Содержание предметаx

СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА
2.1. Лекционный материал
Тема 1. Предмет и методы изучения дисциплины «Налоги и
налогообложение» (2 часа)
Экономическая сущность налогов и налогобложения. Понятие налога и
сбора. Функции налогов. Нормативно-правовые акты. Классификация
налогов. Виды налогов и сборов в Узбекистане. Принципы налогообложения.
Понятие налогой системы. Основные элементы налообложения. Права и
обязанности налоговых органов. Права и обязанности налоплательщиков и
налоговых агентов. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки,
налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налога и
сбора. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и
сборов
Литература:
О- 1,7,8,34 Д – 1,2,3,4
Тема 2. Действующие в Республики Узбекистан налоги и другие
обязательные платежи (2 часа)
Характеристика налоговой системы. Структура налоговой системы.
Методика построения налоговой системы. Общая методика исчисления
налогов. Налоговая система и система налогообложения в условиях
мирового финансово-экономического кризиса, особенности их действия.
Виды налогов и других обязательных платежей, действующие в налоговой
системе Республики Узбекистан в условиях мирового финансовоэкономического кризиса. Элементы налогов и других обязательных
платежей. Роль налогов в формировании доходов в бюджет РУз. Прямые и
косвенные налоги в системе налогов и сборов РУз. Особенности
формирования показателя налоговой нагрузки. Направления снижения
налоговой нагрузки. Классификация налоговых льгот в национальной
налоговой системе.
Литература:
О- 4,7,27,24 Д- 1,2,3,4
Тема 3. Налог на доход (прибыль) юридических лиц
(2 часа)
Эволюция налога на прибыль и его значение. Налогоплательщики. Объект
налогообложения. Определение доходов в целях налогообложения.
Определение расходов в целях налогообложения. Налоговая база. Налоговые
льготы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок
исчисления и уплаты налога иностранной организацией. Налоговый учет.
История развития подоходного налога. Принципы обложения налога на
доходы физических лиц в налоговой системе РУз. Роль налога на доходы
физических лиц в финансовом обеспечении потребностей государства.
Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект обложения.
Налоговая база. Доходы налогоплательщика, не подлежащие обложению
налога на доходы физических лиц. Налоговые вычеты. Налоговые ставки.
Литература:
О – 3,8,34,36
Д- 1,2,3,4
Тема 4. Налог на добавленную стоимость и акцизный налог
(2 часа)
Становление налога на добавленную стоимость и его значение.
Плательщики налога на добавленную стоимость. Облагаемый оборот и
объект налогообложения. Налоговые льготы и преференции. Налоговая база.
Налоговые ставки. Порядок исчисления сумм налога на добавленную
стоимость. Определение суммы налога, подлежащий взносу в бюджет. Сроки
уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет. Порядок возмещения,
зачета или возврата излишне уплаченных сумм налога. Место акцизов в
системе налогов и сборов. Понятие подакцизных товаров. Плательщики
акцизов. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки.
Исчисления сумм акциза. Налоговые вычеты. Исчисления суммы акциза,
подлежащей уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты акциза в бюджет.
Литература:
О – 1,4,7,8
Д-1,2,3,10
Тема 5. Налог на имущество юридических и физических лиц
(2 часа)
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база,
налоговый период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок
исчисления и уплаты налога на имущество юридических лиц. Плательщики
налога на имущество физических лиц, объект обложения, налоговая база.
Налоговые ставки на имущество физических лиц. Льготы по налогу на
имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога на
имущество физических лиц.
Литература:
О – 27,29,30,33 Д- 1,2,3
Тема 6. Земельный налог с юридических и физических лиц
(2 часа)
Необходимость введения земельного налога, его роль и значение.
Плательщики
земельного налога, объект обложения. Налоговая база,
налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок
исчисления и уплаты земельного налога.
Литература:
О – 7,8,21,23
Д- 1,2,3
Тема 7. Налог за пользование водными ресурсами и природными
богатствами (2 часа)
Необходимость введения водного налога. Налогоплательщики и объект
налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и
уплаты водного налога. Эволюция налогообложения недропользования в
налоговой системе РУз. Плательщики налога за пользование природными
ресурсами. Объект обложения налогом за пользование природными
ресурсами. Налоговая база. Налоговые ставки на использование природных
ресурсов. Порядок исчисления и уплаты налога на использование природных
ресурсов.
Литература:
О – 17,25,22,21 Д- 8,9,10
Тема 8. Налог на доходы физических лиц
(2 часа)
Налогоплательщики, объект налогообложения и налогооблагаемая база.
Особенности налогообложения физических лиц — нерезидентов Республики
Узбекистан. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Совокупный
доход физических лиц. Состав совокупного дохода физических лиц. Доходы
в
виде
оплаты
труда.
Выплаты
стимулирующего
характера.
Компенсационные выплаты (компенсация). Льготы. Доходы физических лиц,
не подлежащие налогообложению. Ставки налога и налоговый период.
Ставки налога на доходы физических лиц — нерезидентов Республики
Узбекистан. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления и
удержания налога. Порядок представления расчетов. Доходы, облагаемые на
основании декларации. Налогообложение доходов, полученных в виде
авторского вознаграждения. Порядок представления декларации о доходах.
Литература:
О – 17,25,22,21
Д- 8,9,10
Тема 9. Местные налоги и сборы, система налоговых органов (2 часа)
Налоговые органы – центральное звено налогового контроля в
Узбекистане. Налоговый контроль – основное право налоговых органов.
Осуществление действий, обеспечивающих полное и своевременное
внесение налогов в бюджетную систему. Изменение сроков уплаты налога
или сбора. Контроль за правильностью применения цен. Другие права
налоговых органов. Основные обязанности налоговых органов.
Литература:
О – 17,30,7,8
Д- 1,2,3