08.00.10 РПД Налоги - Финансовый Университет при

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ
ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
(Финансовый университет)
Кафедра «Налоги и налогообложение»
УТВЕРЖДАЮ
Проректор
по
научным
исследованиям и разработкам
М.А. Федотова
_____ _______________ 2011 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
специальность 08.00.10 «Финансы,
денежное обращение и кредит»
(Налоги и налогообложение)
МОСКВА 2011
1
Рабочая программа дисциплины по специальности 08.00.10 «Финансы,
денежное обращение и кредит». Л.И. Гончаренко, Н.П. Мельникова — М.:
Финансовый университет при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и
налогообложение». — 2011. — 38 с.
Программа составлена в соответствии с Федеральными государственными
требованиями к структуре основной профессиональной образовательной программы
послевузовского профессионального образования (аспирантура), Приказом
Минобрнауки РФ от 05.07.2005 № 189 "Об обеспечении единства образовательного
пространства Российской Федерации в системе послевузовского профессионального
образования", а также учебным планом послевузовского профессионального
образования по специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит»,
одобренному Ученым советом вуза (протокол №15) и утвержденного ректором
Финансового университета 31 октября 2011 г.
Раздел 1 подготовлен Санкт-Петербургским государственным университетом
экономики и финансов, Финансовой академией при Правительстве
Российской Федерации и НИФИ Министерства финансов РФ и одобрена
экспертным советом по экономике Высшей аттестационной комиссии
Минобразования России
Раздел 2 подготовлен д.э.н., проф. Л.И. Гончаренко, к.э.н., проф. Н.П.
Мельниковой
Издаваемая программа раскрывает структуру, требования и содержание
обязательной дисциплины по специальности 08.00.10 «Финансы, денежное
обращение и кредит» для аспирантов и соискателей кафедры «Налоги и
налогообложение».
Программа обсуждена и принята на заседании кафедры «Налоги и
налогообложение» (протокол № 6 от 14 ноября 2011 г.)
Учебное издание
Формат 60х90/16 Гарнитура Times New Roman
Усл. п.л. 6.1; Изд. № 2011. Тираж ______;
Заказ № ____
Отпечатано в Финансовом университете

«ФГОБУВПО «Финансовый
университет при Правительстве РФ, 2011
2
Оглавление
1.
Цели и задачи дисциплины……………………………………...
4
2.
Место дисциплины в структуре ОП ППО
4
3.
Объем дисциплины и виды учебной работы……………………...
5
4.
Содержание дисциплины ………………………………………….
6
Часть 1. Содержание дисциплины…………………………………
6
Часть 2. Разделы и темы дисциплины и виды занятий (учебнотематический план) ……………………………………..
5.
Учебно-методическое
и
информационное
обеспечение
дисциплины……………………………………………………......
3
23
24
1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
Цель дисциплины:
Определить круг проблем, знание и понимание которых необходимы для
успешной сдачи экзамена кандидатского минимума по специальности
«Финансы, денежное обращение и кредит», в рамках специализации
выпускающей кафедры «Налоги и налогообложение».
Задачи дисциплины
Сформулировать основные направления углубленной подготовки
аспирантов и соискателей кафедры «Налоги и налогообложение» к экзамену
кандидатского минимума в части специализации выпускающей кафедры
«Налоги и налогообложение».
2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОП ППО
Дисциплина по специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и
кредит» относится к циклу ОД.А.00 – обязательные дисциплины (основная
специальная дисциплина) и входит в состав образовательной составляющей
учебного плана аспирантов.
В результате изучения дисциплины аспирант должен:
Иметь представление
- о современных теоретических трактовках сущности налогов и их роли в
воспроизводственном процессе;
- методологических основах современного механизма налогообложения.
Знать
- причины эволюции механизма исчисления налогов, взимаемых в Российской
Федерации.
- пути повышения эффективности налогообложения в системе мер
государственного регулирования экономических и социальных процессов в РФ.
Уметь
- критически оценивать изменения налогового законодательства, обосновывать
и формулировать свои предложения по совершенствованию налоговой системы
и налогового законодательства Российской Федерации.
- формулировать цели и задачи налоговой политики зарубежных стран и
4
Российской Федерации на различных этапах развития XX века и начала XXI
века.
Владеть
- системой теоретических концептуальных знаний в сфере налогов и
налогообложения, уметь связать теоретические основы налоговой науки с
практикой налогообложения в РФ.
Иметь опыт
- научного анализа работ ведущих отечественных и зарубежных экономистов
по вопросам налогов и налогообложения;
- публичных выступлений по защите основных положений своего научного
исследования в тесной связи с общими задачами развития налоговой системы
РФ.
3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ
Общая трудоёмкость составляет 6 зачетных единицы (216 часов).
Вид промежуточной аттестации – допуск к экзамену кандидатского
минимума.
Вид учебной работы
Общая трудоёмкость дисциплины
Аудиторные занятия
Лекции (Л)
Практические занятия (Пр)1
Контроль самостоятельной работы (КСР)
Самостоятельная работа (СР)
Часы
216
108
36
54
18
108
Год
обучения
2
216
108
36
54
18
108
В Финансовом университете практические занятия проходят в форме научноисследовательских семинаров с аспирантами.
1
5
4. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Часть 1. Содержание дисциплины
Раздел I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СПЕЦИАЛЬНОСТИ
Тема 1. Теория и методология финансов.
Сущность и функции финансов. Государство и финансы. Взаимодействие
государственных финансов и экономики. Звенья финансов. Управление
финансами.
Воззрения ведущих финансистов России ХХ века на природу финансов.
Современные теории финансов и их использование в практике деятельности
государства, корпораций, фирм, домашних хозяйств.
Финансовая политика, ее взаимосвязь с финансовыми теориями.
Теоретические основы исследования влияния финансовой политики на
результаты социально-экономического развития.
Теоретико-методологические
основы
финансовых
концепций
регулирования воспроизводственных процессов. Финансовый механизм: его
структура, основные пути совершенствования. Финансовые инструменты
воспроизводства, обращения и перемещения (вывоза) капитала. Финансовая
системы, ее состав, структура, развития и принципы формирования.
Общегосударственные, региональные, местные финансы.
Тема 2. Государственные финансы.
Система государственных финансов, ее состав, структура и принципы
организации.
Региональные
финансовые
системы,
их
отличительные
особенности, проблемы интеграции в национальную финансовую систему.
Государственный долг, его сущность, формы управления и эффективность.
Финансовая глобализация, ее особенности и экономические последствия.
Институциональные аспекты финансовой системы. Правовые основы
функционирования органов управления государственными и муниципальными
финансами. Развитие финансового права как важнейший путь усиления
воздействия финансов на экономический рост.
6
Сущность, задачи и принципы финансового контроля. Правовые основы
финансового контроля. Организация государственного финансового контроля в РФ.
Последствия глобализации экономических процессов на государственные
и муниципальные финансы.
Система государственных и муниципальных финансов России и ее роль в
регулировании финансовых отношений. Структура системы, характеристика и
функции основных элементов государственных и муниципальных финансов.
Государственные доходы и расходы как основные формы функционирования
государственных
финансов,
их
состав
и
структура.
Особенности
государственных доходов и расходов на федеральном и региональном уровнях.
Государственные заимствования и управление государственным долгом.
Государственные
государственных
заимствования
финансовых
как
ресурсов
инструмент
сущность,
формирования
формы
и
виды,
эффективность. Границы государственных заимствований на федеральном и
региональном уровнях. Управление государственным долгом. Проблемы
создания единой системы управления государственным долгом в России.
Муниципальные
финансы.
Социально-экономическая
сущность
муниципальных финансов, их состав. Правовые основы муниципальных
финансов. Муниципальные заимствования.
Социальное обеспечение и социальное страхование. Сущность и функции
социального страхования, формы его организации в Российской Федерации.
Пенсионная система в Российской Федерации. Социальное страхование на
случаи утраты временной трудоспособности в результате общего заболевания,
производственной
травмы
и
профессионального
заболевания.
