Акт проверки эффективности деятельности муниципальных

Акт
проверки эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий за
2010-2012 годы в Вятскополянском районе.
г. Вятские Поляны
27 июня 2013 г.
В соответствии с п. 2.3. плана работы контрольно-счетной комиссии на 2013
г., утвержденного распоряжением контрольно-счетной комиссии Вятскополянского
района
№ 84 от 25.12.2012 г. консультантом
Соловьевой
И.Г.
проведена
проверка
«Краснополянский водоканал» в
Одинцевой С.Э. и старшим экспертом
эффективности
деятельности
МУП
Краснополянском городском поселении.
Проверка начата 04 и закончена 26 июня 2013 года и проведена при участии и.о.
главы администрации Краснополянского поселения Савельевой Г.Н. и директора МУП
«Краснополянский водоканал» Аврамкина А.М.
МУП «Краснополянский водоканал» образован 18 марта 2005 г., действует на
основании
Устава,
утвержденного
распоряжением
главы
администрации
Вятскополянского района от 18.03.2005 г. № 180 и распоряжением главы администрации
Краснополянского поселения от 27.04.52009 г. № 29.
Юридический адрес и
местонахождение предприятия: 612950 пгт Красная Поляна Вятскополянского района, ул.
Коммунальная, д. 18-а. Размер уставного фонда составляет 391,0 тыс. руб.
Директором МУП «Краснополянский водоканал» распоряжением главы
администрации Вятскополянского района от 18.03.2005 г. № 180 назначен Аврамкин
Александр Михайлович.
Предприятие имеет собственную печать и расчетный счет в АКБ «Вятка-Банк»
ОАО г. Киров.
Решением Краснополянской поселковой Думы от 27.04.2010 г. № 71
утверждено Положение «О порядке принятия решений о создании, реорганизации,
ликвадации муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений в
муниципальном образовании Краснополянское городское поселение Вятскополянского
района Кировской области».
По акту о закреплении муниципального имущества Вятскополянского района за
МУП «Краснополянский водоканал» на праве хозяйственного ведения
24.06.2005 г.
передано в соответствии с перечнем движимое и недвижимое имущество общей
балансовой стоимостью 8688,965 тыс. руб.
1
В соответствии с постановлением Правительства Кировской области от
04.05.2008 г. № 130/156 «О разграничении имущества, находящегося в муниципальной
собственности муниципального образования Вятскополянский муниципальный район
Кировской
области,
между
муниципальными
образованиями
Вятскополянского
муниципального района Кировской области и вновь образованными городскими и
сельским поселениями Вятскополянского района» оформлен
акт
по безвозмездной
передаче в муниципальную собственность Краснополянского городского поселения
имущества от муниципального образования Вятскополянский муниципальный район.
Решение о принятии имущества и внесении его в реестр муниципальной собственности
поселения утверждено Краснополянской поселковой Думой 12.12.2008 г. № 75.
При этом администрацией Краснополянского поселения не был принят
нормативный правовой акт о
закреплении муниципального имущества
за МУП
«Краснополянский водоканал» на праве хозяйственного ведения.
В соответствии с Уставом основным видом деятельности МУПа является сбор,
очистка и распределение воды и предусмотрены следующие виды деятельности:
-
эксплуатация
артезианских
скважин,
сооружений
водозабора
и
водопроводных сетей, обеспечение предприятий и населения питьевой водой;
- очистка производственных и хозяйственно-бытовых стоков, эксплуатация
канализационных сетей и канализационных очистных сооружений;
- транспортные услуги организациям и населению;
- торговая, торгово-посредническая, закупочная, сбытовая деятельность.
Распоряжением администрации Краснополянского городского поселения от
01.09.2010 г. № 52 утверждены изменения и дополнения в Устав МУПа в целях оказания
услуг
населению,
предприятиям,
организациям
и
учреждениям
на
территории
Вятскополянского района по производству пара и горячей воды (тепловой энергии).
Дополнение в Устав предприятия
зарегистрировано в межрайонной инспекции
Федеральной налоговой службы России № 4 по Кировской области
08.09.2010 г., в
соответствии с чем с 01.09.2010 по 16.11.2010 г. предприятие оказывало дополнительную
услугу по производству тепловой энергии. Кроме того, на основании договоров с
администрацией Краснополянского поселения предприятие выполняет работы по
благоустройству (спиливание деревьев), оказанию автоуслуг, обслуживанию пожарных
водоемов и защитной дамбы.
Постановлением администрации Краснополянского городского поселения от
27.05.2010 г. № 43 утверждено Положение «О порядке определения размера части
прибыли
муниципальных
предприятий,
подлежащей
перечислению
в
бюджет
муниципального образования Краснополянское городское поселение Вятскополянского
2
района», которым предусмотрено ежегодное представление МУПом в администрацию
поселения до 1 августа программу деятельности (бизнес-план) предприятия на следующий
год, а до 1 апреля – отчет о деятельности предприятия за прошедший год.
За
проверяемый
период
представлены
постановление
администрации
Краснополянского городского поселения от 26.04.2010 г. № 34 «О мерах по повышению
эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий» и протоколы
заседания комиссии по проведению анализа эффективности деятельности МУПа от
11.05.2011 г., от 18.05.2012 г. и от 17.05.2013 г.
Бизнес-планы МУП «Краснополянский водоканал» представлены за период
2010-2012 годы с расшифровками и приложениями.
