Налоговая система фирмы - Саратовский государственный

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Саратовский государственный университет имени Н.Г. Чернышевского
Экономический факультет
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебно-методической
работе,
проф.
__________________Елина Е.Г.
«__» __________________20__ г.
Рабочая программа дисциплины
Налоговая система фирмы
Направление подготовки
080100 Экономика
Магистерская программа: «Экономика предпринимательства»
Научный руководитель- д.э.н. Т.И. Трубицына
Квалификация (степень) выпускника
Магистр
Форма обучения
заочная
Саратов 2013 г.
1.Цель освоения дисциплины состоит в повышении уровня подготовки
магистров в области налогообложения организаций. В процессе обучения магистранты
должны получить представление о современном состоянии нормативно-правовой базы
налогообложения фирмы, механизме расчета и уплаты основных видов налогов,
принципах и методах, оптимизации налоговых платежей.
Задачи дисциплины:
- овладение сущностью налогов и основными элементами налогообложения;
- знакомство со структурой налогов, уплачиваемых предприятием;
- отработка практических навыков расчетов налогов.
1. Место дисциплины в структуре ООП магистратуры:
«Налоговая система фирмы» входит в профессиональный цикл подготовки
магистров, является дисциплиной по выбору и предлагается обучающимся в 3
семестре 2 курса. Для освоения содержания курса необходимо знание основ
современной макроэкономики, национальной экономики.
Компетенции
2.
обучающего,
формируемые
в
результате
освоения
дисциплины.
В процессе изучения дисциплины студент будет обладать следующими компетенциями:

способностью к самостоятельному освоению новых методов исследования, к
изменению научного и научно-производственного профиля своей
профессиональной деятельности (ОК-2);
 способностью самостоятельно приобретать (в том числе с помощью
информационных технологий) и использовать в практической деятельности
новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не
связанных со сферой деятельности (ОК-3);
 способностью принимать организационно-управленческие решения и
готовностью нести за них ответственность, в том числе в нестандартных
ситуациях (ОК-4);
 способностью обобщать и критически оценивать результаты, полученные
отечественными и зарубежными исследователями, выявлять перспективные
направления, составлять программу исследований (ПК-1);
 способностью оценивать эффективность проектов с учетом фактора
неопределенности (ПК-6);
 способностью разрабатывать стратегии поведения экономических агентов на
различных рынках (ПК-7);
 способностью анализировать и использовать различные источники
информации для проведения экономических расчетов (ПК-9);
 способностью составлять прогноз основных социально-экономических
показателей деятельности предприятия, отрасли, региона и экономики в
целом (ПК-10);
 способностью разрабатывать варианты управленческих решений и
обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической
эффективности (ПК-12);
В результате изучения дисциплины «Налоговая система фирмы» магистрант должен:
Иметь представление:

об основных принципах налогообложения, функциях налогов, этапах
становления и развития современных налоговых систем и их классификацию;

о существующей налоговой системе в РФ;

о принципах действия существующего налогового механизма и порядке его
взаимодействия с кредитно-финансовой и бюджетной системой РФ.
Знать:

федеральные, региональные и местные налоги и сборы;

правовую и нормативную основу функционирования налоговой системы
фирмы;

все основные элементы по действующим налогам и сборам (объект,
субъект, база, ставки, особенности обложения некоторых субъектов, определения
элементов налогообложения в отдельных случаях.

порядок расчета сумм налогов в бюджеты различных уровней и во
внебюджетные фонды по действующим ставкам и процентам распределения, по
федеральным, региональным и местным налогам и сборам.
Уметь:

рассчитывать суммы по всем федеральным, региональным и местным
налогам и сборам;

заполнять соответствующие формы налоговой отчетности (налоговые
декларации);

самостоятельно производить расчеты по исчислению налоговых платежей.
Владеть:
навыками самостоятельного усвоения информации;

