Заключение об исполнении бюджета за 2013 год

ГОРОДИЩЕНСКАЯ ГОРОДСКАЯ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
«У Т В Е Р Ж Д А Ю»
Председатель Городищенской
городской контрольно-счетной комиссии
___________________________В.Н. Машарова
25 апреля 2014 года
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Городищенской городской контрольно-счетной комиссии
на отчет администрации Городищенского городского поселения
об исполнении бюджета поселения за 2013 год.
1. Правовая экспертиза отчета администрации Городищенского городского
поселения об исполнении бюджета поселения за 2013 год.
Заключение контрольно-счетной комиссии Городищенского городского поселения
на отчет администрации Городищенского городского поселения Волгоградской области
об исполнении бюджета поселения за 2013 год подготовлено в соответствии со статьей
264.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), ст.35 Положения о
бюджетном процессе Городищенского городского поселения и планом работы
Городищенской городской контрольно-счетной комиссии на 2014 год, утвержденным
Распоряжением Временно исполняющим полномочия Председателя ГГ КСК № 16 от 25
декабря 2013 года.
Отчет об исполнении бюджета за 2013 год представлен временно исполняющим
полномочия главы администрации Городищенского городского поселения в
Городищенскую городскую контрольно-счетную комиссию в соответствии со сроком,
предусмотренным п.3 ст.264 БК РФ (не позднее 1 апреля).
В проверяемом периоде руководителем Городищенского городского поселения
являлся:
с 01.01.2013 по 11.06.2013 – Машаров А.В.,
с 14.06.2013 по 09.09.2013 – временно исполняющий полномочия Главы
Администрации Городищенского городского поселения Гончарова Н. А.,
с 10.09.2013 по 31.12.2013 - временно исполняющий полномочия Главы
Администрации Городищенского городского поселения Ким Е. Я.
2. Общая характеристика основных параметров исполнения бюджета.
В 2013 году бюджет исполнен с дефицитом в сумме 31 978,12 тыс.руб. Согласно
отчета об исполнении бюджета расходы профинансированы на 118 298,01 тыс.руб., т.е. на
97,2 %. Неисполненные назначения по расходам составили 3 415,25 тыс.руб., или 2,8 %.
В доходы бюджета поселения за 2013 год поступило 86 319,89 тыс. руб., т.е.
плановое задание по доходам не выполнено на 13 460,66 тыс.руб., или на 13,5 %.
1
По сравнению с фактическими поступлениями доходов за 2012 год поступления за
2013 года в бюджет поселения возросли на 2,9 %, или на 2 480,99 тыс. руб. и составили:
-налоговые доходы – 46 242,32 тыс. руб., или 118,5 % к прошлому году;
-неналоговые доходы – 6 422,47 тыс. руб., или 116,5%;
-безвозмездные поступления – 33 655,1 тыс. руб., или 85,6 процента.
Анализ структуры доходов бюджета поселения за 2013 год показал, что удельный
вес налоговых доходов в общем объеме доходов поселения составил 53,6 %, неналоговых
доходов – 7,4 %, безвозмездных поступлений – 39 процента.
В 2013 году расходы бюджета поселения в размере 118 298,01 тыс. руб.
распределены следующим образом:
 Общегосударственные вопросы – 17 690,30 тыс. руб.;
 Национальная безопасность - 88,60 тыс. руб.;
 Национальная экономика - 4 690,52 тыс. руб.;
 Жилищно-коммунальное хозяйство – 84 531,80 тыс. руб.;
 Образование – 90,80 тыс. руб.;
 Культура – 8 560,08 тыс. руб.;
 Социальная политика – 470,02 тыс. руб.;
 Физическая культура и спорт – 255,2 тыс. руб.;
 Средства массовой информации – 363,86 тыс. руб.;
 Обслуживание муниципального долга – 1 556,82 тыс. руб.
Как показал анализ расходов, бюджет Городищенского городского поселения имеет
направленность на решение вопросов в сфере жилищно-коммунального хозяйства, при
этом основная доля расходов приходится на переселение граждан из аварийного
жилищного фонда, проведение капитального ремонта, уличное освещение и прочие
мероприятия по благоустройству поселка.
В течение 2013 года решениями Городищенской городской Думы остаток денежных
средств на счете поселения по состоянию на 01.01.2013, дополнительные доходы бюджета
поселения, а также безвозмездные поступления были направлены на увеличение
бюджетных ассигнований.
Соблюдение бюджетного законодательства при формировании
бюджета на 2013 год
Бюджет поселения на 2013 год утвержден решением Городищенской городской
Думы № 60/1 от 27.12.2012 (далее – решение о бюджете) по доходам в сумме 59 057,27
тыс. руб., в том числе межбюджетные трансферты, получаемые из других бюджетов 15 567,9 тыс.руб., по расходам – 61 231,27 тыс.руб., с дефицитом 2 174,00 тыс.руб., что не
противоречит ст. 92.1 БК РФ.
Источниками финансирования дефицита бюджета приняты: разница между
полученными и погашенными кредитами кредитных организаций, изменение остатков
средств по учету средств бюджета поселения в течение соответствующего финансового
года на счетах и иные источники (объем средств, направленный на исполнение
муниципальных гарантий поселения).
Предельный объем муниципального долга на 2013 год утвержден в размере
21 744,68 тыс. руб. с верхним пределом на 01.01.2014 – 10 000,0 тыс. руб. и предельным
объемом расходов на обслуживание муниципального долга – 1 285,0 тыс. рублей.
Сводная бюджетная роспись соответствует принятому решению Городищенской
городской Думы о бюджете на 2013 год, составлена в соответствии со ст.217 БК РФ.
Изменения в решение о бюджете поселения на 2013 год вносились 10 раз, при этом
доходная часть бюджета поселения увеличилась на 40 723,29 тыс. руб., или на 70 %, при
этом плановые назначения по сбору налоговых и неналоговых доходов увеличились на
146,5 %, расходная часть бюджета поселения увеличилась на 60 481,99 тыс. руб., или на
2
98,8 %, что свидетельствует о недостатках анализа при планировании бюджета поселения.
В окончательной редакции бюджет поселения на 2013 год утвержден решением
городской Думы от 13.12.2013 № 73/2 по доходам в сумме 99 780,56 тыс. руб. и по
расходам в сумме 121 713,26 тыс. руб., с дефицитом 21 932,7 тыс. руб. или 34,4 % объема
доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений. Превышение установленного ст.
92 п.3. БК РФ размера дефицита бюджета связано с поступлением целевых средств в
конце года заключительными оборотами и распределением остатков средств на 01.01.2013
г.
Предельный объем муниципального долга утвержден в размере 28 549,4, тыс. руб. с
верхним пределом на 01.01.2014 – 25 658,97,0 тыс. руб. и предельным объемом расходов
на обслуживание муниципального долга – 1 565,0 тыс. рублей. В 2013 году этот предел не
превышен.
Проверкой соблюдения бюджетного законодательства установлено, что при
формировании местного бюджета допущены следующие нарушения БК РФ и иных
нормативных правовых актов:
 в 2013 году в Городищенском городском поселении действовало 3 программы,
в нарушение п. 1 ст. 179 БК РФ «Порядок разработки, формирования и реализации
целевых программ Городищенского городского поселения» утвержден решением
Городищенской городской Думы от 23.05.2007 № 32/3, а не муниципальным правовым
актом местной администрации муниципального образования;
 в нарушение п. 3 ст. 179 БК РФ порядок проведения и критерии оценки
эффективности реализации программ администрацией поселения не установлены,
ежегодная оценка эффективности реализации программ не проведена.
Бюджетная отчетность
При проверке полноты составления бюджетной отчетности за 2013 год установлено,
что администрацией составлены все формы отчетности, предусмотренные ст. 264.1 БК
РФ, Приказом Минфина №191н от 28.12.2010 "Об утверждении Инструкции о порядке
составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", а также Письмом Комитета
финансов администрации Городищенского муниципального района от 17.12.2013 года «О
составлении отчета об исполнении бюджета за 2013 год».
Бюджетная отчетность представлена в сброшюрованном и пронумерованном виде
с оглавлением и сопроводительным письмом в соответствии с требованиями п.п. 4 п. 1
Инструкции 191 н от 28.12.2010 г.