Необходимо отметить, что ежегодные бизнес-планы МУПа утверждаются
комиссией по проведению анализа эффективности деятельности муниципальных
унитарных предприятий с нарушением п. 2.2. Положения «О порядке определения
размера части прибыли муниципальных предприятий, подлежащей перечислению в
бюджет
муниципального
образования
Краснополянское
городское
поселение
Вятскополянского района».
На основании
протокола заседания комиссии по проведению анализа
эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий от 18.05.2012г.,
администрацией Краснополянского городского поселения было издано распоряжение от
09.06.2012г. № 38 « О перечислении в местный бюджет части прибыли муниципальных
унитарных предприятий». Согласно распоряжению в срок до 15.06.2012г. МУП
«Краснополянский водоканал» обязано перечислить в доход местного бюджета 10%
прибыли по итогам за 2010-2011 годы в сумме 53,00 тыс. руб. Данные средства были
перечислены в бюджет поселения с нарушением сроков платёжным поручением 251 от
11.10.2012г. Так же
на основании заседания
вышеуказанной комиссии в 2010г.
платёжным поручением 123 от 10.06.2010г. МУП «Краснополянский водоканал» была
перечислена часть прибыли в размере 1,4 тыс.руб. по итогам работы предприятия за 2009
год.
На
протяжении
проверяемого
периода
ежегодно
проводился
аудит
бухгалтерской отчетности МУПа, состоящей из бухгалтерского баланса на конец года,
отчета о прибылях и убытках, отчета об изменении капитала, о движении денежных
средств, приложения к бухгалтерскому балансу и пояснительной записки. За 2010-2011
годы аудит проводился независимой аудиторской фирмой ООО «Департамент Аудита» г.
Ижевск, за 2012 год – ООО Аудиторская компания «Заря» г. Ижевск. Договоры на
оказание аудиторских услуг представлены, расчет произведен в полном объеме.
3
Аудиторские заключения за проверяемый период выражают мнение о том, что
«бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существующих отношениях
финансовое положение МУП «Краснополянский водоканал» …, результаты финансовохозяйственной деятельности и движение денежных средств … в соответствии с
установленными правилами составления бухгалтерской отчетности».
Несмотря
«Ответственность
на
то,
что
аудитора»,
в
аудиторских
которым
заключениях
предусматривается
характера применяемой учетной политики»,
имеется
«..оценка
пункт
надлежащего
проведенным мероприятием установлено,
что такой оценки нет и, кроме того, представленная Учетная политика по бухгалтерскому
учету на 2010, 2011 и 2012 годы, утвержденная приказами директора МУП
«Краснополянский водоканал», разработана на основании нормативных правовых актов,
ряд которых утратил силу.
Также в аудиторских заключениях не отражены выводы об обоснованности
оценочных
показателей,
полученных
руководством
аудированного
лица,
предусмотренные тем же вышеуказанным пунктом.
В проверяемый период и по настоящее время
руководит муниципальным
унитарным предприятием «Краснополянский водоканал» в должности директора
Аврамкин Александр Михайлович. С ним был заключён трудовой договор б/н от 27
апреля 2009г. Трудовой договор был подписан главой администрации Краснополянского
городского поселения Гибадуллиным Ф.С. и директором МУП «Краснополянский
водоканал» Аврамкиным А.М.
Срок действия трудового договора 5 лет с момента
подписания обеими сторонами. Пунктом 3.2.5 трудового договора работодатель обязан
проводить аттестацию руководителя МУП. В нарушение статьи 21 пункта 2 федерального
закона от 14.11.2002г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных
предприятиях» собственником имущества МУП «Краснополянский водоканал», т.е.
администрацией Краснополянского городского поселения не был разработан Порядок
аттестации руководителя МУП и не была проведена аттестация назначаемого
руководителя.
Согласно трудовому договору, оплата труда директора МУП состоит из
должностного оклада и вознаграждения за результаты финансово-хозяйственной
деятельности предприятия.
Должностной оклад устанавливается в размере месячной тарифной ставки 1
разряда рабочих основной профессии 2730 рублей с коэффициентом 4,9 в сумме 13 377
рублей (тринадцать тысяч триста семьдесят семь рублей). Изменение размера тарифной
ставки на предприятии, а так же коэффициентов к ним, влечёт изменение должностного
оклада директора, что закрепляется дополнительным соглашением к договору.
4
Вознаграждение по результатам финансово-хозяйственной деятельности
предприятия состоит:
- ежемесячного вознаграждения в виде премии;
- вознаграждения за общие результаты работы за год;
- премии за выполнение строительно-монтажных работ, не относящихся к
основному виду деятельности, при условии наличия прибыли за этот вид деятельности и
финансовой возможности предприятия.
Размер ежемесячного вознаграждения директора определяется в соответствии
с Положением, утверждённым постановлением главы поселения от 29.05.2009 г. № 22, в
соответствии с которым руководитель должен премироваться по следующим показателям:
-
выполнение плана по общему объёму работ и услуг по действующим
тарифам – 25%;
-
бесперебойное
(безаварийное)
обеспечение
потребителей
жилищно-
коммунальными услугами за соответствующий месяц – 25%.
Ежегодный оплачиваемый отпуск директора составляет 28 календарных дней.
Дополнительный отпуск продолжительностью до 12 календарных дней предоставляется в
порядке,
предусмотренном
коллективным
договором.
Предоставление
отпусков
осуществляется по распоряжению главы поселения на основании заявления руководителя.
