Анализ
поступлений и распределения доходов на счете № 40101
Управления Федерального казначейства по Липецкой области
по состоянию на 01.07.2015.
Учет поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их
распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, в
том числе привлечение средств с единых счетов бюджетов, необходимых для
осуществления возврата (зачета), осуществляется Управлением в соответствии с
Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему
Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы
Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 18 декабря
2013 года № 125н (далее - Порядок 125н).
За I полугодие 2015 года на счет № 40101 «Доходы, распределяемые
органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы
Российской Федерации» (далее – счет № 40101), открытый Управлению для учета и
распределения поступлений, зачислено 74 368 913,7 тыс. рублей, из них 48 383 762,6
тыс. рублей (65,1%) - налоговые и неналоговые доходы, 25 985 151,1 тыс. рублей
(34,9%) – безвозмездные поступления.
Кроме того, на единые счета бюджетов, минуя счет № 40101, поступило
35 328,9 тыс. рублей неналоговых доходов, в том числе в федеральный бюджет –
11 694,5 тыс. рублей, областной бюджет – 10 953,5 тыс. рублей, местные бюджеты –
5 860,4 тыс. рублей, в бюджеты государственных внебюджетных фондов – 6 820,5
тыс. рублей. Большая часть поступивших средств 51,8% – это невыясненные
поступления соответствующих бюджетов, 20,6% составили поступления доходов от
оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, 27,6% – доходы
от продажи активов, штрафы, санкции, страховые взносы и другие неналоговые
доходы.
При исполнении своих бюджетных полномочий по учету поступлений и их
распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
2
Управление в I полугодии 2015 года осуществляло учет и распределение
поступлений по 1 774 кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
Из общей суммы поступлений на счет № 40101 невыясненные поступления
составили 911 906,7 тыс. рублей (1,2%). В их структуре доля невыясненных
поступлений федерального бюджета составила 73,0 %, областного бюджета – 21,1%,
местных бюджетов - 4,2%, бюджетов государственных внебюджетных фондов 1,7%.
Основные причины зачисления платежей на невыясненные поступления
связаны с недостаточной ориентированностью плательщиков в изменяющемся
бюджетном
законодательстве,
а
также
несвоевременным
доведением
администраторами доходов бюджетов до плательщиков необходимой информации
для оформления расчетных документов на перечисление платежей в бюджет.
Ежемесячная динамика объемов невыясненных поступлений, зачисленных в
федеральный бюджет, представлена на графике 1.
График 1.
Динамика объемов невыясненных поступлений,
зачисляемых в федеральный бюджет за I полугодие 2015 года, тыс. рублей
250 000
200 000
197 755,5
150 000
111 382,1
100 000
111 975,3
62 282,0
95 287,5
86 188,0
50 000
0
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Объем невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет
Обобщая причины отнесения платежей на невыясненные поступления, можно
отметить, что в I полугодии 2015 года из-за неверного указания в расчетных
3
документах ИНН и КПП получателя на невыясненные поступления зачислено 42,5%
от общего объема невыясненных поступлений; по причине неверного указания или
отсутствия кода бюджетной классификации – 31,3%; по причине отсутствия у
администратора
доходов
бюджета
полномочий
по
администрированию
поступившего платежа – 8,1%; из-за отсутствия или неверного указания кода
ОКТМО (ОКАТО) – 12,9 %; по иным причинам – 5,2 %.
В целях организации работы по уточнению невыясненных поступлений, в
рамках
установленного
порядка
Управление
ежедневно
направляло
предполагаемым администраторам поступлений в бюджет запросы на выяснение
принадлежности платежей. Всего за II полугодие 2015 года направлено более 70
тысяч запросов на общую сумму более 712,4 млн. рублей.
На графике 2 отражена структура операций по невыясненным поступлениям,
осуществленных Управлением во II полугодии 2015 года.
График 2
Структура невыясненных поступлений, зачисляемых
в федеральный бюджет, тыс. рублей
800 000
665 668,3
579 247,8
600 000
516 938,3
654 766,8
570 219,1
404 838,3
501 146,1
400 000
293 183,8
395 316,0
197 779,8
287 641,9
200 000
132 850,5
0,0
18,2
50,9
72,9
96,6
171,1
на 01.03.
на 01.04.
на 01.05
на 01.06
на 01.07
0
на 01.02.
Поступило невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет
Возвращено невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет
Уточнено невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет
Так, по состоянию на 01.07.2015 из общей суммы невыясненных поступлений,
зачисленных в федеральный бюджет в сумме 665 668,3 тыс. рублей, уточнено (с
4
учетом невыясненных поступлений прошлых лет) 654 766,8 тыс. рублей,
возвращено плательщикам 171,1 тыс. рублей.
