Контрольная работа по дисциплине «Ответственность за нарушение законодательства,... гулирующего отношения в области налогообложения и сборов»

Контрольная работа по дисциплине «Ответственность за нарушение законодательства, регулирующего отношения в области налогообложения и сборов»
Вариант 1.
1) Понятие юридической ответственности.
2) Объект правонарушения как элемент его юридического состава.
3) Специфика производства по делу о налоговом правонарушении.
4) Виды и цель административных наказаний.
5) Задача.
Работники налогового органа провели проверку соблюдения Федерального закона от
22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в торговом павильоне, принадлежащем предпринимателю Щукину А.М. При продаже налоговым инспекторам товара на сумму 150 руб. продавец Иванова Г.Д. не применила контрольно-кассовую
машину, которая зарегистрирована на Щукина А.М. Предприниматель в момент проверки
находился в командировке в другом городе. Проверяющими был составлен соответствующий
акт.
Какое правонарушение совершено? Кто и в каком порядке будет привлечен к ответственности?
Вариант 2.
1) Цели и функции юридической ответственности.
2) Обязательные и факультативные признаки объективной стороны правонарушения.
3) Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Порядок определения.
4) Виды налоговых преступлений, совершаемых налогоплательщиками.
5) Задача.
Индивидуальный предприниматель Сазонов Е.Д. обратился в суд с иском о признании
недействительным решения налоговой инспекции о привлечении его к налоговой ответственности в соответствии со ст.118 НК РФ за то, что он не сообщил в налоговый орган по месту учета об открытии им расчетного счета в КБ “Универсал”.
В обосновании своих требований Сазонов указал, что был неправомерно привлечен к
ответственности, так как:
- открыв счет в КБ “Универсал”, он не успел им воспользоваться,
- после открытия счета на длительный период выезжал за пределы города навестить
больного родственника,
- решение о привлечении его к ответственности подписано ненадлежащим лицом –
заместителем руководителя инспекции.
В какой срок налогоплательщик обязан сделать письменное сообщение об открытии
им расчетного счета? Изменится ли ответ на вопрос, если Сазонов Е.Д. не являлся индивидуальным предпринимателем? Кто и в соответствии, с какими нормативными актами
вправе подписывать решения, принимаемые налоговым органом? Вынесите решение по
делу.
Вариант 3.
1) Признаки юридической ответственности. Общая характеристика.
2) Юридический состав правонарушения. Понятие и элементы.
3) Возникновение налоговой ответственности.
4) Критерии и влияние малозначительности деяния на процесс привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства, регулирующее отношения в области налогообложения и сборов.
5) Задача.
В результате выездной налоговой проверки правильности исчисления и уплаты налога
на прибыль и НДС в бюджет ООО “Приз” в 2003 году налоговая инспекция выявила следующие обстоятельства. В организации во III и IV квартале 2004г. допускались нарушения правил учета доходов и расходов, а именно отсутствовали первичные документы, регистры бухгалтерского учета, несвоевременно отражались на счетах бухгалтерского учета
хозяйственные операции. Остальные кварталы проверяемого периода нареканий со стороны проверяющих не вызвали. По итогам налоговой проверки 21 марта 2005г. был составлен и вручен налогоплательщику акт выездной налоговой проверки.
Какие правонарушения допущены ООО «Приз», его должностными лицами? Какие
виды ответственности следуют за данные нарушения? В каком порядке и кто будет выносить решение?
Вариант 4.
1) Государственное принуждение как один из признаков юридической ответственности.
2) Деликтоспособность субъекта как признак правонарушения.
3) Понятие налогового правонарушения.
4) Протокол об административном правонарушении за нарушение законодательства, регулирующее отношения в области налогообложения и сборов. Порядок составления.
5) Задача.
ЗАО “Эльбрус” 26.07.2004г. представило в налоговую инспекцию бухгалтерскую и
налоговую отчетность в составе:
а) годовой бухгалтерский баланс за 2003 г.,
б) декларацию по НДС за IV квартал 2004г.,
г) сведения о доходах, выплаченных физическим лицам (всего по списку 29 человек) по
основному месту работу за 2003г.
Какие правонарушения допущены ЗАО «Эльбрус», его должностными лицами? Какие
виды ответственности следуют за данные нарушения? В каком порядке и кто будет выносить решение?
Вариант 5.
