Заключение по результатам внешней проверки «Годового отчета об исполнении бюджета

Заключение
по результатам внешней проверки
«Годового отчета об исполнении бюджета
городского округа «город Каспийск».
Общие положения
Заключение контрольно-счетной комиссии городского округа «город Каспийск» по
результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского округа
«город Каспийск» за 2013 год подготовлено на основании:
- Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании городской округ «город
Каспийск», утвержденного Решением Собрания депутатов городского округа «город Каспийск»
№16 от 25 ноября 2010г.;
- Решения Собрания депутатов городского округа «город Каспийск» от 28 декабря 2012г. №108
«О бюджете городского округа «город Каспийск» на 2013г. и на плановый период 2014 и 2015
годов»( с изменениями и дополнениями) (далее решение о бюджете);
-Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной
отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом
Минфина РФ от 10.12.2010г №164н (далее инструкция 164н);
-Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина от 30.12.2008г.№148;
-Приказа Минфина РФ от 30.12.2009г №190Н «Об утверждении Указаний о порядке
применения бюджетной классификации РФ»;
-Приказа Минфина РФ от 20.11.2007г. №112Н «Об общих требованиях к порядку составления,
утверждения и ведения бюджетных учреждений»;
-Иных нормативных правовых актов.
Годовой отчет об исполнении бюджета городского округа «город Каспийск» за 2013 год
Администрацией городского округа «город Каспийск» представлен в Контрольно-счетную
комиссию городского округа «город Каспийск» для подготовки заключения на него
04.04.2014г.
Данные отчета соответствуют суммарным показателям годовой бюджетной отчетности
главных администраторов средств бюджета города Каспийска по соответствующим кодам
бюджетной классификации.
При составлении бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
и подведомственных им учреждений нарушений не установлено.
В сводной бюджетной отчетности присутствуют все формы отчетности согласно
Инструкции 164н «Инструкция о порядке составления и предоставления годовой, квартальной
и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной
приказом Минфина РФ от 10.12.2010 г.». Всеми учреждениями проведена инвентаризация
активов и обязательств в установленном порядке.
Уточненная сводная бюджетная роспись на 2013год утверждена 28 декабря 2013 года,
что противоречит пункту 11.9 Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи
местного бюджета (изменения сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных
обязательств осуществляется до 25 декабря текущего финансового года).
1.Анализ общих показателей исполнения бюджета.
Бюджет Городского округа «город Каспийск»на 2013год утвержден Решением Собрания
депутатов городского округа «город Каспийск» от 28.12.2012 года №108: доходы 1019950,3
тыс.руб., расходы 1019950,3тыс.руб.
В уточненной редакции решения о бюджете доходы составили 1019950,3 тыс.руб.,
расходы 1185169,4 тыс.руб., дефицит 165219,1тыс.руб.
Фактические доходы бюджета за 2013год составили 1206621,9 тыс.руб., расходы
1166712,5 тыс.руб.( в процессе исполнения бюджета за отчетный период, за счет остатков
бюджетных средств на начало года направленно на покрытие расходов не предусмотренных в
бюджете 59059,6 тыс.руб., а также из республиканского бюджета дополнительно выделены
средства в сумме 106196,9млн.руб.
По сравнению с 2012 годом общий объем доходов бюджета городского округа «город
Каспийск» за 2013 увеличился на 25,8%, при этом собственные доходы увеличились на 13 % .
Доля собственных доходов в общем объеме доходов за 2013 год составила 37%, безвозмездные
поступления составляют 63%.
Налоговых доходов в бюджет городского округа «город Каспийск» в 2013 году
поступило 447683,7 тыс.руб., при этом первоначальный план поступления выполнен на
122,9%.Сверх первоначального плана поступило 93635,5тыс.руб.
Неналоговых доходов в бюджет городского округа «город Каспийск» в 2013 году
поступило 31832,4 тыс.руб., при уточненном плане 30000 тыс.руб., или 106,1%.
В первоначальном бюджете на 2013 год объем безвозмездных поступлений был
предусмотрен в сумме 761744,2 тыс.руб., фактически поступило 758938,2 тыс.руб., или на 0,4%
меньше.
Фактическое исполнение расходной части бюджета городского округа «город Каспийск»
составило 1166712,5 тыс.руб., при утвержденном плане на год 1019950,3 тыс.руб ,и уточненном
плане 1185169,4 тыс .руб или на 11,4% и 98,4% соответственно. Не освоены бюджетные
средства в сумме 18456,9 тыс.руб.
За 2013 год в бюджет городского округа «город Каспийск» было внесено шесть
поправок.
Необходимо отметить, что при внесении изменений в бюджет городского округа «город
Каспийск» каждый раз корректировались практически все разделы функциональной
классификации расходов бюджета города, изменения вносились по всем главным
распорядителям бюджетных средств.
2.Анализ исполнения бюджета городского округа «город Каспийск» по доходам.
