методические указания к написанию письменных учебных работ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО
РЫБОЛОВСТВУ ФЕДЕРАЛЬНОЕ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ
"МУРМАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ"
Составитель – Харченко Эльвира Юрьевна,
канд. юрид. наук, зав. кафедры
административного права и таможенного
дела Мурманского государственного
технического университета.
Кафедра административного права
и таможенного дела
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
Методические указания и контрольные
задания для студентов заочной формы
обучения по направлению подготовки
080100.62 «Экономика»
Методические указания рассмотрены и
одобрены кафедрой административного
права и таможенного дела 26.09.2014 г.,
протокол № 1.
Рецензент – Попова Екатерина
Вениаминовна, канд. юрид. наук, доцент
кафедры административного права и
таможенного дела Мурманского
государственного технического
университета.
Электронное издание подготовлено в
авторской редакции
Мурманск
2014
Мурманский государственный технический
университет
183010, Мурманск, ул. Спортивная д. 13 тел. (8152)
25-40-72
Уч.-изд. л. Заказ № 1447
Мурманский государственный
технический университет, 2014
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО РЫБОЛОВСТВУ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«Мурманский государственный технический университет»
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
МУРМАНСК
2014
2
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО РЫБОЛОВСТВУ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«Мурманский государственный технический университет»
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
Учебно-методический комплекс
по дисциплине «Финансовое право»
для студентов направления подготовки
080100.62 «Экономика»
заочной формы обучения
МУРМАНСК
2014
3
Автор-составитель – Эльвира Юрьевна Харченко, канд. юрид. наук, зав.
кафедры административного права и таможенного дела Мурманского
государственного технического университета.
Методические указания и контрольные задания рассмотрены и одобрены на
заседании кафедры административного права и таможенного дела от 26.09.14
протокол № 1.
Рецензент –
Е.В. Попова, канд. юрид. наук, доцент кафедры
административного
права
и
таможенного
дела
Мурманского
государственного технического университета
Печатается в авторской редакции,
 Мурманский государственный университет, 2014
 Э.Ю. Харченко, 2014
4
ОГЛАВЛЕНИЕ
Общие организационно-методические указания
Учебно-методический план
Содержание образовательной программы
Планы семинарских занятий
Финансовый контроль
Бюджетное право РФ
Бюджетный процесс в РФ
Правовые основы банковской системы
Темы письменных учебных работ
Контрольные ситуационные задачи
Контрольные вопросы по дисциплине
Список рекомендуемой литературы
Примеры тестовых заданий
5
ОБЩИЕ ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
1. Рабочая программа составлена на основе ФГОС ВПО по направлению
(специальности)
080100.62
«Экономика», утвержденного Приказом
Минобрнауки РФ от 21.12.2009 № 747 (ред. от 31.05.2011) «Об утверждении и
введении в действие федерального государственного образовательного
стандарта высшего профессионального образования по направлению
подготовки 080100 Экономика (квалификация (степень) «бакалавр»),
зарегистрированного в Минюсте РФ 25.02.2010 за № 16500.
2. Изучение финансового права имеет следующие цели:
во взаимодействие с другими правовыми и гуманитарными
дисциплинами сформировать у студентов систему научных знаний о правовом
регулировании отношений, возникающих в процессе финансовой деятельности
государства;
развить у студентов умения применять теоретические знания в практике
применения норм финансового права;
В результате изучения курса должны быть решены следующие задачи.
обучение современным подходам, формам и методам деятельности
юриста при решении задач финансово-хозяйственной деятельности;
формирование у студентов понимания степени моральной, этической и
профессиональной ответственности за свои решения и действия;
3. Процесс изучения дисциплины «Финансовое право» направлен на
формирование элементов следующих компетенций в соответствии с ФГОС
ВПО:
общекультурными компетенциями (ОК):
- владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу,
восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК1);
- умеет использовать нормативные правовые документы в своей
деятельности (ОК-5).
4. В результате изучения дисциплины студент должен:
знать:
нормативные источники, регулирующие отношения, возникающие в
процессе финансовой деятельности государства;
субъекты и объекты финансового права;
комплекс норм, регулирующих финансовые правоотношения.
При этом уметь:
свободно ориентироваться в нормативно-правовой базе финансового
права;
6
использовать принципы и методы финансового права в практической
деятельности;
объективно анализировать и оценивать современное состояние и
тенденции развития системы финансово-правового регулирования.
Обладать навыками:
применения финансово-правовых норм;
формально-догматического
анализа
норм
финансового
права,
самостоятельного и творческого подхода к их толкованию и применению.
4. Перечень дисциплин, усвоение которых необходимо студентам для
изучения данной дисциплины
Правоведение
Финансы
Содержание учебной дисциплины (модуля)
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетных единицы, 108
часа.
№
п/п
Количество часов,
выделяемых на виды
учебной подготовки
Лекции ПР ЛР СР ИР
1
2
3
4
5
6
7
1
1 Раздел 1. Финансовая деятельность и
2
3
4
5
6
Содержание разделов (модулей),
тем дисциплины
финансовое право.
Финансовая деятельность государства
и органов местного самоуправления.
Понятие
финансов.
Финансовая
система РФ.
Финансовое право РФ. Источники
финансового права.
Финансовый контроль в РФ.
Раздел 2. Бюджетное право РФ.
Бюджетное право РФ. Бюджетная
система РФ. Бюджетный процесс.
Раздел 3. Правовое регулирование
государственных доходов.
Правовое
регулирование
государственных доходов
Налоговое право РФ. Понятие налога.
8
ОК-1, ОК-5
ОК-1, ОК-5
1
1
Таблица 1
Компетенции
раздела
(модуля)
2
2
ОК-1, ОК-5
ОК-1, ОК-5
ОК-1, ОК-5
ОК-1, ОК-5
7
7 Федеральные налоги и сборы.
8 Региональные и местные налоги и
сборы.
9 Правовое
регулирование
государственного
кредита
в
Российской Федерации.
10 Страховое право РФ.
11 Раздел 4. Правовое регулирование
государственных расходов.
Правовые основы регулирования
государственных расходов.
12 Раздел 5. Правовое регулирование
банковской деятельности.
Банковское право РФ. Правовые
основы банковской системы.
13 Раздел 6. Правовое регулирование
денежного
обращения
и
безналичных расчетов.
Правовые основы денежной системы
РФ.
14 Правовые основы расчетов.
15 Валютное
законодательство
и
валютный контроль.
16. Раздел 7. Правовое регулирование
инвестиционной деятельности.
Инвестиционное право РФ.
Итого за семестр
ИТОГО:
ОК-1, ОК-5
ОК-1, ОК-5
ОК-1, ОК-5
ОК-1, ОК-5
ОК-1, ОК-5
1
ОК-1, ОК-5
2
ОК-1, ОК-5
ОК-1, ОК-5
ОК-1, ОК-5
ОК-1, ОК-5
4
6
108
8
СОДЕРЖАНИЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ
Общая часть
Раздел 1. Финансовая деятельность и финансовое право РФ.
Тема 1. Финансовая деятельность государства.
Понятие финансов. Финансовая система РФ, ее состав. Единство
финансовой системы РФ.
Финансовая
деятельность
государства
и
органов
местного
самоуправления, функции, принципы и методы ее осуществления.
Финансовая деятельность в условиях рыночной экономики.
Конституционные
основы
финансовой
деятельности
Российской
Федерации.
Система и правовое положение органов власти, осуществляющих
финансовую деятельность государства.
Правовые формы финансовой деятельности. Понятие, виды и значение
финансовых актов.
Контрольные вопросы
1. Что такое финансы, каковы их признаки?
2. Какие функции свойственны финансам?
3. Что такое финансовая система РФ, какие звенья (институты) входят в ее
состав?
4. Что понимается под финансовой деятельностью государства и какова ее
конституционная основа?
5.
Каковы
организационно-правовые
особенности
финансовой
деятельности государства?
6. Какими методами осуществляется финансовая деятельность
государства?
7. Каковы формы осуществления финансовой деятельности государства?
8. Какие органы государственной власти и в какой форме осуществляют
финансовую деятельность государства?
9
Тема 2. Финансовое право Российской Федерации.
Понятие финансового права. Предмет и метод финансового права. Место
финансового права в единой системе российского права. Финансовое право как
наука и учебная дисциплина.
Источники
финансового
права.
Конституция
РФ
как
источник
финансового права. Финансовое законодательство.
Финансово-правовые нормы, их содержание, виды, структура.
Финансовые правоотношения. Понятие, содержание, субъекты и объекты.
Классификация
финансовых
правоотношений.
Условия
возникновения,
изменения и прекращения финансовых правоотношений.
Порядок, органы и методы защиты финансовых правоотношений.
Особенности регулирования финансово-правовых санкций.
Контрольные вопросы
1. Что понимается под предметом финансового права?
2. Какие группы отношений составляют предмет финансового права
Российской Федерации?
3. Дайте определение понятия финансового права.
4. В каких направлениях происходит развитие финансового права в
условиях современных экономических и политических реформ?
5. Каковы методы правового регулирования общественных отношений,
свойственные финансовому праву?
6. В чем выражается императивность метода правового регулирования
финансовых отношений?
7. Какими особенностями финансовое право отличается от других
отраслей права?
8. С какими отраслями права наиболее близко соприкасается финансовое
право?
9. На каких конституционных нормах базируется финансовое право?
10. Что понимают под системой финансового права?
11. Какие подразделения выделяются в системе финансового права?
12. Каково содержание Общей части финансового права РФ?
13. Каково содержание Особенной части финансового права РФ?
14. Что понимают под источниками финансового права?
15. По каким признакам можно классифицировать источники
финансового
права?
Приведите
примеры
источников
каждой
классификационной группы.
10
16. Назовите законодательные акты — источники финансового права,
изданные в форме кодексов.
17. Являются ли источниками финансового права нормативные акты,
принятые органами государственной власти субъектов РФ? Если да, то
приведите примеры.
18. Являются ли нормативные акты, принятые органами местного
самоуправления, источниками финансового права?
Тема 3. Финансовый контроль в Российской Федерации.
Понятие
финансового
контроля,
его
принципы
и
задачи.
Роль
финансового контроля в социально-экономических преобразованиях.
Виды
финансового
контроля
и
органы,
его
осуществляющие.
Государственный и независимый (аудит) контроль, муниципальный контроль.
Финансовый контроль представительных органов.
Полномочия Счетной палаты Российской Федерации.
Правительство как субъект осуществления финансового контроля.
Полномочия Министерства финансов РФ и министерств финансов РФ
субъектов в области финансового контроля.
Федеральное казначейство, его задачи и полномочия в осуществлении
финансового контроля.
Федеральная служба по налогам и сборам, его структура и полномочия в
осуществлении финансового контроля.
Ведомственный финансовый контроль, его задачи в современных
условиях.
Правовые основы аудита в РФ, его виды. Инициативные и обязательные
проверки. Правовое значение аудиторского заключения.
Предварительный, текущий и последующий виды финансового контроля.
Методы финансового контроля. Значение акта ревизии.
Контрольные вопросы
1. Что понимают под финансовым контролем? Каково его значение?
11
2. Что составляет основное содержание финансового контроля?
3. Что понимают под финансовой дисциплиной?
4. На какие виды подразделяется финансовый контроль в зависимости от
времени его осуществления?
5. Какие виды финансового контроля выделяются в зависимости от
органов, осуществляющих его?
6. На
основе
Конституции
РФ
рассмотрите
полномочия
представительных (законодательных) органов власти, их комитетов, комиссий,
депутатов в области финансового контроля.
7. Каковы полномочия по финансовому контролю Правительства РФ,
правительств и администраций субъектов Федерации?
8. Каковы полномочия Министерства финансов РФ в области
финансового контроля, меры воздействия, применяемые по результатам
контроля к учреждениям, предприятиям и организациям?
9. Каковы контрольные функции Федерального казначейства?
10. Охарактеризуйте функции банков в области финансового контроля.
11. Что понимается под ведомственным финансовым контролем, каковы
его задачи, субъекты, осуществляющие этот контроль?
12. Что понимается под внутрихозяйственным финансовым контролем?
Кто его осуществляет?
14. Каковы права и обязанности главного бухгалтера в области
финансового контроля?
13. Охарактеризуйте общественный финансовый контроль.
14. Определите понятие и особенности аудиторского финансового
контроля.
15. Что понимается под инициативным аудиторским контролем?
16. В каком порядке проводятся обязательные аудиторские проверки?
Особенная часть
Раздел 2. Бюджетное право РФ.
Тема 4. Бюджетное право Российской Федерации.
Понятие бюджета, структура его доходов и расходов. Бюджетный
дефицит и профицит. Бюджетная классификация.
Бюджетное
право
РФ,
понятие
и
источники.
Специфика
норм
бюджетного права и бюджетных правоотношений.
12
Бюджетное
устройство.
Бюджетная
система
РФ,
ее
структура.
Федеральный бюджет, его место и роль в бюджетной системе. Региональные и
местные бюджеты. Значение консолидированных бюджетов.