Система
обязательного медицинского страхования. Организация социальной помощи и
социального
обслуживания.
Основные
направления
реформирования
социального обеспечения и социального страхования.
Тема 3. Финансы предприятий и организаций
Финансы предприятий и организаций, их сущность, функции и роль в
экономике.
Дискуссионные
вопросы
7
сущности
и
функций
финансов
предприятий.
Принципы организации финансов предприятий. Финансовое состояние
предприятия и его роль в стабильной производственной и финансовой
деятельности предприятий. Основные показатели, отражающие степень
финансового
благополучия
предприятия,
их
содержание.
Финансовая
устойчивость предприятия, их оценки. Платежеспособность предприятия.
Ликвидность баланса. Денежные средства и финансовые ресурсы предприятия
организация финансовой работы на предприятии, цели, задачи, основные
принципы.
Прибыль
предприятия:
сущность
и
методы
ее
определения.
Экономическое содержание, функции и виды прибыли. Экономическая наука о
природе прибыли: современные теории. Роль прибыли в современных условиях
для хозяйствующего субъекта.
Рентабельность предприятия, продукции и производственных фондов.
Показатели рентабельности, значение и методики исчисления. Пути повышения
рентабельности.
Основные фонды предприятия, их виды, оценка, воспроизводство.
Экономическое содержание и источники финансирования основного капитала.
Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе. Современные теории
и методы начисления амортизации. Современные проблемы воспроизводства
основных фондов на отечественных предприятиях. Особенности амортизации
нематериальных активов предприятия.
Финансовая
стратегия
предприятия,
организации.
Финансовый
менеджмент как система управления. Субъекты и объекты управления.
Решения
по
оперативным
финансово-хозяйственным
вопросам.
Инвестиционные решения. Принятие финансовых решений и обеспечение
условий их реализации. Контроль исполнения финансовых решений.
Реструктуризация
предприятия
и
и
признаки
банкротство
его
предприятия.
банкротства.
Слияние
Несостоятельность
и
поглощение.
Синергетический эффект слияний и поглощений. Разделение и выделение.
8
Предотвращение угрозы захвата или сохранение собственности и контроля.
Тема 4. Формирование и развитие рынка ценных бумаг
Фундаментальные свойства ценных бумаг. Соотношение рынка ценных
бумаг, кредитного рынка и бюджета в перераспределении денежных ресурсов.
Модели финансовых рынков. Классификация рынков ценных бумаг. Основные
тенденции их развития в мире и России.
Развитие рынка акций и облигаций предприятий в мире и России
(объемы, динамика, регулирование). Фондовые индексы. Методы и проблемы
исчисления. Корреляция рынков. Производные финансовые инструменты.
Финансовый инжиниринг – создание финансовых продуктов с заданными
свойствами.
Ожидаемые доходность и риск портфеля ценных бумаг. Модель
Марковица. Эффективная граница портфелей. Рыночный портфель.
Эволюция и структура профессиональных участников в различных
странах и проблемы их развития в России. Система управления рисками
профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Особенности инвесторов и их интересов в российской практике в
сравнении с международной.
Регулирующие функции государства на рынке ценных бумаг: российская
и
международная
практика.
Сравнительная
характеристика
практики
деятельности саморегулируемых организаций в России и в международной
практике.
Основные тенденции развития фондовых бирж в мире (структура
собственности,
особенности
организационно-правового
устройства,
конкуренция, технологии торговли, депозитарно-клиринговая инфраструктура).
Проблемы развития фондовых бирж в Российской Федерации.
Тема 5. Финансы домашних хозяйств
Финансы домашних хозяйств, их состав и структура. Финансы
домашнего хозяйства как фактор формирования платежеспособного спроса
9
населения, кредитных и страховых ресурсов и воздействия на производство и
экономический
рост.
Динамика
финансов
домашнего
хозяйства
и
инфляционное развитие национальной экономики.
Назначение и принципы формирования и использования финансов
домашнего
хозяйства.
Денежные
и
натуральные
доходы
населения.
Номинальные и реальные доходы населения. Трудовая и социальная основа
формирования финансов домашнего хозяйства. Объективная необходимость и
социально-экономическая оценка дифференциации доходов и сбережений
населения. Современное состояние и потребность в использовании финансов
домашнего хозяйства на цели потребительского и ипотечного кредита.
Тема 6. Страхование
Страхование как экономическая категория. Роль страхования в условиях
рынка.
Дискуссионные
вопросы
сущности
и
функций
страхования.
Трансформация функций страхования в современных условиях. Страхование в
системе денежных отношений. Страхование и риск-менеджмент.
Страховая услуга как форма реализации страховой защиты в условиях
рынка. Страховая услуга и страховой продукт. Дискуссионные вопросы
содержания этих понятий. Дополнительные услуги. Классификация страховых
услуг, проблемы классификации. Понятие качества страховой услуги. Факторы
и критерии качества страховой услуги для потребителя. Спрос на страховую
услугу и ее предложение.
Страховая организация как субъект рынка. Организационно-правовые
формы страховщика в условиях глобализации и информационной революции.
Функциональные и географические аспекты организации страховых компаний.
Проблема
специализации
страховщиков.
Диверсификация
страховой
деятельности.
Страховые компании в системе денежных отношений. Денежные ресурсы
страховщика и их источники. Финансовый потенциал. Критические точки
денежного оборота страховой компании. Страховые резервы: проблемы
формирования и использования. Страховщик как институциональный инвестор.
10
Макроэкономическое
Действующий
значение
механизм
и
инвестиций
проблемы
страховых
организаций.
инвестиционной
деятельности
страховщика.
Роль
страхового
рынка
в
развитии
национальной
экономики.
Особенности динамики страхового рынка. Факторы, влияющие на развитие
страхового
рынка.
Этапы
развития
страхового
рынка.
Соотношение
национального и международного страховых рынков. Страхование в системе
экономической безопасности: защита национального рынка, критерии и
факторы безопасности. Проблемы в сфере страхования, связанные с
вступлением России в ВТО.
Государственное регулирование и саморегулирование на страховом
рынке.
Тема 7. Оценочная деятельность
Понятие и основные цели оценочной деятельности. История развития
оценочной деятельности в России. Международные и отечественные стандарты
оценки.
Особенности оценки бизнеса, стоимости предприятия, недвижимости,
нематериальных активов. Сущность и особенности оценки финансовых
институтов. Оценка финансовых институтов как разновидность оценки
собственности.
Зарубежный
Финансовый
опыт
совершенствование
институт
оценки
оценки
как
финансовых
стоимости
объект
рыночной
институтов.
институтов
оценки.
Развитие
и
финансово-кредитной
системы России. Особенности оценки бизнеса паевых инвестиционных фондов,
финансовых и страховых компаний.
Реструктуризация финансовых институтов. Особенности оценки в целях
слияния и поглощения.
Тема 8. Деньги, кредит и банковская деятельность
Деньги
в
системе
экономических
отношений.
Эволюция
денег,
изменчивость функциональных свойств национальных денег в зависимости от
11
изменения социально-экономических условий и среды.
Теории денег и их эволюции. Особенности развития теории денег в
российской экономической науке. Современные направления развития теории
денег.
Особенности современных денежных систем. Денежная система страны,
генезис ее развития. Характеристика денежных систем отдельных стран.
Денежная система Российской Федерации. Состояние и перспективы развития
денежной системы в Российской Федерации.
Денежный оборот и система рыночных отношений. Платежная система и
ее
значение
для
макро-
и
микроэкономики.
Масштабы
платежей,
осуществляемых в России различными платежными системами. Факторы,
определяющие их структуру.
Инфляция и законы денежного обращения.
Понятие валютной системы и валютных отношений. Обеспечение
устойчивости национальной валюты.
Теории
кредита
и
их
эволюция
в
экономической
науке.
