Утверждено постановлением Правительства Кыргызской Республики от 20 апреля 2011 года №177 ПОЛОЖЕНИЕ о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость (В редакции постановлений Правительства КР от 11 марта 2013 года № 126, 22 октября 2014 года № 608) 1. Общие положения 1. Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 282 Налогового кодекса Кыргызской Республики и определяет виды бланков строгой отчетности счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), регулирует процедуру их выдачи, составления, оформления, применения, учета и хранения облагаемым субъектом Кыргызской Республики. 2. Понятия, используемые в настоящем Положении, используются в значении, определенном законодательством Кыргызской Республики. 3. Счет-фактура НДС является бланком строгой отчетности и должна выписываться только облагаемым субъектом, зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика НДС. 4. Облагаемый субъект обязан вести учет приобретаемых материальных ресурсов и поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на основе установленных образцов бланков счетов-фактур НДС (приложения 1.11.8), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 49 настоящего Положения. 5. В случаях, предусмотренных пунктом 50 настоящего Положения, а также уплаты НДС при импорте, налоговое обязательство по НДС определяется без применения счета-фактуры НДС. 6. Требования настоящего Положения распространяются на все облагаемые субъекты, применяющие счета-фактуры НДС, предусмотренные настоящим Положением. 2. Виды бланков счетов-фактур НДС 7. Бланки счетов-фактур НДС подразделяются на следующие виды: 1) для электронного заполнения формата А4; 2) для электронного заполнения формата А5; 3) для ручного заполнения формата А4; 4) для ручного заполнения формата А5. 8. Комплект счета-фактуры НДС состоит из 2-х экземпляров: 1) первый экземпляр (оригинал) выдается покупателю; 2) второй экземпляр (копия) остается у поставщика. 9. Облагаемые субъекты обязаны представлять в налоговый орган по месту регистрации ежемесячно, в сроки, установленные для представления налоговой отчетности по НДС, следующую налоговую отчетность по бланкам счетов-фактур НДС: 1) Реестр испорченных бланков счетов-фактур НДС (DOC STI-019) (приложение 2), заполненный в соответствии с Порядком заполнения и представления Реестра испорченных бланков счетов-фактур НДС (приложение 3); 2) Реестр бланков счетов-фактур НДС с производственным браком (DOC STI021) (приложение 4), заполненный в соответствии с Порядком заполнения и представления Реестра бланков счетов-фактур НДС с производственным браком (приложение 5); 3) Реестр недействительных бланков счетов-фактур НДС (DOC STI-052) (приложение 6), заполненный в соответствии с Порядком заполнения и представления Реестра недействительных бланков счетов-фактур НДС (приложение 7); 4) Реестр счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам (DOC STI-022) (приложение 8), заполненный в соответствии с Порядком заполнения и представления Реестра счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам (приложение 9); 5) Реестр счетов-фактур НДС по материальным ресурсам, приобретенным на территории Кыргызской Республики (DOC STI-023) (приложение 10), заполненный в соответствии с Порядком заполнения и представления Реестра счетов-фактур НДС по материальным ресурсам, приобретенным на территории Кыргызской Республики (приложение 11); 6) Реестр грузовых таможенных деклараций по товарам, ввезенным на таможенную территорию Кыргызской Республики (DOC STI-024) (приложение 12), заполненный в соответствии с Порядком заполнения и представления Реестра грузовых таможенных деклараций по товарам, ввезенным на таможенную территорию Кыргызской Республики (приложение 13). При представлении налоговой отчетности по бланкам счетов-фактур представляются реестры (приложения 2, 4, 6, 8, 10, 12), которые имеют показатели. 3. Специальные положения 10. Заказ на изготовление бланков счетов-фактур НДС осуществляется уполномоченным налоговым органом за счет средств республиканского бюджета на основании договора, заключенного в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О государственных закупках". 4. Порядок приобретения бланков счетов-фактур НДС в налоговом органе 11. Облагаемый субъект для получения бланка счета-фактуры НДС обязан подать в налоговый орган по месту налоговой регистрации заявление на получение бланков счетов-фактур НДС (DOC STI-045) по форме согласно приложению 14. 12. Налоговый орган обязан рассмотреть заявление на получение бланков счетов-фактур НДС в течение 1 дня и вынести соответствующее решение о выдаче бланков счетов-фактур НДС. После внесения облагаемым субъектом в кассу налогового органа оплаты за приобретаемые бланки счетов-фактур НДС или представления платежного документа, подтверждающего перечисление или внесение денежных средств за бланки на специальный счет, налоговый орган обязан выдать облагаемому субъекту бланки счетов-фактур НДС в соответствии с настоящим Положением К решению о выдаче бланков счетов-фактур НДС, принятому налоговым органом, прилагаются заявление облагаемого субъекта на получение бланков счетов-фактур НДС, копия платежного поручения или квитанции об оплате за приобретаемые бланки счетов-фактур НДС. (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 13. Первичная выдача бланков счетов-фактур НДС производится только зарегистрированным по НДС облагаемым субъектам на основании регистрационного документа по НДС формы DOC STI-002. 14. Если облагаемый субъект не осуществлял экономическую деятельность в течение последних 12-ти месяцев или зарегистрировался в качестве плательщика НДС (первично или вновь) и представил подтверждающие документы о намерении или об осуществлении облагаемых поставок (договор или контракт), первичная выдача ему бланков счетов-фактур НДС производится налоговым органом в количестве не более 10 комплектов. 15. При первоначальном приобретении облагаемым субъектом бланков счетов-фактур НДС в налоговом органе обязательно должен присутствовать руководитель и главный бухгалтер облагаемого субъекта. В дальнейшем бланки счетов-фактур НДС может приобрести должностное лицо облагаемого субъекта, на которое возложена ответственность за учет, выписку и хранение бланков счетов-фактур НДС, при наличии доверенности и предъявлении документа, подтверждающего личность данного лица (паспорт). 16. Лицом, ответственным за учет, выписку и хранение бланков строгой отчетности счетов-фактур НДС у облагаемого субъекта должно быть назначено физическое лицо, имеющее гражданство Кыргызской Республики. 17. Вторичная и последующие выдачи бланков счетов-фактур НДС облагаемым субъектам производятся только при условии предоставления регулярной ежемесячной налоговой отчетности по НДС и бланкам счетов-фактур НДС. В случае если у облагаемого субъекта в течение налогового периода возникла дополнительная потребность в бланках счетов-фактур НДС, то для получения необходимого количества бланков облагаемый субъект обязан представить в налоговый орган промежуточный Реестр счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам (DOC STI-022) по полученным ранее бланкам счетов-фактур НДС, который в базу данных по счетам-фактурам не вводится. (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 18. Должностное лицо облагаемого субъекта, при получении бланков счетовфактур НДС в налоговом органе, обязано пересчитать и проверить их в присутствии должностного лица налогового органа на предмет укомплектованности и отсутствия производственного брака. 19. В случае обнаружения должностным лицом облагаемого субъекта бланков счетов-фактур НДС с производственным браком в момент получения их в налоговом органе производится замена бланков на новые. 20. При обнаружении облагаемым субъектом бланков счетов-фактур НДС с производственным браком в процессе заполнения, оформляется акт об обнаружении производственного брака, с участием руководителя, главного бухгалтера и ответственного работника по счетам-фактурам, с указанием номеров и серий бракованных счетов-фактур и признаков допущенного брака. 21. Обнаруженные счета-фактуры НДС с производственным браком возвращаются в налоговый орган по месту регистрации в течение 3-х рабочих дней со дня их обнаружения, взамен которых налоговым органом выдаются новые бланки. 