Основные характеристики проекта областного бюджета

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Счетной палаты по результатам экспертизы проекта закона
Свердловской области ПЗ-1041 «Об областном бюджете на 2013 год
и плановый период 2014 и 2015 годов»
09 ноября 2012 года
г. Екатеринбург
1. Общие положения
В соответствии требованиями пункта 1 статьи 157 Бюджетного кодекса
Российской Федерации (далее – БК РФ), статей 21 и 50 Закона Свердловской
области от 25.11.1994 № 8-ОЗ «О бюджетном процессе в Свердловской
области» (с изменениями), статьи 11 Закона Свердловской области от
12.07.2011 № 62-ОЗ «О Счетной палате Свердловской области и контрольносчетных органов муниципальных образований, расположенных на
территории Свердловской области» (с изменениями), статьи 38 Областного
закона от 10.03.1999 № 4-ОЗ «О правовых актах в Свердловской области» (с
изменениями) Счетной палатой проведена экспертиза проекта закона
Свердловской области № ПЗ-1041 «Об областном бюджете на 2013 год и
плановый период 2014 и 2015 годов».
Заключение Счетной палаты Свердловской области на проект закона
Свердловской области № ПЗ-1041 «Об областном бюджете на 2013 год и
плановый период 2014 и 2015 годов» подготовлено в соответствии с
Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – БК РФ), Законов
Свердловской области «О бюджетном процессе в Свердловской области» (с
изменениями), «О Счетной палате Свердловской области и контрольносчетных органов муниципальных образований, расположенных на
территории Свердловской области» (с изменениями).
При подготовке заключения Счетная палата Свердловской области
(далее – Счетная палата) учитывала необходимость реализации положений,
сформулированных в Бюджетном послании Президента Российской
Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 28 июня 2012
года, Бюджетном послании Губернатора Свердловской области
Законодательному Собранию Свердловской области от 10 июля 2012 года,
содержащих основные направления бюджетной и налоговой политики
Российской Федерации и Свердловской области в 2013 – 2015 годах,
Стратегии развития социально-экономического развития Свердловской
области на период до 2020 года.
В ходе экспертизы рассмотрены вопросы, определенные статьей 50
Закона Свердловской области от 25.11.1994 № 8-ОЗ «О бюджетном процессе
в Свердловской области» (с изменениями).
2
Проект закона Свердловской области «Об областном бюджете на 2013
год и плановый период 2014 и 2015 годов» (далее – Законопроект) внесен
Губернатором Свердловской области в Законодательное Собрание
Свердловской области 30.10.2012 – в срок, установленный статьей 12 Закона
Свердловской области от 25.11.1994 № 8-ОЗ «О бюджетном процессе в
Свердловской области» (с изменениями).
Перечень и содержание документов, представленных одновременно с
Законопроектом, соответствует требованиям Закона Свердловской области
от 25.11.1994 № 8-ОЗ «О бюджетном процессе в Свердловской области» (с
изменениями).
2. Общая характеристика проекта закона Свердловской области «Об
областном бюджете на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов»
В соответствии со статьей 169 БК РФ проект областного бюджета
составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях
финансового обеспечения расходных обязательств.
Прогноз социально-экономического развития Свердловской области на
2013 – 2015 годы, одобренный постановлением Правительства Свердловской
области от 11.10.2012 № 1108-ПП, разработан на основе сценарных условий
функционирования экономики Российской Федерации с учетом специфики
развития Свердловской области и задач, определенных в Стратегии развития
социально-экономического развития Свердловской области на период до
2020 года. Прогноз сценарных условий разработан по инерционному
варианту, и предполагает ухудшение мировой конъюнктуры в 2012 – 2013
годах и, как следствие, снижение спроса на продукцию, производимую для
нужд естественных монополий. Годовые темпы роста экономики области в
2013 – 2015 годах оцениваются на уровне 6,7 %.
Основные характеристики областного бюджета за 2009 – 2015 годы
представлены в таблице 1.
Таблица 1
(тыс. руб.)
Исполнение по годам
2009
2010
2011
Доходы
Расходы
Дефицит
Размер
дефицита (%)
Профицит
2012 год
(Закон
№ 129-ОЗ)
Законопроект (годы)
2013
2014
2015
103324115,9
103731413,8
407297,9
0,6
120721985,2
117370467,6
–
–
139501807,2
145871785,4
6369978,2
5,4
133105366,2
144687743,5
11582377,3
9,3
151736378,2
167239393,4
15503015,2
10,8
162802888,0
174920192,1
12117304,1
7,7
175771018,0
185180901,3
9409883,3
5,6
–
3351517,5
–
–
–
–
–
Динамика основных характеристик областного бюджета на 2013 год и
плановый период 2014 и 2015 годов характеризуется опережающим ростом
доходов над расходами. Так, доходы бюджета в 2015 году прогнозируется
увеличить на 32,1 % к уровню 2012 года, расходы – на 28,0 %.
3
Общий объем прогноза доходной части областного бюджета на 2013 год,
ранее утвержденный Законом Свердловской области от 26.12.2011 № 129-ОЗ
«Об областном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов»
(далее – Закон № 129-ОЗ), увеличен до 151736378,2 тыс. руб., или на 6,4 %,
что связано с пересмотром показателей прогноза социально-экономического
развития области в сторону их увеличения.
В 2015 году объем финансовой помощи из федерального бюджета в
сравнении с 2013 годом уменьшится на 34,5 %. В 2015 году Свердловская
область не будет являться получателем дотации на выравнивание бюджетной
обеспеченности субъектов Российской Федерации и дотации на поддержку
мер по обеспечению сбалансированности бюджетов. Кроме того происходит
снижение размеров других форм межбюджетных трансфертов целевого
характера – субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов.
В связи с созданием Дорожного фонда Свердловской области, часть
доходных источников областного бюджета имеет целевое назначение, за счет
которых будет осуществляться финансирование дорожной деятельности в
отношении автомобильных дорог общего пользования (2013 год – 11769995,0
тыс. руб., 2014 год – 12529527,0 тыс. руб., 2015 год – 13593562,0 тыс. руб.).
