Анализ сметы (бюджета) ИК-3 0

Анализ сметы (бюджета) ИК-3
за период с 01 января 2014 по 31 декабря 2014 года
0
Оглавление
1
Вступление
2
2
Движение по банковским счетам за период 01 января 2014 по 31 декабря 2014
3
3
Поступление средств
4
4
Расходование средств
5-7
5
Анализ сметы (бюджета) за 2014 год/сравнение план/факт
8-9
6
Расходы за счет целевого взноса за 2012 год и дополнительных доходов кооператива
7
Анализ договоров
10-12
8
Бюджет (смета) на 2015 год
13-14
9
Ведение бухгалтерской документации и своевременная рассылка квитанций на уплату
обязательных платежей (вода, электричество, целевые взносы)
9-10
14
1
1. Вступление
В рамках проводимой ревизии деятельности Правления ИК-3 за период с 01 января 2014 по 31 декабря 2014
ревизионной комиссией проанализированы следующие документы:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
Смета на 2014г., предоставленная Правлением ИК-3
Банковские выписки по счету, открытому в банке ВТБ
Банковские выписки по счету, открытому в Собинбанке
Договоры на открытие депозитных счетов
Информация о задолженности собственников по взносам
Первичные документы по отдельным операциям
Договоры, действующие в проверяемом периоде
Смета на 2015 год
Данный отчет, подготовлен Ревизионной комиссией в составе, указанном ниже,:
Председатель Ревизионной комиссии – Алишев Азамат
Члены Ревизионной комиссии:
Жеребенков Сергей
Ивлева Галина
Засимова Анна
Проверка проведена в период с 11 по 15 мая 2014.
2
2. Движение по банковским счетам:
У ПК «Истра Кантри-3» открыто 2 банковских счета: в ОАО Собинбанк и в Дедовском отделении ВТБ-24. Счет
в ВТБ-24 был открыт 06 июля 2012. В связи с наличием свободных денежных средств, поступающих от
пайщиков, в течение периода январь-декабрь 2014г были открыты депозитные счета в банке ВТБ-24.
По состоянию на 01.01.2014 остатки средств на счетах в банке ВТБ-24 составили:
Расчетный счет
413 817,42 руб.
Депозитный счет
3 500 000 руб.
Поступило денежный средств на счет в ВТБ-24 за 2014г.
50 979 287,92 руб.
В том числе возврат средств, размещенных на депозитах
19 000 000 руб.
Израсходовано средств со счета в ВТБ-24 за 2014г
50 698 071,60 руб.
В том числе размещение свободный средств на депозитах
18 500 000 руб.
По состоянию на 31.12.2014 остатки средств на счетах в банке ВТБ-24 составили:
Расчетный счет
695 033,54 руб.
Депозитный счет
3 000 000 руб.
В ходе ревизии были предоставлены не все выписки со счета в Собинбанке (отсутствуют выписки за период
01-31 мая 2014, 01-31 августа 2014, с 25 по 30 октября 2014 и с 01 по 31 декабря 2014) по причине отсутствия
доступа к системе банк-клиент у Председателя ИК-3. В связи с этим детальный анализ движения средств по
данному счету не приведен, т.к. он был бы не полный и некорректный по причине отсутствия выписок. Со
слов Председателя ИК-3 господина Пуминова А.И., а также на основании анализа частично представленных
выписок, можно сделать вывод, что на счет в СобинБанке перечислял средства в оплату членских взносов
только один собственник (общая сумма 132 тыс.руб), расходы по данному счету в основном представлены
комиссией банка за обслуживание счета 5,6 тыс.руб. и пени 2,3 тыс.руб.).
3
3. ПОСТУПЛЕНИЯ
На основании проверки банковских выписок, платежных поручений, квитанций ревизией было установлено,
что за период с 01 января 2014 по 31 декабря 2014 поступления средств от пайщиков на счета ПК «Истра
Кантри-3» составили 31 979 287,92 руб. Расшифровка представлена в таблице №1.
Таблица №1 -Поступления средств на расчетный счет ИК-3 в ВТБ-24 за период с 01 января 2014 по 31
декабря 2014г.
Наименование
Ежемесячные членские платежи
Сумма (руб.)