специальной терминологией и лексикой данной дисциплины

навыками самостоятельного овладения новыми знаниями в области данной
дисциплины.
4.Структура и содержание дисциплины
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетных единицы 108 часов.
№
п
/
п
1
Раздел
дисциплины
Семест
р
Экономическая
3
сущность налогов.
Виды налогов и
принципы
построения
налоговой системы.
Неделя
семест
ра
Виды учебной
работы, включая
самостоятельную
работу студентов и
трудоемкость (в
часах)
Всего
Л
С
СР
часов
С
15
1
2
12
Формы
текущего
контроля
успеваемос
ти (по
неделям
семестра)
Формы
промежуточ
ной
аттестации
(по
семестрам)
Обсуждение,
тесты
2
3
4
5
6
7
8
Тема 2. Налоги,
относимые
на
затраты
по
производству
и
реализации
продукции
(работ,
услуг)
Тема 3 . Налоги,
относимые
на
финансовые
результаты
Тема 4. Налог на
прибыль
организаций
Тема
5.
Налогообложение
при
упрощенной
системе
ведения
учета для субъектов
малого
предпринимательств
а
12
Обсуждение,
тесты, задачи
11
Тесты, задачи,
к/р.
13
13
Обсуждение,
тесты, задачи
3
12
12
Задания
для
самостоятельно
го
разбора,
задачи
Тема 6. Единый 3
налог на вмененный
доход
для
определенных видов
деятельности
Тема 7. Налог на 3
добавленную
стоимость
Тема 8. Акцизы
3
11
9
Тест, задачи
15
15
Тест,
к/р
12
12
Тест
Всего:
104
96
Зачет(4)
3
13
3
13
3
108
1
2
2
2
6
задачи,
Зачет
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоговая система фирмы»
Тема 1. Экономическая сущность налогов. Виды налогов и принципы
построения налоговой системы.
Сущность,
Классификация
функции
налогов.
налогов.
Принципы
Основные
субъекты
построения
и
налоговой
элементы
системы.
налогообложения.
Характеристика элементов налогообложения (объект, субъект, единица обложения,
налоговая база, налоговая ставка, источник уплаты, налоговая льгота).
Тема 2. Налоги, относимые на затраты по производству и реализации
продукции (работ, услуг)
Земельный налог, арендная плата за землю, нормативная цена земли. Единый
социальный налог. Налоги, взимаемые за пользование природными ресурсами. Пошлины
и
сборы,
относимые
на
затраты
по
производству
и
реализации
продукции:
государственные и таможенные пошлины.
Тема 3 . Налоги, относимые на финансовые результаты
Налог на имущество предприятий (организаций): плательщики и объект
обложения, методика расчета имущества среднегодовой стоимости по данным баланса в
стоимостном выражении, перечень имущества, вычитаемого из налогооблагаемой базы
для целей налогообложения. Целевой сбор на содержание муниципальной милиции и
благоустройство города. Порядок определения среднесписочной численности. Налог на
рекламу: объект обложения, ставки, порядок уплаты.
Тема 4. Налог на прибыль организаций
Сущность
налога
и
формы
налогообложения
прибыли.
Плательщики.
Характеристика прибыли в качестве объекта обложения. Налоговые ставки. Налоговые
льготы. Порядок исчисления налога на прибыль и сроки уплаты.
Тема 5. Налогообложение при упрощенной системе ведения учета для
субъектов малого предпринимательства
Общие условия применения упрощенной системы налогообложения, учета и
отчетности. Налогоплательщики. Патент и его стоимость. Объект налогообложения,
налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога.
Тема 6. Единый налог на вмененный доход для определенных видов
деятельности
Плательщики. Объект обложения - вмененный доход. Базовая доходность,
повышающие (понижающие) коэффициенты. Ставка единого налога и порядок уплаты.
Тема 7. Налог на добавленную стоимость
Происхождение и сущность налога. Плательщики НДС. Объект обложения НДС.
Определение облагаемого оборота. Ставки, порядок исчисления, льготы и сроки уплаты в
