ОТКРЫТЫЙ БЮДЖЕТ БРЯНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО

1
БЮДЖЕТ ДЛЯ
ГРАЖДАН
решение Брянского районного Совета
народных депутатов
«О бюджете Брянского муниципального района
на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016
годов» от 26.12.2013года №5-5-3
2
«Мы должны обеспечить большую прозрачность и открытость бюджетного процесса
для граждан. Это одно из ключевых условий повышения эффективности
госинвестиций, всей бюджетной политики».
Послание Президента Российской
Федерации «О бюджетной политике в
2013 году и на плановый период 2014
и 2015 годов»
«Граждане и бизнес должны знать, куда направляются уплачиваемые ими налоги. Это
требует высокого уровня прозрачности бюджета и бюджетного процесса».
Дмитрий Медведев,
Председатель Правительства
Российской Федерации
3
СОДЕРЖАНИЕ
1. Основные понятия, термины и определения
2. Как читать бюджет?
3. Как составляется бюджет?
4. Основные параметры бюджета Брянского муниципального района
4.1. Доходы бюджета Брянского муниципального района в 2014 – 2016 годах
4.2. Расходы бюджета Брянского муниципального района в 2014 – 2016 годах
5. Муниципальные программы Брянского района
Муниципальная программа «Обеспечение реализации полномочий
исполнительно-распорядительного органа местного самоуправления Брянского
муниципального района» (2014-2016годы)
Муниципальная программа «Управление муниципальными финансами
Брянского района» (2014-2016 годы)
Муниципальная программа «Формирование современной модели образования в
Брянском муниципальном районе» (2014 - 2020 годы)
Муниципальная программа «Развитие культуры, молодежной политики и спорта
в Брянском муниципальном районе» (2014 - 2020 годы)
Программа «Устойчивое развитие сельских территорий Брянского района
Брянской области на 2014 - 2016 годы»
Муниципальная программа «Управление муниципальной собственностью
Брянского района» (2014 - 2016 годы)
Непрограммная часть расходов бюджета
6. Показатели сбалансированности бюджета
Приложение
4
1. Основные понятия, термины и определения
Слово «бюджет» происходит от старонормандского «bougette» – кошелёк, сумка, кожаный
мешок, мешок с деньгами. В настоящее время термин утратил своё первоначальное значение,
поскольку «бюджет» в современном понимании уже не обозначает «копилку» - физическую
или счёт в банке, в которой хранятся средства.
Сегодня бюджет необходимо рассматривать как оформленный документально план
поступлений и выплат. Так, например, бюджет Брянского муниципального района, ежегодно
принимаемый Брянским районным Советом народных депутатов, в самом простом понимании
представляет собой перечень источников поступлений (доходная часть бюджета), перечень
направлений расходования поступающих средств (расходная часть бюджета), а также их
ожидаемые годовые значения.
Общий объём бюджета не означает, что указанная сумма собрана за счет налогов и иных
поступлений и по состоянию на начало года хранится на каком-либо счете, а в течение года
расходуется. В действительности поступление и расходование средств «растянуто» в течение
года и осуществляется приблизительно равномерно. Этот процесс называется «исполнением
бюджета». Так, различают исполнение бюджета по доходам (поступление в течение времени
средств от уплаты налогов и сборов, безвозмездных поступлений на единый счет бюджета) и
исполнение бюджета по расходам (выплаты в течение времени средств с единого счёта
бюджета).
Если доходы бюджета превышают расходы, это значит, что бюджет сформирован с
профицитом, если же наоборот – расходы превышают доходы, значит бюджет дефицитный.
Наличие дефицита бюджета не означает, что ка-кие-либо из запланированных расходов не
будут оплачены. Все принятые в бюджете обязательства должны быть исполнены, однако
оплата некоторых расходов будет осуществлена не за счет доходов, а за счёт источников
финансирования дефицита бюджета. К таковым относятся: банковские кредиты, бюджетные
кредиты (кредиты, полученные от других бюджетов), остатки на счете бюджета
(неиспользованные средства прошлого года) и иные источники.
Размер дефицита бюджета жёстко ограничен Бюджетным кодексом. Предельный размер
дефицита местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего
годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных
поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам
отчислений.