23 441 381,43
Целевые взносы за 2012 г. (38 842р.)
388 420,00
Целевые взносы за 2011 г. (150 000р)
900 000,00
Возврат ранее уплаченных налогов
6 929 753,53
Поступление процентов за размещение средств на депозите
207 045,21
Целевые карточки (система доступа в поселок)
4 375,00
Возврат ошибочно перечисленных средств
80 000
Прочие
Итого поступления :
28 312,75
31 979 287,92
На основании проведенной ревизии была проанализирована задолженность жителей (пайщиков):
На 1 января 2014:
целевой взнос 2011 года в 150 000 рублей
целевой взнос 2012 года в 38 842 рублей
паевой ежемесячный взнос 2012-2014 годов
Итого:
2 850 000 руб
1 359 470 руб
7 186 816,41 руб
11 396 286,41 руб
На 31 декабря 2014:
целевой взнос 2011 года в 150 000 рублей
целевой взнос 2012 года в 38 842 рублей
паевой ежемесячный взнос 2012-2014 годов
Итого:
1 950 000 руб
971 050 руб
9 053 636,41 руб
11 974 686,41 руб
Из представленного анализа следует, что, несмотря на погашение рядом собственников
задолженности по целевым взносам за 2011 и 2012г., в целом собираемость задолженности по
паевому ежемесячному взносу существенно ухудшилась, задолженность увеличилась более чем на
25%.
По состоянию на 31 декабря 2014 года задолженность:
- по целевому взносу за 2011 г. (150 000 руб.) имели собственники 13 участков
- по целевому взносу за 2012 г. (38 842 руб.) имели собственники 25 участков
4
- по ежемесячным членским взносам более 6 месяцев имели собственники 31 участка (15% от общего
количества собственников)
Полный список участков (собственников) у которых имеется задолженность, приведен на сайте ИК-3
(http://ikk3.ru/page/dolzhniki_i_neplatelshhiki/dolzhniki_po_sostoyaniyu_na_01012015/)
Ревизионная комиссия обращает внимание жителей поселка на то, что ДО ТЕХ ПОР, ПОКА ТЕКУЩАЯ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕ ПОГАШЕНА, ВСЕ СОБРАННЫЕ С ЖИТЕЛЕЙ - ДОБРОСОВЕСТНЫХ
ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И СЭКОНОМЛЕННЫЕ СРЕДСТВА НАПРАВЛЯЮТСЯ В ПОГАШЕНИЯ ДОЛГОВ
НЕПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЧЕРЕЗ УПЛАТУ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ДЛЯ НОРМАЛЬНОГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
ПОСЕЛКА ПЛАТЕЖЕЙ.
На основании проведенной ревизии и данных, отраженных выше, можно сделать вывод о
необходимости продолжать серьезную работу Дирекцией и Правлением в рамках сбора средств с
неплательщиков, а также сбора целевых средств.
4. РАСХОДОВАНИЕ СРЕДСТВ
На основании проверки банковских выписок, платежных поручений, счетов ревизией было установлено, что
за период с 01 января 2014 по 31 декабря 2014 фактическое расходование средств со счета ПК «Истра
Кантри-3» составило 32 198 071,60 руб. Расшифровка представлена в таблице №2.
Таблица №2 Расходование средств с расчетного счета ИК-3 в ВТБ-24 за период с 01 января 2014 по 31
декабря 2014г.
Статья расходов
Услуги управляющей компании (эксплуатации)
Мосэнергосбыт - оплата за электроэнергию (общедолевой
расход)/субабонентский договор
Охрана
Истринский водоканал (отдельный договор) - агентский договор
ИП-Батясов (заработная плата директора)
Председатель ИК Пуминов А.И.(заработная плата)
Озеленение и благоустройство поселка (включая ремонт дороги и
противопожарные нужды)
Организация бухгалтерского учета (Батясов)
Земельный налог
Налоги с заработной платы (Дирекция и Председатель)
Услуги бухгалтера ИП Бурмистрова
Приобретение оргтехники ,канцтовары, хознужды, прочие нужды ПК
Возврат налога (возврат паевого взноса) собственникам только членам
кооператива, вышедшим из кооператива
Юридические услуги, консультационные услуги
Аудит
Формирование межевого плана
(для перевода из ИЖС в земли общего пользования)
Услуги по разработке проекта водозабора
ТО Мособлгаз
Сумма расходования средств
за 12 месяцев 2014г.
