ОТЧЕТ о деятельности контрольно-счетной палаты города Кемерово

УТВЕРЖДЕН
на заседании коллегии
контрольно-счетной палаты
города Кемерово
(протокол от 25.02.2015 № 3)
ОТЧЕТ
о деятельности
контрольно-счетной палаты
города Кемерово
за 2014 год
Кемерово 2015
Содержание
№
раздела
Наименование раздела
Стр.
1.
Вводные положения
2
2.
Полномочия контрольно-счетной палаты города Кемерово
2
3.
Основные показатели деятельности контрольно-счетной
палаты в 2014 году
4
4.
Контрольная деятельность контрольно-счетной палаты города
Кемерово
5
4.1.
Основные нарушения, установленные при проведении
контрольных мероприятий
7
4.2.
Мероприятия, направленные на устранение нарушений и
реализация отдельных результатов контрольных мероприятий
9
4.3.
5.
6.
7.
8.
9.
Реализация отдельных результатов контрольных мероприятий,
проведенных в 2013 году
Экспертно-аналитическая деятельность контрольно-счетной
палаты города Кемерово в 2014 году
Методологическая работа в контрольно-счетной палате города
Кемерово
Организационная работа в контрольно-счетной палате города
Кемерово
Кадровое обеспечение контрольно-счетной палаты города
Кемерово
Задачи контрольно-счетной палаты города Кемерово
на 2015 год
14
15
17
17
19
21
1.
Вводные положения
Отчет о деятельности контрольно-счетной палаты города Кемерово за 2014
год (далее - Отчет) подготовлен в соответствии с требованиями статьи 25
Положения «О контрольно-счетной палате города Кемерово», утвержденного
решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.09.2011
№ 46 (с изменениями).
Деятельность контрольно-счетной палаты города Кемерово (далее контрольно-счетная палата) осуществляется в соответствии с:
- Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - Бюджетный
кодекс);
- Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах
организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований»;
- Уставом города Кемерово;
- Положением «О контрольно-счетной палате города Кемерово»,
утвержденным решением Кемеровского городского Совета народных депутатов
от 30.09.2011 № 46 (далее - Положение о контрольно-счетной палате);
- Регламентом контрольно-счетной палаты города Кемерово;
- Планом деятельности на соответствующий календарный год;
- Стандартами финансового контроля и методическими рекомендациями,
а также иными нормативными правовыми актами.
В Отчете отражены результаты контрольных и экспертно-аналитических
мероприятий, проведенных в соответствии с утвержденным Планом деятельности
контрольно-счетной палаты на 2014 год (далее - План деятельности), результаты
иной деятельности, направленной на повышение эффективности деятельности
контрольно-счетной палаты, совершенствование методологического и кадрового
обеспечения.
2. Полномочия контрольно-счетной палаты города Кемерово
Контрольно-счетная палата является постоянно действующим органом
внешнего муниципального финансового контроля города Кемерово, наделена
организационной и функциональной независимостью, обладает правами
юридического лица.
В соответствии с Бюджетным кодексом, Уставом города Кемерово,
Положением о контрольно-счетной палате, решением Кемеровского городского
Совета народных депутатов «О бюджетном процессе в городе Кемерово» от
28.09.2007 № 173 (с изменениями) (далее - Положение о бюджетном процессе)
контрольно-счетная палата является участником всех этапов бюджетного
процесса.
Контрольно-счетная палата осуществляет следующие полномочия:
1) контроль за исполнением городского бюджета;
2) экспертиза проектов городского бюджета;
3) внешняя проверка годового отчета об исполнении городского бюджета;
4)
организация
и
осуществление
контроля
за
законностью,
результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств
городского бюджета, а также средств, получаемых городским бюджетом из иных
источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
5) контроль за соблюдением установленного порядка управления и
распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города
Кемерово, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной
деятельности
и
средствами
индивидуализации,
принадлежащими
муниципальному образованию;
6) оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и
преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств городского бюджета, а также
оценка законности предоставления муниципальных гарантий и поручительств или
обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам,
совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за
счет средств городского бюджета и имущества, находящегося в муниципальной
собственности;
7) финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных
правовых
актов
(включая
обоснованность
финансово-экономических
обоснований) в части, касающейся расходных обязательств города Кемерово, а
также муниципальных программ;
8) анализ бюджетного процесса в муниципальном образовании и подготовка
предложений, направленных на его совершенствование;
9) подготовка информации о ходе исполнения городского бюджета, о
результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий
и представление такой информации в Кемеровский городской Совет народных
депутатов (далее - городской Совет) и Главе города;
10) участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на
противодействие коррупции;
11) иные полномочия в сфере внешнего муниципального финансового
контроля, установленные федеральными законами, законами Кемеровской
области, Уставом города Кемерово и нормативными правовыми актами
городского Совета.
В соответствии со статьей 9 Положения о контрольно-счетной палате
коллегией контрольно-счетной палаты утверждены содержания направлений
деятельности, возглавляемые заместителем председателя и аудиторами
контрольно-счетной палаты (одно экспертно-аналитическое направление и три
аудиторских направления).
Внешний муниципальный финансовый контроль осуществляется
контрольно-счетной палатой в отношении органов местного самоуправления,
организаций всех форм собственности, получающих или использующих средства
бюджета города Кемерово (далее - бюджет города), а также использующих
муниципальную собственность.
Контрольно-счетная палата, как контрольный орган муниципального
образования, осуществляет предварительный, текущий и последующий контроль.
В соответствии с Бюджетным кодексом, Положением о бюджетном
процессе, Положением о контрольно-счетной палате данная система контроля
интегрирована в бюджетный процесс, что предполагает непрерывный трехлетний
цикл контроля за исполнением бюджетов каждого финансового года, который
реализуется на трех последовательных стадиях:
- стадии предварительного контроля проекта бюджета на очередной
финансовый год;
- стадии оперативного контроля непосредственно в ходе исполнения
бюджета текущего финансового года;
- стадии последующего контроля уже исполненного бюджета за отчетный
финансовый год.
Комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий,
осуществляемых в рамках предварительного, оперативного и последующего
контроля, составляет единую систему контроля за формированием и исполнением
бюджета города.
3.
Основные показатели деятельности
контрольно-счетной палаты города Кемерово в 2014 году
В 2014 году контрольно-счетной палатой проведено 8 контрольных
мероприятий и 49 экспертно-аналитических мероприятий.
57
60
49
50
ВСЕГО мероприятий, в том числе
40
Контрольные мероприятия
30
23
20
17
Экспертно-аналитические
мероприятия
14
10
9
7
10
8
0
2012 год
2013 год
2014 год
Все
контрольные
и
экспертно-аналитические
мероприятия,
предусмотренные Планом деятельности, в отчетном году выполнены.
Количество проведенных в 2014 году контрольных и экспертноаналитических мероприятий возросло к уровню 2013 года почти в 2,5 раза. При
этом
количество
проведенных
экспертно-аналитических
мероприятий
увеличилось в 5 раз.
4.
Контрольная деятельность
контрольно-счетной палаты города Кемерово
План деятельности в части проведения контрольных мероприятий
сформирован с учетом предложений и заданий Главы города (от 26.09.2013
№ 0117/1634 и от 27.01.2014 № 5) о проведении контрольных мероприятий в
отношении следующих объектов:

