ЗАКЛЮЧЕНИЕ на проект решения Думы муниципального образования город-курорт

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Думы муниципального образования город-курорт
Геленджик «О бюджете муниципального образования город-курорт
Геленджик на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»
г.Геленджик
19 ноября 2014 года
1.Общие положения
Заключение Контрольно-счетной палаты муниципального образования
город-курорт Геленджик (далее – Заключение) на проект решения Думы
муниципального образования город-курорт Геленджик «О бюджете
муниципального образования город-курорт Геленджик на 2015 год и на
плановый период 2016 и 2017 годов» подготовлено в соответствии с
требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о
бюджетном процессе в муниципальном образовании город-курорт Геленджик,
утвержденного решением Думы муниципального образования город-курорт
Геленджик от 19 декабря 2007 года №456 (в редакции решения Думы
муниципального образования город-курорт Геленджик от 26 декабря 2013 года
№ 49), Положением о Контрольно-счетной палате муниципального образования
город-курорт Геленджик, утвержденным решением Думы муниципального
образования город-курорт Геленджик от 26 июня 2012 года №765,
распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты муниципального
образования город-курорт Геленджик от 5 ноября 2014 года №50/1
«О проведении экспертизы проекта решения Думы муниципального
образования город-курорт Геленджик «О бюджете муниципального
образования город-курорт Геленджик на 2015 год и на плановый период 2016 и
2017 годов» и подготовке заключения».
Для подготовки Заключения в Контрольно-счетную палату
муниципального образования город-курорт Геленджик представлен проект
решения Думы муниципального образования город-курорт Геленджик
«О бюджете муниципального образования город-курорт Геленджик на 2015 год
и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – Проект бюджета).
Перечень документов и материалов, представленных одновременно с
Проектом бюджета, соответствует требованиям статьи 184.2 Бюджетного
кодекса Российской Федерации.
Проект бюджета внесен на рассмотрение Думы муниципального
образования город-курорт Геленджик в сроки, установленные пунктом 1 статьи
185 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 18.2 подраздела 18
Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город-курорт
Геленджик (далее – Положение).
При подготовке настоящего Заключения Контрольно-счетной палатой
муниципального образования город-курорт Геленджик проведен анализ
реализации в Проекте бюджета положений, сформированных в документах, -
2
Основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального
образования город-курорт Геленджик на 2015-2017 годы и прогнозе социальноэкономического развития муниципального образования город-курорт
Геленджик на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, проверка
соответствия Проекту бюджета принятых муниципальных программ. В ходе
экспертизы проведена проверка обоснованности показателей Проекта бюджета
на основе представленных расчетов, проанализирована реализация положений,
содержащихся в Бюджетном послании Президента Российской Федерации, а
также использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических
мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой муниципального
образования город-курорт Геленджик в 2014 году.
1.1.Соответствие Проекта бюджета действующему законодательству и
нормативно-правовым актам органов местного самоуправления по
вопросам бюджетного и налогового законодательства
Проект бюджета разработан в соответствии с положениями Бюджетного
кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации,
во исполнение постановления администрации муниципального образования
город-курорт Геленджик от 23 мая 2012 года № 1472 «О порядке составления
проекта бюджета муниципального образования город-курорт Геленджик на
очередной финансовый год и на плановый период» (в редакции постановления
администрации муниципального образования город-курорт Геленджик
от 20 июня 2014 года № 1629).
Верхний предел муниципального долга установлен с соблюдением
ограничений, установленных пунктом 3 статьи 107 Бюджетного кодекса
Российской Федерации.
Дефицит местного бюджета установлен с соблюдением ограничений,
установленных пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской
Федерации.
Размер резервного фонда администрации муниципального образования
город-курорт Геленджик соответствует ограничениям, установленным
пунктом 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Размеры предельного объема муниципального долга и расходов на
обслуживание муниципального долга соответствуют допустимым значениям,
установленным статьей 107 и статьей 111 Бюджетного кодекса Российской
Федерации.
1.2.Оценка основных финансовых характеристик Проекта бюджета
Проект бюджета на 2015-2017 годы сформирован на основе показателей
уточненного прогноза социально-экономического развития на 2015 год и на
период до 2017 года.
Основные
показатели
социально-экономического
развития
муниципального образования город-курорт Геленджик до 2017 года
представлены в таблице:
3
Наименование показателя
Темп роста ФЗП работников
крупных и средних предприятий,
%
Численность
работающих
на
крупных и средних предприятиях,
тыс.чел.
Оборот
розничной
торговли,
млн.руб.
Инвестиции в основной капитал,
млн.руб.
Численность населения на начало
года, тыс.чел.
2014 год
112,2
2015 год
108,4
2016 год
108,9
2017 год
109,5
26,216
26,485
26,842
27,295
25680,4
28091,5
30909,7
34207,9
4146,2
4982,2
6143,1
7700,0
106,761
111,007
114,736
118,164
Показатели социально-экономического развития муниципального
образования город-курорт Геленджик в сравнении с показателями,
используемыми для составления федерального бюджета и бюджета
Краснодарского края, представлены в таблице:
Наименование
показателя
Индекс
промышленного
производства,% к
пред.году
в
сопоставимых
ценах
Темп
роста
инвестиций
в
основной капитал,
% к пред.году в
сопоставимых
ценах
Реальная
заработная плата,
% к пред.году
Темп
роста
оборота розничной
торговли,
% к
пред.году
в
сопоставимых
ценах
Федеральный
бюджет
Бюджет
Краснодарского
края
2015
101,7
2016
101,6
2017
102,0
2015
105,5
2016
102,2
2017
105,3
Бюджет
муниципального
образования городкурорт Геленджик
2015
2016
2017
110,8 109,8 107,7
102,4
101,6
104,7
86,0
101,5
101,9
132,1
153,8
117,8
101,9
102,9
103,9
101,8
103,3
104,3
100,7
101,9
103,0
102,1
103,0
103,6
103,1
103,8
104,2
103,1
104,0
105,2
Сравнительный анализ показал, что показатели социальноэкономического развития, положенные в основу Проекта бюджета
муниципального образования город-курорт Геленджик на 2015-2017 годы более
оптимистичны, чем показатели прогноза, используемого для составления
4
федерального бюджета и бюджета Краснодарского края до 2017 года, за
исключением показателя роста реальной заработной платы, который отстает
как от российского, так и от краевого показателей.
Проект бюджета сформирован на трехлетний период с учетом
межбюджетных трансфертов из бюджета Краснодарского края и предлагает
утвердить следующие параметры бюджета:
1.На 2015 год:
1) общий объем доходов – 2 529 214,0 тыс. рублей;
2) общий объем расходов – 2 687 214 тыс. рублей;
3) дефицит бюджета – 158 000,0 тыс. рублей.
2.На 2016 и на 2017 годы:
1) общий объем доходов на 2016 год в сумме 2 572 235,4 тыс. рублей и
на 2017 год в сумме 2 649 129,9 тыс. рублей;
2) общий объем расходов на 2016 год – 2 550 235,4 тыс. рублей, в том
числе условно утвержденные расходы – 46 688,6 тыс. рублей, и на 2017 год –
2 618 129,9 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы –
92 045,1 тыс. рублей;
3) профицит бюджета на 2016 год – 22 000,0 тыс. рублей и на 2017 год –
31 000,0 тыс. рублей.
Основные показатели Проекта бюджета муниципального образования
город-курорт Геленджик представлены в таблице:
(тыс. рублей)
Наименование
показателя
Ожидаемое
исполнение
2014 года
Доходы
2 987 064,9
Расходы
3 026 127,8
В том числе за 1 771 183,8
счет
собственных
доходов
В том числе
условноутвержденные
расходы
Профицит
-39 062,9
бюджета
(со
знаком «плюс»)
или
дефицит
бюджета
(со
знаком «минус»)
2015 год
Проект
%к
ожид.
исполнению
2014
2 529 214,0
2 687 214,0
1 893 908,2
-158 000,0
84,7
88,8
106,9
2016 год
Проект
%к
проекту
2015
2 572 235,4
2 550 235,4
1 754 673,3
101,7
94,9
92,6
2017 год
Проект
%к
проекту
2016
2 649 129,9
2 618 129,9
1 820 972,6
46 688,6
92 045,1
22 000,0
31 000,0
103,0
102,7
103,8
Условно-утвержденные расходы запланированы на 2016 год и 2017 год с
учетом норм бюджетного законодательства и составили 2,7% на 2016 год и
5,1% на 2017 год.
Особенности представленного Проекта бюджета по доходам:
5

при формировании доходов бюджета города на 2015-2017 годы
учтены изменения норматива отчислений от налога на доходы физических лиц
в бюджет муниципального образования город-курорт Геленджик;

общий объем доходов бюджета на 2015 год в сравнении с
утвержденными на 2014 год доходами сокращается на 15,0% за счет
уменьшения неналоговых доходов и безвозмездных поступлений. Сумма
снижения доходов в 2015 году составит 457,8 млн. рублей. Доходы бюджета на
2016-2017 года прогнозируются с ростом на 2% и 3% соответственно.

