Оценка и налогообложение недвижимого имущества
advertisement
Государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Тюменской области «Тюменская государственная академия мировой экономики, управления и права» 2.5. Реализация образовательных программ СМК – РОП - РУП - 2.5. - 2012 ОЦЕНКА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА СОГЛАСОВАНО Проректор по учебной работе _______________ Т.А.Кольцова 15 июня 2012 г. УТВЕРЖДЕНО Решением Учёного совета (протокол № 10 от 30.05.2012 г.) О.А. Кузьменко ОЦЕНКА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА Рабочая программа дисциплины Специальность 080107.65 – Налоги и налогообложение Форма обучения Очная, заочная Тюмень 2012 1 ББК 65.261.4 О 93 ОЦЕНКА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕНЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА [Текст]: рабочая программа дисциплины. Тюмень: ГАОУ ВПО ТО «ТГАМЭУП», 2012. – 32 с. Рабочая программа дисциплины «Оценка и налогообложение недвижимого имущества» разработана в соответствии с учебным планом специальности 080107 «Налоги и налогообложение». Рабочая программа дисциплины включает в себя: тематический план; содержание курса; задания для семинарских и практических занятий, самостоятельной работы студентов; тесты для самоконтроля; перечень вопросов для подготовки к экзамену; список литературы. Предназначена для студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение» очной и заочной форм обучения. Одобрено на заседании кафедры учета и налогообложения (протокол № 9 от 03.05.2012 г.), печатается по решению учебно-методического совета (протокол № 9 от 23.05.2012 г.). Рецензенты: С.А. Маслова, к.э.н., доцент кафедры учёта и налогообложения ГАОУ ВПО ТО «ТГАМЭУП»; Е. В. Лупикова, к.э.н., доцент кафедры учёта, анализа и аудита ИПЭУ ФГБОУ ТюмГУ. Автор-составитель: к.э.н., доцент О. А. Кузьменко. © «ТГАМЭУП», 2012 © Кузьменко О.А., 2012 2 1. Организационно-методический раздел дисциплины Цель и задачи дисциплины Целью изучения дисциплины «Оценка и налогообложение недвижимого имущества» является получение студентами теоретических и практических навыков по оценке и налогообложению недвижимости. В процессе изучения дисциплины «Оценка и налогообложение недвижимого имущества» студент должен знать подходы к определению стоимости объектов недвижимости; усвоить методы, используемые для оценки недвижимости в зависимости от применяемого подхода к оценке; знать порядок основы налогообложения недвижимого имущества и технику заполнения налоговой декларации. Задачи дисциплины: сформировать теоретические знания к применяемым методам оценки объектов недвижимости; изучить основы налогообложения имущества в РФ; знать методику определения налогооблагаемой стоимости имущества, порядок исчисления и уплаты имущественных налогов. Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников Дисциплина «Оценка и налогообложение недвижимого имущества» включена в раздел обязательные дисциплины специализации ГОС ВПО специальности 080107 «Налоги и налогообложение». Данный курс обеспечивает преемственность и гармонизацию изучения дисциплин учебного плана специальности, для чего необходимы знания по федеральным налогам и сборам с организаций, региональным и местным налогам, налогообложению физических лиц, анализу и др. Требования к уровню освоения содержания курса Дисциплина «Оценка и налогообложение недвижимого имущества» является одной из обязательных дисциплин специализации. В ходе изучения курса «Оценка и налогообложение недвижимого имущества» студенты должны: а) знать: перечень и классификационные группы имущества организаций; основные понятия и особенности рынка недвижимости; подходы к определению стоимости объектов недвижимости и применяемые методы оценки; нормативно-правовые особенности организации оценки объектов недвижимости; современную систему налогообложения недвижимого имущества перспективы введения налога на недвижимость в РФ; порядок исчисления и уплаты имущественных налогов; 3 б) уметь: определять стоимости недвижимости, используя рыночный (сравнительный), затратный и доходный подход; определять объект налогообложения в соответствии с действующим налоговым законодательством; исчислять налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по имущественным налогам; в) иметь представление: - об истории становления и развития оценочной деятельности в РФ; - об отечественных и международных принципах оценки и налогообложения недвижимого имущества. Полученные студентами знания способствуют усвоению таких курсов, как налоговое администрирование, налогообложение организаций и др.; а также успешному прохождению учебной и производственной практики. 2. Объем дисциплины, виды учебной работы и формы контроля в соответствии с учебными планами специальностей по формам обучения Специальность 080107.65 – Налоги и налогообложение очная форма обучения Общие часы – 168 час. Семин. (практ.) зан. – 42 час. Аудиторные занятия – 98 час. Самост. работа – 70 час. Лекции – 56 час. Формы текущего и итогового контроля – опрос, тестирование, подготовка докладов, решение аудиторных контрольных работ, экзамен. заочная форма обучения (6 лет) Общие часы – 168 час. Семин. (практ.) зан. – 10 час. Аудиторные занятия – 20 час. Самост. работа – 148 час. Лекции – 10 час. Формы текущего и итогового контроля – выполнение контрольной работы, экзамен. заочная форма обучения (3,5 года) Общие часы – 168 час. Семин. (практ.) зан. – 8 час. Аудиторные занятия – 14 час. Самост. работа – 154 час. Лекции – 6 час. Формы текущего и итогового контроля – выполнение контрольной работы, экзамен. 4 3. Тематический план дисциплины очная форма обучения В том числе Практичес кие и семинарск ие аудиторные лекции Всего часов всего Тема СРС всего Раздел 1. Основные теоретические положения оценки недвижимости Тема 1. Понятие, сущность и основные 12 8 6 характеристики недвижимости Тема 2. Правовые основы экономической 12 8 6 оценки недвижимости. Виды стоимости Тема 3. Технология и принципы оценки 12 8 5 недвижимости Раздел 2. Подходы и методы оценки недвижимости Тема 4. Методы рыночного (сравнительного) 26 16 8 подхода к оценки недвижимости Тема 5. Методы затратного подхода при оценки 26 16 8 недвижимого имущества Тема 6. Методы доходного подхода при оценки 26 16 8 недвижимого имущества Тема 7. Согласование результатов оценки и 15 8 6 определение итоговой стоимости объектов недвижимости Раздел 3. Налогообложение недвижимости Тема 8. Понятие и общие положения о 13 6 3 налогообложении недвижимого имущества Тема 9. Система имущественных налогов РФ 13 6 3 Тема 10. Перспективы введения налога на 13 6 3 недвижимость в РФ ИТОГО 168 98 56 2 4 2 4 3 4 8 10 8 10 8 10 2 7 3 7 3 3 7 7 42 70 заочная форма обучения (6 лет) сем. (практ.) занятия лекции Всего часов всего Тема в том числе Аудиторные Раздел 1. Основные теоретические положения оценки недвижимости Тема 1. Понятие, сущность и основные 11 1 0,5 0,5 характеристики недвижимости Тема 2. Правовые основы экономической 11 1 0,5 0,5 оценки недвижимости. Виды стоимости Тема 3. Технология и принципы оценки 11 1 0,5 0,5 недвижимости Раздел 2. Подходы и методы оценки недвижимости 5 СРС без препод. 