бюджет. Порядок ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по НДС.
Тема 8. Акцизы
Общая характеристика акцизов. Объект обложения и плательщики. Ставки,
порядок исчисления и уплаты акцизов. Особенности уплаты акцизов по продукции,
подлежащей маркировке марками акцизного сбора.
5. Образовательные технологии
На лекционных занятиях преобладает интерактивная форма лекции: лекция-диалог. На
лекциях и на практических занятиях используются анализ и решение конкретных
ситуаций. Большая часть материала закрепляется в виде практических работ.
Формы контроля: выполнение контрольных работ и тестов, решение задач, аналитическое
изучение, разбор реальных ситуаций.
Итоговый контроль — зачет.
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные
средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по
итогам освоения дисциплины.
При изложении материала по соответствующим разделам и темам следует
использовать законодательные и правовые акты РФ, а также инструктивные и
руководящие материалы. Освоение дисциплины предполагает практическое осмысление
ее разделов и тем на практических занятиях. Дисциплина предполагает не только
аудиторные занятия, но и самостоятельные часы работы студентов. Задание на
самостоятельную работу выдается преподавателем в соответствии с рабочей программой
дисциплины и календарно-тематического плана, составленного на основе рабочей
программы.
Вопросы для самоконтроля:
1. Перечислите основные принципы налогообложения?
2. По каким признакам и на какие группы классифицируются налоги?
3. Какие налоги относятся к Федеральным, какие к региональным, какие к
местным?
4. Что означает «федеральный», «региональный», «местный» налог?
5. Что такое налоговый механизм, через что он реализуется?
6. Что такое налоговое администрирование, налоговое регулирование?
7. Что такое косвенный налог?
8. В какие периоды установление НДС является эффективным?
9. В каких случаях и как определяется момент реализации для целей НДС?
10. Какие ставки устанавливают для налогообложения по НДС?
11. В каких случаях применяется нулевая ставка НДС?
12. В каких случаях применяется ставка НДС 10%?
13. В каких случаях применяется ставка НДС 18%?
14. В каких случаях объекты освобождаются от уплаты НДС?
15. Какие операции не являются объектом налогообложения по НДС?
16. Какие реквизиты содержит декларация по НДС?
17. В какие сроки осуществляется уплата НДС и сдача налоговой декларации по
НДС?
18. Что такое акциз, как он классифицируется;
19. Какие нормативные документы регулируют применение акцизов;
20. Кто является налогоплательщиком акцизов;
21. Какие группы товаров являются подакцизными;
22. Что является объектом налогообложения по подакцизным товарам;
23. Охарактеризуйте классификацию ставок по подакцизным товарам;
24. Как рассчитывается цена товара с учетом акцизных ставок.
25. Что такое прибыль?
26. Почему прибыль облагается налогом?
27. Кто является субъектами обложения налогом на прибыль?
28. Какие ставки устанавливают для налогообложения по налогу на прибыль?
29. В каких случаях применяется Налог на прибыль не платится?
30. В каких случаях могут устанавливаться льготы по налогу на прибыль?
31. Какая ставка налога устанавливается в общем случае?
32. В каких случаях объекты освобождаются от уплаты НДС?
33. Какие доходы учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу
на прибыль?
34. Какие доходы не учитываются при расчете налогооблагаемой базы по налогу на
прибыль?
35. Какие расходы учитываются при расчете налога на прибыль?
36. Какие расходы не учитываются при расчете налога на прибыль?
