Налоговое право - Университет Российской академии

УНИВЕРСИТЕТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ
Красноярский филиал
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ
«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
(для студентов, обучающихся по специальности
030501.65 «Юриспруденция»)
Красноярск – 2013
УНИВЕРСИТЕТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ
Красноярский филиал
ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА ПРАВОВЫХ ДИСЦИПЛИН
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ
«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
(для студентов, обучающихся по специальности
030501.65 «Юриспруденция»)
Утвержден
Согласовано:
решением
УМС
филиала
протокол № ___ от ___ ___ 2013
Первый проректор:
___________________
Директор филиала ___________
/Решетова Т.Я./
Фамилия, инициалы
/Дроздов Н.И./
Фамилия, инициалы
Красноярск 2013
2
УДК 336.2
ББК 67.402
И 20
Печатается по решению Учебно-методического совета
Университета Российской академии образования
Красноярский филиал
Автор-составитель: кандидат философских наук Иванов А.Ю.
Иванов А.Ю. Учебно-методический комплекс по дисциплине "Налоговое
право" для специальности 030501.65 «Юриспруденция» – Красноярск:
Издательство КФ УРАО, 2013. – 15 с.
УРАО, 2013.
3
1. Пояснительная записка
Рабочая учебная программа определяет содержание и структуру
учебной дисциплины «Налоговое право», предназначена для обучения
студентов по специальности 030501.65 – Юриспруденция.
Содержание
рабочей
учебной
программы
основывается
на
современных достижениях науки финансового права, налогового права,
сложившемся опыте преподавания учебной дисциплины в образовательных
учреждениях России.
Основной целью обучения по дисциплине является формирование у
курсантов комплекса теоретических знаний, практических умений и навыков,
позволяющих принимать участие в правовом регулировании и контроле
современных налоговых отношений в России.
Достижению указанной цели служат следующие задачи:
1)
ознакомить
обучаемых
с
предметом
налогового
права,
особенностями правового метода и механизма регулирования общественных
отношений, системой государственной налоговой деятельности, ее формами
и методами;
2) привить обучаемым навыки индивидуальной работы с научной и
нормативной литературой, самостоятельного юридического мышления,
изложения собственной точки зрения на решение конкретных юридических
проблем, умения правильно толковать и реализовывать нормы налогового
права.
Курс «Налогового право» состоит из двух частей: Общей и Особенной.
Общая часть охватывает вопросы, имеющие значение для всех видов
применяемых налогов и налоговых режимов: предмет и систему курса,
полномочия участников налоговых правоотношений, цели деятельности
налоговых органов, формы и методы налогового контроля.
В Особенной части раскрываются содержание и порядок применения
налогов и сборов в России.
Содержание
дисциплины
«Налоговое
4
право»
предполагает
использование междисциплинарных связей с юридическими дисциплинами,
в частности, с финансовым правом, административным правом, гражданским
правом и иными смежными специальными дисциплинами.
Формы и методы проведения занятий определяются преподавателем с
учетом содержания тем и особенностей организации образовательного
процесса в образовательном учреждении. Материал дисциплины изучается
на лекциях, семинарах, практических занятиях. Кроме того, часть учебных
вопросов выделена для изучения в процессе самостоятельной работы
курсантов.
5
2. Организационно-методический раздел
Распределение часов согласно ГОСу ВПО и учебному плану
Код
Код
дисциплины
дисциплины по
по ГОС
УП УРАО
Очная форма
ДС.02.
Заочная форма
ДС.02.
030501.65
«Юриспруденция»
Всего
Аудит.
Сам.
часов
занятий
раб.
ДС.02.
164
82
82
ДС.02.
164
20
144
6
3. Тематический план курса “Судебная психиатрия”
Примерный тематический план
для очной/заочной формы обучения
№
1.
2.
3.
4.
5.
