Постановление об утверждении Положения об

Постановление об утверждении Положения об обеспечении
платежеспособности страховых организаций
N 91
от
21.11.2002
Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 185-189/416 от 31.12.2002
* * *
В соответствии с положениями п.2.1.8 Положения о Государственном
страховом надзоре, утвержденного Постановлением Правительства Республики
Молдова N 77 от 8 февраля 1996 года (МО, 1996 г., N 23-24, ст.185), и в
целях исполнения ст.49 Закона о страховании N 1508-XII от 15 июня 1993
года (МО, 1993 г., N 12, ст.376). Государственный страховой надзор
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Положение об обеспечении платежеспособности страховых
организаций.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в
Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
Начальник
Госстрахнадзора
Ион ПОПЕСКУ
Кишинэу, 21 ноября 2002 г.
N 91.
УТВЕРЖДЕНО:
Государственным
страховым надзором
при Министерстве финансов
Республики Молдова
__________ Ион ПОПЕСКУ
23 ноября 2002 г.
N 91
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО:
Министерством юстиции
Республики Молдова
___________ Ион МОРЕЙ
23 декабря 2002 г.
N 312
Правила
обеспечения платежеспособности страховых организаций
1. Общие положения
1.1. В целях
настоящих правил используются следующие
основные
понятия:
Платежеспособность
способность
страховой
организации
к
своевременному выполнению денежных обязательств по выплате страхового
возмещения,
других
сумм страхователям по договорам
страхования,
сострахования и перестрахования.
Нормативные отношения
между
активами и
принятыми
страховыми
обязательствами
это
сравнение объема
обязательств
страховой
организации перед страхователями с объемом свободных активов, которые
могут быть использованы на покрытие этих обязательств.
Собственные средства страховой организации (собственный капитал) сумма, равноценная уплаченному в денежной форме уставному капиталу,
добавочному капиталу и резервам, нераспределенной прибыли и другим
фондам и резервам, сформированным за счет чистой прибыли и взносов
учредителей.
Активы страховой организации - имущество страховой организации в
виде основных средств, материалов, денежных средств, финансовых вложений
и др.
Фактический размер свободных активов страховой организации (в целях
оценки платежеспособности) - сумма собственных и приравненных к ним
средств,
увеличенная
на сумму несвязанных страховых резервов
и
уменьшенная на величину нематериальных активов, непокрытых убытков и
расходов будущих периодов.
Несвязанные резервы - резервы, не предназначенные для покрытия
каких-либо конкретных обязательств, т.е. свободные активы.
Внешние обязательства
это обязательства
перед
партнерами,
бюджетом, страхователями, перестрахователями.
Внутренние обязательства - это обязательства перед учредителями,
филиалами, собственными сотрудниками.
Внешние обязательства
страховой
организации включают
в
себя
страховые и нестраховые (прочие) обязательства.
Настоящие правила
распространяются только на внешние страховые
обязательства.
Под внешними страховыми обязательствами понимается сумма принятой
страховой
организацией
ответственности по договорам
страхования,
сострахования и перестрахования перед юридическими и физическими лицами
по защите их страховых интересов.
1.2. Настоящие
правила определения платежеспособности страховых
организаций разработаны в соответствии со ст.49 Закона Республики
Молдова "О страховании" от 15 июня 1993 г. N 1508-XII, c последующими
изменениями
и
дополнениями,
и
определяет
порядок
определения
платежеспособности страховых организаций с целью обеспечения выполнения
принятых
обязательств
по договорам страхования, сострахования
и
перестрахования.
1.3. Страховые организации определяют платежеспособность один раз в
квартал при распределении поступивших страховых премий и определении
финансовых результатов отдельно по видам или группам страхования в той
валюте, в которой проводится страхование и которая пересчитывается в
национальную
валюту по курсу, установленному Национальным
банком
Молдовы, действующему на день поступления денежных средств на счет
страховой организации.
