Plany_prakticheskikh_zanyatiy

Методические указания по подготовке к практических (семинарских) занятиям
Семинарские занятия позволяют студенту приобрести умения добывать новые
учебные знания, систематизировать их, оперировать базовыми понятиями и
теоретическими положениями, логично выстраивать устные и письменные тексты.
Цель
практических
(семинарских)
занятий:
Обеспечение
высокого
профессионального уровня выпускников магистерской программы посредством
приобретения знаний в новой области научных знаний и практики в сфере
налогообложения – корпоративного налогового менеджмента и государственной
налоговой политики, основанного на интеграции теорий финансов, налогов, организации
и современной практики финансового менеджмента, разработки финансовой и налоговой
стратегии компании.
Целью практических (семинарских) занятий: является приобретение студентами
новых знаний, профессиональных умений и навыков, развитие у них профессионального
мышления и воображения и интеллектуальных способностей. Для подготовки к
семинарским занятиям следует использовать рекомендованную литературу.
При подготовке к семинарским занятиям важно усвоение базовых понятий и
показать, какую предметную область определяет понятие, охарактеризовать ее черты
(признаки, функции и т.п.).
Особое место в ходе семинара занимают доклады, позволяющие студентам
продемонстрировать знания, творческую самостоятельность, умение читать и понимать
учебные и научные тексты, систематизировать и интерпретировать и знания в области
управления налоговыми потоками. В развитие доклада затем пишутся рефераты.
Обязательным условием их подготовки является использование дополнительной
литературы.
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
ТЕМА 1. Налоговый менеджмент в системе управления финансами.
Рассматриваемые вопросы:
1. Определение понятия «налоговый
налогового менеджмента.
менеджмент».
Объект
и
субъект
2. Функции процесса управления налогами, отражение в них функций
менеджмента, финансов и налогов.
3. Управление налогами
менеджмента.
в
решении
целевой
функции
финансового
Формы контроля: опрос, тесты
ТЕМА 2. Государственный налоговый менеджмент.
Рассматриваемые вопросы:
1. Методы и целевые задачи государственного налогового регулирования.
2. Основные государственные органы управления налогообложением: их задачи и
функции.
3. Налоговая политика и деловая активность субъектов рынка.
Формы контроля: задачи, тесты
ПРИМЕРЫ ЗАДАЧ И ПРОБЛЕМНЫХ СИТУАЦИЙ К ТЕМЕ 2
1. Особенная часть налогового кодекса вступила в действие:
а) 1 января 2006;
б) 1 января 2004;
в) 1 января 2010;
г) 1 января 2002.
2. К смешанным налогам относятся:
а) взносы в ФСЗН;
б) экологический налог;
в) налог на недвижимость;
г) все варианты правильные.
2. Величина налоговой нагрузки на экономику Республики Беларусь (без учета взносов в
ФСЗН) в 20141 году составила:
а) около 26%;
б) около 40%;
в) около 27%;
г) около 32%.
2. Для оценки налоговой системы Всемирным банком используются следующие критерии:
а) количество платежей, временные затраты, общая налоговая нагрузка;
б) налоговая нагрузка, коэффициент эластичности налогов;
в) количество платежей, время на уплату налогов;
г) налоговая нагрузка, доля налоговых поступлений в общем объем доходной части
бюджета.
3. Первоначальный этап формирования налоговой политики:
а) налоговый мониторинг.
б) налоговая доктрина;
в) налоговая стратегия;
г) налоговая тактика.
ТЕМА 3. Основы управления налогами в организациях в действующей налоговой
системе.
Рассматриваемые вопросы:
1. Роль и место налогового менеджмента в структуре управления организацией.
2. Цели налогового менеджмента.
3. Задачи налогового менеджмента.
4. Критерии и показатели оценки результативности корпоративного менеджмента.
5. Понятие и виды налоговых рисков организации. Классификация налоговых
рисков. Учет налоговых рисков в принятии управленческих решений в организации.
