УТВЕРЖДЕН постановлением администрации рабочего поселка Кольцово от 30.12.2010 № 1157

УТВЕРЖДЕН
постановлением администрации
рабочего поселка Кольцово
от 30.12.2010 № 1157
Административный регламент администрации рабочего поселка Кольцово по
исполнению муниципальной функции по осуществлению финансового
контроля
1. Общие положения
1.1. В настоящем Административном регламенте (далее – Регламент)
используются следующие понятия:
Субъект финансового контроля - администрация рабочего поселка
Кольцово, являющаяся финансовым органом рабочего поселка Кольцово,
главным распорядителем бюджетных средств, главным администратором
доходов бюджета рабочего поселка Кольцово, главным администратором
источников финансирования дефицита бюджета рабочего поселка Кольцово.
Объект финансового контроля – учреждения, предприятия и иные
организации, использующие в своей финансово – хозяйственной
деятельности средства бюджета рабочего поселка Кольцово.
Уполномоченные работники субъекта финансового контроля лица, уполномоченные субъектом финансового контроля постоянно
осуществлять мероприятия по контролю в отношении объектов финансового
контроля, использующих в своей деятельности средства бюджета рабочего
поселка Кольцово.
Состав рабочей группы - лица, уполномоченные субъектом
финансового контроля временно осуществлять мероприятия по контролю в
отношении объектов финансового контроля, использующих в своей
деятельности средства бюджета рабочего поселка Кольцово.
Эксперты - граждане, имеющие специальные знания, опыт в
соответствующей сфере науки, техники, хозяйственной деятельности,
которые привлекаются субъектом финансового контроля к проведению
мероприятий по контролю.
Плановая проверка – контрольное мероприятие, проводимое на
основании утвержденного плана контрольных мероприятий. Плановая
проверка проводится в форме документарной проверки и (или) выездной
проверки.
Внеплановая проверка - контрольное мероприятие, проводимое на
основании заданий и поручений руководителя субъекта финансового
контроля, и уполномоченных государственных органов. Внеплановая
проверка проводится в форме документарной проверки и (или) выездной
проверки.
1.2. Настоящий Регламент устанавливает сроки и последовательность
административных процедур и действий по исполнению муниципальной
функции по осуществлению финансового контроля субъектом финансового
контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств
бюджета рабочего поселка Кольцово, за соблюдением получателями
бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и муниципальных гарантий,
условий выделения, получения, целевого использования и возврата
бюджетных средств, за использованием субсидий, субвенций их
получателями в соответствии с условиями и целями, определенными при
предоставлении указанных средств из бюджета рабочего поселка Кольцово.
1.3. Настоящий Регламент устанавливает единый порядок проведения
контрольных мероприятий и оформление их результатов уполномоченными
работниками и (или) составом рабочей группы в целях осуществления
муниципальной функции по финансовому контролю за использованием
средств бюджета рабочего поселка Кольцово объектами финансового
контроля, способствует улучшению финансовой деятельности объектов
финансового контроля, обеспечению сохранности, экономного и целевого
расходования бюджетных средств, а также на ликвидацию неэффективных
расходов, устранение нецелевого использования бюджетных средств.
1.4. Исполнение муниципальной функции по осуществлению
финансового контроля (далее - контроль) осуществляется в соответствии с:
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской Федерации»;
Федеральным законом от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и
муниципальных унитарных предприятиях»;
Федеральным законом от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных
учреждениях»;
Федеральный закон от 12.01.1996 № 7 «О некоммерческих
организациях»;
Уставом рабочего поселка Кольцово;
Положением «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в
рабочем поселке Кольцово», утвержденным решением Совета депутатов
рабочего поселка Кольцово от 26.12.2007 № 108;
Положением о финансовом контроле, утвержденным постановлением
администрации рабочего поселка Кольцово от 30.12.2010 № 1156;
иными нормативными правовыми актами органов местного
самоуправления рабочего поселка Кольцово, регулирующими указанную
деятельность.
