ИСТ БРИДЖ БАНК» (ЗАО) за 2007 год
advertisement
АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ИСТ БРИДЖ БАНК» (ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) Независимое аудиторское заключение . Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года АКБ «ИСТ БРИДЖ БАНК» (ЗАО) СОДЕРЖАНИЕ Страница НЕЗАВИСИМОЕ АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ 3 ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА: Отчет о прибылях и убытках 4 Баланс 5 Отчет об изменениях в собственном капитале 6 Отчет о движении денежных средств 7-8 Примечания к финансовой отчетности 9-47 3 НЕЗАВИСИМОЕ АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ Акционерам и Совету Директоров Закрытого акционерного общества АКБ «Ист Бридж Банк» г. Москва, ул. Новопесчаная, д. 15-а. Нами проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности Закрытого акционерного общества АКБ «Ист Бридж Банк» (далее – Банк), за период с 01 января по 31 декабря 2007 года включительно. Финансовая отчетность состоит из: 1. Бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2007 года. 2. Отчета о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 года. 3. Отчета о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2007 года. 4. Отчета об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2007 года. 5. Примечаний к финансовой отчетности по МСФО по состоянию на 31 декабря 2007 года. Подготовка данной финансовой отчетности входит в обязанности руководства Банка. Наша обязанность заключалась в выражении мнения о достоверности баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях в собственном капитале, отчета о движении денежных средств на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Согласно данным стандартам аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях в собственном капитале, отчет о движении денежных средств не содержат существенных искажений. Аудит включает проверку на выборочной основе числовых данных и пояснений, содержащихся в балансе, отчете о прибылях и убытках, отчете об изменениях в собственном капитале, отчете о движении денежных средств. Кроме того, аудит включает оценку применяемых принципов учетной политики и существенных оценок, принятых руководством Банка, а также оценку представления баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях в собственном капитале, отчета о движении денежных средств в целом. Мы полагаем, что проведенный нами аудит дает нам достаточно оснований для выражения мнения относительно достоверности баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях в собственном капитале, отчета о движении денежных средств Банка. По нашему мнению, представленный баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях в собственном капитале, отчет о движении денежных средств во всех существенных аспектах достоверно отражает финансовое положение Банка по состоянию на 31 декабря 2007 года в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности. Москва, Российская Федерация Генеральный директор ООО “Банк’с-Аудит-Сервис” 27 июня 2008 года Е.В. Мостовая (Квалификационный аттестат № К 006166 в области банковского аудита, выдан 18.07.2000 ЦАЛАК Банка России, с 01.08.2003 продлен на неограниченный срок) 4 АКБ «ИСТ БРИДЖ БАНК» ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА КомменГод, тарии закончившийся 31 декабря 2007 года тыс. руб. Процентные доходы Процентные расходы ЧИСТЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ Резерв под обесценение кредитного портфеля 5 5 Год, закончившийся 31 декабря 2006 года тыс. руб. 6 50,548 (5,070) 45,478 (6,846) 172,349 (39,884) 132,465 (18,682) 38,632 (14,598) 113,783 7 8 9 10 10 11 24,586 21,117 57,137 (3,748) 50,262 64,859 (21,726) 189,428 (4,011) 33,659 ЧИСТЫЕ ДОХОДЫ (РАСХОДЫ) 134,756 262,209 ОПЕРАЦИОННЫЙ ДОХОД 173,388 375,992 (198,996) (283,231) (25,608) 92,761 (2,452) 57 (28,060) 92,818 (4,499) (26,775) (32,559) 66,043 ЧИСТЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПОСЛЕ СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ Расходы от выкупа собственных акций банка у акционеров Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Комиссионные доходы Комиссионные расходы Прочие операционные доходы ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ 12 ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ (РАСХОДЫ) Резервы под обесценение по прочим операциям 6 ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ЗА ПЕРИОД 13 От имени Правления Банка: __________________________________ И.о. Председателя Правления А.А. Катышев __________________________________ Главный бухгалтер Г.Г. Марусова Комментарии на с. 9-47 являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности. 5 АКБ «ИСТ БРИДЖ БАНК» БАЛАНС ЗА 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА АКТИВЫ: Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, удерживаемые до погашения Основные средства Налоговый актив Прочие активы Комментарии 31 декабря 2007 года тыс. руб. 31 декабря 2006 года тыс. руб. 14 15 16 17 259,182 472,471 332,680 933,524 320,386 666,068 149 75,023 107,866 3,263 3,377 545,568 15,430 134,775 13,681 19,543 1,254,011 2,648,975 21 22 23 113 792,070 32,807 26,268 1,401,269 9,645 13 26 24 4,069 2,452 5,327 10 14,174 17,971 836,838 1,469,337 274,346 142,827 1,386,728 (207,090) 417,173 1,179,638 1,254,011 2,648,975 18 19 13 20 ИТОГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль (убыток) Отложенное налоговое обязательство Резервы Прочие обязательства Итого обязательства СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ: Уставный капитал Нераспределенная прибыль Всего собственный капитал ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ 25 От имени Правления Банка: __________________________________ И.о. Председателя Правления А.А. Катышев __________________________________ Главный бухгалтер Г.Г. Марусова Комментарии на с. 9-47 являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности. 6 АКБ «ИСТ БРИДЖ БАНК» ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В СОБСТВЕННОМ КАПИТАЛЕ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА Уставный капитал тыс. руб. Непокрытый убыток ( нераспределенная прибыль) тыс. руб. Всего собственный капитал тыс. руб. На 31 декабря 2005 года 1,386,728 (273,133) 1,113,595 Чистая прибыль На 31 декабря 2006 года 1,386,728 66,043 (207,090) 66,043 1,179,638 (729,906) - (729,906) (382,476) 274,346 382,476 (32,559) 142,827 (32,559) 417,173 Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров Восстановление инфлюирования капитала Чистая прибыль/убыток На 31 декабря 2007 года От имени Правления Банка: __________________________________ И.о. Председателя Правления А.А. Катышев __________________________________ Главный бухгалтер Г.Г. Марусова Комментарии на с. 9-47 являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности. 7 АКБ «ИСТ БРИДЖ БАНК» ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА Коммен тарии Год, закончившийся 31 декабря 2007 года тыс. руб. Год, закончившийся 31 декабря 2006 года тыс. руб. 74,447 (9,648) 154,449 (44,970) 21,107 57,137 (3,748) 50,262 (174,280) (4,186) (25,291) 189,428 (4,011) 33,659 (263,564) (24,229) 11,091 15,471 10,387 6,034 (160,615) (57,630) 306,641 16,166 555,409 3,472 (26,154) (144,306) (604,633) 353,913 (12,644) 13,034 (459,761) 745,397 (5,578,592) (8,710,601) 6,148,894 8,359,064 (57,793) (3,785) (15,108) (27,515) Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Комиссии полученные Комиссии уплаченные Прочие операционные доходы Уплаченные операционные расходы Уплаченный налог на прибыль Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах (Прирост) снижение операционных активов и обязательств Чистый (прирост) снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России Чистый (прирост) снижение по средствам в других банках Чистый (прирост) снижение по кредитам и дебиторской задолженности Чистый (прирост) снижение по прочим активам Чистый (прирост) снижение по средствам других банков Чистый (прирост) снижение по средствам клиентов Чистый (прирост) снижение прочих обязательств Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" Выручка от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" Приобретение основных средств 8 АКБ «ИСТ БРИДЖ БАНК» ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ПРОДОЛЖЕНИЕ) ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА Коммен тарии Год, закончившийся 31 декабря 2007 года тыс. руб. Год, закончившийся 31 декабря 2006 года тыс. руб. Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности Денежные средства от финансовой деятельности 508,724 (394,160) Чистый прирост (снижение) от выпуска долговых ценных бумаг Результат выкупа собственных акций банка у акционеров 23,141 (227,549) Выкуп собственных акций (14,598) (729,906) - Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности (721,363) (227,549) (672,400) 123,688 14 939, 973 816,285 14 267,573 939,973 Чистое снижение / прирост денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало отчётного периода Денежные средства и их эквиваленты на конец отчётного периода От имени Правления Банка: __________________________________ И.о. Председателя Правления А.А. Катышев __________________________________ Главный бухгалтер Г.Г. Марусова Комментарии на с. 9-47 являются неотъемлемой частью настоящей финансовой отчетности. 9 АКБ «ИСТ БРИДЖ БАНК» КОММЕНТАРИИ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА 1. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА АКБ «ИСТ БРИДЖ БАНК» (далее – «Банк») является закрытым акционерным обществом и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации (далее – РФ») с 29 июня 1994 года. Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации и осуществляется на основании генеральной лицензии на осуществление банковских операций № 2938, выданной 3 марта 2003 года. Основная деятельность Банка заключается в коммерческой банковской деятельности, осуществлении операций с ценными бумагами, иностранной валютой, предоставлении ссуд и гарантий. По состоянию на 01.01.08г. Банк имеет пять действующих филиалов в городах: Калуге, Санкт-Петербурге, Туле, Йошкар-Оле, Ростове-на-Дону; один дополнительный офис в Москве, дополнительный офис г. Ростов-на-Дону. Представительств на территории Российской Федерации и за рубежом, а также дочерних компаний Банк не имеет, материнской компанией не является. Головной офис Банка располагается по адресу: г. Москва, ул. Ленинградский пр-т, д. 47 стр.2. Банк имеет 5 действующих филиалов на территории РФ. Общее число сотрудников Банка по состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. составляло, соответственно, 131 и 391 человек. По состоянию на 31 декабря 2007 года следующие акционеры владели более 5% размещенных акций: Акционеры % ЗАО «Бухгалтерия-Аудит Сервис Компании Т» ООО «Волди-М» ООО «Лаура-Т» ООО «Гаур-К» ЗАО «Инвестиционная Дилинговая Компания ИДК» ООО «Румб-Т» 18.304 18.304 18.304 18.304 18.304 8.480 Итого 100.000 До настоящего времени Банк не является участником системы страхования вкладов, однако в 2007 году Банк направил ходатайство в Банк России о снятии запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц, наложенного МГТУ ЦБ РФ Предписанием № 01-12-1-10/66758 от 26.09.05 и планирует в 2008 г. стать участником системы страхования вкладов. Настоящая финансовая отчетность была утверждена Советом директоров Банка 26 июня 2008 года. 