Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

МИНИСТЕРСТВО ОРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра Налогового процесса и контроля
Одобрено УМС факультета _____________
Протокол №__от «___»___________20__г.
Председатель _________________________
Рабочая программа дисциплины
«Налоговый учет и отчетность»
Рекомендуется для направления 080100.62 «Экономика»
Профиль «Финансы и кредит»
Квалификация (степень) выпускника: БАКАЛАВР
Форма обучения: очная, заочная
Согласовано:
Рекомендовано кафедрой:
Учебно-методическое управление
РГТЭУ
Протокол № 7 от 16 марта 2011г.
«____» ________________20__г.
Зав.кафедрой
_________________________
(ФИО)
____________________________
Москва 2011г.
1. Цель дисциплины:
Цель дисциплины «Налоговый учет и отчетность» состоит в том, чтобы
студенты изучили особенности ведения налогового учета в организации,
овладели практическими навыками заполнения налоговых регистров и
определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, подготовки
налоговой отчетности для налоговых органов.
2. Учебные задачи дисциплины состоят:
1. приобретение студентами навыков работы с нормативными
правовыми актами, регулирующими налоговые отношения;
2. изучение особенностей построения и принципов организации
налогового учёта в Российской Федерации;
3. приобретение навыков формирования и заполнения аналитических
регистров налогового учета;
4. приобретение навыков заполнения форм налоговой отчетности и
отражения в них данных налогового учета;
5. формирование компетенции как конечного результата обучения.
3. Требования к результатам освоения дисциплины:
В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение»
студент:
Должен приобрести следующие навыки и умения:
- способность собрать и проанализировать исходные данные,
необходимые для расчета экономических и социально-экономических
показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК1);
- способность выполнять необходимые для составления экономических
разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты
работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);
- способность анализировать и интерпретировать финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности
предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и
использовать полученные сведения для принятия управленческих решений
(ПК-7);
- способность организовать деятельность малой группы, созданной для
реализации конкретного экономического проекта (ПК-11).
В результате изучения дисциплины студент должен:
Знать: принципы ведения налогового учета на предприятии,
организацию налогового учета как основы определения налоговой базы по
налогам и сборам, нормы Налогового кодекса РФ, связанные с
формированием налоговых регистров и ведением налогового учета в
организации.
Уметь: применять нормы Налогового кодекса РФ и бухгалтерских
нормативно-правовых актов в конкретных ситуациях, возникающих в
процессе определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций и
по другим налогам.
Владеть: навыками самостоятельной работы с законодательными
актами, нормативно-методическими и справочными документами, а также
навыками ведения налогового учета в организации, расчета налоговой базы,
заполнения налоговой отчетности.
4. Содержание дисциплины.
Понятие налогового учета в организации, его цель, задачи, предмет,
нормативно-правовое регулирование. Требования к налоговому учету,
принципы и возможные варианты его организации на предприятии.
Элементы налогового учета: первичные учетные документы; аналитические
регистры; расчет налоговой базы (налоговые декларации). Требования,
предъявляемые к ним.
Нормативно-правовое регулирование и порядок формирования учетной
политики, ее значение для организации и налоговых органов, структура
учетной политики. Закрепление в учетной политике для целей
налогообложения форм и методов налогового учета.
Объекты налогового учета, единицы налогового учета и имущество в
налоговом учете. Доходы в налоговом учете: доходы от реализации;
внереализационные доходы. Расходы в налоговом учете: расходы, связанные
с производством и реализацией, внереализационные расходы, расходы, не
учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль
организаций. Методы признания доходов и расходов при определении налога
на прибыль. Прямые и косвенные расходы. Различия в признании доходов и
расходов в бухгалтерском и налоговом учете, взаимодействие бухгалтерского
и налогового учета.
Налоговая документация. Налоговые регистры, разработанные
Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и
разрабатываемые организацией самостоятельно.
Аналитические регистры налогового учета: регистры промежуточных
расчетов, регистры учета состояния единицы налогового учета, регистры
учета хозяйственных операций, регистры формирования отчетных данных,
регистры учета целевых средств некоммерческими организациями.
Назначение ПБУ 18/02. Возникновение постоянных и временных
разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью. Постоянные и
отложенные налоговые активы и обязательства, их сущность, порядок
определения и бухгалтерского учета. Условный расход (доход) и текущий
налог, их сущность и порядок определения. Корректировка условного
расхода (дохода) с целью определения текущего налога.
Схема организации налогового учета и формирования отчетности.
Организация учета доходов и расходов по их видам. Первичные налоговые
документы по НДС. Книга продаж, книга покупок, журналы выставленных и
полученных счетов-фактур как регистры систематизации налоговых данных
по НДС.
Состав налоговой документации по НДФЛ: регистры налогового учета
и отчетность организации как налогового агента.
Состав налоговой документации по налогу на имущество организаций
и транспортному налогу: регистры налогового учета и отчетность
организации. Ведение раздельного учета.
Порядок внесения исправлений в налоговую и бухгалтерскую
отчетность. Отражение в финансовой (бухгалтерской) отчетности
организации данных налогового учета.
Налоговая отчетность организации как налогоплательщика и как
налогового агента. Состав и перечень налоговой отчетности.
Промежуточная и итоговая отчетность. Сроки хранения налоговой
отчетности и документов, подтверждающих правильность исчисления и
уплаты налогов.
5. Форма контроля – зачет, контрольная работа (для заочного
отделения).
6. Общее количество часов по дисциплине
Вид учебной работы
Аудиторные занятия (всего), в том
числе:
Лекции
Практические занятия (ПЗ)
Самостоятельная работа (всего)
В том числе:
Реферат или эссе (при наличии)
Контрольная работа
Вид промежуточной аттестации (зачет)
Общая трудоемкость, час.
Зачетные единицы
Вид учебной работы
Аудиторные занятия (всего), в том числе:
Лекции
Практические занятия (ПЗ)
Самостоятельная работа (всего)
Дневное обучение
Всего часов / зачетных
единиц
48
Семестр8
18
30
60
1
1
18
30
60
1
1
36/1
108
3
36/1
108
3
5
5
48
Заочное обучение
Всего часов /
зачетных единиц
16
Семестр10
6
10
92
6
10
92
16
В том числе:
Контрольная работа
Вид промежуточной аттестации (зачет)
Общая трудоемкость, час.
Зачетные единицы
Вид учебной работы
Аудиторные занятия (всего), в том числе:
Лекции
Практические занятия (ПЗ)
Самостоятельная работа (всего)
В том числе:
Контрольная работа
Вид промежуточной аттестации (зачет)
Общая трудоемкость, час.
Зачетные единицы
1
36/1
108
3
1
36/1
108
3
Заочное обучение на
базе СПО
Всего часов /
зачетных единиц
10
Семестр7
4
6
98
1
36/1
108
3
4
6
98
1
36/1
108
3
10