Макроэкономические эффекты налоговых реформ в России

Е. ПЕНУХИНА,
эксперт Центра макроэкономического анализа и краткосрочного
прогнозирования (ЦМАКП)
Макроэкономические эффекты налоговых реформ в
России: эмпирический анализ
Macroeconomic effects of tax reforms in Russia: an empirical
analysis
Экономический кризис внес существенные коррективы в ход налоговой реформы в
России. Переход от постоянного профицита федерального бюджета к хроническому
дефициту, обусловленному как падением доходной базы бюджета, так и ростом расходов,
в том числе за счет принятия неснижаемых социальных обязательств, означает в
среднесрочной перспективе необходимость подчинения налоговой политики целям
достижения сбалансированности бюджетной системы.
В предстоящий посткризисный период развития российской экономики будет
происходить поиск новой модели роста и ответов на вызовы нового времени
(макроэкономические,
энергетические,
социально-трудовые,
структурные),
что
с
неизбежностью повлечет за собой начало нового этапа реформирования налоговой
системы. В этих условиях особую важность приобретает комплексная оценка возможных
последствий изменений налоговой политики для развития российской экономики.
В
работе
представлен
как
ретроспективный
эмпирический
анализ
макроэкономических эффектов от введения налоговых новаций (таких как изменение
ставок по основным налогам – НДС, ЕСН, налогу на прибыль; отмена налога с продаж,
антикризисный пакет налоговых мер по поддержке нефтедобычи и др.), проводившихся
на предыдущих этапах налоговой реформы, так и перспективный анализ возможного
воздействия
наиболее
обсуждаемых
мер
налоговой
политики
на
основные
макроэкономические показатели.
Информационной
базой
для
исследования
служат
отчеты
Федерального
казначейства РФ об исполнении консолидированного бюджета РФ, а также данные
Росстата
об
основных
макроэкономических
показателях
России.
В
инструментария для расчетов в работе используется среднесрочная
эконометрическая
модель
экономики
России,
разработанная
качестве
балансово-
в
Центре
макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП).
В ходе исследования выделяются три этапа налоговой реформы в России, и
рассчитывается влияние основных мер налоговой политики, принятых на данных этапах,
1
на ключевые макроэкономические показатели, а также на доходы бюджетной системы
(как в целом, так и по отдельным ее уровням). Кроме того, для ряда налоговых новаций
оценивается изменение налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, что
позволяет провести анализ воздействия налоговой политики на структуру экономического
роста.
Наиболее интересной частью исследования представляется перспективный анализ
воздействия мер будущей налоговой политики на экономическое развитие России.
Оценивается стоимость принятия фискально ориентированных налоговых новаций для
экономики
–
в
частности
оценка
макроэкономических
эффектов
принятия
соответствующих мер в терминах темпов прироста ВВП, промышленного производства,
инвестиций, товарооборота и реальных располагаемых доходов населения.
Аналогично ретроспективной части анализа в прогнозной части работы также
оценивается стоимость принятия отдельных решений об изменении налогового
законодательства на доходы бюджетной системы (с учетом изменения объемов
поступлений по другим налогам из-за изменения основных макроэкономических
показателей).
Результаты данной работы могут быть интересны представителям Правительства
РФ, в качестве аналитической поддержки принятия решений при формировании основных
положений перспективной налоговой политики.
2