Бюджетное регулирование. Закрепленные и регулирующие доходы.
Дотации, субвенции, субсидии, бюджетный кредит, бюджетная ссуда.
Защищенные статьи расходов бюджета.
Правовой
режим
внебюджетных
фондов.
Их
виды,
порядок
формирования и использования.
Бюджетный
процесс,
понятия
и
стадии.
Порядок
составления,
рассмотрения, утверждения и исполнения бюджета. Утверждение отчета об
исполнении бюджета.
Роль представительных органов власти в бюджетном процессе на
современном этапе. Органы, исполняющие бюджет. Казначейская система.
Государственный
и
муниципальный
финансовый
контроль,
осуществляемый на всех стадиях бюджетного процесса.
Ответственность за нарушение бюджетного законодательства. Виды
нарушений бюджетного законодательства.
Контрольные вопросы
В каких аспектах можно определить понятие бюджета?
Дайте определение понятия бюджета как экономической категории.
Какие признаки характерны для бюджета как юридической категории?
Что такое консолидированный бюджет Российской Федерации?
Что такое консолидированный бюджет субъекта Российской
Федерации?
6. Для чего составляется консолидированный бюджет?
7. Какова роль бюджета? Чем она отличается от роли других звеньев
8. финансовой системы?
9. Что такое бюджетное право?
10.Что является предметом бюджетного права?
11.
Что такое материальные и процессуальные нормы бюджетного
права? Приведите примеры из действующего законодательства.
12.Дайте понятие бюджетных правоотношений, каковы их особенности?
13.Определите круг субъектов бюджетных правоотношений.
1.
2.
3.
4.
5.
13
14.
Дайте понятие источников бюджетного права, назовите их,
проведите классификацию.
15.Что такое бюджетная система, что входит в бюджетную систему?
16.Дайте понятие бюджетного устройства в РФ.
17.
Какова роль федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ,
местных бюджетов?
18.
Какие
принципы
бюджетного
устройства
закреплены
законодательством?
19.Что означает единство бюджетной системы РФ?
20.В чем проявляется самостоятельность бюджетов?
21.
Какие группы доходов выделяются в бюджетах по социальноэкономическим признакам?
22.Что такое бюджетная классификация? Каково ее значение?
23.Что такое закрепленные доходы бюджетов? Каково их значение?
24.Что такое регулирующие доходы бюджетов? Каково их значение?
25.
Дайте понятие бюджетного регулирования. Какие применяются
методы бюджетного регулирования?
26.
Какие существуют формы прямой финансовой поддержки
бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов?
27.Что такое субвенция как категория бюджетного права?
28.
Что такое дотация как категория бюджетного права? Чем она
отличается от субвенции?
29.
Какое значение вкладывает законодательство в термин
«собственные доходы бюджета»?
30.Каковы основные направления бюджетных расходов?
31.
Какие виды классификации расходов бюджетов установлены
законодательством?
32.
Что такое функциональная, экономическая и ведомственная
классификации расходов бюджета?
33.
По каким принципам расходы распределяются между звеньями
бюджетной системы?
Раздел 3. Правовое регулирование государственных доходов.
Тема
5.
Общая
характеристика
правового
регулирования
государственных доходов.
Понятие и виды государственных доходов. Система государственных
доходов. Их классификация. Налоговые и неналоговые доходы, их отличия.
Обязательные и добровольные платежи.
14
Контрольные вопросы
1. Дайте понятия государственных и муниципальных (местных) доходов.
В чем их основное правовое различие?
2. Что составляет правовую основу системы государственных и
муниципальных доходов?
3. На какие виды (группы) подразделяются государственные и
муниципальные доходы? Проведите классификацию по разным основаниям.
4. Чем различаются между собой налоговые и неналоговые
государственные и муниципальные доходы?
5. Какие виды поступлений денежных средств зачисляются в
государственные и муниципальные доходы на добровольной основе?
6. Какие виды поступлений денежных средств в составе государственных
и муниципальных доходов являются обязательными платежами?
7. Что относится к заемным средствам в составе финансовых ресурсов
государства и муниципальных образований?
8. Каковы особенности лотерей как способа привлечения средств
государства и муниципальных образований?
Тема 6. Налоговое право Российской Федерации.
Понятие налога и налогового права. Источники налогового права.
Налоговые правоотношения. Исполнение обязанностей по уплате налогов
и сборов.
Налоговый контроль. Виды налоговых правонарушений.
Элементы
закона
о
налоге:
налогоплательщики,
объекты
налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка,
порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Налоговые льготы.
Ответственность налогоплательщика и налоговых органов за нарушение
налогового законодательства.
Порядок обжалования решений налоговых органов, а также действий или
бездействия их должностных лиц.
Система налогов и сборов в РФ: федеральные налоги и сборы,
региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы.
Тема 7. Федеральные налоги и сборы.
15
Налог на добавленную стоимость. Акцизы на отдельные виды товаров
(услуг) и отдельные виды минерального сырья. Налог на прибыль (доход)
организаций.
Подоходный налог с физических лиц. Государственная пошлина. Иные
виды федеральных налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.
Тема 8. Региональные и местные налоги и сборы.
Региональные налоги и сборы: налог на имущество организаций; налог на
игорный бизнес; транспортный налог.
Местные налоги и сборы: земельный налог; налог на имущество
физических лиц.
Контрольные вопросы
к темам 6-8
1. Дайте определение налога. Какие юридические признаки свойственны
налогу?
2. Что такое сбор? Чем он отличается от налога?
3. Какую роль выполняют налоги?
4. Проведите классификацию налогов по различным основаниям.
5 Что понимается в российском законодательстве под системой налогов и
сборов? Какие платежи объединены этим понятием?
6. На какие уровни подразделяются законодательством налоговые
платежи? Что входит в каждый из них, какие общие особенности свойственны
платежам соответствующих уровней?
7. Что понимается под установлением налогов? Какой порядок
установления платежей налоговой системы предусмотрен законодательством,
на каких нормах Конституции РФ он основан?
8. Дайте определение налогового права.
9. Охарактеризуйте источники налогового права. Укажите нормы
Конституции РФ, закрепляющие основы налогового права.
10. Охарактеризуйте Налоговый кодекс РФ.
11. Что понимается под налоговыми льготами?
12. Определите понятие налоговых правоотношений. Кто выступает в
качестве их субъектов?
13. Каковы обязанности налогоплательщиков? В чем состоят их права?
14. Какими мерами обеспечивается исполнение налогоплательщиками их
обязанностей?
15. В каком порядке взыскиваются невнесенные в срок налоговые
платежи (недоимки), пени, суммы санкций за просрочку платежей?
16
16. Какими правами обладают налоговые органы при осуществлении
своих функций в области налогообложения?
17. Каковы обязанности и ответственность банков в области
налогообложения? Какие виды нарушений банком своих обязанностей
предусмотрены Налоговым кодексом РФ, меры ответственности за эти
нарушения?
18. Определите понятие налогового правонарушения. Каковы их
особенности, круг субъектов?
19. Какие налоговые санкции применяются к налогоплательщикам,
нарушившим налоговое законодательство, каковы их особенности?
20. Назовите конкретные налоговые правонарушения и применяемые
налоговые санкции за их совершение.
21. Охарактеризуйте административный порядок защиты прав
налогоплательщиков.
22.
Охарактеризуйте
судебный
порядок
защиты
прав
налогоплательщиков. Кто из них вправе обращаться за защитой прав в суд
общей юрисдикции и кто — в арбитражный суд?
23. Охарактеризуйте роль Конституционного Суда РФ в защите прав и
законных интересов субъектов налогового права. В каком порядке она
реализуется?
Приведите
конкретные
примеры
из
деятельности
Конституционного Суда РФ в этой области.
24. Какова роль Прокуратуры РФ в защите прав субъектов налоговых
правоотношений? Охарактеризуйте ее на основе Федерального закона «О
Прокуратуре Российской Федерации».
Тема 9. Правовое регулирование государственного кредита в Российской
Федерации.
Понятие и значение государственного кредита. Формы государственного
кредита.
Государственные займы РФ. Внутренний и внешний государственный
долг РФ.
Виды вкладов.
Контрольные вопросы
1. Дайте понятие кредита.
2. Сформулируйте понятие государственного и муниципального кредита
в экономическом и правовом аспектах.
3. Каковы характерные признаки государственного и муниципального
кредита как финансово-правового института?
4. В чем заключаются различия государственного и банковского кредита?
5. Чем обусловлена необходимость использования государственного
17
(муниципального) кредита?
6. Какова взаимосвязь государственного кредита и государственного
долга (если их рассматривать как причину и следствие)? Определите понятие
государственного долга в материальном и юридическом аспектах.
7. Каковы формы государственного внутреннего долга, установленные
законодательством?
8. Какие формы муниципального долга установлены на территории
вашего муниципального образования?
9. Каков порядок оформления государственных и муниципальных
займов?
10. Какие виды государственных займов существуют в РФ?
11. Какие виды казначейских обязательств выпускаются в РФ?
12. В каком случае Правительство РФ несет материальную
ответственность по долговым обязательствам субъектов Федерации и местного
самоуправления?
13. Что такое управление государственным (муниципальным) долгом?
14. Какие ограничения установлены законодательством по изменению
сроков обращения государственных и муниципальных долговых обязательств?
15. Как распределена компетенция в сфере государственного
(муниципального) кредита между представительными и исполнительными
органами?
Тема 10. Страховое право РФ.
Сущность и задачи страхования. Порядок лицензирования государством
страховой деятельности.
Виды и объекты страхования. Имущественное и личное страхование,
страхование ответственности, перестрахование. Обязательное и добровольное
страхование.
Основы медицинского страхования.
Контрольные вопросы
1. Определите понятие страхования в экономическом, материальном и
правовом аспектах.
2. В каких формах выступает страхование в Российской Федерации?
Какова роль страхования?
3. Какие виды страхования существуют в России?
4. В чем отличие страхования в собственном смысле этого слова от
18
социального страхования? Назовите источники права по названным формам
страхования.
5.Какая
связь
существует
между
замкнутым
характером
перераспределительных отношений при страховании и размером риска каждого
страхователя, а также размерами страховых платежей?
6. Каковы основные функции страхования? Проанализируйте каждую из
них.
7. Осуществляется ли в настоящее время в сфере страхования
государственное управление? Если да, то на какой орган оно возложено? Если
нет, то чем оно заменено?
8. Какова связь между страховой и коммерческой деятельностью?
9. Составьте графическую схему отношений, регулируемых финансовым
правом в области страхования.
10.Как организовано государственное страхование в России? Чем
различаются права страхователя при обязательном и при добровольном
государственном страховании?
11.Проанализируйте полномочия государства по регулированию
страховой деятельности негосударственных страховых организаций.
12.Чем
обусловлена
взаимозависимость
рыночных
условий
хозяйствования и создания страховых фондов?
13.Назовите виды обязательного личного и имущественного страхования,
установленные законодательством.
14.Каковы важнейшие задачи развития национальной системы
страхования?
Разработайте
1—2
собственных
предложения
по
усовершенствованию правового регулирования обязательного страхования в
России.
Раздел 4. Правовое регулирование государственных расходов.
Тема 11. Правовые основы регулирования государственных расходов.
Понятие государственных расходов. Понятие и принципы бюджетного
финансирования.
Сметно-бюджетное финансирование. Правовое регулирование расходов
на социально-культурные мероприятия и учреждения, оборону и содержание
аппарата управления.
Бюджетная классификация. Смета как основной финансовый план
расходов бюджетного учреждения. Виды смет.
Внебюджетные средства, их понятия и виды.
19
Контрольные вопросы
1. Что такое государственные расходы? Каково их целевое назначение?
2. Что такое централизованные и децентрализованные государственные
расходы?
3.Каковы способы осуществления государственных расходов?
4. Что Вы понимаете под бюджетным финансированием расходов государства, какие принципы ему присущи?
5. Какие формы расходов бюджетов Вы знаете?
6. Как и в какой последовательности происходит регулирование
расходов на социально-культурную сферу, национальную оборону и
безопасность государства?
Раздел 5. Правовое регулирование банковской деятельности.
Тема 12. Банковское право РФ. Правовые основы банковской системы.
Понятие, принципы и виды банковского кредитования. Повышение роли
банковского кредита в современных условиях.
Банковская система РФ. Правовое положение Центрального банка РФ
(Банка России). Кредитные организации, их виды. Полномочия Банка России в
отношениях с кредитными организациями РФ, а также с филиалами и
представительствами иностранных банков в РФ.
Порядок
регистрации
кредитных
организаций
и
лицензирования
банковской деятельности. Основания отзыва лицензии кредитной организации.
Правовой режим банковской тайны.
Виды
банковского
кредита:
краткосрочное,
среднесрочное
и
долгосрочное кредитование.
Контрольные вопросы
1. Какими отраслями права регламентируются отношения по
банковскому кредитованию?
2. Охарактеризуйте банковскую систему России.