Формы контроля: задачи, реферат
ПРИМЕРЫ ЗАДАЧ И ПРОБЛЕМНЫХ СИТУАЦИЙ К ТЕМЕ 3
1) При решении вопроса о необходимости организации корпоративного налогового
менеджмента на предприятии важным критерием выступает:
A. Размер предприятия;
B. Численность уплачиваемых налогов;
C. Уровень налогового бремени;
D. Желание руководителя.
2) Налоги, включаемые в себестоимость продукции (возможно несколько вариантов
ответа):
A. НДС;
B. Земельный налог;
Экологический налог;
Сумма налога за добычу сверх лимита;
Налог на прибыль;
Налог на недвижимость;
Сумма налога на недвижимость по зданиям и сооружениям сверхнормативного
незавершенного строительства;
H. Обязательные взносы в ФЗСН.
C.
D.
E.
F.
G.
3) Налоги, относимые на финансовый результат предприятия (возможно несколько
вариантов ответа):
A. НДС;
B. Земельный налог;
C. Экологический налог;
D. Сумма налога за добычу сверх лимита;
E. Налог на прибыль;
F. Налог на недвижимость;
G. Сумма налога на недвижимость по зданиям и сооружениям сверхнормативного
незавершенного строительства;
H. Обязательные взносы в ФЗСН.
4) С изменением объема производства и реализации продукции величина налоговых
платежей почти не изменяется:
A. Условно-переменные налоги;
B. Условно-постоянные налоги;
C. Прямые налоги;
D. Косвенные налоги.
5)
A.
B.
C.
D.
Налог на недвижимость является (возможно несколько вариантов ответа):
Условно-постоянным налогом;
Условно-переменным налогом;
Прямым налогом;
Косвенным налогом.
6)
A.
B.
C.
D.
Налог на прибыль относится к (возможно несколько вариантов ответа):
Условно-постоянным налогом;
Условно-переменным налогом;
Прямым налогом;
Косвенным налогом.
7) Механизм влияния косвенных налогов на финансовые результаты работы
предприятия (составить логическую цепочку):
A. Объем реализации;
B. Финансовые результаты работы;
C. Конкурентоспособность продукции.
1
2
3
ТЕМА 4. Налоговое планирование и прогнозирование в налоговой стратегии
предприятия
Рассматриваемые вопросы:
Сущность налогового планирования. Принципы налогового планирования.
Виды налогового планирования.
Этапы налогового планирования и их классификация.
Мероприятия и инструменты налогового планирования.
Процесс налогового планирования в организации. Последовательность действий по
налоговому планированию.
6. Анализ налоговых платежей и их влияние на финансовые результаты.
7. Анализ динамики и структуры налоговых платежей; анализ влияния налоговых
платежей на финансовые результаты. Определение тяжести налогового бремени.
Формы контроля: задачи, тесты
1.
2.
3.
4.
5.
ПРИМЕРЫ ЗАДАЧ И ПРОБЛЕМНЫХ СИТУАЦИЙ К ТЕМЕ 4
1) Соотнесите с определенной группой принципов налогового планирования:
A. Разработка и применение схем и способов снижения
налоговых платежей только на законных основаниях
B. Корректировка действующих планов в соответствии с
изменениями внутрифирменных приоритетов
C. Определение целесообразности внедрения новых
способов планирования с точки зрения их «цены»
D. Определение величины налоговых платежей в
соответствии с реальными результатами хозяйственной
деятельности
E. Оценка налоговых рисков
F. Прогнозирование
введения
новых
условий
1) Принцип законности
хозяйствования и налогообложения
2) Принцип
G. Соблюдение приоритета стратегических целей над
оперативности
тактическими решениями при использовании методов
3) Принцип
налогового планирования
оптимальности
H. Учет основных направлений налоговой, бюджетной,
инвестиционной, финансовой политики
I. Оценка возможных правовых последствий при
использовании методов минимизации платежей с
учетом позиции налоговых и др. контролирующих
органов
J. Оперативный учет изменений в действующем
законодательстве
K. Осуществление налоговых платежей и представление
необходимой для исчисления налогов документации в
строго определенные сроки
2) Этап налогового планирования, на котором определяется аппарат, организующий
всю работу по составлению плана и формирующий условий для его реализации:
A. Планово-разработочный;
B. Организационно-подготовительный;
C. Основной;
D. Реализационный.
3) Планово-разработочный этап налогового планирования включает в себя:
A. Определение аппарата, организующего всю работу по составлению плана и
формирующего условия для его реализации;
B. Составление самого плана;
C. Выполнение основных исследований, сбор информации, разработка аналитических
таблиц;
D. Реализация плана.
4)
A.
