Взаимосвязь договорного и налогового законодательстваx

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Кафедра «Гражданское право»
О.Ю.Горбачева, С.А.Иванова
ВЗАИМОСВЯЗЬ ДОГОВОРНОГО И НАЛОГОВОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
для студентов, обучающихся по направлению
030900.68 «Юриспруденция»
Магистерская программа
«Юрист для частного бизнеса и власти»
Москва - 2014
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Кафедра «Гражданское право»
УТВЕРЖДАЮ
Ректор
____________ М.А.Эскиндаров
22.08. 2014 г.
О.Ю.Горбачева, С.А.Иванова
ВЗАИМОСВЯЗЬ ДОГОВОРНОГО И НАЛОГОВОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
для студентов, обучающихся по направлению
030900.68 «Юриспруденция»
Магистерская программа
«Юрист для частного бизнеса и власти»
Рекомендовано Ученым советом Юридического факультета,
(протокол №15 от 17 июня 2014 г.)
Одобрено кафедрой «Гражданское право»
(протокол №8 от 26 марта 2014 г.)
Москва - 2014
1
УДК 347.44:336.225.69(073)
ББК 67.4-32я73
503118
Рецензент: Артюхин Р.Е., к.ю.н., профессор
Горбачева О.Ю., Иванова С.А.
Взаимосвязь договорного и налогового законодательства.
Рабочая программа дисциплины «Взаимосвязь договорного и налогового
законодательства» / – М.: Финансовый университет, кафедра
«Гражданское право», 2014. – 28 с.
Рабочая программа предназначена для преподавания дисциплины по
выбору «Взаимосвязь договорного и налогового законодательства»
вариативной части профессионального цикла ООП студентам очной и
заочной формы обучения при подготовке по магистерской программе
«Юрист для частного бизнеса и власти» по направлению 030900.68
«Юриспруденция».
При подготовке рабочей программы дисциплины использованы
Справочно-информационные системы «Гарант» и «КонсультантПлюс».
Ольга Юрьевна Горбачева
Иванова Светлана Анатольевна
ВЗАИМОСВЯЗЬ ДОГОВОРНОГО И НАЛОГОВОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Компьютерный набор
Компьютерная верстка
О.Ю.Горбачева,
С.А.Иванова
О.Ю.Горбачева,
С.А.Иванова
Формат 60×90/16. Гарнитура Times New Roman
Усл. п.л. ___ Изд. №
– 2014. Тираж ___ экз.
Отпечатано в Финансовом университете
© Горбачева Ольга Юрьевна, 2014
© Иванова Светлана Анатольевна, 2014
© Финансовый университет, 2014
2
Оглавление
1. Цели дисциплины ……………………………………………..….……..….4
2. Место дисциплины в структуре ООП ………………………………….....4
3. Требования к результатам освоения дисциплины…………………….….5
4. Объем дисциплины и виды учебной работы……………………………..8
5. Содержание дисциплины ……………………….………………………....9
5.1
Программа дисциплины ………………………………………….9
5.2 Новое в профессиональной области …………………………….13
5.3 Междисциплинарные связи разделов и (или) тем дисциплины с
обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами………………………15
5.4 Разделы и темы дисциплины, виды учебных занятий (учебнотематический план)…………………………………………………..............16
6. Система оценивания …………………………..…………………………..19
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины…23
3
1. Цели дисциплины
Цели изучения дисциплины:
- формирование научного юридического мировоззрения в области
договорного
и
налогового
права
и
законодательства,
умений
анализировать и понимать общие для налогового и гражданского
законодательства правоотношения и механизмы взаимодействия;
- формирование навыков научно-исследовательской работы для
самостоятельного изучения и анализа общих для гражданского и
налогового законодательства вопросов.
Задачи дисциплины:
- освоение
современных концепций налоговых отношений и
моделей гражданско-правовых отношений в сфере налогового права;
- формирование навыков применения
норм гражданского и
налогового права к конкретным практическим ситуациям.
2. Место дисциплины в структуре ООП
Дисциплина
«Взаимосвязь
договорного
и
налогового
законодательства» является дисциплиной по выбору вариативной части
профессионального цикла магистерской программы «Юрист для частного
бизнеса и власти» по направлению подготовки 030900.68 Юриспруденция.