3. Каково правовое положение Центрального банка Российской
Федерации (Банка России)?
4. Какие функции выполняет Банк России в области кредитования?
5. Какие взаимоотношения существуют между Банком России и
20
кредитными организациями?
6. Какие обязательные нормативы вправе устанавливать Банк России
кредитным организациям?
7. Какова ответственность за нарушения банковского законодательства?
8. В каких случаях Банк России вправе отозвать лицензию на
осуществление банковских операций?
9. Каков порядок ликвидации кредитной организации?
Раздел
6.
Правовое
регулирование
денежного
обращения
и
безналичных расчетов.
Тема 13. Правовые основы денежной системы РФ.
Понятие денежной системы РФ, ее элементы. Денежная единица.
Денежная реформа и деноминация. Их значение и условия проведения.
Правовые основы и задачи регулирования денежного обращения в
условиях формирования рынка.
Эмиссия, условия и порядок ее осуществления. Роль Центрального банка
(Банка России).
Правила ведения кассовых операций.
Контрольные вопросы
1. Что означает безналичное денежное обращение? В каких формах оно
осуществляется?
2. Определите понятие кассовых операций.
3. В чем состоят основные правила ведения кассовых операций?
4. В каком порядке определяется лимит наличных денег в кассах
организаций?
5. Каковы полномочия Банка России по организации наличного и
безналичного денежного обращения в стране?
Тема 14. Правовые основы расчетов.
Понятие и значение расчетных отношений в условиях рыночных
отношений.
21
Основные формы и способы расчетов. Правовые основы безналичных
расчетов, их виды (чек, вексель, аккредитив и другие). Контроль за
соблюдением правил совершения расчетных операций и ответственность за их
нарушение.
Контрольные вопросы
1. Какие виды и формы расчетов в РФ существуют согласно действующему
законодательству?
2. Каковы формы безналичных расчетов в РФ и где они закреплены?
3. В чем выражаются функции Банка России в организации безналичных
расчетов?
4. Что такое кассовые операции и каковы правила их ведения?
5. В каких формах выражаются банковские санкции за нарушение правил
расчетных отношений?
Тема 15. Валютное законодательство и валютный контроль.
Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации.
Характеристика валютных правоотношений. Субъекты (резиденты и
нерезиденты) и объекты валютных правоотношений. Понятие валюты и
валютных ценностей. Права и обязанности резидентов и нерезидентов по
осуществлению валютных операций. Виды валютных операций.
Контрольные вопросы
1. Что в себя включает механизм валютного регулирования?
2. Что такое валюта РФ и иностранная валюта?
3. Что представляют собой валютные ценности?
4. Каковы виды валютных операции?
5. Каковы субъекты (резиденты и нерезиденты) и объекты валютных
правоотношений?
6. В чем заключается право собственности на валютные ценности?
7. Каковы полномочия Банка России в области валютного регулирования?
8. Каковы особенности деятельности кредитных организаций на валютном
рынке?
9. Каков порядок купли-продажи валюты на внутреннем валютном рынке
РФ?
10. Что понимается под валютным контролем, какие органы и агенты его
осуществляют?
22
11. Какие виды ответственности за нарушение валютного законодательства
Вы знаете?
Раздел 7. Правовое регулирование инвестиционной деятельности.
Тема 16. Инвестиционное право РФ.
Основные понятия и значения инвестиционной деятельности.
Субъекты и объекты инвестиционной деятельности.
Правовые и экономические основы инвестиционной деятельности,
осуществляемой в форме капитальных вложений.
Государственное регулирование инвестиционной деятельности.
Государственные гарантии прав субъектов инвестиционной деятельности
и защита капитальных вложений.
Контрольные вопросы
1. Раскройте понятия «инновация» и «инвестиция» и их значение в
экономическом развитии современной России. Проведите сравнительный
анализ указанных понятий.
2. Перечислите инвестиционные льготы, закрепленные в законодательстве.
3. Дайте общую характеристику портфельных инвестиций.
4. Каково правовое регулирование инвестиций, связанных с приобретением
недвижимости.
5. Охарактеризуйте понятие «прямые инвестиции».
6. Проанализируйте современное состояние экономической ситуации и
предложите наиболее выгодную стратегию инвестирования. Каковы правовые
гарантии вашей инвестиционной деятельности?
23
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
1. Финансовый контроль в РФ.
Вопросы для обсуждения
1. Понятие финансового контроля.
2. Роль финансового контроля.
3. Виды финансового контроля.
4. Органы финансового контроля.
5. Методы финансового контроля.
Нормативно-правовые акты
1. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» Федеральный закон от
30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 04.03.2014) // Собрание законодательства РФ. 05.01.2009. - № 1. - ст. 15.
2. Федеральный закон «О Счетной палате РФ» от 05.04.2013 № 41-ФЗ (ред. от
12.03.2014) // Собрание законодательства РФ. - 08.04.2013. - № 14. - ст. 1649.
3. Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению государственного
финансового контроля в Российской Федерации» от 25 июля 1996 г. (в ред.
Указов Президента РФ от 25.07.2000 N 1358, от 18.07.2001 № 872) // Собрание
законодательства РФ. - 29.07.1996. - № 31. - Ст. 3696.
4. Постановление Правительства РФ «Об утверждении федеральных правил
(стандартов) аудиторской деятельности» от 23.09.2002 № 696 (ред. от
22.07.2008) // Собрание законодательства РФ. - 30.09.2002. - № 39. - Ст. 3797.
5. Постановление Правительства РФ от 04.02.2014 № 77 «О Федеральной
службе финансово-бюджетного надзора» (вместе с «Положением о
Федеральной службе финансово-бюджетного надзора») (ред. от 18.06.2014) //
Собрание законодательства РФ. - 10.02.2014. - № 6. - ст. 591.
6. Постановление Правительства РФ «О Министерстве финансов РФ» от 30
июня 2004 г. № 329 (ред. от 07.11.2008) // Собрание законодательства РФ. 02.08.2004.- № 31. - Ст. 3258.
7. Постановление Правительства РФ «Вопросы Министерства финансов РФ»
от 07.04.2004 № 185 (ред. от 15.08.2008) // Собрание законодательства РФ. 12.04.2004.- № 15. - Ст. 1478.
8. Постановление Правительства РФ «О Федеральном Казначействе» от
01.12.2004 № 703 (ред. от 07.11.2008) // Собрание законодательства РФ. 06.12.2004. - № 49. - Ст. 4908.
24
9. Постановление Правительства РФ «Об утверждении правил взаимодействия
территориальных органов Федерального Казначейства с органами
исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления
при учете региональных и местных налогов и сборов на счетах
территориальных органов Федерального Казначейства» от 28.08.2001 № 631
(ред. от 02.03.2005) // Собрание законодательства РФ. - 03.09.2001.- № 36.- Ст.
3579.
10. Приказ Минфина РФ Приказ Минфина России от 20.03.2014 № 18н «Об
утверждении Административного регламента исполнения Федеральной
службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по
контролю в финансово-бюджетной сфере» (зарегистрировано в Минюсте
России 15.05.2014 № 32270) // Российская газета. - 28.05.2014. - № 118.
Литература
1. Бойко, Н.Н. Проблемы организации финансового контроля в Российской
Федерации // Финансовое право. 2014. N 3. С. 19 - 22.
2. Голубев ,А.В. Правовой статус субъектов финансово-бюджетного контроля.
М.: Норма, 2011. 176 с.
3. Дмитриев, Ю.А. Комментарий к Федеральному закону «О Счетной Палате
Российской Федерации» (постатейный) / Ю.А. Дмитриев. – М.: Деловой двор,
2008. – 567 с.
4. Ильин А.Ю., Моисеенко М.А. Правовая доктрина финансового контроля //
Финансовое право. 2014. N 4. С. 14 - 23.
5. Козырин, А.Н. Правовые основы государственного и муниципального
финансового контроля в Российской Федерации // Реформы и право. 2014. N 1.
С. 66 - 76.
6. Конюхова, Т.В. Проблемы совершенствования законодательства о
финансовом контроле в РФ / Т.В. Конюхова // Журнал российского права.2008. - № 2. – С. 34-38.
7. Осипов, И.Н. Комментарий к Федеральному закону от 11 января 1995 г. № 4ФЗ «О Счетной Палате Российской Федерации» (постатейный) / И.Н. Осипов. –
М.: Юстицинформ, 2007. – 325 с.
8. Реут, А.В. К вопросу о законодательном уровне установления процедур
государственного финансового контроля // Финансовое право. 2014. N 4. С. 10 14.
9.Саттарова, Н.А. Некоторые вопросы финансового контроля при
осуществлении государственных и муниципальных закупок // Юридический
мир. 2014. N 1. С. 56 - 60.
25
2. Бюджетное право РФ.
Вопросы для обсуждения
1. Понятие
и
источники
бюджетного
права.
Специфика
норм
бюджетного права и бюджетных правоотношений.
2. Понятие бюджета, структура его доходов и расходов. Бюджетный
дефицит.
3. Бюджетная классификация.
4. Бюджетное устройство РФ. Бюджетная система РФ, ее структура.
5. Бюджетное регулирование. Закрепленные и регулирующие доходы.
Дотации, субвенции, субсидии.
Нормативно-правовые акты
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ
(ред. от 21.07.2014) // Собрание законодательства РФ. - 1998.- № 31. - Ст. 3823.
2. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый
период 2015 и 2016 годов» от 02.12.2013 № 349-ФЗ (ред. от 28.06.2014) //
Собрание законодательства РФ. - 09.12.2013. - №49 (часть I), ст. 6350.
http://www.pravo.gov.ru:8080/page.aspx?70792
3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Указаний о порядке применения
бюджетной классификации Российской Федерации» от 01.07.2013 № 65н (ред.
от 30.07.2014) // Финансовая газета. - 05.09.2013. - № 32.
4. Закон Мурманской области «Об областном бюджете на 2014 год и на
плановый период 2015 и 2016 годов» от 20.12.2013 N 1700-01-ЗМО. (ред. от
06.06.2014) // Мурманский Вестник. - 27.12.2013. - № 249. - с. 9-54.
5. Решение Совета депутатов города Мурманска «Об утверждении «Положения
о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании
город Мурманск» от 26.05.2008 № 50-618 (ред. от 26.09.2013) // Вечерний
Мурманск. - № 98.- 05.06.2008. - С. 5-7.
7. Решение Совета депутатов города Мурманска «О бюджете муниципального
образования город Мурманск на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016
годов» от 17.12.2013 № 67-953 // Вечерний Мурманск. - 18.12.2013 - № 233. - с.
7-37.
Литература
26
1. Винницкий Д.В. Влияние международной договорно-правовой базы
Таможенного союза и ЕЭП на применение норм российского бюджетного права
// Ленинградский юридический журнал. 2013. N 3. С. 48 - 57.
2. Комягин Д.Л. Бюджетное право России: учебное пособие / под ред. А.Н.
Козырина. М.: Институт публично-правовых исследований, 2011. 352 с.
3. Комягин Д.Л., Хрешкова В.В. Бюджетное право России: Альбом схем / под
ред. А.Н. Козырина // СПС КонсультантПлюс. 2011.
4. Бюджетное право: учебник / А.Е. Абрамова, И.И. Кучеров, М.А. Моисеенко и
др.; под ред. Н.А. Саттаровой. М: Деловой двор, 2009. 296 с.
5. Кудряшова Е.В. О правовой природе бюджета // Финансовое право. 2013. N
10. С. 13 - 17.
6. Вершило Т.А. К вопросу о правовых проблемах эффективного использования
бюджетных средств // Финансовое право. 2013. N 12. С. 21 - 25.
3. Бюджетный процесс в РФ.
Вопросы для обсуждения
1. Бюджетное процесс, понятия и стадии.
2. Порядок составления проекта бюджета.
3. Процедура рассмотрения и утверждения проекта бюджета.
4. Стадия исполнения бюджета.
5. Утверждение отчета об исполнении бюджета.
Нормативно-правовые акты
1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. в ред. от
21.07.2007 № 5-ФКЗ) // Российская газета. № 237.- 25.12.1993.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ
(ред. от 24.11.2008) // Собрание законодательства РФ.-1998.- № 31.- Ст. 3823.
Литература
1. Крохина Ю.А. Особенности проявления принципа разделения властей в
финансовой деятельности Российской Федерации (на примере бюджетного
процесса) // Российская юстиция. 2013. N 12. С. 2 - 5.
2. Крохина Ю.А. Правовое обеспечение бюджетного процесса в странах
"Большой семерки" и России // Финансовое право. 2013. N 1. С. 6 - 11.
Савостьянова С.А. Правовое регулирование бюджетного процесса в
муниципальных образованиях // Финансовое право. 2012. N 10. С. 14 - 18.
27
3.Публичные финансы и финансовое право: сборник научных трудов к 10летию кафедры финансового права Высшей школы экономики / Р.Е. Артюхин,
Ю.В. Гинзбург, Ю.В. Гинзбург и др.; под ред. А.Н. Козырина. М.: НИУ ВШЭ,
2012. 674 с.