1.4. Страховые
организации могут применять по согласованию
с
Государственной
инспекцией
по
надзору
за
страхованием
и
негосударственными
пенсионными
фондами другие методы
определения
платежеспособности,
отличающиеся
от предусмотренных
в
настоящих
правилах, при условии, что они не противоречат установленному порядку
определения платежеспособности и не ущемляют интересы государства,
страховых организаций, перестраховщиков и страхователей. В этом случае
страховая организация представляет Государственной инспекции по надзору
за страхованием и негосударственными пенсионными фондами обоснование
(письменное) применяемой методики определения платежеспособности.
1.5. Действие
настоящих
правил
не
распространяется
на
негосударственные
пенсионные фонды и специализированные
страховые
медицинские организации.
2. Условия обеспечения платежеспособности
страховой организации
2.1. Страховые
организации обязаны соблюдать следующие условия
обеспечения платежеспособности:
- наличие уплаченного уставного капитала;
- создание страховых
резервов, достаточных для будущих
выплат
страховых сумм и страховых возмещений;
- превышение
фактического
запаса платежеспособности
страховой
организации над расчетным нормативным запасом платежеспособности;
- наличие гарантийного
фонда страховой организации, к которому
относятся дополнительный и резервный капитал, сумма нераспределенной
прибыли, другие фонды и резервы.
2.2. Для обеспечения платежеспособности страховая организация должна
соблюдать соотношение между размером собственных средств и страховыми
обязательствами.
2.3. Под собственными средствами понимается сумма, состоящая из:
- оплаченногой в денежной и натуральной формах уставного капитала
(счет 311 - счет 313 - счет 314);
- добавочного капитала (счет 312);
- резервного капитала, в том числе:
- резервы, предусмотренные законодательством (счет 321);
- резервы, предусмотренные уставом (счет 322);
- прочие резервы (Фонд предупредительных мероприятий) (счет 323);
- нераспределенной прибыли прошлых лет (счет 332);
- нераспределенной прибыли отчетного года, уменьшенной на величину
нематериальных активов и расходов будущих периодов (счет 333 - счет 334
- счет 111 - счет 112 - счет 251);
- непокрытых убытков отчетного года (счет 333);
- разницы от переоценки долгосрочных активов (счет 341);
- субсидий (счет 342);
- других средств, приравненных к собственным.
2.4. При расчете
платежеспособности
страховой
организации
к
собственным средствам прибавляются:
- резерв взносов по страхованию жизни;
- запасные фонды (резервы) по видам иным, чем страхование жизни.
2.5. Фактическая
сумма
обязательств,
принятых
страховой
организацией, определяется на конец отчетного периода как совокупность
страховых сумм по действующим договорам страхования и перестрахования.
2.6. Страховые организации за счет нераспределенной прибыли могут
создавать свободные резервы.
Свободные резервы
это доля собственных
средств
страховой
организации,
которая
резервируется
с
целью
обеспечения
платежеспособности страховой организации.
2.7. Для обеспечения
выполнения
страховыми
организациями
обязательств
по
отдельным
видам обязательного
и
добровольного
страхования
страховые организации могут создавать централизованные
страховые резервные фонды и органы, осуществляющие управление этими
фондами.
Положение
об этих фондах
утверждается
Государственной
инспекцией по надзору за страхованием и негосударственными пенсионными
фондами.
2.8. Источниками
создания централизованных страховых
резервных
фондов могут быть отчисления от поступлений страховых премий, взносы
собственных средств страховой организации, а также доходы от размещения
средств централизованных страховых резервных фондов.
2.9. Страховые организации в соответствии с объемами страховой
деятельности обязаны поддерживать надлежащий уровень фактического запаса
платежеспособности (нетто-активов).
Фактический запас
платежеспособности
(нетто-активы)
страховой
организации определяется вычетом из стоимости имущества (общей суммы
активов) страховой организации суммы нематериальных активов, расходов
будущих периодов и общей суммы обязательств, в том числе страховых.
Страховые обязательства равны объему страховых резервов, которые
страховая организация обязана формировать в соответствии с действующим
законодательством.
2.10. На любую дату фактический запас платежеспособности страховой
организации
должен
превышать
расчетный
нормативный
запас
платежеспособности.
2.11. Нормативный запас платежеспособности страховой организации,
осуществляющей виды страхования иные, чем страхование жизни, должен
составлять не менее 1% от соответствующих страховых сумм, увеличенных
(уменьшенных)
на
сумму
обязательств,
принятых
(переданных)
в
перестрахование.