При уходе в отпуск директору выплачивается материальная помощь в размере 2-х
должностных окладов.
В бухгалтерии предприятия
ежемесячную премию директору начисляют в
размере 50% от должностного оклада за текущий месяц, а не в следующий за отчётным и
без соответствующего распоряжения главы администрации поселения, что является
нарушением п.2.1. Положения о премировании руководителя
муниципального
унитарного предприятия «Краснополянский водоконал» за результаты финансово
хозяйственной деятельности, утверждённого главой администрации Краснополянского
городского поселения.
В нарушение пункта 4.1 коллективного договора МУП «Краснополянский
водоканал» и пункта 4.3. трудового договора с руководителем МУП в 2010 и 2012 годах
при отсутствии прибыли, при расчёте заработной платы
применялся коэффициент
особенностей работ 1,4.
Изменение тарифной ставки 1 разряда рабочих основной профессии в
проверяемый период произошло 2 раза. С 01 января 2011 года тарифная ставка
установлена в размере 2932 рубля, а с 01 января 2012 года – 3100 рублей в соответствии с
соглашением о внесении изменений и дополнений в Отраслевое тарифное соглашение в
жилищно-коммунальном хозяйстве Кировской области на 2011-2013 годы. В соответствии
с вышеуказанным соглашением были внесены изменения в штатное расписание МУП
5
«Краснополянский водоканал». В организационной структуре предприятия на 01.01.2010г.
существуют
следующие
подразделения:
ремонтно-эксплуатационный
цех;
автотранспортный цех, аппарат управления; участок Виноградово. С 01.09.2012г. участок
Виноградово был выведен из структуры предприятия. Штатная численность работников
по подразделениям составляла:
РЭЦ
АТЦ
АУП
участок Виноградово ВСЕГО
На 01.01.2010г.
13 ед.
7,5 ед.
8,5 ед.
1 ед.
30 ед.
На 01.01.2011г.
17 ед.
2,5 ед.
8,5 ед.
1 ед.
29 ед.
На 01.09.2012г.
17 ед.
2,5 ед.
8,5 ед.
–
28 ед.
Списочная численность работников составляла: на 01.01.10 г. - 25 человек; на
01.01.11г. – 22 человека; на 01.01.12г. – 21 человек и на 01.01.13г. – 20 человек.
В штатном расписании предприятия в ходе проверки выявлены расхождения с
положением о премировании, установленных коллективным договором в указанных
процентных соотношениях премиальных выплат, а именно в штатном расписании от
01.01.2010 г. машинисту насосной установки указан процент премии в размере 25%, в
коллективном
договоре
–
20%;
в
штатном
расписании
на
01.01.2011г.
электрогазосварщику, слесарю АВР, машинисту экскаватора и водителю а/машины
«Камаз» указан процент премии в размере 40%, в коллективном договоре – 30,25,30 и
30% соответственно. В штатном расписании на 01.09.2012г. данных нарушений не
выявлено.
Заработная плата на предприятии выплачивается 2 раза в месяц – аванс 25-го
числа текущего месяца и расчёт за месяц 13-го числа месяца, следующего за расчетным.
Просроченной
задолженности
по
перечислениям
во
внебюджетные
фонды
на
предприятии нет.
В мае и июле 2012 года при увольнении в связи с выходом на пенсию работникам
МУП «Краснополянский водоканал» Кутыревой Галине Ивановне и Тупицыну Сергею
Александровичу была начислена материальная помощь в размере среднемесячной
заработной платы, а именно в сумме 32594,10 и 11463,96 рублей. Данные выплаты были
отнесены на прочие расходы в балансе предприятия. Коллективным договором эта
выплата предусмотрена в виде выходного пособия в размере месячного заработка и
соответственно расходы должны быть отнесены на расходы по основной заработной
плате.
6
На основании приказа директора МУП от 17.06.2010 г. № 55к на предприятии с
сентября по декабрь 2010 года проводилась аттестация рабочих мест по условиям труда,
этим же приказом была утверждена аттестационная комиссия.
С ООО «Нотас» был заключен договор № 161-10/н от 25.08.2010 г. на
комплексную оценку состояния условий труда на рабочем месте и подготовку отчета об
аттестации. Отчет об аттестации ООО «Нотас» представлен в МУП в декабре 2010 г.
Однако меры
реализации по приведению условий труда в соответствии
с
нормативными требованиями охраны труда фактически не определены.
Проверкой установлено, что списание ГСМ на имеющийся в распоряжении
предприятия транспорт производится без учета методических рекомендаций норм
расхода, предусмотренных распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р.
Так базовая норма ГСМ на автомобиль ВАЗ-21041 составляет 9,1 л на 100 км пробега,
фактически списывается по путевому листу водителя Соловьева А.И. от 03.09.2012 г. 9,0 л
за 25 км, т.е. увеличение нормы расхода ГСМ почти в 4 раза. На автомобили ИЖ 27-17 и
КамАЗ-55111 нормы также не выдержаны.
Не разработаны и не утверждены директором предприятия нормы расхода ГСМ
для работы строительной техники, а именно экскаваторов, находящихся на балансе
предприятия. Списание ГСМ при работе экскаватора производится по фактическому
расходованию топлива.
На экскаваторах
учёт времени работы
производится на
основании субъективной оценки работы двигателя работниками предприятия по путевым
листам.
Кроме того, путевой лист
водителям выписывается на несколько дней, что
противоречит Приказу Государственного комитета РФ по статистике от 28.11.1997 г. №
78.