Изучение дисциплины основывается на сумме знаний, полученных
студентами в ходе освоения в рамках образовательных программ
бакалавриата (специалитета) таких дисциплин, как «Теория государства и
права»,
«Гражданское
право»,
«Налоговое
право»,
а
также
«Обязательственное право: проблемы теории и практики» и «Теория и
практика рассмотрения отдельных категорий экономических споров»
магистерской программы «Юрист для частного бизнеса и власти».
4
Знания, умения и навыки, полученные студентами при изучении
дисциплины «Взаимосвязь договорного и налогового законодательства»,
являются базовыми для таких последующих дисциплин магистерской
программы, как «Защита прав граждан и юридических лиц в публичноправовых отношениях», «Частное и публичное предпринимательское
право».
3.
Требования к результатам освоения дисциплины
№ Код
п/п
Компетенция
1
ОК-2
Способность добросовестно исполнять
профессиональные обязанности,
соблюдать принципы этики юриста
2
ОК-5
Компетентное использование на практике
приобретенных умений и навыков в
организации исследовательских работ, в
управлении коллективом
3
ПК-1
способность разрабатывать нормативные
правовые акты
4
ПК-6
способность выявлять, давать оценку и
содействовать пресечению
коррупционного поведения
5
Формы и
методы
обучения
Лекция,
опрос,
решение
ситуационных
задач
Лекция,
опрос,
решение
ситуационных
задач,
подготовка
докладов
Лекция,
опрос, анализ
нормативных
правовых
актов,
групповые
дискуссии
Лекция,
опрос, анализ
нормативных
правовых
актов,
подготовка
доклада
способность принимать участие в
проведении юридической экспертизы
проектов нормативных правовых актов, в
том числе в целях выявления в них
положений, способствующих созданию
условий для проявления коррупции,
давать квалифицированные юридические
заключения в конкретных сферах
юридической деятельности
способность воспринимать, анализировать
и реализовывать управленческие
инновации в профессиональной
деятельности
5
ПК-8
6
ПК-10
6
ДКМП-1
способность реализовывать свои
профессиональные знания, навыки и
умения при осуществлении
организационно-контрольных функций
органов государственной власти и
предпринимательской деятельности
Лекция,
опрос, анализ
нормативных
правовых
актов,
решение
ситуационных
задач
Лекция,
опрос,
решение
ситуационных
задач,
подготовка
доклада
Лекция,
опрос,
решение
ситуационных
задач
В результате освоения дисциплины студент должен:
а) иметь представление:
- о сущности изучаемых процессов и явлений гражданско– правового
характера, месте и роли налогового права в системе договорных
обязательств;
-
о
теоретических
и
практических
проблемах
правового
регулирования налогообложения в связи с конкретным видом договора;
б) знать:
- понятие гражданско-правовых договоров и их основные признаки;
- основные нормативно – правовые акты, регулирующие отношения
в сфере налоговых последствий договора;
- правоприменительную практику, связанную с применением
налогового права в договорных обязательствах.
6
в) уметь:
- разрешать на практике спорные ситуации, основываясь на нормах
гражданского и налогового законодательства;
- обоснованно и грамотно выражать свое мнение по тем или иным
вопросам применения норм права, отстаивать свою точку зрения на
определенные вопросы, связанные с правоприменительной практикой и
толкованием ГК РФ и НК РФ;
- готовить пакеты документов, необходимые для налогового
консультирования в договорных обязательствах;
- разрабатывать проекты договоров, направленных на оптимизацию
налоговых последствий;
в) владеть:
- навыками использования категориального и понятийного аппарата
в сфере договорных обязательств и связанных с ними налоговых
последствий;
- навыками поиска, отбора и анализа доктринальной и нормативной
литературы в сфере предпринимательской деятельности по заключению
договоров
различного
типа
с
привлечением
современных
информационных технологий.
г) приобрести опыт деятельности:
- применения норм гражданского и налогового права к конкретным
жизненным ситуациям;
- составления договоров в различных сферах деятельности с
представлением «дорожной карты» налогообложения;
- проведения деловых переговоров по вопросам выявления всех
налоговых последствий заключения конкретных договоров и выработки
предложений по наиболее приемлемым договорным конструкциям.