Фактическое исполнение доходной части бюджета за 2013 год выразилось в объеме
1126147,2 тыс.руб или на 1,1% выше показателей 2012года, в том числе:
Налоговые доходы поступили в объеме 415851,3 тыс .руб., что больше на 81448,3
тыс.руб или на 24,4 % к уточненному плану.
Налог на доходы физических лиц -344848,5 тыс.руб, что больше на 76788 тыс.руб или на
28% к уточненному плану.
единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности –6713,2 тыс.руб., что
меньше на 8286,8 тыс.руб к уточненному плану.
Налог на имущество физических лиц -2854,5 тыс.руб., что на 1145,5 тыс.руб меньше к
уточненному плану.
Земельный налог- 58537,7 тыс.руб., что на 12537,7 тыс.руб., или на 27% больше к
первоначальному и уточненному плану на 2013 год.
Госпошлина – 2892,6 тыс.руб., что на 1549,6 тыс.руб., или 115% больше к
первоначальному и уточненному плану на 2010 год.
Структура неналоговых доходов бюджета городского округа «город Каспийск» в
2013году не изменилась.
Неналоговые доходы за 2013 год поступили в объеме 31832,4 тыс.руб, что больше на
1832,4 тыс.руб., или на 6 % к уточненному плану по всем показателям.
3. Анализ исполнения бюджета городского округа «город Каспийск» по расходам.
Расходная часть городского бюджета за отчетный период исполнена в сумме
1166712,5 тыс. руб. при утвержденном плане на год –1019950 тыс. руб. и уточненном плане –
1185169,4 тыс. руб. или на 114,4% и 98,4% соответственно.
В процессе исполнения бюджета за отчетный период, за счет остатков
бюджетных средств на начало года направлено на покрытие расходов, не предусмотренных в
бюджете -59059,6 тыс. руб.,
Кроме того, из Республиканского бюджета дополнительно поступили средства в
сумме 106196,9 тыс.руб из них на:
- модернизацию регионально-муниципальных систем дошкольного образования-2524,7
тыс.руб.;
- содержание детей в семьях опекунов- 444,8 тыс.руб.;
- поощрение лучших учителей-600,0 тыс.руб;
- выплата вознаграждения за выполнение функций классного руководителя
педагогическим работникам -6462,0 тыс.руб;
-выплата компенсаций части родительской платы за содержание ребенка в
муниципальных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу
дошкольного образования -6645,8 тыс.руб;
- выплата единовременных пособий при всех формах устройства детей в семью – 157,1
тыс.руб.;
- реализацию основных общеобразовательных программ (госстандарт) -3100,0тыс.руб.
- дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности – 559,0 тыс.руб.;
- подключение библиотек к сети интернет – 43,6 тыс.руб.;
- очистку озера «Рыбье»-50000,0тыс.руб.;
- приобретение автомобиля «Газель» для кадетского корпуса – 1000,0тыс.руб.;
- строительство лечебно-терапевтического корпуса ЦГБ-11500,0тыс.руб.;
- комплектование книжных полок библиотек-220,0 тыс.руб;
-организацию
стажировки
выпускников
общеобразовательных
учреждений
профессионального образования в бюджетных учреждениях муниципального образования 510,0
тыс.руб.;
- возмещение вреда, причиненного при пресечении террористического акта -1106,0
тыс.руб.;
-расходы на обеспечение разового питания учащихся 1-4 классов общеобразовательных
учреждений-1348,9 тыс.руб.
Освоение средств по разделу «Общегосударственные вопросы» за 2013год составило
66786,4 тыс.руб. при уточненном плане на год 70629,1 тыс.руб. или 94,6%. Не освоение
средств составило 3842 тыс.руб. средства резервного фонда
По управлению по делам ГО и ЧС средства освоены в сумме 18827,0 тыс.руб., что
соответствует уточненным плановым назначениям.
По разделу «Национальная экономика» освоение средств составило 94,2%.Не освоены
средства по капитальному ремонту дворовых территорий на 1900,0 тыс.руб. по причине не
поступления средств из Республиканского бюджета.
По отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство» освоение средств составило 96,4%,
при уточненном плане на год 243878,0 тыс.руб. фактические расходы составили 235105,2
тыс.руб.
Не освоение средств произошло по:
- капитальному ремонту жилищного фонда-909,7 тыс.руб.
- коммунальному хозяйству -6510,0тыс.руб.;
- очистка озера « Рыбье» - 473,0тыс.руб.
По отрасли «Образование» расходы за отчетный период составили 638320,8 тыс. руб.,
при уточненном плане на год-641202,6 тыс.руб. или средства освоены на 99,6%.
Не освоение средств произошло по выплате вознаграждения за выполнение функций
классного руководителя в сумме 1638,0тыс.руб, по организации разового питания 1-4-х
классов-327,7 тыс.руб. из-за ненадобности средств.
По учреждениям культуры средства освоены в сумме 126453тыс.руб, что соответствует
уточненному плану.