22. (Утратил силу согласно постановлению Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 23. В случае если облагаемый субъект не получил счета-фактуры в налоговом органе в течение 10 рабочих дней со дня принятия налоговым органом заявления на получение бланков счетов-фактур НДС, то налоговым органом выносится решение об аннулировании ранее принятого им решения о выдаче бланков счетов-фактур НДС. 5. Порядок присвоения серий и номеров отраслевым формам бланков счетов-фактур НДС 24. Облагаемые субъекты, оказывающие услуги электросвязи, теплоэнергии, электроэнергии, водоснабжения и канализации другим хозяйствующим субъектам, могут применять отраслевые формы бланков счетов-фактур НДС, образцы которых предусмотрены в приложениях 1.5-1.8 настоящего Положения. 25. Серии и номера отраслевым формам бланков счетов-фактур НДС на предстоящий календарный год присваиваются уполномоченным налоговым органом. 26. Для получения серий и номеров по отраслевым формам бланков счетовфактур НДС облагаемый субъект, за месяц до начала предстоящего календарного года (до 1 декабря текущего года), обязан представить в налоговый орган по месту налоговой регистрации заявление на присвоение серий и номеров отраслевым формам счетов-фактур НДС (DOC STI-015) по форме, согласно приложению 16, с указанием годовой потребности в номерах. 27. В случае, если у облагаемого субъекта на начало текущего года имеется остаток неиспользованных номеров отраслевых форм бланков счетов-фактур НДС, которые ранее были присвоены на предыдущий календарный год, а также при отмене врученных облагаемому субъекту ранее принятых решений органов налоговой службы о присвоении серий и номеров отраслевым формам счетовфактур НДС, облагаемый субъект обязан обратиться в налоговый орган по месту налоговой регистрации с заявлением о признании недействительными серий и номеров отраслевых форм счетов-фактур НДС (DOC STI-091) по форме, согласно приложению 16.1 Вышеуказанный остаток неиспользованных номеров отраслевых форм счетовфактур НДС облагаемый субъект не может использовать в текущем году, за исключением случаев, когда номера используются при оформлении счетовфактур по поставкам, осуществленным им за последний налоговый период предыдущего календарного года. Указанное заявление представляется в налоговый орган вместе с налоговой отчетностью по НДС за последний налоговый период предыдущего календарного года в срок, установленный для представления налоговой отчетности по НДС. Неиспользованные и отмененные решением органов налоговой службы номера отраслевых форм счетов-фактур признаются недействительными уполномоченным налоговым органом с размещением данной информации в официальных печатных изданиях и на открытом информационном веб-сайте уполномоченного налогового органа. (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 28. Облагаемые субъекты, оказывающие услуги электросвязи, теплоэнергии, электроэнергии, водоснабжения и канализации представляют в налоговый орган по месту налоговой регистрации налоговую отчетность по бланкам счетов-фактур НДС, указанную в подпунктах 3, 4, 5 и 6 пункта 9 настоящего Положения. 29. В случае возникновения дополнительной потребности в сериях и номерах, облагаемый субъект имеет право обратиться в налоговый орган по месту налоговой регистрации в порядке, предусмотренном пунктом 26 настоящего Положения. 30. При ликвидации или банкротстве облагаемый субъект, использующий отраслевые формы бланков счетов-фактур НДС, обязан информировать налоговый орган по месту налоговой регистрации в письменном виде об остатках неиспользованных серий и номеров бланков в целях признания их недействительными уполномоченным налоговым органом и размещения данной информации в официальных печатных изданиях и на открытом информационном веб-сайте уполномоченного налогового органа. Облагаемый субъект направляет данную информацию в налоговый орган не позднее месяца, следующего за месяцем, в котором было принято решение о ликвидации и/или реструктуризации. (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 6. Порядок оформления счета-фактуры НДС 31. В бланке счета-фактуры НДС должны быть в обязательном порядке указаны: 1) номер и дата составления счета-фактуры НДС; 2) идентификационный налоговый номер (далее - ИНН), фамилия, имя, отчество или полное наименование, юридический адрес поставщика и покупателя товаров (выполненных работ, оказанных услуг); 3) код и наименование налогового органа по месту налоговой регистрации и/или выдавшего патент, а также номер и серия патента покупателя; 4) банковский идентификационный код (далее - БИК), наименование банка, счета поставщика и покупателя; 5) дата и вид поставки, способ платежа; 6) наименование поставляемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг); 7) единица измерения, количество (объем) и цена товара (работ, услуг); 8) стоимость товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без учета налога на добавленную стоимость; 9) ставка и сумма налога на добавленную стоимость; 10) стоимость товаров (выполненных работ, оказанных услуг) с учетом налога на добавленную стоимость; 10-1) ставка и сумма налога с продаж; (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 11) подписи руководителя и главного бухгалтера поставщика. 32. Строки 404 "Корректировка к счету-фактуре серии" и 405 "Причины корректировки" заполняются облагаемым субъектом - поставщиком в случае оформления дополнительных счетов-фактур НДС при проведении корректировки стоимости облагаемой поставки в случаях изменения условий сделки в соответствии с частью 2 статьи 266 Налогового кодекса Кыргызской Республики. 33. Счет-фактура НДС заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера поставщика, либо иных уполномоченных на то должностных лиц и скрепляется печатью облагаемого субъекта или филиала, выписавшего счетфактуру НДС. 34. В случае обложения поставок (реализация товаров, работ, услуг) разными ставками налога с продаж счет-фактура НДС выписывается облагаемыми субъектами отдельно по каждой ставке налога с продаж. 35. Облагаемым субъектам, оказывающим услуги электросвязи, теплоэнергии, электроэнергии, водоснабжения, канализации, а также другим облагаемым субъектам, выписывающим ежемесячно более 5000 комплектов счетов-фактур НДС, разрешается ставить на бланках счетов-фактур НДС подписи руководителя, главного бухгалтера и печать в электронном виде или факсимиле. 36. Облагаемым субъектам, производящим продукцию с ассортиментом более 100 наименований, разрешается упрощенное оформление бланка строгой отчетности счета-фактуры по НДС по форме согласно приложению 1.2, с указанием общих итоговых сумм одной строкой, с приложением к нему расшифровки по наименованиям поставляемой продукции по форме согласно приложению 1.2.1 к настоящему Положению. 37. Для оформления бланка счета-фактуры НДС в упрощенном порядке, указанном в пункте 36, облагаемый субъект обязан за 10 дней до начала квартала обратиться в налоговый орган по месту налоговой регистрации с заявлением об оформлении счета-фактуры по НДС в упрощенном порядке с приложением перечня ассортимента продукции, которую он будет производить в течение предстоящего квартала. 38. Налоговый орган обязан по результатам рассмотрения заявления облагаемого субъекта об оформлении счета-фактуры по НДС в упрощенном порядке вынести соответствующее решение и уведомить облагаемого субъекта за 5 дней до начала квартала. 39. В случае если счет-фактура НДС не содержит реквизитов, указанных в пункте 31 настоящего Положения, то такой счет-фактура является недействительным, за исключением случаев, установленных пунктом 50 настоящего Положения (т.е. при оформлении счета-фактуры НДС один раз в конце месяца, согласно накопленной месячной учетной документации). 40. Экземпляры комплекта счета-фактуры НДС должны содержать идентичную информацию. 