1) Отличие юридической ответственности от мер предупредительного воздействия, мер
пресечения противоправного поведения, мер защиты.
2) Значение причинно-следственной связи для определения объективной стороны правонарушения.
3) Состав налогового правонарушения. Общие положения.
4) Субъективная сторона налогового преступления. Формы вины.
5) Задача.
Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку деятельности ООО “Регион”
за 2004г. В результате проверки было обнаружено, что организация в проверяемый период
несвоевременно уплачивала налог на добавленную стоимость. За несвоевременную уплату
налога налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислено пени в размере 7456
руб.
По результатам проверки ООО “Регион” было вынесено решение об отказе в привлечении к
налоговой ответственности и выставлено требование в установленный срок уплатить причитающую сумму пени. Общество в установленный срок требование не исполнило.
В связи с
этим, налоговая инспекция выставила инкассовое поручение о списании в безакцептном порядке со счета ООО “Регион” сумму пени в размере 7456 руб.
Общество обратилось в арбитражный суд с иском о признании не подлежащим исполнению инкассового поручения в связи с тем, что в соответствии с п.7 ст.114 НК РФ, налоговые
санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке.
В каких случаях выносится Решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности? Правомерны ли действия налогового органа в этой ситуации? Вынесите решение по
делу.
Вариант 6.
1) Наступление негативных последствий (лишений) для правонарушителя как признак
юридической ответственности. Виды негативных последствий.
2) Понятие преступления.
3) Реализация налоговой ответственности.
4) Виды и порядок определения обстоятельств, смягчающих и отягчающих ответственность за совершение административного правонарушения.
5) Задача.
Работники налогового органа 02.02.2005г. провели проверку Федерального закона от
22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в пункте продажи видеокассет, принадлежащем ООО «Видео». При осуществлении контрольной закупки
трех кассет на сумму 180 руб. продавец Петрова А.В. применила контрольно-кассовую машину марки «Samsung» и выдала чек. При проверке документов было выяснено, что указанная ККМ 19.01.2005г. снята с учета в налоговом органе в связи с исключением ее из перечня
машин, подлежащих использованию. Директор ООО «Видео» пояснил, что в связи с финансовыми затруднениями не имел возможности приобрести новую ККМ и поэтому в установленном законом порядке дал поручение продавцу использовать старую.
Какое правонарушение совершено? Кто будет нести ответственность?
Вариант 7.
1) Реализация юридической ответственности.
2) Понятие правонарушения.
3) Решение о привлечении к налоговой ответственности. Основание и порядок вынесения.
4) Состав административного правонарушения за нарушение законодательства, регулирующего отношения в области налогообложения и сборов. Общая характеристика.
5) Задача.
Налоговый орган назначил выездную налоговую проверку ГУП «Завод точных измерений» по налогу на прибыль за 2003-2004г. Налоговый инспектор 15.03.2005г. в соответствии со ст.93 НК РФ выставил требование в установленный законом срок представить необходимые для проверки документы. 25 марта 2005г. директор ГУП Мирошников К.Д. заявил, что его организация является крупным налогоплательщиком и большой объем документации не позволяет ему выполнить требование налогового органа в срок. 30 марта 2005г. в
налоговый орган представлена отчетность за 2003г. в количестве 1045 документов. Относительно отчетности за 2004г. директор пояснил, что она уничтожена в связи со случившимся
на производстве пожаром.
Какие правонарушения совершены? Какие виды ответственности следуют за данные
нарушения? Возможно ли проведение проверки налога на прибыль ГУП «Завод точных
измерений» за 2004г.?
Вариант 8.
1) Нормативная основа возникновения юридической ответственности как выражение ее
обоснованности и формальной определенности.
2) Понятие проступка. Виды проступков.
3) Понятие и признаки длящегося налогового правонарушения. Приведите пример.
4) Административный штраф как основная санкция за совершение налогового проступка. Понятие и порядок назначения.
5) Задача.
Карасев Сергей (14 лет, учащийся школы № 226) получил в наследство от бабушки
квартиру, инвентаризационная стоимость которой составляет 300 тыс. руб. Налоговый орган
направил Карасеву С. уведомление, а позднее – и требование на уплату налога на имущество
физических лиц. Сергей не исполнил указанное требование, и, явившись в налоговый орган,
заявил, что неуплата налога им допущена по причине отсутствия у него самостоятельного источника дохода.