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ БАНК ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Несмотря на то, что в последние годы имело место улучшение экономической ситуации в Российской Федерации, экономика страны продолжает проявлять признаки развивающейся страны. Эти признаки включают, но не ограничиваются существованием неконвертируемой 10 национальной валюты, не имеющей свободной конвертации за пределами страны, и сравнительно высоким уровнем инфляции. Кроме того, банковский сектор в большой степени подвержен влиянию политических, законодательных, финансовых и регуляторных изменений в Российской Федерации. Перспективы будущей экономической стабильности в Российской Федерации в существенной степени зависят от эффективности ряда экономических мер, предпринимаемых Правительством, Министерством финансов Российской федерации и прочими органами. Все еще существует возможность непредсказуемых изменений в финансовой и экономической сферах, которые могут отрицательно повлиять на деятельность Банка. Руководство Банка не может предвидеть степень и продолжительность будущих экономических трудностей, соответственно, прилагаемые финансовые отчеты не включают корректировок, которые могут возникнуть в результате будущего прояснения данных неопределенностей. Такие корректировки, если они возникнут, будут отражены в финансовых отчетах Банка в том периоде, когда о них станет известно и их можно будет оценить. Сложившаяся экономическая ситуация по-прежнему ограничивает объемы операций на финансовых рынках. Рыночные котировки могут не отражать стоимости финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство Банка использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости. 3. ОСНОВНЫЕ ОТЧЕТНОСТИ ПРИНЦИПЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ Основные принципы бухгалтерского учета – Данная неконсолидированная финансовая отчетность Банка была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»). Данная финансовая отчетность представлена в тысячах российских рублей («тыс.руб.»), если не указано иное. Бухгалтерский учет ведется Банком в соответствии с российским законодательством. Прилагаемая финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, ведущихся в соответствии с национальными правилами бухгалтерского учета, была соответствующим образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с МСФО. Данная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом учета по первоначальной стоимости, за исключением неденежных активов и обязательств, которые были скорректированы с учетом влияния инфляции. Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства Банка выработки оценок и допущений, влияющих на приводимые в отчетности суммы активов и обязательств Банка, раскрытие условных активов и обязательств по состоянию на отчетную дату и приводимые в отчетности суммы доходов и расходов за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с формированием резервов под обесценение, снижением стоимости активов и определением справедливой стоимости финансовых инструментов. Национальной валютой Российской Федерации является российский рубль. Российский рубль был выбран руководством Банка в качестве функциональной валюты, так как наилучшим образом отражает экономическую сущность проводимых банком операций и обстоятельств, влияющих на его деятельность. 4. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ Учет в условиях инфляции В период до 1 января 2003 года экономика Российской Федерации отвечала определению гиперинфляционной в соответствии с критериями, представленными в МСФО 11 29 “Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции”. Согласно указанному стандарту данные финансовой отчетности должны быть представлены в единицах измерения, действующих на отчетную дату. Соответственно, данные в финансовой отчетности Банка до 1 января 2003 года были пересчитаны с учетом изменений общей покупательной способности рубля с применением индексов цен, действовавших на отчетную дату. Начиная с 1 января 2003 года, экономика Российской Федерации прекратила отвечать определению гиперинфляционной. Соответственно, остаточная стоимость активов, обязательств и собственных средств в финансовой отчетности Банка начиная с 1 января 2003 года не пересчитывалась с учетом изменений общей покупательной способности рубля. Признание и оценка финансовых инструментов – Финансовые активы и финансовые обязательства отражаются в балансе Банка, когда Банк становится стороной по договору в отношении соответствующего финансового инструмента. Банк отражает «обычные» приобретения и реализацию финансовых активов и обязательств по дате расчета. Финансовые активы и обязательства отражаются по первоначальной стоимости, которая соответствует справедливой стоимости возмещения, соответственно, уплаченного или полученного, с учетом или за вычетом всех понесенных операционных издержек, соответственно. Принципы бухгалтерского учета, используемые для последующей переоценки стоимости финансовых активов и обязательств, раскрываются в соответствующих положениях учетной политики, описанных ниже. Денежные средства и их эквиваленты – Денежные и приравненные к ним средства включают денежные средства в кассе, свободные остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации и средства, размещенные в банках стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития («ОЭСР»), кроме гарантийных депозитов по операциям с пластиковыми картами. При составлении отчетов о движении денежных средств суммы обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, не включались в эквиваленты денежных средств ввиду существующих ограничений на их использование (Комментарий 14). Классификация финансовых инструментов Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которойотражаются в составе прибыли или убытка за период, представляют собой активы и обязательства, которые: - приобретаются или возникают, главным образом, с целью продажи или выкупа в ближайшем будущем; - являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, управляемых совместно, и по которым в недавнем прошлом существует доказательство извлечения прибыли в краткосрочной перспективе; - являются производными (за исключением производных финансовых инструментов, созданных и фактически использующихся как инструменты хеджирования); - являются в момент первоначального признания определенными Банком в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период. Банк определяет финансовые активы и обязательства в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, если выполняется одно из условий: - управление активами или обязательствами и их оценка осуществляются на основе справедливой стоимости; такой подход полностью или существенно устраняет эффект несоответствия в бухгалтерском учете, которое иначе существовало бы; или - актив или обязательство содержит встроенный производный финансовый инструмент, 12 который существенно изменяет потоки денежных средств, которые при его отсутствии ожидались бы по договору. Все производные финансовые инструменты, предназначенные для торговли, имеющие положительную справедливую стоимость, а также купленные опционные контракты отражены в консолидированной финансовой отчетности как активы. Все производные финансовые инструменты, предназначенные для торговли, имеющие отрицательную справедливую стоимость, а также выпущенные опционные контракты отражены в консолидированной финансовой отчетности как обязательства. Финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, не реклассифицируются после первоначального признания. Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определенными платежами, не котируемые на активно функционирующем рынке, за исключением тех, которые: - Банк намеревается продать незамедлительно или в самом ближайшем будущем; - в момент первоначального признания Банк определяет в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период; - в момент первоначального признания Банк определяет в категорию имеющихся в наличии для продажи; либо - по которым Банк может не возместить все первоначально осуществленные инвестиции по причинам, отличным от обесценения кредита. Инвестиции, удерживаемые до срока погашения, представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определенными платежами и фиксированным сроком погашения, которые Банк намерен и способен удерживать до наступления срока погашения, за исключением тех, которые: - в момент первоначального признания Банк определяет в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период; - Банк определяет в категорию имеющихся в наличии для продажи; либо - соответствуют определению кредитов и дебиторской задолженности. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой те финансовые активы, которые определяются в категорию имеющихся в наличии для продажи или не подпадают под определение кредитов и дебиторской задолженности, инвестиций, удерживаемых до срока погашения, или финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период. Руководство определяет категорию, к которой следует отнести финансовый инструмент, в момент его первоначального признания. Оценка стоимости финансовых инструментов Финансовый актив или обязательство первоначально оцениваются по справедливой стоимости плюс, в случае финансового актива или обязательства, оцениваемых не по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, затраты по сделкам, относимые напрямую к приобретению или выпуску финансового актива или обязательства. После первоначального признания финансовые активы, включая производные финансовые инструменты, являющиеся активами, оцениваются по их справедливой стоимости, без вычета каких-либо затрат по сделкам, которые могли быть понесены в результате продажи или иного выбытия, за исключением: 13 - кредитов и дебиторской задолженности, которые оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки; - инвестиций, удерживаемых до срока погашения, которые оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки; и - инвестиции в долевые инструменты, не имеющие рыночных котировок на активно функционирующем рынке, и справедливую стоимость которых нельзя определить с достаточной степенью уверенности. Подобные инструменты отражаются в финансовой отчетности по фактическим затратам. Все финансовые обязательства, за исключением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, и финансовых обязательств, возникающих, когда перевод финансового актива, отраженного по справедливой стоимости, не отвечает критериям прекращения признания, оцениваются по амортизированной стоимости. Амортизированная стоимость определяется исходя из доходности к погашению, рассчитанной с использованием метода эффективной процентной ставки. Величина премий и дисконтов, а также суммы затрат по сделкам включаются в балансовую стоимость соответствующего инструмента и амортизируются с использованием метода эффективной процентной ставки. В случае, если оценка, основанная на общедоступных рыночных данных, свидетельствует об увеличении или уменьшении справедливой стоимости актива или обязательства по отношению к сумме первоначального признания, прибыль или убыток от такого увеличения/уменьшения признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках. В случае, если величина первоначальной прибыли или первоначального убытка оценивается с использованием не только общедоступных рыночных данных, то величина такой прибыли или такого убытка признается в составе доходов или расходов будущих периодов и амортизируется в соответствии с выбранным методом на протяжении всего срока действия актива или обязательства или признается в момент появления общедоступных рыночных данных или в момент выбытия данного актива или обязательства. Финансовые активы или обязательства, полученные/выданные по ставкам, отличным от рыночных, переоцениваются на момент получения/выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие суммы процентов и основной суммы (основных сумм) задолженности, дисконтированные по рыночным процентным ставкам по аналогичным инструментам. Разница между справедливой стоимостью и номиналом на момент получения/выдачи отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках как прибыль или убыток от получения/выдачи финансовых инструментов по ставкам, отличным от рыночных. Впоследствии балансовая стоимость таких активов или обязательств корректируется на сумму амортизации прибыли/убытка на момент получения/выдачи, и соответствующие доходы/расходы отражаются в составе процентного дохода/расхода в консолидированном отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной процентной ставки. Принцип оценки по справедливой стоимости Справедливая стоимость финансовых инструментов определяется на основании их рыночных котировок по состоянию на отчетную дату без вычета каких-либо затрат по сделкам. В случае невозможности получения рыночных котировок финансовых инструментов справедливая стоимость определяется с использованием ценовых моделей или методов дисконтирования потоков денежных средств. В случае использования методов дисконтирования потоков денежных средств предполагаемые будущие потоки денежных средств определяются на основании наиболее вероятного прогноза руководства Банка, а в качестве ставки дисконтирования используется рыночная ставка по состоянию на отчетную дату по финансовому инструменту с аналогичными условиями. В случае использования ценовых моделей исходные данные определяются на основании рыночных показателей по состоянию на отчетную дату. Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, не обращающихся на бирже, определяется как сумма, которую Банк получил бы или заплатил бы при расторжении договора по состоянию на отчетную дату с учетом рыночных условий и кредитоспособности контрагентов по сделке. 14 Прибыли и убытки, возникающие при последующей оценке Прибыль или убыток, возникающие при изменении справедливой стоимости финансового актива или обязательства, отражаются следующим образом: прибыль или убыток по финансовому инструменту, классифицированному в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, отражается в отчете о прибылях и убытках; - прибыль или убыток по финансовому активу, имеющемуся в наличии для продажи, отражается в составе собственных средств в отчете о движении собственных средств (за исключением убытков от обесценения и прибылей или убытков от пересчета остатков в иностранной валюте) до момента прекращения признания актива, с одновременным отнесением накопленных прибылей или убытков, ранее отражавшихся в составе собственных средств, на соответствующие статье отчета о прибылях и убытках. Процент по финансовому активу, имеющемуся в наличии для продажи, отражается в момент возникновения в консолидированном отчете о прибылях и убытках и рассчитывается с использованием метода эффективной процентной ставки. По финансовым активам и обязательствам, отраженным по амортизированной стоимости, прибыль или убыток отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в случае прекращения признания или обесценения финансового актива или обязательства, а также в процессе начисления соответствующей амортизации. Прекращение признания Признание финансового актива прекращается в тот момент, когда права требования по получению денежных средств по финансовому активу прекращаются, или когда Банк переводит практически все риски и выгоды, вытекающие из права собственности на финансовый актив. Любые права или обязательства, появившиеся или сохраненные в процессе перевода, отражаются раздельно как активы или обязательства. Признание финансового обязательства прекращается в случае его исполнения. Банк также прекращает признание определенных активов в случае списания остатков, относящихся к активам, которые признаны безнадежными к взысканию. Прочие обязательства кредитного характера В ходе обычной деятельности Банк принимает на себя прочие обязательства кредитного характера, включая кредитные линии, условные обязательства по выданным гарантиям. Банк отражает специальные резервы под прочие обязательства кредитного характера, если велика доля вероятности выбытия ресурсов (понесения убытков). Соглашения РЕПО и обратного РЕПО В процессе своей деятельности Банк заключает соглашения о продаже и обратном приобретении (далее – «Соглашения РЕПО»), а также соглашения о приобретении и обратной продаже (далее – «Соглашения обратного РЕПО»). Соглашение РЕПО – это соглашение о передаче финансового актива другой стороне в обмен на денежное или иное вознаграждение с одновременным обязательством на обратное приобретение финансовых активов в будущем на сумму, эквивалентную полученному денежному или иному вознаграждению плюс процент. Операции по соглашениям РЕПО отражаются в учете как операции финансирования. Финансовые активы, проданные по соглашениям РЕПО, продолжают отражаться в финансовой отчетности, а вознаграждение, полученное по таким соглашениям, отражается в качестве полученного депозита, обеспеченного залогом. Все доходы или расходы, связанные с разницей в цене покупки и продажи активов по соглашениям РЕПО, отражаются как процентные доходы или расходы. Ценные бумаги, приобретенные по договорам с обязательством обратной продажи («обратные репо») рассматриваются как операции по предоставлению денежных средств под 15 обеспечение ценных бумаг. Ценные бумаги, приобретенные по сделкам покупки с обязательством их обратной продажи, не признаются в балансе. Соответствующие требования по предоставленным денежным средствам отражаются по строке «средства в других банках» или «кредиты и дебиторская задолженность». Разница между ценой продажи и ценой обратного выкупа учитывается как процентный доход. Основные средства и нематериальные активы Основные средства и нематериальные активы отражены в учете по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения. Основные средства и нематериальные активы, приобретенные до 1 января 2003 года, отражены в учете по первоначальной стоимости с учетом инфляции за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Амортизация объектов незавершенного строительства и не введенных в эксплуатацию объектов начисляется с момента ввода указанных объектов в эксплуатацию. Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется с целью списания активов в течение срока их полезного использования. Начисление производится на основе линейного метода с использованием следующих установленных ежегодных норм: Здания Мебель и оборудование Прочие основные средства Нематериальные активы 2% 10 – 30% 10 – 15% 15 – 33.3% На каждую отчетную дату Банк оценивает, не превышает ли балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов их возмещаемую стоимость. В случае превышения балансовой стоимости основных средств и нематериальных активов над их возмещаемой стоимостью Банк уменьшает балансовую стоимость основных средств и нематериальных активов до их возмещаемой стоимости. Убыток от обесценения основных средств и нематериальных активов признается в соответствующем отчетном периоде и включается в состав операционных расходов. После отражения убытка от обесценения амортизационные отчисления по основным средствам корректируются в последующих периодах с целью распределения пересчитанной балансовой стоимости активов за вычетом остаточной стоимости (если таковая предполагается) равномерно в течение оставшегося срока полезного использования. Амортизация капиталовложений в арендованные основные средства начисляется в течение срока полезного использования соответствующих активов. Расходы на текущий и капитальный ремонт отражаются в учете по мере их осуществления и включаются в состав операционных расходов, за исключением случаев, когда они подлежат включению в стоимость основных средств. Операционная аренда Общая сумма платежей по договорам операционной аренды отражается Банком в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Заемные средства К заемным средствам относятся средства клиентов, средства других банков. Заемные средства первоначально учитываются по стоимости приобретения, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливая стоимость полученных денежных средств) за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства 16 отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о доходах и расходах в течение периода заимствования с использованием метода эффективной доходности. Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент предоставления по справедливой стоимости, которая включает будущие процентные платежи и основной платеж/основные платежи, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью при предоставлении заемных средств отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от приобретения обязательств по ставкам ниже рыночных, или как убыток от приобретения обязательств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих заимствований корректируется с учетом амортизации дохода/убытка от возникновения, и соответствующие расходы отражаются в отчете о доходах и расходах с использованием метода эффективной доходности. Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги представляют собой векселя Банка, выпускаемые для клиентов. Выпущенные долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости и любая разница между их первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной ставки процента. Уставный капитал Уставный капитал, внесенный до 1 января 2003 года, отражается по стоимости, скорректированной с учетом инфляции. Уставный капитал, внесенный после 1 января 2003 года, отражается по фактической стоимости. Выкуп собственных акций В случае выкупа Банком собственных акций, уплаченная сумма, включая затраты, непосредственно связанные с данным выкупом, отражается в финансовой отчетности как уменьшение собственных средств. Налог на прибыль Налог на прибыль представляет собой сумму текущего и отложенного налога. В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Расходы по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату. 17 Активы по отложенному налогообложению отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы. Отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются. Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на увеличение или уменьшение собственного капитала, также относится непосредственно на собственный капитал. При реализации данных финансовых активов соответствующие суммы отложенного налогообложения отражаются в отчете о прибылях и убытках. Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы, включая купонный доход и начисленный дисконт включаются в текущую стоимость соответствующих статей баланса. Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем процентным инструментам по принципу начисления с использованием метода эффективной доходности на основе фактической цены покупки. Процентные доходы включают в себя купонные доходы и наращенный дисконт по вложениям в ценные бумаги и финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Прочие доходы относятся на доходы по завершении соответствующих сделок. Комиссионные доходы/расходы отражаются по методу наращивания в течение периода предоставления услуги. Операции в иностранной валюте - Операции в иностранной валюте переводятся в соответствующую функциональную валюту по валютному курсу, действовавшему на дату совершения операции. Денежные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте по состоянию на отчетную дату, переводятся в функциональную валюту по валютному курсу, действовавшему на отчетную дату. Неденежные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте и отраженные по фактическим затратам, переводятся в функциональную валюту по валютному курсу, действовавшему на дату совершения операции. Неденежные активы и обязательства, отраженные по справедливой стоимости, и оценочная стоимость которых выражается в иностранной валюте, переводятся в функциональную валюту по валютному курсу, действовавшему на даты определения справедливой стоимости. Курсовые разницы, возникающие в результате изменения валютных курсов, отражаются в отчете о прибылях и убытках. Обменный курс – Ниже приведены обменные курсы на конец года, использованные Банком при составлении финансовой отчетности: 31 декабря 2007 года Руб./дол. США Руб./евро 24.5462 35.9332 31 декабря 2006 года 26.3311 34.6965 Производные финансовые инструменты Производные финансовые инструменты, включающие валютообменные контракты, валютные свопы, первоначально отражаются в балансе по справедливой стоимости (которой, как правило, является стоимость приобретения, включая затраты по сделке) и переоцениваются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе котируемых рыночных цен. Все производные инструменты учитываются как активы, если их справедливая стоимость является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является отрицательной. 