Безвозмездные поступления в бюджет – межбюджетные трансферты(средства),
предоставляемые одним бюджетом другому. Межбюджетные трансферты формируют
значительную часть бюджетов всех уровней. Так, доля безвозмездных поступлений в бюджет
Брянского муниципального района составляет 68%
Межбюджетные трансферты подразделяются на дотации, субсидии, субвенции.
Дотации предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе без установления
направлений и (или) условий их использования, т.е. направляются на цели, определяемые
получателем самостоятельно. Дотации обычно называют «нецелевыми межбюджетными
трансфертами».
Субсидии предоставляются на поддержку реализации полномочий, исполнение которых
закреплено за получателем субсидий. Субсидии обычно предоставляются на условиях
софинансирования – это означает, что получатель субсидии должен за счет собственных
средств предусмотреть определенную долю финансирования (обычно от 5% до 50%) на те же
цели.
Субвенции предоставляются на осуществление переданных полномочий, то есть полномочий,
которые не закреплены за получателем субвенции.
Остальная доля доходов бюджета Брянского муниципального района (около 32%) –
налоговые и неналоговые доходы.
5
В укрупнённой группировке налоговые и неналоговые доходы можно представить в
следующем виде:
1. Налоговые доходы:
- налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц);
- налоги на совокупный доход (единый налог на вмененный доход, единый
сельскохозяйственный налог, налог, взимаемый в связи с применением патентной системы
налогообложения);
- государственная пошлина (государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах
общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ);
2. Неналоговые доходы:
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной
собственности (доходы от сдачи в аренду государственного и муниципального имущества,
доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, доходы,
получаемые в виде арендной платы за земельные участки и пр.);
- платежи при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на
окружающую среду и пр.);
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов (доходы от приватизации
муниципального имущества);
- штрафы, санкции, возмещение ущерба.
Все источники формирования налоговых и неналоговых доходов в соответствии с Бюджетным
кодексом Российской Федерации закреплены за соответствующими бюджетами бюджетной
системы Российской Федерации.
В состав бюджетной системы входят:
федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской
Федерации;
бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных
внебюджетных фондов;
местные бюджеты, в том числе:
бюджеты муниципальных районов;
бюджеты городских округов;
бюджеты городских и сельских поселений.
Закрепление доходов между уровнями бюджетной системы представлено в таблице 1.
Таблица 1
Закрепление доходов между уровнями бюджетной системы
Налоги и сборы
Нормативы зачисления доходов в
соответствующие бюджеты бюджетной системы, %
федеральный бюджет
бюджет
субъекта
1. Налог на прибыль организаций (по ставке 2,0%)
100
2. Налог на прибыль организаций (по ставке 18,0%)
3. Налог на добавленную стоимость
4. Налог на доходы физических лиц
местные
бюджеты
100
100
85
10 – в бюджеты поселений и
городских округов,
5 – в бюджеты
муниципальных
районов, городских округов
6
5. Акцизы, в том числе:
на спирт этиловый из пищевого сырья
50
50
на спиртосодержащую продукцию
50
50
на автомобильный бензин, прямогонный бензин,
дизельное топливо, моторные масла для дизельных и
карбюраторных (инжекторных) двигателей
28
72
на алкогольную продукцию с объемной долей
этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением
пива, вин, винных напитков)
60
40
передается не менее 10%
общего объема доходов по
дифференцированным
нормативам
на алкогольную продукцию с объемной долей
этилового спирта свыше 9 процентов, включающую
пиво, вина, винные напитки
100
на алкогольную продукцию с объемной
этилового спирта до 9 % включительно
100
долей
на табачную продукцию
100
6. Налог на добычу общераспространенных
полезных ископаемых
100
7. Налог на добычу полезных ископаемых (за
исключением
полезных
ископаемых
в
виде
углеводородного сырья, природных алмазов и
общераспространенных полезных ископаемых)
40
60
8. Сбор за пользование объектами водных
биологических ресурсов
20
80
9. Сбор за пользование объектами животного мира
100
10. Налог, взимаемый в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
11. Единый сельскохозяйственный налог
100
12. Государственная пошлина
100
подлежит зачислению по месту государственной
регистрации,
совершения
юридически
значимых
действий или выдачи документов
13. Налог на имущество организаций
100
14. Налог на игорный бизнес
100
15. Транспортный налог
100
16. Земельный налог
100
17. Налог на имущество физических лиц
100
18. Налог, взимаемый в связи с применением
патентной системы налогообложения
100
Аналогично доходам за различными уровнями бюджетной системы закреплены полномочия,
которые должны исполняться за счет соответствующих бюджетов (таблица 2).