Усматриваются ли в действиях Карасева С. какие-либо правонарушения? Если да, то в
каком порядке будет производиться привлечение к ответственности? Кто должен уплачивать налог в этом случае?
Вариант 9.
1) Совершение правонарушение как основание юридической ответственности.
2) Вина как основной признак субъективной стороны правонарушения. Формы вины.
3) Принципы налоговой ответственности. Понятие и виды.
4) Виды налоговых преступлений, совершаемых налоговыми агентами.
5) Задача.
Приступив к выездной налоговой проверке ООО “Арт-дизайн», занимающимся изготовлением и реализацией мебели, налоговый орган обнаружил, что в обществе бухгалтерский учет ведется с нарушением установленного порядка, который привел к невозможности
исчислить налоги. Проверяющие инспекторы, воспользовавшись правом, предусмотренным
п.п.7 п.1 ст. 31 НК РФ, определили суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиком в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о ЗАО «Артдизайн», а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках. В ходе указанной проверки выявлено, что обществом за 2002-2004г.г. не уплачен налог на прибыль в размере
1 250 362 руб.
Какие правонарушения допущены? Кто и в каком порядке будет нести ответственность?
Вариант 10.
1) Основные классификации видов юридической ответственности.
2) Общественная вредность деяния как признак правонарушения.
3) Особенности привлечения к ответственности налогоплательщиков и лиц, не являющихся налогоплательщиками.
4) Субъективная сторона административного правонарушения за нарушение законодательства, регулирующего отношения в области налогообложения и сборов. Формы вины.
5) Задача.
В ходе выездной налоговой проверки ЗАО «Швейная фабрика» по вопросу правильности исчисления и полноты удержания и перечисления в бюджет налога на доходы физических
лиц было установлено, что сумма не перечисленного обязательного платежа за 2004г. составила 657 тыс. руб. Главный бухгалтер общества пояснила, что директор фабрики запретил ей
перечислять удержанный НДФЛ в бюджет в связи с тем, что данные средства необходимы
налогоплательщику для расширения производства.
Какие правонарушения допущены? Кто и в каком порядке будет нести ответственность?
Вариант 11.
1) Виды карательной юридической ответственности. Краткая характеристика.
2) Противоправное действие и противоправное бездействие как признаки правонарушения.
3) Понятие налоговой санкции. Разграничение налоговой санкции и налоговой обязанности. Порядок взыскания налоговых санкций.
4) Основание и условия привлечения к уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений.
5) Задача.
Индивидуальный предприниматель Петров П.П. 21 марта 2005г. направил по почте в
налоговый орган налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2004г. Сумма налога, подлежащая уплате по данной декларации, составила 10 360 руб. Сумма налога им была оплачена
20 марта 2005г. в полном объеме.
Какое правонарушение допустил налогоплательщик? Опишите процедуру привлечения к
ответственности.
Вариант 12.
1) Правовосстановительная юридическая ответственность. Понятие и виды.
2) Виновность деяния как один из основных признаков правонарушения.
3) Классификация составов налоговых правонарушений. Общие положения.
4) Субъект административного правонарушения за нарушение законодательства, регулирующего отношения в области налогообложения и сборов. Понятие должностного лица.
5) Задача.
Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку предпринимателя Кандарова Ш.В. По итогам проверки вынесено Решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, согласно которому Кандаров Ш.В. обязан уплатить сумму налога, пени и налоговых санкций.
Учитывая, что в результате проверки в действиях предпринимателя были выявлены обстоятельства, позволяющие предполагать совершение нарушения законодательства о налогах
и сборах, содержащего признаки преступления, налоговая инспекция направила материалы в
органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Постановлением должностного лица ОВД в отношении Кандарова Ш.В. возбуждено уголовное дело по п.1
ст.198 УК РФ.
Кто и в каком порядке будет производить взыскание налоговых санкций? Как будет взыскиваться налог и пени с Кандарова Ш.В.?
Вариант 13.
1) Основные отличия штрафной и правовосстановительной ответственности.
2) Признаки правонарушения. Общая характеристика.
3) Специфика производства по делу о налоговом правонарушении.
4) Состав налогового преступления. Общие положения.
5) Задача.