В течение года осуществлялись отдельные функции по исполнению бюджета
Городищенского городского поселения при кассовом обслуживании исполнения местного
бюджета Управлением Федерального казначейства по Волгоградской области.
3. Исполнение доходной части бюджета.
Налоговые доходы.
Исполнение бюджетных назначений поселения по налоговым доходам по данным
отчета администрации об исполнении бюджета поселения за 2013 год представлено в
таблице:
тыс.руб.
Налоговые доходы
Наименование
показателя
Первоначаль
ный план
Уточненный
план
Исполнено
Неисполнено
% исполнения
Первоначаль
Уточненн
ного плана
ого плана
3
Налог на
доходы
физических лиц
Единый
сельхозналог
Налог на
имущество
физических лиц
Земельный
налог
Задолженность
и перерасчеты
по отмененным
налогам и
сборам
ВСЕГО
налоговых
доходов
28 159,90
32 331,15
34 480,82
-2 149,67
122,4
106,6
0,00
8,63
10,31
-1,68
0,0
119,5
2 404,17
2 394,17
2 405,19
-11,02
100,0
100,5
6 934,00
9 417,30
9 345,99
71,31
134,8
99,2
0,00
0,01
0,01
0,00
0,0
100
37 498,07
44 151,26
46 242,32
-2 091,06
123,3
104,7
Как видно из таблицы, план поступлений по налоговым доходам на 2013 год выполнен
на 123,3 % по сравнению с первоначальным планом и на 104,7 % от уточненного плана.
Необходимо отметить, что динамика поступлений по налоговым доходам имеет
положительную тенденцию по сравнению с 2012 годом:
 на увеличение поступлений повлиял в основном рост платежей по налогу
на доходы физических лиц на 4 879,57 тыс. руб. или на 116,5 % по сравнению с прошлым
годом. Увеличение поступлений НДФЛ за 2013 год обусловлено ростом заработной платы
работников бюджетной сферы в 2013 году;
 по налогу на имущество физических лиц рост платежей по сравнению с 2012
годом составил 957,71 тыс. руб. или 166,1%;
 по земельному налогу рост платежей по сравнению с 2012 годом составил
1 385,95 тыс. руб. или 117,4 %. Изменение плановых назначений по земельному налогу
связано с увеличением кадастровой стоимости согласно Постановления губернатора
Волгоградской области от 20.11.2012 № 1130 «Об утверждении результатов
государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Волгоградской
области».
Неналоговые доходы.
Первоначальный план по неналоговым доходам на 2013 год предусматривал
поступление доходов от использования муниципального имущества (аренда земли и
аренда имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления
поселений и созданных ими учреждений), доходы от продажи земельных участков и
иного имущества, находящегося в собственности поселения и составлял 5 991,30 тыс.
руб..
Плановые назначения по доходам от аренды и продажи земельных участков (за
исключением земли под объектами муниципального имущества Городищенского
городского поселения) рассчитаны и доведены до поселения администрацией
Городищенского муниципального района (администратором указанного вида доходов).
С учетом поправок годовой уточненный план по неналоговым доходам составил
19 544,32 тыс. руб., или увеличен по сравнению с первоначальным в 3,3 раза.
Ниже представлена информация о выполнении плана поступлений в доходную часть
бюджета по видам неналоговых доходов:
4
тыс. руб.
Неналоговые доходы
% исполнения
Первонач
альный
план
Уточненный
план
Доходы от
использования
муниципального
имущества в т.ч.
3 126,76
Арендная плата за
земельные участки
Наименование
показателя
Исполнено
Неисполне
но
Первонача
льного
плана
Уточненног
о плана
3 819,11
4 286,32
-467,21
137,1
112,2
3 100,00
3 769,22
4 236,43
-467,21
136,7
112,4
Аренда имущества,
находящегося в
оперативном управлении
МКУ "Центр культуры"
26,76
26,76
26,76
0,00
100,0
100,0
Прочие поступления от
использования муниц.
имущества
0,00
23,13
23,13
0,00
-
Доходы от продажи
муниципального
имущества в т.ч.
2 864,54
15 704,74
2 099,18
13 605,56
168,19
152,73
Реализация иного
имущества,
находящегося в муниц.
собственности
1 964,54
15 004,74
1 080,50
13 924,24
55,0
7,2
Реализация земельных
участков
900,00
700,00
1 018,68
-318,68
113,2
145,5
Штрафы, санкции,
возмещение ущерба
0,00
20,47
36,97
-16,50
-
180,6
ВСЕГО неналоговых
доходов
5 991,30
19 544,32
6 422,47
13 121,85
107,20
32,86
Как видно из представленной таблицы поступление неналоговых доходов в бюджет
поселения в 2013 году составило 6 422,47 тыс. руб., или 32,86 % от уточненного плана и
107,2 % от первоначального.
Основное неисполнение сложилось по доходу от реализации имущества,
находящегося в муниципальной собственности. Перечень объектов муниципального
имущества, предлагаемого к приватизации в 2013 году, утвержден Решением Думы №
70/4 от 10.09.2013 г. Из пяти объектов в 2013 году продана только баня со встроенной
котельной на сумму 1 080,5 тыс. руб. Аукцион на продажу комплекса из ворот, заборов,
асфальтового покрытия, зданий склада, гаража, проходной и земельного участка общей
стоимостью 10 020,00 тыс. руб. признан несостоявшимся в виду отсутствия покупателей
на заявленное имущество. Аукцион на продажу здания котельной и автомобиля Hyundai
Accent даже не объявлялся. В ходе проверки установлено, что автомобиль Hyundai Accent,
являющийся объектом муниципальной собственности и предлагаемый к приватизации в
2013 году, не может быть реализован, так как уголовное дело по факту его поджога в
2011 году не закрыто и находится на стадии расследования.
Таким образом, бездействие администрации, необъявившей аукцион на продажу
заявленного имущества, включение в план приватизации имущества, неподлежащего
реализации, привело к недополучению запланированной суммы дохода.
Учет начислений, поступлений, задолженности арендной платы за земельные
участки и доходов от реализации земельных участков осуществляется комитетом
управления
муниципального
имущества
администрации
Городищенского
5
муниципального района. В соответствии со ст. 62 БК РФ в бюджеты поселений поступают
доходы от продажи и от передачи в аренду земельных участков, которые расположены в
границах поселений по нормативу не менее 50 процентов. Отметим, что динамика
поступлений доходов от аренды и реализации земельных участков имеет тенденцию к
увеличению, что связано с увеличением площади земель, реализуемых и сдаваемых в
аренду. Так, по сравнению с 2012 годом объем доходов от арендной платы за земельные
участки увеличился на 140,6 % или на 1 223,9 тыс. руб.
В целях обеспечения поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет
Городищенского городского поселения работает комиссия по обеспечению поступлений
налоговых и неналоговых доходов, обязательных взносов в государственные
внебюджетные фонды и повышению результативности бюджетных расходов , в состав
которой вошли работники администрации поселения. На заседания комиссии
приглашаются физические лица, представители организаций и предпринимателей,
имеющих задолженность по налогу на имущество, земельному налогу, арендной плате,
для решения вопросов по ее погашению, рассматривается полнота начисления налога на
доходы физических лиц и выплата заработной платы не менее регионального уровня.
Также ведется работа совместно с налоговыми органами, которые по истечении срока
оплаты земельного налога и налога на имущество формируют требования о погашении
задолженности, которые вручаются должникам администрацией и через ТОСы.
По результатам проведенной работы комиссии сумма погашенной и уточненной
задолженности за 2013 год составила – 122,23 тыс. руб., в т.ч., земельного налога – 10,09
тыс. руб., по арендной плате – 85,16 тыс. руб., транспортного налога – 26,98 тыс. руб.
В 2013 году действовало 8 соглашений, заключенных администрацией поселения с
организациями (индивидуальными предпринимателями) о социально-экономическом
сотрудничестве, согласно которым они принимали участие в подготовке предложений по
созданию условий для развития городского поселения, проводили совместную работу,
направленную на обеспечение законодательства о труде, занятости, охране труда.
Безвозмездные поступления
В 2013 году безвозмездные поступления в бюджет поселения составили
33 655,1 тыс. руб., или 93,3% от уточненного плана, в том числе субвенции 62,9 тыс. руб.