18 Изменения справедливой стоимости производных инструментов относятся на доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой. Зачет финансовых активов и обязательств – Финансовый актив и финансовое обязательство зачитываются, и в балансе отражается сальдированная сумма, когда Банк имеет юридически закрепленное право осуществить зачет признанных в балансе сумм и намеревается либо произвести зачет по сальдированной сумме, либо реализовать актив и исполнить обязательство одновременно. Резервы – Резервы отражаются в учете при наличии у Банка текущих обязательств (определяемых нормами права или подразумеваемых), возникших в результате прошлых событий, для погашения которых вероятно потребуется выбытие ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды; причем размер таких обязательств может быть оценен с достаточной степенью точности. Убыток от обесценения – Если восстановительная стоимость актива меньше его балансовой стоимости, балансовую стоимость уменьшают до величины восстановительной стоимости. Разница, представляющая собой убыток от обесценения, отражается в качестве расхода в отчете о прибылях и убытках за год, в котором она возникла. Обязательства по уплате единого социального налога Банк производит взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд занятости Российской Федерации в отношении своих работников. Эти расходы учитываются по мере их возникновения и включаются в состав расходов на содержание персонала. 5. ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ Год, закончившийся 31 декабря 2007 года тыс. руб. Год, закончившийся 31 декабря 2006 года тыс. руб. Процентные доходы Кредиты и дебиторская задолженность Соглашения обратного РЕПО Средства в других банках Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Всего процентные доходы 43,880 0 6,388 146,403 15,435 7,433 280 3,078 50,548 172,349 4,436 127 507 32,336 4,222 3,326 5,070 39,884 45,478 132,465 Процентные расходы Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Средства других банков Всего процентные расходы Чистые процентные доходы 19 6. РЕЗЕРВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ И ПРОЧИЕ РЕЗЕРВЫ Информация о движении резервов под обесценение и прочих резервах представлена следующим образом: Ссуды, предоставленные клиентам 7. Гарантии и прочие обязательства Всего 31 декабря 2004 года Формирование резервов Списание активов 31 декабря 2005 года 240,092 132,292 (7,965) 364,419 2,844 (2,787) 57 242,936 129,505 (7,965) 364,476 Формирование резервов Списание активов 18,682 (8,892) (57) - 18,625 (8,892) 31 декабря 2006 года 374,209 - 374,209 Формирование резервов Списание активов 6,846 (77,571) 2,452 9,298 (77,571) 31 декабря 2007 года 303,484 2,452 305,936 РАСХОДЫ ОТ ВЫКУПА СОБСТВЕННЫХ АКЦИЙ БАНКА У АКЦИОНЕРОВ В результате решения о снижении Уставного капитала Банка, был совершен выкуп части акций у акционеров Банка, при этом были понесены расходы, указанные ниже: Год, закончившийся 31 декабря 2007 года тыс. руб. Расходы от выкупа собственных акций Банка Итого доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи 8. Год, закончившийся 31 декабря 2006 года тыс. руб. 14,598 - 14,598 - ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ, ИМЕЮЩИМИСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ Год, закончившийся 31 декабря 2007 года тыс. руб. Долговые ценные бумаги Итого доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи Год, закончившийся 31 декабря 2006 года тыс. руб. 24,586 64,859 24,586 64,859 20 9. ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ Чистые курсовые разницы Чистые доходы от дилинговых операций Итого доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Год, закончившийся 31 декабря 2007 года тыс. руб. Год, закончившийся 31 декабря 2006 года тыс. руб. (1,366) 22,483 (4,628) (17,098) 21,117 (21,726) 10. КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ Год, закончившийся 31 декабря 2007 года тыс. руб. Доходы по услугам и комиссии полученные за: обслуживание ссудных счетов физических лиц расчетное обслуживание проведение документарных операций проведение кассовых операций проведение операций с иностранной валютой проведение операций по инкассированию прочее проведение операций с пластиковыми картами Итого доходы по услугам и комиссии полученные Расходы по услугам и комиссии уплаченные за: проведение операций по инкассированию обслуживание банковских карт расчетное обслуживание проведение операций с иностранной валютой прочее Итого расходы по услугам и комиссии уплаченные Год, закончившийся 31 декабря 2006 года тыс. руб. 21,887 20,652 7,142 5,999 637 449 262 109 57,137 139,148 28,089 3,943 15,620 340 802 514 972 189,428 1,341 838 798 668 103 3,748 444 1,478 2,072 17 4,011 11. ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ Год, закончившийся 31 декабря 2007 года тыс. руб. Штрафы и пени полученные Доходы от сдачи в аренду Прочее 38,443 8,986 2,833 50,262 Год, закончившийся 31 декабря 2006 года тыс. руб. 24,517 2,836 6,306 33,659 21 12. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ Год, закончившийся 31 декабря 2007 года тыс. руб. Заработная плата персонала Налоги (кроме налога на прибыль) Амортизация основных средств и нематериальных активов Телекоммуникационные и информационные расходы Текущая аренда Охрана Техническое обслуживание и ремонт основных средств Затраты на социальное обеспечение Канцтовары и другие офисные расходы Профессиональные услуги Расходы на рекламу Прочие затраты на персонал Командировочные расходы Штрафы и пени Представительские расходы Прочие расходы Год, закончившийся 31 декабря 2006 года тыс. руб. 82,267 26,887 20,856 16,303 14,318 8,588 6,817 5,028 2,120 1,865 920 675 475 48 11,829 198,996 167,761 11,610 19,208 20,325 17,725 11,647 4,519 3,155 2,771 3,398 2,173 881 1,129 343 16,586 283,231 13. НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ Банк составляет расчеты по налогу за текущий период на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями налогового законодательства страны деятельности Банка, которые могут отличаться от Международных стандартов финансовой отчетности. Ниже представлена расшифровка расходов по налогу на прибыль Банка за 31 декабря 2007 и 31 декабря 2006 года. Наименование показателя Текущий налог на прибыль Корректировка налога на прибыль по СПОД Сторно отстроченного налога на прибыль прошлых лет Расходы (экономия) по отстроченному налогу на прибыль Расходы по налогу на прибыль за год 2007 17,140 2006 14,634 (2,536) 1,691 (14,174) (3,724) 4,069 14,174 4,499 26,775 Ставка по налогу на прибыль банков, за исключением прибыли от операций с государственными ценными бумагами, составляет: 6,5 % перечисляемые в Федеральный бюджет, 17,5 % перечисляемые в бюджет субъектов РФ. Ставка налога по процентному доходу по операциям с государственными ценными бумагами составляет 15%. Требования и обязательства по налогу на прибыль представлены следующим образом: 22 31 декабря 2007 года тыс. руб. Текущие налоговые требования 31 декабря 2006 года тыс. руб. Налоговый актив 3,263 3,263 13,681 13,681 Отложенные налоговые обязательства Отложенные налоговые обязательства 4,069 4,069 14,174 14,174 В связи с тем, что некоторые виды расходов не учитываются для целей налогообложения, а также в виду наличия необлагаемого налогом дохода, у Банка возникают определенные постоянные налоговые разницы. Отложенный налог отражает чистый налоговый эффект от временных разниц между учетной стоимостью активов и обязательств в целях финансовой отчетности и суммой, определяемой в целях налогообложения. Временные разницы на 31 декабря 2007 и 2006 гг., в основном, связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной стоимостью некоторых активов. Налоговый эффект от временных разниц по состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. представлен следующим образом: 31 декабря 2007 года тыс. руб. Отложенные активы: Прочие активы Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль (убыток) 31 декабря 2006 года тыс. руб. - 2,227 - 10 - 2,237 375 13,970 2,610 16,580 38,329 20,430 2,534 61,293 (16,955) (59,056) (4,069) (14,174) (4,069) (14,174) Итого отложенные активы Отложенные обязательства: Кредиты и дебиторская задолженность Основные средства Прочие активы Итого отложенные обязательства Чистые отложенные (обязательства)/активы Отложенные налоговые (обязательства) / требования по ставке (24%) За вычетом оценочного резерва Чистые отложенные налоговые (обязательства)/требования 14. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ 31 декабря 2007 года тыс. руб. Наличные средства в кассе Средства на счетах в ЦБ РФ Денежные средства и их эквиваленты 27,175 232,007 259,182 31 декабря 2006 года тыс. руб. 43,796 889,728 933,524 23 Денежные средства в Центральном банке на 31 декабря 2007 и 2006 гг. включают суммы в размере 7,447 тыс. руб. и 17,834 тыс. руб., представляющие собой обязательные резервы, перечисленные в Центральный банк Российской Федерации. Банк обязан депонировать обязательные резервы на постоянной основе. Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о движении денежных средств, включают следующие суммы: 31 декабря 2007 года тыс. руб. Наличные средства в кассе Средства на счетах в ЦБ РФ Ссуды и средства, предоставленные банкам стран ОЭСР За вычетом минимальных резервов на счетах в ЦБ РФ Денежные средства и их эквиваленты 31 декабря 2006 года тыс. руб. 27,175 232,007 15,838 275,020 43,796 889,728 24,283 957,807 (7,447) (17,834) 267,573 939,973 Географический анализ, а также анализ денежных средств и их эквивалентов по структуре валют представлены в Примечании 28. 15. СРЕДСТВА В ДРУГИХ БАНКАХ 31 декабря 2007 года тыс. руб. 31 декабря 2006 года тыс. руб. Ссуды, предоставленные банкам Корреспондентские счета в других банках Начисленный процентный доход 385,000 87,382 89 270,000 50,212 174 Итого средств в других банках 472,471 320,386 По состоянию на 31 декабря 2007г. ссуды, превышающие 10% суммы капитала Банка составили 215000 тыс.рублей, на 31 декабря 2006г. такие ссуды отсутствовали. По состоянию на 31 декабря 2007 г. средства, размещенные на корреспондентском счете в банке страны ОЭСР составляют 15,838 тыс. На 31 декабря 2007 года оценочная справедливая стоимость средств в других банках составила 472,471 тысяч рублей (2006 год – 320,386 тысяч рублей). Географический анализ, а также анализ средств в других банках по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам представлены в Примечании 28. 24 16. КРЕДИТЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Кредиты, выданные клиентам 2007 год тыс. рублей 2006 год тыс. рублей Коммерческие кредиты: Кредиты крупным предприятиям Кредиты малым и средним предприятиям Прочие коммерческие кредиты Итого коммерческих кредитов 0 5,000 360,720 491 361,211 390,767 23996 419,763 Сделки "обратного РЕПО" 0 165,000 Векселя. Классифицированные как кредиты и дебиторская задолженность 0 50,900 Кредиты, выданные физическим лицам: Потребительские кредиты Прочие Итого кредитов, выданных физическим лицам 110,886 95,742 290,888 57,890 206,628 348,778 Начисленный процентный доход 35,935 55,836 603,774 -271,094 1,040,277 -374,209 332,680 666,068 Кредиты, выданные клиентам до вычета резерва под обесценение Резерв под обесценение Кредиты, выданные клиентам за вычетом резерва под обесценение Информация о движении резервов под обесценение по кредитам за годы, закончившиеся 31 декабря 2007 и 2006 гг., представлена в Комментарии 6. Качеству кредитного портфеля отражено в следующих таблицах, однако необходимо отметить, что данные таблицы заполнялись по основным суммам кредитов, без учета процентов, числящихся на счете 91604 и выставленных на баланс. Резерв под обесценение кредитного портфеля создавался с учетом выставленных процентов. 