13 177 379,00
6 174 070,11
5 415 000,00
1 898 582,87
936 170,18
575 739,06
492 081,86
468 085,09
422 414,23
338 098,19
334 040,20
321 528,45
258 295,42
229 980,00
171 000,00
159 000,00
157 600,00
136 207,61
5
Уборка помещений
Расходы на проведение собраний (аренда тента и стульев)
Налог 6% УСНО
Услуги связи
Штрафы и пени по налогам (земельный налог, УСН,водный)
Почтовые расходы
Платежи за аренду и поддержание сайта
Водный налог
Банковское обслуживание
Организация детского праздника (Новый год)
Аренда автовышки
Обслуживание и ремонт шлагбаума
Госпошлина
Прочее
Итого расходование средств с расчетного счета в банке ВТБ-24за
период с 01 января по 31 декабря 2014:
Перечисление средств по агентским договорам с Мосэнерго и
Мосводоканалом за собственников ИК-3 (не является расходом
кооператива, ИК-3 выступает агентом по сбору и перечислению средств)
Оплата услуг управляющей компании (СКК) и охраны (СКИФ-77) за 2013
год, осуществленные в 2014
Возврат налога (возврат паевого взноса) собственникам
Возврат ошибочно перечисленных средств
Расходы за счет целевого взноса за 2012 год (38 842р) и дополнительных
доходов кооператива – см. таблица №4
Итого фактические расходы по смете (см.таблица №3)
82 000,00
57 500,00
56 516,00
52 273,76
51 095,00
44 016,13
41 250,00
33 184,00
32 490,00
22 500,00
20 768,00
17 440,00
14 611,79
7 154,65
32 198 071,60
(7 028 652,98)
(1 050 184)
(258 295,42)
(80 000)
(1 001 147)
22 779 792
Комментарии ревизионной комиссии по анализу отдельных произведенных расходов:
1) Услуги по ведению бухгалтерского учета, консультационные услуги и услуги на аудит
В составе расходов ИК-3 числятся расходы на организацию бухгалтерского учета (ИП Батясов) в сумме 468
085,09руб., которые представляют собой расходы по заработной плате бухгалтера ИК-3, ведущего
бухгалтерский учет ИК-3, осуществляющего выставление квитанций собственникам, подготовку платежных
документов для оплаты услуг ИК-3 и прочих расходов.
Дополнительно в течение 2014 года ИК-3 оплачивал следующие услуги:
- консультационные услуги по ведению налогового учета и налогового консультирования ИП Бурмистровой в
сумме 334 040,20 руб. Основной задачей ИП Бурмистрова была подготовка и подача документов в налоговую
инспекцию для возмещения уплаченного ранее налога на имущество. Уплаченные ранее налоговые платежи
в размере 6 929 753,53 рублей были возвращены на счет кооператива в январе 2014 года.
- услуги аудиторов за проведение проверки и консультирование в размере 171 000 руб.
В течение 2014 года было уплачено штрафов и пени за несвоевременную оплату налогов и подачу
деклараций на сумму 51 095 руб.(в основном отчисления на социальные нужды и штрафы по земельному и
6
водному налогу). Ревизионная комиссия рекомендует выработать механизм, по которому ответственные
лица несли бы соответствующее наказание за ненадлежащее выполнения своих должностных обязанностей.
2) Кооперативом были произведены обязательные расходы, которые были не учтены в бюджете 2014
г., а именно, услуги по озеленению и благоустройству поселка, которые представляют собой услуги
по санитарной вырубке зеленых насаждений на территории поселка, ремонту дорог, закупке стоянок
для велосипедов, противопожарным нуждам (закупка спецоборудования) и т.д. Данные расходы
произведены за счет средств целевого взноса и дополнительных доходов кооператива (см. пункт 6
данного отчета)
3) Возврат налога (возврат паевого взноса) собственникам, вышедшим из кооператива, (в размере 258
295,42руб, представляет собой перечисление средств в счет ранее оплаченного налога на
имущество (ряд собственников «зачел» уплату налогов после их возврата налоговой инспекцией в
счет платежей в ИК-3, другие попросили вернуть денежные средства на их счета)
4) Расходы на приобретение оргтехники, канцтовары, хознужды, прочие нужды Кооператива
представляют собой в основном закупку канцтоваров, бумаги, компенсацию бензина дирекции.