В 2015 году Управлением продолжена работа по уточнению невыясненных
поступлений прошлых лет. Сравнительная динамика не уточненных остатков
невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, по состоянию на
1 июля 2015 года и аналогичную дату 2014 года представлена на диаграмме 1.
Диаграмма 1
Динамика остатков невыясненных поступлений, зачисляемых в
федеральный бюджет по состоянию на 01.07.2015, тыс. рублей
По состоянию на 1 июля 2015 года
остаток невыясненных поступлений,
зачисленных в федеральный бюджет в 2015 году, составил 19,5 млн. рублей, что в
процентном отношении к общей сумме доходов, перечисленных в федеральный
бюджет в I полугодии, составляет 0,3% (диаграмма 2).
5
Диаграмма 2
Соотношение остатков невыясненных поступлений, зачисленных в
федеральный бюджет в 2015 году, к общему объему доходов федерального
бюджета, млн. рублей
17,4 (0,3%)
19,5 (0,3%)
24,9 (0,5%)
17,8 (0,4%)
15,6 (1,2%)
12,9 (0,6%)
6 886,9
4 197,8
1 265,7
4 875,4
5 719,3
2 135,0
на
на
на
на
на
на
01.02.2015 01.03.2015 01.04.2015 01.05.2015 01.06.2015 01.07.2015
Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет
Доходы федерального бюджета, всего
В рамках исполнения бюджетных полномочий по учету и распределению
поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
Управление осуществляет распределение поступлений в федеральный бюджет,
областной бюджет, 314 бюджетов муниципальных образований (в том числе 2
бюджета городских округов, 18 бюджетов муниципальных районов, 6 бюджетов
городских поселений и 288 бюджетов сельских поселений), а также бюджеты
государственных внебюджетных фондов.
Распределение поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской
Федерации за I полугодие 2015 года представлено на диаграмме 3.
6
Диаграмма 3
Распределение поступлений в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации на территории Липецкой области
по состоянию на 1 июля 2015 года
Государственные
внебюджетные фонды
22 605 185,3 тыс. рублей
35,3%
15,7%
Местные бюджеты
11 887 798,2 тыс.
рублей
Федеральный бюджет
6 886 913,5 тыс. рублей
10,7%
36,8%
Федеральный бюджет
Областной бюджет
Местные бюджеты
Бюджеты Государственных внебюджетных фондов
Областной бюджет
22 032 543,1 тыс.
рублей
По итогам распределения доходов на 01.07.2015 с доходного счета
Управления перечислено в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
63 412 440,1 тыс. рублей, в том числе:
- в федеральный бюджет – 6 886 913,5 тыс. рублей или 10,9% от общего
объема перечисленных поступлений;
- в областной бюджет – 22 032 543,1 тыс. рублей или 34,7% от общего объема
перечисленных поступлений;
- в местные бюджеты – 11 887 798,2 тыс. рублей или 18,8% от общего объема
перечисленных поступлений;
- в бюджеты государственных внебюджетных фондов – 22 605 185,3 тыс.
рублей или 35,6% от общего объема перечисленных поступлений
Кроме того, возвращено (возмещено) излишне уплаченных (взысканных)
платежей на расчетные счета плательщиков 10 607 524,7 тыс. рублей.
7
Распределение поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской
Федерации в разрезе основных доходных источников соответствующего бюджета
представлено в таблице 2.
Таблица 2
Распределение поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской
Федерации на счете № 40101Управления по состоянию на 1 июля 2015 года
в сравнении с аналогичным периодом прошлого года
на 1 июля 2015 года
на 1 июля 2014 года
Сумма, млн.
руб.
Уд. вес ,
%
Сумма, млн.
руб.
I. Поступило платежей
74 368,9
100,
0
II. Возвращено платежей
10 607,5
Изменение
Уд. вес ,
%
Абсолютное
(+,-), млн.
руб.
