Анализ
поступлений и распределения доходов на счете № 40101
Управления Федерального казначейства по Липецкой области
по состоянию на 01.10.2015.
Учет поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их
распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, в
том числе привлечение средств с единых счетов бюджетов, необходимых для
осуществления возврата (зачета), осуществляется Управлением в соответствии с
Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему
Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы
Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 18 декабря
2013 года № 125н (далее - Порядок 125н).
По состоянию на 01.10.2015 на счет № 40101 «Доходы, распределяемые
органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы
Российской Федерации» (далее – счет № 40101), открытый Управлению для учета и
распределения поступлений, зачислено 111 939 016,5 тыс. рублей, из них
77 064 589,0 тыс. рублей (68,8%) - налоговые и неналоговые доходы, 34 874 427,5
тыс. рублей (31,2%) – безвозмездные поступления.
Кроме того, на единые счета бюджетов, минуя счет № 40101, поступило
54 059,1 тыс. рублей неналоговых доходов, в том числе в федеральный бюджет –
15 259,8 тыс. рублей, областной бюджет – 20 468,7 тыс. рублей, местные бюджеты –
8 850,1 тыс. рублей, в бюджеты государственных внебюджетных фондов – 9 480,5
тыс. рублей. Большая часть поступивших средств 56,2% – это невыясненные
поступления соответствующих бюджетов, 18,9% составили поступления доходов от
оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, 24,9% – доходы
от продажи активов, штрафы, санкции, страховые взносы и другие неналоговые
доходы.
При исполнении своих бюджетных полномочий по учету поступлений и их
распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
Управление по состоянию на 01 октября 2015 года осуществляло учет и
2
распределение поступлений по 1 998 кодам бюджетной классификации Российской
Федерации.
Из общей суммы поступлений на счет № 40101 невыясненные поступления
составили 1 341 738,6 тыс. рублей (1,2%). В их структуре доля невыясненных
поступлений федерального бюджета составила 78,2 %, областного бюджета – 16,7%,
местных бюджетов - 3,3%, бюджетов государственных внебюджетных фондов 1,8%.
Ежемесячная динамика объемов невыясненных поступлений, зачисленных в
федеральный бюджет, представлена на графике 1.
График 1.
Динамика объемов невыясненных поступлений,
зачисляемых в федеральный бюджет на 01 октября 2015 года, тыс. рублей
236 940,9
250 000
200 000
197 755,5
150 000
111 382,1
100 000
111 975,3
62 282,0
95 287,5
89 668,0
86 188,0
50 000
0
56 315,9
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Объем невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет
Обобщая причины отнесения платежей на невыясненные поступления, можно
отметить, что в III квартале 2015 года из-за неверного указания в расчетных
документах ИНН и КПП получателя на невыясненные поступления зачислено 39,2%
от общего объема невыясненных поступлений; по причине неверного указания или
отсутствия кода бюджетной классификации – 21,6%; по причине отсутствия у
администратора
доходов
бюджета
полномочий
по
администрированию
3
поступившего платежа – 29,4%; из-за отсутствия или неверного указания кода
ОКТМО (ОКАТО) – 5,4 %; по иным причинам – 4,4 %.
В целях организации работы по уточнению невыясненных поступлений, в
рамках
установленного
порядка
Управление
ежедневно
направляло
предполагаемым администраторам поступлений в бюджет запросы на выяснение
принадлежности платежей. Всего по состоянию на 01.10.2015 направлено около 103
тысяч запросов на общую сумму более 1 125,3 млн. рублей.
На графике 2 отражена структура операций по невыясненным поступлениям,
осуществленных Управлением по состоянию на 01.10.2015.
График 2
Структура невыясненных поступлений, зачисляемых
в федеральный бюджет, тыс. рублей
1 200 000
1 049 157,0
992 636,1
1 000 000
902 718,0
1 040 731,4
985 675,1
800 000
579 247,8
600 000
404 838,3
293 183,8
197 779,8
200 000
894 967,0
516 938,3
570 219,1
400 000
665 668,3
654 766,8
501 146,1
395 316,0
287 641,9
0,0
18,2
132 850,5
50,9
72,9
96,6
171,1
391
623,4
627,9
на 01.04.