37. Какие формы налоговой отчетности предусматриваются по налогу на прибыль?
38. Какие реквизиты содержит декларация по налогу на прибыль?
39. В какие сроки осуществляется уплата налога на прибыль и сдача налоговой
декларации по этому налогу?
40. Назначение ЕСН?
41. На какие цели используется ЕСН?
42. Кто является плательщиком ЕСН?
43. Как распределяется ЕСН между получателями средств?
44. Как рассчитывается налогооблагаемая база по ЕСН?
45. Как изменяются ставки по ЕСН в зависимости от дохода?
46. Для чего формируется смета затрат предприятия?
47. Для чего понижаются ставки для некоторых видов деятельности?
48. Кому предоставляются льготы по уплате ЕСН?
49. Кто устанавливает льготы по ЕСН?
50. Какие формы налоговой отчетности предусматриваются по ЕСН?
51. Какие показатели рассчитывают на основе сметы затрат?
52. В какие сроки предприятие уплачивает ЕСН?
53. Какие санкции предусматриваются за нарушение сроков уплаты ЕСН?
54. Какие налоговые санкции предусматриваются за сокрытие сумм расходов,
облагаемых ЕСН?
55. Кто является плательщиком НДФЛ?
56. Какие доходы включаются в налогооблагаемую базу по НДФЛ?
57. Что является объектом обложения НДФЛ?
58. Какие доходы облагаются НДФЛ?
59. Назовите виды налоговых вычетов?
60. Что относится к стандартным налоговым вычетам?
61. Что относится к имущественным налоговым вычетам?
62. Что относится к профессиональным налоговым вычетам?
63. Как рассчитывают НДФЛ по операциям с ценными бумагами?
64. Как исчисляют НДФЛ по доходам от деятельности других предприятий?
65. Что является базой обложения налогом на добычу полезных ископаемых?
66. Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?
67. В какие сроки уплачивается налог на добычу полезных ископаемых?
68. Что такое водный налог?
69. Что является объектом обложения водным налогом?
70. Какие ставки предусматриваются водным налогом ?
71. Что такое сбор за пользование объектами живого мира?
72. Кто является плательщиками сбора за пользование объектами живого мира?
73. В каком порядке определяется база обложения и рассчитывается сумма сбора
по сбору за право использования объектами живого мира?
74. Кто определяет порядок обложения объектов налогом на имущество
организации?
75. Кто является плательщиками налога на имущество организаций?
76. Какое имущество является объектом обложения налогом на имущество
организаций?
77. Каковы особенности расчета налоговой базы по налогу на имущество
организаций?
78. Каковы налоговый период и налоговые ставки по налогу на имущество
организаций?
79. Какие сведения содержат расчет по налогу на имущество организации и
декларация по налогу на имущество организаций?
80. Назовите основные технико-экономические показатели характеризующие
объемы деятельности предприятия?
81. Какие показатели характеризуют удельное потребление основных видов
ресурсов, потребляемых на предприятие?
82. Как состояние основных фондов влияет на размер выручки предприятия?
ДОМАШНЯЯ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА (самостоятельная работа студента)
ТАБЛИЦА ВАРИАНТОВ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
№ варианта
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
№ вопроса
1, 32
2,33
3, 34
4, 35
5, 36
6, 37
7, 38
8, 39
9, 40
10, 41
11, 42
12, 1
13, 2
14, 3
15, 4
16, 5
17, 6
18, 7
19, 8
20, 9
21, 10
22, 11
23
24
25
26
27
28
29
30
31
23, 12
24, 13
25, 14
26, 15
27, 16
28, 17
29, 18
30, 19
31, 20
Вопросы контрольного задания:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
Налоги как инструмент финансовой системы и элемент экономической системы
Функции налогов и их характеристика
Характеристика налогов и сборов, их характеристика