наиболее значительную часть доходов бюджета составят доходы от
использования имущества, находящегося в муниципальной собственности
(38,2%) и НДФЛ (24,6%);

в расчетах доходной части бюджета предусмотрено поступление
задолженности по неналоговым доходам на 2015 год в объеме 40 000 тыс.
рублей, на 2016 год – 61 029,7 тыс. рублей, на 2017 год – 63 155,5 тыс. рублей.
Особенности представленного Проекта бюджета по расходам:

структура расходов бюджета по функциональному признаку в
динамике на 2015-2017 годы сохраняет социальную направленность.
Наибольший удельный вес в структуре общего объёма расходов Проекта
бюджета, как и в предыдущие годы, составляют расходы на образование –
44,8%, расходы на жилищно-коммунальное хозяйство занимают 17,7%;

на 93,3% расходная часть бюджета сформирована в программном
формате. В рамках непрограммных мероприятий финансируются расходы по
обеспечению деятельности функциональных органов местного самоуправления,
по обслуживанию муниципального долга, по управлению муниципальным
имуществом, реализации мероприятий по обеспечению мобилизационной
готовности экономики, судебные экспертизы (издержки) администрации,
резервный фонд администрации;

объем расходов Проекта бюджета на 2015 год уменьшится к
ожидаемой оценке исполнения бюджета в 2014 году на 11,2%. Соответствующий
объем расходов на 2016 год к 2015 году уменьшается на 5,1 %, на 2017 год
к 2016 году увеличивается на 2,7%;