Фактически данные расходы существенно превышают расходы, заложенные в Смете, по мнению
ревизионной комиссии, дирекции и Правлению следует принять меры по сокращению данной статьи
затрат.
7
5. АНАЛИЗ БЮДЖЕТА (СМЕТЫ) НА 2014, СРАВНЕНИЕ ПЛАН/ФАКТ
Ревизионной комиссией был проведен анализ расходования средств в рамках годового бюджета,
утвержденного Правлением ИК-3 для компенсации фактических расходов Кооператива по ранее
заключенным договорам на период с 01 января по 31 декабря 2014 года
Таблица №3 – Анализ расходования средств в рамках утвержденного Правлением бюджета (сметы):
№
Наименование статьи затрат
План на 12
месяцев с 01
января 2014г.
по 31 декабря
2014г. (руб.)
Факт на 12
месяцев с 01
января 2014г.
по 31 декабря
2014г. (руб.)
Отклонения
(+экономия;
-перерасход)
1
Оплата договоров на техническое обслуживание и охрану
имущества Кооператива
17 400 000
17 330 438
69 562
2
Управленческие расходы всего, в том числе: оплата труда
Председателя Кооператива, оплата договоров на исполнение
обязанностей Директора Кооператива, Бухгалтера Кооператива.
3 000 000
2 318 093
681 907
Расходы на юридическое сопровождение Кооператива, в том
числе: юридические услуги по представлению в судах и органах
правопорядка, юридические услуги по подготовке общих собраний
и договоров, регистрационные услуги, аудиторские услуги
1 200 000
735 020
464 980
858 000
563 209
294 791
1 044 000
1 044 000
-
3
4
Налоговые отчисления Кооператива в бюджет
5
Общий долевой расход электроэнергии и водоотведения
Кооператива (работа насосов ВЗУ и канализации, освещение
поселка, работа охранных систем; потребление воды на
общественные нужды: работа водочистки, мойка дорог в летний
период, обеспечение водой охраны и офиса; прочие расходы на
общественные объекты Кооператива)
6
Договор на обслуживание газопровода и ГРПШ
150 000
136 208
13 792
7
Хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на проведение
Общего Собрания Кооператива
240 000
461 028
-221 028
8
Расходы на услуги: почтовой связи, мобильной связи, интернета,
поддержания и обслуживания сайта кооператива, установки и
обслуживания программного обеспечения
180 000
137 540
42 460
9
Банковское обслуживание
36 000
32 490
3 510
10
Непредвиденные расходы (авансовые отчеты на хозяйственные
нужды, канцелярские товары, почтовые услуги, услуги транспорта
и тп)
60 000
21 766
38 234
ИТОГО на содержание и обслуживание общего имущества
Кооператива
24 168 000
22 779 797
1 388 208
8
Вывод: на основании анализа в таблице №3 можно сделать вывод, что в целом средства
расходовались в рамках утвержденного бюджета, существенных перерасходов по статьям не
выявлено, за исключением статьи «Хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на проведение
Общего Собрания Кооператива». В целом имеется экономия средств (префицит) в размере 1 388 208
рублей.
На основании вышеизложенного ревизионная комиссия рекомендует принять во внимание
проведенной анализ бюджета (сметы) за 2014 год при составлении бюджета на 2015г.
6. РАСХОДЫ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ЦЕЛЕВОГО ВЗНОСА И ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ДОХОДОВ
КООПЕРАТИВА ЗА ПЕРИОД С 01 ЯНВАРЯ 2014 ПО 31 ДЕКАБРЯ 2014
В соответствии со сметой планируемые (заложенные в смету на 2014 год) доходы Кооператива от договоров
пользования имуществом Кооператива, размещения временно свободных средств на депозитах в банке,
арендных платежей составили – 840 000 руб. По факту – 235 357,96 (см. таблица №1).