Относительное,
%
65 089,7
100,
0
9 279,2
14,3
14,3
9 763,1
15,0
844,4
8,6
6 894,9
65,0
7 984,5
81,8
-1 089,6
-13,6
63 412,5
85,3
53 909,7
82,8
9 502,8
17,6
6 886,9
10,9
6 696,8
12,4
190,1
2,8
Налог на прибыль
НДС
Акцизы
Прочие налоговые доходы
Прочие неналоговые доходы
989,1
-784,7
318,7
488,3
607,9
14,4
-11,4
4,6
7,1
8,8
540,7
-2 359,6
682,8
313,7
471,1
448,4
1 574,9
-364,1
174,6
136,8
82,9
-66,7
-53,3
55,7
29,0
Безвозмездные поступления
Источники финансирования
дефицита бюджета
5 267,6
76,5
6 969,9
8,0
-35,2
10,2
4,7
7,0
104,
1
-1 702,3
-24,4
0,0
0,0
78,2
1,2
-78,2
-100,0
22 032,6
34,7
17 299,5
32,1
4 733,1
27,4
Налог на прибыль
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Налоги на совокупный доход
Налоги на имущество
Прочие налоговые доходы
Доходы от использования
имущества, находящегося в
государственной
собственности
Платежи за пользование
природными ресурсами
8 529,2
1 517,8
4 568,2
516,5
2 654,3
86,7
38,7
6,9
20,7
2,4
12,0
0,4
4 175,8
1 414,2
4 329,8
484,6
3 366,2
54,6
24,1
8,2
25,0
2,8
19,5
0,3
4 353,4
103,6
238,4
31,9
-711,9
32,1
104,3
7,3
5,5
6,6
-21,1
58,8
89,5
0,4
88,2
0,5
1,3
1,5
45,9
0,2
59,2
0,3
-13,3
-22,5
Межбюджетные трансферты
1 921,6
8,7
2 917,7
16,9
-996,1
-34,1
1 912,5
8,7
227,0
1,3
1 685,5
742,5
190,4
0,9
182,2
1,1
8,2
4,5
Показатели
в т.ч. НДС
III. Перечислено в бюджеты,
всего
в т.ч. в федеральный бюджет
из них:
в бюджет Липецкой области
из них:
Прочие безвозмездные
поступления
Прочие неналоговые доходы
8
в бюджеты
муниципальных образований
Липецкой области
11 887,8
18,8
10 652,3
19,8
1 235,5
11,6
1 973,4
383,6
1 230,2
202,0
67,6
16,6
3,2
10,3
1,7
0,6
2 007,3
354,6
1 069,9
143,1
61,4
18,8
3,3
10,0
1,3
0,6
-33,9
29,0
160,3
58,9
6,2
-1,7
8,2
15,0
41,2
10,1
384,8
3,2
411,1
3,9
-26,3
-6,4
36,1
0,3
54,4
0,5
-18,3
-33,6
7 021,5
59,1
6 099,6
57,3
921,9
15,1
321,8
2,7
38,8
0,4
283,0
729,4
Прочие неналоговые доходы
266,8
2,3
412,1
3,9
-145,3
-35,3
в бюджеты государственных
внебюджетных фондов всего
22 605,2
35,6
19 261,1
35,7
3 344,1
17,4
15 131,4
5 030,5
66,9
22,2
14 190,2
5 129,0
73,7
26,6
941,2
-98,5
6,6
-1,9
2 724,2
12,1
112,5
0,6
2 611,7
-1,2
-170,6
-0,9
-110,3
0,5
1 416,9
2,2
из них:
Налог на доходы физических лиц
Налоги на совокупный доход
Налоги на имущество
Акцизы
Прочие налоговые доходы
Доходы от использования
имущества, находящегося в
муниципальной собственности
Платежи за пользование
природными ресурсами
Межбюджетные трансферты
Прочие безвозмездные
поступления
из них:
Страховые взносы
Межбюджетные трансферты
Прочие безвозмездные
поступления
Прочие налоговые и
неналоговые доходы
Остаток на счете, подлежащий
перечислению в 1 рабочий день
месяца, следующего за отчетным
-280,9
348,9
64,7
Как видно из представленной таблицы и диаграммы 4 по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года изменилось долевое соотношение доходов,
перечисленных в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации со счета
№ 40101 Управления.
Так удельный вес доходов, перечисленных в федеральный бюджет, снижен
на 1,5%, что связано с уменьшением поступлений акцизов.
Соответственно, удельный вес доходов, перечисленных в доход областного
бюджета, вырос по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 2,6%.
Основное влияние на рост показателя оказало увеличение поступлений налога на
прибыль.
9
Диаграмма 4
Удельный вес доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
в общем объеме перечисленных поступлений, %
на 01.07.2015
35,6%
на 01.07.2014
10,9%
35,7%
12,4%
32,1%
18,8%
34,7%
Федеральный
Областной
Местные
Государственные внебюджетные фонды
19,8%
Федеральный
Областной
Местные
Государственные внебюджетные фонды
В соответствии с положениями статьи 166.1 Бюджетного кодекса для
осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных
сумм налогов, сборов и иных платежей Управление осуществляет перечисление
необходимых средств с единых счетов соответствующих бюджетов на счет
№ 40101, открытый Управлению для учета поступлений и их распределении между
бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
По состоянию на 01 июля 2015 года с единых счетов бюджетов привлечено
10 190 625,3 тыс. рублей, в том числе:

с единого счета федерального бюджета – 5 267 514,2 тыс. рублей;

с единого счета областного бюджета – 1 814 561,9 тыс. рублей;

с единых счетов местных бюджетов – 314 263,8 тыс. рублей;

с единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов –
2 794 285,4 тыс. рублей (диаграмма 5).