или 0,2 % от общего объема поступлений, субсидии – 6 813,78 тыс. руб. или 20,2 %,
дотации – 11 948,45 тыс. руб. или 35,5 %, иные межбюджетные трансферты – 14 753,57
тыс. руб. или 43,8 %, прочие безвозмездные поступления – 76,4 тыс. руб. или 0,3 %.
В бюджете поселения доля межбюджетных трансфертов из других уровней
бюджетов бюджетной системы РФ (за исключением субвенций) и налоговых доходов по
дополнительным нормативам отчислений в течение 2010-2012 годов превысила 30%
собственных доходов местного бюджета (2010 год – 125,4 %, 2011 год – 89,7 %, 2012 год –
88,1 %), в связи с чем согласно п.2, п.3 ст.136 БК РФ Городищенское городское поселение
не имеет права превышать установленные высшим исполнительным органом
государственной власти субъекта РФ нормативы формирования расходов на оплату труда
выборных должностных лиц местного самоуправления, муниципальных служащих и
содержание органов местного самоуправления, а также не имеет права устанавливать и
исполнять расходные обязательства, не связанные с решением вопросов, отнесённых к
полномочиям соответствующих органов местного самоуправления.
Норматив формирования расходов для Городищенского городского поселения на
содержание органов местного самоуправления на 2013 год установлен постановлением
Правительства Волгоградской области от 31.10.2012 г № 442-п в размере 10 400,0 тыс.
рублей.
В то же самое время отметим, что дотация на выравнивание уровня бюджетной
обеспеченности и субсидия на сбалансированность бюджета в 2013 году предоставлена
6
областным бюджетом только на 85 %.
Субсидии, предоставленные бюджету поселения в 2013 году, кроме субсидии на
сбалансированность бюджетов, областным бюджетом предоставлены:
- на поддержку дорожного хозяйства в муниципальных образованиях – 1 447,3 тыс.
руб.;
- на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов с
использованием средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального
хозяйства в 2013 году на сумму 4 135,7 тыс. руб.
Исполнение указанных субсидий составило 95,5 % за счет изменения суммы
субсидии на дорожное хозяйство в ходе проведения аукциона на 6,7 % и субсидии на
сбалансированность бюджетов на 15 %.
Предоставленные межбюджетные трансферты Городищенским муниципальным
районом на решение вопросов в сфере жилищно-коммунального хозяйства (погашение
задолженности за газ ) на сумму 14 400,00 тыс. руб. исполнены на 100 %.
Также в бюджет поселения безвозмездно поступали межбюджетные трансферты на
приобретение музыкального оборудования для МКУ «Центр» на сумму 54,109 тыс. руб.
согласно распоряжения № 1067 – р от 09.07.2013 г губернатора Волгоградской области «О
выделении средств на выполнение наказов избирателей», единовременные материальные
помощи семьям пострадавшим в результате пожара из областного и районного бюджетов
на сумму 220,00 тыс. руб., средства на неотложные меры по предупреждению случаев
заболеваний лихорадкой Западного Нила и Крымской геморрагической лихорадкой в
сумме 119,46 тыс. руб., доходы благотворительного пожертвования на улучшение
социально-бытовых
условий
жизни
Назаровой
М.Г.
от
Волгоградского
благотворительного фонда социальной поддержки населения в сумме 96,170 тыс. руб.
Субвенции на исполнение полномочий административной комиссии поступили в
бюджет в размере 62,9 тыс. руб. или 100 %.
Общая сумма не поступивших доходов 13 460,66 тыс. руб., из них 11 030,79 тыс. руб. –
собственные доходы в связи с невыполнением плана по приватизации муниципального
имущества, 2 429,87 тыс. руб. – недопоступившие суммы дотации на выравнивание уровня
бюджетной обеспеченности, субсидии на сбалансированность бюджета и субсидии на
автомобильное хозяйство.
Невыполнение плановых назначений по всем видам доходов привело к невозможности
профинансировать в полном объеме предусмотренные бюджетом расходные обязательства.
Исполнение расходов бюджета поселения
Как показал анализ, основная часть расходов бюджета приходится на жилищнокоммунальное хозяйство, причем как без учета субсидий из федерального и областного
бюджетов в рамках программы реформирования ЖКХ, так и с учетом указанных средств.
Финансирование расходов бюджета в разрезе разделов функциональной
классификации приведено в таблице:
(тыс. руб.)
Код
расхода
Наименование
показателя
0100
Расходы бюджета
- всего
Общегосударствен
ные вопросы
Нац. безопасность
и правоохр.
деятельность
0300
Первоначаль
ный план
Уточненный
план
Исполнено
Неиспол
нено
%
исполнения
уточненного
плана
Уд. вес
расход
ов, %
61 231,27
121 713,25
118 298,00
3 415,25
97,2
100,0
16 417,80
18 085,10
17 690,30
394,80
97,8
15,0
415,00
88,60
88,60
0,00
100,0
0,1
7
0400
Национальная
экономика
4 085,00
5 717,02
4 690,52
1 026,50
82,0
4,0
0500
Жилищнокоммунальное
хозяйство
31 607,42
86 447,89
84 531,80
1 916,09
97,8
71,5
0700
Образование
293,80
91,75
90,80
0,95
99,0
0,1
6 490,35
8 598,32
8 560,08
38,24
99,6
7,2
58,00
470,67
470,02
0,65
99,9
0,4
0800
1001
Культура и
кинематография
Социальная
политика
1100
Физическая
культура и спорт
210,90
255,30
255,20
0,10
100,0
0,2
1200
СМИ
368,00
393,60
363,86
29,74
92,4
0,3
1300
Обслуживание гос.
и мун. долга
1 285,00
1 565,00
1 556,82
8,18
99,5
8,8
Бюджетные назначения по расходам бюджета поселения в 2013 году исполнены на
97,2 %, обязательства на 3 415,25 млн. руб. по итогам года не исполнены. Неисполненные
расходы сложились в основном по объективным причинам (не получен необходимый
объем доходов).
Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы».
Исполнение расходов по разделу "Общегосударственные расходы" за 2013 год в
разрезе подразделов представлено в таблице:
тыс.руб.
Наименование
показателя
Первоначаль
ный план
Уточненный
план
Исполнено
Неисполнено
%
исполне
ния
Уд. вес
расходов
Всего по разделу
0102
Функционирование
высшего
должностного лица
органа местного
самоуправления
0103
Функционирование
законодательных
органов местного
самоуправления
0104
Функционирование
местных
администраций
0106
Функционирование
органов надзора
0111 Резервные
фонды
0113 Другие
общегосударственны
е вопросы
16 417,8
18 085,1
17 690,3
394,8
97,8
100,0
873,77
510,22
510,22
0,00
100,0
2,9
2 760,22
2 860,22
2 860,22
0,00
100,0
16,2
5 629,97
6 673,60
6 672,33
1,27
100,0
37,7
1 136,04
820,15
820,15
0,00
100,0
4,6
300,00
27,10
0,00
27,10
-
0,0
5 717,80
7 193,80
6 827,38
366,42
94,9
38,6
Расходы по разделу в целом исполнены на 97,8 процента.
Расходы на содержание органов местного самоуправления за 2013 год составили
10 862,92 тыс. руб., из которых 462,92 тыс. руб. составляют превышение от
установленного норматива в 10 400,00 тыс. руб.
8
В ходе проверки установлено, что превышение связано с оплатой в 2013 году
кредиторской задолженности 2012 года за ремонт помещений администрации
Городищенского городского поселения. В соответствии с муниципальным контрактом №
19/2012 от 14.08.2012 г произведен ремонт помещений администрации Городищенского
городского поселения, среди которых согласно акта выполненных работ № 58 от
25.12.2012 г кабинет и отдел в здании дома Быта по ул. Промышленная, 6, одно
помещение на первом этаже и три помещения на втором этаже непосредственно в
здании местонахождения органов местного самоуправления по пл. 40 лет Сталинградской
битвы, 1. Проверка осуществленных расходов показала, что помещения, расположенные
на втором этаже здания администрации на момент проведения и окончания работ
не состояли в муниципальной казне Городищенского городского поселения, а
переданы только в 2013 году, о чем свидетельствует акт приема-передачи основных
средств № 00000021 от 17.01.2013 г.
Кроме того муниципальный контракт заключен № 19/2012 от 14.08.2012 заключен
сверх доведенных бюджетных ассигнований, что является нарушением ст. 162, п. 3 ст. 219
Бюджетного Кодекса РФ.
