Налоги и налоговая система РФ - Финансовый Университет при
advertisement
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (Финуниверситет) Омский филиал Финуниверситета Кафедра «Финансы и кредит» Иванова Е.В. Налоги и налоговая система РФ Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов, обучающихся по направлениям 080100.62 – «Экономика» профили «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» (программа подготовки бакалавров) 081100.62 «Государственное и муниципальное управление» (программа подготовки бакалавров) Омск, 2014 Методические указания разработала к.э.н., доцент Иванова Е.В. Иванова Е.В. Налоги и налоговая система РФ. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов, обучающихся по направлениям 080100.62 – «Экономика», профиль «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» и 081100.62 «Государственное и муниципальное управление» (программа подготовки бакалавров) – Омск: Финуниверситет, 2014. Методические указания обсуждены на заседании кафедры «Финансы и кредит». Зав. кафедрой кандидат экономических наук, доц. Р.Х.Хасанов. Рекомендовано Учебно-методическим советом Омского филиала Финуниверситета протокол № ______ от _________________ г. Одобрено кафедрой «Финансы и кредит» Протокол № __________ от ______________ г. ©Омский филиал Финуниверситета , 2014 2 Содержание 1.Содержание и используемая литература ........................................................... 4 2. Структура курсовой работы и ее оформление ................................................. 8 3.Тематика курсовых работ .................................................................................. 10 4.Выбор варианта курсовой работы .................................................................... 11 Приложения ........................................................................................................... 12 3 Методические указания Курсовая работа является важной формой самостоятельного изучения студентами дисциплины «Налоги и налоговая система РФ», а также контроля и оценки преподавателями их знаний. Цель курсовой работы заключается в самостоятельном изучении студентами отдельных тем дисциплины, на основе полученных в процессе обучения теоретических знаний и практических навыков с последующим контролем преподавателя. Основные требования к курсовой работе: 1) соответствие названия работы его содержанию, четкая целевая направленность; 2) логическая последовательность изложения материала, базирующаяся на прочных теоретических знаниях по выбранной теме; 3) необходимая глубина исследования и убедительность аргументации; 4) квалифицированный анализ динамики финансовых показателей для обоснования результатов работы; 5) корректное изложение материала и грамотное оформление работы. 1.Содержание и используемая литература Содержание курсовой работы отражает результаты исследования одной из тем изучаемой дисциплины. Для написания курсовой работы каждому студенту предлагается одна тема. В работе необходимо показать знание основ налогов и налоговой системы РФ, умение находить актуальную информацию и анализировать тенденции развития современной финансовой системы на уровне государства, регионов, муниципалитетов, хозяйствующих субъектов и домохозяйств. При выполнении курсовой работы студентам необходимо: 4 изучить литературные источники (учебники, монографии, статьи, материалы конференций), нормативные правовые акты, статистические данные по теме контрольной работы; осуществить поиск актуальной информации, необходимой для раскрытия темы курсовой работы; провести систематизацию и структурирование информации; проиллюстрировать текстовый материал таблицами, рисунками, диаграммами; применить математические методы и современные информационные технологии для анализа динамики финансовых/статистических данных. Кафедра «Финансы и кредит» Омского филиала Финуниверситета при выполнении курсовой работы рекомендует использовать следующую литературу: Нормативные правовые акты 1. Конституция Российской Федерации. 2. Налоговый кодекс РФ 3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.98 г. №145-ФЗ. 4. Федеральный закон «О федеральном бюджете на очередной финансовый год». Рекомендуемая литература а) основная: 1. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учеб. пособие/ Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - М.: Проспект, 2014. - 520 с. - Библиогр.: с. 510-512. 2. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учеб. пособие/ Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - М.: Проспект, 2013. - 520 с. 5 3. Кондраков Н. П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах/ Н. П. Кондраков, И. Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2014. - 217 с 4.Налоги и налогообложение: учеб. для бакалавров по экон. специальностям вузов/ Всерос. заочн. финансово-экон. ин-т; ред. Г. Б. Поляк. - М.: Юрайт, 2013. - 463. с. 5. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учеб. для бакалавров/ В. Г. Пансков; Финансовый ун-т при Правительстве РФ. - 3-е изд.. - М.: Юрайт, 2014. - 378 с. - (Бакалавр. Базовый курс). - Библиогр.: с. 377-378. 6. Погорелова М. Я. Налоги и налогообложение. Теория и практика: учеб. пособие/ М. Я. Погорелова. - 2-е изд.. - М.: РИОР : ИНФРА-М, 2014. 