401 Прочие займы, предоставленные и погашенные государственному бюджету, в 5301 зависимости от остатка забалансовый счет 1010 (+) 9101 Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних государственных гарантий, в зависимости от остатка 189 Восстановление средств, отвлеченных на погашение государственных гарантий по внешним займам 190 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из государственного бюджета Трансферты в фонд финансовой поддержки территорий, полученные государственным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Трансферты целевого назначения, переданные из государственного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом Трансферты целевого назначения, полученные государственным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Средства, переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства для осуществления кассовых расходов государственного бюджета Средства, переданные и полученные между текущими счетами государственного бюджета 191 192 193 194 195 196 197 198 Займы, полученные и погашенные Национальному банку Молдовы государственным бюджетом, в зависимости от остатка Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам государственным бюджетом, в зависимости от остатка Продажа и выкуп государственных ценных бумаг, в зависимости от остатка 1981 Средства от продажи и приватизации публичной собственности 5401 забалансовый счет 1009 (+) 9101 5501 забалансовый счет 1011 (+) 9101 забалансовый счет 1007 (-) 5211 9101 9501 5212 5213 9101 9401 5214 9101 5301 забалансовый счет 1010 (-) 9101 5401 забалансовый счет 1009 (-) 9101 6101 6102 9101 9101 6201 6207 9101 7101 9101 9101 7101 7201 9101 8101 забалансовый счет 1001 (+) 9101 9101 7201 9101 8102 забалансовый счет 1002 (+) 9101 8301, забалансовый счет 1003 (+) 9101 8401 8101 забалансовый счет 1001 (-) 9101 8102 забалансовый счет 1002 (-) 9101 8301, забалансовый счет 1003 (-) 9101 199 государственного бюджета Внешние займы, полученные и погашенные государственным бюджетом, в зависимости от остатка 8501 забалансовый счет 1005 (+) 9101 200 Отвлечение средств, отвлеченных для погашения внешних государственных гарантий 9101 201 Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств и погашенные государственным бюджетом, в зависимости от остатка 8602 забалансовый счет 1004 (+) 9101 202 203 204 Прочие внутренние источники государственного бюджета, в зависимости от остатка Средства, полученные от приватизации по индивидуальным проектам Прочие внешние источники государственного бюджета, в зависимости от остатка 205 Курсовая разница по счетам государственного бюджета, в зависимости от остатка 206 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета 207 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета, управляемых через банковскую систему за границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета, управляемые через банковскую систему внутри страны Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета, управляемые через банковскую систему за границей и отраженные в кассовом исполнении на основании отчетов Курсовая разница по счетам специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета, в зависимости от остатка 208 209 210 211 212 213 214 215 2151 2152 216 8701 забалансовый счет 1006 (+) 9101 8704 8706 забалансовый счет 1026(+) 9113 9101 8501 забалансовый счет 1005 (-) 8503 забалансовый счет 1005 (-) 9101 8602 забалансовый счет 1004 (-) 9101 8701 забалансовый счет 1006 (-) 9101 9113 8801 9101 9105 2401 9105 8706 забалансовый счет 1026(-) 9101 8801 2401 9105 2478 4401 9105 4477 9105 4478 9105 8804 9105 9106 4501 4601 9105 8804 2501 9106 2601 Расходы за счет специальных фондов государственного бюджета Доходы специальных фондов государственного бюджета Списание гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из государственного бюджета Курсовая разница по счетам специальных фондов государственного бюджета, 8805 в зависимости от остатка 9106 Курсовая разница по счетам гуманитарной помощи учреждений, 8806 финансируемых из государственного бюджета, в зависимости от остатка 9106 Курсовая разница по счетам гуманитарной помощи учреждений, 8806 финансируемых из государственного бюджета Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств и 8601 погашенные государственным бюджетом, в зависимости от остатка забалансовый счет 1004 (+) 9101 9106 8805 9106 8806 9108 9101 8601 забалансовый счет 1004 (-) XI. Операции по закрытию бюджетного года - районный бюджет, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с особым правовым статусом 217 Расходы районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и 9201 центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 218 Доходы районного бюджета, муниципия Кишинэу и центрального бюджета 4201 автономного территориального образования с особым правовым статусом 219 Займы, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия 5203 Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального забалансовый образования с особым правовым статусом и погашенные государственному счет 1021 (+) бюджету, в зависимости от остатка 9201 2191 Займы, рекредитованные из внешних источников, полученные и погашенные государственному бюджету районным бюджетом, бюджетами муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 5204 забалансовый счет 1056(+) 9201 2201 9201 9201 5203 забалансовый счет 1021 (-) 9201 5204 забалансовый счет 1056(-) 9201 Займы, предоставленные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом и погашенные местным бюджетом, в зависимости от остатка 5205 забалансовый счет 1026 (+) 9201 Прочие займы, предоставленные и погашенные районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости от остатка Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом Трансферты в фонд финансовой поддержки территорий, переданные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом государственному бюджету Трансферты, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету Трансферты, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из местного бюджета Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из государственного бюджета Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом государственному бюджету Трансферты целевого назначения, переданные из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местному бюджету Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом из местного бюджета Средства, переданные и полученные территориальными подразделениями Государственного казначейства для осуществления расходов центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым 5303 9201 5205 забалансовый счет 1026 (-) 9201 5303 6103 9201 9201 6104 9201 6105 6106 9201 6203 9201 9201 6205 9201 6301 6307 9201 9201 7102 7102 9201 статусом 231 Средства, переданные между текущими счетами районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 232 Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости от остатка 1 232 Средства от продажи и приватизации публичной собственности районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 233 Внешние займы, полученные и погашенные районным бюджетом, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости от остатка 234 Прочие внутренние источники районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости от остатка 235 Прочие внешние источники районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости от остатка 236 Курсовая разница по счетам районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости от остатка 237 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 238 Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 239 Расходы из специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 240 Доходы специальных фондов районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 241 Списание гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом XII. Операции по закрытию бюджетного года - местный бюджет 242 Расходы местного бюджета 243 Доходы местного бюджета 2431 Поступления средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из местного бюджета 244 Займы, полученные местным бюджетом и погашенные районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом, в зависимости от остатка 245 Прочие займы, предоставленные и погашенные местному бюджету, в зависимости от остатка 246 247 248 Трансферты, полученные местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом Трансферты, переданные из местного бюджета районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом Трансферты целевого назначения, полученные местным бюджетом из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым 9201 7202 7202 9201 8103 9201 9201 8103 8402 9201 8502 9201 9201 8502 8702 9201 9201 8702 8707 9201 9201 8707 8802 9201 9201 8802 9205 2205 4205 9205 9206 2502 4502 9206 4602 2602 9301 4301 4615 2301 9301 9310 5207 9301 9301 5207 5305 9301 6107 9301 5305 9301 9301 6108 6303 9301 статусом 249 Трансферты целевого назначения, переданные из местного бюджета 9301 районному бюджету, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 250 Средства, переданные между текущими счетами местного бюджета 9301 7203 251 Займы, полученные и погашенные коммерческим банкам местным бюджетом 8104 9301 1 251 Средства от продажи и приватизации публичной собственности местного 8403 бюджета 252 Прочие внутренние источники местного бюджета, в зависимости от остатка 8703 9301 253 Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из 9305 местного бюджета 254 Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из 4305 местного бюджета 255 Расходы за счет специальных фондов местного бюджета 9306 256 Доходы специальных фондов местного бюджета 4503 257 Списание гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из местного 4603 бюджета 258 Курсовая разница по счетам местного бюджета, в зависимости от остатка 8803 9301 259 Перечисление на конец года - остатков с одного уровня бюджета на другой в 9101 связи с перечислением одного исполнителя бюджета с одного подчинения в 9201 другое 9301 XIII. Операции по годовому закрытию фондов обязательного медицинского страхования 260 Поступление доходов из средств фондов обязательного медицинского 4688 страхования 261 Отчисление доходов в фонды обязательного медицинского страхования 4511 1 261 Прочие поступления в фонды обязательного медицинского страхования 4512 2 261 Доходы, перечисленные на валютный счет фондов обязательного 4513 медицинского страхования 262 Доходы, перечисленные в фонды обязательного медицинского страхования 4511 1 262 Расходы, осуществленные из средств, полученных медицинскими 9401 учреждениями с валютного счета фондов обязательного медицинского страхования XIV. Операции по годовому закрытию бюджета государственного социального страхования 263 Доходы бюджета государственного социального страхования 4604 2631 Другие поступления бюджета государственного социального страхования 4687 2 263 Доходы, перечисленные бюджету государственного социального страхования 9501 264 Расходы из бюджета государственного социального страхования 9501 XV. Операции по закрытию средств, полученных из внешних грантов и кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников 265 Годовое закрытие поступлений государственного бюджета по внешним 4681 грантам, прочих поступлений и трансфертов для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников 266 Прочие поступления из внешних грантов для реализации инвестиционных 4683 проектов 267 Прочие поступления из внешних займов для реализации инвестиционных 4684 проектов 268 Годовое закрытие расходов государственного бюджета, осуществленных за 9107 счет внешних грантов, внешних кредитов, прочих поступлений и трансфертов, для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников 2681 Годовое закрытие средств, переданных и полученных по средствам 9107 внутренних и внешних грантов, внешних кредитов, других поступлений и трансфертов проектов, финансируемых из внешних источников 6305 7203 9301 9301 8104 9301 9301 8703 2305 9305 2503 9306 2603 9301 8803 1101 1201 1301 9401 9401 9401 9401 9401 2513 9501 9501 4685 2604 9107 9107 9107 1681 7301 Расходы за счет средств, полученных из грантов и внешних кредитов для 9107 2682 реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета 1 269 Годовое закрытие поступлений средств, полученных из грантов и внешних 4682 9107 кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета 270 Отражение на результатах курсовой разницы по внешним грантам, внешним кредитам и прочим поступлениям государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников: - положительная 8881 9107 - отрицательная 9107 8881 1 270 Курсовая разница по счетам государственного бюджета для других средств: - положительная 8808 9107 - отрицательная 9107 8808 2 270 Курсовая разница по средствам, полученным из внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений фондов обязательного медицинского страхования для реализации проектов, финансируемых из внешних источников: - положительная 8881 9401 - отрицательная 9401 8881 271 Курсовая разница по счетам средств, полученных из внешних займов и 8882 9107 прочих поступлений для реализации инвестиционных проектов 9107 8882 272 Годовое закрытие внешних кредитов, предоставленных государственному 8582 9107 бюджету международными финансовыми организациями для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников 273 Поступления из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых 4631 9207 из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 274 Поступления из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых 4632 9307 из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета 275 Расходы за счет средств внешних грантов и кредитов для реализации 9207 2631 проектов, финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 2751 Регулирование остатков средств, полученных из грантов и внешних кредитов 9207 1631 для реализации проектов, финансируемых из внешних источников 1631 9207 публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 276 Расходы за счет средств внешних грантов и кредитов для реализации 9307 2632 проектов, финансируемых из внешних источников, использованные публичными учреждениями, финансируемы ми из местного бюджета 277 Внешние кредиты, предоставленные международными финансовыми 8531 9207 организациями публичным учреждениям, финансируемым из районного 9207 8531 бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом для реализации проектов, финансируемых из внешних источников 278 Внешние кредиты, предоставленные международными финансовыми 8532 9307 организациями публичным учреждениям, финансируемым из местного 9307 8532 бюджета, для реализации проектов, финансируемых из внешних источников 279 Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов 8831 9207 для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, 9207 8831 публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 280 Курсовые разницы по средствам, полученным из внешних грантов и кредитов 8832 9307 для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, 9307 8832 публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета XVI. Прочие операции 269 281 Перечисление остатков средств публичного учреждения, финансируемого из государственного бюджета, в связи с переводом с одного подчинения в другое: - специальные средства 282 283 284 285 286 287 9105 1401 1401 9105 - специальные фонды 9106 1501 1501 9106 Передача/получение остатков публичного учреждения, финансируемого из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, в случае его перевода с одного подчинения в другое: - специальные средства 9205 1205 1205 9205 - специальные фонды 9206 1502 1502 9206 - средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений 9210 1614 1614 9210 Передача/получение остатков публичного учреждения, финансируемого из местного бюджета, в случае его перевода с одного подчинения в другое: - специальные средства 9305 1305 1305 9305 - специальные фонды 9306 1503 1503 9306 - средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений 9310 1615 1615 9310 Перевод остатков, сформированных в конце года с одного уровня бюджета на 9101 1101 другой в связи с переводом исполнителя бюджета с одного подчинения в 9201 1201 другое: 9301 1301 Получение остатков, сформированных в начале года с одного уровня 1101 9101 бюджета на другой в связи с переводом исполнителя бюджета с одного 1201 9201 подчинения в другое: 1301 9301 Перечисление остатков средств внутренних и внешних грантов, внешних 1681 9107 кредитов, других поступлений и трансфертов проектов, финансируемых из 9107 1681 государственного бюджета Перечисление остатков средств внешних займов для реализации 1682 9107 инвестиционных проектов учреждений, финансируемых из государственного 9107 1682 бюджета 7.4.2. Кассовое исполнение бюджетов районов, расположенных в автономном территориальном образовании с особым правовым статусом (Гагауз-Ери) через территориальные подразделения Государственного казначейства отражается бухгалтерскими записями согласно Корреспонденции счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению районного бюджета (долай) через территориальные подразделения Государственного казначейства, расположенные в автономном территориальном образовании с особым правовым статусом (приложение № VII-21). [Пкт.7.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] [Пкт.7.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] [Пкт.7.4 изменен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] 7.5. Организация бухгалтерского учета 7.5.1. Бухгалтерский учет кассового исполнения средств государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц ведется Государственным казначейством и территориальными казначействами Министерства финансов. [Пкт.7.5.1 в редакции Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 7.5.2. Ежедневно, после обработки банковских выписок и регистрации внутренних операций, подразделения Государственного казначейства оформляют Выписку казначейства (приложение № VII-1 и приложение № VII-1S). 7.5.3. Записи Выписки казначейства сверяются ответственными исполнителями подразделений Государственного казначейства с записями банковской выписки и первичными платежными документами, полученными из банка на бумажном и электронном носителях. [Пкт.7.5.3 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 7.5.4. После сверки Выписки казначейства (приложение № VII-1) составляются: • Казначейская выписка по исполнению бюджета (приложение № VII-2); • Выписка с казначейского счета бюджетных расходов (приложение № VII-3); • Выписка с казначейского счета для бюджетных доходов бенефициара (приложение № VII-4); • Выписка с казначейских счетов для специальных средств и специальных фондов (приложение № VII-5); • Мемориальный ордер (приложение № VII-6), в зависимости от содержания операций: - Мемориальный ордер № 1 - для текущего счета государственного бюджета и внутренних операций; - Мемориальный ордер № 2 - для валютного счета государственного бюджета и внутренних операций; - Мемориальный ордер № 3 - для текущего специального счета государственного бюджета и внутренних операций; - Мемориальный ордер № 4 - для текущего валютного специального счета государственного бюджета и внутренних операций; - Мемориальный ордер № 5 - для операций, включенных в кассовое исполнение государственного бюджета на основании отчетов; - Мемориальный ордер № 6 - для текущего счета государственного бюджета по депозитам бюджетных средств; - Мемориальный ордер № 7 - для текущего счета государственного бюджета по депозитам специальных средств; - Мемориальный ордер № 8 – для операций со средствами проектов, финансируемых из внешних источников; - Мемориальный ордер № 11 - для текущих счетов бюджетов административнотерриториальных единиц; - Мемориальный ордер № 12 - для текущих валютных счетов бюджетов административнотерриториальных единиц; - Мемориальный ордер № 13 - для текущих счетов бюджетов административнотерриториальных единиц по депозитам бюджетных и специальных средств; - Мемориальный ордер № 14 - для текущих счетов бюджетов административнотерриториальных единиц для депозитов по прочим средствам; - Мемориальный ордер № 15 - для текущих счетов фондов обязательного медицинского страхования; - Мемориальный ордер № 16 - для текущих счетов бюджета государственного социального страхования; - Мемориальный ордер № 17 - для специального счета по фискальным взносам экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и мун.