Темы
Предмет и система налогового права
Система налогов и сборов в
Российской Федерации
Налоговый контроль и условия
привлечения к ответственности за
совершение правонарушений в
области налогов и сборов
Налогообложение доходов физических
лиц
Налогообложение доходов
юридических лиц
Итого

Всего
часов
32/34
Лекции
Семинары
СРС
8/2
8/2
16/30
32/34
8/2
8/2
16/30
32/34
8/2
8/2
16/30
32/34
8/2
8/2
16/30
36/28
8/2
10/2
18/24
164/164
40/10
42/10
82/144
Количество часов в примерном тематическом плане корректируется в соответствии с действующими
учебными планами
7
РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
ДИСЦИПЛИНЫ
«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
(для студентов, обучающихся по специальности
030501.65 «Юриспруденция»)
8
Основное содержание учебного плана
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Тема 1. Предмет и система налогового права
Понятие,
предмет
и
метод
налогового
права.
Общественные
отношения, входящие в предмет налогового права. Методы правового
регулирования. Связь налогового права с другими отраслями права и
отграничение от них.
Понятие системы налогового права, подразделение его на общую и
особенную части, содержание этих частей.
Понятие
и
особенности
источников
налогового
права.
Конституционная основа. Правовые акты федерального уровня, субъектов
РФ, муниципальных образований. Локальные правовые акты.
Понятие и виды норм налогового права. Особенности содержания
нормы налогового права.
Налоговые правоотношения: понятие, особенности и виды.
Субъекты налогового права. Понятие и особенности субъекта
финансового права и субъекта финансовых правоотношений.
Понятие и роль налогов. Функции налогов.
Система налоговых органов.
Тема 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Понятие и особенности системы налогов и сборов в Российской
Федерации.
Налоги
с
объектов
налогообложения.
Принципы
налогообложения.
Налогоплательщики,
объект
налогообложения,
налоговая
база,
налоговый период, ставки. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Налоговые льготы: понятие, значение и виды. Порядок применения
налоговых льгот.
Особенности
исчисления
региональных
налогов.
Особенности
применения местных налогов. Виды и значение налогов на объекты
налогообложения юридических лиц.
8
Классификация налогов и сборов. Общие черты и различия между
налогами и сборами. Прямые и косвенные налоги. Налоги и сборы
федеральные, региональные и местные, порядок их установления.
Тема 3. Налоговый контроль
Понятие и значение налогового контроля. Содержание налогового
контроля, его основные направления.
Виды и формы налогового контроля. Налоговая декларация. Учет и
регистрация налогоплательщиков, объектов налогообложения.
Субъекты контроля. Функции и полномочия органов налогового
контроля.
Выездная проверка: содержание и особенности. Камеральная проверка:
содержание и особенности.
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Тема 6. Налогообложение доходов физических лиц
Понятие и особенности налогообложения доходов физических лиц.
Налоги
с
объектов
налогообложения
физических
лиц.
Принципы
налогообложения доходов физических лиц.
Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект
налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки. Доходы, не
подлежащие
налогообложению.
Особенности
исчисления
налога
в
отношении отдельных видов доходов.
Налоговые вычеты: понятие, значение и виды. Порядок применения
налоговых вычетов.
Тема 7. Налогообложение доходов юридических лиц
Понятие и особенности налогообложения доходов юридических лиц.
Налоги
с
объектов
налогообложения
юридических
лиц.
Принципы
налогообложения доходов юридических лиц. Виды и значение налогов на
объекты налогообложения юридических лиц.
9
Налог
на
прибыль
организаций:
налогоплательщики,
объект
налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки. Доходы, не
подлежащие
налогообложению.
Особенности
исчисления
налога
в
отношении отдельных видов доходов.
Налоговые режимы: понятие, значение и виды. Порядок применения
налоговых режимов.
Особенности исчисления отдельных видов налогов. Особенности
применения региональных и местных налогов.
10
Перечень вопросов к зачету
1. История
становления
и
развития
налогообложения.
Этапы
исторического развития.
2. Развитие налогообложения в России. Периоды истерического развития.
3. Понятие налога и сбора. Виды и функции налогов и сборов.
