ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ I. Общие сведения

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ОАО «Регистратор НИКойл»
за год, окончившийся 31 декабря 2011 года
I. Общие сведения
1. Информация об Обществе
Открытое акционерное общество «Регистратор НИКойл» (далее «Общество») является
открытым акционерным обществом, созданным 25 июля 1996 года в соответствии с
Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 26 декабря
1995г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах».
Общество осуществляет деятельность по ведению реестра акционеров именных ценных
бумаг.
Лицензия ФСФР России за номером № 10-000-1-00290 от 17 июня
ограничения срока действия.
2003 г. без
Численность персонала Общества по состоянию на 31 декабря 2011 г. составила 62
человека (31 декабря 2010 г. – 118 человека). Среднесписочная численность в 2011 г.
составила 48 человек (2010 г. – 88 человек).
Общество зарегистрировано по адресу: г. Москва, ул. Ивана Франко, д.8.
Общество имеет филиалы в городах: Калининград, Ярославль, Астрахань, Волгоград,
Рыбинск, С-Петербург. На конец 2011 года все филиалы перешли на консолидированную
отчетность и не имеют самостоятельного баланса.
Высший орган управления Общества - Общее собрание акционеров.
В состав Совета директоров Общества входят:
 Сергей Иванович Бережный - председатель Совета директоров, Генеральный
директор ООО Компьютершер;
 Михаил Евгеньевич Ломакин - Генеральный директор ОАО «Регистратор НИКойл»;
 Штеффен Херфурт (Steffen Herfurth) - Computershare Deutschland GmbH & Co. KG Director;
 Николас Стюарт Роберт Олдфилд (Nicholas Stuart Robert Oldfield) - Computershare
Limited - Финансовый директор;
 Льюэллин Кеван Бота (Llewellyn Kevan Botha) - Computershare Limited - Главный
юридический советник.
Ревизором общества является Крохмалева Ирина Николаевна.
Согласно Уставу Общества, единоличным исполнительным органом Общества является
Генеральный директор. Генеральный директор Общества – Ломакин Михаил Евгеньевич.
2. Операционная среда Общества
Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности,
присущие развивающимся рынкам. Налоговое, валютное и таможенное законодательство
Российской Федерации допускают возможность разных толкований и создают
1
дополнительные трудности для компаний, осуществляющих свою деятельность в
Российской Федерации.
Международный кризис рынков государственного долга, вызванный государственной
задолженностью, волатильность фондового рынка и другие риски могут оказать
негативное влияние на российский финансовый и корпоративный сектор. Будущее
экономическое развитие Российской Федерации зависит от внешних факторов и мер
внутреннего характера, предпринимаемых Правительством для поддержания роста и
внесения изменений в правовую, юридическую и нормативную базу. Руководство
полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержания устойчивости
и развития бизнеса Общества в условиях, сложившихся в бизнесе и экономике.
II. Учетная политика
Настоящая бухгалтерская отчетность Общества подготовлена на основе следующей
учетной политики.
1. Основа составления
Бухгалтерская отчетность Общества сформирована, исходя из действующих в Российской
Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона
«О бухгалтерском учете» и Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации, утвержденного Министерством финансов
Российской Федерации.
Активы и обязательства Общества оценены в бухгалтерской отчетности по фактическим
затратам.
Бухгалтерский учет в соответствии с решением единоличного исполнительного органа
Общества с 31 января 2011 г. возложен на генерального директора Ломакина М.Е. До
31 января 2011 года бухгалтерский учет возлагался на Главного бухгалтера Общества –
Бойцову Татьяну Анатольевну.
2. Активы и обязательства в иностранных валютах
При учете хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте, применяется
официальный курс иностранной валюты к рублю, действовавший на дату совершения
операции в иностранной валюте. Стоимость денежных знаков в кассе Общества, средств
на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, ценных
бумаг (за исключением акций), средств в расчетах, включая по заемным обязательствам
(за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты),
выраженная в иностранной валюте, отражается в бухгалтерской отчетности в суммах,
исчисленных на основе официальных курсов валют, действовавших по состоянию на
отчетную дату. Курсы валют составили 32,1961 руб. за 1 доллар США на 31 декабря 2011
г. (31 декабря 2010 г. – 30,4769 руб., 31 декабря 2009 г. – 30,2442 руб.
Курсовые разницы, возникшие в течение 2011 года по операциям с активами и
обязательствами в иностранной валюте, а также при пересчете их по состоянию на
отчетную дату, отнесены на финансовые результаты как прочие доходы и расходы.
3. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства
2
В бухгалтерском балансе финансовые вложения, дебиторская и кредиторская
задолженность, включая задолженность по кредитам и займам, оценочные обязательства
отнесены к краткосрочным, если срок обращения (погашения) их не превышает 12
месяцев после отчетной даты. Остальные указанные активы и обязательства представлены
как долгосрочные.