4.Ялбулганов А.А. Бюджетный процесс на стадии рассмотрения и утверждения
бюджетов // Публично-правовые исследования (электронный журнал). 2013. N
1. С. 16 - 54.
5.Пауль А.Г. Проблемы современного понимания бюджетного процесса //
Финансовое право. 2013. N 11. С. 13 - 16.
4. Правовые основы банковской системы.
Вопросы для обсуждения
1. Банковская система РФ.
2. Понятие, принципы и виды банковского кредита.
3. Центральный Банк РФ – орган контроля и надзора за кредитными
организациями.
4. Порядок регистрации кредитных организаций.
5. Ответственность за нарушение банковского законодательства.
Нормативно-правовые акты
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №
395-1 (ред. от 08.04.2008, с изм. от 27.10.2008) // Собрание законодательства
РФ. - 05.02.1996. - № 6. - Ст. 492.
2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 27.10.2008) «О
Центральном банке РФ (Банке России)» // Собрание законодательства РФ. 15.07.2002. - № 28.- Ст. 2790.
3. Федеральный закон «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в
признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного
страхования вкладов физических лиц в банках РФ» от 29.07.2004 № 96-ФЗ (ред.
от 13.10.2008) // Собрание законодательства РФ. - 02.08.2004. - № 31. - Ст. 3232.
4. Федеральный закон «О перечислении прибыли Центрального банка РФ в
федеральный бюджет» от 05.06.1996 № 62-ФЗ // Собрание законодательства
РФ. - 10.06.1996. - № 24. - Ст. 2812.
5. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных
организаций» 25.02.1999 № 40-ФЗ (ред. от 01.12.2007, с изм. от 27.10.2008) //
Собрание законодательства РФ. - 01.03.1999. - № 9. - Ст. 1097.
28
6. Приказ ЦБ РФ «О введении в действие положения об аудиторской
деятельности в банковской системе РФ» от 10.09.1997 № 02-391 (ред. от
26.05.1998, с изм. от 30.08.2000) // Вестник Банка России. - № 59. - 16.09.1997.
Литература
1. Верстова, М.Е. Приостановление операций по счетам в банке: новое в
законодательстве о налогах и сборах // Налоги. - 2007. - № 2. – С. 11-13.
2. Вострикова, Л.Г. Комментарий к федеральному закону «О банках и
банковской деятельности» / Л.Г. Вострикова. - М.: Юстицинформ, 2006. – 567 с.
3. Демьянец, М.В. Принципы юридической ответственности кредитных
организаций в сфере банковской деятельность / М.В. Демьянец // Право и
политика. - 2008. - № 4. – С. 28-30.
4. Залогин, В.И Проблемы формирования банковского права / В.И. Залогин //
Финансовое право. – 2008. - № 8. - С. 21-22.
5. Павлодского, Е.А. Кредитные организации в России: правовой аспект / Е.А.
Павловодский. - М.: Волтерс Клувер, 2006. – 234 с.
6. Паламарчук, А. Прокурорский надзор за исполнением законов о банках и
банковской деятельности / А. Паламарчук // Законность. – 2008. - № 1. – С. 2627.
7. Садыков, Реналь Р. Банковский счет: обязательство и операции / Реналь Р.
Садыков, Ришат Р. Садыков // Банковское право. – 2007. - № 2. – С. 3-5.
8. Соломин, С.К. К проблеме определения сущности кредитной деятельности
банка / С.К. Соломин // Банковское право. – 2006. - № 5. – С. 17-19.
9. Тосунян, Г.А. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10 июля
2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (банке
России)» / Г. А. Тосунян, А.Ю. Викулин. – М.: Изд-во Дело, - 2003. – 345 с.
10. Химичева, Н.И. Исследование правовых актов Центрального банка РФ в
аспектах финансового права / Н.И. Химичева // Финансовое право. – 2008. - №
9.- С. 24-26.
11. Тихомиров К.А. Банковские системы ведущих стран Европейского союза //
Финансовое право. 2013. N 7. С. 37 - 41.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К НАПИСАНИЮ ПИСЬМЕННЫХ УЧЕБНЫХ
РАБОТ
Видами письменных учебных работ являются курсовая работа, реферат,
контрольная работа.
29
Курсовая работа - комплексная самостоятельная работа студента, главной
целью и содержанием которой является всесторонний анализ и(или) научные
исследования по одному вопросу теоретического или практического характера.
В курсовой работе должны сочетаться теоретическое освещение вопросов
темы с анализом нормативно-правовых актов и материалов юридической
практики.
Тематический реферат - это самостоятельная научно-исследовательская
работа, в которой должны быть систематизированы, закреплены и расширены
теоретические и практические знания, а также применены эти знания при
решении правовых вопросов.
Тематический реферат следует отличать от реферата-доклада и рефератаконспекта. Основная цель тематического реферата – научное исследование,
посвященное конкретному тематическому вопросу, реферата-доклада – устное
выступление
по
проблемному
вопросу,
реферата-конспекта
-
краткое
изложение содержания статьи, раздела учебника, нормативно-правового акта.
Контрольная
работа
представляет собой
самостоятельную
работу
студента, в которой должна быть раскрыта суть исследуемой проблемы, он
отражает глубину усвоения и понимания изучаемого материала, изложение
носит проблемно - тематический характер.
Обязательными структурными элементами курсовой работы, реферата,
контрольной работы являются: титульный лист, содержание, введение,
основная часть, заключение, библиографический список.
Во введении кратко характеризуется проблема, исследованию которой
посвящена письменная учебная работа.
При этом необходимо обосновать
актуальность исследования для юридической науки и практики, дать оценку
современного состояния решаемой проблемы и степень его
освещения в
литературе, определить цель и задачи, объект и предмет исследования.
В основной части раскрывается заявленная тема в соответствии с
поставленными во введении задачами исследования. Основная часть состоит из
двух-трех разделов, каждый из которых подразделяется на подразделы.
30
В ходе работы над основной частью работы необходимо всесторонне
изучить теоретические и практические аспекты исследуемой проблемы,
проанализировать нормативно-правовой материал и научную литературу по
теме, обобщить в рамках заявленной темы юридическую практику. В конце
каждого раздела рекомендуется формулировать краткие выводы по результатам
проведенного исследования изучаемой проблемы.
Заключение должно содержать окончательные выводы, характеризующие
итоги работы в решении поставленных перед студентом задач. В заключении
необходимо указать выявленные коллизии законодательства и недостатки в
правоприменении, а также сделать предложения по их устранению, отметить
преимущества, связанные с реализацией указанных предложений.
Библиографический список должен включать в себя библиографические
описания всех используемых цитируемых или упоминаемых в дипломной
работе документов и литературных источников, а не только тех, на которые
есть ссылки в работе. Библиографический список располагается после
заключения и состоит из подразделов:
I.
Нормативные правовые акты располагаются по юридической силе.
II.
Литература (учебная, научная, монографии и пр.), статьи из
периодических изданий располагаются общим списком в алфавитном
порядке.
Письменные
учебные
внутриуниверситетскими
работы
оформляются
требованиями
и
в
базируются
соответствии
на
с
следующих
государственных стандартах:
 ГОСТ 7.1-2003 Система стандартов по информации, библиотечному и
издательскому делу. Библиографическое описание документа. Общие
требования и правила составления.
 ГОСТ 7.12-93 Система стандартов по информации, библиотечному и
издательскому делу. Библиографическая запись. Сокращение слов на
русском языке.
31
 ГОСТ 7.32 – 2001 Система стандартов по информации, библиотечному и
издательскому
делу.
Отчет
о
научно-исследовательской
работе.
Структура и правила оформления.
 ГОСТ 7.82 – 2001 Система стандартов по информации, библиотечному и
издательскому делу. Библиографическая запись. Библиографическое
описание
электронных
ресурсов.
Общие
требования
и
правила
составления.
 ГОСТ 7.83-2001 Система стандартов по информации, библиотечному и
издательскому делу. Электронные издания. Основные виды и выходные
сведения.
По вопросам грамотного орфографического написания необходимо
использовать Краткий справочник по оформлению нормативных правовых
актов в администрации Президента РФ.
Общий объем курсовой работы не должен превышать 25 страниц (со
списком используемых источников, но без приложений), тематического
реферата – 20 страниц, контрольной работы – 18 страниц (теоретическая часть,
текст решение ситуационной задачи выносится в приложение).
Текст письменной учебной работы должен быть выполнен любым
печатным способом на одной стороне листа белой бумаги формата А4 и
содержать примерно 1800 печатных знаков на странице (считая пробелы между
словами и знаки препинания – 29-30 строк на странице).
Текст работы следует печатать, соблюдая следующие требования:
 шрифт № 14 Times New Roman (обычный интервал шрифта);
 междустрочный интервал – один полуторный интервал на компьютере;
 выравнивание текста на странице «по ширине»;
 размеры полей: правое – 10 мм, верхнее – 20 мм, левое – 30 мм, нижнее
– 20 мм;
 абзацы в тексте начинают отступом, равным 1,25 (пяти знакам);
Сноски (ссылки) и цитаты являются обязательными элементами научной
работы, в том числе и письменной учебной работы.
32
Выбор
темы
работы
и
ситуационной
задачи
осуществляется
в
соответствии с таблицей:
Первая буква фамилии
(для некоторых фамилий и
следующие буквы)
А
Аб
Ав
Ал
Б
В
Ва
Ве
Ви
Г
Гл
Д
Дм
Е
Ж
З
И
Ив
К
Ка
Ке
Ки
Ко
Кол
Л
Ла
Ле
Ло
М
Ма
Ми
Мо
Н
Ни
О
П
Па
Пи
Р
С
Са
Се
Си
Со
Номер темы
контрольной работы
Номер ситуационной
задачи
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
60
59
58
57
56
55
54
53
52
51
50
49
48
47
46
45
44
43
42
41
40
39
38
37
36
35
34
33
32
31
30
29
28
27
26
25
24
23
22
21
20
19
18
17
33
Т
У
Ф
Фо
Х
Ц
Ч
Ш
Ша
Ше
Ши
Шо
Щ
Э
Ю
Я
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
16
15
14
13
12
11
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
ТЕМЫ ПИСЬМЕННЫХ УЧЕБНЫХ РАБОТ
1.
Международное и внутригосударственное финансовое право.
2.
Финансово-экономические процессы и финансово-правовые отношения в
период глобализации и правовой интеграции.
3.
Концепции построения и функционирования финансовой и банковской
систем.
4.
Унификация частного финансового права.
5.
Методы правового регулирования в финансовом праве.
6.
Субъекты финансового права.
7.
Правовое регулирование развития финансовой системы государства.
8.
Формы
и
методы
государственного
регулирования
финансовой
деятельности.
9.
Правовые институты системы финансового права.
10.
Специфика источников финансового права.
11.
Финансово-правовые отношения, их особенности и структура.
12.
Развитие национальной системы страхования.
13.
Финансовый контроль, формы и методы его осуществления.
34
14. Финансовый контроль представительных органов государственной власти.
15. Финансовый контроль исполнительных органов государственной власти.
16. Правовой статус Федерального Казначейства РФ.
17. Правовой статус Счетной палаты РФ.
18. Аудиторская деятельность в РФ.
19. Бюджетная система и бюджетное устройство в РФ.
20. Бюджетное право и бюджетные правоотношения.
21. Характеристика Бюджетного кодекса РФ.
22.Субъекты бюджетных правоотношений.
23. Источники формирования бюджетов различных уровней.
24. Бюджетная классификация в РФ.
25. Принцип сбалансированности бюджетов.
26. Государственный и муниципальный долг.
29 Формы и методы управления государственным внутренним долгом.
30 Государственные внутренние и внешние займы.
31. Правовое регулирование выпуска и обращения государственных и
муниципальных ценных бумаг в РФ.
32. Государственные внебюджетные фонды, общая характеристика.
33. Пенсионный фонд РФ.
34. Фонд обязательного медицинского страхования.
35. Фонд социального страхования РФ.
36. Бюджетное регулирование, его задачи и методы.
37. Бюджетный процесс, общая характеристика.
37. Процедура составления проекта федерального бюджета.
38. Процедура рассмотрения и утверждения федерального бюджета.
39. Роль и значение согласительной комиссии в бюджетном процессе.
40. Стадия исполнения бюджета в бюджетном процессе РФ.
41. Отчет об исполнении бюджета. Особенности составления, рассмотрения и
утверждения отчета об исполнении федерального бюджета.
42. Понятие сметно-бюджетное финансирования.
35
43. Банковская система РФ, перспективы правового регулирования банковской
деятельности в России.
44. Межгосударственное и внутреннее валютное регулирование.
45. Система органов валютного контроля в РФ.
46.
Правовое
регулирование
деятельности
кредитных
организаций
по
привлечению денежных средств.
47. Договор банковского обслуживания (договор банковского вклада, договор
банковского счета).
48. Договор финансирования под уступку денежного требования.
49. Формы безналичных расчетов в РФ.