Согласно п. 4 Постановления Волгоградской области от 31.10.2012 г № 442- п «Об
установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного
самоуправления муниципальных образований Волгоградской области на 2013 год»
нормативы могут увеличиваться на сумму приобретаемого автотранспорта и (или) на
расходы, связанные с ремонтом административных зданий, стоящих на балансе
органов местного самоуправления, но не более 10 процентов от установленного
норматива на год.
Оплата ремонта помещений произведена в 2013 году, следовательно, расходы,
превышающие норматив на сумму 462,92 тыс. руб., осуществлены в рамках
Постановления Волгоградской области от 31.10.2012 г № 442- п.
Проверкой расходов на оплату труда выборных должностных лиц местного
самоуправления, муниципальных служащих не установлено превышение норматива,
установленного постановлением Правительства Волгоградской области от 31.10.2012 г №
442-п.
По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица местной
администрации» уменьшение бюджетных ассигнований произошло в результате
перераспределения сэкономленных средств на оплату труда вследствие того, что с
момента отрешения от должности главы администрации, руководствуясь ст. 38 Устава
Городищенского городского поселения, его обязанности по совместительству исполняли
заместители главы администрации с 14.06.2013 и по настоящее время.
По подразделу 0104 «Функционирование местных администраций» увеличение
расходов в целом произошло в основном за счет увеличения расходов на оплату труда с
начислениями, связанных с увеличением среднесписочной численности сотрудников на 3
штатные единицы и компенсации расходов за неиспользованный отпуск при увольнении
сотрудников, а также за счет погашения кредиторской задолженности 2012 года за ремонт
помещений администрации.
Увеличение расходов по подразделу 0103 «Функционирование представительных
органов» произошло за счет увеличения среднесписочной численности сотрудников на 1
единицу (должность юрисконсульта в 2012 году была вакантной) и выплаты компенсаций
за неиспользованный отпуск.
По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности органов контроля» уточненный
план составил 72,2 % от первоначального за счет экономии бюджетных средств на оплату
труда Председателя ГГ КСК (с 01.11.2012 года по 31.10.2013 года временное исполнение
полномочий возложено на главного бухгалтера – ревизора без освобождения от основной
работы, с 01.11.2013 г – введена должность заместителя Председателя КСК с возложением
полномочий Председателя КСК ).
9
Проверкой расходования бюджетных средств по подразделу 0111 «Резервный фонд»
установлено, что Положение «О резервном фонде Городищенского городского поселения
и порядке его расходования» утверждено решением Городищенской городской Думы от
18.04.2007 № 31/2, а не правовым актом местной администрации.
Отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда к годовому
отчету об исполнении бюджета поселения за 2013 год не приложен, что является
нарушением ст. 81 п.7 БК РФ. В ходе проверки данное нарушение устранено.
Согласно смете на 2013 год по подразделу 0113 «Другие общегосударственные
вопросы» предусмотрены расходы на межевание земельных участков, выполнение
проектных и изыскательских работ, выполнение работ по технической инвентаризации и
паспортизации объектов недвижимости, изготовление электронного генерального плана,
депутатские наказы, услуги по пультовой охране администрации, налоги, санкции и
обеспечение деятельности подведомственного МКУ «Центр».
В процессе исполнения бюджета план был скорректирован на 311,00 тыс. руб. в
связи
с
необходимостью
заключения
муниципального
контракта
№
0129300031613000003-0224174-01 от 29.04.2013 г
на выполнение работ по
инвентаризации объектов недвижимости (сеть водоотведения и водоснабжения) с
изготовлением технических паспортов и планов, а акт выполненных работ № 00000033 от
03.02.2014 г представлен к учету только в 2014 году.
В 2013 году была погашена кредиторская задолженность 2010 года по выполнению
наказов избирателей депутатами Городищенской городской Думы за ямочный ремонт
дорожного покрытия на сумму 1 000,00 тыс. руб.
Так же по данному подразделу были профинансированы госпошлины, штрафы по
исполнительным листам, административные штрафы (240,44 тыс. руб.), наказы
избирателей согласно распоряжений № 1067 – р от 09.07.2013 г губернатора
Волгоградской области (54,1 тыс. руб.), деятельность МКУ «Центр» (4 375,98 тыс. руб.),
пультовая охрана (37,8 тыс. руб.), трудовые договора (209,72 тыс. руб.), страхование и
гидротехнические сооружения пруда «Уваровский» (108,95 тыс. руб.)
Исполнение по данным расходам составило 94,9 %.
Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность».
Расходы по этому разделу планировались первоначально в размере 415,00 тыс. руб.,
Исполнение расходов уточненного плана 88,6 тыс. руб. бюджета составило 100 %.
Выборочной проверкой расходов по разделу (подразделу) 0309 "Защита населения и
территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера,
гражданская оборона" по целевой статье 2180100 «Предупреждение и ликвидация
последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного
характера» установлено следующее.
Администрацией Городищенского г.п. на проведение работ по дезинсекции
водоемов заключен договор от 13.05.2013 №871-19 с ФГУП «Волгоградская городская
дезинсекционная станция г.Волгоград» на сумму 30,0 тыс. рублей. Дезинсекционной
обработке подлежат 3 пруда (Центральный, Уваровский и Дачный) площадью 4,65 га в
срок с 20.05 по 30.05.2013. Согласно акту выполненных работ от 28.05.2013 №004387
работы выполнены в полном объеме. Оплачено за счет средств местного бюджета в
размере 30,0 тыс. рублей. Условиями вышеуказанного договора не предусмотрен
контроль эффективности обработки и предоставление энтомологического акта оценки
эффективности работ, составленного специалистом-энтомологом ФГУЗ «Центр
эпидемиологии и гигиены по Волгоградской области».
Таким образом, работы по проведению дезинсекционной обработке 3 водоемов
стоимостью 30,0 тыс. руб. приняты администрацией Городищенского г.п. в соответствии с
актом о приемке выполненных работ при отсутствии энтомологического акта оценки
10
эффективности дезинсекции, т.е. средства местного бюджета были направлены без
подтверждения эффективности проведенных мероприятий по дезинсекции комаров.
Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»
В целях реализации соглашения о предоставлении в 2013 году субсидий бюджетам
муниципальных образований Городищенского муниципального района Волгоградской
области на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования
местного значения за счет средств дорожного фонда Волгоградской области между
Администрацией Городищенского городского поселения и Министерством транспорта и
дорожного хозяйства Волгоградской области заключено соглашение о предоставлении в
2013 году субсидий из областного фонда на софинансирование расходов Городищенского
городского поселения на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего
пользования местного значения в размере 1 551,4 тыс. руб., средства местного бюджета –
387,9 тыс. руб. Таким образом, соглашение предусматривало 1 939,3 тыс. руб. В ходе
проведения аукциона начальная цена контракта была снижена до 1 809,14 тыс. руб.
Согласно заключенного муниципального контракта № 01293000316130000090224174-01 от 22.07.2013 г цена контракта составляет 1 809,14 тыс. руб., из которых
1 447,31 тыс. руб. (80% стоимости работ) – средства бюджета Волгоградской области,
361,83 тыс. руб. – средства бюджета Городищенского городского поселения. По расчету
министерства доля областных средств составляет 1 447,28 тыс. руб., местного бюджета –
361,86 тыс. руб. Согласно данного расчета в бюджет Городищенского городского
поселения поступило 1 447,28 тыс. руб. В связи с тем, что изменения в заключенный
контракт не вносились 37 рублей, которые по контракту должны быть областными, были
доплачены бюджетом поселения.
Стоимость ремонта автомобильных дорог
за счет средств Фонда
за счет средств местного бюджета
Итого
План (руб.)
1 551 400,00
387 900,00
1 939 300,00
Исполнение (руб.)
1 447 275,00
361 865
1 809 140,00
По подразделу 0405 "Сельское хозяйство и рыболовство" целевой статье 0700400
«Резервный фонд Правительства Волгоградской области» за счет средств из резервного
фонда правительства Волгоградской области на сумму 119,46 тыс. руб.
профинансированы мероприятия по дезинсекции водоемов и растительности у водоемов
от комара Имаго. Работы выполнены в указанный срок и в полном объеме, эффективность
обработки по актам энтомологического обследования составила 100 процентов.