Общий объем расходов областного бюджета на 2013 год запланирован
в объеме 167239393,4 тыс. руб., что выше уровня текущего года на 15,6 % и
на 10,7 % выше плановых назначений, установленных Законом № 129-ОЗ на
2013 год.
Основную долю в расходах областного бюджета составит социальная
сфера, на долю которой приходится более 70,0 % всех расходных
обязательств областного бюджета.
Проект областного бюджета сформирован с дефицитом, который
планируется уменьшить с 10,8 % в 2013 году до 5,6 % – в 2015 году. В
источниках
финансирования
дефицита
областного
бюджета
предусматриваются существенные внутренние заимствования, на долю
которых в 2013 году придется 66,6 %, в 2014 году – 62,6 %, в 2015 году –
77,5 % размера дефицита.
Государственный долг Свердловской области увеличится с 48885100,0
тыс. руб. в 2013 году до 64001700,0 тыс. руб. в 2015 году, соответственно
возрастут и расходы на его обслуживание с 3105955,8 тыс. руб. в 2013 году
до – 4033911,9 тыс. руб. в 2015 году.
4
3. Соблюдение соответствия проекта закона о бюджете, документов
и материалов, представленных одновременно с ним, Бюджетному кодексу
Российской Федерации и иным нормативным правовым актам
Формирование проекта областного бюджета на 2013 год и плановый
период 2014 и 2015 годов осуществлено в соответствии с положениями БК
РФ и Закона Свердловской области от 25.11.1994 № 8-ОЗ «О бюджетном
процессе в Свердловской области» (с изменениями).
Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что при подготовке
Законопроекта в полной мере выполнены требования, установленные статьей
184.1 БК РФ:
- определен перечень главных администраторов доходов бюджета и
источников финансирования дефицита бюджета;
- бюджетные ассигнования распределены по разделам, подразделам,
целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов в
ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и на
плановый период;
- определен общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на
исполнение публичных нормативных обязательств (на 2013 год – 13471583,0
тыс. руб., на 2014 год – 14541900,0 тыс. руб., на 2015 год – 15693770,0 тыс.
руб.);
- определен объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых
бюджетам муниципальных образований из областного бюджета (на 2013 год
– 56739332,5 тыс. руб., на 2014 год – 58919941,0 тыс. руб., на 2015 год –
57262545,6 тыс. руб.);
- предусмотрен размер Резервного фонда Правительства Свердловской
области на 2013 год в сумме 1000000,0 тыс. руб., или 0,6 % общего годового
объема расходов бюджета, в 2014 году – 1000000,0 тыс. руб. (0,6 %), в 2015
году – 1000000,0 тыс. руб. (0,5 %), что не превышает ограничение,
установленное статьей 81 БК РФ;
- определены источники финансирования дефицита бюджета на
очередной финансовый год и плановый период;
- соблюдены ограничения в части установления объема условно
утверждаемых расходов на 2014 и 2015 годы, верхнего предела
государственного внутреннего долга Свердловской области.
При формировании законопроекта соблюдены нормы БК РФ в части
определения источников финансирования дефицита областного бюджета и
расходов на обслуживание государственного долга Свердловской области.
Составление бюджета осуществлено в порядке, определенном БК РФ,
группировка доходов и расходов – в соответствии с бюджетной
классификацией бюджетной системы Российской Федерации, что
соответствует принципу единства бюджетной системы Российской
Федерации.
5
Прогнозируемые доходы областного бюджета соответствуют перечню
видов доходов, закрепленных за субъектом РФ, расходы, в рамках
имеющейся информации, – расходным обязательствам, принятым в
соответствии с полномочиями органов государственной власти субъекта РФ,
источники
финансирования
дефицита
бюджета
–
бюджетному
законодательству
РФ,
что
подтверждает
соблюдение
принципа
разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов
бюджета между бюджетами бюджетной системы РФ.
При составлении проекта областного бюджета реализованы права и
исполнены обязанности органов государственной власти субъекта РФ,
предусмотренные принципом самостоятельности бюджетов:
- проект бюджета сбалансирован, составлен в соответствии с Законом
Свердловской области от 25.11.1994 № 8-ОЗ «О бюджетном процессе в
Свердловской области» (с изменениями);
- налоги и сборы, подлежащие зачислению в областной бюджет,
установлены органами государственной власти в соответствии с их
полномочиями;
- самостоятельно установлены формы и направления расходования
бюджетных средств в рамках ограничений, предусмотренных бюджетным
законодательством;
- исполнение расходных обязательств, установленных органами
государственной власти РФ и субъекта РФ (переданные полномочия),
предусмотрено за счет межбюджетных трансфертов из федерального
бюджета, предоставляемых областному и местным бюджетам.
Объем предусмотренных расходов соответствует суммарному объему
доходов и поступлений источников финансирования дефицита бюджета, что
соответствует принципу сбалансированности бюджета.
Законопроект не предполагает увязывания расходов с определенными
видами доходов и источниками финансирования дефицита бюджета, за
исключением субсидий и субвенций, получаемых из федерального бюджета,
что соответствует принципу общего (совокупного) покрытия расходов
бюджета.
4. Доходы областного бюджета
Статьей 174.1 БК РФ установлено, что доходы бюджета
прогнозируются на основе социально-экономического развития территории в
условиях действующего на день внесения проекта закона о бюджете в
законодательный орган, законодательства о налогах и сборах и бюджетного
законодательства РФ, а также законодательства РФ, законов субъектов РФ и
муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных
образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной
системы РФ.