40-1. В случае поступления суммы предоплаты от покупателя, облагаемым субъектом оформляется регистр бухгалтерского учета - счет к оплате. (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 41. В случае если счет-фактура НДС выписывается покупателю - физическому лицу, не занимающемуся предпринимательской деятельностью, то в реквизитах, "код и наименование УГНС, номер и серия патента", "код (БИК) и наименование банка" и "расчетный счет" производится запись "отсутствует". (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 42. В случае, если счет-фактура выписывается покупателю - юридическому лицу, фактически не имеющему ИНН, расчетных счетов в банковских учреждениях, то в реквизитах, "код (БИК) и наименование банка" и "расчетный счет" также производится запись "отсутствует". (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 43. В случае поставок товаров (работ, услуг) нерезиденту Кыргызской Республики, по реквизиту "ИНН" указываются цифры "99999999999999".44. В счете-фактуре НДС не должно быть никаких подчисток и помарок. В случае исправления ошибок бланк счета-фактуры НДС считается испорченным. (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 45. Стоимость товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и сумма НДС в счете-фактуре НДС указываются в национальной валюте Кыргызской Республики. 46. Счет-фактура НДС на экспорт товаров должна включать следующие реквизиты: 1) запись о том, что счет-фактура относится к экспорту (в строке 402); 2) пункт назначения экспорта (в строке 303). 47. При оформлении счета фактуры НДС облагаемым субъектом в строке 103 указывается дата выписки (оформления) счета-фактуры, а в строке 401 - дата фактической поставки товаров (работ, услуг). 47-1. Облагаемые субъекты, уплачивающие налоги на основе налогового контракта, выписывают счет-фактуру по НДС на облагаемые поставки и представляют налоговую отчетность по бланкам счетов-фактур НДС в налоговый орган в общеустановленном порядке, за исключением Реестра грузовых таможенных деклараций по товарам, ввезенным на таможенную территорию Кыргызской Республики (DOC STI-024). (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 48. Должностные лица обитаемых субъектов несут ответственность за достоверность данных, указанных в выписанных счетах-фактурах НДС, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. В аналогичном порядке несут ответственность должностные лица хозяйствующих субъектовпокупателей, которые приобрели товары (работы, услуги) от облагаемых субъектов-поставщиков и приняли суммы НДС по ним к зачету. 7. Особенности оформления счета-фактуры НДС 49. Оформление счета-фактуры НДС не производится в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 282 Налогового кодекса Кыргызской Республики, а также при осуществлении освобожденных поставок, предусмотренных статьями 238-256 Налогового кодекса Кыргызской Республики, и при поставках в адрес проектов международных организаций. (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 50. Оформление счета-фактуры НДС производится один раз в конце месяца, согласно накопленной месячной учетной документации, в случаях, предусмотренных частью 4 статьи 282 Налогового кодекса Кыргызской Республики, а также при оказании платных услуг населению за безналичный расчет через банковское учреждение и ведении расчетов через электронный терминал и банкоматы. 51. Счет-фактура НДС не оформляется на остаток товарно-материальных запасов, основных средств и нематериальных активов, включенных в облагаемые поставки, при аннулировании регистрации по НДС. 52. Филиалы облагаемого субъекта при выписке счетов-фактур НДС в строках 201, 202, 203 и 204 должны указывать данные головного предприятия, которое зарегистрировано в налоговом органе в качестве плательщика НДС и осуществляет расчеты с бюджетом в централизованном порядке. В строке 202 после наименования головного предприятия в скобках следует указать наименование филиала. На счете-фактуре НДС, выписанном филиалом, должны ставиться печать и подписи руководителя головного предприятия либо иных уполномоченных должностных лиц. При этом, головное предприятие обязано представить в налоговый орган по месту регистрации копию приказа о возложении данных полномочий на руководителей филиалов, а также представить справку с образцами печатей и подписей руководителей филиалов или иных уполномоченных на это должностных лиц. При выписке счетов-фактур НДС облагаемым субъектом-поставщиком в адрес филиала облагаемого субъекта-покупателя, в строках 301, 302, 303 и 304 указываются данные головного предприятия, которое зарегистрировано в налоговом органе в качестве плательщика НДС. В строке 302 после наименования головного предприятия в скобках указывается наименование филиала. 53. При корректировке размера облагаемой поставки в случаях, предусмотренных статьей 266 Налогового кодекса Кыргызской Республики, оформляется дополнительный счет-фактура НДС, в котором в обязательном порядке должны быть указаны: 1) серия и номер, дата составления счета-фактуры НДС, к которому оформляется дополнительный счет-фактура НДС, а также причины корректировки; 2) наименование товаров, работ и услуг, по которым корректируется размер поставки; 3) размер корректировки количественных и стоимостных показателей, предусмотренных в бланке счета-фактуры НДС, в зависимости от причин корректировки размера поставки. Если корректировка облагаемой поставки производится в сторону уменьшения, то размеры количественных и стоимостных показателей указываются со знаком минус "-" если в сторону увеличения - со знаком "+". (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 54. Не подлежат корректировке стоимость облагаемой поставки и суммы НДС за приобретенные материальные ресурсы по счетам-фактурам НДС, признанным недействительными и утерянными. 55. При осуществлении облагаемым субъектом экспортных поставок в соответствии с заключенными договорами, в счете-фактуре НДС цена, стоимость и общая стоимость поставляемого товара указываются одновременно в национальной и иностранной валютах, то есть в первой строке - в национальной валюте (сомах) и во второй - в иностранной валюте, с указанием курса валюты. 8. Учет и хранение бланков счетов-фактур НДС облагаемым субъектом 56. Облагаемый субъект обязан обеспечить строгий учет и хранение бланков счетов-фактур НДС, приобретенных в налоговом органе по месту налоговой регистрации. 57. Ответственность за организацию учета и обеспечение сохранности бланков счетов-фактур НДС несет руководитель облагаемого субъекта в установленном законодательством порядке. 58. Должностное лицо облагаемого субъекта, осуществляющее учет и хранение бланков счетов-фактур НДС, назначается письменным распоряжением руководителя облагаемого субъекта. 59. Информация о назначении ответственного работника, осуществляющего учет и хранение бланков счетов-фактур НДС, представляется в налоговый орган по месту налоговой регистрации. 60. В случаях утери и/или хищения комплектов или одного из экземпляров бланков счетов-фактур НДС облагаемый субъект обязан не позднее дня, следующего за днем утери и/или хищения, письменно информировать об этом налоговый орган по месту налоговой регистрации путем подачи заявления об утере (хищении) бланков счетов-фактур НДС (DOC STI-056) по форме согласно приложению 17 и известить через средства массовой информации, путем опубликования в официальном печатном издании об утере или хищении бланков, с указанием их серии и номеров, а также ИНН облагаемого субъекта. Информация об утерянных (похищенных) бланках счетов-фактур НДС размещается на открытом информационном веб-сайте уполномоченного налогового органа. (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 61. Облагаемый субъект не вправе принимать к зачету сумму НДС по приобретенным материальным ресурсам по счетам-фактурам НДС, признанным недействительными и утерянными в соответствии со статьей 271 Налогового кодекса Кыргызской Республики. (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) 62. При аннулировании регистрации по НДС облагаемого субъекта в результате ликвидации, реорганизации с изменением ИНН, включая банкротство путем ликвидации и реструктуризации, остатки неиспользованных бланков счетовфактур НДС сдаются в налоговый орган как испорченные. Сумма, уплаченная за указанные бланки счетов-фактур НДС, облагаемому субъекту не возвращается. Облагаемому субъекту, к которому применяется процедура специального администрирования методом ликвидации и реструктуризации, бланки счетовфактур НДС не выдаются. 63. Счета-фактуры НДС, ранее выданные налоговым органом облагаемому субъекту, регистрация которого в качестве плательщика НДС аннулируется в связи с непредставлением налоговой отчетности по НДС в течение двух налоговых периодов, следующих подряд после установленного срока ее представления, признаются недействительными со дня размещения в официальных печатных изданиях информации об аннулировании его регистрации. Данная информация также размещается на открытом информационном веб-сайте уполномоченного налогового органа. 