7
4. Объем дисциплины и виды учебной работы
Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 ЗЕ (144 часа).
Вид промежуточной аттестации – экзамен.
Распределение трудоемкости дисциплины по видам работ и модулям
для очной формы обучения
Форма текущего контроля – реферат.
Трудоемкость
Вид учебной работы
Общая трудоемкость дисциплины
Аудиторные занятия
Лекции (Л)
Семинары (С)
Самостоятельная работа (СР):
В модуле
В сессию
час.
модуль
№6
144
28
4
24
116
80
36
144
28
4
24
116
80
36
Распределение трудоемкости дисциплины по видам работ и семестрам
для заочной формы обучения
Форма текущего контроля – контрольная работа, реферат
Трудоемкость
семестр
час.
№5
Вид учебной работы
Общая трудоемкость дисциплины
Аудиторные занятия
Лекции (Л)
Семинары (С)
Самостоятельная работа (СР):
В семестре
В сессию
8
144
24
4
20
120
84
36
144
24
4
20
120
84
36
Содержание дисциплины
5.
5.1 Программа дисциплины
Тема 1. Основы договорного права.
Понятие сделки и договора, их соотношение. Форма договора,
договоры, требующие государственной регистрации и нотариального
удостоверения.
Общий
порядок
заключения
договора.
Публичные
договоры, случаи, когда заключение договора является обязательным.
Условия договора, содержание договора. Недействительность договора и
правовые последствия, связанные с этим. Классификация договоров.
Основные
формы
ответственности
за
нарушения
договора.
Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности Изменение
и расторжение договора. Понятие существенного нарушения условий
договора. Источники договорного права.
Система договорных обязательств.
Тема 2. Основы теории налогового права и налоговая система.
Понятие налога, его признаки, функции и виды. Элементы юридического
состава налога и их значение для установления налога. Налоговая
обязанность: возникновение, изменение и прекращение. Исполнение
налоговой обязанности, обеспечение исполнения. Ответственность за
нарушение налогового законодательства: понятие, виды. Виды и порядок
применения санкций за нарушение налогового законодательства.
Налоговая система и система налогов: соотношение понятий.
Федеральные, региональные и местные налоги. Субъектный состав
налоговых правоотношений. Права и обязанности субъектов.
Налоговый
контроль:
понятие,
осуществления налогового контроля
9
виды
и
формы.
Проблемы
Тема 3. Налогообложение в системе договорных отношений.
Экономическая
обусловленность
гражданского
и
налогового
законодательства.
Юридическое равенство участников гражданского оборота, одним из
которых является властный орган государственного управления.
Влияние экономических процессов и механизмов налогообложения
на деятельность субъектов договорного права.
Контролируемые сделки.
Налоги в системе договорных отношений: экономическая сущность,
роль и значение. Основные принципы организации договорной работы с
учетом налоговых последствий сделок, их исполнения, нарушения и
расторжения. Учет налоговых рисков и последствий при определении
существенных и иных условий договора.
Тема 4. Влияние условий договора купли-продажи на порядок
налогообложения у сторон.
Договоры на передачу товара: понятие и их разновидности. Поставка
для государственных нужд. Контрактация. Энергоснабжение. Купляпродажа недвижимости.
Защита налоговыми средствами прав участников гражданского
оборота и договорных правоотношений: формы и особенности реализации.
Проблема переквалификации договоров в целях налогообложения.
Условия о моменте перехода права собственности, как важнейшее условие
для налогообложения прибыли.
Тема 5. Влияние условий договора безвозмездного пользования
на порядок налогообложения у сторон.
10
Организация или индивидуальный предприниматель как субъекты
налогообложения. Режимы налогообложения: общий режим, специальные
налоговые
режимы.
Особенности
статуса
адвоката,
открывшего
адвокатский кабинет и частных нотариусов. Порядок взыскания налога с
юридических и физических лиц. Особенности договора ссуды, влияющие
на порядок налогообложения физических и юридических лиц.