6
При расчете доходов областного бюджета на 2013 год и плановый
период 2014 и 2015 годов учтены изменения налогового и бюджетного
законодательства, вступающие в силу с 1 января 2013 года:
- индексация ставок акцизов на подакцизную продукцию;
- изменение нормативов зачисления в бюджет Свердловской области
доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты;
- расширение перечня категорий налогоплательщиков, использующих
пониженную ставку 5 % при применении упрощенной системы
налогообложения, и установление ставки 7 % для иных категорий
плательщиков;
- зачисление в местные бюджеты единого сельскохозяйственного налога
в размере 100 %;
- введение новой патентной системы налогообложения;
- снижение ставок транспортного налога.
Подходы Правительства Свердловской области к формированию
доходных источников на 2013 – 2014 годы, согласно Пояснительной записке,
не претерпели значительных изменений: объемы доходов рассчитаны исходя
из ожидаемых начислений за 2012 год с учетом коэффициента ожидаемого
роста поступлений.
Законопроектом доходы областного бюджета на 2013 год предлагается
утвердить в сумме 151736378,2 тыс. руб., на 2014 год – 162802888,0 тыс.
руб., на 2015 год – 175771018,0 тыс. рублей. Рост доходов 2013 года к 2012
году составит 14,0 %.
Структура доходов областного бюджета по основным источникам
доходов за 2012 – 2015 годы представлена в таблице 2.
Таблица 2
Виды доходов
Налоговые доходы,
в том числе:
налог на прибыль
НДФЛ
налог на имущество
транспортный налог
другие налоги, сборы
Неналоговые доходы
Безвозмездные поступления,
в том числе:
дотации на выравнивание
бюджетной обеспеченности
дотации на сбалансирован.
дотации ЗАТО
субсидии
субвенции
иные
межбюджетные
трансферты
от
государственных
организаций
Всего доходов
Бюджет на 2012 год
(Закон от 26.12.2011
№ 129-ОЗ)
тыс. руб.
(%)
122006374,4
91,6
Законопроект
2014 год
2013 год
2015 год
тыс. руб.
140307031,0
(%)
92,5
тыс. руб.
153654400,0
(%)
94,4
тыс. руб.
166504028,0
(%)
94,7
50594457,0
38643847,0
14785057,0
1872458,0
16110555,4
38,0
29,0
11,1
1,4
12,1
55099885,0
45959177,0
15830306,0
1735313,0
21682350,0
36,3
30,3
10,4
1,1
14,3
58846676,0
51433228,0
17729942,0
1492369,0
24152185,0
36,1
31,6
10,9
0,9
14,8
61435934,0
57195278,0
19857533,0
1492369,0
26522914,0
35,0
32,5
11,3
0,8
15,2
2270092,3
8828899,5
1,7
6,6
2922073,0
8437274,2
2,0
5,5
2895552,0
6252936,0
1,8
3,8
2997355,0
6269635,0
1,7
3,6
775911,0
0
171384,0
1112794,2
6265331,9
0,6
0,1
1,0
0,4
0,3
3,9
110579,0
0
454365,0
277980,9
5384605,1
0,1
0,1
0,8
4,8
184384,3
1467142,4
606088,0
289730,3
5864523,2
0,3
0,1
3,3
0
0
511546,0
211457,6
5521225,4
0,3
0,1
3,2
337925,7
0,3
25406,0
0,0
25406,0
0,0
25406,0
0,0
165552,7
133105366,2
0,1
100,0
0
151736378,2
100,0
0
162802888,0
100,0
175771018,0
100,0
7
Доходная часть бюджета сформирована, в основном, за счет налоговых
доходов, на долю которых в 2013 году будет приходиться 92,5 % общей
суммы доходов, в 2014 году – 94,4 %, в 2015 году – 94,7 %.
Рост налоговых доходов планируется получить за счет налога на
прибыль организаций и налога на доходы физических лиц, на долю которых
в 2013 году придется 72,0 % налоговых доходов, в 2014 году – 71,7 %, в 2015
году – 71,2 %.
В структуре налоговых доходов в очередном финансовом году и
плановом периоде происходит уменьшение поступлений от транспортного
налога с одновременным увеличением поступлений от акцизов по
подакцизным товарам (другие налоги и сборы). Поступления акцизов по
подакцизным товарам ожидается в 2013 году в размере 13936942,0 тыс. руб.,
в 2014 году – 15889942,0 тыс. руб., в 2015 году – 17707100,0 тыс. руб., доля
которых составит в налоговых доходах 9,9 %, 10,3 % и 10,6 %
соответственно.
Поступления от неналоговых доходов в общем объеме доходов
областного бюджета прогнозируется получить в 2013 году – 2922073,0 тыс.
руб., в 2014 году – 2895552,0 тыс. руб., в 2015 году – 2997355,0 тыс. рублей.
Прослеживается тенденция к ежегодному росту в суммарном выражении
неналоговых доходов, между тем их доля в общих доходах бюджета
уменьшается с 2,0 % в 2013 году до 1,7 % – в 2015 году.
Прогноз по доходам бюджета от использования имущества,
находящегося в государственной собственности Свердловской области,
формируется в соответствии с Программой управления государственной
собственностью Свердловской области и приватизации государственного
имущества Свердловской области на 2013 и плановый период 2014 и 2015
годов (далее – Программа), утвержденной постановлением Правительства
Свердловской области от 25.10.2012 № 1178-ПП.
Безвозмездные
поступления
из
федерального
бюджета,
предусмотренные в Законопроекте, соответствуют назначениям проекта
федерального закона «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый
период 2014 и 2015 годов».
В общем объеме безвозмездных поступлений областному бюджету
предусмотрены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности
субъектов Российской Федерации на 2013 год в сумме 184384,3 тыс. руб., что
на 591526,7 тыс. руб. меньше, чем в 2012 году, а также предусмотрены
дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в
сумме 1467142,4 тыс. руб., не предусмотренные в 2012 году. В плановом
периоде прогнозируется уменьшение объемов дотации на выравнивание
бюджетной обеспеченности в 2014 году до 110579,0 тыс. руб., в 2015
предоставление дотации не предусмотрено, что свидетельствует о
положительной динамике развития промышленности области, и
соответственно, повышении ее налогового потенциала.