1.5. Результатом исполнения муниципальной функции по
осуществлению финансового контроля является акт контрольного
мероприятия.
2. Требования к порядку исполнения муниципальной функции по
осуществлению финансового контроля
2.1. Порядок информирования о правилах исполнения муниципальной
функции по осуществлению финансового контроля:
сведения о субъекте финансового контроля - администрации рабочего
поселка Кольцово:
местонахождение: Новосибирская область, р.п. Кольцово, дом 14;
электронный адрес: adm@kolzovo.ru
телефоны:
приемная (383) 336-65-50,
факс (383) 336-77-34;
официальный сайт в сети «Интернет»: www.kolcovo.ru;
режим работы: ежедневно, кроме субботы и воскресенья, с 8.30 до
17.30 (в пятницу до 16.30), обед с 13.00 до 14.00.
2.2. Срок исполнения муниципальной функции по осуществлению
финансового контроля в отношении каждого объекта финансового контроля
определяется в зависимости от трудоемкости работ, но не должен превышать
35 рабочих дней.
2.3. В случае значительного объема документов и сведений, которые
необходимо изучить в ходе контрольного мероприятия, срок проведения
контрольного мероприятия может быть продлен на основании служебной
записки уполномоченных работников и (или) состава рабочей группы,
постановлением субъекта финансового контроля, но не более чем на 30
рабочих дней.
2.4. Плановые проверки проводятся на основании разрабатываемых
субъектом финансового контроля ежегодными планами проверок.
2.5. О проведении контрольного мероприятия объект финансового
контроля уведомляется уполномоченными работниками и (или) составом
рабочей группы не позднее чем в течение одного рабочего дня до начала ее
проведения, посредством вручения постановления о проведении
контрольного мероприятия.
2.6. Внеплановые контрольные мероприятия назначаются на основании
заданий и поручений руководителя субъекта финансового контроля, и
уполномоченных государственных органов.
2.7. Внеплановая проверка проводится по следующим основаниям:
 контроль исполнения устранения ранее выявленных нарушений
бюджетного законодательства Российской Федерации;
 поступление в субъект финансового контроля обращений и
заявлений граждан, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;
 иные установленные законодательством Российской Федерации
основания.
2.8. Мероприятия по исполнению муниципальной функции по
осуществлению финансового контроля проводятся по месту нахождения
субъекта финансового контроля, либо по месту нахождения объекта
финансового контроля и в соответствии с его режимом работы.
3. Административные процедуры
Исполнение муниципальной функции по осуществлению финансового
контроля включает следующие административные процедуры:
 планирование контрольного мероприятия;
 назначение контрольного мероприятия;
 проведение контрольного мероприятия;
 оформление результатов контрольного мероприятия.
4. Планирование мероприятий по финансовому контролю
4.1. Контрольное мероприятие проводится в соответствии с планом
проверок субъектов финансового контроля.
Изменения в план проверок вносятся на основании постановления
субъекта финансового контроля.
4.2. Периодичность составления плана проверок - годовая. В плане
проверок указывается обязательный для исполнения период проведения,
предмет контрольного мероприятия с указанием проверяемых объектов
финансового контроля.
4.3. При составлении плана проверок учитывается периодичность
проведения контрольных мероприятий:
контрольные мероприятия в отношении финансово – хозяйственной
деятельности получателей средств бюджета рабочего поселка Кольцово – не
реже одного раза в пять лет;
контрольные мероприятия целевого, рационального и эффективного
использования средств, выделенных из бюджета рабочего поселка Кольцово,
организациям в форме субсидий, субвенций, бюджетных кредитов,
бюджетных инвестиций либо путем предоставления муниципальной
гарантии, - не менее одного раза за период, на который предоставлены
средства бюджета рабочего поселка Кольцово.
4.4. Запрещается проведение повторных контрольных мероприятий за
тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за
исключением случаев поступления оформленной в письменном виде
информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности объекта
финансового контроля (по вновь открывшимся обстоятельствам).
4.5. План проверок формируется уполномоченными работниками
субъекта финансового контроля.