64. Облагаемые субъекты, предоставившие налоговую отчетность по бланкам счетов-фактур НДС с нулевыми показателями, т.е. без движения, в течение двух налоговых периодов, следующих подряд после установленного срока ее представления, обязаны возвратить имеющийся остаток неиспользованных бланков счетов-фактур НДС в налоговый орган по месту налоговой регистрации, как испорченных. При этом, сумма, уплаченная за указанные бланки счетовфактур НДС, облагаемому субъекту не возвращается. 65. Допускается возврат в налоговый орган счетов-фактур НДС свыше 500 комплектов в случаях, когда облагаемым субъектом счета-фактуры НДС определенного формата получены ошибочно. При этом, денежные средства за ошибочно полученные бланки подлежат зачету для получения новых бланков счетов-фактур необходимого формата. Для возврата ошибочно полученных бланков счетов-фактур НДС облагаемый субъект обязан подать в налоговый орган по месту налоговой регистрации заявление на возврат бланков счетовфактур НДС (DOC STI-048) по форме согласно приложению 16.2. (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) Возвращенные же облагаемым субъектом счета-фактуры НДС, после внесения соответствующих изменений в базу данных, выдаются налоговым органом другим хозяйствующим субъектам, зарегистрированным по НДС. 66. Облагаемый субъект не имеет права передавать неиспользованные бланки счетов-фактур НДС другому лицу. В случае установления фактов, когда бланки счетов-фактур НДС, полученные в налоговом органе одним субъектом, были выписаны другим субъектом, переданные и/или выписанные другим хозяйствующим субъектом бланки счетов-фактур НДС считаются недействительными и сумма НДС по таким счетам-фактурам не подлежит зачету. Материалы об этом направляются в соответствующий орган по борьбе с экономическими преступлениями для принятия соответствующих мер и в уполномоченный налоговый орган для размещения данной информации на открытом информационном веб-сайте и опубликования в официальном печатном издании. 67. Испорченные бланки счетов-фактур НДС отмечаются надписью на каждом экземпляре "испорчено" и заверяются подписью должностного лица облагаемого субъекта, ответственного за бланки счетов-фактур НДС. Облагаемый субъект при представлении ежемесячной налоговой отчетности по бланкам счетов-фактур НДС обязан сдать в налоговый орган испорченные бланки счетов-фактур НДС в полном комплекте. 68. В случае обнаружения ранее утерянных и признанных недействительными бланков счетов-фактур НДС (любого экземпляра из комплекта) облагаемый субъект обязан сдать их в налоговый орган. 69. Облагаемый субъект обязан регулярно, в конце рабочего дня, заносить данные выписанных счетов-фактур НДС в специальные книги поставок и закупок и хранить счета-фактуры НДС на все совершенные операции. Суммы НДС, внесенные в указанные книги, должны соответствовать суммам, содержащимся в налоговой отчетности по НДС. 70. Облагаемый субъект обязан использовать бланки счетов-фактур НДС строго по порядковым номерам в сторону возрастания. Приложение 1.1 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-001 Государственная Республики налоговая служба при Правительстве Кыргызской СЧЕТ-ФАКТУРА НДС Приложение 1.2 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-001 Государственная Республики налоговая служба при Правительстве Кыргызской СЧЕТ-ФАКТУРА НДС Приложение 1.2.1 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики СЧЕТ-ФАКТУРА/НАКЛАДНАЯ на отпуск продукции Грузоотправитель: Грузополучатель: Тип поставки: Способ платежа: (в сомах) ┌──┬─────────────────┬────┬──────┬──────┬──────┬──────┬─────── ┬───────┐ │№ │ Наименование │Сумма с│ │Ед. │Кол-во│ Сумма│Ставка│Ставка│Цена с │пп│ │учетом │ │изм.│ товара │ │ продукции/тары │налогов│налогов│ │ │ без │ │ НДС │ НсП │налога│ (в │учетом %)│(в %) ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │10│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │11│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │12│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │13│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │14│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │15│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │16│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │17│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │18│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │19│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │20│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │21│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │22│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │23│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │24│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │25│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │26│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │27│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │28│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │29│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │30│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │31│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────── ┼───────┤ │32│ │ │ │ │ │ │ │ │ └──┴─────────────────┴────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────── ┴───────┘ ИТОГО по продукции: ИТОГО: 12% НДС на продукцию Отпуск разрешил: 1% НсП на продукцию Отпустил: 2% НсП на продукцию Принял: ВСЕГО К ОПЛАТЕ: Выписал: Руководитель ____________ Главный бухгалтер ____________ Приложение 1.3 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики СЧЕТ-ФАКТУРА НДС Приложение 1.4 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики СЧЕТ-ФАКТУРА НДС Приложение 1.5 (связь) к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики СЧЕТ-ФАКТУРА НДС Приложение 1.6 (электроэнергия) к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики СЧЕТ-ФАКТУРА НДС Приложение 1.7 (теплоэнергия) к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики СЧЕТ-ФАКТУРА НДС Приложение 1.8 (водоканал) к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-001 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики СЧЕТ-ФАКТУРА НДС Приложение 2 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-019 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики РЕЕСТР испорченных бланков счетов-фактур НДС Приложение 3 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС ПОРЯДОК заполнения и представления реестра испорченных бланков счетовфактур НДС 1. Общие положения 1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс) и Положением о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур НДС и определяет порядок заполнения формы реестра испорченных бланков счетов-фактур НДС (DOC STI-019) (далее - Реестр), предназначенного для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость согласно разделу IX Налогового кодекса. 2. При представлении Реестра в явочном порядке на бумажном носителе Реестр составляется в двух экземплярах: 1) первый экземпляр остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта; 2) второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается облагаемому субъекту. 3. При представлении Реестра по почте заказным письмом с уведомлением, Реестр направляется в налоговый орган в одном экземпляре, который остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта. Облагаемый субъект получает уведомление почтовой связи о вручении. 4. Реестр составляется ежемесячно и представляется в налоговый орган по месту администрирования в сроки, установленные для представления отчетности по НДС. 5. Нумерация ячеек Реестра указывается только на бумажном носителе. 2. Заполнение формы Реестра 6. В разделе "Информация об испорченных бланках счетов-фактур НДС" Реестра указываются: 1) в графе 1 - количество бланков счетов-фактур НДС; 2) в графе 2 - серия бланков счетов-фактур НДС; 3) в графах 3 и 4 - диапазон номеров бланков счетов-фактур НДС. 7. Итоговое значение по графе 1 должно быть выведено по каждому листу Реестра. 8. Значение "Всего" по графе 1 должно быть выведено только на заключительном листе Реестра. 3. Особенности заполнения формы Реестра в электронном варианте 9. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее число отчетного налогового периода, например, за январь: с "01.01.2012" по "31.12.2012". 