Часть расходов кооператива в течение 2014 года финансировалась за счет ранее собранных средств
целевого взноса 2012 г. в размере 38 842р. и дополнительных доходов кооператива за 2014 год. В таблице
ниже указаны данные расходы:
Таблица 4 - Расходы за счет целевого взноса за 2012 год (38 842р) и дополнительных доходов
кооператива за период с 01 января 2014 по 31 декабря 2014
Статья расходов
Озеленение и благоустройство поселка (включая ремонт дороги и
противопожарные нужды, прочие расходы, связанные с
благоустройством поселка, включая расходы СКК по благоустройству)
Разработка проекта водозабора
Формирование межевого плана
Организация детского праздника, включая услуги СКИФ-77 по усилению
охраны во время мероприятий
Аренда автовышки
Обслуживание и ремонт шлагбаума
Итого:
Сумма расходования средств
за 12 месяцев 2014г.
688 839
157 600
79 000
37 500
20 768
17 440
1 001 147
Ревизионная комиссия рекомендует Правлению и Дирекции кооператива при составлении сметы
готовить дополнительную смету и/или включать отдельным пунктом в общую смету планируемые
расходы за счет средств целевых взносов. Также рекомендуется предоставлять ревизионной
комиссии для проверки, а собственникам для информации, остаток средств, собранных ранее с
собственников по целевым взносам за 2011 и 2012, по состоянию на отчетную дату.
9
7. Анализ договоров
В данной таблице сведены и проанализированы все представленные Правлением кооператива ПК «ИК-3»
договора.
Основные выводы по анализу представленных документов следующие:
1. Замечание по договорам, заключенных в период проведения ревизии не существен. Заключение
этих договор в основном вызваны текущей хозяйственной деятельностью кооператива.
2. По имеющейся информации не возможно полноценно проанализировать насколько данные
договора соответствуют рыночным расценкам, поскольку нет данных по проводимым
маркетинговым исследованиям.
3. Не предоставлены акты выполненных работ, поэтому невозможно оценить фактической
стоимости выполненных работ по некоторым договорам.
№
№
1.
2.
3.
4.
Договор
Исполнитель
Предмет договор
цена
Количество
листов
Замечания
Договор
подряда
№1м/14 от 27
февраля
2014г.
И П Николаев Л. А.
Разработка и
согласование проекта
водозабора
157600 руб.
без НДС.
На 5 листах
Нет маркетинга
Договор №
б/н от 01
марта 2014г.
ООО «Юнистрой»
Согласование прокладки
ВОЛС по территории ИК-3
Исполнитель
оказывает
услуги ИИК-3
ежемесячно на
сумму 6000
рублей
включая НДС
На 5 листах
Доп.
Соглашение
№9к
договору № 1
от 26 июня
2014 г.
ООО «СКК»
Соглашение о продлении
договора на
эксплуатацию,
содержание и
технического
обслуживания имущества
ИК-3 на период с 01 июля
2014г. по 31 декабря
2014г.
Стоимость
услуг 1000000
рублей в
месяц. НДС не
облагается
На 1 листе
Доп.
Соглашение
№7к
договору № 1
от 25
декабря 2013
г.
ООО «СКК»
Соглашение о продлении
договора на
эксплуатацию,
содержание и
технического
обслуживания имущества
ИК-3 на период с 01
января до 31 июня 2014г.
Стоимость
услуг 959040
рублей в
месяц. НДС не
облагается
На 1 листе
Не предоставлен
акт выполненных
работ
10
5.
Договор №
26 от 15
января
2014г.
МУП Истринского
района «Комбинат
благоустройства»
Оказание услуг по
отлову, содержанию и
утилизации бродячих
животных
Договорная
стоимость
2470 рублей
(НДС не
облагается) за
единицу
На 5 листах
Не предоставлен
акт выполненных
работ
6.
Договор №
82 от 30
апреля
2014г.
ООО «СААС-Групп»
Аренда имущества для
проведения общего
собрания ИИК-3
57500 рублей
(НДС не
облагается)
На 5 листах
Нет маркетинга
7.
Договор
подряда № 5
от 15 апреля
2014г.
И П Батясов В. Ю.
Ремонт КПП охраны на
въезде в ИК-3
90000 рублей
На 2 листах
Нет маркетинга
8.