4.6. План проверок по финансовому контролю утверждается
постановлением субъекта финансового контроля до 25 декабря года,
предшествующего планируемому.
4.7. Утвержденный постановлением субъекта финансового контроля
план проверок доводится до сведения руководителей объектов финансового
контроля путем подписания приложения к плану проверок.
5. Назначение контрольного мероприятия
5.1. Контрольное мероприятие назначается руководителем субъекта
финансового контроля.
Основанием для проведения контрольного мероприятия является
постановление субъекта финансового контроля, в котором указываются
сроки проведения контрольного мероприятия, период, за который будет
произведено контрольное мероприятие, уполномоченные работники и (или)
состав рабочей группы.
5.2. Контрольное мероприятие может проводиться только
уполномоченными работниками и (или) составом рабочей группы,
указанными в постановлении о проведении контрольного мероприятия
субъекта финансового контроля. При проведении контрольных мероприятий
в случае необходимости могут привлекаться специалисты структурных
подразделений субъекта финансового контроля, эксперты, представители
экспертных организаций.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся с
привлечением экспертов, представители экспертных организаций, путем
визуального осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы,
контрольных замеров и т.п.
5.3. Контрольные мероприятия могут быть приостановлены
руководителем субъекта финансового контроля, назначившим проверку, на
основании служебной записки уполномоченных работников и (или) состава
рабочей группы об отсутствии или неудовлетворительном состоянии
бухгалтерского (бюджетного) учета объекта финансового контроля, либо при
наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее
проведение контрольного мероприятия.
В этом случае руководителю объекта финансового контроля
направляется предложение о восстановлении бухгалтерского (бюджетного)
учета или устранении иных обстоятельств, делающих невозможным
дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
После
устранения
причин
приостановления
контрольного
мероприятия, уполномоченные работники и (или) состав рабочей группы
возобновляют проведение контрольного мероприятия.
5.4. По результатам контрольного мероприятия составляется акт
контрольного мероприятия в двух экземплярах.
Датой окончания проверки считается день вручения одного экземпляра
акта контрольного мероприятия руководителю объекта финансового
контроля.
О получении акта контрольного мероприятия руководитель объекта
финансового контроля делает запись в экземпляре акта контрольного
мероприятия, который остается у уполномоченных работников и (или)
состава рабочей группы, содержащую дату получения акта контрольного
мероприятия, подпись и расшифровку этой подписи.
5.5. В случае отказа руководителя объекта финансового контроля
получить акт контрольного мероприятия, уполномоченными работниками и
(или) составом рабочей группы в конце акта контрольного мероприятия
производится запись об отказе от подписи в получении акта контрольного
мероприятия.
Один экземпляр акта контрольного мероприятия направляется по месту
нахождения объекта финансового контроля.
Датой окончания проверки считается день отправления объекту
финансового контроля акта контрольного мероприятия заказным почтовым
отправлением с уведомлением о вручении.
5.6. При наличии возражений или замечаний по акту контрольного
мероприятия, руководитель объекта финансового контроля предоставляет
протокол разногласий. Срок предоставления протокола разногласий
не
может превышать 10 (десяти) рабочих дней с момента вручения акта
контрольного мероприятия.
Уполномоченные работники и (или) состав рабочей группы,
проводившие контрольное мероприятие, обязаны проверить правильность
фактов, изложенных в протоколе разногласий, и подготовить по ним
мотивированный ответ. Срок подготовки ответа на протокол разногласий не
может превышать 10 (десяти) рабочих дней с момента получения протокола
разногласий.
Один экземпляр ответа на протокол разногласий направляется
проверяемому объекту финансового контроля.
6. Проведение контрольного мероприятия.
6.1. При подготовке к проведению контрольного мероприятия
уполномоченные работники и (или) состав рабочей группы должны изучить:
 законодательные и иные нормативные правовые акты по теме
контрольного мероприятия;
 бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность;
 другие доступные материалы, характеризующие деятельность
объекта финансового контроля;
 материалы предыдущих контрольных мероприятий объекта
финансового контроля.