Бендер; - Мемориальный ордер № 18 – для текущего валютного счета фондов обязательного медицинского страхования; - Мемориальный ордер № 25 – для текущих счетов субъектов, не финансируемых из государственного бюджета; - Мемориальный ордер № 31 – для операций по закрытию бюджетного года. • Регистр аналитического учета счета (приложение № VII-7); • Оборотная ведомость (приложение № VII-8). [Пкт.7.5.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] [Пкт.7.5.4 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] 7.5.5. Аналитический учет казначейского счета ведется в Карточке казначейского счета (приложение № VII-9) по каждому казначейскому платежному документу и внутренней операции в хронологическом порядке. Карточка казначейского счета составляется ежедневно после обработки банковской выписки и распечатывается только по требованию исполнителя бюджета с целью сверки данных бухгалтерского учета. 7.5.6. Записи в Казначейской выписке по исполнению бюджета (приложение № VII-2), Выписке с казначейского счета для бюджетных расходов (приложение № VII-3) и Выписке с казначейского счета для бюджетных доходов бенефициара (приложение № VII-4) сверяются ответственными исполнителями подразделений Государственного казначейства с записями в Выписке казначейства (приложение № VII-1). 7.5.7. Корреспонденция синтетических счетов (I и II порядка) записывается в соответствующие мемориальные ордера, по дебету одного счета и по кредиту другого счета, в зависимости от характера операций. 7.5.71. Операции по кассовому исполнению средств бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования включаются в соответствующие мемориальные ордера Государственного казначейства и территориальных казначейств Министерства финансов на основании отчетов, ежемесячно представляемых Национальной кассой социального страхования и Национальной компанией медицинского страхования. [Пкт.7.5.71 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 7.5.8. Мемориальные ордера подписываются главным бухгалтером и ответственным исполнителем подразделения Государственного казначейства. 7.5.9. Все мемориальные ордера регистрируются в Главной Книге (приложение № VII-10). Главная Книга ведется по синтетическим счетам. 7.5.91. Операции по годовому закрытию осуществляются в Мемориальном ордере № 31 “Для операций по закрытию бюджетного года”. В конце бюджетного года, в последний операционный день после закрытия банковского дня, все счета доходов (класс 4) дебетуются с кредитованием соответствующих счетов результатов (класс 9), все счета расходов (класс 2) кредитуются с дебетованием соответствующих счетов результатов (класс 9). Кроме того, в конце бюджетного года, в последний операционный день после закрытия банковского дня, также закрываются счета классов 5, 6, 7 и 8, в зависимости от конечного остатка, с соответствующими счетами результатов (класс 9). [Пкт.7.5.91 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 7.5.10. Главная Книга открывается записями сумм остатков на начало года, которые соответствуют остаткам на конец года из бухгалтерского баланса за предыдущий год, операциям по закрытию бюджетного года. 7.5.11. Записи в Главной Книге производятся ежедневно. В конце каждого месяца в Главной Книге подсчитываются месячные обороты и нарастающим итогом с начала года по дебету и кредиту каждого синтетического счета (I и II порядка) и выводится конечный остаток. 7.5.12. В конце года страницы Главной Книги нумеруются и прошнуровываются. В конце Книги записывается общее число страниц и заверяется подписью руководителя подразделения Государственного казначейства. На концы ниток приклеивается бумага, на которой проставляется круглая печать, оттиск которой должен охватить края бумаги. 7.5.13. Обороты и остатки Регистра аналитического учета счета (приложение № VII-7) соответствуют оборотам и остаткам Оборотной ведомости (приложение № VII-8), оборотам и остаткам синтетических счетов (I и II порядка) Главной Книги и остатку банковской выписки. 7.6. Отчеты и оперативная информация 7.6.1. На основании данных бухгалтерского учета подразделения Государственного казначейства составляют / формируют отчеты и оперативную информацию об исполнении государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, доходов бюджета государственного социального страхования, доходов фондов обязательного медицинского страхования. 7.6.2. Центральное казначейство ежемесячно, ежеквартально, ежегодно составляет: • Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по всем компонентам (приложение № VII-11); • Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по основным расходам (приложение № VII-11b); • Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета за счет специальных средств (приложение № VII-11ms); • Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета за счет специальных фондов (приложение № VII-11fs); • Оборотная ведомость (приложение № VII-8); • Бухгалтерский баланс (приложение № VII-15). 7.6.3. Территориальные подразделения Государственного казначейства ежемесячно, ежеквартально, ежегодно составляют: • Приложение № VII-11 «Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по всем компонентам»; • Приложение № VII-11b «Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета по основным расходам»; • Приложение № VII-11ms «Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета за счет специальных средств»; • Приложение № VII-11fs «Оперативный отчет об исполнении государственного бюджета за счет специальных фондов»; • Приложение № VII-12 «Оперативный отчет об исполнении бюджета района, муниципия, автономного территориального образования с особым правовым статусом» (по всем компонентам); • Приложение № VII-12b «Оперативный отчет об исполнении бюджета района, муниципия, автономного территориального образования с особым правовым статусом по основным доходам и расходам»; • Приложение № VII-12b/1 «Оперативный отчет об использовании средств резервного фонда Правительства»; • Приложение № VII-12b/2 «Оперативный отчет об использовании средств резервных фондов района, муниципия, автономного территориального образования с особым правовым статусом»; • Приложение № VII-12ms «Оперативный отчет об исполнении бюджета района, муниципия, автономного территориального образования с особым правовым статусом за счет специальных средств»; • Приложение № VII-12fs «Оперативный отчет об исполнении бюджета района, муниципия, автономного территориального образования с особым правовым статусом за счет специальных фондов»; • Приложение № VII-13 «Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов по всем компонентам»; • Приложение № VII-13b «Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов по основным доходам и расходам»; • Приложение № VII-13b/1 «Оперативный отчет об использовании средств резервного фонда Правительства органами местного управления первого уровня»; • Приложение № VII-13b/2 «Оперативный отчет об использовании средств резервных фондов административно-территориальных единиц первого уровня»; • Приложение № VII-13ms «Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов за счет специальных средств»; • Приложение № VII-13fs «Оперативный отчет об исполнении местных бюджетов за счет специальных фондов»; • Приложение № VII-14 «Оперативный отчет об исполнении районного бюджета по всем компонентам»; • Приложение № VII-14b «Оперативный отчет об исполнении районного бюджета по основным доходам и расходам»; • Приложение № VII-14b/1 «Оперативный отчет об использовании средств резервного фонда Правительства органами местного управления второго уровня»; • Приложение № VII-14b/2 «Оперативный отчет об использовании средств резервных фондов органов местного управления второго уровня»; • Приложение № VII-14ms «Оперативный отчет об исполнении районного бюджета за счет специальных средств»; • Приложение № VII-14fs «Оперативный отчет об исполнении районного бюджета за счет специальных фондов»; • Приложение № VII-16 «Оперативный отчет об исполнении бюджетов административнотерриториальных единиц по всем компонентам»; • Приложение № VII-16b «Оперативный отчет об исполнении бюджетов административнотерриториальных единиц по основным доходам и расходам»; • Приложение № VII-16ms «Оперативный отчет об исполнении бюджетов административнотерриториальных единиц за счет специальных средств»; • Приложение № VII-16fs «Оперативный отчет об исполнении бюджетов административнотерриториальных единиц за счет специальных фондов»; • Приложение № VII-8 «Оборотная ведомость» - отдельно для государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц; • Приложение № VII-15 «Бухгалтерский баланс» - отдельно для государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц. 7.6.4. Ежегодно, 31 декабря, Центральное казначейство составляет Отчет о состоянии забалансовых счетов (приложение № VII-19). 7.6.5. В целях осуществления контроля за остатками свободных ассигнований, специальных средств, специальных фондов, средств проектов, финансируемых из внешних источников и средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений и за правильным отражением кассовых расходов согласно экономической классификации подразделения Государственного казначейства на третий день месяца, следующего за отчетным периодом, выдают исполнителям бюджета в двух экземплярах с подписью ответственных лиц: • Карточку исполнения основных расходов (приложение № VII-17); • Карточку исполнения специальных средств (приложение № VII-18ms); • Карточку исполнения специальных фондов (приложение № VII-18fs). • Карточка исполнения средств проектов, финансируемых из внешних источников (приложение № VII-18pi) • Карточку получения средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений (приложение № VII-18mt). [Пкт.7.6.5 изменен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] [Пкт.7.6.5 изменен Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] 7.6.6. При отсутствии разногласий между бухгалтерским учетом в публичном учреждении и в территориальном казначействе Министерства финансов вышеуказанные карточки подписываются исполнителем бюджета. По одному экземпляру соответствующих карточек хранится в бухгалтерии исполнителя бюджета, а другой возвращается на следующий день территориальному казначейству Министерства финансов. [Пкт.7.6.6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 7.6.7. В случаях, когда возникают разногласия, допущенные подразделениями Государственного казначейства или публичными учреждениями, исправление ошибок осуществляется по ордерам на перечисление последним рабочим днем отчетного периода в 3дневный срок. 7.6.8. После исправления ошибок подразделение Государственного казначейства выдает новые карточки и оперативные отчеты. 7.6.9. Срок и состав отчетов по исполнению государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц, представленных территориальными подразделениями Государственного казначейства Министерству Финансов, главными финансовыми управлениями, примэриями, публичными учреждениями и другими компетентными органами, устанавливается приказом, утвержденным министром финансов. 7.61. Порядок включения в кассовое исполнение операций, осуществленных вне казначейской системы 7.61.1. Кассовые операции, осуществленные вне казначейской системы, включаются в кассовое исполнение соответствующего бюджета путем представления ежемесячных отчетов, которые вводятся в информационную систему Министерства финансов, с включением соответствующих операций в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета через казначейскую систему. 7.61.2. Публичные учреждения (в том числе подразделения по внедрению проектов, финансируемых из внешних источников), которые обслуживаются в коммерческих банках внутри страны, представляют Министерству финансов, ежемесячно, в течение трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным периодом, информацию об операциях, осуществленных вне казначейской системы: - для специальных средств внутри страны – Форма № 4 “Отчет о поступлении и использовании специальных средств”; - для средств, поступивших во временное пользование учреждений – Форма № 4mt “Отчет о средствах, поступивших во временное пользование учреждений”; - для проектов, финансируемых из внешних источников: a) для государственного бюджета – Форма № 2PI “Оперативный отчет о получении и использовании средств из внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений для реализации проектов, финансируемых из внешних источников”; b) для бюджетов административно-территориальных единиц – Форма № 2PI-BUAT “Оперативный отчет о получении и использовании средств для реализации проектов, финансируемых из внешних источников”. 7.61.3. Операции, осуществленные публичными учреждениями (пункт 7.61.2), включаются в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы последним рабочим днем месяца, по которому представляется отчет об операциях. 7.61.4. Публичные учреждения, которые обслуживаются в коммерческих банках за границей (посольства, консульства, представительства, и т.д.) представляют отраслевому министерству, которое, в свою очередь, представляет Министерству финансов ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, информацию об операциях, осуществленных вне казначейской системы в предыдущем месяце: - для специальных средств за границей – Форма № 4 “Отчет о поступлении и использовании специальных средств”; - для средств целевого назначения – Форма № 4ds “Отчет о поступлении и использовании средств целевого назначения”. 7.61.5. Операции, осуществленные публичными учреждениями (пункт 7.6 1.4), включаются в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы последним рабочим днем месяца, следующего за отчетным периодом. 7.61.6. В декабре включение операций, осуществленных в кассовом исполнении средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы, осуществляется в три этапа: - первый этап – за ноябрь; - второй этап – оперативно за декабрь (25 декабря, ежегодно); - третий – окончательно, согласно данным годового отчета. [Подраздел 7.61 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 7.7. Хранение документов 7.7.1. Документы бухгалтерского учета брошюруются в хронологическом порядке в папках согласно Перечню папок и хранятся в установленном порядке. 7.7.2. Ежедневно бухгалтерские документы брошюруются в следующем порядке: - мемориальный ордер; - выписка казначейства по счету, открытому в обслуживающем коммерческом банке; - выписка из банковского счета, открытого в обслуживающем коммерческом банке; - регистр платежных документов (Коммерческий банк); - платежные документы, которые располагаются согласно регистру, в возрастающем порядке, от меньшей суммы к большей; - выписка казначейства из счета, открытого в Министерстве финансов – Государственном казначействе (CUT); - выписка из банковского счета, открытого в Министерстве финансов – Государственном казначействе (CUT); - регистр платежных документов (CUT); - платежные документы, которые располагаются согласно регистру в возрастающем порядке, от меньшей суммы к большей; - Реестр ордеров на перечисление; - ордера на перечисление, которые располагаются в возрастающем порядке, от меньшей суммы к большей. [Пкт.7.7.2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 7.7.3. Книги аналитического учета брошюруются в папках, открытых для каждого синтетического счета I и II порядка. Оборотная ведомость операционного дня брошюруется ежедневно в отдельной папке с приложением мемориальных ордеров за соответствующий день. 7.7.4. Брошюровка осуществляется без повреждения записей в бухгалтерских документах. На обложке папок записывается: - наименование казначейства; - наименование папки и номер согласно Перечню папок; - отчетный период - год и месяц; - период хранения; - число страниц в папке (в случаях постоянного хранения). 7.7.5. Отчеты хранятся в папках по каждому бюджету отдельно в хронологическом порядке. 7.7.6. Бухгалтерские документы и отчеты хранятся в шкафах под ответственность главного бухгалтера или лица, назначенного им. 7.7.7. Документы и регистры текущего года хранятся отдельно от документов и регистров за прошлые годы согласно Перечню папок. 7.7.8. Передача документов в архив осуществляется согласно действующим нормативным актам. 7.7.9. Изъятие первичных документов, регистров и отчетов из подразделений Государственного казначейства может производиться только органами, уполномоченными этим правом, в соответствии с действующими нормативными и законодательными актами. Изъятие оформляется протоколом, копия которого вручается под расписку соответствующим лицам подразделений Государственного казначейства. С разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, и ответственных лиц подразделений Государственного казначейства снимаются копии изымаемых документов, которые хранятся вместо оригинальных документов. 7.7.10. Потеря по каким-либо причинам бухгалтерских документов, регистров и.т.д., оформляется в обязательном порядке протоколом, подписываемым начальником подразделения Государственного казначейства с письменным сообщением об этом правовым органам по местонахождению подразделения Государственного казначейства и Министерству финансов Республики Молдова. Anexa nr.I-1 [Приложение N I-1 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06] Anexa nr.I-2 :----------------------------------------------------------------: :ORDIN INCASO NR.: TIP.DOC. 2 : : DATA EMITERII: : :================================================================: :PLATITI: : : : : : : :================================================================: :PLATITOR CONTUL BANCAR: : : CODUL FISCAL : : : CONTUL TREZORERIAL : : : : :================================================================: :BANCA PLATITOARE CODUL BANCII: : : : :================================================================: :BENEFICIAR CONTUL BANCAR: : : CODUL FISCAL : : : CONTUL TREZORERIAL : : : : :================================================================: :BANCA BENEFICIARA CODUL BANCII: : : : :================================================================: :DESTINATIA PLATII: : : : : : : : : : : : : : L.S. : : : : :============================================: : : DATA PREZENTARII : CODUL TRANZACTIEI: : : : SPRE VERIFICARE : DATA PRIMIRII :___________ : : : : : :___________ : : : DATA EXECUTARII :SEMNATURILE : : ________________ : : :EMITENTULUI : : SEMNATURA BANCII : :-------------------: : : ________________ : : : : SEMNATURA BANCII : : : L.S. : : L.S. : : : : : :----------------------------------------------------------------: [Приложение N I-2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06] Anexa nr.I-3 [Приложение N I-3 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] [Приложение N I-3 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06] [Приложение N I-3v введено Приказом Мин.Фин.N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] Anexa nr.I-4 [Приложение N I-4 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06] Anexa nr.I-5 [Приложение N I-5 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Anexa nr.I-6 +---------------------------------------------------------------------------+ | ORDIN DE INCASARE A NUMERARULUI nr. _____ ex. nr. ___ | | _______ ________________ _______ | | data luna anul | | | | +------------+ | | |tip.doc.| | | | Cod.fiscal/+------------+ | | Beneficiar _________________________________ nr.proc.exec.