Договор №
б/н от 26
сентября
2014г.
Адвокат Аванесов В.
Л.
Представление интересов
ИК-3 в суде по жалобе
Филатовой Н. В.,
Пересветова К. Б.,
Травина Е. С., Вагаповой
Д. Р. на решение
Истринского городского
суда от 25.06.2014г.
25000 рублей
На 3 листах
9.
Договор
№б/н от 12
мая 2014г.
Адвокат Аванесов В.
Л.
Представление интересов
ИК-3 в суде гражданского
дела по иску Филатовой
Н. В., Пересветова К. Б.,
Травина Е. С., Вагаповой
Д. Р. к СПК «ИК-3» о
признании
недействительным
решения общего собрания
СПК от 21 мая 2011г.
50000 рублей
На 3 листах
10.
Договор
№0805/14 от
06 апреля
2014г.
ООО
«Инждорстрой»
Выполнение ямочного
ремонта дорожного
покрытия от трассы в дер.
Котово до КПП ПК «ИК-3»
153600 рублей
На 3 листах
11.
Договор
№2014/04/28
от 28 апреля
2014г.
Адвокат Измайлов
А. А.
Юридические услуги по
подготовке и проведению
общего собрания СПК
«ИК-3»
150000 рублей
На 5 листах
12.
Договор
13015/К-10 от
04 октября
ЗАО «Облком»
Оказание услуг
телефонной связи
Стоимость
подключения
одного номера
5000 руб. (вкл.
НДС),
абонентская
плата 300
На 6 листах
Не предоставлен
акт выполненных
работ
11
рублей в месяц
13.
Договор №
52 от 01
апреля
2014г.
МУП Истринского
района «Комбинат
благоустройства»
Обследование зеленых
насаждений на
территории ИК-3, с учетом
аварийного акта
обследования
За 1 час
работы 4569,
75 рублей
(НДС не
облагается)
На 5 листах
14.
Договор
№б/н от 17
декабря
2014г.
И П Пашистов А. М.
Проведение новогоднего
мероприятия для детей
жителей ИК-3
25000 рублей
На 3 листах
15.
Договор
№91071315
от 01 октября
2014г.
ОАО
«Мосэнергосбыт»
Энергоснабжение с
потребителем,
приравненного к
тарифной группе
«Население»
Оплата
производиться
в соответствии
с тарифным
планом
На 30 листах
В договоре не
указано
ответственное
лицо ИК-3, от
имени кого
подписывался
данный договор
12
8. Бюджет (смета) на 2015.
№
Наименование статьи затрат
Всего на 12 месяцев
с 01 января 2014г.
по 31 декабря 2014г.
(руб.)
Всего на 12 месяцев
с 01 января 2015г.
по 31 декабря 2015г.
(руб.)
1
Оплата договоров на техническое обслуживание и охрану имущества Кооператива
17 400 000
18 300 000
2
Управленческие расходы всего, в том числе: оплата труда Председателя
Кооператива, оплата договоров на исполнение обязанностей Директора Кооператива,
Бухгалтера Кооператива.
3 000 000
3 450 000
Расходы на юридическое сопровождение Кооператива, в том числе: юридические
услуги по представлению в судах и органах правопорядка, юридические услуги по
подготовке общих собраний и договоров, регистрационные услуги, аудиторские услуги
1 200 000
1 200 000
858 000
1 384 000
1 044 000
1 080 000
3
4
Налоговые отчисления Кооператива в бюджет
5
Общий долевой расход электроэнергии и водоотведения Кооператива (работа насосов
ВЗУ и канализации, освещение поселка, работа охранных систем; потребление воды
на общественные нужды: работа водоочистки, мойка дорог в летний период,
обеспечение водой охраны и офиса; прочие расходы на общественные объекты
Кооператива)
6
Договор на обслуживание газопровода и ГРПШ
150 000
150 000
7
Хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на проведение Общего Собрания
Кооператива
240 000
285 000
8
Расходы на услуги: почтовой связи, мобильной связи, интернета, поддержания и
обслуживания сайта кооператива, установки и обслуживания программного
обеспечения
180 000
180 000
9
Банковское обслуживание
36 000
36 000
10
Непредвиденные расходы (авансовые отчеты на хозяйственные нужды, канцелярские
товары, почтовые услуги, услуги транспорта и тп)
60 000
56 247
24 168 000
26 121 747
ИТОГО на содержание и обслуживание общего имущества Кооператива
На основании анализа фактического исполнения сметы за 2014г. Ревизионной комиссией предлагается
снизить ряд затрат в смете 2015г., т.к. фактические расходы оказались ниже запланированных показателей,
однако, при составлении сметы на 2015г. данные расходы отражены в той же сумме, что в смете 2014г. или
же увеличены.