на 01.05
на 01.06
на 01.07
на 01.08
на 01.09
на 01.10
0
на 01.02.
на 01.03.
Поступило невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет
Возвращено невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет
Уточнено невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет
4
Так, по состоянию на 01.10.2015 из общей суммы невыясненных поступлений,
зачисленных в федеральный бюджет в сумме 1 049 157,0 тыс. рублей, уточнено (с
учетом невыясненных поступлений прошлых лет) 1 040 731,4 тыс. рублей,
возвращено плательщикам 627,9 тыс. рублей.
В течение 2015 года Управлением продолжена работа по уточнению
невыясненных поступлений прошлых лет. Сравнительная динамика не уточненных
остатков невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, по
состоянию на 1 октября 2015 года и аналогичную дату 2014 года представлена на
диаграмме 1.
Диаграмма 1
Динамика остатков невыясненных поступлений, зачисляемых в
федеральный бюджет по состоянию на 01.10.2015, тыс. рублей
Так по состоянию на 1 октября 2015 года:
остаток невыясненных поступлений, зачисленных в федеральный бюджет
прошлых лет (2005-2014 гг.) составил 1,6 млн. рублей;
остаток невыясненных поступлений, зачисленных в федеральный бюджет в
2015 году составил 19,1 млн. рублей, что в процентном отношении к общей сумме
5
доходов, перечисленных в федеральный бюджет по состоянию на 01.10.2015,
составляет 0,2% (диаграмма 2).
Диаграмма 2
Соотношение остатков невыясненных поступлений, зачисленных в
федеральный бюджет в 2015 году, к общему объему доходов федерального
бюджета, млн. рублей
19,1 (0,2%)
16,2 (0,2%)
16,4 (0,2%)
19,5 (0,3%)
24,9 (0,5%)
17,8 (0,4%)
15,6 (1,2%)
1 265,7
на
01.02.2015
17,4 (0,3%)
11 626,7
12,9 (0,6%)
2 135,0
на
01.03.2015
4 197,8
на
01.04.2015
4 875,4
на
01.05.2015
5 719,3
на
01.06.2015
6 886,9
на
01.07.2015
8 714,4
на
01.08.2015
10 039,7
на
01.09.2015
на
01.10.2015
Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет
Доходы федерального бюджета, всего
В рамках исполнения бюджетных полномочий по учету и распределению
поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
Управление осуществляет распределение поступлений в федеральный бюджет,
областной бюджет, 314 бюджетов муниципальных образований (в том числе 2
бюджета городских округов, 18 бюджетов муниципальных районов, 6 бюджетов
городских поселений и 288 бюджетов сельских поселений), а также бюджеты
государственных внебюджетных фондов.
Распределение поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской
Федерации по состоянию на 01.10.2015 представлено на диаграмме 3.
6
Диаграмма 3
Распределение поступлений в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации на территории Липецкой области
по состоянию на 1 октября 2015 года
Государственные
внебюджетные фонды
33 053 954,9 тыс. рублей
34,3%
17,8%
Местные бюджеты
17 148 134,6 тыс.
рублей
Федеральный бюджет
11 626 734,6 тыс.
рублей
12,1%
35,8%
Федеральный бюджет
Областной бюджет
Местные бюджеты
Бюджеты Государственных внебюджетных фондов
Областной бюджет
34 423 084,5 тыс.
рублей
По итогам распределения доходов на 01.10.2015 с доходного счета
Управления перечислено в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
96 251 908,6 тыс. рублей, в том числе:
- в федеральный бюджет – 11 626 734,6 тыс. рублей или 12,1% от общего
объема перечисленных поступлений;
- в областной бюджет – 34 423 084,5 тыс. рублей или 35,8% от общего объема
перечисленных поступлений;
- в местные бюджеты – 17 148 134,6 тыс. рублей или 17,8% от общего объема
перечисленных поступлений;
- в бюджеты государственных внебюджетных фондов – 33 053 954,9 тыс.