50. Правовое регулирование вексельного обращения.
51. Правовое регулирование расчетов аккредитивами.
54. Правовой статус Центрального банка РФ
55. Правовое регулирование денежного обращения РФ.
56. Общая характеристика инвестиционной деятельности в РФ.
57. Правовые основы обязательного страхования в РФ.
58. Медицинское страхование граждан РФ.
59. Особенности финансовой ответственности.
60. Ответственность за нарушения налогового законодательства.
36
КОНТРОЛЬНЫЕ СИТУАЦИОННЫЕ ЗАДАЧИ
1. Индивидуальный предприниматель является одновременно работником организации.
Необходимо ли предпринимателю уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в
виде фиксированного платежа, если указанный предприниматель не осуществляет
предпринимательскую деятельность?
2. К вам за консультацией обратился знакомый и рассказал о своей проблеме: «Я
зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в конце декабря 2013 г.
Начиная с апреля 2014 г. мне звонят из территориального ФОМС и требуют, чтобы я встал у
них на учет. Недавно оттуда же стали приходить письма с аналогичным требованием.
Должен ли я действительно самостоятельно встать на учет? И что мне грозит, если я
проигнорирую требования ФОМС?»
Дайте квалифицированную консультацию.
3. Правомерно ли заключение договора банковского счета между коммерческим банком
и муниципальным бюджетным учреждением, в соответствии с которым банк осуществляет
расчетно-кассовое обслуживание клиента и открывает учреждению счет в том числе для
учета бюджетных средств?
4. Вправе ли индивидуальный предприниматель получать наличные денежные средства
в валюте Российской Федерации от нерезидентов за оказанные последним гостиничные
услуги - проживание в гостинице, арендованной предпринимателем у сторонней
организации? Является ли указанная операция незаконной с точки зрения Федерального
закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"?
5. ООО «Арно» обратилось с иском к ООО «Ракета» о взыскании вексельного долга в
сумме 614000 руб. ООО «Арно» является держателем простого векселя, выданного ООО
«Ракета» 10.04.2013, номинальной стоимостью 614000 руб., сроком оплаты по предъявлении,
но не ранее 01.06.2013. Соглашением от 15.05.2013, заключенным между истцом и
ответчиком, подтвержден факт предъявления векселя к платежу.
Иск мотивирован тем, что вексельный долг является текущим платежом и подлежит
удовлетворению вне очереди за счет конкурсной массы.
ООО «Ракета» считает, что услуги по договору, заключенному между истцом и
ответчиком, были оказаны до подачи заявления о признании ООО «Ракета» банкротом,
поэтому обязательство по оплате оказанных услуг возникло также до подачи заявления о
признании банкротом. Решением арбитражного суда от 03.05.2013 ООО «Ракета» было
признано несостоятельным (банкротом), в отношении его введено конкурсное производство.
Какое решение должен принять суд?
6. ООО «Теком» обратилось с иском к ОАО «Восточные авиалинии» и ООО «РИО» о
взыскании солидарно вексельного долга по простому векселю, процентов по векселю и
пеней.
Иск мотивирован тем, что истец является законным держателем спорного простого
векселя, выданного ОАО «Восточные авиалинии», на основании бланкового индоссамента,
который был предъявлен к платежу векселедателю и не оплачен.
Судом установлено, что ООО «Теком» является легитимным держателем простого
векселя с датой составления 20.12.2013, местом составления Дальневосточный край,
Японский р-н, аэропорт «Восточный», номинальной стоимостью 2864000 руб. Вексель был
передан истцу ООО «РИО» по индоссаменту с оговоркой «без протеста».
Вексель был предъявлен к платежу путем направления ОАО «Восточные авиалинии»
телеграммы, в которой истец сообщал, по какому адресу и когда можно убедиться в наличии
37
у него подлинного векселя и в законности его прав, а также указывал, что подлинный
вексель будет передан ответчику после платежа.
Какое решение примет суд?
7. ОАО «Структура» обратилось с иском к ОАО «Рено» об обязании возвратить
денежные средства, переданные по договорам купли-продажи векселей.
Между ОАО «Структура» (покупатель) и ОАО «Рено» (продавец) 06.04.2013 заключен
договор купли-продажи простых векселей, согласно которому продавец обязался передать в
собственность покупателя, а покупатель - принять и оплатить простые именные векселя
ОАО «Рено» в количестве 8 штук по общей номинальной стоимости 4000000 руб. По актам
приема-передачи от 08.04.2013 продавцом произведена передача указанных в договоре
векселей.
По договору купли-продажи векселей от 08.04.2013 ОАО «Рено» передало, а ОАО
«Структура» приняло по акту приема-передачи простые именные векселя в количестве 2
штук на общую сумму 1000000 руб.
По договору купли-продажи от 12.04.2013 истцом у ответчика приобретены векселя в
количестве 5 штук на общую сумму 2100000 руб., переданные по акту приема-передачи.
Оплата полученных векселей произведена истцом по платежным поручениям от
07.04.2013, 327 - от 08.04.2013, 337 - от 12.04.2013.
Три векселя, предъявленные истцом ответчику, оплачены им.
Какое решение примет суд?
8. Заключенным договором поставки предусматривалась оплата товара посредством
выставления покупателем безотзывного аккредитива. В договоре определялись
наименование банка - эмитента и исполняющего банка, сумма аккредитива, срок действия, а
также иные условия, необходимые для использования этой формы расчетов.
В установленный договором срок аккредитив покупателем открыт не был. Поставщик
потребовал от покупателя открыть аккредитив на заранее согласованных условиях в связи с
наступлением обусловленного договором срока поставки. Покупатель сообщил, что им
открыт отзывной аккредитив, но в другом банке и на иных условиях, и просил произвести
отгрузку.
Поскольку поставщик отгрузки товара не производил, покупатель обратился в
арбитражный суд с иском о взыскании с поставщика договорной неустойки за просрочку
поставки товаров.
Кто прав в этом споре?
9. Поставщик обратился в арбитражный суд с иском к покупателю о взыскании с
последнего стоимости продукции и процентов на основании статьи 395 ГК РФ.
Договором поставки предусмотрена аккредитивная форма расчетов. При наступлении
срока поставки поставщик затребовал от покупателя аккредитив, но, не дожидаясь его
открытия, отгрузил товар.
Покупатель аккредитива не открыл. На требование поставщика об оплате отгруженного
товара и процентов за просрочку платежа, начисленных со дня, следующего за днем
получения товара, покупатель ответил отказом, поскольку полагал, что поставщик нарушил
предусмотренный договором порядок поставки при условии открытия аккредитива.
Какое решение примет суд?
10. Организация - плательщик обратилась в арбитражный суд с иском к получателю
средств, банку - эмитенту и исполняющему банку о взыскании сумм, выплаченных
получателю с открытого для него аккредитива. При этом истец ссылался на ранее принятое
решение суда, согласно которому договор купли - продажи между плательщиком и
получателем средств был признан судом недействительным.
38
Арбитражный суд заявленные требования удовлетворил за счет банка - эмитента,
отказав в иске к получателю средств и исполняющему банку. При этом суд исходил из того,
что в данном случае подлежат применению общие положения о последствиях
недействительности сделок (статья 167 ГК РФ). Поскольку поручение об открытии
аккредитива было дано банку по недействительной сделке, на банк была возложена
обязанность возвратить все полученное им, а именно: сумму, списанную со счета
плательщика в качестве покрытия аккредитива.
Дайте правовую оценку решения суда.
11. Организация - плательщик обратилась в арбитражный суд с иском к банку эмитенту и исполняющему банку о возмещении сумм, неосновательно выплаченных
получателю средств с аккредитива. Плательщик указывал, что исполняющий банк не должен
был производить выплаты на основании представленных документов, поскольку реально
товар не отгружался.
Организация - получатель денежных средств фактически прекратила свое
существование, в связи с чем возврат полученных ею средств невозможен. Факт
изготовления сотрудниками организации - получателя поддельных товарно - транспортных
документов подтвержден приговором суда по уголовному делу.
Арбитражный суд исковые требования удовлетворил за счет исполняющего банка,
указав, что он не проверил надлежащим образом представленные ему документы. Ссылка
банков на отсутствие своей вины в причинении истцу ущерба не была принята судом во
внимание, поскольку в соответствии с пунктом 3 статьи 401 ГК РФ банки как лица,
ненадлежащим
образом
исполнившие
обязательство
при
осуществлении
предпринимательской деятельности, несут ответственность и при отсутствии вины, если
иное не предусмотрено законом или договором.
Дайте правовую оценку решению суда.
12. Получатель средств обратился с иском к исполняющему банку, подтвердившему
безотзывный аккредитив, о взыскании средств, от выплаты которых банк неосновательно
отказался, и процентов на эту сумму со дня, следующего за днем получения от банка отказа
выплатить средства.
При рассмотрении дела арбитражный суд установил, что отказ банка мотивировался
самостоятельным досрочным отзывом аккредитива банком-эмитентом.
Какое решение примет суд?
13. Постановлением руководителя органа по финансовому контролю и надзору от 19
сентября 2013 г. глава областного государственного учреждения С. был привлечен к
административной ответственности в виде штрафа по ст. 15.14 КоАП РФ за нецелевое
использование средств федерального бюджета в октябре и декабре 2012 г.
Решением судьи районного суда от 20 октября 2013 г. и решением судьи областного
суда от 18 декабря 2013 г. жалобы С. на постановление от 19 сентября 2013 г. были
оставлены без удовлетворения.
Постановлением председателя областного суда от 30 апреля 2013 г. обжалуемое
постановление и решения судей районного и областного судов отменены, производство по
делу прекращено.
Дайте правовую оценку решению суда.
14. Постановлением судьи арбитражного суда организация привлечена к
административной ответственности за незаконное перемещение через таможенную границу
Российской Федерации незаявленного в товаросопроводительных документах товара на
определенную сумму, то есть за совершение правонарушения, предусмотренного статьей
16.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
39
К организации применено административное наказание в виде штрафа в размере 1/2
стоимости товара, являющегося предметом административного правонарушения, без
конфискации товара и транспортного средства. Постановлением судьи сумма штрафа
взыскана в местный бюджет.
Дайте правовую оценку решению суда в части указания на то, в доход какого бюджета
подлежит взысканию штраф.
15. На 1 января 2013 г. в учреждении образовалась текущая кредиторская
задолженность, подлежащая оплате в январе 2013 г. Является ли эта задолженность
нецелевым использованием бюджетных средств, подлежащим уменьшению суммы
бюджетного финансирования?
16. Возможно ли применение ст. 15.14 Кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях, устанавливающей административную ответственность
при нецелевом использовании бюджетных средств, в случае нецелевого использования
средств местных бюджетов?
17. Образовательное бюджетное учреждение, внедряющее инновационную
образовательную программу, заключило договор путем акцепта на оферту ООО «Аналит»,
предусмотрев следующие условия:
 Предмет договора - поставка программного продукта
 35% авансового платежа;
 общая цена договора составила 200 тыс. руб.
Дайте правовую оценку заключенного договора. Может ли образовательное
учреждение быть привлечено к административной ответственности?
18. Можно ли взыскать с лицевого счета бюджетного учреждения по учету средств от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытого в Федеральном
казначействе, сумму выявленного контролирующими органами нецелевого использования
бюджетных средств?
19. Какой орган исполнительной власти уполномочен принимать решение о блокировке
расходов бюджетного учреждения, нарушающего бюджетное законодательство, а какой - о
приостановлении операций по его лицевым счетам, открытым в органах федерального
казначейства?
20. Допускается ли действующим бюджетным законодательством изменение лимитов
бюджетных обязательств в течение бюджетного года?
21. Вправе ли должностные лица налоговых органов составлять протоколы об
административных правонарушениях, предусмотренных ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ?
22. Является ли адвокат, возглавляющий адвокатское образование и заключивший
трудовой договор с работниками, нарушивший срок постановки на учет в качестве
страхователя в территориальном органе фонда медицинского страхования, субъектом
ответственности в соответствии со ст. 15.3 КоАП РФ (как руководитель, осуществляющий
организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции)?
23. Акционерное общество обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании
бездействия налогового органа, заключающегося в непринятии решения о возврате сумм
излишне уплаченных авансовых платежей по налогу на прибыль, а также неосуществлении
действий по возврату данных сумм.
40
Налоговый орган в обоснование правомерности бездействия указал на то, что
применение положений статьи 78 Кодекса к авансовым платежам недопустимо.
Из представленных в суд материалов усматривалось следующее.
Общество, руководствуясь требованиями пункта 2 статьи 286 Кодекса, в течение
второго квартала уплатило три ежемесячных авансовых платежа в сумме, равной одной
трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.
Деятельность общества во втором квартале была менее прибыльной, чем в первом, в
силу чего сумма исчисленного авансового платежа по итогам полугодия оказалась менее
суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал, и указанных ежемесячных
авансовых платежей. Данное обстоятельство явилось основанием для квалификации
возникшей разницы в качестве излишне уплаченной суммы авансового платежа. Заявление о
возврате этой суммы было подано обществом 28.07.2013. Недоимка по иным налогам, на
погашение которой указанная сумма могла бы быть направлена налоговым органом, у
налогоплательщика отсутствовала.