25 Кредиты выданные, по состоянию на 31.12.2007 году Кредиты до вычета разерва под обесценение (тыс. рублей) Потребительские кредиты Непросроченные Просроченные на срок менее 30 дней Просроченные на срок 30-89 дней Просроченные на срок 90-179 дней Просроченные на срок 180-360 дней Просроченные на срок более 360 дней Итого потребительских кредитов Кредиты, физическим лицам кроме потребительского кредитования Кредиты, по которым не было выявлено признаков обесценения: -Стандартные кредиты -Кредиты, за которыми ведется наблюдение Итого кредитов, по которым не было выявлено признаков обесценения Обесцененные кредиты: -Кредиты просроченные на срок менее 90 дней Кредиты просроченные на срок более 90 дней, но менее 1 года -Кредиты просроченные на срок более 1 года Итого обесцененных кредитов Итого кредитов, выданных крупным корпоративным клиентам 89 2,525 108,272 110,886 Величина Кредиты за обесценения вычетом (тыс. резерва под рублей) обесценение (тыс. рублей) 89 2,525 108,272 110,886 Кредиты до Величина вычета разерва обесценения под обесценение по МСФО (тыс. рублей) (тыс. рублей) Величина обесценения по отношению к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение (%) 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% - Кредиты за вычетом резерва под обесценение (тыс. рублей) Величина обесценения по отношению к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение (%) 1,351 27 1,324 2.00% 86,928 1,776 85,152 2.04% 88,279 1,803 86,476 8 - 8 0.00% 6,163 6,163 - 100.00% 1,291 7,462 1,291 7,454 8 100.00% 95,741 9,257 86,484 26 Кредиты, выданные мелкому и среднему бизнесу Кредиты, по которым не было выявлено признаков обесценения: -Стандартные кредиты -Кредиты, за которыми ведется наблюдение Итого кредитов, по которым не было выявлено признаков обесценения Обесцененные кредиты: -Кредиты просроченные на срок менее 90 дней Кредиты просроченные на срок более 90 дней, но менее 1 года -Кредиты просроченные на срок более 1 года Итого обесцененных кредитов Итого кредитов, выданных мелкому и среднему бизнесу Кредиты до Величина вычета разерва обесценения под обесценение по МСФО (тыс. рублей) (тыс. рублей) Кредиты за Величина вычетом обесценения резерва под по обесценение отношению (тыс. рублей) к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение (%) - - - 251,455 6,034 245,421 251,455 6,034 245,421 - - - 85,000 85,000 0.00 100.00% 24,265 109,265 24,265 109,265 0.00 0.00 100.00% 360,720 115,299 245,421 2.40% Кредиты выданные, по состоянию на 31.12.2006 Кредиты до вычета разерва под обесценение (тыс. рублей) Потребительские кредиты Непросроченные Просроченные на срок менее 30 дней Просроченные на срок 30-89 дней Просроченные на срок 90-179 дней Просроченные на срок 180-360 дней Просроченные на срок более 360 дней Итого потребительских кредитов Величина обесценения (тыс. рублей) Кредиты за вычетом резерва под обесценение (тыс. рублей) Величина обесценения по отношению к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение (%) 161,866 18,037 11,867 21,213 34,948 42,956 290,887 23,071 15,687 11,867 21,213 34,948 42,956 149,742 138795 2350 141145 14.25% 86.97% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 27 Кредиты, физическим лицам кроме потребительского кредитования Кредиты, по которым не было выявлено признаков обесценения: -Стандартные кредиты -Кредиты, за которыми ведется наблюдение Итого кредитов, по которым не было выявлено признаков обесценения Обесцененные кредиты: -Кредиты просроченные на срок менее 90 дней Кредиты просроченные на срок более 90 дней, но менее 1 года -Кредиты просроченные на срок более 1 года Итого обесцененных кредитов Итого кредитов, выданных крупным корпоративным клиентам Кредиты, выданные мелкому и среднему бизнесу Кредиты, по которым не было выявлено признаков обесценения: -Стандартные кредиты -Кредиты, за которыми ведется наблюдение Итого кредитов, по которым не было выявлено признаков обесценения Обесцененные кредиты: -Кредиты просроченные на срок менее 90 дней Кредиты просроченные на срок более 90 дней, но менее 1 года Кредиты до вычета разерва под обесценение (тыс. рублей) Величина обесценения по МСФО (тыс. рублей) Кредиты за Величина вычетом обесценения резерва под по обесценение отношению к (тыс. рублей) сумме кредитов до вычета резерва под обесценение (%) 3,112 27 3,085 0.87% 8,903 423 8,480 4.75% 12,015 450 11,565 - - - 6,952 6,952 0.00 100.00% 45,100 52,052 45,100 52,052 0.00 0.00 100.00% 64,067 52,502 11,565 Кредиты до вычета разерва под обесценение (тыс. рублей) Величина обесценения по МСФО (тыс. рублей) 66,000 1,320 64,680 2.00% 296,114 87,144 208,970 29.43% 362,114 88,464 273,650 - - - - - - Кредиты за вычетом резерва под обесценение (тыс. рублей) Величина обесценения по отношению к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение (%) 28 -Кредиты просроченные на срок более 1 года Итого обесцененных кредитов 50,946 28,826 22,120 50,946 28,826 22,120 Итого кредитов, выданных мелкому и среднему бизнесу 413,060 117,290 295,770 56.58% Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка по секторам экономики: 31 декабря 2007 года тыс. руб. Анализ по секторам экономики: Физические лица Торговля Прочие Строительство Начисленный процентный доход Сельское хозяйство Недвижимость Финансовый сектор Обрабатывающая промышленность За вычетом резерва под обесценение Всего кредитов и дебиторской задолженности, нетто 206,629 124,264 122,955 70,000 35,935 33,500 10,000 491 (271,094) 332,680 31 декабря 2006 года тыс. руб. 354,956 89,291 96,505 97,291 55,836 215,898 130,500 (374,209) 666,068 По состоянию на 31 декабря 2007г. ссуды, превышающие 10% суммы капитала Банка составили 280000 тыс.рублей , на 31 декабря 2006г такие ссуды отсутствовали. На 31 декабря 2007 года оценочная справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам составила 332,680 тысяч рублей (2006 год – 666,068 тысяч рублей). Географический анализ, а также анализ кредитов клиентам по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам представлены в Примечании 28. Соответствующая информация по связанным сторонам представлена в Примечании 27. 17. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ Процентная ставка к номиналу % Долговые обязательства Векселя Сбербанка Векселя АИКБ «Татфондбанк» Векселя ОАО «Московский кредитный банк» Векселя НОМОС банка Векселя банка «Агропромкредит» Векселя «Москоммерцбанк» Векселя «Судостроительный банк» Векселя Банка «Национальный стандарт» Векселя АКБ «Абсолют Банк» Векселя АК «БАРС» Векселя «Балтинвестбанк» Векселя ООО «Русфом» Векселя ЭКСПОбанка 31 декабря 2007 года тыс. руб. Процентная ставка к номиналу % 31 декабря 2006 года тыс. руб 4.40% 8,03% 124,000 116,379 9,19% 7.39% 8,52% 9,9% 8,18% 52,505 49,453 36,884 24,580 18,491 9,3% 9,00% 5,10% 9,2% 13,33% 14,782 14,469 9,884 9,435 73,059 29 Векселя ИМПЭКСбанка Векселя Банка «Казанский» Прочие долговые ценные бумаги Наращенный процентный доход - Итого финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 149 - 149 144 1,503 545,568 Географический анализ и анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 28. 18. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ Процентная ставка к номиналу % Облигации банков: Облигация банка «ЗЕНИТ» Наращенный купонный доход Векселя ООО «Русфом» Итого финансовые активы, удерживаемые до погашения 14,00% 31 декабря 2007 года тыс. руб. Процентная ставка к номиналу % 75,023 7,77% 31 декабря 2006года тыс. руб 15,108 322 75,023 15,430- Географический анализ и анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 28. 19. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ По первоначальной стоимости 31 декабря 2006 года Приобретения Выбытие Земля, здания и сооружения Транспорт Мебель, оборудование и прочие Нематериа льные активы Итого тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. 74,941 132 0 11,229 0 (1,583) 81,739 3,093 (21,263) 10,172 560 - 178,081 3,785 (22,846) 31 декабря 2007 года 75,073 9,646 63,569 10,732 159,020 Накопленный износ 31 декабря 2006 года Начисление за год Списано при выбытии 2,491 1,503 3,913 1,592 (599) 29,482 15,076 (11,852) 7,420 2,128 - 43,306 20,299 (12,451) 31 декабря 2007 года 3,994 4,906 32,706 9,548 51,154 30 Земля, здания и сооружения Транспорт Мебель, оборудование и прочие Нематериа льные активы Итого тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. Остаточная балансовая стоимость 31 декабря 2007 года 31 декабря 2006 года 71,079 4,740 30,863 1,184 107,866 72,450 7,316 52,257 2,752 134,775 В декабре 2007 года был закрыт Рязанский филиал АКБ «ИСТ БРИДЖ БАНК» (ЗАО) в соответствии с Решением Совета директоров №10-2 от 22.10.07., так же было принято решение о закрытии Йошкар-Олинского филиала АКБ «ИСТ БРИДЖ БАНК» (ЗАО)(протокол №1 от 12.11.07); Однако, так как большая часть активов Рязанского и Йошкар-олинского филиала была передана в головной банк и осуществлялась продажа только части Основных средств, выбытие филиала не может быть классифицировано в соответствии с IFRS 5 и отдельного раскрытия не требует. Однако следует сообщить, что финансовые результаты от выбытия Основных средств Рязанского и Йошкар-олинского филиалов составляют 789 тыс.рублей и (2,336) тыс.рублей соответственно. 20. ПРОЧИЕ АКТИВЫ Предоплата и прочая дебиторская задолженность Расходы будущих периодов Расчеты по налогам, за исключением налога на прибыль Резервы, созданные по штрафам, комисииям и сборам по потребкредитованию Итого прочие активы 31 декабря 2007 года тыс. руб. 32,215 2,591 961 31 декабря 2006 года тыс. руб. 15,168 2,771 1,604 (32,390) - 3,377 19,543 На 31 декабря 2007г. оценочная справедливая стоимость прочих активов составила 3,377 тысяч рублей (2006г.: - 19,543 тысяч рублей). Географический анализ и анализ прочих активов по структуре валют и срокам погашения представлены в Примечании 28. 21. СРЕДСТВА ДРУГИХ БАНКОВ 31 декабря 2007 года тыс. руб. 31 декабря 2006 года тыс. руб. Ссуды и депозиты банков Корреспондентские счета других банков Наращенные процентные расходы 0 113 0 25,000 1,267 1 Итого средства других банков 113 26,268 На отчетную дату 31 декабря 2007г. оценочная справедливая стоимость средств банков составила 113 тысяч рублей (2006г.: - 26,268 тысяч рублей). Географический анализ, анализ средств банков по структуре валют, срокам погашения и процентным ставкам представлены в Примечании 28. 31 22. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ 31 декабря 2007 года тыс. руб. 31 декабря 2006 года тыс. руб. Счета до востребования Срочные депозиты Наращенные процентные расходы 792,070 0 0 1,261,778 134,925 4566 Итого средства клиентов 792,070 1,401,269 Разбивка клиентов по группам: Группы клиентов по состоянию на 31.12.07 Физические Крупные лица корпорации Текущие счета и депозиты 4,871 2,333 до востребования Срочные депозиты Итого: 4,871 2,333 Группы клиентов по состоянию на 31.12.06 Физические Крупные лица корпорации Текущие счета и депозиты 64,739 11,544 до востребования Срочные депозиты 126,237 Итого: 190,976 11,544 Средний и мелкий бизнес 784,867 784,867 Средний и мелкий бизнес 1,185,488 8,688 1,194,176 Ниже приведено распределение средств клиентов по секторам экономики: 31 декабря 2007 года тыс. руб. Анализ по секторам экономики: Торговля Реклама, средства массовой информации Наука и образование Строительство и недвижимость Сфера услуг Физические лица Обрабатывающие производства Здравоохранение Транспорт и связь Гостиничный и ресторанный бизнес Финансовый сектор Прочие Наращенные процентные расходы Итого средства клиентов 31 декабря 2006 года тыс. руб. 514,666 93,776 49,810 27,658 23,949 4,860 4,468 3,219 1,836 1,500 232 66,096 0 662,104 519 922 308,433 46,368 140,816 151,482 9,672 6,922 134 1,550 67,781 4,566 792,070 1,401,269 На отчетную дату 31 декабря 2007 года оценочная справедливая стоимость средств клиентов составила 792,070 тысяч рублей (2006 г. : 1,401,269 тысяч рублей). 32 Географический анализ и анализ средств клиентов по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 28. Банк привлекал средства от связанных сторон. Соответствующая информация по связанным сторонам представлена в Примечании 27. 23. ВЫПУЩЕННЫЕ ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ 31 декабря 2007 года тыс. руб. Дисконтные векселя Процентные векселя Недисконтные/беспроцентные векселя 31 декабря 2006 года тыс. руб. 13,480 Итого выпущенные долговые ценные бумаги 19,327 9,645 32,807 9,645 На отчетную дату 31 декабря 2007 года оценочная справедливая стоимость выпущенных долговых ценных бумаг составила 32,806 тысяч рублей (2006 г.: 9,645 тысяч рублей). Географический анализ и анализ выпущенных долговых ценных бумаг по структуре валют и срокам погашения, а также анализ процентных ставок представлены в Примечании 28. 24. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 31 декабря 2007 года тыс. руб. 31 декабря 2006года тыс. руб. Прочая кредиторская задолженность Налоги к уплате, кроме налога на прибыль 4,569 758 16,939 1,032 Итого прочие обязательства 5,327 17,971 Географический анализ, анализ прочих обязательств по структуре валют и срокам погашения представлены в Примечании 28. 25. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. уставный капитал Банка представлен следующим образом: 31 декабря 2007 года тыс.руб. 31 декабря 2006 года тыс.руб. Сумма, Сумма, скорректированная скорректированная Количество с учетом Количество с учетом акций Номинал инфляции акций Номинал инфляции Обыкновенные акции Привилегированные акции Итого уставный капитал 1,800,153 0.1 26,980 0.00001 94,330 274,346 9,099,219 0.1 26,980 0.00001 476,806 1,386,728 33 26. УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ИНСТРУМЕНТЫ И ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ Обязательства кредитного характера - В процессе своей деятельности для удовлетворения потребностей клиентов Банк использует финансовые инструменты с внебалансовыми рисками. Данные инструменты, несущие в себе кредитные риски различной степени, не отражаются в балансе. Резерв на потери по гарантиям составил 2,452 тыс. руб. и 0 тыс. руб. на 31 декабря 2007 и 2006 гг., соответственно. По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. обязательства кредитного характера составляли: 31 декабря 2007 года Выданные гарантии и прочие аналогичные обязательства Обязательства по кредитам и неиспользованным кредитным линиям Итого условные обязательства и обязательства по кредитам 31 декабря 2006 года 49,047 15,317 2,845 60,894 51,892 76,211 Общая сумма задолженности по гарантиям и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств. Текущие производные финансовые инструменты Валютные (и прочие) производные финансовые инструменты обычно являются предметом торговли на внебиржевом рынке с профессиональными участниками рынка на основе стандартизированных условий контрактов. Контрактные суммы некоторых финансовых инструментов представляют основу для сопоставления с инструментами, признанными в балансе, но не обязательно отражают суммы будущих потоков денежных средств или текущую справедливую стоимость инструментов и, следовательно, не отражают уровень кредитных или ценовых рисков, которым подвергается Банк. Следующая таблица представляет собой анализ контрактных или согласованных сумм и справедливой стоимости производных финансовых инструментов. В данной таблице отражена общая позиция до взаимозачета позиций по каждому контрагенту по видам финансовых инструментов. Эти сделки были заключены в декабре 2006 г. и являются краткосрочными. На 31 декабря 2007 года производных финансовых инструментов у Банка не было. 2007 год 2006 год Контракты с российским контрагентами Контракты с российским контрагентами Контрактная Контрактная Контрактная Контрактная или или или или согласованная согласованна согласованная согласованна сумма я сумма сумма я сумма Нереализова приобретенног проданного Нереализован Нереализован приобретенного проданного нные Нереализован о актива актива ные расходы ные доходы актива актива расходы ные доходы Наличные сделки Иностранная валюта 34 - - - - 52,676 1,316 52,662 1,318 -2 покупка - - - - 25,306 25,328 -22 Итого - - - - 79,298 79,308 -24 покупка продажа 14 - Срочные сделки Иностранная валюта 14 Обязательства по капитальным затратам – По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. у Банка не имелось существенных обязательств по капитальным затратам. Обязательства по договорам операционной аренды – Банк имеет следующие обязательства по осуществлению минимальных арендных платежей по договорам аренды помещений: 31 декабря 2007 года тыс. руб. 31 декабря 2006 года тыс. руб. Не более одного года Более одного года, но не более пяти лет Более пяти лет 1,373 575 7,503 9,800 - Итого операционная аренда 1,948 17,303 Судебные иски – Время от времени в процессе деятельности Банка клиенты и контрагенты могут выдвигать претензии к Банку. Руководство считает, что в результате разбирательства по ним Банк не понесет существенных убытков и, соответственно, резервы в финансовой отчетности не создавались. Налоги – По причине наличия в российском коммерческом и, в частности, налоговом законодательстве положений, которые могут иметь более одного толкования, а также в связи с практикой налоговых органов выносить произвольное суждение по вопросам деятельности налогоплательщика, в случае, если какие-либо конкретные действия, основанные на толковании законодательства в отношении деятельности Банка со стороны руководства, будут оспорены налоговыми органами, это может привести к начислению дополнительных налогов, штрафов и пени. Руководство Банка уверено, что все необходимые налоговые начисления произведены, и, соответственно, каких-либо резервов в отчетности начислено не было. Пенсионные выплаты – В соответствии с законодательством Российской Федерации все сотрудники Банка имеют право на государственное пенсионное обеспечение. По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. у Банка не было обязательств перед своими нынешними или бывшими сотрудниками по дополнительным пенсионным выплатам, оплате медицинского обслуживания после ухода на пенсию, страховым выплатам или иным льготам при уходе на пенсию. Экономическая ситуация – Основная экономическая деятельность Банка осуществляется в Российской Федерации. В связи с тем, что законодательство и нормативные документы, влияющие на экономическую ситуацию в Российской Федерации, подвержены частым изменениям, активы и операции Банка могут подвергнуться риску в случае ухудшения политической и экономической ситуации. 35 27. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ Связанные стороны, в соответствии с определением, данным в МСБУ № 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», являются контрагентами, представляющими собой: (а) компании, которые прямо или косвенно, через одного или нескольких посредников, контролируют Банк, контролируются им, или вместе с ним находятся под общим контролем. (К ним относятся холдинговые компании, дочерние компании и другие дочерние компании одной материнской фирмы); (б) ассоциированные компании – компании, на деятельность которых Банк оказывает существенное влияние, но которые не является ни дочерними, ни совместными компаниями инвестора; (в) частные лица, прямо или косвенно владеющие пакетами акций Банка с правом голоса, что дает им возможность оказывать значительное влияние на деятельность Банка; (г) ключевой управленческий персонал, то есть те лица, которые уполномочены и ответственны за осуществление планирования, управления и контроля за деятельностью Банка, в том числе директоры и старшие должностные лица Банка, а также их ближайшие родственники; (д) компании, значительные пакеты акций с правом голоса в которых принадлежат прямо или косвенно любому из лиц, описанному в пунктах (в) или (г), или лицу, на которое такие лица оказывают значительное влияние. К ним относятся компании, принадлежащие директорам или крупным акционерам Банка, и компании, которые имеют общего с Банком ключевого члена управления. При рассмотрении каждой возможной связанной стороны, особое внимание уделяется содержанию отношений, а не только их юридической форме. Информации об операциях Банка со связанными сторонами представлена далее: 31 декабря 2007 года, 31 декабря 2006 года, тыс.руб. тыс.руб. Операции со ИТОГО по Операции со ИТОГО по связанными категории в связанными категории в сторонами соответствии сторонами соответствии со статьями со статьями финансовой финансовой огтчетности огтчетности Кредиты и дебиторская задолженность - ключевой управленческий персонал - прочие связанные стороны 21,703 5,000 16,703 603,774 104,586 5,000 99,586 984,441 Резерв под обесценение - ключевой управленческий персонал - прочие связанные стороны (16,303) 100 13,807 (271,094) 16,215 250 15,965 (374,209) Средства клиентов - акционеры банка - ключевой управленческий персонал - прочие связанные стороны 6,124 1,285 3 4,836 792,070 40,843 953 133 39,757 1,401,269 - 32,807 0 9,645 Выпущенные долговые ценные бумаги 36 - ключевой управленческий персонал - Выданные гарантии и аналогичные обязательства - прочие связанные стороны - 49,047 14,567 14,576 15,317 Резерв по гарантиям - прочие связанные стороны - (2,452) - - 0 В отчете о прибылях и убытках за годы, закончившиеся 31 декабря 2007 и 2006 гг., были отражены следующие суммы, возникшие по операциям со связанными сторонами: 31 декабря 2007 года тыс. руб. Операции Итого со связанными по категории сторонами в соответствии со статьями финансовой отчетности Процентные доходы -прочие связанные стороны 3,715 3,715 Процентные расходы -прочие связанные стороны (1,119) (1,119) Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи -прочие связанные стороны Комиссионные доходы -акционеры банка - ключевой управленческий персонал -прочие связанные стороны Прочие операционные доходы -прочие связанные стороны Операционные расходы Вознаграждение ключевого управленческого персонала -акционеры банка -прочие связанные стороны 31 декабря 2006 года тыс. руб. Операции Итого со связанными по категории сторонами в соответствии со статьями финансовой отчетности 50,548 10,081 10,081 172,349 (5,070) (4,915) (4,915) (39,884) - 24,586 214 214 64,859 944 51 57,137 245 20 189,428 0 893 225 2,024 2,024 50,262 2,489 2,489 33,659 (6,518) (198,996) (12,271) (283,231) (10,913) (2,034) (1,358) (4,484) Операции со связанными сторонами, осуществлявшиеся Банком за годы, закончившиеся 31 декабря 2007 и 2006 гг. и незавершенные на 31 декабря 2007 и 2006 гг., были проведены в ходе обычной деятельности и, в основном, на условиях, аналогичных условиям для проведения операций с третьими сторонами. 28. ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ Управление рисками лежит в основе банковской деятельности и является существенным элементом операционной деятельности Банка. Рыночный риск, включающий в себя ценовой 37 риск, риск изменения процентных ставок и валютный риск, кредитный риск, риск ликвидности, географический риск, а также операционный и правовой являются основными рисками, с которыми сталкивается Банк в процессе осуществления своей деятельности. Политика и процедуры Банка по управлению рисками В Банке разработана политика управления банковскими рисками, определены основные составляющие управления: система управления, стратегия управления, основные приемы, информационное обеспечение, общая схема взаимодействия подразделений Банка в процессе анализа и управления рисками. Данный порядок регулируется рядом внутрибанковских положений и политик. Политика Банка по управлению рисками нацелена на определение, анализ и управление рисками, которым подвержен Банк, на установление лимитов рисков и соответствующих контролей, а также на постоянную оценку уровня риска и его соответствия установленным лимитам. Политика и процедуры по управлению рисками пересматриваются на регулярной основе с целью отражения изменений рыночной ситуации, предлагаемых товаров и услуг и появляющейся лучшей практики. Контроль в системе управления рисками осуществляется Советом директоров, Председателем Правления, Службой внутреннего контроля, Кредитным комитетом и Финансовым комитетом. Риск менеджмент осуществляется отделом Контроля рисков. Данное подразделение выявляет, оценивает и хеджирует финансовые риски в тесном сотрудничестве с операционными подразделениями Банка. Как внешние, так и внутренние факторы риска выявляются и управляются в рамках организационной структуры Банка. Помимо стандартного анализа кредитного и рыночного рисков, отдел Контроля рисков проводит мониторинг финансовых и нефинансовых рисков путем проведения регулярных встреч с операционными подразделениями с целью получения экспертной оценки по отдельным направлениям. Рыночный риск Рыночный риск- это риск изменения дохода Банка или стоимости его портфелей вследствие изменения рыночных цен, включая валютные курсы, процентные ставки, кредитные спрэды и цены акций. Рыночный риск состоит из валютного риска, процентного риска, а также других ценовых рисков. Рыночный риск возникает по открытым позициям в отношении процентных, валютных и долевых финансовых инструментов, подверженных влиянию общих и специфических изменений на рынке и изменений уровня волатильности рыночных цен. Задачей управления рыночным риском является управление и контроль за тем, чтобы подверженность