Методологические основы анализа функций кредита. Законы кредита. Понятие
границ применения кредита на макро- и микроуровнях. Изменение границ
кредита как результат изменения условий макроэкономического равновесия и
деятельности отдельной фирмы. Регулирование границ кредита.
Эволюция кредитных отношений; закономерности и современные
тенденции их развития, взаимодействие кредита с денежным оборотом,
финансами, финансовым рынком, усиление влияния кредита на производство и
реализацию общественного продукта.
Кредитная
система
государства.
Структура
кредитной
системы
государства. Место и содержание принципов кредита в кредитной системе.
Кредитная инфраструктура. Типы кредитной системы и ее особенности в
России. Роль кредитной системы в национальной экономике.
Понятие банковской системы и ее свойства. Роль, функции и типы
банковских систем. Уровни банковской системы. Развитые и развивающие
12
банковские системы. Понятие стабильности, устойчивости и надежности
банковской системы. Условия и факторы, определяющие стабильное развитие
банковских систем.
Понятие банковского кризиса. Виды банковских кризисов и их
характеристика.
Индикаторы
кризисных
явлений
на
макроуровне.
Характеристика элементов банковской системы. Сущность банка как элемента
банковской системы. Функции и роль банка в экономике. Цели и задачи
организации
центральных
банков.
Банковская
инфраструктура
и
ее
особенности в современной экономике.
Современное состояние и проблемы развития банковской системы
России. Проблемы адекватности становления и развития банковской системы
РФ, стратегии трансформации российской экономики и экономического роста,
стратегии интеграции российской экономики в системы мирохозяйственных
связей, мировую финансово-денежную систему.
Банковские реформы.
Система денежно-кредитного регулирования и ее элементы. Денежнокредитная политика. Соотношение понятий денежно-кредитного регулирования
и денежно-кредитной политики. Стратегические и тактические цели денежнокредитной политики.
Проблемы обеспечения сопряженности денежно-кредитной и банковской
макрополитики и микроподхода к развитию банковской системы Российской
Федерации. Сочетание активной банковской политики с обеспечением
устойчивости банковской системы Российской Федерации и стратегия ее
развития.
РАЗДЕЛ 2 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Тема 1 Налоги и современный воспроизводственный процесс
Генезис науки о налогах. Атомистические теории. Теории общественного
договора. Теории переложения налогов. Теории единого налога. Современные
теории налогов. Налоги как экономическая и правовая категории. Правовая
13
дефиниция налогов (статья 8 НК РФ) и ее соответствие экономическому
содержанию налогов. Дискуссионные вопросы по проблеме налогового
характера
таможенных
пошлин,
обязательных
страховых
взносов
в
государственные внебюджетные фонды Российской Федерации и их места в
налоговой системе.
Историческое развитие функций налогов, роль государства в их
реализации. Дискуссионные вопросы относительно состава и содержания
функций налогов. Роль налогов в повышении эффективности индивидуального
и общественного воспроизводства. Налоги и темпы экономического роста.
Эволюция принципов налогообложения и
эффективной
налоговой
системы.
их роль в построении
Практическая
реализация
научных
принципов налогообложения в российской налоговой системе.
Тема 2 Налоговая система и налоговая политика государства
Налоговая система государства. Состав и структура налоговой системы
государства. Факторы развития налоговой системы.
Классификация
налогов.
Эволюция
классификационных
критериев.
Современная классификация налогов. Характеристика прямых налогов.
Характеристика косвенных налогов. Современные тенденции развития прямого
налогообложения в России и за рубежом. Современные тенденции в развитии
косвенного налогообложения в России и за рубежом.
Общая характеристика налоговой системы промышленно развитых стран.
Общая характеристика налоговой системы стран в период перехода к
рыночным отношениям.
Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации.
Состав и структура
налоговой системы РФ. Организационные принципы
построения налоговой системы Российской Федерации. Этапы
развития
налоговой системы Российской Федерации и их характеристика.
Глобализация современной экономики и развитие налоговых отношений.
Гармонизация налоговых отношений и налоговых систем. Международная
налоговая конкуренция. Критерии конкурентоспособности налоговой системы.
14
Международное двойное налогообложение и проблемы его устранения.
Международное налоговое планирование. Цели, задачи и механизм реализации
международного налогового планирования.
Теоретические основы налоговой политики государства. Кейнсианские
взгляды на место и роль налоговой политики в системе государственного
регулирования экономики. Дискретная налоговая политика и инструменты ее
реализации. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика. Место
налогов и налоговой политики в теории «экономики предложения».
Понятие налоговой политики
государства. Цель и задачи налоговой
политики государства. Уровни проведения налоговой политики государства.
Механизм реализации налоговой политики.
Виды налоговой политики: политика максимальных налогов, политика
экономического развития, политика разумных налогов. Факторы, влияющие на
выбор вида налоговой политики.
Налоговая реформа как инструмент реализации налоговой политики.
Понятие налоговой реформы. Причины проведения налоговой реформы.
Модели проведения налоговых реформ. Налоговые реформы промышленно
развитых стран во второй половине 20 -го– начале 21-го веков.
Налоговая реформа России 1992 года. Причины и условия проведения.
Цель, задачи, результаты реформы.
Налоговая реформа России 1998 года. Цель и задачи проведения реформы.
Содержание реформы. Основные результаты проведенной реформы и их
оценка российскими экономистами.
Налоговая политика государства в условиях кризисного и посткризисного
развития. Практика проведения налоговой политики различных стран в
условиях
глобального
экономического
кризиса.
Налоговая
политика
Российской Федерации в кризисном и посткризисном периодах.
Основные направления налоговой политики на 2011 год и на плановый
период 2012 и 2013 годов.
Налоговое регулирование как составная часть налоговой политики
15
государства. Налоговое регулирование экономики: содержание, цель, задачи,
механизм реализации.
Теоретические аспекты налогового регулирования развития малого
бизнеса и практика применения в России и за рубежом.
Российская
и
зарубежная
практика
налогового
регулирования
инновационного развития. Роль налогового регулирования в решении задачи
модернизации российской экономики.
Тема 3 Налоговое администрирование
Налоговое администрирование. Понятие налогового администрирования.
Цель
и
задачи
налогового
администрирования.
Структура
налогового
администрирования. Инструменты реализации налогового администрирования.
Специфика налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков.
Пути повышения эффективности налогового администрирования в Российской
Федерации.
Налоговый контроль как составная часть налогового администрирования.
Отечественный и зарубежный опыт практики применения различных форм и
методов контрольной работы налоговых органов. Актуальные проблемы
повышения эффективности налогового контроля и пути их решения.
Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием. Проблемы введения
института консолидированного налогоплательщика.
Налоговые риски. Понятие налоговых рисков. Классификация налоговых
рисков. Способы снижения налоговых рисков.
Налоговое
планирование
как
структурный
элемент
налогового
администрирования. Теория и практика применения налогового планирования
на государственном уровне. Налоговое прогнозирование: содержание, цели,
задачи. Налоговое планирование в организациях. Практика применения
налогового планирования в российских организациях. Актуальны проблемы и
пути их решения.
Налоговый
применения.
потенциал.
Факторы
роста
Понятие
налогового
налогового
16
потенциала,
потенциала,
Методы
сфера
оценки
налогового потенциала.
Налоговая нагрузка. Понятие налоговой нагрузки. Показатели налоговой
нагрузки.
Методологические
подходы
к
расчету
налоговой
нагрузки
национальной экономики. Методологические подходы к расчету налоговой
нагрузки хозяйствующих субъектов. Теоретические и практические проблемы
налоговой оптимизации в Российской Федерации.
Тема 4 Косвенные налоги в налоговой системе РФ
Акцизы. Современные проблемы усиления фискальной и регулирующей
роли акцизов в налоговой системе Российской Федерации. Акцизы и
фискальные монополии. Проблема экономической целесообразности введения
фискальной монополии в РФ.
Эволюция состава подакцизных товаров и формы налоговой ставки в
налоговой системе Российской Федерации.