расходы бюджета на материальные затраты и прочие выплаты
сформированы в условиях отказа от ранее предусмотренной индексации
расходов текущего характера с применением индекса-дефлятора в размере на
2015 год – 1,055 к уровню 2013 года и на 2016 год – 1,05. Расходы на оплату
коммунальных услуг сформированы на 2015 год с учетом роста тарифов
с 1 июля 2015 года на природный газ – 4,8%, на электрическую энергию –
6,3%, на тепловую энергию – 3,3%, на воду и водоотведение - 4,9%, в 2016 и
2017 годах рост тарифов не учитывался;
Проект бюджета предусматривает снижение в реальном выражении к
уровню 2013 года нормативов затрат на 2015-2017 годы на оказание ряда
муниципальных услуг, что потребует жесткой экономии средств в учреждениях
и привлечения внебюджетных источников.
6
2. Доходы
2.1.Общая характеристика доходов бюджета на 2015-2017 годы
Согласно Проекту бюджета, общий объем доходов бюджета составляет
на 2015 год – 2 529 214,0 тыс. рублей, на 2016 год – 2 572 235,4 тыс. рублей,
2017 год – 2 649 129,9 тыс. рублей. В основу расчетов формирования доходной
части бюджета на 2015 год и на плановый период 2016-2017 годов положены
прогнозные данные индикативного плана социально-экономического развития
муниципального образования город-курорт Геленджик. Учтены индексы роста
цен, заработной платы и инвестиций в основной капитал.
Анализ поступлений в разрезе доходов и динамики поступления доходов
бюджета на 2015-2017 годы приведен в таблице:
(тыс. рублей)
Наименование
кода
поступлений в бюджет, группы,
подгруппы,
статьи,
кода
экономической классификации
доходов
1
2014 год
Утв.
годовой
план
(в ред.
от 0.11.2014
№18)
2
НАЛОГОВЫЕ И
1735 524,7
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
в том числе НАЛОГОВЫЕ 932 053,3
ДОХОДЫ
НАЛОГИ
НА
ПРИБЛЬ, 392 240,0
ДОХОДЫ
Налог на прибыль организаций
15 000,0
Налог на доходы физических 377 240,0
лиц
НАЛОГИ
НА
ТОВАРЫ
22 187,8
(РАБОТЫ,
УСЛУГИ),
РЕАЛИЗУЕМЫЕ
НА
ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
Акцизы по подакцизным това22 187,8
рам (продукции), производимым на территории Российской
Федерации
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ 168 742,5
ДОХОД
Единый налог на вмененный 141 500,0
доходов для отдельных видов
деятельности
Единый сельскохозяйственный
242,5
налог
Налог, взимаемый в связи с
27 000,0
применением патентной системы налогообложения
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО
338 400,0
Налог на имущество физиче68 400,0
ских лиц
Земельный налог
270 000,0
Государственная пошлина
10 233,0
Проект бюджета
Ожидаемая
оценка
2015 год
2016 год
2017 год
3
4
5
6
1735 524,7
1659 396,4
1 719 029,1
1 809 008,7
930 343,6
970 070,5
1 015 336,4
1 041 003,7
392 240,0
419 898,0
453 476,0
460 214,0
15 000,0
377 240,0
12 475,0
407 423,0
12 774,0
440 702,0
13 337,0
446 877,0
16 000,0
27 611,5
29 040,4
30 484,7
16 000,0
27 611,5
29 040,4
30 484,7
168 742,5
170 710,0
172 405,0
174 820,0
141 500,0
143 500,0
145 090,0
147 400,0
242,5
110,0
115,0
120,0
27 000,0
27 100,0
27 200,0
27 300,0
341 611,1
80 000,0
340 926,0
70 926,0
349 450,0
72 700,0
364 480,0
75 830,0
261 611,1
11 500,0
270 000,0
10 625,0
276 750,0
10 665,0
288 650,0
10 705,0
7
1
2
3
4
5
6
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И
ИНЫМ
ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ
ПЛАТЕЖАМ
Неналоговые доходы в том
числе
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ
СОБСТВЕННОСТИ
Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных
(складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам
Доходы, получаемые в виде
арендной платы за земельные
участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских
округов, а также средства от
продажи права на заключение
договоров аренды указанных
земельных участков
Доходы, получаемые в виде
арендной платы, а также
средств от продажи права на
заключение договоров аренды
за земли, находящиеся в собственности городских округов
(за исключением земельных
участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)
Доходы от сдачи в аренду
имущества, находящегося в
оперативном управлении органов управления городских
округов и созданных ими
учреждений (за исключением
имущества
муниципальных
бюджетных и автономных
учреждений)
Доходы от перечисления части
прибыли, остающейся после
уплаты налогов и иных обязательных
платежей
муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими
округами
250,0
250,0
300,0
300,0
300,0
803 471,4
805 181,1
689 325,9
703 692,7
768 005,0
672 451,3
672 265,3
633 635,3
648 497,1
715 113,4
42,1
42,1
-
-
-
104 663,7
106 664,0
90 023,1
95 938,4
100 947,4
500 057,0
500 057,0
490 834,8
499 881,3
561 488,6
36 186,3
34 000,0
29 877,4
29 877,4
29 877,4
1 500,0
1 500,0
900,0
800,0
800,0
8
1
2
Прочие поступления от исполь30 002,2
зования имущества, находящегося в собственности городских
округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества
муниципальных
унитарных
предприятий, в том числе казенных)
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВА8 000,0
НИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
Плата за негативное воздей8 000,0
ствие на окружающую среду
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ
2 026,9
ПЛАТНЫХ УСЛУГ (РАБОТ)
И КОМПЕНСАЦИЯ ЗАТРАТ
ГОСУДАРСТВА
Прочие доходы от оказания
2 069,9
платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округов
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ 104 815,8
МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
Доходы от реализации имуще4,6
ства, находящегося в оперативном управлении учреждений,
находящихся введении органов
управления городских округов
Доходы от реализации иного
49 111,2
имущества, находящегося в
собственности городских округов
Доходы от продажи земельных
3 400,0
участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских
округов
Доходы от продажи земельных
52 300,0
участков, находящихся в собственности городских округов
ШТРАФЫ,
САНКЦИИ,
16 177,4
ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ
1 251 540,2
ПОСТУПЛЕНИЯ
3
4
5
6
30 002,2
22 000,0
22 000,0
22 000,0
8 000,0
8 100,0
11 200,0
11 300,0
8 000,0
8 100,0
11 200,0
11 300,0
2 100,0
1 832,6
1 862,6
1 875,6
2 100,0
1 832,6
1 862,6
1 875,6
104 815,8
29 258,0
25 433,0
22 716,0
4,6
-
-
-
49 111,2
7 758,0
4 433,0
2 216,0
3 400,0
6 000,0
6 000,0
6 000,0
52 300,0
15 500,0
15 000,0
14 500,0
18 000,0
16 500,0
16 700,0
17 000,0
1 251 540,2
869 817,6
853 206,3
840 121,2
Изменения доходной части бюджета в разрезе
представлены следующими данными (млн. рублей):
видов
доходов
9
Показатели
Налоговые
доходы
Неналоговые
доходы
Безвозмездные
поступления
Всего доходов
Изменения 2015 года
к 2014 году
%
сумма
+4,0
+38,0
Изменения 2016 года
к 2015 году
Изменения 2017 года
к 2016 году
+5,0
+ 45,2
+3,0
+25,6
-14,0
-114,1
+2,0
+14,3
+10,0
+64,3
-30,0
-381,7
-2,0
-16,6
-1,0
-13,0
-15,0
-457,8
+2,0
+42,9
+3,0
+76,9
Из анализа данных таблицы следует, что общий объем доходов бюджета
на 2015 год в сравнении с утвержденными на 2014 год доходами сокращается
на 15,0% за счет уменьшения неналоговых доходов и безвозмездных
поступлений. Общий объем собственных доходов бюджета на 2015 год к
ожидаемому поступлению доходов за 2014 год составил 95,6%. Это
обусловлено со снижением доходов от использования имущества, в частности
доходов, получаемых от продажи права на заключение договоров арендной
платы за землю, доходов от сдачи в аренду имущества и прочих поступлений от
использования имущества.
Сумма снижения доходов в 2015 году составит 457,8 млн. рублей.
Доходы бюджета на 2016-2017 года прогнозируются с ростом на 2% и 3%
соответственно.
Структура доходов бюджета на 2015-2017 годы представлена
следующими данными (%):
Показатели
Налоговые
доходы
Неналоговые
доходы
Безвозмездные
поступления
Всего доходов
2014 год,
(уточненный
бюджет)
Структура доходов бюджета, %
2015 год
2016 год
(прогноз)
(прогноз)
2017 год
(прогноз)
32
38
39
39
27
28
28
29
41
34
33
32
100
100
100
100
Анализ структуры доходов бюджета в динамике с 2014 до 2017 года
показывает, что доля налоговых и неналоговых доходов увеличивается, тогда,
как безвозмездные поступления уменьшаются. Снижение поступлений по
безвозмездным поступлениям из краевого и федерального бюджетов связано со
следующими обстоятельствами. В общей сумме безвозмездных поступлений из
бюджетов других уровней в 2014 году включены поступления субвенций,
субсидий и иных межбюджетных поступлений, в проекте бюджетов на 20152017 годы включены только поступления субвенций.
10
2.1.1.Налоговые доходы
Согласно Проекту бюджета, общий объем налоговых доходов бюджета
составляет на 2015 год – 970 070,5 тыс. рублей, на 2016 год – 1 015 336,4 тыс.
рублей, на 2017 год – 1 041 003,7 тыс. рублей.
Темпы роста (снижения) налоговых доходов бюджета на 2015-2017 годы
в разрезе отдельных источников приведены в таблице:
Показатель
Налоговые доходы
Налог на доходы физических лиц
Единый налог на вмененный доход
Налог на имущество физических лиц
Земельный налог
Государственная пошлина
Рост (снижение),%
2015/2014
2016/2015
2017/2016
+4,0
+5,0
+3,0
+8,0
+17,0
+19,0
+2,0
+2,0
+2,0
+4,0
+3,0
+5,0
0,0
+3,0
+5,0
+4,0
+1,0
+1,0
Анализ данных таблицы показывает, что налоговые доходы в 2015 году
увеличиваются на 4,0%, а в 2016-2017 годах увеличение составит 5,0% и 3,0%
соответственно.
По результатам проведения экспертизы Проекта бюджета и проверки
расчетов налоговых доходов установлено следующее:
-поступление налога на прибыль организаций в 2015 году ожидается в
размере 12 475,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемых поступлений в 2014 году на
2 525,0 тыс. рублей, или на 16%. Ввиду того, что при планировании налога на
прибыль организаций на 2015 год не учитывались разовые поступления от ЗАО
«Геленджик-Север», ЗАО «Дивноморское», ЗАО «Дивный Юг», ЗАО
«Светлый» и ЗАО «Адербиевка» по внереализационным доходам от продажи
земельных
участков.
Согласно
индикативному
плану
социальноэкономического развития муниципального образования город-курорт
Геленджик на 2015 год (далее – индикативный план) снижение прибыли
прибыльных предприятий по полному кругу составит 23%. Прогноз
федеральной налоговой службы по городу-курорту Геленджик (далее –
налоговая служба) на 2015 год по поступлению данного налога в бюджет
составляет 12 475,0 тыс. рублей.
-поступление налога на доходы физических лиц в 2015 году ожидается в
сумме 407 423,0 тыс. рублей, что больше чем в 2014 году на 30 183,0 тыс.
рублей, или на 8%. Согласно пояснительной записке к Проекту бюджета,
норматив отчислений по налогу на доходы физических лиц в 2015 году
составит 27,32%, что на 0,98% ниже, чем в 2014 году.
Согласно индикативному плану на 2015 год фонд оплаты труда
на 2015 год составит 7076,3 млн. рублей, что на 9% выше показателей
2014 года. Прогноз налоговой службы на 2015 год по поступлению данного
налога в бюджет составляет 407 423,0 тыс. рублей.
-поступление от акцизов по подакцизным товарам (продукции),
производимым на территории Российской Федерации в 2015 году составит
11
27 611,5 тыс. рублей, что на 5 423,7 тыс. рублей больше, чем в 2014 году, или
на 25%.
-поступление единого налога на вмененный доход в 2015 году ожидается
в сумме 143 500,0 тыс. рублей, что на 2 000,0 тыс. рублей больше, чем
ожидается в 2014 году, или на 2%. Прогноз налоговой службы на 2015 год по
поступлению данного налога в бюджет составляет 143 500,0 тыс. рублей.