8
Субсидии из федерального бюджета на 2013 год предусмотрены в
сумме 289730,3 тыс. руб. по двум направлениям – на оздоровление детей и на
обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без
попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой
(попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения.
Субвенции на 2013 год предусмотрены в сумме 5864523,2 тыс. руб., на
2014 год – 5384605,1 тыс. руб., на 2015 год – 5521225,4 тыс. рублей. В
плановом периоде прослеживается постепенное незначительное снижение
объемов субвенций.
Объем иных межбюджетных трансфертов на 2013 – 2015 годы составит
по 25406,0 тыс. руб. на очередной финансовый год и плановый период.
В ходе исполнения федерального бюджета возможно увеличение как
видов межбюджетных трансфертов, так и их объемов.
5. Расходы областного бюджета
Формирование расходов областного бюджета на 2013 год и плановый
период 2014 – 2015 годов осуществлялось с учетом:
- индексации оплаты труда работников бюджетной сферы;
- роста тарифов на оплату коммунальных услуг;
- дополнительных расходных обязательств в связи с расширением
перечня граждан, имеющих право на получение мер социальной поддержки
за счет средств областного бюджета.
Областной бюджет на 2013 год и плановый период сформирован, как и
в предшествующие периоды, в условиях отсутствия распределения по
регионам значительного объема межбюджетных трансфертов из
федерального бюджета.
Объем расходов, определенный в Законопроекте, составит:
2013 год – 167239393,4 тыс. руб., или 115,6 % к текущему финансовому
году, 2014 год – 174920192,1 тыс. руб., или 120,9 % – к 2012 году, 2015 год –
185180901,3 тыс. руб., или 128 % – к 2012 году.
В структуре общего объема расходов областного бюджета наибольший
удельный вес занимают расходы по разделам образование, социальная
политика, здравоохранение, объем которых в совокупности составляет в
расходах 2013 года – 67,5 % (112884876,4 тыс. руб.), 2014 года – 67,3 %
(117721868,2 тыс. руб.), 2015 года – 65,5 % (121299069,5 тыс. руб.), что в
указанном контексте подтверждает социальную направленность расходов
областного бюджета.
Структура расходов областного бюджета по разделам классификации
расходов бюджетов Российской Федерации представлена в таблице 3.
9
Таблица 3
Наименование раздела
Общегосударственные
вопросы
Национальная оборона
Национальная
безопасность
Национальная
экономика
Жилищнокоммунальное хозяйство
Охрана
окружающей
среды
Образование
Культура,
кинематография
Здравоохранение
Социальная политика
Физическая культура и
спорт
Средства
массовой
информации
Обслуживание
государственного долга
Межбюджетные
трансферты
общего
назначения
Условно утвержденные
расходы
Итого
Бюджет на 2012 год
(Закон от 26.12.2011
№ 129)
тыс. руб.
(%)
6859076,8
4,7
Законопроект
2014 год
2013 год
2015 год
тыс. руб.
7483233,6
(%)
4,5
тыс. руб.
7488740,1
(%)
4,3
тыс. руб.
7677584,2
(%)
4,2
40676,1
1922529,8
0,0
1,3
41433,4
1924866,6
0,0
1,2
42647,8
2252989,6
0,0
1,3
42738,6
2010612,1
0,0
1,1
17530045,6
12,1
22630272,6
13,5
20651146,8
11,8
20962366,7
11,3
2332085,4
1,6
5624652,5
3,4
6235828,4
3,6
6594939,6
3,6
381482,9
0,3
352777,9
0,2
373405,1
0,2
377279,2
0,2
36660246,7
2009595,4
25,3
1,4
39456164,7
2335478,6
23,6
1,4
40976609,1
2426317,7
23,4
1,4
39547602,1
2646769,2
21,4
1,4
34248654,0
33407299,4
1539462,4
23,7
23,1
1,1
37746818,2
35681893,5
1767350,0
22,6
21,3
1,1
39186475,2
37558783,9
1741349,5
22,4
21,5
1,0
41254512,9
40496954,5
1874529,4
22,3
21,9
1,0
401701,2
0,3
571839,0
0,3
544138,3
0,3
547947,9
0,3
1288241,6
0,9
3105955,8
1,8
3315860,6
1,9
4033911,9
2,2
6066646,2
4,2
8516657,0
5,1
7752894,0
4,4
7854107,0
4,1
0,0
0,0
0,0
0,0
4373006,0
2,5
9259046,0
5,0
144687743,5
100,0
167239393,4
100,0
174920142,1
100,0
185180901,3
100,0
Условно утвержденные расходы областного бюджета (не распределенные
в 2013 году) предусматриваются на 2014 год в сумме 4373006,0 тыс. руб., или
2,5 % общей суммы расходов, на 2015 год – 9259046,0 тыс. руб., или 5,0 %
общей суммы расходов, что соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ.
Бюджетные ассигнования, запланированные на 2013 год больше 2012
года на 22551649,9 тыс. руб., или на 15,6 %.
Расходы,
предусмотренные
в
2013
году
по
разделам
«Общегосударственные вопросы», «Национальная оборона», «Национальная
безопасность», «Средства массовой информации» (административные
расходы и безопасность) превысят бюджетные ассигнования 2012 года на
797388,7 тыс. руб., или на 8,6 %., что связано с изменением структуры
Администрации Губернатора Свердловской области, Правительства
Свердловской области, увеличением численности депутатов, работающих на
освобожденной основе, штатной численности Департамента общественной
безопасности и др. На 2013 год в большем объеме запланированы расходы на
оснащение поисково-спасательных формирований, дежурно-диспетчерских
служб, на обслуживание комплексов фиксации нарушений правил дорожного
движения, а также на мероприятия в рамках Программы управления
государственной собственностью Свердловской области. Кроме того,
предусмотрено финансирование новых расходных обязательств –
мероприятий в рамках областной целевой программы «Развитие мировой
10
юстиции Свердловской области», а также на создание «Информационной
системы управления финансами».