муниципальное бюджетное
общеобразовательное учреждение
«Средняя общеобразовательная школа № 8» (далее - МБОУ «СОШ № 8»);

муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение
№ 171 «Центр развития ребенка - детский сад» (далее - МАДОУ № 171);

муниципальное автономное учреждение «Губернский центр спорта
«КУЗБАСС» (далее - МАУ «ГЦС «КУЗБАСС»);

муниципальное бюджетное учреждение «Центр содействия в
улучшении жилищных условий» (далее - МБУ «Центр содействия в улучшении
жилищных условий»);

администрация города Кемерово (далее - Администрация).
Кроме того, в I квартале 2014 года окончено контрольное мероприятие,
проведенное по заданию и.о. первого заместителя Главы города (от 15.10.2013
№ 01-17/1726) на объекте муниципальное бюджетное учреждение
здравоохранения «Городская клиническая больница № 3 им. М.А.
Подгорбунского» (далее - МБУЗ «ГКБ № 3»), начатое в 2013 году.
На основании предложений аудиторов контрольно-счетной палаты,
включенных в План деятельности, проведены проверки представлений
контрольно-счетной палаты по результатам контрольных мероприятий,
проведенных в 2013 году, на объектах:

муниципальное бюджетное учреждение «Жилкомцентр» (далее - МБУ
«Жилкомцентр»);

комитет по управлению муниципальным имуществом города
Кемерово (далее - КУМИ города Кемерово).
Таким образом, в 2014 году контрольно-счетной палатой проведено 8
контрольных мероприятий.
Объем выявленных нарушений и недостатков
57,023,465.6
60000000
50000000
40000000
30000000
9,938,022.2
20000000
10000000
21,162.3
0
2012 год
2013 год
2014 год
тыс. рублей
Основные показатели, характеризующие результаты проведенных
контрольно-счетной палатой в 2014 году контрольных мероприятий, приведены в
Таблице.
Таблица
№
п/п
1.
1.1.
1.2.
1.3.
1.3.1.
1.3.2.
1.3.3.
1.3.4.
1.3.5.
2.
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
2.5.
2.6.
2.7.
3.
3.1.
3.2.
3.3.
4.
4.1.
5.
5.1.
Показатели
Объем выявленных нарушений и недостатков
В части использования средств, в том числе:
Нецелевое использование бюджетных средств
Неэффективное и безрезультативное использование бюджетных
средств
Нарушения прочих статей Бюджетного кодекса, а также иных
нормативных правовых актов, в том числе:
использование субсидии на цели, не связанные с целями
предоставления средств из бюджета города
нарушения порядка формирования и финансового обеспечения
выполнения муниципального задания
нарушения Указаний о порядке применения бюджетной
классификации
нарушения порядка ведения кассовых операций
отсутствие первичных учетных документов
Нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальным
имуществом, в том числе:
Неэффективное использование муниципального имущества
Неправомерное отчуждение
Нарушения порядка отнесения имущества к категории особо
ценного движимого имущества
Нарушения установленного порядка формирования и отражения
в Реестре муниципальной собственности
Несоблюдение правообладателем порядка предоставления
сведений для внесения изменения в Реестр муниципальной
собственности
Нарушения установленного порядка ведения учета имущества
казны
Нарушения, связанные с учетом имущества, формирования его
стоимости
Нарушения ведения бухгалтерского учета, в том числе:
Нарушения действующего законодательства по организации и
ведению бухгалтерского учета
Искажение бухгалтерской отчетности
Нарушения бюджетного учета имущества казны города
Кемерово
Нарушения в сфере закупок, в том числе:
Нарушения Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ
Иные нарушения, в том числе:
Незаконно полученные доходы
Сумма,
тыс. рублей
57 023 465,6
109 087,9
56,2
5 861,8
103 169,9
480,1
21 853,3
52 602,2
1 747,9
26 486,4
7 973 213,2
362 878,6
3 148,7
311,3
3 113 402,1
67 108,3
4 426 317,8
46,4
48 934 276,4
126 604,2
131,4
48 807 540,8
777,1
777,1
6 111,0
6 111,0
4.1. Основные нарушения, установленные при проведении
контрольных мероприятий
Нарушения в части использования средств в сумме 109 087,9 тыс. рублей, в
том числе:
Неэффективное использование бюджетных средств связано с:

использованием средств в размере, превышающем установленный
условиями заключенных договоров на оказание услуг (выполнение работ);

приобретением сувенирной продукции, которая не используется более
года;

приобретением техники по завышенным ценам
и другое.
Нарушения прочих статей Бюджетного кодекса, а также иных
нормативных правовых актов выразилось:

в расходовании бюджетными и автономными учреждениями средств
субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в
общей сумме 480,1 тыс. рублей на цели, не связанные с выполнением
муниципального задания (статья 78.1 Бюджетного кодекса, статья 9.2
Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»,
статья 4 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных
учреждениях»), а именно:
*
МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» оплачены работы по кондиционированию
кафе, деятельность которого не связана с выполнением муниципального задания;
*
МБУ «Центр содействия в улучшении жилищных условий»
выплачена компенсация за использование личного транспорта и возмещение ГСМ
по разъездам, не предусмотренным должностными обязанностями работника;

в нарушении порядка формирования и финансового обеспечения
выполнения муниципального задания на общую сумму 21 853,3 тыс. рублей
(статьи 69.2, 78.1 Бюджетного кодекса, статья 9.2 Федерального закона от
12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», статья 4 Федерального
закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», а именно:
*
уменьшение размера финансового обеспечения выполнения
муниципального задания без внесения соответствующих изменений в показатели
муниципального задания в сумме 18 495,7 тыс. рублей (МБУЗ «ГКБ № 3»);
*
завышение
объема
финансового
обеспечения
выполнения
муниципального задания (в результате завышения планового фонда оплаты труда
на сумму необоснованных надбавок, установленных заместителям директора и
главному бухгалтеру за специфику учреждения) МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» в сумме
817,2 тыс. рублей;
*
завышение расчетного объема финансового обеспечения выполнения
муниципального задания, в том числе завышение расчетного размера субсидии на
оплату труда и начисления в результате превышения предельно допустимых
размеров окладов работников, установленных постановлением администрации
города Кемерово от 29.04.2011 № 53 «Об утверждении примерного Положения об
оплате труда работников отдельных муниципальных учреждений» в общей сумме
2 540,4 тыс. рублей (МБУ «Центр содействия в улучшении жилищных условий»,
МБУ «Жилкомцентр»);

в нарушении МБУЗ «ГКБ № 3» порядка работы с денежной
наличностью и порядка ведения кассовых операций в сумме 1 747,9 тыс. рублей;

в нарушении Указаний о порядке применения бюджетной
классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства
финансов Российской Федерации, в сумме 52 602,2 тыс. рублей (МБУЗ «ГКБ
№ 3», МАУ «ГЦС «КУЗБАСС», МБУ «Центр содействия в улучшении жилищных
условий»);