Классификация налогов и сборов;
Общие принципы налогообложения и в РФ;
Федеральные налоги и сборы, их характеристика;
Региональные налоги и сборы, их характеристика;
Местные налоги и сборы, их характеристика;
Сборщики налогов и сборов их характеристика;
Налоговая администрация РФ;
НДС: субъекты, объекты обложения, характеристика налога;
НДС: особенности обложения отдельных субъектов и объектов;
Налог на прибыль предприятий: Сущность и значение
Налог на прибыль предприятий: Объекты. Субъекты, база и ставки обложения;
Налог на прибыль: особенности обложения некоторых объектов и субъектов;
ЕСН: Сущность, значение, нормативная база;
ЕСН: Порядок расчета отчислений в пенсионный фонд;
ЕСН: Порядок расчета отчислений в фонд социального страхования;
ЕСН: Порядок расчета отчислений на медицинское страхование;
НДФЛ: Сущность, значение, нормативная база;
НДФЛ: Субъекты, объекты, база ставки обложения;
НДФЛ: Стандартные социальные и имущественные вычеты при расчете;
НДФЛ: Особенности обложения отдельных субъектов и объектов обложения;
НДПИ: Субъекты, объекты, база, ставки налогообложения;
НДПИ: Особенности обложения отдельных субъектов и объектов;
Налог на имущество предприятий: Сущность, значение, нормативная база;
Налог на имущество предприятий субъекты, объекты, ставки налогообложения;
Налог на игорный бизнес;
Транспортный налог: Сущность, значение нормативная база;
Транспортный налог: субъекты, объекты, база, ставки налогообложения;
Налог на имущество физических лиц: Сущность, значение, нормативная база;
Налог на имущество физических лиц: Субъекты, объекты, база, ставки,
налогообложения;
Земельный налог: Сущность, значение нормативная база;
Земельный налог: Субъекты, объекты, база, ставки налогообложения
Формы налогового контроля;
Методы налогового контроля;
Налогово-проверочные действия налоговых органов
Виды налоговых правонарушений;
Ответственность за совершение налоговых правонарушений;
40. Налоговые санкции, порядок их расчета;
41. Порядок опротестования решений налоговых органов;
42. Нормативно-правовая база налогообложения в РФ;
Задача для контрольной работы:
На основе исходных данных рассчитать сумму налогов по кварталам и в целом за
год. Данные, помеченные звездочкой откорректировать по своему шифру по схеме:
значение в ячейке + шифр х 10
Расчеты показать отдельно. При расчете сумм соответствующих налогов и сборов
необходимо использовать действующее законодательство по налогам и сборам
(действующую редакцию Налогового Кодекса Российской Федерации).
Ход выполнения практического задания:
1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет;
2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2011 год;
3. Рассчитать сумму налога на имущество предприятия;
4. Рассчитать общую сумму, подлежащую в счет уплаты единого социального
налога, по каждому работнику, и по каждому фонду отдельно;
5. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую предприятие
должно удержать у своих работников в целом и по каждому работнику, как налоговый
агент;
6. Сформулировать общие ответы;
7. Составить список использованной литературы.
Методические рекомендации:
Ознакомится с методикой расчета перечисленных налогов, в соответствии с
действующей редакцией НК РФ.
Таблица 1. Данные для расчета налога на добавленную стоимость и налога на
прибыль
Показатели
1квартал 2квартал 3квартал 4квартал
Остатки готовой продукции на
складе 642*
365*
402*
511*
предприятия, на начало квартала,
(по
фактической себестоимости) тыс.руб.
В том числе
- облагаемые НДС по ставке 10%
315*
320*
318*
336*
- облагаемые НДС по ставке 18%
?