рыночному риску не выходила за рамки приемлемых параметров, при этом обеспечивало оптимизацию доходности, получаемой за принятый риск. Финансовое управление, возглавляемое Начальником Управления финансовых операций и обслужвания клиентов, несет ответственность за управление рыночным риском. Финансовый комитет утверждает лимиты рыночного риска. Анализом и подготовкой соответствующих заключений по рассматриваемым лимитам занимается отдел Контроля рисков. Банк управляет рыночным риском путем установления лимитов, их закрытия или изменения по открытой позиции в отношении величины портфеля по отдельным финансовым инструментам, валютной позиции. В дополнение к вышеописанному Банк использует различные «стресс-тесты» для моделирования возможного финансового влияния отдельных исключительных рыночных сценариев на отдельные торговые портфели и общую позицию Банка. Стресс-тесты позволяют определить потенциальный размер убытков, которые могут возникнуть в 38 экстремальных условиях. Стресс-тесты, используемые Банком, включают: стресс-тесты факторов риска, в рамках которых каждая категория риска подвергается стрессовым изменениям, а также специальные стресс-тесты, включающие применение возможных стрессовых событий по отдельным позициям. Управление процентным риском, являющимся компонентом рыночного риска, посредством мониторинга величины несоответствия по срокам процентных активов процентным обязательствам дополняется процедурой мониторинга чувствительности чистого процентного дохода Банка к различным стандартным и нестандартным сценариям изменения процентной ставки. Риск изменения процентных ставок Риск изменения процентных ставок- это риск изменения дохода Банка или стоимости его портфелей финансовых инструментов вследствие изменения процентных ставок. Банк подвержен влиянию колебаний преобладающих рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут увеличить уровень процентной маржи, однако могут и снижать его, либо, в случае неожиданного изменения процентных ставок, приводить к возникновению убытков. Риск изменения процентных ставок возникает в случаях, когда имеющиеся активы с определенным сроком погашения больше или меньше по величине имеющихся обязательств с аналогичным сроком погашения. Для расчета процентного риска Банк использует метод гэп-анализа. Анализ чувствительности предполагаемого чистого процентного дохода и чистых активов к распределению между участниками к изменению рыночных процентных ставок (составленный на основе упрощенного сценария параллельного снижения и роста кривых доходности на 100 базисных пунктов и позиций по процентным активам и обязательствам, действующих по состоянию на 31 декабря 2007 года и 31 декабря 2006 года) может быть представлен следующим образом. Параллельное увеличение на 100 базисных пунктов Параллельное уменьшение на 100 базисных пунктов Чистый процентный доход (тыс.) 2007 год Собственные средства (тыс.) 2006 год Чистый процентный доход (тыс.) 5,892 417,173 127,952 - 5,892 417,173 - 127,952 Собственные средства (тыс.) 1,179,638 1,179,638 В следующей таблице представлен анализ процентного риска, т.е. потенциальные прибыли или убытки Банка (МСФО 32 п. 58). Действующие процентные ставки представлены по видам финансовых активов и обязательств с целью определения процентного риска по каждому виду активов и обязательств и эффективности политики в области процентных ставок, применяемой Банком. Политика Банка в отношении процентных ставок анализируется и утверждается Тарифным Комитетом Банка. 39 31 декабря 2007 года Руб. Долл. США 31 декабря 2006 года Прочие валюты Руб. Долл. США Прочие Валюты АКТИВЫ Средства в других банках Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Кредиты и дебиторская задолженность 3,43% 2,995% 3,14% 4,28% 4,18% 4,80% 14,6% - - - - - - - - 8,17% - - 16,056% 15,894% - 12,94% 15,64% 12,00% 0,01% 0,01% - 0,95% 0,.94% 4,02% 0,94% 0,77% - - - - - ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Большинство кредитных договоров Банка и других финансовых активов и пассивов, по которым начисляются проценты, имеют фиксированную процентную ставку, либо условия договора предусматривают возможность изменения ставки процента кредитором. Кроме того, как указано далее в анализе по срокам погашения, большинство активов и пассивов Банка являются относительно краткосрочными. Руководство Банка осуществляет мониторинг процентной маржи Банка и считает, что Банк не несет существенного риска изменения процентной ставки и соответствующего риска в отношении денежных потоков. Валютный риск Банк находится под воздействием валютного риска, связанного с влиянием колебаний в преобладающих курсах обмена валют на его финансовое положение и денежные потоки. Финансовый комитет устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют в целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня. Финансовое управление банка контролирует их соблюдение на ежедневной основе. У Банка имеются активы и обязательства, выраженные в нескольких иностранных валютах. Валютный риск возникает в случаях, когда имеющиеся или прогнозируемые активы, выраженные в какой-либо иностранной валюте, больше или меньше по величине имеющихся или прогнозируемых обязательств, выраженных в той же валюте. Для оценки возможных потерь под влиянием стрессовых ситуаций изменения курсов валют было проведено стресс-тестирование по дельта-нормальному методу с использованием VaR анализа. 2007 год Чистый доход 5% рост курса доллара США по отношению к 22,456 2006 год Собственные средства 417,173 Чистый доход -13,064 Собственные средства 40 российскому рублю 5% снижение курса доллара США по отношению к российскому рублю 5% рост курса евро по отношению к российскому рублю 5% снижение курса евро по отношению к российскому рублю 1,179,638 20,313 417,173 -11,817 1,179,638 9,713 417,173 27,279 1,179,638 8,786 417,173 24,676 1,179,638 Информация об уровне валютного риска Банка представлена в таблице: Руб. Долл. США 1 долл. США =24,5462 Евро 1 евро = 35,9332 руб. Другая валюта Валюта не 31 декабря установлена 2007 года (включая Всего резервы на потери) тыс. руб. АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства Налоговый актив Прочие активы 248,526 456,633 586,934 9,434 5,466 16,840 1,222 10,372 - - (271,094) 259,182 472,471 332,680 75,023 - - - - 75,023 107,866 3,263 35,762 - 149 5 - (32,390) 149 107,866 3,263 3,377 1,514,007 31,740 11,748 - (303,484) 1,254,011 Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль (убыток) Отложенное налоговое обязательство Прочие обязательства 113 779,468 32,807 10,239 - 2,363 - - - 113 792,070 32,807 4,069 5,113 90 124 - - 4,069 5,327 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 821,570 10,329 2,487 - - 834,386 ОТКРЫТАЯ БАЛАНСОВАЯ ПОЗИЦИЯ 692,437 21,411 9,261 - ИТОГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Руб. Долл. США 1 долл. США =26.3311 Евро 1 евро = 34.6965 руб. Другая валюта Валюта не 31 декабря установлена 2006 года (включая Всего резервы на потери) тыс. руб. АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, удерживаемые до погашения 918,874 287,016 1,012,150 9,234 9,221 26,406 5,416 23,449 1,721 700 - (374,209) 933,524 320,386 666,068 15,430 - - - - 15,430 41 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства Налоговый актив Прочие активы 545,424 134,775 13,681 19,072 351 144 120 - - 545,568 134,775 13,681 19,543 2,946,422 45,212 30,850 700 (374,209) 2,648,975 Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль (убыток) Отложенное налоговое обязательство Прочие обязательства 26,237 1,338,792 9,645 31 57,637 - 4,840 - - - 26,268 1,401,269 9,645 10 14,174 17,971 - - - - 10 14,174 17,971 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 1,406,829 57,668 4,840 - - 1,469,337 ОТКРЫТАЯ БАЛАНСОВАЯ ПОЗИЦИЯ 1,539,593 (12,456) 26,010 700 ИТОГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Ценовой риск Ценовой риск – это риск колебаний стоимости финансового инструмента в результате изменения рыночных цен, вне зависимости от того, были ли подобные изменения вызваны факторами, характерными для данного конкретного инструмента или же факторами, влияющими на все инструменты, обращающиеся на рынке. Ценовой риск возникает тогда, когда Банк имеет длинную или короткую позицию по финансовому инструменту. Для проведения оценки рыночного риска Банк использует дополнительные лимиты на открытые позиции и лимиты чувствительности, включая ограничения потенциальной концентрации рисков по каждому из торговых портфелей, а также структурный анализ несоответствий между позициями. Кредитный риск Кредитный риск - это риск финансовых потерь, вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств в соответствии с условиями договора. Управление кредитным риском является частью целостной системы управления рисками и осуществляется с учетом общей бизнес стратегии Банка. Стратегия в отношении управления кредитным риском определяет предполагаемые направления кредитования (по видам кредитов, срокам, валютам, регионам и т.д.) и ожидаемую доходность, соответствующую размеру риска. Банком разработаны положения, политика и процедуры управления кредитным риском (по балансовым и забалансовым позициям), в Банке создан Кредитный комитет. Банк применяет способы минимизации кредитных рисков такие, как диверсификация портфеля ссуд – предоставление кредитов большому числу независимых друг от друга клиентов, распределение кредитов по срокам – кратко-, средне- и долгосрочные вложения в зависимости от ожидаемого изменения конъюнктуры, по назначению, по виду обеспечения, по способу установления ставки (фиксированная или переменная), по отраслям и т.д. К способам минимизации кредитных рисков относятся также установление лимитов кредитования заемщиков, сверх которых кредиты не предоставляются вне зависимости от уровня процентной ставки, проведение комплексного анализа потенциальных заемщиков, формирование резервов для покрытия возможных потерь и проведение стресс-тестирования. 42 Кредитные заявки от клиентов – юридических и физических лиц на получение кредитов до их вынесения на Кредитный комитет рассматриваются отделом Кредитования , отделом контроля рисков, Управлением Финансовых операций и обслуживания клиентов, а также Юридическим отделом и Службой безопасности. На этапе рассмотрения заявки соответствующими менеджерами проводится сбор информации и документов, проверяется их достоверность, выявляются криминальные и юридические риски, рассматриваются возможные формы обеспечения возврата кредита, оценивается кредитоспособность заемщика. Управлением рисков проводится анализ финансового состояния, который основывается на структурном анализе бизнеса и финансового положения клиента и составляется мотивированное заключение для вынесения на Кредитный комитет. Рассмотрение и принятие решения по кредитной заявке осуществляется Кредитным комитетом. Банк проводит постоянный мониторинг состояния отдельных кредитов, а также особое внимание уделяет контролю состояния кредитного портфеля Банка в целом. Банк на регулярной основе производит переоценку платежеспособности своих клиентов путем ежеквартального анализа финансового состояния заемщика на основании официальной финансовой отчетности, анализа движения денежных средств по счетам заемщика, анализа целевого использования кредита, информации об экономических и отраслевых факторах, способных повлиять на возврат долга заемщиком. Текущая рыночная стоимость обеспечения также на регулярной основе оценивается специалистами Банка. В случае уменьшения рыночной стоимости обеспечения заемщику обычно выставляется требование о предоставлении дополнительного обеспечения. При осуществлении контроля кредитного портфеля Банка в целом проверяется соответствие объемов кредитования и установленных лимитов, выявляются тенденции в структуре кредитного портфеля (положительные/отрицательные) по таким показателям, как количество и общая сумма просроченных кредитов, количество и общая сумма кредитов по регионам, валютам, отраслям экономики, и т.