в направлении бюджетных средств в нарушение требований
Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» на оплату
без оформления соответствующих первичных учетных документов на сумму
26 486,4 тыс. рублей.
Одной из задач, поставленных контрольно-счетной палатой на 2014 год,
определено уделение особого внимания правильности формирования и
эффективному использованию муниципальной собственности.
При проведении контрольных мероприятий одним из обязательных
вопросов ставилась проверка законности операций по приобретению,
использованию и выбытию имущества, правильности, полноты и достоверности
отражения в учете.
По результатам контрольных мероприятий выявлены нарушения в сфере
управления и распоряжения муниципальным имуществом в сумме 7 973 213,2
тыс. рублей, в том числе:
Неэффективное использование имущества общей стоимостью 362 878,6
тыс. рублей: (неиспользуемое длительное время оборудование, инвентарь (МБУЗ
«ГКБ № 3»), неэффективные финансовые вложений в акции акционерных
обществ (КУМИ города Кемерово)).
Неправомерное отчуждение имущества стоимостью 3 148,7 тыс. рублей:
(МАУ «ГЦС «КУЗБАСС»).
Нарушения порядка отнесения имущества к категории особо ценного
движимого имущества в сумме 311,3 тыс. рублей (МАУ «ГЦС «КУЗБАСС»).
Нарушение установленного порядка формирования и отражения в Реестре
муниципальной собственности на сумму 3 113 402,1 тыс. рублей (МБУЗ «ГКБ
№ 3» - 198 874,8 тыс. рублей, КУМИ города Кемерово - 2 914 527,3 тыс. рублей).
Несоблюдение правообладателем порядка предоставления сведений для
внесения изменения в Реестр муниципальной собственности на сумму 67 108,3
тыс. рублей (МАУ «ГЦС «КУЗБАСС»).
Нарушения установленного порядка ведения учета имущества казны на
сумму 4 426 317,8 тыс. рублей (КУМИ города Кемерово).
Нарушения, связанные с учетом имущества, формированием его
стоимости в сумме 46,4 тыс. рублей (МБУЗ «ГКБ № 3»).
Нарушения ведения бухгалтерского учета на сумму 48 934 276,4 тыс.
рублей, в том числе:
- нарушения действующего законодательства по организации и ведению
бухгалтерского учета (МБУЗ «ГКБ № 3, Администрация, МАУ «ГЦС
«КУЗБАСС», МБУ «Центр содействия в улучшении жилищных условий») на
общую сумму 126 604,2 тыс. рублей;
- искажение бухгалтерской отчетности (МБОУ «СОШ № 8», МАДОУ
№ 171) на общую сумму 131,4 тыс. рублей;
- нарушения бюджетного учета имущества казны города Кемерово (КУМИ
города Кемерово) на общую сумму 48 807 540,8 тыс. рублей.
Нарушения при осуществлении закупок на сумму 777,1 тыс. рублей - МБУЗ
«ГКБ № 3» нарушены требования Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О
размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для
государственных и муниципальных нужд»:
- размещение в течение квартала заказов на поставку одноименных товаров
на сумму, превышающую установленный Центральным банком Российской
Федерации предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской
Федерации между юридическими лицами по одной сделке.
Иные нарушения в сумме 6 111,0 тыс. рублей (незаконно полученные
доходы МБУЗ «ГКБ № 3»).
4.2. Мероприятия, направленные на устранение нарушений, реализация
отдельных результатов контрольных мероприятий
В соответствии со статьями 3, 15 Положения о контрольно-счетной палате в
городской Совет и Главе города представлялись результаты проведенных
контрольных мероприятий в форме отчетов и информаций.
Контрольно-счетной палатой по результатам проведенных в отчетном
периоде контрольных мероприятий направлено 7 представлений в адрес
руководителей объектов и 1 представление в адрес органов, осуществляющих
функции и полномочия учредителя (Комитету по жилищным вопросам
администрации города Кемерово), 9 информационных писем:
- 5 в соответствующие структурные подразделения администрации города
Кемерово.
По результатам контрольного мероприятия, проведенного на объекте МБУЗ
«ГКБ № 3» контрольно-счетной палатой в уполномоченные органы для сведения
и возможного принятия мер направлены информационные письма в:
- Управление антимонопольной службы по Кемеровской области;
- Государственную инспекцию труда в Кемеровской области;
- Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Кемеровской области;
- Прокуратуру города Кемерово.
Согласно информации, представленной Прокуратурой города Кемерово, по
указанным в акте по результатам контрольного мероприятия организована
проверка с привлечением контролирующих органов - Государственной инспекции
труда в Кемеровской области (в части сведений о нарушениях трудового
законодательства), Управления федеральной антимонопольной службы по
Кемеровской области (в части законодательства о размещении заказов),
Территориального Фонда обязательного медицинского страхования Кемеровской
области (в части взимания учреждением денежных средств с пациентов за
оказание медицинской помощи, предусмотренной Территориальной программой
государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации
бесплатной медицинской помощи).
По итогам проверки Территориальным Фондом обязательного
медицинского страхования Кемеровской области установлено:
- учет операций со средствами ОМС в проверяемом периоде в МБУЗ «ГКБ
№ 3» велся раздельно;
- нецелевого использования средств ОМС и средств, выделенных на
реализацию региональной программы модернизации здравоохранения, не
выявлено;
- выявлено неэффективное использование средств ОМС в сумме 1 659,2
тыс. рублей (в том числе превышение среднемесячных запасов лекарственных
препаратов на сумму 1 223,9 тыс. рублей, самостоятельное приобретение по
завышенным ценам одноименных лекарственных препаратов на сумму 384,5 тыс.
рублей, самостоятельное приобретение по завышенным ценам одноименных
продуктов питания на сумму 50,8 тыс. рублей).
Государственной инспекцией труда в Кемеровской области выявлены
нарушения части 2 статьи 22, статей 60.2, 128, части 9 статьи 136, части 1 статьи
140, части 4 статьи 124 Трудового кодекса Российской Федерации:
- в штатное расписание не внесены своевременно изменения;
- несвоевременно производились выплаты отпускных и расчетов при
увольнении, длительное время не предоставлялись дополнительные отпуска за
вредные условия труда.
08.05.2014 выдано предписание, нарушения устранены. Дело об
административном правонарушении по части 1 статьи 5.27 Кодекса об