4. Основные средства
В составе основных средств отражены вычислительная техника, машины и оборудование,
транспортные средства и другие соответствующие объекты со сроком полезного
использования более 12 месяцев.
Объекты основных средств принимаются к учету по первоначальной стоимости, равной
фактическим затратам на приобретение (сооружение, изготовление).
Амортизация основных средств, приобретенных до 1 января 2002 г., производится по
единым нормам амортизационных отчислений, утвержденным Правительством в 1990 г., а
приобретенных начиная с 1 января 2002 г. – по нормам, исчисленным исходя из сроков
полезного использования, определенных в соответствии с Классификацией основных
средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением
Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1. Принятые Обществом
сроки полезного использования по группам основных средств приведены ниже.
Группа основных средств
Компьютерная техника
Транспортные средства
Машины и оборудование
Производственный и
хозяйственный инвентарь
Сроки полезного использования (число лет)
объектов, принятых на баланс
до 01.01.2002
с 01.01.2002
2-3
7 – 10
3-5
7 – 10
7-10
3 – 10
5-7
Приобретенные объекты первоначальной стоимостью до 40 тыс. руб. за единицу,
принятые к учету с 01.01.2011, учитываются в составе материально-производственных
запасов. До 01.01.2011 в составе материально-производственных запасов учитывались
объекты со стоимостью до 20 тыс.руб. за единицу.
Амортизация по всем видам основных средств начисляется линейным способом.
Амортизация не начисляется по полностью амортизированным объектам, не списанным с
бухгалтерского баланса.
В бухгалтерском балансе основные средства показаны по первоначальной стоимости за
минусом сумм амортизации, накопленной за все время их эксплуатации.
Доходы и потери от выбытия основных средств отражены в отчете о прибылях и убытках
в составе прочих доходов и расходов.
Общество может сдавать в аренду основные средства, находящиеся на правах
собственности. Учет арендованного имущества производится на забалансовых счетах по
стоимости, определенной в соответствии с передаточным актом и договором аренды.
Доходы и расходы от сдачи основных средств в аренду учитываются как доходы и
расходы по обычным видам деятельности.
3
5. Нематериальные активы
Учет нематериальных активов ведется в соответствии с «Положением по бухгалтерскому
учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007, утвержденный приказом Минфина
от 27.12.2007г. № 153н.
В составе нематериальных активов отражены исключительные права на компьютерные
программы, приобретенные по договору отчуждения.
Амортизация этих активов начислена линейным способом исходя из следующих сроков
полезного использования права на компьютерные программы:
для целей бухгалтерского учета – 3-6 лет,
для целей налогового учета – 10 лет.
Срок полезного использования устанавливается комиссией и утверждается руководителем
при вводе нематериального актива в эксплуатацию.
6. Финансовые вложения
Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по фактическим затратам на
их приобретение. По долговым ценным бумагам разницы между суммой фактических
затрат на приобретение и номинальной стоимостью этих ценных бумаг, включаются в
прочие доходы и расходы равномерно в течение срока их обращения.
Вложения в котирующиеся на фондовой бирже эмиссионные ценные бумаги, рыночная
цена которых определяется в установленном порядке организатором торговли,
переоцениваются ежеквартально по текущей рыночной стоимости на конец отчетного
периода. Разница между оценкой таких бумаг на текущую отчетную дату и предыдущей
их оценкой относится на прочие расходы и доходы.
Текущая рыночная стоимость ценных бумаг, имеющих биржевую котировку,
определяется по рыночным ценам, установленным на Московской межбанковской
валютной бирже, в соответствии с Порядком расчета рыночной цены эмиссионных
ценных бумаг и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, допущенных к
обращению через организаторов торговли, утвержденным Постановлением ФКЦБ РФ от
24 декабря 2003 г. № 03-52/пс.
Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость,
отражаются в бухгалтерском балансе по состоянию на конец отчетного года по их учетной
(балансовой) стоимости.
Финансовые вложения в облигации и иные аналогичные им ценные бумаги, на которых
прописаны проценты и по которым можно определить рыночную стоимость, в
бухгалтерской отчетности на конец отчетного периода отражаются с учетом накопленного
процентного (купонного) дохода.
При выбытии финансовых вложений в ценные бумаги, по которым текущая рыночная
стоимость не определяется, они оцениваются по средней первоначальной стоимости
данного вида ценных бумаг.
Доходы и расходы по финансовым вложениям отражаются в составе прочих доходов и
расходов.
4
7. Материально-производственные запасы
Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на
приобретение. Оценка материалов при их отпуске в производство (переработку) или
другом выбытии производится по стоимости каждой единицы МПЗ.
