Совершенствование налоговых платежей диплом

АННОТАЦИЯ
На магистерскую диссертацию «Совершенствование системы налоговых
платежей в Республике Беларусь»
Магистерская диссертация посвещена вопросам совершенствования
системы налоговых платежей в Республике Беларусь.
В работе рассматриваются теоретические и правовые аспекты
налогообложения в Республике Беларусь: экономическая сущность и
функции налогов, виды налогов уплачиваемых в сфере предпринимательской
деятельности. Проведен анализ системы налоговых платежей в сфере
предпринимательской деятельности в Республике Беларусь: анализ налгов
уплачиваемых из выручки, относимых на себестоимость, уплачиваемых за
счет прибыли. По результатам анализа рассмотрены пути совершенствования
налоговых платежей в сфере предпринимательской деятельности в
Республике Беларусь.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ……………………………………….3
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В
РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ................................. Error! Bookmark not defined.
1.1Экономическая сущность и функции налогов, принципы
налогообложения ................................................... Error! Bookmark not defined.
1.2Виды налогов, уплачиваемых в сфере предпринимательской
деятельности в Республике Беларусь .................. Error! Bookmark not defined.
2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В СФЕРЕ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РЕСПУБЛИКЕ
БЕЛАРУСЬ............................................................. Error! Bookmark not defined.
2.1 Анализ и оценка налогов, уплачиваемых из выручки ............. Error!
Bookmark not defined.
2.2 Анализ и оценка налогов, относимых на себестоимость
продукции, товаров, работ, услуг ........................ Error! Bookmark not defined.
2.3 Анализ и оценка налогов, уплачиваемых за счет прибыли ... Error!
Bookmark not defined.
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В СФЕРЕ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РЕСПУБЛИКЕ
БЕЛАРУСЬ............................................................. Error! Bookmark not defined.
3.1 Особенности налогообложения субъектов хозяйствования в
зарубежных странах .............................................. Error! Bookmark not defined.
3.2 Основные направления совершенствования налогообложения
субъектов хозяйствования в Республике Беларусь .......... Error! Bookmark not
defined.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ......ERROR! BOOKMARK
NOT DEFINED.
ПРИЛОЖЕНИЯ .................................. ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
2
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Ключевые слова: НАЛОГ, АНАЛИЗ, СТРУКТУРА, ФАКТОРЫ,
НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА, НАЛОГОВАЯ СТАВКА, БАЗА
Цель работы и её актуальность: анализ налоговых платежей в
Республике Беларусь и рассмотрение направления совершенствования
налоговых
платежей.
Актуальность
данной
темы
обусловлена
существованием многочисленных проблем, связанных с взиманием
налоговых платежей и их дальнейшее совершенствование
Объектом исследования является: налоговые платежи
Предметом исследования является: налоговые платежи в Республике
Беларусь и их совершенствование.
В процессе работы были получены следующие результаты: проведен
анализ налогов и сборов Республики Беларусь.
Новизна полученных результатов заключается в том что при
улучшении налогового администрирования и контроля можно упросить
механизм взимания налоговых платежей.
Структура магистерской диссертации представлена тремя главами, где
раскрываются: в первой главе теоретические и правовые аспекты
налогообложения в Республике Беларусь, во второй главе проанализирована
система налоговых платежей в сфере предпринимательской деятельности в
Республике Беларусь, в третьей главе рассмотрены пути совершенствования
налоговых платежей в сфере предпринимательской деятельности в
Республике Беларусь
Полный объем работы составляет: 74с., 8 рис., 10 табл., 61 источника, 1
приложение.
Автор работы подтверждает, что работа выполнена самостоятельно и
приведенный в ней расчетно – аналитический материал правильно и
объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все
заимствованные из литературных и других источников теоретические,
методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их
авторов.
______________________
( подпись студента)
3
ВВЕДЕНИЕ
Одним из важных факторов экономического роста страны является
эффективная налоговая система. В структуре всех доходов бюджета
государства налоги составляют, по разным оценкам, 75-85%. Рассмотрение
налогообложения как средства регулирования предпринимательской
активности требует более тщательного рассмотрения элементов налоговой
системы
для
нахождения
баланса
интересов
государства
и
предпринимательства.