Тема 6. Влияние условий договора аренды на порядок
налогообложения у сторон.
Аренда зданий и сооружений, аренда предприятий, финансовая
аренда: общая характеристика.
Учет расходов на аренду в целях обложения налогом на прибыль.
Учет дополнительных расходов по договору аренды. Влияние срока
договора аренды на налоговые последствия. Проблемы амортизации
неотделимых улучшений, совершенных арендатором.
Тема 7.
Влияние условий договора подряда на порядок
налогообложения у сторон
Договоры на выполнение работ: понятие и их разновидности.
Условие о создании продукции по заказу покупателя, переработка
давальческого
сырья,
как
существенные
условия,
влияющие
на
налогообложение.
Строительный подряд.
Тема 8. Влияние условий договора возмездного оказания услуг
на порядок налогообложения у сторон.
Договор возмездного оказания услуг: понятие и виды. Особенности
договоров по оказанию услуг связи и информации, медицинских услуг, в
том числе социального характера. Особенности налогового учета доходов
11
налогоплательщиков от возмездного оказания услуг (НДС, налог на
прибыль).
Тема 9. Влияние условий договора перевозки на порядок
налогообложения у сторон.
Транспортные
договоры.
Договоры
по
перевозке
грузов
и
пассажиров. Учет доходов и расходов по договору перевозки в целях
уплаты налога на прибыль. Амортизация.
Тема 10. Влияние условий договоров комиссии, поручения и
агентирования на порядок налогообложения у сторон.
Договоры поручения и комиссии. Агентский договор. Обязанности
участников договоров поручения, комиссии и агентских договоров в целях
уплаты НДС. Порядок учета доходов и расходов в целях уплаты налога на
прибыль. Переквалификация посреднических и агентских договоров
в
целях уплаты налога на прибыль.
Тема
11.
Влияние
условий
договора
займа
на
порядок
налогообложения у сторон.
Договор займа и его разновидности. Кредитный договор. Договор
финансирования под уступку денежного требования (факторинг). Учет
доходов и расходов заемщика и заимодавца в целях уплаты налога на
прибыль. Проблема учета пеней и процентов за пользование чужими
денежными средствами в целях уплаты налога на прибыль.
Займ
безвозмездный и беспроцентный: различия в целях налогообложения.
Тема
12.
Влияние
условий
иных
сделок
на
порядок
налогообложения у сторон.
Условие о безвозмездной передаче товаров, работ или услуг как
составная часть возмездных договоров. Особенности налогообложения
12
доходов, полученных по договору банковского счета. НИОКР: ускоренная
амортизация.
5.2 Новое в профессиональной области
1. Медведев А.Н. Переквалификация гражданско-правового договора
из-за отдельных его условий приводит к негативным налоговым
последствиям // Российский налоговый курьер. 2013. N 22. С. 26 - 31.
2.
Карасева (Сенцова) М.В. Гражданско-правовая детерминация
налогового правотворчества и правоприменения // Материал взят из СПС
«Консультант Плюс».
3. Розанов О.О. Условия гражданско-правовых договоров и их
налоговые последствия // Главная книга. 2012. N 24. С. 78 - 82.
4. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация. /3-е изд., перераб. и доп.
М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013. 536 с.
5. Сормова А. Переквалификация сделок: налоговые последствия //
Новая бухгалтерия. 2014. N 3. С. 84 - 96.
6. Ровинский М.А. Пределы допустимого налогового планирования:
история и актуальные тенденции // Московский юрист. 2013. N 2. С. 32 47.
7. Постановление ФАС Центрального округа от 25.02.2014 по делу N
А64-4916/2012
Требование: О признании недействительной сделки по перечислению
денежных средств должника в погашении задолженности по обязательным
платежам
перед
налоговым
органом,
применении
последствий
недействительности сделки.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку факт того, что
отдельному кредитору было оказано большее предпочтение в отношении
удовлетворения
требований,
существовавших
13
до
совершения
оспариваемой сделки, чем было бы оказано в случае расчетов с
кредиторами в порядке очередности, установлен.
8. Постановление ФАС Поволжского округа от 24.01.2014 по делу N
А65-3982/2013
Требование: О признании недействительными договоров куплипродажи недвижимости, применении последствий недействительности
сделки.