10
Диаграмма 5
Соотношение объемов средств, перечисленных в доход бюджетов
со счета № 40101 Управления, и средств, привлеченных из бюджетов,
для осуществления возврата (уточнения, зачета) излишне уплаченных
(взысканных) платежей, тыс. рублей
25 000 000
22 605 185,3
22 032 543,1
20 000 000
15 000 000
10 000 000
11 887 798,2
6 886 913,5
5 267 514,2
5 000 000
2 794 285,4
1 814 561,9
314 263,8
0
Федеральный
бюджет
Областной бюджет
Перечислено доходов в бюджет
Местные бюджеты
Бюджеты
государственных
внебюджетных
фондов
Привлечено средств с единого счета бюджета
По состоянию на 1 июля 2015 года из федерального бюджета в бюджет
Липецкой области перечислено 4 063 932,6 тыс. рублей целевых средств, в том
числе через счет № 40101 Управления – 1 278 362,4 тыс. рублей (31,5%).
В соответствии с приказом Федерального казначейства от 18.06.2012 № 238 на
единый счет областного бюджета, поступило 2 785 570,2 тыс. рублей (68,5%)
целевых средств.
Основная часть целевых средств поступила на государственную поддержку
сельского хозяйства – 1 561 136,4 тыс. рублей (38,4%), на проведение социальной
политики – 1 133 348,6 тыс. рублей (27,9%), на реализацию государственных
функций в области здравоохранения, спорта и туризма 735 009,1 тыс. рублей
(18,1%), на мероприятия в области образования – 228 006,9 (5,6%), на
водохозяйственные и лесные мероприятия 145 820,6 тыс. рублей (3,6%), на
11
реализацию государственной политики занятости населения 116 008,7 тыс. рублей
(2,9%).
Кроме того, целевые трансферты из федерального бюджета поступили на
реализацию следующих мероприятий:
- федеральные целевые программы
47 999,1 тыс. рублей
- единая субвенция бюджетам субъектов РФ
42 068,7 тыс. рублей
- прочие межбюджетные трансферты
24 381,9 тыс. рублей
- руководство и управление в сфере установленных
21 099,8 тыс. рублей
функций
- переселение граждан
9 052,8 тыс. рублей
Поступившие средства отражены на соответствующих лицевых счетах
администраторов доходов бюджетов разрезе кодов целей.
По состоянию на 01.07.2015 на счет № 40101 Управления поступило доходов
от уплаты акцизов на нефтепродукты на соответствующие коды бюджетной
классификации – 1 235 531,3 тыс. рублей в т.ч.:
- акцизы на автомобильный бензин 856 124,4 тыс. рублей (69,3%),
- акцизы на дизельное топливо 400 721,2 тыс. рублей (32,4%),
- акцизы на моторные масла 11 046,9 тыс. рублей (0,9%),
- акцизы на прямогонный бензин (-32 361,2 тыс. рублей) (-2,6%).(диаграмма 6)
Диаграмма 6.
Объем поступлений от уплаты акцизов на нефтепродукты, тыс. рублей
12
Кроме того в I полугодии 2015 года Управлением возвращено акцизов на
печное топливо, уплаченных до 01 января 2014 года, на общую сумму 1 775,0 тыс.
рублей.
По состоянию на 1 июля 2015 года в Управлении зарегистрировано 524
администраторов доходов бюджетов, из них 78 - администраторы доходов
бюджетов федерального уровня (14,9% от общего числа администраторов доходов
бюджетов), 40 - администраторы доходов бюджетов уровня субъекта Российской
Федерации (7,6%), 403 - администраторы доходов бюджетов местного уровня
(76,9%) и 3 - администраторы доходов государственных внебюджетных фондов
(0,6%) (диаграмма 7).
Диаграмма 7
Количество администраторов доходов бюджетов, обслуживаемых в
Управлении Федерального казначейства по Липецкой
области
403
40
78
3
АДБ федерального уровня
АДБ областного уровня
АДБ местного уровня
АДБ государственных внебюджетных фондов
13
В I полугодии 2015 года администраторами доходов бюджетов представлено
в Управление около 29,6 тыс. заявок на возврат, 61,3 тыс. уведомлений об
уточнении вида и принадлежности платежа и 67,3 тыс. уведомлений налоговых
органов об уточнении (зачете). Из них по причине неверного оформления отказано в
исполнении – 0,7 тыс. заявок на возврат (2,4%), 3,5 тыс. уведомлений об уточнении
вида и принадлежности платежа (5,7%) и 2,3 тыс. уведомлений налоговых органов
об уточнении, зачете (3,4%).
Скачать

Анализ распределения поступлений между бюджетами