B.
C.
D.
Общий коэффициент эффективности налогообложения рассчитывается:
Чистая прибыль/ оборотные налоговые издержки;
Чистая прибыль/ совокупные налоговые издержки;
Чистый доход/ оборотные налоговые издержки;
Совокупные налоговые издержки/ чистая прибыль.
5) Показатель, рассчитанный по формуле Налоговые издержки, относимые на
затраты/ совокупные затраты, называется:
A. Коэффициент налогообложения доходов;
B. Коэффициент налогообложения затрат;
C. Налогоемкость продаж;
D. Коэффициент налогообложения прибыли.
6) Если показатель «налогоемкость продаж» превышает 70 %,то:
A. Налоговое планирование может быть ограничено рамками четкого ведения
бухгалтерского учета и внутреннего документооборота, использованием прямых
льгот и самообразованием главного бухгалтера;
B. Налоговое планирование должно стать частью общего финансового управления и
контроля, для чего требуется привлечение специально подготовленного персонала
или участие внешних налоговых консультантов (аудиторов);
C. Налоговое планирование должно стать важнейшим элементом стратегического
планирования, необходимы обязательный налоговый анализ и экспертиза
организационных, юридических и финансовых мероприятий и инноваций,
вероятнее всего потребуется сотрудничество с профессиональными налоговыми
консультантами, а также юристами, специализирующимися в области
налогообложения и налогового права;
D. Вряд ли бизнес целесообразен в дальнейшем.
ТЕМА 5. Налоговое регулирование и оптимизация налоговых обязательств.
Рассматриваемые вопросы:
1. Методология налогового регулирования. Формирование налогового поля
предприятия.
2. Разработка учетной
и налоговой политики организации для целей
налогообложения.
3. Договорная политика организации. Оптимизация наиболее значимых для
организации налоговых платежей.
4. Налог на прибыль: определение прибыли, определение допустимых льгот.
5. Налог на добавленную стоимость. Особенности налога, учитываемые при
оптимизации. Направления оптимизации платежей.
6. Особенности оптимизации налогообложения фонда оплаты труда. Ресурсные
налоги и их оптимизация.
7. Выбор специальных режимов налогообложения.
Формы контроля: рефераты, тесты
ТЕМА 6. Налоговое администрирование как составная часть налогового
менеджмента.
Рассматриваемые вопросы:
1. Правовое положение налогоплательщиков в налоговых отношениях в соответствии
с Налоговым Кодексом Республики Беларусь.
2. Ответственность плательщиков за нарушение законодательства о налогах и сборах.
3. Пределы налогового планирования.
4. Правовая защита в процессе налоговых проверок и расследований.
Формы контроля: опрос, тесты
ТЕМА 7. Международные аспекты налогового менеджмента.
Рассматриваемые вопросы:
1. Налогообложение в системе мирохозяйственных связей.
2. Классификация стран по уровню налогообложения.
3. Характеристика стран с умеренным налогообложением, основных налоговых
гаваней, оффшорных зон.
4. Корпоративное международное налоговое планирование, его субъект, объект, цель.
5. Основные способы легальной минимизации налогового бремени субъектов
внешнеэкономической деятельности.
6. Трансфертное ценообразование.
7. Пределы и возможности корпоративного и индивидуального международного
налогового планирования.
8. Необходимость и способы борьбы со злоупотреблениями в международном
налоговом планировании.
Формы контроля: задачи, тесты
ПРИМЕРЫ ЗАДАЧ И ПРОБЛЕМНЫХ СИТУАЦИЙ К ТЕМЕ 7
1. Укажите и объясните, почему, в каких из нижеприведенных ситуаций подлежит
уплате НДС:
 Предприятие с иностранными инвестициями ввозит из Германии промышленное
оборудование в качестве вклада в уставный фонд.