Обстоятельства: Налоговый орган считал, что указанные сделки
совершены лишь для вида в целях уклонения от уплаты налогов.
Решение:
В
оспариваемые
удовлетворении
договоры
законодательства,
кроме
требования
заключены
того,
с
отказано,
соблюдением
налоговый
орган
не
поскольку
требований
представил
доказательств нарушения совершенными сделками публичных интересов,
не обосновал, каким образом будут восстановлены в результате признания
сделок недействительными его права и интересы в виде поступления
налогов в бюджет, и не подтвердил, что требования заявлены в рамках
стоящих перед ним задач.
9. Апелляционное определение Самарского областного суда от
22.01.2014 по делу N 33-537/2014
В удовлетворении исковых требований о применении последствий
недействительности
ничтожной
законодательство
не
сделки
предусматривает
отказано,
такого
поскольку
последствия
недействительности ничтожной сделки как аннулирование налогов и пени
на недвижимое имущество, в связи с чем истцами выбран неверный способ
защиты нарушенного права.
10. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 19.03.2014 по
делу N А43-7669/2013
Требование:
О
признании
недействительным
договора
о
присоединении и о применении последствий недействительности сделки в
14
виде
обязания
налогового
органа
внести
запись
в
ЕГРЮЛ
о
восстановлении юридического лица в реестре.
Обстоятельства: Истец утверждает, что договор является мнимой
сделкой.
Решение:
В
удовлетворении
требования
отказано,
поскольку
установлено, что стороны не только совершили сделку по реорганизации
юридического лица в форме присоединения, но и исполнили ее; воля
сторон при заключении оспариваемого договора была направлена на
достижение правовых последствий, возникающих из соответствующей
сделки.
5.3 Междисциплинарные связи разделов и (или) тем дисциплины с
обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
Наименование
обеспечиваемых
(последующих) дисциплин
Обязательственное право:
проблемы теории и
практики
Теория и практика
рассмотрения отдельных
категорий экономических
споров
Защита прав граждан и
юридических лиц в
публично-правовых
отношениях
Частное и публичное
предпринимательское
право
№№ разделов (тем) данной дисциплины,
необходимых для изучения обеспечиваемых
(последующих дисциплин)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
15
*
*
*
*
*
*
5.4. Разделы и темы дисциплины, виды учебных занятий
(учебно-тематический план)
Для очной формы обучения
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
Наименование темы
дисциплины
Основы договорного
права
Основы теории
налогового права и
налоговая система
Налогообложение в
систем договорных
отношений
Влияние условий
договора куплипродажи на порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
договора
безвозмездного
пользования на
порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
договора аренды на
порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
договора подряда на
порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
Трудоемкость в часах
Аудиторная работа
Семинары
Самостояили
Всего
тельная
Общая Лекции практичесработа
кие
занятия
8
4
2
2
4
8
4
2
2
4
8
2
-
2
6
8
2
-
2
6
8
2
-
2
6
8
2
-
2
6
8
2
-
2
6
8
2
-
2
6
16
9
10
11
12
50%
договора возмездного
оказания услуг на
порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
договора перевозки
на порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
договоров комиссии,
поручения и
агентирования на
порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
договора займа на
порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
иных сделок на
порядок
налогообложения у
сторон
Реферат
Экзамен
Итого:
занятий
проводится
8
2
-
2
6
7
2
-
2
5
7
2
-
2
5
7
2
-
2
5
15
36
144
28
4
24
15
36
116
форме
(решение
в
интерактивной
ситуационных задач, групповые дискуссии).