10 10 10 Тема 4. Методы рыночного 28 3 2 (сравнительного) подхода к оценки недвижимости Тема 5. Методы затратного подхода при 28 3 2 оценки недвижимого имущества Тема 6. Методы доходного подхода при 28 3 2 оценки недвижимого имущества Тема 7. Согласование результатов оценки 12 2 1 и определение итоговой стоимости объектов недвижимости Раздел 3. Налогообложение недвижимости Тема 8. Понятие и общие положения о 13 2 1 налогообложении недвижимого имущества Тема 9. Система имущественных налогов 13 2 1 РФ Тема 10. Перспективы введения налога на 13 2 1 недвижимость в РФ 1 25 1 25 1 25 1 10 1 11 1 11 1 11 ИТОГО 10 148 168 20 10 заочная форма обучения (3,5 года) сем. (практ.) занятия лекции Всего часов всего Тема в том числе Аудиторные Раздел 1. Основные теоретические положения оценки недвижимости Тема 1. Понятие, сущность и основные 11 1 1 характеристики недвижимости Тема 2. Правовые основы 11 1 1 экономической оценки недвижимости. Виды стоимости Тема 3. Технология и принципы оценки 11 1 1 недвижимости Раздел 2. Подходы и методы оценки недвижимости Тема 4. Методы рыночного 28 2 1 1 (сравнительного) подхода к оценки недвижимости Тема 5. Методы затратного подхода при 28 3 1 2 оценки недвижимого имущества Тема 6. Методы доходного подхода при 28 2 1 1 оценки недвижимого имущества Тема 7. Согласование результатов 12 1 1 оценки и определение итоговой стоимости объектов недвижимости Раздел 3. Налогообложение недвижимости Тема 8. Понятие и общие положения о 13 1 1 налогообложении недвижимого имущества 6 СРС без препод. 10 10 10 26 25 26 11 12 Тема 9. Система имущественных налогов РФ Тема 10. Перспективы введения налога на недвижимость в РФ 13 1 1 12 13 1 1 12 ИТОГО 168 14 6 8 154 4. Содержание дисциплины РАЗДЕЛ 1. ОСНОВНЫЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОЦЕНКИ НЕДВИЖИМОСТИ Тема 1. Понятие, сущность и основные характеристики недвижимости Определение недвижимости, ее сущность и характеристики. Классификация и типы недвижимого имущества. Рынок недвижимости: основные характеристики, особенности, классификация, функции, управление. Формы государственного регулирования рынка недвижимости. Тема 2. Правовые основы экономической оценки недвижимости. Виды стоимости Право собственности на недвижимое имущество. Виды сделок с недвижимым имуществом и их государственная регистрация. Нормативное регулирование оценочной деятельности в России. Стандарты оценки. Виды стоимости недвижимости. Тема 3. Технология и принципы оценки недвижимости Виды оценки недвижимости. Этапы оценки недвижимости. Технология и принципы оценки недвижимого имущества. РАЗДЕЛ 2. ПОДХОДЫ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ НЕДВИЖИМОСТИ Тема 4. Методы рыночного (сравнительного) подхода к оценки недвижимости Определение рыночного (сравнительного) подхода к оценке недвижимого имущества. Этапы рыночного (сравнительного) подхода. Виды корректировок, используемые в рыночном (сравнительном) подходе. Преимущества и недостатки рыночного (сравнительного) подхода. Метод валового рентного мультипликатора, используемый в рыночном (сравнительном) подходе. Метод с использованием общего коэффициента капитализации, используемый в рыночном (сравнительном) подходе. Тема 5. Методы затратного подхода при оценки недвижимого имущества Определение затратного подхода к оценке недвижимого имущества. Информация, необходимая для применения затратного подхода. Преимущества и недостатки затратного подхода. Метод сравнительной единицы. Метод разбивки по компонентам. Метод количественного обследования. Методы расчета затрат: ресурсный, ресурсно-индексный, базисно-индексный, базиснокомпенсационный. Определение износа объекта недвижимости при оценке недвижимости, при использовании затратного подхода. Тема 6. Методы доходного подхода при оценки недвижимого имущества 7 Определение доходного подхода к оценке недвижимого имущества. Информация, необходимая для применения доходного подхода. Этапы доходного подхода. Функции сложного процента. Преимущества и недостатки доходного подхода. Метод капитализации доходов. Расчет коэффициента капитализации. Метод дисконтирования денежных потоков. Определение ставки дисконтирования. Тема 7. Согласование результатов оценки и определение итоговой стоимости объектов недвижимости Согласование результатов оценки. Структурирование по иерархии. Построение матрицы согласования критериев. Определение итоговой стоимости объектов недвижимости при формировании заключения. РАЗДЕЛ 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ Тема 8. Понятие и общие положения о налогообложении недвижимого имущества Нормативно-правовое регулирование в области налогообложения недвижимого имущества. Современные принципы налогообложения недвижимого имущества. Права и обязанности налогоплательщиков – собственников недвижимого имущества. Тема 9. Система имущественных налогов РФ Налоги, исчисляемые и взимаемые с физических лиц. Виды налоги, исчисляемые и взимаемые с юридических лиц. Элементы налогообложения в части имущественных налогов. Тема 10. Перспективы введения налога на недвижимость в РФ Исторические предпосылки введения налога на недвижимость в РФ. Проект федерального закона № 51763-4 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ": общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога. 5. Планы семинарских (практических) занятий РАЗДЕЛ 1. ОСНОВНЫЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОЦЕНКИ НЕДВИЖИМОСТИ Тема 1. Понятие, сущность и основные характеристики недвижимости Контрольные вопросы: 1. Какими причинами была вызвана необходимость перехода от терминов к понятию "недвижимость"? 2. Охарактеризуйте понятие "недвижимость" в РФ. 3. Перечислите факторы, позволяющие выделить из множества недвижимого имущества отдельный объект недвижимости? 4. Какие отличительные признаки присущи недвижимости в мировой практике? 5. Какие функции выполняет государство на рынке недвижимости? 6. Что включается в понятие "национальное богатство"? 8 7. Назовите сферы реализации интересов собственников недвижимости? 8. Дайте понятие " рынок недвижимости". 9. Перечислите основные функции рынка недвижимости. 10.В чем заключается значение рынка недвижимости? 11.Каким образом можно устранить дефицит рыночной информации о стоимости объектов недвижимости? 