8. Расходы будущих периодов
Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим
отчетным периодам (расходы на добровольное медицинское страхование, разовые
платежи за лицензии на использование программного обеспечения, другие виды расходов,
отражены как расходы будущих периодов (РБП). В балансе Общества РБП отражаются по
строке «Запасы». Эти расходы списываются по назначению равномерно в течение
периодов, к которым они относятся.
Приобретенные лицензионные программные продукты учитываются, как расходы
будущих периодов, в пределах срока их эксплуатации.
9. Представление денежных потоков в отчете о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств денежные потоки Общества, которые не могут
быть однозначно классифицированы в составе потоков по текущим, инвестиционным или
финансовым операциям, отнесены к денежным потокам от текущих операций. К таким
денежным потокам относятся суммы направленных на уплату в бюджет и полученных из
бюджета возмещений по косвенным налогам.
Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте при составлении
отчета о движении денежных средств пересчитываются по официальному курсу
иностранной валюты к рублю, устанавливаемому Центральным банком Российской
Федерации на дату осуществления или поступления платежа.
В отчете о движении денежных средств представляются свернуто:
- поступления и платежи, возникающие в связи с валютно-обменными операциями;
- расчеты комиссионера или агента в связи с осуществлением ими услуг (за исключением
платы за сами услуги);
- денежные потоки, характеризующиеся быстрым оборотом, большими суммами и
короткими сроками возврата;
- прочие расчеты, характеризующие не столько деятельность организации, сколько
деятельность ее контрагентов.
Общество не выделяет как денежные средства и их эквиваленты депозиты со сроком
погашения до 90 дней.
10. Задолженность покупателей и заказчиков
Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных
договорами между Обществом и покупателями (заказчиками) с учетом всех
предоставленных Обществом скидок (накидок) и НДС.
Задолженность, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная
соответствующими гарантиями или иными способами, показана за минусом резервов
сомнительных долгов. Эти резервы представляют собой консервативную оценку
5
руководством Общества той части задолженности, которая, возможно, не будет погашена.
Резервы сомнительных долгов отнесены на увеличение прочих расходов.
11. Уставный, добавочный и резервный капитал
Уставный капитал Общества складывается из номинальной стоимости приобретенных
акционерами (размещенных) акций и составляет 400 (тысяч) рублей. Уставный капитал
Общества разделен на 4 000 (четыре тысячи) обыкновенных именных акций номинальной
стоимостью 100 рублей каждая.
В соответствии с законодательством в Обществе создается резервный фонд в размере 5%
от уставного капитала. Поскольку накопленная величина резервного фонда превысила
установленный размер (5% от уставного капитала), в отчетном году отчисления в
резервный фонд не производились.
12. Признание доходов
Доходом от обычных видов деятельности признается выручка от оказания услуг. Выручка
отражается в бухгалтерской отчетности за минусом налога на добавленную стоимость и
скидок, предоставленных покупателям.
В составе доходов от обычных видов деятельности Общества отражаются:

комиссионное вознаграждение за ведение реестра;

вознаграждение за предоставление информации по запросу эмитентов;

вознаграждение за подготовку и проведение собраний акционеров;

вознаграждение за организацию выплат дивидендов.
В составе прочих доходов Общества признаются:

доходы от реализации имущества;

проценты по депозитам и купонные доходы по ценным бумагам;

доходы от реализации ценных бумаг;

доходы прошлых лет;

доходы от переоценки ценных бумаг;

положительные курсовые разницы;

прочие доходы.
13. Признание расходов
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты,
осуществленные (понесенные) Обществом. В качестве расходов признаются любые
расходы, если они понесены при осуществлении деятельности, направленной на
извлечение дохода.
Затраты на оказание услуг отражаются в бухгалтерском учете и включаются в
себестоимость услуг в том отчетном периоде, в котором они были фактически понесены.
В себестоимость услуг в полном объеме включаются все произведенные Обществом
фактические затраты, связанные с извлечением дохода и носящие производственный
характер.
Учет затрат на оказание услуг ведется с подразделением на прямые и общехозяйственные.
Прямые затраты - непосредственно связанные с оказанием услуг, которые подлежат
прямому включению в себестоимость.
6
В составе затрат на оказание услуг признаются следующие:




затраты на ведение реестра;
затраты на предоставление информации по запросу эмитентов;
затраты на подготовку и проведение собраний акционеров;
затраты на организацию выплат дивидендов.
Общехозяйственные расходы признаются в себестоимости проданных продукции,
товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по
обычным видам деятельности.
В составе общехозяйственных расходов Общества признаются:






убытки от реализации имущества;
убытки от реализации ценных бумаг;
расходы прошлых лет;
убытки от переоценки ценных бумаг;
отрицательные курсовые разницы;
прочие расходы.