10. В разделе "Информация об испорченных бланках счетов-фактур НДС" Реестра указываются: - по графе 1 "количество" - количество испорченных бланков счетов-фактур НДС; - по графе 2 "серия" - серия испорченных бланков счетов-фактур НДС из шести значений, состоящих: а) из цифр и букв кириллического алфавита (за исключением отраслевых); б) из цифр и букв латинского алфавита (для отраслевых), согласно утвержденным уполномоченным налоговым органом обозначениям; - по графам 3 и 4 "с номера" и "по номер" - диапазон испорченных бланков счетов-фактур НДС, т.е. начальный и конечный номера, которые не должны превышать шестизначных значений. Данные по графам 2, 3 и 4 должны соответствовать сериям и номерам счетовфактур НДС, выданным налоговым органом облагаемому субъекту, представившему Реестр. Указанные в графах 2, 3 и 4 серии и номера счетовфактур НДС не должны быть включены в реестры бракованных и недействительных бланков счетов-фактур НДС и реестры счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам и приобретенным материальным ресурсам на территории Кыргызской Республики, представленным в налоговый орган данным облагаемым субъектом. 11. В ячейках 901 и 902 указываются: - дата принятия реестра налоговым органом; - ИНН работника налогового органа, принявшего реестр, представленный облагаемым субъектом. 12. В случае представления облагаемым субъектом в налоговый орган Реестра в электронном варианте (файл-EXCEL) имя файла обмена должна иметь следующий вид: "К_О", где: К - префикс обозначает номер формы представляемого облагаемым субъектом Реестра; О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН облагаемого субъекта. Например: "DOCSTI019_02901200910267". 13. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Реестр в электронном варианте не будет принят налоговым органом в случае несоответствия его установленным форматам, т.е. несоблюдения облагаемым субъектом указанных в настоящем Порядке требований при его заполнении и представлении. Приложение 4 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-021 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики РЕЕСТР бланков счетов-фактур НДС с производственным браком Приложение 5 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС ПОРЯДОК заполнения и представления реестра бланков счетов-фактур НДС с производственным браком 1. Общие положения 1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс) и Положением о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур НДС и определяет порядок заполнения формы реестра бланков счетов-фактур НДС с производственным браком (DOC STI-021) (далее - Реестр), предназначенного для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость согласно разделу IX Налогового кодекса. 2. При представлении Реестра в явочном порядке на бумажном носителе Реестр составляется в двух экземплярах: 1) первый экземпляр остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта; 2) второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается облагаемому субъекту. 3. При представлении Реестра по почте заказным письмом с уведомлением Реестр направляется в налоговый орган в одном экземпляре, который остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта. Облагаемый субъект получает уведомление почтовой связи о вручении. 4. Реестр составляется ежемесячно и представляется в налоговый орган по месту администрирования в сроки, установленные для представления отчетности по НДС. 5. Нумерация ячеек Реестра указывается только на бумажном носителе. 2. Заполнение формы Реестра 6. В разделе "Информация о бланках счетов-фактур НДС с производственным браком" Реестра указываются: 1) в графе 1 - количество бланков счетов-фактур НДС; 2) в графе 2 - серия бланков счетов-фактур НДС; 3) в графах 3 и 4 - диапазон номеров бланков счетов-фактур НДС. 7. Итоговое значение по графе 1 должно быть выведено по каждому листу Реестра. 8. Значение "Всего" по графе 1 должно быть выведено только на заключительном листе Реестра. 3. Особенности заполнения формы Реестра в электронном варианте 9. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее числа отчетного налогового периода, например, за январь: с "01.01.2012" по "31.12.2012". 10. В разделе "Информация о бланках производственным браком" Реестра указываются: счетов-фактур НДС с - по графе 1 "количество" - количество бракованных бланков счетов-фактур НДС; - по графе 2 "серия" - серия бракованных бланков счетов-фактур НДС из шести значений, состоящих: а) из цифр и букв кириллического алфавита (за исключением отраслевых); б) из цифр и букв латинского алфавита (для отраслевых), согласно утвержденным уполномоченным налоговым органом обозначениям; - по графам 3 и 4 "с номера" и "по номер" - диапазон бракованных бланков счетов-фактур НДС, т.е. начальный и конечный номера, которые не должны превышать шестизначных чисел. Данные по графам 2, 3 и 4 должны соответствовать сериям и номерам счетовфактур НДС, выданным налоговым органом облагаемому субъекту, представившему Реестр. Указанные в графах 2, 3 и 4 серии и номера счетовфактур НДС не должны быть включены в реестры испорченных и недействительных бланков счетов-фактур НДС и реестры счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам и приобретенным материальным ресурсам на территории Кыргызской Республики, представленным в налоговый орган данным облагаемым субъектом. 11. В ячейках 901 и 902 указываются: - дата принятия Реестра налоговым органом; - ИНН работника налогового органа, принявшего Реестр, представленный облагаемым субъектом. 12. В случае представления облагаемым субъектом в налоговый орган Реестра в электронном варианте (файл-EXCEL) имя файла обмена должно иметь следующий вид: "К_О", где: К - префикс обозначает номер формы представляемого облагаемым субъектом Реестра; О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН облагаемого субъекта. Например: "DOCSTI021_02901200910267". 13. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Реестр в электронном варианте не будет принят налоговым органом в случае несоответствия его установленным форматам, т.е. несоблюдения облагаемым субъектом указанных в настоящем Порядке требований при его заполнении и представлении. Приложение 6 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-052 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики РЕЕСТР недействительных бланков счетов-фактур НДС Приложение 7 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС ПОРЯДОК заполнения и представления реестра недействительных бланков счетовфактур НДС 1. Общие положения 1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс) и Положением о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур НДС и определяет порядок заполнения формы реестра недействительных бланков счетов-фактур НДС (DOC STI-052) (далее - Реестр), предназначенного для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость согласно разделу IX Налогового кодекса. 2. При представлении Реестра в явочном порядке на бумажном носителе Реестр составляется в двух экземплярах: 1) первый экземпляр остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта; 2) второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается облагаемому субъекту. 3. При представлении Реестра по почте заказным письмом с уведомлением Реестр направляется в налоговый орган в одном экземпляре, который остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта. Облагаемый субъект получает уведомление почтовой связи о вручении. 4. Реестр составляется ежемесячно и представляется в налоговый орган по месту администрирования в сроки, установленные для представления отчетности по НДС. 5. Нумерация ячеек Реестра указывается только на бумажном носителе. 2. Заполнение формы Реестра 6. В разделе "Информация о недействительных бланках счетов-фактур НДС" Реестра указываются: 1) в графе 1 - количество бланков счетов-фактур НДС; 2) в графе 2 - серия бланков счетов-фактур НДС; 3) в графах 3 и 4 - диапазон номеров бланков счетов-фактур НДС. 7. Итоговое значение по графе 1 должно быть выведено по каждому листу Реестра. 8. Значение "Всего" по графе 1 должно быть выведено только на заключительном листе Реестра. 3. Особенности заполнения формы Реестра в электронном варианте 9. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее число отчетного налогового периода, например, за январь: с "01.01.2012" по "31.12.2012". 