207 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с. 202 7.Налоги и налогообложение : учеб. для студентов вузов/ И. А. Майбуров [и др.] ; ред. И. А. Майбуров. -4-е изд.. -М.: Юнити, 2010. -559 с. б) дополнительная: 1. Боровикова Е. В. Налогово-бюджетное планирование в Российской Федерации : учеб. пособие/ Е. В. Боровикова. -М.: ИНФРА-М, 2011. -174 с. 2. Владыка М. В. Сборник задач по налогам и налогообложению : учеб. пособие по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет. анализ и аудит", "Мировая экономика"/ М. В. Владыка, В. Ф. Тарасова, Т. В. Сапрыкина ; ред. В. Ф. Тарасова. -4-е изд.. -М.: КноРус, 2011. -376 с. 3. Вылкова Е. С. Налоговое планирование : учеб. для вузов/ Е. С. Вылкова; С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. -М.: Юрайт, 2011. -639 с. 4. Горина Г. А. Налогообложение торговых организаций : учеб. пособие для вузов/ Г. А. Горина; М-во образования и науки РФ, Рос. гос. торгово-экон. ун-т. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. -143 с 5. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для вузов по специальностям "Налоги и налогообложение", "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарова ; ред. Д. Г. 6 Черник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : МЦФЭР, 2010. - 367 с. - (Высшая школа). 6. Налоговая политика. Теория и практика : учеб. для магистрантов по программам "Налоги и налогообложение", "Финансы и кредит" и аспирантов по специальности "Финансы, денежное обращение и кредит"/ ред. И. А. Майбуров. -М.: Юнити, 2010. -518 с. 7. Налогообложение некоммерческих организаций : учеб. пособие по специальностям "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение", "Бухгалт. учет, анализ и аудит"/ Н. А. Филиппова [и др.]. -М.: КноРус, 2012. -288 с. 8. Налогообложение: планирование, анализ, контроль : учеб. пособие по специальности "Налоги и налогообложение"/ А. В. Гвоздикова [и др.] ; ред. Л. Е. Голищева. -М.: КноРус, 2009. -271 с. 9. Организация и методы налоговых проверок : учеб. пособие для вузов по специальности "Налоги и налогообложение"/ ред. А. Н Романов. -Изд. 2-е. -М.: Вуз. учеб., 2009. -334 с. 10. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учеб. для бакалавриата/ В. Г. Пансков; Финансовый ун-т при Правительстве РФ. 2-е изд.. -М.: Юрайт : ИД Юрайт, 2011. -680 с. 11. Тютюрюков Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран : учеб. для экон вузов по специальности "Налоги и налогообложение"/ Н. Н. Тютюрюков. -М.: Дашков и К°, Шувалова Е. Б. Налоговые системы зарубежных стран : учеб. пособие для вузов по экон. специальностям/ Е. Б. Шувалова. -М.: Дашков и К°, 2010. -122 с.2010. -171 с. Интернет-ресурсы 7 1. Минфин России – http://www.minfin.ru 2. ФНС РФ – http://www.nalog.ru 3. Управление ФНС по г. Омск – http://www.55nalog.ru 4. Информационный сервер Государственной Думы Российской Федерации – http://www.akdi.ru 5. Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ – http://www.vestnik- vas.ru/ 6. Новое в налогообложении: обзор законодательных и нормативных документов – http://www.tax.ru 7. Журнал «Российский налоговый курьер» – http://www.rnk.ru 8. Журнал «Налоги и платежи» – http://www.nalogi.com.ru/ 9. Сайт Бухгалтерия.RU – http://www.buhgalteria.ru/ В процессе изучения дисциплины «Налоги и налоговая система РФ» студенты групп выполняют курсовая работа. 2. Структура курсовой работы и ее оформление Обязательными составляющими элементами курсовой работы являются: титульный лист; содержание; введение; основная часть; заключение; список использованной литературы; Содержание включает развернутый перечень всех частей работы, следующих за самим содержанием. Содержание выносится на отдельную страницу. 8 Введение должно содержать обоснование, аргументацию представляет собой и актуальность темы, цель и задачи работы. Основная часть работы, описание теоретического вопроса и решение задач. В заключении кратко формулируются основные результаты работы по всем ее разделам. Список использованной литературы включает все информационные источники, которые были использованы при написании контрольной работы. Минимальное количество источников - 20. Порядок его оформления см. выше. Текст курсовой работы: должен быть напечатан на одной стороне стандартного листа А4 белой бумаги одного сорта через 1,5 интервала с полями вокруг текста; размер левого поля – 30 мм, правого – 10 мм, верхнего – 20 мм, нижнего – 20 мм. Поля слева оставляют для переплета; шрифт Times New Roman – обычный, размер 14 pt; текст на странице форматируется по ширине, без переносов слов; красная строка – 1,25 см; Все страницы нумеруются, начиная с титульного листа. На титульном листе и содержании номер страницы не печатают. Нумерация страниц должна быть сквозной. Цифру, обозначающую порядковый номер страницы, ставят в правом нижнем колонтитуле страницы. Расстояние между названием главы и последующим текстом должно быть равно двум интервалам. Такое же расстояние выдерживается между заголовками главы и параграфа. Расстояния между основаниями строк заголовка те же, что и в основном тексте. Точку в конце заголовка, располагаемого посредине строки, не ставят. Подчеркивание заголовка и перенос слов по слогам в заголовке не допускается. Заголовки глав следует записывать с выравниванием по центру ЗАГЛАВНЫМИ буквами жирным шрифтом без точки в конце, не 9 подчеркивая. Заголовки параграфов следует записывать с выравниванием по центру прописными (малыми) буквами жирным шрифтом без точки в конце, не подчеркивая. Объем курсовой работы 30-35 листов. Ссылки указываются в квадратных скобках в тексте работы, вот так [5, с.15]. Точка ставится после скобок. 