14. Изменения в учетной политике Общества на 2011 год
Изменения в бухгалтерском учете
(а) Изменения в действующих нормативных актах по бухгалтерскому учету
В связи с приказом Минфина РФ от 24.12.2010 № 186н в нормативные акты по
бухгалтерскому учету были внесены изменения, вступившие в силу с 2011 года, которые
повлекли за собой изменения учетной политики Общества на 2011 год. Указанные
изменения учетной политики привели к необходимости корректировки данных прошлых
отчетных периодов в годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год, которые раскрыты в
одноименном подразделе пояснительной записки.
Изменения в учете основных средств и нематериальных активов
С 2011 года объекты основных средств с первоначальной стоимостью не более 40000
рублей за единицу могут учитываться в составе материально-производственных запасов.
До 2011 года лимит стоимости для учета объектов основных средств в составе
материально-производственных запасов составлял не более 20000 рублей за единицу.
С 2011 года объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения и
которые сданы в эксплуатацию, но права собственности на которые не зарегистрированы
в установленном порядке, обособленно учитываются в составе основных средств, включая
объекты, документы по которым не переданы на государственную регистрацию. До 2011
года в составе основных средств не могли учитываться объекты, документы по которым
не были переданы на государственную регистрацию права собственности.
Изменения в учете резервов сомнительных долгов
С 2011 года Общество должно создавать резервы сомнительных долгов в случае
признания дебиторской задолженности сомнительной.
До 2011 года резерв сомнительных долгов должен был создаваться только в отношении
задолженности покупателей и заказчиков.
С 2011 года сомнительной должна считаться дебиторская задолженность, которая не
погашена или с высокой вероятностью не будет погашена в сроки, установленные
договором, и не обеспечена гарантиями.
7
До 2011 года к сомнительной задолженности могла быть отнесена только задолженность,
которая не была погашена в сроки, установленные договором.
Изменения в учете налога на прибыль
С 2011 года при изменении ставки налога на прибыль величина отложенных налоговых
активов и отложенных налоговых обязательств подлежит пересчету на дату,
предшествующую дате начала применения измененных ставок (ставки). Возникшая при
пересчете разница подлежит отнесению на прибыли и убытки отчетного периода.
До 2011 года при изменении ставки налога на прибыль величина отложенных налоговых
активов и отложенных налоговых обязательств подлежала пересчету с отнесением
возникшей в результате пересчета разницы на счет учета нераспределенной прибыли
(непокрытого убытка).
(б) Изменения в связи с вступлением в силу ПБУ 8/2010
В связи с ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные
активы» утв. приказом Минфина РФ от 13.12.2010 № 167н, а также внесением изменений
в Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ в
учетную политику Общества на 2011 год были внесены следующие изменения:
- с 2011 года Общество должно создавать оценочное обязательство по предстоящей
оплате заработанных неиспользованных отпусков работникам.
Изменения в формах бухгалтерской отчетности
С годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год вступил в силу Приказ Минфина РФ от
02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». В связи с
различиями представления показателей форм бухгалтерской отчетности согласно данному
приказу и порядку представления показателей отчетности в бухгалтерской отчетности за
2010 год (согласно приказу Минфина от 22.07.2003 № 67н), отдельные показатели
отчетности за отчетный год будут представлены в качестве сравнительных данных в
бухгалтерской отчетности за 2011 год по иным строкам отчетности (см. изменения в
представлении показателей в формах бухгалтерской отчетности ниже в разделах А-Г).
Приказ Минфина РФ № 66н предусматривает изменения в формах бухгалтерской
отчетности, направленные на перенос данных из форм отчетности в состав пояснений к
отчетности:
- справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, исключена
из формы бухгалтерского баланса;
- расшифровка отдельных прибылей и убытков исключена из формы отчета о
прибылях и убытках;
- раздел 2 «Резервы» исключен из формы отчета об изменениях капитала;
- Отражаемые в Приложении к бухгалтерскому балансу (форма №5) данные
показаны в виде справочных таблиц в пояснительной записке.
А. Изменения в бухгалтерском балансе
Показатели бухгалтерского баланса подлежат представлению по состоянию на три
отчетные даты (31 декабря отчетного года, предыдущего года, а также года,
предшествующего предыдущему).
Из строки «Прочие долгосрочные обязательства» выделены в отдельную строку резервы
под условные обязательства (раздел «Долгосрочные обязательства»).
Б. Изменения в отчете о прибылях и убытках
8
В состав отчета о прибылях и убытках добавлены справочные показатели «Результат от
переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода»,
«Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода»,
«Совокупный финансовый результат периода».
В. Изменения в отчете об изменениях капитала
В раздел 1 «Движение капитала» внесены следующие изменения:
- Добавлены строки: доходы/расходы, относящиеся непосредственно на
увеличение/уменьшение капитала, изменение добавочного капитала, изменение
резервного капитала, переоценка имущества.
- Величина чистых активов представляется на три отчетные даты.