Контрольно-счетная комиссия рекомендует предприятию, что для обоснованного
списания ГСМ
необходимо разработать с учетом методических рекомендаций норм
расхода, предусмотренных распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р и
утвердить приказом руководителя соответствующие нормы расхода. Основанием для
подтверждения экономической обоснованности применения норм могут также служить:
- техническая документация завода-изготовителя;
- результаты контрольных замеров, проведенных комиссией предприятия.
При проведении проверки использования денежных средств, выданных в подотчет, и
авансовых отчетов, подтверждающих их правомочное расходование, установлены
замечания:
7
- принимается к оплате
авансовый отчет Шайхиевой Н.Е. от 29.02.2012 г. № 9 с
приложенным товарным чеком без номера от 16.02.2012 г. на канцелярские товары в
сумме 178,0 руб. Без расшифровки приобретенных товаров и без приложения чека
контрольно-кассового аппарата данные расходы являются неправомочными;
- также неправомочными являются ежемесячные расходы руководителя предприятия
на оплату услуг связи оператора «Мегафон» в сумме 1,0 тыс. руб., т.к. этот вид расходов
не предусмотрен Учетной политикой;
- без определения Учетной политикой предприятия не могут быть признаны
правомочными ежемесячные расходы на питание сторожевой собаки.
Замечания по выдаче денежных средств в подотчет:
- на предприятии не разработано Положение о выдаче денежных средств в подотчет
и оформление отчетов по их использованию;
- не прилагаются заявления к расходному ордеру на выдачу денежных средств в
подотчет с указанием цели расхода в нарушение п. 4.4. Положения ЦБ РФ «О порядке
ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от
12.10.2011 г. № 373-П;
- в ряде случаев в авансовых отчетах не содержится подпись должностного лица,
проводившего хозяйственную операцию, в нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от
21.11.1996 г. № 129-ФЗ;
- установлены факты передачи денежных средств, полученных в подотчет, третьим
лицам в нарушение п. 4.6. Положения ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций с
банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.2011 г. № 373-П;
- в авансовых отчетах периода январь 2010 – май 2012 года нет сведений о ранее
выданных авансах подотчетному лицу;
- в авансовых отчетах за весь проверяемый период не соблюдается условие о том,
что «выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения
подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных
денег». Так работнику предприятия Шайхиевой Н.Е. выдавались денежные средства в
подотчет 03.09.2012 г., 07.09.2012 г., 10.09.2012 г. на общую сумму 54920 руб. Первый
авансовый отчет был оформлен только 20.09.2012 г. на сумму 8265 руб. Подобные факты
установлены ежемесячно в течение проверяемого периода. Таким образом установлена
систематическая дебиторская задолженность подотчетного лица по расчетам.
В МУП также не разработано
Положение об особенностях направления
работников в служебные командировки, поэтому проверкой установлено замечание по
оплате суточных за 1 день нахождения в командировке, что противоречит п. 15
8
действующей Инструкции Минфина СССР «О служебных командировках в пределах
СССР» от 07.04.1988 г. № 62 и является неправомерным расходованием средств.
На предприятии за проверяемый период установлен лимит остатка денежных
средств в кассе: на 2010 г. – 27820 рублей; на 2011 г. – 26834 рублей; на 2012г. – 29516
рублей. Данные лимиты установлены АКБ «Вятка-Банк» ОАО в Вятскополянском
филиале которого открыт расчётный счёт. Превышение лимита остатка денежных средств
в кассе МУП «Краснополянский водоканал» в проверяемый период не выявлено.
Бухгалтерский баланс МУП «Краснополянский водоканал»
ПОКАЗАТЕЛИ
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства
Прочие внеоборотные активы
II. Оборотные активы
Запасы ( сырьё,материалы)
Дебиторская задолженность
Денежные ср-ва и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
БАЛАНС
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Резервный капитал
Нераспределённая прибыль (непокрытый
убыток)
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
БАЛАНС
На
01.01.10г.
На
31.12.10г.
На
31.12.11г.
тыс.руб.
На
31.12.12г.
5712,00
5440,00
272,00
2420,00
680,00
1462,00
230,00
48,00
8132,00
19117,00
18845,00
272,00
5603,00
1819,00
3384,00
374,00
26,00
24720,00
5134,00
4861,00
273,00
4263,00
973,00
2919,00
370,00
1,00
9397,00
4671,00
4398,00
273,00
3340,00
788,00
2266,00
286,00
8011,00
7535,00
391,00
127,00
7017,00
16653,00
391,00
16262,00
8532,00
391,00
270,00
7871,00
7541,00
391,00
270,00
6880,00
597,00
597,00
8132,00
8067,00
8067,00
24720,00
865,00
865,00
9397,00
470,00
470,00
8011,00
Из приведённой таблицы видим, что прослеживается динамика снижения
дебиторской и кредиторской задолженности.
увеличились
Данные показатели только в 2010 г.
на 131% (дебиторская задолженность) и в 13,5 раз (кредиторская
задолженность) по сравнению с данными на 01.01.2010 г.
Кроме того, снизился
показатель по графе нераспределённая прибыль, что характеризует убыточность
предприятия.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности представлен в таблице:
тыс. руб.
Показатели
На
На
На
На
01.01.10г. 31.12.10г. 31.12.11г. 31.12.12г.