Государство с помощью налогов осуществляет воздействие на
экономическую систему страны, получая соответствующую сумму
налоговых платежей и обеспечивая те экономические эффекты, которые
обусловлены влиянием налогов: рост объемов производства, увеличение
капиталовложений, рост нормы прибыли. Некоторые из эффектов видны
сразу, например, увеличение акцизов на алкогольные напитки приведет к
увеличению цены и, при наличии товаров-заменителей, к некоторому
снижению спроса. Другие эффекты проявляют себя лишь в долгосрочном
периоде, например, доказано, что снижение налоговой нагрузки на
предприятие приведет к увеличению налоговых поступлений лишь через
определенный промежуток времени. Вместе с тем, помимо экономического
эффекта от воздействия налоговой системы на хозяйствующие субъекты,
государство получает также и иные результаты, прямой измеримый эффект
от которых отсутствует, но имеет место решение социально-политических
задач.
Налоги – это вычеты из доходов налогоплательщиков, а также
основной источник доходов современного государства, эффективный
инструмент регулирования рыночной экономики. Налоги, активно участвуя в
перераспределительном процессе, оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя
накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос
населения. Экономические функции государства усложняются и получают
развитие в рыночных условиях, предполагающих свободу хозяйствующих
субъектов, расширение их прав, рост самостоятельности и, одновременно,
ответственности за результаты производства.
Налоговая система Республики Беларусь
является важнейшим
элементом развития рыночной экономики. Среди множества экономических
рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную
экономику, важное место занимают налоги. Именно налоги составляют
доходную часть республиканского , областных и местных бюджетов страны,
являясь, таким образом, основным источником доходов государства.
Выполняя фискальную функцию, налоги, кроме того, представляют собой
важнейший инструмент экономического воздействия государства на
структуру и динамику общественного воспроизводства. В условиях
4
рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая
система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой
финансово-кредитного
механизма
государственного
регулирования
экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве
определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.
Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом
управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно
построена
система
налогообложения,
зависит
эффективное
функционирование всего народного хозяйства.
Налоговые вопросы занимают почетное место в финансовом
планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок
неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести
к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство
предприятия.
С
другой
стороны,
правильное
использование
предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может
обеспечить не только сохранность целостности полученных финансовых
накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности,
новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата
налоговых платежей из казны.
Применение налогов является одним из экономических методов
управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с
коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо
от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационноправовой формы предприятия. С помощью налогов определяются
взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности
с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с
вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется
внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных
инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. С
помощью налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы,
необходимые для выполнения своих общественных функций. За счет налогов
финансируются также расходы по социальному обеспечению, которые
изменяют распределение доходов. Система налогообложения определяет
конечное распределение доходов между людьми.
В условиях перехода от административно-директивных методов
управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как
регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных
отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить
энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации
убыточных предприятий. Именно налоговая система на сегодняшний день
оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах
реформирования, а также острой критики.
Актуальность
данной
темы
обусловлена
существованием
многочисленных проблем, связанных с взиманием налоговых платежей и их
дальнейшее совершенствование.
5
Объект исследования – налоговые платежи.
Предмет исследования – налоговые платежи в Республике Беларусь и
их совершенствование.
Цель работы – анализ налоговых платежей в Республике Беларусь и
рассмотрение направления совершенствования налоговых платежей.
Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические и правовые аспекты налогообложения в
Республике Беларусь;
- проанализировать систему налоговых платежей в сфере
предпринимательской деятельности;
-рассмотреть совершенствование налоговых платежей в сфере
предпринимательской деятельности в Республике Беларусь.
При написании данной работы использованы следующие материалы:
Налоговый кодекс Республики Беларусь, Законы Республики Беларусь,
Постановления Правительства Республики Беларусь, нормативные правовые
акты республиканских органов государственного управления, органов
местного управления и самоуправления (инструкции), учебные пособия,
научные статьи, информация сайта в Интернете Министерства по налогам и
сборам Республики Беларусь и др. В работе используются также
статистические данные инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь. Вопросы анализа налогооблажения рассматривали
такие авторы как Любушкин Н.П., Адаменкова С.И., и многие другие,
вопросы совершенсвования налогов и упрощения схем можно найти в
исследованиях таких авторов как Мельник, А.А. Митюкова, Э.В., Сынников
Е.А.
Для получения полной работы оставляйте заявку
на сайте.
6