Добавлен раздел 2 «Корректировки в связи с изменением учетной политики и
исправлением ошибок», включающий информацию о величине капитала организации до
корректировок, а также о корректировках в связи с изменением учетной политики и
исправлением ошибок в разрезе статей капитала (нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток), другие статьи капитала).
Г. Изменения в отчете о движении денежных средств
- Поступления от продажи продукции, товаров, работ, услуг и поступления в виде
арендных, лицензионных, комиссионных платежей, гонораров показаны раздельно.
- Денежные средства, направленные Обществом на выплату дивидендов,
перенесены из раздела текущей деятельности в раздел финансовой деятельности
отчета о движении денежных средств.
15. Изменения в учетной политике Общества на 2012 год
В 2012 г. вступают в силу новые нормативные акты, изменяющие порядок учета и
отчетности, в частности Положение по бухгалтерскому учету «Учет затрат на освоение
природных ресурсов» (ПБУ 24/2011), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 октября
2011 г. № 125н.
Изменения в учетной политике Общества на 2012 год не планируются.
16. Данные прошлых отчетных периодов
В связи с изменением порядка представления денежных поступлений и платежей в отчете
о движении денежных средств (исключение из поступлений от покупателей и заказчиков
и платежей поставщикам и подрядчикам сумм косвенных налогов, свернутое отражение
денежных потоков при осуществлении деятельности агента) были проведены
корректировки сравнительных данных отчета о движении денежных средств за 2010 год.
9
Существенные корректировки приведены ниже:
тыс. руб.
Код
строки
4111
4119
4121
4221
Наименование строки
Сумма до
корректировки
Корректировка
Поступления от продажи
продукции, товаров, работ и
услуг
Прочие поступления
Платежи поставщикам
(подрядчикам) за сырье,
материалы, работы, услуги
Платежи в связи с
приобретением, созданием,
модернизацией,
реконструкцией и подготовкой
к использованию внеоборотных
активов
214 231
(32 365)
Сумма с
учетом
корректировки
181 866
2 065 215
61 649
(2 044 589)
(11 547)
20 626
50 102
12 659
(1 931)
10 728
Пересчет денежных потоков в иностранной валюте отчета о движении денежных средств
за 2010 год не осуществлялся, так как денежные потоки были рассчитаны по курсу ЦБ РФ
на дату совершения операции.
III.
Раскрытие существенных показателей
1. Финансовые вложения
По состоянию на 31.12.2011г., Общество имеет долгосрочные финансовые вложения в
сумме 57 тысяч рублей (2010 – 57 тысяч рублей), включающие обыкновенные именные
акции ОАО «Специализированный Регистратор «Ависта» в количестве 600 штук. Данные
финансовые вложения отражены в бухгалтерском балансе по цене приобретения. По
состоянию на конец 2011 года признаков обесценения данных финансовых вложений не
выявлено.
В составе краткосрочных финансовых вложений Общества по состоянию на 31 декабря
2011 г. отражены банковские депозиты на сумму 310 800 тысяч рублей (по состоянию на
31.12.2010 – 300 000 тысяч рублей). Данные депозиты размещены в крупном
международном коммерческом банке (на 31.12.2010 в крупном российском коммерческом
банке). Срок погашения депозитов по состоянию на 31.12.11 – январь 2012 года (по
состоянию на 31.12.2010 – 11.01.2011). Депозиты номинированы в рублях. Процентная
ставка по депозитам на 31.12.2011 составляет 6% (на 31.12.2010 – 2.5%). Общество
провело оценку кредитного качества крупного международного и российского
коммерческих банков на 31.12.11 и 31.12.10, соответственно, в которых размещены
депозиты. Признаков обесценения обнаружено не было. Резерв под обесценение
указанных депозитов не создавался.
10
2. Основные средства
Основные средства за 2010 год:
тыс. руб.
Наименование
Наличие на
01.01.2010
года
Транспортные средства
Машины и оборудование
Итого
Выбыло
Наличие на
31.12.2010
года
599
7 705
8 304
1 259
5 690
6 949
4 211
12 125
16 336
Поступило
Выбыло
Наличие на
31.12.2011
года
80
80
485
906
1 391
3 726
11 299
15 025
4 871
10 110
14 981
Основные средства за 2011 год:
тыс. руб.
Наименование
Наличие на
01.01.2011
года
Транспортные средства
Машины и оборудование
Итого
Поступило
4 211
12 125
16 336
Амортизация основных средств за 2010 год:
тыс. руб.
Наименование
На 01.01.2010 года
Транспортные средства
Машины и оборудование
Итого
3 170
7 520
10 690
Амортизация основных средств за 2011 год:
тыс. руб.