Дебиторская задолженность , в том числе:
1462,00
3384,00
2919,00
2266,00
- организации
369,00
2015,00
1345,00
527,00
- население
1092,00
1364,00
1558,00
1722,00
- прочая дебиторская задолженность
1,0
5,0
16,00
17,00
9
Кредиторская задолженность, в том числе
- поставщики и подрядчики
- задолженность перед персоналом
- задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
- задолженность по налогам и сборам
- прочие кредиторы
597,00
124,00
330,00
17,00
8067,00
7385,00
350,00
13,00
865,00
32,00
119,00
64,00
470,00
136,00
156,00
93,00
87,00
39,00
161,00
158,00
73,00
577,00
64,00
21,00
Из приведенной таблицы следует, что:
- основную сумму дебиторской задолженности составляет задолженность
населения за поставляемые услуги;
- задолженность возросла по отношению к 01.01.2010 г. по всем показателям, а
именно: задолженность населения на 58%; организаций – на 43%.
Из расшифровки по дебиторской задолженности следует, самыми крупными
неплательщиками являются: администрация Краснополянского городского поселения –
208 тыс. руб., ООО «Краснополянский Тепловик» - 50 тыс.руб. и ООО «Краснополянский
Жилкомхоз»- 21 тыс.руб., МЛПУ «Краснополянская больница» - 17 тыс.руб., ООО
Ремстройсервис КП – 16 тыс.руб., ООО «Газпром межрегионгаз Киров» - 15 тыс.руб.
Просроченной дебиторской задолженности в 2012 году на предприятии нет.
Кредиторская задолженность снизилась, в основном снижение произошло за
счёт снижения задолженности по расчётам с персоналом. Кредиторская задолженность не
является просроченной и состоит из текущих платежей за потребляемые услуги, текущей
задолженности по налогам и сборам, задолженности по заработной плате.
Проверка соблюдения порядка кассовых расчетов установила, что
Учетной
политикой предприятия не установлен лимит остатка денежных средств в кассе, а также
не определены материально-ответственные лица, имеющие право на получение денежных
средств в подотчет.
Отчёт о прибылях и убытках
Показатели
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Прочее (налоги)
Чистая прибыль (убыток)
На
01.01.10г.
7442,00
7536,00
(94)
322
152
76
(62)
14
На
31.12.10г.
12421,00
18449,00
(6028)
1621
584
(4991)
(120)
(5111)
На
31.12.11г.
9277,00
9327,00
(50)
8356
2720
5586
(179)
5407
тыс. руб.
На
31.12.12г.
8614,00
9178,00
(564)
233
517
(848)
(90)
(938)
Из таблицы видно, что выручка выросла на 16% в 2012 году по отношению к
2009 году,
но себестоимость продаж возросла на 22% , что увеличило убыток
предприятия. Убытки от основной деятельности составили в 2012 году 564,00 тыс. руб.,
10
что больше на 470,00 тыс. руб. или 600% по сравнению с 2009 годом. Убыток 6028 тыс.
руб. в 2010 г. был обусловлен деятельностью по отоплению поселения на период с
сентября по ноябрь 2010 г. В 2011 году убыток был покрыт за счёт взаимозачета от
реализации оборудования котельной.
В 2010 -2012 года МУП «Краснополянский водоканал» оказывались следующие виды
услуг.
2010 год
2011 год
2012 год
Показатели
Тыс.руб.
Тыс.м3
Тыс.руб.
Тыс.м3
Тыс.руб.
Тыс.м3
Водоснабжение населения
Водоснабжение организаций
Транспортные услуги
Оформление тех.док-ции
Задолженность населения
Прокладка водопроводов,
ремонтные работы, установка
времянок
Услуги по содержанию дамбы
Услуги по содержанию
противопожарных резервуаров
Услуги по валке деревьев
Хлорирование воды
Производство тепла
Итого:
4046,37
2277,85
153,27
46,43
14,16
847,05
112,28
62,82
-
4123,83
3324,56
233,99
0,3
1545,36
99,01
78,77
-
4234,26
1900,21
100,55
2262,79
97,67
56,43
18
22,72
-
18
22,72
-
16,5
20,82
-
81
1,15
4912,8
12420,8
175,1
8,1
9276,86
177,78
79,4
8614,53
154,1
-
Наблюдается снижение потребления услуг водоснабжения в натуральном
выражении, как у организации, так и у населения. Основное снижение произошло по
населению – на 13%, по организациям – на 11%. Это связано с установкой счётчиков
потребления воды. Произошло увеличение объёмов работ по прокладке водопроводов, а
это работы, как по непосредственной прокладке, так и по ремонту существующих систем
водопроводов, прокладка временных водопроводов на летний период.
Затраты за проверяемый период составили:
Показатели
Материальные затраты, в т.ч.:
материалы
электроэнергия
газ
Мониторинг подземных вод
агентский договор
прочие
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация
Прочие затраты (налоги)
ИТОГО:
2010 год
13207
11484,95
1361,48
24,83
80
182,74
73
3975
554
559
154
18449
2011 год
2928
1093,34
1212,23
53,5
180
199
189,93
4232
1439
592
136
9327
(тыс.руб.)
2012 год
3190
1315,4
1183,8
66,7
180
203
241,1
4169
1289
486
44
9178
11
Из таблицы видно, что большую долю в затратах в 2010 году составляли
затраты на материалы – это связано с осуществлением МУП «Краснополянский
водоканал» в сентябре-ноябре 2010 г. деятельности по оказанию услуг отопления. В 2011 2012 годах основную долю в расходах предприятия составляют расходы на заработную
плату и отчисления на социальные нужды с начисленной заработной платы, а так же
расходы на материалы и электроэнергию.