рублей или 34,3% от общего объема перечисленных поступлений
Кроме того, возвращено (возмещено) излишне уплаченных (взысканных)
платежей на расчетные счета плательщиков 15 392 355,4 тыс. рублей.
7
Распределение поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской
Федерации в разрезе основных доходных источников соответствующего бюджета
представлено в таблице 2.
Таблица 2
Анализ учета и распределения поступлений
в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
на счете № 40101 Управления Федерального казначейства по Липецкой области
на 1 октября 2015 года
на 1октября 2015 года
Показатели
на 1октября 2014
года
Изменение
Сумма,
млн. руб.
Уд. вес , %
Сумма,
млн. руб.
Уд. вес , %
Абсолютное
(+,-), млн.
руб.
Относительное,
%
I. Поступило платежей
111 939,0
100,0
96 429,1
100,0
15 509,9
16,1
II. Возвращено платежей
15 392,4
13,8
13 467,6
14,0
1 924,8
14,3
в т.ч. НДС
10 573,7
68,7
10 629,4
78,9
-55,7
-0,5
III. Перечислено в бюджеты,
всего
96 251,9
85,9
82 615,5
85,7
13 636,4
16,5
в т.ч. в федеральный бюджет
11 626,7
12,1
10 550,4
12,8
1 076,3
10,2
2 750,0
-845,4
318,8
556,3
855,6
7 991,4
23,7
-7,3
2,7
4,8
7,4
68,7
934,5
-1 807,1
764,4
488,2
736,8
9 355,4
8,9
-17,1
7,2
4,6
7,0
88,7
1 815,5
961,7
-445,6
68,1
118,8
-1 364,0
194,3
-53,2
-58,3
13,9
16,1
-14,6
0,0
0,0
78,2
0,7
-78,2
-100,0
из них:
Налог на прибыль
НДС
Акцизы
Прочие налоговые доходы
Прочие неналоговые доходы
Безвозмездные поступления
Источники финансирования
дефицита бюджета
в бюджет Липецкой области
34 423,1
35,8
27 429,4
33,2
6 993,7
25,5
из них:
Налог на прибыль
Акцизы
Налог на доходы физических
лиц
Налоги на совокупный доход
Налоги на имущество
Прочие налоговые доходы
Доходы от использования
имущества, находящегося в
государственной
собственности
Платежи за пользование
природными ресурсами
14 527,2
2 432,8
42,2
7,1
7 708,1
2 422,1
28,1
8,8
6 819,1
10,7
88,5
0,4
7 137,1
20,7
6 495,6
23,7
641,5
9,9
680,2
4 139,1
142,5
2,0
12,0
0,4
622,6
4 807,3
88,2
2,3
17,5
0,3
57,6
-668,2
54,3
9,3
-13,9
61,6
113,5
0,3
110,5
0,4
3,0
2,7
65,7
0,2
82,6
0,3
-16,9
-20,5
Межбюджетные трансферты
2 916,2
8,5
4 410,3
16,1
-1 494,1
-33,9
1 966,8
5,7
387,4
1,4
1 579,4
407,7
302,0
0,9
294,7
1,1
7,3
2,5
Прочие безвозмездные
поступления
Прочие неналоговые доходы
8
в бюджеты
муниципальных образований
Липецкой области
17 148,1
17,8
15 740,3
19,0
1 407,8
8,9
3 071,7
17,9
3 014,6
19,2
57,1
1,9
553,2
1 953,1
313,9
113,4
3,2
11,4
1,8
0,7
504,7
1 691,2
253,0
100,7
3,2
10,8
1,6
0,6
48,5
261,9
60,9
12,7
9,6
15,5
24,1
12,6
606,8
3,6
628,7
4,0
-21,9
-3,5
54,6
0,3
77,0
0,5
-22,4
-29,1
9 694,6
56,5
8 834,4
56,1
860,2
9,7
335,1
2,0
63,1
0,4
272,0
431,1
Прочие неналоговые доходы
451,7
2,6
572,9
3,6
-121,2
-21,2
в бюджеты государственных
внебюджетных фондов всего
33 054,0
34,3
28 895,4
35,0
из них:
Налог на доходы физических
лиц
Налоги на совокупный доход
Налоги на имущество
Акцизы
Прочие налоговые доходы
Доходы от использования
имущества, находящегося в
муниципальной
собственности
Платежи за пользование
природными ресурсами
Межбюджетные трансферты
Прочие безвозмездные
поступления