Расходы по разделу 0500 «Жилищно–коммунальное хозяйство» в бюджете
поселения имеют наибольший удельный вес по сравнению с другими направлениями
расходов.
Информация по исполнению плана расходов по разделу 0500 «Жилищнокоммунальное хозяйство» в разрезе подразделов представлена в таблице:
тыс.руб.
Наименование
показателя
%
исполне
ния
Уд. Вес
расход
ов
1 916,08
97,8
100,0
1 915,42
95,0
42,8
Первоначаль
ный план
Уточненн
ый план
Исполнено
Неисполнено
Жилищнокоммунальное
хозяйство, в т.ч.
31 607,42
86 447,88
84 531,80
0501 Жилищное
хозяйство
6 442,34
38 077,40
36 161,98
11
0502
Коммунальное
хозяйство
8 800,00
33 135,98
33 135,98
0,00
100,0
39,2
0503
Благоустройство
16 365,08
15 234,50
15 233,84
0,66
100,0
18,0
Как видно из таблицы, бюджетные назначения на финансирование жилищнокоммунального хозяйства поселения в 2013 году (86 447,88 тыс. руб.) исполнены на 97,8
%, недофинансированы расходы на 1 916,08 тыс. рублей.
В рамках подраздела 0501 «Жилищное хозяйство» в 2013 году действовали
следующие программы:
- «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда на территории
Волгоградской области с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного
строительства в 2012-2013 годах»;
- «Капитальный ремонт многоквартирных домов территории Волгоградской области
с использованием средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального
хозяйства в 2013».
Действующие программы предусматривают условие софинансирования из средств
Фонда содействия реформированию ЖКХ, областного и местного бюджетов.
Исполнение программы по переселению граждан из аварийного жилого фонда
начала свою реализацию в IV квартале 2012 года, заключен муниципальный контракт с
ООО «Водмонтаж» № 2012.154597 от 27.11.2012 г
по выполнению работ по
строительству дома по ул. 62-ой Армии для переселения граждан из аварийных домов по
ул. Мелиораторов,6, ул. Ленина, 5 А, ул. Центральная, 76, ул. Волжская, 3 и 4. Общая
стоимость контракта составляет 45 503,39 тыс. руб., из них по программе за счет средств
Фонда – 18 664,9 тыс. руб., областного и местного бюджетов по 3 933,3 тыс. руб.
соответственно. Оставшаяся стоимость контракта 18 971,89 тыс. руб. - за счет средств
местного бюджета. Освоение средств по программе на условиях софинансирования
представлено в таблице:
Стоимость переселения граждан
за счет средств Фонда
за счет средств областного бюджета
за счет средств местного бюджета
Итого
2012
2013
Исполнение
(тыс.руб.)
Исполнение
(тыс.руб.)
18 664,90
3 820,00
13 957,60
3 933,30
3 933,30
26 531,50
780,00
189,29
4 789,29
2 966,31
План
(тыс.руб.)
3 744,01
20 667,92
Из представленной выше таблицы следует, что исполнение программы за счет
средств бюджетов по программе переселения в 2012-2013 годах составило 25 457,21 тыс.
руб. или 96 %. Строительство дома за счет средств местного бюджета по состоянию на
01.01.2014 года оплачены на сумму 7 879,56 тыс. руб. или 41,5 %. Таким образом,
мероприятия по переселению в целом профинансированы на 33 336,77 тыс. руб. или на
73,3 %., из них 28 547,49 тыс. руб. расходы 2013 года. Исполнить программу в 2013 году
не представилось возможным в связи с установленным нарушением сроков выполнения
работ. Согласно п. 4.1. муниципального контракта срок выполнения работ до 15 декабря
2012 года, однако по состоянию на 01.01.2014 г объем работ по строительству выполнен
на 94 %, дом введен в эксплуатацию 31.03.2014 года.
В рамках программы «Капитальный ремонт многоквартирных домов территории
Волгоградской области с использованием средств Фонда содействия реформированию
жилищно-коммунального хозяйства в 2013» выполнены следующие виды работ :
12
- ремонт сетей холодного водоснабжения;
- ремонт сетей горячего водоснабжения;
- установка общедомовых приборов учета потребления ресурсов;
- ремонт крыши.
Объем средств, необходимых для финансирования мероприятий программы,
составил 7 109,19 тыс. руб., в том числе:
Стоимость капитального ремонта
за счет средств Фонда
за счет средств бюджета субъекта РФ
за счет средств местного бюджета
за счет средств ТСЖ, других кооперативов либо
собственников помещений в МКД
Итого






План (руб.)
3 500,00
635,7
1 907,11
Исполнение (руб.)
3 500,00
635,7
1 907,11
1 066,38
1 066,38
7 109,19
7 109,19
Работы выполнены и оплачены в полном объеме, исполнение программы по
капитальному ремонту многоквартирных составило 100 %.
Также по подразделу 0501 расходы осуществлены на:
проектирование дома жилого по программе переселения (480,00 тыс. руб.). Работы по
муниципальному контракту № 26/2012 от 12.12.2012 года по разработке проектно-сметной
документации произведены с нарушением срока выполнения работ;
авторский надзор за строительством дома для переселения (191,00 тыс. руб.) Работы по
договору № 2903 от 17.01.2013 года выполнены с нарушением оплаты календарного плана
работ;
технологическое присоединение дома к электрическим сетям (217,79 тыс. руб.);
ремонт муниципальной квартиры участнику ВОВ (188,24 тыс. руб.);
кредиторская задолженность по оплате ремонта муниципального имущества (144,54 тыс.
руб.);
оплата капитального ремонта муниципальных жилых помещений (90,77 тыс. руб.).
Основная часть расходов по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» 30 600,00
тыс. руб. или 92,3 % приходится на увеличение уставного фонда МУП «ЖК БРОН» и
МУП Городищенского городского поселения «Городское хозяйство» как средствами
местного бюджета (16 200,00 тыс. руб.),, так и средствами Городищенского
муниципального района (14 400,00 тыс. руб.), предоставляемых в виде межбюджетных
трансфертов на решение вопросов местного значения в сфере жилищно-коммунального
хозяйства Городищенского муниципального района для погашения кредиторской
задолженности теплоснабжающих организаций за газ перед газоснабжающей
организацией.
МУП «ЖК БРОН» по договорам уступки прав требования принял кредиторскую
задолженность за газ от ООО «Тепло-энергетическая компания», ООО «Теплосеть», ООО
«Теплокомфорт», которая составила по состоянию на 08.10.2010 года 29 330,05 тыс. руб.
Сумма задолженности по состоянию на 01.01.2014 года возросла до 114 416,2 тыс. руб.
Решением арбитражного суда Волгоградской области от 01.07.2013 года дело № А1225205/2012 МУП «ЖК БРОН» признан несостоятельным (банкротом), в отношении
которого открыта процедура конкурсного производства. В МУП «ЖК БРОН» в 2013 году
направлено средств на погашение задолженности на общую сумму 16 900,00 тыс. руб.
Согласно информации, представленной администрацией поселения, в 2014 году был
разработан график погашения задолженности, однако кредитор ООО «Газпром
межрегионгаз Волгоград» его отклонил и направил в администрацию проект договора
уступки прав требования (цессии) на всю сумму долга. Цессионарием является МУП
«Городское хозяйство». В настоящее время договор обеими сторонами не подписан,
решается вопрос о возбуждении уголовного дела в отношении МУП «ЖК БРОН».
13
Созданный в 2012 году МУП Городищенского городского поселения «Городское
хозяйство» принял по договорам цессии № 09-6-5902/11 от 24.10.2013 года и № 09-65905/12 от 30.10.2013 года задолженность МУП «ЖК БРОН», взысканную решениями
арбитражного суда Волгоградской области на общую сумму 13 700,00 тыс. руб. В 2013
году средствами администрации поселения задолженность погашена.
Остальные 2 535 ,98 тыс. руб. израсходованы на:
- эксплуатацию газораспределительной сети – 229,95 тыс. руб.;
- инженерно-геодезические изыскания – 122,62 тыс. руб.;
- оплата кредиторской задолженности за приобретение котла – 1 900,00 тыс. руб.;
- поставка насосного агрегата – 283,41 тыс. руб.
Информация по исполнению
сметы
«Благоустройство» представлена в таблице.
расходов
по
подразделу
0503
тыс.руб.
Наименование
показателя
Благоустройство, в
т.ч.