| | | | Incasati de la _____________________________ +------------+ | | denumirea depunatorului Cont.benef| | | | Prin ________________________________________ +------------+ | | numele, prenumele persoanei imputernicite Cont.trezor| | | | Banca beneficiara____________________________ +------------+ | | In baza _____________________________________ Cod.tarii| | | | denumirea, nr. si data documentului +------------+ | | Continutul operatiunii ______________________ Cod.operat.| | | | +------------+ | | Document confirmativ: _______________________ Cod. bancii| | | | beneficiare+------------+ | | | | | | Curs oficial: ___:____ Curs tranzac: _______ Simb.operat.+------------+ | | | | +-----------------------------------------------------------------------+ | | | Codul | Debit | Codul | Credit | SUMA in cifre | | | | valutei | nr.contului | valutei | nr.contului |------------+----------| | | | | | | | IN VALUTA | IN LEI | | | +---------+-------------+---------+-------------+------------+----------+ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | +-----------------------------------------------------------------------+ | | Suma in litere ___________________________________________ | | ___________________________________________ | | L.S. Semnaturi: | | | | Depunator ___________ Controlor __________ | | | | Executor ___________ Casier __________ | | | +---------------------------------------------------------------------------+ [Приложение N I-6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06] [Приложения N I-7, I-8, I-9 исключены Приказом Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06] Anexa nr.I-10 Cerere de deservire Către: _________________________________________________________________________________ (denumirea unităţii Trezoreriei de Stat) De la: _________________________________________________________________________________ (denumirea, adresa instituţiei publice) Pentru efectuarea operaţiunilor, rugăm a ne deschide conturi trezoreriale. În acest scop depunem: 1. Actul de constituire a instituţiei _________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ (numărul şi data deciziei de constituire a instituţiei) 2. Decizia de numire în funcţie a conducătorului instituţiei ___________________________________________________________________________________________, (numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie) a contabilului-şef ______________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ (numele, prenumele, numărul şi data deciziei de numire în funcţie) 3. Fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei. 4. Copia certificatului de atribuire a codului fiscal. 5. Procura de primire a extraselor din conturile trezoreriale. Am luat cunoştinţă de condiţiile în care se vor efectua operaţiunile la conturile trezoreriale şi ne obligăm să le respectăm. Conducătorul instituţiei publice _______________ L.Ş. Contabilul-şef al instituţiei bugetare ____________________ (semnătura) (numele, prenumele) _______________ ____________________ (semnătura) (numele, prenumele) Nota unităţii Trezoreriei de Stat Documentele privind deschiderea contului au fost verificate. Se autorizează deschiderea conturilor trezoreriale: Şeful unităţii Trezoreriei de Stat _______________ Contabilul-şef al unităţii Trezoreriei de Stat _______________ (semnătura) (semnătura) Anexa nr.I-11 FIŞA cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei КАРТОЧКА с образцами подписей и оттиска печати Titularul de cont ____________________________________________________ Владелец счета MENŢIUNEA TREZORERIEI ОТМЕТКА КАЗНАЧЕЙСТВА (denumirea deplină) (полное наименование) Autorizarea primirii specimenelor de semnături Разрешение на прием образцов подписей _________________________________________________________________ Аdresa Адрес __________________________________________________________ Tel. nr. Tel. № __________________________________________________________________ Denumirea organizaţiei ierarhic superioare Наименование вышестоящей организации __________________________________________________________________ Contabil şef ___________________ (adjunctul) (semnătura) Главный бухгалтер ____________ (или его заместители) (подпись) (ministerul, departamentul; министерство, ведомство __________________________________________________________________ “_____”__________________200__ sau organizaţia publică; или общественная организация) __________________________________________________________________ Denumirea trezoreriei Наименование казначейства __________________________________________________________________ Sediul trezoreriei Местонахождение казначейства Comunicăm specimene de semnături şi ştampilă, rugăm să le consideraţi obligatorii efectuînd operaţiuni de cont Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по счету Cecuri şi alte dispoziţii de cont ______________________________________ sînt valabile avînd pe ele cîte o semnătură: prima şi a doua Чеки и другие распоряжения по счету просим считать действительными при наличии на них одной первой и одной второй подписей. ________________________________________________ Cont. nr. _______________________ Счет. № (denumirea titularului de cont – наименование владельца счета) Funcţia Должность Numele, prenumele Фамилия, имя, отчество ALTE MENŢIUNI ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ Specimen de semnătură Образец подписи Prima semnătură Termenul autorizaţiilor funcţionarilor cu drept provizoriu de prima sau a doua semnătură Сроки полномочий должностных лиц временно пользующихся правом первой либо второй подписи A doua semnătură L.Ş. organizaţiei care a certificat 0__ autorizaţiile şi semnăturile Место для печати организации, заверившей полномочия и подписи “___”____________________20 Conducător ________________ Руководитель Contabil şef ________________ Главный бухгалтер Înscrierea de legalizare a notarului* Удостоверительная подпись нотариуса* Subsemnatul, notarul de stat ________________ Я, государственный нотариус ________________________________ (numele, prenumele - фамилия, имя, отчество) Legalizez persoana cetăţenilor _____________ Свидетельствую самоличность граждан ___________________________________________ Autorizaţiile şi semnăturile conducătorului şi contabilului şef, acţionînd conform Statutului, instrucţiunii, legalizez ______________________________________________ (funcţia si semnătura conduc. sau ad. a organului ierarhic superior) Полномочия и подпись руководителя и главного бухгалтера, _______________________________________ действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю ________________________________________________ (долж. и подпись руковод. или зам. руковод. вышест.организации) (se află conducătorul şi contabilul şef (superior) al organizaţiei) ___________________________________________ Cecuri băneşti eliberate Выданы денежные чеки (указывается руководитель и главный (старший бухгалтер) организации–владельца счета и подлинность их подписей) Încasat Взыскано Lei. Taxa de stat în timbre fiscale Лей. Госпошлины марками L.Ş. М.П. Or. ______________________ Гор. Registru nr. ____ По реестру № Notarul ___________________ Нотариус (semnătura) data дата de la nr. с№ pînă la nr. по № data дата de la nr. с№ pînă la nr. по № (подпись) * Se cere pentru conturi ale organizaţiilor, daca autorizaţiile şi semnăturile nu sunt certificate de organizaţia ierarhic superioară * Требуется по счетам организаций если, полномочия и подписи не заверены вышестоящей организацией Anexa nr.I-11/1 FIŞA CU SPECIMENE DE SEMNĂTURI ŞI AMPRENTA ŞTAMPILEI Titularul de cont _________________________________________________________________________ Denumirea completă Codul fiscal _____________________________________________________________________________ Adresa _____________________________________________________e-mail_______________________ Nr. tel __________________________________ Nr. fax _________________________________________ Nr. contului _____________________________________________________________________________ Specimenul de semnătură Numele, prenumele Termenul autorizaţiei persoanelor cu drept provizoriu de semnătură Prima semnătură Specimenul amprentei ştampilei A doua semnătură ___________________ Conducător __________________ Contabil-şef __________________ Ştampila şi semnăturile titularului de cont Menţiunile băncii Autorizarea privind specimenele de semnături (semnătura) Contabil-şef (persoana împuternicită) Cecuri băneşti eliberate “___”_______________20___ Data De la nr. Pînă Data De la nr. Pînă Data De la nr. Pînă Carnetul de cecuri de numerar neutilizate (de la Nr. ______ pînă la Nr._______ ) a fost restituit băncii la data de “___”______________20__ A restituit Contabil-şef (al titularului de cont) _______________ (sau persoana împuternicită) A primit Contabil-şef (al băncii) (sau persoana împuternicită) _______________ _________________________________________________________________________________________ Republica Moldova Biroul notarial _________________________________________ Sediul _______________________________________________ Anul _________ luna _______ ziua________ În faţa mea notar ____________________ pentru legalizarea semnăturii s-au prezentat 1. _______________________________________________ domiciliat ___________________________________ (numele, prenumele) (adresa) _________________________________________________ identificat prin ________________________________ nr. _______________ eliberat ________________________ de către ____________________________________ 2. _______________________________________________ domiciliat ___________________________________ (numele, prenumele) (adresa) _________________________________________________ identificat prin ________________________________ nr. _______________ eliberat ________________________ de către ____________________________________ 3. _______________________________________________ domiciliat ___________________________________ (numele, prenumele) (adresa) _________________________________________________ identificat prin ________________________________ nr. _______________ eliberat ________________________ de către ____________________________________ 4. _______________________________________________ domiciliat ___________________________________ (numele, prenumele) (adresa) _________________________________________________ identificat prin ________________________________ nr. _______________ eliberat ________________________ de către ____________________________________ 5. _______________________________________________ domiciliat ___________________________________ (numele, prenumele) (adresa) _________________________________________________ identificat prin ________________________________ nr. _______________ eliberat ________________________ de către ____________________________________ 6. _______________________________________________ domiciliat ___________________________________ (numele, prenumele) (adresa) _________________________________________________ identificat prin ________________________________ nr. _______________ eliberat ________________________ de către ____________________________________ şi au semnat _______ exemplare de înscrisuri al căror conţinut le este cunoscut. În temeiul art.37 p.e., art.66 din Legea cu privire nr.1453-XVdin 08.11.2002 se legalizează semnătura pe acest înscris. S-a înregistrat cu nr. _____________ S-a încasat onorariul ___________ lei Notar Anexa nr.I-12 Procură de primire a extraselor din conturile trezoreriale Către: ______________________________________________________ (denumirea unităţii Trezoreriei de Stat) De la: ____________________________________________________ (denumirea, adresa instituţiei publice) Autorizăm Dl (Dna) _______________________________________________________________________ (numele, prenumele, funcţia persoanei) _______________________________________________________________________________________ să primească extrasele din conturile trezoreriale şi documentele anexate la ele. Semnătura o certificăm ____________________________________________________________________ (semnătura persoanei autorizate să primească extrasele) Procura e valabilă pînă la __________________________________________________________________ Conducătorul instituţiei publice _______________ L.Ş. Contabilul-şef bugetare al instituţiei ____________________ (semnătura) (numele, prenumele) _______________ ____________________ (semnătura) (numele, prenumele) Приложение № I-13 СТРУКТУРА КАЗНАЧЕЙСКИХ СЧЕТОВ Казначейские счета поступлений 1. Казначейский счет поступлений бюджетов всех уровней состоит из 3 частей - 11 знаков: ХХХ ХХ ХХ ХХХХ I II III I часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации, первые 3 знака из которых - код раздела доходов, следующие 2 знака - код параграфа; II часть - 2 знака - код бенефициаров казначейских счетов поступлений (территориальные фискальные органы, таможенные бюро, контрольные таможенные посты, Национальная касса социального страхования и Национальная компания медицинского страхования); III часть - 4 знака - статистический код местности, где расположен налогоплательщик и взят на учет территориальным фискальным органом. [Пкт.2 исключен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] [Пкт.2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 44 от 18.04.06, в силу 21.04.06] 3. Казначейский счет поступлений для поступления процентов по остаткам денежных средств на банковских счетах бюджетных средств территориальных подразделений Государственного казначейства состоит из 3 частей - 11 знаков: ХХХ ХХ ХХ ХХХХ I II III I часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации, первые 3 знака - код раздела доходов, следующие два знака - код параграфа; II часть - 2 знака - код бенефициаров казначейских счетов поступлений; III часть - 4 знака - статистический код местности. 4. Казначейский счет поступлений от процентов, начисленных по остаткам денежных средств на депозитных счетах специальных средств и специальных фондов, состоит из 2 частей - 15 знаков: XXXX XXXXXXXXXXX I II I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 11 знаков - «ноль». Казначейский счет расходов 5. Казначейский счет расходов бюджета состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета; III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета; IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В; V часть - 4 знака - код исполнителя бюджета. Казначейский счет специальных средств/специальных фондов 6. Казначейский счет поступления для специальных средств /специальных фондов публичных учреждений состоит из 4 частей – 15 знаков: XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов; II часть – 5 знаков – раздел/параграф бюджетной классификации доходов; III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств /код держателя специального фонда; IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств /специального фонда; код внешнего донора. [Пкт.6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 61. Казначейский счет расходов для специальных средств /специальных фондов состоит из 4 частей – 15 знаков: XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов; II часть – 5 знаков – статья/абзац экономической бюджетной классификации; III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств /код держателя специального фонда; IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств /специального фонда; код внешнего донора. [Пкт.61 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] Казначейские счета трансфертов 7. Казначейский счет перечислений за счет фонда финансовой поддержки территорий для выравнивания их финансовых возможностей и казначейский счет перечислений целевого назначения для выполнения функций, делегированных Правительством, или для других специальных целей состоит из 4 частей - 15 знаков: XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации доходов, из которых первые 3 знака - код раздела доходов, следующие 2 знака - код параграфа; III часть - 4 знака - код бенефициара; IV часть - 2 знака - «ноль». 8. Казначейский счет перечислений из государственного бюджета административно-территориальных единиц состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V в бюджеты I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета; III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета; IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В; V часть - 4 знака - код бенефициара. 9. Казначейский счет перечислений в бюджеты административно-территориальных единиц из государственного бюджета состоит из 4 частей - 15 знаков: XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 5 знаков - коды Бюджетной классификации доходов, из которых первые 3 знака код раздела доходов, следующие 2 знака - код параграфа; III часть - 4 знака - код районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом; IV часть - 2 знака - «ноль». 10. Казначейский счет перечислений из районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местным бюджетам состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета; III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета; IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В; V часть - 4 знака - код бенефициара. 11. Казначейский счет перечислений местным бюджетам из районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, состоит из 4 частей - 15 знаков: XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 5 знаков - код Бюджетной классификации доходов, из которых первые 3 знака - код раздела доходов, следующие 2 знака - код параграфа; III часть - 4 знака - код бенефициара; IV часть - 2 знака - «ноль». Казначейские счета займов 12. Казначейский счет бюджетных займов из государственного бюджета бюджетам административно-территориальных единиц состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета; III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета; IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В; V часть - 4 знака - код бенефициара. 13. Казначейский счет бюджетных займов, полученных бюджетами административнотерриториальных единиц из государственного бюджета состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета; III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета; IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В; V часть - 4 знака - код бенефициара. 14. Казначейский счет бюджетных займов, предоставленных из районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местным бюджетам, состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета; III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета; IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В; V часть - 4 знака - код бенефициара. 15. Казначейский счет бюджетных займов, полученных местными бюджетами из районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета; III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета; IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В; V часть - 4 знака - код бенефициара. 