2.12. Нормативный запас платежеспособности страховой организации,
осуществляющей накопительные виды страхования жизни, должен составлять
не менее 8% от соответствующих страховых сумм.
2.13. Для страховых организаций, осуществляющих страховые операции
по страхованию иным, чем страхование жизни, и страхованию жизни,
нормативный запас платежеспособности определяется как сумма нормативного
размера запасов платежеспособности по страхованию жизни и по видам,
иным, чем страхование жизни, а фактический размер собственных средств
рассчитывается по каждому виду страхования пропорционально удельному
весу соответствующих страховых резервов и фондов в их общей сумме.
2.14. Расчет
запаса
платежеспособности
страховой
организации
производится в специализированной форме N 5 в соответствии с приложением.
2.15. Размер
принятой
ответственности по отдельному
договору
страхования
не может превышать 15% величины собственных
средств
страховой организации.
Страховые организации, принявшие на себя обязательства, превышающие
их возможности, обязаны в трехмесячный срок привести их в соответствие с
действующими нормативами путем перестрахования.
2.16. Если по окончании второго и каждого последующего финансового
года величина чистых активов страховой организации оказывается меньше
его уставного капитала, общее собрание учредителей (пайщиков) обязано
объявить об уменьшении уставного капитала, либо принять решение об
увеличении размера чистых активов до размера уставного капитала, путем
внесения
учредителями
(пайщиками) взносов пропорционально
своему
удельному весу, или принять решение о ликвидации страховой организации.
2.17. Государственная
инспекция по надзору за страхованием
и
негосударственным пенсионным фондам дает рекомендации, принимает другие
меры,
направленные
на улучшение финансового состояния
страховых
организаций.
Если меры, принятые для улучшения финансового состояния, не привели
к
желаемым результатам, Государственная инспекция по надзору
за
страхованием и негосударственным пенсионным фондам принимает решение
относительно приостановления деятельности страховщика.
Приложение
к Правилам определения
платежеспособности
страховых организациях
IV. Расчет соблюдения нормативных
запасов платежеспособности
-------------------------------------------------------------------------|Код |Сумма на |Сумма на
Показатели
|стр.| начало |конец
|
|отчетного|отчетного
|
|периода |периода
-------------------------------------------------------------------------I. Собственные средства (собственный капитал)
Оплаченный уставный капитал (сч.311 - сч.313сч.314)
Добавочный капитал (сч.312)
Резервы предусмотренные законодательством
(сч.321)
Резервы предусмотренные уставом (сч.322)
Прочие резервы (Фонд предупредительных
мероприятий) (сч.323)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
(сч.331 + сч.332 + сч.333 - сч.334 - сч.111 сч.112 - сч.251)
Разницы от переоценки долгосрочных активов (+-)
(сч.341)
Субсидии (сч.342)
Другие средства, приравненные к собственным
(свободные резервы и др.)
Итого собственных средств (стр.010 + 020 +030+
040 + 050 +- 060 + 070 + 080 + 090)
II. Резервы взносов (премий) :
- по страхованию жизни (сч.431)
- по видам страхования иным, чем страхование
жизни (сч.432 + сч.433)
Итого резервов (стр.110 + 120)
III. Общая страховая сумма (без переданных в
перестрахование):
- по страхованию жизни (остаточная стоимость)
- по видам страхования иным, чем страхование
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
жизни (остаточная стоимость)
IV. Нормативный размер(запас)платежеспособности:
- по страхованию жизни (стр.140*8%:100%)
160
- по видам страхования иным, чем страхование
170
жизни (стр.150 * 1% : 100%)
Итого нормативного запаса платежеспособности
180
(стр.160 + 170)
Отклонение фактического размера собственных
190
средств и резервов от нормативного (+-) (стр.100
+ 130 - 180)
-------------------------------------------------------------------------Руководитель страховой организации ________________
Главный бухгалтер
__________________
__________
Государственная инспекция по надзору за СНПФ
Постановление N 91 от 21.11.2002 об утверждении Положения об обеспечении платежеспособности
страховых организаций //Мониторул Офичиал 185-189/416, 31.12.2002