6.2. В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные
действия по документарному и фактическому изучению финансовых и
хозяйственных операций, совершенных объектом финансового контроля в
проверяемый период.
Контрольные действия по документарному изучению проводятся по
финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемого
объекта финансового контроля, в том числе путем анализа и оценки
полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем
визуального осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы,
контрольных замеров и т.п.
6.3. Контрольные действия могут проводиться сплошным или
выборочным способом. Сплошной способ заключается в проведении
контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и
хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу контрольного
мероприятия.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия
в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к
одному вопросу проверки. При выборочном способе проверяется часть
первичных документов в каждом месяце ревизуемого периода или за
несколько месяцев.
Если выборочной проверкой устанавливаются серьезные нарушения
или злоупотребления, то контрольное мероприятие на данном участке
деятельности объекта финансового контроля проводится сплошным
способом.
6.4. Уполномоченные работники и (или) состав рабочей группы
определяют формы и способы проведения контрольных действий, по
каждому вопросу контрольного мероприятия, исходя из объема финансовых
и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния
бухгалтерского (бюджетного) учета, срока контрольного мероприятия и иных
обстоятельств.
6.5. В ходе контрольного мероприятия могут проводится контрольные
действия по изучению:
 учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, первичных
учетных и прочих бухгалтерских документов в целях установления
законности и правильности произведенных операций, подлинности
документов, арифметической правильности содержащихся в них расчетов,
соответствия документов установленным формам;
 полноты, своевременности и правильности отражения совершенных
финансовых операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской
(бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в
учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей
бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
 постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и
бухгалтерской (бюджетной) отчетности у объекта финансового контроля;
 принятых объектом финансового контроля мер по устранению
нарушений по результатам предыдущей проверки.
6.6. Уполномоченные работники и (или) состав рабочей группы вправе
получать необходимые письменные объяснения от должностных,
материально ответственных и иных лиц объекта финансового контроля,
справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного
мероприятия, и заверенные печатью и подписью руководителя объекта
финансового контроля копии документов, необходимых для проведения
контрольных действий.
В случае отказа от представления указанных объяснений, справок,
сведений и копий документов в акте контрольного мероприятия делается
соответствующая запись.
6.7. В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе
контрольного мероприятия нарушение может быть скрыто либо по нему
необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется
промежуточный акт контрольного мероприятия, к которому прилагаются
необходимые письменные объяснения должностных, материально
ответственных или иных лиц объекта финансового контроля.
Промежуточный акт контрольного мероприятия оформляется в
порядке, установленном для оформления акта контрольного мероприятия.
Факты, изложенные в промежуточном акте контрольного мероприятия,
включаются в акт контрольного мероприятия.
6.8. При проведении контрольных мероприятий уполномоченные
работники и (или) состав рабочей группы не вправе:
 осуществлять проведение контрольного мероприятия в случае
отсутствия при ее проведении руководителя объекта финансового контроля,
его уполномоченного представителя;
 требовать представления документов, информации, если они не
являются объектами проверки и не относятся к предмету контрольного
мероприятия;
 распространять информацию, полученную в результате проведения
контрольного мероприятия;
 превышать установленные сроки проведения контрольного
мероприятия.
7. Оформление результатов контрольного мероприятия.
7.1. Результаты контрольного мероприятия оформляются актом
контрольного мероприятия в двух экземплярах.
7.2. Акт контрольного мероприятия составляется на русском языке,
имеет сквозную нумерацию страниц.
В акте контрольного мероприятия не допускаются помарки, подчистки
и иные неоговоренные исправления.
7.3. Акт контрольного мероприятия состоит из вводной, описательной
и заключительной частей.