16. Казначейский счет банковских и прочих займов, полученных и погашенных бюджетами административно-территориальных единиц, состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета; III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета; IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В; V часть - 4 знака - код бенефициара. Казначейский счет источников финансирования 17. Казначейский счет источников финансирования дефицита государственного бюджета состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета; III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета; IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В; V часть - 4 знака - код бенефициара или управления Министерства финансов, которые управляют средствами, привлеченными для финансирования дефицита Государственного бюджета. Казначейский счет средств временно заимствованных 18. Казначейский счет для средств, временно заимствованных из свободных специальных средств и специальных фондов и погашенных государственным бюджетом, состоит из 3 частей - 15 знаков: XXXX XXXX XXXXXXX I II III I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства; III часть - 7 знаков - «ноль». Казначейский счет средств временно полученных 19. Казначейский счет средств, временно полученных государственным бюджетом и погашенных на специальные средства / специальные фонды, состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХ ХХ ХХХ ХХХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счетов Плана счетов; II часть - 2 знака - код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета; III часть - 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета; IV часть - 3 знака - код организационной классификации расходов бюджета, часть В; V часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства. Казначейский счет средств переданных/полученных 20. Казначейский счет средств, переданных и полученных подразделениями Государственного казначейства для осуществления расходов государственного бюджета, состоит из 3 частей - 15 знаков: XXXX XXXX XXXXXXX I II III I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства; III часть - 7 знаков - «ноль». 21. Казначейский счет для средств, переданных и полученных подразделениями Государственного казначейства для осуществления расходов районного бюджета, бюджета муниципия Бэлць, бюджета муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, состоит из 3 частей - 15 знаков: XXXX XXXX XXXXXXX I II III I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства; III часть - 7 знаков - «ноль». Казначейский счет средств, переданных между текущими счетами 22. Казначейский счет средств, переданных между текущими счетами, и средств, переданных и полученных подразделениями Государственного казначейства с целевым назначением, состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХXX ХХXX ХХ Х I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства; III часть - 4 знака - код исполнителя бюджета; IV часть - 2 знака - код счета; V часть - 1 знак - «ноль». Казначейский счет депозитов 23. Казначейский счет для размещения средств подразделениями Государственного казначейства и изъятия депозитных средств состоит из 3 частей - 15 знаков: XXXX XXXX XXXXXXX I II III I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 4 знака - код подразделения Государственного казначейства; III часть - 7 знаков - «ноль». Казначейский валютный счет 24. Казначейский валютный счет состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХX ХХX XXХХ Х I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 3 знака - код валюты; III часть - 3 знака - код категории специальных средств; IV часть - 4 знака - код публичного учреждения - бенефициара специальных средств; V часть - 1 знак - «ноль». Казначейский счет фондов обязательного медицинского страхования 25. Казначейский счет фондов обязательного медицинского страхования состоит из 5 частей 15 знаков: ХХХХ ХХX ХХXX XХ ХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 3 знака - код типа фонда обязательного медицинского страхования; III часть - 4 знака - код Национальной компании медицинского страхования = «0322»; IV часть - 2 знака - «ноль»; V часть - 2 знака - «ноль». 251. Казначейский валютный счет фондов обязательного медицинского страхования состоит из 4 частей – 15 знаков: XXXX XXXXX XXXX XX I II III IV I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов; II часть – 5 знаков – “ноль”; III часть – 4 знака – код Национальной компании медицинского страхования = 0322; IV часть – 2 знака –“ноль”. [Пкт.251 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] Казначейский счет бюджета государственного социального страхования 26. Казначейский счет бюджета государственного социального страхования состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХX ХХXX XХ ХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 3 знака - код бюджета государственного социального страхования; III часть - 4 знака - код Национальной кассы социального страхования = «0289»; IV часть - 2 знака - «ноль»; V часть - 2 знака - «ноль». 27. Казначейский счет для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, состоит из 4 частей – 15 знаков: XXXX XXXXX XXXX XX I II III IV I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов; II часть – 5 знаков – “ноль”; III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств; IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств (601, 602, 603). [Пкт.27 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] [Пкт.27 введен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] 28. Казначейский счет по перечислению потребностей специальных средств, специальных фондов, средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, территориальным казначействам состоит из 5 частей - 15 знаков: ХХХХ ХХ ХХ XXXXХ ХХ I II III IV V I часть - 4 знака - код балансового счета Плана счетов; II часть - 2 знака - код Центрального казначейства; III часть - 2 знака - код территориального подразделения Государственного казначейства; IV часть - 5 знаков - «ноль»; V часть - 2 знака - код аналитического кодификатора, который представляет компонент средств государственного бюджета. Примечание. В конце казначейского счета включается код в виде обеспечения возможности расшифровки денежных средств, которые перечисляются и/или возвращаются: - для специальных средств - 10; - для специальных фондов - 20; - для средств, поступивших во временное пользование учреждений, - 30; - для неидентифицируемых средств - 40. [Пкт.28 введен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] 29. Казначейский счет поступления для средств, полученных от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей – 15 знаков: XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов; II часть – 5 знаков – раздел/параграф бюджетной классификации доходов; III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных из внешних грантов; IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код внешнего донора. [Пкт.29 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] [Пкт.29 введен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] 291) Казначейский счет для средств, полученных от внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей – 15 знаков: XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов; II часть – 5 знаков – код основной группы /группы функциональной классификации бюджетных расходов; III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных от внешних кредитов; IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию об организационной классификации B; код внешнего донора. [Пкт.291 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 30. Казначейский счет расходов для средств, полученных от грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей – 15 знаков: XXXX XXX XX XXXX XX I II III IV I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов; II часть – 5 знаков – статья/абзац экономической бюджетной классификации; III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных от грантов и внешних кредитов; IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код внешнего донора. [Пкт.30 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] [Пкт.30 введен Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] 31) Казначейский счет для средств, переданных и полученных между текущими счетами бюджетов административно-территориальных единиц по наличному расчету, состоит из 3 частей – 15 знаков: XXXX XXXX XXXXXXX I II III I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов; II часть – 4 знака – код территориального казначейства (TT TT); III часть – 7 знаков – “ноль”. [Пкт.31 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] 32) Казначейский счет для средств, переданных и полученных между текущими счетами бюджета государственного социального страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством (CUT), состоит из 2 частей – 15 знаков: XXXX XXXXXXXXXXX I II I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов; II часть – 11 знаков – “ноль”. [Пкт.32 введен Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] [Приложение N I-14 исключено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] Приложение № I-14/1 РАЗРЕШЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА От “____”_____________________ №__________________ Разрешается открытие ________________________________________________________. банковского счета (отметки о виде счета) ________________________________________________________________________________________ ____ (наименование учреждения) ________________________________________________________________________________________ ____ (наименование территориального казначейства Министерства финансов) Поступление и возврат средств производятся согласно: ________________________________________________________________________________________ ____ ________________________________________________________________________________________ ____ (указывается номер и дата нормативных актов, которые регламентируют необходимость счета) ________________________________________________________________________________________ ____ Разрешение действительно _________________________________________________________________ (уведомление об отзыве или указывается срок) до Директор Государственного казначейства _________________ _____________________ (подпись) Заместитель директора, руководитель Управления администрирования счетов (фамилия, имя) _________________ М.П. _____________________ (подпись) (фамилия, имя) Отметки территориального казначейства Министерства финансов: Отметки учреждения: Разрешение принято _________________ Разрешение принято _________________ (дата) (дата) Главный бухгалтер ___________________ Главный бухгалтер ___________________ (подпись) (подпись) М.П. М.П. Отметки банковского учреждения: Разрешение принято _________________ (дата) М.П. Счет № ____________________________ Подпись и печать банка: _____________ [Приложение N I-14/1 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Приложение № I-14/2 УВЕДОМЛЕНИЕ об отзыве разрешения Министерства финансов Республики Молдова От “____”_____________________ №__________________ Отзывается разрешение № _______ от ____________ об открытии: - казначейского счета для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений №___ - банковского счета (бюджетных, специальных и депозитных средств) № _________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ____ (наименование учреждения) ________________________________________________________________________________________ ____ (наименование территориального казначейства Министерства финансов) Уведомление выдано на основании _____________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ____ (указывается акт или причина, на основании которого делается отзыв) Уведомление действительно, ________________________________________ и счет закрывается начиная (дата, месяц, год) Директор Государственного казначейства _________________ (подпись) Заместитель директора, руководитель Управления администрирования счетов _________________ (подпись) _____________________ (фамилия, имя) М.П. _____________________ (фамилия, имя) с Отметки Государственного предприятия “Fintehinform”: Подпись ответственного лица _________________ _____________________ (подпись) Отметки учреждения: Главный бухгалтер (фамилия, имя) _________________ _____________________ (подпись) (фамилия, имя) Отметки банка / территориального казначейства Министерства финансов: Уведомление было принято и банковский /казначейский счет закрыт: № ______________________ ______________________ (дата, месяц, год) Подписи и печать банка/территориального казначейства Министерства финансов: М.П. ___________________________ (подпись) [Приложение N I-14/2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Приложение № I-14a Реестр учета разрешений на открытие казначейских счетов Дата: _______________________ г. Период: ____________________ № Дата п/ регистраци п и разрешения Номе Наименовани Наименовани р е е разре учреждения казначейства шени я Казначей ский счет 1 3 6 2 4 5 Срок, на которы й выдано разрешение 7 Валют а счета Номер заявки о закрыти и счета Дата заявки о закрыти и счета 8 9 10 Начальник отдела _______________________ Исполнитель ____ _______________________ [Приложение N I-14а введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Приложение № I-14b Реестр учета разрешений на открытие банковских/казначейских счетов, выданных Министерством финансов – Государственным казначейством Дата: _______________________ г. Период: ____________________ № Дата п/п регистраци и разрешений Номе Наименовани р е разре- учреждения шения Наименовани е банка/ казначейства Банковский счет/ казначей ский Срок, на Валют которы а й счета выдано разре- Номер уведом ления об Дата уведом ления об 1 2 3 4 5 шение 7 6 отзыве 9 8 отзыве 10 Начальник отдела _______________________ Исполнитель ____ _______________________ [Приложение N I-14b введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Anexa nr.I-15 Unitatea Trezoreriei de Stat ________________ Cont bancar ____________________________ Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate la bancă _____________________ _______________ (denumirea băncii) (codul băncii) din ___ ________________ 200__ Nr. d/o 1 Nr. doc. 2 Cod. banc. beneficiar. 3 Contul bancar al beneficiarului 4 Denumirea executorului de buget 5 Cont trezorerial 6 Art. Al. Suma 7 8 9 Total _________________ documente de plată trezoreriale Şeful trezoreriei teritoriale __________________ L.Ş. Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _____________________ Menţiunea băncii Au fost primite _________________ documente de plată trezoreriale Anexa nr.I-15v Unitatea Trezoreriei de Stat ________________ Contul ________________________________ Borderoul documentelor de plată trezoreriale prezentate __________________________________ din ___ _________________ 200__ Nr. d/o 1 Nr. doc 2 Data doc. 3 Contul trezorerial 4 Codul băncii 5 Suma 6 Total ______________________ documente de plată trezoreriale Semnăturile: ________________ L.Ş. Menţiunea băncii: Au fost primite ___________________ documente de plată trezoreriale Anexa nr.II-1 Unitatea Trezoreriei de Stat ____________________ Codul ________________ (denumirea) Informaţie privind sumele neidentificate încasate şi transferate de la ____________ pînă la _____________ Încasat Transferat Data Plătitorul Desti- Cont SUMA Tip. SUMA Cont Data Data Cod Denu- Destidoc. Сodul Cod Denu- naţia arhiv. doc. trezo- extra- doc. fiscal mirea naţia bancar băncii fiscal mirea plăţii rerial sului bancar plăţii Nr. cont Nr. doc. bancar doc. bancar bancar Sold iniţial la data de _______ Data extrasului TOTAL SOLD FINAL LA DATA DE _____ Semnături: Şeful unităţii Trezoreriei de Stat __________________________ Contabil-şef al unităţii Trezoreriei de Stat ___________________ Executor _________________________ Anexa nr.II-1v Informaţia privind sumele încasate şi repartizate a drepturilor de import-export pe perioada ________________________________ Impozitele Cap / par Denumirea 1 2 11615 Drepturi de import-export achitate în avans 11502 TVA la mărfurile importate 11510 Accize la materialul vinicol ... ... Total general Încasat Calculat Transferat Sold 3 X 4 5 6=3-4 X X ... X X ... Semnături: Contabil-şef al Trezoreriei Centrale _____________________ Executor __________________________ [Приложение N II-1v введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] Anexa nr.II-2 Aprobat: Viceministrul finanţelor _________________ Normativele defalcărilor din veniturile generale de stat la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe anul ________ Denumirea UAT Capitol___ Buget de stat Bugetul UAT Capitol___ Buget de stat Bugetul UAT Capitol___ Buget de stat Bugetul UAT Capitol___ Paragraf___ Buget de Bugetul stat UAT Capitol___ Paragraf___ Buget de Bugetul stat UAT Semnături: Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară ________________________________ Şeful Direcţiei bugetele unităţilor administrativ-teritoriale _________________________ Anexa nr.II-3 Normativele defalcărilor din veniturile regularizatoare la bugetele locale _____________________________________ (codul şi denumirea unităţilor administrativ-teritoriale) Denumirea Primăria Tipul localităţii Cod fiscal Tipurile de venituri Cod Semnăturile: Şeful Direcţiei generale finanţe ________________ L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare _____________________ Coordonat: Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________ Anexa nr.II-4 Registrul repartizării veniturilor între bugetul de stat şi bugetele unităţilor administrativ-teritoriale _______________________________ (codul şi denumirea UAT) Capitol Venituri Paragraf Denumirea Cont de bilanţ Bugetul raional Cont de bilanţ Cont de bilanţ Cont de bilanţ Bugetul local Cont de bilanţ Semnăturile: Şeful Direcţiei generale finanţe ________________ L.Ş. Şeful Direcţiei bugetare _____________________ Coordonat: Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor ____________________ Anexa nr.II-4a Registrul repartizării veniturilor între bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetele locale _______________________________ (codul şi denumirea UAT) Denumirea veniturilor Bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special şi bugetul local deservite în trezoreria teritorială _________________________________ Codul (denumirea trezoreriei teritoriale) Capi- Paratolul graful Venituri proprii Bugetul raional, Bugetele municipal Bălţi, locale municipal Chişinău, bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special cont de bilanţ cont de bilanţ Venituri regularizatoare Bugetul raional, Bugetele Veniturile municipal Bălţi, locale calculate de la municipal bugetul central Chişinău, bugetul al unităţii central al unităţii teritorial teritorial autonome cu autonome cu statut juridic statut juridic special la special bugetul local cont de bilanţ cont de bilanţ cont de bilanţ Şeful Trezoreriei Centrale ____________ Semnătu L.Ş. rile: Bugetul raional (dolai) deservit în trezoreriile teritoriale amplasate în unitatea teritorial autonomă cu statut juridic special cont de bilanţ Directorul Direcţiei generale sinteză bugetară, Ministerul Finanţelor _________ Contabil-şef al Trezoreriei Centrale _____ Coordon at: Şeful Direcţiei generale finanţe _______________ Semnătu L.Ş. rile: Şeful Direcţiei bugetare _____________________ [Приложение N II-4а в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] [Приложение N II-4b, II-4c исключены Приказом Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] Anexa nr.II-5 Registrul repartizării veniturilor generale de stat de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__ Capitol 1 Paragraf 2 Total Inclusiv pe tipuri de venituri SUMA TOTALĂ 3 Bugetul de stat 4 % regularizării Bugetele BASS/Fondul UAT special al Guvernului 5 6 (lei) Rezultatele regularizării (suma) Bugetul Bugetele BASS Fondul special de stat UAT al Guvernului 7 8 9 10 Semnături: Şeful Secţiei evidenţa încasării veniturilor ______________ Executor: ______________ [Приложение N II-5 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] Anexa nr.II-6 REGISTRUL veniturilor bugetului de stat de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__ Denumirea indicilor Total 1 2 Mijloace băneşti 3 Contabil-şef al Trezoreriei Centrale __ L.Ş. Şeful Secţiei evidenţa încasărilor __ Executor Inclusiv: Transferuri cu destinaţie specială primite din bugetele UAT 4 ____________ Mijloace în baza rapoartelor (4DS) 5 ______________ ______________ ____________ ______________ ____________ __ [Приложение N II-6 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] Anexa nr.II-6a REGISTRUL veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat / fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală de la _____________ 200__ pînă la _____________ 200__ Capitol Paragraf Denumirea veniturilor 1 Total general privind veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat Total general privind veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală L.