ООО «Магистраль» 10.04.2005г. представило в налоговый орган декларацию по НДС за
I квартал 2005г. Сумма налога к уплате по данной декларации составила 250 тыс. руб., которая была уплачена 11.04.2005г. Впоследствии главный бухгалтер организации выявила нарушения в поданной обществом декларации, которая привела к занижению суммы НДС, подлежащей уплате.
29 апреля 2005г. ООО «Магистраль» представило в налоговый орган измененную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2005г., согласно которой сумма налога, подлежащая уплате, составила 260 тыс. руб. В этот же день налогоплательщик оплатил недостающую сумму налога (10 тыс. руб.).
Усматриваются ли в действиях ООО «Магистраль» какие-либо правонарушения? При
соблюдении каких условий налогоплательщик может быть освобожден от ответственности?
Вариант 14.
1) Основания юридической ответственности.
2) Виды правонарушений.
3) Субъективная сторона налогового правонарушения. Формы вины за совершение налогового правонарушения, предусмотренные НК РФ.
4) Понятие и признаки административной ответственности.
5) Задача.
В ходе выездной налоговой проверки ЗАО «Февраль» налогоплательщику в соответствии со ст. 93 НК РФ выставлено требование представить необходимые для проверки документы в срок до 4 апреля 2005г. Общество нарушило указанный срок и документы в количестве 35 представлены 6 апреля 2005г.
Проведенная ООО «Февраль» проверка не выявила в деятельности налогоплательщика
нарушений порядка исчисления и полноты уплаты налогов в бюджет. По итогам проверки
составлен акт от 29 апреля 2005г.
Какое решение должно быть вынесено по результатам указанного акта проверки? В какой
период налоговый орган вправе обратиться с иском об уплате налоговых санкций?
Вариант 15.
1) Принципы юридической ответственности. Понятия и краткая характеристика основных принципов.
2) Основные отличия проступка от преступления.
3) Стадии налоговой ответственности. Понятие и общие положения.
4) Функции административной ответственности за нарушение законодательства, регулирующего отношения в области налогообложения и сборов.
5) Задача.
В ходе проверки частного нотариуса Баскаковой О.Н. было установлено, что 3 мая 2005г.
она осуществила нотариальное удостоверение договора дарения между Селезневым Г.А. и
Большаковой Н.В. Между тем, сведения о нотариальном заверении указанной сделки Баскаковой О.Н. в налоговый орган не представлены.
Какое правонарушение допущено нотариусом? Какой вид ответственности следует за
данное правонарушение? Когда должны представляться сведения о нотариальном удостоверении права на наследство?
Вариант 16.
1) Применение юридической ответственности лишь за деяние, являющееся противоправным как принцип юридической ответственности.
2) Субъективная сторона правонарушения. Понятие и признаки.
3) Отличие множественности, повторности и неоднократности при характеристике объективной стороны налогового правонарушения. Приведите примеры указанных правонарушений.
4) Производство по делу об административном правонарушении за нарушение законодательства, регулирующее отношения в области налогообложения и сборов. Основные
стадии.
5) Задачи.
Налоговый орган в апреле 2005г. провел проверку предпринимателя Меньшикова А.А.
по вопросу правильности исчисления НДС за I-IV кварталы 2002г. В результате проверки было установлено, что налогоплательщиком не уплачен налог за I квартал в сумме 3220 руб., за
II квартал в сумме 1255 руб., за III квартал 4567 руб., за IV квартал в сумме 125 руб.
Какие правонарушения допущены? В каком случае применяются сроки давности привлечения к налоговой ответственности? Рассчитайте сумму налоговых санкций, подлежащих к уплате налогоплательщиком.
Вариант 17.
1) Принцип справедливости юридической ответственности.
2) Субъект правонарушения. Отличие субъекта преступления от субъекта проступка.
3) Основание налоговой ответственности. Понятие и виды.
4) Постановление о назначении административного наказания. Процедура вынесения и
исполнения.
5) Задача.
Индивидуальный предприниматель Сидоров И.И. 17 декабря 2004г. закрыл расчетный счет в
коммерческом банке «Гранд». Сообщение о данном факте налогоплательщик в налоговый орган не представил. С 1 января 2005г. в связи с не прохождением процедуры перерегистрации
Сидоров И.И. лишился статуса предпринимателя.