12.Перечислите факторы, влияющие на спрос и предложение на рынке недвижимости. 13.Каковы современные тенденции на рынке недвижимости? 14.Какими нормативно-правовыми актами регулируются отношения на рынке недвижимости? 15.В чем заключаются общие и специфические особенности рынка недвижимости? 16.Перечислите основных участников рынка недвижимости. Практические задания: Задание 1. Заполните таблицу: Виды недвижимого имущества № п/п Отдельные объекты Сложные объекты Задание 2. Заполните недостающие строки таблицы, указав либо признак, либо характеристику рынка недвижимости: Особенности рынка недвижимости Признак Локализация Характеристика -несовершенная, олигополия; -небольшое число покупателей и продавцов; -уникальность каждого объекта; -контроль над ценами ограничен; -вступление в рынок требует значительного капитала Эластичность предложений Степень открытости - во многом определяется окружающей внешней средой, влиянием соседства - специфичностью индивидуальных предпочтений покупателей 9 Условия зонирования юридические сложности, ограничения и условия Стоимость Тема 2. Правовые основы экономической оценки недвижимости. Виды стоимости Контрольные вопросы: 1. Какие сделки могут быть совершены с недвижимым имуществом? 2. Необходима ли государственная регистрация сделок с недвижимым имуществом? 3. Каким нормативным документов регулируется оценочная деятельность в России? 4. Что такое рыночная стоимость недвижимости? 5. Дайте определение ликвидационной стоимости. 6. Что такое справедливая стоимость? 7. В чем заключается специфика каждой из современных методик определения стоимости объектов недвижимости? Практические задания: Задание 3. Определить ликвидационную стоимость, если известно: - Рыночная стоимость жилого комплекса составляет 800 000 руб.; - Коэффициент вынужденной продажи составляет 0,2. Задание 4. Определить ликвидационную стоимость, если известно: - Рыночная стоимость гостиничного комплекса составляет 1 500 000 руб. - Коэффициент вынужденной продажи составляет 0,35. Тема 3. Технология и принципы оценки недвижимости Контрольные вопросы: 1. В чем заключаются достоинства и недостатки массовой и индивидуальной оценки? 2. Назовите принципы оценки недвижимости. 3. В чем заключается сущность принципа пользователя недвижимого имущества? 4. Опишите принцип ожидания. 5. Что такое принцип внешней среды? 6. Назовите этапы оценки. 7. Какие процедуры необходимо выполнить на этапе сбора и анализа данных информации и документации? 8. В чем заключается работа оценщика на этапе предварительного осмотра объекта оценки? РАЗДЕЛ 2. ПОДХОДЫ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ НЕДВИЖИМОСТИ Тема 4. Методы рыночного (сравнительного) подхода к оценки недвижимости Контрольные вопросы: 10 1. Дайте определение рыночного (сравнительного) подхода к оценке недвижимого имущества. 2. Назовите этапы рыночного (сравнительного) подхода. 3. Что такое денежная корректировка? 4. Какие виды корректировок, используемые в рыночном (сравнительном) подходе Вы знаете? 5. Назовите преимущества и недостатки рыночного (сравнительного) подхода. 6. В чем заключается сущность метода валового рентного мультипликатора? 7. Что такое коэффициент капитализации? 8. От чего зависит практика применения рыночного (сравнительного) подхода к оценке недвижимого имущества? Практические задания: Задание 5. Известна следующая информация по рыночным продажам: Факторы Объекты 1 2 3 4 2 Площадь, м 150 150 200 200 Сад есть есть есть Нет Гараж есть нет есть Нет Цена продажи, $ 32000 30000 45000 40000 Определить: 1. Корректировку на разницу в площади. 2. Корректировку на наличие сада. 3. Корректировку на наличие гаража. Задание 6. Оценить складскую недвижимость. Исходные данные: Аналогичный объект был недавно продан за 750 000 у.е. Наличие у объектааналога современного складского оборудования делает его дороже оцениваемого объекта на 20% Задание 7. Оценить складскую недвижимость. Исходные данные: Аналогичный объект был продан за 200 000 у.е. Отсутствие у объекта-аналога лифта делает его дешевле оцениваемого объекта на 15%. Тема 5. Методы затратного подхода при оценки недвижимого имущества Контрольные вопросы: 1. используется затратный метод в определении стоимости объекта недвижимости в целях налогообложения? 2. Дайте определение затратного подхода к оценке недвижимого имущества. 3. Какая информация необходима оценщику в случае применения затратного подхода? 4. Назовите преимущества и недостатки затратного подхода. 5. В чем заключается смысл метода сравнительной единицы? 6. Что такое метод разбивки по компонентам? 11 7. В каких случаях применяется метод количественного обследования? 8. Назовите методы расчета затрат. 9. Что такое ресурсный метод расчета затрат? 10.Что такое ресурсно-индексный метод расчета затрат? 11.Что такое базисно-индексный метод расчета затрат? 12.Что такое базисно-компенсационный метод расчета затрат? 13.Дайте определение износа объекта недвижимости. Практические задания: Задание 8. Рассчитать остаточную стоимость здания площадью 1200 м2 , стоимость замещения 1м2 - 850 у.е. Физический износ – 10%, функциональный износ – 25%, внешний – 5%. Задание 9. Оценить недавно отремонтированное здание, построенное в 1985 г., срок службы – 80 лет, площадь – 400 м2 , стоимость воспроизводства 1 м2 800 д.е., в том числе косметический ремонт – 150 д.е., дата оценки – 2005 г. Стоимость земельного участка – 10 000 д.е. Задание 10. Оценить здание, построенное в 1965 г., срок службы – 100 лет, площадь – 1300 м2, стоимость воспроизводства 1 м2 – 900 д.е., дата оценки – 2005 г., эффективный возраст – 35 лет. Задание 11. Определить процент общего накопленного износа объекта недвижимости на основе следующих данных: объект продан за 120 000 дол. Исходя из анализа продаж земли, участок имеет оценочную стоимость в 45 000 дол. Полная стоимость воспроизводства здания составляет 100 000 дол. Тема 6. Методы доходного подхода при оценки недвижимого имущества Контрольные вопросы: 1. Дайте определение доходного подхода к оценке недвижимого имущества. 2. Какая информация необходима оценщику для применения доходного подхода? 3. Назовите этапы доходного подхода. 4. Что такое дисконтирование? 5. Что такое компаундирование? 6. Назовите преимущества и недостатки доходного подхода. 7. В чем заключается сущность метода капитализации доходов? 8. Назовите методы, используемые для расчета коэффициента капитализации. 9. В чем заключается сущность метода дисконтирования денежных потоков? 10.Как определяется ставка дисконтирования? Практические задания: Задание 12. Рассчитать в рыночной стоимости объекта недвижимости долю земельного участка и строений. Совокупный чистый операционный доход недвижимости составляет 90 000 у.