Ş. Şeful Secţiei evidenţa încasărilor ___________________ _____________ Executor ___________________ _____________ Suma 2 [Приложение N II-6а в редакции Приказа Мин.Фин. N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] Anexa nr.II-7 Unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat _________________ (denumirea) Registrul veniturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale ___________________________________________ (denumirea UAT) de la __________ 200__ pînă la _________ 200__ (lei) Denumirea indicilor Capitol Paragraf Primăria TOTAL Pe conturile trezoreriei teritoriale Încasate Restituiri Pe conturile agenţilor bancare ale economici bugetelor UAT Transferuri cu destinaţie specială primite Semnături: Şeful trezoreriei teritoriale _______________ L.Ş. Şeful Inspectoratului Fiscal de Stat ________ L.Ş. Contabil-şef al trezoreriei teritoriale _______ Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor a Inspectoratului Fiscal de Stat _________ Executor _________________________ Anexa nr.II-8 _____________________________________________ (Denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS) Borderoul notelor de transfer prezentate spre executare Nr. _________ din ________________ Nr. d/o (lei) Codul Denumirea Contul Codul Denumirea Contul SUMA Nr. Data Data Destinaţia fiscal al plătitorului trezorerial fiscal al beneficiarului trezorerial notei notei executării plăţii plătitorului al benefial benefide de plătitorului ciarului ciarului transfer transfer Semnături: Semnăturile unităţii Trezoreriei de Stat: Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS Executor: __________________ L.Ş. Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor) Приложение № II-8e Государственное казначейство ________________________ РЕЕСТР ордеров на перечисление, исполненных по счету _____________ в период с __________ г. по __________ г. № Фискаль Наимено п/ п ный код вание платель- плательщика щика 1 2 3 Казначейский счет платель щика 4 Фискаль ный код бенефициара Наимено вание бенефициара 5 6 КазнаСУММ чейский А счет бенефи циара 7 8 № Дат Дата док а испол . док. нения Назна чение платежа № реестр а 9 12 13 10 11 ИТОГО Начальник отдела _______________________ Исполнитель ____ _______________________ [Приложение N II-8е введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Anexa nr.II-9 _____________________________________________ (Denumirea organului fiscal, vamal, CNAM, CNAS) Borderoul ordinelor de plată prezentate spre restituire Nr. _________ din ________________ Nr Codul Denumire Contul Codul Denumirea Contul Contul SUM . fiscal al a trezorerial fiscal al beneficiarulu bancar trezoreria A d/ plătitorulu plătitorulu al benefici i al l al o i i plătitorulu -arului benefici beneficii -arului arului Semnături: lei Nr. Data Data Destinaţi disp disp executări a plăţii . de . de i plat plat ă ă Semnăturile unităţii Trezoreriei de Stat: Conducătorul organului fiscal/vamal/CNAM/CNAS Executor: __________________ L.Ş. Contabil-şef (Şeful Direcţiei evidenţa plăţilor) Anexa nr.II-10 Act de verificare a veniturilor încasate la bugetul raionului, municipiul Bălţi, municipiul Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (întocmit de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat şi organele teritoriale ale IFPS) _____________________________________________ (denumirea unităţii administrativ-teritoriale) pe perioada____________________ 200__ Clasificaţia Datele trezoreriei teritoriale bugetară Capitol Paragraf Cumulativ Inclusiv pe luna curentă 1 2 3 4 Datele organelor teritoriale ale Inspectoratului Divergenţe (+; -) Fiscal Principal de Stat Cumulativ Inclusiv pe luna curentă Cumulativ Inclusiv pe luna curentă 5 6 7 8 Şeful Trezoreriei Teritoriale ______________ Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale ______________ Şeful organului teritorial al IFPS ______________ Şeful Secţiei evidenţa încasărilor a organului teritorial al IFPS ______________ L.Ş. L.Ş. [Приложение N II-10 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] Anexa nr.II-10a Act de verificare a veniturilor încasate la bugetul de stat / bugetul asigurărilor sociale de stat / fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală _____________________________________________ (denumirea unităţii administrativ-teritoriale) pe perioada _______________________ 200 __ Clasificaţia Datele Trezoreriei Centrale bugetară Capitol Paragraf Cumulativ Inclusiv pe luna curentă 1 2 3 4 Divergenţe (+; -) Datele IFPS/CNAS/CNAM Cumulativ 5 Inclusiv pe luna curentă 6 Cumulativ 7 Inclusiv pe luna curentă 8 Şeful Trezoreriei Centrale ________________ Contabil-şef al Trezoreriei Centrale ________________ Conducătorul IFPS / CNAS / CNAM ________________ Şeful Direcţiei evidenţa încasărilor a IFPS / CNAS / CNAM ________________ L.Ş. L.Ş. [Приложение N II-10а в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] Anexa nr.II-11 Act de verificare a veniturilor încasate la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetul central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (întocmit de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei de Stat, Direcţiile generale finanţe şi Primării) _____________________________________________ (denumirea unităţii administrativ-teritoriale) pe perioada____________________ 200__ Clasificaţia Datele trezoreriei teritoriale bugetară Capitol Paragraf Cumulativ Inclusiv pe luna curentă 1 2 3 4 Datele Direcţiei generale finanţe/ Divergenţe (+; -) Primăriei Cumulativ Inclusiv pe luna curentă Cumulativ Inclusiv pe luna curentă 5 6 7 8 Şeful Trezoreriei Teritoriale ______________ Contabil-şef al Trezoreriei Teritoriale ______________ Şeful Direcţiei generale finanţe; Primar ______________ Contabil-şef ______________ L.Ş. L.Ş. [Приложение N II-11 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] Anexa nr.II-12 Calculul dobînzilor aferente soldurilor disponibile la conturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale deschise în unitatea Trezoreriei de Stat _______________________ pentru luna ______________________ 200___ Nr. Denumirea Soldurile conturilor bugetelor UAT, bugetului municipal Chişinău, municipal d/o UAT Bălţi şi bugetelor locale pentru luna_______200_ Suma dobînzii pentru luna_______200_ 1 (executori de buget) 2 Total pe bugetele locale Soldul total pe bugetele UAT, bugetele municipal Chişinău, municipal Bălţi Total pe Trezoreria Teritorială 3 4 Notă: Suma soldurilor conturilor executorilor (ordonatorilor) de buget, care se deservesc în trezoreriile teritoriale respective (col.3 din anexa II-12) şi suma dobînzilor calculată pe luna, pentru care se efectuează calculul (col.5, anexa nr.II-12) urmează să corespundă cu suma soldurilor zilnice la contul bancar pe luna respectivă şi cu suma dobînzii calculate şi transferate de către banca comercială deserventă. Anexa nr.II-13 Calculul sumei soldului contului bugetului _____________________________ (denumirea UAT) pentru luna ________________ 200__ Data (zile calendaristice) 1 Suma soldului 2 Total pentru luna: Notă: Soldurile conturilor bugetelor unităţilor teritorial-administrative, bugetelor municipiilor Chişinău şi Bălţi, şi a bugetelor locale constituie suma soldurilor formate la contul acestor bugete la începutul fiecărei zile operaţionale a lunii, pentru care se efectuează calculul dobînzii. Приложение № II-14 Государственное казначейство ________________________ Расчет суммы процентов по остаткам средств на счетах _____________ к перечислению на период с __________ г. по __________ г. Дата Ежедневные остатки по банковским счетам Банковский счет Банковский счет № __________ № __________ 1 2 ... 28/29/30/31 Ежедневный средний остаток Итого процентов к перечислению Средневзвешенная процентная ставка: Месяц n-1 __________ ... ИТОГО Месяц n-2 __________ Месяц n-3 __________ Средняя процентная ставка: __________ Руководитель Управления администрирования счетов _______________________ Исполнитель ___________________________________ [Приложение N II-14 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] [Приложение N II-14 введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] Anexa nr.III-1 Borderoul documentelor de plată prezentate unităţii Trezoreriei de Stat Trezoreria __________________________________________ (denumirea) Executorul (ordonatorul) de buget _______________________ (denumirea) Data „____” _______________ 200__ Nr. d/o Nr. doc. Contul trezorerial 1 2 3 Clasificaţia economică articol alineat 4 5 Suma (lei) 6 Total ____________________________ documente de plată (în litere) Semnături: L.Ş. Anexa nr.III-1a Informaţie privind necesităţile instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat la situaţia de la ___________ pînă la ___________ Denumirea solicitantului Total Articol / alineat Total Conducător ________________ Contabil-şef _______________ Anexa nr.III-1b Informaţie privind necesităţile instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat de la ___________ pînă la ___________ Denumirea solicitantului Minister Codurile Instituţie Suma Articol Alineat Conducător ________________ Contabil-şef _______________ Приложение № III-2 Расшифровка к доверенности на получение наличности № ____________ от “____” __________________ 20____ г. № Наименование учреждения п/п 1 2 Казначейский счет Статья, абзац Сумма, леев 3 4 5 ИТОГО: Главный бухгалтер _______________________ [Приложение N III-2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] [Приложения N III-3, III-4, III-5 исключены Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] Приложение № III-6 ____________________________ (наименование публичного учреждения) Территориальное казначейство ________________________ (наименование) Казначейский счет ____________________ СПРАВКА о выплате заработной платы, пособий и отчислений в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования за месяц _________________ 20___ года № п/п 1 1. 2. 2.1 2.1.1 2.1.3 2.2 Показатели Начислено 2 3 Общее количество работников Начислено заработной платы и пособий – итого (стр.2.1+стр.2.2) Оплата труда и другие начисленные платежи (включая аванс), итого из которых: Суммы (включая авансовые), на которые не начисляются взносы государственного социального страхования и взносы обязательного медицинского страхования Суммы (включая авансовые), на которые начисляются взносы государственного социального страхования и взносы обязательного медицинского страхования (2.1–2.1.1) Пособия, начисленные за счет отчислений в бюджет государственного социального страхования, итого В том числе: В случае временной потери трудоспособности В случае беременности и родов Начислено удержаний – итого (сумма строк 3.1–3.8) Подоходный налог Профсоюзные взносы Обязательные страховые взносы Исполнительные листы Добровольное страхование Взнос обязательного медицинского страхования 2.2.1 2.2.2 3. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 4. Остаток к оплате (стр.2 – стр.3), в том числе: 4.1 Оплата труда к оплате, итого В том числе: 4.1.1 Оплата труда, выплаченная наличными (ст.111.00) 4.1.2 Оплата труда, перечисленная на банковскую карточку (ст.111.00) 4.2 Пособия, выплаченные за счет отчислений в бюджет государственного социального страхования, итого (стр.2.2), (4.2.1+4.2.2) 4.2.1 Пособия обязательного государственного социального страхования, выплаченные наличными (ст.112.00) 4.2.2 Пособия государственного социального страхования, перечисленные на банковскую карточку (ст.112.00) 5. Отчисления к перечислению в бюджет государственного социального страхования, итого (5.1–5.2) 5.1 Отчисления к перечислению в бюджет государственного социального страхования (стр.2.1.3) × (ставка отчислений, установленная законом) 5.2 Пособия за счет отчислений в бюджет государственного социального страхования к перечислению, итого (стр.2.2) 6. Взносы обязательного медицинского страхования (ст.116.00) (стр.2.1.3) × (ставка страховых взносов, установленная законом) Руководитель ________________ _____________________ (подпись) (фамилия, имя) ________________ _____________________ (подпись) (фамилия, имя) М.П. Главный бухгалтер Отметка территориального казначейства Исполнитель: ____________ ________________ ________________ ________________ (подпись) (фамилия, имя) (телефон) (должность) Доверенность на получение наличности №_________________ Сумма _______________________ Платежное поручение № док. ________________ ________________ ________________ ________________ Сумма ________________ ________________ ________________ ________________ ст.абз. ________________ ________________ ________________ ________________ [Приложение N III-6 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Anexa nr.III-7 ______________________________ Unitatea Trezoreriei de Stat ________________ (denumirea instituţiei publice) (denumirea) Cont trezorerial ____________________ Nota justificativă privind plata burselor pe luna _________________ 200__ Nr. d/o 1 Numărul studenţilor 2 Categoria de bursă 3 TOTAL X X Conducător __________________ Suma, lei 4 ______________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef __________________ ______________________ (semnătura) (numele, prenumele) Menţiunea trezoreriei teritoriale: Executor: ____________________ _____________ (funcţia) (semnătura) ______________ (numele, prenumele) _____________ (telefon) Cecul bancar Nr. __________ suma ___________ Ordinul de plată Nr. ____________ suma ___________ Anexa nr.III-8 Instituţia publică ____________________ Unitatea Trezoreriei de Stat ____________________ (denumirea) (denumirea) Cont trezorerial ____________________ Nota justificativă privind cheltuielile de deplasare pe luna _________________ 200___ Nr. d/o 1 1. Indicatori 2 Diurne Categoria 1 Categoria 2 Nr. persoane 3 Perioada (zile) Suma, valuta Curs oficial de schimb valutar Suma (lei) 4 5 6 7 Categoria 3 Cazare Plafonul A Plafonul B Transport Alte cheltuieli TOTAL: 2. 3. 4. Conducător __________________ ______________________ (semnătura) (numele, prenumele) L.Ş. Contabil-şef __________________ ______________________ (semnătura) (numele, prenumele) Menţiunea unităţii Trezoreriei de Stat Executor: _________________ _____________ (funcţia) (semnătura) Cecul bancar Nr. __________ Ordinul de plată Nr. ____________ ______________ _____________ (numele, prenumele) (telefon) suma ___________ suma ___________ Anexa nr.III-9 Instituţia publică _______________________ (denumirea) Trezoreria teritorială ____________________ (denumirea) Cont trezorerial _______________________ Nota justificativă privind alte cheltuieli pe art. ____________ (lei) Nr. Denumirea mărfurilor d/o (serviciilor) 1. 2. 3. 4. 5. 6. TOTAL: Cantitatea (volumul) Preţul pentru o unitate Suma totală Nr. şi data documentului (act de achiziţie, ordin etc.) Conducător __________________ L.Ş. Contabil-şef __________________ Menţiunea trezoreriei teritoriale Executor: _________________ (funcţia) _____________ (semnătura) Cecul de numerar Nr. __________ ______________ (numele, prenumele) _____________ (telefon) suma ___________ (în cifre, în litere) Reţineri: Ordinul de plată Nr. doc. _____________ _____________ Suma _____________ _____________ art. alin. _____________ _____________ _____________ _____________ _____________ Anexa nr.III-10 Descifrare la ordinul de plată nr.____ din „___ „ ______________ 200__ Nr. d/o 1 Denumirea instituţiei 2 Cont trezorerial 3 Articol, alineat 4 Suma, lei 5 TOTAL Contabil-şef _________________ Anexa nr.III-11 Registrul contractelor de achiziţie pe perioada ___ __________________ 200 ___ Înregistrat Contract Contul Clasificaţia bugetară Furnizor la (date trezotrezorerie iniţiale) rerial al Nr. Data Nr. Data instituţiei Cod Articol Alineat Cod Cont Codul Denupublice Min.\ fiscal bancar băncii mirea Instit. Suma contractului Inclusiv Finanţat Sold prin Agenţia Rezerve Mijloace Mijloace Materiale, bugetare speciale Achiziţii (de bază) Publice şi Ajutoare Umanitare Executor ___________________________ Anexa nr.III-12 Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ (denumirea) Fişierul evidenţei executării titlurilor executorii Primite Executate Nr. Data Organul Titluri executorii Denumirea Cod Contul Banca Plătitor Contul Data Suma Sold d/o primirii care a Nr. Data Suma benefici- fiscal bancar al benefi- (denumirea trezore- exe- exe- privind emis arului beneficiar. ciară instituţiei rial al cutării cutată suma titlul execut. plătitorului publice) neexecutată Semnătura executorului __________________ [Приложение N III-12 в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] Anexa nr.III-13 Registrul documentelor de suspendare a operaţiunilor şi de sechestrare a mijloacelor băneşti din conturile trezoreriale Prezentate la unitatea Trezoreriei de Stat ___________________________________ (denumirea) la contul trezorerial nr. ___________________________________________________ al contribuabilului/debitorului ____________________________ codul fiscal__________________ Nr. Data d/o înregistrării 1 2 Dispoziţii de suspendare/ încheierii / notificării / hotărîrii / ordonanţei Seria Numărul Data emiterii 3 4 5 Denumirea emitentului 6 Tipul Suma Data retragerii sau Temeiul retragerii sau încălcării sistării dispoziţiei de sistării dispoziţiei de suspendare/ suspendare/ încheierii/ încheierii/ notificării/ notificării/ hotărîrii/ hotărîrii/ ordonanţei ordonanţei 7 8 9 10 Semnătura executorului ____________________ Anexa nr.III-14 Comunicat informativ privind disponibilul în conturile trezoreriale Nr. _______ din___________________ _______________________________ (denumirea titularului de cont) în unitatea Trezoreriei de Stat ____________ ________________ (cod fiscal) ________________ (cod fiscal) conform dispoziţiei de suspendare, încheierii / notificării / hotărîrii, ordonanţei seria ___________ nr. _______ din _______________________ _____________________________________________________________________________ (denumirea emitentului dispoziţiei de suspendare, încheierii/notificării/hotărîrii, ordonanţei) Nr. d/o Data Numărul contului trezorerial Suma în lei (se indică în cifre) 1 2 3 4 Suma în valută străină Se indică în cifre Codul alfabetic al valutei străine 5 6 Şeful unităţii Trezoreriei de Stat ____________________ Anexa nr.III-15 Anexa nr.III-16 Informaţie privind transferul alocaţiilor bugetare, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale în legătură cu resubordonarea instituţiilor publice Cheltuieli de bază Mijloace speciale Fonduri speciale la data _______________________ 200 __ Temeiul _______________________________________________ N/ o Denumirea instituţiilo r Codurile precedente Co Cod Gr. Gr d min princ . trez . . . Cate Ti g ms p / Tip fs 1 2 3 7 4 5 6 8 Codurile actuale Cod Co Con Co Co Cod Gr. Gr progr d t d d min princ . ./ ob- tre- in- trez . . subpr iect zore stit. . . rial 9 10 11 12 13 14 15 16 Cate Ti g ms p / Tip fs 17 Cod progr ./ subpr . 18 19 Co d obiect 20 Con t trezore rial 21 Co d instit. 22 Semnăturile: Executorii primari de buget _________________ Direcţia finanţelor de ramură a Ministerului Finanţelor _______ Contabil-şef (şef serviciu contabilitate) ________ [Приложение N III-16 введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] Приложение № IV-1 Реестр поступлений специальных средств, специальных фондов и средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из государственного бюджета за период _________________ 20___ года Счет: ____________________ Дата: ____________________ г. Территориальное казначейство ________________________ № Дата п/п 1 1 2 3 ... 