Не получив ответа налогового органа на заявление о возврате, общество по истечении
трехмесячного срока на проведение камеральной проверки декларации по налогу на прибыль
по итогам полугодия подало 29.10.2013 заявление об оспаривании бездействия налогового
органа в арбитражный суд.
Каково будет решение суда?
24. Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с акционерного
общества (далее - общество) штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за
несвоевременное предоставление по итогам 2013 года налогового расчета по выплаченным
обществом иностранным организациям доходам, не связанным с постоянным
представительством этих организаций в Российской Федерации.
В обоснование заявленного требования налоговый орган сослался на то, что
обязанность по представлению налогового расчета установлена статьей 289 Кодекса, которая
имеет название «Налоговая декларация». При этом установленные указанной статьей
Кодекса сроки представления налоговой декларации и налогового расчета совпадают. Кроме
того, по содержанию названные документы содержат данные о доходах, полученных в
соответствующем отчетном (налоговом) периоде. Изложенные обстоятельства позволяют, по
мнению налогового органа, применять нормы части первой НК РФ, определяющие
применительно к налоговым декларациям порядок их представления, внесения исправлений,
последствия несвоевременного представления, также и к налоговым расчетам.
Какое решение примет суд?
25. Является ли нарушением налогового законодательства предъявление
налогоплательщиком НДС к вычету позже периода, в котором право на налоговый вычет
возникло?
26. Организация сдала налоговые декларации за 2013 г. в установленный срок. Они
были приняты налоговым органом, о чем имеются отметки. После камеральной проверки
налоговый орган уведомил организацию о необходимости сдавать декларации на бланках
нового образца, в связи с чем будет наложен штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ за
несвоевременную подачу деклараций. Правомерно ли такое требование налогового органа, а
также наложение штрафа?
27. Какие меры ответственности могут быть применены к физическому лицу - главному
бухгалтеру филиала организации в случае выявления нарушений правил ведения
бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в ходе проведения налоговой
проверки при условии, что указанные нарушения были допущены другим физическим
лицом, занимавшим указанную должность ранее?
41
28. В результате неправильного исчисления налоговой базы по НДС сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет, была занижена. Уточненная декларация была представлена
после истечения срока уплаты налога. На дату подачи уточненной декларации была уплачена
часть налога, подлежащего доплате. В каком размере подлежит взысканию с
налогоплательщика штраф по ст. 122 НК РФ: исходя из всей суммы, подлежащей уплате на
основании уточненной декларации, или же исходя из неуплаченной суммы?
29. В ходе проведения камеральной проверки уточненной декларации по НДС
налоговый орган потребовал представить в пятидневный срок большое количество
документов, подтверждающих вычет по НДС. Часть документов налогоплательщик направил
сразу, для представления остальных попросил продления срока. Налоговый орган отказал
налогоплательщику и привлек его к налоговой ответственности в соответствии с п. 1 ст. 126
НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
30. Организация представила в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль.
Поскольку в представленной декларации был ошибочно указан ИНН, отчетность не была
принята налоговым органом, а налогоплательщику было предписано в течение 5 дней
устранить выявленные ошибки и повторно выслать декларацию. Организация исполнила
предписание налогового органа и, устранив ошибки, направила повторно в течение 5 дней
налоговую декларацию, которая была принята налоговым органом к обработке. По
результатам камеральной проверки декларации налоговым органом принято решение о
привлечении организации к ответственности за непредставление декларации в
установленный НК РФ срок. Правомерны ли действия налогового органа?
31. Подлежат ли взысканию во внесудебном порядке с организации органами ФСС РФ
штрафы за нарушение законодательства РФ об обязательном социальном страховании от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
32. По результатам налоговой проверки принято решение о привлечении организации к
ответственности. Для обеспечения исполнения этого решения налоговый орган
приостановил операции по банковскому счету организации. Правомерна ли блокировка
счета, если требование об уплате налога, пени и штрафов было выставлено позже?
33. Налоговым органом при проведении выездной налоговой проверки выявлено
несоответствие сведений об игровых автоматах, установленных в игровом зале
налогоплательщика на момент проведения проверки, сведениям, указанным в заявлении и
свидетельстве налогоплательщика о регистрации объектов игорного бизнеса - игровых
автоматов, вызванное ошибочным указанием в заявлении, поданном в налоговый орган в
порядке ст. 366 гл. 29 "Налог на игорный бизнес" НК РФ, вместо завода - изготовителя
данных автоматов их типа или модели. Налоговый орган посчитал, что игровые автоматы,
расположенные в зале игровых автоматов во время проверки и указанные в заявлениях о
регистрации, не являются одними и теми же. Налоговым органом вынесено решение о
привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 129.2 НК РФ.
Правомерно ли такое решение налогового органа?
34. Налоговые органы провели проверку по соблюдению индивидуальными
предпринимателями требований Федерального закона от 22.05.2013 № 54-ФЗ. В ходе
проверки были выявлены факты неприменения ККТ и возбуждены дела об
административном правонарушении, предусмотренном в ст. 14.5 КоАП РФ. Обжалуется ли
акт проверки, в котором фиксируется административное правонарушение, и определение о
42
возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного
расследования?
35. С какого момента вступает в силу решение налогового органа о приостановлении
(возобновлении) выездной налоговой проверки? Вправе ли организация, в отношении
которой проводилась налоговая проверка, участвовать в процессе рассмотрения материалов
по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля лично или через своего
представителя, а также обжаловать акты выездной проверки налоговых органов?
36. Вправе ли организация, созданная в результате реорганизации (в форме
преобразования), рассчитывать налоговую базу по ЕСН с учетом тех выплат, которые были
начислены работникам до реорганизации?
37. Организация (ООО) обратилась в налоговую инспекцию с запросом о
представлении справки об отсутствии задолженности по налогам. Налоговая инспекция
выдала ООО справку о наличии задолженности на дату выдачи (задолженность образовалась
на основании решения о привлечении ООО к налоговой ответственности, принятого по
результатам проведенной УФНС России по субъекту РФ выездной налоговой проверки, в
результате изменения юридической квалификации сделки, заключенной с одним из
контрагентов, которое ООО обжаловало в арбитражный суд, но заявление до настоящего
времени арбитражным судом не рассмотрено). Правомерны ли действия налогового органа,
выразившиеся в выдаче ООО справки о наличии задолженности на дату выдачи?
38. Налоговым органом принято решение о привлечении организации к налоговой
ответственности за умышленное совершение налогового правонарушения. Могут ли быть в
данном случае привлечены к уголовной ответственности учредители, главный бухгалтер и
генеральный директор организации?
39. В 2013 г. налоговым органом в отношении налогоплательщика была проведена
камеральная проверка, по результатам которой был составлен акт. В 2013 г. налоговый орган
на основании вынесенного акта принял решение о привлечении налогоплательщика к
ответственности. С какой даты начинает течь срок, в течение которого может быть взыскана
налоговая санкция?
40. По результатам налоговой проверки налоговый орган установил неправомерную
неуплату налогоплательщиком сумм налога и направил ему требование об уплате указанных
сумм и соответствующих пеней. Указанное требование налогового органа
налогоплательщиком исполнено в полном объеме. Впоследствии вступившим в силу
решением арбитражного суда решение налогового органа, принятое по результатам
указанной проверки, а также соответствующее требование налогового органа признаны
недействительными. Налогоплательщик, руководствуясь п. 5 ст. 79 НК РФ, обратился в
налоговый орган с заявлением о возврате излишне взысканного налога с начисленными на
нее процентами. Налоговый орган в установленный срок возвратил налогоплательщику
неправомерно взысканные суммы налога и пеней без уплаты каких-либо процентов.
Правомерны ли такие действия налогового органа?
41. Какую отчетность нужно представлять в случае, если организация, находящаяся на
упрощенной системе налогообложения, не ведет деятельность?
42. Главный бухгалтер учреждения был привлечен к административной
ответственности, предусмотренной в ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с
денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в накоплении в
43
кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Вправе ли инспекция прекратить
производство по данному делу в связи с истечением срока давности привлечения к
административной ответственности? Какой срок давности привлечения к административной
ответственности установлен за совершение указанных правонарушений?
43. Налоговый орган обратился в суд с заявлением о привлечении к административной
ответственности должностного лица (руководителя) организации-налогоплательщика,
предъявляя как основание протокол об административном правонарушении, составленный в
отношении организации. Правомерны ли действия налогового органа?
44. У организации отсутствуют правоустанавливающие документы на пользование
земельным участком, которым она фактически владеет. Должна ли организация в данном
случае уплачивать земельный налог и представлять в налоговые органы отчетность по
земельному налогу?
45. Может ли российская организация выплачивать зарплату работникам-нерезидентам
наличными в рублях?
46. Организация открыла счет в банке по месту нахождения обособленного
подразделения и представила сведения о нем в налоговый орган по месту постановки на учет
указанного обособленного подразделения. Однако налоговый орган по месту постановки на
учет организации привлек ее к ответственности, мотивировав решение тем, что организация
должна была представить ему сведения об открытом в банке счете. Правомерны ли действия
налогового органа?
47. Организация, являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, в течение семи дней
со дня открытия счета в банке сообщила об этом в налоговую инспекцию по крупнейшим
налогоплательщикам. Налоговый орган по месту нахождения организации был уведомлен об
открытии банковского счета с пропуском семидневного срока. В результате организация
была привлечена к ответственности за нарушение срока представления сведений об
открытии счета в банке. Правомерны ли действия налогового органа?
48. Вправе ли суд вынести определение о приостановлении решений Банка России об
отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций и о
назначении временной администрации по управлению кредитной организацией?
49. Банк России обратился в арбитражный суд с иском о ликвидации кредитной
организации «Содбизнесбанк», у которой была отозвана лицензия на осуществление
банковских операций за нарушение Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма".
Кредитная организация «Содбизнесбанк» представила возражения на иск,
мотивированные тем, что нарушен установленный Федеральным законом "О
лицензировании отдельных видов деятельности" порядок отзыва лицензии.
Какое решение примет суд?
50. Должна ли включаться в сумму недекларированной иностранной валюты,
являющейся предметом административного правонарушения, предусмотренного статьей
216.2 КоАП РФ, сумма 3000 долларов США, не подлежащая декларированию на основании
части 3 статьи 15 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"?
44
51. Вправе ли индивидуальный предприниматель получать наличные денежные
средства в валюте Российской Федерации от нерезидентов за оказанные последним
гостиничные услуги - проживание в гостинице, арендованной предпринимателем у
сторонней организации? Является ли указанная операция незаконной с точки зрения
Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном
контроле"?
52. Сотрудники Росфиннадзора в мае 2013 г. привлекли организацию к
административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, за выплату
заработной платы работникам-нерезидентам наличными денежными средствами через кассу.
Правомерны ли действия сотрудников Росфиннадзора?
53. Правомерно ли цену реализуемого товара (работы, услуги) в счетах на оплату
указывать не в рублях, а в условных единицах?
54. Признаются ли объектом налогообложения по НДС операции по купле-продаже
иностранной валюты за российские рубли в случае их осуществления банками,
некредитными организациями или индивидуальными предпринимателями?
55. В каком размере государственная пошлина подлежит уплате территориальными
органами Пенсионного фонда Российской Федерации при обращении в суды общей
юрисдикции с кассационными жалобами по делам, связанным с реализацией гражданами
прав на трудовые пенсии (неимущественного характера)?
56. Из какой стоимости (рыночной или инвентаризационной) недвижимого имущества
(за исключением земельного участка) следует исходить при определении размера
государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство?
57. Куда должен обращаться гражданин с заявлением о возврате излишне уплаченной
государственной пошлины по делам, рассмотренным судами общей юрисдикции, мировыми
судьями: в налоговый орган, к администратору поступлений дохода или в территориальный
орган федерального казначейства?
58. По решению суда расходы организации, выигравшей судебный процесс, на оплату
услуг адвоката возмещаются проигравшей стороной только частично. Можно ли включить в
состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, всю сумму, уплаченную
адвокату?
59. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в
виде страховых взносов по договорам страхования коммерческих (торговых) кредитов?
60. В связи с изменением паспортных данных индивидуальным предпринимателем
21.05.2013 получен новый паспорт. В связи с тем что 24.05.2013 и 25.05.2013 являлись
нерабочими днями, сведения об изменении паспортных данных по форме Р24001 были
представлены предпринимателем в налоговый орган 26.05.2013. Указав на нарушение
трехдневного срока, установленного п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ
"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей",
налоговый орган привлек предпринимателя к административной ответственности,
предусмотренной ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
45
Образец оформления решения ситуационной задачи
Задача № 61. Подпадает ли под действие ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ предъявление
гражданином Российской Федерации в зоне таможенного контроля таможенной
декларации с указанием иностранной валюты в сумме, превышающей в
эквиваленте 10 тысяч долларов США, при отсутствии документов,
подтверждающих ввоз или перевод данной валюты в Российскую Федерацию?