е. Стоимость недавно построенного здания составляет 350 000 у.е. Инвестор рассчитывает получить 20% годового дохода на вложенный капитал. Возврат капитала, вложенного в здание определяется 12 по методу Ринга. Срок службы здания – 50 лет. Безрисковая ставка доходности – 9% Задание 13. Оценить торговую недвижимость. Прогнозная величина денежного потока в 1 год – 18 000 у.е., во 2 год – 22 000 у.е., в 3 год – 28 000 у.е. Расчетная остаточная стоимость 195 000 у.е. Ставка доходности ОВЗ – 6%, ставка доходности ОФЗ – 7,5%, премия за риск, связанный с оцениваемым объектом – 2%, за инвестиционный менеджмент – 3%, типичный срок экспозиции – три месяца, премия за страновой риск – 5% Задание 14. Рассчитать в рыночной стоимости объекта недвижимости долю земельного участка и строений. Совокупный чистый операционный доход недвижимости составляет 150 000 у.е. Стоимость недавно построенного здания составляет 500 000 у.е. Инвестор рассчитывает получить 20% годового дохода на вложенный капитал. Возврат капитала, вложенного в здание определяется по методу Хоскольда. Срок службы здания – 30 лет. Безрисковая ставка доходности – 6% Тема 7. Согласование результатов оценки и определение итоговой стоимости объектов недвижимости Контрольные вопросы: 1. Что такое согласование результатов оценки? 2. Что значит структурирование по иерархии? 3. Каким образом осуществляется построение матрицы согласования критериев? 4. Как осуществляется определение итоговой стоимости объектов недвижимости при формировании заключения? РАЗДЕЛ 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ Тема 8. Понятие и общие положения о налогообложении недвижимого имущества Контрольные вопросы: 1. Назовите нормативные документы, регулирующие налогообложения недвижимого имущества. 2. Назовите современные принципы налогообложения недвижимого имущества. 3. Какие права и обязанности налогоплательщиков – собственников недвижимого имущества Вы знаете? 4. Каковы специфические черты налогов, объектом которых выступает недвижимость? 5. В чем заключаются интересы государства в области налогообложения недвижимости? 6. В чем заключаются интересы налогоплательщиков в области налогообложения недвижимости? 7. Какие принципы налогообложения недвижимости относят к экономикофункциональным? 13 8. Перечислите организационно-правовые принципы налогообложения недвижимости. 9. Раскройте взаимосвязь функций налогов с интересами субъектов налоговых отношений в сфере налогообложения недвижимости? Практические задания: Задание 15. Заполните недостающие элементы таблицы: Современные принципы налогообложения недвижимого имущества № п\п 1 Принципы налогообложения Всеобщности Уровень налоговых ставок должен учитывать фактические возможности налогоплательщика исходя из стоимости его недвижимого имущества 2 3 4 Основное содержание (сущность) Обязательности Перед налогом все равны. Налоги и сборы не могут быть дискриминационными и применяться различно исходя из политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных аналогичных различий между налогоплательщиками Недопустима дифференциация ставок налогов и сборов, а также льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц и места происхождения капитала Тема 9. Система имущественных налогов РФ Контрольные вопросы: 1. Назовите виды налогов, составляющих систему налогообложения недвижимости? 2. Назовите имущественные налоги, исчисляемые и взимаемые с физических лиц. 3. Какие имущественные налоги уплачивают юридические лица? 4. Назовите элементы налогообложения в части имущественных налогов. 5. Перечислите признаки недвижимости как объекта налогообложения. Практические задания: Задание 16. ООО «Инвест -Холдинг» головная организация, расположенная в г. Тюмени уплачивает налог на имущество по ставке 2,2 %. Филиал ООО «Инвест -Холдинг» расположен в регионе, где ставка налога 1,5%. Налоговая база в целом по фирме – 100 000 руб., по филиалу – 30 000 руб. Как фирма должна заплатить налог на имущество организаций. Тема 10. Перспективы введения налога на недвижимость в РФ Контрольные вопросы: 14 1. Назовите исторические предпосылки введения налога на недвижимость в РФ. 2. Какой метод оценки чаще всего был использован в эксперименте по введению налога на недвижимость в Великом Новгороде в целях определения налоговой базы? 3. Охарактеризуйте объект налогообложения налогом на недвижимость в соответствии с требованиями Проекта федерального закона № 51763-4 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ". 4. Назовите общие положения Проекта федерального закона № 51763-4 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ". 5. Дайте определение налогоплательщикам налога на недвижимость. 6. Что такое объект налогообложения? 7. Что такое налоговая база? 8. Назовите ставки налога на недвижимость. 9. Назовите льготы, применяемые при исчислении налога на недвижимость. 10.Каков порядок исчисления и сроки уплаты налога на недвижимость? Практические задания: 6. Контрольная работа для студентов заочной формы обучения Студенты заочной формы обучения в межсессионный период выполняют самостоятельно контрольную работу. Для успешного выполнения контрольной работы необходимо изучить рекомендованную нормативную, основную и дополнительную литературу. Контрольная работа должна быть зарегистрирована на заочном факультете. Контрольная работа должна быть оценена до начала экзаменационной сессии и предъявлена на экзамен. При оформлении контрольной работы необходимо помнить, что объем работы не менее 25 листов. Листы формата А4: l-й лист - титульный, 2-й содержание работы, затем, начиная с 3-гo листа, идет рассмотрение теоретического вопроса. В конце работы необходимо привести список использованной литературы, включая нормативно-правовые акты. Источники литературы указываются в алфавитном порядке, причем сначала законы, нормативно-правовые акты, затем книги и статьи. Контрольная работа выполняется по вариантам и состоит из двух частей: Часть 1. Теоретическая. Часть 2. Практическая. Предусматривает решение трех расчетных задач, представленных ниже. Вариант выбирается в зависимости от последней цифры в номере зачетной книжки. 15 Последняя цифра в номере зачетной книжки 1, 3, 5, 7, 9 2, 4, 6, 8, 0 Номер варианта 1 2 При подготовке первой части контрольной работы необходимо изучить Налоговый Кодекс РФ, учебные пособия, периодические издания, а также публикации на сайтах Глобальной сети Internet. Ответ на сформулированный в первой части контрольной работы вопрос должен завершаться списком использованной литературы. Решение расчетных задач предусматривает более внимательное изучение тем курса лекций и рассмотренных положений Налогового Кодекса РФ. Задание для выполнения контрольной работы Часть 1. Вариант 1 2 Вопрос Российские стандарты оценки. Международные стандарты оценки. Часть 2. Вариант Задачи 1 Задача 1. Оценить здание, построенное в 1965 г., срок службы – 100 лет, площадь – 1300 м2, стоимость воспроизводства 1 м2 – 900 д.