д., проверяется обеспечение доходности и минимизации рисков по портфелю. При выявлении негативных факторов, влияющих как на кредитный портфель Банка в целом, так и на отдельный кредитный договор, сотрудники отдела Кредитования, отдела контроля рисков, Управления Финансовых операций и обслуживания клиентов в целях минимизации кредитных рисков и принятия соответствующих мер, составляют письменное заключение и выносят проблему на рассмотрение Кредитного комитета. Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Анализ концентрации кредитного риска по кредитам, выданным клиентам, представлен в Примечании «Кредиты и дебиторская задолженность». Риск ликвидности Риск ликвидности - это риск того, что Банк может столкнуться со сложностями в привлечении денежных средств с целью выполнения своих обязательств. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из имеющейся практики можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Банк поддерживает необходимый уровень ликвидности с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, необходимых для выполнения всех обязательств по мере 43 наступление сроков их погашения. Банк регулярно проводит анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для Банка развития событий. Также Банк использует метод анализа разрывов в сроках погашения требований и обязательств. Для минимизации риска потери ликвидности в Банке разработана система управления ликвидностью, включающая два направления: управление текущей платежной позицией, рассчитываемой Банком на каждый рабочий день временного периода, составляющего 60 календарных дней, и управление ликвидностью баланса Банка. Управление ликвидностью Банка производится по данным управленческого учета. Управленческий баланс для целей управления ликвидностью составляется и доводится до руководства Банка отделом Контроля рисков. Финансовое управление банка отвечает за координацию работы по управлению ликвидностью Банка. Подразделения Банка, непосредственно осуществляющие операции по привлечению и размещению средств, еженедельно или в текущем режиме (в случае ее уточнения), предоставляют в Финансовое управление банка информацию о планируемых в ближайшие 60 календарных дней движениях денежных средств. На основании управленческого баланса и полученной от подразделений информации о планируемых данных, составляется аналитическая выкладка для руководства Банка, на основании которой принимаются решения о трансформации ликвидных активов, состоящих в основном из краткосрочных ликвидных ценных бумаг, предназначенных для торговли, и кредитов в банках, в денежные средства, либо о размещении временно свободных денежных средств. Банк также рассчитывает на ежедневной основе обязательные нормативы ликвидности в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации. В течение 2007 года и 2006 года нормативы ликвидности Банка соответствовали установленному законодательством уровню. Следующие далее таблицы показывают распределение потоков денежных средств по финансовым обязательствам Банка по наиболее ранней из установленных в договоре дат наступления срока погашения. Суммарная величина выбытия потоков денежных средств, указанная в данной таблице, представляет собой договорные потоки денежных средств по финансовым обязательствам. Ожидаемое Банком движение потоков денежных средств по данным финансовым обязательствам может сильно отличаться от представленного ниже анализа. В приведенной ниже таблице представлен анализ балансового процентного риска и риска ликвидности без учета резерва по гарантиям. АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Кредиты и дебиторская задолженность Итого активы, по которым начисляются проценты Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность До 1 мес. 1 – 3 мес. 3 мес. – 1 год 1 год – 5 лет Более 5 лет Просроченные тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. 400,927 - 50,920 Срок пога- 31 декабря шения не 2007 года установлен Итого (включая резерв на потери) тыс. руб. тыс. руб. - - - - - 400,927 24,103 - - - - 75,023 - - - - - - - - 100,033 159 164,682 74,894 - 263,514 (271,094) 332,188 500,960 51,079 188,785 74,894 - 263,514 (271,094) 808,138 251,735 71,544 - - - - - 7,447 - 259,182 71,544 492 - - - - - - 492 44 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства Налоговый актив Прочие активы Накопленный процентный доход по активам, по которым начисляются проценты ВСЕГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Всего пассивы, по которым начисляются проценты До 1 мес. 1 – 3 мес. 3 мес. – 1 год 1 год – 5 лет Более 5 лет Просроченные тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. Срок пога- 31 декабря шения не 2007 года установлен Итого (включая резерв на потери) тыс. руб. тыс. руб. 50 33,205 105 965 1,068 779 33,349 818 73,294 - - 149 3,263 (32,390) 149 107,866 3,263 3,377 - - - - - - - 857,987 52,149 190,632 109,061 73,295 263,514 (292,625) 1,254,011 4,454 - - - - - - 4,454 - - - - - - - - 4,454 - - - - - - 4,454 - - - - - - - 113 787,616 32,807 - - - - - - 32,807 4,998 329 - - - - - 4,069 - 4,069 5,327 - Ссуды и средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль (убыток) Налоговое обязательство Прочие обязательства Накопленные процентные расходы по пассивам, по которым начисляются проценты 113 787,616 - - - - - - - - ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 829,988 329 - - - - 4,069 834,386 27,999 51,820 190,632 109,061 73,295 496,506 51,079 188,785 74,894 - 496,506 547,585 736,370 811,264 811,264 39.59% 43.67% 58.72% 64.69% 64.69% Разница между активами и обязательствами Разница между активами и пассивами, по которым начисляются проценты Разница между активами и пассивами, по которым начисляются проценты, нарастающим итогом Разница между активами и пассивами, по которым начисляются проценты, в процентах к общей сумме активов, нарастающим итогом АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках До 1 мес. 1 – 3 мес. 3 мес. – 1 год 1 год – 5 лет Более 5 лет Просроченные тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. 200,000 294,283 - - - - - Срок пога- 31 декабря шения не 2006 года установлен Итого (включая резерв на потери) тыс. руб. тыс. руб. - 200,000 294,283 45 Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Кредиты и дебиторская задолженность Итого активы, по которым начисляются проценты До 1 мес. 1 – 3 мес. 3 мес. – 1 год 1 год – 5 лет Более 5 лет Просроченные тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. - - - - - Срок пога- 31 декабря шения не 2006 года установлен Итого (включая резерв на потери) тыс. руб. тыс. руб. - 15,108 15,108 - - - - 89,140 226,617 228,164 409,888 93,201 176,943 18,871 70,000 215,011 (374,209) 609,705 993,311 334,926 405,107 18,871 70,000 215,011 (374,209) 1,663,017 715,690 25,929 - - - - - 17,834 - 733,524 25,929 527 - - - - - - 527 15,492 2,493 884 62,325 583 72,450 91 - 144 13,681 - 144 134,775 13.681 19,543 5,040 5,602 11,814 163 35,216 1,755,989 343,021 417,805 81,779 142,704 250,227 (342,550) 2,648,975 25,000 32,428 20,424 83,640 3,112 - - - 25,000 139604 - - - - - - - - 57,428 20,424 83,640 3,112 - - - 164,604 Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль (убыток) Налоговое обязательство Прочие обязательства Накопленные процентные расходы по пассивам, по которым начисляются проценты 1,267 1,257,099 - - - - - - 1,267 1,257,099 9,645 - - - - - - 9,645 10 17,411 536 24 - - - 14,174 - 10 14,174 17,971 1,375 1,092 2,029 71 - - - 4567 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 1,344235 22,052 85,693 3,183 - - 14,174 1,469,337 411,754 320,969 332,112 78,596 142,704 935,883 314,502 321,467 15,759 70,000 935,883 1,250,385 1,571,852 1,587,611 1,657,611 35,33% 47,20% 59,34% 59,93% 62,58% Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства Налоговый актив Прочие активы Накопленный процентный доход по активам, по которым начисляются проценты ВСЕГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Всего пассивы, по которым начисляются проценты Разница между активами и обязательствами Разница между активами и пассивами, по которым начисляются проценты Разница между активами и пассивами, по которым начисляются проценты, нарастающим итогом Разница между активами и пассивами, по которым начисляются проценты, в процентах к общей сумме активов, нарастающим итогом 543,921 57,835 46 Совпадение или контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом управления Банком. Как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям в банках, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов. Географическая концентрация Информация о географической концентрации активов и пассивов представлена в следующей таблице: Россия тыс. руб. Другие страны не ОЭСР тыс. руб. Страны ОЭСР Резерв на потери тыс. руб. тыс. руб. 31 декабря 2007 года Всего тыс. руб. АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Ссуды и средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства Налоговый актив Прочие активы ИТОГО АКТИВЫ 259,182 456,633 603,278 75,023 - 15,838 496 (271,094) 149 259,182 472,471 332,680 75,023 107,866 3,263 35,198 569 (32,390) 149 107,866 3,263 3,377 1,540,443 17,052 (303,484) 1,254,011 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль (убыток) Налоговое обязательство Прочие обязательства 113 786,571 32,807 5,172 - 327 - - 113 792,070 32,807 4,069 5,321 6 - - 4,069 5,327 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ЧИСТАЯ ПОЗИЦИЯ 828,881 712,150 5,178 (5,178) 327 16,725 Россия тыс. руб. Другие страны не ОЭСР тыс. руб. 834,386 Страны ОЭСР Резерв на потери тыс. руб. тыс. руб. 31 декабря 2006 года Всего тыс. руб. АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, удерживаемые до погашения Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства Налоговый актив Прочие активы 933,524 295,403 1,039,890 15,430 700 387 - 24,283 - (374,209) - 933,524 320,386 666,068 15,430 545,424 134,775 13,681 19,543 - 144 - - 545,568 134,775 13,681 19,543 ИТОГО АКТИВЫ 2,997,670 1,087 24,427 (374,209) 2,648,975 26,268 1,383,553 17,175 541 - 26,268 1,401,269 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства других банков Средства клиентов 47 Выпущенные долговые ценные бумаги Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль (убыток) Налоговое обязательство Прочие обязательства ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ЧИСТАЯ ПОЗИЦИЯ 9,645 - - - 9,645 10 14,174 17,971 - - - 10 14,174 17,971 1,451,621 1,546,049 17,175 (16,088) 541 23,886 - 1,469,337 29. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ В связи с вступлением в силу с 01.01.08 Положения Банка России от 26.03.2007г. №302П, руководствуясь письмом Банка России от 07.09.2007 №142-Т, Банк отразил в бухгалтерском учете в качестве СПОД фактически неполученные и не уплаченные суммы доходов и расходов, относящиеся к периоду до 1 января 2008г. При этом, руководствуясь принципами осторожности, обеспечивая большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и требований, Банк принял решение на переходный момент не начислять следующие доходы: 1. по комиссиям за расчетно-кассовое обслуживание, числящимся на картотеках к внебалансовым счетам 90901, 90902 исходя из следующих критериев: - отсутствие движения средств по счету клиента в течение 1 года, - отсутствие движения средств по счету клиента в течение трех и более месяцев при наличии инкассовых поручений и первоочередных платежей по счету клиента на суммы, не сопоставимые с суммами требований Банка к клиенту, с момента получения Банком решения о приостановлении операций по банковскому счету клиента со стороны налогового или иного уполномоченного органа; 2. по просроченным кредитам, включая потребительские (в случаях списания кредитов за балансовый учет, либо наличии актов судебных приставов о невозможности взыскания задолженности, признанной судом). На данный момент закрыты следующие филиалы: Калужский филиал АКБ «Ист Бридж Банк»(ЗАО) закрыт 04.03.08 Тульский филиал АКБ «Ист Бридж Банк»(ЗАО) закрыт 27.03.08 Йошкар-Олинский филиал АКБ «Ист Бридж Банк»(ЗАО) закрыт 14.04.08 Ростовский филиал АКБ «Ист Бридж Банк»(ЗАО) закрыт 22.04.08 Рязанский филиал АКБ «Ист Бридж Банк»(ЗАО) закрыт 28.12.07 Санкт-Петербургский филиал АКБ «Ист Бридж Банк»(ЗАО) закрыт 30.05.08. От имени Правления Банка: __________________________________ И.о. Председателя Правления А.А. Катышев __________________________________ Главный бухгалтер Г.Г. Марусова