Общая сумма расходов по разделам «Национальная экономика»,
«Жилищно-коммунальное хозяйство», «Охрана окружающей среды»
(расходы на экономику и инфраструктуру) в 2013 году превысит 2012 год на
8364089,1 тыс. руб., или на 41,3 %. Основной причиной значительного
увеличения данных бюджетных ассигнований принятие новых расходных
обязательств на 2013 год: финансирование мероприятий в рамках
подпрограммы «Содействие развития муниципального образования «город
Екатеринбург» как центра Свердловской области», строительство
технопарка, выделение средств на софинансирование мероприятий по
строительству жилья для переселения граждан, на строительство,
реконструкцию, модернизацию теплоисточников, тепловодоснабжения,
строительство межпоселенческих газопроводов, на развитие и модернизацию
системы водоснабжения, строительство полигонов твердо-бытовых отходов,
на приобретение автобусов для перевозки населения, возмещение затрат на
уплату процентов по кредитам, полученным в кредитных организациях для
реализации инвестиционных проектов и др. Кроме того, предусмотрено
увеличение ассигнований Министерству природных ресурсов Свердловской
области и Региональной энергетической комиссии Свердловской области на
увеличение штатной численности в связи с изменением полномочий, а также
на финансирование мероприятий в рамках Программы управления
государственной собственностью Свердловской области и др.
Расходы областного бюджета на 2013 год по разделам «Образование»,
«Культура, кинематография», «Здравоохранение», «Социальная политика»,
«Физическая культура и спорт» (социальные расходы) планируется
увеличить на 9122447,1 тыс. руб., или на 8,5 %. Рост планируемых расходов
обусловлен финансированием расходов на проектно-изыскательские работы,
на капитальный ремонт и строительство образовательных учреждений,
учреждений культуры, наркологического реабилитационного центра,
территориального центра медицинских катастроф, увеличением размера
единовременных пособий и количества получателей и заявителей, а также
принятием новых расходных обязательств социального характера и др.
6. Областные целевые программы, бюджетные инвестиции
В Законопроект в качестве бюджетных обязательств включены 23
областных целевых программ с общим объемом бюджетных ассигнований на
2013 год – 35073266,3 тыс. руб., на 2014 год – 35113975,9 тыс. руб., 2015 год
– 31428083,5 тыс. рублей. Планируемый объем бюджетных ассигнований в
2015 году составит 89,6 % объема 2013 года. При этом программная часть
расходов областного бюджета составит на 2013 год 21,0 %, 2014 – 20,0 %,
2015 – 17,0 %.
11
Из общего количества целевых программ у 4 срок реализации
заканчивается в 2016 году, у 18 – в 2015 году, у 1 – в 2014 году.
Принята новая областная целевая программа «Развитие мировой
юстиции Свердловской области» на 2013 – 2016 годы и две новые
подпрограммы «Содействие развитию муниципального образования «город
Екатеринбург» как центра Свердловской области – «Столица».
В состав бюджетных обязательств на 2013 год включены две новые
подпрограммы с одинаковым названием – «Содействие развитию
муниципального образования «город Екатеринбург» как центра
Свердловской области – «Столица» в составе двух областных целевых
программ «Комплексная программа развития и модернизации жилищнокоммунального хозяйства Свердловской области» на 2012-2016 годы с
объемом финансирования 540521,0 тыс. руб. в форме межбюджетных
субсидий и «Развитие транспортного комплекса Свердловской области» на
2011-2016 годы с объемом финансирования 3459479,0 тыс. руб., в том числе
межбюджетные субсидии 3399479,0 тыс. рублей.
Приложениями к обеим подпрограммам установлены порядок
предоставления субсидий из областного бюджета бюджету муниципального
образования «город Екатеринбург» с долей софинансирования мероприятий
за счет областного бюджета – 95 %, местного – 5 %.
Необходимо отметить, что уровень софинансирования мероприятий по
строительству и реконструкции автомобильных дорог общего пользования
местного значения на 2012 – 2016 годы для муниципальных образований с
высоким уровнем бюджетной обеспеченности установлен в размере не менее
50 % и не более 50 % за счет средств местных и областного бюджетов
соответственно.
Уровни софинансирования мероприятий подпрограмм областной
целевой программы «Комплексная программа развития и модернизации
жилищно-коммунального хозяйства Свердловской области» на 2012-2016
годы, за исключением подпрограммы «Столица», составляют для
муниципальных образований с уровнем бюджетной обеспеченности более
100 % не менее 50 % и не более 50 % за счет средств местных и областного
бюджетов соответственно.
Отбор мероприятий для предоставления субсидий в 2013 году по обеим
подпрограммам предполагается осуществить в течение 1 квартала 2013 года.
Реализация областной государственной целевой программы «Развитие
сети дошкольных образовательных учреждений в Свердловской области» на
2010 – 2014 годы», утвержденной постановлением Правительства
Свердловской области от 09.06 2010 № 894-ПП (с изменением),
заканчивается в 2014 году. Целью ее являлось обеспечение достижения 100процентной доступности дошкольного образования для детей в возрасте от 3
12
до 7 лет и создание не менее 52,5 тыс. мест, из них, в 2013 – 2014 годах – 23,1
тыс. мест. Объем финансирования в бюджете определен на 2013 год в сумме
4082420,0 тыс. руб., на 2014 год – 4006953,0 тыс. рублей. Согласно
Пояснительной записке, за период 2013 – 2014 годов планируется создать
19,361 тыс. мест. Из чего следует, что цель программы может быть не
достигнута. Между тем, в Бюджетном послании Губернатора Свердловской
области в области образования ключевая задача определена – решение
проблемы нехватки мест в детских садах.
Объем бюджетных ассигнований, утверждаемых на реализацию
областной целевой программы «Развитие агропромышленного комплекса и
сельских населенных пунктов Свердловской области («Уральская деревня»)
на 2012 – 2015 годы» на 2013 год составил 2736089,0 тыс. руб., на 2014 год –
2861345,0 тыс. руб., на 2015 год – 3005701,0 тыс. рублей. Ежегодный темп
роста к предыдущему составит 5,6 %, 4,6 %, 5,1 %.