-поступление единого сельскохозяйственного налога в 2015 году
ожидается в сумме 110,0 тыс. рублей, что меньше ожидаемого поступления в
2014 году на 54%, ввиду того, что при планировании поступлений не
учитывалось погашение доначисленных платежей по акту выездной проверки
инспекцией
ФНС
России
по
городу-курорту Геленджику ОАО
Агропромышленной компанией «Михайловский перевал» в 2014 году.
Прогноз налоговой службы на 2015 год по поступлению данного налога
в бюджет составляет 110,0 тыс. рублей.
-прогноз поступления налога, взимаемого в связи с применением
патентной системы налогообложения на 2015 год составляет 27 100,0 тыс.
рублей, что на 100,0 тыс. рублей больше ожидаемого поступления в 2014 году,
или на 1%. Первоначальный прогноз поступления доходов от данного налога на
2014 год составлял 3 500,0 тыс. рублей. Прогноз налоговой службы на 2015 год
по поступлению данного налога в бюджет составляет 27 500,0 тыс. рублей.
-поступление налога на имущество физических лиц в 2015 году
ожидается в сумме 70 926,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого поступления
2014 года на 9 074,0 тыс. рублей, или на 11%. В пояснительной записке
отсутствует информация о причинах снижения налога относительно 2014 года.
Прогноз налоговой службы на 2015 год по поступлению данного налога в
бюджет также составляет 70 926,0 тыс. рублей.
-поступление земельного налога в 2015 году ожидается в сумме
270 000,0 тыс. рублей, что на 8 388,9 тыс. рублей больше ожидаемого
поступления в 2014 году, или на 4%. Прогноз налоговой службы на 2015 год
составляет 270 000,0 тыс. рублей.
2.1.2.Неналоговые доходы
Согласно Проекту бюджета, общий объем неналоговых доходов
бюджета составляет на 2015 год – 689 325,9 тыс. рублей, на 2016 год 703 692,7 тыс. рублей, на 2017 год – 768 005,0 тыс. рублей.
Темпы роста (снижения) неналоговых доходов бюджета на 20152017 годы в разрезе отдельных источников приведены в таблице:
Показатель
Неналоговые доходы
Доходы от аренды земли (продажа права
аренды)
Доходы от аренды имущества
Доходы от продажи имущества
Доходы от продажи земли
2015/2014
-14
-1
-17
-84
-70
Рост (снижение),%
2016/2015
2017/2016
+2
+10
+2
+13
0
-42
0
0
-50
-3
12
Из анализа данных таблицы следует, что в бюджете на 2015-2017 годы
запланировано снижение неналоговых доходов в 2015 году на 14%, в 20162017 годах рост на 2% и 10% соответственно. Основной причиной снижения
размера неналоговых доходов в 2015 году является снижение прогнозируемых
поступлений от продажи имущества и земли.
В ходе проверки расчетов прогноза неналоговых доходов установлено
следующее:
-поступление доходов, получаемых в виде арендной платы, а также
средств от продажи права на заключение договоров аренды за земли,
находящиеся в собственности городских округов в 2015 году ожидается в
сумме 490 834,8 тыс. рублей, что ниже ожидаемых поступлений 2014 года на
9 222,2 тыс. рублей, или на 1%. Согласно информации, представленной
управлением имущественных отношений администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик (далее – Управление имущественных
отношений), планируемое поступление по данному виду доходов составляет
329 673,0 тыс. рублей. Сумма поступлений рассчитана исходя из размера
годовой арендной платы по заключенным договорам аренды земельных
участков, находящимся в собственности муниципального образования городкурорт Геленджик и предполагаемой продаже права аренды земельных
участков с торгов.
По
данному
источнику
доходов
бюджетные
проектировки
запланированы с учетом собираемости в 85%, повышение собираемости
платежей до 90% даст дополнительное поступление средств в бюджет
муниципального образования в объеме более 20 000,0 тыс. рублей ежегодно.
Информация о земельных участках, предполагаемых к продаже в 20162017 годах не представлена, из-за чего невозможно оценить обоснованность
планирования средств от продажи права на заключение договоров аренды
земельных участков, находящихся в собственности городских округов,
запланированных в объеме 142 000 тыс. рублей (2016 год) и 186 500 тыс.
рублей (2017 год).
-поступление доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в
оперативном управлении органов управления городских округов и созданных
ими учреждений в 2015 году ожидается в сумме 29 877,4 тыс. рублей, что
меньше ожидаемого поступления в 2014 году на 4 122,6 тыс. рублей, или 12%.
-при расчете прогноза доходов от перечисления части прибыли,
остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей
муниципальных унитарных предприятий учтено перечисление в бюджет города
части прибыли муниципальных унитарных предприятий в размере 25%. Объем
поступлений в 2015 году ожидается в сумме 900,0 тыс. рублей, что ниже
ожидаемого поступления 2014 года на 600,0 тыс. рублей, или на 40%.
Снижение платежей связано с тем, что в 2015 году планируется передача МУП
«Тепловые сети» по концессионному соглашению иному юридическому лицу.
Кроме того, планируется объединение трех МУПов (МУП «УКС», МУП
«Градостроительство» и МУП «Служба Заказчика».
13
Прогноз поступления доходов от перечисления части прибыли,
остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей
муниципальных унитарных предприятий может быть увеличен в результате
повышения собственником контроля за эффективным использованием
муниципального имущества.
-прочие поступления от использования имущества, находящегося в
собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных
бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных
унитарных предприятий, в том числе казенных) в 2015 году ожидается в сумме
22 000,0 тыс. рублей, что на 8 002,2 тыс. рублей меньше, чем в 2014 году, или
на 26%. Пояснительная записка не содержит информации о причинах снижения
поступлений по данному виду доходов. Согласно информации, представленной
Управлением имущественных отношений, по состоянию на 28 октября
2014 года поступления в бюджет по данному виду доходов составили
23 802,2 тыс. рублей.
-поступление доходов от оказания платных услуг и компенсации
затрат государства в 2015 году ожидается в сумме 1 832,6 тыс. рублей, что
меньше ожидаемого поступления 2014 года на 267,4 тыс. рублей, или на 12%.
Пояснительная записка не содержит информации о причинах снижения
поступлений по данному виду доходов.
-поступление доходов от реализации иного имущества, находящегося в
собственности городских округов, в части реализации основных средств по
указанному имуществу в 2015 году ожидается в сумме 7 758,0 тыс. рублей, что
меньше ожидаемого поступления в 2014 году на 41 353,2 тыс. рублей, или на
84%, в связи с отсутствием утвержденного плана приватизации на 2015 год.
В доходной части Проекта бюджета учтены только поступления по
договорам купли-продажи муниципального имущества, реализованного в
предыдущие годы в рамках Федерального закона от 22 июля 2008 года №159ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в
государственной собственности или в муниципальной собственности и
арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении
изменений в отдельные законодательные акты» (предоставленная рассрочка).
-поступление
доходов
от
продажи
земельных
участков,
государственная собственность на которые не разграничена и которые
расположены в границах городских округов ожидается в сумме 6 000,0 тыс.
рублей, что больше чем ожидаемое поступление 2014 года на 2 600,0 тыс.
рублей, или на 43%. Согласно информации, представленной Управлением
имущественных отношений, прогноз по поступлению данного вида доходов на
2015 год составляет 6 000,0 тыс. рублей.
-поступление доходов от продажи земельных участков, находящихся в
собственности городских округов (за исключением земельных участков
муниципальных бюджетных и автономных учреждений) в 2015 году ожидается
в сумме 15 500,0 тыс. рублей, что на 36 800,0 тыс. рублей меньше ожидаемого
поступления в 2014 году, или на 70%. Пояснительная записка не содержит
14
информации о причинах снижения поступлений по данному виду доходов.
Согласно информации, представленной Управлением имущественных
отношений, прогноз по поступлению данного вида доходов на 2015 год
составляет 15 000,0 тыс. рублей.
2.1.3.Безвозмездные поступления
Одним из инструментов обеспечения сбалансированности бюджета
выступают межбюджетные трансферты из бюджетов других уровней
(федерального и краевого бюджета).
Согласно Проекту бюджета общий объем средств безвозмездных
поступлений составляет на 2015 год – 869 817,6 тыс. рублей, 2016 год –
853 206,3 тыс. рублей, 2017 год – 840 121,2 тыс. рублей.
Темпы роста (снижения) поступления безвозмездных поступлений на
2015-2017 годы приведены в следующей таблице:
Показатель
Рост (снижение),%
2016/2015
2015/2014
Безвозмездные поступления
-30,0
2017/2016
-2,0
-1,0
Анализ данных таблицы показывает, что безвозмездные поступления
запланированы на 2015-2017 годы ниже объемов 2014 года.
3. Расходы
3.1.Анализ расходов
функциональной структуре
за
счет
средств
бюджета
города
по
Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»
Раздел
Под раздел
Структура раздела по функциональной классификации расходов
представлена в Проекте бюджета следующими подразделами:
(тыс. рублей)
Наименование
разделов/подразделов
1
2
3
01
00
Общегосударственные вопросы
01
02
Функционирование
высшего
должностного лица
муниципального образования
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
Ожидаемое
исполнение
Утвержденный
бюджет
Проект
Утвержденный бюджет
Проект
Проект
4
5
6
7
8
9
275 153,0
259 728,9
283 575,1
256 984,1
1 379,9
1 537,6
1 537,6
1 620,2
273 057,4
1 620,2
270 419,9
1 665,8
15
1
2
3
4
5
6
7
8
9
01
03
3 148,3
3 058,0
6 511,4
3 220,6
6 061,3
6 061,3
01
04
113 932,4
114 810,0
119 083,2
121 151,2
122 290,8
123 260,8
01
05
Функционирование
представительных органов муниципальных
образований
Функционирование
местных администраций
Судебная
система
01
06
01
11
01
13
22,4
61,5
Обеспечение
деятельности
финансовых
органов
Резервные
фонды
23 625,6
22 859,8
22 020,1
24 092,7
24 483,4
24 468,4
2 487,7
3 000,0
3 000,0
3 000,0
3 000,0
3 000,0
Другие общегосударственные
вопросы
130 556,7
114 463,5
106 159,7
103 837,9
115 540,2
111 963,6
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2015-2017 годы
в относительном выражении характеризуется следующими показателями,
сформированными по отношению к предыдущему году: 2015 год – 103,1%,
2016 год – 96,3%, 2017 год – 99,0%.
Доля программной части в общих расходах раздела составит:
в 2015 году – 36,7%, в 2016 году – 27,1%, в 2017 году – 4,5%.
Непрограммная часть расходов включает в себя расходы на обеспечение
деятельности главы муниципального образования город-курорт Геленджик,
Думы муниципального образования город-курорт Геленджик, администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик, Контрольно-счетной
палаты муниципального образования город-курорт Геленджик, финансового
управления администрации муниципального образования город-курорт
Геленджик,
управления
имущественных
отношений
администрации
муниципального образования город-курорт Геленджик. По непрограммным
направлениям деятельности запланированы бюджетные ассигнования на
управление муниципальным имуществом, судебные экспертизы (издержки)
администрации, резервный фонд администрации.
По результатам экспертизы расходов по данному разделу Контрольносчетная палата муниципального образования город-курорт Геленджик (далее –
Контрольно-счетная палата) отмечает следующее:

в соответствии с положениями пункта 2 статьи 136 Бюджетного
кодекса Российской Федерации и постановлением главы администрации
(губернатора) Краснодарского края от 29 августа 2013 года №968 «Об
утверждении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов,
16
выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои
полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание
органов
местного
самоуправления
муниципальных
образований
Краснодарского края на 2014 год», норматив расходов на содержание органов
местного самоуправления по городу-курорту Геленджику на 2015 год
составляет 255 451,0 тыс. рублей. Проектом бюджета на 2015 год расходы на
вышеуказанные цели запланированы в объеме 204 017,0 тыс. рублей, т.е. на
21 381,0 тыс. рублей ниже установленного норматива;

объем резервного фонда администрации муниципального
образования город-курорт Геленджик на 2015 год и плановый период 2016 и
2017 годов запланирован в сумме 3 000 тыс. рублей ежегодно, что не
превышает предельного размера резервного фонда, определенного статьей 13
Положения;

в рамках раздела реализуются мероприятия 8 муниципальных
программ;

расходы по разделу сформированы плановым методом, нормативы
затрат на обеспечение деятельности муниципальных служащих не утверждены.
Раздел 02 «Национальная оборона»
Раздел
Под раздел
Бюджетные ассигнования по данному разделу приведены в следующей
таблице.
(тыс. рублей)
02
00
02
04
Наименование
разделов/подразделов
Национальная
оборона
Мобилизационная подготовка
экономики
2014 год
2015 год
Ожидаемое
исполнение
Утвержденный
бюджет
180,0
180,0
2016 год
2017 год
Проект
Утвержденный
бюджет
Проект
Проект
175,0
134,5
175,0
134,5
134,5
175,0
134,5
175,0
134,5
134,5
Уменьшение бюджетных ассигнований по Проекту бюджета в
сравнении с ожидаемым исполнением расходов в 2014 году и утвержденным
бюджетом по настоящему разделу обусловлено:

сокращением расходов на сертификацию оргтехники в связи с
уменьшением количества обслуживаемой оргтехники на 1 единицу.
Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность»
Бюджетные ассигнования по данному разделу приведены в следующей
таблице.
17
Раздел
Под раздел
(тыс. рублей)
03
00
03
09
03
10
Наименование
разделов/подразделов
Национальная
безопасность и
правоохранительная
деятельность
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного
и техногенного
характера,
гражданская
оборона
Обеспечение
пожарной безопасности
2014 год
2015 год
Ожидаемое
исполнение
Утвержденный
бюджет
Проект
137 762,7
72 837,8
96 165,4
110 231,2
50 742,4
27 531,5
22 095,4
2016 год
Утвержденный
бюджет
2017 год
Проект
Проект
76785,2
95 111,2
102 927,7
61 760,5
53 407,9
60 960,0
59 380,3
34 404,9
23 377,3
34 151,2
43 547,4
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2015-2017 годы
в относительном выражении характеризуется следующими показателями,
сформированными по отношению к предыдущему году: 2015 год – 52,9%,
2016 год –98,9%, 2017 год – 108,2%.
Доля программной части в общих расходах раздела составляет 100%.
В рамках раздела реализуются две муниципальные программы Муниципальная программа муниципального образования город-курорт
Геленджик
«Обеспечение
безопасности
населения
на
территории
муниципального образования город-курорт Геленджик» и Муниципальная
программа муниципального образования город-курорт Геленджик «Социальноэкономическое и территориальное развитие муниципального образования
город-курорт Геленджик».
По результатам экспертизы расходов по данному разделу Контрольносчетная палата отмечает следующее:
1.Необоснованно запланированы бюджетные ассигнования на 20152017 годы в размере 27 315,2 тыс. рублей (2015год -9 010,7 тыс. рублей,
2016 год – 9 104,7 тыс. рублей, 2017 год – 9 199,8 тыс. рублей) на содержание
и обслуживание штрафстоянки в составе сметы расходов муниципального
казенного учреждения «Аварийно-спасательная служба муниципального
образования город-курорт Геленджик». Создание специализированных стоянок
для
хранения
задержанных
транспортных
средств
федеральным
законодательством не отнесено к полномочиям органов местного
самоуправления по решению вопросов местного значения. Данное полномочие
не передано органам местного самоуправления в качестве отдельных
государственных полномочий. Возможность участия органов местного
18
самоуправления в реализации этого полномочия также не предусмотрена
федеральными законами.
В соответствии с положениями статьи 6 Бюджетного кодекса
Российской Федерации «казенное учреждение – это государственное
(муниципальное) учреждение, осуществляющее оказание государственных
(муниципальных) услуг, выполнение работ и (или) исполнение государственных
(муниципальных) функций в целях обеспечения реализации предусмотренных
законодательством
Российской
Федерации
полномочий
органов
государственной власти (государственных органов) или органов местного
самоуправления,
финансовое
обеспечение
деятельности
которого
осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основании
бюджетной сметы». Принимая во внимание, что деятельность по перемещению
и хранению на специализированной стоянке задержанных транспортных
средств целиком является коммерческой и расходы с ней связанные должны
полностью оплачиваться владельцами транспортных средств, оказание данных
услуг казенным учреждением противоречит Бюджетному кодексу Российской
Федерации.
Раздел 04 «Национальная экономика»
Раздел
Под раздел
Бюджетные ассигнования по данному разделу приведены в следующей
таблице.
(тыс. рублей)
04
00
04
05
04
08
04
09
04
10
04
12
2014 год
Наименование
разделов/подраз
делов
2015 год
2016 год
2017 год
Ожидаемое
исполнение
Утвержденн
ый бюджет
Проект
Утвержденны
й бюджет
Проект
Проект
Национальная экономика
Сельское
хозяйство и
рыболовство
Транспорт
417 739,4
246 887,0
223 527,2
241 142,8
223 552,5
222 122,3
2 281,0
1 315,2
501,6
0,2
497,7
480,5
Дорожное
хозяйство
(дорожные
фонды)
Связь и информатика
Другие вопросы в области национальной экономики
324 939,4
209 000,0
189 521,2
209 450,0
188 700,0
188 500,0
17 911,2
5000,0
0
0
0
0
72 577,8
31 571,8
33 504,4
31 692,6
34 357,8
33 141,8
30,0
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2015-2017 годы
в относительном выражении характеризуется следующими показателями,
19
сформированными по отношению к предыдущему году: 2015 год – 53,5%,
2016 год – 100,0%, 2017 год – 99,4%.
К уровню ожидаемых расходов за 2014 год ассигнования по разделу
уменьшаются на 194 212,2 тыс. рублей, или на 46,5%.
Доля программной части в общих расходах раздела составляет 100%.
Расходы средств дорожного фонда представлены в таблице.
(тыс. рублей)
Наименование расходов
Ожидаемое
исполнение
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
Дорожное хозяйство (дорожные
фонды), всего
в том числе:
капитальный
ремонт,
ремонт
дворовых
территорий
многоквартирных домов, проездов
к
дворовым
территориям
многоквартирных
домов
населенных пунктов
строительство и реконструкция
автомобильных дорог местного
значения
капитальный
ремонт,
ремонт
автомобильных дорог местного
значения
содержание автомобильных дорог
местного значения
324 939,4
189 521,2
188 700,0
188 500,0
3 697,4
1000,0
700,0
500,0
52 000,0
321,2
0
0
151 071,9
70 000,0
70 000,0
70 000,0
93 170,1
93 000,0
93 000,0
93 000,0
повышение
безопасности
дорожного движения
25 000,0
25 000,0
25 000,0
25 000,0
По результатам экспертизы расходов по данному разделу Контрольносчетная палата отмечает следующее:
1.При объеме финансирования капитального ремонта, ремонта
автомобильных дорог и искусственных дорожных сооружений 70 000 тыс.
рублей ежегодно, перечень объектов улично-дорожной сети, в отношении
которых планируется осуществление капитального ремонта, отсутствует, что не
позволяет оценить, на каких объектах и в каком объеме будут проводиться
работы.
Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Бюджетные ассигнования по данному разделу приведены в следующей
таблице.
20
Раздел
Под раздел
(тыс. рублей)
05
00
05
01
05
02
05
05
03
05
Наименование
разделов/подразделов
Жилищно-коммунальное хозяйство
Жилищное
хозяйство
Коммунальное
хозяйство
Благоустройство
Другие вопросы в
области
жилищно-коммунального хозяйства
2014 год
2015 год
Ожидаемое
исполнение
Утвержденный
бюджет
444 486,9
2016 год
2017 год
Проект
Утвержденный
бюджет
Проект
449 282,2
474 549,4
277 251,9
276 505,0
254 978,5
77 700,7
32 737,8
13 368,9
42 741,5
10 953,8
10 953,8
111 748,8
186 300,0
238 451,4
0
45 000,0
21 000,0
237 858,3
17 179,1
212 000,0
18 244,4
204 522,5
18 206,6
215 300,0
19 210,4
201 656,9
18 894,3
204 130,4
18 894,3
Проект
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2015-2017 годы
в относительном выражении характеризуется следующими показателями,
сформированными по отношению к предыдущему году: 2015 год – 106,7%,
2016 год – 58,3%, 2017 год – 92,2%.
По результатам экспертизы расходов по данному разделу Контрольносчетная палата отмечает следующее:
1.В нарушение статьи 86 Бюджетного кодекса Российской Федерации в
Проекте бюджета в отсутствие утвержденных в установленном порядке
нормативных правовых актов по разделу 05 предусмотрены:
-субсидии юридическим лицам в целях обеспечения (возмещения)
затрат в связи с подготовкой теплотехнического хозяйства к осенне-зимнему
периоду в сумме 1 000,0 тыс. рублей ежегодно.
2.Ввиду отсутствия перечня и реестра объектов (с учетом
периодичности проведения работ и утвержденными нормативами затрат), по
которым будут осуществляться работы, невозможно проверить бюджетные
проектировки:
-по содержанию и техническому обслуживанию уличного и
декоративного освещения в объеме 15 526,5 тыс. рублей на 2015 год и по
14 526,5 тыс. рублей на 2016 и 2017 годы;
-по содержанию объектов озеленения общего пользования в сумме
66 100 тыс. рублей ежегодно;
-по содержанию и уборке пляжных территорий в сумме 23 586,8 тыс.
рублей ежегодно;
-по развитию и содержанию сетей наружного освещения в объеме
70 000,0 тыс. рублей ежегодно;
3.В отсутствие обоснования к количественным показателям по сбору
падали запланированы бюджетные ассигнования в объеме 160,0 тыс. рублей
ежегодно.
21
4.Проектом бюджета запланированы расходы по уплате налогов на
имущество управлением жилищно-коммунального хозяйства по основным
средствам, составляющим объекты муниципальной казны. Согласно проекту
бюджета в 2015 году на оплату налога на имущество муниципального жилого
фонда планируется направить 4 057,5 тыс. рублей. В связи с тем, что Думой
муниципального образования город-курорт Геленджик до конца 2014 года
планируется принять Положение о казне муниципального образования городкурорт Геленджик, данная сумма подлежит корректировке.
Раздел 07 «Образование»
Структура
раздела
«Образования»
в
разрезе
подразделов
функциональной классификации расходов представлена в Проекте пятью
подразделами.
(тыс. руб.)
Раздел
Под раздел
2014 год
Наименование
разделов/подразделов
07
00
Образование
07
01
07
Ожидаемое
исполнение
2015 год
Утвержденный
бюджет
2016 год
Проект
Утвержденный
бюджет
Проект
2017 год
Проект
1 311 300,6
1 167 713,7
1 203 589,5
1 235 395,8
1 223 497,5
1 217 980,3
Дошкольное
образование
562 802,4
398 267,0
415 224,1
434 150,4
422 140,0
397 996,0
02
Общее образование
659 380,8
696966,9
707 823,5
728316,1
718 243,4
736 405,7
07
05
Профессиональная подготовка, переподготовка и
повышение
квалификации
208,4
151,4
355,7
0
340, 4
293,2
07
07
Молодежная
политика
и
оздоровление
детей
28 379,4
17 302,7
24 687,7
18 206,8
25 219,6
25 736,5
07
09
Другие
вопросы
в
области
образования
60 529,6
55 025,7
55 498,5
54 722,5
57 554,1
57 548,9
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2015-2017 годы
в относительном выражении характеризуется следующими показателями,
сформированными по отношению к предыдущему году: 2015 год – 97,8%,
2016 год – 101,6%, 2017 год – 99,5%.
Расходы по разделу сформированы:
-с использованием муниципальных заданий по нормативному методу
(исходя из стоимости муниципальной услуги и количества ее потребителей) –
64,0%;
-плановым методом (расходы на строительство, капитальный ремонт и
т.д.) – 7,0%;
-методом индексации (исполнение функций казенных учреждений) –
29,0% .
22
Субсидии муниципальным бюджетным, автономным учреждениям и
иным некоммерческим организациям занимают наибольшую долю расходов
раздела (2015 год - 69,7%, 2016 год – 68,5%, 2017 год – 71,5%)
Доля программной части в общих расходах раздела составляет 100%.
В рамках раздела реализуются мероприятия десяти муниципальных
программ.
К уровню ожидаемого исполнения бюджета за 2014 год объем
ассигнований по разделу сократится на 107 711,1 тыс. рублей, что обусловлено
сокращением расходов на строительство детских дошкольный учреждений. В
2015-2017 годах на эти цели предусмотрено 86 948,6 тыс. рублей (2015 год –
25 948,6 тыс. рублей, 2016 год – 42 000,0 тыс. рублей, 2017 год – 19 000,0 тыс.
рублей). В 2014 году на строительство детских садов было направлено
158 944,9 тыс. рублей.
Одновременно в рамках раздела увеличены ассигнования на
обеспечение деятельности муниципальных учреждений в части оказания услуг,
что связано в основном с ростом контингента детей в сфере дошкольного и
общего образования, увеличением норматива услуг в дополнительном
образовании детей.
По результатам экспертизы расходов по данному разделу Контрольносчетная палата отмечает следующее:
1.В рамках раздела предусмотрено финансирование в 2015 году
26 586 единиц услуг, в 2016 году – 26 853 услуги, в 2017 году – 27 068 слуг.
Предусмотрено увеличение услуг в сфере дошкольного образования (+50),