10. В разделе "Информация о недействительных бланках счетов-фактур НДС" Реестра указываются: - по графе 1 "количество" - количество недействительных бланков счетовфактур НДС; - по графе 2 "серия" - серия недействительных бланков счетов-фактур НДС из шести значений, состоящих: а) из цифр и букв кириллического алфавита (за исключением отраслевых); б) из цифр и букв латинского алфавита (для отраслевых), согласно утвержденным уполномоченным налоговым органом обозначениям; - по графам 3 и 4 "с номера" и "по номер" - диапазон недействительных бланков счетов-фактур НДС, т.е. начальный и конечный номера, которые не должны превышать шестизначных чисел. Данные по графам 2, 3 и 4 должны соответствовать сериям и номерам счетовфактур НДС, выданным налоговым органом облагаемому субъекту, представившему Реестр. Указанные в графах 2, 3 и 4 серии и номера счетовфактур НДС не должны быть включены в реестры испорченных и с производственным браком бланков счетов-фактур НДС и реестры счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам и приобретенным материальным ресурсам на территории Кыргызской Республики, представленным в налоговый орган данным облагаемым субъектом. 11. В ячейках 901 и 902 указываются: - дата принятия Реестра налоговым органом; - ИНН работника налогового органа, принявшего Реестр, представленный облагаемым субъектом. 12. В случае представления облагаемым субъектом в налоговый орган Реестра в электронном варианте (файл-EXCEL) имя файла обмена должно иметь следующий вид: "К_О", где: К - префикс обозначает номер формы представляемого облагаемым субъектом Реестра; О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН облагаемого субъекта. Например: "DOCSTI052_02901200910267". 13. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Реестр в электронном варианте не будет принят налоговым органом в случае несоответствия его установленным форматам, т.е. несоблюдения облагаемым субъектом указанных в настоящем Порядке требований при его заполнении и представлении. Приложение 8 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-022 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики РЕЕСТР счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) Приложение 9 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС ПОРЯДОК заполнения и представления реестра бланков счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам 1. Общие положения 1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс) и Положением о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур НДС и определяет порядок заполнения формы и представления реестра счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам (DOC STI-022) (далее - Реестр), предназначенного для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость согласно разделу IX Налогового кодекса. 2. При представлении Реестра в явочном порядке на бумажном носителе Реестр составляется в двух экземплярах: 1) первый экземпляр остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта; 2) второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается облагаемому субъекту. 3. При представлении Реестра по почте заказным письмом с уведомлением Реестр направляется в налоговый орган в одном экземпляре, который остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта. Облагаемый субъект получает уведомление почтовой связи о вручении. 4. Реестр составляется ежемесячно и представляется в налоговый орган по месту администрирования в сроки, установленные для представления отчетности по НДС. 5. В Реестр включаются выписанные облагаемым субъектом бланки строгой отчетности счетов-фактур НДС. В случае расхождения между данными налоговой отчетности по НДС и отчетности по бланкам счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам оформляется пояснительная записка в произвольной форме, с указанием причин расхождения. 2. Заполнение формы Реестра 6. В строке 203 указывается количество листов Реестра. 7. В разделе "Сумма НДС по облагаемым поставкам" Реестра указываются: 1) в графе 1 - порядковый номер выписанного счета-фактуры НДС; 2) в графе 2 - данные строки 103 бланка счета-фактуры НДС; 3) в графах 3 и 4 - данные строки 101 бланка счета-фактуры НДС; 4) в графе 5 - данные строки 402 бланка счета-фактуры НДС; 5) в графах 6, 7 и 8 - данные строк 301, 302 и 304 бланка счета-фактуры НДС; 6) в графе 9 - данные строки 401 бланка счета-фактуры НДС; 7) в графах 10, 11 и 12 - итоговые данные строк 901, 902 и 903 выписанного бланка счета-фактуры НДС. 8. Итоговые значения по графам 10, 11 и 12 должны быть выведены по каждому листу Реестра. 9. Значение "Всего по реестру" по графам 10, 11 и 12 должно быть выведено только на заключительном листе Реестра. 10. При заполнении графы 5 "вид поставки" применяется нижеследующая кодировка облагаемых поставок: ┌─────┬─────────────────────────────────────────────────────── ────────┐ │ Код поставок │ Наименование облагаемых │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ │Облагаемые │ 001 ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ │Нулевые │ 002 ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ торговля 003 │Розничная │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ расчет 004 │Услуги за │ наличный ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ 005 потребления │Отпуск товаров │ для внутреннего ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ сельхозпродукции 006 │Реализация │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ дистрибьюторам 007 │Отпуск товаров │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ продукции 008 │Реализация │ рекламной ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ путевок 009 │Реализация │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ билетов 010 │Реализация │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ услуг) 011 │Возврат товаров (работ, │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ услуги 012 │Банковские │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ нерезидентам 013 │Поставка │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────────────── ────────┤ │ 014 машины │Поставки │ с применением контрольно-кассовой └─────┴─────────────────────────────────────────────────────── ────────┘ 11. Реализованные облагаемыми субъектами материальные ресурсы в розничной сети с применением контрольно-кассовых машин (по кассовым и товарным чекам) в конце отчетного налогового периода суммируются и отражаются в Реестре одной строкой в следующем порядке: - в графе 2 "дата выписки" указывается последнее число отчетного налогового периода, например, за январь: "31.01.2012"; - в графе 3 "№ счета-фактуры НДС" - номер выписанного счета-фактуры; - в графе 4 "серия счета-фактуры" - серия выписанного счета-фактуры; - в графе 5 "вид поставки" - код "014"; - в графе 6 "наименование, ф.и.о. получателя" - проставляется знак "X"; - в графе 7 "ИНН получателя" - указывается номер "99999999999999"; - в графе 8 "код налогового органа получателя" - проставляются цифры "111"; - в графе 9 "дата поставки" - последний день отчетного налогового периода, например, за январь: "31.01.2012"; - в графе 10 "стоимость без НДС" - общая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ без учета НДС; - в графе 11 "сумма НДС" - общая сумма НДС реализованных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ; - в графе 12 "общая стоимость с НДС" - общая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ с учетом суммы НДС. 3. Особенности заполнения формы Реестра в электронном варианте 12. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее числа отчетного налогового периода, например, за январь: с "01.01.2012" по "31.12.2012". 