Уличное освещение
Озеленение
Прочие мероприятия
по благоустройству
Целевая программа
комплексного
развития ЖКХ
Вклады и иные
формы участия в
капитале
Первоначаль
ный план
Уточненный
план
Исполнено
Неисполне
но
%
исполнения
уд.вес
по
факту
16 365,08
8 166,78
400,00
15 234,50
8 442,73
255,65
15 233,84
8 442,39
255,65
0,66
0,34
0,00
100,0
100,0
100,0
100,0
55,4
1,7
6 798,30
5 784,12
5 783,80
0,32
100,0
38,0
1 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
752,00
752,00
0,00
100,00
4,94
Как видно из представленной таблицы основная часть расходов приходится уличное
освещение (8 442,73 тыс. руб. или 55,4 % общей суммы расходов). Оплата услуг
электроэнергии за 2013 год составила 5 916, 8 тыс. руб. На ремонт сетей уличного
освещения, подключение к сети электроснабжения фонтана, построенного у здания
администрации, электроматериалы и установку звуковой сирены израсходовано 1 032,39
тыс. руб. Расходы также увеличены за счет оплаты кредиторской задолженности за 2012
год за электроэнергию в размере 1 493,2 тыс. руб.
Озеленением территории поселка в 2013 году занимался
МУП «Горхоз»,
приобретался хозяйственный инвентарь и посадочный материал. Всего произведено
расходов на озеленение на сумму 255,65 тыс. руб. или 38 % от общей суммы расходов.
На прочие мероприятия по благоустройству израсходовано 5 783,8 тыс. руб. или 38
% в общей сумме расходов, в том числе:

сбор и транспортировка мусора – 4 301,66 тыс. руб. Отметим, что ситуация с
надлежащим санитарным содержанием территории поселка, контейнеров и контейнерных
площадок, организацией уборок и обеспечения чистоты и порядка в административных
границах Городищенского городского поселения стоит очень остро на протяжении ряда
лет. Состояние контейнеров и контейнерных площадок свидетельствует о
несвоевременном вывозе ТБО и неудовлетворительном содержании, возникновение
очагов несанкционированных свалок нарушают требования п. 1.1, 1.2., 2.1.3., 2.2.3., 6.4.
СанПиН 42-128-4690-88 «Санитарных правил содержания территорий населенных мест».
Такое состояние дел приводит к постоянным жалобам населения, а как следствие
административным правонарушениям и наложению штрафов. Так, службой
14
Роспотребнадзора в 2012 году на администрацию поселения наложены штрафы на сумму
30,00 тыс. руб., в 2013 году штрафы составили 90,00 тыс. руб., так как в соответствии со
ст. 14 Федерального закона № 131-ФЗ от 06.10.2003 года «Об общих принципах
организации местного самоуправления в РФ» содержание территории населенных мест
относится у вопросам местного значения. В целях устранения сложившейся ситуации
администрацией поселения на 2014 год запланированы мероприятия по строительству
контейнерных площадок с ограждением, усиление контроля за организацией процесса по
сбору мусора.
 локализация пожара мусорного полигона арендованной спецтехникой –
216,65 тыс. руб.;
 уборка снега – 99,8 тыс. руб.;
 ремонтно – восстановительные работы у пруда «Уваровский», проезжей
части, ограждения – 284,6 тыс. руб.;
 иммобилизация безнадзорных животных – 397,8 тыс. руб.;
 поставка контейнеров для ТБО – 193,2 тыс. руб.;
 устройство пожарного проезда – 174,00 тыс. руб.;
 строительство фонтана у здания администрации – 16,00 тыс. руб.;
 приобретение хозяйственного инвентаря – 100,09 тыс. руб.
В рамках программы комплексного развития ЖКХ Городищенского городского
поселения планировались расходы на освещение в размере 1 000,00 тыс. руб. В целом
реализация мероприятий по программе комплексного развития ЖКХ в сфере
теплоснабжения, водоотведения, водоснабжения, установки приборов учета, сбору и
вывозу ТБО, МКД и освещения на общую сумму 994,278 млн. руб. запланирована на
2013-2020 годы. Программа предполагает условие софинансирования из местного
бюджета – 64 млн. руб., из областного – 321,088 тыс. руб. и средства предприятий
коммунального комплекса Городищенского городского поселения – 592,190 тыс. руб.
Бюджетные ассигнования, предусмотренные на исполнение программы в 2013 году, в
процессе исполнения бюджета были перераспределены на другие расходы в связи с
недополученным объемом доходов.
В соответствии с решением Городищенской городской Думы № 68/1 от 05.07.2013 г
в МУП Городищенского городского поселения «Городское хозяйство» направлены
денежные средства на уставный фонд в сумме 752,0 тыс. руб.
Таким образом, как показал анализ исполнения подразделов, подразделы 0502
«Коммунальное хозяйство» и 0503 «Благоустройство» исполнены на 100 %, подраздел
0501 «Жилищное хозяйство» не исполнен на 1 915, 42 тыс. руб. или на 95 %, так как
мероприятия по программе переселения граждан из аварийного жилого фонда
осуществляются с нарушением сроков по строительству жилого дома.
В целом стоит отметить, что в системе ЖКХ Городищенского городского поселения
сложилась не простая технико – экономическая ситуация. Высочайший износ сетей и
оборудования, приводящий к большим потерям в производстве теплоэнергии,
несбалансированная тарифная политика, некачественный менеджмент довели отрасль до
крайне тяжелого положения.
По разделам бюджетной классификации 0700 «Молодежная политика и
оздоровление детей», 0800 «Культура, кинематография», 1100 «Физическая культура
и спорт», 0113 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений» из
бюджета поселения производится финансирование расходов муниципального казенного
учреждения «Центр культурного, библиотечного и спортивного обслуживания населения
Городищенского городского поселения» (далее - МКУ «Центр»), предусмотрены
ассигнования на реализацию государственной политики в области культуры, искусства,
15
охраны и использования историко-культурного наследия, спорта, а также обеспечение
деятельности органов местного самоуправления.
Информация по исполнению плана расходов по разделам представлена в таблице:
тыс. руб.
Первонача
льный план
Уточненный
план
Исполнено
Неисполне
но
%
исполне
ния
293,80
91,75
90,81
0,94
99,0
0800 Культура, в т. ч.
6 490,35
8 598,32
8 560,08
38,24
99,6
дом культуры
4 540,25
6 872,38
6 838,24
34,14
99,5
музеи
1 473,00
1 494,31
1 494,28
0,03
100,0
477,10
231,63
227,56
4,07
98,2
210,90
255,30
255,20
0,10
100,0
3 230,20
4 435,90
4 430,09
5,81
99,9
198,00
10 423,25
223,60
13 604,87
218,73
13 554,91
4,87
49,96
97,8
99,6
Направление
расходов
0700 Молодежная
политика и
оздоровление детей
библиотеки
1101 Физическая
культура и спорт
0113 Обеспечение
деятельности
подведомственных
учреждений
1202 СМИ
Всего
Как видно из представленных данных, расходы на обеспечение деятельности МКУ
«Центр» за 2013 год из бюджета профинансированы на 13 554,91 тыс.руб., что составляет
130 % к первоначальным и 99,6 % к уточненным годовым бюджетным назначениям.
Проверка исполнения расходов МКУ «Центр» за 2013 год показала следующее.
Проверкой начисления и выплаты стимулирующих выплат установлено нарушение
Положения «Об оплате труда работников муниципального казенного учреждения «Центр» в
части начисления стимулирующих выплат. Так, расходы на выплаты стимулирующего
характера за 2013 год составили 2 463,82 тыс. руб. при базовом фонде оплаты труда 2 311,62
тыс. руб., что превышает установленный лимит в 25% от базового фонда (п. 2.17.
Положения по оплате труда) на 1 885,92 тыс. руб. или в 4,3 раза. Кроме компенсационных и
стимулирующих доплат, утвержденных в штатном расписании, приказами директора МКУ
«Центр» установлены ежемесячные компенсационные выплаты на 2013 год отдельным
работникам за расширение, внутреннее совмещение, выполнение особых заданий на общую
сумму 337,26 тыс. руб. Данные доплаты в штатном расписании не отражаются. Работникам
выплачивается материальная помощь (137,13 тыс. руб.), компенсация за неиспользованный
отпуск (39,91 тыс. руб.), премии в связи с праздником работников культуры (59,4 тыс. руб.)