Наименование
На 01.01.2011 года
Транспортные средства
Машины и оборудование
Итого
3 563
4 410
7 973
На 31.12.2010 года
3 563
4 410
7 973
На 31.12.2011 года
2 836
6 753
9 589
Арендованные основные средства
Общество арендует офисное помещение, расположенное по адресу г. Москва, улица
Ивана Франко, дом 8 на основании договора субаренды с ООО «Компьютершер»,
заключенного 01 октября 2010 г. Площадь арендуемого помещения составляет 434, кв.м.
Ежемесячные арендные платежи составляют 1 182 тыс. руб. (2010 г. - 1 592 тыс. руб.).
11
3. Нематериальные активы
Нематериальные активы за 2010 год:
тыс. руб.
Наименование
нематериального актива
Наличие на
01.01.2010
года
Поступило
Выбыло
Наличие на
31.12.2010
года
Программное обеспечение
Итого
11 060
11 060
2 423
2 423
-
13 483
13 483
Нематериальные активы за 2011 год:
тыс. руб.
Наименование
нематериального актива
Наличие на
01.01.2011
года
Поступило
Выбыло
Наличие на
31.12.2011
года
Программное обеспечение
Итого
13 483
13 483
51
51
-
13 534
13 534
Амортизация нематериального актива за 2010 год:
тыс. руб.
Наименование
Программное обеспечение
Итого
На 01.01.2010 года
На 31.12.2010 года
2 189
2 189
4 700
4 700
Амортизация нематериального актива за 2011 год:
тыс. руб.
Наименование
Программное обеспечение
Итого
На 01.01.2011 года
На 31.12.2011 года
4 700
4 700
7 693
7 693
12
4. Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность по состоянию на 31 декабря 2010 г:
тыс. руб.
Наименование показателя
Остаток 01.01.2010
Остаток на 31.12.2010
Дебиторская задолженность
краткосрочная
в том числе:
расчеты с покупателями и
заказчиками
в том числе:
ОАО «Лукойл»
ОАО «МТС»
ЗАО «Управляющая компания
Уралсиб» для ОПИФ акций
«Уралсиб» Фонд первый»
ООО «Лукойл –Западная
сибирь»
авансы выданные
прочая
54 494
38 234
18 666
20 098
1635
1886
1987
1156
1320
1015
5 172
30 656
7 300
10 836
Дебиторская задолженность по состоянию на 31 декабря 2011 г:
тыс. руб.
Наименование показателя
Остаток на 01.01.2011
Остаток на 31.12.2011
Дебиторская задолженность
краткосрочная
в том числе:
расчеты с покупателями и
заказчиками
в том числе:
ОАО «Лукойл»
ОАО «МТС»
ЗАО «Управляющая компания
Уралсиб» для ОПИФ акций
«Уралсиб» Фонд первый»
«Уралсиб»
авансы выданные
прочая
38 234
37 307
20 098
33 990
1987
1156
1320
2656
882
7 300
10 836
5866
420
2 897
Резервы в отношении сомнительной дебиторской задолженности не создавались.
13
5. Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность по состоянию на 31 декабря 2010 года:
тыс. руб.
Наименование показателя
Остаток 01.01.2010
Остаток на 31.12.2010
Кредиторская задолженность
краткосрочная
в том числе:
расчеты с поставщиками и
подрядчиками
авансы полученные
расчеты по налогам и сборам
прочая
29 435
20 207
3 880
3 920
6 050
6 852
12 653
4 480
5 113
6 694
Кредиторская задолженность по состоянию на 31 декабря 2011 года:
тыс. руб.
Наименование показателя
Остаток на 01.01.2011
Остаток на 31.12.2011
Кредиторская задолженность
краткосрочная
в том числе:
расчеты с поставщиками и
подрядчиками
авансы полученные
расчеты по налогам и сборам
прочая
20 207
23 327
3 920
8 767
4 480
5 113
6 694
3 765
6 131
4 664
6. Налоги
Сумма налога на прибыль, определенная исходя из бухгалтерской прибыли (сумма
условного расхода по налогу на прибыль) за отчетный год, составила 8 530 тыс. руб. (2010
г. – 9 211 тыс. руб.).
В отчетном году сумма постоянных разниц, повлиявших на корректировку условного
расхода по налогу на прибыль в целях определения налога на прибыль, исчисляемого по
данным налогового учета (текущего налога на прибыль), составила 10 690 тыс. руб. (в
2010 году – 6 455 тыс. руб.), повлекших возникновение постоянных налоговых
обязательств – 2 138 тыс.руб. (в 2010 году – 1 291 тыс.руб.).
Постоянные налоговые обязательства сформированы в результате возникновения
постоянных разниц в связи с различиями в признании в бухгалтерском учете и
налогообложении расходов производственного характера сверх установленных норм.
Общая сумма вычитаемых временных разниц, повлиявших на корректировку условного
расхода по налогу на прибыль в целях определения текущего налога на прибыль,
исчисляемого по данным налогового учета, составила 585 тыс. руб. (в 2010 году – (660)
тыс. руб.), в том числе, возникших – 117 тыс. руб. (в 2010 году – 0 тыс. руб.) и
погашенных – 0 тыс. руб. (в 2010 году – 132 тыс. руб.).