4 158,6
14,4
из них:
Страховые взносы
Межбюджетные трансферты
Прочие безвозмездные
поступления
Прочие налоговые и
неналоговые доходы
Остаток на счете, подлежащий
перечислению в 1 рабочий день
месяца, следующего за
отчетным
23 177,1
7 523,5
70,1
22,8
21 665,7
7 340,5
75,0
25,4
1 511,4
183,0
2 801,4
8,5
190,9
0,7
2 610,5
-448,0
-1,4
-301,7
-1,1
-146,3
294,7
0,3
346,0
0,4
7,0
2,5
48,5
Как видно из представленной таблицы и диаграммы 4 по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года изменилось долевое соотношение доходов,
перечисленных в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации со счета
№ 40101 Управления.
Так удельный вес доходов, перечисленных в федеральный бюджет, снижен
на 0,7%, что связано с уменьшением поступлений акцизов.
Соответственно, удельный вес доходов, перечисленных в доход областного
бюджета, вырос по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 2,6%.
Основное влияние на рост показателя оказало увеличение поступлений налога на
прибыль.
9
Диаграмма 4
Удельный вес доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
в общем объеме перечисленных поступлений, %
на 01.10.2014
на 01.10.2015
34,3%
17,8%
12,1%
35,8%
Федеральный
Областной
Местные
Государственные внебюджетные фонды
35%
19,0%
12,8%
33,2%
Федеральный
Областной
Местные
Государственные внебюджетные фонды
В соответствии с положениями статьи 166.1 Бюджетного кодекса для
осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных
сумм налогов, сборов и иных платежей Управление осуществляет перечисление
необходимых средств с единых счетов соответствующих бюджетов на счет
№ 40101, открытый Управлению для учета поступлений и их распределении между
бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
По состоянию на 01 октября 2015 года с единых счетов бюджетов привлечено
13 043 854,7 тыс. рублей, в том числе:

с единого счета федерального бюджета – 7 994 140,3 тыс. рублей;

с единого счета областного бюджета – 1 851 986,5 тыс. рублей;

с единых счетов местных бюджетов – 325 202,2 тыс. рублей;

с единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов –
2 872 525,7 тыс. рублей (диаграмма 5).
10
Диаграмма 5
Соотношение объемов средств, перечисленных в доход бюджетов
со счета № 40101 Управления, и средств, привлеченных из бюджетов,
для осуществления возврата (уточнения, зачета) излишне уплаченных
(взысканных) платежей, тыс. рублей
34 423 084,5
35 000 000
33 053 954,9
30 000 000
25 000 000
20 000 000
15 000 000
17 148 134,6
11 626 734,6
10 000 000
7 994 140,2
2 872 525,7
1 851 986,5
5 000 000
325 202,2
0
Федеральный
бюджет
Областной бюджет
Перечислено доходов в бюджет
Местные бюджеты
Бюджеты
государственных
внебюджетных
фондов
Привлечено средств с единого счета бюджета
По сравнению с аналогичным периодом прошлого года объем привлеченных
средств увеличился более чем на 2,9 млрд. рублей.
По состоянию на 1 октября 2015 года из федерального бюджета в бюджет
Липецкой области перечислено 6 048 655,9 тыс. рублей целевых средств, в том
числе через счет № 40101 Управления – 1 963 592,7 тыс. рублей (32,5%).