Актуальные проблемы действующего механизма исчисления и уплаты
акцизов и возможные пути их решения.
НДС. Место и роль НДС в налоговой системе Российской Федерации.
Экономическая природа НДС. Методы исчисления НДС: прямой аддитивный,
косвенный
аддитивный,
метод
прямого
вычитания,
метод
косвенного
вычитания.
Состав плательщиков НДС.
Право на освобождение от исполнения
обязанностей плательщика НДС и механизм его реализации. Объект обложения
НДС. Ставки НДС. Научно-практическая дискуссия по вопросу снижения
ставки НДС и введения унифицированной ставки.
Налоговая база НДС и механизм ее формирования. Экономическая
природа налоговых вычетов по НДС. Механизм применения налоговых
вычетов и проблемы возмещения сумм НДС из бюджета. Актуальные
проблемы
действующего
механизма
исчисления
и
уплаты
НДС.
Альтернативные направления совершенствования механизма исчисления и
уплаты НДС. Современная научно-практическая дискуссия по вопросу замены
НДС на налог с продаж.
17
Тема 5 Налогообложение на прибыли
Практическая реализация фискальной и регулирующей функции налога на
прибыль организаций в Российской Федерации.
организаций
Роль налога на прибыль
в регулировании инвестиционных процессов и
развитии
инновационной экономики.
Динамика ставок налога на прибыль организаций в налоговой системе
Российской Федерации. Роль налоговой ставки, порядка формирования
налоговой базы и налоговых льгот в реализации фискальной и регулирующей
функции налога на прибыль организаций.
Методология формирования налоговой базы по налогу на прибыль
организаций. Доходы, их виды. Необлагаемые доходы. Значение метода
начислений для оценки налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций.
Экономические
и
правовые
основы
признания
расходов
в
целях
налогообложения прибыли организаций.
Механизм переноса убытков от основной деятельности, реализации
имущества, его оценка для финансовой устойчивости организации.
Формирование учетной политики предприятия в целях налогообложения и
ее влияние на оптимизацию величины налоговой нагрузки.
Налогообложение
прибыли
и
доходов
иностранных
организаций.
Особенности формирования налоговой базы и состава налоговых расходов,
учитываемых при ее исчислении. Прямой и косвенный методы определения
налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки. Понятие
двойного налогообложения. Международные
соглашения об избежании
двойного налогообложения, их цели и задачи.
Направления дальнейшего совершенствования практики исчисления
налога на прибыль организаций.
Налоговый учет и проблемы его дальнейшего развития.
Тема
6
Особенности
налогообложения
финансово-банковского сектора экономики
18
доходов
организаций
Особенности определения коммерческими банками налоговой базы по
налогу на прибыль организаций . Состав доходов, включаемых в налоговую
базу. Специфика определения даты получения доходов по их видам.
Особенности обоснования необлагаемых доходов. Особенности состава
расходов банков, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на
прибыль организаций. Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам и
по сомнительным долгам банков, их влияние на формирование налоговой базы.
Налогообложение
прибыли
страховых
организаций.
Особенности
определения страховыми компаниями налоговой базы по налогу на прибыль
организаций. Состав доходов страховых организаций, включаемых в налоговую
базу, и особенности их налогового учета. Состав расходов, учитываемых при
расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Отчисления в
резервы, создаваемые страховыми организациями, и их влияние на налоговую
базу по налогу на прибыль организаций.
Налоговые ставки и особенности формирования налоговой базы при
налогообложении
дивидендов
и
процентных
(дисконтных)
доходов
у
резидентов и нерезидентов.
Механизм определения налоговой базы при реализации ценных бумаг
обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
Налоговые последствия получения убытков от реализации ценных бумаг для
отдельных категорий налогоплательщиков.
Сравнительная характеристика порядка налогообложения доходов по
государственным
и
корпоративным
ценным
бумагам
инвестиционные
фонды:
для
оценки
эффективности вложений.
Акционерные
и
паевые
сравнительная
характеристика особенностей налогообложения для оценки инвестиционной
привлекательности.
Тема 7 Налогообложение доходов физических лиц
Место и роль налога на доходы физических лиц в налоговой системе
Российской Федерации. Экономические и социальные последствия перехода от
прогрессивной ставки налога к пропорциональной.
19
Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц:
экономическое и социальное назначение, роль в реализации принципа
справедливости налогообложения. Перспективы замены стандартных вычетов
на необлагаемый минимум. Тенденции развития системы налоговых вычетов
по налогу на доходы физических лиц.
Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской
деятельности. Влияние налога на предпринимательскую активность населения.
Эффективность налога на доходы физических лиц в отношении
обеспечения налоговых поступлений в бюджет и воздействия на уровень
реальных доходов населения.
Тема 8 Имущественное налогообложение
Фискальный и регулирующий эффект имущественного налогообложения в
Российской Федерации.
Механизм исчисления и взимания налога на имущество организаций, его
значение для реализации фискальной и регулирующей роли налога.
Налог на имущество физических лиц: современная практика исчисления и
перспективы развития. Роль имущественного налогообложения физических лиц
в создании условий социальной справедливости в обществе и единого подхода
к налогообложению в рыночных условиях.
Перспективы преобразования
налогов на имущество в налог на
недвижимость.
Транспортный налог: действующий механизм исчисления и возможные
направления его совершенствования.
Тема 9 Налогообложение природопользования
Платежи за пользование природными ресурсами: налоговые и неналоговые
формы, оценка их роли в современных условиях. Роль налогообложения в
системе организации рационального природопользования.
Налог на добычу полезных ископаемых. Особенности содержания и
экономического
назначения
НДПИ.
Характеристика
элементов
налогообложения. Оценка фискального и регулирующего значения налога на
20
добычу полезных ископаемых. Актуальные проблемы дальнейшего развития
налога на добычу полезных ископаемых. Научная дискуссия по вопросу
введения налога на дополнительный доход от добычи углеводородов.
Земельный
налог,
его
фискальное
и
регулирующее
значение.
Характеристика элементов налогообложения. Особенности обложения земель
сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Актуальные
проблемы дальнейшего развития земельного налога.
Тема 10 Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимы как инструмент налоговой политики
государства. Правовое регулирование специальных налоговых режимов.
Понятие и сущность специальных налоговых режимов, их роль в
экономическом и социальном развитии Российской Федерации. История
создания специальных налоговых режимов в России.
Система
налогообложения
товаропроизводителей
применения,
общая
(единый
для
сельскохозяйственных
сельскохозяйственный
характеристика.
Проблемы
налог),
условия
применения
данного
специального налогового режима.
Упрощенная
экономической
система
налогообложения:
целесообразности
применения.
сфера
действия,
Механизм
оценка
формирования
налоговой базы при применении организациями упрощенной системы
налогообложения. Методика расчета минимального налога. Сравнительная
характеристика УСН и общего режима налогообложения.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности: сфера его действия, целесообразность и
проблемы применения. Характеристика элементов налогообложения.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции: сфера применения, оценка экономической целесообразности.
Специальные налоговые режимы территориального типа. Становление и
развитие специальных налоговых режимов на специально выделенных
территориях
в
экономических
России
зон
и
и
за
рубежом.
закрытых
21
История
создания
свободных
административно-территориальных
образований в России. Мировой опыт фискального регулирования в свободных
экономических
зонах,
свободных
таможенных
зонах,
экспортно-
производственных зонах, международных свободных экономических зонах,
технико-внедренческих зонах, сервисных зонах, оффшорных зонах: виды
налоговых льгот.
Направления
совершенствования
территориального типа.
22
специальных
налоговых
режимов
ЧАСТЬ 2. РАЗДЕЛЫ И ТЕМЫ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ ЗАНЯТИЙ
(УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН)
№
п/п
Всего
(часов)
Наименование тем
Аудиторные
занятия
Л.
Пр.2
1.
Раздел 1 Теоретические основы специальности
Теория и методология финансов
2
2
8
2.
Государственные финансы
3.