17
Для заочной формы обучения
№
п/п
Наименование темы
дисциплины
1
Основы договорного
права
Основы теории
налогового права и
налоговая система
Налогообложение в
систем договорных
отношений
Влияние условий
договора куплипродажи на порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
договора
безвозмездного
пользования на
порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
договора аренды на
порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
договора подряда на
порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
договора возмездного
оказания услуг на
порядок
налогообложения у
2
3
4
5
6
7
8
Трудоемкость в часах
Аудиторная работа
Семинары
Самостояили
Всего
тельная
Общая Лекции практичесработа
кие
занятия
8
4
2
2
4
8
4
2
2
4
8
2
-
2
6
6
-
-
-
6
8
2
-
2
6
8
2
-
2
6
8
2
-
2
6
8
2
-
2
6
18
9
10
11
12
сторон
Влияние условий
договора перевозки
на порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
договоров комиссии,
поручения и
агентирования на
порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
договора займа на
порядок
налогообложения у
сторон
Влияние условий
иных сделок на
порядок
налогообложения у
сторон
Реферат
Контрольная работа
Экзамен
Итого:
8
2
-
2
6
7
2
-
2
5
5
-
-
-
5
7
2
-
2
5
15
4
36
144
24
4
20
15
4
36
120
50% занятий проводится в интерактивной форме (решение ситуационных
задач, групповые дискуссии).
6. Система оценивания
По дисциплине предусмотрен текущий контроль и промежуточная
аттестация.
Оценка работы в модуле (семестре) складывается из результатов
выполнения реферата (а также контрольной работы на заочной форме
обучения), подготовки сообщений и докладов, посещаемости и степени
активности магистранта на аудиторных занятиях: участие в дискуссии,
19
обсуждении вопросов семинарских занятий и докладов, решении
ситуационных задач (кейсов).
Вид промежуточной аттестации – экзамен.
Уровень требований и критерии оценок
Оценка знаний студентов осуществляется в баллах с учетом:

оценки за работу в модуле (семестре);

оценки итоговых знаний в ходе экзамена.
Оценка знаний по 100-бальной шкале проводится в соответствии с
нормативными документами вуза.
Ориентировочное распределение максимальных баллов
по видам работы:
Для очной формы обучения
№
п/п
1.
2.
Вид отчетности
Баллы
Работа в модуле:
Текущий контроль:
Реферат
Работа на занятиях:
Доклад (сообщение) с использованием мультимедиа
Участие в дискуссиях (обсуждении вопросов) на
семинарах
Участие в анализе правовых ситуаций (решение
задач)
Посещение занятий
Экзамен
Итого:
40
20
20
20
5
5
5
5
60
100
Для заочной формы обучения
№
п/п
1.
Вид отчетности
Работа в семестре:
Текущий контроль:
Реферат
Контрольная работа
Баллы
40
20
15
5
20
2.
Работа на занятиях:
Доклад (сообщение) с использованием мультимедиа
Участие в дискуссиях (обсуждении вопросов) на
семинарах
Участие в анализе правовых ситуаций (решение
задач)
Посещение занятий
Экзамен
Итого:
20
5
5
5
5
60
100
Оценивание студента на экзамене по дисциплине
«Взаимосвязь договорного и налогового законодательства»
Требования к результатам освоения дисциплины
Глубоко и прочно усвоен
программный
материал, изложение материала и ответы на
вопросы исчерпывающие, последовательные, четкие
и логичные, в частности, студент знает основные
нормативно – правовые акты, регулирующие
отношения в сфере налоговых последствий
договора;
правоприменительную
практику,
связанную с применением налогового права в
договорных обязательствах.
Умение разрешать на практике спорные
ситуации, основываясь на нормах гражданского и
налогового
законодательства;
разрабатывать
проекты договоров, направленных на оптимизацию
налоговых последствий.
Владение
навыками
использования
категориального и понятийного аппарата в сфере
договорных обязательств и связанных с ними
налоговых последствий; проведения деловых
переговоров по вопросам выявления всех налоговых
последствий заключения конкретных договоров и
выработки предложений по наиболее приемлемым
договорным конструкциям.
Правильное и точное решение студентом
предложенных задач и других видов практических
заданий. Нет затруднений при видоизменении
заданий.
21
Оценка или зачет
(балльно-рейтинговая
оценка)
Отлично
(86-100 баллов)
Грамотное без существенных неточностей
изложение студентом материала и ответы на
вопросы, в частности, студент знает основные
нормативно – правовые акты, регулирующие
отношения в сфере налоговых последствий
договора;
правоприменительную
практику,
связанную с применением налогового права в
договорных обязательствах.