13. В разделе "Сумма НДС по облагаемым поставкам" Реестра указываются: - в графе 1 "№ п/п" - порядковый номер выписанного счета-фактуры в сторону возрастания; - в графе 2 "дата выписки" - дата выписанного счета-фактуры НДС облагаемым субъектом, которая может и не соответствовать числам отчетного налогового периода; - в графе 3 "№ счета-фактуры НДС" - номер выписанного счета-фактуры, который не должен превышать шестизначных чисел; - в графе 4 "серия счета-фактуры НДС" - серия выписанного счета-фактуры НДС из шести значений, состоящих: а) из цифр и букв кириллического алфавита (за исключением отраслевых); б) из цифр и букв латинского алфавита (для отраслевых), согласно утвержденным уполномоченным налоговым органом обозначениям. Данные по графам 3 и 4 должны соответствовать номерам и сериям счетовфактур НДС, выданным налоговым органом облагаемому субъекту, представившему Реестр. Указанные в графах 3 и 4 серии и номера счетов-фактур НДС не должны быть включены в реестры испорченных, с производственным браком и недействительных бланков счетов-фактур НДС и реестр счетов-фактур НДС по приобретенным материальным ресурсам на территории Кыргызской Республики, представленным в налоговый орган данным облагаемым субъектом; - в графе 5 "вид поставки" - код, указанный в пункте 10 настоящего Положения, состоящий из трехзначного числа; - в графе 6 "наименование, ФИО покупателя" - сокращенное наименование или ФИО покупателя; - в графе 7 "ИНН покупателя" - ИНН покупателя, состоящий из четырнадцатизначных обозначений, за исключением поставок по "нулевой" ставке НДС и поставок товаров (работ, услуг) нерезидентам на территории Кыргызской Республики, когда ИНН может не соответствовать данным обозначениям; - в графе 8 "код налогового органа" - код налогового органа по месту налоговой регистрации покупателя, состоящий из трехзначных обозначений, за исключением поставок по "нулевой" ставке НДС и поставок товаров (работ, услуг) нерезидентам на территории Кыргызской Республики, когда в данной графе проставляются цифры "111". Данные по графам 6, 7 и 8 должны соответствовать базе данных по регистрации налогоплательщиков уполномоченного налогового органа, за исключением случаев, когда несоответствие с базой данных произошло по причине, не зависящей от налогоплательщика, а также при поставках по "нулевой" ставке НДС и поставках товаров (работ, услуг) нерезидентам на территории Кыргызской Республики; - в графе 9 "дата поставки" - дата поставки, которая должна соответствовать числам отчетного налогового периода; - в графе 10 "стоимость без НДС" - общая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) по данному счету-фактуре без учета НДС; - в графе 11 "сумма НДС" - общая сумма НДС реализованных товаров (работ, услуг) по данному счету-фактуре; - в графе 12 "общая стоимость с НДС" - общая стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с учетом суммы НДС по данному счету-фактуре, которая должна равняться сумме граф 10 и 11. 14. В ячейках 901 и 902 указываются: - дата принятия Реестра налоговым органом; - ИНН работника налогового органа, принявшего Реестр, представленный облагаемым субъектом. 15. В случае представления облагаемым субъектом в налоговый орган Реестра в электронном варианте (файл-EXCEL) имя файла обмена должно иметь следующий вид: "К_О", где: К - префикс обозначает номер формы представляемого облагаемым субъектом Реестра; О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН облагаемого субъекта. Например: "DOCSTI022_02901200910267". 16. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Реестр в электронном варианте не будет принят налоговым органом в случае несоответствия его установленным форматам, т.е. несоблюдения облагаемым субъектом указанных в настоящем Порядке требований при его заполнении и представлении. Приложение 10 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-023 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики РЕЕСТР счетов-фактур НДС по материальным ресурсам, приобретенным на территории Кыргызской Республики (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) Приложение 11 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС ПОРЯДОК заполнения и представления реестра бланков счетов-фактур НДС по материальным ресурсам, приобретенным на территории Кыргызской Республики 1. Общие положения 1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс) и Положением о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур НДС и определяет порядок заполнения формы и представления реестра счетов-фактур НДС по материальным ресурсам, приобретенным на территории Кыргызской Республики (DOC STI-023) (далее - Реестр), предназначенного для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость согласно разделу IX Налогового кодекса. 2. При представлении Реестра в явочном порядке на бумажном носителе Реестр составляется в двух экземплярах: 1) первый экземпляр остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта; 2) второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается облагаемому субъекту. 3. При представлении Реестра по почте заказным письмом с уведомлением Реестр направляется в налоговый орган в одном экземпляре, который остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта. Облагаемый субъект получает уведомление почтовой связи о вручении. 4. Реестр составляется ежемесячно и представляется в налоговый орган по месту администрирования в сроки, установленные для представления отчетности по НДС. 5. В Реестр включаются полученные облагаемым субъектом от поставщиков бланки строгой отчетности счетов-фактур НДС по приобретенным на территории Кыргызской Республики материальным ресурсам. 2. Заполнение формы Реестра 6. В строке 203 указывается количество листов Реестра. 7. В разделе "Сумма НДС по приобретенным материальным ресурсам" Реестра указываются: 1) в графе 1 - порядковый номер полученного счета-фактуры НДС; 2) в графах 2 и 3 - данные строки 101 бланка счета-фактуры НДС; 3) в графах 4, 5 и 6 - данные строк 201, 202 и 204 бланка счета-фактуры НДС; 4) в графе 7 - данные строки 401 бланка счета-фактуры НДС; 5) в графах 8 и 9 - итоговые суммы строк 901 и 902 бланка счета-фактуры НДС; 6) в графе 10 - сумма НДС, подлежащая зачету; 7) в графе 11 - сумма НДС по материальным ресурсам, используемым в целях облагаемых и освобожденных поставок, подлежащая распределению в соответствии со статьей 272 Налогового кодекса. 8. Итоговые значения по графам 8, 9, 10 и 11 должны быть выведены по каждому листу Реестра. 9. Значение "Всего по реестру" по графам 8, 9, 10 и 11 должно быть выведено только на заключительном листе Реестра. 10. Приобретенные облагаемыми субъектами материальные ресурсы в розничной сети с применением контрольно-кассовых машин (по кассовым и товарным чекам) в конце отчетного налогового периода суммируются и отражаются в Реестре одной строкой в следующем порядке: - в графе 2 "№ счета-фактуры НДС" указывается "1"; - в графе 3 "серия счета-фактуры" - слово "ЧЕК"; - в графе 4 "наименование (фио) поставщика" - проставляется знак "-"; - в графе 5 "ИНН поставщика" - указывается номер "99999999999999"; - в графе 6 "код налогового органа" - проставляются цифры "111"; - в графе 7 "дата поставки" - последнее число отчетного налогового периода, например, за январь: "31.01.2012"; - в графе 8 "стоимость без НДС" - общая стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ без учета НДС; - в графе 9 "сумма НДС" - общая сумма НДС приобретенных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ; - в графе 10 "сумма НДС, подлежащая зачету" - общая сумма НДС приобретенных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, подлежащая зачету; - в графе 11 "сумма НДС, подлежащая распределению" - общая сумма НДС приобретенных товаров (работ, услуг) по товарным и кассовым чекам с применением ККМ, подлежащая распределению. 3. Особенности заполнения формы Реестра в электронном варианте 12. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее числа отчетного налогового периода, например, за январь: с "01.01.2012" по "31.12.2012". 