7
Таблица 2
Закрепление расходных полномочий за уровнями бюджетной системы
Расходное полномочие
Уровень бюджетной системы
федеральный
Национальная оборона, мобилизационная
подготовка экономики
Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность (органы прокуратуры и следствия,
органы внутренних дел, органы юстиции,
внутренние войска, система исполнения наказаний,
органы пограничной службы и пр.)
Защита населения и территории от чрезвычайных
ситуаций природного и техногенного характера,
гражданская оборона, пожарная безопасность
Охрана окружающей среды, экологическая
безопасность
Поддержка сельского хозяйства
Дорожная деятельность (в отношении дорог
соответствующего значения: федерального,
регионального, местного)
Создание социально благоприятной среды,
благоустройство (тепло-, газо- и водоснабжение,
водоотведение, снабжение населения топливом, создание
парковок,
озеленение,
освещение,
организация сбора и вывоза бытовых отходов и
мусора,
со-держание
пляжей,
организация
ритуальных услуг и
содержание мест захоронения)
Градостроительная деятельность, территориальное
планирование,
контроль
за
долевым
строительством
Организация транспортного обслуживания
населения
Оказание социальной помощи населению
Оказание гражданам бесплатной
помощи
медицинской
Культура
Дошкольное образование
Общее образование
Среднее профессиональное образование
Профессиональная подготовка, переподготовка и
повышение квалификации
региональный
местный
8
Высшее и
образование
послевузовское
профессиональное
Пенсионное обеспечение
Физическая культура и спорт
Периодическая печать и издательства
Совокупность бюджетов различных уровней образует консолидированный бюджет. Так,
например, свод областного бюджета и местных бюджетов образует консолидированный
бюджет Брянской области. Свод федерального бюджета и консолидированных бюджетов
субъектов Российской Федерации образует консолидированный бюджет Российской
Федерации.
2. Как читать бюджет?
Бюджет Брянского муниципального района (районный бюджет) состоит из текста
решения о бюджете, и приложений к решению.
В тексте решения о бюджете устанавливаются:
- основные характеристики районного бюджета: доходы, расходы, дефицит / профицит
бюджета, а также верхний предел муниципального внутреннего долга Брянского
муниципального района;
- прогнозируемые доходы районного бюджета;
- нормативы распределения доходов между районным бюджетом и бюджетами сельских
поселений;
- перечень главных администраторов доходов (органов власти, осуществляющих контроль за
правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, учет, взыскание и иные
юридически значимые действия в отношения доходов бюджета) и главных администраторов
источников финансирования дефицита (органов власти, имеющих право осуществлять
операции с источниками финансирования дефицита) районного бюджета;
- общий объем расходов бюджета Брянского муниципального района, а также общий объём
расходов на исполнение публичных нормативных обязательств
(социальных выплат,
осуществляемых в фиксированном размере);
- объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов, и предоставляемых
другим бюджетам бюджетной системы, объем дотаций на выравнивание бюджетной
обеспеченности сельских поселений;
- размер резервного фонда администрации Брянского района (статья 20);
- отдельные вопросы предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий
муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам –
производителям товаров, работ, услуг (статья 21);
- объем и структура источников финансирования дефицита районного бюджета;
программа муниципальных внутренних заимствований Брянского муниципального района;
- верхний предел муниципального внутреннего долга Брянского муниципального района по
муниципальным гарантиям (обязательства района, при наступлении предусмотренного в
гарантии события (гарантийного случая) уплатить лицу, в пользу которого предоставлена
гарантия (бенефициару), по его письменному требованию определенную денежную сумму);
- особенности списания отдельных видов задолженности перед районным бюджетом;
- формат и сроки представления отчетности об исполнении бюджета Брянского
муниципального района (статья 27).