7.4. Вводная часть акта контрольного мероприятия должна содержать
следующие сведения:
 дата и номер постановления о проведении контрольного
мероприятия;
 фамилии, имена, отчества и должности уполномоченных
работников и (или) состав рабочей группы проводивших контрольное
мероприятие;
 наименование объекта финансового контроля, фамилия, имя,
отчество и должность руководителя объекта финансового контроля;
 дата проведения предыдущего контрольного мероприятия и
фамилия, имя, отчество работника, его проводившего;
 тема контрольного мероприятия;
 проверяемый период;
 идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), общие
данные об объекте финансового контроля (организационно – правовая
форма, подчиненность, виды деятельности, численность работающих,
основные финансово – хозяйственные показатели);
 сведения об учредителях;
 сведения о лицензиях, допусках и разрешениях на осуществляемые
виды деятельности;
 иные сведения, необходимые по мнению уполномоченных
работников и (или) состава рабочей группы для полной характеристики
объекта финансового контроля.
7.5. Описательная часть акта контрольного мероприятия должна
содержать описание проведенной работы, выявленных нарушений по
каждому вопросу проверки.
В описании каждого нарушения, выявленного в ходе контрольного
мероприятия, должны быть указаны:
 положения законодательных и нормативных правовых актов,
которые были нарушены;
 к какому периоду относится выявленное нарушение;
 в чем выразилось нарушение;
 документально подтвержденная сумма нарушения.
7.6. Заключительная часть акта контрольного мероприятия должна
содержать обобщенные сведения о результатах контрольного мероприятия.
7.7. При составлении акта контрольного мероприятия должна быть
обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость,
доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
7.8. Информация о выявленных нарушениях, излагаемая в акте
контрольного мероприятия, должна подтверждаться копиями документов,
заверенными печатью (при её наличии) и, соответственно, подписью
руководителя объекта финансового контроля. Указанные документы (копии)
и материалы прилагаются к акту проверки.
Результаты контрольного мероприятия излагаются в акте на основе
проверенных данных и фактов подтвержденных документами, других
контрольных действий, заключений специальных экспертиз и привлеченных
специалистов, объяснений должностных и материально ответственных лиц.
7.9. В акте контрольного мероприятия не допускаются:
 выводы,
предположения,
факты,
не
подтвержденные
соответствующими документами;
 морально-этическая оценка действий должностных, материально
ответственных и иных лиц объекта финансового контроля.
7.10. Акт контрольного мероприятия оформляется непосредственно
после ее завершения в двух экземплярах, один из которых вручается
руководителю объекта финансового контроля.
7.11. Материалы каждого контрольного мероприятия со всеми
приложениями составляют отдельное дело.
7.12. На основании материалов проверки руководитель объекта
финансового контроля разрабатывает план мероприятий с конкретными
предложениями, направленными на устранение выявленных нарушений,
принятие мер к возмещению причиненного ущерба, предотвращение
злоупотреблений, устранение причин неудовлетворительной работы объекта
финансового контроля.
7.13. Объектом финансового контроля представляется информация в
виде письма по устранению выявленных нарушений субъекту финансового
контроля не позднее одного месяца со дня подписания акта контрольного
мероприятия, если не оговорены другие сроки его предоставления.
7.14. Не позднее следующего рабочего дня после окончания
контрольного мероприятия материалы проверки подлежат регистрации в
журнале проверок субъекта финансового контроля, проводившего
контрольное мероприятие.
8. Порядок обжалования решений, а также действий (бездействия)
уполномоченных работников и (или) состава рабочей группы
8.1. Объект финансового контроля вправе обжаловать действия
(бездействия) уполномоченных работников и (или) состава рабочей группы,
повлекшие за собой нарушения прав объекта финансового контроля при
проведении контрольного мероприятия, в административном и (или)
судебном порядке в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
8.2. Объект финансового контроля вправе обратиться с жалобой
письменно в досудебном порядке.
8.3. При обращении объекта финансового контроля в письменной
форме срок рассмотрения обращения не должен превышать 30 (тридцать)
календарных дней с момента регистрации такого обращения.
Порядок рассмотрения обращений осуществляется в соответствии с
действующим законодательством.
8.4. По результатам рассмотрения жалобы принимается решение об
удовлетворении требований либо об отказе удовлетворении жалобы.
Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения обращения,
направляется объекту финансового контроля.