Объем бюджетных инвестиций, предусмотренных Законопроектом на
2013 год, составляет 8074218,6 тыс. руб., из них бюджетные инвестиции в
объекты государственной собственности казенным и бюджетным
учреждениям – 6330738,6 тыс. руб., бюджетные инвестиции иным
юридическим лицам в форме взноса в уставный капитал – 1482000,0 тыс.
рублей. В плановом периоде 2014 и 2015 годов предполагается снижение
объемов бюджетных инвестиций до 5361252,6 и 5986034,5 тыс. руб.
соответственно, снижение объемов 2015 года к 2013 составит 25,9 %.
7. Межбюджетные трансферты
Общий объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых из
областного
бюджета
бюджетам
муниципальных
образований,
расположенных на территории Свердловской области, в 2013 году составит
56739332,5 тыс. руб., в 2014 году – 58919941,0 тыс. руб., в 2015 году –
57262545,6 тыс. рублей.
Доля трансфертов будет снижаться в общих расходах областного
бюджета с 33,9 % в 2013 году до 30,9 % – 2015 году.
Динамика объемов межбюджетных трансфертов представлена в
таблице 4.
Таблица 4
Виды источников
Дотации
Субсидии
Субвенции
Иные
Всего
2012 год
(Закон от 26.12.2011
№ 129-ОЗ)
тыс. руб.
(%)
2844494,0
6,1
12223664,7
26,3
30437460,8
65,5
959769,7
2,1
46465389,2
100,0
Законопроект
2014 год
2013 год
тыс. руб.
4309276,0
20600481,2
30768627,4
1060947,9
56739332,5
(%)
7,6
36,3
54,2
1,9
100,0
тыс. руб.
4746813,0
20464566,4
33056412,4
652149,2
58919941,0
(%)
8,1
34,7
56,1
1,1
100,0
2015 год
тыс. руб.
5161037,0
15476481,5
35901617,4
723409,7
57262545,6
(%)
9,0
27,0
62,7
1,3
100,0
13
Распределение межбюджетных трансфертов на 2013 год между
муниципальными образованиями осуществлено с соблюдением условий,
определенных БК РФ и Законом Свердловской области от 15.07.2005 № 70ОЗ «О предоставлении отдельных межбюджетных трансфертов из
областного бюджета и местных бюджетов в Свердловской области» (с
изменениями). Распределение межбюджетных трансфертов на плановый
период законом Свердловской области от 25.11.1994 № 8-ОЗ «О бюджетном
процессе в Свердловской области» (с изменением) не предусмотрено.
На дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и
муниципальных
районов
(городских
округов),
Законопроектом
предусматривается выделить в 2013 году 4309276,0 тыс. руб., в 2014 году –
4746813,0 тыс. руб., в 2015 году – 5161037,0 тыс. рублей. Рост к 2012 году
составит в 2013 году 51,5 %, в 2014 году – 66,9 %, в 2015 году – 81,4 %.
Расчет межбюджетных трансфертов из областного бюджета местным
бюджетам осуществлялся в соответствии с методиками, утвержденными
постановлением Правительства Свердловской области от 12.09.2012 № 999ПП.
Подходы к оценке расходных полномочий поселений и муниципальных
районов (городских округов) по вопросам местного значения не претерпели
значительных изменений. В методиках проиндексирована стоимость
полномочий, по отдельным муниципальным образованиям изменены
поправочные коэффициенты, оценка полномочия «мероприятия по
благоустройству» осуществлена в расчете на 1 гектар земель застройки,
вместо – одного жителя, как это было в 2012 году. В методику включено
расходное полномочие по финансовому обеспечению получения детьми
дошкольного
образования
в
негосударственных
дошкольных
образовательных учреждениях, кроме того, включены расходы на повышение
заработной платы работникам бюджетной сферы, предусмотрено
финансирование расходов по объектам, введенным в эксплуатацию в 2012
году и др.
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений
распределены между 68 городскими округами. Получателями дотации на
выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов
(городских округов) в 2013 году будет 60 муниципальных образований (в
2012 году – 66). Не будут получателями указанных дотаций город
Екатеринбург, город Каменск-Уральский, город Нижний Тагил,
Березовский, Верхнесалдинский, Качканарский городские округа, городские
округа Верхняя Пышма, Заречный, Краснотурьинск, Первоуральск, Ревда,
Рефтинский, Среднеуральск.
Объем субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных
районов (городских округов) составит в 2013 году – 20600481,2 тыс. руб., в
2014 году – 20464566,4 тыс. руб., в 2015 году – 15476481,5 тыс. рублей.
14
Из общей суммы субсидий, предусмотренных Законопроектом на 2013
год, 5676194,0 тыс. руб., или 27,6 %, распределены Законопроектом.
Нераспределенная сумма субсидий 14924287,2 тыс. руб., или 72,4 % будут
распределены Правительством Свердловской области в рамках исполнения
областных целевых программ в соответствии с Законом Свердловской
области от 15.07.2005 № 70-ОЗ «О предоставлении отдельных
межбюджетных трансфертов из областного бюджета и местных бюджетов в
Свердловской области» (с изменением).
Объем субвенций из областного бюджета местным бюджетам составит в
2013 году 30768627,4 тыс. руб., в 2014 году – 33056412,4 тыс. руб., 2015 году
– 35901617,4 тыс. рублей. Перечень видов субвенций в сравнении с 2012
годом не изменился. Указанные межбюджетные трансферты на 2013 год
распределены в соответствии с методиками, утвержденными законами
Свердловской области.
По отдельным видам субвенций установлены нераспределенные
суммы:
- на осуществление государственного полномочия по предоставлению
субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг из
1875399,0 тыс. руб., 93769 тыс. руб., или 5,0 %, не распределены;
- на предоставление компенсаций расходов на оплату жилого
помещения и коммунальных услуг из 6256456,0 тыс. руб. – 296776,0 тыс.