Основными приложениями к решению о бюджете Брянского муниципального района
являются:
9
- перечень и объемы доходов районного бюджета (приложение 1 (на 2014 год) и приложение 2
(на 2015 – 2016 годы));
- распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и
видам расходов классификации расходов бюджета (приложение 6 (на 2014 год) и приложение 7
(на 2015 – 2016 годы));
- ведомственная структура расходов бюджета Брянского муниципального района (приложение
8 (на 2014год) и приложение 9 (на 215-2016годы));
- распределение расходов бюджета по целевым статьям (муниципальным программам и
непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов (приложение 10 (на 2014
год) и приложение 11 (на 2015 – 2016 годы));
- распределение межбюджетных трансфертов (дотаций и субвенций) между бюджетами
сельских поселений (приложение 12 (на 2014 год) и приложение 13 (на 2015 –2016 годы).
Бюджетная классификация
Представление доходов и расходов районного бюджета осуществляется в соответствии с
бюджетной классификацией.
Бюджетная классификация – коды, предназначенные для обозначения и группировки
доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета.
Бюджетная классификация включает:
классификацию доходов бюджета;
классификацию расходов бюджета;
классификацию источников финансирования дефицита бюджета;
классификацию операций сектора государственного управления (КОСГУ).
На территории Российской Федерации применяется единая структура бюджетной
классификации. Большинство кодов бюджетной классификации также едины для всех без
исключения бюджетов. Это позволяет осуществлять детальное сравнение бюджетов различных
территорий.
К сожалению, классификация подвергается частым корректировкам. Так, например,
начиная с 2014 года существенно изменена структура классификации расходов с целью
внедрения «программного» принципа классификации. В результате сравнение расходов 2014 –
2016 годов с аналогичными расходами предыдущих периодов возможно только в случае
детального сопоставления кодов.
В таблице 3, приведенной ниже, – пример классификации доходов районного бюджета
(выдержка из приложения 1 к решению о бюджете).
Таблица 3
Код бюджетной
классификации
Наименование доходов
2 014
1 00 00000 00 0000 000
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
221 847 956
1 01 00000 00 0000 000
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ
148 315 700
1 01 02000 01 0000 110
Налог на доходы физических лиц
148 315 700
1 01 02010 01 0000 110
Налог на доходы физических лиц с доходов,
источником которых является налоговый агент, за
исключением доходов, в отношении которых
исчисление и уплата налога осуществляются в
соответствии со статьями 227, 227.1 и 228
Налогового кодекса Российской Федерации
141 315 700
10
…
1 05 00000 00 0000 000
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
20279300
1 05 02000 00 0000 110
Единый налог на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
19453500
1 05 0201 002 0000 110
Единый налог на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
19414500
…
Единый сельскохозяйственный налог
704200
2 00 00000 00 0000 000
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
473917416
2 02 01000 00 0000 151
Дотации бюджетам субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований
59873000
Дотации
на
обеспеченности
24012000
1 05 0300000 0000 110
…
2 02 01001 00 0000 151
2 02 01001 05 0000 151
выравнивание
бюджетной
Дотации бюджетам муниципальных районов на
выравнивание бюджетной обеспеченности
224012000
Субвенции бюджетам субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований
414 044 416
…
2 02 03000 00 0000 151
Таким образом, бюджетная классификация образует «лестницу» - группировочные коды
верхнего уровня «раскладываются» на коды нижнего уровня, которые в свою очередь могут
являться группировочными кодами и включать коды более нижнего уровня.
Структура классификации доходов
Классификация доходов бюджетов является группировкой доходов бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации.
Код классификации доходов бюджетов состоит из 20-ти разрядов и включает:
1) код главного администратора доходов бюджета (1 - 3 разряды);
2) код вида доходов бюджетов (4 - 13 разряды);
3) код подвида доходов бюджетов (14 - 17 разряды);
4) код классификации операций сектора государственного управления, относящихся к
доходам бюджетов (18 - 20 разряды).