административных правонарушениях Российской Федерации (далее - КоАП РФ)
не возбуждалось в связи с истечением срока давности привлечения к
административной ответственности.
Управлением Федеральной антимонопольной службы по Кемеровской
области на основании определения № 82/08-АДМ-2014 в отношении главного
врача МБУЗ «ГКБ № 3» возбуждено дело об административном правонарушении
по части 1 статьи 7.29 КоАП РФ (принятие решения о способе определения
поставщика с нарушением требований законодательства о размещении заказов заключение договоров на поставку одноименных товаров на сумму
превышающую 100 000,0 рублей в квартал), 29.05.2014 составлен протокол.
Постановлением руководителя Управления Федеральной антимонопольной
службы по Кемеровской области от 24.07.2014 должностное лицо привлечено к
административной ответственности с назначением наказания в виде штрафа в
размере 30 000,0 рублей.
Результаты 5 контрольных мероприятий в 2014 году рассмотрены на
заседаниях профильных комитетов городского Совета, на которые были
приглашены руководители проверяемых объектов.
Объектами контрольных мероприятий в 2014 году принимались меры по
устранению выявленных нарушений и недостатков.
Неэффективное использование
бюджетных средств
5,861.8
5,051.9
6000
5000
4000
Установлено
3000
Устранено
1,300.4
2000
1000
242.0
15.0
0.0
0
2012 год
2013 год
2014 год
В 2014 году устранено неэффективное использование бюджетных средств в
сумме 1 300,4 тыс. рублей МБУЗ «ГКБ № 3» - введен в эксплуатацию детский
бассейн «Осьминожки», ремонт которого произведен за счет средств бюджета
города Кемерово в 2012 году.
Объем средств, возмещеных в доход бюджета
500
400
437.7
300
200
349.0
211.2
100
0
2012 год
2013 год
2014 год
В 2014 году МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» перечислено в доход бюджета города
Кемерово 437,7 тыс. рублей.
МБУЗ «ГКБ № 3», МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» и КУМИ города Кемерово в
2014 году устранены нарушения порядка формирования и отражения в Реестре
муниципальной собственности на общую сумму 35 709,8 тыс. рублей.
Нарушения ведения бухгалтерского учета
48,934,276.4
50000000
45000000
40000000
35000000
30000000
Установлено
25000000
14,192,603.3
20000000
Устранено
15000000
10000000
5000000
11,825.8
4,226.7
1,778,640.1
255,627.7
0
2012 год
2013 год
2014 год
Нарушения ведения бухгалтерского учета в течение 2014 года устранены на
сумму 14 192 603,3 тыс. рублей (5 объектов контрольных мероприятий).
Кроме того, по результатам контрольных мероприятий, проведенным в 2014
году, устранены иные нарушения на сумму 1 764,2 тыс. рублей, например:
- устранено завышение окладов в МБУ «Жилкомцентр» - 1 374,4 тыс.
рублей;
- удержана недостача с виновных лиц в МБУЗ «ГКБ № 3» - 27,5 тыс.
рублей;
- удержана переплата материальной помощи и суточных - 8,0 тыс. рублей
(Администрация);
- возмещены средства Территориальному фонду обязательного
медицинского страхования Кемеровской области - 36,8 тыс. рублей
и другие.
Общий объем устраненных в 2014 году нарушений и недостатков составил
14 231 815,4 тыс. рублей.
Анализ устранения объектами контрольных мероприятий выявленных
нарушений приведен в диаграммах (по состоянию на 01.01.2015).
Предлагаемый (возможный) объем устранения нарушений
Объем устраненных в 2014 году нарушений
тыс. рублей
45
4800
4,777.6
4700
43.7
40
4600
35
4500
30
4400
25
4300
20
4200
4,177.8
4100
15
4000
10
3900
5
3800
8.0
0
МБУЗ "ГКБ № 3"
60000000
180000
50000000
160000
140000
56,148,654.1
169,683.2
40000000
120000
100000
Администрация
111,953.0
30000000
80000
20000000
60000
40000
10000000
14,114,166.5
20000
0
0
МАУ "ГЦС "КУЗБАСС"
КУМИ города Кемерово*
* Контрольное мероприятие «Проверка исполнения представления контрольно-счетной палаты
города Кемерово по результатам контрольного мероприятия, проведенного в 2013 году» в КУМИ города
Кемерово завершено 30.12.2014 года. По решению Коллегии контрольно-счетной палаты КУМИ города
Кемерово внесено представление от 30.12.2014 № 7. В данных Отчета учтено устранение КУМИ города
Кемерово нарушений, произведенное в ходе контрольного мероприятия.
По 3 объектам (МОУ «СОШ № 8», МАДОУ № 171, МБУ «Жилкомцентр»)
устранено 100,0% установленных нарушений.
МБУ «Центр содействия в улучшении жилищных условий» объем
устраненных нарушений составил 0,0%.
По итогам контрольных мероприятий привлечены к дисциплинарной
ответственности:
- 9 должностных лиц МБУЗ «ГКБ № 3»;
- 1 должностное лицо МАУ «ГЦС «КУЗБАСС» (приказом начальника
управления культуры, спорта и молодежной политики администрации города
Кемерово привлечен директор учреждения);
- 2 должностных лица МАДОУ № 171;
- 1 должностное лицо МБУ «Центр содействия в улучшении жилищных
условий».
По результатам контрольных мероприятий, проведенных в 2014 году,
принято (утверждено) 54 муниципальных и локальных правовых актов.
4.3. Реализация отдельных результатов контрольных мероприятий,
проведенных в 2013 году
По результатам контрольного мероприятия, проведенного в 2013 году на
объекте муниципальное автономное учреждение «Оздоровительный комплекс
«Отдых» (далее - МАУ «ОК «Отдых»»), возврату в доход бюджета подлежит
сумма 1 492,9 тыс. рублей (использование субсидии на оплату питания рабочих,
задействованных при благоустройстве территорий, питания работников летних
оздоровительных лагерей). В 2013 году возвращено в доход бюджета города 347,7
тыс. рублей.
Согласно письму МАУ «ОК «Отдых»» от 06.05.2014 № 04-01-10/706 в связи
с решением вопроса об оплате труда медицинских работников в летних
оздоровительных лагерях, в соответствии с договорами муниципальных
учреждений здравоохранения, доходы от предпринимательской деятельности
будут направлены на оплату труда медицинского персонала для обеспечения
уровня заработной платы, предусмотренного Указом Президента Российской
Федерации от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной
социальной политики». На основании вышеизложенного, МАУ «ОК «Отдых»»
вынуждено приостановить выплаты в соответствии с графиком в бюджет города
до 2016 года.
По итогам контрольного мероприятия, проведенного в 2013 году, КУМИ
города Кемерово приняты следующие меры.
Сумма устраненных нарушений и недостатков составила 6 419 976,5 тыс.
рублей, в том числе:
1)
Нарушения учета имущества казны в общей сумме 4 450,9 тыс.
рублей, в том числе:

в данных бюджетного учета - 77,5 тыс. рублей;

в Реестре муниципальной собственности города Кемерово - 4 373,4
тыс. рублей.
2)
Нарушения учета нефинансовых вложений в данных бюджетного
учета в сумме 5 772 213,0 тыс. рублей.
3)
Нарушения учета акций муниципального образования в данных
бюджетного учета в сумме 643 312,6 тыс. рублей.
Также устранены нарушения бюджетного учета, связанные с неотражением
в учете начисленных сумм доходов от управления и распоряжения
муниципальным имуществом, их оплаты и задолженности по ним.
В процессе устранения и недопущения нарушений, указанных в
представлении контрольно-счетной палаты от 30.12.2013 № 11 было принято
(утверждено) 38 муниципальных и локальных правовых актов.
5.
Экспертно-аналитическая деятельность
контрольно-счетной палаты города Кемерово
В соответствии с Бюджетным кодексом, Положением о бюджетном
процессе, Планом деятельности в 2014 году контрольно-счетной палатой
проведено 49 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:
- внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города, включая
внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных
средств;
- 48 экспертиз проектов нормативных правовых актов органов местного
самоуправления.
245
250
221
200
Количество экспертноаналитических мероприятий
150
Подготовлено заключений
93
100
46
46
59 54
49
Дано рекомендаций
Учтено рекомендаций
50
7
13 12
9
0
2012 год
2013 год
2014 год
По результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета города,
включая внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов
бюджетных средств, подготовлено 45 заключений и даны рекомендации:
- соответствующим службам администрации города и главным
администраторам бюджетных средств принять меры по усилению внутреннего
контроля, в том числе в части составления бюджетной отчетности и повышения
ее качества.
- главным администраторам бюджетных средств (главным администраторам
доходов бюджета, главным распорядителям бюджетных средств) не допускать
выявленных внешней проверкой нарушений нормативных требований и
недостатков при составлении бюджетной отчетности. При составлении
бюджетной
отчетности
уделять
внимание
изучению
действующего
законодательства и внесенным в него изменениям, особое внимание обращать на
Особенности составления бюджетной отчетности, установленные финансовым
управлением города Кемерово.
- главным администраторам доходов бюджета:

принять меры по снижению дебиторской задолженности по доходам
в целях увеличения поступлений в доход бюджета города;

исключить суммы невыясненных поступлений в доходы бюджета
города Кемерово;

провести анализ причин снижения поступлений доходов от оказания
платных услуг (работ) в бюджет города Кемерово;

продолжить работу по оптимизации поступлений доходов в бюджет
города и изысканию резервов пополнения собственной доходной базы города
Кемерово;

принять меры по повышению эффективности управления
муниципальным имуществом и поступления неналоговых доходов от
использования муниципальной собственности в бюджет города Кемерово.
- главным распорядителям бюджетных средств:

принять меры к минимизации кредиторской и дебиторской
задолженности при использовании средств бюджета города Кемерово;

не допускать отвлечение бюджетных средств, приводящее к
образованию дебиторской задолженности, в том числе нереальной к взысканию;

повысить
качество
планирования
бюджетных
назначений,
своевременно вносить изменения в бюджетную роспись на соответствующий
финансовый год в целях исключения (уменьшения) неисполненных бюджетных
назначений;

инициировать внесение соответствующих изменений в нормативные
правовые акты органов местного самоуправления, утвердившие муниципальные
программы, в части объемов финансирования с целью соответствия показателям
исполнения муниципальных программ;