3.Тематика курсовых работ 1. История развития системы налогообложения, экономическая сущность и функции налогов. 2. Основные принципы и теории налогообложения и их развитие на современном этапе. 3. Налоговая политика государства, ее основные направления в современных условиях развития общества. 4. Состав и структура налоговой системы Российской Федерации. 5. Налоговые системы зарубежных государства, общие черты и особенности налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой. 6. Формы и методы налогового контроля в Российской Федерации. 7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. 8. Налог на добавленную стоимость, его основные особенности и значение в налоговой системе Российской Федерации. 9. Налог на добавленную стоимость при экспортно-импортных операциях. 10.Сущность акцизов и их роль в формировании бюджетов разных уровней. 11.Особенности взимания акцизов на алкогольную продукцию. 12.Особенности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по различным видам деятельности. 13.Особенности налогообложения прибыли коммерческих банков. 14.Особенности налогообложения прибыли страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов. 15.Налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории РФ и получающих доходы от источников в РФ. 16.Принципы осуществления налогового учета по налогу на прибыль и их отличие от бухгалтерского учета. 17.Сущность и принципы взимания налога на доходы физических лиц. 18.Виды и сущность налоговых вычетов при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. 10 19.Сущность и порядок взимания водного налога. 20.Особенности взимания налога на добычу полезных ископаемых. 21.Единый сельскохозяйственный налог как способ налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. 22.Упрощенная система налогообложения малого предпринимательства. 23.Особенности расчета и уплаты единого налога на вмененный доход. 24.Региональные налоги, порядок исчисления и уплаты, их роль в формировании доходов бюджетов субъектов РФ. 25.Налог на имущество организаций: порядок определения и особенности исчисления при различных хозяйственных операциях. 26.Пути совершенствования системы формирования и исчисления имущественных налогов. Перспективы и практика взимания налога на недвижимость. 27.Порядок исчисления и уплаты земельного налога и перспективы его дальнейшего совершенствования. 28.Местные налоги, порядок исчисления и уплаты, их роль в формировании доходов местных бюджетов. 29.Сущность и значение патентной системы налогообложения 30.Налоговая нагрузка: понятие ми методы ее определения. 4.Выбор варианта курсовой работы Выбор варианта курсовой работы осуществляется в соответствии с его номером в журнальном списке студентов. Изменить тему курсовой работы можно только с разрешения преподавателя, ведущего дисциплину «Налоги и налоговая система РФ». 11 Приложения 12 ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 13 «ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» ОМСКИЙ ФИЛИАЛ Кафедра «Финансы и кредит» КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ: Налоги и налоговая система РФ Студента(ки) ______________________________ Группа №_____ Курс № ____ Тема №: __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ Факультет ____________________ Специальность ________________ Отделение ____________________ Научный руководитель _________________________________________ ___________________ Защита работы Оценка Подпись преподавателя Омск – 201_/201_ уч.год. Содержание (пример) 14 ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ………………………………..5 1.1 Роль и значение налога на имущество организаций в бюджетной системе Российской Федерации……………………………………………………….5 1.2 Элементы налога и его исчисление………………………………………… 7 1.3 Налогообложение имущества организаций за рубежом…………….……16 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЧИСЛЕНИЙ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ………………………………………………21 2.1 Динамика начислений налога на имущество организаций в бюджеты РФ…………………………………………………………………………………21 2.2 Динамика поступлений налога на имущество организаций в бюджеты РФ…………………………………………………………………………………25 2.3 Недоимки, изменения налоговой базы и структуры налога на имущество организаций………………………………………………………………………30 ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ………………………………35 3.1 Проблемы исчисления и взимания ………………………………………...35 3.2 Возможные пути совершенствования ……………………………………..37 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….42 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………….………………44 ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………….47 15