В классификации доходов бюджета существуют две основных группы доходов – 1 00
00000 00 0000 000 (налоговые и неналоговые доходы), называемые обычно «единица» и 2 00
00000 00 0000 000 (безвозмездные поступления), или «двойка».
11
Аналогичную «лестничную» структуру имеет классификация расходов бюджета.
Классификация расходов бюджетов представляет собой группировку расходов бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации и отражает направление бюджетных средств на
выполнение органами местного самоуправления основных функций, решение социальноэкономических задач.
Код классификации расходов бюджетов состоит из двадцати знаков. Структура
двадцатизначного кода классификации расходов бюджетов является единой для бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации и включает следующие составные части:
код главного распорядителя бюджетных средств (1-3разряды);
код раздела (4-5разряды);
код подраздела (6-7разряды);
код целевой статьи (8-14разряды);
код вида расходов (15-17разряды);
код классификации операций сектора государственного управления, относящихся к
расходам бюджетов (18-20разряды).
Например, по главному распорядителю средств Муниципальному управлению
образования расходы на дошкольное образование в рамках муниципальной программы
«Формирование современной модели образования в Брянском муниципальном районе» (2014 2017 годы) составят 32 362 429,00 руб., в разрезе ведомственной классификации расходы
представлены следующим образом (приложение №8 к решению о бюджете):
Распределение расходов из бюджета Брянского муниципального района на 2014 год по
ведомственной структуре
Таблица 4
Наименование показателя
Главный распорядитель,
распорядитель средств
К О Д Ы
классификации расходов бюджетов
Российской Федерации
Сумма,
рублей
Разд
ел
Подра
здел
Целевая
статья
Вид
расхода
1
Муниципальное управление образования
администрации Брянского района
2
3
4
5
6
7
903
00
00
00 0 0000
000
449 624 150,00
Образование
903
07
00
00 0 0000
000
447 156 120,00
Дошкольное образование
Формирование современной модели
образования в Брянском муниципальном
районе (2014 - 2017 годы)
Дошкольные образовательные организации
Предоставление субсидий муниципальным
бюджетным, автономным учреждениям и иным
некоммерческим организациям
Субсидии бюджетным учреждениям на
финансовое обеспечение муниципального
задания на оказание муниципальных услуг
(выполнение работ)
903
07
01
00 0 0000
000
32 362 429,00
903
903
07
07
01
01
03 0 0000
03 0 1063
000
000
32 362 429,00
5 108 247,00
903
07
01
03 0 1063
600
5 108 247,00
903
07
01
03 0 1063
611
5 108 247,00
12
Финансовое обеспечение получения
дошкольного образования в дошкольных
образовательных организациях
Предоставление субсидий муниципальным
бюджетным, автономным учреждениям и иным
некоммерческим организациям
Субсидии бюджетным учреждениям на
финансовое обеспечение муниципального
задания на оказание муниципальных услуг
(выполнение работ)
903
07
01
03 0 1471
000
27 254 182,00
903
07
01
03 0 1471
600
27 254 182,00
903
07
01
03 0 1471
611
27 254 182,00
Таким образом, бюджетная классификация образует «лестницу» - группировочные коды
верхнего уровня «раскладываются» на коды нижнего уровня, которые в свою очередь могут
являться группировочными кодами и включать коды более нижнего уровня.
3. Как составляется бюджет?
Проект бюджета Брянского муниципального района формируется и утверждается сроком на три
года – очередной финансовый год и на плановый период.
Проект бюджета основывается на следующих основных документах.
1. Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации;
2. Бюджетное послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике;
3. Долгосрочная бюджетная стратегия Российской Федерации;
4. Основные направления бюджетной политики Российской Федерации;
5. Основные направления налоговой политики Российской Федерации;
6. Основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики
Брянской области;
7. Итоги и прогноз социально-экономического развития Брянской области;
8. Основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики Брянского муниципального
района;
9. Итоги и прогноз социально-экономического развития Брянского муниципального района.