Финансы предприятий и организаций
4.
5.
Формирование и развитие
ценных бумаг
Финансы домашних хозяйств
6.
Страхование
7.
Оценочная деятельность
8.
Деньги,
кредит
деятельность
1.
-
8
8
2
2
2
2
8
2
2
4
8
8
8
2
2
2
2
2
2
4
4
4
8
2
2
4
Раздел 2 Налоги и налогообложение
Налоги
и
современный
2
4
14
воспроизводственный процесс
8
и
рынка
банковская
3.
4.
Косвенное налогообложение
5.
Налогообложение прибыли
6.
Особенности налогообложения доходов
организаций
финансово-банковской
сферы экономики
Налогообложение доходов физических
лиц
7.
Контроль
самост.
работы
4
4
4
Налоговая
система
и
налоговая
политика
Налоговое администрирование
2.
самосто
ятельная
работа
8.
Имущественное налогообложение
9.
Налогообложение природопользования
10.
Специальные налоговые режимы
Контроль самостоятельной работы*
ИТОГО
14
2
4
8
14
20
20
2
2
2
4
6
6
8
12
12
14
2
4
8
8
2
2
4
8
8
8
18
216
2
2
2
36
2
2
2
54
4
4
4
108
-
18
18
*Контроль самостоятельной работы предполагает проведение обсуждения первой и
второй главы темы диссертации (проблемы в рамках этой главы), разрабатываемой
аспирантом (соискателем). Результаты обсуждения являются основанием для допуска
к экзамену кандидатского минимума.
Под практическими занятиями понимается проведение научно-исследовательских семинаров и научных
дискуссий по соответствующим темам.
23
2
5. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
1.
Нормативно-правовые акты
Конституция Российской Федерации. — М.: Б.и., 1993.
2.
Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических
лиц».
3.
Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О
Федерации»
4.
Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ.
5.
Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ. Ч. 1.
6.
Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ. Ч. 2.
7.
Федеральный закон
организациях».
«О
некоммерческих
8.
Федеральный конституционный закон от 17.12.1997
Правительстве Российской Федерации».
№ 2-ФКЗ «О
9.
Федеральный закон от 24.08.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном
страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний».
от
12.01.1996
налоговых органах
№
7-ФЗ
Российской
10. Федеральный закон от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного
социального страхования».
11. Федеральный закон от 06.10.1999 № 184-ФЗ «Об общих принципах
организации законодательных (представительных) и исполнительных
органов государственной власти Российской Федерации.
12. Федеральный закон от 15.12.2001
№ 166-ФЗ «О государственном
пенсионном обеспечении в Российской Федерации».
13. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ
пенсионном страховании в Российской Федерации».
«Об
обязательном
14. Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в
Российской Федерации».
15. Федеральный закон
деятельности».
от
07.08.2001
№
119-ФЗ
«Об
аудиторской
16. Федеральный закон от 24.07.2002 № 11-ФЗ «Об инвестировании средств
для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской
Федерации».
17. Федеральный закон от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской Федерации».
24
18. Федеральный закон от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на
поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных
и муниципальных нужд».
19. Федеральный закон от 22.07.2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических
зонах в Российской Федерации».
20. Федеральный
закон
от
03.11.2006
№
174-ФЗ
«Об
автономных
учреждениях».
21. Федеральный закон от 26.04.2007 № 63-ФЗ «О внесении изменений в
Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования
бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным
законодательством Российской Федерации отдельных законодательных
актов Российской Федерации».
22. Ежегодные Бюджетные послания Президента Российской Федерации
Федеральному Собранию.
23. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 № 329
«О Министерстве финансов Российской Федерации».
24. Постановление Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278
«О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».
25. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.12.2004 №
703 «О Федеральном казначействе».
26. Постановление Правительства Российской Федерации от 16.07.2005 №
440 «О порядке ведения реестра расходных обязательств Российской
Федерации».
27. Постановление Правительства Российской Федерации от 23.11.2005 № 694
«Об Инвестиционном фонде Российской Федерации».
28. Постановление Правительства Российской Федерации от 03.04.2006 №
467-р
«О
концепции
повышения
эффективности
межбюджетных
отношений и качества управления государственными и муниципальными
финансами в 2006-2008 годах и плане мероприятий по ее реализации».
25
29.
Бюджетная стратегия на период до 2023 года (проект).
30.
Программа повышения эффективности бюджетных расходов на период до
2012 года (проект).
1.
Основная литература:
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы:
Учебник. — М.: Финансы-ЮНИТИ, 2002.
2.
Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и
статистика, 2007.
3.
Бард В.С. Финансово-инвестиционный комплекс: теория и практика в
условиях реформирования российской экономики. — М.: Финансы и
статистика, 1998.
4.
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник. — М.:
Финансы и статистика, 2003.
5.
Беляева И.Ю., Эскиндаров М.А. Капитал финансово-промышленных
структур: теория и практика. — М.: Финансовая академия при
Правительстве РФ, 1998.
6.
Бланд Д. Страхование: принципы и практика. — М.: Финансы и
статистика, 1998.
7.
Боди Зви, Мертон Роберт. Финансы: Пер. с англ. — М.: Издательский дом
«Вильямс», 2003.
8.
Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. — СПб.: Питер,
2002.
9.
Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. — М.: АО
«Олимп-Бизнес», 1997.
10. Буренин А.И. Рынок ценных бумаг и производных финансовых
инструментов. — М.: Научно-техническое общество имени академика С.И.
Вавилова, 2002.
11. Буренин А.И. Фьючерсные, форвардные и опционные рынки. — М.:
Научно-техническое общество имени академика С.И. Вавилова, 2003.
12. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по
экономическим специальностям / Под ред. проф. Г.Б Поляка. — 2-е изд.,
перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
13. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. О.В.
Врублевской, М.В. Романовского. — 4-е изд. — Спб.: Питер, 2008.
14. Ван Хорн Дж. К. Управление финансами. — М.: Финансы и статистика,
1996.
26
15. Ван Хорн Дж. К., Вахович Джон М. Основы финансового менеджмента:
Пер. с англ. Изд. 11. — М.: Издательский дом «Вильямс», 2003.
16. Воронин Ю.М. Государственный финансовый контроль: вопросы теории и
практики. – М.: Финансовый контроль, 2005.
17. Голицын Ю.П. Фондовый рынок дореволюционной России. Очерки
истории. — М.: ФИД «Деловой экспресс», 1998.
18. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под ред. И.Д.
Мацкуляка. — М.: Изд-во РАГС, 2007.
19. Государственный финансовый контроль: Учебник для вузов /
С.В. Степашин, Н.С. Столяров, С.О. Шохин, В.А. Жуков. — СПб.: Питер,
2004.
20. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. Изд. 2,
перераб. и доп. — М: Финансы и статистика, 1999.
21. Доллан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная
политика: Пер. с англ. и ред. В. Лукашевича. — Л., 1991.
22. Евстигнеев В.Р. Портфельные инвестиции в мире и в России: выбор
стратегии. — М.: УРСС, 2002.
23. Жеребин В.М., Романов А.Н. Экономика домашних хозяйств. — М.:
Издательское объединение «ЮНИТИ», 1998.
24. Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации / И.Г.
Акперов, И.А. Коноплева, С.П. Головач; под ред. И.Г. Акперова. — 2-е
изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2009.
25. Ковалев В.В. Финансы предприятий. — М.: ТК Велби, 2003.
26. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. Изд.
2, испр., доп. — М.: ИНФРА-М, 2002.
27. Кох Т. Управление банком: Пер с англ. В 5 кн., 6ч. — Уфа: Спектр. 1993.
28. Коценелебаум З.С. Учение о деньгах и кредите. Т. 1. — М.: ГФИ, 1926.
29. Масгрейв Р., Масгрейв П. Государственные финансы: теория и практика.
— М.: Бизнес Атлас, 2009.
30. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / Под ред.
Л.Н. Красавиной. — М.: Финансы и статистика, 1994.
31. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства:
Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2001.
32. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учебное
пособие. — М.: Финансы и статистика, 2000.
33. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З.
Дадашев и др. — М.: ИНФРА-М, 2006.
27
34. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. М.В.
Романовского, О.В. Врублевской. — СПб.: ПИТЕР, 2007.
35. Основы страховой деятельности: Учебник / Под ред. Т.А. Федоровой. —
М.: БЕК, 2003.
36. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник. — М.: Международный центр финансово-экономического
развития, 2007.
37. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб.
пос. — М.: Финансы и статистика, 2002.
38. Пфайффер К. Введение в перестрахование. — М.: Анкил, 2000.
39. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. — М.:
ФБК-Пресс, 2002.
40. Русанов Ю.Ю., Русанова О.М. Финансы населения. — М.: Изд-во РЭА,
2000.
41. Страхование: Учебник / Под ред. В.В. Шахова. — М.: Анкил, 2002.
42. Теория и практика страхования: Учебное пособие. — М.: Анкил, 2003.
43. Турбина К.Е. Тенденция развития мирового рынка страхования. — М.:
Анкил, 2000.
44. Управление
деятельностью
коммерческого
банка
(Банковский
менеджмент): Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина.—– М.: Юристъ, 2002.
45.
Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г.
Грязновой. — М.: Финансы и статистика, 2002.
46. Финансово-экономические проблемы муниципальных образований / Под
ред. Н.Г. Сычева, К.И. Таксира. — М.: Финансы и статистика, 2002.
47. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С.
Стояновой. — Изд. 6, перераб. и доп. — М.: Изд-во Перспектива, 2007.
48. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина.
— М.: ИД ФБК-Пресс, 2002.
49. Финансы и кредит: учебное пособие / Под ред. О.И.Лаврушина. — М.:
КНОРУС, 2008.
50. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов / Под ред. Н.В.
Колчиной. Изд. 3, перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
51. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. М.В. Романовского. — СПб:
Издательский дом «Бизнесс-пресса», 2007.
52. Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. — 2-е изд.,
перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2010.
53.
Финансы: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М.
Сабанти. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2010.
28
54. Финансы: Учебник / Под ред. С.И. Лушина, В.А. Слепова. — 2-е изд.,
перераб. и доп. — М.: Экономистъ, 2007.
55.
Финансы: Учебник / С.А. Белозеров, С.Г. Горбушина, Иванов В.В. и др.;
Под ред. В.В. Ковалева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Проспект,
Велби, 2008.
56. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим
специальностям, специальности «Финансы и кредит» / Под ред. Г.Б.
Поляка. — 3-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
57. Черник Д.Г. Налоги. — М.: Финансы и статистика, 2002.
58. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. Изд. 2. — М.: Издательский
Дом «Дашков и К», 2000.
59. Юлдашев Р.Т. Страховой бизнес. — М.: Анкил, 2000.
Раздел 2 Налоги и налогообложение
Основная: книги, монографии, учебники, учебные пособия
60. Администрирование налога на добавленную стоимость: проблемы и пути
решения. Монография /Под ред. Гончаренко Л.И. — М.: Дашков и К, 2007.
— 124с.
61. Актуальные проблемы теории и практики налогового администрирования
в Российской Федерации. Доклады и выступления участников Круглого
стола (26 октября, 2005г.) / Финансовая академия при Правительстве
РФ;— М.: ФА, 2006. — 189с.
62. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. – М.:Магистр, 2007
63. Вопросы теории и практики налогообложения. Сборник научных статей
преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» /
Финансовая академия при Правительстве РФ. — М.:. — Вып.7. — 2009. —
216с.
64. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование коммерческих банков
России. Монография - М., 2009 – 175 с.
65. Гончаренко Л.И. Налогообложение коммерческих банков: теория и
методология. Монография. - Йошкар Ола, 2008 -240 с.
66. Коровкин В.В. Основы теории налогообложения. – М.: Экономистъ, 2006
67. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. Учебник для вузов. –
М.: ЮНИТИ-ДАН, 2007. – 495 с.
68. Налог на прибыль 2008-2009. Новоселов К.В. Под ред. Крутяковой Т.Л. –
М. – АйсиГрупп. – 2008.
69. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебное пособие.
Под науч. ред. Л.И. Гончаренко – М.: ИНФРА-М, 2009 – 318 с.
70. Налоговая политика и пути выхода из кризиса. Под науч. руководством
29
Исакова В.Б., Черника Д.Г., Кучерова И.И. – М.: Торгово-промышленная
палата, 2009 -320 с.
71. Налоговая политика. Теория и практика. Под ред. Майбурова И.А. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2010 .
72. Налоговое администрирование. Учебное пособие. Под ред. Гончаренко
Л.И. – М. КНОРУС, 2008 -448 с.
73. Налоговое администрирование: учебное пособие /Кол. авторов; под ред.
Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2009. – 448с.
74. Налоговое стимулирование развития инновационной экономики России:
Монография. Под ред. Гончаренко Л.И. – М., 2008 – 180 с.
75. Налогообложение недропользования в Российской Федерации. Юмаев
М.М. – М.: Государственный НИИ системного анализа Счетной палаты
Российской Федерации, 2009.
76. Налогообложение физических лиц: учебное пособие. Под. ред. Л.И.
Гончаренко— М.: Финакадемия , 2009 г. – 212 с.
77. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. – М.: Юристъ,
2000.
78. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа. – ИЭПП.
Научные труды №19. – М.:, 2000 г.
79. Синельников-Мурылев С., Соколов И., Трунин И. Исследование основных
тенденций развития системы косвенного налогообложения в России в 2000
– 2007 г.г. – М.: ИЭПП, 2008.
80. Смирнов Д.А. Направления развития налогообложения
имущества в России: Монография. Москва, 2009 г. – 250 с.
объектов
81. Ханафеев Ф.Ф. Аналитическое обеспечение управления
налоговым
потенциалом региона: теория и методология. – М.: Проспект, 2008.
82. Ханафеев Ф.Ф. Контроль в системе налогового администрирования.
Йошкар-Ола, МарГТУ, 2005.
83. Юрзинова И.Л. Теоретические основы экономической
налоговой политики. Монография. – М., 2007. – 200 с.
концепции
1.
Дополнительная литература:
Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы и кредит: Учебное пособие.
— М.: ИД «Юриспруденция», 2003.
2.
Адамчук Н.Г., Юлдашев Р.Т. Обзор страховых рынков ведущих стран
Азии (на примере Китая и Японии). — М.: Анкил, 2001.
3.
Алехин Б.И. Ценные бумаги: Учебное пособие. Ч. I, II.: изд. Академии
бюджета и казначейства, 1999.
30
4.
Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности
предприятия: Учебное пособие / Э.И. Крылов, В.М. Власова, М.Г. Егорова.
— М.: Финансы и статистика, 2003.
5.
Артемьев А.А. Применение нулевой ставки НДС при транспортировке
товаров, ввозимых на территорию России // Ваш налоговый адвокат. – М. –
2008. - №3.
6.
Архипцева Л.М. Налоговый потенциал: теоретические и практические
аспекты использования в планировании налоговых поступлений // Налоги
и налогообложения. – М. – 2008. - №7.
7.
Афанасьев М.П., Кривогов И.В. Модернизация государственных
финансов: учеб. пособие. — 2-е изд. — М.: Изд. дом ГУ ВШЭ, 2007.
Бабич А.М., Егоров Е.Н., Жильцов Е.Н. Экономика социального
страхования. — М.: ТЕИС, 1998.
8.
9.
Балабанов А.И. Финансы: Учебное пособие/Краткий курс. — СПб: Изд-во
«Питер», 2002.
10. Банковская система России. Настольная книга банкира: В 3 т. / Ред. кол.:
А.Г. Грязнова, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова и др. — М., 1995.
11. Банковские учреждения в развивающихся странах: В 2 т. Т.1 Укрепление
руководства и повышение чувствительности к переменам.