?
?
?
Остатки готовой продукции на
складе 365*
402*
511*
602*
предприятия, на конец квартала,
(по
фактической себестоимости) тыс.руб.
В том числе
- облагаемые по ставке 10%
320*
318*
336*
310*
- облагаемые по ставке 18%
?
?
?
?
Остатки дебиторской задолженности
на 611*
538*
619*
643*
начало квартала
В том числе
- облагаемые НДС по ставке 10%
422
318
200
305
- облагаемые о ставке 18%
?
?
?
?
Остатки дебиторской задолженности на конец 538*
619*
643*
595*
квартала
В том числе
- облагаемые НДС по ставке 10%
- облагаемые о ставке 18%
Излишки сырья и материалов реализованные в
отчетном квартале
(по фактической
себестоимости)
В том числе
- облагаемые по ставке 10%
- облагаемые по ставке 18%
Излишки сырья и материалов реализованные в
отчетном квартале (по стоимости реализации
без НДС)
В том числе
- облагаемые по ставке 10%
- облагаемые по ставке 18%
Произведена продукция, тыс. руб. (по
фактической себестоимости)
В том числе
- облагаемой по ставке 10%
- облагаемой по ставке 18%
Объем реализации, тыс. руб. (по цене
реализации, без НДС)
В том числе
- облагаемых по ставке 10%
- облагаемые по ставке 18%
Коммерческие
расходы
предприятия,
(материальные, оплаченные услуги и т.п.)
Управленческие расходы
Прочие доходы предприятия
В том числе
- по ставке 0%
- по ставке 10%
- по ставке 18%
Прочие расходы предприятия
Авансы полученные в счет будущей поставки
продукции (продукции, облагаемой по ставке
18%)
Авансы выданные в счет будущих поставок
сырья и материалов, тыс. руб. ( сырье и
материалы облагаемые по ставке 18%)
318
?
100
200
?
60
305
?
100
300
?
20
26
?
100
55
?
70
56
?
95
8
?
20
18
?
2840*
50
?
2950*
56
?
3610*
10
?
3890*
1006*
?
4350
1106*
?
4400
1820*
?
5830
1934*
?
5990
1940
?
12
2060
?
13
2880
?
10
2890
?
12
163
245*
178
146*
160
391*
151
325*
211*
0
?
158*
54
128*
0
?
327*
100
269*
0
?
195*
50
269*
0
?
264*
150
130
25
0
100
Таблица 2. Исходные данные для расчета налога на имущество предприятия
Виды имущества
На
На
На
На
На
предприятия
01.01.08,
01.04.08,
01.07.08,
01.10.08,
01.01.08,
тыс. руб. тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб. тыс. руб.
Нематериальные активы
220
214
208
202
106
Основные средства
33560
33580
34100
34720
34640
Незавершенное
511
432
610
244
132
строительство
Долгосрочные финансовые 100
100
100
100
100
вложения
Прочие
внеоборотные
активы
Отложенные
налоговые
активы
Запасы сырья и материалов
Незавершенное
производство
Расходы будущих периодов
Запасы готовой продукции
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого стоимость имущества
предприятия по балансу
834
812
839
811
560
0
520
511
502
493
490
36*
350
32*
390
36*
410
34*
370
38*
286
542*
511*
24
84
?
144
265*
438*
317
22
?
103
302*
519*
48
56
?
95
411*
543*
96
59
?
43
298*
590*
104
59
?
Таблица 3. Исходные данные для расчета ЕСН и налога на доходы физических
лиц
ФИО
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
1
2
3
4
5
6
7
Абрамов
3200*
5800*
5400*
6100*
6200*
6100*
Ахметов
5370
8400
8470
9800
11200
11400
Аязов
6800*
51008*
9350*
10070*
11700*
12200*
Бариев
2400
3330
3250
4100
4250
5100
Бирюзов
11300*
5600*
7200*
18400*
7100*
7500*
Бубукин
5100
7900
8090
9100
10700
10320
Звягинцев
4700*
6840*
7550*
7940*
8200*
8100*
Сыргалиева 5300*
8100
2400
21900
22200
22900
Прохорова 10200
14300
16850
17100
16900
16950
Пронина
10200*
14300
6700
7100
5100
7200
Халиулина 11300
5600*
7200*
9200*
5130*
7500*
Хананов
3200*
5800
5400
5910
6200
6100
Червонцев 6800
5100*
6140*
10070*
12200*
11700*
Юн
5100*
7900
8000
9100
9200
10000
Янбулатов 5100
7900*
8090*
9030*
10700*
10320*
Итого
?
?
?
?
?
?
ФИО
8
Абрамов
Ахметов
Аязов
Бариев