В соответствии с приказом Федерального казначейства от 18.06.2012 № 238 на
единый счет областного бюджета, поступило 4 085 063,2 тыс. рублей (67,5%)
целевых средств.
11
Основная часть целевых средств поступила на государственную поддержку
сельского хозяйства – 2 297 286,4 тыс. рублей (38,0%), на проведение социальной
политики – 1 726 927,6 тыс. рублей (28,5%), на реализацию государственных
функций
в
области
здравоохранения,
спорта
и
туризма
933 129,5
тыс. рублей (15,4%), на федеральные целевые программы 294 475,5 (4,9%), на
мероприятия в области образования – 242 454,2 (4,0%), на водохозяйственные и
лесные мероприятия 177 697,5 тыс. рублей (2,9%), на реализацию государственной
политики занятости населения 169 908,7 тыс. рублей (2,8%).
Кроме того, целевые трансферты из федерального бюджета поступили на
реализацию следующих мероприятий:
- единая субвенция бюджетам субъектов РФ
58 299,2 тыс. рублей
- прочие межбюджетные трансферты
54 432,3 тыс. рублей
- мероприятия в сфере культуры, кинематографии, средств
52 854,3 тыс. рублей
массовой информации
- руководство и управление в сфере установленных
28 330,1 тыс. рублей
функций
- переселение граждан
12 860,6 тыс. рублей
Поступившие средства отражены на соответствующих лицевых счетах
администраторов доходов бюджетов в разрезе кодов целей.
По состоянию на 01.10.2015 на счет № 40101 Управления поступило доходов
от уплаты акцизов на нефтепродукты на соответствующие коды бюджетной
классификации – 1 861 640,7 тыс. рублей в т.ч.:
- акцизы на автомобильный бензин 1 281 220,4 тыс. рублей (68,8%),
- акцизы на дизельное топливо 639 150,3 тыс. рублей (34,3%),
- акцизы на моторные масла 17 438,1 тыс. рублей (0,9%),
- акцизы на прямогонный бензин (-76 168,1 тыс. рублей) (-4,0%).(диаграмма 6)
Диаграмма 6.
12
Объем поступлений от уплаты акцизов на нефтепродукты, тыс. рублей
Кроме того по состоянию на 01.10.2015 Управлением возвращено акцизов на
печное топливо, уплаченных до 01 января 2014 года, на общую сумму 1 775,0 тыс.
рублей.
По состоянию на 1 октября 2015 года в Управлении зарегистрировано 526
администраторов доходов бюджетов, из них 79 - администраторы доходов
бюджетов федерального уровня (15,0% от общего числа администраторов доходов
бюджетов), 40 - администраторы доходов бюджетов уровня субъекта Российской
Федерации (7,6%), 404 - администраторы доходов бюджетов местного уровня
(76,8%) и 3 - администраторы доходов государственных внебюджетных фондов
(0,6%) (диаграмма 7).
Диаграмма 7
Количество администраторов доходов бюджетов, обслуживаемых в
Управлении Федерального казначейства по Липецкой
области
13
404
40
3
79
АДБ федерального уровня
АДБ областного уровня
АДБ местного уровня
АДБ государственных внебюджетных фондов
В
соответствии
с
Порядком
открытия
и
ведения
лицевых
счетов
территориальными органами Федерального казначейства, утвержденным приказом
Федерального казначейства от 29.12.2012 № 24н, каждому администратору доходов
бюджетов открыт один лицевой счет для отражения на нем операций по
администрированию доходов бюджетов.
По
состоянию
на
01.10.2015
администраторами
доходов
бюджетов
представлено в Управление около 57,9 тыс. заявок на возврат, 92,9 тыс.
уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа и 93,5 тыс.
уведомлений налоговых органов об уточнении (зачете). Из них по причине
неверного оформления отказано в исполнении – 0,8 тыс. заявок на возврат (1,4%),
5,4 тыс. уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа (5,8%) и
2,7 тыс. уведомлений налоговых органов об уточнении, зачете (2,9%).
Скачать

Анализ распределения поступлений между бюджетами