13. В разделе "Сумма НДС по приобретенным материальным ресурсам" Реестра указываются: - в графе 1 "№ п/п" - порядковый номер полученного счета-фактуры от поставщика в сторону возрастания; - в графе 2 "№ счета-фактуры НДС" - номер счета-фактуры, полученного от поставщика, который не должен превышать шестизначных значений; - в графе 3 "серия счета-фактуры НДС" - серия полученного от поставщика счета-фактуры НДС из шести значений, состоящих: а) из цифр и букв кириллического алфавита (за исключением отраслевых); б) из цифр и букв латинского алфавита (для отраслевых), согласно утвержденным уполномоченным налоговым органом обозначениям. Данные по графам 2 и 3 должны соответствовать номерам и сериям счетовфактур НДС, выданных налоговым органом поставщикам, и должны быть включены в Реестр счетов-фактур НДС по облагаемым поставкам, представленного в налоговый орган данным поставщиком. Указанные в графах 2 и 3 номера и серии счетов-фактур НДС не должны быть включены в реестры испорченных, с производственным браком, недействительных бланков счетов- фактур НДС и реестр счетов-фактур НДС по облагаемым представленным в налоговый орган данным поставщиком; поставкам, - в графе 4 "наименование (ФИО) поставщика" - сокращенное наименование или ФИО поставщика; - в графе 5 "ИНН поставщика" четырнадцатизначного числа; ИНН - поставщика, состоящий из - в графе 6 "код налогового органа" - код налогового органа по месту налоговой регистрации поставщика, состоящий из трехзначных значений. Данные по графам 4, 5 и 6 должны соответствовать базе данных по регистрации налогоплательщиков уполномоченного налогового органа, за исключением случаев, когда несоответствие с базой данных произошло по причине, не зависящей от налогоплательщика; - в графе 7 "дата поставки" - дата поставки поставщика, которая должна соответствовать числам отчетного налогового периода; - в графе 8 "стоимость без НДС" - общая стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) по данному счету-фактуре без учета НДС; - в графе 9 "сумма НДС" - общая сумма НДС приобретенных товаров (работ, услуг) по данному счету-фактуре, которая должна равняться сумме граф 10 и 11; - в графе 10 "сумма НДС, подлежащая зачету" - общая сумма НДС приобретенных товаров (работ, услуг), подлежащая зачету; - в графе 11 "сумма НДС, подлежащая распределению" - общая сумма НДС приобретенных товаров (работ, услуг), подлежащая распределению. 14. В ячейках 901 и 902 указываются: - дата принятия Реестра налоговым органом; - ИНН работника налогового органа, принявшего Реестр, представленный облагаемым субъектом. 15. В случае представления облагаемым субъектом в налоговый орган Реестра в электронном варианте (файл-EXCEL) имя файла обмена должно иметь следующий вид: "К_О", где: К - префикс обозначает номер формы представляемого облагаемым субъектом Реестра; О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН облагаемого субъекта. Например: "DOCSTI023_02901200910267". 16. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Реестр в электронном варианте не будет принят налоговым органом в случае несоответствия его установленным форматам, т.е. несоблюдения облагаемым субъектом указанных в настоящем Порядке требований при его заполнении и представлении. Приложение 12 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-024 Государственная налоговая служба при Правительстве Кыргызской Республики РЕЕСТР грузовых таможенных деклараций по товарам, ввезенным на таможенную территорию Кыргызской Республики Приложение 13 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС ПОРЯДОК заполнения и представления реестра грузовых таможенных деклараций по товарам, ввезенным на таможенную территорию Кыргызской Республики 1. Общие положения 1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики (далее - Налоговый кодекс) и Положением о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур НДС и определяет порядок заполнения формы реестра грузовых таможенных деклараций по товарам, ввезенным на таможенную территорию Кыргызской Республики (DOC STI-024) (далее - Реестр), предназначенного для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость согласно разделу IX Налогового кодекса. 2. При представлении Реестра в явочном порядке на бумажном носителе Реестр составляется в двух экземплярах: 1) первый экземпляр остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта; 2) второй экземпляр с отметкой о принятии возвращается облагаемому субъекту. 3. При представлении Реестра по почте заказным письмом с уведомлением Реестр направляется в налоговый орган в одном экземпляре, который остается в налоговом органе, осуществляющем администрирование облагаемого субъекта. Облагаемый субъект получает уведомление почтовой связи о вручении. 4. Реестр составляется ежемесячно и представляется в налоговый орган по месту администрирования в сроки, установленные для представления отчетности по НДС. 2. Заполнение формы Реестра 5. В строке 203 указывается количество листов Реестра. 6. В разделе "Сумма НДС по товарам, ввезенным на таможенную территорию Кыргызской Республики" Реестра: 1) графы 2, 3, 4, 5, 6 и 7 заполняются на основании грузовых таможенных деклараций; 2) графы 8, 9 и 10 - на основании платежного документа по уплате НДС на импорт; 3) в графе 11 указывается сумма НДС, подлежащая к зачету; 4) в графе 12 - сумма НДС по материальным ресурсам, используемым в целях облагаемых и освобожденных поставок, подлежащая распределению в соответствии со статьей 272 Налогового кодекса. 7. Итоговые значения по графам 6, 7, 10, 11 и 12 должны быть выведены по каждому листу Реестра. 8. Значение "Всего по реестру" по графам 6, 7, 10, 11 и 12 должно быть выведено только на заключительном листе Реестра. 3. Особенности заполнения формы Реестра в электронном варианте 9. В ячейках 201 и 202 указываются первое и последнее числа отчетного налогового периода, например, за январь: с "01.01.2012" по "31.12.2012". 10. В разделе "Сумма НДС по товарам, ввезенным на таможенную территорию Кыргызской Республики" указываются: - в графе 2 "наименование (ФИО) поставщика" - сокращенное наименование или ФИО поставщика; - в графе 3 "ИНН поставщика" четырнадцатизначного числа. - ИНН поставщика, состоящий из Данные по графам 2 и 3 должны соответствовать базе данных по регистрации налогоплательщиков уполномоченного налогового органа, за исключением случаев, когда несоответствие с базой данных произошло по причине, не зависящей от налогоплательщика; - в графе 4 "дата" - дата грузовой таможенной декларации на ввезенные товары за отчетный период; - в графе 5 "номер" - номер грузовой таможенной декларации на ввезенные товары за отчетный период; - в графе 6 "стоимость без НДС" - общая стоимость ввезенных товаров без учета НДС по данной грузовой таможенной декларации; - в графе 7 "сумма НДС" - общая сумма НДС ввезенных товаров по данной грузовой таможенной декларации; - в графе 8 "дата" - дата платежного документа по уплате НДС на импорт; - в графе 9 "№" - номер платежного документа по уплате НДС на импорт; - в графе 10 "сумма НДС" - сумма уплаченного НДС на импорт по платежному документу; - в графе 11 "сумма НДС, подлежащая зачету" - общая сумма НДС ввезенных товаров, подлежащая полностью к зачету, по данной грузовой таможенной декларации; - в графе 12 "сумма НДС, подлежащая распределению" - общая сумма НДС ввезенных товаров, подлежащая распределению, по данной грузовой таможенной декларации. 11. В ячейках 901 и 902 указываются: - дата принятия Реестра налоговым органом; - ИНН работника налогового органа, принявшего Реестр, представленный облагаемым субъектом. 12. В случае представления облагаемым субъектом в налоговый орган Реестра в электронном варианте (файл-EXCEL) имя файла обмена должно иметь следующий вид: "К_O", где: К - префикс обозначает номер формы представляемого облагаемым субъектом Реестра; О - идентификатор отправителя информации, т.е. ИНН облагаемого субъекта. Например: "DOCSTI024_02901200910267". 13. Представленный облагаемым субъектом в налоговый орган Реестр в электронном варианте не будет принят налоговым органом в случае несоответствия его установленным форматам, т.е. несоблюдения облагаемым субъектом указанных в настоящем Порядке требований при его заполнении и представлении. Приложение 14 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-045 ЗАЯВЛЕНИЕ облагаемого субъекта на получение бланков счетов-фактур НДС Приложение 15 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-048 ЗАЯВЛЕНИЕ облагаемого субъекта на возврат бланков счетов-фактур НДС (Утратило силу в соответствии с постановлением Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) Приложение 16 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-015 ЗАЯВЛЕНИЕ облагаемого субъекта на присвоение серий и номеров отраслевым формам счетов-фактур НДС "Приложение 16.1 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOS STI-091 ЗАЯВЛЕНИЕ облагаемого субъекта о признании недействительными серий и номеров отраслевых форм счетов-фактур НДС". (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) "Приложение 16.2 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOS STI-048 ЗАЯВЛЕНИЕ облагаемого субъекта на возврат бланков счетов-фактур НДС". (В редакции постановления Правительства КР от 22 октября 2014 года № 608) Приложение 17 к Положению о порядке применения и учета бланков строгой отчетности счетов-фактур по НДС DOC STI-056 ЗАЯВЛЕНИЕ облагаемого субъекта об утере (хищении) бланков счетов-фактур НДС