Основными этапами подготовки бюджета являются:
Таблица 5
Ключевые участники
Администрация Брянского района
Структурные
подразделения
администрации Брянского района
Сельские поселения Брянского района
Межрайонная инспекция Федеральной
налоговой службы №5 по Брянской
области
Территориальный орган Федеральной
службы государственной статистики по
Брянской области
Срок
Июльавгуст
Направление деятельности
Подготовка документов и сбор
данных,
необходимых
для
осуществления расчетов доходной и
расходной частей
бюджета
1 августа
Предварительный
прогноз Администрация Брянского района
социально-экономического
Структурные
подразделения
развития
Брянского администрации Брянского района
муниципального района
Август
Определение
подходов к
бюджета
основных Финансовое управление администрации
формированию Брянского района
13
Подготовка проекта основных
направлений
бюджетной,
налоговой и долговой политики
Брянского района
Определение
параметров
бюджета (доходы, расходы,
дефицит/профицит),
предельных
объемов
бюджетного финансирования
До
октября
1 Распределение
доведенных Финансовое управление администрации
предельных
объемов Брянского района
бюджетного финансирования
Проведение
согласительных
совещаний по бюджетным
проектировкам
Подготовка
необходимых
изменений в законодательство
Брянского района
До
25 октября
Подготовка
муниципальных
Брянского района
15 ноября
Внесение проекта решения
Глава администрации Брянского района
о
бюджете
Брянского
муниципального района на
очередной финансовый год и на
плановый период в Брянский
районный Совет народных
депутатов
Рассмотрение проекта решения Брянский районный Совет народных
о
бюджете
Брянского депутатов
муниципального района на
заседаниях
комитетов
Брянского районного Совета
народных депутатов
Ноябрь
проектов Администрация Брянского района
программ Структурные
подразделения
администрации Брянского района
Декабрь
Проведение
публичных Брянский районный
слушаний по проекту решения
депутатов
Совет
народных
Декабрь
Принятие проекта решения о Брянский районный
бюджете в первом чтении
депутатов
Совет
народных
Декабрь
Принятие проекта решения о Брянский районный
бюджете во втором чтении
депутатов
Совет
народных
4. Основные параметры бюджета Брянского муниципального района
Под основными параметрами бюджета обычно понимают его основные характеристики
– доходы, расходы и показатели сбалансированности - дефицит (профицит).
млн. руб.
14
Динамика доходов и расходов бюджета Брянского муниципального
района на 2014-2016 годы
800
ДОХОДЫ (ВСЕГО)
700
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
600
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
500
400
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ
300
РАСХОДЫ (ВСЕГО)
200
100
0
2014
2,015
годы
2016
Основные параметры бюджета Брянского муниципального района с расшифровкой доходов по
основным источникам представлены в таблице.
Таблица 6
Основные параметры бюджета Брянского муниципального района на 2014 год и на плановый
период 2015 и 2016 годов (рублей)
Наименование доходов
2014
2015
2016
ДОХОДЫ (ВСЕГО)
704508222
681133656
678968734,5
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ,
в том числе
230590806
212321339
229801863
Налог на доходы физических лиц
157118550
163147270
179461997
Единый налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности
19453500
20 445 100
21 487 800
Доходы, получаемые в виде арендной платы за
земельные участки, государственная собственность на
которые не разграничена
21950000
17 500 000
17 500 000
Доходы от реализации иного имущества, находящегося
в собственности муниципальных районов
21512669
396853
248119
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
Безвозмездные поступления
от других бюджетов бюджетной системы
Дотации
Субвенции
473917416
468812317
449166871,5
473917416
468812317
449166871,5
59873000
55798000
38783000
414044416
705516752
413014217
658905948
410383871,5
681747912,5
РАСХОДЫ (ВСЕГО)
15
ДЕФИЦИТ (-) ПРОФИЦИТ (+)
% дефицита в объеме налоговых и
неналоговых доходов без поступлений
налоговых доходов по дополнительным
нормативам отчислений (установленный
предел в соответствии с Бюджетным
кодексом - 10%)
-1008530
22 227 708
-2 779 178
1,1%
30,7%
3,7%
Приоритетом при формировании бюджета стало обеспечение исполнения социальных
обязательств, в первую очередь обусловленных «майскими» указами Президента России. В
связи с этим в рамках районного бюджета был произведен «бюджетный маневр» перераспределение расходов в пользу «социальных» отраслей, уменьшение ассигнований на
реализацию или отказ от непервоочередных программных мероприятий.