2 Тип № Плательщик док. док. банкод ковский банка счет Наименование 3 4 5 6 СУММА фискальный код Дебет Кредит 7 8 9 Бенефициар казнафисчейский кальный счет код Наименование 10 11 ИТОГО Подписи: Главный бухгалтер _______________________ Назначение платежа 12 Исполнитель _______________________ [Приложение N IV-1 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Приложение № IV-3 Сводная информация о потребностях в специальных средствах, специальных фондах, средствах, поступивших во временное пользование учреждений, невыясненных поступлениях и возвратах средств Дата: ____________________ г. Территориальное казначейство ________________________ Банковский счет: __________________________ № По статьям п/п и абзацам расходов 1 1. 2. 3. 2 Коды Тип компонента потребностей Министерство Учреждение Ст./ СпеСпеСредства, НевыясАбз. циаль- циаль- поступившие ненные ные ные во постусред- фонды временное пления ства пользование учреждений 3 ИТОГО необходимых денежных средств ИТОГО [Приложение N IV-3 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Приложение № IV-4 Реестр операций возврата, осуществленных за счет специальных средств, специальных фондов и других средств на период с __________ г. по __________ г. _________________________________________________________ (наименование подразделения Государственного казначейства) № Фис- Наимено п/ каль п вание ный плателькод щика платель щик а 1 2 3 Казначейский счет платель щика Фискальный код бенефици ара Наимено вание бенефициара Банковский счет бенефи циара Казна- СУММ чейски А й счет бенефи циара № Дат Дата док а испол . док. нения Назна чение платежа № реес тра 4 5 6 7 8 10 13 14 9 11 12 ИТОГО Главный бухгалтер _______________________ Исполнитель _______________________ [Приложение N IV-4 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Приложение № IV-5 Территориальное казначейство ________________________ Реестр остатков согласно банковской выписке на _________________ 20___ года Управление финансов / примэрия Код Наименование Начальный остаток Обороты Конечный остаток Дата Дебет Дебет Дебет Кредит Руководитель казначейства _______________________ Главный бухгалтер _______________________ Кредит Кредит [Приложение N IV-5 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Приложение № VI-1 Территориальное казначейство ________________________ (наименование) Реестр учета депозитных договоров за период _________________ года № Договор Наименоп/п вание исполНо- Дата нителя бюджета мер Банковский счет исполнителя бюджета КазнаНаимено- Банков- Сумма Срок чейский вание ский дого- размещесчет банка деповора ния исползитный Пе- в нителя счет ри- месябюджета од цах (годах) Погашенная сумма Остаток непогашен ного депозита 1 5 6 12 13 2 3 4 7 8 9 10 11 Руководитель территориального казначейства _______________________ Главный бухгалтер _______________________ % годовых (процентная ставка) 14 [Приложение N VI-1 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Anexa nr.VI-2 EVIDENŢA achitării dobînzii calculate la contul _________________ pe anul ______ Nr. d/o 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Lunile anului Suma calculată Data 2 Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie Total Diferenţa (+; -) Achitat Nr. docum. Suma 3 5 Şeful unităţii Trezoreriei de Stat _______________________ Contabil-şef _____________________________________ Anexa nr.VII-1 Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________ (denumirea) Cont bancar nr. __________________ Extrasul Trezoreriei din “___” _______________200__ data precedentă “___”____________200__ Nr. Tipul d/o doc. Nr. doc. bancar Cont corespondent bancar Cont trezorerial 4 5 x Rulaj pe operaţiuni bancare Sold final II. Operaţiuni interne x x 1 2 3 I. Operaţiuni bancare Sold iniţial Suma Plătitor/Beneficiar 6 x Cod bancar 12 x 13 x x x x x Formula contabilă debit credit debit credit x 7 8 x 9 x Denumirea Cod fiscal 10 11 x x x x x x x x x x Destinaţia plăţii Rulaj pe operaţiuni interne Total rulaj la zi x x Contabil-şef_______________ x x x x x Executor_______________ (semnătura) (semnătura) Anexa nr.VII-1S Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________ (denumirea) Cont bancar nr. __________________ Extrasul Trezoreriei din “___” _______________200__ data precedentă “___”____________200__ Nr. Tipul d/o doc. Nr. doc. bancar Cont corespondent bancar Cont trezorerial 4 5 x Rulaj pe operaţiuni bancare II. Operaţiuni interne Rulaj pe operaţiuni interne Total rulaj la zi 1 2 3 I. Operaţiuni bancare Suma Plătitor/Beneficiar 6 x Cod bancar 12 x 13 x Formula contabilă debit credit debit credit Destinaţia plăţii 8 x 9 x Denumirea Cod fiscal 10 11 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 7 Contabil-şef_______________ Executor_______________ (semnătura) (semnătura) Anexa nr.VII-2 Unitatea Trezoreriei de Stat _________________ Codul ______________ (denumirea) Cont bancar nr. __________________ Extrasul Trezoreriei privind executarea bugetului ________________ (denumirea UAT) din “___” _______________200__ data precedentă “___”____________200__ Nr. Tipul d/o doc. 1 2 Nr. doc. bancar 3 Cont corespondent bancar Cont trezorerial 4 5 Suma Plătitor / Beneficiar 6 Denumirea Cod fiscal 10 11 Formula contabilă debit credit debit credit 7 8 9 Destinaţia plăţii Cod bancar 12 13 I. Operaţiuni bancare Sold iniţial x Rulaj pe operaţiuni bancare II. Operaţiuni interne Rulaj pe operaţiuni interne Total rulaj la zi x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Executor_______________ (semnătura) Anexa nr.VII-3 Unitatea Trezoreriei de Stat __________________________ (denumirea şi codul trezoreriei) Instituţia publică ___________________________________ (denumirea instituţiei publice) Extras din contul trezorerial pentru cheltuieli bugetare nr._____________ (numărul contului) din “___” _______________200__ data precedentă “___”____________200__ Sold iniţial _________________ Nr. doc. banc. Cont corespondent bancar 1 2 Plătitor / beneficiar Cod fiscal Codul băncii 3 4 Tipul operaţiunii 5 Cheltuieli de casă Debit Credit 6 7 Articol/ alineat 8 Rulaj: Sold final __________________ Executor ________________ Loc pentru aplicarea ştanţei Anexa nr.VII-4 Unitatea Trezoreriei de Stat _________________________ (denumirea şi codul trezoreriei) EXTRAS din contul trezorerial pentru încasări bugetare al beneficiarului ________________ (denumirea) Cont trezorerial nr.________ Data _______________ Operaţiuni la zi: Codul băncii 1 Sold de intrare _____________ Contul plătitorului 2 Cod fiscal 3 Denumirea contribuabilului 4 Data procesării de banca plătitoare 5 Nr. doc 6 Debit (suma) 7 Credit (suma) 8 Total operaţiuni _____________ Sold rezultativ _____________ Stanţa şi semnătura executorului unităţii Trezoreriei de Stat Anexa nr.VII-5 Unitatea Trezoreriei de Stat ________________ (denumirea şi codul) Extras din conturile trezoreriale de mijloace speciale şi fonduri speciale din _____________ 200__ data precedentă ____ _______________ 200__ Ordonator principal de credite ___________________ Grupa principală _____________________________ Grupa funcţiei _______________________________ Tipul instituţiei _______________________________ Categoria mijloacelor speciale __________________ Tipul fondului special _________________________ Instituţia ___________________________________ Sold de intrare la zi ___________ Plătitor / beneficiar Cod fiscal Codul băncii Cont trezorerial de încasări_________________________ Nr. doc. banc. Cont corespondent bancar Total rulaj la zi Cont trezorerial de cheltuieli _______________________ Total rulaj la zi Tip oper. Cheltuieli de casă debit credit articol, alineat SOLD DE IEŞIRE __________ Locul pentru aplicarea ştanţei Anexa nr.VII-5D __________________________________________________ unitatea teritorială a Trezoreriei de Stat (denumirea şi codul) __________________________________________________ instituţia publică (denumirea şi codul) __________________________________________________ (denumirea ordonatorului principal / secundar) EXTRAS DIN CONTURILE TREZORERIALE ______________________ (mijloace speciale şi fonduri speciale) din ___ _____________ 200__ data precedentă ____ _____________200___ Cont corespondent Plătitor/Beneficiar bancar Denumirea Cod Cod fiscal bancar Cont trezorerial de încasări nr. ___________________ 1 2 3 4 Total rulaj la zi Cont trezorerial cheltuieli nr. __________________ 1 2 3 4 Total rulaj la zi Sold final Nr. doc. banc. Tip oper. Sold iniţial Rulaj Sold final debit credit debit credit debit credit Articol/ alineat Informativ: Sold mijloace băneşti la 01.01.200__ _______________ Locul pentru aplicarea ştanţei Anexa nr.VII-6 Unitatea Trezoreriei de Stat ____________ (denumirea) NOTA CONTABILĂ Nr.____ Data înscrierii “___” ______________ 200__ Baza (trimiterea la documentele sau conţinutul înscrierii) Debit Credit Suma Total Contabil-şef _____________ (semnătura) Executor _______________ (semnătura) Anexa nr.VII-7 Registrul evidenţei analitice a contului nr.___________________ la data de “____” _______________ 200__ Cont trezorerial Sold de intrare Debit Credit Contabil-şef Executor Rulaje Debit Credit Sold de ieşire Debit Credit _________________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) _________________ _________________ (funcţia) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-7v Registrul evidenţei analitice a contului trezorerial de încasări ________________ pe perioada ________________________________ Denumirea veniturilor Capitol Paragraf 1 2 3 Contabil-şef Executor _________________ (funcţia) Sold iniţial Debit Credit 4 5 Rulaj Debit Credit 6 7 Sold final Debit Credit 8 9 _________________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) _________________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-8 Unitatea Trezoreriei de Stat _____________________ (denumirea) _____________ (codul) Balanţa de verificare Codul contului Sold iniţial Debit Credit Denumirea contului Debit Rulaj Credit Sold final Debit Credit Balanţă Şeful unităţii Trezoreriei de Stat _______________ Contabil-şef Executor _________________ ________________ (semnătura) (numele, prenumele) _______________ ________________ (semnătura) (numele, prenumele) _______________ _______________ (semnătura) (numele, prenumele) (funcţia) Anexa nr.VII-9 Unitatea Trezoreriei de Stat _____________________ _____________ (denumirea) (codul) Fişa contului trezorerial pe ________________________________________________ (bugetul de stat, bugetul raional, bugetul primăriei, de specificat) de la ____________________ pînă la ______________________ Numărul documentului bancar Cont corespondent bancar Denumirea Cont trezorerial Sold iniţial Rulaj Sold final Cont trezorerial Sold iniţial Rulaj Sold final Plătitor / Beneficiar Suma Cod Cod fiscal Cod bancar Debit Credit Articol Alineat xxx xx xx xxxx xxx xx xx xxxx Contabil-şef Executor _________________ _________________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) _________________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) (funcţia) Anexa nr.VII-10 Trezoreria _______________________ (denumirea) _____________ (codul) CARTEA MARE pe anul __________ Luna __________________ Data şi luna Nr. notei de contabilitate Suma în nota de contabilitate Soldul la ______________________ Operaţiuni în conturile de gradul II Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Cont.nr. Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Dt Ct Rulaj _________________________ Soldul la ______________________ Contabil-şef Executor _________________ (funcţia) _________________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) _________________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-11 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului de stat pe toate componentele de la ____________ pînă la _____________ Denumirea 1 VENITURI Coduri Suma anuală capitol paragraf aprobată în buget 2 3 4 Suma anuală precizată în buget 5 (lei sau mii lei) Suma precizată Executat Devieri executat Devieri executat pe perioada de total către suma către suma precizată gestiune anuală precizată pe perioada de gestiune lei % lei % 6 7 8 9 10 11 Codurile Aprobat Precizat Executat Executat faţă de precizat pe grupei grupei minis- tipului insti- arti- aliPe Pe an princiterului insti- tuţiei col neat an perioada pale tuţiei gestionară devieri în (+;-) %% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 CHELTUIELI Denumirea Şeful unităţii Trezoreriei de Stat Contabil-şef _______________ Executat faţă de precizat pe perioadă devieri în (+;-) %% 15 16 __________________ (semnătura) (numele, prenumele) _______________ __________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-11b Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului de stat la cheltuieli de bază de la ____________ pînă la _____________ Denumirea 1 Codurile Aprobat Precizat Executat Executat faţă de precizat pe grupei grupei minis- tipului insti- arti- aliPe Pe an princiterului insti- tuţiei col neat an perioada pale tuţiei gestionară devieri în (+;-) %% 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Executat faţă de precizat pe perioadă devieri în (+;-) %% 15 16 Şeful unităţii Trezoreriei de Stat Contabil-şef _______________ __________________ (semnătura) (numele, prenumele) _______________ __________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-11ms Raport operativ privind executarea bugetului de stat din contul mijloacelor speciale de la ______________ pînă la ______________ Apro- Precizat Exe- Executat faţă bat cutat de precizat pe an capitol para- minis- tipului cate- insti- arti- aliPe Pe Devieri În /grupa graf/ terului insti- goria tuţiei col neat an peri(+;-) %% princi- grupa tuţiei mijloaoada pală celor gestispeonară ciale Denumirea Codurile 1.Venituri total: Venituri curente Dobînzile aferente soldurilor mijl. băn. la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale Dobînzile de la depunerea mijl. bugetare la conturile depozitare în instituţiile bancare Încasările neidentificate 2.Cheltuieli total Depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor transferate în buget Soldul la 01.01.200_ Soldul la sfîrşitul perioadei 151 121 00 12 121 15 124 00 Şeful unităţii Trezoreriei de Stat Contabil-şef _______________ Executat faţă de precizat pe perioadă Devieri În (+;-) %% __________________ (semnătura) (numele, prenumele) _______________ __________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-11fs Raport operativ privind executarea bugetului de stat din contul fondurilor speciale de la ______________ pînă la ______________ Denumirea Apro- Precizat Exe- Executat faţă bat cutat de precizat pe an capitol para- minis- tipului cate- insti- arti- aliPe Pe Devieri În /grupa graf/ terului insti- goria tuţiei col neat an peri(+;-) %% princi- grupa tuţiei mijloaoada Codurile Executat faţă de precizat pe perioadă Devieri În (+;-) %% pală 1.Venituri total: Venituri curente Transferuri celor speciale 161 00 361 362 363 00 00 00 121 121 12 15 gestionară Dobînzi 2.Cheltuieli total Depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor transferate în buget Soldul la 01.01.200_ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful unităţii Trezoreriei de Stat _______________ Contabil-şef __________________ (semnătura) (numele, prenumele) _______________ __________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-12 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special (pe toate componentele) la __________________ 200__ Denumirea 1 Coduri Suma anuală capitol paragraf aprobată în buget 2 3 Suma anuală precizată în buget 4 5 (lei sau mii lei) Suma precizată Executat Devieri executat Devieri executat pe perioada de total către suma către suma precizată gestiune anuală precizată pe perioada de gestiune lei % lei % 6 7 8 9 10 11 VENITURI Denumirea 1 Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 2 3 4 5 6 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 Şeful Trezoreriei ___________ ________________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-12b Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pe venituri şi cheltuieli de bază la __________________ 200__ Denumirea 1 Coduri Suma anuală capitol paragraf aprobată în buget 2 3 Suma anuală precizată în buget 4 5 (lei sau mii lei) Suma precizată Executat Devieri executat Devieri executat pe perioada de total către suma către suma precizată gestiune anuală precizată pe perioada de gestiune lei % lei % 6 7 8 9 10 11 VENITURI Denumirea 1 Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 2 3 4 5 6 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ ________________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-12b/1 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului la __________________ 200__ Denumirea Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 1 2 CHELTUIELI 3 4 5 6 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 Şeful Trezoreriei ___________ ________________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-12b/2 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă ale raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special la __________________ 200__ Denumirea Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 1 2 CHELTUIELI 3 4 5 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 6 Şeful Trezoreriei ___________ ________________ (semnătura) Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-12ms Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din contul mijloacelor speciale la __________________ 200__ Denumirea 1 Coduri Suma anuală capitol paragraf aprobată în buget 2 3 Suma anuală precizată în buget 4 5 (lei sau mii lei) Suma precizată Executat Devieri executat Devieri executat pe perioada de total către suma către suma precizată gestiune anuală precizată pe perioada de gestiune lei % lei % 6 7 8 9 10 11 VENITURI Denumirea 1 Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 2 3 4 5 6 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 Şeful Trezoreriei ___________ ________________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-12fs Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raionului, municipiului, unităţii teritorial autonome cu statut juridic special din contul fondurilor speciale la __________________ 200__ Denumirea 1 Coduri Suma anuală capitol paragraf aprobată în buget 2 3 Suma anuală precizată în buget 4 5 (lei sau mii lei) Suma precizată Executat Devieri executat Devieri executat pe perioada de total către suma către suma precizată gestiune anuală precizată pe perioada de gestiune lei % lei % 6 7 8 9 10 11 VENITURI Denumirea 1 Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 2 3 4 5 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 6 Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) ________________ (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ (semnătura) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-13 Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului) Raport operativ privind executarea bugetelor locale (pe toate componentele) la __________________ 200__ Denumirea 1 Coduri Suma anuală capitol paragraf aprobată în buget 2 VENITURI 3 4 Suma anuală precizată în buget 5 (lei sau mii lei) Suma precizată Executat Devieri executat Devieri executat pe perioada de total către suma către suma precizată gestiune anuală precizată pe perioada de gestiune lei % lei % 6 7 8 9 10 11 Denumirea 1 Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 2 3 4 5 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 6 Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ ________________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) Instituţia publică Conducătorul ___________ ________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) ________________ ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-13b Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului) Raport operativ privind executarea bugetelor locale pe venituri şi cheltuieli de bază la __________________ 200__ Denumirea 1 Coduri Suma anuală capitol paragraf aprobată în buget 2 3 Suma anuală precizată în buget 4 5 (lei sau mii lei) Suma precizată Executat Devieri executat Devieri executat pe perioada de total către suma către suma precizată gestiune anuală precizată pe perioada de gestiune lei % lei % 6 7 8 9 10 11 VENITURI Denumirea 1 Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 2 3 4 5 6 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) Instituţia publică Conducătorul ___________ (semnătura) ________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura) ________________ (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-13b/1 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul întîi la __________________ 200__ Denumirea Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 1 2 CHELTUIELI 3 4 5 6 Şeful Trezoreriei ___________ Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 ________________ (semnătura) Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-13b/2 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale unităţilor administrativ-teritoriale de nivelul întîi la __________________ 200__ Denumirea Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 1 2 CHELTUIELI 3 4 5 Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) 6 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 ________________ (numele, prenumele) Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Contabil-şef ___________ (semnătura) Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-13ms Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului) Raport operativ privind executarea bugetelor locale din contul mijloacelor speciale la __________________ 200__ Denumirea Coduri Suma anuală capitol paragraf aprobată în buget Suma anuală precizată în buget (lei sau mii lei) Suma precizată Executat Devieri executat Devieri executat pe perioada de total către suma către suma precizată gestiune anuală precizată pe perioada de gestiune 1 2 3 4 5 6 lei 8 7 % 9 lei 10 % 11 VENITURI Denumirea 1 Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 2 3 4 5 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 6 Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ ________________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) Instituţia publică Conducătorul ___________ ________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) ________________ ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-13fs Trezoreria _______________________ (denumirea) ________________________________ (denumirea raionului) Raport operativ privind executarea bugetelor locale din contul fondurilor speciale la __________________ 200__ Denumirea 1 Coduri Suma anuală capitol paragraf aprobată în buget 2 3 Suma anuală precizată în buget 4 5 (lei sau mii lei) Suma precizată Executat Devieri executat Devieri executat pe perioada de total către suma către suma precizată gestiune anuală precizată pe perioada de gestiune lei % lei % 6 7 8 9 10 11 VENITURI Denumirea 1 Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 2 3 4 5 6 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ ________________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) Instituţia publică Conducătorul ___________ ________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) ________________ ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-14 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raional pe toate componentele la __________________ 200__ Denumirea 1 Coduri Suma anuală capitol paragraf aprobată în buget 2 3 Suma anuală precizată în buget 4 5 (lei sau mii lei) Suma precizată Executat Devieri executat Devieri executat pe perioada de total către suma către suma precizată gestiune anuală precizată pe perioada de gestiune lei % lei % 6 7 8 9 10 11 VENITURI Denumirea 1 Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 2 3 4 5 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 6 Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) ________________ (numele, prenumele) Contabil-şef ___________ (semnătura) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-14b Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raional pe venituri şi cheltuieli de bază la __________________ 200__ Denumirea 1 Coduri Suma anuală capitol paragraf aprobată în buget 2 3 4 Suma anuală precizată în buget 5 (lei sau mii lei) Suma precizată Executat Devieri executat Devieri executat pe perioada de total către suma către suma precizată gestiune anuală precizată pe perioada de gestiune lei % lei % 6 7 8 9 10 11 VENITURI Denumirea 1 Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 2 3 4 5 6 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ ________________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-14b/1 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului de către autorităţile publice locale de nivelul doi la __________________ 200__ Denumirea Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 1 2 CHELTUIELI 3 4 5 6 Şeful Trezoreriei ___________ Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 ________________ (semnătura) Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-14b/2 Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind utilizarea mijloacelor fondurilor de rezervă ale autorităţilor publice locale de nivelul doi la __________________ 200__ Denumirea 1 Coduri grupa grupa tipul arti- aliprinci- func- insti- col neat pală ţiei tuţiei 2 3 4 5 6 Suma anuală aprobată în buget Suma anuală precizată în buget 7 8 Suma Executat precizată total pe perioada de gestiune 9 10 Devieri executat către suma anuală precizată lei % 11 12 Devieri executat către suma precizată pe perioada de gestiune lei % 13 14 CHELTUIELI Şeful Trezoreriei ___________ ________________ (semnătura) Contabil-şef ___________ (semnătura) (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-14ms Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raional din contul mijloacelor speciale la __________________ 200___ Denumirea 1 Coduri Suma anuală capitol paragraf aprobată în buget 2 3 Suma anuală precizată în buget 4 5 (lei sau mii lei) Suma precizată Executat Devieri executat Devieri executat pe perioada de total către suma către suma precizată gestiune anuală precizată pe perioada de gestiune lei % lei % 6 7 8 9 10 11 VENITURI Denumirea 1 Coduri Suma anuală grupa grupa tipul codul arti- aliprinci- funcţiei insti- insti- col neat aprobată în buget pală tuţiei tuţiei 2 3 4 5 6 7 8 Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total 9 10 11 Devieri Devieri executat executat către suma către suma anuală precizată pe precizată perioada de gestiune lei % lei % 12 13 14 15 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) ________________ (numele, prenumele) Contabil-şef _________ (semnătura) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-14fs Trezoreria _______________________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetului raional din contul fondurilor speciale la __________________ 200___ Denumirea 1 Coduri Suma anuală capitol paragraf aprobată în buget 2 3 4 Suma anuală precizată în buget 5 (lei sau mii lei) Suma precizată Executat Devieri executat Devieri executat pe perioada de total către suma către suma precizată gestiune anuală precizată pe perioada de gestiune lei % lei % 6 7 8 9 10 11 VENITURI Denumirea 1 Coduri Suma anuală grupa grupa tipul codul arti- aliprinci- funcţiei insti- insti- col neat aprobată în buget pală tuţiei tuţiei 2 3 4 5 6 7 8 Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune Executat total 9 10 11 Devieri Devieri executat executat către suma către suma anuală precizată pe precizată perioada de gestiune lei % lei % 12 13 14 15 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200____ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ Contabil-şef _________ ________________ (semnătura) (semnătura) (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-15 Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova Unitatea Trezoreriei de Stat _________________________ (codul şi denumirea) BILANŢUL CONTABIL la_________________ mii lei Denumirea şi codurile conturilor de bilanţ 1 ACTIV BILANŢ PASIV BILANŢ Nr.rîndului Soldul La începutul anului 2 3 Şeful unităţii Trezoreriei de Stat La sfîrşitul anului Pînă la operaţiunile de închidere a anului 4 _______________ Contabil-şef După operaţiunile de închidere a anului 5 ________________ (semnătura) (numele, prenumele) _______________ ________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-16 Trezoreria ___________________ Bugetul raionului ______________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe toate componentele la ________________ 200__ (mii lei sau lei) Denumirea Codul Suma veniturilor capitol para- anuală Suma anuală Suma precizată pe Executat total inclusiv pe bugetul 1 2 graf aprobată în precizată în perioada de buget buget gestiune 3 4 raional, municipal munici- ora- satelor Bălţi, municipal piului şelor (comuChişinău, central al nelor) unit. cu statut jurid. special 8 9 10 11 5 6 7 Denumirea Codul Suma veniturilor grupa grupa anuală aprobată în princibuget pală Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune 1 5 6 Executat total inclusiv pe bugetul raional, municipal munici- ora- satelor Bălţi, municipal piului şelor (comuChişinău, central al nelor) unit. cu statut jurid. special 7 8 9 10 11 dolai 12 VENITURI 2 3 4 dolai 12 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200___ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ ________________ (semnătura) (numele, prenumele) Contabil-şef _________ (semnătura) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-16b Trezoreria ___________________ Bugetul raionului ______________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale pe venituri şi cheltuieli de bază la ________________ 200__ Denumirea Codul Suma veniturilor capitol para- anuală graf aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune 1 5 6 Denumirea Codul Suma veniturilor grupa grupa anuală aprobată în princibuget pală Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune 1 5 6 2 3 4 (mii lei sau lei) Executat total inclusiv pe bugetul raional, municipal munici- ora- satelor dolai Bălţi, municipal piului şelor (comuChişinău, central al nelor) unit. cu statut jurid. special 7 8 9 10 11 12 VENITURI 2 3 4 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT Executat total inclusiv pe bugetul raional, municipal munici- ora- satelor Bălţi, municipal piului şelor (comuChişinău, central al nelor) unit. cu statut jurid. special 7 8 9 10 11 dolai 12 SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200___ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ ________________ (semnătura) Contabil-şef _________ (semnătura) (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-16ms Trezoreria ___________________ Bugetul raionului ______________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din contul mijloacelor speciale la ________________ 200__ Denumirea Codul Suma veniturilor capitol para- anuală graf aprobată în buget Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune 1 5 6 Denumirea Codul Suma veniturilor grupa grupa anuală aprobată în princibuget pală Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune 1 5 6 2 3 4 (mii lei sau lei) Executat total inclusiv pe bugetul raional, municipal munici- ora- satelor dolai Bălţi, municipal piului şelor (comuChişinău, central al nelor) unit. cu statut jurid. special 7 8 9 10 11 12 VENITURI 2 3 4 Executat total inclusiv pe bugetul raional, municipal munici- ora- satelor Bălţi, municipal piului şelor (comuChişinău, central al nelor) unit. cu statut jurid. special 7 8 9 10 11 dolai 12 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200___ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ (semnătura) ________________ (numele, prenumele) Contabil-şef _________ (semnătura) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-16fs Trezoreria ___________________ Bugetul raionului ______________ (denumirea) Raport operativ privind executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale din contul fondurilor speciale la ________________ 200__ (mii lei sau lei) Denumirea Codul Suma veniturilor capitol para- anuală Suma anuală Suma precizată pe Executat total inclusiv pe bugetul 1 2 graf aprobată în precizată în perioada de buget buget gestiune 3 4 raional, municipal munici- ora- satelor Bălţi, municipal piului şelor (comuChişinău, central al nelor) unit. cu statut jurid. special 8 9 10 11 5 6 7 Denumirea Codul Suma veniturilor grupa grupa anuală aprobată în princibuget pală Suma anuală precizată în buget Suma precizată pe perioada de gestiune 1 5 6 Executat total inclusiv pe bugetul raional, municipal munici- ora- satelor Bălţi, municipal piului şelor (comuChişinău, central al nelor) unit. cu statut jurid. special 7 8 9 10 11 dolai 12 VENITURI 2 3 4 dolai 12 CHELTUIELI EXCEDENT / DEFICIT SURSE DE FINANŢARE A DEFICITULUI (UTILIZAREA EXCEDENTULUI) Soldul la 01.01.200___ Soldul la sfîrşitul perioadei Şeful Trezoreriei ___________ Contabil-şef _________ ________________ (semnătura) (semnătura) (numele, prenumele) ________________ (numele, prenumele) Anexa nr.VII-17 Unitatea Trezoreriei de Stat ________________ Codul _______________ (denumirea) Instituţia publică ________________ Contul trezorerial _______________ (codul) FIŞA executării cheltuielilor de bază la situaţia din_________________200__ Denumirea articolelor şi alineatelor de cheltuieli 1 Codurile clasificaţiei bugetare Articol Alineat 2 3 Plan precizat pe perioada de gestiune Cheltuieli de casă Sold disponibil % executării 4 5 6 7 Total Şeful trezoreriei teritoriale (Direcţiei) Contabil-şef _______________ ________________ (semnătura) (numele, prenumele) _______________ ________________ (semnătura) (numele, prenumele) _______________ ________________ Instituţia publică Conducător Contabil-şef (semnătura) (numele, prenumele) _______________ ________________ (semnătura) (numele, prenumele) Anexa nr.VII-18 ms Unitatea Trezoreriei de Stat ___________________ (denumirea) Contul trezorerial ___________________________ Fişa executării mijloacelor speciale la situaţia din ____________ 200__ Executor primar de buget Executor _____________ (cod*) (denumirea indicatorului) (cod*) (denumirea indicatorului) (cod*) (denumirea indicatorului) (cod*) (denumirea indicatorului) (cod*) (denumirea indicatorului) (cod*) (denumirea indicatorului) Grupa principală a funcţiei Data ________________ Grupa funcţiei Timpul ______________ Tipul instituţiei U. m. _______________ Categoria de mijloace speciale Instituţia publică Pagina_____ Denumirea indicatorilor Capitol/ articol 1 1. Venituri total 2 10 2. Cheltuieli total 20 3. Sold la începutul anului 4. Sold la sfîrşitul perioadei 75 76 Codurile Plan precizat Paragraf/ Program Subprogram pe perioada de gestiune alineat 3 4 5 6 Executat pe perioada de gestiune 7 8 * se indică codul conform clasificaţiei bugetare Unitatea Trezoreriei de Stat: Şeful trezoreriei teritoriale Contabil-şef Executor_____________ (funcţia) ____________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) ____________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) ____________ _________________ ____________ (semnătura) (numele, prenumele) (telefon) ____________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) ____________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) Instituţia publică: Conducător Contabil-şef Sold disponibil la situaţia din ____ 9 [Приложение N VII-18ms в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] Приложение № VII-18mt Карточка поступления средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений на период _________________ 20___ года Территориальное казначейство ________________________ (наименование) Казначейский счет ___________________________________ Код Исполнитель Дата Время Е.и. Страница Главный исполнитель бюджета Основная функциональная группа Функциональная группа Тип учреждения Тип средств Публичное учреждение Наименование № строки 1 2 ДОХОДЫ, ИТОГО 10 Остаток средств, поступивших во временное пользование учреждений на начало года 75 Остаток средств, поступивших во временное пользование учреждений на конец 76 отчетного периода Исполнено 3 Территориальное казначейство: Руководитель территориального ________________ _____________________ казначейства (подпись) (фамилия, имя) ________________ _____________________ Главный бухгалтер (подпись) (фамилия, имя) Исполнитель: _________ ________________ ________________ ________________ ________________ (подпись) (фамилия, имя) (телефон) (должность) Публичное учреждение: Руководитель ________________ Главный бухгалтер _____________________ (подпись) (фамилия, имя) ________________ _____________________ (подпись) (фамилия, имя) [Приложение N VII-18mt введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Anexa nr.VII-18 fs Unitatea Trezoreriei de Stat ___________________ (denumirea) Contul trezorerial ___________________________ Fişa executării fondurilor speciale la situaţia din ____________ 200__ Executor primar de buget Executor _____________ (cod*) (denumirea indicatorului) (cod*) (denumirea indicatorului) (cod*) (denumirea indicatorului) Grupa principală a funcţiei Data ________________ Grupa funcţiei Timpul ______________ Tipul instituţiei U. m. ______________ (cod*) (denumirea indicatorului) (cod*) (denumirea indicatorului) (cod*) (denumirea indicatorului) Fondul special Instituţia publică Pagina_____ Denumirea indicatorilor 1 1. Venituri total 2 10 2. Cheltuieli total 20 3. Sold la începutul anului 4. Sold la sfîrşitul perioadei 75 76 Capitol/ articol 3 Codurile Plan precizat Executat pe Sold disponibil pe perioada de perioada de la situaţia din Paragraf/ Program Subprogram gestiune gestiune ____ alineat 4 5 6 7 8 9 * se indică codul conform clasificaţiei bugetare Unitatea Trezoreriei de Stat: Şeful trezoreriei teritoriale Contabil-şef Executor_____________ ____________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) ____________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) ____________ _________________ ____________ (semnătura) (numele, prenumele) (telefon) ____________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) ____________ _________________ (semnătura) (numele, prenumele) (funcţia) Instituţia publică: Conducător Contabil-şef [Приложение N VII-18fs в редакции Приказа Мин.