и библиотечного сотрудника (1,5 тыс. руб.), оплачивается сотрудникам работа в двойном
размере за участие в мероприятиях, связанных с празднованием Сталинградской битвы,
которые согласно ст. 112 Трудового Кодекса РФ не относятся к праздничным, доплаты за
совмещение должностей на период временного отсутствия работников устанавливаются без
учета фактически отработанного времени, по договору по оказания услуг благоустройства
расходы на сумму 53,89 тыс. руб. оплачены незаконно. В результате расходы на оплату
труда на 2013 год увеличены на 2 483,34 тыс. руб.
Кроме того, признано нецелевым расходование бюджетных средств на сумму 60,63 тыс.
руб. по оплате договора на возмездное оказание услуг и на сумму 72,6 тыс. руб. по договору
на установку кресел с ремнями безопасности.
Наличие кредиторской задолженности в размере 454,55 тыс. руб. свидельствует о
принятии бюджетных обязательств свыше доведенных до учреждения бюджетных
ассигнований, что является нарушением ст. 162, п. 3 ст. 219 БК РФ
16
Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»
Расходы по подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» производились в виде
доплаты к трудовой пенсии Суходоловой Л.А. Решением городской Думы № 66/3 от
24.05.2013 года внесены изменения в Положение «О пенсионном обеспечении за выслугу
лет лиц, замещавших муниципальные должности Городищенского городского поселения
и муниципальные должности Муниципальной службы Городищенского городского
поселения» в части определения размера ежемесячной доплаты. В соответствии с
внесенными изменениями доплата определяется без учета базовой и страховой частей
трудовой пенсии по старости и не может превышать 75 % ежемесячного денежного
содержания муниципального служащего Городищенского городского поселения и
составлять более 2,8 должностного оклада. С учетом изменений первоначальный план по
подразделу 58,00 тыс. руб. был скорректирован до 179,5 тыс. руб. Исполнение составило
99,6 %.
В рамках подраздела 1003 «Социальное обеспечение населения» оказаны адресные
материальные помощи жителям Городищенского городского поселения, пострадавшим в
результате пожаров за счет средств областного резервного фонда на сумму 90,00 тыс. руб.,
средств резервного фонда местного бюджета - 15,00 тыс. руб., районного бюджета – 90,00
тыс. руб. Средствами благотворительного фонда ООО «Невский стиль» оказана
материальная помощь на улучшение социально-бытовых условий ветерану ВОВ в размере
96,17 тыс. руб. для приобретения входных и межкомнатных дверей. Исполнение по
подразделу составляет 100%.
Расходы по разделу 1200 «Средства массовой информации»
Бюджетные назначения по расходам раздела утверждены в размере 393,6 тыс. руб.,
исполнены на 363,86 тыс. руб., или на 92,4 %, из которых 218,74 тыс. руб. направлено
ООО «Вести плюс» для изготовления информационного бюллетеня и выполнения
полиграфических работ, 145,12 тыс. руб. - муниципальному автономному учреждению
«Междуречье», которое осуществляет выпуск газеты «Междуречье».
Печатные издания содержат публикации муниципальных правовых актов,
доведение до сведения жителей муниципального образования официальной информации о
социально-экономическом и культурном развитии муниципального образования, о
развитии его общественной инфраструктуры и иной официальной информации, что
соответствует ст.17 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ.
1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга»
Решением о бюджете на 2013 год были предусмотрены расходы по разделу
функциональной классификации расходов бюджета РФ 1301 «Обслуживание
государственного внутреннего и муниципального долга» в размере 1 565,00 тыс. руб.,
исполнены на 1 556,82 тыс. руб., т.е. на 99,5 процента.
В результате заключенного муниципального контракта № 01293000316130000140224174-02 от 01 октября 2013 года с ОАО Банк «Северный морской путь» на оказание
финансовых услуг по открытию возобновляемой кредитной линии для финансирования
дефицита бюджета и погашения долговых обязательств текущего года Городищенского
городского поселения предоставлена кредитная линия в размере 25 000,00 тыс. руб. под
11,51 % годовых.
Статьей 7 текстовой части решения о бюджете поселения на 2013 год установлен
верхний предел муниципального долга в сумме 10 000,00 тыс. руб. С учетом внесенных
17
поправок верхний предел муниципального долга на 2013 год составил 25 658,97 тыс. руб.
.В 2013 году этот предел не превышен.
Согласно муниципальной долговой книги за 2013 год заемные средства были
направлены на погашение кредита 2012 года ( 10 000,00 тыс. руб.), финансирование
мероприятий, связанных со строительством многоквартирного жилого дома для
переселения граждан из аварийного жилищного фонда, а также на увеличение уставного
капитала МУП «Городское хозяйство», принявшего на себя по договорам цессии № 09-65902/11 от 24.10.2013 года и № 09-6-5905/12 от 30.10.2013 года задолженность МУП
«ЖК БРОН» за газ в размере 8 200,00 тыс. руб. и 5 500,00 тыс. руб. соответственно,
взысканную решениями арбитражного суда Волгоградской области.
Также по данным муниципальной долговой книги в 2013 году Администрация
Городищенского городского поселения предоставила муниципальную гарантию МУП
«Городское хозяйство» на приобретение техники (мусоровозы) в размере 1 626,01 тыс.
руб. Программа муниципальной гарантии утверждена Решением Городищенской
городской Думы № 65/1 от 17.05.2013 г на 2013-2015 годы:
2013 год – 1 626,01 тыс. руб.,
2014 год – 1 411,23 тыс. руб.,
2015 год – 1 411,23 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2014 года по договору лизинга принципалом (МУП
«Городское хозяйство») погашено 1 204,16 тыс. руб.
Кредиторская и дебиторская задолженность.
Согласно информации администрации поселения, по состоянию на 01.01.2014 года
кредиторская задолженность составила 6 915,58 тыс.руб. Из них:
1. задолженность перед поставщиками и подрядчиками за товары и услуги–
6 351 ,33 тыс.руб., в том числе:
уличное освещение – 471,29 тыс. руб.,
ликвидация свалок – 497 ,83 тыс. руб.,
содержание дорог – 2 999 ,3 тыс. руб.,
карусели – 210,00 тыс. руб.,
многоквартирный дом в рамках программы переселения из аварийного
жилищного фонда на условиях софинансирования из средств местного,
областного бюджетов и средств государственной корпорации – Фонда
содействия реформированию ЖКХ – 1 921 ,3 тыс. руб.
2. задолженность по заработной плате –381,96 тыс. руб.,
3. задолженность по начислениям на оплату труда – 182,29 тыс. руб.
Согласно формы 0503128 «Отчет о принятых бюджетных обязательствах»
бюджетных обязательств по состоянию на 01.01.2014 года принято на 120 113,03 тыс. руб.
при утвержденных годовых бюджетных назначениях 121 712,26 тыс. руб., наличие же
кредиторской задолженности в размере 6 915,58 тыс. руб. говорит о том, что поселение
приняло бюджетных обязательств сверх доведенных до них бюджетных ассигнований,
что является нарушением ст. 162, п. 3 ст. 219 Бюджетного Кодекса РФ, согласно которой
казенные учреждения принимают бюджетные обязательства в пределах лимитов
бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований.
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014 составила 20 836,85
тыс. руб. Отметим, что на начало года дебиторская задолженность составляла 20 846,82
тыс.руб. Отсутствие динамики по уменьшению задолженности связано с тем, что
основная сумма задолженности 18 850,65 тыс.руб. или 90,5 % от общей суммы – средства,
перечисленные ООО «СК ПЕРЕСВЕТ» на строительство жилого дома для переселения
граждан из аварийного жилья в рамках программы реформирования ЖКХ должником в
2013 году не возвращены, несмотря на то, что иски администрации поселения о
взыскании основной задолженности удовлетворены судом в полном объеме. Судебными
18
приставами проведены мероприятия по наложению запрета на регистрационные действия
в отношении указанного дома.
Задолженность по договорам аренды имущества с организациями жилищнокоммунального хозяйства по сравнению с 2012 годом не изменилась и составила 1 848,67
тыс. руб., в том числе задолженность ООО «Теплокомфорт» - 375,47 тыс. руб., ООО
«Теплосервис» - 1 393,7 тыс. руб., ООО «Тепло-энергетическая компания» - 79,5 тыс. руб.