Прочие доходы в 2010-2012 годах состояли из:
Показатели
Пени
Реализация ТМЦ
Услуги по аренде трубы ТЭЦ операторам сотовой связи
Доходы от списания ОС
Резервный капитал
Доходы от услуг по ликвидации чрезвычайной ситуации
в поселении
Возврат задолженности по решению арбитражного суда
Возврат уплаченной госпошлины
Оприходованы ТМЦ
Возмещённые судебные расходы
ИТОГО
2010 год
13
106
266
1109
127
0
2011 год
17
135
556
7199
0
31
0
0
0
0
1621
383
35
0
0
8356
(тыс. руб.)
2012 год
27
87
0
0
0
0
0
44
37
38
233
Из приведённой выше таблицы видим, что основу прочих доходов предприятия в
2010-2011 годах составляли доходы от списания основных средств и услуг по аренде
имущества. Эти доходы обусловлены передачей в хозяйственное ведение МУП
«Краснополянский водоканал» имущества котельной и осуществлением деятельности по
оказанию услуг отопления.
Прочие доходы в 2010 году составили 1621 тыс. руб., из них 266 тыс. руб.
доход от сдачи в аренду дымовой трубы кирпичной с установленными на данном
сооружении антеннами операторов сотовой связи. В связи с чем были заключены
договора с ОАО «Мобильные Телесистемы» от 01.09.2010г. №D-1015144-04 и
дополнительное соглашение к договору от 23.07.2009 г. № 348 с ЗАО «Вотек Мобайл».
Необходимо отметить, что данный
договор первоначально был заключен с ОАО
«Домостроитель», затем при передаче имущества в администрацию Краснополянского
городского поселения были переданы и договоры по обеспечению размещения и
функционирования ретранслятора сотовой связи. В свою очередь, администрация,
передала
муниципальное
имущество,
полученное
от
ОАО
«Домостроитель»,
в
хозяйственное ведение МУП вместе с вышеуказанными договорами по акту приемапередачи от 21.10.2010 г. Решение о передаче договоров и отказ от получения денежных
средств в доходную часть бюджета поселения было принято главой без согласования с
поселковой Думой.
12
Прочие доходы в 2011 году составили 8356,00 тыс. руб., из них 556,00 тыс. руб.
получены от операторов сотовой связи по договорам.
Прочие доходы за 2012 год составили 233,00 тыс. руб., в основном за счёт
реализации ТМЦ и возврата госпошлины и судебных издержек, по исковым заявлениям в
арбитражный суд Кировской области на ООО «Краснополянский Тепловик».
Прочие расходы за 2010-2012 годы составили:
Показатели
Услуги банка
Стоимость реализованных ТМЦ
Оплата эл.энергии, потребляемую антеннами
операторов сотовой связи
Остаточная стоимость списанных ОС
Амортизация
Подарки работникам
Транспортный налог
Оплата юридических услуг
Госпошлина
Пени
Материальная помощь с ЕСН
Оценка имущества
Спонсорская помощь
Затраты на прокладку водопровода
Приобретение автомобиля ВАЗ-210740
Расходы от реализации ОС
ИТОГО
2010 год
33
57
11
2011 год
34
72
87
418
22
2
30
11
584
75
210
23
46
22
37
5
84
556
207
1262
2720
(тыс.руб.)
2012 год
37
65
186
22
1
20
86
94
2
4
517
Разница показателей между прочими доходами и расходами в 2010 году
составила 1037,00 тыс.руб., в 2011 году 5636,00 тыс.руб., а в 2012 году убыток в сумме
284,00 тыс.руб. В 2009 году по данному показателю была прибыль в размере 76,00
тыс.руб.
Прочие расходы в 2010 году составили 584,00 тыс. руб., из них 22 тыс.руб. были
израсходованы на подарки работникам и проведение вечеров. Данные расходы не
предусмотрены в коллективном договоре и являются неправомерными.
Прочие расходы в 2011 году составили 2720,00 тыс. руб., из них 23,00 тыс.руб.
были потрачены на подарки сотрудникам, данные расходы следует отнести к
неправомерным расходам.
Предприятием была уплачена неустойка
администрации Вятскополянского района
по претензии
в размере 22,00 тыс. руб., договор на
выполненные работы МУП «Краснополянский водоканал» и претензия от администрации
в период проверки представлены не были. Оценить правомочность этих расходов не
представляется возможным. Расходы по устройству водопровода в пгт.Красная Поляна на
участке
улиц Набережная - Дружбы в размере 556 тыс.руб. должен быть отнесён в
расходы по основному виду деятельности. Так же были произведены расходы в размере
84,00 тыс. руб. на оказание спонсорской помощи. На предприятии данный вид расходов
13
не регламентирован ни одним нормативным правовым актом. В расшифровке статьи
«прочие расходы» отражена сумма в размере 1262,00 тыс. руб., как реализация основных
средств, документального подтверждения данного вида расходов не представлено.
В бухгалтерии предприятия пояснили, что данные расходы ошибочно были
отнесены на расходы от реализации ОС, их следует отнести к расходам от реализации
материальных ценностей. В подтверждение МУП «Краснополянский водоканал» были
представлены приходные ордера №81,82 от 28.12.2010г. и накладные требования б/н от
29.04.2011г.
на
выдачу
материалов
сторонним
лицам.