4. Предмет, метод и система налогового права.
5. Место и роль налогового права в системе юридических дисциплин.
6. Налоговые правоотношения: понятие, участники (особенности).
7. Система налогов и сборов в Российской Федерации: понятие,
особенности.
8. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, виды. Права и
обязанности налогоплательщиков.
9. Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях: понятие и
виды.
10.Правовое положение федеральной налоговой службы. Функции и
полномочия.
11.Взаимодействие федеральной налоговой службы с иными органами и
подразделениями исполнительной власти Российской Федерации.
12. Общие условия установления налогов и сборов. Понятие и виды
элементов налогообложения.
13. Объект налогообложения, налоговая база и налоговая ставка: понятие
и особенности.
14. Порядок регистрации объектов налогообложения.
15. Исполнение обязанности по уплате налога. Порядок уплаты налога и
основания для прекращения обязанности по уплате налога.
16.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно
отсутствующего или недееспособного физического лица.
17.Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Порядок,
формы. Обстоятельства, исключающие изменения срока уплаты
налога.
11
18.Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате
налога.
19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и
сборов.
20. Налоговая декларация: понятие, порядок представления в налоговые
органы. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию.
21. Налоговый контроль: понятие, значение и формы.
22.Порядок постановки на учет налогоплательщиков.
23.Камеральная налоговая проверка: понятие, порядок проведения.
24.Выездная налоговая проверка: понятие, порядок проведения.
25.Оформление результатов выездной налоговой проверки.
26.Порядок рассмотрения материалов по окончании выездной налоговой
проверки.
27.Налоговые санкции: понятие, виды и порядок взыскания налоговой
санкции.
28.Налоговое правонарушение: понятие, общие условия привлечения к
ответственности за совершение налогового правонарушения.
29.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за
совершение налогового правонарушения.
30.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового
правонарушения.
31.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за
совершение налогового правонарушения.
32.Давность привлечения к ответственности за совершение налогового
правонарушения
и
взыскания
налоговой
санкции.
Понятие
и
соотношение.
33.Ответственность налогоплательщиков: понятие, виды и соотношение.
34.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
35. Федеральные налоги Российской Федерации: понятие и виды.
36.Налоги субъектов Российской Федерации: понятие и виды.
12
37.Местные налоги и сборы: понятие и виды.
38.Прямые и косвенные налоги: понятие и виды.
39.Единый социальный налог. Элементы налогообложения.
40.Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект
налогообложения, налоговая база.
41.Налогообложение доходов физических лиц признаваемых налоговыми
резидентами и нерезидентами Российской Федерации.
42.Порядок исчисления налога на доходы физических лиц. Ставки.
43.Налогообложение стоимости выигрышей и призов.
44.Стандартные налоговые вычеты: понятие, виды и порядок применения.
45.Имущественные налоговые вычеты: понятие и порядок применения.
46.Налог
на
игорный
бизнес:
налогоплательщики,
объект
налогообложения, налоговая база.
47.Порядок исчисления налога на игорный бизнес.
48.Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения,
налоговая база.
49.Порядок исчисления налога на транспортные средства.
50.Налог на имущество физических лиц. Элементы налогообложения.
13
Список рекомендуемой учебной литературы
Список основной учебной литературы:
1. Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю.Грачевой, О.В. Болтиновой. –
М.: Проспект, 2013. – 384 с.
2. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка,
Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. В.Ф.Тарасовой. – 2-е
изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2012. - 488 с. (Гриф).
3. Толковый словарь-справочник по налогам и налогообложению /
А.Н.Зайцев, Л.Ф. Полуботко. – М.: ООО «ВК», 2012. – 372 с.
Список дополнительной учебной литературы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Москва: Проспект, КноРус, 2011.
2. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям
первой и второй. – М.: Изд-во Эксмо, 2005. – 992 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1 - 2, - М.: 2008.
4. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие
(+CD). – СПб.: Питер; Издательский дом БИНФА, 2008. 496 с.
14