Последовательно рассмотрим основные показатели районного бюджета.
4.1. Доходы бюджета Брянского муниципального района
в 2014 – 2016 годах
Основную долю в структуре доходов районного бюджета занимают безвозмездные
поступления-68%.
Таблица 7
Структура доходов бюджета Брянского муниципального района в 2014 – 2016 г. (рублей)
Наименование источника
ДОХОДЫ (ВСЕГО)
2014
704508222
2015
681133656
2016
678968734,5
230590806
177545754
157118550
20279300
102904
212321339
184535882
163147270
21235460
108152
229801863
201906501
179461997
22290836
113668
45000
45000
40000
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
53045052
27785457
27895362
Доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и
муниципальной собственности
23850000
19460000
19460000
2101344
2208513
2321147
24312669
3196853
3048119
2781039
2920091
3066096
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
Налог на доходы физических лиц
Налоги на совокупный доход
Государственная пошлина
Задолженность и перерасчеты по отмененным
налогам, сборам и иным обязательным платежам
Платежи при пользовании природными ресурсами
Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
Безвозмездные поступления
от других бюджетов бюджетной системы
Дотации
Субвенции
473917416
468812317
449166871,5
473917416
468812317
449166871,5
59873000
55798000
38783000
414044416
413014217
410383871,5
16
Структура доходов бюджета Брянского
муниципального района на 2014 год.
32%
НАЛОГОВЫЕ И
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ
68%
В структуре собственных доходов бюджета основную долю занимают четыре источника:
1.Налог на доходы физических лиц
2.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
3.Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная
собственность на которые не разграничена
4.Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности муниципальных районов
Структура собственных доходов Брянского
муниципального района на 2014 год
НДФЛ
10%
10%
4%
Единый налог на
вмененный доход
Доходы, получаемые в
виде арендной платы за
земельные участки
9%
67%
Доходы от реализации
имущества
Прочие
17
4.2. Расходы бюджета Брянского муниципального района в 2014 – 2016 годах
Расходы бюджета в соответствие с бюджетной классификацией сгруппированы по 12 основным
направлениям:
Таблица 8
руб.
2014год
2015год
2016год
Направление
705 516 752
658 905 948
681 747 912,5
Расходы всего, в т.ч.
92 977 213
89 351 492
89 357 162
Общегосуд.расходы
Национальная оборона
1 785 312
1 790 208
1 790 208
Правоохр.деят-ть
2 895 191
3 098 111
3 098 111
Национ.экономика
4 175 000
4 175 000
4 175 000
Жилищно-ком. хоз-во
20 583 000
6 606 000
4 067 500
Образование
486 849 885
455 643 933
464 655 238
Культура
20 062 329
17 799 264
17 802 444
Здравоохранение
4 500 000
0
0
Соц.политика
30 100 958
30 111 018
30 121 580,5
Физкультура и спорт
14 442 864
11 468 273
11 468 273
Обслуживание долга
7 350 000
5 850 000
5 850 000
Межбюдж трансф
19 795 000
16 540 000
15 275 000
Условно утвержденные расходы
0
16 472 649
Структура расходов бюджета Брянского района
Иные расходы 21,2%
Социальные
расходы
78,8%
34 087 396
18
Социальные расходы бюджета
484 195 604 руб.
19 491 201руб.
30 100 958руб.
4 500 000 руб.
Образ-ние
Культура
Здрав-ние
Соц.пол-ка
17 668 273руб.
Физк. и спорт
Основную долю в расходах бюджета на 2014год занимают «социальные» расходы
(образование, культура, здравоохранение, социальная политика, физическая культура и спорт).
При этом на долю образования приходится 68,6% бюджета.
Значительный объем расходов, приходящихся на «социальный» блок, обусловлен
необходимостью исполнения «майских» указов Президента России, в первую очередь – указа
от 7 мая 2012года №597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной
политики», которым предусмотрено повышение до 2018 года заработной платы работников
бюджетной сферы до установленных уровней.
Основными целями и приоритетами бюджетной политики на 2014 год и на плановый
период 2015 и 2016 годов являются:
1.