е., дата оценки – 2005 г., эффективный возраст – 35 лет. Задача 2. Какую сумму необходимо ежегодно направлять на оплату квартиры стоимостью 300 тыс. руб. купленной в рассрочку на пять лет под 10% годовых? Задача 3. Рассчитать величину чистого операционного дохода для целей оценки. Площадь здания, предназначенная для сдачи в аренду,- 1500 м2, месячная ставка арендной платы – 40 дол. за 1 м2, коэффициент потерь – 20%, операционные расходы – 35% потенциального валового дохода. 2 Задача 1. Рассчитать величину чистого операционного дохода для целей оценки. Площадь здания , предназначенная для сдачи в аренду,- 1000м2, годовая ставка арендной платы-250 дол. за 1 м2, коэффициент потерь- 10%, операционные расходы – 40% действительного валового дохода. Задача 2. Оценить недавно отремонтированное здание, построенное в 1985 г., срок службы – 80 лет, площадь – 400 м2 , стоимость воспроизводства 1 м2 - 800 д.е., в том числе косметический ремонт – 150 д.е., дата оценки – 2005 г. Стоимость земельного участка – 10 000 д.е. Задача 3. Определить процент общего накопленного износа объекта недвижимости на основе следующих данных: объект продан за 120 000 дол. Исходя из анализа продаж земли, участок имеет оценочную стоимость в 45 000 дол. Полная стоимость воспроизводства здания составляет 100 000 дол. 7. Учебно-методические материалы по дисциплине Литература основная 16 1. Коростелев С.П. Кадастровая оценка недвижимости [текст]. - М.: Маросейка, 2010. (ЭБС BIBLIOCLUB.RU). - Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/96128_Kadastrovaya_otsenka_nedvizhimosti.html 2. Попова Л.А., Дрожжина И.А., Маслов В.Г. Оценка и налогообложение недвижимого и другого имущества предприятия: методы и практика [текст]. – М.: Дело и сервис, 2009. – 512 с. дополнительная 1. Варломов А.А., Комаров С.И. Оценка объектов недвижимости: учебник. [текст]. – М.: Форум, 2010. 2. Гриненко С.В. Экономика недвижимости: текст лекций [текст]. – Таганрог: ТРТУ, 2004. 3. Грязнова А.Г., Федотова М.А. Оценка недвижимости: учебник [текст]. – М.: Финансы и статистика, 2007. 4. Иванова Е.Н. Оценка стоимости недвижимости: учебное пособие [текст]. – М.: КноРус, 2009. Журналы 1) Вопросы оценки 6) Законодательство и экономика 2) Российский оценщик 7) Консультант бухгалтера 3) Вестник оценщика 8) Налоговый вестник 4) Бухгалтерский учет и налоги 9) Нормативные акты для бухгалтера 5) Главбух Газеты 1) Финансовая газета; 2) Экономика и Жизнь. Системы Гарант 1) www.valuer.ru 2) www.appraiser.ru 3) www.labrate.ru Консультант. Веб – ресурсы 4) www.nalog.ru 5) www.finans.ru ЭБС BIBLIOCLUB.RU 8. Формы текущего, промежуточного, рубежного и итогового контроля Темы докладов для самостоятельной работы студентов 1. Виды и формы сделок с недвижимостью в соответствии с нормативнозаконодательной базой РФ. 2.Регистрация прав на недвижимое имущество РФ: особенности и основные принципы. 3. Социально-экономические особенности рынка недвижимости. 4. Рыночная стоимость и принципы оценки недвижимости. 5. Ипотечное кредитование как вид залогового права. 17 6. Рынок городского жилья. 7. Рынок загородного жилья. 8. Рынок нежилых помещений. 9. Рынок промышленной недвижимости. 10. Затратный подход к оценке стоимости недвижимости: основные принципы и особенности. 11. Доходный подход к оценке стоимости недвижимости: основные принципы и особенности. 12. Рыночный подход к оценке стоимости недвижимости: основные принципы и особенности. 13. Риэлтерские фирмы: структура и функции. 14. Международные стандарты оценки недвижимости. 15. Налогообложение недвижимости в РФ: основная направленность. 16. Страхование недвижимости в России и за рубежом (сравнение принципов). 17. Основные характеристики городского пространства. 18. Предприятие как имущественный комплекс. 19. Аренда объектов недвижимости. 20. Земельные участки как важнейший объект недвижимости. 21. Эксперимент по налогообложению недвижимости в РФ. 22. Анализ понятия "недвижимость" за рубежом 23. Недвижимость как товар 24. Тенденции развития рынка недвижимости в РФ Тестовые задания Тестовые задания предназначены понимания требований Налогового Кодекса РФ в части налогового учета и закрепления учебного материала, проверки знаний, контроля остаточных знаний. Тестовые задания могут быть использованы при подготовке к аудиторным занятиям, контрольным работам, зачету. Правильным может быть только 1 из предложенных ответов. ТЕСТ 1 1. Выбор методов оценки зависит: а) от профессионализма оценщика; б) требований руководства оценочной фирмы; в) вида (назначения) оцениваемого объекта. 2. Зафиксированная в отчете об оценки итоговая величина стоимости недвижимости, предоставляемая аудиторской фирме должна быть выражена: а) одним число и только в иностранной валюте; б) одним число и только в рублях; в) одним число и только в рублях, и в иностранной валюте; г) диапазон стоимостей и только в иностранной валюте. 3. Зафиксированная в отчете об оценке рыночная стоимость недвижимости является: 18 а) суммой, по которой будет осуществляться сделка; б) обоснованным мнением оценщика; в) фактической рыночной стоимостью объекта. 4. Итоговая величина стоимости недвижимости, зафиксированная в отчете об оценке должна быть выражена: а) только в иностранной валюте; б) только в рублях; в) возможно в рублях и в иностранной валюте. 5. К какой функции рынка недвижимости относится следующее утверждение: «Рынок недвижимости как привлекательный способ сохранения и увеличения капитала»: а) инвестиционной; б) социальной; в) стимулирующей. 6. Какой из ниже перечисленных подходов предусматривает определение стоимости на основе стоимости будущих доходов от использования: а) затратный; б) сравнительный; в) доходный. 7. Наиболее верным определением по отношению к понятию «рыночная стоимость» является: а) наиболее вероятная цена предполагаемой сделки; б) цена, устраивающая продавца; в) цена, устраивающая покупателя; г) наиболее вероятная цена продажи объекта на конкурентном и открытом рынке. 8. Оценка недвижимости проводится на основе информации, полученной: а) от заказчика; б) подтвержденной аудиторской фирмой; в) откорректированная оценщиком; г) принятая налоговой инспекцией. 