Часть 1 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает административную
ответственность,
в
частности,
за
осуществление
валютных
операций,
запрещенных валютным законодательством Российской Федерации.
Объективная
сторона
правонарушения
выражается
в
совершении
валютных операций, запрещенных Федеральным законом от 10 декабря 2003 г.
№ 173-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) "О валютном
регулировании и валютном контроле", или в совершении таких операций без
соблюдения установленных данным Законом ограничений.
В соответствии с подпунктом "г" пункта девятого части первой статьи
первой вышеназванного Закона вывоз с таможенной территории Российской
Федерации валютных ценностей относится к валютным операциям.
Порядок вывоза наличной иностранной валюты из Российской Федерации
урегулирован ст. 15 Федерального закона "О валютном регулировании и
валютном контроле".
В силу ч. ч. 2, 3 ст. 15 Федерального закона "О валютном регулировании и
валютном контроле" единовременный вывоз из Российской Федерации
физическими лицами иностранной валюты в сумме, превышающей в
эквиваленте 10 тысяч долларов США, не допускается, за исключением случаев,
когда валюта сверх установленной нормы вывозится в пределах сумм, ранее
ввезенных или переведенных в Российскую Федерацию.
Следовательно, закон содержит условие в отношении единовременного
вывоза из Российской Федерации иностранной валюты в сумме свыше 10 тысяч
долларов США в виде необходимости предоставлять таможенным органам
46
документы, подтверждающие ее ввоз или перевод в Российскую Федерацию,
которые свидетельствуют о происхождении этой иностранной валюты.
Таким образом, единовременный вывоз валюты в сумме, превышающей в
эквиваленте 10 тысяч долларов США, без документов, подтверждающих
законность ввоза или перевода в Российскую Федерацию валюты, вывозимой
из Российской Федерации сверх установленной законом нормы, является
осуществлением
валютной
операции,
запрещенной
валютным
законодательством.
Как следует из п. 2 ст. 1 Федерального закона "О валютном регулировании
и валютном контроле", используемый термин "вывоз с таможенной территории
иностранной валюты" применяется в том значении, в каком он используется в
таможенном
законодательстве,
если
иное
не
предусмотрено
данным
Федеральным законом. Иного понятия закон не содержит.
Исходя из положений ст. 11 Таможенного кодекса Российской Федерации
под вывозом товаров с таможенной территории Российской Федерации
понимается подача таможенной декларации или совершение других действий (в
частности, вход, въезд физического лица, выезжающего из Российской
Федерации, в зону таможенного контроля), непосредственно направленных на
вывоз товаров, а также все последующие предусмотренные Таможенным
кодексом Российской Федерации действия с товарами до фактического
пересечения ими таможенной границы (подп. 9 п. 1 ст. 11 ТК РФ).
Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через
таможенную
границу,
осуществляют
в
пределах
своей
компетенции
таможенные органы (п. 7 ст. 403 ТК РФ).
Таким образом, установить факт незаконного вывоза иностранной валюты
через таможенную границу возможно при проверке таможенными органами
таможенной декларации. В этом случае административная ответственность,
предусмотренная ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, будет наступать и тогда, когда
впоследствии валюта не была вывезена гражданином за пределы Российской
Федерации по причине отказа от поездки.
47
Следовательно, предъявление гражданином таможенной декларации,
нахождение его в зоне таможенного контроля и отсутствие предусмотренных
законом документов, необходимых для вывоза иностранной валюты в сумме,
превышающей 10 тысяч долларов США, будет свидетельствовать о наличии в
действиях
лица
состава
административного
правонарушения,
предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, поскольку подтверждает намерение
лица вывезти валюту за пределы таможенной границы.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
1. Финансовая
деятельность
государства
и
органов
местного
самоуправления. Методы и формы её осуществления.
2. Понятие и система финансового права, история развития финансового
права.
3. Понятие и виды финансово-правовых норм.
4. Источники финансового права.
5. Финансовые правоотношения, состав, классификация.
6. Финансово-правовая ответственность, понятия, виды.
7. Действие нормативно-правовых актов во времени, в пространстве, по
кругу лиц.
8. Понятие, принципы и виды финансового контроля.
9. Финансовый контроль представительных органов власти.
10.Финансовый контроль исполнительных органов власти.
48
11.Правовой статус Счетной палаты РФ.
12.Правовое положение Министерства финансов РФ.
13.Федеральное Казначейство, его задачи и полномочия.
14.Правовое положение Федеральной налоговой службы.
15.Правовые основы аудиторской деятельности в РФ. Аудиторское
заключение.
16.Бюджетное право и бюджетные отношения.
17.Понятие и источники бюджетного права.
18.Бюджетное устройство России его принципы.
19.Состав доходов и расходов бюджетной системы, их распределение между
бюджетами.
20.Правовой
режим
внебюджетных
фондов.
Их
виды,
порядок
формирования и использования.
21.Бюджетный процесс, общая характеристика.
22.Стадия составления проекта бюджета.
23.Стадия утверждения и рассмотрения бюджета.
24.Стадия исполнения бюджета.
25.Утверждение отчета о выполнении бюджета.
26. Понятие и виды государственных и муниципальных доходов.
27.Налоговое право как подотрасль российского права. Его принципы и
источники.
28.Налоговая система РФ. Виды налогов и сборов.
29.Структура налогового правоотношения.
30.Ответственность налогоплательщика и налоговых органов за нарушения
налогового законодательства.
31.Порядок обжалования решений налоговых органов, а также действий
(бездействия) их должностных лиц.
32.Общая характеристика налогов, уплачиваемых юридическими лицами.
33.Общая характеристика налогов, уплачиваемых физическими лицами.
34.Налог на добавленную стоимость.
49
35.Акцизы.
36.Налог на доходы физических лиц.
37.Единый социальный налог.
38.Налог на прибыль организаций.
39.Государственная пошлина.
40.Налог на имущество организаций.
41. Налог на игорный бизнес.
42. Транспортный налог.
43.Земельный налог.
44.Налог на имущество физических лиц.
45.Понятие, виды и формы государственного (муниципального) кредита.
46.Внутренний и внешний государственный долг. Методы его управления.
47.Страхование как институт финансового права. Виды и объекты.
48.Виды страхования.
49.Обязательное страхование.
50.Правовые основы медицинского страхования.
51.Правовые основы государственных и муниципальных расходов.
52.Банковская система РФ.
53.Правовой статус Центрального Банка РФ (Банка России).
54.Порядок
регистрации
кредитных
организаций
и
лицензирования
банковской деятельности.
55.Понятие безналичных расчетов, их формы.
56.Правовые основы вексельного обращения.
57.Денежная система РФ, её элементы. Методы правового регулирования
денежного обращения.
58.Эмиссия: условия и порядок осуществления.
59.Правила ведения кассовых операций.
60.Понятие и содержание валютного регулирования.
61.Структура валютного правоотношения.
62.Понятие и виды валютных операций.
50
63.Характеристика объектов валютных правоотношений.
64.Органы валютного контроля.
65.Правовые основы инвестиционной деятельности.
51
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. с учетом
поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от
30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от
21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Российская газета. - 25.12.1993. - № 237.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ
(ред. от 21.07.2014) // Собрание законодательства РФ. - 1998.- № 31. - Ст. 3823.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №
146-ФЗ (ред. от 28.06.2014) // Собрание законодательства РФ. - 07.08.2000. - №
32. - Ст. 3340.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №
117-ФЗ (ред. от 21.07.2014) // Собрание законодательства РФ. - 07.08.2000. - №
32. - Ст. 3340.
5. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» Федеральный закон от
30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 04.03.2014) // Собрание законодательства РФ. 05.01.2009. - № 1. - ст. 15.
6. Федеральный закон «О Счетной палате РФ» от 05.04.2013 № 41-ФЗ (ред. от
12.03.2014) // Собрание законодательства РФ. - 08.04.2013. - № 14. - ст. 1649.
7. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый
период 2015 и 2016 годов» от 02.12.2013 № 349-ФЗ (ред. от 28.06.2014) //
Собрание законодательства РФ. - 09.12.2013. - № 49 (часть I), ст. 6350.
http://www.pravo.gov.ru:8080/page.aspx?70792.
8. Федеральный закон от 02.12.2013 № 320-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда
Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" //
Собрание законодательства РФ. - 09.12.2013. - № 49 (часть I). - ст. 6321.
http://www.pravo.gov.ru:8080/page.aspx?69898.
9. Федеральный закон от 02.12.2013 № 321-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «О бюджете
Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2014 год и на
плановый период 2015 и 2016 годов» // Собрание законодательства РФ. 09.12.2013.-№49(частьI).-ст. 6322. http://www.pravo.gov.ru:8080/page.aspx?69771,
10. Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете
в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ
(ред. от 12.03.2014) // Собрание законодательства РФ. - 01.04.1996. - № 14. - Ст.
1401.
11. Федеральный закон Федеральный закон от 02.12.2013 № 322-ФЗ «О
бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2014 год и
на плановый период 2015 и 2016 годов» // Российская газета. - 06.12.2013. - №
276.
12.
Федеральный закон Федеральный закон от 02.12.2013 N 321-ФЗ (ред. от
21.07.2014) «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского
52
страхования на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» //
"Российская газета", N 276, 06.12.2013
13.
Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «Об
обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» // Собрание
законодательства РФ. - 06.12.2010. - № 49. - ст. 6422.
14. Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.1992 № 4015-1
(ред. от 21.07.2014) // Ведомости СНД и ВС РФ. - 14.01.1993. - № 2. - Ст. 56.
15. Федеральный закон «Об основах обязательного социального
страхования» от 16.07.1999 № 165-ФЗ (ред. от 28.12.2013) // Собрание
законодательства РФ. - 19.07.1999. - № 29. - Ст. 3686.
16. Федеральный закон «О страховых тарифах на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» от
02.12.2013 N 323-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 09.12.2013. - № 49
(часть I). - ст. 6324.
17. Федеральный закон «Об обязательном государственном страховании
жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы,
лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ,
государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом
наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и
органов уголовно-исполнительной системы» от 28.03.1998 № 52-ФЗ (ред. от
23.07.2013) // Собрание законодательства РФ. - 30.03.1998. - № 13. - Ст. 1474.
18.
Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от
24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 28.12.2013) // Собрание законодательства РФ. 03.08.1998. - № 31. - Ст. 3803.
19. Федеральный закон «О страхование вкладов физических лиц в банках
Российской Федерации» от 23.12.2003 № 177-ФЗ (ред. от 21.07.2014) //
Собрание законодательства РФ. - 29.12.2003. - № 52 (часть I). - Ст. 5029.
20.
Федеральный закон «О дополнительных страховых взносах на
накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке
формирования пенсионных накоплений» от 30.04.2008 № 56-ФЗ (ред. от
12.03.2014) // Собрание законодательства РФ. - 05.05.2008. - № 18. - ст. 1943.
21.
Федеральный закон «О взаимном страховании» от 29.11.2007 № 286-ФЗ
(ред. от 23.07.2013) // Собрание законодательства РФ. - 03.12.2007. - № 49. - Ст.
6047.
22.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
№ 395-1 (ред. от 21.07.2014) // Собрание законодательства РФ. - 05.02.1996. - №
6. - Ст. 492.
23. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ ред. от 21.07.2014
«О
Центральном банке РФ (Банке России)» // Собрание законодательства РФ. 15.07.2002. - № 28.- Ст. 2790.
24. Федеральный закон «О выплатах Банка России по вкладам физических
лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе
обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ» от 29.07.2004
53
№ 96-ФЗ (ред. от 21.07.2014) // Собрание законодательства РФ. - 02.08.2004. № 31. - Ст. 3232.
25. Федеральный закон «О перечислении прибыли Центрального банка РФ в
федеральный бюджет» от 05.06.1996 № 62-ФЗ // Собрание законодательства
РФ. - 10.06.1996. - № 24. - Ст. 2812.
26. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных
организаций»
25.02.1999 № 40-ФЗ (ред. от 21.07.2014) // Собрание
законодательства РФ. - 01.03.1999. - № 9. - Ст. 1097.
27. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»
от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 21.07.2014) // Собрание законодательства РФ. 15.12.2003. - № 50. - Ст. 4859.
28. Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от
26 марта 1998 года № 41-ФЗ (ред. от 21.11.2011) // Собрание законодательства
РФ. - 1998. - № 13.- Ст. 1463.
29. Федеральный закон «Об экспортном контроле» от 18 июня 1999 года №
183-ФЗ (ред. от 21.07.2014) // Собрание законодательства РФ. - 1999. - № 30.Ст. 3774.
30. Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 №
48-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 17.03.1997. - № 11. - Ст. 1238.
31. Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской
Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.1999 N
39-ФЗ (ред. от 28.12.2013) // Собрание законодательства РФ. - 01.03.1999. - №
9. - Ст. 1096.