 Предприятие временно сроком на один год ввозит профессиональное оборудование
для промышленных целей.
 Технический университет для проведения опытно-лабораторных занятий временно
сроком на девять месяцев ввозит профессиональное оборудование.
 Русский музей для демонстрации на выставке временно сроком на три месяца
ввозит произведения искусства.
 Совместное предприятие временно сроком на два года ввозит
офисное
оборудование.
 Из Финляндии ввозятся строительные материалы и помещаются под таможенный
режим транзита через территорию РБ в Азербайджан.
 Ввозится для реализации на территории РБ вино натуральное из Молдавии.
 Возятся транспортные средства железнодорожного подвижного состава, с целью
проведения ремонта на территории РБ
 Ввезены на территорию РБ партия строительных материалов, которая была
обращена в пользу государства.
2. Индивидуальный предприниматель Германии оказывает консультационные услуги
резиденту Республики Беларусь. Следует ли удержать налог на доходы из суммы оплаты
нерезиденту?
3. Гражданин N, признаваемый налоговым резидентом Республики Беларусь получил
денежный перевод из Москвы в размере 3 000 у.е., зачисленные 12.03.2011г. на его
расчетный счет. 20.03.2011 г. указанные средства были сняты с его счета в полном объеме.
Справочно: ставка подоходного налога в Российской Федерации – 13% Определить дату
получения дохода и сумму налогового обязательства, при условии что у гражданина N нет
других источников дохода.
4. Гражданин Республики Польша N, находящийся на территории Республики Беларусь с
сентября по декабрь, получил за этот период следующие доходы:
 перевод из-за границы от другого лица X на сумму 1 200 евро, которую гражданин N по
поручению физического лица Х израсходовал на оплату коммунальных услуг квартиры,
принадлежащей данному физическому лицу X на паве собственности;
 доход от оказания услуг по договору поручения, заключенном с лицом X – 550 евро
 доход от вступления в права наследования дачного домика оставшегося от дедушки,
резидента Республики Беларусь, в размере 45 000 евро;
Определить сумму налогового обязательства, при условии что у гражданина N нет
других источников дохода.
5. Гражданин РБ отдает финансовые средства в управление профессиональному трейдеру
(управляющему), который осуществляет торговые операции на валютной бирже Forex.
Прибыль от сделок делится пополам — 50% получает инвестор (то есть Вы), 50%
управляющий.
Какой
вид
дохода
получает
гражданин
РБ?_________________________________
6. Немецкая компания - производитель промышленного оборудования оказывает услуги
российскому предприятию по техническому обслуживанию оборудования, ранее
поставленного и установленного компанией на этом предприятии. Обслуживание
оборудования осуществляется по условиям договора три раза в год. Для его проведения
специалисты немецкой компании приезжают в Россию в командировку, срок которой при
каждом обслуживании составляет 25 дней. Приводит ли данная деятельность немецкой
компании к образованию постоянного представительства на территории РФ? Ответ
обоснуете___________________________________
7. Дочерняя компания представляет интересы иностранной организации в РБ на основе
договора, действует от ее имени, регулярно использует полномочия на заключение от
материнской компании контрактов, согласовывает с партнерами их существенные
условия. Приводит ли данная деятельность к образованию постоянного представительства
и при помощи какого агента видеться деятельность? Ответ обоснуйте_________________
8. Иностранная компания является участником договора простого товарищества, в состав
которого также входят российские организации ООО "Альфа" и ООО "Бета". Управление
делами товарищества возложено на ООО "Альфа", которое выплачивает иностранной
компании долю в прибыли путем перечисления денежных средств на счет в зарубежном
банке. Приводит ли данная деятельность к образованию постоянного представительства
на территории РФ? Ответ обоснуйте._________________
9. Иностранная компания осуществляет поставку в РБ медицинского оборудования.
Подписание контрактов осуществляется непосредственно головным офисом компании за
границей. Поставка оборудования покупателям производится со складов компании,
расположенных за рубежом. Приводит ли данная деятельность к образованию
постоянного представительства на территории РБ? Ответ обоснуйте._________________