при исполнении расходной части бюджета обеспечить эффективное
(результативное и экономное) использование бюджетных средств.
В течение отчетного года контрольно-счетной палатой подготовлены
4 заключения на проекты решений городского Совета:
- от 28.03.2014 «О внесении изменений в решение Кемеровского городского
Совета народных депутатов от 24.12.2013 № 298 «О бюджете города Кемерово на
2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»»;
- от 27.06.2014 «О внесении изменений в решение Кемеровского городского
Совета народных депутатов от 24.12.2013 № 298 «О бюджете города Кемерово на
2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»»;
- от 26.09.2014 «О внесении изменений в решение Кемеровского городского
Совета народных депутатов от 24.12.2013 № 298 «О бюджете города Кемерово на
2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»»;
- от 24.12.2014 «О бюджете города Кемерово на 2015 год и на плановый
период 2016 и 2017 годов».
В течение отчетного года контрольно-счетной палатой подготовлены
44 заключения на проекты постановлений администрации города Кемерово, в том
числе:
- об утверждении муниципальных программ на 2014-2016 годы - 13
заключений;
- о внесении изменений в постановления администрации города Кемерово
об утверждении муниципальных программ - 12 заключений;
- об утверждении муниципальных программ на 2015-2017 годы - 18
заключений;
- о предоставлении субсидии на приобретение в муниципальную
собственность объекта недвижимого имущества - 1 заключение.
По результатам вышеперечисленных 49 экспертно-аналитических
мероприятий дано 245 рекомендаций, 221 из которых учтены при принятии
нормативных правовых актов.
В соответствии со статьями 3, 16 Положения о контрольно-счетной палате в
городской Совет и Главе города представлялись результаты проведенных
экспертно-аналитических мероприятий в форме заключений.
В соответствии со статьей 3 Положения о контрольно-счетной палате
подготовлены и направлены в городской Совет и Главе города информации о
ходе исполнения бюджета за I полугодие, за 9 месяцев 2014 года.
Результаты внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета
города рассмотрены на заседаниях профильных комитетов городского Совета.
6. Методологическая работа
в контрольно-счетной палате города Кемерово
С целью формирования локальных документов, отвечающих действующему
законодательству, изучались нормативные документы и опыт контрольносчетных органов, прошедших этап становления.
Для рассмотрения вопросов планирования и организации деятельности
контрольно-счетной палаты, рассмотрения результатов контрольных и экспертноаналитических мероприятий, направляемых в городской Совет, Главе города,
действует коллегия контрольно-счетной палаты. Всего в 2014 году проведено 34
заседания коллегии контрольно-счетной палаты, на которых рассмотрены 70
вопросов, из них 59 - по результатам контрольных и экспертно-аналитических
мероприятий.
Коллегией контрольно-счетной палаты в соответствии со статьями 9, 22
Положения о контрольно-счетной палате утверждены методические
рекомендации по проведению аудита в сфере закупок.
7. Организационная работа
в контрольно-счетной палате города Кемерово
Контрольно-счетная палата осуществляет свои полномочия в помещении,
переданном по договору в безвозмездное временное пользование, находящимся
по адресу: г. Кемерово, ул. Кирова, д.53 площадью 166,0 квадратных метров, в
том числе площадь архивного помещения 41,9 квадратных метров.
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации в
отчетном периоде изданы приказы:
- по основной деятельности в количестве - 40;
- по личному составу - 20;
- по отпускам - 24;
- по командировкам - 2.
В целях реализации принципа гласности в соответствии с требованиями
Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и
деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований», статьи 25 Положения о контрольно-счетной палате
поддерживается
в
актуальном
состоянии
официальный
сайт
(http://www.kemksp.ru). Всего на данном сайте в течение 2014 года размещено 62
публикации, в том числе, содержащие новости и информацию о деятельности
контрольно-счетной палаты. Количество посещений сайта пользователями сети
Интернет за 2014 год составило 4 399.
Для обеспечения деятельности контрольно-счетной палаты выполнены
следующие работы в части информационного обеспечения:
- администрирование сервера Windows server 2008 r2, устранение ошибок
при работе операционной системы;
- настройка и проведение архивации баз данных программного продукта
«1С кадры и бухгалтерия», сетевого диска сервера рабочей станции бухгалтера;
- поддержка антивирусной защиты на всех рабочих станциях, сервере;
- обеспечение работоспособности программного продукта «Бюджет ПБС»,
архивирование базы данных программы;
- настройка квалифицированных ЭЦП для работы на общероссийском
официальном сайте;
- поддержка работоспособности информационной системы «Консультант»
на всех рабочих станциях, а также автоматизация обновлений через интернет, для
получения постоянной актуальной нормативно-правовой информации;
- контроль за размещением информации на сайте контрольно-счетной
палаты, редактирование и актуализация размещаемой информации на нем.
Контрольно-счетная палата является получателем бюджетных средств и
имеет лицевой счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по
Кемеровской области. В отчетном году составлена контрольно-счетной палатой и
утверждена главным распорядителем - администрацией города Кемерово
бюджетная смета, по мере внесения изменений в лимиты бюджетных
обязательств, вносились изменения в бюджетную смету. Проводилась текущая
работа по предоставлению заявок на финансирование, начислению и выплате
заработной платы, оплате по принятым обязательствам, приему к учету основных
средств и материальных запасов.
Заключено 28 договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание
услуг для нужд контрольно-счетной палаты.
Во исполнение постановления администрации города Кемерово от
15.07.2014 № 1777 «О разработке прогноза объемов продукции, закупаемой для
обеспечения муниципальных нужд города Кемерово на 2015-2017 годы»
разработан и представлен в Управление муниципального заказа администрации
города Кемерово прогноз объемов продукции, закупаемой для обеспечения нужд
контрольно-счетной палаты на 2015-2017 годы.
В соответствии с Порядком составления и представления бюджетной
отчетности, утвержденным распоряжением администрации города Кемерово от
27.12.2013 № 3920, главному распорядителю бюджетных средств в течение 2014