общего образования (+214), в сфере дополнительного образования (+8).
2.Объем
финансового
обеспечения деятельности учреждений
рассчитывается исходя из нормативов на оказание муниципальных услуг и
нормативов на содержание муниципального имущества. Нормативы затрат на
2015-2017 годы на оказание ряда муниципальных услуг (без учета ФОТ)
снижаются к уровню 2014 года, что потребует жесткой экономии средств в
учреждениях и привлечения внебюджетных источников. Так, например, в
реальном выражении нормативы снижены:
-по услугам дошкольного образования на 4,8%;
-дополнительного образования детей на 2,7%.
Раздел
Под раздел
Раздел 08 «Культура и кинематография»
Бюджетные ассигнования по данному разделу приведены в следующей
таблице.
(тыс. рублей)
08
00
Наименование
разделов/подразделов
Культура
и
кинематография
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
Ожидаемое
исполнение
Утвержденный
бюджет
Проект
Утвержденный
бюджет
Проект
Проект
160 982,8
151 808,1
148 747,8
179 012,6
170 991,1
205 323,6
23
2016 год
2017 год
Под раздел
2015 год
Раздел
2014 год
08
01
Культура
143 174,6
133 056,8
130 431,4
159 261,8
152 040,6
186 373,1
08
04
Другие вопросы
в области культуры, кинематографии
17 808,2
18 751,3
18 316,4
19 750,8
18 950,5
18 950,5
Наименование
разделов/подразделов
Ожидаемое
исполнение
Утвержденный
бюджет
Проект
Утвержденный
бюджет
Проект
Проект
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2015-2017 годы
в относительном выражении характеризуется следующими показателями,
сформированными по отношению к предыдущему году: 2015 год – 92,4%,
2016 год – 114,9%, 2017 год – 114,7%.
Доля программной части в общих расходах раздела составляет 100%.
По результатам экспертизы расходов по данному разделу Контрольносчетная палата отмечает следующее:
1.Проект сводного муниципального задания на 2015 год и плановый
период 2016 и 2017 годов по разделу 08 «Культура» представлен по 6
муниципальным услугам. Анализ порядка и принципов формирования
количественных и качественных показателей муниципальных заданий для ряда
подведомственных управлению культуры, искусства и кинематографии
администрации муниципального образования город-курорт Геленджик
учреждений показал, что рассчитываемые нормативы затрат не в полной мере
отражают особенности творческого процесса.
При формировании муниципальных заданий для учреждений культуры
не используется понятие «работы в области культуры».
2.Расходы на проведение общегородских культурно-зрелищных
мероприятий запланированные в размере: 2015 год – 15 000,0 тыс. рублей,
2016 год – 12 000,0 тыс. рублей, 2017 год – 12 000,0 тыс. рублей,
предусмотрены в виде субсидий бюджетным и автономным учреждениям.
Предлагаем определить направление расходования средств с учетом
законодательства о контрактной системе (на конкурсной основе).
3.В нарушение статьи 86 Бюджетного кодекса Российской Федерации в
Проекте бюджета по разделу 08 предусмотрены бюджетные ассигнования в
отсутствие утвержденных в установленном порядке нормативных правовых
актов администрации муниципального образования город-курорт Геленджик
регламентирующих возникновение расходных обязательств, а именно:
-комплектование библиотечных фондов библиотек городских округов в размере 1 000,0 тыс. рублей ежегодно;
-создание условий для организации досуга и обеспечение жителей
городского округа услугами организаций культуры – на 2015 год 107 973,2 тыс.
рублей.
24
Раздел 09 «Здравоохранение»
Структура расходов представлена следующими показателями.
(тыс. рублей)
Раздел
Под раздел
2014 год
09
00
09
01
09
02
09
04
09
09
Наименование
разделов/подразделов
Здравоохранение
Стационарная
медицинская помощь
Амбулаторная помощь
Скорая медицинская
помощь
Другие вопросы в области здравоохранения
2015 год
2016 год
2017 год
Ожидаемое
исполнение
Утвержденный
бюджет
Проект
Утвержденный
бюджет
Проект
Проект
122 446,8
103 690,2
109 654,5
112 337,0
107 098,8
107 067,7
42 498,5
29 881,7
37 151,5
30 498,2
34 721,8
34 721,8
60 023,0
48 256,2
51 013,4
54 358,1
50 724,4
50 724,4
11 143,4
15 521,2
11 725,4
17 962,2
11 625,1
11 625,1
8 781,9
10 031,1
9 764,2
9 514,5
10 027,5
9 996,4
Ежегодное снижение объема расходов в сравнении с ожидаемой
оценкой исполнения бюджета за 2014 год обусловлено проведением
мероприятий по оптимизации сети учреждений здравоохранения.
За счет местного бюджета на расходы отрасли предусмотрено: 2015 год 28 171,2 тыс. рублей, 2016 год – 25 715,5 тыс. рублей, 2017 год – 25 637,2 тыс.
рублей.
На расходы отрасли «Здравоохранение» за счет средств местного
бюджета кроме доплат работникам здравоохранения и мер социальной
поддержки работников отрасли предусмотрены бюджетные ассигнования на
содержание управления по здравоохранению (в 2015 году – 8 202,2 тыс. рублей,
в 2016 году – 8 425,5 тыс. рублей, в 2017 году – 8 394,4 тыс. рублей).
Раздел 10 «Социальная политика»
Раздел
Под раздел
Структура раздела «Социальная политика» в разрезе подразделов
функциональной классификации расходов представлена в Проекте бюджета
тремя подразделами.
(тыс. рублей).
Наименование
разделов,
подразделов
1
2
3
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
Ожидаемое
исполнение
Утвержденный
бюджет
Проект
Утвержденный
бюджет
Проект
Проект
4
5
6
7
8
9
25
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
00
68 526,3
53 083,0
57 295,0
54 033,3
50 542,5
52 074,0
10
01
3 729,1
4 229,1
3 691,0
4 229,1
3 800,0
3 909,0
10
03
43 467,6
24 087,7
28 511,4
24 367,3
21 011,4
21 704,4
10
04
Социальная
политика
Пенсионное
обеспечение
Социальное
обеспечение
населения
Охрана семьи
и детства
21 329,6
24 766,2
25 042,6
25 436,9
25 681,1
26 410,6
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2015-2017 годов
характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению
к предыдущему году: 2015 год – 83,6%, 2016 год – 88,2%, 2017 год – 103,0%.
Расходы по разделу в 2015-2017 годах запланированы аналогично
расходным обязательствам 2014 года. Финансируются расходы по
предоставлению пенсий муниципальным служащим, предоставлению
бесплатной подписки на периодические издания, льготный проезд пенсионеров
и др.
Доля программной части в общих расходах раздела составляет 100%. В
рамках раздела реализуются мероприятия 6 муниципальных программ.
В рамках программных мероприятий к ожидаемому исполнению
за 2014 год увеличены расходы, связанные с индексацией социальных выплат и
уменьшены расходы на обеспечение молодых семей финансовой поддержкой в
приобретении (строительстве) отдельного жилья в части средств краевого
бюджета.
Раздел 11 «Физическая культура и спорт»
Раздел
Под раздел
Бюджетные ассигнования по данному разделу приведены в следующей
таблице.
(тыс. рублей)
11
00
11
01
11
05
Наименование
разделов/подразделов
Физическая
культура и
спорт
Физическая
культура
Другие вопросы в области физической культуры
и
спорта
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
Ожидаемое
исполнение
Утвержденный
бюджет
Проект
Утвержденный
бюджет
Проект
Проект
54 556,8
15 271,5
59 487,0
16 080,2
54 039,8
64 039,8
52 051,1
12 573,6
56 906,9
13 238,4
51 361,2
61 361,2
2505,7
2 697,9
2 580,1
2 841,8
2 678,6
2 678,6
Динамика планируемых расходов по разделу на период 2015-2017 годов
26
характеризуется следующими показателями, сформированными по отношению
к предыдущему году: 2015 год – 109,0%, 2016 год – 90,8%, 2017 год – 118,5%.
Доля программной части в общих расходах раздела составляет 100%. В
рамках раздела реализуются мероприятия 5 муниципальных программ.
Проект муниципального задания по отрасли на 2015 год и плановый
период 2016 и 2017 годов представлен по одной муниципальной услуге.
Количество предоставляемых услуг на 2015 год и плановый период остается
неизменным (2479 чел).
В рамках раздела на 2015 год запланированы расходы капитального
характера:
- строительство комплексной спортивно-игровой площадки по
ул.Рабочей,1 в с.Архипо-Осиповка г.Геленджика – 6 000,0 тыс. рублей;
- строительство комплексной спортивно-игровой площадки по
ул.Центральной в с.Виноградное г.Геленджика - 6 000,0 тыс. рублей;
- строительство комплексной спортивно-игровой площадки в мкр.Дооб
с.Кабардинка г.Геленджика – 6 000,0 тыс. рублей;
- проектирование и строительство спортивного зала по ул.Горной, 23 в
с.Дивноморское г.Геленджика – 4 000,0 тыс. рублей;
- проектирование и строительство спортивного зала по ул.Мира, 25 в
с.Береговое г.Геленджика – 3 000,0 тыс. рублей;
- проектирование и строительство спортивного зала на территории
стадиона «Олимп», расположенного по ул.Мира, 26б в с.Кабардинка
г.Геленджика – 4 000,0 тыс. рублей;
3.1.2.Бюджетные
инвестиции
в
объекты
муниципальной
собственности
Бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности
муниципального образования город-курорт Геленджик софинансирование
капитальных вложений в которые осуществляется за счет межбюджетных
субсидий из федерального и (или) краевого бюджетов в соответствии с
требованиями статьи 79.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрены в объемах,
указанных в таблице.
(тыс. рублей)
2015 год
2016
2017
Проект
Проект
Проект
2
3
4
Наименование объекта
1
Детский сад по ул.Мира, б/н в х.Бетта г.Геленджика
Детский сад по ул.Почтовой, 6 в г.Геленджике
Детский сад по ул.Кипарисовой, 52 в г.Геленджике)
4 000,0
5 000,0
4 448,6
27
1
2
3
4
Спортивный
комплекс
«Атлант»
по
ул.Солнцедарской, б/н в мкр.Северный г.Геленджик.
Спортивный центр с универсальным игровым залом,
г.Геленджик, Краснодарский край. 1-й пусковой комплекс
Станция биологической очистки сточных вод на р.
Су-Аран и установка 9 блочных КНС в местах
пересечения хозяйственно-бытовой и ливневой
канализации в
Очистные сооружения канализации производительностью 50 тыс.м3/сутки и глубоководного выпуска в
районе Тонкого мыса в г.Геленджике
ИТОГО бюджетные инвестиции
14 900,0
16 000,0
26 000,0
16 000,0
26 000,0
4 300,0
182 000,0
214 648,6
Проект бюджета не решает одну из основных задач, изложенных в
Основных направлениях бюджетной политики муниципального образования
город-курорт Геленджик на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов, а
именно – сохранение оптимального уровня инвестиционной составляющей
бюджета. Доля бюджетных ассигнований инвестиционной направленности в
общих расходах бюджета за счет собственных средств составит: в 2015 году –
17,7 %, в 2016 году –8,1%, в 2017 году – 6,7%.
Контрольно-счетная палата отмечает, что необходим системный подход
к формированию инвестиционной составляющей бюджета муниципального
образования город-курорт Геленджик на 2015-2017 годы в части реализации
произведенных
проектно-изыскательских
работ,
преемственности
и
завершенности планирования расходов по начатым в предыдущем периоде
направлениям.
3.2.Расходы бюджета города за счет средств вышестоящих бюджетов
Бюджетные ассигнования, предусмотренные Проектом бюджета за счет
средств вышестоящих бюджетов, представлены в следующей таблице:
(тыс. рублей)
Наименование
расходов
Краевой бюджет
Федеральный
бюджет
ИТОГО
Удельный
вес
средств вышестоящих бюджетов в
общих
расходах
местного бюджета
2014 год
По состоянию на
01.07.2014
1 046 420,2
715,1
2015 год
Утвержденный
Проект
бюджет
838 945,3
793 305,8
0
0
2016 год
Утвержденный
Проект
бюджет
911 515,8
795 562,1
0
0
2017 год
797 157,3
0
1 047 135,3
838 945,3
793 305,8
911 515,8
795 562,1
797 157,3
35,4
32,3
29,5
35,6
31,2
30,4
Проект
Объем расходов за счет средств вышестоящих бюджетов уменьшен на
28
2015 год по отношению к показателям ожидаемого исполнения 2014 года в
основном за счет расходов по образованию. Указанное уменьшение
обусловлено в основном отсутствием или сокращением ассигнований:

гранты, полученные за победы в конкурсах;

по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций;

на поэтапное повышение уровня средней заработной платы
работников образования и культуры.
3.3. Анализ муниципальных программ
На реализацию муниципальных программ в 2015 году предусмотрены
бюджетные ассигнования в сумме 2 507 860,4 тыс. рублей, или 93,3% от общего
объема расходов местного бюджета. Программные расходы на 2016 и
2017 годы предусмотрены в сумме 2 321 743,3 тыс. рублей и 2 343 312,2 тыс.
рублей соответственно.
За счет собственных доходов бюджета муниципального образования
город-курорт Геленджик финансирование программ предусмотрено в объеме:
2015 год – 1 722 444,4 тыс. рублей, 2016 год – 1 534 442,9 тыс. рублей, 2017 год
– 1 554 355,1 тыс. рублей.
Объем средств местного бюджета, необходимый для реализации
муниципальных программ представлен в таблице.
№ Наименование программы
Объем финансирования программы, тыс. рублей
п/п
ВСЕГО
2015 год
2016 год
2017 год
1
2
3
4
5
6
1
«Продвижение курорта Геленджик
48 005,0
15 370,0
16 015,0
16 620,0
на российском и международном
туристских рынках»
2
«Развитие образования»
1 457 360,6
515 722,3
478 826,3
462 812,0
3
«Развитие культуры»
756 919,8
219 227,2
250 482,9
287 209,7
4
«Развитие физической культуры и
394 302,9
137 522,2
127 800,2
128 980,5
спорта на территории
муниципального
образования город-курорт
Геленджик»
5
«Молодежь Геленджика»
56 754,0
18 209,0
18 766,1
19 778,9
6
«Развитие жилищно-коммунального 1 779 833,3
656 559,8
544 004,5
579 269,0
хозяйства муниципального
образования город-курорт
Геленджик»
7
«Развитие топливно113 952,3
37 952,3
35 500,0
40 500,0
энергетического комплекса
муниципального
образования город-курорт
Геленджик»
8
«Дети Геленджика»
73 296,7
27 137,4
21 915,4
24 243,9
9
«Газификация муниципального
325 233,0
68 496,0
160 529,0
96 208,0
образования город-курорт
Геленджик»
1
2
3
4
5
6
29
«Противодействие незаконному
потреблению и обороту
наркотических средств на
территории муниципального
образования
город-курорт Геленджик»
11 «Поддержка казачьих обществ на
территории муниципального
образования город-курорт
Геленджик»
12 «Доступная среда»
13 «Обеспечение безопасности
населения на территории
муниципального образования
город-курорт Геленджик»
14 «Развитие гражданского общества в
муниципальном образовании
город-курорт Геленджик»
15 «Развитие местного
самоуправления в муниципальном
образовании город-курорт
Геленджик»
16 «Социально-экономическое и
территориальное развитие
муниципального образования
город-курорт Геленджик»
17 «Развитие здравоохранения»
18 «Информатизация органов местного
самоуправления муниципального
образования город-курорт
Геленджик»
19 «Социальная поддержка граждан в
муниципальном образовании
город-курорт Геленджик»
ИТОГО
10
892,0
286,0
296,0
310,0
58 963,8
19 600,6
19 648,6
19 714,6
28 239,6
349 265,3
12 989,7
130 915,1
7 002,6
106 571,4
8 247,3
111 778,8
7 470,0
1 290,0
2 490,0
3 690,0
321 450,5
107 696,0
106 041,5
107 713,0
1 434 258,9
880 744,0
285 560,5
267 954,4
107 041,0
20 630,0
35 333,0
13 380,0
35 641,2
3 640,0
36 066,8
3 610,0
83 460,0
27 663,0
27 820,0
27 977,0
7 417 328,7
2 926 093,6
2 248 551,2
2 242 683,9
По результатам экспертизы муниципальных программ Контрольносчетная палата отмечает следующее:
1.Администрация
муниципального
образования
город-курорт
Геленджик обеспечила реализацию этапа перехода к формированию бюджета с
использованием программного формата. Программы в целом соответствуют
Порядку разработки, утверждения и реализации муниципальных программ
муниципального образования город-курорт Геленджик, утвержденному
постановлением администрации муниципального образования город-курорт
Геленджик от 12 ноября 2013 года №2944 «Об утверждении Порядка
разработки, утверждения и реализации муниципальных программ
муниципального образования город-курорт Геленджик» (далее – Порядок).
30
Для полноценного формирования и исполнения бюджета в программном
формате необходима утвержденная Программа социально-экономического
развития муниципального образования город-курорт Геленджик.
2.Программа в сфере образования, ставя своей целью обеспечение
доступности и качества услуг дошкольного, начального общего, основного
общего и дополнительного образования для всех слоев населения и приведение
имущественных комплексов образовательных учреждений в соответствие с
лицензионными требованиями, практически сохранила ведомственный
характер, так как предусматривает расходы только в отношении учреждений,
подведомственных управлению образования. Расходы образовательных
учреждений дополнительного образования в сфере культуры, физкультуры и
спорта предусмотрены в иных муниципальных программах.
3.Допущено отклонение объемов бюджетных ассигнований Проекта
бюджета по сравнению с паспортами муниципальных программ. Объем
финансового обеспечения ни одной из муниципальных программ не
соответствует Проекту бюджета. Таким образом, принятие Проекта
бюджета потребует внесения изменений во все муниципальные программы,
что создаст риски неисполнения мероприятий программ в запланированном
объеме и, как следствие, не достижение непосредственных и конечных
результатов.
4.Не в полном объеме учтены в Проекте бюджета средства
федерального и краевого бюджетов, обозначенные в разделе паспорта
программы «Объем бюджетных ассигнований программы» (МП «Социальноэкономическое и территориальное развитие муниципального образования
город-курорт Геленджик» и МП «Развитие жилищно-коммунального хозяйства
муниципального образования город-курорт Геленджик»).
5.Анализ расчетов финансового обеспечения мероприятий ряда
программ показал отсутствие обоснованных подходов к определению затрат,
что увеличивает риск избыточных расходов бюджета (МП «Развитие жилищнокоммунального хозяйства муниципального образования город-курорт
Геленджик», МП «Газификация муниципального образования город-курорт
Геленджик на 2015-2018 годы»).
6.Структура, состав и содержание некоторых программ нуждаются в
доработке.
Не
приведены
обоснования
возможности
достижения
количественных значений целевых показателей. По отдельным программам
отсутствует положительная динамика планируемых результатов при
одновременном росте финансового обеспечения (МП «Обеспечение
безопасности населения на территории муниципального образования городкурорт Геленджик» на 2015-2017 годы», МП «Развитие физической культуры и
спорта на территории муниципального образования город-курорт Геленджик на
2015-2017 годы»).
31
4.Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на
2015-2017 годы
В источниках внутреннего финансирования дефицита бюджета
муниципального образования город-курорт Геленджик в соответствии с
условиями действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, а
также проектом программы муниципальных внутренних заимствований
муниципального образования город-курорт Геленджик на 2015 год и на
плановый период 2016 и 2017 годов запланированы:
-бюджетные ассигнования на погашение кредитов кредитных
организаций в 2015 году - в сумме 212 000,0 тыс. рублей, в 2016 году –
183 700,0 тыс. рублей, в 2017 году – 183 700,0 тыс. рублей;
-поступление средств от привлечения кредитов кредитных организаций
в 2015 году – в сумме 183 700,0 тыс. рублей, в 2016 году – 183 700,0 тыс.
рублей, в 2017 году – 3 700,0 тыс. рублей;
-бюджетные ассигнования на погашение кредитов от других бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации в 2016 году - в сумме
186 300,0 тыс. рублей; в 2017 году – 164 300,0 тыс. рублей;
-поступление средств от привлечения кредитов от других бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации в 2015 году – в сумме
186 300,0 тыс. рублей, в 2016 году –164 300,0 тыс. рублей, в 2017 году –
133 300,0 тыс. рублей.
Проектом программы муниципальных гарантий муниципального
образования город-курорт Геленджик на 2015 год и на плановый период 2016 и
2017 годов предоставление новых муниципальных гарантий не предусмотрено.
На исполнение обязательств по муниципальным гарантиям,
предоставленным в предыдущие годы с правом регрессного требования к лицу,
по обязательствам которого предоставлена муниципальная гарантия
муниципального образования город-курорт Геленджик, предусмотрены
бюджетные ассигнования на 2015 год - в сумме 14 935,6 тыс. рублей,
на 2016 год – 13 599,6 тыс. рублей, на 2017 год – 3 944,3 тыс. рублей. В
аналогичных суммах в соответствующих годах предусмотрены поступления в
бюджет от восстановления средств юридическими лицами по исполненным
гарантиям.
В Проекте бюджета учтены требования Бюджетного кодекса Российской
Федерации по установлению предельных показателей муниципального долга, а
также предусмотрены ассигнования на исполнение действующих и вновь
принимаемых обязательств, составляющих внутренний долг муниципального
образования город-курорт Геленджик.
Предлагается установить верхний предел муниципального долга
на 1 января 2016 года – в сумме 387 543,8 тыс. рублей, в том числе верхний
предел долга по муниципальным гарантиям муниципального образования
город-курорт Геленджик - 17 543,8 тыс. рублей; на 1 января 2017 года 351 944,3 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по муниципальным
гарантиям муниципального образования город-курорт Геленджик - 3 944,3 тыс.
32
рублей; на 1 января 2018 года - 317 000,0 тыс. рублей, в том числе верхний
предел долга по муниципальным гарантиям муниципального образования
город-курорт Геленджик - 0,0 тыс. рублей.
Проектом бюджета предлагается установить предельный объем
муниципального долга муниципального образования город-курорт Геленджик
на 2015 год - в сумме 614 469,3 тыс. рублей, на 2016 год - 735 543,8 тыс. рублей,
на 2017 год – 668 944,3 тыс. рублей.
Выводы по результатам экспертизы
1.Проект бюджета представлен для рассмотрения и утверждения с
соблюдением установленного Положением о бюджетном процессе срока и
объема, а также ограничений, установленных Бюджетным кодексом
Российской Федерации по объему резервного фонда, условно-утвержденных
расходов. Проектом бюджета предусмотрен программный формат расходов
учтенный при формировании видов целевых статей классификации расходов.
2.Проект бюджета на 2015-2017 годы сформирован на основе
показателей уточненного прогноза социально-экономического развития
на 2015 год и на период до 2017 года. Сравнительный анализ показал, что
показатели социально-экономического развития, положенные в основу Проекта
бюджета муниципального образования город-курорт Геленджик на 20152017 годы более оптимистичны, чем показатели прогноза, используемого для
составления федерального бюджета и бюджета Краснодарского края
до 2017 года.
3.Администрация
муниципального
образования
город-курорт
Геленджик обеспечила значительное повышение уровня нормативно-правовой
базы по формированию расходной части бюджета, при этом объем бюджетных
ассигнований, предусмотренных в Проекте бюджета в отсутствие нормативноправовых актов составляет: на 2015 год – 109 973,2 тыс. рублей.
4. Необоснованно запланированы бюджетные ассигнования на 20152017 годы в размере 27 315,2 тыс. рублей (2015год -9 010,7 тыс. рублей,
2016 год – 9 104,7 тыс. рублей, 2017 год – 9 199,8 тыс. рублей) на содержание и
обслуживание штрафстоянки в составе сметы расходов муниципального
казенного учреждения «Аварийно-спасательная служба муниципального
образования город-курорт Геленджик. Принимая во внимание, что
деятельность по перемещению и хранению на специализированной стоянке
задержанных транспортных средств целиком является коммерческой и расходы
с ней связанные должны полностью оплачиваться владельцами транспортных
средств, оказание данных услуг казенным учреждением противоречит
Бюджетному кодексу Российской Федерации.
5.При проверке расчетов прогноза поступлений в доходную часть
бюджета установлены следующие замечания:
5.1.прогноз поступлений налоговых доходов может быть уточнен за счет
увеличения собираемости налогов, объема поступлений задолженности и
уточнения количества налогоплательщиков (налог на доходы физических лиц,
33
транспортный налог, единый налог на вмененный доход, налог на имущество
физических лиц, поступления по патентной системе налогообложения);
5.2.в части неналоговых доходов:

отсутствуют прогнозные суммы поступлений доходов в виде
прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах
хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям,
принадлежащим муниципальному образованию город-курорт Геленджик, на
2015-2017 год;

не определена бюджетная политика по вопросу участия
муниципального образования город-курорт Геленджик в финансовохозяйственной деятельности коммерческих организаций;

доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной
собственности, подлежат уточнению в зависимости от принятого Прогнозного
плана приватизации;
6.Муниципальные программы в части структуры, состава и содержания
нуждаются в доработке. Объем финансового обеспечения ни одной из
муниципальных программ не соответствует Проекту бюджета. Таким образом,
принятие Проекта бюджета потребует внесения изменений во все
муниципальные программы, что создаст риски неисполнения мероприятий
программ в запланированном объеме и, как следствие, не достижение
непосредственных и конечных результатов.
7. Проект бюджета не решает одну из основных задач, изложенных в
Основных направлениях бюджетной политики муниципального образования
город-курорт Геленджик на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов, а
именно – сохранение оптимального уровня инвестиционной составляющей
бюджета. Доля бюджетных ассигнований инвестиционной направленности в
общих расходах бюджета за счет собственных средств составит: в 2015 году –
17,7%, в 2016 году –8,1%, в 2017 году – 6,7%.
8.Контрольно-счетная палата отмечает, что необходим системный
подход к формированию инвестиционной составляющей бюджета
муниципального образования город-курорт Геленджик на 2015-2017 годы в
части
реализации
произведенных
проектно-изыскательских
работ,
преемственности и завершенности планирования расходов по начатым в
предыдущем периоде направлениям.
Предложения по результатам экспертизы
Контрольно-счетная палата по результатам проведенной экспертизы
проекта решения Думы муниципального образования город-курорт Геленджик
«О бюджете муниципального образования город-курорт Геленджик на 2015 год
и на плановый период 2016 и 2017 годов» предлагает:
Думе муниципального образования город-курорт Геленджик:
1.Принять проект решения «О бюджете муниципального образования
город-курорт Геленджик на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».
34
2.Рекомендовать администрации муниципального образования городкурорт Геленджик:
2.1.Провести работу по уточнению прогноза поступления доходов на
2015-2017 годы по итогам исполнения бюджета муниципального образования
город-курорт Геленджик за 2014 год, при наличии оснований внести
соответствующие изменения в местный бюджет на 2015-2017 годы в первом
квартале 2015 года.
2.2.Принять нормативные акты, необходимые для обоснования
принятых расходных обязательств, являющихся основанием для формирования
Проекта бюджета на 2015-2017 годы.
Председатель Контрольно-счетной
палаты муниципального образования
город-курорт Геленджик
С.В.Иванская