14
Вычитаемые временные разницы связаны с различиями в признании в бухгалтерском
учете и налогообложении расходов убытка от реализации ОС, различиями в начислении
амортизации основных средств в бухгалтерском учете и для целей налогообложения.
По данным налогового учета налогооблагаемая прибыль за 2011 г. составила 53 921 тыс.
руб. (2010 г. – 51 852 тыс. руб.)
В отчетном году сумма исчисленного с реализации НДС составила 34 525 тыс. руб. В
2010 г. сумма исчисленного НДС составила – 33 244 тыс. руб.
7. Уставный капитал Общества
По состоянию на 31 декабря 2011 г. уставный капитал Общества полностью оплачен и
состоит из:
Акционеры
Legotla Investments (UK) Limited
COMPUTERSHARE (RUSSIA)
LIMITED
Computershare Limited
Computershare Investments (UK)
(№5) Limited
NRC Investments (UK) Limited
Итого
Количество
акций (шт.)
Номинальная стоимость
пакета (тыс. руб.)
Доля в
Уставе
800
800
80
80
20%
20%
800
800
80
80
20%
20%
800
4 000
80
400
20%
100%
На основании
протокола 2-2011 годового общего собрания акционеров ОАО
«Регистратор НИКойл» от 20.06.2011 г., было принято решение о выплате дивидендов в
размере 150 000 тыс. руб. за 2010 год.
На основании
протокола 3-2011 годового общего собрания акционеров ОАО
«Регистратор НИКойл» от 19.12.2011 г., было принято решение о выплате дивидендов в
размере 50 000 тыс. руб. за 9 месяцев 2011 года.
На основании
протокола 1-2012 годового общего собрания акционеров ОАО
«Регистратор НИКойл» от 27.06.2012 г., было принято решение о выплате дивидендов в
размере 25 000 тыс. руб. за 2011 год.
8. Прибыль на акцию
Наименование показателя
Базовая прибыль за отчетный год (тыс. руб.)
Средневзвешенное количество обыкновенных
акций в обращении в течение отчетного года,
тыс.акций
Базовая прибыль на акцию, руб.
2011 год
31 983
4
2010 год
35 557
4
7 995,75 руб.
8 889,25 руб.
9. Связанные стороны
15
В ходе обычной деятельности ОАО «Регистратор НИКойл» совершает операции со
связанными сторонами, которыми являются ЗАО «Компьютершер Регистратор» и ООО
«Компьютершер».
16
Типы операций между Обществом и ООО «Компьютершер»:
 В 2011 году ООО «Компьютершер» оказало комплексные консультационные
услуги Обществу в сумме 25 527 тыс. руб. (2010 г. – 0 тыс. руб.), которые были
отражены в Отчете о прибылях и убытках в строке «Управленческие расходы»;
 Общество в 2011 году арендовало офисные помещения у ООО «Компьютершер» по
адресу: г. Москва, улица Ивана Франко, дом 8. Арендные расходы составили 14 454
тыс. руб. (2010 г. – 4 048 тыс. руб.), которые были отражены в Отчете о прибылях и
убытках в строке «Управленческие расходы»;
 Между компанией ООО «Компьютершер» и Обществом заключен договор на
осуществление выплат и, в том числе, дивидендов, по которым ООО «Компьютершер»
является платежным агентом. Общая сумма расходов по данной операции в 2011 году
составила 5 079 тыс. руб. (2010 год – 0 тыс. руб.)
Типы операций между Обществом и ЗАО «Компьютершер Регистратор»:
 по договору № 2/2011 от 10 мая 2011 г. ЗАО «Компьютершер Регистратор»
предоставило Обществу займ на сумму 400 000 тыс. руб., по которому Общество
платит проценты в размере 5.00% от общей суммы займа;
У Общества также существуют другие связанные стороны, но в 2011 году операции были
произведены только с вышеуказанными связанными сторонами.
Вознаграждение основного управленческого персонала
В 2011 году в состав основного управленческого персонала входили: генеральный
директор и четыре заместителя генерального директора. Вознаграждение основного
управленческого персонала в 2011 году составило 5 124 тыс. руб.
В 2010 году в состав основного управленческого персонала входили: два генеральных
директора и три заместителя генерального директора. Вознаграждение основного
управленческого персонала в 2010 году составило 10 844 тыс. руб.
Вознаграждение Совету Директоров в 2011 году и в 2010 году не выплачивалось.
10. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Доходы по обычным видам деятельности Общества:
тыс. руб.
Наименование
За 2011 год
Услуги, оказанные эмитентам
191 805
% по депозиту, займу
13 370
Прочие доходы
621
Итого
205 796
За 2010 год
183 798
17 349
4 665
205 812
17
Расходы по обычным видам деятельности Общества:
Себестоимость
тыс. руб.