установление долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной
системы, которая предусматривает минимизацию дефицита бюджета, поддержание объема
муниципального внутреннего долга на безопасном уровне;
2.
безусловное исполнение принятых социальных обязательств,
3.
реализация исполнения «майских» указов Президента Российской Федерации,
которая подразумевает отказ от отдельных непервоочередных расходов бюджета;
4.
реструктуризация сети учреждений, оказывающих бюджетные услуги, реализация
современных механизмов предоставления гражданам муниципальных услуг;
5.
повышение прозрачности и открытости бюджетной системы;
6.
координация долгосрочного стратегического и бюджетного планирования,
дальнейшее внедрение программно-целевых принципов в деятельность исполнительных
органов местного самоуправления.
19
5. Муниципальные программы Брянского района
Основной составляющей бюджета Брянского района являются муниципальные
программы.
Муниципальная программа – утвержденный постановлением администрации Брянского
района документ, определяющий цели и задачи деятельности органов местного
самоуправления, систему мероприятий (действий), направленных на достижение целей и
решение задач, систему индикаторов (показателей) эффективности деятельности органов
местного самоуправления и их целевые значения, а также взаимоувязку целей, задач,
мероприятий, индикаторов (показателей) и выделяемых на муниципальную программу средств.
В 2014 году в Брянском районе будет осуществляться реализация 6-ти муниципальных
программ. В зависимости от масштаба решаемых в рамках программ задач муниципальные
программы Брянского района различаются по срокам их реализации: реализация 4-х
муниципальных программ предусмотрена в 2014-2016 годах, 2 муниципальные программы,
позволяющие решить масштабные задачи развития соответствующих сфер деятельности, - в
2014-2020 годах. Расходы на реализацию программных мероприятий представлены в таблице.
Таблица10
руб.
№
п/п
1
2
3
4
5
6
Наименование программы
Обеспечение реализации полномочий
исполнительно-распорядительного органа
местного самоуправления Брянского
муниципального района (2014-2016годы)
Управление муниципальными финансами
Брянского района (2014-2016годы)
Формирование современной модели
образования в Брянском муниципальном
районе (2014-2020годы)
Развитие культуры, молодежной политики и
спорта в Брянском муниципальном районе
(2014-2020годы)
Устойчивое развитие сельских территорий
Брянского района Брянской области на 20142016годы
2014
2015
2016
85 040 088
88 694 364
88 710 596,5
46 280 653
41 910 872
40 645 872
412 572 479
427 833 784
61 707 021
61 710 201
20 106 000
11 317 500
8 185 634
8 185 634
449 624 150
69 598 958
16 083 000
Управление муниципальной собственностью
Брянского района (2014-2016годы)
7 715 669
Всего расходов на реализацию программ:
674 342 518
633 176 370
638 403 587,5
20
6. Показатели сбалансированности бюджета
Основным показателем сбалансированности бюджета является наличие или отсутствие
дефицита бюджета.
В случае наличия дефицита бюджета в качестве источников его финансирования могут
выступать:
- разница между полученными и погашенными Брянским муниципальным районом кредитами
кредитных организаций;
- разница между полученными и погашенными Брянским муниципальным районом
бюджетными кредитами, предоставленными бюджету района областным бюджетом;
- разница между средствами, поступившими от размещения ценных бумаг Брянского
муниципального района, и средствами, направленными на их погашение;
- изменение остатков средств на счетах по учету средств районного бюджета в течение
соответствующего финансового года;
- иные источники внутреннего финансирования дефицита.
На 2014 год районный бюджет запланирован с уровнем дефицита – 1,1% объема
налоговых и неналоговых доходов без поступлений налоговых доходов по дополнительным
нормативам отчислений при максимально возможным по бюджетному законодательству –10%.
На 2015 бюджет сформирован с профицитом, на 2016 год с дефицитом 3,7%.
Профицит в 2015 году обусловлен необходимостью приведения в соответствии со
ст.107БК предельного объема муниципального долга Брянского района.
В качестве основных источников финансирования дефицита запланированы финансовые
операции по привлечению и погашению кредитов кредитных организаций, бюджетных
кредитов из областного бюджета, иных источников финансирования дефицита.