По разделу «Социальная политика» составило 138769,8 тыс.руб при уточненном плане
на год 139647,0 тыс.руб или средства освоены на 99,4%. Не освоение средств в сумме 850,2
тыс.руб. составило по:
-содержанию детей-сирот в семьях опекунов – 676,1 тыс.руб.;
-компенсация части родительской платы – 676,1 тыс.руб.
4.Анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
По состоянию на 1 января 2013 года дебиторская задолженность арендаторов по
арендным платежам составляет 6308,5 тыс. рублей или по сравнению с началом года
увеличилась на 4241,3 тыс. рублей или 67%.
На начало 2013 года значилась дебиторская задолженность арендаторов земельных
участков на общую сумму 21049,3 тыс. рублей. Начислено за 2013 год 14666,5 тыс. рублей.
Фактически оплачено 9518,3 тыс. рублей. По состоянию на 1 января 2014 года дебиторская
задолженность арендаторов по указанным платежам составляет 26191,6 тыс. рублей.
По состоянию на 1 января 2013 года в реестре муниципального имущества
значилось 7 муниципальных унитарных предприятий.
Согласно представленным данным, из общего количества муниципальных унитарных
предприятий, осуществлявших финансово-хозяйственную деятельность в 2013году, четыре
предприятия получили чистую прибыль на общую сумму 1627983 тыс. рублей, два предприятия
получили убытки в сумме 43705 тыс. рублей (МУП «Теплосети»).
По результатам работы за 2012 год было начислено прибыли, подлежащей
перечислению в местный бюджет в сумме 250,4 тыс. рублей
Согласно данным, представленным Отделением по г. Каспийск УФК по РД, за 2012 год в
бюджет города поступило доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных
предприятий на общую сумму 256,1 тыс. рублей.
5.Анализ отчета о расходовании средств резервного фонда.
Решением Собрания депутатов городского округа «город Каспийск» от 28.12.2012 года
№108 были предусмотрены средства резервного фонда в сумме 1000 тыс.рублей, расходование
средств не производилось.
6. Анализ долговой политики.
В соответствии с отчетом об исполнении бюджета городского округа «город Каспийск»
муниципальный долг на 01.01.2014 года отсутствует.
7.Оценка организации ведомственного финансового контроля.
В нарушении статьи 158 БК РФ не организован и не осуществляется ведомственный
финансовый контроль.
8.Выводы.
1.Результаты внешней проверки свидетельствуют о достоверности основных
показателей отчетности об исполнении бюджета за 2013 год.
2. Уточненная сводная бюджетная роспись на 2013 год утверждена 28 декабря 2012 года,
что противоречит пункту 11.9 Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи
местного бюджета (изменения сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных
обязательств осуществляется до 25 декабря текущего финансового года).
3.За 2013 г. бюджет города по расходам исполнен в сумме 1022,9 млн.рублей, что
составляет 89,3% от утвержденных назначений или с профицитом 96,4 млн.рублей.
В нарушении статей 158,161,162,219,219.1 и 221 Бюджетного кодекса РФ общий объем
неисполненных расходных обязательств (недофинансирование) за 2013год составил 1900
тыс.рублей. Неперечисление либо несвоевременное перечисление бюджетных средств
получателям бюджетных средств согласно статье 283 БК РФ является нарушением бюджетного
законодательства и подпадает под действие статьи 293 БК РФ.
4.За счет средств, предусмотренных по подразделу 1202 «Редакция» раздела «Трудовой
Каспийск» при оценке обоснованности (эффективности) осуществления конкретных расходов
за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания выявлено нарушение на
сумму 70,56 тыс.руб в результате завышения непредусмотренных объемов расходов на ГСМ.
5.Проверкой использования средств субсидии на выполнение муниципального задания
МБОУ ДОД СДЮСШ выявлено нарушение на сумму 61,2 тыс.руб , которые в соответствии со
статьями 38,283,289 БК РФ следует квалифицировать как нецелевое использование бюджетных
средств.
6. В нарушении статьи 158 БК РФ не организован и не осуществляется ведомственный
финансовый контроль.
9.Предложения.
1.Обеспечить организацию работы по составлению и исполнению бюджета города на
соответствующий финансовый год в соответствии с требованиями бюджетного
законодательства.
2.Главным распорядителям бюджетных средств в 2014 году не допускать увеличение
кредиторской задолженности.
3. Обеспечить в полном объеме выполнение главными распорядителями бюджетных
средств функций финансового контроля.
4. Финансовому управлению» городского округа «город Каспийск» усилить контроль за
ведением бюджетного учета в бюджетных учреждениях.
5.Во взаимодействии с налоговыми органами принять действенные меры, направленные
на погашение задолженности по налогам и сборам.
6.Принять меры по восстановлению в местный бюджет средств, использованных не по
целевому назначению и возврату средств завышения непредусмотренных объемов расходов на
ГСМ.
7.Основные параметры бюджета ГО «город Каспийск» выполнены. Предлагаю отчет об
исполнении бюджета ГО «город Каспийск» утвердить.
Председатель КСК МО ГО «город Каспийск»
Чаракова М.Х.