Бирюзов
Бубукин
Звягинцев
Сыргалиева
Прохорова
Пронина
Июль
9
6120*
9400
10170*
4100
8500*
9100
7940*
21500
7100*
7300
Август
10
6100*
9800
10070*
4100
8400*
9100
7940*
21900
7100*
7100
Сентябрь
11
6150*
9810
10120*
4150
8300*
9230
7650*
20900
7450*
7600
Октябрь
12
6100*
9800
10070*
4100
8400*
9100
7940*
21900
7100*
7100
Ноябрь
13
6200*
11200
11700*
4250
7100*
10700
8200*
22200
16900*
5100
Декабрь
14
6100*
11400
12200*
5100
7500*
10320
8100*
22900
6950*
17200
Халиулина
Хананов
Червонцев
Юн
Янбулатов
Итого
ФИО
15
Абрамов
Ахметов
Аязов
Бариев
Бирюзов
Бубукин
Звягинцев
Сыргалиев
а
Прохорова
Пронина
Халиулина
Хананов
Червонцев
Юн
Янбулатов
Итого
9600*
5890
10170*
9160
19230
?
9200*
5910
10070*
9100
19030
?
Число
несовершенн
о
летних
детей
9750*
5920
10900*
9400
19130
?
9200*
5910
10070*
9100
19030
?
Оплата
путевк
и
1
0
3
1
2
0
0
1
Оплачен
предприятие
м
найм
жилья
(ежемесячно)
17
0
0
4000
0
0
0
3100
6200
2
1
0
2
0
1
2
?
0
3500
0
0
0
0
0
?
16
5130*
6200
12200*
9200
17700
?
7500*
6100
11700*
10000
15320
?
18
0
0
0
0
0
0
0
22800
Оплата
предприятие
м платы за
детский сад
(ежемесячно)
19
0
0
10800
3600
0
0
0
0
Право
на
имущественны
й
вычет
(накопительно
с начала года)
20
0
24300
0
0
0
5100*
0
0
0
0
22800
0
0
5600
0
?
0
3600*
0
0
0
3600
0
?
0
0
0
54630
0
0
28600
?
Методические рекомендации:
1. Рассчитайте базу обложения и сумму налога на добавленную стоимость.
Например, в первом квартале:
Показатели
Сумма
Ставка
Сумма НДС
НДС,%
1. Расчет НДС по выручке
4350
2. Расчет НДС по авансам полученным
54
3. Расчет НДС оп приобретенным 116
материальным ценностям
10
10
10
435
5,4
11,6
4. Расчет НДС по авансам выданным
130
10
13
5. Сумма НДС к уплате в бюджет, тыс. руб.
435+5,4-11,6-13= 514,8
Аналогично рассчитывается сумма налога по ставке 18% за этот же квартал и по
следующим кварталам.
2. Рассчитаем налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за первый квартал:
4350-(542+2840-265)-12-163+245-158=1058 тыс. руб.
По действующей ставке налогообложения рассчитаем налог на прибыль
=1058*24% = 253,92 тыс. руб.
Аналогично в соответствии с методикой расчета остальных налогов рассчитать
суммы по налогам.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплин
Основная литература:
1. Миляков, Н.В.Налоги и налогообложение: электронный учебник. Издание: КноРус.
2008 г.
2. Васильева, В.В.; Филина, Ф.Н.Налоги и взносы с заработной платы. М.:
ГроссМедиа. 2008 г.
Дополнительная литература :
1. Толкушкин, А.В.История налогов в России Издание: М.: Юристъ. 2001
2. Налоговый кодекс Российской Федерации Издание: М.: Эксмо. 2009г.
3. Бератор. Современная налоговая энциклопедия. В 2 томах. М.: Бизнес книга. 2004
г.
4. Методы и схемы оптимизации налогообложения. Джарбеков С. М.: Бизнес книга.
2004 г.
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
Реализация данной учебной дисциплины осуществляется с использованием
материально-технической базы, обеспечивающей проведение всех видов учебных
занятий и научно-исследовательской работы обучающихся, предусмотренных
программой учебной дисциплины и соответствующей действующим санитарным и
противопожарным правилам и нормам:
компьютерные классы, аудитории, оборудованные мультимедийными средствами
обучения.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом
рекомендаций и Примерной ООП ВПО по направлению 080100 «Экономика».
Автор: к.э.н., доц.
Сенокосова О.В.
Программа одобрена на заседании кафедры экономической теории и национальной
экономики от 26 сентября 2012_года, протокол № 3.
Зав. кафедрой экономической теории
и национальной экономики
Декан экономического факультета
Трубицына Т.И.
Балаш О.С.