На
предприятии
были
оприходованы приходным ордером № 81 и 82 от 28.12.2010г. металлолом и оборудование
от демонтажа оборудования котельной на общую сумму 1 108 911 рублей. Металлолом в
количестве 100,719 тонн на сумму 805 752 рубля и оборудование в количестве 23 единицы
на сумму 303 159 рублей были поставлены на учёт, как материальные ценности.
Накладным требованием без номера от 29.04.2011г. данные материальные ценности были
отпущены ООО «Авиавтормет Р» по договору купли-продажи оборудования котельной №
95 от 11.03.2011г. По вышеуказанному договору МУП продаёт ООО «Авиавтормет Р»
оборудование котельной согласно Приложения № 1, металлические материалы и
металлосодержащие конструкции зданий и сооружений за 7 000,00 тыс.рублей. В
Приложении № 1 к договору обозначены 85 наименований оборудования, находящегося в
учёте МУП «Краснополянский водоканал», как основные средства. Из 85 единиц
оборудования 23 единицы оборудования были оприходованы предприятием, ещё и как
материальные ценности. Расходы от реализации материальных ценностей были списаны
на прочие расходы предприятия. Таким образом, предприятием были завышены прочие
расходы на общую сумму 303 159 рублей, так как данное оборудование в количестве 23
единиц было списано с баланса предприятия, как основные средства. Документального
подтверждения отнесения оставшейся суммы в размере 153 тыс. руб. к данному виду
расходов, предприятием не представлено.
Прочие расходы в 2012 году составили 517,00 тыс. руб. Убыток обусловлен
списанием автомобиля ВАЗ-21041-30, 2011 года выпуска в результате ДТП. Сумма
остаточной стоимости составила 186,00 тыс. руб. Списание произошло согласно
распоряжению главы администрации Краснополянского городского поселения от
12.12.2012г. № 17. Так же, как в предыдущие периоды были израсходованные деньги в
сумме 22,00 тыс. руб. на подарки сотрудникам, расходы являются неправомерными. Были
списаны расходы на материальную помощь в размере 94,00 тыс. руб., из них 57,00 тыс.
руб. неправомочно были отнесены в раздел прочих расходов.
Сотрудникам МУП
«Краснополянский водоканал» была выплачена материальная помощь при увольнении в
связи с выходом на пенсию, при этом в коллективном договоре такая выплата
14
предусмотрена как выходное пособие и расходы должны быть отнесены на статью «
заработная плата» и отнесены на себестоимость продаж.
Проверка сохранности и использования по назначению закрепленного за МУП
«Краснополянский водоканал» муниципального имущества выявила отсутствие контроля
со стороны балансодержателя – администрации Краснополянского городского поселения.
За проверяемый период инвентаризации муниципального имущества проводились
формально, без выхода на предприятие. Не смотря на то, что в 2011 г. проведенным КСК
мероприятием по проверке целевого и эффективного использования муниципальной
собственности в Краснополянском поселении (акт от 21.06.2011 г.) было указано на то,
что учет муниципального имущества администрацией поселения осуществлялся не на
должном уровне, настоящей проверкой также выявлены
аналогичные замечания и
нарушения, такие как:
1. Не передано в хозяйственное ведение по акту муниципальное имущество в
МУП, но числится в МУПе – резервуар пожарный, автомобиль ВАЗ-2104130.
2. По решению Краснополянской поселковой Думы от 20.09.2011 г.
из
хозяйственного ведения МУП изымаются здания и сооружения в количестве
21 наименования для последующей «ликвидации объектов недвижимости».
В соответствии с оценкой независимого эксперта Муратова А.И. (экспертиза
проведена МУПом в ноябре-декабре 2010 г.) стоимость недвижимого
имущества составила 6872,253 тыс. руб. Но эти объекты
в реестре
муниципальной собственности не были зарегистрированы.
Документы по
ликвидации, представленные администрацией поселения,
представляют
собой акт комиссии
произвольной формы без приложения перечня
обследуемых объектов, заключения специалистов о техническом состоянии
объектов
недвижимости
конструктивных
с
элементов.
указанием
дефектов
Предложением
и
комиссии
степени
износа
рекомендовано
«обратиться к генеральному директору ОАО «Домостроитель» с просьбой
об оказании помощи в ликвидации данной ТЭЦ». Как было ликвидировано
(реализовано) недвижимое имущество неизвестно, поступления денежных
средств от реализации объектов недвижимости (21 наименование зданий и
сооружений) в бюджет поселения нет. Администрацией
поселения не
разработаны Правила списания основных средств и Порядок списания
муниципального имущества, предусмотренные п. 14.3.5.
порядке
управления
и
распоряжения
образования Краснополянское городское
имуществом
Положения о
муниципального
поселение. Таким образом,
15
контрольно-счетная
комиссия
считает,
что
отсутствие
контроля
за
реализацией муниципального имущества со стороны администрации
Краснополянского поселения
и непоступление вырученных средств в
бюджет муниципального образования создает ситуацию для возникновения
конфликта интересов.
3. По договору от 21.03.2011 г. № 95 с ООО «Авиавтормет Р» МУП
«Краснополянский водоканал» с согласия собственника
(администрация
поселения) продает оборудование теплоэлектростанции, находящееся в
хозяйственном ведении, которое
1108,911 тыс. руб.
оценено независимым экспертом
в
По договору купли-продажи стоимость проданного
имущества составляет 7000,0 тыс. руб., причем в перечень оборудования
входят 8 наименований (трансформаторы, трубогибочные станки и др.), не
состоящие ни в реестре муниципальной собственности, ни в хозяйственном
ведении МУПа.