12. Банковский надзор и аудит: Учебное пособие / Авт. кол: И.Д. Мамонова,
З.Г. Ширинская и др. — М.: 1995.
13. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В. Платонова, М.
Хиггинса. — М.: Консалтбанкир, 1998.
14. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка:
Учебник для вузов. — М.: Логос, 2002.
15. Башкирова Н.Н. Совершенствование налогового законодательства в целях
стимулирования инновационно активных организаций // Финансовые и
бухгалтерские консультации. – М. – 2008. - №1.
16. Бердникова Т.Б. Оценка ценных бумаг: Учебное пособие. — М.: ИНФРАМ, 2004.
17. Берлин С.И. Теория финансов: Учебное пособие. — М.: Приор, 2000.
18. Богданова О.М. Коммерческие банки России: формирование условий
устойчивого развития. — М.: ЗАО «Финстатинформ», 1998.
19. Боровкова В.А., Мурашова С.В. Основы теории финансов и кредита. —
СПб.: Питер, 2004.
20. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций.
— М.: Финансы и статистика, 2001.
21. Бригхэм Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс: В 2 т.:
Пер. с англ. — СПб, 1998.
31
22. Брюммерхофф Д. Теория государственных финансов. — М.: ПионерПресс, 2002.
23. Бюджет государства и информационные технологии: Учебник / Под ред.
Е.В. Бушмина. — М.: Перспектива, 2001.
24. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Постатейный научнопрактический комментарий / Колл. авторов; Под общ. ред. В.М.
Родионовой. — М.: ФГУ «Редакция «Российской газеты», 2008.
25. Бюджетный процесс в зарубежных странах. — М.: ИНИОН РАН, 1996.
26. Вавилов Ю.Я. Государственный долг: Учебное пособие для ВУЗов. — 3-е
изд., пер. и доп. — М.: Перспектива, 2007.
27. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса: Учебник. — М.: ТК Велби, изд-во
Проспект, 2003.
28. Вальравен К.Д., Соколинская Н.Э. Управление рисками в коммерческом
банке: Учебное пособие / Под ред. М.Э. Уорд, Я.М. Миркина. Рабочие
материалы ИЭР Мирового банка, 1997.
29. Василишен Э.Н., Марщавина Л.Я. Механизм регулирования деятельности
коммерческих банков России на макро- и микроуровне.— М.: Экономика,
1999.
30. Галагуза Н.Ф., Ларичев В.Д. Преступления в страховании:
предотвращение, выявление, расследование (отечественный и зарубежный
опыт). — М.: Анкил, 2000.
31. Гейвандов Я.А. Центральный банк Российской Федерации: юридический
статус, организация, функции, полномочия. — М.: Издательство
Московского независимого института международного права, 1997.
32. Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: Организация деятельности:
В 2 кн. — М.: ООО Издательско-консалтинговая компания «ДеКА», 2000.
33. Голубин А.Ю. Математические модели в теории страхования: построение
и оптимизация. — М.: Анкил, 2003.
34. Гонтмахер Е.Ш. Социальная политика: уроки 90-х годов. — М.: Гелиос
АРВ, 2000.
35. Гончаренко Л.И. Налоговые риски: теоретический взгляд на содержание
понятия и факторы возникновения // Налоги и налогообложение. – М. –
2009. - №1.
36. Гончаренко Л.И. НДС и операции банков: теория и практика
налогообложения // Налоги и налогообложение. – М. – 2008. - №10.
37. Гончаренко Л.И. Эволюционные аспекты налогообложения доходов в виде
дивидендов // Налоги и налогообложение. М.- 2007. - № 12.
32
38. Гончаренко Л.И., Артемьев А.А. Обсуждение проблем и перспектив
введения в России налога на недвижимость // Ваш налоговый адвокат. – М.
– 2007. - №4.
39. Гончаренко Л.И., Вишневская Н.Г. Оценка изменения механизма
исчисления НДС в сфере капитального строительства // Налоги и
налогообложение. – М. – 2007. - №2.
40. Гончаренко Л.И., Журавлева И.А., Липатова И.В. Налоговые стимулы
привлечения инвестиций в образовательный процесс ВУЗов //
Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – М. –
2009. - №4.
41. Гончаренко Л.И.Информационное взаимодействие банков и налоговых
органов: необходимость, ограничения, тенденции развития. //
Журнал
«Налоги и налогообложение» — М. — 2010г. — №10.
42. Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического
развития. — М.: Экономика, 2002.
43. Горский И.В. Выездная проверка глазами налогоплательщика // Налоговая
политика и практика. – М. – 2008. - №12.
44. Горский И.В. Налоговая политика России начала ХХI века // Налоговый
вестник. – М. – 2007. - №7.
45. Гусев В.В., Мамбеталиев Н.Т. Система и принципы организации
налоговых органов в странах ЕВРАЗЭС. // Налоговый вестник. — М. —
2007. — №1.
46. Джой К. Шилл, Джойл Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования.
— СПб, 1998.
47. Диана МакНортон, Дональд Дж. Карлсон и др.: Пер. с англ. — М.:
Финансы и статистика, 1994.
48. Драккер Питер Ф. Управление, нацеленное на результаты: Пер. с англ. –
М.: Технологическая школа бизнеса, 1994.
49. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. — М.: Омега-Л, Высш.
Школа, 2003.
50. Иванова М.В. Особенности влияния налогового законодательства на
формирование бюджетов субъектов РФ. // Финансы. — М. — 2006, — № 3.
— с.24.
51. Кадомцева С.В. Государственные
Инфра-М, 2010.
финансы : учебное пособие. — М.:
52. Ковалева Т.М. Бюджетная политика и бюджетное планирование в
Российской Федерации: учебное пособие. — М.:КНОРУС, 2009.
53. Коммерческие банки / Э. Рид, Р. Коттер, Р. Смит. — М.: Космополис, 1991.
33
54. Котелкин С.В. Международная финансовая система. — М.: Экономистъ,
2004.
55. Котляров М. А. Новый земельный налог: проблемы и решения. // Финансы.
— М. — 2006. — № 10. — с.49.
56. Крохина Ю.А. Бюджетное право и российский федерализм. — М.: Норма,
2001.
57. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке.
— М.: Издательство АО Консалтбанкир, 2002.
58. Леонтьев В.Е. Финансы, деньги, кредит и банки. Учебное пособие. —
СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2003.
59. Липатова И.В. Специальный налоговый режим в аграрном секторе
экономики: теоретические и организационные основы // Все для
бухгалтера. – М. – 2008. - №4.
60. Маклева Г.И., Артюхин Р.Е. Бюджетный учет и отчетность: в 2 ч. — 2-е
изд., перераб. — М.: ЭКАР, 2007. — Ч. 1, 2.
61. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Кн.
1, 2, 3. – М.: Перспектива, 1996.
62. Мельникова Н.П. Налоговый контроль трансфертного ценообразования:
каким ему быть в России? // Налоги и налогообложения. – М. – 2008. - №2.
63. Мельникова Н.П., Пинская М.Р. Возможности налоговой политики
государства по стимулированию инновационного развития экономики
//Финансы и кредит. _ М. – 2010. - № 43.
a.
Местные финансы (опыт европейских государств). Вып. 1 / Под ред. Д.Н.
Бобрышева. — М.: МВШУ, 1997.
64. Миркин Я.М. Рынок ценных бумаг России: воздействие фундаментальных
факторов, прогноз и политика развития. — М.: Альпина Паблишер, 2002.
65. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России. Теория и
практика. — М.: Финансы и статистика, !996.
66. Новоселов К.В. Об изменениях в системе планирования выездных
налоговых проверок.//Налоговая политика и практика. _ М. – 2010, № 11.
67. Организация исполнения бюджета: Учеб. пособие / Под ред. канд. экон.
наук, проф. В.В. Карчевского. — М.: Вузовский учебник, 2009.
68. Основы банковского менеджмента: Учебное пособие / Под ред. О.И.