28 января 2004г. руководитель налогового органа вынес Решение о привлечении к
налоговой ответственности в виде штрафа в размере 5000 руб. Сидоров И.И. не согласился с
размером данного штрафа и попросил налоговый орган его уменьшить в связи с наличием обстоятельств, смягчающих ответственность, как-то: стечение тяжелых семейных обстоятельств, а также отсутствие доходов в связи с прекращением предпринимательской деятельности.
Кто и в каком порядке вправе уменьшать размер налоговых санкций? В каком порядке
будет производиться взыскание штрафа?
Вариант 18.
1) Законность как один из принципов применения юридической ответственности.
2) Значение определения мотива и цели для характеристики субъективной стороны правонарушения.
3) Признаки налогового правонарушения.
4) Органы, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях
в области налогообложения и сборов.
5) Задача.
В ходе проведения налоговой проверки у налогового органа возникла необходимость привлечь переводчика для проведения допроса налогоплательщика, владеющего исключительно
китайским языком. Инспектор обратился с соответствующей просьбой к преподавателю китайского языка одного из вузов, доценту Сурикову А.М. Преподаватель Суриков А.М. отказался заключать договор об оказании услуг и участвовать в данном мероприятии налогового контроля в связи с занятостью по основному месту работы. Налоговый инспектор вышел с
предложением привлечь преподавателя к ответственности.
Усматриваются ли в действиях Сурикова А.М. элементы состава налогового правонарушения? Какие требования предъявляются к лицам, имеющим право выступать переводчиками в производстве мероприятий по осуществлению налогового контроля?
Вариант 19.
1) Принцип целесообразности юридической ответственности.
2) Объективная сторона правонарушения. Понятие и признаки.
3) Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и
давность взыскания налоговых санкций.
4) Влияние множественности административных правонарушения на назначение административного наказания.
5) Задача.
ГУП «Приборы и подшипники» 21.03.2005г. дал поручение обслуживающему его коммерческому банку «Паритет» перечислить в федеральный бюджет НДС за IV квартал 2004г.
в размере 500 тыс. руб. за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на счете.
Банком данное поручение исполнено 28.03.2005г., сумма обязательного платежа поступила
на бюджетный счет 30.03.2005г.
Какие правонарушения допущены перечисленными в задаче лицами? Укажите состав
правонарушения и норму права, предусматривающую ответственность. В чем отличие
санкций, налагаемых на налогоплательщика и применяемых к коммерческому банку?
Вариант 20.
1) Сущность принципа неотвратимости юридической ответственности.
2) Противоправность как признак правонарушения.
3) Конкретизация налоговой ответственности посредством доказывания наличия элементов состава правонарушения.
4) Понятие уголовного процесса. Стадии привлечения к уголовной ответственности.
5) Задача.
Предприниматель Егоров В.А. 28.03.2005г. представил в налоговый орган декларацию по
налогу на доходы физических лиц за 2003г. Согласно указанной декларации Егорову В.А.
подлежит к возврату из бюджета сумма НДФЛ в размере 52 тыс. руб.
Какие правонарушения допущены Егоровым В.А.? Рассчитайте размер санкций.
Вариант 21.
1) Объект налогового правонарушения. Понятие и виды.
2) Общая характеристика нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
3) Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства, регулирующее отношения в области налогообложения и сборов.
4) Понятие и признаки налогового преступления.
5) Задача.
Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку ЗАО «Идеал». Результаты
акта оформлены актом от 04.03.2005г. Рассмотрев акт налоговой проверки и представленные налогоплательщиком возражения, начальник налогового органа 30.03.2005г. вынес
Решение о привлечении к налоговой ответственности от ЗАО «Идеал» за правонарушения,
предусмотренные:
- п.1 ст. 122 НК РФ за не полную уплату налога на прибыль за 2003г. в виде штрафа в размере 12000 руб.;
- п.1 ст.126 НК РФ за непредставление в установленный срок на проверку документов по
требованию от 15.02.2005г. в виде штрафа в размере 500 руб.
В каком порядке производится взыскание налоговых санкций с юридических лиц?
Укажите сроки для взыскания предусмотренных в задаче штрафов.
Вариант 22.
1) Понятие юридической ответственности.
2) Объективная сторона налогового правонарушения. Понятие и признаки.
3) Назначение административного наказания за налоговые проступки.
4) Субъект налогового преступления.
5) Задача.