4. В соответствии с распоряжением
администрации Краснополянского
поселения от 12.12.2012 г. № 17 МУП «Краснополянский водоканал»
снимает с регистрационного учета в ГИБДД автомобиль ВАЗ-21041-30 (год
выпуска – 2011 г., балансовая стоимость – 212,0 тыс. руб.).
муниципального
учета
имущества
администрации
автомобиль не состоит, в хозяйственное ведение
В реестре
поселения
этот
МУПа не передан.
Основанием для снятия с учета и последующего списания автомобиля
является письмо директора МУП о произошедшем ДТП в ноябре 2012 г.
Справка о ДТП приложена. Автомобиль списан в МУПе в 2012 году без
оформления акта на списание транспортного средства ф. ОС-4а, без
указания действий по оприходованию рабочих деталей и запасных частей и
(или) сдаче в пункт приема металлолома. В настоящее время автомобиль
без регистрационных номеров с признаками аварии находится на
неохраняемой территории МУПа с открытым доступом.
Необходимо обратить внимание, что данный автомобиль
учете
Примечание.
не состоит на
муниципальной собственности администрации поселения, МУП
распоряжается
и
пользуется
имуществом
(постановка
и
снятие
с
регистрационного учета, оформление ПТС) в нарушение ст. 2 Федерального
закона от 14.11.2002 г. № 161- ФЗ «О государственных и муниципальных
унитарных предприятиях».
Проведенным контрольным мероприятием
установлено, что
собственником
имущества унитарного предприятия (администрацией поселения) не соблюдаются
в
16
полной мере права, предусмотренные ст. 20 Федерального закона от 14.11.2002 г. № 161ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», а именно:
- согласование приема на работу главного бухгалтера унитарного предприятия;
- осуществление контроля за использованием по назначению и сохранностью
принадлежащего унитарному предприятию имущества;
-
утверждение
показатели
экономической
эффективности
деятельности
унитарного предприятия и контролирует их выполнение;
- принятие решения о проведении аудиторских проверок, утверждение аудитора и
определение размера оплаты его услуг.
Выводы.
Проведенным контрольным мероприятием установлены нарушения при учете
муниципального имущества администрацией Краснополянского городского поселения,
отсутствие контроля за
имуществом, переданным в хозяйственное ведение МУП
«Краснополянский водоканал», и его использованием.
Решение о передаче договоров по обеспечению размещения и функционирования
ретранслятора сотовой связи в 2010 году на дымовую трубу ТЭЦ МУПу «Краснополянский
водоканал» было принято главой без согласования с поселковой Думой. Недополучение
денежных средств в доходную часть бюджета поселения составило 684,0 тыс. руб.
Кроме того, не удалось установить
денежных средств
в настоящий момент местонахождение
от реализации зданий и сооружений ТЭЦ в количестве 21
наименования минимальной стоимостью 6872,853 тыс. руб. в 2011 году.
Контрольно-счетная комиссия считает, что данные факты создают ситуацию для
возникновения конфликта интересов.
В проверяемом МУП «Краснополянский водоканал» установлены следующие
замечания и нарушения:
- аудит годовой бухгалтерской отчетности предприятия проводился без контроля
со стороны администрации поселения;
- руководителю предприятия начисляются вознаграждения на основании
распоряжений администрации поселения, без учета результатов финансово-хозяйственной
деятельности МУПа;
- при отсутствии прибыли в 2010 и 2012 годах на предприятии при расчете
заработной платы руководителю и другим работникам применялся повышающий
отраслевой коэффициент особенностей работ в размере 1,4, что повлекло неправомочное
повышение заработной платы;
17
- допускается увеличение норм списания
ГСМ на предприятии вследствие не
разработанных и не утвержденных норм расхода;
- выявлены неправомочные расходы по выданным средствам в подотчет (услуги
связи оператора «Мегафон», питание сторожевой собаки);
- грубые нарушения Положения ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций с
банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.2011 г. № 373-П;
- неправомерные выплаты суточных в размере 500 руб. за 1 день нахождения в
командировке;
- неправомочные расходы в виде оказания спонсорской помощи, оплаты
проведения вечеров и подарков работникам;
- оплата неустойки в размере 22,0 тыс. руб. произведена без представления
документального основания расходов;
- уменьшение расходов в 2011 году по основному виду деятельности и
увеличение прочих расходов на сумму 556,0 тыс. руб.
(водопровод на участке ул.
Набережная – Дружбы) и на сумму 57,0 тыс. руб. (материальная помощь при выходе на
пенсию);
- необоснованное увеличение в 2011 году прочих расходов на сумму 303,159 тыс.
руб. (реализация оборудования);
- несвоевременное перечисление предприятием части прибыли в бюджет
Краснополянского поселения в 2012 году.
Учитывая, что предприятие является убыточным, то наличие неправомочных и
неправомерных расходов является резервом для улучшения финансового состояния
МУПа.
Консультант контрольносчетной комиссии
С.Э. Одинцева
Старший эксперт контрольносчетной комиссии
И.Г. Соловьева
СОГЛАСОВАНО:
Председатель контрольносчетной комиссии
В.В. Ганихин
ОЗНАКОМЛЕНЫ:
Директор МУП «Краснополянский
водоканал»
А.М. Аврамкин
И. о. главы администрации
Краснополянского поселения
Г.Н. Савельева
18