руб., или 4,7 %, не распределены;
- на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого
помещения и коммунальных услуг из 2422708,8 тыс. руб. – 113444,8 тыс.
руб., или 4,68 %, не распределены.
Объем нераспределенных субвенций соответствует ограничениям,
установленным статьей 19 Закона Свердловской области от 15.07.2005
№ 70-ОЗ «О предоставлении отдельных межбюджетных трансфертов из
областного бюджета и местных бюджетов в Свердловской области» (с
изменением).
Иные межбюджетные трансферты из областного бюджета составят в
2013 году 1060947,9 тыс. руб., в 2014 году – 652149,2 тыс. руб., в 2015 году –
723409,7 тыс. рублей.
Предоставленные из федерального бюджета областному бюджету иные
межбюджетные трансферты для последующего их предоставления местным
бюджетам будут распределены в соответствии с федеральным
законодательством, остальные – Правительством Свердловской области, что
соответствует требованиям, установленным Законом Свердловской области
от 15.07.2005 № 70-ОЗ «О предоставлении отдельных межбюджетных
трансфертов из областного бюджета и местных бюджетов в Свердловской
области» (с изменением).
15
8. Дефицит областного бюджета и источники финансирования
дефицита областного бюджета
Законопроектом предусмотрено формирование областного бюджета на
2013 год с дефицитом в размере 15503015,2 тыс. руб., или 10,8 % общего
годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема
безвозмездных поступлений.
В соответствии с Законопроектом в плановом периоде дефицит
областного бюджета будет снижаться, что соответствует Бюджетному
посланию Губернатора Свердловской области, и составит в 2014 году
12117304,1 тыс. руб., или 7,7 %, и в 2015 году – 9409883,3 тыс. руб., или 5,6
% общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного
объема безвозмездных поступлений.
По сравнению с предыдущим плановым периодом 2013 – 2014 годов
дефицит областного бюджета увеличился в 1,8 и 2 раза соответственно,
однако размер дефицита областного бюджета не превысил предельное
значение дефицита, установленное статьей 92.1 БК РФ.
Согласно приложениям 17 и 18 к Законопроекту источники
финансирования дефицита областного бюджета на 2013 – 2015 годы
предусмотрены в размере 15503015,2 тыс. руб., 12117304,1 тыс. руб.,
9409883,3 тыс. руб. соответственно.
Динамика и структура источников внутреннего финансирования
дефицита бюджета в 2013 – 2015 годах приведена в таблице 5.
Таблица 5
Виды источников
Государственные
ценные
бумаги
Кредиты кредитных
организаций
Бюджетные
кредиты
от
других бюджетов
Изменение остатков средств
на счетах по учету средств
бюджета
Акции и иные формы
участия в капитале
Исполнение государственных
гарантий
Бюджетные кредиты,
предоставленные внутри
страны
Операции по управлению
остатками средств на единых
счетах бюджетов
Итого источников
внутреннего финансирования
дефицита областного
бюджета
Бюджет на 2012 год
(Закон от 26.12.2011
№ 129-ОЗ)
тыс. руб.
(%)
3000000,0
25,9
Законопроект
2014 год
2013 год
2015 год
тыс. руб.
-900000,0
(%)
-5,8
тыс. руб.
-1800000,0
(%)
-14,9
тыс. руб.
-1500000,0
(%)
-15,9
7500000,0
64,8
10100000,0
65,2
7600000,0
62,7
8100000,0
86,1
-3647208,6
-31,5
1123400,0
7,2
1786242,4
14,7
690926,8
7,3
-720998,2
-6,2
-4168885,8
-26,9
1530818,7
12,6
2183053,5
23,2
5419450,0
46,8
4845138,0
31,3
2930000,0
24,2
0,0
0,0
-770978,4
-6,7
-676603,1
-4,4
-916442,6
-7,5
-863694,6
-9,2
802112,5
6,9
679966,1
4,4
986685,6
8,2
799597,6
8,5
4500000,0
29,0
0,0
0,0
0,0
0,0
15503015,2
100,0
12117304,1
100,0
9409883,3
100,0
0,0
11582377,3
100,0
Основными источниками дефицита областного бюджета являются
государственные внутренние заимствования и поступления от продажи
16
акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности
Свердловской области.
В соответствии с приложениями 13 и 14 к Законопроекту,
Программами государственных внутренних заимствований на 2013 год и на
плановый период 2014 и 2015 годов утвержден перечень внутренних
заимствований в виде разницы между объемом привлечения и объемом
средств, направляемых на погашение основой суммы долга по каждому виду
заимствований:
- государственные ценные бумаги Свердловской области, номинальная
стоимость которых указана в валюте РФ (2013 год – минус 900000,0 тыс.
руб., 2014 год – минус 1800000,0 тыс. руб., 2015 год – минус 1500000,0 тыс.
руб.);
- кредиты, привлекаемые от других бюджетов бюджетной системы РФ
(2013 год – 1123400,0 тыс. руб., 2014 год – 1786242,4 тыс. руб., 2015 год –
690926,8 тыс. руб.);
- кредиты, привлекаемые от кредитных организаций (2013 год –
10100000,0 тыс. руб., 2014 год – 7600000,0 тыс. руб., 2015 год – 2400000,0
тыс. руб.).
Виды и суммы заимствований соответствуют видам и суммам
источников финансирования дефицита областного бюджета.
Объемы государственных внутренних заимствований не превысят
суммы, направляемые на финансирование дефицита областного бюджета и
погашение долговых обязательств на 2013 – 2015 годы, что соответствует
положениям статьи 106 БК РФ.
Для погашения долга по государственным заимствованиям
предусматривается направить в 2013 году 15,6 %, в 2014 году – 21,8 %, в
2015 году – 13,0 % привлекаемых заемных средств.