Фин.N 41 от 05.04.2007, в силу 05.04.2007] Anexa nr.VII-18 pi Unitatea Trezoreriei de Stat ___________________ (denumirea) Contul trezorerial ___________________________ Fişa executării mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe la situaţia din ____________ 200__ Executor primar de buget / proiect Executor ____________ (cod*) (denumirea indicatorului) Grupa principală a funcţiei Data _______________ (cod*) (denumirea indicatorului) Grupa funcţiei Timpul _____________ (cod*) (denumirea indicatorului) Tipul instituţiei U. m. ______________ (cod*) (denumirea indicatorului) (cod*) (denumirea indicatorului) Instituţia publică Pagina_____ Denumirea indicatorilor 1 1. Venituri total Alte încasări aferente Transferuri între componentele bugetului Transferuri între componentele bugetului de stat Transferuri între componentele bugetului de stat şi componentele bugetelor UAT Transferuri între componentele bugetelor UAT Granturi interne Granturi pentru proiecte finanţate din surse externe 2. Cheltuieli total Mărfuri şi servicii neatribuite altor alineate Transferuri capitale între componentele bugetului de stat şi componentele bugetelor UAT Contribuţia din granturi externe Contribuţia din credite externe Creditarea bugetelor de alt nivel din surse externe Excedent / Deficit Acordarea de împrumuturi bugetare Diferenţa de curs valutar Împrumuturi (credite) acordate de către organizaţiile financiare internaţionale 4. Sold la începutul anului 5. Sold la sfîrşitul perioadei Codurile Capitol/ articol/ grupa pr. 2 3 Plan precizat Paragraf/ pe perioada alineat/ de gestiune grupa Executat la situaţia pe perioada de gestiune Sold disponibil la situaţia din ______ 4 6 7 122 360 361 362 40 00 00 00 363 411 412 00 00 02 113 273 45 06 291 291 23 25 27 27 28 02 03 01 5 01 15 03 75 76 X X * se indică codul conform clasificaţiei bugetare Unitatea Trezoreriei de Stat: Şeful trezoreriei teritoriale Contabil-şef Executor ___________________ (funcţia) ______________ ______________ (semnătura) (numele, prenumele) ______________ ______________ (semnătura) (numele, prenumele) ______________ ______________ ________ (semnătura) (numele, prenumele) (telefon) ______________ ______________ (semnătura) (numele, prenumele) ______________ ______________ (semnătura) (numele, prenumele) Unitatea de Implementare: Manager Contabil-şef [Приложение N VII-18pi введено Приказом Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] Приложение № VII-19 Министерство финансов Республики Молдова Государственное казначейство ОТЧЕТ о состоянии забалансовых счетов на _________________________ г. Наименование забалансовых счетов 1 Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным Национальным банком Молдовы (1011) Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным другими финансовыми учреждениями (1012) Задолженность государственного бюджета по другим займам (1013) Задолженность государственного бюджета по средствам от реализации государственных ценных бумаг (1014) Задолженность государственного бюджета по другим внутренним источникам (средства, временно заимствованные из специальных средств) (1015) Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным иностранными государствами и международными организациями (1016) Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным международными финансовыми организациями (1017) Задолженность государственного бюджета по трансфертам бюджетам административно-территориальных единиц (1018) Задолженность государственного бюджета по целевым трансфертам бюджетам административно-территориальных единиц (1019) Задолженность государственного бюджета по трансфертам за границу (1020) Задолженность государственного бюджета по возмещению ущерба (1021) Задолженность государственного бюджета по нефинансируемому остатку таможенной деятельности за счет поступивших средств от таможенных процедур (1022) Задолженность государственного бюджета по остатку средств дорожного фонда (1023) Задолженность государственного бюджета перед другими бенефициарами (1024) Задолженность государственного бюджета по льготным кредитам (1025) Обязательство государственного бюджета по другим внешним источникам финансирования (1026) Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию бюджетов других уровней (1051) Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию нефинансовых предприятий (1052) Задолженность перед государственным бюджетом по прочему кредитованию (1053) Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по внутренним кредитам (1054) Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по внешним кредитам (1055) Задолженность перед государственным бюджетом районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом по займам, рекредитованным из внешних источников (1056) Задолженность перед государственным бюджетом местного бюджета по - тысяч леев Код Остаток согласно на в конце бюджетной начало года классифи- года после кации закрытия операций 2 4 5 27.03 / 27.04 27.05 / 27.06 27.07 27.09 / 27.10 27.11 28.01 28.03 20.04 20.05 136.00 тип 305 - 28.09 / 28.10 23.01 / 23.02 23.03 / 23.04 23.07 / 23.08 23.10 23.11 23.13 / 23.14 23.13 / 23.14 займам, рекредитованным из внешних источников (1057) Задолженность перед государственным бюджетом по денежным средствам, полученным из государственного бюджета на основании окончательных решений судебных инстанций и затем отмененных (1058) Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию финансовых учреждений Директор Государственного казначейства Руководитель Управления администрирования счетов - 23.05 / 23.06 ________________ _____________________ (подпись) (фамилия, имя) ________________ _____________________ (подпись) (фамилия, имя) [Приложение N VII-19 в редакции Приказа Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] [Приложение N VII-19 в редакции Приказа Мин.Фин. N 118 от 29.12.2007, в силу 29.12.2007] Приложение № VII-20 ПЛАН счетов бухгалтерского учета по исполнению районного бюджета (долай) через территориальные подразделения Государственного казначейства, расположенных в автономном территориальном образовании с особым правовым статусом Код счета Наименование счетов I II порядка порядка 1 2 3 Класс 1. Денежные средства и другие ценности 12 1251 Текущий счет районного бюджета (долай) 1253 Текущий счет районного бюджета (долай) целевого назначения 1254 Текущий валютный счет районного бюджета (долай) 1255 Текущий счет районного бюджета (долай) по специальным средствам 1256 Текущий счет районного бюджета (долай) для депозитов в коммерческих банках 15 1552 Текущий счет районного бюджета (долай) для специальных фондов 16 1633 Текущий счет для средств грантов и внешних кредитов на реализацию проектов, финансируемых из внешних источников, используемых публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай) 1652 Текущий счет районного бюджета (долай) для гуманитарной помощи 1657 Текущий счет районного бюджета (долай) для прочих средств 1664 Текущий счет по средствам, поступившим во временное распоряжение учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай) 1667 Текущий счет для депозитов прочих средств учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай) 17 1752 Текущий счет для невыясненных поступлений районного бюджета (долай) 19 1952 Текущий счет сумм в пути районного бюджета (долай) Класс 2. Расходы 22 2251 Расходы районного бюджета (долай) 2255 Расходы районного бюджета (долай) за счет специальных средств 25 2552 Расходы за счет специальных фондов районного бюджета (долай) 26 2633 Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов на реализацию проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай) 2652 Расходы районного бюджета (долай) из гуманитарной помощи 2657 Расходы районного бюджета (долай) за счет прочих средств Класс 4. Доходы и поступления 42 4251 Доходы районного бюджета (долай) 4255 Доходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай) 45 4552 Доходы специальных фондов районного бюджета (долай) 46 4633 Поступления средств, полученных от внешних грантов для реализации проектов, Актив/ пассив 4 А А А А А А А А А А А А А А А А А А А П П П П 4652 4657 4664 48 4851 4853 финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай) Поступления из гуманитарной помощи в районный бюджет (долай) Доходы районного бюджета (долай) за счет прочих средств Поступления средств во временное распоряжение учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай) Начисление сумм отчислений от доходов центрального бюджета районному бюджету (долай) Начисление сумм отчислений от доходов местного бюджета районному бюджету (долай) Класс 5. Займы 52 5255 Займы, предоставленные из центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом и погашенные районным бюджетом (долай) 5257 Займы, предоставленные из районного бюджета и погашенные местным бюджетом (долай) 53 5353 Прочие займы, полученные и погашенные районному бюджету (долай) Класс 6. Расчеты между бюджетами 61 6151 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 6153 Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные районным бюджетом (долай) местному бюджету 6155 Трансферты, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 6157 Трансферты, переданные районным бюджетом (долай) местному бюджету 63 6351 Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 6353 Трансферты целевого назначения, переданные центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом из районного бюджета (долай) 6355 Трансферты целевого назначения, переданные местному бюджету из районного бюджета (долай) 6357 Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом (долай) из местного бюджета Класс 7. Средства переданные и полученные подразделениями Государственного казначейства 72 7252 Средства, переданные между текущими счетами районного бюджета (долай) Класс 8. Источники финансирования 81 8153 Ссуды, полученные и погашенные коммерческим банкам районным бюджетом (долай) 84 8452 Средства от продажи и приватизации имущества государственной собственности, относящегося к районному бюджету (долай) 86 8633 Внешние кредиты для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай) Класс 9. Результаты 92 9251 Результаты исполнения районного бюджета (долай) 9252 Результаты исполнения средств от грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай) 9255 Результаты исполнения районного бюджета (долай) по специальным средствам 9256 Результаты исполнения районного бюджета (долай) за счет специальных фондов 9257 Результаты исполнения районного бюджета (долай) за счет прочих средств 9258 Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай) Класс 10. Забалансовые счета 10 1071 Задолженность районного бюджета (долай) по ссудам, выданным центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом [Приложение N VII-20 изменено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] П П П П П А-П А-П А-П П А П А П А А П А-П А-П П П П П П П П П Приложение № VII-21 Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению районного бюджета (долай) через территориальные подразделения Государственного казначейства, расположенных в автономном территориальном образовании с особым правовым статусом № Содержание операций 1 2 I. Основные доходы 1. Поступление доходов на текущий счет районного бюджета (долай) 2. Возврат доходов из текущего счета районного бюджета (долай) 3. Накопление средств на счете целевого назначения районного бюджета (долай) Возврат средств со счета целевого назначения районного бюджета (долай) Отнесение на доходы сумм в пути, не поступивших на текущий счет районного бюджета (долай) 6. Поступление в следующем отчетном месяце (после представления отчетов) на текущий счет районного бюджета (долай) сумм, числящихся в пути II. Доходы по специальным средствам, специальным фондам, средствам, поступившим во временное пользование публичных учреждений, грантам и внешним кредитам для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, прочие поступления 7. Поступление средств: - от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай) - от внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай) 8. Возврат: - специальных средств - из специальных фондов - прочих средств 9. Поступление средств, поступивших во временное распоряжение учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай) 10. Размещение средств районного бюджета (долай) в коммерческих банках 4. 5. 11. Размещение прочих средств в коммерческих банках 12. Изъятие средств районного бюджета (долай), размещенных в коммерческих банках 13. Изъятие прочих средств, размещенных в коммерческих банках 14. Возврат средств, поступивших во временное распоряжение учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай) 15. Отчисления из центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом доходов, начисленных районному бюджету (долай) 16. Отчисления из районного бюджета (долай) доходов, начисленных местному бюджету III. Расходы 17. Осуществление кассовых расходов районного бюджета (долай) (основные расходы) 18. Осуществление расходов за счет средств: - грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай) 19. Осуществление расходов за счет прочих средств Шифр счетов По По дебету кредиту 3 4 1251 1254 4251 4251 7252 1253 7252 1952 1251 1254 1251 7252 1253 4251 1251 1952 1633 4633 1633 8633 4255 4552 4657 1664 1255 1552 1657 4664 1256 1251 1253 1254 1255 1657 1256 1667 1251 1253 1254 1255 1657 4664 1667 1664 4851 1201 4853 1251 2251 1251 2633 1633 2657 1657 20. Восстановление средств (уменьшение основных расходов) на текущих счетах районного бюджета (долай) 21. Восстановление: - специальных средств - специальных фондов - гуманитарной помощи 22. Восстановление прочих средств (уменьшение расходов) VI. Займы 23. Предоставление и погашение займов районного бюджета (долай) центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом 24. Предоставление и погашение займов из районного бюджета (долай) местному бюджету 25. Прочие займы, полученные и погашенные районному бюджету другими учреждениями и организациями VII. Расчеты между бюджетами 26. Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 27. Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из районного бюджета (долай) местному бюджету 28. Трансферты, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 29. Трансферты, переданные районным бюджетом (долай) местному бюджету 30. Трансферты целевого назначения, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 31. Трансферты целевого назначения, переданные районным бюджетом (долай) центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом 32. Трансферты целевого назначения, переданные местному бюджету из районного бюджета (долай) 33. Трансферты целевого назначения, переданные районному бюджету (долай) из местного бюджета 34. Возврат трансфертов целевого назначения, переданных районному бюджету (долай) из местного бюджета IХ. Источники финансирования 35. Займы, полученные и погашенные районным бюджетом (долай) коммерческим банкам 35.1 Средства, полученные от продажи и приватизации имущества государственной собственности, относящегося к районному бюджету (долай) ХI. Операции по закрытию бюджетного года - районный бюджет (долай) 36. Кассовые расходы районного бюджета (долай) 37. Доходы районного бюджета (долай) 38. Займы, предоставленные и погашенные районному бюджету (долай) центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом 39. Займы, предоставленные и погашенные из районного бюджета (долай) местному бюджету 40. Прочие займы, полученные и погашенные районному бюджету (долай) другими учреждениями и организациями 41. Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 42. Трансферты из фонда финансовой поддержки территорий, переданные из районного бюджета (долай) местному бюджету 43. Трансферты, полученные районным бюджетом (долай) из центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 44. Трансферты, переданные районным бюджетом (долай) местному бюджету 45. Трансферты целевого назначения, переданные районному бюджету (долай) из центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом 46. Трансферты целевого назначения, переданные местному бюджету из районного бюджета (долай) 1251 2251 1255 1552 1652 1657 2255 2552 2652 2657 1251 5255 5257 1251 5353 1251 5255 1251 1251 5257 1251 5353 1251 6151 6153 1251 1251 6155 6157 1251 1251 6351 6353 1251 6355 1251 1251 6357 6357 1251 1251 8153 1251 8153 1251 8452 9251 4251 9251 5255 5257 9251 9251 5353 6151 2251 9251 5255 9251 9251 5257 5353 9251 9251 9251 6153 6155 9251 9251 6351 6157 9251 9251 6355 47. Трансферты целевого назначения, переданные районному бюджету (долай) из местного бюджета 48. Займы, полученные и погашенные районным бюджетом (долай) коммерческим банкам 49. 50. 51. 52. 53. 53.1 53.2 53.3 54. 55. 55.1 Расходы районного бюджета (долай) за счет специальных средств Доходы районного бюджета (долай) за счет специальных средств Расходы за счет специальных фондов районного бюджета (долай) Доходы за счет специальных фондов районного бюджета (долай) Расходы районного бюджета (долай) за счет прочих средств Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай) Поступления от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай) Внешние кредиты для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай) Доходы районного бюджета (долай) за счет прочих средств Поступления из гуманитарной помощи районного бюджета (долай) Поступления средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай) 6357 9251 9251 8153 9255 4255 9256 4552 9257 9252 8153 9251 2255 9255 2552 9256 2657 2633 4633 9252 8633 9252 4657 4652 4664 9257 2652 9258 [Приложение N VII-21 изменено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 14.09.2010] Приложение № VII-22 Государственное казначейство ИНФОРМАЦИЯ о средствах, переданных от Государственного казначейства территориальным казначействам согласно потребностям с ___________________ г. по ___________________ г. Наименование территориального казначейства Итого Возврат доходов Итого по статьям Статья / Абзац ИТОГО ТК Кишинэу – г/б Специальные средства Специальные фонды Средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений Невыясненные поступления ТК Анений Ной Специальные средства Специальные фонды Средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений Невыясненные поступления ТК Басарабяска ... Главный бухгалтер _______________________ Исполнитель _______________________ [Приложение N VII-22 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Приложение № VII-23 Территориальное казначейство ________________________ ИНФОРМАЦИЯ о доходах специальных средств, специальных фондов, средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, и других средств публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета с ________________________ по ________________________ Компонент Доходы, Доходы Разница поступившие от территориальных на банковский казначейств счет № 3359502 Государственного казначейства (просмотр) Специальные средства (4401) Специальные фонды (4501) Средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений (4613) Невыясненные поступления (4699) Проценты на денежные средства, размещенные в коммерческих банках (4697) ИТОГО Руководитель территориального казначейства _______________________ Главный бухгалтер _______________________ Исполнитель _______________________ Контрассигновано: Отдел учета поступлений _______________________ [Приложение N VII-23 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Приложение № VII-24 Территориальное казначейство _____________________ ИНФОРМАЦИЯ о средствах, переданных от Государственного казначейства территориальным казначействам для осуществления расходов публичными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, и возврата доходов с ___________________ г. по ___________________ г. Наименование ИТОГО Специальные средства Статья Абзац Перечислено Исполнено Отклонения (+;-) x x x ... ... Возврат доходов Специальные фонды ... ... Возврат доходов Средства, поступившие во временное пользование x публичных учреждений Невыясненные поступления x Руководитель казначейства Территориального x x _______________________ _______________________ Главный бухгалтер _______________________ Исполнитель [Приложение N VII-24 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] Приложение № VII-25 ОПЕРАТИВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ о поступлении средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений на период _________________ 20___ года Государственное казначейство ________________________ (наименование) Наименование 1 Поступления, всего в том числе Коды Основная Группа Министер- Тип группа ство средств/ показатель 2 3 4 5 Исполнено Остаток на начало отчетного периода Остаток в конце отчетного периода 6 7 8 601 602 603 Начальник отдела _______________________ Исполнитель _______________________ [Приложение N VII-25 введено Приказом Мин.Фин. N 113 от 26.08.2010, в силу 15.09.2010] & __________ Ministerul Finanюelor Ordin nr.98 din 28.11.2005 cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind executarea de casг a mijloacelor bugetului public naюional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanюelor //Monitorul Oficial 13-15/39, 24.01.2006