9. Правильной последовательностью этапов оценки является: а) определение проблемы; сбор и анализ данных; согласование результатов; оценка объектов; формирование заключения об оценке; б) определение проблемы; предварительный осмотр и заключение договора; сбор и анализ данных; оценка объекта; применение подходов к оценке; согласование результатов; формирование заключения об оценке; в) заключение договора; определение проблемы; предварительный осмотр; сбор и анализ данных; оценка объекта; применение подходов к оценке; согласование результатов; формирование заключения об оценке. 10. К какому принципу относится следующее утверждение «Стоимость недвижимости непрерывно изменяется во времени»: а) конкуренция; б) зависимость; 19 в) изменение. 11. Дата оценки и дата осмотра объекта недвижимости совпадают: а) всегда; б) никогда; в) при определенных обстоятельствах. 12. Особенность рынка недвижимости по признаку конкурентоспособности: а) влияние соседства и окружающей внешней среды; специфичность индивидуальных предпочтений покупателей; б) абсолютная неподвижность, зависимость от места положения; в) юридическая сложность и частный характер сделки. 13. Отчет об оценке не должен содержать: а) дату определения стоимости; б) величину стоимости установленную продавцом; в) стоимость оцениваемого объекта. 14. К какой группе принципов относится принцип «соответствие»: а) принципы, связанные с объектом недвижимости; б) принцип наилучшего и наиболее эффективного использования; в) принципы внешней среды. 15. Оценка большого числа объектов называется: а) массовой; б) индивидуальной; в) групповой. 16. Процентные поправки вносятся: а) путем умножения цены продажи объекта (единицы сравнения) на коэффициент, отражающий степень различий в аналоге; б) путем прибавления к цене продажи объекта (единицы сравнения) коэффициента, отражающего степень различий в аналоге; в) путем деления цены продажи объекта (единицы сравнения) на коэффициент, отражающий степень различий в аналоге. 17. Виды корректировок: а) процентные; стоимостные; абсолютные; относительные; б) абсолютные; относительные; денежные; в) процентные; стоимостные (абсолютные; денежные). 18. Кумулятивные процентные поправки: а) перемножение всех индивидуальных процентных поправок; б) перемножение всех индивидуальных относительных поправок; в) перемножение всех индивидуальных абсолютных поправок. 19. Затратный подход определяется: а) затраты на строительство + износ; б) затраты на строительство – износ + стоимость земельного участка; в) затраты на строительство – износ - стоимость земельного участка. 20. Методами доходного подхода является: а) метод капитализации; метод дисконтирования; б) метод парных продаж; метод общей капитализации; 20 в) индексный метод; метод капитализации; метод дисконтирования. ТЕСТ 2 1. Термин «недвижимое и движимое имущество» в России впервые появилось: а) в Указе Петра 1 от 23марта 1714 г.; б) в Советском гражданском праве (ГК РСФСР); в) в современных нормативных документах (ГК РФ). 2. В соответствии с требованиями ГК РФ к недвижимому имуществу относятся: а) жилые здания, сооружения, автомобили; б) земельные участки недр, космические и воздушны суда; предприятие как имущественный комплекс в) верно оба утверждения. 3. Имущество, которое может быть без нарушения его сущности разделено на доли и каждая доля после раздела представляет собой целую недвижимую вещь является: а) сложным; б) неделимым; в) делимым. 4. Концепция, отражающая физические и технические характеристики недвижимости является: а) географической; б) социальной; в) физической. 5. Основными типами недвижимости признаются: а) земля, жилье, нежилые помещения; б) земля, воздушные суда, предприятия; в) земля, здания, сооружения. 6. Право собственности состоит из совокупности прав: а) владение, распоряжение и право собственности; б) распоряжение и пользование арендованным имуществом ; в) владения, пользование и распоряжение. 7. Наиболее верным определением по отношению к понятию «справедливая стоимость» является: а) наиболее вероятная цена предполагаемой сделки; б) цена, устраивающая продавца; в) цена, устраивающая покупателя; г) наиболее вероятная цена продажи объекта на открытом рынке с независимыми участниками желающими совершить такую сделку. 8. Рента представляет собой вид сделки, при которой: а) каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороне один объект в обмен на другой; б) продавец обязуется передать покупателю объект недвижимости; 21 в) собственник передает объект недвижимости в собственность пользователю имущества на условиях периодической платы (пожизненной или постоянной). 9. Основной документ, регламентирующий отношения по государственной регистрации прав на недвижимое имущество является: а) ФЗ №135; б) ФЗ № 122; в) ФЗ №128. 10. К какому принципу относится следующее утверждение «Стоимость объекта недвижимости, приносящего доход, определяется текущей стоимостью доходов, которые могут быть получены в будущем от владения недвижимостью»: а) ожидание; б) зависимость; в) замещение. 11. Особенность рынка недвижимости по признаку локализации: а) несовершенная конкуренция, публичность и специфичность; б) абсолютная неподвижность, зависимость от места положения; в) юридическая сложность и частный характер сделки. 12. Оплата услуг оценщика определяется: а) договором; б) правилами СРО; в) стандартами оценки. 13. Классификация рынков недвижимости осуществляется по : а) виду объекта и форме сделок; б) форме сделок и функциональному назначению; в) виду объекта, виду сделок, форме собственности, функциональному и географическому назначению, отраслевой принадлежности. 14. К какой группе принципов относится принцип «замещения»: а) принципы, связанные с объектом недвижимости; б) принцип наилучшего и наиболее эффективного использования; в) принципы пользователя недвижимого имущества. 15. Оценка конкретного объекта недвижимости называется: а) одинарной; б) индивидуальной; в) единичной. 16. Денежные поправки вносятся: а) к цене проданного объекта – аналога в целом, изменяют её на определённую сумму, в которую оцениваются различия в характеристиках; б) путем прибавления к цене продажи объекта (единицы сравнения) коэффициента, отражающего степень различий в аналоге; в) путем деления цены продажи объекта (единицы сравнения) на коэффициент, отражающий степень различий в аналоге. 17. Коммерческая функция рынка недвижимости состоит в: 22 а) очищении экономики от неконкурентоспособных и недобросовестных участников; б) реализации стоимости и потребительной стоимости недвижимости с целью получения прибыли на вложенный капитал; в) способности оперативно распространять и обобщать информацию об объектах недвижимости. 18. Основные принципы управления рынком недвижимости: а) гласность и конкурентность; б) независимость, гласность нормотворчества, распределение процедур, конкурентность, распределение полномочий между регулирующими органами и т.