Владение навыками применения гражданского
и налогового законодательства, выявления всех
налоговых последствий заключения определенных
гражданско-правовых договоров.
Правильное
применение
теоретических
положений при решении практических заданий.
Студентом усвоены знания только основного
материала, при этом не усвоены его детали.
При изложении материала допускаются
неточности,
недостаточно
правильные
формулировки,
нарушения
логической
последовательности.
Навыки
применения
гражданского
и
налогового законодательства, выявления всех
налоговых последствий заключения определенных
гражданско-правовых договоров освоены частично
и недостаточно.
При выполнении практических заданий
допускаются существенные ошибки.
При изложении программного материала в
значительной его части студентом допускаются
существенные ошибки.
Не освоены навыки применения гражданского
и налогового законодательства, выявления всех
налоговых последствий заключения определенных
гражданско-правовых договоров.
Практические
задания
выполняются
с
большими затруднениями.
Хорошо
(70-85 баллов)
Удовлетворительно
(50—69 баллов)
Не удовлетворительно
(менее 50 баллов)
Студент считается аттестованным при условии, что сумма баллов за
работу в модуле и ответ на экзамене составляет не менее 50 баллов.
22
7.Учебно-методическое и информационное
обеспечение дисциплины:
Нормативные правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации 1993 года. М.: Известия,
1993.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30
ноября 1994 г. № 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26
января 1996 г. № 14-ФЗ // СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410.
4. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 52-ФЗ «О введении в
действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» //
СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3302.
5. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 15-ФЗ «О введении в
действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации» //
СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 411.
6. Федеральный закон от 26 ноября 2001 г. № 147-ФЗ «О введении в
действие части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» //
СЗ РФ. 2001. № 49. Ст. 4553.
7. Закон РСФСР
от
12 июля
1991 года
«О Конституционном
Суде РСФСР».
8. Налоговый кодекс Российской Федерации. №117-ФЗ. 5 августа
2000 г.(в последней редакции).
Судебная практика:
1. Определение Конституционного Суда РФ от 08_06_2004 N226-О.
2. Определение ВАС РФ от 04_03_2011 N ВАС-17649 10
3. Определение ВАС РФ от 07_11_2012 N ВАС-13959 12
4. Определение ВАС РФ от 14_09_2012 N ВАС-10295 12
5. Определение ВАС РФ от 14_11_2011 N ВАС-14299 11
23
6. Определение ВАС РФ от 26_11_2007 N 11542 07
7. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 19.01.2012 по делу
N А17-1360/2010
8. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26.04.2011 по делу
N А11-4871/2010
9. Определение ФАС Волго-Вятского округа от 31.01.2011 по делу
N А79-2081/2008
10. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 07.10.2010 по делу
N А43-40137/2009
11. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16.03.2009 по делу
N А31-2557/2008-24
12. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11.03.2013 по
делу N А27-8371/2012
13. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11.03.2013 по
делу N А27-8371/2012.
14. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.02.2013 по
делу N А46-23175/2012.
15. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28.01.2013 по
делу N А45-14401/2012
16. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.08.2011 по
делу N А03-12501/2010
17. Постановление ФАС Западно - Сибирского округа от 23.12.2010
по делу N А03-810/2010
18. Постановление ФАС Московского округа от 20.01.2012 по делу N
А40-22830/11-75-97
19. Постановление ФАС Московского округа от 11.07.2011 N КАА40/6415-11 по делу N А40-105226/10-13-567
20. Постановление ФАС Московского округа от 31.05.2011 N КГА40/5143-11 по делу N А40-73765/09-136-552
24
21. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.06.2011 по
делу N А05-6906/2010
22. Постановление ФАС Центрального округа от 16.11.2010 по делу
N А54-7738/2009С18.
23. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от
12.02.2013 N 09АП-2342/2013 по делу N А40-149432/12-108-250
24. Постановление ФАС Московского округа от 18.01.2011 N КАА40/16789-10 по делу N А40-46411/10-13-246
Рекомендуемая литература
а) основная:
1.
Гражданское право: Учебник в 3-х ч.: для студ. вузов, обуч. по
спец. «Юриспруденция» / Под ред. В.П. Камышанского, Н.М. Коршунова,
В.И. Иванова.— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо, 2011
2.