года представлена годовая (за 2013 год), а также месячная и квартальная
бюджетная отчетность получателя бюджетных средств.
Кроме того, сдана отчетность (годовая - за 2013 год, квартальная):
- в ИФНС России по г. Кемерово;
- в Территориальный орган федеральной службы государственной
статистики по Кемеровской области;
- в Управление муниципального заказа администрации города Кемерово;
- в Пенсионный фонд Российской Федерации по Кемеровской области;
- в Филиал № 18 Государственного учреждения - Кузбасского
регионального отделения Фонда социального страхования Российской
Федерации.
Согласована с экспертной комиссией администрации города Кемерово
номенклатура дел на 2015 год. Составлены паспорт архива контрольно-счетной
палаты, описи дел постоянного срока хранения, по личному составу за 2013 год и
направлены в архив администрации города Кемерово.
Председатель Е.С. Костюк принимала участие в:
- аппаратных совещаниях городского Совета;
- аппаратных совещаниях Администрации;
- заседаниях городского Совета, а также в заседаниях комитетов;
- заседаниях Коллегии администрации города Кемерово.
Проводились аппаратные совещания с работниками контрольно-счетной
палаты, всего проведено 19 совещаний.
В соответствии со статьей 23 Положения о контрольно-счетной палате
проведена работа по формированию Плана деятельности контрольно-счетной
палаты на 2015 год. План деятельности на 2015 год подготовлен с учетом
решения городского Совета от 24.12.2014 № 382 «О поручениях контрольносчетной палате города», предложений Главы города В.К. Ермакова (письмо от
10.12.2014 № 17-02/91), рассмотрен и утвержден 26.12.2014 на заседании
коллегии контрольно-счетной палаты.
8.
Кадровое обеспечение контрольно-счетной палаты города Кемерово
В соответствии с требованиями Федерального закона от 02.03.2007 № 25-ФЗ
«О муниципальной службе в Российской Федерации», Закона Кемеровской
области от 30.06.2007 № 103-ОЗ «О некоторых вопросах прохождения
муниципальной службы» в контрольно-счетной палате проводилась работа,
направленная на повышение профессиональной компетентности, мотивации
муниципальных служащих и обеспечение условий для улучшения
результативности их профессиональной служебной деятельности, а также
повышения квалификации сотрудников.
Штатная численность контрольно-счетной палаты - 12 человек, все
работники имеют высшее экономическое или юридическое образование, 90,9%
имеют стаж государственной и муниципальной службы.
Составлены планы работ на 2015 год по осуществлению воинского учета
граждан, пребывающих в запасе, и согласован с Отделом военного комиссариата
Кемеровской области; основных мероприятий в области гражданской обороны,
предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, обеспечения пожарной
безопасности и согласован с начальником МБУ «Управление по делам ГО и ЧС
г. Кемерово».
Проведена проверка огнетушителей, расположенных в помещении
контрольно-счетной палаты.
Проведена сверка учетных сведений о воинском учете, содержащихся в
личных карточках граждан, прибывающих в запасе, работающих в контрольносчетной палате с Военным комиссариатом Кемеровской области по Ленинскому,
Заводскому и Центральному районах г. Кемерово, также представлен отчет по
форме № 18.
Представлены сведения о составе работников, замещавших муниципальные
должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу
муниципальной службы, образованию по форме № 1-МС в территориальный
орган федеральной службы государственной статистики по Кемеровской области.
В течение года работала комиссия по исчислению стажа муниципальной
службы, экспертная комиссия, оформлено 6 протоколов.
02.10.2014 проведена аттестация муниципальных служащих контрольносчетной палаты, в целях определения соответствия муниципальных служащих
замещаемой должности муниципальной службы на основе оценки исполнения
ими должностных обязанностей, их профессиональной деятельности за
аттестационный период. По итогам аттестации 3 муниципальных служащих
признаны соответствующими замещаемой должности муниципальной службы.
В федеральном бюджетном учреждении «Государственный научноисследовательский институт системного анализа Счетной палаты Российской
Федерации» в городе Москва прошли обучение на курсах повышения
квалификации:
- в период с 07.09.2014 по 20.09.2014 председатель Е.С. Костюк по теме
«Финансовый контроль и управление бюджетными ресурсами муниципальных
образований»;
- В период с 01.12.2014 по 05.12.2014 аудитор Н.В. Трубина по теме «Аудит
эффективности закупок для государственных и муниципальных нужд».
Кроме того, в Центре профессиональной подготовки и консалтинга «СБЭКО» 7 человек приняли участие в семинаре на тему: «Годовая бухгалтерская
отчетность казенных учреждений с учетом изменений законодательства 2014
года».
Все муниципальные служащие контрольно-счетной палаты прошли
диспансеризацию.
В течение 2014 года проведено 11 экономических учеб, в ходе которых
изучены нормативные документы и иные материалы.
В первом квартале 2014 года проводились мероприятия по проверке
исполнения законодательства о муниципальной службе и противодействии
коррупции в части, касающейся представления муниципальными служащими
полных и достоверных сведений о доходах, об имуществе и обязательствах
имущественного характера.
Сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах
имущественного характера, представленные муниципальными служащими
контрольно-счетной палаты города Кемерово за отчетный период размещены на
официальном сайте КСП.
За добросовестный труд, высокий профессионализм, образцовое
выполнение должностных обязанностей награждены:
Почетной грамотой контрольно-счетной палаты:
- аудитор А.М. Агаркова.
Благодарственным письмом контрольно-счетной палаты:
- главный специалист Д.И. Пархоменко.
9.
Задачи контрольно-счетной палаты города Кемерово на 2015 год
1.
Продолжить
работу
по
совершенствованию
внешнего
муниципального финансового контроля в городе Кемерово с учетом вносимых в
действующее законодательство изменений.
2.
В ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий уделять
особое внимание качеству планирования бюджетных ассигнований, а также
эффективности (экономности и результативности) бюджетных расходов.
3.
Продолжить работу по проверке правильности формирования и
эффективности использования муниципальной собственности.
4.
Проводить работу, направленную на совершенствование бюджетного
процесса при формировании и исполнении бюджета города Кемерово.
Председатель
контрольно-счетной палаты
города Кемерово
Е.С. Костюк