Провизия - eStabl WEB

Классификация активов, создание резерва, провизия в eStabl WEB
Если есть портфель займа, то и появляется желание знать какие активы входят в этот портфель.
Классифицируя свой портфель, организация опирается на то, какое залоговое обеспечение есть и
есть ли оно вообще у этого займа входящего в активы портфеля, какое финансовое положение у
клиента на данный момент, а также опирается на количество дней просрочки. Для того чтобы
классифицировать свой портфель нужно использовать следующие справочники в программе:
Классификация активов по баллам – данный справочник хранит определенную классификацию
по набранным баллам из кредитного контракта, то есть займу с данного справочника
присваивается определенная классификация, например: Сомнительный 1 категории, Стандартный
и т.д.
.
Для добавления или изменения данных новой классификации нажмите на ссылку «Новая
классификация». В новой классификации заполните название классификации, диапазон баллов и
ставку провизии. Для сохранения нажмите кнопку «Провести».
Для определения классификации суммируются все баллы из трех сопутствующих справочников:
- Категории займа
-Финансового положения
-Степени просрочки с кредитного контракта
1)Категории займов – отражает обеспечение займа. В данном справочнике проставляется
перечисление категорий, и проставляются баллы, в зависимости от положительной или
отрицательной категории займа, используется для классификации активов, для расчета провизии.
2)Виды финансового положения – справочник, который отражает виды финансового и
материального положения клиента, которые используются во время создания новой заявки на
займ.
Новые значения не добавляются, т.к. эти значения были утверждены АФН, можно по расчетам
организации заполнить баллы к каждому положению в режиме редактирования.
3)Степени просрочки – справочник, используемый в классификации активов, предназначен для
хранения значении баллов в разные периоды просрочки по просрочке Основного долга и
процентов, используется как источник информации для формирования отчета Провизия. Чтобы
добавить новое значение нажмите кнопку «Новая степень просрочки»:
В новом элементе выбираете критерий риска (Просрочка по ОС, Просрочка по %), периоды
просрочки в днях и соответствующий балл. Для сохранения нового элемента нажмите кнопку
«Провести».
Примечание: Если Вы не собираетесь использовать какие-либо данные, из предоставленных выше
справочниках, то проставляете в них нули.
Что такое Резерв и Провизия?
Вы знаете, что у вас есть актив в виде портфеля займов, но нет гарантии, что все займы будут
вовремя погашены и будут ли вообще погашены. Для этого организация создает резерв.
Резерв – это балансовый остаток на счете. Создается резерв для покрытия убытков, чем больше
портфель (деньги на руках у клиентов), тем выше риск, что не все займы будут погашены.
Для того чтобы его создать необходимо провести проводку. Сумма проводки по созданию или
урегулированию резерва, называется провизией.
Провизия в программе – это отчет, который показывает классификацию кредитов по правилам
АФН, резерв на начало периода, изменения состояния кредитов за период, резерв на конец
периода и провизию в разрезе контрактов и суммарном режиме.
Как создать отчет «Провизия»?
1-Задать период, за который необходимо увидеть закрытые займы
2-Выбираете режим отчета:
 -Без учета забалансовых сумм. Поставив здесь галочку забалансовые суммы не
учитываются, то есть если у вас есть просрочка, например по процентам и она находится
забалансом, то при формировании этого отчета забалансовые проценты не учитываются, в
количество дней просрочки не попадут и на классификацию портфеля не повлияют.
 -Свернутый режим. В этом режиме будут указаны только цифры на конец периода
Активного баланса и Сумма резерва по активному балансу.
 -Информация по залоговому обеспечению. Сюда войдет вся информация по залоговому
обеспечению каждого займа в конце таблице всей таблицы.
3-Если вам необходимо в отчет добавить дополнительные поля, то нажимаете на знак «>» и
выбирает необходимое значение из выпадающего списка.
4-Можете добавить фильтр с выбором значения в полях – Объекта и Поля
5- Если вы задали фильтр, то обязательно надо нажать на кнопку «Добавить»
После чего в таблице «Условие» должно появиться значение заданного вами фильтра.
6-Теперь можно нажать на кнопку «Сформировать», после чего появится отчет с выбранными
вами данными
Вот так выглядит отчет в Свернутом режиме
Вот так выглядит отчет «Провизия», сформированный в режиме – информация по залоговому
обеспечению и фильтром по филиалу:
Как отражена классификация портфеля в отчете и как отражен резерв и провизия?
Не достаточно просто взять весь портфель и начислить резерв. Необходимо знать, какой риск
портфеля, для этого вводим классификацию активов. И для каждой классификации начисляем
определенный процент резерва. Например для категории займа - Сомнительный I категории,
начисляем 5% резерва, для Сомнительной II категории-10% резерва….для Безнадежной категории
займа 100% резерва.
Если займ, перешел в категорию Безнадежных, и нет никакой возможности получить Основную
сумму назад, то за счет резерва этот займ можно списать.
Таким образом, списывается Основная сумма долга. В классификации активов по баллам напротив
«Безнадежный», стоит 100% провизии, такая должна быть провизия, чтобы получить резерв.
Рассмотрим пример оп отчету «Провизия», задали период с 1 декабря по 31 декабря 2011 года, в
этот отчет входят все контракты, как просроченные, так контракты с обычным статусом (без
просрочки). Так же в отчете выходит информация о Финансовом положении клиента, Качество
обеспечения и количество дней просрочки, а количество дней просрочки по ОС и % отражены в
справочнике «Степени просрочки». По этим параметрам происходит суммирование баллов, которое
отражается в колонке « Общий балл на начало периода».
«Ставка для провизии на начало периода, %»- в этой колонке выводятся данные, которые указаны
в справочнике «Классификация активов по баллам», к примеру, для Сомнительной 3 категории,
балл провизии 20%, для Безнадежного займа ставка провизии будет 100%.
Существует два способа расчета «Резерва»:
1 – Если взять «Ставка провизии на начало периода» и применить ее к «Активному балансу ОС на
начало периода», то получите «Сумму резерва по активному балансу ОС на начало периода».
2- Этот способ заключается в том, что «Ставка провизии на начало периода» применяется к
«Просроченному балансу ОС на начало периода», где получается Сумма резерва по
просроченному балансу ОС на начало периода»
В колонках, где указанны суммы провизии по активному балансу ОС или просроченному балансу
ОС, показаны суммы Провизии, то есть разница между Суммой резерва по активному или
просроченному балансу ОС на начало периода и суммой резерва по активному или просроченному
балансу ОС на конец периода.
Например, Сумма активного баланса ОС на начало периода составляла 321 916, значит Сумма
провизии по активному балансу - 9 758 , то есть на эту сумму бухгалтер должен провести
проводку для увеличения Суммы резерва по активному балансу ОС на конец периода, чтобы у
него получилось 331 674.
Этот отчет интерактивный, то есть он существует только в екселе, если вы меняете данные в
программе, то меняется и сам отчет.
В целях управленческого и финансового учета, в целях правильной оценки своих активов, резерв
необходимо создавать.