32. Федеральный закон «О порядке осуществления иностранных инвестиций
в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения
обороны страны и безопасности государства» от 29.04.2008 № 57-ФЗ (ред. от
12.03.2014) // Собрание законодательства РФ. - 05.05.2008. – № 18. - ст. 1940.
33. Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской
Федерации» от 09.07.1999 № 160-ФЗ (ред. от 03.02.2014) // Собрание
законодательства РФ. - 12.07.1999. - № 28. - Ст. 3493.
34. Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению государственного
финансового контроля в Российской Федерации» от 25 июля 1996 г. (в ред.
Указов Президента РФ от 25.07.2000 № 1358, от 18.07.2001 № 872) // Собрание
законодательства РФ. - 29.07.1996. - № 31. - Ст. 3696.
35.
Указ Президента РФ «О фонде социального страхования РФ» от
07.08.1992 № 822 (ред. от 05.08.1995) // Собрание актов Президента и
Правительства РФ. - 10.08.1992. - № 6. - Ст. 319.
36.
Указ Президента РФ «Вопросы федерального фонда обязательного
медицинского страхования» от 29.06.1998 № 729 // Собрание законодательства
РФ. № 27. - 06.07.1998. - Ст. 3147.
37.
Постановление Правительства РФ «Об утверждении федеральных правил
(стандартов) аудиторской деятельности» от 23.09.2002 № 696 (ред. от
22.12.2011) // Собрание законодательства РФ. - 30.09.2002. - № 39. - Ст. 3797.
54
38.
Постановление Правительства РФ «О Федеральной службе финансовобюджетного надзора» от 04.02.2014 № 77 (ред. от 18.06.2014) // Собрание
законодательства РФ. - 10.02.2014. - № 6. - ст. 591.
39.
Постановление Правительства РФ «О Министерстве финансов РФ» от 30
июня 2004 г. № 329 (ред. от 18.06.2014) // Собрание законодательства РФ. 02.08.2004.- № 31. - Ст. 3258.
40.
Постановление Правительства РФ «Вопросы Министерства финансов
РФ» от 07.04.2004 № 185 (ред. от 15.08.2008) // Собрание законодательства РФ.
- 12.04.2004.- № 15. - Ст. 1478.
41. Постановление Правительства РФ «О Федеральном Казначействе» от
01.12.2004 № 703 (ред. от 18.06.2014) // Собрание законодательства РФ. 06.12.2004. - № 49. - Ст. 4908.
42.
Постановление Правительства РФ «Об утверждении правил
взаимодействия территориальных органов Федерального Казначейства с
органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного
самоуправления при учете региональных и местных налогов и сборов на счетах
территориальных органов Федерального Казначейства» от 28.08.2001 № 631
(ред. от 02.03.2005) // Собрание законодательства РФ. - 03.09.2001.-№ 36.- Ст.
3579.
43. Постановление ВС РФ «Вопросы Пенсионного фонда Российской
Федерации (России) (вместе с «Положением о Пенсионном фонде Российской
Федерации (России)», «Порядком уплаты страховых взносов работодателями и
гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России)» от
27.12.1991 № 2122-1 (ред. от 05.08.2000) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 30.01.1992. - № 5. - Ст. 180.
44. Постановление Правительства РФ «О фонде социального страхования
РФ» от 12.02.1994 № 101 (ред. от 19.11.2008) // Собрание актов Президента и
Правительства РФ. - 21.02.1994. - № 8. - Ст. 599.
45. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Устава
Федерального фонда обязательного медицинского страхования» от 29.07.1998
№ 857 (ред. от 04.02.2013 ) // Собрание законодательства РФ. - 10.08.1998. - №
32. - Ст. 3902.
46. Постановление Правительства РФ «О порядке заключения с владельцами
облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа III
серии, не осуществившими новацию по этим облигациям, договоров об
отступном и погашения указанных облигаций» от 20.06.2007 № 387 //
Собрание законодательства РФ. - 25.06.2007. - № 26. - Ст. 3191.
47. Постановление Правительства РФ «О утверждении генеральных условий
эмиссии и обращения облигаций государственного сберегательного займа РФ»
от 16.05.2001 № 379 (ред. от 24.08.2004) // Собрание законодательства РФ. 21.05.2001.- № 21. - Ст. 2089.
48. Постановление Правительства РФ «Об утверждении правил
обязательного страхования гражданской ответственности владельцев
транспортных средств» от 07.05.2003 № 263 (ред. от 26.08.2013) // Собрание
законодательства РФ. - 19.05.2003. - № 20. - Ст. 1897.
55
49. Постановление Правительства РФ «Об утверждении страховых тарифов
по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев
транспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками
при определении страховой премии» от 08.12.2005 № 739 (ред. от 01.12.2012) //
Собрание законодательства РФ. - 19.12.2005. - № 51. - Ст. 5527.
50.
Постановление Правительства РФ «Об уполномоченном федеральном
органе
исполнительной
власти,
осуществляющем
государственное
регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по
негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному
страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, надзор и
контроль за указанной деятельностью» от 04.11.2003 № 669 (ред. от 26.08.2013)
// Собрание законодательства РФ. - 09.01.2006. - № 2. - Ст. 226.
51.
Приказ Минфина РФ от 20.03.2014 № 18н «Об утверждении
Административного регламента исполнения Федеральной службой финансовобюджетного надзора государственной функции по контролю в финансовобюджетной сфере» (зарегистрировано в Минюсте России 15.05.2014 № 32270) //
Российская газета. - 28.05.2014. - № 118.
52.
Приказ Минфина РФ «Об утверждении порядка сокращения лимитов
бюджетных обязательств главным распорядителям средств федерального
бюджета по фактам нецелевого использования средств федерального бюджета,
установленным Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и
Счетной палатой РФ»
от 26.12.2005 № 162н (ред. от 03.02.2012,
зарегистрировано в Минюсте РФ 07.02.2006 № 7465) // Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 20.02.2006.
- № 8. – С.12-18.
53. Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н (ред. от 30.07.2014) «Об
утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации
Российской Федерации»// Финансовая газета. - № 32. - 05.09.2013.
54.
Положение о переоформлении на государственный внутренний долг
Российской Федерации задолженности по централизованным кредитам и
начисленным по ним процентам (утв. Минфином РФ № 74н, ЦБ РФ № 94-П
09.11.1999) // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и
бухгалтерскому учету. - 2000. - № 3. – С. 5-20.
55.
Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв.
Банком России 19.06.2012 № 383-П, в ред. от 29.04.2014, зарегистрировано в
Минюсте России 22.06.2012 № 24667) // Вестник Банка России. - 28.06.2012. № 34.
56.
Закон Мурманской области «Об областном бюджете на 2014 год и на
плановый период 2015 и 2016 годов» от 20.12.2013 N 1700-01-ЗМО. (ред. от
06.06.2014) // Мурманский Вестник. - 27.12.2013. - № 249. - с. 9-54.
57.
Решение Совета депутатов города Мурманска «Об утверждении
«Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном
образовании город Мурманск» от 26.05.2008 № 50-618 (ред. от 26.09.2013) //
Вечерний Мурманск. - № 98.- 05.06.2008. - С. 5-7.
56
58. Решение Совета депутатов города Мурманска «О бюджете
муниципального образования город Мурманск на 2014 год и на плановый
период 2015 и 2016 годов» от 17.12.2013 № 67-953 // Вечерний Мурманск. 18.12.2013 - № 233. - с. 7-37.
Учебники
1. Иванов И.С. Краткий курс финансового права: учебное пособие // СПС
КонсультантПлюс. 2013.
2. Публичные финансы и финансовое право: сборник научных трудов к 10летию кафедры финансового права Высшей школы экономики / Р.Е. Артюхин,
Ю.В. Гинзбург, Ю.В. Гинзбург и др.; под ред. А.Н. Козырина. М.: НИУ ВШЭ,
2012. 674 с.
3. Клейменова М.О. Налоговое право: учебное пособие. М.: Московский
финансово-промышленный университет "Синергия", 2013. 368 с.
Частное право и финансовый рынок: Сборник статей / отв. ред. М.Л. Башкатов.
М.: Статут, 2011. Вып. 1. 367 с.
4. Финансовое право: учебник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А. Вершило и
др.; отв. ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. М.: КОНТРАКТ, Волтерс
Клувер, 2011. 792 с.
5. Защита прав потребителей финансовых услуг / М.Д. Ефремова, В.С.
Петрищев, С.А. Румянцев и др.; отв. ред. Ю.Б. Фогельсон. М.: Норма, ИнфраМ, 2010. 368 с.
57
ПРИМЕРЫ ТЕСТОВЫХ ЗАДАНИЙ
1. Дайте точную характеристику бюджетных отношений (выбрать один
правильный ответ):
1.
отношения,
возникающие
между
субъектами
бюджетных
правоотношений в процессе формирования доходов и осуществления расходов
бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и
бюджетов
государственных
внебюджетных
фондов,
осуществления
государственных
и
муниципальных
заимствований,
регулирования
государственного и муниципального долга;
2.
отношения,
возникающие
между
субъектами
бюджетных
правоотношений в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов
всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, утверждения и
исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской
Федерации, контроля за их исполнением;
3. отношения, возникающие между главными распорядителями,
распорядителями и получателями в процессе формирования доходов и
осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы
Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов,
осуществления
государственных
и
муниципальных
заимствований,
регулирования государственного и муниципального долга;
4. отношения, возникающие между главными распорядителями,
распорядителями и получателями в процессе составления и рассмотрения
проектов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации,
утверждения и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы
Российской Федерации, контроля за их исполнением.
2. Выберите определение бюджета (выбрать один правильный ответ):
1. свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской
Федерации на соответствующей территории;
2. форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне
федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации;
3. основанная на экономических отношениях и государственном
устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность
федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных
бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
4. форма образования и расходования фонда денежных средств,
предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и
местного самоуправления.
3. Субвенция – это (выбрать один правильный ответ):
1. денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и
функций государства и местного самоуправления;
58
2. бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной
основе;
3. бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на
безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных
целевых расходов;
4. бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня
бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому
лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов;
4. Бюджетные полномочия органов государственной власти субъектов
Российской Федерации (выбрать два правильных ответа):
1. утверждение бюджетной классификации Российской Федерации и
порядка ее применения;
2. установление порядка ведения бюджетного учета и представления
отчетности для бюджетных учреждений;
3. установление и исполнение расходных обязательств субъекта
Российской Федерации;
4. осуществление государственных заимствований субъекта Российской
Федерации, управление государственным долгом субъекта Российской
Федерации.
5. Структура бюджетной системы Российской Федерации включает в себя
(выбрать лишнее):
1. федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных
фондов;
2.
бюджеты
субъектов
Российской
Федерации
и
бюджеты
территориальных государственных внебюджетных фондов;
3. бюджеты федеральных округов;
4. бюджеты городских и сельских поселений.
6. Участниками бюджетного процесса являются (выбрать лишнее):
1. органы законодательной (представительной) власти;
2. органы исполнительной власти;
3. органы некоммерческих юридических лиц;
4. органы управления государственными внебюджетными фондами.
7. Функции генерального агента по государственным ценным бумагам
Российской Федерации осуществляет (выбрать один правильный ответ):
1. Банк России;
2. Правительство РФ;
3. Счетная Палата;
4. Президент РФ.
59
8. Бюджетная система Российской Федерации основана на принципах (выбрать
лишнее):
1. единства бюджетной системы Российской Федерации;
2. разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы
Российской Федерации;
3. состязательности бюджетов;
4. равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации,
федеральных округов, муниципальных образований.
9. К бюджетным расходным ассигнованиям относятся (выбрать лишнее):
1. предоставление инвестиций юридическим лицам;
2. на оплату товаров, работ и услуг, выполняемых физическими и
юридическими лицами по государственным или муниципальным контрактам;
3. трансферты населению;
4. субсидии юридическим лицам.
10. Государственными внебюджетными фондами Российской Федерации
являются (выбрать правильные ответы):
1. Пенсионный фонд Российской Федерации;
2. Фонд социального страхования Российской Федерации;
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
4. Государственный дорожный фонд Российской Федерации.
12. Кто является представителем ответчика по искам к РФ, субъекту РФ,
муниципальному образованию о возмещении вреда, причиненного
незаконными действиями (бездействиями) государственных органов, органов
местного самоуправления или должностных лиц этих органов (выбрать один
правильный ответ):
1. главный распорядитель по ведомственной принадлежности;
2. распорядитель по ведомственной принадлежности;
3. получатель по ведомственной принадлежности;
4. Министерство финансов РФ.
13. Сведения, необходимые для составления проектов бюджетов (выбрать
правильные ответы):
1. Бюджетное послание Президента Российской Федерации;
2. прогноз социально-экономического развития соответствующей
территории;
3. основные направления бюджетной и налоговой политики;
4. среднесрочный финансовый план субъекта Российской Федерации
(муниципального образования).
60