В частности,
1) Расходы на юридические услуги, аудит и консультационные услуги. По смете 1 200 000 р. (как в 2014
так и в 2015г.), по факту размер данных расходов в 2014 году составил 735 020р. (см. Таблица №3).
Предлагается сократить данную статью затрат до 800 000р. в смете 2015г.
2) Управленческие расходы всего, в том числе: оплата труда Председателя Кооператива, оплата
договоров на исполнение обязанностей Директора Кооператива, Бухгалтера Кооператива. По смете
2015 года данная статья составила 3 450 000р, т.е. была увеличена по сравнению со сметой 2014г.
13
увеличена на 450 000р. По факту в 2014 году данная статья составила 2 318 093р. Предлагается
оставить данный показатель на уровне прошлого года, т.к. по мнению ревизионной комиссии уровень
заработной платы рыночный и при текущей ситуации на рынке труда является адекватным. Более
того в 2014г. была экономия средств по данной статье.
3) Налоговые отчисления увеличены по сравнению с прошлым годом из-за изменения налогового
законодательства в части определения налогооблагаемой базы по налогу на землю. Предлагается
принять расходы в сумме, отраженной в смете.
4) Ревизионной комиссии представлены объяснения Председателя о причине повышения размера
расходов на оплату договоров на техническое обслуживание и охрану имущества Кооператива.
Данное повышение связано с удорожанием стоимости услуг обслуживающих компании и тем, что
стоимость не повышалась более 2х лет. В связи с отсутствием альтернативы и удовлетворительным
качеством обслуживания Правлением было принято решение об увеличении данной статьи затрат в
соответствии с требованиями обслуживающих компаний.
5) Хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на проведение Общего Собрания Кооператива
увеличены по сравнению со сметой 2014 года на 45 000р. исходя из удорожания товаров и услуг.
Основываясь на опыте отчетного периода, ревизионная комиссия рекомендует составить
более детальный бюджет на 2015 г. с учетом тех обязательных расходов связанных с
функционированием инфраструктуры поселка.
9. Ведение бухгалтерской документации и своевременная рассылка квитанций на уплату
обязательных платежей (вода, электричество, целевые взносы)
Ревизионная комиссия рекомендует Правлению и Дирекции более тщательно и аккуратно подшивать и
хранить первичные документы: в частности: банковские выписки и платежки (метод подбора и хранения
данной информации затрудняет проверку, т.к. выписки подобраны не по датам, в ряде случаев обрезана
необходимая информация – сальдо на конец/начало операционного дня), договоры рекомендуется подшить в
папки по видам работ, услуг и/или датам заключения и хранить папки в одном месте. К договорам
рекомендуется подшить и/или хранить вместе акты выполненных работ, сертификаты, счета, прочие
документы, относящиеся к договору.
Рекомендуется своевременно получать банковские выписки и не допускать ситуации при которой отсутствует
доступ с системе банк-клиент, а следовательно, к банковской информации и счету.
При подготовке ежемесячных квитанций вносить информацию корректно, исходя из показаний,
направляемых собственникам. Проводить как минимум ежегодную сверку со всеми собственниками ИК-3 на
предмет выверки сальдо расчетов с ИК-3 и подтверждения размера задолженности/переплаты. В тоже время
хочется отметить существенное улучшение в части своевременной рассылки квитанций, напоминаний
собственникам о необходимости подавать сведения в бухгалтерию.
Ревизионная комиссия также рекомендует проводить регулярные сверки расчетов с основными
поставщиками услуг по техническому обслуживание и охране имущества Кооператива для получения
корректных данных о размере задолженности/переплате данным контрагентам.
14