Налоги и налогообложение : учебник для студ. вузов / под ред.
И.А. Майбурова .— 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Юнити, 2012
3.
Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория
и практика : учебник / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко — М. : Юнити, 2012
б) дополнительная:
1. Аверченко
Н.Н.,
Удальцова
Н.Г.
Налоговые
последствия
заключения договора займа // "Налоги" (газета), 2010, N 32
2. Анищенко А. Налог на прибыль: учет расходов // "Налоговый
вестник", 2012, N 9
3. Евсеева И."Другие" договоры // "Кадровый вопрос", 2012, N 4
4. Карасева (Сенцова) М.В. Гражданско-правовая детерминация
налогового правотворчества и правоприменения // "Финансовое право",
2012, N 4
5. Медведева О., Семкина Т., Логинова Т. Безвозмездная передача
25
товаров, работ и услуг. Спорные вопросы взимания НДС // "Финансовая
газета", 2012, N 29
6. Рябов
А.А.
Гражданско-правовые
основы
изменения
квалификации сделок в налоговом праве // "Цивилист", 2012, N 2
7. Серова
выполненные
А.И.Заказчик
работы
//
разрывает
"Строительство:
отношения,
не
бухгалтерский
оплатив
учет
и
налогообложение", 2012, N8
8. Суховская М.Г.Преодолимые обстоятельства(что, по мнению
судов, не является форс-мажором и не освобождает от ответственности за
неисполнение договора) // "Главная книга", 2012, N 10
9. Тютин
Д.В."Налоговое
право:
Курс
лекций"
//
СПС
КонсультантПлюс, 2012
10.Федорова О.С., Харалгина О.Л., Филиппова Н.А., Создаева О.Ю.,
Шахбанова С.Р., Королева М.В., Брызгалин А.В., Ильиных Д.А., Андреева
Е.М., Кудряшова Е.В., Платонов И.Э., Кондрашова Н.А., Каримов
Д.А.Тематический выпуск: Бухгалтерский учет: сложные вопросы из
практики налогового консультирования // "Налоги и финансовое право",
2012, N 10
11.Федорович В.Штрафные санкции по хозяйственным договорам //
"Практический бухгалтерский учет", 2012, N 7
12. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация - ГроссМедиа, РОСБУХ,
2012
13.Шилимина Н.В.Последствия расторжения договора возмездного
оказания
услуг
// "Актуальные вопросы
бухгалтерского
учета
и
налогообложения", 2010, N 22
14.Хоменко А.Н., Анищенко А.В. Какие из ожидаемых изменений в
Гражданском кодексе повлияют на исчисление налогов // "Российский
налоговый курьер", 2012, N 13-14
15.Чуряев
А.В.
Налоговые
последствия
26
формирования
цены
договора: новое в законодательстве и правоприменительной практике //
"Право и экономика", 2012, N 3
Периодические издания:
1. Журнал российского права
2. Право и экономика
3. Российская газета
4. Российская юстиция
5. Юридическая техника
Интернет-ресурсы:
1. http://kremlin.ru - официальный сайт Президента России;
2. http://www.duma.gov.ru - официальный сайт Государственной
Думы Федерального Собрания Российской Федерации;
3. http://www.government.ru - официальный сайт Правительства
Российской Федерации;
4. http://www.scrf.gov.ru/index.shtml - официальный сайт Совета
Безопасности Российской Федерации;
5. http://www.hri.ru - электронная библиотека международных
документов по правам человека;
6. http://www.hro.org - сайт "Права человека в России";
7. http://civil.consultant.ru – электронная библиотека «Классика
российского права» - проект компании «Консультант Плюс» при
поддержке издательства «Статут» и Юридической научной библиотеки
издательства «Спарк»;
8. http://law.edu.ru – Федеральный правовой портал «Юридическая
Россия»;
9. http://www.allpravo.ru/library - электронная библиотека «Все о
праве».
27
Базы
данных,
информационно-справочные
и
системы:
1. Справочная правовая система «КонсультантПлюс».
2. Справочная правовая система «Гарант».
28
поисковые