Налоговая инспекция, проводящая налоговую проверку предпринимателя Петрова
П.П., направила в банк «Символ», в которым у налогоплательщика был открыт расчетный
счет, требование о представлении информации о движении средств по счету. В обоснование
отказа в предоставлении сведений банк пояснил, что сведения о счете Петрова П.П. не могут
быть предоставлены, так как составляют банковскую тайну.
Насколько правомерны в данной ситуации действия налогового органа? Какие нарушения допущены банком?
Вариант 23.
1) Принципы юридической ответственности.
2) Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение
налогового правонарушения.
3) Понятие и признаки нарушения законодательства о налогах сборах, содержащего признаки административного правонарушения (налоговые проступки).
4) Особенности объективной стороны налогового преступления.
5) Задача.
Работники налогового органа 02.02.2005г. провели проверку Федерального закона от
22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в пункте ремонта обуви, принадлежащему предпринимателю Артемову А.В. В ходе проверки было выявлено, что предпринимателем при осуществлении денежных расчетов с населением не применяется контрольно-кассовая машина по причине ее отсутствия.
Артемов А.В. пояснил, что не имеет ККМ, так как согласно действующего законодательства ему разрешено в этих целях использовать соответствующие документы строгой отчетности (квитанции установленной формы). При этом, квитанции он выдает только по
просьбе клиентов.
Какое правонарушение совершено? В каком порядке должно производиться привлечение к ответственности?
Вариант 24.
1) Понятие налоговой ответственности.
2) Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
3) Объективная сторона административного правонарушения за нарушение законодательства, регулирующего отношения в области налогообложения и сборов.
4) Виды налоговых преступлений, совершаемых налогоплательщиками.
5) Задача.
В ходе налоговой проверки ООО «Сити» установлен факт неуплаты НДС за IV
квартал 2004г. в сумме 36000 руб. При вынесении Решения по проверке было установлено, что у общества на 30.09.2004г. числилась по карточке лицевого счета переплата по НДС в сумме 20000 руб.
Вынесите Решение по проверке и рассчитайте размер налоговых санкций.
Вариант 25.
1) Признаки налоговой ответственности.
2) Виды налоговых правонарушений.
3) Объект административного правонарушения за нарушение законодательства, регулирующего отношения в области налогообложения и сборов.
4) Понятие уголовного процесса. Стадии привлечения к уголовной ответственности.
5) Задача.
Предприниматель Комаров В.В. 10.02.2005г. представил в налоговый орган по
месту учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2004г.
Сумма налога к уплате по данной декларации составила 10000руб.
20.06.2005г. Комаров В.В. обнаружил, что не включил в налоговую декларацию
доход от сдачи имущества в аренду. 23.06.2005г. налогоплательщиком была представлена измененная налоговая декларация по НДФЛ, сумма налога к уплате по которой составила 15000 руб.
Допущены ли Комаровым В.В. какие-либо правонарушения? Изменится ли
Ваше решение, если измененная налоговая декларация представлена Комаровым В.В.
30.03.2005г.?
Вариант 26.
1) Признаки юридической ответственности.
2) Функции налоговой ответственности.
3) Особенности применения административных мер воздействия за нарушения законодательства, регулирующего отношения в области налогообложения и сборов.
4) Понятие и признаки налогового преступления.
5) Задачи.
В отношении ООО «Материалы» в соответствии со ст. 77 НК РФ с санкции прокурора
был установлен полный арест имущества – станков на сумму 250000 руб. В ходе проверки
общества было установлено, что налогоплательщик передал указанные станки своему
кредитору в счет задолженности за поставленную продукцию.
Какие нарушения допущены ООО «Материалы»? Кто и в каком порядке будет привлечен к ответственности?
Вариант 27.
1) Субъект налогового правонарушения. Понятие и виды.
2) Виды и порядок определения обстоятельств, смягчающих и отягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения.
3) Виды правонарушений законодательства в области налогообложения, содержащих
признаки административных правонарушений. Общая характеристика.
4) Виды налоговых преступлений, совершаемых налогоплательщиками.
5) Задача.
Предприниматель Петров П.П. 21 декабря 2004г. представил в налоговый орган:
- заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения;
- декларацию по ЕНВД за IV квартал 2004г. с суммой налога, подлежащей уплате в
сумме 5670 руб.;
- декларацию по НДФЛ за 2003г. с суммой налога, подлежащей уплате в сумме 10000
руб.
Какие правонарушения допущены Петровым П.П.? Рассчитайте сумму санкций.