В 2013 году не взыскана задолженность по договору купли-продажи от 20.03.2012
года автомобиля ВАЗ - 21103 в размере 27,5 тыс. руб. Иск о взыскании задолженности
подан 25.02.2014 года.
Возникшая в 2012 году дебиторская задолженность на сумму 79,17 тыс. руб. в связи
оплатой аванса за замену газового оборудования в 2013 году не взыскана. По информации
представленной администрацией поселения подрядчик до сих пор не приступил к
выполнению работ в связи с тем, что проектная документация на проведение работ
составлена ненадлежащим образом. Следовательно, возникает вопрос об эффективности
произведенных расходов. В настоящий момент решается вопрос о взыскании
задолженности в судебном порядке.
В связи со сложившейся ситуацией необходимо предпринять и усилить меры
бухгалтерской и юридической службам по взысканию задолженности и не допускать
образование просроченной дебиторской задолженности.
ВЫВОДЫ:
1. Объем бюджета Городищенского городского поселения по сравнению с
первоначально утвержденным уровнем изменился в течение 2013 года следующим
образом:
по доходам – увеличился на сумму 40 723,29 тыс. руб., или на 70 %, и составил
99 780,56 тыс. руб., при этом объем налоговых и неналоговых доходов бюджета
увеличен на 20 206,21 тыс. руб., или на 146,5 %, и составил 63 695,58 тыс. руб.,
объем безвозмездных поступлений бюджета увеличен на 18 087,20 тыс. руб., или на
116,2 %, и составил 33 655,1 тыс. руб.,
по расходам - увеличился на сумму 60 481,99 тыс. руб., или на 98,8 %, и составил
121 713,26 тыс. руб. ,
дефицит бюджета утвержден в объеме 21 932,7 тыс. руб. Превышение
установленного ст. 92 п.3. БК РФ размера дефицита бюджета связано с поступлением
целевых средств в конце года заключительными оборотами и распределением остатков
средств на 01.01.2013 г.
2.Исполнение основных параметров бюджета Городищенского городского
поселения за 2013 год по отношению к утвержденному Законом объему составило:
доходы – 86 319,89 тыс. руб., или 86,5 %,
расходы – 118 298,01 тыс. руб., или 97,2 %,
4. Причинами неисполнения запланированного объема доходов в 2013 году являются
невыполнение плана по приватизации, недопоступившие суммы дотации на выравнивание
уровня бюджетной обеспеченности, субсидии на сбалансированность бюджета и субсидии на
автомобильное хозяйство. Необходимо продолжить меры по взысканию задолженности с
ООО «СК «Пересвет» посредством обращения в правоохранительные органы РФ согласно
установленной компетенции и арендной платы организаций коммунального комплекса за
использование объектов коммунальной инфраструктуры, повысить уровень прогнозных
показателей по доходам, провести детальный анализ действующих расходных обязательств с
целью оптимизации бюджетных расходов.
19
5. В бюджете Городищенского городского поселения доля межбюджетных
трансфертов и налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений из
областного бюджета в течение трех последних лет превышала 30 % объема собственных
доходов местного бюджета, в связи с чем согласно п.2, п.3 ст.136 БК РФ Городищенское
городское поселение не имеет права превышать установленные высшим исполнительным
органом государственной власти субъекта РФ нормативы формирования расходов на
оплату труда выборных должностных лиц местного самоуправления, муниципальных
служащих и на содержание органов местного самоуправлении.
По данным проверки фактические расходы на содержание органов местного
самоуправления района составили 10 862,92 тыс. руб. Превышение норматива
формирования расходов на содержание органов местного самоуправления для
Городищенского городского поселения на 462,92 тыс. руб. (или на 4,5%) осуществлен в
рамках постановления Правительства Волгоградской области от 31.10.2012 г № 442-п.
6. В ходе проверки установлены следующие нарушения БК РФ:
- в 2013 году в Городищенском городском поселении действовало 3 программы, в
нарушение п. 1 ст. 179 БК РФ «Порядок разработки, формирования и реализации целевых
программ Городищенского городского поселения» утвержден решением Городищенской
городской Думы от 23.05.2007 № 32/3, а не муниципальным правовым актом местной
администрации муниципального образования;
- в нарушение п. 3 ст. 179 БК РФ порядок проведения и критерии оценки эффективности
реализации программ администрацией поселения не установлены, ежегодная оценка
эффективности реализации программ не проведена;
- в нарушение ст. 81 п.7 БК РФ Положение «О резервном фонде Городищенского
городского поселения и порядке его расходования»
утверждено решением
Городищенской городской Думы от 18.04.2007 № 31/2, а не правовым актом местной
администрации;
- наличие кредиторской задолженности в размере 6 915,58 тыс. руб. говорит о том, что
поселение приняло бюджетных обязательств сверх доведенных до них бюджетных
ассигнований, что является нарушением ст. 162, п. 3 ст. 219 Бюджетного Кодекса РФ.
7. Бюджет Городищенского городского поселения имеет направленность на
решение вопросов в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Программа «Переселение
граждан из аварийного жилищного фонда на территории Волгоградской области с учетом
необходимости развития малоэтажного жилищного строительства в 2012-2013 годах»
реализуется с нарушением сроков по строительству дома, мероприятия по программе в
2013 году профинансированы на 33 336,77 тыс. руб. или на 73,3 %.
Освоение средств по программе «Капитальный ремонт многоквартирных домов
территории Волгоградской области с использованием средств Фонда содействия
реформированию жилищно-коммунального хозяйства в 2013» в размере 7 109,19 тыс. руб.
составляет 100 %.
8. Задолженность за газ по состоянию на 01.01.2014 года составила 114 416,2 тыс.
руб. Администрацией поселения решается вопрос о способах ее погашения. МУП «ЖК
БРОН» по состоянию на 01.07.2013 года признан банкротом, открыта процедура
конкурсного производства.
9. Состояние контейнеров и контейнерных площадок, возникновение очагов
несанкционированных свалок нарушают требования п. 1.1, 1.2., 2.1.3., 2.2.3., 6.4. СанПиН
42-128-4690-88 «Санитарных правил содержания территорий населенных мест». В
результате растут штрафные санкции, так по сравнению с 2012 годом штрафы
увеличились в 3 раза и составили 90 тыс. руб.
10. Проведены проверки отчетов об исполнении бюджета за 2013 год главных
распорядителей средств бюджета – Городищенской городской Думы и Городищенской
городской контрольно-счетной комиссии. Сумма исполнения расходов Думы за 2013 год
составило 100 % от утвержденных бюджетных назначений, сумма исполнения расходов
20
ГГ КСК – 100% от утвержденных бюджетных назначений. Составлены соответствующие
акты проверок, нарушений бюджетного законодательства не установлено.
Проверкой отчета об исполнении бюджета за 2013 год МКУ «Центр», получателя
средств бюджета установлено, что начисление стимулирующих выплат производится с
нарушением п.2. ст.17. Положения по оплате труда МКУ «Центр», что приводит к
превышению установленного лимита в 25% от базового фонда оплаты труда в 4,3 раза или
на 1 885,92 тыс. руб. Расходы по оплате договора на возмездное оказание услуг на сумму
60.63 тыс. руб. и по договору на установку кресел с ремнями безопасности на сумму 72,6
тыс. руб. признаны нецелевыми. Кредиторская задолженность в размере 454,55 тыс. руб.
свидельствует о принятии бюджетных обязательств свыше доведенных до учреждения
бюджетных ассигновании, что является нарушением ст. 162, п. 3 ст. 219 Бюджетного
Кодекса РФ.
В связи с проведенными контрольными мероприятиями администрации поселения
необходимо предпринять исчерпывающие меры по усилению контроля за
подведомственными учреждениями.
11. Проверка полноты составления бюджетной отчетности за 2013 год показала,
что администрацией составлены все формы отчетности, предусмотренные Приказом
Минфина №191н от 28.12.2010 "Об утверждении Инструкции о порядке составления и
представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации".
12. Данные отчета об исполнении бюджета Городищенского городского поселения
за 2013 год в целом признаны в ходе внешней проверки Городищенской городской
контрольно-счетной комиссией достоверными и могут явиться основанием для его
законодательного утверждения.
Аудитор Городищенской городской
Контрольно-счетной комиссии
Маринина Т.С.
21