д.; в) гласность нормотворчества, распределение процедур, конкурентность, распределение полномочий между регулирующими органами и т.д. 19. Доходный подход определяется: а) на основе стоимости будущих доходов от использования объекта; б) на основе сравнения стоимости будущих доходов от использования объектов; в) затраты на строительство – износ - стоимость земельного участка. 20. Затратного подхода является: а) метод капитализации; метод дисконтирования; б) метод парных продаж; метод общей капитализации; в) метод сравнительной единицы; поэлементный метод; сметный метод; индексный метод. ТЕСТ 3 1. Стоимость реверсии всегда дисконтируется: а) на начало периода; б) середину периода; в) конец периода; г) конец последнего прогнозного года; 2. Как называется коэффициент, который используется при пересчете будущих денежных потоков в текущую стоимость: а) коэффициент покрытия долга; б) коэффициент дисконтирования; в) коэффициент капитализации; г) коэффициент ипотечной задолженности; 3. Норма возврата капитала, вложенного в здание рассчитывается по безрисковой ставке дохода при использовании метода: а) Инвуда; б) Хоскольда; в) Ринга; 4. В состав операционных расходов при расчете чистого операционного дохода включаются а) коммунальные платежи; 23 б) взносы на социальные нужды; в) аренда автомобиля; г) расходы на управление; 5. Сочетание ресурсного метода с системой индексов на ресурсы, используемые в строительстве – это а) ресурсно-индексный метод; б) ресурсный метод; в) базисно-индексный метод; г) базисно-компенсационный метод; 6. Износ, устранение которого физически возможно и экономически целесообразно, т.е. производимые затраты на устранение того или иного вида износа способствуют повышению стоимости объекта в целом – это а) неустранимый износ; б) устранимый износ; в) физический износ; г) моральный износ; 7. Период эксплуатации здания, в течение которого состояние несущих конструктивных элементов здания соответствует определенным критериям: а) экономическая жизнь; б) хронологический возраст в) физическая жизнь здания; г) эффективный возраст; 8. Процесс, определяющий взаимосвязь будущего дохода и текущей стоимости объекта: а) капитализация дохода; б) коэффициент капитализации; в) ставка капитализации; г) ставка дисконтирования; 9. Отношение рыночной стоимости имущества к приносимому им чистому доходу: а) капитализация дохода; б) коэффициент капитализации; в) ставка капитализации; г) ставка дисконтирования; 10. Доход, который можно получить от недвижимости при 100%-ом ее использовании без учета всех потерь и расходов: а) потенциальный валовой доход; б) действительный валовой доход; в) чистый операционный доход; ТЕСТ 4 1. Стоимость реверсии - это: а) стоимость нового здания; 24 б) стоимость земельного участка; в) стоимость недвижимости в конце прогнозного периода; г) остаточная стоимость здания; 2. Какой коэффициент используется при пересчете стоимости объекта методом прямой капитализации: а) коэффициент покрытия долга; б) коэффициент дисконтирования; в) коэффициент капитализации; г) коэффициент ипотечной задолженности; 3. Норма возврата капитала, вложенного в здания, рассчитывается по ставке дохода для недвижимости при использовании метода: а) Инвуда; б) Хоскольда; в) Ринга; 4. В состав операционных расходов при расчете чистого операционного дохода не включаются: а) коммунальные платежи; б) налог на имущество; в) расходы на финансирование; г) расходы на управление; 5. Расчет в текущих ценах и тарифах ресурсов, ведется исходя из потребности в материалах, изделиях, а также данных о расстояниях и способах их доставки на место строительства, расходе энергоносителей на технологические цели, времени эксплуатации строительных машин и их составе, затратах труда рабочих – это: а) ресурсно-индексный метод; б) ресурсный метод; в) базисно-индексный метод; г) базисно-компенсационный метод; 6. Стоимостное выражение износа – это а) обесценение; б) дисконтирование; в) капитализация; 7. Период времени, прошедший со дня ввода объекта в эксплуатацию до даты оценки – это: а) экономическая жизнь; б) хронологический возраст в) физическая жизнь здания; г) эффективный возраст; 8. Норма дохода, отражающая взаимосвязь между доходом и стоимостью объекта оценки: а) капитализация дохода; б) коэффициент капитализации; в) ставка капитализации; 25 г) ставка дисконтирования; 9. Норма сложного процента, которая применяется при пересчете в определенный момент времени стоимости денежных потоков, возникающих в результате использования имущества: а) капитализация дохода; б) коэффициент капитализации; в) ставка капитализации; г) ставка дисконтирования; 10. Действительный валовой доход за минусом операционных расходов (ОР) за год (за исключением амортизационных отчислений): а) потенциальный валовой доход; б) действительный валовой доход; в) чистый операционный доход; ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ 1. Определение недвижимости, ее сущность и характеристики. 2. Классификация и типы недвижимого имущества. 3. Рынок недвижимости: основные характеристики, особенности, классификация, функции, управление. Формы государственного регулирования рынка недвижимости. 4. Право собственности на недвижимое имущество. 5. Виды сделок с недвижимым имуществом и их государственная регистрация. 6. Нормативное регулирование оценочной деятельности в России. Стандарты оценки. 7. Виды стоимости недвижимости. 8. Историческое развитие и современное состояние оценочной деятельности в России. 9. Зарубежный опыт оценки недвижимости. 10.Виды оценки недвижимости. 11.Этапы оценки недвижимости. 12.Технология и принципы оценки недвижимого имущества. 13.Определение рыночного (сравнительного) подхода к оценке недвижимого имущества. 14.Этапы рыночного (сравнительного) подхода. 15.Виды корректировок, используемые в рыночном (сравнительном) подходе. 16.Преимущества и недостатки рыночного (сравнительного) подхода. 17.Метод валового рентного мультипликатора, используемый в рыночном (сравнительном) подходе. 18.Метод с использованием общего коэффициента капитализации, используемый в рыночном (сравнительном) подходе. 19.Определение затратного подхода к оценке недвижимого имущества. 20.Информация, необходимая для применения затратного подхода. 26 21.Преимущества и недостатки затратного подхода. 22.Метод сравнительной единицы. 23.Метод разбивки по компонентам. 24.Метод количественного обследования. 25.Методы расчета затрат: ресурсный, ресурсно-индексный, базисноиндексный, базисно-компенсационный. 26.Определение износа объекта недвижимости при оценке недвижимости, при использовании затратного подхода. 27.Определение доходного подхода к оценке недвижимого имущества. 28.Информация, необходимая для применения доходного подхода. 29.Этапы доходного подхода. 30.Функции сложного процента. 