Лаврушина. — М.: ИНФРА-М, 2006.
69. Основы банковской деятельности (банковское дело) : Учебное пособие /
Под ред. К.Р. Тагирбекова. — М.: ИНФРА-М, Изд-во БЕК, 2002.
70. Основы страховой деятельности: Учебник / Отв. ред. Т.А. Федорова. —
М.: Издательство БЕК, 2002.
34
71. Оценка бизнеса. Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, В.М. Федотовой. —
М., 2002.
72. Павлова Л.П. Предложения экспертов международного центра научных
исследований и консультаций по налоговым проблемам об альтернативном
изложении текста ст. 40 НК РФ // Налоги и налогообложение. – М. – 2008.
- №2.
73. Павлова Л.П., Понкратов В.В. Совершенствование НДПИ по нефти //
Финансы. – М. – 2008. - №6.
74. Пинская М.Р. Актуальные вопросы регулирования налоговых полномочий
федерального центра и территорий //Финансы и кредит. _ М.- 2008. - №13.
75. Пинская М.Р. К вопросу об отнесении налогов к соответствующим
уровням бюджетной системы//Вестник Финансовой академии. _ М.- 2009 № 3.
76. Пинская М.Р. Налоговый риск: сущность и проявления//Финансы. – М. –
2009 № 2.
77. Пинская М.Р. Сочетание налоговых интересов всех уровней власти
//Финансы. _ М. – 2010. - № 6.
78. Поляк Г.Б. Территориальные финансы: Учебное пособие. — М.: Вузовский
учебник, 2006.
79. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью
банка. — М.: Финансы и статистика, 2002.
80. Портной М.А. Деньги: их виды и функции. — М.: Издательскоконсалтинговая фирма «Анкил», 1998.
81. Резго Г.Я., Кетова И.А. Биржевое дело: Учебник / Под ред. Г.Я. Резго. —
М.: Финансы и статистика, 2003.
82. Реструктуризация кредитных организаций в зарубежных странах / Под ред.
А.Г. Грязновой, В.М, Новикова, М.А. Федотовой. — М.: Финансы и
статистика, 2000.
83. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в
условиях инфляции. — М.: Перспектива, 1996.
84. Романюк Д.В. Моделирование кредитно-денежной политики банка. — М.,
1997.
85. Роуз Питер С. Банковский менеджмент: Пер. с англ. — М.: Дело Лтд, 1995.
86. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии
управления предприятием: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2003.
87. Седова М.Л. Социальное обеспечение. — М.: Финансовая академия, 1998.
88. Синки Дж. (мл.) Управление финансами в коммерческих банках: Пер. с
англ. 4-го перераб. изд. / Под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. — М., 1994.
35
89. Смирнова Е.Е. Особенности планирования выездных налоговых проверок
// Налоговый вестник. – М. – 2008. - №10.
90. Современный финансово-кредитный словарь / Под общ. ред. М.Г.
Лапусты, П.С. Никольского. Изд. 2, доп. — М.: ИНФРА-М, 2002.
91. Социальное обеспечение в странах Запада. — М.: ИНИОН РАН, 1994.
92. Страховое право: Учебник для вузов / Под ред. В.В. Шахова, В.Н.
Григорьева, С.Л. Ефимова. — М.: ИНФРА-М, 2002.
93. Стрик Дж. Государственные финансы Канады / Под общей ред. А.Л.
Кудрина, В.Д. Дзгоева. — М.: Экономика, 2000.
94. Сумароков В.Н. Государственные финансы в современной экономике. —
М.: ИНИОН РАН, 1998.
95. Толкушкин А.В. История налогов в России. — М.: Юристъ, 2001.
96. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Банковское право Российской Федерации:
Учебник. — М., 1999.
97. Улюкаев А.В. Проблемы государственной бюджетной политики : Науч.практич. пособие. — М.: Дело, 2004.
98. Финансово-бюджетное планирование: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. —
М.: Вузовский учебник, 2007.
99. Финансовое право: Учебник / Под ред. Н.И. Химичевой. — М.: Юристъ,
2002.
100. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. В.К.
Сенчагова, А.И. Архипова. Изд. 2, перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во
Проспект, 2004.
101. Х. Ван Грюнинг, С.Б. Братанович. Анализ банковских рисков. Система
корпоративного управления финансовым риском: Пер. с англ. К.Р.
Тагирбекова. — М.: Издательство «Весь мир», 2003.
102. Христенко В.Б. Межбюджетные отношения и управление региональными
финансами: опыт, проблемы, перспективы. — М.: Дело, 2002.
103. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды: Учеб. пособие / Под ред.
В.В. Карчевского. — М.: Вузовский учебник, 2008.
104. Ч. Дж. Вулфел. Энциклопедия банковского дела и финансов: Пер. с англ.
— М.: Федоров, 2000.
105. Чемерицкий Л.К. Особенности формирования налогооблагаемой базы
прибыли бюджетных учреждений // Бухгалтерский учет в бюджетных и
некоммерческих организациях. – М. – 2008. - №12.
106. Черник Д.Г. Применение налоговых льгот по налогу на доходы
физических лиц // Финансы. – М. – 2007. - №1.
36
107. Шадурская М.М., Новоселов К.В. Реализация основной задачи налогвого
администрирования и оценка ее результативности в практической
деятельности налоговых органов//Налоги и
финансовое правл. _
Екатеринбург. _ 2010. № 7 (часть первая).
108. Шахов В.В., Миллерман А.С., Медведев В.Г. Теория и управление рисками
в страховании. — М.: Финансы и статистика, 2002.
109. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке.
— Финансы и статистика, 2000.
110. Шмиголь Н.С. Финансовые резервы общества. — М.: Финансовая
академия, 1998.
111. Шмиголь Н.С. Финансовые системы зарубежных стран: Учеб. пособие. —
М.: Финансовая академия, 2003.
112. Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в
Российской Федерации. — М.: Финансы и статистика, 1999.
113. Щеголева Н.Г., Леонова Т.А. Бюджетная система Российской Федерации.
— М.: Маркет ДС, 2008.
114. Юрзинова И.Л. Управление налоговым бременем на уровне субъектов
хозяйствования: цели, принципы, подходы // Налоговая политика и
практика. – М. – 2007. - №5.
Ресурсы INTERNET
1.
www.ach.gov.ru – официальный сайт Счетной палаты Российской
Федерации.
2.
www.budgetrf.ru – информационно-аналитический комплекс «Бюджетная
система Российской Федерации» в рамках проекта «Университетская
информационная система России».
3.
www.cbr.ru – официальный сайт Центрального банка Российской
Федерации.
4.
www.consultant.ru – Справочная правовая система «КонсультантПлюс».
5.
www.eeg.ru – сайт Экономической экспертной группы – независимого
аналитического центра по проблемам макроэкономики и государственных
финансов.
6.
www.government.ru – официальный сайт Правительства Российской
Федерации.
7.
www1.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов Российской
Федерации.
8.
www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы.
9.
http://openbudget.karelia.ru – Открытый бюджет. Регионы России.
10. www.pensionreform.ru – Лаборатория пенсионной реформы.
37
11. www.roskazna.ru – официальный сайт Федерального казначейства.
12. www.rosfinnadzor.ru – официальный сайт Федеральной службы финансовобюджетного надзора.
13. www.fedsfm.ru – официальный сайт Федеральной службы по финансовому
мониторингу.
14. www.ffms.ru – официальный сайт Федеральной службы по финансовым
рынкам.
15. www.fpcenter.ru – Цент фискальной политики.
16. www.fssn.ru/www/site.nsf – официальный сайт Федеральной службы
страхового надзора.
17. www.roskazna.ru – официальный сайт Федерального казначейства.
18. www.worldbank.org – официальный сайт Всемирного банка.
Информационно-справочные и поисковые системы
1.
www.consultant.ru — Справочная правовая система «КонсультантПлюс».
2.
www.garant.ru — Справочная правовая система «Гарант».
38