Наименование
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные
нужды
Амортизация
Почтовые расходы
Услуги трансфер-агента
Командировочные расходы
Материальные затраты
Прочие
Итого
Управленческие расходы
тыс. руб.
Наименование
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные
нужды
Амортизация
Консультационные услуги
Аренда
Услуги платежного агента
Аудиторские услуги
Лизинг
Материальные затраты
Медицинское страхование
Прочие
Итого
За 2011 год
За 2010 год
23 232
41 150
6 575
3 031
16 301
2 257
1 062
702
3 629
56 789
6 994
2 828
16 114
2 113
1 035
213
1 485
71 932
За 2011 год
За 2010 год
21 531
37 268
5 511
2 952
25 653
18 645
5 079
1 819
1 136
658
879
7 047
90 910
4 547
2 933
38
15 899
380
1 182
3 897
2 084
7 908
76 136
11. Информация об использованных Обществом энергоресурсах
В 2011 году Общество арендовало офисные помещения. Во многих случаях затраты на
приобретение и использование энергетических ресурсов являются частью арендной
платы, в связи с чем расходы на приобретение энергетических ресурсов невозможно
отобразить отдельно. Расходы Общества по содержанию автомобилей – закупки горючесмазочных материалов составили 818 тыс. руб. (в 2010 г. - 533 тыс. руб.).
18
12. Условные обязательства и факты хозяйственной деятельности
Условные обязательства
Общество является ответчиком в ряде судебных процессов. Однако, по мнению
руководства Общества, результаты этих процессов не окажут существенное влияние на
финансовое положение Общества, в силу чего Общество не создавало резервов под
условные обязательства.
Российское налоговое законодательство допускает различные толкования и подвержено
частым изменениям.
Руководство Общества не исключает, что по поводу каких-то операций, произведенных в
отчетном и предшествующие периоды, в будущем возможны споры с контролирующими
органами, которые могут привести к изменениям результатов хозяйственной
деятельности. В соответствии с пунктом 28 ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства,
условные обязательства и условные активы» подробная информация о таких операциях в
бухгалтерской отчетности не раскрывается.
Хозяйственная практика в Российской Федерации свидетельствует о том, что налоговые
органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и
проверке налоговых расчетов, и, возможно, что будут оспорены операции и деятельность,
которые ранее не оспаривались. Как следствие, могут быть начислены значительные
дополнительные налоги, пени и штрафы. Налоговые проверки могут охватывать три
календарных года деятельности, непосредственно предшествовавшие году проверки. При
определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды.
По мнению Руководства Общества, по состоянию на 31.12.2011 соответствующие
положения законодательства интерпретированы им корректно, и положение Общества с
точки зрения налогового законодательства будет стабильным.
Кредитный риск
Долговые финансовые вложения Общества подвержены кредитному риску. Указанный
риск заключается в риске того, что эмитент (должник) не сможет полностью или частично
выполнить перед Обществом обязательства, связанные с оказанием услуг. Максимальный
уровень кредитного риска Общества, отражается в балансовой стоимости финансовых
активов в бухгалтерском балансе. Для целей анализа качества финансовых вложений
Общество анализирует контрагентов на предмет существования у них международного
рейтинга финансовой отчетности (используя рейтинг агентства Moody’s). В случае
отсутствия у контрагента рейтинга, Общество осуществляет оценку риска применительно
к данному конкретному контрагенту. Вся информация о существенных рисках в
отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения
финансового директора и анализируется им.
В нижеследующей таблице представлены общая стоимость и виды финансовых вложений
и денежных эквивалентов, подверженных кредитному риску.
19
Финансовые вложения и денежные эквиваленты, подверженные кредитному риску:
тыс. руб.
Вид вложения
31 декабря 2011 г.
31 декабря 2010 г.
Дебиторская задолженность
37 307
38 234
Активы в доверительном управлении, в
номинальной стоимости
Депозитные вклады, без НДС
310 800
300 000
Расчетные счета и наличные средства
2 187
15 728
Банки своевременно уплачивают проценты и возвращают размещенные депозиты.
13. Расшифровки отдельных статей отчета о движении денежных средств
Номер строки
4229 в т.ч
Перечисление, возврат депозита
31 декабря 2011 г.
8 714 888
8 714 888
31 декабря 2010 г.
14 542 805
14 542 805
14. События после отчетной даты
Никаких существенных событий, которые бы могли повлиять на финансовое состояние,
движение денежных средств или результаты деятельности Общества и которые имели
место в период между 31 декабря 2011 г. и датой подписании я бухгалтерской отчетности
за 2012 год, не происходило.
Генеральный директор
ОАО «Регистратор НИКойл»
Ломакин М.Е
20