31.Преимущества и недостатки доходного подхода. 32.Метод капитализации доходов. Расчет коэффициента капитализации. 33.Метод дисконтирования денежных потоков. Определение ставки дисконтирования. 34.Согласование результатов оценки. 35.Структурирование по иерархии. 36.Построение матрицы согласования критериев. 37.Определение итоговой стоимости объектов недвижимости при формировании заключения. 38.Нормативно-правовое регулирование в области налогообложения недвижимого имущества. 39.Современные принципы налогообложения недвижимого имущества. 40.Права и обязанности налогоплательщиков – собственников недвижимого имущества. 41.Налоги, исчисляемые и взимаемые с физических лиц. 42.Виды налоги, исчисляемые и взимаемые с юридических лиц. 43.Элементы налогообложения в части имущественных налогов. 44.Исторические предпосылки введения налога на недвижимость в РФ. 45.Проект федерального закона № 51763-4 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ": общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога. 9. Самостоятельная работа студентов Самостоятельная работа студентов реализуется в разных видах. Она включает подготовку студентов к семинарским (практическим) занятиям. Для этого студент изучает лекции преподавателя, нормативную, основную, дополнительную литературу, журнальные и газетные публикации, Интернетресурсы, рекомендованные в разделе «Учебно-методические материалы по дисциплине», глоссарий. Самостоятельная работа предусматривает также 27 решение во внеучебное время практических заданий, приведённых в разделе «Формы текущего, промежуточного, рубежного и итогового контроля». Студенты имеют возможность глубоко и всесторонне изучить теоретическую часть дисциплины и научиться применять полученные знания на практике. В ходе самостоятельной работы необходимо подготовить теоретический материал по актуальным вопросам дисциплины и обсудить его на практических и семинарских занятиях. К самостоятельной работе студента относится подготовка к зачету. Вопросы для подготовки к зачету приведены также в разделе «Формы текущего, промежуточного, рубежного и итогового контроля». Обязательным является подготовка студентом в течение семестра доклада. Объем часов СРС Специальность 080107.65 «Налоги и налогообложение» Форма обучения очная заочная (3,5 года) заочная (6 лет) СРС, всего 70 154 148 График СРС очной формы обучения Тема Сем. Нед. Часы Содержание СРС Тема 1. Понятие, сущность и основные характеристики недвижимости 8 1 4 Тема 2. Правовые основы экономической оценки недвижимости. Виды стоимости Тема 3. Технология и принципы оценки недвижимости Тема 4. Методы рыночного (сравнительного) подхода к оценки недвижимости 8 2 4 8 3 4 8 4-5 10 Тема 5. Методы затратного подхода при оценки недвижимого имущества Тема 6. Методы доходного подхода при оценки недвижимого имущества Тема 7. Согласование результатов оценки и определение итоговой 8 6-7 10 8 8-9 10 8 10-11 7 28 Формы контроля СРС Изучение понятия, сущности и основных характеристик недвижимости Изучение правовых основ оценки недвижимости. Устный опрос, тестирование, доклады Ознакомление с технологией оценки недвижимости Анализ методов рыночного (сравнительного) подхода к оценки недвижимости Анализ методов затратного подхода к оценки недвижимости Анализ методов доходного подхода к оценки недвижимости Подготовка кроссворда на тему Устный опрос Устный опрос, тестирование Решение задач, тестов Решение задач, тестов Решение задач, тестов Устный опрос, тестирование, доклады стоимости объектов недвижимости Тема 8. Понятие и общие 8 положения о налогообложении недвижимого имущества 12 7 Тема 9. Система имущественных налогов РФ 8 13 7 Тема 10. Перспективы введения налога на недвижимость в РФ 8 14 7 Изучение и закрепление понятий и общих положений о налогообложении недвижимого имущества Структурирование информации о система имущественных налогов РФ Анализ проекта Федерального закона и Основных направлений налоговой политики на перспективный период Устный опрос, тестирование, доклады Устный опрос, тестирование, доклады Устный опрос, тестирование, доклады График СРС заочной формы обучения Тема Часы, Часы, 6 лет 3,5 года Содержание СРС Формы контроля СРС Изучение понятия, сущности и основных характеристик недвижимости Изучение правовых основ оценки недвижимости. Устный опрос, тестирование, доклады Устный опрос, тестирование Тема 1. Понятие, сущность и основные характеристики недвижимости Тема 2. Правовые основы экономической оценки недвижимости. Виды стоимости Тема 3. Технология и принципы оценки недвижимости Тема 4. Методы рыночного (сравнительного) подхода к оценки недвижимости Тема 5. Методы затратного подхода при оценки недвижимого имущества Тема 6. Методы доходного подхода при оценки недвижимого имущества Тема 7. Согласование результатов оценки и определение итоговой стоимости объектов недвижимости 10 10 10 10 10 10 Ознакомление с технологией оценки недвижимости Устный опрос 25 26 Решение задач, тестов 25 25 25 26 10 11 Анализ методов рыночного (сравнительного) подхода к оценки недвижимости Анализ методов затратного подхода к оценки недвижимости Анализ методов доходного подхода к оценки недвижимости Подготовка кроссворда на тему Тема 8. Понятие и общие положения о налогообложении недвижимого имущества 11 12 Устный опрос, тестирование, доклады Тема 9. Система 11 12 Изучение и закрепление понятий и общих положений о налогообложении недвижимого имущества Структурирование 29 Решение задач, тестов Решение задач, тестов Устный опрос, тестирование, доклады Устный опрос, имущественных налогов РФ 11 Тема 10. Перспективы введения налога на недвижимость в РФ 12 информации о система имущественных налогов РФ Анализ проекта Федерального закона и Основных направлений налоговой политики на перспективный период 30 тестирование, доклады Устный опрос, тестирование, доклады СОДЕРЖАНИЕ Организационно-методический раздел дисциплины 3 Объем дисциплины, виды учебной работы и формы контроля в соответствии с учебным планом специальности по формам обучения 4 5 Тематический план дисциплины Содержание дисциплины 7 Планы семинарских (практических) занятий 8 Контрольная работа для студентов заочной формы обучения 15 Учебно-методические материалы по дисциплине 16 Формы текущего, промежуточного, рубежного и итогового контроля 17 Самостоятельная работа студентов 27 31 Ольга Анатольевна Кузьменко Оценка и налогообложение недвижимого имущества Рабочая программа дисциплины для студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение», очной и заочной форм обучения Формат 60х84/16. Гарнитура Times New Roman. Объем 1,86 у.-п. л. ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА 625051, г. Тюмень, ул. 30 лет Победы, 102 32