9. Государственный долг Свердловской области, расходы на обслуживание
государственного долга
В соответствии с Основными направлениями бюджетной и налоговой
политики Свердловской области в 2013 – 2015 годах одной из ключевых
задач на эти годы является сдерживание роста долговых обязательств
Свердловской области и взвешенный подход к предоставлению
государственных гарантий.
Государственный долг Свердловской области увеличится с 48885100,0
тыс. руб. в 2013 году до 64001700,0 тыс. руб. в 2015 году, или с 34,1 % до
37,8 % общего годового объема доходов областного бюджета без учета
утвержденного объема безвозмездных поступлений из федерального
бюджета соответственно.
Рост государственного долга предусматривает увеличение расходов
областного бюджета на его обслуживание. Так, на 2013 год данные расходы
17
предусматриваются в сумме 3105955,8 тыс. руб., на 2014 год – 3315860,6 тыс.
руб., на 2015 год – 4033911,9 тыс. рублей.
Основные
показатели,
характеризующие
степень
долговой
устойчивости, применительно к Свердловской области в 2009 – 2015 годах,
приведены в таблице 6.
Таблица 6
(%)
Наименование показателя
2009
Отношение
государственного
долга Свердловской области к
доходам областного бюджета
Доля расходов на обслуживание
государственного долга в общем
объеме расходов бюджета
Исполнение
2010
2011
2012 год
Закон №
129-ОЗ
2013
Законопроект
2014
2015
Норма
БК РФ
11,3
10,2
16,7
34,0
34,1
37,2
37,8
100 %
0,04
0,1
0,12
0,9
1,9
2,0
2,2
15 %
Возросшие объемы заимствований и, соответственно, рост объема
государственного долга в плановом периоде увеличат нагрузку на областной
бюджет, однако ограничения, установленные БК РФ, не превышены.
Проведенный анализ показателей областного бюджета показал, что
предусмотренный в Законопроекте объем государственного долга не
превысит предельное значение предельного объема государственного долга,
установленный статей 107 БК РФ, а объем расходов на обслуживание
государственного
долга
Свердловской
области
–
ограничения,
установленные статьей 111 БК РФ.
В соответствии со статьей 20 Законопроекта верхний предел
государственного внутреннего долга по состоянию на 1 января 2014 года
установлен в сумме 45231878,1 тыс. руб., на 1 января 2015 года – 52901677,9
тыс. руб., на 1 января 2016 года – 60328910,1 тыс. руб., и составит 31,6 %,
33,8 %, 35,6 % от установленного статьей 107 БК РФ предельного значения
соответственно.
Статьей
20
Законопроекта
установлены
верхние
пределы
государственного внутреннего долга по государственным гарантиям
Свердловской области на 1 января 2014 года – 12389047,3 тыс. руб., на 1
января 2015 года – 12472604,7 тыс. руб., на 1 января 2016 года – 12608910,1
тыс. рублей.
Согласно Программам государственных гарантий на 2013 – 2015 годы
государственные гарантии планируется предоставлять организациям,
реализующим инвестиционные проекты, направленные на модернизацию
промышленного производства, строительство и реконструкцию жилья,
объектов социальной, транспортной и коммунальной инфраструктуры,
используя тем самым механизм государственной поддержки экономики в
форме предоставления государственных гарантий. Все предоставляемые
государственные гарантии предполагают наличие права регрессного
требования. Поступления в форме возврата бюджетных кредитов (средств по
18
регрессным требованиям) отражены в источниках финансирования дефицита
областного бюджета.
Выводы
1. Объем доходов областного бюджета Законопроектом на 2013 год
предлагается утвердить в сумме 151736378,2 тыс. руб., на 2014 год –
162802888,0тыс. руб., на 2015 год – 175771018,0 тыс. рублей.
2. Объем расходов областного бюджета Законопроектом на 2013 год
предлагается утвердить в сумме 167239393,4 тыс. руб., на 2014 год –
174920192,1 тыс. руб., на 2015 год – 185180901,3 тыс. рублей.
3. Дефицит областного бюджета предусмотрен на 2013 год в сумме
15503015,2 тыс. руб., в 2014 году – 12117304,1 тыс. руб., в 2015 году –
9409883,3 тыс. руб., или 10,8 %, 7,7 %, 5,6 % утвержденного общего годового
объема доходов бюджета без утвержденного объема безвозмездных
поступлений
соответственно,
что
соответствует
ограничениям,
установленным статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
4. Представленные Законопроект составлен с соблюдением принципов
бюджетной системы Российской Федерации.
5. Показатели, предусмотренные в Законопроекте, составлены на
основании документов и материалов, определенных законом Свердловской
области от 25.11.1994 № 8-ОЗ «О бюджетном процессе в Свердловской
области» (с изменением).
6. В Законопроекте предусмотрены все положения, которые в
соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации
должны содержаться в проекте закона о бюджете.
7. Предусмотренный в Законопроекте государственный долг
Свердловской области на 2013 год в сумме 48885100,0 тыс. руб., на 2014 год
– 58231900,0 тыс. руб., на 2015 год – 64001700,0 тыс. руб. не превысит
предельное значение предельного объема государственного долга,
установленного статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
8. Расходы областного бюджета на обслуживание государственного
долга, предусматриваемые Законопроектом на 2013 год в сумме 3105955,8
тыс. руб., на 2014 год – 3315860,6 тыс. руб., на 2015 год – 4033911,9 тыс.
руб., не превысят ограничений, установленных статьей 111 Бюджетного
кодекса Российской Федерации.
9. Установленный Законопроектом верхний предел государственного
внутреннего долга Свердловской области на 1 января 2014 года в сумме
19
45231878,1 тыс. руб., на 1 января 2015 года – 52901677,9 тыс. руб., на 1
января 2016 года – 60328910,1 тыс. руб. не превысит предельного значения,
установленного статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
10. Осуществленное в Законопроекте распределение межбюджетных
трансфертов, предоставляемых из областного бюджета бюджетам
муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской
области, соответствует требованиям бюджетного законодательства.
Председатель Счетной палаты
А.Б. Ефимов